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Documento BOE-A-2013-952

Orden HAP/70/2013, de 30 de enero, por la que se aprueba el modelo 230 "Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas e Impuesto sobre la Renta de no Residentes: Retenciones e ingresos a cuenta del Gravamen Especial sobre los premios de determinadas loteras y apuestas; Impuesto sobre Sociedades: Retenciones e ingresos a cuenta sobre los premios de determinadas loteras y apuestas. Autoliquidacin" y el modelo 136 "Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas e Impuesto sobre la Renta de no Residentes. Gravamen Especial sobre los Premios de determinadas Loteras y Apuestas. Autoliquidacin".

TEXTO

El apartado tres del artculo 2 de la Ley 16/2012, de 27 de diciembre, por la que se adoptan diversas medidas tributarias dirigidas a la consolidacin de las finanzas pblicas y al impulso de la actividad econmica, modifica, con efectos desde el 1 de enero de 2013 la disposicin adicional trigsima tercera de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas y de modificacin parcial de las leyes de los impuestos sobre Sociedades, sobre la Renta de no Residentes y sobre Patrimonio.

La mencionada disposicin establece la sujecin al Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas a travs de un gravamen especial, de los premios pagados correspondientes a sorteos celebrados a partir del 1 de enero de 2013, de las loteras y apuestas organizadas por la Sociedad Estatal Loteras y Apuestas del Estado, por los rganos o entidades de las Comunidades Autnomas, as como de los sorteos organizados por la Cruz Roja Espaola y de las modalidades de juegos autorizadas a la Organizacin Nacional de Ciegos Espaoles. Asimismo, se someten a dicho gravamen especial los premios de las loteras, apuestas y sorteos organizados por organismos pblicos o entidades que ejerzan actividades de carcter social o asistencial sin nimo de lucro establecidos en otros Estados miembros de la Unin Europea o del Espacio Econmico Europeo y que persigan objetivos idnticos a los de los organismos o entidades espaoles anteriormente sealados y que hasta ahora estaban exentos.

El gravamen especial se devengar en el momento en el que se abone o satisfaga el premio, debiendo practicarse una retencin o ingreso a cuenta del 20 por ciento. La base de retencin o ingreso a cuenta vendr determinada por el importe de la base imponible del gravamen especial.

Los contribuyentes que hubieran obtenido los premios previstos en esta disposicin estarn obligados a presentar una autoliquidacin por este gravamen especial, determinando el importe de la deuda tributaria correspondiente, e ingresar su importe.

No obstante, no existir obligacin de presentar la citada autoliquidacin cuando el premio obtenido hubiera sido de cuanta inferior al importe exento o se hubiera practicado retencin o el ingreso a cuenta ya que los citados pagos a cuenta tienen carcter liberatorio al no integrarse en la base imponible del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas los premios previstos en la mencionada disposicin adicional.

En relacin con el Impuesto sobre la Renta de no Residentes, y de modo equivalente al indicado en relacin con el Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas, el artculo 11 de la citada Ley 16 /2012, de 27 de diciembre, tambin con efectos desde 1 de enero de 2013, aade una disposicin adicional quinta al texto refundido de la Ley del Impuesto sobre la Renta de no Residentes, aprobado por el Real Decreto Legislativo 5/2004, de 5 de marzo, por la que se establece la sujecin a dicho impuesto mediante un gravamen especial de los premios incluidos en el apartado 1.a) de la disposicin adicional trigsima tercera de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, obtenidos por contribuyentes no residentes sin mediacin de establecimiento permanente sealando expresamente que, en el mbito del Impuesto sobre la Renta de no Residentes, los citados premios slo podrn ser gravados por dicho gravamen especial.

Los premios previstos en la citada disposicin adicional estn sujetos a retencin o ingreso a cuenta en los trminos previstos en el artculo 31 del mencionado texto refundido, existiendo asimismo la obligacin de practicar retencin o ingreso a cuenta cuando el premio est exento en virtud de lo dispuesto en un convenio para evitar la doble imposicin que resulte aplicable.

El porcentaje de retencin o ingreso a cuenta es tambin del 20 por ciento y la base de retencin o ingreso a cuenta vendr determinada por el importe de la base imponible del gravamen especial.

De igual manera que en el caso del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas, los contribuyentes no residentes sin establecimiento permanente que hubieran obtenido los premios previstos en la mencionada disposicin adicional tambin estarn obligados a presentar una declaracin por este gravamen especial, determinando el importe de la deuda tributaria correspondiente, e ingresar su importe. Al igual que en el caso anterior, no existir obligacin de presentar la citada declaracin cuando el premio obtenido hubiera sido de cuanta inferior al importe exento o se hubiera practicado en relacin con el mismo la retencin o el ingreso a cuenta previsto.

Como especialidad que lo diferencia del gravamen especial sobre los premios de determinadas loteras y apuestas en el mbito del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas, en el mbito del Impuesto sobre la Renta de no Residentes cuando se hubieran ingresado en el Tesoro cantidades, o soportado retenciones a cuenta por este gravamen especial, en cuantas superiores a las que se deriven de la aplicacin de un convenio para evitar la doble imposicin, se podr solicitar dicha aplicacin y la devolucin consiguiente, devolucin que se solicitar a travs del modelo 210 aprobado por la Orden EHA/3316/2010, de 17 de diciembre, por la que se aprueban los modelos de autoliquidacin 210, 211 y 213 del Impuesto sobre la Renta de no Residentes, que deben utilizarse para declarar las rentas obtenidas sin mediacin de establecimiento permanente, la retencin practicada en la adquisicin de bienes inmuebles a no residentes sin establecimiento permanente y el gravamen especial sobre bienes inmuebles de entidades no residentes, y se establecen las condiciones generales y el procedimiento para su presentacin y otras normas referentes a la tributacin de no residentes.

Por ltimo, y por lo que al Impuesto sobre Sociedades se refiere, sealar que la disposicin final primera de la citada Ley 16/2012, de 27 de diciembre, modifica el texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades, aprobado por el Real Decreto Legislativo 4/2004, de 5 de marzo, con efectos desde el 1 de enero de 2013, aadiendo una nueva letra f) al apartado 4 y una letra c) al apartado 6, ambos del artculo 140, sometiendo de este modo a retencin o ingreso a cuenta con un porcentaje del 20 por ciento los premios de loteras y apuestas que, por su cuanta, estuvieran sujetos y no exentos del gravamen especial de determinadas loteras y apuestas a que se refiere la disposicin adicional trigsima tercera de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, practicndose los referidos pagos a cuenta sobre el importe del premio sujeto y no exento. Se modifica de este modo la normativa hasta ahora vigente que someta la totalidad del importe de dichos premios a retencin o ingreso a cuenta (con un porcentaje del 21 por 100 para el ejercicio 2012).

El apartado 7 de la disposicin adicional trigsima tercera de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, en el mbito del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas y el apartado 3 de la disposicin adicional quinta del texto refundido del Impuesto sobre la Renta de no residentes aprobado por Real Decreto Legislativo 5/2004, de 5 de marzo, en el mbito del Impuesto sobre la Renta de No Residentes, autoriza al Ministro de Hacienda y Administraciones Pblicas a determinar el lugar, forma y plazos en que se puede presentar la declaracin de este gravamen.

Por otra parte, el artculo 117.1 del Real Decreto 1065/2007, de 27 de julio, por el que se aprueba el Reglamento General de las actuaciones y los procedimientos de gestin e inspeccin tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicacin de los tributos habilita, en el mbito de competencias del Estado, al Ministro de Hacienda y Administraciones Pblicas, a aprobar los modelos de autoliquidacin y a establecer la forma, lugar y plazos de su presentacin y, en su caso, del ingreso de la deuda tributaria, as como los supuestos y condiciones de presentacin por medios electrnicos, informticos y telemticos.

En su virtud dispongo:

Artculo 1. Aprobacin del modelo 230.

1. Se aprueba el modelo 230, Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas e Impuesto sobre la Renta de no Residentes: Retenciones e ingresos a cuenta del Gravamen Especial sobre los premios de determinadas loteras y apuestas; Impuesto sobre Sociedades: Retenciones e ingresos a cuenta sobre los premios de determinadas loteras y apuestas. Autoliquidacin, que se reproduce en el anexo I de esta Orden, a cuyos contenidos debern ajustarse los ficheros electrnicos para la presentacin telemtica de la citada declaracin y las copias electrnicas de las mismas.

El nmero de justificante que habr de figurar en dicho modelo ser un nmero secuencial cuyos tres primeros dgitos se correspondern con el cdigo 230.

2. El citado modelo estar disponible exclusivamente en formato electrnico y su presentacin e ingreso se realizar por va telemtica, de acuerdo con las condiciones generales y el procedimiento establecido en los artculos 10 y 11 de esta Orden.

Artculo 2. Obligados a presentar el modelo 230.

1. Estn obligados a presentar el modelo 230 los sujetos que, estando obligados a retener o ingresar a cuenta, bien conforme a lo establecido en el apartado 6 de la disposicin adicional trigsima tercera de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas y de modificacin parcial de las leyes de los impuestos sobre Sociedades, sobre la Renta de no Residentes y sobre Patrimonio, bien conforme al artculo 31 del texto refundido de la Ley del Impuesto sobre la Renta de no Residentes, aprobado por el Real Decreto Legislativo 5/2004, de 5 de marzo, o bien conforme al artculo 140 del texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades, aprobado por el Real Decreto Legislativo 4/2004, de 5 de marzo, abonen o satisfagan alguno de los premios a que se refiere el apartado 2 de este artculo.

2. Estn sujetos a retencin o ingreso a cuenta, en las condiciones y con los requisitos establecidos en la disposicin adicional trigsima tercera de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, o en las condiciones y con los requisitos establecidos en el artculo 140 del texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades, los premios a que se refiere el apartado 1 de la citada disposicin adicional procedentes de las loteras y apuestas organizadas por la Sociedad Estatal Loteras y Apuestas del Estado, por los rganos o entidades de las Comunidades Autnomas, as como los sorteos organizados por la Cruz Roja Espaola y cualesquiera modalidades de juegos autorizados por la Organizacin Nacional de Ciegos Espaoles.

En el caso de contribuyentes del Impuesto sobre la Renta de no Residentes, tambin existir obligacin de practicar retencin o ingreso a cuenta cuando el premio est exento en virtud de lo dispuesto en un convenio para evitar la doble imposicin que resulte aplicable, pudiendo en este caso, solicitar la devolucin que pudiera resultar procedente, de acuerdo con lo dispuesto en el referido convenio.

Artculo 3. Plazos de presentacin del modelo 230.

La presentacin del modelo 230, as como el ingreso de su importe en el Tesoro Pblico, salvo cuando se domicilie el pago, se efectuar por los sujetos obligados a retener o a ingresar a cuenta en los veinte primeros das naturales de cada mes en relacin con las cantidades y los ingresos a cuenta que correspondan a premios pagados el mes inmediato anterior, excepto en la autoliquidacin e ingreso correspondiente al mes de julio, que se presentar durante el mes de agosto y los veinte primeros das naturales del mes de septiembre inmediatamente posterior.

Los vencimientos de plazo que coincidan con un sbado o da inhbil se entendern trasladados al primer da hbil inmediato siguiente.

Artculo 4. Formas de presentacin del modelo 230.

La presentacin de las autoliquidaciones del modelo 230 se efectuar de forma obligatoria por va telemtica a travs de Internet, en las condiciones y de acuerdo con el procedimiento previsto en los artculos 11 y 12 de la presente orden.

Artculo 5. Aprobacin del modelo 136.

1. Se aprueba el modelo 136 Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas e Impuesto sobre la Renta de no Residentes. Gravamen Especial sobre los Premios de determinadas Loteras y Apuestas. Autoliquidacin, que se reproduce en el anexo II de esta Orden.

Dicho modelo consta de dos ejemplares:

Ejemplar para el contribuyente.

Ejemplar para la entidad colaboradora-AEAT.

El nmero de justificante que habr de figurar en el modelo 136 ser un nmero secuencial cuyos tres primeros dgitos se correspondern con el cdigo 136. No obstante, en el supuesto a que se refiere el artculo 8.2 de esta Orden, el nmero de justificante comenzar con el cdigo 137.

El citado modelo estar disponible en formato electrnico y su presentacin e ingreso se realizar por va telemtica, de acuerdo con las condiciones generales y el procedimiento establecido en los artculos 10 y 11 de esta Orden.

Artculo 6. Obligados a presentar el modelo 136.

De acuerdo con lo establecido en el apartado 7 de la disposicin adicional trigsima tercera de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas, estn obligados a presentar el modelo 136 procediendo por tanto a autoliquidar e ingresar en el Tesoro el gravamen especial sobre los premios de determinadas loteras y apuestas, los contribuyentes del citado impuesto que hubieran obtenido los premios a los que se refiere el apartado 1 de la citada disposicin adicional trigsima tercera en cuanta superior al importe exento cuando tales premios no hubieran sido objeto de la retencin o ingreso a cuenta prevista en el apartado 6 de la mencionada disposicin adicional.

Del mismo modo, de acuerdo con lo establecido en el apartado 3 de la disposicin adicional quinta del texto refundido de la Ley del Impuesto sobre la Renta de no Residentes, aprobado por el Real Decreto Legislativo 5/2004, de 5 de marzo, tambin estarn obligados a presentar el modelo 136 y proceder por tanto a autoliquidar e ingresar en el Tesoro el gravamen especial sobre los premios de determinadas loteras y apuestas, los contribuyentes de este ltimo impuesto que hubieran obtenido los premios incluidos en el apartado 1.a) de la disposicin adicional trigsima tercera de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, en cuanta superior al importe exento cuando tales premios no hubieran sido objeto de la retencin o ingreso a cuenta prevista en el apartado 2 de la mencionada disposicin adicional quinta.

Artculo 7. Plazos de presentacin del modelo 136.

La presentacin del modelo 136, as como el ingreso de su importe en el Tesoro Pblico, salvo cuando se domicilie el pago, se efectuar por los sujetos pasivos en los veinte primeros das naturales de los meses de abril, julio, octubre y enero en relacin con los premios cobrados en el trimestre natural inmediato anterior.

Los vencimientos de plazo que coincidan con un sbado o da inhbil se entendern trasladados al primer da hbil inmediato siguiente.

Artculo 8. Formas de presentacin del modelo 136.

1. La presentacin de las autoliquidaciones del modelo 136 se efectuar por va telemtica a travs de Internet, en las condiciones y de acuerdo con el procedimiento previsto en los artculos 11 y 12 de la presente orden.

2. Tambin ser vlida la presentacin del modelo 136 en papel impreso generado exclusivamente mediante la utilizacin del servicio de impresin desarrollado a estos efectos por la Agencia Estatal de Administracin Tributaria en su Sede electrnica, a la que se puede acceder a travs del portal de la Agencia Tributaria en Internet (www.agenciatributaria.es) o bien directamente en la direccin electrnica https://www.agenciatributaria.gob.es, y previa la cumplimentacin de los respectivos formularios disponibles en la citada Sede electrnica. Ser necesaria la conexin a Internet para poder obtener las autoliquidaciones impresas vlidas para su presentacin.

Cuando la autoliquidacin se genere mediante la utilizacin del servicio de impresin anteriormente citado, sern de aplicacin las siguientes disposiciones:

a) No ser precisa la utilizacin de etiquetas identificativas ya que el servicio de impresin genera el propio cdigo de barras de la etiqueta, con los datos identificativos del titular. Al utilizar el servicio de impresin, el nmero de justificante comenzar con los dgitos 137.

b) La confirmacin de los datos incorporados a la declaracin se producir con la presentacin de la correspondiente autoliquidacin en los lugares sealados en el artculo 9 de esta Orden.

c) No se deber ensobrar ni remitir a la Agencia Estatal de Administracin Tributaria la autoliquidacin cuando sta se presente en una entidad colaboradora.

d) No producirn efectos ante la Agencia Estatal de Administracin Tributaria las alteraciones o correcciones manuales de los datos impresos que figuran en las autoliquidaciones, salvo los que se refieran al cdigo de cuenta cliente en el momento de la presentacin en la entidad colaboradora.

No obstante, por motivos de seguridad, el dato del NIF del contribuyente se deber cumplimentar manualmente.

Artculo 9. Lugar y procedimiento de presentacin del modelo 136 obtenido en papel impreso generado mediante el servicio de impresin.

1. La presentacin e ingreso de las autoliquidaciones del modelo 136 en papel impreso obtenidas a travs del servicio de impresin mencionado en el artculo 8.2 de esta Orden sern realizadas en cualquier entidad de depsito sita en territorio espaol que acte como colaboradora en la gestin recaudatoria (Bancos, Cajas de Ahorros o Cooperativas de Crdito).

2. Para las autoliquidaciones del modelo 136 en papel impreso obtenidas a travs del servicio de impresin mencionado en el artculo 8.2 de esta Orden y que sean presentadas con solicitud de compensacin, aplazamiento o fraccionamiento, o reconocimiento de deuda, les ser de aplicacin lo previsto en los artculos 71 y siguientes de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria y 55 y siguientes del Reglamento General de Recaudacin, aprobado por el Real Decreto 939/2005, de 29 de julio, y en los artculos 65 de la Ley General Tributaria y 44 y siguientes del Reglamento General de Recaudacin, respectivamente. Las citadas autoliquidaciones debern presentarse, directamente o mediante envo por correo certificado, en cualquier Delegacin o Administracin de la Agencia Estatal de Administracin Tributaria.

Artculo 10. Condiciones generales para la presentacin telemtica de los modelos 230 y 136.

1. La presentacin de las declaraciones reguladas en esta Orden por va telemtica a travs de Internet podr ser efectuada bien por el propio declarante o bien por un tercero que acte en su representacin, de acuerdo con lo establecido en los artculos 79 a 81, ambos inclusive, del Real Decreto 1065/2007, de 27 de julio, por el que se aprueba el Reglamento General de las actuaciones y los procedimientos de gestin e inspeccin tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicacin de los tributos, y en la Orden HAC/1398/2003, de 27 de mayo, por la que se establecen los supuestos y condiciones en que podr hacerse efectiva la colaboracin social en la gestin de los tributos, y se extiende sta expresamente a la presentacin telemtica de determinados modelos de declaracin y otros documentos tributarios.

2. La presentacin telemtica estar sujeta a las siguientes condiciones:

a) El declarante deber disponer de Nmero de Identificacin Fiscal (NIF) y estar identificado en el Censo de Obligados Tributarios con carcter previo a la presentacin del modelo de autoliquidacin.

b) El declarante deber tener instalado en el navegador un certificado electrnico X.509.V3 expedido por la Fbrica Nacional de Moneda y Timbre-Real Casa de la Moneda, el Documento Nacional de Identidad Electrnico (DNI-e), o cualquier otro certificado electrnico admitido por la Agencia Estatal de Administracin Tributaria previamente instalado en el navegador a tal efecto, de acuerdo con lo previsto en la Orden HAC/1181/2003, de 12 de mayo, por la que se establecen normas especficas sobre el uso de la firma electrnica en las relaciones tributarias por medios electrnicos, informticos y telemticos con la Agencia Estatal de Administracin Tributaria.

Si la presentacin telemtica va a ser realizada por una persona o entidad autorizada para presentar declaraciones en representacin de terceras personas, ser esta persona o entidad autorizada quien deber tener instalado en el navegador su certificado.

c) Para efectuar la presentacin telemtica, el declarante, o, en su caso, el presentador, deber cumplimentar y transmitir los datos del formulario, ajustado a los modelos aprobados en la presente Orden Ministerial, que estarn disponibles en la sede electrnica de la Agencia Estatal de Administracin Tributaria en Internet, direccin electrnica https://www.agenciatributaria.gob.es.

3. En aquellos casos en que se detecten anomalas de tipo formal en la transmisin telemtica de declaraciones, dicha circunstancia se pondr en conocimiento del presentador de la declaracin por el propio sistema mediante los correspondientes mensajes de error, para que proceda a su subsanacin.

4. La transmisin telemtica de los citados modelos deber realizarse en la misma fecha en que tenga lugar el ingreso resultante del mismo. No obstante lo anterior, en el caso de que existan dificultades tcnicas que impidan efectuar la transmisin telemtica de la declaracin en la misma fecha del ingreso, podr realizarse dicha transmisin telemtica hasta el segundo da hbil siguiente al del ingreso. Ello no supondr, en ningn caso, que queden alterados los plazos de declaracin e ingreso previstos en los artculos 3 y 7 de esta Orden.

Artculo 11. Procedimiento para la presentacin telemtica por Internet de los modelos 230 y 136.

1. Si se trata de autoliquidaciones a ingresar cuyo pago no se pretende realizar mediante domiciliacin bancaria en entidad colaboradora, el procedimiento a seguir para su presentacin telemtica ser el siguiente:

a) El declarante o presentador se pondr en contacto con la entidad de crdito que acta como colaboradora en la gestin recaudatoria (bancos, cajas de ahorro o cooperativas de crdito) por va telemtica, de forma directa o a travs de la Agencia Estatal de Administracin Tributaria o bien acudiendo a sus oficinas, para efectuar el ingreso correspondiente y facilitar los siguientes datos:

NIF del declarante (9 caracteres).

Ejercicio fiscal (2 ltimos dgitos del ao de presentacin).

Perodo del Modelo 230: 2 caracteres. Mensuales (01,02,03,04,05,06,07,08,09,10,11,12).

Perodo del Modelo 136: 2 caracteres. Trimestrales (1T, 2T, 3T, 4T)

Documento de ingreso, dependiendo del modelo que se ingresa:

230 (Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas e Impuesto sobre la Renta de no Residentes: Retenciones e ingresos a cuenta del Gravamen Especial sobre los premios de determinadas loteras y apuestas; Impuesto sobre Sociedades: Retenciones e ingresos a cuenta sobre los premios de determinadas loteras y apuestas. Autoliquidacin).

136 (Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas e Impuesto sobre la Renta de no Residentes. Gravamen Especial sobre los Premios de determinadas Loteras y Apuestas. Autoliquidacin).

Tipo de autoliquidacin = I Ingreso.

Importe a ingresar (deber ser mayor que cero y expresado en euros).

La entidad colaboradora, una vez realizado el ingreso, asignar un Nmero de Referencia Completo (NRC) que generar informticamente mediante un sistema criptogrfico que relacione de forma unvoca el NRC con el importe ingresado.

Al mismo tiempo, remitir o entregar, segn la forma de transmisin de los datos, un recibo que contendr, como mnimo, los datos sealados en el artculo 3.3 de la Orden EHA/2027/2007, de 28 de junio, por la que se desarrolla parcialmente el Real Decreto 939/2005, de 29 de julio, por el que se aprueba el Reglamento General de Recaudacin, en relacin con las entidades de crdito que prestan el servicio de colaboracin en la gestin recaudatoria de la Agencia Estatal de Administracin Tributaria.

Para realizar el pago por Internet a travs de la Agencia Estatal de Administracin Tributaria y obtener el NRC, el declarante o presentador deber conectarse con la sede electrnica de la Agencia Estatal de Administracin Tributaria en Internet en la direccin https://www.agenciatributaria.gob.es, utilizando su firma electrnica y, dentro de la opcin de Pago de impuestos- Autoliquidaciones, seleccionar uno de los medios de pago ofrecidos (pago mediante cargo en cuenta o pago con tarjeta).

b) El declarante o, en su caso, el presentador, una vez realizada la operacin anterior, se conectar a travs de Internet con la citada sede electrnica de la Agencia Estatal de Administracin Tributaria, y seleccionar, dentro de la presentacin de declaraciones, la declaracin a transmitir, e introducir el NRC suministrado por la entidad colaboradora.

c) A continuacin proceder a transmitir la declaracin con la firma electrnica generada al seleccionar el certificado previamente instalado en el navegador a tal efecto.

Si el presentador es una persona o entidad autorizada a presentar declaraciones en representacin de terceras personas, se requerir una nica firma, la correspondiente a su certificado.

d) Si la declaracin es aceptada, la Agencia Estatal de Administracin Tributaria le devolver en pantalla los datos de la declaracin con resultado a ingresar validados con un Cdigo Seguro de Verificacin de 16 caracteres, adems de la fecha y hora de presentacin.

En el supuesto de que la presentacin fuese rechazada se mostrar en pantalla un mensaje con la descripcin de los errores detectados. En este caso, se deber proceder a subsanar los mismos en el formulario de entrada, o repitiendo la presentacin si el error fuese originado por otro motivo.

El declarante o presentador deber conservar la declaracin aceptada y el documento de ingreso debidamente validados con el correspondiente Cdigo Seguro de Verificacin.

2. Si el resultado de la autoliquidacin modelo 230 es negativo, se proceder como sigue:

a) El declarante o presentador se conectar con la sede electrnica de la Agencia Estatal de Administracin Tributaria en Internet, en la direccin electrnica https://www.agenciatributaria.gob.es y seleccionar el concepto fiscal y el tipo de declaracin a transmitir.

b) A continuacin, proceder a transmitir la correspondiente declaracin con la firma electrnica generada al seleccionar el certificado electrnico X.509.V3 expedido por la Fbrica Nacional de Moneda y Timbre-Real Casa de la Moneda, el Documento Nacional de Identidad Electrnico (DNI-e), o cualquier otro certificado electrnico admitido por la Agencia Estatal de Administracin Tributaria.

Si el presentador es una persona o entidad autorizada para presentar declaraciones en representacin de terceras personas, se requerir la firma correspondiente a su certificado.

c) Si la declaracin es aceptada, la Agencia Estatal de Administracin Tributaria le devolver en pantalla los datos del documento de ingreso o devolucin, modelo 230, validado con un cdigo seguro de verificacin de 16 caracteres, adems de la fecha y hora de presentacin.

En el supuesto de que la presentacin fuese rechazada se mostrar en pantalla la descripcin de los errores detectados. En este caso, se deber proceder a subsanar los mismos con el programa de ayuda con el que se gener el fichero, o en los formularios de entrada, o repitiendo la presentacin, si el error fuese originado por otro motivo.

El declarante o presentador deber imprimir y conservar la declaracin aceptada, as como el documento de ingreso o devolucin debidamente validados con el correspondiente cdigo seguro de verificacin.

3. Si el resultado de las autoliquidaciones de los modelos 230 136 es a ingresar y se presentan con solicitud de compensacin, aplazamiento o fraccionamiento, o reconocimiento de deuda, ser de aplicacin lo previsto en los artculos 71 y siguientes de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria y 55 y siguientes del Reglamento General de Recaudacin, aprobado por el Real Decreto 939/2005, de 29 de julio, y en los artculos 65 de la Ley General Tributaria y 44 y siguientes del Reglamento General de Recaudacin, respectivamente.

El procedimiento de transmisin telemtica de las declaraciones con solicitud de aplazamiento o fraccionamiento, reconocimiento de deuda con solicitud de compensacin o simple reconocimiento de deuda ser el previsto en los apartados anteriores, con la particularidad de que, finalizada la presentacin de la declaracin, el presentador obtendr, adems del cdigo seguro de verificacin, una clave de liquidacin con la que, si lo desea, podr solicitar compensacin, aplazamiento o fraccionamiento en el mismo momento de la obtencin de esta clave con el enlace habilitado a tal efecto, o en un momento posterior en la sede electrnica de la Agencia Estatal de Administracin Tributaria en Internet, direccin electrnica https://www.agenciatributaria.gob.es, a travs de la opcin Procedimientos, Servicios y Trmites (Informacin y Registro)/Recaudacin.

Artculo 12. Pago de las deudas tributarias resultantes de las autoliquidaciones de los modelos 230 o 136 mediante domiciliacin bancaria.

1. Los obligados tributarios que presenten el modelo 230 as como los obligados tributarios que presenten el modelo 136 por va telemtica por Internet, podrn utilizar como medio de pago de las deudas tributarias resultantes de la misma la domiciliacin bancaria en la entidad de depsito que acte como colaboradora en la gestin recaudatoria (Banco, Caja de Ahorro o Cooperativa de crdito), sita en territorio espaol en la que se encuentre abierta a su nombre la cuenta en la que se domicilia el pago.

2. Las personas o entidades autorizadas a presentar por va telemtica, en los trminos establecidos en el artculo 10 de esta Orden, declaraciones en representacin de terceras personas, de acuerdo con lo dispuesto en el Real Decreto 1065/2007, de 27 de julio, por el que se aprueba el Reglamento General de las actuaciones y los procedimientos de gestin e inspeccin tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicacin de los tributos (artculos 79 a 81) y en la Orden HAC/1398/2003, de 27 de mayo, por la que se establecen los supuestos y condiciones en que podr hacerse efectiva la colaboracin social en la gestin de los tributos, y se extiende sta expresamente a la presentacin telemtica de determinados modelos de declaracin y otros documentos tributarios, podrn, por esta va, dar traslado de las rdenes de domiciliacin que previamente les hayan comunicado los terceros a los que representan.

3. La domiciliacin bancaria del modelo 230 podr realizarse desde el da 1 hasta el da 15 de los meses de febrero, marzo, abril, mayo, junio, julio, septiembre, octubre, noviembre, diciembre y enero del ao siguiente.

4. La domiciliacin bancaria del modelo 136 podr realizarse desde el da 1 hasta el da 15 de los meses de abril, julio, octubre y enero del ao siguiente.

5. La Agencia Estatal de Administracin Tributaria comunicar la orden de domiciliacin bancaria del presentador a la Entidad colaboradora sealada, la cual proceder, en la fecha en que se le indique, que coincidir con el ltimo da de pago en periodo voluntario, a cargar en cuenta el importe domiciliado, ingresndolo en la cuenta restringida de colaboracin en la recaudacin de los tributos.

6. Cuando no se produjese el cargo en cuenta de los importes domiciliados, aun por causa no imputable a los obligados, stos no quedarn liberados frente a la Agencia Estatal de Administracin Tributaria de la obligacin de ingresar el importe de la deuda domiciliada.

7. Los pagos se entendern realizados en la fecha de cargo en cuenta de las domiciliaciones, considerndose justificante del ingreso realizado el que a tal efecto expida la entidad de crdito donde se encuentre domiciliado el pago, que incorporar las especificaciones recogidas en el apartado 2 del artculo 3 de la citada Orden EHA/2027/2007, de 28 de junio, por la que se desarrolla parcialmente el Real Decreto 939/2005, de 29 de julio, por el que se aprueba el Reglamento General de Recaudacin, en relacin con las entidades de crdito que prestan el servicio de colaboracin en la gestin recaudatoria de la Agencia Estatal de Administracin Tributaria

8. El presentador, a travs de la Sede electrnica de la Agencia Estatal de Administracin Tributaria, en la direccin electrnica https://www.agenciatributaria.gob.es, podr rectificar las domiciliaciones previamente ordenadas, revocarlas o, en su caso, rehabilitar las rdenes previamente revocadas, de conformidad con lo dispuesto en los apartados 3, 4 y 5 de la Orden EHA/1658/2009, de 12 de junio, por la que se establecen el procedimiento y las condiciones para la domiciliacin del pago de determinadas deudas cuya gestin tiene atribuida la Agencia Estatal de Administracin Tributaria.

Disposicin final primera. Modificacin de la Orden EHA/2027/2007, de 28 de junio, por la que se desarrolla parcialmente el Real Decreto 939/2005, de 29 de julio, por el que se aprueba el Reglamento General de Recaudacin, en relacin con las entidades de crdito que prestan el servicio de colaboracin en la gestin recaudatoria de la Agencia Estatal de Administracin Tributaria.

La Orden EHA/2027/2007, de 28 de junio, por la que se desarrolla parcialmente el Real Decreto 939/2005, de 29 de julio, por el que se aprueba el Reglamento General de Recaudacin, en relacin con las entidades de crdito que prestan el servicio de colaboracin en la gestin recaudatoria de la Agencia Estatal de Administracin Tributaria, queda modificada como sigue:

1. En el anexo I, Cdigo 021-Autoliquidaciones, se incluyen los siguientes modelos de autoliquidacin:

Cdigo de modelo: 230.

Denominacin: Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas e Impuesto sobre la Renta de no Residentes: Retenciones e ingresos a cuenta del Gravamen Especial sobre los premios de determinadas loteras y apuestas; Impuesto sobre Sociedades: Retenciones e ingresos a cuenta sobre los premios de determinadas loteras y apuestas. Autoliquidacin

Perodo de ingreso: M.

Cdigo de modelo: 136.

Denominacin: Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas e Impuesto sobre la Renta de no Residentes. Gravamen Especial sobre los Premios de determinadas Loteras y Apuestas. Autoliquidacin.

Perodo de ingreso: T.

Disposicin final segunda. Modificacin de la Orden EHA/1658/2009, de 12 de junio, por la que se establecen el procedimiento y las condiciones para la domiciliacin del pago de determinadas deudas cuya gestin tiene atribuida la Agencia Estatal de Administracin Tributaria.

La Orden EHA/1658/2009, de 12 de junio, por la que se establecen el procedimiento y las condiciones para la domiciliacin del pago de determinadas deudas cuya gestin tiene atribuida la Agencia Estatal de Administracin Tributaria queda modificada como sigue:

1. En el anexo I, Relacin de modelos de autoliquidaciones cuyo ingreso puede ser domiciliado a travs de las Entidades Colaboradoras de la Agencia Estatal de Administracin Tributaria, se aade el siguiente modelo:

Cdigo de modelo: 230.

Denominacin: Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas e Impuesto sobre la Renta de no Residentes: Retenciones e ingresos a cuenta del Gravamen Especial sobre los premios de determinadas loteras y apuestas; Impuesto sobre Sociedades: Retenciones e ingresos a cuenta sobre los premios de determinadas loteras y apuestas. Autoliquidacin

Perodo de ingreso: M.

Cdigo de modelo: 136.

Denominacin: Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas e Impuesto sobre la Renta de no Residentes. Gravamen Especial sobre los Premios de determinadas Loteras y Apuestas. Autoliquidacin.

Perodo de ingreso: T.

2. En el anexo II, Plazos generales de presentacin telemtica de autoliquidaciones con domiciliacin de pago, se introducen las siguientes modificaciones:

Se aade el modelo 230 y el plazo correspondiente al mismo:

Cdigo modelo: 230. Plazo: Desde el da 1 hasta el 15 de los meses de febrero, marzo, abril, mayo, junio, julio, septiembre, octubre, noviembre, diciembre y enero.

Se aade el modelo 136 y el plazo correspondiente al mismo:

Cdigo modelo: 136. Plazo: Desde el da 1 hasta el 15 de los meses de abril, julio, octubre y enero.

Disposicin final tercera. Entrada en vigor.

La presente Orden entrar en vigor el da siguiente al de su publicacin en el Boletn Oficial del Estado.

Madrid, 30 de enero de 2013.–El Ministro de Hacienda y Administraciones Pblicas, Cristbal Montoro Romero.

ANEXO I FORMATO ELECTRNICO

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ANEXO II

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Análisis

  • Rango: Orden
  • Fecha de disposición: 30/01/2013
  • Fecha de publicación: 31/01/2013
  • Entrada en vigor: 1 de febrero de 2013.
Referencias posteriores

Criterio de ordenación:

  • SE SUSTITUYE el anexo II, por Orden HAC/763/2018, de 10 de julio (Ref. BOE-A-2018-10064).
  • SE DICTA EN RELACION sobre ampliacin de plazos de presentacin para los modelos indicados: Orden HAP/709/2015, de 22 de abril (Ref. BOE-A-2015-4381).
Referencias anteriores
  • MODIFICA:
    • Ley 16/2012, de 27 de diciembre (Ref. BOE-A-2012-15650).
    • Lo indicado de los anexos I y II de la Orden EHA/1658/2009, de 12de junio (Ref. BOE-A-2009-10326).
    • Lo indicado del anexo I de la Orden EHA/2027/2007, de 28 de junio (Ref. BOE-A-2007-13223).
  • DE CONFORMIDAD con Ley 35/2006, de 28 de noviembre (Ref. BOE-A-2006-20764).
Materias
  • Agencia Estatal de la Administracin Tributaria
  • Apuestas
  • Entidades de crdito
  • Formularios administrativos
  • Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas
  • Impuesto sobre la Renta de los no Residentes
  • Impuesto sobre Sociedades
  • Juego
  • Pagos
  • Recaudacin

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