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Legislación consolidada

Orden HAP/2194/2013, de 22 de noviembre, por la que se regulan los procedimientos y las condiciones generales para la presentacin de determinadas autoliquidaciones y declaraciones informativas de naturaleza tributaria.

Publicado en: BOE núm. 283, de 26/11/2013.
Entrada en vigor: 01/01/2014
Departamento: Ministerio de Hacienda y Administraciones Pblicas
Referencia: BOE-A-2013-12385
Permalink ELI: https://www.boe.es/eli/es/o/2013/11/22/hap2194/con

TEXTO CONSOLIDADO: Última actualización publicada el 27/12/2018

Esta norma pasa a denominarse "Orden HAP/2194/2013, de 22 de noviembre, por la que se regulan los procedimientos y las condiciones generales para la presentacin de determinadas autoliquidaciones, declaraciones informativas, declaraciones censales, comunicaciones y solicitudes de devolucin, de naturaleza tributaria", segn establece el art. nico.1 de la Orden HAP/2762/2015, de 15 de diciembre. Ref. BOE-A-2015-13917.


[Bloque 2: #preambulo]

La Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, en su artculo 96, obliga a la Administracin Tributaria a promover la utilizacin de las tcnicas y medios electrnicos, informticos y telemticos necesarios para el desarrollo de su actividad y el ejercicio de sus competencias, de forma que a travs de los mismos los ciudadanos puedan relacionarse con ella para ejercer sus derechos y cumplir con sus obligaciones.

En consonancia con este precepto legal y con el respaldo de la Ley 11/2007, de 22 de junio, de acceso de los ciudadanos a los Servicios Pblicos, la Agencia Estatal de Administracin Tributaria (en adelante Agencia Tributaria) ha venido dedicando en los ltimos aos una parte considerable de sus esfuerzos a explotar al mximo las posibilidades que ofrecen las nuevas tecnologas, especialmente Internet, para facilitar a los ciudadanos el cumplimiento voluntario de sus obligaciones tributarias. En este contexto, los avances logrados han sido notables, especialmente desde la aprobacin del Real Decreto 263/1996, de 16 de febrero, por el que se regula la utilizacin de tcnicas electrnicas, informticas y telemticas por la Administracin General del Estado, dictado en desarrollo de lo dispuesto en el artculo 45 de la Ley 30/1992, de 26 de noviembre, de Rgimen Jurdico de las Administraciones Pblicas y del Procedimiento Administrativo Comn.

Por ello, desde que en el ao 1998 se implantara por vez primera la presentacin telemtica de declaraciones, la Agencia Tributaria la ha potenciado al mximo, incrementando permanentemente las declaraciones y autoliquidaciones susceptibles de esta va de presentacin, de forma que actualmente gran parte de las mismas pueden o incluso deben ser presentadas por Internet.

En este mbito debe destacarse, por su importancia, la aprobacin de la Orden EHA/3435/2007, de 23 de noviembre, por la que se aprueban los modelos de autoliquidacin 117, 123, 124, 126, 128 y 300 y se establecen medidas para la promocin y ampliacin de la presentacin telemtica de determinadas autoliquidaciones, resmenes anuales y declaraciones informativas de carcter tributario, que vino a establecer como obligatoria dicha forma de presentacin para los obligados tributarios que tengan la forma de sociedades annimas o de sociedades de responsabilidad limitada, as como la aprobacin de la Orden EHA/1658/2009, de 12 de junio, por la que se establecen el procedimiento y las condiciones para la domiciliacin del pago de determinadas deudas cuya gestin tiene atribuida la Agencia Estatal de Administracin Tributaria, que vincula la posibilidad de domiciliar el pago de declaraciones y autoliquidaciones con la presentacin telemtica de las mismas. Asimismo, tambin hay que citar por ser especialmente relevante la Orden EHA/3062/2010, de 22 de noviembre, por la que se modifican las formas de presentacin de las declaraciones informativas y resmenes anuales de carcter tributario correspondientes a los modelos 038, 156, 159, 170, 171, 180, 181, 182, 183, 184, 187, 188, 189, 190, 192, 193, 194, 195, 196, 198, 199, 291, 296, 299, 340, 345, 346, 347, 349, 611 y 616 y por la que se modifica la Orden EHA/1658/2009, de 12 de junio, por la que se establece el procedimiento y las condiciones para la domiciliacin del pago de determinadas deudas cuya gestin tiene atribuida la Agencia Estatal de Administracin Tributaria, a travs de la cual se realiz un primer intento de sistematizar las formas y procedimientos de presentacin de las declaraciones informativas y cuyas disposiciones mantienen su vigencia, en particular las que se refieren a la presentacin por va telemtica a travs de Internet de las declaraciones que contienen ms de 10.000.000 de registros, siempre que no se opongan a lo dispuesto en la presente Orden.

En el mbito de la presentacin de autoliquidaciones y declaraciones informativas, la constante evolucin de la tecnologa asociada a Internet ha venido a demostrar las indudables ventajas que presenta la va telemtica frente a la utilizacin de otros medios, como son los modelos de presentacin en papel, dado que permite evitar a los obligados desplazamientos, colas o esperas innecesarias, adems de agilizar considerablemente la gestin de los tributos.

En consonancia con esta lnea de actuacin, es objetivo primordial de esta Orden reducir al mximo posible la presentacin en papel de las autoliquidaciones y declaraciones informativas mientras se potencian nuevas vas de presentacin como son las basadas en los sistemas de firma electrnica no avanzada definidos en la Resolucin de 17 de noviembre de 2011 de la Presidencia de la Agencia Estatal de Administracin Tributaria, por la que se aprueban sistemas de identificacin y autenticacin distintos de la firma electrnica avanzada para relacionarse electrnicamente con la Agencia Tributaria, as como la presentacin de autoliquidaciones mediante papel impreso generado exclusivamente mediante la utilizacin del servicio de impresin desarrollado a estos efectos por la Agencia Tributaria en su Sede electrnica (predeclaracin) o, en el supuesto de la declaracin-resumen anual del Impuesto sobre el Valor Aadido y la declaracin anual de operaciones con terceras personas de entidades a las que sea de aplicacin la Ley 49/1960, de 21 de junio sobre la propiedad horizontal, mediante el envo de un mensaje SMS cuando haya sido obtenida por medio del programa de ayuda elaborado por la Agencia Tributaria utilizando el servicio de impresin a travs de su Sede Electrnica.

Por otra parte, con la finalidad de homogeneizar el sistema de presentacin de las autoliquidaciones y declaraciones informativas y de refundir en una sola norma la regulacin actual, evitando en lo posible la dispersin normativa existente, se considera imprescindible la aprobacin de una nueva orden ministerial que, inspirada en la misma filosofa y basada en los procedimientos hoy en da aplicables, sirva en el futuro de marco de referencia estable en esta materia, estableciendo una serie de formas de presentacin que se definen bien atendiendo a la naturaleza del obligado tributario, bien segn el resultado final de la autoliquidacin o bien segn las caractersticas especiales de la declaracin informativa.

A pesar del carcter general de esta Orden, no va a abarcar a todas las autoliquidaciones y declaraciones informativas de naturaleza tributaria. As, por ejemplo, van a quedar fuera de su mbito las declaraciones aduaneras, las autoliquidaciones referentes a los Impuestos Especiales y las de los No Residentes (modelos 210, 211 y 213) por tener una normativa especfica que ampla el mbito obligatorio de su presentacin electrnica por Internet. Tambin quedan fuera las autoliquidaciones que se deben realizar slo con carcter ocasional (modelos 308 y 309), las referentes a la tasa judicial (modelos 695 y 696), las declaraciones censales, as como las autoliquidaciones con competencia especfica de gestin por las Comunidades Autnomas (por ejemplo la mayor parte de los modelos de Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurdicos Documentados y los referentes a los Impuestos sobre Sucesiones y Donaciones).

Por ltimo, en la Orden se van a describir detalladamente los lugares y los procedimientos y condiciones generales, en especial en las presentaciones electrnicas por Internet de las autoliquidaciones tributarias, clasificadas segn su resultado y, en su caso, segn su forma de pago, as como de las declaraciones informativas.

La competencia para aprobar modelos y sistemas normalizados de presentacin de las autoliquidaciones y declaraciones informativas se encuentra establecida en el apartado 3 del artculo 98 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria. Asimismo, la regulacin de la presentacin telemtica de autoliquidaciones y declaraciones tributarias se encuentra recogida en el artculo 98.4 de la citada Ley General Tributaria.

Como desarrollo de estas normas y, en el mbito especfico de las obligaciones de informacin, el artculo 30 apartado 2 del Reglamento General de las actuaciones y procedimientos de gestin e inspeccin tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicacin de los tributos aprobado por el Real Decreto 1065/2007, de 27 de julio, establece que, en el mbito de competencias del Estado, el Ministro de Hacienda y Administraciones Pblicas aprobar los modelos de declaracin que, a tal efecto, debern presentarse, el lugar y plazo de presentacin y los supuestos y condiciones en que la obligacin deber cumplirse mediante soporte directamente legible por ordenador o por medios telemticos.

Adicionalmente, el artculo 117 del citado Reglamento General de las actuaciones y procedimientos de gestin e inspeccin tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicacin de los tributos, habilita al Ministro de Economa y Hacienda para que determine los supuestos y condiciones en los que los obligados tributarios debern presentar por medios telemticos sus declaraciones, autoliquidaciones, comunicaciones, solicitudes y cualquier otro documento con trascendencia tributaria.

Las habilitaciones al Ministro de Economa y Hacienda anteriormente citadas deben entenderse conferidas en la actualidad al Ministro de Hacienda y Administraciones Pblicas, de acuerdo con lo dispuesto en el artculo 5 y en la disposicin final segunda del Real Decreto 1823/2011, de 21 de diciembre, por el que se reestructuran los departamentos ministeriales.

En su virtud, dispongo:


[Bloque 3: #a1]

Artculo 1. Objeto y mbito de aplicacin de la Orden.

1. La presente Orden tiene por objeto regular los procedimientos que deben seguirse en la presentacin de las autoliquidaciones tributarias y las declaraciones informativas de naturaleza tributaria enumeradas en los apartados 2 y 3 siguientes, segn la naturaleza del obligado tributario, el resultado de la autoliquidacin o las caractersticas de la declaracin informativa, con especial referencia a los supuestos de presentacin electrnica por Internet.

2. Las disposiciones de esta Orden son de aplicacin a los siguientes modelos de autoliquidacin:

Modelo 100. Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas.

Modelo 111. Retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas. Rendimientos del trabajo y de actividades econmicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de renta. Autoliquidacin.

Modelo 115. Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas, Impuesto sobre Sociedades e Impuesto sobre la Renta de no Residentes (establecimientos permanentes). Retenciones e Ingresos a cuenta sobre determinadas rentas o rendimientos procedentes del arrendamiento o subarrendamiento de inmuebles urbanos.

Modelo 117. Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas, Impuesto sobre Sociedades e Impuesto sobre la Renta de no Residentes. Retenciones e Ingresos a cuenta/Pago a cuenta. Rentas o ganancias patrimoniales obtenidas como consecuencia de las transmisiones o reembolsos de acciones y participaciones representativas del capital o del patrimonio de las instituciones de inversin colectiva.

Modelo 122. Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas. Deducciones por familia numerosa, por personas con discapacidad a cargo o por ascendiente con dos hijos separado legalmente o sin vnculo matrimonial. Regularizacin del derecho a la deduccin por contribuyentes no obligados a presentar declaracin.

Modelo 123. Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas. Retenciones e ingresos a cuenta sobre determinados rendimientos del capital mobiliario. Impuesto sobre Sociedades e Impuesto sobre la Renta de no Residentes (establecimientos permanentes). Retenciones e ingresos a cuenta sobre determinadas rentas.

Modelo 124. Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas. Impuesto sobre Sociedades e Impuesto sobre la Renta de no Residentes (establecimientos permanentes). Retenciones e ingresos a cuenta sobre rendimientos del capital mobiliario y rentas derivadas de la transmisin, amortizacin, reembolso, canje o conversin de cualquier clase de activos representativos de la captacin y utilizacin de capitales ajenos.

Modelo 126. Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas. Impuesto sobre Sociedades e Impuesto sobre la Renta de no Residentes (establecimientos permanentes). Retenciones e ingresos a cuenta sobre rendimientos del capital mobiliario y rentas obtenidas por la contraprestacin derivada de cuentas en toda clase de instituciones financieras, incluyendo las basadas en operaciones sobre activos financieros.

Modelo 128. Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas. Impuesto sobre Sociedades e Impuesto sobre la Renta de no Residentes (establecimientos permanentes). Retenciones e ingresos a cuenta. Rentas o rendimientos del capital mobiliario procedentes de operaciones de capitalizacin y de contratos de seguro de vida o invalidez.

Modelo 130. Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas. Actividades econmicas en estimacin directa. Pago fraccionado. Declaracin.

Modelo 131. Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas. Actividades econmicas en estimacin objetiva. Pago fraccionado. Declaracin.

Modelo 136. Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas e Impuesto sobre la Renta de no Residentes. Gravamen Especial sobre los Premios de determinadas Loteras y Apuestas. Autoliquidacin.

Modelo 151. Declaracin del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas. Rgimen especial aplicable a los trabajadores desplazados a territorio espaol.

Modelo 200. Declaracin del Impuesto sobre Sociedades e Impuesto sobre la Renta de no Residentes (establecimientos permanentes y a entidades en rgimen de atribucin de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio espaol).

Modelo 202. Impuesto sobre Sociedades. Impuesto sobre la Renta de no Residentes (establecimientos permanentes y entidades en rgimen de atribucin de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio espaol). Pago fraccionado.

Modelo 216. Impuesto sobre la Renta de no Residentes. Rentas obtenidas sin mediacin de establecimiento permanente. Retenciones e ingresos a cuenta.

Modelo 217. Gravamen especial sobre dividendos o participaciones en beneficios distribuidos por Sociedades Annimas Cotizadas de Inversin en el Mercado Inmobiliario. Impuesto sobre Sociedades. Autoliquidacin.

Modelo 220. Declaracin del Impuesto sobre Sociedades-Rgimen de consolidacin fiscal correspondiente a los grupos fiscales.

Modelo 221. Prestacin patrimonial por conversin de activos por impuesto diferido en crdito exigible frente a la Administracin tributaria.

Modelo 222. Impuesto sobre Sociedades. Rgimen de consolidacin fiscal. Pago fraccionado.

Modelo 230. Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas e Impuesto sobre la Renta de no Residentes: Retenciones e ingresos a cuenta del Gravamen Especial sobre los premios de determinadas loteras y apuestas; Impuesto sobre Sociedades: Retenciones e ingresos a cuenta sobre los premios de determinadas loteras y apuestas. Autoliquidacin.

Modelo 303. Impuesto sobre el Valor Aadido. Autoliquidacin.

Modelo 308. Impuesto sobre el Valor Aadido, solicitud de devolucin: recargo de equivalencia, artculo 30 bis del Reglamento del IVA, artculo 21.4. de la Ley delIVA y sujetos pasivos ocasionales.

Modelo 309. Declaracin-Liquidacin no peridica del Impuesto sobre el Valor Aadido.

Modelo 322. Impuesto sobre el Valor Aadido. Grupo de entidades. Modelo individual. Autoliquidacin mensual.

Modelo 341. Solicitud de reintegro de compensaciones en el Rgimen Especial de la Agricultura, Ganadera y Pesca.

Modelo 353. Impuesto sobre el Valor Aadido. Grupo de entidades. Modelo agregado. Autoliquidacin mensual.

Modelo 410. Pago a cuenta del Impuesto sobe los Depsitos en las Entidades de Crdito. Autoliquidacin.

Modelo 411. Impuesto sobe los Depsitos en las Entidades de Crdito. Autoliquidacin.

Modelo 430. Impuesto sobre primas de seguros. Declaracin-Liquidacin.

Modelo 568. Impuesto Especial sobre Determinados Medios de Transporte. Solicitud de devolucin por reventa y envo de medios de transporte fuera del territorio.

Modelo 576. Impuesto Especial sobre Determinados Medios de Transporte. Declaracin-Liquidacin.

Modelo 587. Impuesto sobre los gases fluorados de efecto invernadero. Autoliquidacin.

Modelo 588. Impuesto sobre el valor de la produccin de la energa elctrica. Autoliquidacin por cese de actividad de enero a octubre.

Modelo 589. Impuesto sobre el Valor de la Extraccin de Gas, Petrleo y Condensados. Autoliquidacin y pago fraccionado.

Modelo 681. Tasa por la prestacin de servicios de gestin de residuos radiactivos a que se refiere el apartado 3 de la disposicin adicional sexta de la Ley 54/1997.

Modelo 682. Tasa por la prestacin de servicios de gestin de residuos radiactivos a que se refiere el apartado 4 de la disposicin adicional sexta de la Ley 54/1997.

Modelo 683. Tasa por la prestacin de servicios de gestin de residuos radiactivos derivados de la fabricacin de elementos combustibles, incluido el desmantelamiento de las instalaciones de fabricacin de los mismos.

Modelo 684. Tasa por la prestacin de servicios de gestin de residuos radiactivos generados en otras instalaciones.

Modelo 685. Tasa sobre apuestas y combinaciones aleatorias. Autoliquidacin.

Modelo 714. Impuesto sobre el Patrimonio.

3. Las disposiciones de esta Orden son de aplicacin a las siguientes declaraciones informativas:

Modelo 038. Relacin de operaciones realizadas por entidades inscritas en registros pblicos.

Modelo 156. Declaracin informativa anual. Cotizaciones de afiliados y mutualidades a efectos de la deduccin por maternidad.

Modelo 159. Declaracin anual de consumo de energa elctrica.

Modelo 165. Declaracin informativa de certificaciones individuales emitidas a los socios o partcipes de entidades de nueva o reciente creacin.

Modelo 170. Declaracin informativa anual de las operaciones realizadas por los empresarios o profesionales adheridos al sistema de gestin de cobros a travs de tarjetas de crdito o de dbito.

Modelo 171. Declaracin informativa anual de imposiciones, disposiciones de fondos y de los cobros de cualquier documento.

Modelo 179. Declaracin informativa trimestral de la cesin de uso de viviendas con fines tursticos.

Modelo 180. Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas, Impuesto sobre Sociedades e Impuesto sobre la Renta de No Residentes (establecimientos permanentes). Retenciones e ingresos a cuenta sobre determinadas rentas o rendimientos procedentes del arrendamiento o subarrendamiento de inmuebles urbanos. Resumen anual.

Modelo 181. Declaracin informativa de prstamos y crditos, y operaciones financieras relacionadas con bienes inmuebles.

Modelo 182. Declaracin informativa de donativos, donaciones y aportaciones recibidas y disposiciones realizadas.

Modelo 184. Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas, Impuesto sobre Sociedades e Impuesto sobre la Renta de No Residentes. Entidades en rgimen de atribucin de rentas. Declaracin informativa anual.

Modelo 187. Declaracin informativa de acciones y participaciones representativas del capital o del patrimonio de las instituciones de inversin colectiva y resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas, Impuesto sobre Sociedades e Impuesto sobre la Renta de No Residentes en relacin con las rentas o ganancias patrimoniales obtenidas como consecuencia de las transmisiones o reembolsos de esas acciones y participaciones.

Modelo 188. Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas, Impuesto sobre Sociedades e Impuesto sobre la Renta de No Residentes (establecimientos permanentes). Retenciones e ingresos a cuenta. Rentas o rendimientos del capital mobiliario procedentes de operaciones de capitalizacin y de contratos de seguros de vida o invalidez. Resumen anual.

Modelo 189. Declaracin informativa anual acerca de valores, seguros y rentas.

Modelo 190. Resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas. Rendimientos del trabajo y de actividades econmicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de renta.

Modelo 192. Declaracin informativa anual de operaciones con Letras del Tesoro.

Modelo 193. Declaracin resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta sobre determinados rendimientos de capital mobiliario del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas y sobre determinadas rentas del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de No Residentes correspondiente a establecimientos permanentes).

Modelo 194. Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas, Impuesto sobre Sociedades e Impuesto sobre la Renta de No Residentes (establecimientos permanentes). Retenciones e ingresos a cuenta sobre rendimientos del capital mobiliario y rentas derivadas de la transmisin, amortizacin, reembolso, canje o conversin de cualquier clase de activos representativos de la captacin y utilizacin de capitales ajenos. Resumen anual.

Modelo 195. Declaracin trimestral de cuentas u operaciones cuyos titulares no han facilitado el NIF a las entidades de crdito en el plazo establecido.

Modelo 196. Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas, Impuesto sobre Sociedades e Impuesto sobre la Renta de No Residentes (establecimientos permanentes). Retenciones e ingresos a cuenta sobre rendimientos del capital mobiliario y rentas obtenidas por la contraprestacin derivada de cuentas en toda clase de instituciones financieras, incluyendo las basadas en operaciones sobre activos financieros, declaracin informativa anual de personas autorizadas y de saldos en cuentas de toda clase de instituciones financieras. Resumen anual.

Modelo 198. Declaracin anual de operaciones con activos financieros y otros valores mobiliarios.

Modelo 199. Declaracin anual en euros de identificacin de las operaciones con cheques de las entidades de crdito.

Modelo 231. Declaracin de informacin pas por pas.

Modelo 232. Declaracin informativa de operaciones vinculadas y de operaciones y situaciones relacionadas con pases o territorios calificados como parasos fiscales.

Modelo233. Declaracin informativa por gastos en guarderas o centros de educacin infantil autorizados.

Modelo 270. Resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta, gravamen especial sobre los premios de determinadas loteras y apuestas.

Modelo 280. Declaracin informativa anual de Planes de Ahorro a Largo Plazo.

Modelo 282. Declaracin informativa anual de ayudas recibidas en el marco del Rgimen Econmico y Fiscal de Canarias y otras ayudas de Estado, derivadas de la aplicacin del Derecho de la Unin Europea.

Modelo 289. Declaracin informativa anual de cuentas financieras en el mbito de la asistencia mutua.

Modelo 290. Declaracin informativa anual de cuentas financieras de determinadas personas estadounidenses.

Modelo 291. Declaracin informativa de cuentas de no residentes.

Modelo 296. Impuesto sobre la Renta de No Residentes. No residentes sin establecimiento permanente. Declaracin anual de retenciones e ingresos a cuenta.

Modelo 299. Declaracin anual de determinadas rentas obtenidas por personas fsicas residentes en otros Estados miembros de la Unin Europea y en otros pases y territorios con los que se haya establecido un intercambio de informacin.

Modelo 340. Declaracin informativa regulada en el artculo 36 del Reglamento General de las actuaciones y los procedimientos de gestin e inspeccin tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicacin de los tributos.

Modelo 345. Declaracin informativa anual de Planes de pensiones, sistemas alternativos, Mutualidades de Previsin Social, Planes de Previsin Asegurados, Planes Individuales de Ahorro Sistemtico, Planes de Previsin Social Empresarial y Seguros de Dependencia.

Modelo 346. Resumen anual de subvenciones e indemnizaciones a agricultores o ganaderos.

Modelo 347. Declaracin anual de operaciones con terceras personas.

Modelo 349. Declaracin recapitulativa de operaciones intracomunitarias.

Modelo 390. Declaracin- resumen anual del Impuesto sobre el Valor Aadido.

Modelo 480. Declaracin- resumen anual del Impuesto sobre las Primas de Seguros.

Modelo 586. Declaracin recapitulativa de operaciones con gases fluorados de efecto invernadero.

Modelo 611. Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurdicos Documentados. Declaracin Resumen Anual de los pagos en metlico del Impuesto que grava los documentos negociados por Entidades Colaboradoras.

Modelo 616. Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurdicos Documentados. Declaracin Resumen Anual de los pagos en metlico del Impuesto que grava la emisin de documentos que lleven aparejada accin cambiaria o sean endosables a la Orden.

Modelo 720. Declaracin informativa sobre bienes y derechos situados en el extranjero.

Relacin individualizada de los clientes partcipes o accionistas que hayan sido perceptores de beneficios distribuidos por la institucin de inversin colectiva o que hayan efectuado reembolsos o transmisiones de participaciones o acciones de la institucin, a que se refiere el apartado 3 de la disposicin adicional nica del Reglamento del Impuesto sobre la Renta de no Residentes.

Relacin individualizada de los clientes con su posicin inversora en la institucin de inversin colectiva a 31 de diciembre del ao inmediato anterior, a que se refiere el apartado 3 de la disposicin adicional nica del Reglamento del Impuesto sobre la Renta de no Residentes.

4. Las disposiciones de esta orden son tambin de aplicacin a los siguientes modelos de declaracin censal, comunicacin o solicitud de devolucin:

Modelo 030. Declaracin censal de alta en el Censo de obligados tributarios, cambio de domicilio y/o de variacin de datos personales.

Modelo 113. Comunicacin de datos relativos a las ganancias patrimoniales por cambio de residencia cuando se produzca a otro Estado miembro de la Unin Europea o del Espacio Econmico Europeo con efectivo intercambio de informacin tributaria.

Modelo 121. Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas. Deducciones por familia numerosa o por personas con discapacidad a cargo. Comunicacin de la cesin del derecho a la deduccin por contribuyentes no obligados a presentar declaracin.

Modelo 140. Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas. Deduccin por maternidad. Solicitud de abono anticipado y comunicacin de variaciones.

Modelo 149. Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas. Rgimen especial aplicable a los trabajadores desplazados a territorio espaol. Comunicacin de la opcin, renuncia, exclusin, o fin del desplazamiento.

Se aade el modelo 233 al apartado 3 por la disposicin final 1.1 de la Orden HAC/1400/2018, de 21 de diciembre. Ref. BOE-A-2018-17772

Esta modificacin ser de aplicacin, por primera vez, para la presentacin de las declaraciones informativas correspondientes al ejercicio 2018, segn establece la disposicin final 2 de la citada Orden.

Se aade el modelo 179 al apartado 3 por la disposicin final 1 de la Orden HFP/544/2018, de 24 de mayo. Ref. BOE-A-2018-7152

Esta modificacin ser de aplicacin a la presentacin del modelo 179 en relacin con las cesiones de uso de viviendas con fines tursticos realizadas a partir de 1 de enero de2018 y cuya intermediacin se haya producido a partir de esta fecha, segn establece la disposicin final 2 de la citada Orden.

Se aade el modelo 232 al apartado 3 por la disposicin final 1 de la Orden HFP/816/2017, de 28 de agosto. Ref. BOE-A-2017-10042

Esta modificacin ser de aplicacinpara los perodos impositivos iniciados a partir del 1 de enero de 2016, segn establece la disposicin final 2 de la citada Orden.

Se aade el modelo 221 al apartado 2 por la disposicin final 1 de la Orden HFP/550/2017, de 15 de junio. Ref. BOE-A-2017-6857

Tngase en cuenta para su aplicacin la disposicin transitoria nica de la citada Orden.

Se aade el modelo 122 al apartado 2 y el modelo 121 al apartado 4 por la disposicin final 1.1 y 2 de la Orden HFP/105/2017, de 6 de febrero. Ref. BOE-A-2017-1334.

Tngase en cuenta para su aplicacin la disposicin final 3 de la citada Orden.

Se aade el modelo 231 al apartado 3 por la disposicin final 1 de la Orden HFP/1978/2016, de 28 de diciembre. Ref. BOE-A-2016-12484.

Esta modificacin ser de aplicacin para los perodos impositivos iniciados a partir del 1 de enero de 2016, segn establece la disposicin final 2 de la citada Orden.

Se aade el modelo 217 al apartado 2 por la disposicin final 1 de la Orden HFP/1922/2016, de 19 de diciembre. Ref. BOE-A-2016-12113.

Esta modificacin ser de aplicacin para los perodos impositivos iniciados a partir del 1 de enero de 2013, segn establece la disposicin final 3 de la citada Orden.

Se aade el modelo 289 al apartado 3 por la disposicin final 1 de la Orden HAP/1695/2016, de 25 de octubre. Ref. BOE-A-2016-9834.

Esta modificacin ser de aplicacin por primera vez para la presentacin del modelo de declaracin informativa anual 289 correspondiente al ao 2016, segn establece la disposicin final 5 de la citada Orden.

Se aade el modelo 589 al apartado 2 por la disposicin final 3 de la Orden HAP/1349/2016, de 28 de julio. Ref. BOE-A-2016-7590.

Se aade el modelo 282 al apartado 3 por la disposicin final 1.1 de la Orden HAP/296/2016, de 2 de marzo. Ref. BOE-A-2016-2371.

Se aade el modelo 113 al apartado 4 por la disposicin final 1 de la Orden HAP/2835/2015, de 28 de diciembre. Ref. BOE-A-2015-14269.

Se aade el modelo 151 al apartado 2 y el modelo 149 al apartado 4 por la disposicin final 2.1 y 2 de la Orden HAP/2783/2015, de 21 de diciembre. Ref. BOE-A-2015-14021.

Tngase en cuenta para su aplicacin la disposicin final 6 de la citada Orden.

Se aaden los modelos 308, 309, 341, 568 y 576 al apartado 2 y se aade el apartado 4 por el art. nico.2 y 3 de la Orden HAP/2762/2015, de 15 de diciembre. Ref. BOE-A-2015-13917.

Tngase en cuenta para su aplicacin la disposicin final nica de la citada Orden.

Se aade el modelo 280 al apartado 3 por la disposicin final 2 de la Orden HAP/2118/2015, de 9 de octubre. Ref. BOE-A-2015-11074.

Se aade el modelo 411 al apartado 2 por la disposicin final 2 de la Orden HAP/1230/2015, de 17 de junio. Ref. BOE-A-2015-7048.

Se aade el modelo 586 al apartado 3 por la disposicin final 1 de la Orden HAP/369/2015, de 27 de febrero. Ref. BOE-A-2015-2337.

Se aade el modelo 588 al apartado 2 por la disposicin final 4 de la Orden HAP/2328/2014, de 11 de diciembre. Ref. BOE-A-2014-12972.

Este modelo ser utilizado para presentar autoliquidaciones producidas a partir de 1 de enero de 2015, segn establece la disposicin final 5 de la citada Orden.

Se aaden al apartado 3 las relaciones individualizadas de clientes de instituciones de inversin colectiva por la disposicin final 2 de la Orden HAP/2201/2014, de 21 de noviembre Ref. BOE-A-2014-12248.

Se aade el modelo 410 al apartado 2 por la disposicin final 2 de la Orden HAP/2178/2014, de 18 de noviembre. Ref. BOE-A-2014-12146.

Se aade el modelo 290 al apartado 3 por la disposicin final 1 de la Orden HAP/1136/2014, de 30 de junio. Ref. BOE-A-2014-6922.

Se aade el modelo 587 al apartado 2 por la disposicin final 3 de la Orden HAP/685/2014, de 29 de abril. Ref. BOE-A-2014-4625.

Se modifica el apartado 3 por la disposicin final 2 de la Orden HAP/2455/2013, de 27 de diciembre. Ref. BOE-A-2013-13798.

























[Bloque 4: #a2]

Artculo 2. Formas de presentacin de las autoliquidaciones.

La presentacin de las autoliquidaciones podr ser realizada de las siguientes formas:

a) Presentacin electrnica por Internet, la cual podr ser efectuada mediante:

1. Un sistema de identificacin, autenticacin y firma electrnica utilizando un certificado electrnico reconocido emitido de acuerdo con las condiciones que establece la Ley 59/2003, de 19 de diciembre, de Firma Electrnica que, segn la normativa vigente en cada momento, resulte admisible por la Agencia Estatal de Administracin Tributaria.

2. En el caso de obligados tributarios personas fsicas, salvo que se trate de alguno de los supuestos sealados en el artculo 3.1 de esta Orden, tambin se podr realizar la presentacin mediante el sistema Cl@ve, sistema de identificacin, autenticacin y firma electrnica comn para todo el Sector Pblico Administrativo Estatal, regulado en la Orden PRE/1838/2014, que permite al ciudadano relacionarse electrnicamente con los servicios pblicos mediante la utilizacin de claves concertadas, previo registro como usuario de la misma.

b) Presentacin mediante papel impreso generado exclusivamente mediante la utilizacin del servicio de impresin desarrollado a estos efectos por la Agencia Tributaria en su Sede Electrnica solo en el supuesto de los modelos de autoliquidacin 100, 111, 115, 122, 130, 131,136, 303 y 309.

c) Las declaraciones del modelo 100 Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas y del modelo 714 Impuesto sobre el Patrimonio, tambin podrn presentarse electrnicamente por Internet mediante la consignacin del Nmero de Identificacin Fiscal (NIF) del obligado tributario u obligados tributarios y del nmero o nmeros de referencia previamente solicitados a la Agencia Tributaria, segn el procedimiento establecido en la Resolucin de 17 de noviembre de 2011 de la Presidencia de la Agencia Estatal de Administracin Tributaria, por la que se aprueban sistemas de identificacin y autenticacin distintos de la firma electrnica avanzada para relacionarse electrnicamente con la citada Agencia Tributaria, en el apartado primero.3.a) y desarrollado en el anexo I.

d) En lo que se refiere al Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas, la presentacin de la declaracin tambin podr realizarse a travs de la confirmacin del borrador de declaracin de acuerdo con el procedimiento que se establezca en la Orden ministerial anual de aprobacin del modelo del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas.

Se modifica la letra a).1 por la disposicin final 1.1 de la Orden HFP/231/2018, de 6 de marzo. Ref. BOE-A-2018-3232

Se modifica la letra d) por la disposicin final 1.1 de la Orden HFP/255/2017, de 21 de marzo. Ref. BOE-A-2017-3080

Esta modificacin ser de aplicacin para las solicitudes de rectificacin del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas correspondiente al ejercicio 2016 y siguientes, segn establece la disposicin final 2.

Se modifica la letra b) por la disposicin final 1.3 de la Orden HFP/105/2017, de 6 de febrero. Ref. BOE-A-2017-1334.

Se modifican las letras a).2, b) y c) por la disposicin final 1.1, 2 y 4 de la Orden HAP/365/2016, de 17 de marzo. Ref. BOE-A-2016-2824.

Se modifica la letra b) por el art. nico.4 de la Orden HAP/2762/2015, de 15 de diciembre. Ref. BOE-A-2015-13917.

Tngase en cuenta para su aplicacin la disposicin final nica de la citada Orden.

Se modifican las letras a) y d) por el art. nico.1 de la Orden HAP/1846/2014, de 8 de octubre. Ref. BOE-A-2014-10301.

Tngase en cuenta para su aplicacin la disposicin final nica de la citada Orden.

Se modifica la letra d) por la disposicin final 1 de la Orden HAP/455/2014, de 20 de marzo. Ref. BOE-A-2014-3123.










[Bloque 5: #a3]

Artculo 3. Autoliquidaciones de presentacin electrnica obligatoria por Internet.

1. La presentacin electrnica por Internet establecida en el artculo 2.a)1 de la presente Orden, basada en certificados electrnicos reconocidos, tendr carcter obligatorio para aquellos obligados tributarios que tengan el carcter de Administracin Pblica, o bien se encuentren inscritos en el Registro de Grandes Empresas regulado en el apartado 5 del artculo 3 del Reglamento General de las actuaciones y los procedimientos de gestin e inspeccin tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicacin de los Tributos, aprobado por el Real Decreto 1065/2007, de 27 de julio, bien estn adscritos a la Delegacin Central de Grandes Contribuyentes o bien tengan la forma de sociedad annima o sociedad de responsabilidad limitada.

A estos efectos tendrn el carcter de Administracin Pblica las entidades definidas en el apartado 2 del artculo 3 del texto refundido de la Ley de Contratos del Sector Pblico, aprobado por el Real Decreto Legislativo 3/2011, de 14 de noviembre.

Asimismo, la presentacin electrnica por Internet establecida en el artculo 2.a)1. de la presente Orden, basada en certificados electrnicos reconocidos, tendr carcter obligatorio, en cualquier caso, en las autoliquidaciones del Impuesto sobre el Valor Aadido de aquellos obligados tributarios cuyo perodo de liquidacin coincida con el mes natural, de acuerdo con lo establecido en los apartados 1., 2., 3. y 4. del artculo 71.3 del Reglamento del Impuesto sobre el Valor Aadido, aprobado por el Real Decreto 1624/1992, de 29 de diciembre, y en el supuesto del Modelo 430 "Impuesto sobre primas de seguros. Declaracin-Liquidacin", cualquiera que sea el obligado a su presentacin.

2. Tambin tendr carcter obligatorio la presentacin electrnica por Internet, con cualquiera de los sistemas previstos en el artculo 2.a) y c) de esta Orden en la presentaciones correspondientes al Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas y al Impuesto sobre el Patrimonio a realizar por las personas fsicas que deban realizar la declaracin del Impuesto sobre el Patrimonio.

3. Los obligados tributarios que deban utilizar obligatoriamente la presentacin electrnica de las autoliquidaciones por medio de alguno de los sistemas previstos en el artculo 2.a)1. de la presente Orden no podrn utilizar otras formas de presentacin electrnica, salvo que la Orden aprobatoria del correspondiente modelo de autoliquidacin as lo disponga.

Se modifica el primer prrafo del apartado 1 por la disposicin final 1.2 de la Orden HFP/231/2018, de 6 de marzo. Ref. BOE-A-2018-3232

Se modifica por el art. nico.2 de la Orden HAP/1846/2014, de 8 de octubre. Ref. BOE-A-2014-10301.

Tngase en cuenta para su aplicacin la disposicin final nica de la citada Orden.





[Bloque 6: #a4]

Artculo 4. Presentacin de las autoliquidaciones obtenidas en papel impreso del servicio de impresin de la Agencia Estatal de Administracin Tributaria.

1. Cuando la autoliquidacin se genere mediante la utilizacin del servicio de impresin desarrollado por la Agencia Tributaria en su Sede Electrnica, ser necesaria la previa cumplimentacin, bien de los respectivos formularios disponibles en la citada Sede, o bien de los modelos de declaracin ajustados a los contenidos que hayan sido aprobados y que son obtenidos al utilizar un programa informtico para la obtencin del fichero con la autoliquidacin a transmitir, que podr ser el programa de ayuda para la presentacin de la declaracin desarrollado por la Agencia Tributaria, u otro que obtenga un fichero con el mismo formato e iguales caractersticas y especificaciones que aqul.

2. Sern de aplicacin las siguientes disposiciones:

a) Ser necesaria la conexin a Internet para poder obtener las autoliquidaciones impresas vlidas para su presentacin.

b) No ser precisa la utilizacin de etiquetas identificativas, ya que el servicio de impresin genera el propio cdigo de barras de la etiqueta con los datos identificativos del titular.

c) La confirmacin de los datos incorporados a la declaracin se producir con la presentacin de la correspondiente autoliquidacin en los lugares sealados en los apartados 3, 4 y 5 de este artculo.

d) No se deber ensobrar ni remitir a la Agencia Tributaria la autoliquidacin cuando sta se presente en una entidad colaboradora.

e) No producirn efectos ante la Agencia Tributaria las alteraciones o correcciones manuales de los datos impresos que figuran en las autoliquidaciones, salvo los que se refieran al Cdigo Internacional de Cuenta Bancaria (IBAN) en el momento de la presentacin en la entidad colaboradora.

No obstante, por motivos de seguridad, el dato del Nmero de Identificacin Fiscal (NIF) del obligado tributario se deber cumplimentar manualmente.

3. Si el resultado de la autoliquidacin es a ingresar, su presentacin e ingreso ser realizada en cualquier entidad de depsito sita en territorio espaol que acte como colaboradora en la gestin recaudatoria (Bancos, Cajas de Ahorros o Cooperativas de Crdito).

4. Si el resultado de la autoliquidacin es una solicitud de devolucin, la presentacin de la autoliquidacin se realizar en cualquier entidad de depsito sita en territorio espaol que acte como colaboradora en la gestin recaudatoria (Bancos, Cajas de Ahorros o Cooperativas de Crdito) donde el obligado tributario desee recibir el importe de la devolucin. Asimismo, podr presentarse tambin en cualquier Delegacin o Administracin de la Agencia Tributaria.

No obstante lo anterior, cuando el obligado tributario solicite la devolucin por transferencia bancaria en una cuenta abierta en entidad de crdito que no acte como colaboradora en la gestin recaudatoria de la Agencia Tributaria, la autoliquidacin deber ser presentada en las oficinas de la Agencia Tributaria.

En el supuesto de que el obligado tributario no tenga cuenta abierta en entidad de depsito sita en territorio espaol, o concurra alguna otra circunstancia que lo justifique, se har constar dicho extremo adjuntando a la solicitud escrito dirigido al titular de la Administracin o Delegacin de la Agencia Tributaria que corresponda, quien, a la vista del mismo y previas las pertinentes comprobaciones, podr ordenar la realizacin de la devolucin que proceda mediante la emisin de cheque nominativo del Banco de Espaa. Asimismo, se podr ordenar la realizacin de la devolucin mediante la emisin de cheque cruzado o nominativo del Banco de Espaa cuando sta no pueda realizarse mediante transferencia bancaria.

5. En el supuesto de autoliquidaciones negativas, con resultado a compensar o en el supuesto de autoliquidaciones en las que se renuncie a la devolucin a favor del Tesoro Pblico, las mismas se presentarn bien directamente ante cualquier Delegacin o Administracin de la Agencia Tributaria o por correo certificado dirigido a la Delegacin o Administracin de la Agencia Tributaria correspondiente al domicilio fiscal del obligado tributario.


[Bloque 7: #a5]

Artculo 5. Presentacin de las declaraciones del modelo 100 obtenidas en papel impreso a travs del programa de ayuda.

(Suprimido)

Se suprime por la disposicin final 1.3 de la Orden HAP/365/2016, de 17 de marzo. Ref. BOE-A-2016-2824.

Se modifica por el art. nico.3 de la Orden HAP/1846/2014, de 8 de octubre. Ref. BOE-A-2014-10301.

Tngase en cuenta para su aplicacin la disposicin final nica de la citada Orden.





[Bloque 8: #a6]

Artculo 6. Habilitacin y condiciones generales para la presentacin electrnica por Internet de las autoliquidaciones.

1. La presentacin electrnica por Internet de las autoliquidaciones a travs de la Sede electrnica de la Agencia Tributaria podr ser efectuada:

a) Por los obligados tributarios o, en su caso, sus representantes legales.

b) Por aquellos representantes voluntarios de los obligados tributarios con poderes o facultades para presentar electrnicamente en nombre de los mismos declaraciones y autoliquidaciones ante la Agencia Tributaria o representarles ante sta, en los trminos establecidos en cada momento por la Direccin General de la Agencia Tributaria.

c) Por las personas o entidades que, segn lo previsto en el artculo 92 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, ostenten la condicin de colaboradores sociales en la aplicacin de los tributos y cumplan los requisitos y condiciones que, a tal efecto, establezca la normativa vigente en cada momento.

2. La presentacin electrnica por Internet de las autoliquidaciones a travs de la Sede electrnica de la Agencia Tributaria estar sujeta al cumplimiento de las siguientes condiciones generales:

a) El obligado tributario deber disponer de Nmero de Identificacin Fiscal (NIF) y estar identificado, con carcter previo a la presentacin, en el Censo de Obligados Tributarios a que se refiere el artculo 3 del Reglamento General de las actuaciones y los procedimientos de gestin e inspeccin tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicacin de los tributos, aprobado por el Real Decreto 1065/2007, de 27 de julio. Para verificar el cumplimiento de este requisito el obligado tributario podr acceder a la opcin mis datos censales disponible en la Sede electrnica de la Agencia Tributaria. En el caso de declaracin conjunta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas formulada por ambos cnyuges, las circunstancias anteriores debern concurrir en cada uno de ellos.

b) Para efectuar la presentacin electrnica por Internet de acuerdo con alguno de los sistemas establecidos en el artculo 2.a)1. de la presente Orden, basados en certificados electrnicos reconocidos, el obligado tributario deber disponer de un certificado electrnico, que podr ser el asociado al Documento Nacional de Identidad electrnico (DNI-e) o cualquier otro certificado electrnico reconocido que, segn la normativa vigente en cada momento, resulte admisible por la Agencia Tributaria.

Cuando la presentacin electrnica se realice utilizando alguno de los sistemas establecidos en el artculo 2.a)1. de la presente Orden, basados en certificados electrnicos reconocidos, por apoderados o por colaboradores sociales debidamente autorizados, sern stos quienes debern disponer de su certificado electrnico reconocido, en los trminos sealados en el prrafo anterior.

c) Para efectuar la presentacin electrnica, el obligado tributario o, en su caso, el presentador, deber con carcter previo bien cumplimentar y transmitir los datos del formulario, ajustado a los contenidos de los modelos aprobados en las correspondientes rdenes ministeriales, que estarn disponibles en la Sede electrnica de la Agencia Tributaria o bien utilizar un programa informtico para la obtencin del fichero con la autoliquidacin a transmitir, que podr ser el programa de ayuda para la presentacin de la declaracin desarrollado por la Agencia Tributaria, u otro que obtenga un fichero con el mismo formato e iguales caractersticas y especificaciones que aqul.

3. La transmisin electrnica de las autoliquidaciones con resultado a ingresar, cuando no se opte por la domiciliacin bancaria como medio de pago, deber realizarse en la misma fecha en que tenga lugar el ingreso resultante de aquellas.

No obstante lo anterior, en el caso de que existan dificultades tcnicas que impidan efectuar la transmisin electrnica en la misma fecha del ingreso, podr realizarse dicha transmisin electrnica hasta el cuarto da natural siguiente al del ingreso. Ello no supondr, en ningn caso, que queden alterados los plazos de declaracin e ingreso previstos en las correspondientes rdenes ministeriales aprobatorias de los modelos de declaracin.

4. En aquellos casos en que se detecten anomalas de tipo formal en la transmisin electrnica de las declaraciones, dicha circunstancia se pondr en conocimiento del presentador de la declaracin por el propio sistema mediante los correspondientes mensajes de error, para que proceda a su subsanacin.

5. Excepcionalmente, la normativa propia de cada tributo podr establecer condiciones para la presentacin electrnica que sean complementarias de las recogidas en este artculo.

Se modifica la letra b) del apartado 2 por el art. nico.4 de la Orden HAP/1846/2014, de 8 de octubre. Ref. BOE-A-2014-10301.

Tngase en cuenta para su aplicacin la disposicin final nica de la citada Orden.




[Bloque 9: #a7]

Artculo 7. Procedimiento general para la presentacin electrnica por Internet de las autoliquidaciones con resultado a ingresar, cuando el pago no se realice mediante domiciliacin bancaria.

Tratndose de autoliquidaciones cuyo resultado sea una cantidad a ingresar y cuyo pago total (o bien el correspondiente al primer plazo, en caso de autoliquidaciones del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas en que se opte por esta modalidad de fraccionamiento del pago) se efecte por medio distinto a la domiciliacin bancaria, el procedimiento a seguir para la presentacin electrnica ser el siguiente:

a) En primer lugar, el obligado tributario o, en su caso, el presentador, deber ponerse en contacto con la Entidad colaboradora, ya sea por va electrnica (directa o a travs de la Sede electrnica de la Agencia Tributaria) o acudiendo a sus sucursales para realizar el pago de la cuota resultante y facilitar a dicha Entidad los datos siguientes:

1. Nmero de Identificacin Fiscal (NIF) del obligado tributario (9 caracteres).

2. Perodo al que corresponde la presentacin (2 caracteres):

1T, 2T, 3T y 4T: Presentaciones trimestrales.

01, 02, 03, 04, 05, 06, 07, 08, 09, 10, 11, 12: Presentaciones mensuales.

0A (cero A): Presentaciones anuales o no peridicas.

1P, 2P y 3P: Presentaciones de perodos diferentes a los anteriores.

3. Ejercicio al que corresponde la presentacin (4 caracteres).

4. Cdigo del modelo de la declaracin/autoliquidacin (3 caracteres).

5. Tipo de autoliquidacin (I: Ingreso).

6. Importe a ingresar, expresado en euros con dos decimales (deber ser mayor que cero).

Opciones (en caso de autoliquidaciones del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas):

Opcin 1: No fracciona el pago.

Opcin 2: S fracciona el pago y no domicilia el segundo plazo.

Opcin 3: S fracciona el pago y s domicilia el segundo plazo, en las condiciones establecidas en el artculo de la Orden aprobatoria del modelo.

Una vez realizado el ingreso, la Entidad colaboradora proporcionar al obligado tributario o al presentador el recibo-justificante de pago a que se refiere el apartado 3 del artculo 3 de la Orden EHA/2027/2007, de 28 de junio, por la que se desarrolla parcialmente el Real Decreto 939/2005, de 29 de julio, por el que se aprueba el Reglamento General de Recaudacin, en relacin con las entidades de crdito que actan como colaboradoras en la gestin recaudatoria de la Agencia Tributaria.

En dicho recibo-justificante de pago, en todo caso, deber figurar el Nmero de Referencia Completo (NRC) asignado por la entidad colaboradora al ingreso realizado.

b) Una vez efectuada la operacin anterior, el obligado tributario o, en su caso, el presentador conectar con la Sede electrnica de la Agencia Tributaria y acceder al trmite de presentacin correspondiente a la autoliquidacin que desea transmitir.

Realizada dicha seleccin, cumplimentar el correspondiente formulario e introducir el Nmero de Referencia Competo (NRC) proporcionado por la Entidad colaboradora.

No se requerir la introduccin del Nmero de Referencia Competo (NRC) en los siguientes casos:

– Cuando el obligado tributario se encuentre acogido al sistema de cuenta corriente en materia tributaria.

– Cuando el pago se efecte en formalizacin por rganos de la Administracin General del Estado.

La normativa propia de cada tributo podr establecer otros supuestos en los que se excepte la introduccin del Nmero de Referencia Competo (NRC).

c) A continuacin, proceder a transmitir la autoliquidacin utilizando cualquiera de los sistemas establecidos en el artculo 2.a) de la presente Orden.

Si el presentador es colaborador social debidamente autorizado, ser necesario realizar la presentacin utilizando el sistema previsto en el artculo 2.a)1. de la presente Orden, usando su propio certificado electrnico reconocido.

No obstante, en los supuestos de presentacin de las autoliquidaciones mediante el sistema previsto en la letra c) del artculo 2 de esta Orden, el obligado tributario deber obtener el Nmero de Referencia Completo (NRC) de la entidad colaboradora de forma directa, por va electrnica o bien acudiendo a sus oficinas, y proceder a transmitir la autoliquidacin mediante la consignacin del Nmero de Identificacin Fiscal (NIF) del obligado tributario u obligados tributarios, el Nmero de Referencia Competo (NRC) y el nmero o nmeros de referencia del borrador o de los datos fiscales previamente suministrados por la Agencia Tributaria.

d) Si la autoliquidacin es aceptada, la Agencia Tributaria le devolver en pantalla los datos de la autoliquidacin con resultado a ingresar validados con un cdigo seguro de verificacin de 16 caracteres, adems de la fecha y hora de la presentacin.

e) En el supuesto de que la presentacin fuese rechazada, se mostrar en pantalla la descripcin de los errores detectados. En este caso, se deber proceder a subsanar los mismos, bien en el formulario de entrada, bien con el programa de ayuda con el que se gener el fichero, o repitiendo la presentacin si el error fuese ocasionado por otro motivo.

f) El obligado tributario o presentador deber conservar la autoliquidacin aceptada as como el documento de ingreso debidamente validados con el correspondiente cdigo seguro de verificacin.

Se modifica la letra c) por el art. nico.5 de la Orden HAP/1846/2014, de 8 de octubre. Ref. BOE-A-2014-10301.

Tngase en cuenta para su aplicacin la disposicin final nica de la citada Orden.




[Bloque 10: #a8]

Artculo 8. Procedimiento para la presentacin electrnica de autoliquidaciones con resultado a ingresar, cuando el pago se realice mediante domiciliacin bancaria.

Si se trata de autoliquidaciones a ingresar cuyo pago se pretende efectuar mediante domiciliacin bancaria en una entidad de depsito colaboradora en la gestin recaudatoria de la Agencia Tributaria, el procedimiento de presentacin electrnica ser el siguiente:

a) El obligado tributario o, en su caso, el presentador conectar con la Sede electrnica de la Agencia Tributaria y acceder al trmite de presentacin correspondiente a la autoliquidacin que desea transmitir.

Las personas o entidades que ostenten la condicin de colaboradores sociales en la aplicacin de los tributos podrn dar traslado por va electrnica de las rdenes de domiciliacin que previamente les hubieran comunicado los obligados tributarios en cuyo nombre actan.

b) Una vez llevada a cabo dicha seleccin, se cumplimentar el formulario correspondiente consignando la orden de domiciliacin y se introducir el Cdigo Internacional de Cuenta Bancaria (IBAN) de la cuenta en que se domicilie el pago, que, en todo caso, deber reunir los requisitos establecidos en el artculo 2 de la Orden EHA/1658/2009, de 12 de junio, por la que se establecen el procedimiento y las condiciones para la domiciliacin del pago de determinadas deudas cuya gestin tiene atribuida la Agencia Estatal de Administracin Tributaria.

En todo caso, la orden de domiciliacin deber referirse al importe total que resulte a ingresar de la autoliquidacin cuya presentacin electrnica se est efectuando, sin perjuicio de las particularidades previstas en la Orden Ministerial de aprobacin del modelo del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas.

c) A continuacin, proceder a transmitir la autoliquidacin utilizando cualquiera de los sistemas establecidos en el artculo 2.a) de la presente Orden.

Si el presentador es colaborador social debidamente autorizado, ser necesario realizar la presentacin utilizando el sistema previsto en el artculo 2.a)1. de la presente Orden, usando su propio certificado electrnico reconocido.

No obstante, en el supuesto de presentacin de las autoliquidaciones mediante el sistema previsto en el artculo 2.c) de la presente Orden, el obligado tributario proceder a transmitir la autoliquidacin mediante la consignacin del Nmero de Identificacin Fiscal (NIF) del obligado tributario u obligados tributarios y el correspondiente nmero o nmeros de referencia del borrador o de los datos fiscales previamente suministrados por la Agencia Tributaria.

d) Si la autoliquidacin con orden de domiciliacin es aceptada, la Agencia Tributaria, devolver en pantalla los datos de la misma y la codificacin de la cuenta de domiciliacin validada con un cdigo seguro de verificacin, adems de la fecha y hora de la presentacin.

El obligado tributario o el presentador debern conservar la declaracin aceptada y validada con el mencionado cdigo electrnico.

e) En caso de que la presentacin con orden de domiciliacin fuera rechazada, se mostrar en pantalla la descripcin de los errores detectados con el fin de que se pueda llevar a cabo la posterior subsanacin de los mismos con el programa de ayuda con el que se gener el fichero, o en el formulario de entrada, o repitiendo la presentacin si el error se hubiese originado por otras causas.

f) La Agencia Tributaria comunicar las rdenes de domiciliacin de los obligados tributarios a las diferentes Entidades colaboradoras, las cuales procedern a cargar en cuenta el importe domiciliado el ltimo da del plazo de ingreso en periodo voluntario y a abonarlo en la cuenta restringida que corresponda.

Una vez efectuado el adeudo de la domiciliacin, la Entidad colaboradora remitir al obligado tributario el recibo-justificante del pago realizado, de acuerdo con las especificaciones recogidas en el apartado 2 del artculo 3 de la Orden EHA/2027/2007, de 28 de junio, por la que se desarrolla parcialmente el Real Decreto 939/2005, de 29 de julio, por el que se aprueba el Reglamento General de Recaudacin, en relacin con las Entidades de crdito que actan como colaboradoras en la gestin recaudatoria de la Agencia Tributaria.

g) De acuerdo con el procedimiento y en los plazos previstos en los apartados 3 y 4 del artculo 3 de la Orden EHA/1658/2009, de 12 de junio, por la que se establece el procedimiento y condiciones para la domiciliacin del pago de determinadas deudas cuya gestin tiene atribuida la Agencia Tributaria, los obligados tributarios podrn rectificar o revocar las rdenes de domiciliacin previamente trasmitidas al presentar electrnicamente autoliquidaciones con resultado a ingresar.

Asimismo, y en los trminos y condiciones previstos en el apartado 5 del precepto anterior, los obligados tributarios podrn rehabilitar rdenes de domiciliacin previamente revocadas por ellos.

Se modifica la letra c) por el art. nico.6 de la Orden HAP/1846/2014, de 8 de octubre. Ref. BOE-A-2014-10301.

Tngase en cuenta para su aplicacin la disposicin final nica de la citada Orden.




[Bloque 11: #a9]

Artculo 9. Procedimiento para la presentacin electrnica de autoliquidaciones con resultado a ingresar, con solicitud de aplazamiento o fraccionamiento, compensacin o con reconocimiento de deuda.

1. Con ingreso parcial de la deuda. En los casos de autoliquidaciones con resultado a ingresar en las que el obligado tributario pretenda efectuar el pago de una parte de la deuda total y, al tiempo, solicitar la compensacin, el aplazamiento o fraccionamiento o bien simplemente reconocer la deuda por el resto del importe a ingresar, el procedimiento de presentacin electrnica de la declaracin o autoliquidacin ser el siguiente:

a) En primer lugar, el obligado tributario o, en su caso, el presentador deber ponerse en contacto con la Entidad colaboradora, ya sea por va electrnica (directa o a travs de la Sede electrnica de la Agencia Tributaria) o acudiendo a sus sucursales para realizar el pago parcial de la cuota resultante y facilitar a dicha Entidad los datos siguientes:

1. Nmero de Identificacin Fiscal (NIF) del obligado tributario (9 caracteres).

2. Perodo al que corresponde la presentacin (2 caracteres):

1T, 2T, 3T y 4T: Presentaciones trimestrales.

01, 02, 03, 04, 05, 06, 07, 08, 09, 10, 11, 12: Presentaciones mensuales.

0A (cero A): Presentaciones anuales o no peridicas.

1P, 2P y 3P: Presentaciones de perodos diferentes a los anteriores.

3. Ejercicio al que corresponde la presentacin (4 caracteres).

4. Cdigo del modelo de la declaracin/autoliquidacin (3 caracteres).

5. Tipo de autoliquidacin (I: Ingreso).

6. Importe a ingresar, expresado en euros con dos decimales (deber ser mayor que cero e inferior a la cuota total resultante de la declaracin o autoliquidacin).

Una vez realizado el ingreso, la Entidad colaboradora proporcionar al obligado tributario o al presentador el recibo-justificante de pago a que se refiere el apartado 3 del artculo 3 de la Orden EHA/2027/2007, de 28 de junio, por la que se desarrolla parcialmente el Real Decreto 939/2005, de 29 de julio, por el que se aprueba el Reglamento General de Recaudacin, en relacin con las Entidades de crdito que actan como colaboradoras en la gestin recaudatoria de la Agencia Tributaria.

En dicho recibo-justificante de pago, en todo caso, deber figurar el Nmero de Referencia Completo (NRC) asignado por la Entidad colaboradora al ingreso realizado.

b) Una vez efectuada la operacin anterior, el obligado tributario o, en su caso, el presentador conectar con la Sede electrnica de la Agencia Tributaria y acceder al trmite de presentacin correspondiente a la autoliquidacin que desea transmitir.

Realizada dicha seleccin, introducir el Nmero de Referencia Competo (NRC) proporcionado por la Entidad colaboradora y cumplimentar el correspondiente formulario haciendo constar, adems, la opcin u opciones que ejercer posteriormente respecto de la cantidad no ingresada.

En ningn caso podrn simultanearse las opciones de aplazamiento o fraccionamiento y la de simple reconocimiento de deuda.

c) A continuacin, se proceder a transmitir la autoliquidacin con cualquiera de los sistemas establecidos en el artculo 2.a) de la presente Orden.

Si el presentador es colaborador social debidamente autorizado, ser necesario realizar la presentacin mediante el sistema previsto en el artculo 2.a)1. de esta Orden, usando su propio certificado electrnico reconocido.

No obstante, en el supuesto de presentacin de las autoliquidaciones mediante el sistema previsto en el artculo 2.c) de la presente Orden, el obligado tributario deber obtener el Nmero de Referencia Completo (NRC) correspondiente al ingreso parcial realizado de la entidad colaboradora de forma directa, por va electrnica o bien acudiendo a sus oficinas y proceder a transmitir la autoliquidacin mediante la consignacin del Nmero de Identificacin Fiscal (NIF) del obligado tributario u obligados tributarios, el Nmero de Referencia Completo (NRC) y el correspondiente nmero o nmeros de referencia del borrador o de los datos fiscales previamente suministrados por la Agencia Tributaria.

d) Si la autoliquidacin es aceptada, la Agencia Tributaria, a travs de su Sede Electrnica, devolver en pantalla la declaracin validada con un cdigo seguro de verificacin, la fecha y hora de la presentacin y una clave de liquidacin de diecisiete caracteres.

Con dicha clave podr solicitarse electrnicamente compensacin, aplazamiento o fraccionamiento del importe no ingresado, en el mismo momento de su obtencin, o en un momento posterior, a travs del procedimiento habilitado al efecto en la Sede electrnica de la Agencia Tributaria.

El obligado tributario o el presentador debern conservar la declaracin aceptada y validada con el cdigo electrnico anteriormente citado.

En ningn caso, la presentacin electrnica de la declaracin o autoliquidacin tendr, por s misma, la consideracin de solicitud de compensacin, aplazamiento o fraccionamiento de deuda. Por ello, una vez terminada dicha presentacin, el obligado tributario deber presentar ante la Agencia Tributaria, por cualquiera de los medios previstos al efecto, la correspondiente solicitud de compensacin, aplazamiento o fraccionamiento, a la que ser de aplicacin lo previsto en los artculos 71 y siguientes de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria y 55 y siguientes del Reglamento General de Recaudacin, aprobado por el Real Decreto 939/2005, de 29 de julio, y en los artculos 65 de la Ley General Tributaria y 44 y siguientes del Reglamento General de Recaudacin, respectivamente.

e) En el supuesto de que la presentacin fuese rechazada, se mostrar en pantalla la descripcin de los errores detectados. En estos casos, se deber proceder a subsanar los mismos con el programa de ayuda con el que se gener el fichero o en el formulario de entrada o repitiendo la presentacin si el error fuese originado por otro motivo.

2. Sin ingreso. En los casos de autoliquidaciones con resultado a ingresar en las que el obligado tributario pretenda solicitar la compensacin, el aplazamiento o fraccionamiento o bien simplemente reconocer la totalidad de la deuda resultante, el procedimiento de presentacin electrnica de la declaracin o autoliquidacin ser el siguiente:

a) El obligado tributario o, en su caso, el presentador conectar con la Sede electrnica de la Agencia Tributaria y acceder al trmite de presentacin correspondiente a autoliquidacin que desea transmitir.

Realizada dicha seleccin, cumplimentar el correspondiente formulario haciendo constar, adems, la opcin u opciones que ejercer posteriormente respecto de la cantidad no ingresada.

En ningn caso podrn simultanearse las opciones de aplazamiento o fraccionamiento y la de simple reconocimiento de deuda.

b) A continuacin, se proceder a transmitir la autoliquidacin con cualquiera de los sistemas establecidos en el artculo 2.a) de la presente Orden.

Si el presentador es colaborador social debidamente autorizado, ser necesario realizar la presentacin mediante el sistema previsto en el artculo 2.a)1. de esta Orden, usando su propio certificado electrnico reconocido.

No obstante, en el supuesto de presentacin de las autoliquidaciones mediante el sistema previsto en el artculo 2.c) de la presente Orden, el obligado tributario proceder a transmitir la autoliquidacin mediante la consignacin del Nmero de Identificacin Fiscal (NIF) del obligado tributario u obligados tributarios y el correspondiente nmero o nmeros de referencia del borrador o de los datos fiscales previamente suministrados por la Agencia Tributaria.

c) Si la autoliquidacin es aceptada, la Agencia Tributaria, a travs de su Sede Electrnica, devolver en pantalla la declaracin validada con un cdigo seguro de verificacin, la fecha y hora de la presentacin y una clave de liquidacin de diecisiete caracteres.

Con dicha clave podr solicitarse por va electrnica compensacin, aplazamiento o fraccionamiento del importe total de la declaracin o autoliquidacin, en el mismo momento de su obtencin, o en un momento posterior, a travs del procedimiento habilitado al efecto en la Sede electrnica de la Agencia Tributaria.

El obligado tributario o el presentador debern conservar la declaracin aceptada y validada con el cdigo electrnico anteriormente citado.

En ningn caso, la presentacin electrnica de la autoliquidacin tendr, por s misma, la consideracin de solicitud de compensacin, aplazamiento o fraccionamiento de deuda. Por ello, una vez terminada dicha presentacin, el obligado tributario deber presentar ante la Agencia Tributaria, por cualquiera de los medios previstos al efecto, la correspondiente solicitud de compensacin, aplazamiento o fraccionamiento, a la que ser de aplicacin lo previsto en los artculos 71 y siguientes de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria y 55 y siguientes del Reglamento General de Recaudacin, aprobado por el Real Decreto 939/2005, de 29 de julio, y en los artculos 65 de la Ley General Tributaria y 44 y siguientes del Reglamento General de Recaudacin, respectivamente.

d) En el supuesto de que la presentacin fuese rechazada, se mostrar en pantalla la descripcin de los errores detectados. En estos casos, se deber proceder a subsanar los mismos con el programa de ayuda con el que se gener el fichero o en el formulario de entrada o repitiendo la presentacin si el error fuese originado por otro motivo.

Se modifica la letra c) del apartado 1 y la letra b) del apartado 2 por el art. nico.7 y 8 de la Orden HAP/1846/2014, de 8 de octubre. Ref. BOE-A-2014-10301.

Tngase en cuenta para su aplicacin la disposicin final nica de la citada Orden.




[Bloque 12: #a10]

Artculo 10. Procedimiento para la presentacin electrnica de autoliquidaciones con resultado a ingresar, con solicitud de pago mediante entrega de bienes del Patrimonio Histrico Espaol.

1. Con ingreso parcial de la deuda. En los casos de autoliquidaciones con resultado a ingresar en las que el obligado tributario, conforme a la normativa aplicable, pretenda efectuar el ingreso de una parte de la deuda total y, al tiempo, solicitar la realizacin del pago de la parte restante mediante la entrega de bienes del Patrimonio Histrico Espaol, el procedimiento de presentacin electrnica de la autoliquidacin ser el siguiente:

a) En primer lugar, el obligado tributario o, en su caso, el presentador deber ponerse en contacto con la Entidad colaboradora, ya sea por va electrnica (directa o a travs de la Sede electrnica de la Agencia Tributaria) o acudiendo a sus sucursales para realizar el pago parcial de la cuota resultante y facilitar a dicha Entidad los datos siguientes:

1. Nmero de Identificacin Fiscal (NIF) del obligado tributario (9 caracteres).

2. Perodo al que corresponde la presentacin (2 caracteres):

1T, 2T, 3T y 4T: Presentaciones trimestrales.

01, 02, 03, 04, 05, 06, 07, 08, 09, 10, 11, 12: Presentaciones mensuales.

0A (cero A): Presentaciones anuales o no peridicas.

1P, 2P y 3P: Presentaciones de perodos diferentes a los anteriores.

3. Ejercicio al que corresponde la presentacin (4 caracteres).

4. Cdigo del modelo de la declaracin/autoliquidacin (3 caracteres).

5. Tipo de autoliquidacin (I: Ingreso).

6. Importe a ingresar, expresado en euros con dos decimales (deber ser mayor que cero e inferior a la cuota total resultante de la declaracin o autoliquidacin).

Una vez realizado el ingreso, la Entidad colaboradora proporcionar al obligado tributario o al presentador el recibo-justificante de pago a que se refiere el apartado 3 del artculo 3 de la Orden EHA/2027/2007, de 28 de junio, por la que se desarrolla parcialmente el Real Decreto 939/2005, de 29 de julio, por el que se aprueba el Reglamento General de Recaudacin, en relacin con las Entidades de crdito que actan como colaboradoras en la gestin recaudatoria de la Agencia Tributaria.

En dicho recibo-justificante de pago, en todo caso, deber figurar el Nmero de Referencia Completo (NRC) asignado por la Entidad colaboradora al ingreso realizado.

b) Una vez efectuada la operacin anterior, el obligado tributario o, en su caso, el presentador conectar con la Sede electrnica de la Agencia Tributaria y acceder al trmite de presentacin correspondiente a la autoliquidacin que desea transmitir.

Realizada dicha seleccin, introducir el Nmero de Referencia Competo (NRC) proporcionado por la Entidad colaboradora y cumplimentar el correspondiente formulario haciendo constar, adems, su intencin de optar por el pago mediante la entrega de bienes del Patrimonio Histrico Espaol.

c) A continuacin, se proceder a transmitir la autoliquidacin con cualquiera de los sistemas establecidos en el artculo 2.a) de la presente Orden.

Si el presentador es colaborador social debidamente autorizado, ser necesario realizar la presentacin mediante el sistema previsto en el artculo 2.a)1. de esta Orden, usando su propio certificado electrnico reconocido.

No obstante, en el supuesto de presentacin de las autoliquidaciones mediante el sistema previsto en el artculo 2.c) de la presente Orden, el obligado tributario deber obtener el Nmero de Referencia Completo (NRC) correspondiente al ingreso parcial realizado de la entidad colaboradora de forma directa, por va electrnica o bien acudiendo a sus oficinas y proceder a transmitir la autoliquidacin mediante la consignacin del Nmero de Identificacin Fiscal (NIF) del obligado tributario u obligados tributarios, el Nmero de Referencia Completo (NRC) y el correspondiente nmero o nmeros de referencia del borrador o de los datos fiscales previamente suministrados por la Agencia Tributaria.

d) Si la autoliquidacin es aceptada, la Agencia Tributaria, a travs de su Sede Electrnica, devolver en pantalla los datos de la misma validados con un cdigo seguro de verificacin, la fecha y hora de la presentacin y una clave de liquidacin de diecisiete caracteres.

Con dicha clave podr solicitarse la realizacin del pago del importe no ingresado mediante la entrega de bienes del Patrimonio Histrico Espaol, en el mismo momento de su obtencin, o en un momento posterior, a travs del procedimiento o servicio habilitado al efecto en la Sede electrnica de la Agencia Tributaria.

El obligado tributario o el presentador debern conservar la autoliquidacin aceptada y validada con el cdigo electrnico anteriormente citado.

En ningn caso, la presentacin electrnica de la autoliquidacin tendr, por s misma, la consideracin de solicitud de pago mediante la entrega de bienes del Patrimonio Histrico Espaol. Por ello, una vez terminada dicha presentacin, el obligado tributario deber presentar ante la Agencia Tributaria, por cualquiera de los medios previstos al efecto, la correspondiente solicitud de pago con bienes del Patrimonio Histrico Espaol, a la que ser de aplicacin lo previsto en el artculo 40 del Reglamento General de Recaudacin, aprobado por el Real Decreto 939/2005, de 29 de julio.

e) En el supuesto de que la presentacin fuese rechazada, se mostrar en pantalla la descripcin de los errores detectados. En estos casos, se deber proceder a subsanar los mismos con el programa de ayuda con el que se gener el fichero o en el formulario de entrada o repitiendo la presentacin si el error fuese originado por otro motivo.

2. Sin ingreso en efectivo. En los casos de autoliquidaciones con resultado a ingresar en las que el obligado tributario, conforme a la normativa aplicable, pretenda solicitar la realizacin del pago de la deuda resultante mediante la entrega de bienes del Patrimonio Histrico Espaol, el procedimiento de presentacin electrnica de la autoliquidacin ser el siguiente:

a) El obligado tributario o, en su caso, el presentador conectar con la Sede electrnica de la Agencia Tributaria y acceder al trmite de presentacin correspondiente a la autoliquidacin que desea transmitir.

Realizada dicha seleccin, cumplimentar el correspondiente formulario haciendo constar, adems, la opcin de pago mediante la entrega de bienes del Patrimonio Histrico Espaol.

b) A continuacin, se proceder a transmitir la autoliquidacin con cualquiera de los sistemas establecidos en el artculo 2.a) de la presente Orden.

Si el presentador es colaborador social debidamente autorizado, ser necesario realizar la presentacin mediante el sistema previsto en el artculo 2.a)1. de esta Orden, usando su propio certificado electrnico reconocido.

No obstante, en el supuesto de presentacin de las autoliquidaciones mediante el sistema previsto en el artculo 2.c) de la presente Orden, el obligado tributario proceder a transmitir la autoliquidacin mediante la consignacin del Nmero de Identificacin Fiscal (NIF) del obligado tributario u obligados tributarios y el correspondiente nmero o nmeros de referencia del borrador o de los datos fiscales previamente suministrados por la Agencia Tributaria.

c) Si la autoliquidacin es aceptada, la Agencia Tributaria, a travs de su Sede Electrnica, devolver en pantalla los datos de la misma validados con un cdigo seguro de verificacin, la fecha y hora de la presentacin y una clave de liquidacin de diecisiete caracteres.

Con dicha clave podr solicitarse la realizacin del pago mediante la entrega de bienes del Patrimonio Histrico Espaol, en el mismo momento de su obtencin, o en un momento posterior, a travs del procedimiento o servicio habilitado al efecto en la Sede electrnica de la Agencia Tributaria.

El obligado tributario o el presentador debern conservar la autoliquidacin aceptada y validada con el cdigo electrnico anteriormente citado.

En ningn caso, la presentacin electrnica de la declaracin o autoliquidacin tendr, por s misma, la consideracin de solicitud de pago mediante la entrega de bienes del Patrimonio Histrico Espaol. Por ello, una vez terminada dicha presentacin, el obligado tributario deber presentar ante la Agencia Tributaria, por cualquiera de los medios previstos al efecto, la correspondiente solicitud de pago con bienes del Patrimonio Histrico Espaol, a la que ser de aplicacin lo previsto en el artculo 40 del Reglamento General de Recaudacin, aprobado por el Real Decreto 939/2005, de 29 de julio.

d) En el supuesto de que la presentacin fuese rechazada, se mostrar en pantalla la descripcin de los errores detectados. En estos casos, se deber proceder a subsanar los mismos con el programa de ayuda con el que se gener el fichero o en el formulario de entrada o repitiendo la presentacin si el error fuese originado por otro motivo.

Se modifica la letra c) del apartado 1 y la letra b) del apartado 2 por el art. nico.9 y 10 de la Orden HAP/1846/2014, de 8 de octubre. Ref. BOE-A-2014-10301.

Tngase en cuenta para su aplicacin la disposicin final nica de la citada Orden.




[Bloque 13: #a11]

Artculo 11. Procedimiento para la presentacin electrnica de autoliquidaciones con resultado a devolver, a compensar o negativas.

Tratndose de autoliquidaciones con resultado a devolver (tanto con solicitud de devolucin como con renuncia a la misma), a compensar o negativas, el procedimiento a seguir para la presentacin electrnica ser el siguiente:

a) El obligado tributario o, en su caso, el presentador conectar con la Sede electrnica de la Agencia Tributaria y acceder al trmite de presentacin relativo a la autoliquidacin que desea transmitir y seguidamente cumplimentar el formulario que corresponda.

b) A continuacin, se proceder a transmitir la autoliquidacin con cualquiera de los sistemas establecidos en el artculo 2.a) de la presente Orden.

Si el presentador es colaborador social debidamente autorizado, ser necesario realizar la presentacin mediante el sistema previsto en el artculo 2.a)1. de esta Orden, usando su propio certificado electrnico reconocido.

No obstante, en el supuesto de presentacin de las autoliquidaciones mediante el sistema previsto en el artculo 2.c) de la presente Orden, el obligado tributario proceder a transmitir la autoliquidacin mediante la consignacin del Nmero de Identificacin Fiscal (NIF) del obligado tributario u obligados tributarios y el correspondiente nmero o nmeros de referencia del borrador o de los datos fiscales previamente suministrados por la Agencia Tributaria.

c) Si la autoliquidacin es aceptada, la Agencia Tributaria, devolver en pantalla los datos de la misma validados con un cdigo seguro de verificacin, la fecha y la hora de la presentacin. Tratndose de declaraciones o autoliquidaciones con resultado a devolver en las que el obligado tributario hubiera optado por percibir la devolucin mediante transferencia, se incluir la codificacin de la cuenta designada a tal efecto.

El obligado tributario o el presentador debern conservar la autoliquidacin aceptada y validada con el mencionado cdigo electrnico.

d) En caso de que la presentacin fuera rechazada, se mostrar en pantalla la descripcin de los errores detectados con el fin de que se pueda llevar a cabo la posterior subsanacin de los mismos con el programa de ayuda con el que se gener el fichero, o en el formulario de entrada, o repitiendo la presentacin si el error se hubiese originado por otras causas.

Se modifica la letra b) por el art. nico.11 de la Orden HAP/1846/2014, de 8 de octubre. Ref. BOE-A-2014-10301.

Tngase en cuenta para su aplicacin la disposicin final nica de la citada Orden.




[Bloque 14: #a12]

Artculo 12. Formas de presentacin de las declaraciones informativas.

La presentacin de las declaraciones informativas podr ser realizada de las siguientes formas:

a) Presentacin electrnica por Internet, la cual podr ser efectuada mediante:

1. Un sistema de identificacin, autenticacin y firma electrnica utilizando un certificado electrnico reconocido emitido de acuerdo con las condiciones que establece la Ley 59/2003, de 19 de diciembre, de Firma Electrnica que, segn la normativa vigente en cada momento, resulte admisible por la Agencia Estatal de Administracin Tributaria.

2. En el caso de obligados tributarios personas fsicas y para los modelos038, 180, 182, 187, 188, 190, 193, 198, 233, 282, 296, 345, 347, 349, 390 y720, salvo en los supuestos sealados en el artculo13.1 de esta orden, tambin se podr realizar la presentacin mediante el sistema Cl@ve, sistema de identificacin, autenticacin y firma electrnica comn para todo el Sector Pblico Administrativo Estatal, regulado en la Orden PRE/1838/2014, que permite al ciudadano relacionarse electrnicamente con los servicios pblicos mediante la utilizacin de claves concertadas, previo registro como usuario de la misma.

b) Asimismo, en el supuesto de la declaracin-resumen anual del Impuesto sobre el Valor Aadido, modelo 390 y la Declaracin anual de operaciones con terceras personas, modelo 347 o el modelo 190 Retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas. Rendimientos del trabajo y de actividades econmicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de renta. Resumen anual, correspondientes las dos ltimas a entidades a las que sea de aplicacin la Ley 49/1960, de 21 de julio, sobre la propiedad horizontal, siempre que no exceda de 15 registros, que hayan sido obtenidas mediante la utilizacin del servicio desarrollado a estos efectos por la Agencia Estatal de Administracin Tributaria en su Sede Electrnica y a excepcin de los supuestos sealados en el artculo 13.1 de esta Orden, la presentacin electrnica de la declaracin tambin se podr efectuar mediante el envo de un mensaje SMS.

Se modifica el apartado2 de la letra a) por la disposicin final 1.2 de la Orden HAC/1400/2018, de 21 de diciembre. Ref. BOE-A-2018-17772

Esta modificacin ser de aplicacin, por primera vez, para la presentacin de las declaraciones informativas correspondientes al ejercicio 2018, segn establece la disposicin final 2 de la citada Orden.

Se modifica el apartado 1 de la letra a) y se suprime la letra c) por la disposicin final 1.3 y 4 de la Orden HFP/231/2018, de 6 de marzo. Ref. BOE-A-2018-3232

Se modifica el apartado 2 de la letra a) por la disposicin final 1.4 de la Orden HAP/365/2016, de 17 de marzo. Ref. BOE-A-2016-2824.

Se modifica el apartado 2. de la letra a) por la disposicin final 1.2 de la Orden HAP/296/2016, de 2 de marzo. Ref. BOE-A-2016-2371.

Se modifican las letras a) y b) por el art. nico.12 de la Orden HAP/1846/2014, de 8 de octubre. Ref. BOE-A-2014-10301.

Tngase en cuenta para su aplicacin la disposicin final nica de la citada Orden.








[Bloque 15: #a13]

Artculo 13. Declaraciones informativas de presentacin electrnica obligatoria por Internet.

1. La presentacin electrnica por Internet utilizando alguno de los sistemas previstos en el artculo 12.a)1., basada en certificados electrnicos reconocidos, tendr carcter obligatorio, para todas las declaraciones informativas de aquellos obligados tributarios que, bien tengan el carcter de Administracin Pblica, bien estn adscritos a la Delegacin Central de Grandes Contribuyentes o a alguna de las Unidades de Gestin de Grandes Empresas de la Agencia Estatal de Administracin Tributaria, o bien tengan la forma de sociedad annima o sociedad de responsabilidad limitada, as como, en el supuesto de la declaracin-resumen anual del Impuesto sobre el Valor Aadido, modelo 390, correspondiente a obligados tributarios cuyo perodo de liquidacin coincida con el mes natural, de acuerdo con lo establecido en los apartados 1., 2., 3. y 4. del artculo 71.3 del Reglamento del Impuesto sobre el Valor Aadido, aprobado por el Real Decreto 1624/1992, de 29 de diciembre, y en los supuestos del modelo 194 "Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas, Impuesto sobre Sociedades e Impuesto sobre la Renta de No Residentes (establecimientos permanentes). Retenciones e ingresos a cuenta sobre rendimientos del capital mobiliario y rentas derivadas de la transmisin, amortizacin, reembolso, canje o conversin de cualquier clase de activos representativos de la captacin y utilizacin de capitales ajenos. Resumen anual", y del modelo 480 "Declaracin-resumen anual del Impuesto sobre las Primas de Seguros", cualquiera que sea el obligado a su presentacin.

A excepcin de lo establecido en el prrafo anterior, en el supuesto de obligados tributarios personas fsicas y en relacin con el modelo 720, "Declaracin informativa sobre bienes y derechos situados en el extranjero", ser obligatoria la presentacin electrnica por Internet pudiendo utilizar cualquiera de las formas de presentacin previstas en el artculo 12.a) de esta Orden.

A estos efectos tendrn el carcter de Administracin Pblica las entidades definidas en el apartado 2 del artculo 3 del texto refundido de la Ley de Contratos del Sector Pblico aprobado por el Real Decreto Legislativo 3/2011, de 14 de noviembre.

2. Los obligados tributarios que deban utilizar obligatoriamente la presentacin electrnica de las declaraciones informativas utilizando alguno de los sistemas previstos en el artculo 12.a).1. de esta Orden, basada en certificados electrnicos reconocidos, no podrn utilizar otras formas de presentacin electrnica, salvo que la Orden aprobatoria del correspondiente modelo de declaracin informativa as lo disponga.

Se modifica por el art. nico.13 de la Orden HAP/1846/2014, de 8 de octubre. Ref. BOE-A-2014-10301.

Tngase en cuenta para su aplicacin la disposicin final nica de la citada Orden.




[Bloque 16: #a14]

Artculo 14. Presentacin de las declaraciones informativas por mensaje SMS.

Los obligados tributarios que opten por realizar la presentacin de la declaracin-resumen anual del Impuesto sobre el Valor Aadido, modelo 390, o las entidades a las que sea de aplicacin la Ley 49/1960, de 21 de julio, sobre la propiedad horizontal, que realicen la presentacin de la Declaracin anual de operaciones con terceras personas, modelo 347 o el modelo 190 "Retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas. Rendimientos del trabajo y de actividades econmicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de renta. Resumen anual", mediante el envo de un mensaje SMS dirigido a tal efecto a la Agencia Tributaria debern seguir el siguiente procedimiento:

El obligado tributario har constar en el mensaje, entre otros datos, su Nmero de Identificacin Fiscal (NIF), el modelo y el nmero identificativo de la declaracin generado mediante la utilizacin del servicio de impresin desarrollado a estos efectos por la Agencia Tributaria a travs de su Sede electrnica en la direccin electrnica https://www.agenciatributaria.gob.es.

La Agencia Tributaria devolver un mensaje SMS al obligado tributario confirmando la presentacin de la declaracin efectuada junto con un cdigo seguro de verificacin de 16 caracteres que deber conservar.

En caso de no realizarse la confirmacin, la Agencia Tributaria enviar un mensaje SMS al obligado tributario comunicando dicha circunstancia e indicando el error que haya existido.

Se modifica el primer prrafo por el art. nico.14 de la Orden HAP/1846/2014, de 8 de octubre. Ref. BOE-A-2014-10301.

Tngase en cuenta para su aplicacin la disposicin final nica de la citada Orden.




[Bloque 17: #a15]

Artculo 15. Presentacin de las declaraciones informativas en soporte directamente legible por ordenador.

(Suprimido)

Se suprime por la disposicin final 1.5 de la Orden HFP/231/2018, de 6 de marzo. Ref. BOE-A-2018-3232




[Bloque 18: #a16]

Artculo 16. Habilitacin y condiciones generales para la presentacin electrnica por Internet de las declaraciones informativas.

1. La presentacin electrnica por Internet de las declaraciones informativas a travs de la Sede electrnica de la Agencia Tributaria podr ser efectuada:

a) Por los obligados tributarios o, en su caso, sus representantes legales.

b) Por aquellos representantes voluntarios de los obligados tributarios con poderes o facultades para presentar electrnicamente en nombre de los mismos declaraciones y autoliquidaciones ante la Agencia Tributaria o representarles ante sta, en los trminos establecidos en cada momento por la Direccin General de la Agencia Tributaria.

c) Por las personas o entidades que, segn lo previsto en el artculo 92 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, ostenten la condicin de colaboradores sociales en la aplicacin de los tributos y cumplan los requisitos y condiciones que, a tal efecto, establezca la normativa vigente en cada momento.

2. La presentacin electrnica por Internet de las declaraciones informativas a travs de la Sede electrnica de la Agencia Tributaria estar sujeta al cumplimiento de las siguientes condiciones generales:

a) El obligado tributario deber disponer de Nmero de Identificacin Fiscal (NIF) y estar identificado, con carcter previo a la presentacin, en el Censo de Obligados Tributarios a que se refiere el artculo 3 del Reglamento General de las Actuaciones y los Procedimientos de Gestin e Inspeccin tributaria. Para verificar el cumplimiento de este requisito el obligado tributario podr acceder a la opcin mis datos censales disponible en la Sede electrnica de la Agencia Tributaria.

b) Para efectuar la presentacin electrnica utilizando alguno de los sistemas previstos en el artculo 12.a)1. el obligado tributario deber disponer de un certificado electrnico reconocido, que podr ser el asociado al Documento Nacional de Identidad electrnico (DNI-e) o cualquier otro certificado electrnico reconocido que, segn la normativa vigente en cada momento, resulte admisible por la Agencia Tributaria.

Cuando la presentacin electrnica descrita en el prrafo anterior se realice por apoderados o por colaboradores sociales debidamente autorizados, sern stos quienes debern disponer de su certificado electrnico reconocido.

c) Para efectuar la presentacin electrnica, el obligado tributario o, en su caso, el presentador, deber generar previamente un fichero con la declaracin a transmitir ajustado a los diseos lgicos sealados en las correspondientes rdenes ministeriales de aprobacin de los modelos y que estarn disponibles en la Sede electrnica de la Agencia Tributaria.

Para la obtencin de dicho fichero podr utilizarse el programa de ayuda desarrollado por la Agencia Tributaria u otro programa informtico capaz de obtener un fichero con el mismo formato.

3. En aquellos casos en que se detecten anomalas de tipo formal en la transmisin electrnica de las declaraciones, dicha circunstancia se pondr en conocimiento del presentador de la declaracin por el propio sistema mediante los correspondientes mensajes de error, para que proceda a su subsanacin.

Se modifica la letra b) del apartado 2 por el art. nico.15 de la Orden HAP/1846/2014, de 8 de octubre. Ref. BOE-A-2014-10301.

Tngase en cuenta para su aplicacin la disposicin final nica de la citada Orden.




[Bloque 19: #a17]

Artculo 17. Procedimiento para la presentacin electrnica por Internet de las declaraciones informativas.

1. El procedimiento para la presentacin electrnica por Internet de las declaraciones informativas ser el siguiente:

a) El obligado tributario o, en su caso, el presentador, se pondr en comunicacin con la Sede electrnica de la Agencia Tributaria en Internet y seleccionar el modelo a transmitir.

b) A continuacin proceder a transmitir la correspondiente declaracin utilizando cualquiera de los sistemas previstos en el artculo 12.a) 1. de esta Orden.

Si el presentador es una persona o entidad autorizada a presentar declaraciones en representacin de terceras personas, ser necesario realizar la presentacin mediante el sistema descrito en el artculo 12.a) 1. de esta Orden, usando su propio certificado electrnico reconocido.

No obstante, salvo en los supuestos sealados en el artculo 13.1 de esta Orden en los que sea obligatoria la presentacin basada en certificados electrnicos reconocidos, la presentacin electrnica por Internet de la declaracin informativa tambin podr realizarse mediante la forma descrita en el artculo 12.a) 2. de esta Orden o, mediante el envo de un mensaje SMS en el supuesto de la declaracin-resumen anual del Impuesto sobre el Valor Aadido, modelo 390, y de la declaracin anual de operaciones con terceras personas, modelo 347, o el modelo 190 “Retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas. Rendimientos del trabajo y de actividades econmicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de renta. Resumen anual”, correspondientes las dos ltimas a entidades a las que sea de aplicacin la Ley 49/1960, de 21 de julio, sobre la propiedad horizontal.

c) Si la declaracin es aceptada, la Agencia Tributaria le devolver en pantalla los datos de registro de tipo 1 que figuran en el anexo de las respectivas rdenes de aprobacin de los modelos, validados con un cdigo seguro de verificacin de 16 caracteres, adems de la fecha y hora de presentacin.

d) En el supuesto de que la presentacin fuera rechazada se mostrar en pantalla un mensaje con la descripcin de los errores detectados, debiendo proceder a la subsanacin de los mismos.

e) En el caso de que existan registros validados de forma correcta y otros para los que se haya producido algn motivo de rechazo, la declaracin no se considera presentada, debiendo el presentador de la misma realizar alguna de las siguientes actuaciones:

– Proceder a la presentacin de los registros correctos, debiendo subsanar los errores detectados respecto del resto de registros. La presentacin de los registros correctos producir los efectos previstos en la letra c) anterior. Una vez subsanados los registros errneos, deber proceder a la presentacin de la correspondiente declaracin complementaria, en los trminos previstos en la orden de aprobacin del modelo de que se trate.

– Subsanar los errores detectados, presentando de nuevo la declaracin de forma global, de tal forma que, si los registros remitidos figuran correctamente validados, la declaracin sera aceptada, produciendo los efectos mencionados en la letra c) anterior.

Una vez realizada la presentacin sin errores formales, la subsanacin de los errores de contenido detectados se podr realizar a travs del servicio de consulta y modificacin de declaraciones informativas en la Sede electrnica de la Agencia Tributaria.

f) El obligado tributario, o en su caso, el presentador deber conservar la declaracin aceptada con el correspondiente cdigo seguro de verificacin.

2. En aquellos supuestos en que por razones de carcter tcnico no fuera posible efectuar la presentacin por Internet en el plazo establecido reglamentariamente para cada declaracin informativa, dicha presentacin podr efectuarse durante los cuatro das naturales siguientes al de finalizacin de dicho plazo.

Se modifica el apartado 1 por el art. 5 de la Orden HAC/1148/2018, de 18 de octubre. Ref. BOE-A-2018-14901

Tngase en cuenta para su aplicacin la disposicin transitoria y final nica de la citada Orden.

Se modifica la letra b) del apartado 1 por el art. nico.16 de la Orden HAP/1846/2014, de 8 de octubre. Ref. BOE-A-2014-10301.

Tngase en cuenta para su aplicacin la disposicin final nica de la citada Orden.





[Bloque 20: #a18]

Artculo 18. Procedimiento para la presentacin electrnica por Internet de documentacin complementaria a las autoliquidaciones, declaraciones informativas, declaraciones censales, comunicaciones y solicitudes de devolucin.

1. En los casos en que, habindose presentado electrnicamente por Internet la autoliquidacin, declaracin informativa, declaracin censal, comunicacin o solicitud de devolucin, la normativa propia del tributo establezca que los obligados tributarios deban acompaar a las mismas cualquier documentacin, solicitud o manifestacin de opciones que no figuren en los propios modelos o formularios de declaracin, autoliquidacin, declaracin censal, comunicacin o solicitud de devolucin, tales documentos, solicitudes o manifestaciones se podrn presentar en el Registro Electrnico de la Agencia Estatal de Administracin Tributaria, de acuerdo con lo previsto en la Resolucin de 28 de diciembre de 2009, de la Presidencia de la Agencia Tributaria, por la que se crea la Sede electrnica y se regulan los registros electrnicos de la Agencia Tributaria.

Para ello, el obligado tributario o, en su caso, el presentador, deber acceder, a travs de la Sede electrnica de la Agencia Tributaria, al trmite de aportacin de documentacin complementaria que corresponda segn el procedimiento asignado a los distintos modelos de declaracin, autoliquidacin, declaracin censal, comunicacin o solicitud de devolucin.

El procedimiento que se establece en el presente artculo tambin se utilizar en los supuestos de declaraciones, autoliquidaciones con resultado a devolver o solicitudes de devolucin, presentadas electrnicamente, cuando el obligado tributario solicite la devolucin mediante cheque cruzado del Banco de Espaa.

2. La presentacin electrnica por Internet, utilizando alguno de los sistemas de identificacin y autenticacin admitidos por la Agencia Tributaria, de los documentos a que se refiere el apartado 1 de este artculo y de toda documentacin con trascendencia tributaria relativa a procedimientos tributarios gestionados por la Agencia Tributaria, tendr carcter obligatorio para todos aquellos obligados tributarios inscritos en el Registro de Grandes Empresas regulado en el apartado 5 del artculo 3 del Reglamento General de las actuaciones y los procedimientos de gestin e inspeccin tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicacin de los Tributos, aprobado por el Real Decreto 1065/2007, de 27 de julio.

Esta obligatoriedad no resultar aplicable, pudiendo presentarse estos documentos presencialmente, cuando atendiendo a la naturaleza del trmite o procedimiento concreto o bien a una imposibilidad tcnica, as se precise.

Se modifica, con efectos de 1 de julio de 2016, por la disposicin final 2.1 de la Orden HAP/841/2016, de 30 de mayo. Ref. BOE-A-2016-5273.

Se modifica por el art. nico.5 de la Orden HAP/2762/2015, de 15 de diciembre. Ref. BOE-A-2015-13917.

Tngase en cuenta para su aplicacin la disposicin final nica de la citada Orden.





[Bloque 21: #a19]

Artculo 19. Formas de presentacin de las declaraciones censales, comunicaciones y solicitudes de devolucin.

La presentacin de las declaraciones censales, comunicaciones y solicitudes de devolucin, a que se refiere el artculo 1.4 de esta orden, podr ser realizada utilizando alguna de las siguientes formas:

a) Presentacin electrnica por Internet, la cual podr ser efectuada mediante:

1. Un sistema de identificacin, autenticacin y firma electrnica utilizando un certificado electrnico reconocido emitido de acuerdo con las condiciones que establece la Ley 59/2003, de 19 de diciembre, de Firma Electrnica que resulte admisible por la Agencia Estatal de Administracin Tributaria segn la normativa vigente en cada momento.

2. En el caso de obligados tributarios personas fsicas, tambin se podr realizar la presentacin mediante el sistema Cl@ve, sistema de identificacin, autenticacin y firma electrnica comn para todo el Sector Pblico Administrativo Estatal, regulado en la Orden PRE/1838/2014, que permite al ciudadano relacionarse electrnicamente con los servicios pblicos mediante la utilizacin de claves concertadas, previo registro como usuario de la misma.

b) Presentacin mediante papel impreso generado exclusivamente mediante la utilizacin del servicio de impresin desarrollado a estos efectos por la Agencia Tributaria en su Sede Electrnica.

c) En papel impreso, que podr ser descargado directamente de la pgina web de la Agencia Estatal de Administracin Tributaria, www.agenciatributaria.es, o bien podr ser obtenido en las Delegaciones o Administraciones de la Agencia.

Se modifica el apartado 1 de la letra a) por la disposicin final 1.6 de la Orden HFP/231/2018, de 6 de marzo. Ref. BOE-A-2018-3232

Se reordena la letra b) como c) y se aade una nueva b) por la disposicin final 1.4 de la Orden HFP/105/2017, de 6 de febrero. Ref. BOE-A-2017-1334.

Se modifica el apartado 2 de la letra a) por la disposicin final 1.4 de la Orden HAP/365/2016, de 17 de marzo. Ref. BOE-A-2016-2824.

Se aade por el art. nico.6 de la Orden HAP/2762/2015, de 15 de diciembre. Ref. BOE-A-2015-13917.

Tngase en cuenta para su aplicacin la disposicin final nica de la citada Orden.





Texto aadido, publicado el 21/12/2015, en vigor a partir del 22/12/2015.


[Bloque 22: #a20]

Artculo 20. Habilitacin y condiciones generales para la presentacin electrnica por Internet de las declaraciones censales, comunicaciones y solicitudes de devolucin.

1. La presentacin electrnica por Internet de las declaraciones censales, comunicaciones y solicitudes de devolucin, a que se refiere el artculo 1.4 de esta orden, a travs de la sede electrnica de la Agencia Tributaria, podr ser efectuada:

a) Por los obligados tributarios o, en su caso, sus representantes legales.

b) Por aquellos representantes voluntarios de los obligados tributarios con poderes o facultades para presentar electrnicamente en nombre de los mismos declaraciones censales, comunicaciones y solicitudes de devolucin ante la Agencia Tributaria o representarles ante sta, en los trminos establecidos en cada momento por la Direccin General de la Agencia Tributaria.

c) Por las personas o entidades que, segn lo previsto en el artculo 92 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, ostenten la condicin de colaboradores sociales en la aplicacin de los tributos y cumplan los requisitos y condiciones que, a tal efecto, establezca la normativa vigente en cada momento.

2. La presentacin electrnica por Internet de las declaraciones censales, comunicaciones y solicitudes de devolucin, a que se refiere el artculo 1.4 de esta orden, a travs de la sede electrnica de la Agencia Tributaria estar sujeta al cumplimiento de las siguientes condiciones generales:

a) El obligado tributario deber disponer de Nmero de Identificacin Fiscal (NIF) y estar identificado, con carcter previo a la presentacin, en el Censo de Obligados Tributarios a que se refiere el artculo 3 del Reglamento General de las Actuaciones y los Procedimientos de Gestin e Inspeccin tributaria. Para verificar el cumplimiento de este requisito el obligado tributario podr acceder a la opcin mis datos censales disponible en la Sede electrnica de la Agencia Tributaria. En el caso de declaracin conjunta del modelo 030 formulada por ambos cnyuges, las circunstancias anteriores debern concurrir en cada uno de ellos.

b) Para efectuar la presentacin electrnica por Internet utilizando alguno de los sistemas previstos en el artculo 19.a)1. el obligado tributario deber disponer de un certificado electrnico reconocido, que podr ser el asociado al Documento Nacional de Identidad electrnico (DNI-e) o cualquier otro certificado electrnico reconocido que, segn la normativa vigente en cada momento, resulte admisible por la Agencia Tributaria.

En los casos en que se pueda cumplimentar una nica Declaracin censal de alta en el Censo de obligados tributarios, cambio de domicilio y/o variacin de datos personales, modelo 030, formulada por ambos cnyuges, la presentacin se realizar utilizando cualquiera de los sistemas de identificacin y autenticacin establecidos en el artculo 19.a) de esta orden de uno de ellos quien deber haber sido previamente apoderado para la presentacin de esta declaracin y dicho apoderamiento deber figurar incorporado en el Registro de apoderamientos regulado por la Resolucin de 18 de mayo de 2010, de la Direccin General de la Agencia Estatal de Administracin Tributaria, en relacin con el registro y gestin de apoderamientos y el registro y gestin de las sucesiones y de las representaciones legales de menores e incapacitados para la realizacin de trmites y actuaciones por Internet ante la Agencia Tributaria.

Cuando la presentacin electrnica se realice por colaboradores sociales debidamente autorizados, sern stos quienes debern disponer de su certificado electrnico reconocido en los trminos anteriores.

c) Para efectuar la presentacin electrnica, el obligado tributario o, en su caso, el presentador, deber con carcter previo cumplimentar y transmitir los datos del formulario ajustado a los contenidos de los modelos aprobados en las correspondientes rdenes ministeriales que estarn disponibles en la Sede electrnica de la Agencia Tributaria.

3. En aquellos casos en que se detecten anomalas de tipo formal en la transmisin electrnica de las declaraciones, dicha circunstancia se pondr en conocimiento del presentador de la declaracin por el propio sistema mediante los correspondientes mensajes de error, para que proceda a su subsanacin.

4. Excepcionalmente, la normativa propia de cada tributo podr establecer condiciones para la presentacin electrnica que sean complementarias de las recogidas en este artculo.

Se modifica la letra b) del apartado 2 por la disposicin final 2.2 de la Orden HAP/841/2016, de 30 de mayo. Ref. BOE-A-2016-5273.

Se aade por el art. nico.7 de la Orden HAP/2762/2015, de 15 de diciembre. Ref. BOE-A-2015-13917.

Tngase en cuenta para su aplicacin la disposicin final nica de la citada Orden.



Texto aadido, publicado el 21/12/2015, en vigor a partir del 22/12/2015.


[Bloque 23: #a21]

Artculo 21. Procedimiento para la presentacin electrnica por Internet de las declaraciones censales, comunicaciones y solicitudes de devolucin.

El procedimiento para la presentacin electrnica por Internet de las declaraciones censales, comunicaciones y solicitudes de devolucin, a que se refiere el artculo 1.4 de esta orden, ser el siguiente:

a) El obligado tributario o, en su caso, el presentador conectar con la Sede electrnica de la Agencia Tributaria y acceder al trmite de presentacin relativo a la declaracin, comunicacin o solicitud de devolucin que desea transmitir y seguidamente cumplimentar el formulario que corresponda.

b) A continuacin, se proceder a transmitir la declaracin, comunicacin o solicitud de devolucin con cualquiera de los sistemas establecidos en el artculo19.a) de la presente Orden.

Si el presentador es colaborador social debidamente autorizado, ser necesario realizar la presentacin mediante cualquiera de los sistemas previsto en el artculo19.a)1. de esta Orden, usando su propio certificado electrnico reconocido.

c) Si la declaracin o solicitud de devolucin es aceptada, la Agencia Tributaria, devolver en pantalla los datos de la misma validados con un cdigo seguro de verificacin de 16 caracteres, la fecha y la hora de la presentacin. Tratndose de solicitudes de devolucin en las que el obligado tributario hubiera optado por percibir la devolucin mediante transferencia, se incluir la codificacin de la cuenta designada a tal efecto.

El obligado tributario o el presentador debern conservar las declaraciones, comunicaciones y solicitudes de devolucin aceptadas y validadas con el mencionado cdigo seguro de verificacin.

d) En caso de que la presentacin fuera rechazada, se mostrar en pantalla la descripcin de los errores detectados con el fin de que se pueda llevar a cabo la posterior subsanacin de los mismos en el formulario de entrada, o repitiendo la presentacin si el error se hubiese originado por otras causas.

Se aade por el art. nico.8 de la Orden HAP/2762/2015, de 15 de diciembre. Ref. BOE-A-2015-13917.

Tngase en cuenta para su aplicacin la disposicin final nica de la citada Orden.

Texto aadido, publicado el 21/12/2015, en vigor a partir del 22/12/2015.


[Bloque 24: #a22]

Artculo 22. Presentacin de comunicaciones en papel impreso obtenido del servicio de impresin de la Agencia Estatal de Administracin Tributaria.

1. La presentacin de las comunicaciones en papel impreso obtenido mediante la utilizacin del servicio de impresin desarrollado por la Agencia Estatal de Administracin Tributaria en su Sede Electrnica se realizar en cualquier Delegacin o Administracin de la Agencia Tributaria.

2. En la comunicacin en papel impreso obtenido mediante la utilizacin del servicio de impresin desarrollado por la Agencia Estatal de Administracin Tributaria en su Sede Electrnica no ser necesario la incorporacin de etiquetas identificativas ya que la impresin genera el propio cdigo de barras de la etiqueta, con los datos identificativos del titular.

Los datos impresos en estas comunicaciones prevalecern sobre las alteraciones o correcciones manuales que pudieran contener, por lo que stas no producirn efectos ante la Agencia Estatal de Administracin Tributaria.

La confirmacin de los datos incorporados al modelo se producir cuando se realice la presentacin del mismo debidamente suscrito en cualquier Delegacin o Administracin de la Agencia Estatal de Administracin Tributaria.

Se aade por la disposicin final 1.5 de la Orden HFP/105/2017, de 6 de febrero. Ref. BOE-A-2017-1334.

Texto aadido, publicado el 10/02/2017, en vigor a partir del 11/02/2017.


[Bloque 25: #a2-2]

Artculo 23. Solicitud de rectificacin de la declaracin del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas.

1. Cuando los contribuyentes consideren que su declaracin del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas ha perjudicado de cualquier modo sus intereses legtimos, podrn solicitar la rectificacin de la misma, de conformidad con el artculo 126 del Reglamento General de las actuaciones y los procedimientos de gestin e inspeccin tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicacin de los tributos, marcando la casilla correspondiente del modelo de declaracin del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas.

2. La solicitud podr acompaarse de la documentacin en que se basa la solicitud de rectificacin y los justificantes, en su caso, del ingreso efectuado por el contribuyente. Los citados documentos o escritos podrn presentarse a travs del registro electrnico de la Agencia Estatal de Administracin Tributaria, regulado mediante Resolucin de 28 de diciembre de 2009, de la Presidencia de la Agencia Estatal de Administracin Tributaria por la que se crea la sede electrnica y se regulan los registros electrnicos de la Agencia Estatal de Administracin Tributaria. Tambin podrn presentarse en el registro presencial de la Agencia Estatal de Administracin Tributaria. Todo ello se entender sin perjuicio de lo dispuesto en el apartado 4 del artculo 16 de la Ley 39/2015, de 1 de octubre, del Procedimiento Administrativo Comn de las Administraciones Pblicas.

3. La presentacin de una solicitud de rectificacin del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas de acuerdo con lo dispuesto en el apartado 1 de este artculo deber realizarse por va electrnica en los trminos, condiciones y con arreglo al procedimiento regulado en los artculos 20 y 21 de esta orden. Sern admitidos los sistemas electrnicos de identificacin, autenticacin y firma previstos en el artculo 2.a).1. y 2. y 2.c) de esta orden. En ningn caso ser de aplicacin lo dispuesto en los apartados b) y c) del artculo 19 de esta orden.

4. No obstante lo dispuesto en el apartado anterior, la solicitud de rectificacin del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas tambin podr realizarse por medios electrnicos, a travs del telfono, mediante llamada al nmero 901 200 345 (accesible tambin a travs del telfono 91 535 68 13), exclusivamente para aquellos contribuyentes que cumplan los requisitos que consten en la sede electrnica de la Agencia Estatal de Administracin Tributaria en Internet, y siempre que la autoliquidacin a rectificar se haya presentado a travs del Servicio de tramitacin del borrador/declaracin. A estos efectos, por la Agencia Estatal de Administracin Tributaria se adoptarn las medidas de control precisas que permitan garantizar la identidad de los contribuyentes que efectan la solicitud de rectificacin de autoliquidacin.

5. Las solicitudes de rectificacin presentadas de acuerdo con lo establecido en este artculo producirn los efectos establecidos en el artculo 67 bis del Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas, aprobado por Real Decreto 439/2007, de 30 de marzo.

Se modifica el apartado 3 y se aaden el 4 y el 5 por la disposicin final 1.7 de la Orden HFP/231/2018, de 6 de marzo. Ref. BOE-A-2018-3232

Esta modificacin ser de aplicacin para las solicitudes de rectificacin del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas correspondiente al ejercicio 2017 y siguientes, segn establece la disposicin final 2.2

Se aade por la disposicin final 1.2 de la Orden HFP/255/2017, de 21 de marzo. Ref. BOE-A-2017-3080

Ser de aplicacin para las solicitudes de rectificacin del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas correspondiente al ejercicio 2016 y siguientes, segn establece la disposicin final 2.



Texto aadido, publicado el 23/03/2017, en vigor a partir del 24/03/2017.


[Bloque 26: #daunica]

Disposicin adicional nica. Pagos con tarjeta en la sede electrnica de la Agencia Estatal de Administracin Tributaria.

El pago de aquellas deudas cuya gestin recaudatoria tenga atribuida la Agencia Estatal de Administracin Tributaria podr ser efectuado a travs de la sede electrnica de sta, mediante tarjetas de crdito o dbito y en condiciones de comercio electrnico.

Para ello, la Agencia Estatal de Administracin Tributaria deber contratar dicho servicio con cualquier Entidad de crdito que ostente la condicin de colaboradora en la gestin recaudatoria de la Agencia Estatal de Administracin Tributaria.

El suministro por las entidad de crdito a la Agencia Estatal de Administracin Tributaria de la informacin de detalle de estos pagos y el ingreso de su importe en el Tesoro Pblico se efectuarn por el procedimiento y en las condiciones establecidas en la Orden EHA/2027/2007, de 28 de junio, por la que se desarrolla parcialmente el Real Decreto 939/2005, de 29 de julio, por el que se aprueba el Reglamento General de Recaudacin, en relacin con las Entidades de crdito que prestan el servicio de colaboracin en la gestin recaudatoria de la Agencia Estatal de Administracin Tributaria.

Se aade por el art. nico.9 de la Orden HAP/2762/2015, de 15 de diciembre. Ref. BOE-A-2015-13917.

Esta disposicin ser de aplicacin a partir del da 1 de julio de 2016, segn establece la letra c) de la la disposicin final nica de la citada Orden.

Texto aadido, publicado el 21/12/2015, en vigor a partir del 22/12/2015.


[Bloque 27: #dtunica]

Disposicin transitoria nica. Pervivencia temporal en las formas de presentacin.

1. Hasta el 1 de enero de 2015 no ser aplicable lo dispuesto en los artculos 9 y 10 de la presente Orden a los siguientes modelos de autoliquidacin:

Modelo 115. Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas, Impuesto sobre Sociedades e Impuesto sobre la Renta de no Residentes (establecimientos permanentes). Retenciones e ingresos a cuenta sobre determinadas rentas o rendimientos procedentes del arrendamiento o subarrendamiento de inmuebles urbanos.

Modelo 123. Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas. Retenciones e ingresos a cuenta sobre determinados rendimientos del capital mobiliario. Impuesto sobre Sociedades e Impuesto sobre la Renta de no Residentes (establecimientos permanentes). Retenciones e ingresos a cuenta sobre determinadas rentas.

Modelo 124. Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas. Impuesto sobre Sociedades e Impuesto sobre la Renta de no Residentes (establecimientos permanentes). Retenciones e ingresos a cuenta sobre rendimientos del capital mobiliario y rentas derivadas de la transmisin, amortizacin, reembolso, canje o conversin de cualquier clase de activos representativos de la captacin y utilizacin de capitales ajenos.

Modelo 126. Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas. Impuesto sobre Sociedades e Impuesto sobre la Renta de no Residentes (establecimientos permanentes). Retenciones e ingresos a cuenta sobre rendimientos del capital mobiliario y rentas obtenidas por la contraprestacin derivada de cuentas en toda clase de instituciones financieras, incluyendo las basadas en operaciones sobre activos financieros.

Modelo 128. Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas. Impuesto sobre Sociedades e Impuesto sobre la Renta de no Residentes (establecimientos permanentes). Retenciones e ingresos a cuenta. Rentas o rendimientos del capital mobiliario procedentes de operaciones de capitalizacin y de contratos de seguro de vida o invalidez.

Modelo 130. Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas. Actividades econmicas en estimacin directa. Pago fraccionado. Declaracin.

Modelo 131. Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas. Actividades econmicas en estimacin objetiva. Pago fraccionado. Declaracin.

Modelo 216. Impuesto sobre la Renta de no Residentes. Rentas obtenidas sin mediacin de establecimiento permanente. Retenciones e ingresos a cuenta.

Modelo 430. Impuesto sobre primas de seguros. Declaracin-Liquidacin.

2. Hasta el 1 de enero de 2015 no ser aplicable lo dispuesto en el apartado 2. de la letra a) del artculo 2 de la presente Orden a los siguientes modelos de autoliquidacin, manteniendo sus actuales formas de presentacin:

Modelo 117. Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas, Impuesto sobre Sociedades e Impuesto sobre la Renta de no Residentes. Retenciones e Ingresos a cuenta/Pago a cuenta. Rentas o ganancias patrimoniales obtenidas como consecuencia de las transmisiones o reembolsos de acciones y participaciones representativas del capital o del patrimonio de las instituciones de inversin colectiva.

Modelo 123. Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas. Retenciones e ingresos a cuenta sobre determinados rendimientos del capital mobiliario. Impuesto sobre Sociedades e Impuesto sobre la Renta de no Residentes (establecimientos permanentes). Retenciones e ingresos a cuenta sobre determinadas rentas.

Modelo 124. Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas. Impuesto sobre Sociedades e Impuesto sobre la Renta de no Residentes (establecimientos permanentes). Retenciones e ingresos a cuenta sobre rendimientos del capital mobiliario y rentas derivadas de la transmisin, amortizacin, reembolso, canje o conversin de cualquier clase de activos representativos de la captacin y utilizacin de capitales ajenos.

Modelo 126. Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas. Impuesto sobre Sociedades e Impuesto sobre la Renta de no Residentes (establecimientos permanentes). Retenciones e ingresos a cuenta sobre rendimientos del capital mobiliario y rentas obtenidas por la contraprestacin derivada de cuentas en toda clase de instituciones financieras, incluyendo las basadas en operaciones sobre activos financieros.

Modelo 128. Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas. Impuesto sobre Sociedades e Impuesto sobre la Renta de no Residentes (establecimientos permanentes). Retenciones e ingresos a cuenta. Rentas o rendimientos del capital mobiliario procedentes de operaciones de capitalizacin y de contratos de seguro de vida o invalidez.

Modelo 216. Impuesto sobre la Renta de no Residentes. Rentas obtenidas sin mediacin de establecimiento permanente. Retenciones e ingresos a cuenta.

3. Hasta el 1 de enero de 2015 no ser aplicable lo dispuesto en las letras a) y b) del artculo 2 de la presente Orden a los siguientes modelos de autoliquidacin, manteniendo hasta entonces sus actuales formas de presentacin:

Modelo 115. Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas, Impuesto sobre Sociedades e Impuesto sobre la Renta de no Residentes (establecimientos permanentes). Retenciones e ingresos a cuenta sobre determinadas rentas o rendimientos procedentes del arrendamiento o subarrendamiento de inmuebles urbanos.

Modelo 130. Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas. Actividades econmicas en estimacin directa. Pago fraccionado. Declaracin.

Modelo 131. Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas. Actividades econmicas en estimacin objetiva. Pago fraccionado. Declaracin.

4. Para la presentacin del modelo 100 correspondiente a ejercicios anteriores a 2015 se podr seguir utilizando el procedimiento regulado en el artculo 5 de la Orden HAP/2194/2013, de 22 de noviembre, por la que se regulan los procedimientos y las condiciones generales para la presentacin de determinadas autoliquidaciones, declaraciones informativas, declaraciones censales, comunicaciones y solicitudes de devolucin, de naturaleza tributaria, en la redaccin vigente hasta la entrada en vigor de esta orden.

Se aade el apartado 4 por la disposicin final 1.5 de la Orden HAP/365/2016, de 17 de marzo. Ref. BOE-A-2016-2824.

Se modifica el prrafo primero del apartado 2 por el art. nico.17 de la Orden HAP/1846/2014, de 8 de octubre. Ref. BOE-A-2014-10301.





[Bloque 28: #ddunica]

Disposicin derogatoria nica. Derogacin normativa.

A partir de la entrada en vigor de la presente Orden quedan derogadas cuantas disposiciones de igual o inferior rango se opongan a lo previsto en ella.


[Bloque 29: #dfprimera]

Disposicin final primera. Modificacin de la Orden EHA/2027/2007, de 28 de junio, por la que se desarrolla parcialmente el Real Decreto 939/2005, de 29 de julio, por el que se aprueba el Reglamento General de Recaudacin, en relacin con las Entidades de crdito que actan como colaboradoras en la gestin recaudatoria de la Agencia Tributaria.

El primer prrafo del apartado 3 del artculo 3 de la Orden EHA/2027/2007, de 28 de junio por la que se desarrolla parcialmente el Real Decreto 939/2005, de 29 de julio, por el que se aprueba el Reglamento General de Recaudacin, en relacin con las Entidades de crdito que actan como colaboradoras en la gestin recaudatoria de la Agencia Estatal de Administracin Tributaria queda modificado en los siguientes trminos:

3. Los recibos expedidos, bien directamente por las Entidades colaboradoras o a travs de la pgina web de la Agencia Tributaria, como consecuencia de cargos en cuenta (en aquellos casos en los que no sea posible la validacin del documento de ingreso, por no encontrarse presente en la Entidad el obligado tributario que hubiera optado por alguna forma de pago a distancia, habiendo sido presentada la autoliquidacin en soporte distinto al papel) o en aquellos otros casos en los que, pese a efectuar el ingreso presencialmente, el obligado no aporte a la Entidad colaboradora ninguno de los documentos de ingreso fsicos a los que se refiere el apartado 1 de este mismo artculo, y solicite la emisin por dicha Entidad de uno de estos recibos. En estos ltimos casos, la Entidad colaboradora podr solicitar a los obligados u ordenantes del pago la entrega de documentos o formularios suscritos por ellos en los que consten las rdenes de pago, as como los trminos expresos de las mismas.


[Bloque 30: #dfsegunda]

Disposicin final segunda. Entrada en vigor.

La presente Orden entrar en vigor y se aplicar a las declaraciones informativas y los modelos de autoliquidacin 100, 200, 220 y 714 cuyo plazo reglamentario de presentacin se inicie a partir del da uno de enero de 2014, en el supuesto de los modelos 200 y 220 siempre que la presentacin se realice utilizando los modelos de declaracin aprobados por la orden ministerial correspondiente para los ejercicios 2013 y siguientes.

Respecto al resto de las autoliquidaciones referidas en el apartado 2 del artculo 1 de esta Orden y a los modelos de declaracin informativa 038 y 349, la presente Orden entrar en vigor y se aplicar a aquellas cuyo perodo de liquidacin se inicie a partir del 1 de enero de 2014.


[Bloque 31: #firma]

Madrid, 22 de noviembre de 2013.–El Ministro de Hacienda y Administraciones Pblicas, Cristbal Montoro Romero.

Este documento es de carácter informativo y no tiene valor jurídico.

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