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Documento BOE-A-2007-13223

Orden EHA/2027/2007, de 28 de junio, por la que se desarrolla parcialmente el Real Decreto 939/2005, de 29 de junio, por el que se aprueba el Reglamento General de Recaudacin, en relacin con las entidades de crdito que prestan el servicio de colaboracin en la gestin recaudatoria de la Agencia Estatal de Administracin Tributaria.

TEXTO

El artculo 29.1 del Reglamento General de Recaudacin, aprobado por Real Decreto 939/2005, de 29 de julio, dispone que las Entidades colaboradoras centralizarn la operacin de ingreso en el Tesoro de las cantidades recaudadas y el envo al rgano de recaudacin competente de la informacin necesaria para la gestin y seguimiento de los ingresos.

En realidad, el modelo inspirado en la centralizacin ya fue establecido en el artculo 181 del anterior Reglamento General de Recaudacin, aprobado por Real Decreto 1684/1990, de 20 de diciembre y modificado por Real Decreto 448/1995, de 24 de marzo, por lo que el nuevo marco reglamentario ha optado por su mantenimiento, habida cuenta de las indudables ventajas que ste reporta.

As, desde la perspectiva de los ingresos, este sistema permite a cada Entidad colaboradora realizar un solo ingreso comprensivo de la totalidad de los recaudados en sus sucursales en cada una de las quincenas recaudatorias, lo que para las Entidades supone una evidente simplificacin del procedimiento de ingreso en el Tesoro Pblico y para la Administracin Tributaria un significativo ahorro de los medios utilizados para verificar el cumplimiento por parte de aqullas.

Por lo que respecta al suministro de la informacin, el sistema centralizado antes aludido favorece una gestin ms gil, ya que permite reducir los plazos de aportacin de la misma por las Entidades, as como un seguimiento puntual por parte de los rganos de recaudacin de la Agencia Estatal de Administracin Tributaria acerca del cumplimiento por parte de los obligados al pago.

La normativa que hasta ahora ha venido regulando la actuacin de las Entidades colaboradoras se basa en la Orden Ministerial de 15 de junio de 1995, que desarroll parcialmente el Reglamento General de Recaudacin en relacin con las Entidades de crdito que prestan el servicio de colaboracin en la gestin recaudatoria.

Con el transcurso del tiempo, y como consecuencia de una serie de factores y condicionantes que afectaban directamente a la prestacin del servicio de colaboracin, se produjeron sucesivas y en algunos casos significativas modificaciones de algunos aspectos que se regulaban en la Orden anteriormente mencionada.

As, y con objeto de adaptar an ms el funcionamiento de las Entidades colaboradoras al modelo de centralizacin operativa implantado desde 1995, la Orden Ministerial de 13 de diciembre de 2001 vino a modificar la de 15 de junio de 1995, estableciendo para cada Entidad colaboradora, cuentas restringidas de recaudacin de mbito nacional, en lugar de las provinciales que hasta entonces existan.

Por otra parte, la creciente implantacin de la tecnologa asociada a Internet y a la generalizacin de su uso en las relaciones con la Agencia Estatal de Administracin Tributaria, especialmente en las operaciones de pago de deudas y de presentacin de declaraciones, motiv la aprobacin de la Orden Ministerial de 28 de diciembre de 2000, por la que se otorg el carcter de justificante de pago a determinados documentos expedidos por las Entidades colaboradoras, en especial a los recibos emitidos por stas (y generados con Nmero de Referencia Completo) en los supuestos en los que los obligados optasen por alguna de las formas de pago a distancia que posibilitan las nuevas tecnologas telemticas.

Finalmente, la supresin a finales del ao 2003 del Servicio de Caja en los locales de la Agencia Estatal de Administracin Tributaria oblig a adaptar la normativa aplicable en materia de Entidades colaboradoras a la nueva situacin que se planteaba, y en ese contexto se aprob la Orden HAC/3578/2003, de 11 de diciembre, que vino a desarrollar el Reglamento General de Recaudacin, en la redaccin que al mismo daba el Real Decreto 1248/2003, de 3 de octubre y a modificar nuevamente la Orden de 15 de junio de1995.

Con objeto de refundir toda la normativa relativa a la actuacin de las Entidades colaboradoras en la gestin recaudatoria de la Agencia Estatal de Administracin Tributaria, evitando en lo posible la dispersin normativa actualmente existente en esta materia, as como para adaptar la misma a las previsiones del nuevo Reglamento General de Recaudacin, resulta imprescindible la aprobacin de una nueva Orden Ministerial, inspirada en la misma filosofa y basada en los procedimientos hasta ahora aplicables, cuyos resultados pueden valorarse de forma muy satisfactoria.

Los artculos 19, 29, 41 y la Disposicin final nica del vigente Reglamento General de Recaudacin habilitan al Ministro de Economa y Hacienda para dictar disposiciones que permitan desarrollar dicho texto reglamentario, en particular en lo relativo al rgimen de actuacin de las Entidades colaboradoras en la gestin recaudatoria.

En su virtud, dispongo:

CAPITULO I
Disposiciones generales
Artculo 1. Ingresos que deben admitir las Entidades colaboradoras.

Debern ser ingresadas en las Entidades de crdito que actan como colaboradoras en la gestin recaudatoria las siguientes deudas:

1. Las que resulten de las autoliquidaciones que se incluyen en los Anexos I y II de esta orden, con independencia de si el ingreso se efecta dentro o con posterioridad a los plazos establecidos por la normativa propia de cada tributo.

Excepto en los casos en los que la normativa propia de cada tributo disponga otra cosa, la autoliquidacin deber llevar adheridas las etiquetas identificativas facilitadas al efecto por la Agencia Estatal de Administracin Tributaria.

En el caso de que, por autorizarlo expresamente la normativa propia del tributo que corresponda, se presenten autoliquidaciones que carezcan de etiquetas identificativas, el obligado deber consignar en el documento su Nmero de Identificacin Fiscal (N.I.F.). Asimismo, la Entidad exigir la consignacin de los siguientes datos:

Apellidos y nombre o razn social del obligado.

Domicilio del obligado.

Ejercicio y perodo al corresponde el ingreso o la solicitud de devolucin.

En aquellos casos en los que la normativa propia de un tributo permita al sujeto pasivo domiciliar el pago en las Entidades colaboradoras, la Entidad que reciba la orden de domiciliacin deber comprobar que el sujeto pasivo es titular de la cuenta en la que se domicilie el pago y que dicha cuenta se encuentra abierta en esa Entidad.

En ningn caso surtirn efectos aquellas rdenes de domiciliacin que los sujetos pasivos presenten ante las Entidades colaboradoras fuera de los plazos que establezca en cada caso la normativa propia de los tributos.

2. Las procedentes de liquidaciones practicadas por la Administracin que se incluyen en el Anexo III de esta orden, siempre que el importe del pago coincida con el importe a ingresar que figura en el documento, excepto en los documentos asociados a diligencias o procedimientos de embargo. En otro caso, el obligado deber obtener previamente de la Agencia Estatal de Administracin Tributaria o de los rganos competentes de la Administracin General del Estado una carta de pago por el importe del ingreso que vaya a realizar.

3. Los resultantes de las tasas cuya recaudacin sea de aplicacin al presupuesto del Estado, formulados en los modelos que figuran en el Anexo IV de esta orden.

4. Los procedentes de tasas gestionadas por los Organismos Pblicos vinculados a la Administracin General de Estado, cuya recaudacin sea de aplicacin al presupuesto de stos, formulados en los modelos que se relacionan en el Anexo V de esta orden.

Artculo 2. Solicitudes de devolucin que deben admitir las Entidades colaboradoras.

Todas las solicitudes de devolucin por transferencia que resulten de las autoliquidaciones que se incluyen en el Anexo VI de la presente orden, podrn ser presentadas en las Entidades de crdito que actan como colaboradoras en la gestin recaudatoria, con independencia de que la presentacin se realice dentro o con posterioridad a los plazos establecidos por la normativa propia de cada tributo.

Excepto en los casos en los que la normativa propia de cada tributo disponga otra cosa, la autoliquidacin deber llevar adheridas las etiquetas identificativas facilitadas al efecto por la Agencia Estatal de Administracin Tributaria.

En el caso de que, por autorizarlo expresamente la normativa propia del tributo que corresponda, se presenten autoliquidaciones que carezcan de etiquetas identificativas, el obligado deber consignar en el documento su N.I.F. Asimismo, la Entidad exigir la consignacin de los siguientes datos:

Apellidos y nombre o razn social del obligado.

Domicilio del obligado.

Ejercicio y perodo al corresponde el ingreso o la solicitud de devolucin.

En todo caso, la Entidad colaboradora deber verificar que la cuenta designada por el sujeto pasivo o su representante legal para recibir la devolucin es de su titularidad y se encuentra abierta en esa Entidad. En caso de que la Entidad no llevase a cabo esta comprobacin ser de su exclusiva responsabilidad cualquier incidencia que, por esta causa, pudiera producirse en el proceso de tramitacin o ejecucin de la devolucin por la Agencia Estatal de Administracin Tributaria al obligado tributario.

Artculo 3. Documentos entregados o expedidos por las Entidades colaboradoras que tienen carcter de justificantes de ingreso.

Tienen la consideracin de justificantes de ingreso los siguientes documentos entregados o proporcionados por las Entidades colaboradoras a los obligados al pago de las deudas:

1. Los documentos de ingreso de autoliquidaciones y las cartas de pago correspondientes a liquidaciones practicadas por la Administracin validadas, mecnica o manualmente, por las Entidades colaboradoras.

La validacin de los documentos admitidos por las Entidades colaboradoras, dependiendo de que sea mecnica o manualmente, deber contener, como mnimo los siguientes datos:

a) Validacin mecnica:

Fecha del ingreso (o, en su caso, fecha de presentacin de la solicitud de devolucin).

Importe de la operacin.

Clave de la Entidad y oficina receptora.

El literal Ingreso o Devolucin o abreviatura que permita diferenciar ambos conceptos.

b) Validacin manual:

Fecha del ingreso (o, en su caso, fecha de presentacin de la solicitud de devolucin).

Clave de la Entidad y oficina receptora.

Sello de la Entidad.

Sin perjuicio de lo establecido en el ltimo inciso del artculo 34.4 del Reglamento General de Recaudacin, el efecto liberatorio para el obligado frente a la Agencia Estatal de Administracin Tributaria se producir, en los casos de validacin mecnica, en funcin del importe, la fecha y la naturaleza de la operacin consignados por la Entidad colaboradora en el documento. En los supuestos de validacin manual, en funcin de los datos que figuren en el documento y de la fecha de operacin consignada por la Entidad colaboradora en dicha validacin.

En los casos en que el obligado hubiera realizado el pago mediante cargo en cuenta, carecer de efectos frente a la Agencia Estatal de Administracin Tributaria la fecha en que la Entidad colaboradora valore contablemente la operacin en la cuenta en la que adeude el importe del ingreso.

2. Los recibos expedidos por las Entidades colaboradoras en los supuestos de cargos en cuenta por pagos domiciliados, siempre que se encuentre admitida normativamente la utilizacin de este medio de pago.

Dichos recibos, que debern ser proporcionados al obligado por la Entidad colaboradora una vez realizado el cargo en cuenta, debern contener, como mnimo, los siguientes datos:

Fecha del cargo en cuenta.

Importe.

Cdigo de modelo.

Nmero de justificante.

Cdigos de la Entidad y sucursal.

Denominacin social de la Entidad colaboradora.

Cdigo Cuenta Cliente (C.C.C.) de la cuenta en la que ha producido el cargo.

Datos del obligado:

N.I.F.

Anagrama o las cuatro primeras letras del primer apellido (slo en caso de autoliquidaciones de personas fsicas).

Apellidos y nombre o razn social.

Datos de la deuda satisfecha (solo en caso de autoliquidaciones):

Concepto.

Ejercicio y perodo.

La leyenda: Este adeudo surte los efectos liberatorios para con el Tesoro Pblico previstos en el Reglamento General de Recaudacin.

Sin perjuicio de lo establecido en los artculos 34.4, ltimo inciso y 38.3 del Reglamento General de Recaudacin, en estos casos el obligado quedar liberado en funcin de la fecha de cargo en cuenta que la Entidad colaboradora haga constar en el recibo. En todo caso, carecer de efectos frente a la Agencia Estatal de Administracin Tributaria la fecha en que la Entidad colaboradora valore contablemente la operacin en la cuenta en la que adeude el importe del ingreso.

3. Los recibos expedidos, bien directamente por las Entidades colaboradoras o a travs de la pgina web de la Agencia Estatal de Administracin Tributaria, como consecuencia de cargos en cuenta (en aquellos casos en los que no sea posible la validacin del documento de ingreso, por no encontrarse presente en la Entidad el obligado tributario que hubiera optado por alguna forma de pago a distancia, habiendo sido presentada la autoliquidacin en soporte distinto al papel) o en aquellos otros casos en los que, pese a efectuar el ingreso presencialmente, el obligado no aporte a la Entidad colaboradora ninguno de los documentos de ingreso fsicos a los que se refiere el apartado 1 de este mismo artculo, y solicite la emisin por dicha Entidad de uno de estos recibos.

Estos recibos, que debern ser proporcionados al obligado por la Entidad colaboradora una vez realizado el ingreso o el cargo en cuenta, debern contener, como mnimo, los siguientes datos:

Fecha y hora de la operacin.

Importe.

Cdigo de modelo.

Nmero de justificante (no ser necesario en el caso de autoliquidaciones).

Cdigos de la Entidad y sucursal.

Denominacin social de la Entidad colaboradora.

Cdigo Cuenta Cliente (C.C.C.) de la cuenta en la que se ha producido el cargo o nmero de la tarjeta de crdito o de dbito utilizada para realizar el pago (No ser necesario cuando el pago se hubiese efectuado en efectivo).

Datos del obligado:

N.I.F.

Anagrama o las cuatro primeras letras del primer apellido (slo en caso de autoliquidaciones de personas fsicas).

Apellidos y nombre o razn social.

Datos de la deuda satisfecha (solo en caso de autoliquidaciones):

Concepto.

Ejercicio y perodo.

Tipo de autoliquidacin (Ingreso o Devolucin).

Las siguientes leyendas:

Este adeudo surte los efectos liberatorios para con el Tesoro Pblico previstos en el Reglamento General de Recaudacin (en todos los casos).

El ingreso de la deuda no exime de la obligacin de presentar la autoliquidacin (slo deber incluirse en el caso de autoliquidaciones).

Nmero de Referencia Completo (NRC) asignado al ingreso.

Nmero de Referencia Completo (NRC) al que sustituye (slo en caso de anulacin de un NRC anterior y sustitucin por uno nuevo).

Sin perjuicio de lo establecido en el ltimo inciso del artculo 34.4 del Reglamento General de Recaudacin, en estos casos el efecto liberatorio para el obligado se producir en funcin del importe, la fecha y la naturaleza de la operacin consignados por la Entidad colaboradora en el recibo. En caso de que el obligado hubiera realizado el pago mediante cargo en cuenta, carecer de efectos frente a la Agencia Estatal de Administracin Tributaria la fecha en que la Entidad colaboradora valore contablemente la operacin en la cuenta en la que adeude el importe del ingreso.

Artculo 4. El Nmero de Referencia Completo (NRC).

1. Concepto y composicin. En aquellos supuestos en que as se establezca por el Ministerio de Economa y Hacienda las Entidades colaboradoras vendrn obligadas a generar un NRC, en el que las trece primeras posiciones correspondern al nmero de justificante del documento de ingreso o devolucin.

El NRC es un cdigo generado informticamente por la Entidad colaboradora mediante un sistema criptogrfico que permite asociar pago o solicitud de devolucin a la autoliquidacin, la tasa o el documento de ingreso expedido por la Agencia Estatal de Administracin Tributaria o por los rganos competentes de la Administracin General del Estado al de ellas derivado.

El NRC est compuesto por 22 posiciones alfanumricas, con el siguiente contenido:

a) Posiciones 1-13: Corresponden al nmero de justificante de la autoliquidacin, de la tasa o del documento de ingreso expedido por la Agencia Estatal de Administracin Tributaria o por los rganos competentes de la Administracin General del Estado.

b) Posicin 14: Corresponde a un carcter de control.

c) Posiciones 15-22: Corresponden a caracteres de control adicionales calculados por la Entidad, de forma que dada la clave privada de la Entidad y los datos utilizados en la generacin del NRC, slo es posible obtener estos caracteres y la Agencia Estatal de Administracin Tributaria y la Entidad emisora estn en condiciones de autentificarlos.

Las normas tcnicas de generacin del NRC figuran en el Anexo VII.

2. Claves privadas de cifrado. Con el fin de que las Entidades colaboradoras puedan generar el NRC en los trminos indicados anteriormente, la Agencia Estatal de Administracin Tributaria proporcionar a cada una de ellas una clave privada y exclusiva para cada una de las Entidades.

A tal efecto, las Entidades colaboradoras comunicarn directamente al Equipo Central de Control de Entidades Colaboradoras del Departamento de Recaudacin de la Agencia Estatal de Administracin Tributaria, por cualquier medio que permita tener constancia de su recepcin, los siguientes datos de dos responsables designados por la Entidad:

NIF de la Entidad colaboradora.

Nombre y apellidos del responsable.

Direccin:

Nombre de la va pblica.

Nmero de la va pblica.

Municipio.

Cdigo postal.

Provincia.

Telfono de contacto.

Nmero de fax.

Direccin de correo electrnico (optativo).

Ser admisible la designacin de dos nicos responsables que acten colectivamente, bajo un nico nmero de registro de Banco de Espaa, en nombre de varias Entidades colaboradoras, siempre que stas se encuentren integradas en un mismo grupo, organizacin o asociacin.

A partir de los datos proporcionados por la Entidad colaboradora, el Departamento de Informtica Tributaria obtendr la clave de cifrado y la enviar al Departamento de Recaudacin, a efectos de su posterior notificacin a los responsables designados por la Entidad.

Con el fin de incrementar la seguridad, se notificar a cada uno de los responsables de la Entidad nicamente una mitad de la clave.

Ser responsabilidad de las Entidades colaboradoras la conservacin y custodia de sus respectivas claves de cifrado, as como la correcta utilizacin de las mismas.

3. Consecuencias de la emisin del NRC. La generacin de un NRC por parte de una Entidad colaboradora y la inclusin del mismo en un recibo entregado al obligado tributario tendr las siguientes consecuencias:

a) Se entender que el recibo en el que figura responde a un ingreso realizado en la Entidad de crdito que lo expide o, en su caso, a una solicitud de devolucin presentada en dicha Entidad.

b) Quedar acreditado que dicho recibo corresponde a la autoliquidacin, a la tasa o al documento de ingreso expedido por la Agencia Estatal de Administracin Tributaria u rgano competente de la Administracin General del Estado que se indica en el recibo y no a otro.

c) A partir del momento de generacin del recibo, y siempre que el NRC no sea anulado conforme a lo dispuesto en el artculo 21 de la presente orden, la Entidad colaboradora queda obligada frente a la Agencia Estatal de Administracin Tributaria por el importe que consta en el recibo, quedando el deudor liberado de su obligacin de pago frente a la Hacienda Pblica, sin perjuicio de lo establecido en el ltimo inciso artculo 34.4 del Reglamento General de Recaudacin.

Artculo 5. Cuentas restringidas.

1. Apertura de cuentas restringidas. Las Entidades de crdito autorizadas para actuar como colaboradoras en la gestin recaudatoria de la Agencia Estatal de Administracin Tributaria recogern en cuentas restringidas los ingresos que resulten de los documentos presentados a tal fin por los obligados al pago.

A los efectos de lo dispuesto en la presente orden, se entiende por cuenta restringida la cuenta corriente sin retribucin y sin devengo de comisin alguna en la que slo se pueden efectuar anotaciones en concepto de abonos y una nica anotacin por adeudo cada quincena para proceder a ingresar el saldo de la misma en la cuenta del Tesoro Pblico en el Banco de Espaa.

No obstante podrn efectuarse otras anotaciones, cuando stas tengan origen en alguna de las rectificaciones mencionadas en los artculos 18, 19, 20 y 21 de esta orden, siempre que estn debidamente justificadas.

El mbito de las cuentas restringidas ser nacional y la apertura de las mismas deber realizarse en la oficina que cada Entidad colaboradora designe para relacionarse con la Agencia Estatal de Administracin Tributaria, segn lo previsto en el artculo 6 de la presente orden.

2. Cuentas restringidas que deben abrir las Entidades colaboradoras. Las Entidades colaboradoras procedern a abrir las siguientes cuentas restringidas, en funcin de los tipos de ingresos que se indican:

a) Tesoro Pblico: Cuenta restringida de colaboracin en la recaudacin de la Agencia Estatal de Administracin Tributaria de autoliquidaciones. En esta cuenta se recogern los ingresos que resulten de autoliquidaciones formuladas en los modelos normativamente establecidos que figuran como Anexo I.

b) Tesoro Pblico: Cuenta restringida de colaboracin en la recaudacin de la Agencia Estatal de Administracin Tributaria de autoliquidaciones especiales. En esta cuenta se recogern los ingresos que resulten de las autoliquidaciones formuladas en los modelos normativamente establecidos que figuran como Anexo II.

c) Tesoro Pblico. Cuenta restringida de colaboracin en la recaudacin de la Agencia Estatal de Administracin Tributaria de liquidaciones practicadas por la Administracin y otros ingresos no tributarios y de la Caja General de Depsitos. En esta cuenta se recogern los ingresos, formulados en los modelos que figuran en el Anexo III, derivados de liquidaciones practicadas por la Administracin, tanto en perodo voluntario como en va ejecutiva, as como los ingresos procedentes de embargos y otros ingresos no tributarios y de la Caja General de Depsitos.

d) Tesoro Pblico. Cuenta restringida de colaboracin en la recaudacin de las tasas que constituyen recursos del presupuesto del Estado. En esta cuenta se abonarn los ingresos resultantes de las tasas gestionadas por los rganos de la Administracin General del Estado o por Organismos Autnomos cuya recaudacin sea de aplicacin al presupuesto del Estado formulados en los modelos normativamente establecidos que figuran como Anexo IV.

Esta cuenta recoger los ingresos tanto de las tasas liquidadas por la Administracin como de las autoliquidadas por los obligados al pago.

e) Tesoro Pblico. Cuenta restringida de colaboracin en la recaudacin de las tasas que constituyen recursos de los presupuestos de los Organismos Pblicos. En esta cuenta se abonarn los ingresos, formulados en los modelos normativamente establecidos que figuran como Anexo V, resultantes de:

1. Las tasas gestionadas por los Organismos Autnomos y cuya recaudacin sea de aplicacin a los presupuestos de stos.

2. Las tasas gestionadas por otros Organismos pblicos vinculados a la Administracin General del Estado, cuando hayan sido debidamente autorizados por el Departamento de Recaudacin de la Agencia Estatal de Administracin Tributaria para utilizar el procedimiento que se regula en la presente orden.

Esta cuenta recoger los ingresos tanto de las tasas liquidadas por la Administracin como de las autoliquidadas por los obligados al pago.

La codificacin de estas cuentas se ajustar a la establecida en el sistema financiero de Cdigo Cuenta Cliente (CCC) con la siguiente estructura:

Cuatro dgitos para el cdigo de la Entidad.

Cuatro dgitos para el cdigo de la oficina.

Dos dgitos de control.

Diez dgitos para el nmero de cuenta.

Asimismo, se asignar a cada una de las cuentas el Nmero de Identificacin Fiscal de la Agencia Estatal de Administracin Tributaria.

Una vez realizada la apertura de las cuentas restringidas, la Entidad colaboradora lo comunicar al Departamento de Recaudacin de la Agencia Estatal de Administracin Tributaria, con identificacin de la codificacin de cada una de ellas.

3. Ingreso en cuenta restringida. El abono en la cuenta restringida del Tesoro Pblico deber realizarse en la misma fecha en que se produzca el ingreso en la Entidad. En todo caso, dicho abono se realizar de forma individualizada, llevndose a cabo una anotacin en cuenta por cada documento de ingreso recaudado.

Cuando concurriesen circunstancias excepcionales, la Entidad colaboradora podr efectuar el abono en la cuenta restringida hasta dos das hbiles despus de la fecha en que el obligado hubiese realizado el pago, sin perjuicio de que la Entidad efectuar el ingreso en la cuenta del Tesoro en el Banco de Espaa en funcin de la fecha que se consigne en el justificante de ingreso. A estos efectos, se consideran circunstancias excepcionales las siguientes:

a) Finalizacin de quincenas que coincidan con el fin del periodo voluntario de ingreso de tributos que afecten a una generalidad de obligados al pago. En particular, las quincenas que finalicen el da 20 de los meses de enero, abril, julio y octubre, as como la que concluye el da 5 de noviembre.

En estos supuestos, la Entidad colaboradora nicamente queda habilitada para diferir el abono en la cuenta restringida respecto de aquellos ingresos efectuados por los obligados el mismo da en que finalicen las quincenas anteriormente sealadas.

b) Fechas de finalizacin del plazo de presentacin e ingreso de las declaraciones anuales de los siguientes impuestos: Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas, del Impuesto sobre Sociedades (nicamente cuando el periodo impositivo coincida con el ao natural) e Impuesto sobre el Valor Aadido.

En estos supuestos, la Entidad colaboradora nicamente queda habilitada para diferir el abono en la cuenta restringida respecto de aquellos ingresos efectuados por los obligados el mismo da en que finalice el plazo de presentacin e ingreso de las declaraciones tributarias anteriormente citadas.

c) Las siguientes causas de fuerza mayor: huelgas y conflictos laborales, problemas de seguridad en la oficina que obliguen a su desalojo o dificultades en el funcionamiento de los sistemas telemticos que imposibiliten a la Entidad colaboradora el acceso a los correspondientes registros contables.

A requerimiento de los rganos de recaudacin de la Agencia Estatal de Administracin Tributaria la Entidad colaboradora deber, en todo caso, acreditar la existencia de cualquiera de estas causas de fuerza mayor.

Las circunstancias excepcionales que permiten diferir el abono en la cuenta restringida no podrn ser invocadas en ningn caso por la Entidad colaboradora cuando:

1. El justificante del pago proporcionado por la Entidad colaboradora al obligado al pago sea alguno de los documentos de ingreso a que se refiere el artculo 3.1 de la presente orden, siempre que est validado por la Entidad de forma mecnica.

2. El justificante suministrado al obligado por la Entidad sea un recibo de los citados en el artculo 3.3 de la presente orden, salvo que el recibo traiga causa de otro anterior que deba ser anulado por contener un NRC errneo (como consecuencia de errores de la Entidad colaboradora en la captura de los datos necesarios para su generacin) o, cuando quedando registro de que la operacin se intent en plazo, exista constancia de que la anotacin en la cuenta restringida no pudo realizarse por motivos tcnicos imputables a la Entidad.

4. Aportacin de extractos de las cuentas restringidas por las Entidades colaboradoras. El Departamento de Recaudacin, a travs del Equipo Central de Control de Entidades Colaboradoras, podr solicitar de las Entidades colaboradoras extractos de las cuentas restringidas que, para cada operacin de ingreso, debern contener, como mnimo, los siguientes datos relativos al perodo para el que se soliciten:

a) Concepto de la operacin, que corresponder a alguno de los siguientes:

1. Abono normal, realizado en la fecha de ingreso del obligado al pago y coincidente con la validacin del documento de ingreso.

2. Abono retroactivo, realizado hasta dos das hbiles despus del ingreso del obligado al pago y de la validacin del documento, para las circunstancias excepcionales previstas en el artculo 5.3 de esta orden o cuando la anotacin en cuenta se refiera a una rectificacin o anulacin de un apunte anterior, realizada en los trminos previstos en los artculos 18, 19, 20 y 21.

3. Cargo por anulacin de apunte, que se efectuar por el mismo importe por el que se realiz el abono improcedente por error de imputacin, por duplicidad o por validaciones incorrectas.

4. Cargo por ingreso en Banco de Espaa.

Cada Entidad colaboradora podr expresar los anteriores conceptos por medio de cdigos, numricos o alfabticos, siempre que el extracto indique claramente el significado de cada uno de ellos.

b) Fecha de valoracin, que deber coincidir con la de validacin del documento de ingreso, excepto en los casos de abonos retroactivos o rectificaciones, en los que:

1. Cuando la anotacin en cuenta se refiera a la rectificacin o anulacin de un asiento anterior, la fecha de valoracin ser aquella que, como fecha de operacin, se consign en la anotacin que se anula o rectifica.

2. Cuando la operacin corresponda a alguna de las circunstancias excepcionales previstas en el artculo 5.3 de esta orden, la fecha de valoracin ser aquella en la que el obligado al pago realiz el ingreso.

c) Fecha de operacin, que ser la de anotacin efectiva en cuenta restringida.

d) Importe del ingreso o del cargo.

e) Cdigo numrico identificativo de la sucursal que valid o emiti el correspondiente justificante de ingreso.

f) Saldo de la cuenta tras cada operacin de ingreso o de adeudo (nicamente cuando el extracto se suministre por la Entidad colaboradora en soporte papel).

Cuando el nmero de operaciones que comprenda sea superior a quinientas, las Entidades colaboradoras debern suministrar el extracto por teleproceso, de acuerdo con las especificaciones tcnicas que figuran en el Anexo VIII. Cuando el nmero de operaciones fuera igual o inferior a quinientas, las Entidades colaboradoras podrn optar por remitir el extracto en papel o por teleproceso.

Mediante Resolucin de la Presidencia de la Agencia Estatal de Administracin Tributaria se podr establecer el procedimiento y las condiciones que permitan que tanto la consulta como la obtencin de los movimientos de las cuentas restringidas puedan llevarse a cabo por Internet, atendiendo a las limitaciones tcnicas que pudiera plantear la utilizacin de este canal.

Artculo 6. Oficina Centralizadora Nacional.

De acuerdo con lo dispuesto en el artculo 17.4 del Reglamento General de Recaudacin, las referencias contenidas en la presente orden a la oficina centralizadora se entendern hechas a la oficina designada por cada Entidad desde la que se efectuarn todas las operaciones de ingreso en el Banco de Espaa y la transmisin de informacin a nivel nacional, as como las comunicaciones con el Departamento de Recaudacin relacionadas con la prestacin del servicio de colaboracin en la gestin recaudatoria de la Agencia Estatal de la Administracin Tributaria.

Artculo 7. Quincenas recaudatorias para las Entidades colaboradoras.

Cada quincena comprender desde el da siguiente al de finalizacin de la quincena anterior hasta el cinco o veinte siguiente o hasta el inmediato hbil posterior si el cinco o el veinte son inhbiles. A estos efectos, tendrn la consideracin de inhbiles los sbados.

El vencimiento de cada quincena ser nico a nivel nacional y coincidir con la fecha de finalizacin de la misma, salvo que dicha fecha resulte inhbil en cualquiera de las localidades en que tengan su sede las Delegaciones de la Agencia Estatal de Administracin Tributaria, en cuyo caso se tomar como vencimiento aquella que coincida con el primer da hbil siguiente de esa localidad.

Artculo 8. Conservacin de documentacin e informacin.

Las Entidades colaboradoras estn obligadas a conservar el ejemplar destinado a las mismas de los documentos justificativos de los ingresos y de las solicitudes de devolucin durante un perodo de cinco aos a contar desde su recepcin, as como a mantener durante el mismo perodo de tiempo los registros informticos relativos a las cantidades ingresadas en la cuenta del Tesoro en el Banco de Espaa y a las dems operaciones realizadas en su condicin de colaboradoras, a efectos de la realizacin de los controles y verificaciones que pudieran determinarse por el titular del Departamento de Recaudacin de la Agencia Estatal de Administracin Tributaria.

En aquellos supuestos en que se haya generado un justificante de pago distinto de la validacin en el documento de ingreso, como es el caso de los recibos a que se refiere el artculo 3.2 y 3 de la presente orden, las Entidades debern conservar durante un perodo de cinco aos los soportes informticos relativos a la generacin de tales recibos, de forma que puedan obtenerse duplicados de los mismos, a peticin del Equipo Central de Control de Entidades Colaboradoras o de los obligados al pago.

CAPITULO II
Procedimiento general de ingreso de las Entidades colaboradoras en el Banco de Espaa
Artculo 9. Plazos para efectuar el ingreso.

Las Entidades colaboradoras ingresarn en la cuenta del Tesoro en el Banco de Espaa lo recaudado cada quincena dentro de los siete das hbiles siguientes al fin de cada una, considerndose inhbiles los sbados. En todo caso, el ingreso en la cuenta del Tesoro en el Banco de Espaa deber producirse en el mismo mes en que finaliza la quincena correspondiente.

A efectos del ingreso, se considerarn das inhbiles las festividades (nacionales, autonmicas y locales) que afecten tanto a la localidad en la que se encuentre situada la oficina central del Banco de Espaa como a la localidad en que radique la oficina centralizadora designada por cada Entidad.

Artculo 10. Requerimientos de pago.

Conforme a lo previsto en el artculo 26.2 del Reglamento General de Recaudacin, la falta total o parcial del ingreso en la cuenta del Tesoro en el Banco de Espaa por las Entidades colaboradoras en los plazos establecidos, comportar la inmediata exigibilidad de aqul y la liquidacin de los intereses de demora correspondientes.

A estos efectos, el Equipo Central de Control de Entidades Colaboradoras exigir a la Entidad el inmediato ingreso en el Banco de Espaa del importe pendiente.

Si con posterioridad al cuadre por la Agencia Estatal de Administracin Tributaria de una quincena recaudatoria, se detectara la falta de ingreso por la Entidad colaboradora de uno o ms documentos, sta deber efectuar el ingreso en el Banco de Espaa de las cantidades pendientes junto con las de la quincena que corresponda a la fecha de recepcin del escrito en el que se exija la realizacin del mencionado ingreso. En caso de que la falta de ingreso fuera detectada por la propia Entidad colaboradora, sta proceder de forma idntica.

Una vez efectuado el ingreso, por el Equipo Central de Control de Entidades Colaboradoras se proceder a liquidar los intereses de demora devengados, que se notificarn a la Entidad.

Siempre que los sistemas de la Agencia Estatal de Administracin Tributaria lo permitan, y a peticin expresa de cada Entidad colaboradora, se suministrar adicionalmente a sta por medios informticos el detalle de los datos tomados como base para la liquidacin practicada.

En aquellos casos en los que la Entidad no efectuase el ingreso, se proceder a exigir a sta la cantidad adeudada por la va administrativa de apremio.

Artculo 11. Procedimiento de ingreso.

Las Entidades colaboradoras efectuarn el ingreso de las cantidades recaudadas en todas sus oficinas en todo el territorio nacional de forma centralizada en la cuenta del Tesoro en la oficina central del Banco de Espaa.

1. Informacin previa: Saldos de las cuentas restringidas. El segundo da hbil siguiente al del fin de cada quincena, la oficina centralizadora de cada entidad enviar al Departamento de Recaudacin, va teleproceso, o por fax ante causas de fuerza mayor, los saldos de las cuentas restringidas detalladas en el artculo 5.2.a), b) y c) de la presente orden, correspondientes a la quincena de que se trate. Esta informacin se ajustar a las especificaciones tcnicas y al modelo de remisin por fax que figuran en el Anexo IX.

Cuando se trate de las quincenas a que se refiere el artculo 5.3.a) de la presente orden, los saldos se comunicarn el tercer da hbil siguiente al del fin de cada quincena.

A efectos de la comunicacin de saldos, se considerarn das inhbiles los sbados y las festividades (nacionales, autonmicas o locales) que afecten tanto a la localidad en que radique la oficina centralizadora designada por cada Entidad como a aquella en que radique la sede del Departamento de Recaudacin.

La Entidad transmisora podr incluir la informacin relativa a otras Entidades colaboradoras.

En caso de que, con posterioridad a la comunicacin de los saldos, stos experimentaran variaciones significativas, la Entidad comunicar al Departamento de Recaudacin el saldo final correcto. Dicha comunicacin se efectuar en todo caso antes del ingreso en el Banco de Espaa y se llevar a cabo mediante fax o correo electrnico, utilizando el modelo recogido a tal efecto en el Anexo IX.

A estos efectos se considerarn significativas (para cada tipo de ingreso) las diferencias entre el saldo inicialmente comunicado y el saldo correcto que excedan de 300.000 euros o de un 1 por 100 calculado sobre el saldo inicialmente comunicado. No obstante lo anterior, las Entidades podrn comunicar al Departamento de Recaudacin variaciones inferiores a las anteriormente sealadas.

Una vez que la Entidad haya efectuado el ingreso en el Banco de Espaa de la quincena correspondiente, el Equipo Central de Control de Entidades Colaboradoras comprobar que el total de cada uno de los ingresos coincide con los saldos de las cuentas correspondientes, pudiendo solicitar a la Entidad justificacin de las diferencias que, en su caso, se produzcan.

2. Ingreso. Las Entidades colaboradoras efectuarn mediante transferencia el ingreso en el Banco de Espaa de las cantidades recaudadas en cada quincena, de acuerdo con los procedimientos y horario que ste establezca en cada momento para este tipo de operaciones.

Las rdenes de transferencia, una por cada tipo de cuenta restringida, se enviarn va teleproceso al Banco de Espaa, y debern contener los siguientes datos:

a) Importe total ingresado, con indicacin del nmero de documentos que comprende el ingreso.

b) Indicacin del cdigo correspondiente a cada tipo de ingreso que ser:

021: Para autoliquidaciones.

022: Para autoliquidaciones especiales.

023: Para liquidaciones practicadas por la Administracin y otros ingresos no tributarios y de la Caja General de Depsitos.

050: Para tasas que constituyen recursos del presupuesto del Estado.

051: Para tasas que constituyen recursos de los presupuestos de los Organismos Pblicos vinculados a la Administracin General de Estado.

c) Cuando el ingreso corresponda a los cdigos 021 y 022, se incluir un desglose de documentos de ingreso por modelos e importe de cada uno de ellos.

d) Identificacin de la Entidad colaboradora.

e) Quincena a la que corresponde el ingreso.

f) Fecha de ingreso.

Cuando por imposibilidades tcnicas no se pudiese efectuar el ingreso por lnea de teleproceso, se utilizar para ello el documento que figura como Anexo X, presentndose en la forma indicada en el prrafo siguiente.

Asimismo, aquellas Entidades que no estn conectadas por lnea de teleproceso con la central del Banco de Espaa, utilizarn la red propia de dicho Banco a nivel provincial o autonmico a efectos de ordenar la correspondiente transferencia a nivel nacional, utilizando para ello el documento que figura como Anexo X, comprensivo de los datos identificativos de aqulla.

Las rdenes de transferencia liberarn a la Entidad colaboradora, por el importe satisfecho, cuando se haya procedido a su anotacin en firme en la cuenta del Tesoro en el Banco de Espaa.

En consecuencia, si llegada la fecha del ingreso ste no se hubiese efectuado, o se hubiese hecho parcialmente, el importe impagado se exigir a la Entidad colaboradora por el Equipo Central de Control de Entidades Colaboradoras, de acuerdo con el procedimiento establecido en el artculo 10 de esta orden.

3. Informacin de los ingresos en la cuenta del Tesoro. Efectuado el ingreso, en el mismo da y una vez realizado el cierre general de operaciones del Banco de Espaa, ste facilitar por teleproceso el archivo definitivo de los ingresos del da al Departamento de Informtica Tributaria de la Agencia Estatal de Administracin Tributaria y a la Direccin General del Tesoro y Poltica Financiera. Esta informacin se ajustar a las especificaciones tcnicas que figuran en el Anexo XI.

Si por motivos excepcionales no fuera posible realizar la transmisin de la informacin conforme a lo especificado, el Banco de Espaa presentar sta en soporte magntico.

En caso de que se detecten errores en la validacin de la transmisin, se rechazar la misma y se comunicar la incidencia al Banco de Espaa, el cual deber subsanar los errores advertidos lo antes posible y, en todo caso, en el plazo mximo de dos das desde la comunicacin del rechazo.

A partir de la informacin suministrada por el Banco de Espaa, la Direccin General del Tesoro y Poltica Financiera confeccionar una hoja de arqueo contable que deber remitir el mismo da a la Subdireccin General de Contabilidad del Departamento de Recursos Humanos y Administracin Econmica de la Agencia Estatal de Administracin Tributaria.

CAPITULO III
Aportacin de informacin por las Entidades colaboradoras relativa a los ingresos por ellas recaudados
Artculo 12. Plazos y forma de presentacin.

La informacin que, conforme a lo previsto en el artculo 29.2 del Reglamento General de Recaudacin, las Entidades colaboradoras estn obligadas a aportar a la Agencia Estatal de Administracin Tributaria se presentar centralizadamente por teleproceso en los plazos siguientes:

a) Cuando se trate de autoliquidaciones y tasas, el mismo da en que efecte la Entidad el ingreso en Banco de Espaa.

b) Cuando se trate de autoliquidaciones especiales y liquidaciones practicadas por la Administracin y otros ingresos no tributarios y de la Caja General de Depsitos, a los cuatro das hbiles siguientes a la finalizacin de la quincena correspondiente.

A estos efectos, se considerarn das inhbiles los sbados y las festividades (nacionales, autonmicas y locales) que afecten tanto a la localidad donde se ubique la oficina centralizadora de la Entidad como a la localidad en que radique la sede el Departamento de Informtica Tributaria de la Agencia Estatal de Administracin Tributaria.

La informacin se transmitir al Departamento de Informtica Tributaria conforme a las especificaciones contenidas en el Anexo XII, conteniendo los datos identificativos siguientes:

a) Importe total del ingreso y nmero de documentos que comprende el mismo.

b) Indicacin del cdigo correspondiente a cada tipo de ingreso con desglose, en su caso, por modelos e importe de cada uno de ellos.

c) Clave de la Entidad.

d) Quincena a la que corresponde el ingreso.

e) Fecha de ingreso en Banco de Espaa cuando se refiera a autoliquidaciones.

La Entidad transmisora podr incluir la informacin relativa a otras Entidades colaboradoras.

Artculo 13. Validacin de la informacin.

Con el fin de que la informacin aportada por las Entidades colaboradoras sea correctamente incorporada a las correspondientes Bases de Datos de la Agencia Estatal de Administracin Tributaria, el Departamento de Informtica Tributaria efectuar un proceso de validacin de los datos suministrados, va teleproceso, conforme a las especificaciones que figuran en el Anexo XIII.

Dicho proceso se realizar de la forma siguiente:

1. Para las autoliquidaciones (Anexo I), las autoliquidaciones especiales (Anexo II) y las liquidaciones practicadas por la Administracin y otros ingresos no tributarios y de la Caja General de Depsitos (Anexo III). Se proceder a validar la informacin de detalle con el fin de verificar su contenido y que ste se ajusta a las especificaciones anteriormente mencionadas. Dependiendo del resultado de esta validacin, proceder:

a) Aceptacin provisional, lo que implicar la inexistencia de errores o que, aun existiendo, stos son leves y no superan los lmites establecidos.

b) Rechazo. Proceder el rechazo de la informacin cuando en el proceso de validacin se detecten:

1. Uno o ms errores de los denominados graves.

2. Un nmero total de errores leves o porcentaje superior al indicado en el Anexo XIII, es decir, cien errores en valor absoluto o un uno por ciento de errores sobre el total, en valor relativo.

El plazo para subsanar los errores detectados y presentar de nuevo la informacin ser de dos das hbiles, a partir de la fecha en que se produzca el rechazo.

2. Para las tasas (Anexos IV y V). Se validar la informacin de detalle con el fin de verificar su contenido y que ste se ajusta a las especificaciones anteriormente mencionadas, dependiendo del resultado proceder:

a) Aceptacin provisional, lo que implicar la completa inexistencia de errores.

b) Rechazo. Proceder el rechazo de la informacin cuando en el proceso de validacin se detecte alguno de los errores denominados graves.

El plazo para subsanar los errores detectados y presentar de nuevo la informacin ser de dos das hbiles, a partir de la fecha en que se produzca el rechazo.

Artculo 14. Transmisiones de informacin sustitutivas de otras anteriores.

Una vez remitida y aceptada la informacin y antes de haber procedido al ingreso en el Banco de Espaa, si la Entidad colaboradora detectase que el contenido de aqulla es errneo o incluye alguna de las incidencias a que se refieren los artculos 18, 19, 20 y 21 de la presente orden, lo comunicar al Departamento de Informtica Tributaria, realizando una nueva transmisin sustitutiva de las ya enviadas.

Artculo 15. Proceso de cuadre y aceptacin definitiva de la informacin.

La aceptacin definitiva de la informacin correspondiente a cada tipo de ingreso quedar condicionada al cuadre del importe total ingresado en el Banco de Espaa por la Entidad con el importe total que figure en la informacin suministrada por la misma para ese tipo de ingreso.

Si dichos importes no coinciden, se comunicar por el Departamento de Informtica Tributaria al Departamento de Recaudacin el cual, a travs del Equipo Central de Control de Entidades Colaboradoras, lo pondr de manifiesto a la Entidad colaboradora, concediendo a sta un plazo de dos das para que subsane las deficiencias detectadas del modo que se recoge en el artculo 22.1 de la presente orden.

Si realizadas dichas operaciones las cantidades coinciden, proceder la aceptacin definitiva de dicha informacin, que tendr las siguientes implicaciones:

1. Para las autoliquidaciones (Anexo I), las autoliquidaciones especiales (Anexo II) y las liquidaciones practicadas por la Administracin y otros ingresos no tributarios y de la Caja General de Depsitos (Anexo III). La aceptacin definitiva de la informacin implicar la inexistencia de errores o, aun existiendo, que stos sean leves y no superen los lmites establecidos.

Se dar por aceptada la informacin si en el plazo de dos das hbiles desde el da del ingreso no hay comunicacin en contrario por el Equipo Central de Control de Entidades Colaboradoras, procedindose a su distribucin a las Bases de datos de la Agencia Estatal de Administracin Tributaria.

En caso de existir errores leves, las Dependencias de Recaudacin lo comunicarn a la correspondiente Entidad, concediendo a sta un plazo mximo de diez das hbiles para que aporte la documentacin necesaria para proceder a su subsanacin.

Con independencia de todo lo anterior, el Equipo Central de Control de Entidades Colaboradoras comprobar que el total de cada uno de los ingresos coincide con los saldos de las cuentas correspondientes. En caso de que existan diferencias, dicho Equipo podr requerir a la Entidad correspondiente justificacin sobre dichos extremos.

2. Para las tasas (Anexos IV y V). La aceptacin definitiva de la informacin implicar la absoluta inexistencia de errores.

Se dar por aceptada la informacin si en el plazo de dos das hbiles, desde el da del ingreso, no hay comunicacin en contrario por el Equipo Central de Control de Entidades Colaboradoras.

A partir de la aceptacin definitiva de la informacin se proceder a la distribucin de sta a los distintos Centros gestores de tasas.

CAPITULO IV
Presentacin de informacin relativa a solicitudes de devolucin por transferencia y a declaraciones del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas con resultado a ingresar o a devolver igual a cero, como consecuencia de la aplicacin del artculo 97.6 de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas y de modificacin de parcial de los Impuestos sobre Sociedades, sobre la Renta de no Residentes y sobre el Patrimonio
Artculo 16. Plazos y forma de presentacin.

El procedimiento establecido en el presente captulo ser aplicable para los siguientes modelos:

a) Todos los incluidos en el Anexo VI de la presente orden.

b) El modelo 100 (IRPF-Declaracin Anual. Documento de ingreso o devolucin), en todos aquellos casos en los que el resultado de la declaracin sea igual a cero por aplicacin de la opcin de suspensin del ingreso o renuncia al cobro de la devolucin prevista en el apartado 6 del artculo 97 de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas y de modificacin de parcial de los Impuestos sobre Sociedades, sobre la Renta de no Residentes y sobre el Patrimonio.

Las Entidades transmitirn al Departamento de Informtica Tributaria, va teleproceso, la informacin relativa a los modelos anteriormente indicados, en los siguientes plazos mximos:

a) En el caso de solicitudes de devolucin presentadas por el obligado tributario entre los das 1 y 15 de cada mes, antes del ltimo da hbil de ese mes.

b) En el caso de solicitudes de devolucin presentadas por los obligados tributarios, entre los das 16 y ltimo del mes, hasta el da 15 del mes siguiente o el inmediato hbil posterior.

A estos efectos, se considerarn das inhbiles los sbados y las festividades (nacionales, autonmicas y locales) que afecten tanto a la localidad donde se ubique la oficina centralizadora de la Entidad como a la localidad en que radique la sede del Departamento de Informtica Tributaria de la Agencia Estatal de Administracin Tributaria.

La Entidad transmisora de la informacin podr incluir la relativa a otras Entidades colaboradoras.

La informacin se ajustar a las especificaciones establecidas en el Anexo XIV.

Artculo 17. Validacin de la informacin.

Con el fin de que la informacin aportada por las entidades sea incorporada correctamente a las Bases de Datos de la Agencia Estatal de Administracin Tributaria, el Departamento de Informtica Tributaria efectuar un proceso de validacin de los datos suministrados, va teleproceso, conforme a las especificaciones que figuran en el Anexo XV, en el cual se verificar:

a) Que las caractersticas de la informacin se ajustan a las especificaciones sealadas en el Anexo XIV.

b) Que el total de los documentos incluidos en la informacin coinciden con el sumatorio de las cantidades individuales contenidas en la misma.

El proceso de validacin y tratamiento de las posibles incidencias o errores detectados se ajustar a lo sealado en el artculo 13.1 de la presente orden, teniendo en cuenta la tipificacin de errores que a estos efectos figura en el Anexo XV.

CAPITULO V
Incidencias en la prestacin del servicio de colaboracin
Artculo 18. Errores de imputacin en las cuentas restringidas o abonos duplicados en tales cuentas.

Cuando se produjesen errores de imputacin en las cuentas restringidas o abonos duplicados en las mismas, y siempre que el error sea detectado antes de realizar el ingreso correspondiente en el Banco de Espaa, la Entidad colaboradora anular el asiento mediante cargo en la cuenta por la misma cantidad.

En todo caso, la Entidad deber justificar la incidencia cuando as le sea requerido por el Equipo Central de Control de Entidades Colaboradoras.

Artculo 19. Errores en la validacin de los documentos de ingreso de autoliquidaciones y las cartas de pago correspondientes a liquidaciones practicadas por la Administracin.

Cuando una Entidad colaboradora hubiese validado un documento por un importe o concepto de operacin (ingreso o devolucin) incorrectos, y siempre que el error sea detectado antes de realizar el ingreso correspondiente en el Banco de Espaa, proceder a anular dicha validacin en todos los ejemplares del documento, realizando seguidamente la validacin por el importe correcto, con reflejo de ambas operaciones en la cuenta restringida que corresponda.

Sin perjuicio de lo establecido en el ltimo inciso del artculo 34.4 del Reglamento General de Recaudacin, ser responsabilidad de la Entidad colaboradora que el obligado al pago no tenga en su poder ejemplares del documento con validaciones distintas de las correctas.

Asimismo, la Entidad deber justificar la incidencia cuando as le sea requerido por el Equipo Central de Control de Entidades Colaboradoras.

Artculo 20. Errores en la emisin de recibos en los casos de ingresos por domiciliacin.

En los casos de ingresos mediante domiciliacin, si la Entidad colaboradora emitiese recibos que contuvieran importes errneos, y siempre que el error sea detectado antes de realizar el ingreso correspondiente en el Banco de Espaa, proceder a anular el recibo errneo y a emitir otro correcto, que deber entregar al obligado al pago, con reflejo de ambas operaciones en la correspondiente cuenta restringida.

Sin perjuicio de lo establecido en el ltimo inciso del artculo 34.4 del Reglamento General de Recaudacin, ser responsabilidad de la Entidad colaboradora que el obligado al pago no tenga en su poder recibos en los que consten importes distintos de los correctos, salvo que la Entidad justifique de forma fehaciente la necesidad de su anulacin o sustitucin.

Asimismo, la Entidad deber justificar la incidencia cuando as le sea requerido por el Equipo Central de Control de Entidades Colaboradoras.

Artculo 21. Errores en la emisin de recibos con NRC.

1. Procedimiento y plazo. En aquellos supuestos en los que se detecten errores en los recibos emitidos por las Entidades colaboradoras con un NRC stas procedern a anular la operacin correspondiente. Para ello, anularn el asiento en la cuenta restringida y emitirn, en su caso, un nuevo NRC conforme a los datos aportados por el declarante, expidiendo un nuevo recibo justificativo, con reflejo de ambas operaciones en la correspondiente cuenta restringida.

La Entidad podr incorporar en dicho recibo justificativo la referencia al NRC anulado o requerir del declarante justificacin fehaciente de la solicitud de anulacin.

Las Entidades colaboradoras estarn obligadas a llevar a cabo las anulaciones de los recibos con NRC hasta el da siguiente hbil a la finalizacin de la quincena que corresponda a la fecha de ingreso que conste en el recibo errneo. A estos efectos se considerarn inhbiles los sbados y las festividades de carcter nacional.

Sin perjuicio de lo establecido en el ltimo inciso del artculo 34.4 del Reglamento General de Recaudacin, ser responsabilidad de la Entidad colaboradora que el obligado al pago no tenga en su poder recibos en los que consten datos incorrectos.

Asimismo, la Entidad deber justificar la incidencia cuando as le sea requerido por el Equipo Central de Control de Entidades Colaboradoras.

2. Autorizacin previa de la Agencia Estatal de Administracin Tributaria. Sin perjuicio de lo anterior, la anulacin del NRC precisar de autorizacin previa de la Agencia Estatal de Administracin Tributaria en los siguientes casos:

a) Liquidaciones practicadas por la Administracin, relativas a deudas de comercio exterior (modelo 031).

b) Declaraciones-liquidaciones correspondientes al Impuesto Especial sobre Determinados Medios de Transporte (modelo 576).

c) En los dems casos en que as se establezca por el Ministro de Economa y Hacienda.

En estos supuestos, cuando la Entidad colaboradora generase un N.R.C. errneo, el obligado al pago comunicar, presencial o telemticamente, la incidencia a los siguientes rganos de la Agencia Estatal de Administracin Tributaria:

1. Cuando el NRC corresponda a una declaracin-liquidacin del Impuesto Especial sobre Determinados Medios de Transporte (modelo 576), a los rganos de recaudacin de las Delegaciones y Administraciones de la Agencia Estatal de Administracin Tributaria.

2. Cuando corresponda a una deuda de comercio exterior (modelo 031), a las Dependencias y Administraciones de Aduanas.

Dichos rganos, una vez realizadas las comprobaciones oportunas, facilitarn al obligado un documento que autorizar expresamente la inmediata anulacin del N.R.C. errneamente generado. En base a ese documento, que deber ser entregado por el obligado a la Entidad colaboradora, sta proceder tanto a la anulacin del NRC errneo como a la retrocesin de la operacin de ingreso que motiv su generacin.

En los casos en que siendo requisito necesario, la Entidad colaboradora anulase un NRC sin contar con una autorizacin previa y escrita de la Agencia Estatal de Administracin Tributaria, la Entidad no quedar liberada de la obligacin de ingresar en el Tesoro el importe del recibo improcedentemente anulado.

En todo caso, el documento de autorizacin de anulacin que emitan los rganos de la Agencia Estatal de Administracin Tributaria contendrn un cdigo mediante el cual la correspondiente Entidad colaboradora deber comprobar la autenticidad y validez del documento de autorizacin que le sea presentado. Dicha comprobacin podr ser realizada en todo caso a travs de la pgina web de la Agencia Estatal de Administracin Tributaria.

Ser responsabilidad de las Entidades colaboradoras las incidencias que se deriven de la anulacin de NRC sin comprobar previamente la autenticidad y validez del documento de autorizacin.

3. Transmisin de informacin a la Agencia Estatal de Administracin Tributaria de los NRC anulados. Las Entidades colaboradoras transmitirn la informacin de los NRC correspondientes a ingresos anulados de autoliquidaciones (cdigo 021) y autoliquidaciones especiales (022), conjuntamente con la correspondiente a la de los ingresos de la quincena y conforme a las especificaciones tcnicas recogidas en el Anexo XII. Dicha informacin se someter a los mismos procesos de validacin recogidos en el artculo 13 de la presente orden.

Se habilita al Presidente de la Agencia Estatal de Administracin Tributaria para establecer la obligacin para las Entidades colaboradoras de transmitir la informacin de los NRC anulados que correspondan a agrupaciones de ingreso diferentes de las mencionadas en el prrafo anterior.

Artculo 22. Incidencias en las operaciones de ingreso en el Banco de Espaa.

1. Descuadre entre el ingreso quincenal en el Banco de Espaa y la informacin de detalle presentada a la Agencia Estatal de Administracin Tributaria. En caso de que en el proceso de cuadre a que se refiere el artculo 15 de esta orden se produjesen diferencias entre el importe ingresado por la Entidad colaboradora en el Banco de Espaa y el que figura en el total de la informacin aportada por ella a la Agencia Estatal de Administracin Tributaria, la Entidad proceder del modo siguiente:

a) Cuando el error sea imputable a la transmisin de informacin, la Entidad proceder a subsanar los errores de acuerdo con el procedimiento fijado en los artculos 13 y 14 de esta orden.

b) Cuando la Entidad hubiera ingresado en el Banco de Espaa un importe superior al correcto, presentar la oportuna solicitud de devolucin ante el Departamento de Recaudacin de la Agencia Estatal de Administracin Tributaria.

Recibida la solicitud y despus de efectuadas las comprobaciones pertinentes, el Departamento de Recaudacin propondr la devolucin de las cantidades ingresadas en exceso a la Direccin General del Tesoro y Poltica Financiera, a travs del Departamento de Recursos Humanos y Administracin Econmica de la Agencia Estatal de Administracin Tributaria. No obstante, este Departamento efectuar directamente la devolucin cuando sta se refiera a tasas que constituyen recursos de los presupuestos de los Organismos Pblicos (cdigo 051).

c) Cuando la Entidad hubiera ingresado en el Banco de Espaa un importe inferior al correcto, el Equipo Central de Control de Entidades Colaboradoras exigir a la Entidad el inmediato ingreso complementario en el Banco de Espaa. Dicho ingreso se realizar de acuerdo con el procedimiento establecido en el artculo11.2 de esta orden.

2. Supuestos de reembolso a Entidades colaboradoras por ingresos excesivos o duplicados. Sin perjuicio de lo previsto en el apartado 1 de este mismo artculo, las Entidades colaboradoras podrn solicitar de la Agencia Estatal de Administracin Tributaria el reembolso de ingresos en los siguientes casos:

a) Cuando la Entidad hubiera ingresado en el Banco de Espaa importes superiores a los que figuran en la validacin de los documentos de ingreso por ella recaudados o de los que constan en los recibos y dems justificantes de pago por ella emitidos.

b) Cuando se produzca el abono duplicado en cuenta restringida de un mismo documento de ingreso, habiendo ingresado la Entidad colaboradora en el Banco de Espaa el importe duplicado.

c) En los casos de pagos mediante domiciliacin, cuando por causas imputables a la Agencia Estatal de Administracin Tributaria, la Entidad colaboradora adeudara en la cuenta del obligado una domiciliacin improcedente o por un importe superior al correcto. En estos supuestos, ser requisito imprescindible que la Entidad acredite fehacientemente haber reintegrado al obligado la cantidad adeudada en exceso o improcedentemente.

d) En aquellos casos en los que, por error a ella imputable, la Entidad colaboradora hubiera ingresado en el Banco de Espaa y a favor de la Agencia Estatal de Administracin Tributaria cantidades que correspondieran a otras Administraciones Tributarias distintas de la Estatal.

e) En los dems casos en que as se establezca por el Ministro de Economa y Hacienda.

A estos reembolsos no les ser aplicable la normativa reguladora de las devoluciones de ingresos indebidos de naturaleza tributaria.

Fuera de los anteriores supuestos, y de acuerdo con lo establecido en el artculo 221 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria y dems normativa aplicable, las posibles devoluciones debern ser solicitadas por el obligado al pago ante la Delegacin o Administracin de la Agencia Estatal de Administracin Tributaria que corresponda o, si la devolucin se refiere a alguna de las tasas incluidas en los cdigos 050 y 051, ante el Centro gestor de la tasa que corresponda.

Asimismo, las solicitudes de devolucin de cantidades que procedan de la actuacin de la Entidad como mera depositaria de bienes embargados, debern ser formuladas ante la Delegacin o Administracin de la Agencia Estatal de Administracin Tributaria responsable del expediente ejecutivo.

3. Procedimiento de reembolso. Las Entidades colaboradoras solicitarn el reembolso mediante escrito dirigido al Equipo Central de Control de Entidades Colaboradoras del Departamento de Recaudacin y exclusivamente a travs de la correspondiente oficina centralizadora.

La citada solicitud deber contener los siguientes datos:

a) Razn social, Nmero de Identificacin Fiscal y domicilio social de la Entidad solicitante.

b) Hechos y razones en que se concrete la peticin.

c) Cdigo Cuenta Cliente de la cuenta a la que el Tesoro Pblico, en su caso, habr de efectuar la transferencia del importe del reembolso. Segn lo establecido en la Orden PRE/1576/2002, de 19 de junio, por la que se regula el procedimiento para el pago de obligaciones de la Administracin General del Estado, dicha cuenta deber estar dada de alta en el Fichero Central de Terceros.

d) Justificacin documental de los hechos en los que se basa la solicitud. En particular, la Entidad deber aportar original o fotocopia cotejada del ejemplar para la Entidad del documento de ingreso por ella validado o duplicado de los recibos y dems justificantes de pago por ella emitidos.

Recibida la solicitud, y una vez efectuadas las oportunas comprobaciones, el Equipo Central de Control de Entidades Colaboradoras propondr, en su caso, el reembolso de las cantidades ingresadas en exceso a la Direccin General del Tesoro y Poltica Financiera, a travs del Departamento de Recursos Humanos y Administracin Econmica de la Agencia Estatal de Administracin Tributaria.

El pago de los reembolsos a las Entidades colaboradoras ser ordenado por el titular de la Direccin General del Tesoro y Poltica Financiera y ser efectuado, en todo caso, mediante transferencia efectuada contra la cuenta del Tesoro en el Banco de Espaa.

CAPITULO VI
Control de las Entidades colaboradoras
Artculo 23. Control y seguimiento.

De acuerdo con lo previsto en el artculo 17.5 del Reglamento General de Recaudacin, el Departamento de Recaudacin, a travs del Equipo Central de Control de Entidades Colaboradoras efectuar el seguimiento y control de la actuacin de las Entidades colaboradoras. A tal efecto, y sin perjuicio de las actuaciones individualizadas de comprobacin que en su caso procedan, cada ao se aprobarn por el titular de dicho Departamento los correspondientes Planes de Control.

Disposicin adicional nica. Vigencia de los datos previamente comunicados por las Entidades colaboradoras.

Respecto de las Entidades de crdito que, a la fecha de entrada en vigor de la presente orden ya ostentasen la condicin de colaboradoras en la gestin recaudatoria de la Agencia Estatal de Administracin Tributaria, y salvo manifestacin contraria por parte de stas, se considerar que los datos a que se refieren los artculos 4.2 y 5.1 y 2 son los mismos que ya fueron comunicados en su da por dichas Entidades, por lo que stas no debern reiterar dicha comunicacin.

Disposicin derogatoria nica. Derogacin normativa.

A partir de la entrada en vigor de la presente orden quedan derogadas las siguientes disposiciones:

a) Orden Ministerial de 15 de junio de 1995, por la que se desarrolla parcialmente el Reglamento General de Recaudacin, en la redaccin dada al mismo por el Real Decreto 448/1995, de 24 de marzo, en relacin con las Entidades de depsito que prestan el servicio de colaboracin en la gestin recaudatoria.

b) Orden Ministerial de 28 de diciembre de 2000 por la que se otorga carcter de justificante de pago a determinados documentos expedidos por las Entidades de depsito.

c) Los apartados tercero, cuarto y quinto de la Orden HAC/3578/2003, de 11 de diciembre, por la que se desarrolla el Reglamento General de Recaudacin en la redaccin dada al mismo por el Real Decreto 1248/2003, de 3 de octubre y se modifica la Orden de 15 de junio de 1995, en relacin con las Entidades de depsito que prestan el servicio de colaboracin en la gestin recaudatoria.

d) Las apartados 6, 8 y 9 de la Orden de 4 de junio de 1998 por la que se regulan determinados aspectos de la gestin recaudatoria de las tasas que constituyen derechos de la Hacienda Pblica.

Asimismo quedan derogadas cuantas disposiciones de igual o inferior rango se opongan a lo previsto en la presente orden.

Disposicin final nica. Entrada en vigor.

La presente orden entrar en vigor el da 9 de octubre de 2007.

Madrid, 28 de junio de 2007.—El Vicepresidente Segundo del Gobierno y Ministro de Economa y Hacienda, Pedro Solbes Mira.

ANEXO I
CDIGO 021-AUTOLIQUIDACIONES

MODELO

DENOMINACIN

PERIODOS INGRESO

043 (1)

TASA SOBRE EL JUEGO.-SALAS DE BINGO

T

044 (1)

TASA SOBRE EL JUEGO-CASINOS

T

045 (1)

TASA MQUINAS RECREATIVAS

T

100

IRPF - DECLARACIN ANUAL/BORRADOR DEL IRPF

0A

102

IRPF - SEGUNDO PLAZO

0A

110

IRPF RETENCIONES E ING. A CTA. RENDIMIENTOS DEL TRABAJO. ACTIV. ECON. PREMIOS Y DETERMINADAS IMPUTACIONES DE RENTAS.

T

130

IRPF PAGO FRACCIONADO. ACTIVIDADES ECONMICAS EN ESTIMACIN DIRECTA

T

131

IRPF PAGO FRACCIONADO. ACTIVIDADES ECONOMICAS EN ESTIMACIN OBJETIVA

T

150

IRPF-RGIMEN ESPECIAL DE TRIBUTACIN POR EL IRNR.

0A

200

IS. E IRNR. DECLARACIN ANUAL

0A

201

IS.E IRNR. DECLARACIN ANUAL SIMPLIFICADA

0A

202

IS. PAGO FRACCIONADO

1P,2P,3P

206

IMP. RENTA NO RESIDENTES (EST. PERMANENTE)

0A

210

IMP. RENTA NO RESIDENTES (SIN EST. PERMANENTE).- DECLA ORDINARIA

0A

211

IR NO RESIDENTES. RET. ADQ. DE INM. A NO RESIDENTES SIN EST. PERMANENTE

0A

212

IR NO RESIDENTES. RENTAS DER. DE TRANS. DE INMUEBLES

0A

213

GRAVAMEN ESPECIAL SOBRE INM. DE ENTIDADES NO RESIDENTES

0A

214

IP E IR NO RESIDENTES. DECLA. SIMPLIFICADA

0A

215

IR NO RESIDENTES SIN EST. PERMANENTE.- DECLA COLECTIVA

T

225

IS SOCIEDADES PATRIMONIALES

0A

300

I.V.A. DECLARACIN TRIMESTRAL

T

309

IVA DECL. LIQUID. NO PERIDICA

1T,2T,3T,4T y 0A

310

I.V.A. REG. SIMPLIFICADO

1T,2T,3T

311

IVA REG. SIMPLIFICADO. DECLA.-LIQUIDACIN FINAL

4T

370

IVA REG. GENERAL Y SIMPLIFICADO. DECLARACIN TRIMESTRAL ORDINARIA

1T,2T,3T

371

IVA REG. GENERAL Y SIMPLIFICADO. DECLARACIN FINAL

4T

380

IVA EN OPERAC. ASIMILADAS A IMPORTACIONES

M, T , 0A

440

IMPUESTO GRAL. DEL TRFICO DE EMPRESAS

T

576

I.E. S/DETERMINADOS MEDIOS DE TRANSPORTE

0A

595

I.E. S/ EL CARBON

T

600 (2)

TRANSMISIONES PATRIMONIALES

0A

610 (2)

ACT. JURID. RECIBOS NEGOCIADOS EE.CC.

0A

615 (2)

ITP Y AJD. DOCS. CON ACCIN CAMBIARIA O ENDOSABLES A LA ORDEN.

0A

620 (2)

COMPRA-VENTA VEHIC. USADOS ENTRE PARTIC.

0A

630 (2)

ACTOS JURDICOS DOCUMENTADOS

0A

650 (2)

IMP. SUCESIONES Y DONACIONES. MORTIS CAUSA ORDINARIA

0A

651 (2)

IMP. SUCESIONES Y DONACIONES. INTERVIVOS

0A

652 (2)

IMP. SUCESIONES Y DONACIONES. MORTIS CAUSA SIMPLIFICADA

0A

696

TASA JUDICIAL

0A

714

IMP. SOBRE EL PATRIMONIO

0A

777

DECLARACIONES-LIQUIDACIONES EXTEMPORNEAS Y COMPLEMENTARIAS.

0A

(1) Slo en algunas Comunidades.

(2) Cuando la gestin corresponda al Estado.

En las autoliquidaciones extemporneas de otras presentadas en pesetas, ser admisible que las tres primeras posiciones del n. de justificante sean “777”.

ANEXO II
CDIGO 022-AUTOLIQUIDACIONES ESPECIALES

MODELO

DENOMINACIN

PERIODOS INGRESO

111

IRPF.RETENC. E ING. A CTA. GRANDES EMPRESAS

M

115

IRPF e IS. RETENCIONES POR RENDIMIENTOS DE ALQUILER DE INM. URBANOS.

M-T

117

IRPF, IS e IRNR. RETENCIONES POR TRANSM. DE PARTICIPACIONES EN INSTITUCIONES DE INVERSIN COLECTIVA.

M-T

123

RET. CAP. MOB. (EXCEPTO INT. E IMPLIC.)

M-T

124

RET. CAP. MOB. REND. IMPLICITOS GRAL.

M-T

126

RET. CAP. MOB. INTERESES

M-T

128

IRPF, IS, RTOS. DEL CAPITAL MOBILIARIO DE OPERACIONES. DE CAPITALIZACIN Y CONTRATOS DE SEGURO DE VIDA E INVAL.

M-T

216

IRPF RETENCIONES NO RESIDENTES SIN EST. PERMANENTE

M-T

218

IS E IRNR PAGO FRACCIONADO GRANDES EMPRESAS

1P,2P,3P

220

IS. REGIMEN GRUPOS FISCALES

0A

222

IS. PAGO FRACCIONADO GRUPOS FISCALES

1P,2P,3P

320

I.V.A. GRANDES EMPRESAS

M

330

I.V.A. EXPORTADORES

M-T

332

I.V.A. EXPORTADORES. GRANDES EMPRESAS

M

430

IMPUESTO SOBRE LAS PRIMAS DE SEGUROS

M

559

IMPUESTO SOBRE EL ALCOHOL Y BEBIDAS DERIVADAS. RGIMEN DE DESTILACIN ARTESANAL Y COSECHERO

0A-M-T

560

IMPUESTO SOBRE LA ELECTRICIDAD

M-T

561

IMPUESTO SOBRE LA CERVEZA

M-T

562

IMPUESTO SOBRE PRODUCTOS INTERMEDIOS

M-T

563

IMP. SOBRE EL ALCOHOL Y BEBIDAS DERIVADAS

M-T

564

IMPUESTO SOBRE HIDROCARBUROS

M

566

IMPUESTO SOBRE LAS LABORES DEL TABACO

M

569

I. VENTAS MINORISTAS DE HIDROCARBUROS

T

En las autoliquidaciones extemporneas de otras presentadas en pesetas, ser admisible que las tres primeras posiciones del n. de justificante sean “777”.

ANEXO III
CDIGO 023-LIQUIDACIONES

MODELO

DENOMINACIN

002

LIQUIDACIN AEAT: VOLUNTARIA Y EJECUTIVA.

003

DILIGENCIA DE EMBARGO DE CUENTAS ABIERTAS EN ENTIDADES DE CRDITO.

004

LIQUIDACIN AEAT: ACTAS DE INSPECCIN DE CONFORMIDAD.

008

DOCUMENTO DE INGRESO ASOCIADO A DILIGENCIAS DE EMBARGO.

010

LIQUIDACIN AEAT: INGRESOS PARCIALES O FUERA DE PLAZO.

012

LIQUIDACIN DELEGACIN DE ECONOMA Y HACIENDA.

031

LIQUIDACIN AEAT: DEUDAS DE COMERCIO EXTERIOR.

032

LIQUIDACIN REGIMEN ECONOMICO FISCAL DE CANARIAS

060

LIQUIDACIN DELEGACIN DE ECONOMA Y HACIENDA: INGRESOS EN LA CAJA GENERAL DE DEPSITOS.

061

LIQUIDACIN DELEGACIN DE ECONOMA Y HACIENDA: CUOTAS DE DERECHOS PASIVOS.

069

LIQUIDACIN DELEGACIN DE ECONOMA Y HACIENDA: OTROS INGRESOS NO TRIBUTARIOS.

ANEXO IV
CDIGO 050-TASAS PRESUPUESTO DEL ESTADO

MODELO

DENOMINACIN

790

TASAS QUE CONSTITUYEN RECURSOS DEL PRESUPUESTO DEL ESTADO. AUTOLIQUIDACIN POR EL SUJETO PASIVO.

990

TASAS QUE CONSTITUYEN RECURSOS DEL PRESUPUESTO DEL ESTADO. LIQUIDACIN POR LA ADMINISTRACIN.

ANEXO V
CDIGO 051-TASAS PRESUPUESTO DE ORGANISMOS PBLICOS

MODELO

DENOMINACIN

791

TASAS QUE CONSTITUYEN RECURSOS DE ORGANISMOS PBLICOS. AUTOLIQUIDACIN POR EL SUJETO PASIVO.

991

TASAS QUE CONSTITUYEN RECURSOS DE ORGANISMOS PBLICOS. LIQUIDACIN POR EL ORGANISMO.

ANEXO VI
MODELOS DE AUTOLIQUIDACIN CUYO RESULTADO SEA UNA SOLICITUD DE DEVOLUCIN Y GESTIONABLES A TRAVS DE ENTIDADES COLABORADORAS

MODELO

DENOMINACIN

PERIODOS INGRESO

100

DEVOLUCIN IRPF ORDINARIO Y BORRADOR

0A

150

DEVOLUCIN IRPF-RGIMEN ESPECIAL DE TRIBUTACIN POR EL IRNR.

0A

200

DEVOLUCIN IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES DECLARACIN ANUAL.

0A

201

DEVOLUCIN IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES DECLARACIN ANUAL SIMPLIFICADA.

0A

206

DEVOLUCIN IMPUESTO RENTA NO RESIDENTES (ESTABLECIMIENTO PERMANENTE).

0A

220

DEVOLUCIN IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES RGIMEN BALANCES CONSOLIDADOS.

0A

225

DEVOLUCIN IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES PATRIMONIALES.

0A

300

DEVOLUCIN IVA RGIMEN GENERAL (una vez al ao).

0A (4T)

311

DEVOLUCIN IVA RGIMEN SIMPLIFICADO-DECLARACIN FINAL (una vez al ao).

0A (4T)

320

DEVOLUCIN IVA GRANDES EMPRESAS (una vez al ao).

0A (12)

330

DEVOLUCIN IVA EXPORTADORES.

M-T

371

DEVOLUCIN IVA RGIMEN GENERAL Y SIMPLIFICADO-DECLARACIN FINAL (una vez al ao).

0A (4T)

ANEXO VII
GENERACIN DEL NRC-NORMAS TCNICAS

Generacin de claves de cifrado por parte de la AEAT y de las Entidades colaboradoras

Las Entidades colaboradoras debern emplear procedimientos de cifrado que utilicen el algoritmo DES para realizar funciones MAC (Message Authentication Code), ajustndose a la norma ANSI X9.9, opcin 1, para generar cdigos de autenticacin de mensajes.

La AEAT generar y enviar, mediante el procedimiento que se describe a continuacin, una clave privada para cada entidad colaboradora. Para ello:

Utilizando los procedimientos de cifrado mencionados anteriormente, la AEAT generar una clave de cifrado nica para cada Entidad colaboradora y la guardar en un fichero cifrado.

La AEAT enviar a cada uno de los responsables designados por la Entidad colaboradora (segn lo establecido en la disposicin adicional primera) una parte de la clave (16 caracteres en hexadecimal, equivalentes a 8 bytes). La Entidad colaboradora generar, con un programa informtico, su correspondiente clave de cifrado de la siguiente forma:

a. Se aplicar un XOR entre las dos partes de la clave, enviadas a los responsables, para obtener como resultado una clave de 8 bytes (clave en limpio).

b. La clave obtenida en a) servir de entrada a los procedimientos de cifrado mencionados anteriormente que, en este caso, permitan obtener, con el algoritmo DES, una clave de cifrado tipo MAC, exclusiva para esa Entidad colaboradora, y guardarla en un fichero cifrado.

c. Una vez generada la clave, se proceder a validarla de la siguiente forma:

– Se utilizar un algoritmo de generacin MAC de 4 con salida hexadecimal.

– Los datos de entrada sern:

– La clave recin generada, que se recuperar del fichero cifrado donde se guard,

– La configuracin 00000000 (ocho ceros en cdigo EBCDIC, equivalentes en hexadecimal a: F0F0F0F0F0F0F0F0).

La salida obtenida ser una clave de contraste formada por ocho caracteres hexadecimales. Si esta salida coincide con la clave de contraste enviada por la AEAT a uno de los dos responsables, significar que la generacin de la clave de cifrado en esa Entidad ha sido correcta; en caso contrario, la Entidad colaboradora deber ponerse en comunicacin con la AEAT, a travs de uno de los telfonos de contacto que figuran en las cartas enviadas a los responsables

La clave as generada y guardada por la Entidad colaboradora en un fichero cifrado servir, a partir del momento en que est validada y contrastada correctamente, para generar en el futuro todos los NRCs entregados a los obligados que realicen, en dicha Entidad, ingresos/solicitudes de devolucin dirigidos a la Agencia Estatal de Administracin Tributaria.

Generacin de la clave de cifrado en la Entidad colaboradora

Imagen: /datos/imagenes/disp/2007/163/13223_001.png

Generacin de un NRC (Nmero de Referencia Completo)

A) AUTOLIQUIDACIONES y AUTOLIQUIDACIONES ESPECIALES (excepto borradores de IRPF):

El NRC se generar a partir de los datos siguientes:

Nmero de justificante (Generado por la Entidad)

MMMBBBBNNNNNDC

(14)

Siendo:

MMM= Cdigo de modelo

BBBB= Cdigo de Banco de Espaa

NNNNN= Nmero secuencial correlativo.

D= Dgito de control del justificante

C= Carcter de control complementario

NIF del obligado

XXXXXXXXX

(9)

Ejercicio fiscal

XX

(2)

Periodo

XX

(2)

Tipo de operacin

X

(1)

I= Ingreso

D= Devolucin

Importe

XXXXXXXXXXXX

(12)

LONGITUD TOTAL

(40)

DATO DE LA OPERACIN

Imagen: /datos/imagenes/disp/2007/163/13223_002.png

Detalle de los datos a incluir para generar el NRC:

Para generar el NRC es imprescindible que todos estos datos, a incluir en los procedimientos de cifrado, estn en EBCDIC (ver, ms adelante, tabla de conversin ASCII, EBCDIC)

MMM:

Cdigo del modelo correspondiente a la presentacin de que se trate

BBBB:

Cdigo del Banco de Espaa: Cuatro primeros dgitos del C.C.C.

NNNNN:

Nmero secuencial correlativo, comenzando por 00000, por cada cdigo de modelo. Caso de llegar a 99999, se comenzara por 00000.

D: Dgito de Control del MMMBBBBNNNNN, generado con el mismo algoritmo que el actual nmero de justificante de las autoliquidaciones.

MMMBBBBNNNNND: Conforman el nmero de justificante que utilizar la Entidad colaboradora para suministrar la informacin de detalle quincenal.

C: Carcter de control complementario, generado aplicando un algoritmo que ser facilitado a una de las personas designadas por la Entidad colaboradora. Slo se utilizar para el NRC.

NIF: NIF del obligado.

Ejercicio fiscal: Dos ltimos dgitos del ejercicio fiscal al que corresponda la presentacin.

Periodo : Los valores vlidos correspondientes a presentaciones mensuales son: 01, 02, 03 ....,12. Para presentaciones trimestrales: 1T, 2T, 3T y 4T. Para presentaciones anuales o aperidicas: 0A.

Tipo de autoliquidacin: “I” para ingresos y “D” para solicitudes de devolucin.

Importe: Se indicar la cifra (un nmero entero), ajustada a la derecha y rellena con ceros a la izquierda, hasta completar las 12 posiciones. Se expresar en cntimos de euro, para evitar el uso de decimales.”

Tabla de conversin ASCII/EBCDIC

Denominacin del carcter

Codificacin hexadecimal

ASCII

EBCDIC

Espacio en blanco

20

40

A

41

C1

B

42

C2

C

43

C3

D

44

C4

E

45

C5

F

46

C6

G

47

C7

H

48

C8

I

49

C9

J

4A

D1

K

4B

D2

L

4C

D3

M

4D

D4

N

4E

D5

O

4F

D6

P

50

D7

Q

51

D8

R

52

D9

S

53

E2

T

54

E3

U

55

E4

V

56

E5

W

57

E6

X

58

E7

Y

59

E8

Z

5A

E9

0

30

F0

1

31

F1

2

32

F2

3

33

F3

4

34

F4

5

35

F5

6

36

F6

7

37

F7

8

38

F8

9

39

F9

B) LIQUIDACIONES PRACTICADAS POR LA ADMINISTRACIN:

Las normas tcnicas de generacin del NRC para los documentos de ingreso expedidos por la Administracin son las indicadas anteriormente para autoliquidaciones y autoliquidaciones especiales, con la peculiaridad de que para los mismos la estructura del NRC se genera a partir de los datos siguientes:

B.1) Para modelos 002, 004, 008, 010, 031 y 032:

Nmero de justificante

(Asignado por la AEAT y ltimo carcter de control calculado por la Entidad colaboradora)

DDAATTNNNNNNDC

(14)

Siendo:

DD= Delegacin o Aduana

AA= Ejercicio

TT= Tipo.

NNNNNN= Nmero secuencial

D= Carcter de control (calculado por la AEAT)

C= Carcter de control complementario (calculado por la Entidad colaboradora)

NIF del deudor

XXXXXXXXX

(9)

Importe ingresado

XXXXXXXXXXXXX

(13)

Fecha de ingreso

AAAAMMDD

(8)

Cdigo Banco de Espaa

XXXX

(4)

Cdigo de la Entidad colaboradora en la que se realiza el ingreso

LONGITUD TOTAL

(48)

DATO DE LA OPERACIN

B.2) Para modelos 060, 061 y 069:

Nmero dejustificante

NNNNNNNNNNNNDC

(14)

Siendo:

NNNNNNNNNNNN= Nmero secuencial

D= Carcter de control (calculado por la AEAT)

C= Carcter de control complementario (calculado por la Entidad colaboradora)

NIF del deudor

XXXXXXXXX

(9)

Importe ingresado

XXXXXXXXXXXXX

(13)

Fecha de ingreso

AAAAMMDD

(8)

Cdigo Banco de Espaa

XXXX

(4)

Cdigo de la Entidad colaboradora en la que se realiza el ingreso

LONGITUD TOTAL

(48)

DATO DE LA OPERACIN

Imagen: /datos/imagenes/disp/2007/163/13223_003.png

Detalle de los datos a incluir para generar el NRC:

Para generar el NRC es imprescindible que todos estos datos, a incluir en los procedimientos de cifrado, estn en EBCDIC y que se sigan las normas genricas respecto al NIF, al importe ingresado y al carcter 14 del justificante.

D: Carcter de control generado por la Administracin para cada justificante de ingreso.

C: Carcter de control complementario generado aplicando el algoritmo facilitado a las Entidades colaboradoras junto con la clave privada de cifrado.

C) TASAS DE DEPARTAMENTOS MINISTERIALES Y ORGANISMOS PBLICOS.

Las normas tcnicas de generacin del NRC para los documentos de ingreso de tasas (modelos 790, 791, 990 y 991) son las indicadas anteriormente para liquidaciones practicadas por la AEAT, con la peculiaridad de que para los mismos la estructura del NRC se genera a partir de los datos siguientes:

Nmero de justificante

(ltimo carcter de control calculado por la Entidad colaboradora)

MMMTTTSSSSSSDC

(14)

Siendo:

MMM= Cdigo de modelo

TTT= Cdigo de tasa

SSSSSS= Nmero secuencial

D= Carcter de control.

C= Carcter de control complementario (calculado por la Entidad colaboradora)

NIF del deudor

XXXXXXXXX

(9)

Importe ingresado

XXXXXXXXXXXXX

(13)

Fecha de ingreso

AAAAMMDD

(8)

Cdigo Banco de Espaa

XXXX

(4)

Cdigo de la Entidad colaboradora en la que se realiza el ingreso

LONGITUD TOTAL

(48)

DATO DE LA OPERACIN

Imagen: /datos/imagenes/disp/2007/163/13223_004.png

D) BORRADORES DEL I.R.P.F.:

El NRC se generar a partir de los datos siguientes:

Nmero de referencia

(Asignado por la AEAT y ltimo carcter de control calculado por la Entidad colaboradora)

MMMANNNNNNSSDC

(14)

Siendo:

MMM= Cdigo de modelo

A= Cdigo indicador del ao

NNNNNN= Nmero secuencial

SS= Dgitos seguridad

D= Dgito de control.

C= Carcter de control complementario (calculado por la Entidad colaboradora)

NIF del sujeto pasivo

XXXXXXXXX

(9)

Ejercicio

AA

(2)

Perodo

0A

(2)

Tipo de autoliquidacin

X

(1)

I: ingreso, D: Devolucin

Importe ingresado o solicitado a devolver

XXXXXXXXXXXXX

(13)

En la misma moneda en que est denominada la cuenta restringida

Cdigo Banco de Espaa

XXXX

(4)

Cdigo de la Entidad colaboradora en la que se realiza el ingreso

Fecha de confirmacin del Borrado

AAAAMMDD

(8)

Reservado

000

(3)

Tres ceros

LONGITUD TOTAL

(56)

DATO DE LA OPERACIN

Imagen: /datos/imagenes/disp/2007/163/13223_005.png

ANEXO VIII
SUMINISTRO POR TELEPROCESO DE LOS EXTRACTOS DE LAS CUENTAS RESTRINGIDAS-ESPECIFICACIONES TCNICAS

1. Caractersticas de la conexin con el DIT para intercambio telemtico de ficheros

1. Lnea de comunicacin

Conexin X-25 IBERPAC

Caractersticas:

Circuito virtual conmutado

Tamao paquete: 128

Tamao ventana nivel 2:7

Tamao ventana nivel 3:7

2. Programa de transferencia de ficheros

EDITRAN

3. Longitud de registro: 80 caracteres

2. Diseo de registros

2.1 Registro de cabecera de cuenta

Posic.

Tipo

Descripcin

1-2

Num.

Cdigo registro ‘11’

3-6

Num.

Clave de la entidad

7-10

Num.

Clave de oficina

11-20

Num.

N de cuenta

21-26

Num.

Fecha inicial (AAMMDD)

27-32

Num.

Fecha final (AAMMDD)

33-33

Alf..

Clave debe o haber del saldo inicial (“D” o “H”)

34-47

Num.

Importe saldo inicial

48-80

Alf.

Libre

2.2 Registro principal de movimientos

Posic.

Tipo

Descripcin

1-2

Num.

Cdigo registro ‘22’

3-6

Alf.

Libre

7-10

Num.

Oficina

11-16

Num.

Fecha operacin (AAMMDD)

17-22

Num.

Fecha valor (AAMMDD)

23-24

Num.

Concepto comn

21 – Abono normal

22 – Abono retroactivo

23 – Cargo por anulacin

24 – Cargo por abono B.Espaa

25-27

Alf.

Libre

28-28

Alf..

Clave debe o haber (“D” o “H”)

29-42

Num.

Importe

43-80

Alf.

Libre

2.3 Registro final de cuenta

Posic.

Tipo

Descripcin

1-2

Num.

Cdigo registro ‘33’

3-6

Num.

Clave entidad

7-10

Num.

Clave oficina

11-20

Num.

N de cuenta

21-25

Num.

N apuntes Debe

26-39

Num.

Total importes Debe

40-44

Num.

N apuntes Haber

45-58

Num.

Total importe Haber

59-59

Alf..

Clave debe o haber del saldo final (“D” o “H”)

60-73

Num.

Saldo final

74-80

Alf.

Libre

2.4 Registro de fin de fichero

Posic.

Tipo

Descripcin

1-2

Num.

Cdigo registro ‘88’

3-20

Num.

Nueves

21-26

Num.

N total de registros (incluidos los de cabecera de cuenta y fin de fichero)

27-80

Alf.

Libre

3. Validaciones

3.1 Tipo de registro 11 (cabecera de cuenta)

Cdigo de registro distinto de 11

Cdigo de entidad incorrecto

Cdigo de oficina incorrecto

Nmero de cuenta errneo

Fechas ilgicas

Saldo no numrico

3.2 Tipo de registro 22 (movimientos de la cuenta)

Cdigo de registro distinto 22

Fecha operacin ilgica

Fecha valor ilgica

Concepto comn distinto de los esperados

Importe no numrico

3.3 Tipo de registro 33 (final de cuenta)

Cdigo de registro distinto de 33

Cdigo de entidad incorrecto

Cdigo de oficina incorrecto

Nmero de cuenta errneo

Nmero apuntes debe errneo

Importe debe errneo

Nmero apuntes haber errneo

Importe haber errneo

Saldo final errneo

3.4 Tipo de registro 88 (final de fichero)

Cdigo de registro distinto de 88

Nmero de registros errneo

Rechazo de la transmisin.–Cualquier error detectado en el proceso de validacin, ocasionar el rechazo de toda la transmisin.

ANEXO IX
COMUNICACIN SALDOS CUENTAS RESTRINGIDAS TESORO PBLICO ESPECIFICACIONES TCNICAS

1. CARACTERSTICAS DE LA CONEXIN CON EL D.I.T. PARA INTERCAMBIO TELEMTICO DE FICHEROS

1) LNEA DE COMUNICACIN

Conexin X-25 IBERPAC

Caractersticas:

• Circuito Virtual Conmutado

• Tamao de paquete: 128

• Tamao ventana nivel 2:1 a 7 (se recomienda 7)

• Tamao ventana nivel 3:1 a 7 (se recomienda 7)

2) PROGRAMA DE TRANSFERENCIA DE FICHEROS

EDITRAN TAF

3) LONGITUD DE REGISTRO:

58 CARACTERES

2. DISEO DE REGISTROS

2.1 DISEO DE REGISTRO ENTIDAD TRANSMISORA (TIPO-1)

POSIC.

TIPO

DESCRIPCIN

1 - 1

NUM.

TIPO DE REGISTRO 1 = CABECERA ENT. TRANSMISORA

2 - 5

NUM.

CDIGO DE ENTIDAD TRANSMISORA

6 - 13

NUM.

NMERO DE QUINCENA (AAAA MM QQ)

* AAAAMM01 para las quincenas que finalicen el 5 del mes

* AAAAMM02 para las quincenas que finalicen el 20 del mes

14 - 58

ALF.

FILLER (A BLANCOS)

2.2 DISEO DE REGISTRO DE ENTIDAD COLABORADORA (TIPO-2)

POSIC.

TIPO

DESCRIPCIN

1 - 1

NUM.

TIPO DE REGISTRO 2 = CABECERA ENT. COLABORADORA

2 - 5

NUM.

CDIGO DE ENTI-DAD COLABORADORA

6 - 13

NUM.

NMERO DE QUINCENA (AAAAMMQQ)

14 - 58

ALF.

FILLER (A BLANCOS)

2.3 DISEO DE REGISTRO DE DETALLE (TIPO-3)

POSIC.

TIPO

DESCRIPCIN

1 - 1

NUM.

TIPO DE REGISTRO 3 = DETALLE SALDO

2 - 3

NUM.

DELEGACIN A LA QUE CORRESPONDE LA CUENTA (PRESENTACIN CENTRALIZADA=57)

4 - 11

NUM.

NMERO DE QUINCENA (AAAAMMQQ)

12 - 12

ALF.

TIPO DE INGRESOS:

"A" = AUTOLIQUIDACIONES

"E" = AUTOLIQUID. ESPECIALES

"L" = LIQUIDACIONES (S.I.R.)

13 - 27

NUM.

SALDO DE LA CUENTA RESTRINGIDA AL DIA DE LA FECHA DEL FIN DE LA QUINCENA

28 - 47

NUM.

NMERO DE LA CUENTA RESTRINGIDA

48 - 55

NUM.

FECHA VENCIMIENTO QUINCENA (AAAAMMDD)

56 - 58

ALF.

FILLER (A BLANCOS)

2.4 DISEO DE REGISTRO DE TOTALES E.C. (TIPO-4)

POSIC.

TIPO

DESCRIPCIN

1 - 1

NUM.

TIPO DE REGISTRO 4 = TOTALES E.C.

2 - 5

NUM.

CDIGO DE ENTI-DAD COLABORADORA

6 - 13

NUM.

NMERO DE QUINCENA (AAAAMMQQ)

14 - 29

NUM.

SUMATORIO DE SALDOS DE LA E.C.

30 - 58

ALF.

FILLER (A BLANCOS)

2.5 DISEO DE REGISTRO DE TOTALES ENTIDAD TRANSMISORA (TIPO-5-)

POSIC.

TIPO

DESCRIPCIN

1 - 1

NUM.

TIPO DE REGISTRO 5 = TOTALES ENT. TRANSMISORA

2 - 5

NUM.

CDIGO DE ENTIDAD TRANSMISORA

6 - 13

NUM.

NMERO DE QUINCENA (AAAAMMQQ)

14 - 16

NUM

NMERO DE ENTIDADES COLABORADORAS INCLUIDAS EN LA TRANSMISIN

17 - 22

NUM.

NMERO TOTAL DE REGISTROS TRANSMITIDOS (TIPOS 1, 2, 3, 4 y 5)

23 - 58

ALF.

FILLER (A BLANCOS)

3. VALIDACIONES

3.1 TIPO DE REGISTRO 1 (ENTIDAD TRANSMISORA)

• Tipo de registro distinto de 1

• Cdigo de Entidad Transmisora no es un cdigo vlido

• Nmero de la quincena no se ajusta al formato.

• Nmero de la quincena es superior a la fecha de transmisin.

3.2 TIPO DE REGISTRO 2 (ENTIDAD COLABORADORA)

• Tipo de registro distinto de 2

• Cdigo de Entidad Colaboradora no es un cdigo vlido

• Nmero de quincena no coincide con el de la Entidad Transmisora

3.3 TIPO DE REGISTRO 3 (DETALLE)

• Tipo de registro distinto de 3

• Delegacin no vlida (distinta de 57)

• Nmero de quincena no coincide con el de la Entidad Transmisora

• La informacin ha sido ya aceptada en una transmisin previa

• La presentacin de la informacin no es correlativa

• Tipo de ingreso no es uno de los tres vlidos, o est repetido

• Nmero de cuenta no es correcto.

• Fecha de vencimiento de quincena ilgica

• Falta alguna de las cuentas restringidas.

3.4 TIPO DE REGISTRO 4 (TOTALES E.C.)

• Tipo de registro distinto de 4

• Cdigo de E.C. no coincide con el del tipo de registro 2

• Nmero de quincena no coincide con el de la Entidad Transmisora

• Saldo total por E.C. no coincide con la suma de los saldos de detalle

3.5 TIPO DE REGISTRO 5 (TOTALES ENTIDAD TRANSMISORA)

• Tipo de registro distinto de 5

• Cdigo de Entidad Transmisora no coincide con el del tipo de registro 1

• Nmero de quincena no coincide con el de cabecera de la Entidad Transmisora

• Nmero de EE.CC. no coincide con las incluidas en la transmisin.

• Nmero total de registros no coincide con los registros incluidos en la transmisin.

RECHAZO DE LA TRANSMISIN

• Se rechazar toda la transmisin cuando se detecten errores en los registros 1 5.

• Se rechazar solamente la informacin relativa a la Entidad colaboradora si el error se detecta en los registros de tipo 2, 3 4. (Por tanto en caso de una transmisin efectuada por una Entidad transmisora que contenga varias Entidades colaboradoras el rechazo solo afectar a la Entidad o Entidades en las que se detecten los errores citados).

NOTAS:

1. Todas las Entidades colaboradoras debern transmitir informacin en todas y cada una de las quincenas y en los tres tipos de ingreso Autoliquidaciones, Autoliquidaciones Especiales y Liquidaciones, incluso cuando en el perodo tratado no hayan recibido ingresos, en cuyo caso el saldo transmitido sera cero.

2. La validacin de la informacin con la de los ingresos individuales no se ver afectada por la transmisin efectuada, ya que el cuadre del fichero se har contra las rdenes de transferencia recibidas.

ANEXO IX

CLAVE ENTIDAD: .......................... DENOMINACIN ENTIDAD.........................

QUINCENA: (AAAA-MM-NN) FECHA VENCIMIENTO: .............................

(NN representa el numero de quincena, ser 01 si el saldo corresponde a la primera quincena y 02 si corresponde a la segunda)

SALDOS DE CUENTAS RESTRINGIDAS (COMUNICACIN MANUAL)

CDIGO 021

CDIGO 022

CDIGO 023

TOTAL SALDOS

SALDO

CDIGO 021= Saldo cuenta restringida de Autoliquidaciones.

CDIGO 022= Saldo cuenta restringida de Autoliquidaciones Especiales.

CDIGO 023= Saldo cuenta restringida de Liquidaciones practicadas por la Administracin.

ANEXO X

Imagen: /datos/imagenes/disp/2007/163/13223_006.png

ANEXO XI
RDENES DE TRANSFERENCIAS: TRANSMISIN DE INFORMACIN CON BANCO DE ESPAA

1. DISEO DE REGISTROS

1.1 DISEO DE REGISTRO DE CABECERA DE TRANSMISIN

POSIC

TIPO

DESCRIPCIN

1-1

NUM.

TIPO DE REGISTRO 1=CABECERA DE TRANSMISIN

2-9

NUM.

FECHA DE INGRESO (AAAA MM DD)

10-17

NUM.

FECHA DE TRANSMISIN (AAAA MM DD)

18-42

ALF.

FILLER (A BLANCOS)

1.2 DISEO DE REGISTRO DE LA ORDEN DE TRANSFERENCIA

POSIC

TIPO

DESCRIPCIN

1-1

NUM.

TIPO DE REGISTRO 2 = CABECERA O.T.

2-4

NUM.

CDIGO DEL TIPO DE INGRESO

021=AUTOLIQUIDACIONES

022 = AUTOLIQUID. ESPECIALES

023 = LIQUIDACIONES

050=TASAS DEL TESORO

051= TASAS DE ORGANISMOS AUTNOMOS.

5-8

NUM.

CDIGO DE ENTIDAD COLABORADORA

9-16

NUM.

NMERO DE QUINCENA (AAAA MM QQ)

• AAAAMM01 para las quincenas que finalicen el 5 del mes

• AAAAMM02 para las quincenas que finalicen el 20 del mes

17-22

NUM.

NMERO SECUENCIAL DE LA OPERACIN

23-29

NUM.

NMERO TOTAL DE INGRESOS DE LA ORDEN DE TRANSFERENCIA

30-42

NUM.

IMPORTE TOTAL DE LA ORDEN DE TRANSFERENCIA

1.3 DISEO DE REGISTRO DE MODELO (SOLO PARA TIPOS 021 Y 022)

POSIC

TIPO

DESCRIPCIN

1-1

NUM.

TIPO DE REGISTRO 3 = MODELO DE AUTOLIQUIDACIN

2-4

NUM.

CDIGO DEL MODELO DE AUTOLIQUIDACIN

5-11

NUM.

NMERO DE INGRESOS DEL MODELO

12-24

NUM.

IMPORTE TOTAL DEL MODELO

25-42

ALF.

FILLER (A BLANCOS)

1.4 DISEO DE REGISTRO DE TOTAL DE LAS RDENES DE TRANSFERENCIA

POSIC

TIPO

DESCRIPCIN

1-1

NUM.

TIPO DE REGISTRO 4 = TOTAL ORDEN TRANSFERENCIA.

2-4

NUM.

CDIGO DE LA ORDEN DE TRANSFERENCIA

021 = AUTOLIQUIDACIONES

022 = AUTOLIQUIDAC ESPECIALES

023 = LIQUIDACIONES

050 = TASAS DEL TESORO

051 = TASAS DE ORGANISMOS AUTNOMOS

5-11

NUM.

NMERO TOTAL DE INGRESOS DE LAS RDENES DE TRANSFERENCIA

12-24

NUM.

IMPORTE TOTAL DE LAS ORDENES DE TRANSFERENCIA

25-42

ALF.

FILLER (A BLANCOS)

1.5 DISEO DE REGISTRO DE FIN DE TRANSMISIN

POSIC

TIPO

DESCRIPCIN

1-1

NUM.

TIPO DE REGISTRO 5 = FINAL DE TRANSMISIN

2-9

NUM.

FECHA DE INGRESO (AAAA MM DD)

10-17

NUM.

FECHA DE TRANSMISIN (AAAA MM DD)

18-22

NUM.

NMERO TOTAL DE REGISTROS TRANSMITIDOS INCLUIDOS CABECERA Y FINAL

23-36

NUM.

IMPORTE TOTAL DE LA TRANSMISIN

37-42

ALF.

FILLER (A BLANCOS)

2. VALIDACIONES

▪ Todos los registros recibidos sern sometidos a un proceso de validacin.

▪ Cualquier error detectado, de los que a continuacin se relacionan, implicar el rechazo de la transmisin.

2.1 TIPO DE REGISTRO 1 (CABECERA DE TRANSMISIN)

• Tipo de registro distinto de 1

• Fecha de ingreso ilgica.

• Fecha de ingreso duplicada (ya se ha recibido una transmisin de datos aceptada para esta fecha de ingreso).

• Fecha de transmisin ilgica

• Fecha de transmisin menor que la fecha de ingreso.

2.2 TIPO DE REGISTRO 2 (ORDEN DE TRANSFERENCIA)

• Tipo de registro distinto de 2

• Cdigo de tipo de ingreso no vlido (distinto de 021, 022, 023, 050 y 051)

• Cdigo de tipo de ingreso fuera de orden (no se admite una orden de transferencia de un determinado cdigo fuera del grupo al que corresponda).

• Cdigo de Entidad no es un cdigo vlido en el Registro del Banco de Espaa.

• Nmero de la quincena no se ajusta al formato establecido.

• Nmero de secuencia de la operacin duplicado en el ao del ingreso.

• Nmero total de ingresos = 0

• Importe total de orden de transferencia = 0

2.3 TIPO DE REGISTRO 3 (POR MODELO DE AUTOLIQUIDACIN)

• Tipo de registro distinto de 3

• Cdigo de modelo no es vlido segn cdigo de tipo de ingreso (ver ANEXOS -I y II)

• Nmero de ingresos = 0

• Importe total por modelo de autoliquidacin = 0

• Sumatorio del nmero de ingresos de los modelos incluidos en la orden de transferencia no coincide con el nmero total de ingresos de la orden de transferencia (Registro TIPO-2).

• Sumatorio de los importes totales de los modelos incluidos en la orden de transferencia no coincide con el importe total de la orden de transferencia (Registro TIPO-2).

2.4 TIPO DE REGISTRO 4 (TOTAL ENTIDADES DE UN CDIGO DE TIPO DE INGRESO)

• Tipo de registro distinto de 4

• Cdigo de tipo de ingreso no coincide con el de la cabecera de la orden de transferencia (registros TIPO-2 previos)

• Nmero total de ingresos no coincide con el sumatorio de ingresos de la orden de transferencia del mismo cdigo (Registros TIPO-2 previos).

• Importe total no coincide con el sumatorio de importes de la orden de transferencia del mismo cdigo (Registros TIPO-2 previos).

2.5 TIPO DE REGISTRO 5 (FIN DE TRANSMISIN)

• Tipo de registro distinto de 5

• Fecha de ingreso distinta de la del registro de cabecera (registro TIPO-1).

• Fecha de transmisin distinta de la del registro de cabecera (registro TIPO-1).

• Nmero total de registros no coincide con los registros recibidos.

• Importe total del registro no coincide con el sumatorio de importes de los registros TIPO-4.

ANEXO XII
PRESENTACIN CENTRALIZADA INGRESOS ENTIDADES COLABORADORAS ESPECIFICACIONES TCNICAS

1. CARACTERSTICAS DE LA CONEXIN CON EL D.I.T. PARA INTERCAMBIO TELEMTICO DE FICHEROS

1.1) LNEA DE COMUNICACIN

• Conexin X-25 IBERPAC

• Caractersticas:

– Circuito Virtual Conmutado

– Tamao de paquete: 128

– Tamao ventana nivel 2: 7

– Tamao ventana nivel 3: 7

1.2) PROGRAMA DE TRANSFERENCIA DE FICHEROS: EDITRAN TAF.

1.3) LONGITUD DE REGISTRO: 90 CARACTERES

2. DISEO DE REGISTRO

2.1 DISEO DEL REGISTRO DE ENTIDAD TRANSMISORA (TIPO-1).

POSIC

TIPO

DESCRIPCIN

1-1

NUM.

TIPO DE REGISTRO 1 = CABECERA ENTIDAD TRANSMISORA

2-5

NUM.

CDIGO DE ENTIDAD TRANSMISORA.

6-6

ALF.

TIPO DE PRESENTACIN

"I" = INGRESOS.

"A" = ANULACIONES

7-7

ALF.

TIPO DE INGRESOS

"A" = AUTOLIQUIDACIONES

"E" = AUTOLIQUIDACIONES ESPECIALES

"L" = LIQUIDACIONES

“T” = TASAS DEL TESORO

“Z” = TASAS DE ORGANISMOS AUTNOMOS

"G” = NRCS

8-15

NUM.

NMERO DE QUINCENA (AAAA MM QQ)

• AAAAMM01 para las quincenas que finalicen el 5 del mes

• AAAAMM02 para las quincenas que finalicen el 20 del mes

16-17

NUM.

DELEGACIN AEAT (PRESENTACIN CENTRALIZADA = 57)

18-90

ALF.

FILLER (A BLANCOS)

2.2 DISEO DEL REGISTRO DE CABECERA DE ENTIDAD COLABORADORA (TIPO-2)

POSIC

TIPO

DESCRIPCIN

1-1

NUM.

TIPO DE REGISTRO 2 = CABECERA ENTIDAD COLABORADORA

2-5

NUM.

CDIGO DE ENTIDAD COLABORADORA.

6-6

ALF.

TIPO DE PRESENTACIN

"I" = INGRESOS.

"A" = ANULACIONES

7-7

ALF.

TIPO DE INGRESOS

"A" = AUTOLIQUIDACIONES

"E" = AUTOLIQUIDACIONES ESPECIALES

"L" = LIQUIDACIONES

“T” = TASAS DEL TESORO

“Z” = TASAS DE ORGANISMOS AUTNOMOS

“G” = NRCS

8-15

NUM.

NMERO DE QUINCENA (AAAAMMQQ).AAAAMM01 PARA LAS QUINCENAS QUE FINALICEN EL 5 DEL MES. AAAAMM02 PARA LAS QUINCENAS QUE FINALICEN EL 20.

16-17

NUM.

DELEGACIN AEAT (PRESENTACIN CENTRALIZADA = 57)

18-19

NUM.

NMERO DE ORDEN DE LA TRANSMISIN.-Ser el nmero que identifique las transmisiones de una E.C. en una quincena. La primera transmisin de la quincena siempre tendr NMERO = 01. Las transmisiones correspondientes a aquellas previamente rechazadas por error no incrementan este contador. Siempre llevarn el nmero de la transmisin original en que se detectaron los errores.

Si en una misma quincena hubiera transmisiones complementarias o sustitutivas de otras previamente aceptadas debern ir incrementando este nmero.

20-27

NUM.

FECHA DE INGRESO (AAAAMMDD). Esta fecha slo ser necesario cumplimentarla en los registros con TIPO INGRESO = A (Autoliquidaciones)

28-90

ALF.

FILLER (A BLANCOS)

2.3 DISEO DEL REGISTRO DE DETALLE DE AUTOLIQUIDACIONES (TIPO-3)

POSIC.

TIPO

DESCRIPCIN

1-1

NUM.

TIPO DE REGISTRO 3 = DETALLE.

2-8

NUM.

NMERO DE SECUENCIA DEL REGISTRO EN LA E.C. EL PRIMER REGISTRO DE DETALLE TENDR LA SECUENCIA 0000001.

9-13

NUM.

CDIGO DE ADMON. FISCAL DE CONTRIBUYENTE (DDAAA).

14-15

NUM.

FILLER (00).

16-17

NUM.

EJERCICIO DE LA AUTOLIQUIDACIN.

18-19

ALF.

PERODO DE LA AUTOLIQUIDACIN.

20-22

NUM.

MODELO DE LA AUTOLIQUIDACIN.

23-35

NUM.

NMERO DE JUSTIFICANTE DE LA AUTOLIQUIDACIN.

36-36

ALF.

EN BLANCO

37-45

ALF.

NIF DEL CONTRIBUYENTE.

46-49

ALF.

TRES LETRAS DEL PRIMER APELLIDO (solo en personas fsicas) MAS DGITO DE CONTROL. (ANAGRAMA). EN CASO DE ETIQUETAS ANTIGUAS QUE NO INCORPOREN ESTE ANAGRAMA SE DEBERAN GRABAN EN ESTE DATO LOS 4 PRIMEROS CARACTERES DEL PRIMER APELLIDO

50-53

NUM.

CDIGO DE SUCURSAL DEL INGRESO.

54-66

NUM.

IMPORTE INGRESADO.

67-74

NUM.

FECHA DEL INGRESO DE LA AUTOLIQUIDACIN (AAAAMMDD).

75-86

ALF.

DATO ESPECIFICO. En los modelos de IRPF (100) la primera posicin es el INDICADOR DE FRACCIONAMIENTO. Puede tener tres valores:

1=No se fracciona el ingreso.

2=Si se fracciona el ingreso y no se domicilia el segundo pago.

3=Si se fracciona y el ingreso y si se domicilia el segundo pago.

Si existe fraccionamiento (valores 2 y 3) el resto del campo deber llevar el importe total a ingresas (partida 99-CUOTA DIFERENCIAL) alineado por la derecha y relleno a ceros por la izquierda.

87-90

ALF.

FILLER (A BLANCOS)

2.4 DISEO DEL REGISTRO DE SUBTOTALES PARA AUTOLIQUIDACIONES (TIPO-4).

POSIC.

TIPO

DESCRIPCIN

1-1

NUM.

TIPO DE REGISTRO 4 = SUBTOTALES.

2-8

NUM.

NMERO DE SECUENCIA DEL REGISTRO.

9-11

NUM.

MODELO AL QUE CORRESPONDE EL SUBTOTAL.

12-18

NUM.

CONTADOR TOTAL DE REGISTROS (TIPO-3) DEL MODELO.

19-32

NUM.

SUMA DE LOS IMPORTES DE LOS REGISTROS DE DETALLE DEL MODELO.

33-90

ALF.

FILLER (A BLANCOS)

2.5 DISEO DEL REGISTRO DE TOTALES (TIPO-5)

POSIC.

TIPO

DESCRIPCIN

1-1

NUM.

TIPO DE REGISTRO = 5.

2-8

NUM.

NMERO DE SECUENCIA DEL REGISTRO EN LA TRANSMISIN.

9-11

NUM.

CONTADOR DE REGISTROS DEL TIPO 4.

12-18

NUM.

CONTADOR TOTAL DE REGISTROS ( 2, 3 ,4 y 5).

19-32

NUM.

SUMA TOTAL DE LOS IMPORTES DE LOS REGISTROS DE DETALLE DE TODOS LOS MODELOS.

33-36

NUM.

CODIGO ENTIDAD COLABORADORA

37-90

ALF.

FILLER (A BLANCOS)

2.6 DISEO DEL REGISTRO FINAL DEL SOPORTE (TIPO 6).

POSIC.

TIPO

DESCRIPCIN

1-1

NUM.

TIPO DE REGISTRO = 6.

2-5

NUM.

CDIGO DE LA ENTIDAD TRANSMISORA.

6-7

NUM.

NMERO DE ENTIDADES COLABORADORAS INCLUIDAS EN LA TRANSMISIN.

8-14

ALF.

NMERO TOTAL DE REGISTROS TRANSMITIDOS (TIPOS 1, 2, 3, 4, 5 Y 6)

15-90

ALF.

FILLER (A BLANCOS)

2.7 DISEO DEL REGISTRO DE DETALLE DE INGRESOS DE LIQUIDACIONES PRACTICADAS POR LA ADMINISTRACIN (TIPO-3)

POSIC.

TIPO

DESCRIPCIN

1-1

NUM.

TIPO DE REGISTRO. TIENE EL VALOR 3.

2-8

NUM.

NMERO DE SECUENCIA DEL REGISTRO DE DETALLE, EN LA E.C. EL PRIMER REGISTRO DE DETALLE TENDRA EL VALOR 0000001.

9-11

NUM.

CDIGO DEL MODELO:

002 = Abonar A.E.A.T.

003 = Diligencias de Embargo de Cuentas Bancarias

004 = Talones de Actas

008 = Documentos de ingreso asociados a diligencias de embargo

010 = Documentos de igreso parcial o fuera de plazo

012 = Abonar Delegacin Economa y Hacienda

031 = Deudas de comercio exterior

032 = Liquidaciones R.E.F. de Canarias

060 = Ingresos de la Caja General de Depsitos

061 = Cuotas de Derechos Pasivos

069 = Otros ingresos no tributarios

12-29

ALF.

CLAVE DEL JUSTIFICANTE DE INGRESO. (ALINEADA POR LA IZQUIERDA)

Configuracin:

a) Para modelos 002, 003, 004, 008, 010, 012 : pos. 1-2: Cdigo Delegacin (01-56) pos. 3-4: Dos ltimas del ao de emisin pos. 5-6: Tipo del justificante pos. 7-12: Numrico pos. 13: Carcter de control (*) resto: Blancos

b) Para modelos 031: 1-2: Cdigo de Aduana (01-99) pos. 3-4: Dos ltimas del ao de emisin pos. 5-6: Tipo del justificante pos. 7-12: Numrico pos. 13: Carcter de control (*) resto: Blancos

c) Para modelos 032: 1-2: Cdigo Delegacin (91 92) pos. 3-4: Dos ltimas del ao de emisin pos. 5-6: Tipo del justificante pos. 7-12: Numrico pos. 13: Carcter de control (*) resto: Blancos

d) Para modelos 060, 061 y 069: pos. 1-12 Numrico pos. 13 Carcter de control (*) resto: Blancos

30-37

NUM.

FECHA DE INGRESO (AAAAMMDD).

38-50

NUM.

IMPORTE DEL INGRESO.

51-54

NUM.

SUCURSAL DEL INGRESO.

55

ALF.

EN BLANCO

56-64

ALF.

NIF DEL DEUDOR

65-90

ALF.

FILLER (A BLANCOS)

(*) Modelos 002, 004, 010, 012, 031, 032, 060, 061 y 069. El importe del ingreso se suma al nmero formado por las posiciones 1 a 12. Del nmero obtenido se calcula el dgito de control con el mismo algoritmo que en el NIF.

Modelos 003 y 008. Del nmero formado por las posiciones 1 a 12 se calcula el dgito de control con el algoritmo del NIF.

2.8 DISEO DEL REGISTRO DE DETALLE DE INGRESOS DE TASAS (TIPO-3)

POSIC.

TIPO

DESCRIPCIN

1-1

NUM.

TIPO DE REGISTRO. TIENE EL VALOR 3.

2-8

NUM.

NMERO DE SECUENCIA

9-13

NUM.

FILLER (A CEROS)

14-26

NUM.

NMERO DE JUSTIFICANTE

27-35

ALF.

NIF

36-64

ALF.

APELLIDOS Y NOMBRE

65-72

NUM.

FECHA DEL INGRESO (AAAAMMDD)

73-84

NUM

IMPORTE

85-88

NUM

SUCURSAL DEL INGRESO

89-90

ALF.

FILLER (A BLANCOS)

2.9 DISEO DEL REGISTRO DE DETALLE DE ANULACIONES

POSIC.

TIPO

DESCRIPCIN

1-1

NUM.

TIPO DE REGISTRO. TIENE EL VALOR 3.

2-8

NUM.

NMERO DE SECUENCIA

9-30

ALF.

NRC (NMERO DE REFERENCIA COMPLETO)

31-39

ALF..

NIF

40-40

ALF.

TIPO: "I" = INGRESO

41-44

NUM

EJERCICIO (solo para tipos de ingreso “A” y “E”)

45-46

NUM.

PERIODO (solo para tipos de ingreso “A” y “E”)

47-59

NUM

IMPORTE

60-63

NUM

SUCURSAL DEL INGRESO

64-71

NUM

FECHA DEL INGRESO (AAAAMMDD)

72-76

NUM

FECHA DE LA ANULACIN (AAAAMMDD)

89-90

ALF.

FILLER (A BLANCOS)

ANEXO XIII
PRESENTACIN CENTRALIZADA INGRESOS ENTIDADES COLABORADORAS: ESPECIFICACIONES TCNICAS. VALIDACIONES

ERROR GRAVE

Del que se pueda deducir que la transmisin tiene algn error que cuestione la fiabilidad de todo su contenido.

La correccin la efecta la Entidad colaboradora.

ERROR LEVE

Error no grave que debe ser corregido.

La correccin la efecta la A.E.A.T. (en cada Delegacin). Puede deberse a errores de cumplimentacin.

Se requiere el justificante de ingreso para confirmar que es un error de cumplimentacin.

RECHAZO DE LA TRANSMISIN

• Cuando exista un error grave o ms.

* Cuando el nmero de errores leves sea tal que se pueda deducir un error sistemtico por parte de la Entidad colaboradora.

– 100 Errores en valor absoluto

– 1% de errores sobre el total en valor relativo

* Por descuadre con la orden de transferencia.

TIPO DE REGISTRO 1 (ENTIDAD TRANSMISORA)

Tipo de registro distinto de 1 o A

GRAVE

Cdigo de Entidad Transmisora no es un cdigo vlido

GRAVE

Tipo de presentacin distinto de I

GRAVE

Tipo de ingresos distinto de A, E, L, T , Z o G

GRAVE

Nmero de quincena no se ajusta al formato AAAAMM01 o AAAAMM02.

GRAVE

Siendo AAAA el ejercicio y MM el mes.

Cdigo Delegacin de presentacin distinto de 57

GRAVE

TIPO DE REGISTRO 2 (ENTIDAD COLABORADORA)

Tipo de registro distinto de 2

GRAVE

Cdigo de Entidad Colaboradora no es un cdigo vlido

GRAVE

No coincide el cdigo de Entidad con el de la orden de transferencia

GRAVE

Tipo de presentacin distinto de I

GRAVE

Tipo de ingresos distinto de A, E, L, T, Z o G

GRAVE

Nmero de quincena no se ajusta al formato AAAAMM01 o AAAAMM02. Siendo AAAA el ejercicio y MM el mes.

GRAVE

Nmero de quincena no coincide con el de la Entidad Transmisora

GRAVE

Cdigo Delegacin de presentacin distinto de 57

GRAVE

Nmero de orden de la transmisin sin que conste una transmisin con nmero anterior

GRAVE

TIPO DE REGISTRO 3 (REGISTRO DE DETALLE)

(Autoliquidaciones excepto Especiales)

Tipo de registro distinto de 3

GRAVE

Nmero de secuencia con saltos en la numeracin

GRAVE

Ejercicio no vlido (Sin iniciar el perodo de devengo)

LEVE

Perodo no vlido (Distinto a 1T, 2T, 3T 4T,1P ,2P, 3P o OA, o cuyo perodo de devengo an no se hubiera iniciado)

LEVE

El perodo no se corresponde a la periodicidad de presentacin del modelo.

LEVE

Modelo de autoliquidacin distinto a los autorizados

GRAVE

No se corresponde con el grupo subtotal en que se presenta

GRAVE

Nmero de justificante Ms de 10 nmeros de justificante ficticios No se cumple rutina

c/control

GRAVE

Configuracin del NIF no existente o con dgito de control errneo

LEVE

Anagrama o comienzo del apellido: Inexistencia en personas fsicas

LEVE

No se cumple rutina c/control o no coincide con los cuatro primeros caracteres del apellido

LEVE

Cdigo de sucursal del ingreso desconocida

GRAVE

Importe del ingreso = 0

GRAVE

Fecha de ingreso ilgica

LEVE

Dato especfico no capturado cuando sea exigido

LEVE

TIPO DE REGISTRO 3 (REGISTRO DE DETALLE)

(Autoliquidaciones Especiales)

Tipo de registro distinto de 3

GRAVE

Nmero de secuencia con saltos en la numeracin

GRAVE

Ejercicio no vlido (Sin iniciar el perodo de devengo)

LEVE

Perodo no vlido

LEVE

Modelo de autoliquidacin:

– Distinto a los autorizados

LEVE

– No se corresponde con el grupo-subtotal en que se presenta

GRAVE

Nmero de justificante:

– Ms de 10 nmeros de justificante ficticios

GRAVE

– No se cumple rutina c/control

GRAVE

Configuracin del NIF no existente o con dgito de control errneo

LEVE

Anagrama:

– Inexistencia en personas fsicas

LEVE

– No se cumple rutina c/control o no coincide con los cuatro primeros caracteres del apellido

LEVE

Cdigo de sucursal del ingreso desconocida

GRAVE

Importe del ingreso = 0

GRAVE

Fecha de ingreso ilgica

GRAVE

Dato especfico no capturado cuando sea exigido

LEVE

TIPO DE REGISTRO 3 (REGISTRO DE DETALLE)

(Liquidaciones)

Tipo de registro distinto de 3

GRAVE

Nmero de secuencia con saltos en la numeracin

GRAVE

Cdigo de modelo distinto a 002, 003, 004 ,008, 010, 012, 031, 032, 060, 061 o 069

GRAVE

Clave de justificante

– No se ajusta a la configuracin definida para cada cdigo de modelo

GRAVE

Modelo 002 Clave de justificante (13 posiciones)

Posiciones 1-2: Delegacin (01 a 56)

Posiciones 3-4: Numrico

Posiciones 5-6: Valores permitidos:

00 a 12 y 28

Posiciones 7-12: Numrico

Posicin 13: Carcter de control

Modelo 003 Clave de justificante (13 posiciones)

Posiciones 1-2: Delegacin (01 a 56)

Posiciones 3-4: Numrico

Posiciones 5-6: Siempre "20"

Posiciones 7-12: Numrico

Posicin 13: Carcter de control

Modelo 004 Clave de justificante (13 posiciones)

Posiciones 1-2 Delegacin (01 a 56)

Posiciones 3-4: Numrico

Posiciones 5-6: 70 y 71

Posiciones 7-12: Numrico

Posicin 13: Dgito de control

Modelo 008 Clave de justificante (13 posiciones)

Posiciones 1-2:Delegacin (01 a 56)

Posiciones 3-4: Numrico

Posiciones 5-6: 22, 25 y 27

Posiciones 7-12: Numrico

Posicin 13: Carcter de control

Modelo 010 Clave de justificante (13 posiciones)

Posiciones 1-2:Delegacin (01 a 56)

Posiciones 3-4: Numrico

Posiciones 5-6: “13 a 19”, “22”,“25”, “27” y del “60” al “65

Posiciones 7-12: Numrico

Posicin 13: Carcter de control

Modelo 012 Clave de justificante (13 posiciones)

Posiciones 1-2: Delegacin(01 a 56)

Posiciones 3-4: Numrico

Posiciones 5-6: Siempre "12"

Posiciones 7-12: Numrico

Posicin 13: Carcter de control

Modelo 031 Clave de justificante (13 posiciones)

Posiciones 1-2: Delegacin (01 a 99)

Posiciones 3-4: Numrico

Posiciones 5-6: 50, 51 y 59

Posiciones 7-12: Numrico

Posicin 13: Carcter de control

Modelo 032 Clave de justificante (13 posiciones)

Posiciones 1-2: Delegacin (91 92)

Posiciones 3-4: Numrico

Posiciones 5-6: "52 y 58"

Posiciones 7-12: Numrico

Posicin 13: Carcter de control

Modelo 060 Clave de justificante (13 posiciones)

Posiciones 1-12: Numrico

Posicin 13: Carcter de control

Modelo 061 Clave de justificante (13 posiciones)

Posiciones 1-12: Numrico

Posicin 13: Carcter de control

Modelo 069 Clave de justificante (13 posiciones)

Posiciones 1-12: Numrico

Posicin 13: Carcter de control

Justificante no cumple rutina carcter de control

GRAVE

Justificante no reconocido por el sistema (excepto modelos 060, 061 y 069)

LEVE

Fecha de ingreso ilgica

GRAVE

Importe del ingreso

– Igual a cero

GRAVE

– Distinto al que figura en el justificante de los modelos 002, 004, 010, 012, 031, 032, 060, 061 y 069

LEVE

Cdigo de sucursal del ingreso desconocida

GRAVE

Cdigo de NIF no existe o con dgito de control errneo

LEVE

TIPO DE REGISTRO 3 (REGISTRO DE DETALLE)

(Tasas)

Cualquier error de los descritos se considerar error grave y provocar rechazo de la transmisin:

– Tipo de registro distinto de 3

– Nmero de secuencia con saltos en la numeracin

– Cdigo de Tasa no es uno de los permitidos para el tipo de ingreso

– Nmero de justificante:

– No cumple dgito de control

– Las posiciones 1 a 3 son distintas, de 790, 791, 990 991

– Las posiciones 4 a 6 no se corresponde con los tres ltimos dgitos de un cdigo de tasa permitido.

– N.I.F.: Configuracin de NIF no existente o con dgito de control errneo.

– Apellidos y nombre sin contenido en registros con DNI (sin carcter de control)

– Importe = 0

– Fecha de ingreso ilgica.

– Cdigo de sucursal del ingreso desconocida.

TIPO DE REGISTRO 3 (REGISTRO DE DETALLE)

(Anulaciones de NRC’s)

Cualquier error de los descritos se considerar error grave y provocar rechazo de la transmisin:

– Tipo de registro distinto de 3

– Nmero de secuencia con saltos en la numeracin

– NRC sin contenido

– N.I.F.: Configuracin de NIF no existente o con carcter de control errneo.

– Tipo diferente de I.

– Ejercicio no numrico.

– Importe = 0

– Fecha de ingreso ilgica.

– Fecha de anulacin ilgica o menor que la de operacin.

– Cdigo de sucursal del ingreso desconocida.

TIPO DE REGISTRO 4 (SUBTOTALES)

(Autoliquidaciones y Autoliquidaciones Especiales)

Tipo de registro distinto de 4

GRAVE

Nmero de secuencia con saltos en la numeracin

GRAVE

Cdigo de modelo de autoliquidacin distinto a los autorizados

GRAVE

Contador de registros por modelo no cuadra

GRAVE

Suma de importes por modelos no cuadra

GRAVE

TIPO DE REGISTRO 5 (TOTALES)

(Autoliquidaciones y Autoliquidaciones Especiales)

Tipo de registro distinto de 5

GRAVE

Nmero de registros con saltos en la numeracin

GRAVE

Contador de registros tipo 4 no cuadra

GRAVE

Contador total de registros no cuadra (Internamente, con los registros de subtotales o externamente con la orden de transferencia)

GRAVE

Suma de importes no cuadra

GRAVE

Cdigo de Entidad Colaboradora es distinta a la del registro tipo 02

GRAVE

TIPO DE REGISTRO 5 (TOTALES)

(Liquidaciones)

Tipo de registro distinto de 5

GRAVE

Nmero de registros con saltos en la numeracin

GRAVE

Contador total de registros no cuadra (Internamente, con los registros de subtotales o externamente con la orden de transferencia)

GRAVE

Suma de importes no cuadra

GRAVE

Cdigo de Entidad Colaboradora es distinta a la del registro tipo 02

GRAVE

TIPO DE REGISTRO 6 (TOTALES)

Tipo de registro distinto de 6

GRAVE

Cdigo de Entidad Transmisora es distinta a la del registro tipo 01

GRAVE

Contador total del nmero de Entidades Colaboradoras no cuadra

GRAVE

Nmero total de registros no coincide con los recibidos en la transmisin

GRAVE

ANEXO XIV
PRESENTACIN CENTRALIZADA SOLICITUDES DE DEVOLUCIN ENTIDADES COLABORADORAS ESPECIFICACIONES TCNICAS

1. CARACTERSTICAS DE LA CONEXIN CON EL D.I.T. PARA INTERCAMBIO TELEMTICO DE FICHEROS

1.1) LNEA DE COMUNICACIN

• Conexin X-25 IBERPAC

• Caractersticas:

– Circuito Virtual Conmutado

– Tamao de paquete: 128

– Tamao ventana nivel 2: 7

– Tamao ventana nivel 3:1 a 7 (se recomienda 7)

1.2) PROGRAMA DE TRANSFERENCIA DE FICHEROS: EDITRAN TAF.

1.3) LONGITUD DE REGISTRO: 108 CARACTERES

2. DISEO DE REGISTRO

2.1 DISEO DEL REGISTRO DE ENTIDAD TRANSMISORA (TIPO-1).

POSIC

TIPO

DESCRIPCIN

1-1

NUM.

TIPO DE REGISTRO =1

2-5

NUM.

CDIGO DE ENTIDAD TRANSMISORA.

6-6

ALF.

TIPO DE PRESENTACIN

"D" = SOLICITUDES DE DEVOLUCIN.

7-7

ALF.

CAMPAA:

"R"= RENTA

"I"= IVA

"S" = SOCIEDADES

8-9

NUM.

DELEGACIN AEAT (PRESENTACIN CENTRALIZADA= 57)

10-13

NUM.

EJERCICIO DE LA CAMPAA

14-108

ALF.

FILLER (A BLANCOS)

2.2 DISEO DEL REGISTRO DE CABECERA DE ENTIDAD COLABORADORA (TIPO-2)

POSIC

TIPO

DESCRIPCIN

1-1

NUM.

TIPO DE REGISTRO =2

2-5

NUM.

CDIGO DE ENTIDAD COLABORADORA.

6-6

ALF.

TIPO DE PRESENTACIN

"D" = SOLICITUDES DE DEVOLUCIN.

7-7

ALF.

CAMPAA:

"R"= RENTA

"I" = IVA

"S" = SOCIEDADES

8-9

NUM.

DELEGACIN AEAT (PRESENTACIN CENTRALIZADA= 57)

10-11

NUM.

NMERO DE ORDEN DE LA TRANSMISIN.-

En caso de que se realice transmisin complementaria, este nmero de orden servir para distinguirla de la original. La primera transmisin siempre tendr 01 hasta su aceptacin por la AEAT. La segunda transmisin siempre 02 y as sucesivamente.

12-15

NUM.

EJERCICIO DE LA CAMPAA.

16-108

ALF.

FILLER (A BLANCOS)

2.3 DISEO DEL REGISTRO DE DETALLE DE AUTOLIQUIDACIONES (TIPO-3)

POSIC.

TIPO

DESCRIPCIN

1-1

NUM.

TIPO DE REGISTRO =3

2-8

NUM.

NMERO DE SECUENCIA DEL REGISTRO EN LA E.C. EL PRIMER REGISTRO DE DETALLE TENDR LA SECUENCIA 0000001.

9-13

NUM.

CDIGO DE ADMON. FISCAL DE CONTRIBUYENTE (DDAAA).

14-15

NUM.

FILLER (00).

16-17

NUM.

EJERCICIO DE LA CAMPAA.

18-19

ALF.

PERODO DE LA AUTOLIQUIDACIN.

20-22

NUM.

MODELO DE LA AUTOLIQUIDACIN.

23-35

NUM.

NMERO DE JUSTIFICANTE DE LA AUTOLIQUIDACIN.

36-36

ALF.

EN BLANCO

37-45

ALF.

NIF DEL CONTRIBUYENTE.

46-49

ALF.

TRES LETRAS DEL PRIMER APELLIDO (SOLO EN PERSONAS FSICAS) MAS DGITO DE CONTROL. (ANAGRAMA). EN CASO DE ETIQUETAS ANTIGUAS QUE NO INCORPOREN ESTE ANAGRAMA SE DEBERAN GRABAR EN ESTE DATO LOS 4 PRIMEROS CARACTERES DEL PRIMER APELLIDO

50-53

NUM.

CDIGO DE SUCURSAL QUE RECIBE LA SOLICITUD DE DEVOLUCIN.

54-66

NUM.

IMPORTE SOLICITADO A DEVOLVER.

67-74

NUM.

FECHA DE PRESENTACIN DE LA SOLICITUD DE DEVOLUCIN (AAAAMMDD).

75-86

ALF.

DATO ESPECIFICO.

87-106

NUM.

CDIGO CUENTA DE ABONO (CCC).

107-108

ALF.

FILLER (A BLANCOS)

2.4 DISEO DEL REGISTRO DE SUBTOTALES PARA AUTOLIQUIDACIONES (TIPO-4).

POSIC.

TIPO

DESCRIPCIN

1-1

NUM.

TIPO DE REGISTRO =4

2-8

NUM.

NMERO DE SECUENCIA DEL REGISTRO.

9-11

NUM.

MODELO AL QUE CORRESPONDE EL SUBTOTAL.

12-18

NUM.

CONTADOR TOTAL DE REGISTROS (TIPO-3) DEL MODELO.

19-32

NUM.

SUMA DE LOS IMPORTES DE LOS REGISTROS DE DETALLE DEL MODELO.

33-108

ALF.

FILLER (A BLANCOS)

2.5 DISEO DEL REGISTRO DE TOTALES (TIPO-5)

POSIC.

TIPO

DESCRIPCIN

1-1

NUM.

TIPO DE REGISTRO = 5.

2-8

NUM.

NMERO DE SECUENCIA DEL REGISTRO EN LA TRANSMISIN.

9-11

NUM.

CONTADOR DE REGISTROS DEL TIPO 4.

12-18

NUM.

CONTADOR TOTAL DE REGISTROS (1 2, 3 y 4).

19-32

NUM.

SUMA TOTAL DE LOS IMPORTES DE LOS REGISTROS DE DETALLE DE TODOS LOS MODELOS.

33-36

NUM.

CDIGO ENTIDAD COLABORADORA

37-108

ALF.

FILLER (A BLANCOS)

2.6 DISEO DEL REGISTRO FINAL DEL SOPORTE (TIPO 6).

POSIC.

TIPO

DESCRIPCIN

1-1

NUM.

TIPO DE REGISTRO = 6.

2-5

NUM.

CDIGO DE LA ENTIDAD TRANSMISORA.

6-7

NUM.

NMERO DE ENTIDADES COLABORADORAS INCLUIDAS EN LA TRANSMISIN.

8-14

ALF.

NMERO TOTAL DE REGISTROS TRANSMITIDOS (TIPOS 1, 2, 3, 4, 5 y 6)

15-108

ALF.

FILLER (A BLANCOS)

ANEXO XV
PRESENTACIN CENTRALIZADA SOLICITUDES DE DEVOLUCIN ENTIDADES COLABORADORAS. ESPECIFICACIONES TCNICAS. VALIDACIONES

ERROR GRAVE

Del que se pueda deducir que la transmisin tiene algn error que cuestione la fiabilidad de todo su contenido.

La correccin la efecta la Entidad colaboradora.

ERROR LEVE

Error no grave que debe ser corregido.

La correccin la efecta la A.E.A.T. (en cada Delegacin). Puede deberse a errores de cumplimentacin.

Se requiere el justificante de ingreso para confirmar que es un error de cumplimentacin.

RECHAZO DE LA TRANSMISIN

* Cuando exista un error grave o ms.

* Cuando el nmero de errores leves sea tal que se pueda deducir un error sistemtico por parte de la Entidad colaboradora.

– 100 Errores en valor absoluto

– 1% de errores sobre el total en valor relativo

TIPO DE REGISTRO 1 (ENTIDAD TRANSMISORA)

Tipo de registro distinto de 1

GRAVE

Cdigo de Entidad Transmisora no es un cdigo vlido

GRAVE

Tipo de presentacin distinto de D

GRAVE

Tipo de solicitud de devolucin (distinto de R, I o S)

GRAVE

Cdigo Delegacin de presentacin distinto de 57

GRAVE

TIPO DE REGISTRO 2 (ENTIDAD COLABORADORA)

Tipo de registro distinto de 2

GRAVE

Cdigo de Entidad Colaboradora no es un cdigo vlido

GRAVE

Tipo de presentacin distinto de D

GRAVE

Tipo de solicitud de devolucin (distinto de R, I o S)

GRAVE

Cdigo Delegacin de presentacin distinto de 57

GRAVE

Nmero de orden de la transmisin no guarda la secuencia debida

GRAVE

TIPO DE REGISTRO 3 (REGISTRO DE DETALLE)

Tipo de registro distinto de 3

GRAVE

Nmero de secuencia con saltos en la numeracin

GRAVE

Ejercicio no vlido

GRAVE

Perodo no vlido

LEVE

– El perodo no se corresponde con la periodicidad de presentacin del modelo.

Modelo no vlido

– No se corresponde con la campaa presentada.

GRAVE

– Distinto a los autorizados

GRAVE

– No se corresponde con el grupo-subtotal en que se presenta

GRAVE

Nmero de justificante

– Ms de 10 nmeros de justificante ficticios

GRAVE

– No se cumple rutina c/control

GRAVE

Configuracin del NIF no existente o con dgito de control errneo

LEVE

Anagrama:

– Inexistencia en personas fsicas

LEVE

– No se cumple rutina c/control o no coincide con los cuatro primeros caracteres del apellido

LEVE

Cdigo de sucursal de la presentacin desconocida

GRAVE

Importe de solicitud de devolucin = 0, salvo modelos 100 con compensacin entre cnyuges.

GRAVE

Fecha de presentacin ilgica

GRAVE

Cdigo cuenta de abono sin contenido (CCC), salvo modelos 100 con compensacin entre cnyuges.

GRAVE

Cdigo cuenta de abono(CCC) no cumple rutina de c/control

GRAVE

TIPO DE REGISTRO 4 (SUBTOTALES)

Tipo de registro distinto de 4

GRAVE

Nmero de secuencia con saltos en la numeracin

GRAVE

Cdigo de modelo de autoliquidacin distinto a los autorizados

GRAVE

Contador de registros por modelo no cuadra

GRAVE

Suma de importes por modelos no cuadra

GRAVE

TIPO DE REGISTRO 5 (TOTALES)

Tipo de registro distinto de 5

GRAVE

Nmero de registros con saltos en la numeracin

GRAVE

Contador de registros tipo 4 no cuadra

GRAVE

Contador total de registros no cuadra

GRAVE

Suma de importes no cuadra

GRAVE

Cdigo de Entidad Colaboradora es distinta a la del registro tipo 02

GRAVE

TIPO DE REGISTRO 6 (TOTALES)

Tipo de registro distinto de 6

GRAVE

Cdigo de Entidad Transmisora es distinta a la del registro tipo 01

GRAVE

Contador total del nmero de Entidades Colaboradoras no cuadra

GRAVE

Nmero total de registros no coincide con los recibidos en la transmisin

GRAVE

Análisis

  • Rango: Orden
  • Fecha de disposición: 28/06/2007
  • Fecha de publicación: 09/07/2007
  • Entrada en vigor: 9 de octubre de 2007.
Referencias posteriores

Criterio de ordenación:

  • SE MODIFICA:
    • los arts. 3.1, 5.3, 9, 11.1, 12 y anexo 13 y SE AADE el anexo 17, por Orden HFP/386/2018, de 13 de abril (Ref. BOE-A-2018-5227).
    • los anexos I y II, por Orden HFP/1247/2017, de 20 de diciembre (Ref. BOE-A-2017-15190).
  • SE AADE el modelo 221 al anexo I, cdigo 021, por Orden HFP/550/2017, de 15 de junio (Ref. BOE-A-2017-6857).
  • SE MODIFICA:
    • el anexo I, por Orden HFP/105/2017, de 6 de febrero (Ref. BOE-A-2017-1334).
    • con efectos para los periodos impositivos iniciados desde el 1 de enero de 2013, el anexo I, por Orden HFP/1922/2016, de 19 de diciembre (Ref. BOE-A-2016-12113).
    • los anexos I y VI, por Orden HAP/2783/2015, de 21 de diciembre (Ref. BOE-A-2015-14021).
    • el anexo I, por Orden HAP/1230/2015, de 17 de junio (Ref. BOE-A-2015-7048).
    • el anexo I, por Orden HAP/460/2015, de 10 de marzo (Ref. BOE-A-2015-2891).
    • con los efectos sealados, los arts. 5, 7, 9, 18, 19 y 21, el anexo XIII y lo indicado, y SE AADE el anexo XVI, por Orden HAP/122/2015, de 23 de enero (Ref. BOE-A-2015-939).
    • el anexo II, por Orden HAP/2489/2014, de 29 de diciembre (Ref. BOE-A-2014-13678).
    • el anexo I, por Orden HAP/2488/2014, de 29 de diciembre (Ref. BOE-A-2014-13677).
    • el anexo II, por Orden HAP/2328/2014, de 11 de diciembre (Ref. BOE-A-2014-12972).
    • el anexo I, por Orden HAP/2178/2014, de 18 de noviembre (Ref. BOE-A-2014-12146).
    • el anexo II, por Orden HAP/685/2014, de 29 de abril (Ref. BOE-A-2014-4625).
    • el anexo II, por Orden HAP/2223/2013, de 28 de noviembre (Ref. BOE-A-2013-12531).
    • los anexos I y VI, por Orden HAP/2215/2013, de 26 de noviembre (Ref. BOE-A-2013-12489).
    • el art. 3.3, por Orden HAP/2194/2013, de 22 de noviembre (Ref. BOE-A-2013-12385).
    • el anexo II, por Orden HAP/703/2013, de 29 de abril (Ref. BOE-A-2013-4538).
    • el anexo I, por Orden HAP/636/2013, de 15 de abril (Ref. BOE-A-2013-4123).
    • el anexo II, por Orden HAP/538/2013, de 5 de abril (Ref. BOE-A-2013-3671).
    • el anexo VI, por Orden HAP/290/2013, de 19 de febrero (Ref. BOE-A-2013-2084).
    • los anexos II y VI, por Orden HAP/71/2013, de 30 de enero (Ref. BOE-A-2013-953).
    • el anexo I, por Orden HAP/70/2013, de 30 de enero (Ref. BOE-A-2013-952).
    • el art. 21.2 y el anexo VI, por Orden HAP/2662/2012, de 13 de diciembre (Ref. BOE-A-2012-15141).
    • el anexo I, por Orden HAP/1182/2012, de 31 de mayo (Ref. BOE-A-2012-7391).
    • el anexo I, por Orden HAP/1181/2012, de 31 de mayo (Ref. BOE-A-2012-7390).
    • el anexo I , por Orden HAP/638/2012, de 26 de marzo (Ref. BOE-A-2012-4445).
    • los anexos I y III, por Orden EHA/1881/2011, de 5 de julio (Ref. BOE-A-2011-11704).
    • el anexo I, por Orden EHA/1259/2011, de 28 de abril (Ref. BOE-A-2011-8627).
    • los anexos I y II, por Orden EHA/586/2011, de 9 de marzo (Ref. BOE-A-2011-4948).
    • el anexo I, por Orden EHA/1338/2010, de 13 de mayo (Ref. BOE-A-2010-8230).
    • el anexo II, por Orden EHA/664/2010, de 11 de marzo (Ref. BOE-A-2010-4507).
    • los anexos I y VI, por Orden EHA/408/2010, de 24 de febrero (Ref. BOE-A-2010-3095).
    • el anexo I , por Orden EHA/388/2010, de 19 de febrero (Ref. BOE-A-2010-3024).
    • el anexo VI, por Orden EHA/1658/2009, de 12 de junio (Ref. BOE-A-2009-10326).
    • los anexos I y VI, por Orden EHA/1375/2009, de 26 de mayo (Ref. BOE-A-2009-8955).
    • los anexos I y VI, por Orden EHA/396/2009, de 13 de febrero (Ref. BOE-A-2009-3144).
    • los anexos I, II y VI, por Orden EHA/3786/2008, de 29 de diciembre (Ref. BOE-A-2008-20953).
    • el anexo VI, por Orden EHA/1420/2008, de 22 de mayo (Ref. BOE-A-2008-9042).
  • SE DICTA DE CONFORMIDAD, sobre criterios de aplicacin en materia de entidades colaboradoras en la gestin recaudatoria: Resolucin de 1 de abril de 2008 (Ref. BOE-A-2008-6098).
  • SE MODIFICA:
    • el anexo VI, por Orden EHA/848/2008, de 24 de marzo (Ref. BOE-A-2008-5828).
    • los anexos II y VI, por Orden EHA/3434/2007, de 23 de noviembre (Ref. BOE-A-2007-20484).
Referencias anteriores
  • DEROGA:
  • DE CONFORMIDAD con el art. 29.1 del Reglamento aprobado por Real Decreto 939/2005, de 29 de julio (Ref. BOE-A-2005-14803).
Materias
  • Agencia Estatal de la Administracin Tributaria
  • Banco de Espaa
  • Comunicaciones electrnicas
  • Entidades financieras
  • Formularios administrativos
  • Gestin fiscal
  • Hacienda Pblica
  • Informacin tributaria
  • Recaudacin
  • Reglamentaciones tcnicas
  • Sistema tributario
  • Tesoro Pblico
  • Transferencias bancarias

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