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Documento BOE-A-1998-27047

Real Decreto 2486/1998, de 20 de noviembre, por el que se aprueba el Reglamento de Ordenacin y Supervisin de los Seguros Privados.

TEXTO

El mercado asegurador espaol requiere, para su desarrollo, de un marco normativo estable y completo. Por ello, la normativa que se dicte debe reunir dos rasgos necesarios; por un lado, un marcado carcter tuitivo y, junto a ello, incluir normas que fomenten la industria aseguradora.

El Reglamento de Ordenacin y Supervisin de los Seguros Privados que se aprueba, del que pueden predicarse los dos rasgos anteriormente enunciados, no finaliza, en modo alguno, la labor de desarrollo normativo necesario, aunque s constituye un elemento esencial del mismo. La importancia del Reglamento que se motiva puede ser ponderada sobre la base de las siguientes notas que del mismo pueden predicarse.

La primera de ellas hace referencia a la labor de transposicin de la normativa comunitaria, no finalizada con la Ley 30/1995, de 8 de noviembre, de Ordenacin y Supervisin de los Seguros Privados. La Ley de 8 de noviembre de 1995 recoge e incorpora aspectos esenciales y necesarios al ordenamiento jurdico espaol, pero en modo alguno puede considerarse que agota la necesidad de armonizacin de nuestro derecho en materia de seguros privados, respecto al acervo comunitario publicado.

Esta razn permite extraer dos consideraciones diferentes; la primera, la necesidad de hacer real la licencia nica, en la inteligencia de que una vez adoptada la decisin de incorporar a Espaa, y, por ende, al sector de seguros, al espacio econmico europeo, su funcionamiento debe conseguirse cuanto antes. Puede colegirse que la norma que se motiva, adems de su finalidad especfica propia, persigue otra no tan habitual en esta clase de desarrollos, como es la circunstancia de incorporar directamente al ordenamiento jurdico interno el derecho derivado comunitario.

La segunda razn que debe destacarse es la necesidad de desarrollar la Ley de Ordenacin y Supervisin de los Seguros Privados en aquellos aspectos o materias que dicha Ley as lo exige. Efectivamente, las referencias al Reglamento en la Ley 30/1995 son constantes y, por otro lado, tambin necesarias, en la medida que una Ley sustantiva no puede recoger todo el desarrollo normativo. A mayor abundamiento, la disposicin final segunda establece el mandato de forma clara.

De lo dicho hasta el momento pueden colegirse las dos finalidades ms importantes que han presidido la elaboracin de este Reglamento; de un lado, incorporar al derecho interno la Directiva 92/49/CEE, del Consejo, de 18 de junio, sobre coordinacin de las disposiciones legales, reglamentarias y administrativas relativas al seguro directo distinto del seguro de vida; la Directiva 92/96/CEE, del Consejo, de 10 de noviembre, sobre coordinacin de las disposiciones legales, reglamentarias y administrativas relativas al seguro de vida; algunos aspectos pendientes de transposicin de la Directiva 91/674/CEE, del Consejo, de 19 de diciembre, relativa a las cuentas anuales y a las cuentas consolidadas de las empresas de seguros, y de la Directiva 91/371/CEE, del Consejo, de 20 de junio, referente a la aplicacin del Acuerdo entre la Comunidad Econmica Europea y la Confederacin Suiza, relativo al seguro directo distinto del seguro de vida, y, de otro, clarificar y precisar el contenido de la Ley 30/1995 cuando ello se hace necesario.

Las soluciones adoptadas en el texto que se presenta son fruto de una doble consideracin. Por un lado, la experiencia acumulada tras el funcionamiento de la normativa que le ha precedido en el tiempo; de otro, la necesidad de introducir, en el derecho interno, nuevas consideraciones, experiencias, criterios, reflexiones y, ciertamente, las circunstancias en las que el sector asegurador espaol ha de desenvolverse tanto en el contexto europeo como en el resto del mundo.

Sobre la base de lo anterior, los principios de autonoma y responsabilidad recogidos tanto en la hoy derogada Ley 33/1984, de Ordenacin del Seguro Privado, y en su Reglamento de desarrollo, aprobado por Real Decreto 1348/1985, de 1 de agosto, siguen presentes en la nueva normativa. As, el empresario de seguros, dentro de las reglas de juego marcadas, est facultado, en la forma y manera que considere ms oportuno, para ordenar los medios humanos y materiales para la explotacin del negocio asegurador. Por otro lado, y como distinta cara de la misma moneda, las entidades aseguradoras deben ser plenamente responsables de su negocio y de los que colaboran con l en la explotacin.

Junto a ello, en la elaboracin de una norma de estas caractersticas debe tenerse presente la idea de que la regulacin del seguro privado ha de combinar la salud y la solvencia de las empresas aseguradoras, la proteccin de los consumidores y usuarios, con el fomento y desarrollo del mercado, sobre todo teniendo en cuenta que la efectividad del espacio econmico europeo y la creacin de una Europa sin barreras va a poner a los empresarios espaoles en igualdad de condiciones con otras empresas europeas.

Finalmente, la tercera razn presente en el Reglamento que interesa destacar hace referencia a sus conexiones con otras normas necesarias de desarrollo de la normativa de ordenacin y supervisin de los seguros privados. La Ley 30/1995 podra ser definida como una norma omnicomprensiva de todos los aspectos y materias vinculados al seguro privado. As, contiene disposiciones relativas a los planes y fondos de pensiones, a la mediacin en seguros privados, al Consorcio de Compensacin de Seguros, a la Comisin Liquidadora de Entidades Aseguradoras, a los Seguros Agrarios Combinados, a la Ley de Contrato de Seguro, a la Ley sobre Responsabilidad Civil y Seguro en la Circulacin de Vehculos a Motor y a la Ley general de la Seguridad Social. Necesariamente el Reglamento debe centrar su atencin en completar la ordenacin del seguro privado.

Adems, el Reglamento debe complementarse con otros aspectos vinculados con el seguro privado, siendo preciso que se produzca una total interconexin e interrelacin con el Plan de Contabilidad de las Entidades Aseguradoras, aprobado por Real Decreto 2014/1997, de 26 de diciembre.

Adems de la finalidad del texto, es preciso motivar los criterios mantenidos en su elaboracin. Se ha optado, entre otras tcnicas posibles, por la consistente en abundar, solamente, en aquello que se considera necesario y preciso, no reiterando mandatos y preceptos ya publicados.

Esta solucin exige de la mxima sintona posible entre la norma desarrollada y el presente texto. Por ello, la estructura del Reglamento pretende, en la medida en que ello es posible, recoger fielmente la de la Ley de 8 de noviembre de 1995, de tal manera que su lectura permita en todo momento identificar las partes de la Ley que han sido objeto de desarrollo. Por otro lado, slo aquello que requiere un desarrollo aparece en esta norma, no debiendo buscarse en la misma reiteraciones sobre aquello ya preceptuado. En este sentido, el Reglamento puede ser calificado de simple, sistemtico y de fcil comprensin.

As las cosas, es tanta la interrelacin entre la Ley 30/1995 y este Reglamento que requieren de su comprensin conjunta para tener una visin global de la normativa de ordenacin y supervisin de los seguros privados.

Por otro lado, frente a otras posibilidades, el legislador de la Ley 30/1995 prefiri ordenar tan slo aquellos aspectos diferenciales de las entidades aseguradoras respecto al resto de entidades mercantiles. En todo aquello en lo que no se aprecia una singularidad propia de la actividad aseguradora, la remisin a la normativa general es completa y absoluta. El Reglamento, como no poda ser de otra manera, sigue las mismas pautas y, en este sentido, son constantes las remisiones a la normativa mercantil general.

Con relacin al contenido del Reglamento, al estilo de la Ley en la que tiene su origen, pueden diferenciarse dos grandes bloques; el primero se refiere a la ordenacin de la actividad de las entidades aseguradoras domiciliadas en Espaa sometidas a supervisin del Ministerio de Economa y Hacienda, y el segundo se ordena bajo la idea comn de la actividad de las aseguradoras extranjeras cuando operan en Espaa, discriminndose entre aquellas domiciliadas en el espacio econmico europeo de aquellas sitas en terceros pases.

La supervisin de las entidades aseguradoras espaolas, desde una perspectiva temporal, se ejercita con carcter previo, concomitante y ulterior al ejercicio de la actividad aseguradora. As, es posible encontrar requisitos o condiciones de acceso, ejercicio y cese que han de cumplir los sujetos de tal ordenacin.

El acceso al ejercicio de la actividad aseguradora se plasma en la autorizacin administrativa, teniendo en cuenta que tras el proceso de armonizacin comunitaria y su transposicin, adquiere pleno sentido el concepto de licencia nica. Piedra angular de las condiciones que se exigen en el acceso es el programa de actividades, documento resumen del proyecto empresarial que la entidad pretende acometer. La normalizacin introducida en los requisitos exigibles permite a los solicitantes saber a qu atenerse, ello sin olvidar las peculiaridades individuales, tales como su naturaleza jurdica o explotacin del negocio.

Debe destacarse que la legislacin aseguradora se aparta de la general en materia procedimental recogida en la Ley 30/1992, de 26 de noviembre, de Rgimen Jurdico de las Administraciones Pblicas y del Procedimiento Administrativo Comn, en la medida en que se exige que el silencio administrativo en materia de autorizaciones, en garanta de los potenciales consumidores, sea negativo, de tal manera que, por el transcurso del tiempo, nadie puede considerarse habilitado para el ejercicio de la actividad aseguradora.

Junto a las peculiaridades propias de naturaleza jurdica del solicitante, han de recogerse otras, con relacin a determinados ramos o riesgos de seguro.

Respecto a los socios y Administradores tambin ha sido preciso completar la legislacin y matizarla, atendiendo a la situacin que ocupan en la entidad.

No debe olvidarse una mencin a los Registros administrativos que dan cumplimiento a una finalidad esencial de documentar tanto el inicio de la actividad, como las vicisitudes ocurridas durante el ejercicio y la finalizacin en la explotacin. Ello hace preciso, dentro del cauce procedimental oportuno, delimitar su contenido y mecnica operativa, sin olvidar su carcter pblico para aquellos que muestren un inters en su conocimiento. Se incorporan datos, respecto a la legislacin anterior, que por considerarse significativos coadyuvarn en la funcin informativa frente a terceros.

Con luz propia dentro de las condiciones exigibles durante el ejercicio de la actividad aseguradora brillan las garantas de solvencia exigibles a las entidades. Tanto las provisiones tcnicas como el margen de solvencia son objeto de una regulacin ms flexible, pero no por ello menos detallada que las legislaciones precedentes, dada la relevancia que adquiere el fomento de la actividad aseguradora, junto a la tradicional solvencia y proteccin de los asegurados. Se incorporan normas de necesario cumplimiento, como las contenidas en la Directiva 91/674/CEE, relativa a las cuentas anuales y a las cuentas consolidadas de las empresas de seguros, en especial las dedicadas a las provisiones tcnicas.

El principio de suficiencia de las provisiones tcnicas, la regulacin del margen de solvencia, el tipo de inters aplicable a las operaciones de seguro, la vinculacin y afeccin de compromisos y activos, la asuncin del riesgo de inversin por el asegurado o la regulacin de la participacin en beneficios son algunos ejemplos de la meticulosa regulacin que contiene el Reglamento. Finalmente destacar que determinados ramos requieren de un tratamiento especfico e individual, circunstancia especialmente contemplada en el texto.

El margen de solvencia ha sido regulado desde una doble perspectiva. Por un lado, las terceras directivas permiten al legislador optar, como as se ha hecho, en relacin con determinados elementos que integran el patrimonio propio no comprometido, y, por otro, cada da es ms evidente que la solvencia aisladamente considerada de una entidad aseguradora no garantiza que finalmente pueda hacer frente a todos sus compromisos asumidos, y, por ello, es necesario tener en cuenta el contexto en el que desarrolla su actividad. Efectivamente, la integracin de las aseguradoras en estructuras ms complejas, grupos, as como las operaciones que en el seno de estos ltimos puedan producirse, repercuten de manera directa en la solvencia dinmica de la entidad y, en definitiva, en su capacidad de respuesta. Junto a la Ley 30/1995 ha sido preciso coordinar el desarrollo reglamentario con lo establecido por la Ley 13/1992, de 1 de junio, de recursos propios y supervisin en base consolidada de las entidades financieras. Tambin inciden de manera importante los vnculos que la entidad aseguradora mantenga con el reaseguro. Por ello, se hace imprescindible delimitar la solvencia atendiendo a los servicios que el reaseguro presta al empresario de directo.

Dentro de las condiciones de ejercicio de la actividad aseguradora, tambin se hace preciso regular las figuras de la cesin de cartera, transformacin, fusin y escisin de entidades aseguradoras. Concurren dos tipos de especialidades en dichas figuras; por un lado, las propias de la actividad aseguradora; de otro, las especficas de la naturaleza jurdica y econmica de estas entidades. Respecto de la primera, citar, a ttulo de ejemplo, la cesin de cartera, en la medida que supone el traspaso en bloque de contratos de seguros, con sus inherentes derechos y obligaciones. Los principios de claridad, transparencia, publicidad y seguridad jurdica deben presidir la transmisin de contratos en masa. En relacin a estas operaciones, el texto se aparta de la regulacin mercantil general tan slo en aquellas peculiaridades que marcan la diferencia de la actividad aseguradora respecto de otras actividades econmicas.

Dentro del ejercicio de la actividad merece la pena, tambin, hacer mencin a la documentacin tcnica y contractual que soporta a la operacin de seguro. Las bases tcnicas, plizas y tarifas son un elemento esencial del negocio asegurador. La documentacin tcnica y contractual no debe ser presentada para autorizacin previa de la Direccin General de Seguros, aunque debe estar a disposicin de la misma en el domicilio social de la entidad.

La prima, bajo los principios de indivisibilidad, invariabilidad, suficiencia y equidad, responde a una aplicacin prctica del principio de equivalencia de las prestaciones. El tipo de inters utilizado en su clculo y la posibilidad de que sea diferente al utilizado para el clculo de las provisiones tienen un reconocimiento expreso y detallado en el Reglamento de Ordenacin y Supervisin de los Seguros Privados.

El carcter tuitivo de la legislacin se muestra de manera evidente en las necesidades de informacin antes y durante la celebracin del contrato a que tienen derecho el tomador y, en su caso, el asegurado. Es necesario concretar su contenido, as como transponer las normas comunitarias que sobre la materia se han dictado.

Los procedimientos administrativos para dirimir controversias con relacin al contrato de seguro, as como las instancias de reclamacin, a las que pueden acceder los asegurados, deben ser objeto de desarrollo, teniendo presente que nos encontramos ante relaciones jurdico-privadas.

El rgimen de infracciones y sanciones, la posibilidad de adopcin de medidas de control especial o la intervencin administrativa son figuras y situaciones que el Reglamento desarrolla a la luz de la Ley 30/1995 y de la legislacin concordante, como es el Real Decreto 2119/1993, de 3 de diciembre, sobre el procedimiento sancionador aplicable a los sujetos que actan en los mercados financieros.

El cese de la actividad est presidido en la Ley por las ideas de proteccin de los acreedores sociales, en especial de los asegurados, y por las ideas de agilidad y transparencia. En la medida que dicha retirada pueda presentar problemas, se hace precisa la intervencin y tutela de la Administracin, fiscalizando el proceso de revocacin, disolucin, liquidacin y extincin.

Finalmente, en este repaso sobre el contenido del texto no puede faltar una referencia al ejercicio de la actividad de las entidades aseguradoras extranjeras en Espaa. Respecto a las domiciliadas en el espacio econmico europeo es preciso fijar y establecer dos grupos de normas, aunque en esencia es una materia ya armonizada. El primer grupo se centra en las entidades aseguradoras en s, las condiciones y alternativas en las que pueden ejercer la actividad aseguradora en Espaa, as como la concrecin de alguna norma cautelar, todo ello presidido por el principio de control del pas de origen. El segundo grupo hace referencia a las relaciones que las autoridades de control de los Estados miembros han de mantener para una supervisin eficaz y eficiente.

El resto de las entidades que desean trabajar en Espaa tambin encuentran la concrecin de las normas de funcionamiento en el presente Reglamento, teniendo en cuenta que la armonizacin que preside la supervisin de las domiciliadas en el espacio econmico europeo no est presente en este caso.

En su virtud, a propuesta del Ministro de Economa y Hacienda, previa aprobacin del Ministro de Administraciones Pblicas, y dems informes y trmites preceptivos, de acuerdo con el Consejo de Estado y previa deliberacin del Consejo de Ministros en su reunin del da 20 de noviembre de 1998,

DISPONGO:

Artculo nico.

Se aprueba el Reglamento de Ordenacin y Supervisin de los Seguros Privados, para el desarrollo y ejecucin de la Ley 30/1995, de 8 de noviembre, cuyo texto se inserta a continuacin.

Disposicin derogatoria nica.

1. Quedan derogadas cuantas disposiciones de igual o inferior rango se opongan a lo establecido en el Reglamento que se aprueba por el presente Real Decreto y, en particular, las siguientes:

a) Real Decreto 1348/1985, de 1 de agosto, por el que se aprueba el Reglamento de Ordenacin del Seguro Privado.

b) El ttulo III del Real Decreto 1343/1992, de 6 de noviembre, por el que se desarrolla la Ley 13/1992, de 1 de junio, de recursos propios y supervisin en base consolidada de las entidades financieras.

c) Orden de 7 de septiembre de 1987, por la que se desarrollan determinados preceptos del Reglamento de Ordenacin del Seguro Privado.

d) Orden de 27 de enero de 1988, por la que se califica la cobertura de las prestaciones de asistencia en viaje como operacin de seguro privado.

e) Orden de 31 de diciembre de 1988, sobre activos aptos para inversin de las provisiones tcnicas de las entidades aseguradoras.

f) Orden de 21 de mayo de 1997, por la que se establece el tipo de inters a aplicar en las bases tcnicas de los seguros sobre la vida.

2. El Reglamento de Entidades de Previsin Social, aprobado por Real Decreto 2615/1985, de 4 de diciembre, se mantiene en vigor mientras no se publique el Reglamento de Mutualidades de Previsin Social a que se refiere la disposicin final segunda de la Ley.

DISPOSICIONES FINALES
Primera.

1. Conforme a lo establecido en la disposicin final primera, apartado uno, prrafo a), de la Ley 30/1995, de 8 de noviembre, las disposiciones contenidas en el Reglamento aprobado por el presente Real Decreto tienen la consideracin de bases de la ordenacin de los seguros, excepto los siguientes preceptos o apartados de los mismos: artculos 11 a 23; artculo 70, apartados 5 y 7; artculos 71 a 74; artculo 76, apartado 7; artculo 83, apartado 2; artculo 90, prrafo a) del apartado 1 y apartados 2 y 3, en la medida en que hacen referencia a la intervencin de la liquidacin; artculo 91; artculos 108 y 109; artculos 112 y 114, y artculos 116 a 127. En todo caso, las remisiones a preceptos legales o reglamentarios no bsicos contenidas en preceptos bsicos no implicarn otorgar a los primeros el carcter de estos ltimos.

2. Lo dispuesto en el apartado anterior se entiende sin perjuicio de las remisiones a las disposiciones declaradas de competencia exclusiva del Estado por el apartado 2 de la disposicin final primera de la Ley.

3. En los trminos del artculo 69.2.b) de la Ley, y con las excepciones que en el mismo se establecen, se entienden hechas al rgano autonmico competente las referencias que en este Reglamento se contienen al Ministerio de Economa y Hacienda y a la Direccin General de Seguros.

Segunda.

Se faculta al Ministro de Economa y Hacienda, a propuesta de la Direccin General de Seguros y previo informe de la Junta Consultiva de Seguros, para realizar el desarrollo normativo de las disposiciones contenidas en el Reglamento de Ordenacin y Supervisin de los Seguros Privados, en cuanto sea necesario para la mejor ejecucin y desarrollo del mismo.

Tercera.

El presente Real Decreto entrar en vigor el da 1 de enero de 1999.

Dado en Madrid a 20 de noviembre de 1998.

JUAN CARLOS R.

El Vicepresidente Segundo del Gobierno y Ministro de Economa y Hacienda,

RODRIGO DE RATO Y FIGAREDO

REGLAMENTO DE ORDENACION Y SUPERVISION DE LOS SEGUROS PRIVADOS
TITULO I
Disposiciones generales
Artculo 1. Objeto del presente Reglamento.

1. El presente Reglamento tiene por objeto desarrollar la Ley 30/1995, de 8 de noviembre, de Ordenacin y Supervisin de los Seguros Privados.

2. A efectos de lo establecido en el presente Reglamento y dems disposiciones reguladoras de la ordenacin y supervisin de los seguros y contratacin de los seguros privados, se entender por:

a) Compromiso.–Todo acuerdo materializado en una de las formas de contrato de seguro sobre la vida, otras operaciones del ramo de vida u operaciones descritas en el artculo 3, apartado 1, 2. y 3., de este Reglamento.

b) Rgimen de derecho de establecimiento.–La actividad desarrollada en un Estado miembro del espacio econmico europeo por una sucursal establecida en el mismo de una entidad aseguradora domiciliada en otro Estado miembro.

c) Rgimen de libre prestacin de servicios.–La actividad desarrollada por una entidad aseguradora domiciliada en un Estado miembro del espacio econmico europeo desde su domicilio, o por una sucursal de la misma en otro Estado miembro, asumiendo un riesgo o contrayendo un compromiso en un Estado miembro distinto.

d) Estado miembro de localizacin del riesgo.–Se entiende por tal:

1. Aquel en que se hallen los bienes, cuando el seguro se refiera a inmuebles, o bien a stos y a su contenido, si este ltimo est cubierto por la misma pliza de seguro.

Cuando el seguro se refiera a bienes muebles que se encuentren en un inmueble, y a efectos de los tributos y recargos legalmente exigibles, el Estado miembro en el que se encuentre situado el inmueble, incluso si ste y su contenido no estuvieran cubiertos por la misma pliza de seguro, con excepcin de los bienes en trnsito comercial.

2. El Estado miembro de matriculacin, cuando el seguro se refiera a vehculos de cualquier naturaleza.

3. Aquel en que el tomador del seguro haya firmado el contrato, si su duracin es inferior o igual a cuatro meses y se refiere a riesgos que sobrevengan durante un viaje o fuera del domicilio habitual del tomador del seguro, cualquiera que sea el ramo afectado.

4. Aquel en que el tomador del seguro tenga su residencia habitual o, si fuera una persona jurdica, aquel en el que se encuentre el domicilio social o sucursal de la misma a que se refiere el contrato, en todos los casos no explcitamente contemplados en los apartados anteriores.

e) Estado miembro del compromiso.–El Estado miembro del espacio econmico europeo en que el tomador del seguro tenga su residencia habitual, si es una persona fsica, o su domicilio social o una sucursal, caso de que el contrato se refiera a esta ltima, si es un persona jurdica. En todos los casos, siempre que se trate de un contrato de seguro sobre la vida, otras operaciones del ramo de vida u operaciones descritas en el artculo 3, apartado 1, 2. y 3.

f) Estado miembro de origen.–El Estado miembro del espacio econmico europeo en que tenga el domicilio social la entidad aseguradora que cubra el riesgo o contraiga el compromiso.

La gestin administrativa y la direccin de los negocios de la entidad aseguradora habr de estar centralizada en el mismo Estado miembro en que se encuentre su domicilio social, competente para otorgar la autorizacin administrativa.

g) Estado miembro de la sucursal.–El Estado miembro en que est situada la sucursal que cubra el riesgo o contraiga el compromiso.

h) Estado miembro de prestacin de servicios.–El Estado miembro del espacio econmico europeo en que est localizado el riesgo o se asuma el compromiso, cuando dicho riesgo est cubierto o el compromiso sea asumido por alguna entidad aseguradora desde su domicilio o una sucursal de la misma situados en otro Estado miembro.

Artculo 2. Seguro privado.

1. Tendrn la consideracin de operaciones de seguro privado aquellas en las que concurran los requisitos previstos en el artculo 1 de la Ley 50/1980, de 8 de octubre, de Contrato de Seguro.

2. No tendrn la consideracin de operaciones de seguro privado la prestacin de servicios profesionales, los contratos de abono concertados para prestar servicios de conservacin, mantenimiento, reparacin y similares, siempre que en las obligaciones que asuman las partes no figure la cobertura de un riesgo tcnicamente asegurable, ni la mera obligacin de prestacin de servicios mecnicos al automvil realizada a sus socios por los clubes automovilsticos.

Tampoco tendrn la consideracin de aseguradores aquellas personas que contando con infraestructura adecuada presten, al menos, alguno de los servicios citados en el prrafo anterior, referidos a asistencia sanitaria, defensa jurdica, asistencia a personas o decesos, devengando su retribucin por cada uno de los actos que realicen y con independencia de la persona que los satisfaga.

3. Las dudas que puedan surgir sobre la calificacin de una operacin, a efectos de su sometimiento a la Ley de Ordenacin y Supervisin de los Seguros Privados y a este Reglamento, sern resueltas en va administrativa por el Ministro de Economa y Hacienda. Cuando la duda se refiera a si la operacin forma parte de la Seguridad Social obligatoria, se solicitar informe previo del Ministerio competente por razn de la materia.

A estos efectos, las entidades aseguradoras y cualquier persona que acredite ser titular de un inters legtimo podrn formular consultas mediante escrito dirigido a la Direccin General de Seguros, en el que, con relacin a la cuestin planteada, se expresarn con claridad y con extensin necesaria los antecedentes y las circunstancias del caso, el objeto de la consulta y los dems datos, elementos y documentos que puedan contribuir a la formacin de juicio por parte de la Administracin. En dicho escrito se har constar el nombre, apellidos, denominacin o razn social, domicilio del interesado y, en su caso, de la persona que le represente, as como el lugar, fecha y firma de aqullos.

Si el escrito de consulta no reuniera los requisitos sealados en los apartados anteriores, se requerir al interesado para que, en un plazo de diez das, subsane la falta o acompae los documentos necesarios, con indicacin de que, si as no lo hiciera, su escrito ser archivado sin ms trmite. En caso de resultar ajustada la consulta a tales requisitos o subsanadas en tiempo y forma las deficiencias advertidas, la Direccin General de Seguros remitir las actuaciones, con su propuesta de resolucin, al Ministro de Economa y Hacienda.

En la contestacin, el rgano competente no estar obligado a aplicar los criterios manifestados en contestaciones a consultas similares evacuadas con anterioridad, si bien deber motivarse el cambio de criterio.

La contestacin se notificar al interesado en el plazo mximo de seis meses, contados a partir de la recepcin de la consulta en la Direccin General de Seguros o, en su caso, de la subsanacin de las deficiencias advertidas, y contra la misma, en su carcter de mera informacin y no de acto administrativo, no podr entablarse recurso alguno, sin perjuicio de que puedan impugnarse el acto o actos administrativos dictados de acuerdo con los criterios manifestados en la misma.

Artculo 3. mbito objetivo.

1. Quedan sometidas a la regulacin de los seguros privados:

1. Las actividades de seguro directo de vida, de seguro directo distinto del seguro de vida y de reaseguro.

2. Las operaciones de capitalizacin basadas en tcnica actuarial que consistan en obtener compromisos determinados en cuanto a su duracin y a su importe a cambio de desembolsos nicos o peridicos previamente fijados.

3. Las operaciones preparatorias o complementarias de las de seguro o capitalizacin que practiquen las entidades aseguradoras en su funcin canalizadora del ahorro y la inversin.

4. Las actividades de prevencin de daos vinculadas a la actividad aseguradora, con utilizacin de medios propios, tendentes a minorar el riesgo, atenuar o anular las consecuencias del siniestro o fomentar la prevencin de daos.

2. El servicio de asistencia sanitaria estar sujeto a lo dispuesto en la legislacin sanitaria correspondiente, sin perjuicio del sometimiento de las entidades aseguradoras que cubran tal riesgo a la Ley 30/1995 y a este Reglamento.

TITULO II
De la actividad de entidades aseguradoras espaolas
CAPITULO I
Del acceso a la actividad aseguradora
SECCIN 1. AUTORIZACION ADMINISTRATIVA
Artculo 4. Solicitud y autorizacin administrativa.

1. La solicitud de autorizacin de acceso a la actividad aseguradora se presentar en la Direccin General de Seguros y deber ir acompaada de los siguientes documentos acreditativos del cumplimiento de los requisitos exigidos en el artculo 6 de la Ley:

a) Copia autorizada de la escritura de constitucin debidamente inscrita en el Registro Mercantil o, en su caso, en el Registro de Cooperativas en la que conste la acreditacin de la efectividad de la suscripcin y desembolso de, al menos, las cifras mnimas de capital social o fondo mutual establecidas en los artculos 13 de la Ley y 27 de este Reglamento.

b) Relacin de socios, con expresin de las participaciones que los mismos ostenten en el capital social o de las aportaciones al fondo mutual, debiendo acompaarse cumplimentado el cuestionario que al efecto establezca el Ministro de Economa y Hacienda referido a las condiciones de idoneidad a que se refieren los artculos 14 de la Ley y 28 de este Reglamento, para aquellos socios que posean una participacin significativa.

c) Descripcin detallada de aquellas relaciones que constituyan vnculos estrechos de acuerdo con lo definido en el artculo 8 de la Ley.

d) Programa de actividades que contenga, al menos, las indicaciones y justificaciones previstas en el artculo 12 de la Ley, y en los artculos 24 y 25 de este Reglamento.

e) Relacin de quienes, bajo cualquier ttulo, lleven la direccin efectiva de la entidad, debiendo acompaarse cumplimentado el cuestionario que al efecto establezca el Ministro de Economa y Hacienda referido a las condiciones de cualificacin o experiencia profesionales a que se refiere el artculo 15 de la Ley.

2. La autorizacin o denegacin se har por Orden Ministerial motivada, que pondr fin a la va administrativa.

3. A efectos de lo dispuesto en el artculo 6.2.d) de la Ley, hasta la concesin de la autorizacin, el capital social o fondo mutual desembolsados se mantendrn en los bienes previstos en el artculo 50, apartados 1 al 6, 8, 10, 20 y 22, de este Reglamento con las condiciones que en el mismo se establecen y cumpliendo los requisitos de titularidad del artculo 51 de este Reglamento.

Artculo 5. Modificacin de la documentacin aportada.

1. Las modificaciones de la documentacin que haya servido de base para el otorgamiento de la autorizacin administrativa de acceso a la actividad aseguradora se notificarn a la Direccin General de Seguros, remitiendo, en su caso, certificacin ntegra de los acuerdos de los rganos sociales competentes dentro de los diez das siguientes a la aprobacin del acta correspondiente.

No obstante, en el supuesto de modificacin de la relacin de socios a que hace referencia el artculo 4 de este Reglamento, lo dispuesto en el prrafo anterior solamente ser aplicable cuando las participaciones tengan la calificacin de significativas.

En el plazo mximo de un mes, a contar desde la fecha de su otorgamiento, se remitir a la Direccin General de Seguros copia autorizada de la escritura de elevacin a pblicos de tales acuerdos, cuando ello proceda, acreditndose su presentacin en el Registro Mercantil. Una vez inscrita en el mismo, se justificar dicha inscripcin en el plazo de un mes desde que se hubiera producido.

2. Las modificaciones de la documentacin aportada que determinen que la entidad aseguradora deje de cumplir alguno de los requisitos establecidos en la Ley y en este Reglamento para el otorgamiento de la autorizacin administrativa darn lugar al inicio del procedimiento administrativo de revocacin, sin perjuicio del posible trmite de subsanacin prevenido en el artculo 25.3 de la Ley.

Artculo 6. Efectos de la autorizacin. Entidades no autorizadas.

1. La autorizacin determinar la inscripcin en el Registro a que se refieren los artculos 74 de la Ley y concordantes de este Reglamento, y permitir a las entidades aseguradoras practicar operaciones nicamente en los ramos para los que hayan sido autorizadas y, en su caso, en los riesgos accesorios o complementarios de los mismos, segn proceda, debiendo ajustar su rgimen de actuacin al programa de actividades, estatutos y dems requisitos determinantes de la concesin de la autorizacin.

2. La autorizacin podr abarcar slo una parte de los riesgos correspondientes a un ramo, a instancia de la entidad aseguradora solicitante. En este supuesto, el procedimiento y requisitos de autorizacin sern los mismos que los previstos en la Ley y en este Reglamento para el ramo correspondiente, si bien, en el programa de actividades previsto en los artculos 12 de la Ley y 24 y 25 de este Reglamento, las indicaciones, justificaciones y previsiones debern adecuarse a los riesgos concretos a los que se lmite la solicitud de autorizacin.

3. En el ramo 2 del seguro distinto del seguro de vida, la autorizacin podr concederse de modo independiente para los riesgos en los que exclusivamente se otorguen prestaciones pecuniarias o exclusivamente se preste el servicio de asistencia sanitaria.

4. La Direccin General de Seguros podr requerir a cualquier persona fsica o jurdica que, sin haber obtenido la preceptiva autorizacin, realice operaciones de seguros para que cese inmediatamente en el ejercicio de dicha actividad, y acordar la publicidad que considere necesaria para informacin del pblico.

Artculo 7. Ampliacin de actividad.

La ampliacin de actividad a otros ramos distintos de los autorizados, as como de una autorizacin otorgada en el caso de que sta comprenda slo una parte de los riesgos incluidos en un ramo o que permita a la entidad aseguradora ejercer su actividad en un territorio de mbito superior al inicialmente autorizado, requerir autorizacin administrativa en los trminos expresados en el apartado 2 del artculo 4 de este Reglamento.

Para ello, la entidad aseguradora deber remitir la documentacin acreditativa del cumplimiento de los requisitos exigidos en el artculo 6.3 de la Ley y aportar certificacin del acuerdo adoptado por el rgano social competente.

Artculo 8. Organizaciones y agrupaciones de entidades aseguradoras.

Las organizaciones y agrupaciones previstas en el artculo 6.8 de la Ley debern comunicar a la Direccin General de Seguros, con una antelacin de un mes, la iniciacin de su actividad, aportando:

a) Copia autorizada de la escritura de constitucin, debidamente inscrita, en su caso, en el Registro Mercantil.

b) Estatutos de la organizacin o agrupacin.

c) Memoria detallada de las actividades que hayan de realizar.

d) Informacin relativa a las entidades aseguradoras que las componen.

SECCIN 2. DENOMINACION Y DOMICILIO SOCIAL
Artculo 9. Denominacin social.

1. Ninguna entidad podr adoptar la denominacin que venga utilizando otra, que induzca a confusin o que haga alusin a otra actividad distinta de la propia aseguradora.

2. Queda prohibido incluir en la denominacin social palabras que puedan interpretarse como definidoras de la naturaleza jurdica pblica u oficial de la entidad, salvo que la misma tenga tal naturaleza.

Artculo 10. Domicilio social.

1. El domicilio social de las entidades aseguradoras deber situarse dentro del territorio espaol en el lugar en que se halle el centro de su efectiva administracin y direccin, o en que radique su principal establecimiento o explotacin.

2. Las entidades aseguradoras conservarn su documentacin en el domicilio social que hayan comunicado al Ministerio de Economa y Hacienda, y ste enviar sus escritos a dicho domicilio.

3. En el inmueble donde radique el domicilio social se har figurar de manera destacada la denominacin social de la entidad y, en caso de traslado, continuar el rtulo con indicacin del nuevo domicilio durante un plazo no inferior a tres meses.

SECCIN 3. FORMAS JURIDICAS DE LAS ENTIDADES ASEGURADORAS
Subseccin 1. De las mutuas de seguros a prima fija
Artculo 11. Normas aplicables.

1. Sern aplicables a las mutuas de seguros a prima fija, adems de las legalmente establecidas, las siguientes normas:

a) La condicin de mutualista se adquirir a travs del contrato de seguro. Cuando el tomador del seguro y el asegurado no coincidan en la misma persona, la condicin de mutualista la adquirir el tomador, salvo que en la pliza de seguro expresamente se haga constar que deba serlo el asegurado. Los estatutos de la entidad debern entregarse al mutualista en el momento de la firma del contrato de seguro.

b) Los resultados positivos, una vez constituidas las garantas financieras exigidas por la Ley, incluso la reserva a que se refiere el artculo 19 de la misma, se destinarn en primer trmino al reintegro de las aportaciones realizadas para constituir el fondo mutual o a incrementar las reservas patrimoniales, y el exceso sobre dichas cuantas podr distribuirse entre los mutualistas. Si los resultados fueran negativos, sern absorbidos por las derramas pasivas, por reservas patrimoniales y, en ltimo trmino, por el fondo mutual. Todas estas operaciones quedarn totalmente ultimadas en el ejercicio siguiente al que se hayan producido los resultados.

c) La falta de pago de las derramas pasivas ser causa de baja del mutualista, una vez transcurridos sesenta das naturales desde que hubiera sido requerido fehacientemente para el pago; no obstante, el contrato de seguro continuar vigente hasta el prximo vencimiento del perodo de seguro en curso, en cuyo momento quedar extinguido, pero subsistiendo la responsabilidad del mutualista por sus deudas pendientes. Lo previsto en este apartado debe hacerse figurar en los estatutos y en las plizas.

d) En caso de disolucin de la entidad, participarn en la distribucin del patrimonio los mutualistas que la integren en el momento en que se acuerde la disolucin y quienes no perteneciendo a ella en dicho momento lo hubiesen sido en los tres ltimos ejercicios, o en ejercicios ms antiguos si as lo determinan los estatutos; todo ello sin perjuicio del derecho que les asista a participar en el fondo mutual. La distribucin del patrimonio se har de acuerdo con lo que prevean los estatutos.

2. A efectos de derramas activas o pasivas, los mutualistas se entendern adscritos a la mutua por ejercicios completos cualquiera que sea la fecha en que se integren o causen baja dentro del ejercicio, salvo que los estatutos dispongan otra cosa.

Artculo 12. Estatutos.

En los estatutos de las mutuas a prima fija debern figurar como contenido mnimo los extremos enumerados en el artculo 75 de este Reglamento y los que a continuacin se indican:

a) Requisitos objetivos que debern reunir los mutualistas para su admisin.

b) Derechos y obligaciones de los mutualistas.

c) Normas para la constitucin del fondo mutual, reintegro de las aportaciones de los mutualistas y devengo de intereses por stas.

d) Indicacin de si los mutualistas responden por las deudas sociales, en cuyo caso se ajustar al lmite fijado en el apartado 2.d) del artculo 9 de la Ley.

e) Consecuencias de la falta de pago de las derramas pasivas y aportaciones obligatorias conforme al apartado 1, prrafo c), del artculo anterior.

f) Regulacin de sus rganos de gobierno.

g) Forma en que los mutualistas pueden examinar los documentos a que se refiere el artculo 13, apartado 5, del presente Reglamento.

h) Normas que debern aplicarse para el clculo y distribucin de las derramas.

i) Normas de liquidacin de cada ejercicio social.

j) Sometimiento de los mutualistas, en cuanto tales y no como tomadores o asegurados, a la jurisdiccin de los Tribunales del domicilio social de la entidad.

Artculo 13. Derechos de los mutualistas.

1. En las mutuas a prima fija todos los mutualistas tendrn los mismos derechos polticos, econmicos y de informacin.

2. Los derechos polticos de los mutualistas respondern al principio de igualdad. Cada mutualista tendr un voto. Todos tendrn las cualidades de elector y elegible para los cargos sociales, siempre que estn al corriente de sus obligaciones sociales, as como el derecho de asistir a las Asambleas generales, formular propuestas y tomar parte en las deliberaciones y votaciones de las mismas, todo ello en la forma que establezcan los estatutos. Adems, los elegibles debern reunir los requisitos de reconocida honorabilidad y cualificacin o experiencia profesionales de acuerdo con el artculo 15 de la Ley.

3. Son derechos econmicos de los mutualistas los siguientes:

a) Percibir intereses por sus aportaciones al fondo mutual, si as lo disponen los estatutos, as como el reintegro de las mismas.

b) El cobro de las derramas activas que se acuerden.

c) Participar en la distribucin del patrimonio en caso de disolucin, conforme al artculo 11.1.d) del presente Reglamento.

4. Los mutualistas podrn solicitar la verificacin contable de las cuentas sociales de un determinado ejercicio, debiendo efectuarse cuando lo insten por escrito 5.000 mutualistas o el 5 por 100 de los que hubiere el 31 de diciembre ltimo, si resultare cifra menor, siempre que no hubieran transcurrido tres meses a contar desde la fecha de cierre de dicho ejercicio, y no fuera preceptiva la auditora de cuentas.

5. En virtud del derecho de informacin:

a) Los mutualistas podrn solicitar por escrito, con anterioridad a la celebracin de cada Asamblea General o verbalmente durante la misma, los informes o aclaraciones que estimen precisos acerca de los asuntos comprendidos en el orden del da. Los Administradores estarn obligados a proporcionrselos, salvo en los casos en que, a juicio del Presidente, la publicidad de los datos solicitados perjudique los intereses sociales. Esta excepcin no proceder cuando la solicitud est apoyada por mutualistas que representen, al menos, la cuarta parte del fondo mutual.

b) Cuando el orden del da prevea someter a la Asamblea General la aprobacin de las cuentas del ejercicio econmico o cualquier otra propuesta econmica, los documentos que reflejen la misma debern estar puestos a disposicin en el domicilio social de la mutua, para que puedan ser examinados por los mutualistas, en la forma que estatutariamente se establezca, desde la convocatoria hasta la celebracin. Los mutualistas durante dicho plazo podrn solicitar por escrito al Consejo de Administracin las explicaciones o aclaraciones que estimen convenientes para que sean contestadas en el acto de la Asamblea General.

Artculo 14. Obligaciones de los mutualistas.

Los mutualistas estarn obligados a cumplir las obligaciones que seala tanto la Ley como este Reglamento y las establecidas en los Estatutos sociales y, en particular, las siguientes:

a) Cumplir los acuerdos vlidamente adoptados por los rganos de la mutua.

b) Satisfacer el importe de las derramas pasivas y dems obligaciones econmicas estatutariamente establecidas.

c) Los mutualistas que causen baja sern responsables en los trminos establecidos en el artculo 11.1.b) y c) de este Reglamento y en los Estatutos, por las obligaciones contradas por la mutua con anterioridad a la fecha en que la baja produzca efecto, conforme al apartado 2 del artculo 11 de este Reglamento.

Artculo 15. rganos de gobierno.

1. Los rganos de gobierno de las mutuas a prima fija son: La Asamblea General y el Consejo de Administracin, sin perjuicio de que los Estatutos puedan, adems, prever otros.

2. Las mutuas debern llevar libros de actas para recoger las de sus Asambleas y Consejos.

Artculo 16. Composicin y competencias de la Asamblea General.

1. La Asamblea General debidamente constituida es la reunin de los mutualistas para deliberar y tomar acuerdos como rgano supremo de expresin de la voluntad social en las materias que le atribuye la Ley, este Reglamento y los Estatutos de la mutua.

2. Es competencia de la Asamblea General el debate de todos los asuntos propios de la mutua. Las competencias que correspondan a la Asamblea General en virtud de este artculo son indelegables, siendo preceptivo el acuerdo de la misma para:

a) Nombrar y revocar a los miembros del Consejo de Administracin.

b) Aprobar las cuentas anuales y la aplicacin del resultado.

c) Acordar nuevas aportaciones obligatorias al fondo mutual, e igualmente acordar el reintegro de aportaciones del fondo mutual segn lo previsto en el artculo 11.1.b) de este Reglamento.

d) Modificar los Estatutos sociales.

e) Acordar la cesin de cartera, fusin, escisin, transformacin y disolucin de la mutua en los trminos de los artculos 22, 23 y 26 de la Ley y concordantes de este Reglamento.

f) Ejercer la accin de responsabilidad frente a los miembros del Consejo de Administracin.

g) Todos aquellos supuestos exigidos por la Ley, por este Reglamento o por los Estatutos.

Artculo 17. Adopcin de acuerdos por la Asamblea General.

La Asamblea General adoptar los acuerdos por mayora simple de los votos presentes y representados, salvo que este Reglamento o los Estatutos establezcan una mayora cualificada. Ser necesaria la mayora de los dos tercios de los votos presentes y representados para adoptar acuerdos de modificacin de Estatutos, de fusin, escisin, transformacin o disolucin de la entidad, as como para exigir nuevas aportaciones obligatorias al fondo mutual y para los dems supuestos que se establezcan en los Estatutos.

Artculo 18. Composicin del Consejo de Administracin.

1. El Consejo de Administracin es el rgano de representacin, gobierno y gestin de la mutua. Sus miembros sern nombrados y separados por acuerdo de la Asamblea General.

2. La composicin del Consejo de Administracin ser establecida en los Estatutos. Los miembros del Consejo sern personas fsicas con plena capacidad de obrar y debern ser mutualistas. Podrn desempear cargos de administracin las personas jurdicas que tengan la condicin de mutualistas pero, en este caso, debern designar a una persona fsica que rena los requisitos del artculo 15 de la Ley. Si los Estatutos estableciesen la existencia de sustitutos de los miembros titulares en caso de vacante definitiva debern determinar su nmero y el sistema de sustitucin.

Artculo 19. Competencias del Consejo de Administracin.

Corresponde al Consejo de Administracin cuantas facultades de representacin, disposicin y gestin no estn reservadas por la Ley, este Reglamento o los Estatutos a la Asamblea General o a otros rganos sociales y, en concreto, las siguientes:

a) Fijar las directrices generales de actuacin en la gestin de la sociedad.

b) Nombrar los cargos de direccin de la entidad a los que se refiere el artculo 40.1.a) de la Ley.

c) Ejercer el control permanente y directo de la gestin de los cargos de direccin.

d) Presentar a la Asamblea General, las cuentas anuales, el informe de gestin y la propuesta de aplicacin del resultado.

Artculo 20. Limitaciones en la gestin.

Est prohibido a los cargos de administracin y direccin adquirir o conservar un inters o realizar una actividad que genere conflicto de intereses con la mutua.

Artculo 21. Normas supletorias para las mutuas a prima fija.

En todo lo no previsto en la Ley, en este Reglamento y en los Estatutos de la entidad, se estar a lo dispuesto en la normativa aplicable a las sociedades annimas, en cuanto no contradiga el rgimen especfico de esta clase de entidades.

Subseccin 2. De las mutuas de seguros a prima variable
Artculo 22. Normas aplicables a las mutuas de seguros a prima variable.

Adems de lo previsto en este Reglamento para las mutuas a prima fija, excepto lo dispuesto en su artculo 12.d), sern aplicables a las mutuas a prima variable las siguientes normas:

a) La regulacin de la cuota de entrada y del fondo de maniobra deber contenerse en los Estatutos. La cuanta de la cuota se acordar por la Asamblea General, sin que pueda exceder del tercio de la suma de las derramas acordadas en los tres ltimos ejercicios, y el fondo de maniobra no ser inferior al doble del importe medio de la siniestralidad del ltimo trienio.

b) Los Administradores no percibirn remuneracin alguna y la produccin de seguros ser directa, sin que pueda ser retribuida. No quedan incluidos en esta prohibicin el Director o Gerente, el personal que preste servicio en la entidad, ni los Administradores en cuanto al reembolso de los gastos originados por el desempeo del cargo.

c) Para lograr la homogeneidad cuantitativa de los riesgos, los capitales asegurados de la entidad para cada pliza individual o por cada asegurado en el caso de plizas colectivas, no podrn ser superiores a cinco veces el patrimonio propio no comprometido de la entidad, sin perjuicio de su poltica de reaseguro. La homogeneidad cualitativa de los riesgos deber regularse en los Estatutos.

d) Los gastos de administracin que se prevean para el funcionamiento de la entidad debern figurar en el programa de actividades que han de presentar en el Ministerio de Economa y Hacienda y no podrn exceder del 15 por 100 de la media aritmtica de las cuotas y derramas recaudadas en el ltimo trienio.

Subseccin 3. De las cooperativas de seguros
Artculo 23. Normas aplicables a las cooperativas a prima fija y a prima variable.

A las cooperativas a prima fija y a prima variable les sern aplicables las normas contenidas en los artculos precedentes relativos a las mutuas, en la medida en que sean compatibles con su naturaleza jurdica, debiendo entenderse hechas a las cooperativas, a los cooperativistas y al capital social las referencias que en dichos artculos se contienen a las mutuas, a los mutualistas y al fondo mutual.

SECCIN 4. RESTANTES REQUISITOS
Subseccin 1. Programa de actividades
Artculo 24. Programa de actividades.

1. El programa de actividades, adems de las indicaciones recogidas en el artculo 12.1 de la Ley, deber contener referencia expresa a los siguientes puntos:

1. Los ramos en los que se pretende operar, as como las condiciones y las caractersticas de los productos.

2. Los principios rectores en materia de reaseguro.

3. Las razones, causas y objetivos del proyecto que se presenta.

4. La publicidad y los sistemas de distribucin y venta.

5. El organigrama funcional y operativo de la empresa.

6. Las previsiones relativas a los gastos de instalacin de los servicios administrativos y de la red de produccin, en su caso.

7. Los medios financieros destinados a hacer frente a los gastos en que se incurra como consecuencia del nmero precedente.

8. Los elementos constitutivos del fondo de garanta mnimo.

2. El programa de actividades, adems, para los tres primeros ejercicios sociales deber hacer mencin a:

a) Las previsiones relativas a los gastos de administracin y de adquisicin, incluidos entre estos ltimos los de mantenimiento del negocio.

b) Las previsiones relativas a las primas o cuotas y a los siniestros.

c) La situacin probable de tesorera.

d) Las previsiones relativas a los medios financieros destinados a la cobertura de los compromisos y del margen de solvencia.

Artculo 25. Peculiaridades del programa de actividades en los ramos 2, 17, 18 y 19 de la clasificacin de ramos del seguro distinto del seguro de vida contenida en la disposicin adicional primera de la Ley de Ordenacin y Supervisin de los Seguros Privados.

1. En los ramos de enfermedad, de defensa jurdica, de asistencia y de decesos, en los que la entidad aseguradora se propone garantizar la prestacin de una asistencia, el programa de actividades deber contener, adems de lo previsto en el artculo 12 de la Ley y en el artculo 24 de este Reglamento, indicaciones y justificaciones relativas a la capacidad para prestar los servicios a los que se comprometa en los contratos. A estos efectos debern presentar, en su caso, los siguientes documentos:

a) Memoria explicativa de la infraestructura de la entidad, en la que se detallen los medios materiales y organizativos con que cuenta para la prestacin a realizar. Deber detallarse, igualmente, si los medios a emplear son propiedad de la entidad o de un tercero que no tenga la consideracin de asegurador, acompaando copia del acuerdo en virtud del cual acte.

b) Contrato de reaseguro de prestacin de servicios con una entidad aseguradora debidamente autorizada para operar en el Espacio Econmico Europeo y que haya justificado ante la Direccin General de Seguros o ante la autoridad de control de su domicilio social si ste radica en el Espacio Econmico Europeo, la capacidad para prestar los servicios.

2. En el ramo de enfermedad, cuando se otorguen prestaciones de asistencia sanitaria, ser preceptivo el informe favorable de las autoridades sanitarias, a que se refiere el artculo 12.2 de la Ley. El informe se emitir por el Ministerio de Sanidad y Consumo o autoridad autonmica competente. En todo caso, la solicitud ser cursada por la Direccin General de Seguros al Ministerio citado, a fin de asegurar la necesaria coordinacin con la autoridad sanitaria informante.

3. En el ramo de defensa jurdica, las entidades que operen en varios ramos debern optar por una de las modalidades de gestin previstas en la disposicin adicional tercera de la Ley, especificando en el programa de actividades la modalidad elegida.

Artculo 26. Ejecucin del programa de actividades.

Durante los tres primeros ejercicios, la entidad deber presentar anualmente, en la Direccin General de Seguros, informacin detallada acerca de la ejecucin de su programa de actividades. Si la actividad de la empresa no se ajusta al programa, la Direccin General de Seguros podr adoptar las medidas oportunas para proteger los intereses de los tomadores, asegurados y beneficiarios de contratos de seguros.

Subseccin 2. Capital social, fondo mutual y socios
Artculo 27. Capital social y fondo mutual.

1. Las entidades aseguradoras que pretendan operar en el ramo de vida y en los ramos de accidentes y enfermedad, incluidos en este ltimo las coberturas de asistencia sanitaria, debern alcanzar como cifra de capital social o fondo mutual la correspondiente a la suma de la requerida para aqul y la mayor de stos.

2. Los aumentos y reducciones de capital social o fondo mutual debern ser comunicados a la Direccin General de Seguros de acuerdo con lo previsto en el artculo 5 de este Reglamento, debiendo remitirse, adems, los siguientes documentos:

a) Cuando el desembolso se realice mediante la aportacin de inmuebles, plano a escala de los mismos, memoria y descripcin tcnica firmados por Arquitecto colegiado, certificacin del Registro de la Propiedad sobre la titularidad a favor de la entidad aseguradora, cargas y, en su caso, participacin en los elementos comunes, as como tasacin pericial realizada por profesional oficialmente autorizado a estos efectos, sin perjuicio de su posible revisin por la Direccin General de Seguros y de los recursos que procedan.

b) Cuando el desembolso se realice mediante la aportacin de valores y derechos negociables en mercados regulados, el Boletn Oficial correspondiente donde se publique la cotizacin. Si no cotizan en mercados regulados, deber aportarse estudio del valor terico de la accin realizado por entidad o profesional cualificado a estos efectos, sin perjuicio de la revisin y recursos como dispone el prrafo anterior.

c) En cualquier otro caso de aportacin no dineraria, documentacin acreditativa de la valoracin de los bienes y derechos aportados.

3. La Direccin General de Seguros podr iniciar procedimiento para la comprobacin de los valores de los activos aportados, mediante la capitalizacin o imputacin de rendimientos, la aplicacin de precios medios en el mercado o de cotizaciones en mercados nacionales o extranjeros, el dictamen de Peritos de la Administracin o cualquier otro medio de significacin semejante.

El procedimiento se iniciar mediante acuerdo, debidamente motivado con referencia a los medios de comprobacin indicados, en el que se comunicar a la entidad la posible insuficiencia de los valores de los activos aportados, concediendo a la misma un plazo de quince das para formular alegaciones y presentar los documentos y justificaciones que estime pertinentes.

Transcurrido el plazo indicado, la Direccin General de Seguros dictar resolucin en la que podr exigir a la entidad que proceda a la reduccin del capital social o fondo mutual o a aportar otros bienes complementarios. Contra la misma cabr recurso ordinario.

4. En cualquier documento que se cite la cifra de capital social debe hacerse referencia al suscrito y al desembolsado.

Artculo 28. Socios.

Para apreciar la honorabilidad y cualificacin o experiencia profesionales de los socios, a que se refiere el artculo 14 de la Ley, se estar a lo dispuesto en el artculo 15.2 y 3 de la misma.

CAPITULO II
Condiciones para el ejercicio de la actividad aseguradora
SECCIN 1. PROVISIONES TECNICAS
Artculo 29. Concepto y enumeracin de la provisiones tcnicas.

1. Las provisiones tcnicas debern reflejar en el balance de las entidades aseguradoras el importe de las obligaciones asumidas que se derivan de los contratos de seguros y reaseguros. Se debern constituir y mantener por un importe suficiente para garantizar, atendiendo a criterios prudentes y razonables, todas las obligaciones derivadas de los referidos contratos, as como para mantener la necesaria estabilidad de la entidad aseguradora frente a oscilaciones aleatorias o cclicas de la siniestralidad o frente a posibles riesgos especiales. La correccin en la metodologa utilizada en el clculo de las provisiones tcnicas y su adecuacin a las bases tcnicas de la entidad y al comportamiento real de las magnitudes que las definen, sern certificadas por un Actuario de Seguros, sin perjuicio de la responsabilidad de la entidad aseguradora.

En el caso de que se elaboren balances con periodicidad diferente a la anual, el clculo y la constitucin de las provisiones tcnicas se efectuarn aplicando los criterios establecidos en este Reglamento con la adaptacin temporal necesaria.

2. Las provisiones tcnicas son las siguientes:

a) De primas no consumidas.

b) De riesgos en curso.

c) De seguros de vida.

d) De participacin en beneficios y para extornos.

e) De prestaciones.

f) De estabilizacin.

g) Del seguro de decesos.

h) Del seguro de enfermedad.

i) De desviaciones en las operaciones de capitalizacin por sorteo.

3. Las provisiones tcnicas aplicables al reaseguro aceptado y cedido sern las recogidas en los prrafos a) a e), ambas inclusive, del apartado anterior, exceptuando, en cuanto al cedido, la contemplada en el prrafo b). Igualmente ser aplicable la provisin contemplada en el prrafo f) anterior para las aceptaciones en reaseguro de riesgos catastrficos.

El importe correspondiente a las provisiones tcnicas del reaseguro aceptado y cedido deber calcularse en la forma prevista en este Reglamento, teniendo en cuenta, en su caso, las condiciones especficas de los contratos de reaseguro suscritos.

El clculo de las provisiones por operaciones de reaseguro aceptado, tomar como base los datos que facilite la entidad cedente, incrementndolos en cuanto proceda de acuerdo con la experiencia de la propia entidad.

Artculo 30. Provisin de primas no consumidas.

1. La provisin de primas no consumidas deber estar constituida por la fraccin de las primas devengadas en el ejercicio que deba imputarse al perodo comprendido entre la fecha del cierre y el trmino del perodo de cobertura.

La provisin de primas no consumidas se calcular pliza a pliza.

2. La base de clculo de esta provisin estar constituida por las primas de tarifa devengadas en el ejercicio deducido, en su caso, el recargo de seguridad.

3. La imputacin temporal de la prima se realizar de acuerdo con la distribucin temporal de la siniestralidad a lo largo del perodo de cobertura del contrato.

Cuando razonablemente pueda estimarse que la distribucin de la siniestralidad es uniforme, la fraccin de prima imputable al ejercicio o ejercicios futuros se calcular a prorrata de los das por transcurrir desde la fecha de cierre del ejercicio actual hasta el vencimiento del contrato al que se refiere la prima.

Artculo 31. Provisin de riesgos en curso.

1. La provisin de riesgos en curso complementar a la provisin de primas no consumidas en la medida en que su importe no sea suficiente para reflejar la valoracin de todos los riesgos y gastos a cubrir por la entidad aseguradora que se correspondan con el perodo de cobertura no transcurrido a la fecha de cierre del ejercicio.

2. El importe de la provisin de riesgos en curso se calcular al menos para cada ramo conforme a las siguientes normas:

a) Se calcular la diferencia entre las siguientes magnitudes correspondientes al seguro directo, netas de reaseguro cedido:

1. Con signo positivo, las primas devengadas en el perodo de referencia, netas, en su caso, de sus correspondientes recargos de seguridad, corregidas por la variacin de las provisiones de primas no consumidas y para primas pendientes de cobro, calculadas ambas al trmino de dicho perodo. Asimismo, se incluirn con signo positivo los ingresos de inversiones generados por las provisiones tcnicas del ramo de acuerdo con la imputacin realizada en la contabilidad.

2. Con signo negativo, y exclusivamente por los siniestros ocurridos en el perodo de referencia, el importe de los siniestros pagados, los gastos imputables a las prestaciones y la provisin de prestaciones al trmino de dicho perodo. Asimismo, con signo negativo se incluirn los gastos de gestin y otros gastos tcnicos, as como los gastos de inversiones generados por las provisiones tcnicas del ramo de acuerdo con la imputacin realizada en la contabilidad.

El perodo de referencia ser el ejercicio que se cierra y el anterior considerados conjuntamente, excepto para los ramos 10 a 15 de los establecidos en la disposicin adicional primera 1.A) de la Ley, en los que dicho perodo estar formado por el ejercicio que se cierra y cada uno de los tres anteriores considerados individualmente. Para estos ltimos ramos, se considerar como importe de los siniestros pagados y gastos imputables a las prestaciones de los siniestros ocurridos en cada uno de los cuatro ejercicios, la suma de todos los pagos acumulados satisfechos por tales conceptos a lo largo del perodo.

b) Se calcular el porcentaje que represente la diferencia anterior respecto del volumen, en el perodo de referencia, de primas devengadas por el seguro directo netas de reaseguro cedido, corregidas por la variacin de las provisiones de primas no consumidas y para primas pendientes de cobro.

En el caso de los ramos 10 a 15 mencionados, el porcentaje se calcular para el ejercicio que se cierra y para cada uno de los tres anteriores, y se tomar como promedio su media aritmtica ponderada por el volumen de primas.

c) Si la diferencia obtenida conforme al prrafo a) precedente fuese negativa, deber dotarse la provisin de riesgos en curso en una cuanta igual al valor absoluto resultante del producto de los tres factores siguientes:

1. El porcentaje obtenido de acuerdo con el prrafo b) anterior.

2. El importe de las primas por seguro directo netas de reaseguro cedido, devengadas en el ejercicio que se cierra, corregidas por la variacin de las provisiones de primas no consumidas y para primas pendientes de cobro.

3. El factor resultante de comparar la provisin de primas no consumidas al cierre del ejercicio actual, respecto de la base de clculo de esta ltima provisin.

Si el porcentaje calculado por la entidad segn lo dispuesto en los apartados anteriores no resultara adecuado, teniendo en cuenta evoluciones recientes y significativas de la siniestralidad o de la tarificacin, la Direccin General de Seguros podr modificar el citado porcentaje a peticin de aqulla o de oficio mediante resolucin motivada.

3. La provisin de riesgos en curso por operaciones de reaseguro aceptado deber dotarse cuando, aun no disponiendo la entidad de informacin completa o suficiente, una evaluacin prudente de la experiencia y los resultados de los contratos en curso pongan de manifiesto una insuficiencia en la prima de reaseguro aceptado, neta de las comisiones y otras retribuciones establecidas por la entidad.

4. Cuando durante dos ejercicios consecutivos sea necesario dotar la provisin regulada en este artculo, la entidad deber presentar en la Direccin General de Seguros informe actuarial sobre la revisin necesaria de las bases tcnicas para alcanzar la suficiencia de la prima.

Artculo 32. Provisin de seguros de vida.

1. La provisin de seguros de vida deber representar el valor de las obligaciones del asegurador neto de las obligaciones del tomador por razn de seguros sobre la vida a la fecha de cierre del ejercicio.

La provisin de seguros de vida comprender:

a) En los seguros cuyo perodo de cobertura sea igual o inferior al ao, la provisin de primas no consumidas y, en su caso, la provisin de riesgos en curso.

b) En los dems seguros, la provisin matemtica.

2. La provisin matemtica, que en ningn momento podr ser negativa, se calcular como la diferencia entre el valor actual actuarial de las obligaciones futuras del asegurador y las del tomador o, en su caso, del asegurado.

La base de clculo de esta provisin ser la prima de inventario devengada en el ejercicio, entendiendo por tal la prima pura incrementada en el recargo para gastos de administracin previsto en la base tcnica.

El clculo se realizar pliza a pliza, por un sistema de capitalizacin individual y aplicando un mtodo prospectivo, salvo que no fuera posible por las caractersticas del contrato considerado o se demuestre que las provisiones obtenidas sobre la base de un mtodo retrospectivo no son inferiores a las que resultaran de la utilizacin de un mtodo prospectivo. En las plizas colectivas este clculo se efectuar separadamente por cada asegurado.

3. El importe de la provisin matemtica que ha de figurar en el balance podr determinarse mediante interpolacin lineal de las provisiones correspondientes a los vencimientos anterior y posterior a la fecha de cierre de aqul, e incluir la periodificacin de la prima devengada, teniendo en cuenta el carcter liberatorio o no de dicha prima.

Artculo 33. Tipo de inters aplicable para el clculo de la provisin de seguros de vida.

1. El tipo de inters aplicable para el clculo de la provisin de seguros de vida no podr ser superior a los siguientes lmites:

a) En los seguros expresados en moneda nacional, el 60 por 100 de la media aritmtica ponderada de los tres ltimos aos de los tipos de inters medios del ltimo trimestre de cada ejercicio de los emprstitos materializados en bonos y obligaciones del Estado a cinco o ms aos. La ponderacin a efectuar ser del 50 por 100 para el dato del ltimo ao, del 30 por 100 para el del anterior y del 20 por 100 para el primero de la serie. Dicho tipo de inters ser de aplicacin a lo largo del ejercicio siguiente al ltimo que se haya tenido en cuenta para el referido clculo. La Direccin General de Seguros publicar anualmente el tipo de inters resultante de la aplicacin de los criterios anteriores.

b) En los seguros expresados en divisas, el 60 por 100 de la media aritmtica ponderada de los tres ltimos aos de los tipos de inters medios del ltimo trimestre de cada ejercicio de los emprstitos materializados en bonos y obligaciones del respectivo Estado a cinco o ms aos, realizndose la ponderacin en los mismos trminos del prrafo anterior. Dicho tipo de inters ser de aplicacin a lo largo del ejercicio siguiente al ltimo que se haya tenido en cuenta para el referido clculo.

Si el rendimiento real obtenido en un ejercicio de las inversiones afectas a la cobertura de las provisiones de seguros de vida, excluidas las especficamente asignadas a determinadas operaciones de seguro que se ajustarn a lo previsto en el apartado 2 de este artculo, fuera inferior al tipo de inters tcnico medio utilizado en operaciones sin la citada asignacin especfica, la provisin de seguros de vida correspondiente se calcular aplicando un tipo de inters igual al rendimiento realmente obtenido. Lo anterior no resultar de aplicacin cuando la entidad haya acreditado previamente ante la Direccin General de Seguros que el rendimiento a obtener en el ejercicio en curso y sucesivos ser suficiente para garantizar los compromisos asumidos.

2. No obstante lo anterior, cuando as se haya previsto en base tcnica, las entidades que hayan asignado inversiones a determinadas operaciones de seguro, siempre que aqullas resulten adecuadas a stas, podrn determinar la provisin de seguros de vida por aplicacin de un tipo de inters determinado en funcin de la tasa interna de rentabilidad de dichas inversiones, en tanto se cumplan los mrgenes y requisitos que establezca el Ministro de Economa y Hacienda y se verifique la bondad de la situacin con la periodicidad que la norma de desarrollo de este Reglamento establezca. De todo ello y, en su caso, de los cambios que se produzcan en la asignacin inicial, deber quedar constancia en el registro de inversiones.

En particular, la adecuacin de las inversiones ser objeto de desarrollo por el Ministro de Economa y Hacienda atendiendo, segn los casos, a:

a) Que exista coincidencia suficiente, en tiempo y cuanta, de los flujos de cobro para atender al cumplimiento de las obligaciones derivadas de una pliza o un grupo homogneo de plizas, de acuerdo con su escenario previsto.

b) Que las relaciones entre los valores actuales de las inversiones y de las obligaciones derivadas de las operaciones a las que aqullas estn asignadas, as como los riesgos inherentes a la operacin financiera, incluido el de rescate, y su cobertura, estn dentro de los mrgenes establecidos al efecto.

3. En seguros con participacin en beneficios y en aquellos en los que la provisin de seguros de vida se haya determinado de acuerdo con lo establecido en el prrafo b) del apartado 2 anterior, esta provisin no podr calcularse a un tipo de inters superior al utilizado para el clculo de la prima.

4. De incumplirse los requisitos que permiten la aplicacin de lo dispuesto en el apartado 2 anterior, el inters tcnico a utilizar en el clculo de la provisin de seguros de vida ser el establecido en el apartado 1 del presente artculo.

Artculo 34. Tablas de mortalidad, de supervivencia y de invalidez.

1. Las tablas de mortalidad, de supervivencia y de invalidez debern cumplir los siguientes requisitos:

a) Estar basadas en experiencia nacional o extranjera, ajustada a tratamientos estadstico-actuariales generalmente aceptados.

b) La mortalidad, supervivencia e invalidez reflejadas en las mismas debern encontrarse dentro de los intervalos de confianza generalmente admitidos para la experiencia espaola.

c) El final del perodo de observacin considerado para la elaboracin de las tablas no podr ser anterior en ms de veinte aos a la fecha de clculo de la provisin.

d) Cuando se utilicen tablas basadas en la experiencia propia del colectivo asegurado, la informacin estadstica en la que se basen deber cumplir los requisitos de homogeneidad y representatividad del riesgo, incluyendo sobre el mismo informacin suficiente que permita una inferencia estadstica e indicando el tamao de la muestra, el mtodo de obtencin de la misma y el perodo a que se refiere, el cual deber adecuarse a lo previsto en el prrafo c) anterior.

e) En los seguros de supervivencia, debern incorporar el efecto del tanto de disminucin de la mortalidad considerando una evolucin desfavorable de la misma, salvo que el mismo haya sido tenido en cuenta en el cmputo del perodo de observacin a que se refiere el prrafo c) anterior.

No obstante lo anterior, podrn utilizarse tablas ms prudentes que, sin cumplir alguno de los requisitos anteriores, tengan un margen de seguridad superior al que resulta de stos.

2. Si en la fecha de clculo de la provisin se constatara la inadecuacin de las tablas inicialmente utilizadas al comportamiento real del colectivo asegurado, siempre que sobre la evolucin real del riesgo exista informacin suficiente como para permitir una inferencia estadstica, se efectuar si procede una sobredotacin de la provisin de seguros de vida para reflejar las nuevas probabilidades.

Artculo 35. Gastos de gestin.

1. La provisin de seguros de vida se calcular teniendo en cuenta los recargos de gestin previstos en las bases tcnicas.

2. Si, incumpliendo las previsiones de la base tcnica, durante dos ejercicios consecutivos los recargos para gastos de gestin son insuficientes para atender los gastos reales de administracin definidos conforme al Plan de Contabilidad de las Entidades Aseguradoras, la provisin de seguros de vida se calcular teniendo en cuenta la nueva circunstancia.

3. No ser de aplicacin lo previsto en el apartado anterior cuando el exceso de gastos sea debido a circunstancias excepcionales y que previsiblemente no vayan a seguir producindose en el futuro y as se acredite ante la Direccin General de Seguros.

Artculo 36. Rescates.

1. El importe de las provisiones de seguros de vida para cada contrato deber ser en todo momento, y como mnimo, igual al valor de rescate garantizado.

2. Para que la provisin de seguros de vida se pueda calcular conforme a lo previsto en el apartado 2 del artculo 33 de este Reglamento, ser necesario que el valor de rescate, de existir, no supere al valor de realizacin de las inversiones asignadas. En todo caso, al valor de rescate de estas operaciones le ser de aplicacin, como importe mximo, el previsto en el apartado siguiente.

3. En aquellos contratos en los que el valor de rescate se hubiera establecido en funcin de la provisin de seguros de vida correspondiente a los mismos, se entender que el importe de sta ser, a estos efectos, el resultante de aplicar las bases tcnicas utilizadas para el clculo de la prima.

Artculo 37. Provisin de seguros de vida cuando el tomador asume el riesgo de la inversin.

1. La provisin de los seguros de vida en los que contractualmente se haya estipulado que el riesgo de inversin ser soportado ntegramente por el tomador se determinar en funcin de los activos especficamente afectos o de los ndices o activos que se hayan fijado como referencia para determinar el valor econmico de sus derechos.

2. No sern aplicables al clculo de esta provisin las disposiciones establecidas en el artculo 33 de este Reglamento.

3. Se efectuarn las dotaciones a la provisin de seguros de vida que procedan para reflejar los riesgos derivados de estas operaciones que no sean efectivamente asumidos por el tomador.

Artculo 38. Provisin de participacin en beneficios y para extornos.

1. Esta provisin recoger el importe de los beneficios devengados en favor de los tomadores, asegurados o beneficiarios y el de las primas que proceda restituir a los tomadores o asegurados, en su caso, en virtud del comportamiento experimentado por el riesgo asegurado, en tanto no hayan sido asignados individualmente a cada uno de aqullos.

2. Los seguros distintos del seguro de vida que garanticen el reembolso de primas bajo determinadas condiciones o prestaciones asimilables incluirn en esta provisin las obligaciones correspondientes a dicha garanta, calculadas conforme a las siguientes normas:

a) Se incluirn en la provisin todas las obligaciones por los contratos que sobre la base de la informacin existente al cierre del ejercicio sean susceptibles de dar lugar a las prestaciones citadas.

b) La provisin a dotar comprender el importe de las primas a reembolsar o prestaciones a satisfacer imputables al perodo o perodos del contrato ya transcurridos en el momento de cierre del ejercicio.

Artculo 39. Provisin de prestaciones.

1. La provisin de prestaciones deber representar el importe total de las obligaciones pendientes del asegurador derivadas de los siniestros ocurridos con anterioridad a la fecha de cierre del ejercicio y ser igual a la diferencia entre su coste total estimado o cierto y el conjunto de los importes ya pagados por razn de tales siniestros.

Dicho coste incluir los gastos tanto externos como internos de gestin y tramitacin de los expedientes, cualquiera que sea su origen, producidos y por producir hasta la total liquidacin y pago del siniestro. Los recobros o cantidades a recuperar por el ejercicio de las acciones que correspondan al asegurador frente a las personas responsables del siniestro no podrn deducirse en ningn caso del importe de la provisin.

La provisin deber tener en cuenta todos los factores y circunstancias que influyan en su coste final y ser suficiente en todo momento para hacer frente a las obligaciones pendientes a las fechas en que hayan de realizarse los pagos.

2. Para determinar el importe de la provisin, los siniestros se clasificarn por aos de ocurrencia, y su clculo se realizar, al menos, por ramos de seguro.

3. Cada siniestro ser objeto de una valoracin individual, salvo aplicacin de mtodos estadsticos conforme a lo indicado en el artculo 43 de este Reglamento.

4. Cuando la informacin sobre los siniestros no permita una estimacin adecuada del importe de la provisin, sta deber dotarse, como mnimo, y sin perjuicio de posteriores correcciones, por la diferencia entre las primas de riesgo devengadas en el ejercicio, en la parte imputable al mismo, y los pagos por siniestros ocurridos en el ejercicio.

5. La provisin de prestaciones estar integrada por la provisin de prestaciones pendientes de liquidacin o pago, la provisin de siniestros pendientes de declaracin y la provisin de gastos internos de liquidacin de siniestros.

Para las operaciones de reaseguro aceptado, podr calcularse una nica provisin de prestaciones de carcter global.

Artculo 40. Provisin de prestaciones pendientes de liquidacin o pago.

1. Incluir el importe de todos aquellos siniestros ocurridos antes del cierre del ejercicio y declarados hasta el 31 de enero del ao siguiente, o hasta treinta das antes de la formulacin de las cuentas anuales, si esta fecha fuera anterior, formando parte de la misma los gastos de carcter externo inherentes a la liquidacin de siniestros y, en su caso, los intereses de demora y las penalizaciones legalmente establecidas en las que haya incurrido la entidad.

2. Cuando la indemnizacin haya de pagarse en forma de renta, la provisin a constituir se calcular conforme a las normas establecidas en este Reglamento para la provisin de seguros de vida.

3. La provisin incluir las participaciones en beneficios y extornos que se hayan asignado a tomadores, asegurados o beneficiarios y que se encuentren pendientes de pago.

Artculo 41. Provisin de siniestros pendientes de declaracin.

1. La provisin de siniestros pendientes de declaracin deber recoger el importe estimado de los siniestros ocurridos antes del cierre del ejercicio y no incluidos en la provisin de prestaciones pendientes de liquidacin o pago.

2. nicamente en el caso de que la entidad no disponga de mtodos estadsticos para el clculo de la provisin o los disponibles no sean adecuados, deber determinarla multiplicando el nmero de siniestros pendientes de declaracin por el coste medio de los mismos, estimados ambos de la manera siguiente:

a) El nmero de siniestros pendientes de declaracin N se calcular mediante la igualdad

N t =

N t–1 + N t–2 + N t–3

P t

P t–1 + P t–2 + P t–3

siendo t el ejercicio que se cierra; t-1, t-2 y t-3 los tres ejercicios inmediatamente anteriores y P las primas devengadas.

b) El coste medio C de los siniestros pendientes de declaracin se determinar mediante la igualdad

C t =

C t–1 + C t–2 + C t–3

Q t

Q t–1 + Q t–2 + Q t–3

donde t, t-1, t-2 y t-3 tienen el mismo sentido que en el prrafo a) anterior, y donde Q es el coste medio de los siniestros ya declarados.

El clculo de los costes medios se determinar considerando que el importe de los siniestros incluye todos los conceptos enumerados en el apartado 1 del artculo anterior.

c) Los datos relativos a nmero y coste medio de los siniestros pendientes de declaracin de ejercicios anteriores sern los conocidos por la entidad a la fecha de clculo de la provisin.

3. Cuando la entidad carezca de la necesaria experiencia, dotar esta provisin aplicando un porcentaje del 5 por 100 a la provisin de prestaciones pendientes de liquidacin o pago del seguro directo. El porcentaje se elevar al 10 por 100 para el coaseguro y el reaseguro aceptado.

Artculo 42. Provisin de gastos internos de liquidacin de siniestros.

Esta provisin deber dotarse por el importe suficiente para afrontar los gastos internos de la entidad necesarios para la total finalizacin de los siniestros que han de incluirse en la provisin de prestaciones tanto del seguro directo como del reaseguro aceptado.

Para su cuantificacin se tendr en cuenta la relacin existente, de acuerdo con los datos de la entidad, entre los gastos internos imputables a las prestaciones y el importe de stas, considerando la reclasificacin de gastos por destino establecida en el Plan de Contabilidad de las Entidades Aseguradoras.

Artculo 43. Mtodos estadsticos de clculo de la provisin de prestaciones.

1. Las entidades aseguradoras podrn utilizar mtodos estadsticos de clculo de la provisin de prestaciones. Los mtodos estadsticos a utilizar, acompaados de una justificacin detallada de los contrastes de su bondad y del perodo de obtencin de informacin, se comunicarn antes de su utilizacin a la Direccin General de Seguros, quien podr mediante resolucin motivada, denegar su utilizacin.

2. La estimacin del importe final de la provisin se har tomando en consideracin los resultados de, al menos, dos mtodos pertenecientes a grupos de mtodos estadsticos diferentes. Se consideran pertenecientes al mismo grupo aquellos mtodos que se basen en las mismas hiptesis o que obtengan sus resultados a partir de las mismas magnitudes o variables.

En todo caso, durante un perodo mnimo de cinco aos deber simultanearse la utilizacin de los mtodos estadsticos con un mtodo de valoracin individual de siniestros, constituyndose como importe de la provisin el mayor de los resultados obtenidos.

3. La determinacin de la provisin de prestaciones utilizando mtodos estadsticos requerir:

a) Que la entidad tenga un volumen de siniestros suficiente para permitir la inferencia estadstica y que disponga de informacin relativa a los mismos, como mnimo de los cinco ltimos ejercicios, que comprenda las magnitudes relevantes para el clculo.

b) Que los datos a utilizar sean homogneos y procedan de estadsticas fiables.

Se excluirn de la base de datos utilizada para el clculo estadstico los siniestros o grupos de siniestros que presenten caractersticas, o en los que concurran circunstancias, que justifiquen estadsticamente su exclusin. Estos siniestros sern valorados y provisionados de forma individual.

4. El Ministro de Economa y Hacienda podr establecer que, en determinados ramos o riesgos, la provisin de prestaciones se calcule por mtodos estadsticos en su conjunto o en alguna de sus partes.

En este caso, la Direccin General de Seguros dar publicidad a mtodos estadsticos que sern obligatorios en ausencia de otros propuestos por la entidad.

La entidad podr solicitar de la Direccin General de Seguros la no aplicacin de mtodos estadsticos, cuando pueda acreditar que el mtodo utilizado de estimacin siniestro a siniestro ha conducido a resultados suficientes durante los ltimos siete ejercicios.

5. La Direccin General de Seguros podr obligar, mediante resolucin motivada, a que el importe de la provisin se determine por otros mtodos estadsticos si considera que el importe estimado por la entidad, utilizando un mtodo de valoracin individual o un mtodo estadstico, resulta insuficiente y puede comprometer la solvencia de sta.

Artculo 44. Provisin de prestaciones en riesgos de manifestacin diferida.

En los riesgos de responsabilidad civil derivada del ejercicio de una actividad profesional o empresarial; de la produccin, comercializacin y venta de productos o servicios; de la actuacin de las Administraciones pblicas; de los daos producidos al medio ambiente; de la actuacin de administradores, directores y altos cargos y decenal de la construccin, en los que se d una manifestacin de los siniestros con posterioridad al trmino del perodo de cobertura, y en cualesquiera otros riesgos en los que, asimismo, se produzca el diferimiento referido, la provisin de prestaciones estar integrada por:

a) La provisin de prestaciones pendientes de liquidacin o pago correspondiente a los siniestros ocurridos antes del cierre del ejercicio y declarados hasta el 31 de enero del ao siguiente, o hasta treinta das antes de la formulacin de las cuentas anuales, si esta fecha fuera anterior, referida en el artculo 40 del presente Reglamento.

b) La provisin de siniestros pendientes de declaracin correspondiente a los siniestros no incluidos en el prrafo a) anterior. Salvo que el importe estimado segn lo establecido en el artculo 41 precedente resultare superior, esta provisin se constituir por un importe igual a la fraccin de la prima de riesgo que, de acuerdo con la experiencia de la entidad o la general del mercado, si fuera ms fiable, se corresponda en cada momento con el porcentaje de la siniestralidad que se estime pendiente de manifestacin o de declaracin.

c) La provisin de gastos internos de liquidacin de siniestros, a que se refiere el artculo 42 de este Reglamento.

Artculo 45. Provisin de estabilizacin.

1. La provisin de estabilizacin, que tendr carcter acumulativo, tiene como finalidad alcanzar la estabilidad tcnica de cada ramo o riesgo. Se calcular y dotar en aquellos riesgos que por su carcter especial, nivel de incertidumbre o falta de experiencia as lo requieran, y se integrar por el importe necesario para hacer frente a las desviaciones aleatorias desfavorables de la siniestralidad.

2. Las entidades aseguradoras debern constituir provisin de estabilizacin al menos en los siguientes riesgos y hasta los siguientes lmites:

a) Responsabilidad civil derivada de riesgos nucleares: el 300 por 100 de las primas de tarifa de propia retencin, devengadas en el ejercicio.

b) Riesgos incluidos en los Planes de Seguros Agrarios Combinados: el lmite establecido por el artculo 42 del Reglamento aprobado por Real Decreto 2329/1979, de 14 de septiembre.

c) Seguro de crdito: el 134 por 100 de la media de las primas de tarifa de propia retencin, devengadas en los cinco ltimos ejercicios.

d) Seguros de responsabilidad civil en vehculos terrestres automviles, responsabilidad civil profesional, responsabilidad civil de productos, seguros de daos a la construccin, multirriesgos industriales, seguro de caucin, seguros de riesgos medio-ambientales y cobertura de riesgos catastrficos: el 35 por 100 de las primas de riesgo de propia retencin.

Este ltimo lmite se incrementar cuando as se derive de la propia experiencia de la entidad. A estos efectos, dentro de cada riesgo o ramo se tomar como lmite de la provisin de estabilizacin el resultado de multiplicar las primas de riesgo de propia retencin que correspondan al ejercicio que se cierra por el doble de la cuasi-desviacin tpica que en los ltimos diez ejercicios presente el cociente formado por: en el numerador, la siniestralidad de propia retencin, imputndose los siniestros por ejercicio de ocurrencia; en el denominador, las primas de riesgo de propia retencin que correspondan al ejercicio.

No obstante, el lmite no se incrementar cuando durante el perodo sealado de diez aos el cociente hubiera sido siempre inferior a uno.

3. La provisin deber dotarse en cada ejercicio por el importe del recargo de seguridad incluido en las primas devengadas, con el lmite mnimo previsto en las bases tcnicas. Salvo en el seguro de crdito, para los supuestos enumerados en el nmero dos anterior, el lmite mnimo no podr ser inferior al 2 por 100 de la prima comercial.

En el caso del seguro de crdito, la dotacin mnima se realizar por el 75 por 100 del resultado tcnico positivo del ramo, entendiendo por tal la diferencia entre los ingresos y gastos tcnicos, tal y como se establece en el Plan de Contabilidad de las Entidades Aseguradoras.

4. Cuando del procedimiento establecido en el artculo 31 se deduzca una insuficiencia de prima, la base a considerar a efectos de los apartados 2 y 3 anteriores se incrementar en funcin del porcentaje correspondiente.

El clculo de las magnitudes referidas a la propia retencin incluir las operaciones correspondientes a seguro directo y reaseguro aceptado netas de reaseguro cedido y retrocedido.

5. La provisin deber aplicarse a compensar el exceso de siniestralidad que se produzca en el ejercicio sobre las primas de riesgo de propia retencin que correspondan al ejercicio en el ramo o riesgo de que se trate.

La dotacin y aplicacin de la provisin de estabilizacin se realizar por ramos o riesgos, sin que sea admisible la compensacin entre los mismos.

Artculo 46. Provisin del seguro de decesos.

Las entidades que operen en el ramo de decesos constituirn la provisin del seguro de decesos atendiendo al planteamiento actuarial de la operacin, si bien el tipo de inters tcnico a utilizar ser, en todo caso, el que se determina en el apartado 1 del artculo 33 de este Reglamento.

Artculo 47. Provisin del seguro de enfermedad.

Cuando en el seguro de enfermedad, incluidas las coberturas de asistencia sanitaria, se utilicen bases tcnicas formuladas conforme a lo dispuesto en el artculo 80, esta provisin, que deber representar el valor de las obligaciones del asegurador por razn de tales seguros a la fecha de cierre del ejercicio neto de las del tomador, se calcular utilizando tcnica anloga a la del seguro de vida.

Artculo 48. Provisin de desviaciones en las operaciones de capitalizacin por sorteo.

Esta provisin, que tendr carcter acumulativo, se constituir para hacer frente a las desviaciones que tengan su origen en los sorteos con que se relacionen los sistemas de premios o amortizacin anticipada que adopten las entidades, y se integrar por la parte de las cuotas destinada a atender dichas desviaciones que no haya sido consumida durante el ejercicio. Las desviaciones que eventualmente se produzcan entre la amortizacin real y la prevista en las respectivas bases de clculo se afectarn a esta provisin, sin que su importe pueda ser negativo.

SECCIN 2. COBERTURA DE PROVISIONES TECNICAS
Artculo 49. Provisiones tcnicas a cubrir.

1. Las provisiones tcnicas y los fondos derivados de operaciones preparatorias o complementarias a las de seguro recogidas en el artculo 3.3 de la Ley se invertirn en los activos a que se refiere este Reglamento con arreglo a los principios de congruencia, rentabilidad, seguridad, liquidez, dispersin y diversificacin, teniendo en cuenta el tipo de operaciones realizadas, as como las obligaciones asumidas por la entidad.

En aquellos seguros en los que el derecho del tomador se valora en funcin de ndices o activos distintos a los propios de la entidad, las inversiones de sta se orientarn a la obtencin de una rentabilidad al menos igual a la de los ndices o activos tomados como referencia.

2. Las entidades aseguradoras y reaseguradoras tendrn la obligacin de cubrir todas las provisiones tcnicas que sean consecuencia de operaciones de seguro directo y reaseguro aceptado, sin que resulte admisible deduccin alguna por cesiones en reaseguro.

3. Las provisiones tcnicas calculadas al cierre del ejercicio, as como la variacin que en las mismas se produzca hasta el cierre del siguiente debern estar cubiertas de forma permanente. Para definir esta cobertura, la Direccin General de Seguros podr mediante resolucin motivada deducir de cobertura de aquellos bienes y derechos respecto de los que por su falta de permanencia en el activo de la entidad, su especial litigiosidad o su escasa negociacin pueda entenderse que no se ajustan a los principios sealados en el apartado 1.

4. Las entidades que operen simultneamente en el ramo de vida y en ramos distintos al de vida debern gestionar las inversiones afectas a la cobertura de las provisiones tcnicas correspondientes a cada actividad de forma separada, identificando desde el primer momento las asignadas a cada una de ellas, considerando que los rendimientos y, en su caso, el resultado producido por la enajenacin y las reinversiones efectuadas corresponden a la actividad a que tales inversiones estuviesen afectas. Los saldos en cuentas corrientesoalavista de la entidad aseguradora se asignarn a la actividad de seguro sobre la vidaoaladeseguros distintos del seguro de vida conforme a criterios objetivos, razonables y comprobables.

5. La asignacin de inversiones deber mantenerse en los sucesivos ejercicios, salvo causa justificada, la cual deber explicitarse en la documentacin estadsticocontable que las entidades aseguradoras remitan a la Direccin General de Seguros.

6. A efectos de determinar el importe de las provisiones que deben ser cubiertas se minorarn:

a) De la provisin de seguros de vida:

1. El importe de los anticipos y sus intereses pendientes de reembolso, concedidos sobre plizas de seguro de vida.

2. Las comisiones tcnicamente pendientes de amortizar, con independencia de que figuren o no en el activo del balance, y netas, en su caso, de reaseguro cedido y retrocedido.

3. El importe de las provisiones correspondientes a las primas devengadas y no emitidas y a las pendientes de cobro del propio ejercicio, netas de las comisiones del prrafo 2. anterior que correspondan a las mismas. Dicho clculo se realizar individualmente, teniendo en cuenta la variacin proporcional que se haya producido de la provisin de seguros de vida en el perodo que reste del ejercicio desde la ltima prima emitida o pagada, respectivamente.

b) De la provisin de primas no consumidas:

1. Las comisiones del ejercicio, con el lmite previsto para las mismas en la nota tcnica y periodificadas en el mismo porcentaje que las primas a las que correspondan.

2. El importe de las provisiones correspondientes a las primas devengadas y no emitidas y a las pendientes de cobro del propio ejercicio, netas de las comisiones del prrafo 1. anterior que correspondan a las mismas.

Artculo 50. Bienes y derechos aptos para la inversin de las provisiones tcnicas.

Tendrn la consideracin de bienes y derechos aptos para la cobertura de las provisiones tcnicas los siguientes:

1. Valores y derechos negociables de renta fija o variable de cualquier tipo, incluidos los que puedan dar derecho a su suscripcin o adquisicin, cuando se negocien en mercados regulados en el mbito de la Organizacin para la Cooperacin y el Desarrollo Econmico (OCDE).

En el caso de valores y derechos negociables cedidos temporalmente con pacto de recompra no opcional, se computar como activo apto durante el citado perodo la financiacin recibida.

Los valores negociables de renta fija o variable de nueva emisin sern provisionalmente aptos para cobertura de provisiones tcnicas desde el momento de su emisin, en el caso de que las entidades emisoras tuvieran valores de la misma clase emitidos con anterioridad y fueran aptos para cobertura de provisiones tcnicas.

Salvo resolucin en contrario de la Direccin General de Seguros, la aptitud provisional a que se refiere el prrafo anterior cesar si en el plazo de un ao desde su emisin no se llegasen a cumplir los requisitos requeridos.

En caso de suspensin de negociacin, sta deber reanudarse en el plazo de un mes para mantener la aptitud para cobertura de los referidos activos.

A los efectos de este artculo, se consideran mercados regulados aquellos establecidos dentro del mbito de la Organizacin para la Cooperacin y el Desarrollo Econmico (OCDE), que cumplan las condiciones exigidas por la Directiva 93/22/CEE, de 10 de mayo, y aquellos otros que, en su caso, determinen las autoridades espaolas de control financiero, por entender que sus condiciones de funcionamiento son equivalentes a las fijadas en la citada normativa comunitaria.

En ningn caso se admitirn valores y derechos emitidos por la propia entidad aseguradora.

2. Los valores negociables a que se refiere el apartado 1, cuando no hallndose admitidos a negociacin en los referidos mercados, fueran emitidos o avalados por organismos internacionales a los que pertenezca un Estado miembro del espacio econmico europeo.

3. Valores de renta fija distintos de los recogidos en los apartados 1 y 2 anteriores, siempre que se haya prestado garanta real o aval incondicional y solidario sobre los referidos valores por parte de entidad de crdito o seguro por parte de una entidad aseguradora autorizadas para operar por medio de establecimiento en algn Estado miembro del espacio econmico europeo, o cuando las acciones de la sociedad emisora se negocien en un mercado regulado.

4. Financiaciones concedidas al Estado, Comunidades Autnomas, Corporaciones Locales, sociedades estatales o a entidades pblicas del espacio econmico europeo, se instrumenten o no en valores negociables, ya se trate de financiaciones concedidas por la entidad aseguradora o de crditos adquiridos por sta con posterioridad a la concesin de la referida financiacin, siempre que ofrezcan garantas respecto a su seguridad, bien por la calidad del prestatario o bien por las garantas aportadas.

5. Acciones y participaciones en instituciones de inversin colectiva y participaciones en fondos de titulizacin de activos, establecidas unas y otros en el espacio econmico europeo y sometidas a coordinacin de conformidad con la Directiva 85/611/CEE.

6. Activos y derechos del mercado hipotecario emitidos por sociedades establecidas en el espacio econmico europeo y negociados en mercados regulados en el mbito de la Organizacin para la Cooperacin y el Desarrollo Econmico (OCDE). Para el caso de valores de nueva emisin se aplicar la misma norma de aptitud transitoria referida en el nmero uno.

7. Letras de cambio y pagars cuando estn librados, aceptados, endosados sin clusula de no responsabilidad o avalados por entidades de crdito autorizadas para operar por medio de establecimiento en algn Estado miembro del espacio econmico europeo. Tambin podrn garantizarse dichos activos mediante seguro prestado por entidades aseguradoras autorizadas para operar por medio de establecimiento en el mbito territorial referido.

8. Acciones de entidades de crdito, sociedades y agencias de valores y entidades aseguradoras y reaseguradoras en la medida que estn sujetas a autorizacin y supervisin de una autoridad de control de cualquier Estado miembro del espacio econmico europeo.

9. Acciones nominativas y participaciones de sociedades cuya actividad exclusiva consista en la gestin de activos por cuenta de entidades aseguradoras, cuando, al menos, el 90 por 100 del capital pertenezca a una o varias entidades aseguradoras.

10. Bienes inmuebles y derechos reales inmobiliarios.

Los bienes inmuebles debern reunir los siguientes requisitos:

a) Deber tratarse de suelo rstico o suelo que conforme a la legislacin urbanstica espaola se defina como urbano o urbanizable, edificios terminados, o de pisos o locales que, formando parte de aqullos, constituyan fincas registrales independientes.

b) Estar situados en el territorio de un Estado miembro del espacio econmico europeo.

c) Estar inscritos en el Registro de la Propiedad a nombre de la entidad aseguradora.

d) Haber sido tasados por los Servicios Tcnicos de la Direccin General de Seguros o por entidad tasadora autorizada para la valoracin de bienes en el mercado hipotecario, con arreglo a las normas especficas para la valoracin de inmuebles aptos para la cobertura de provisiones tcnicas de las entidades aseguradoras aprobadas por el Ministro de Economa y Hacienda.

e) En el caso de cuotas o participaciones proindiviso, debern estar registralmente identificadas y ser libremente transmisibles. Cuando se trate de plazas de aparcamiento de automviles, debern ser anejas a la propiedad principal o, si no lo fuesen, habrn de estar registralmente identificadas y ser libremente transmisibles.

f) Si se trata de inmuebles hipotecados y el gravamen afecta a varios bienes, deber individualizarse la responsabilidad de cada uno.

g) Estar asegurados contra el riesgo de incendio y otros daos al continente, por entidad distinta del titular del inmueble y por importe no inferior al valor de construccin fijado en la ltima tasacin que se hubiese realizado. Cuando se produjera la revisin de una tasacin anterior, o la tasacin de un inmueble que fuere provisionalmente apto y se diera una situacin de infraseguro, no podr considerarse el nuevo valor hasta que se subsane dicha situacin.

No obstante lo dispuesto en los prrafos a), c) y d) anteriores, se podrn afectar provisionalmente los edificios en construccin o en rehabilitacin, siempre que la entidad aseguradora asuma formalmente el compromiso de finalizar la construccin o la rehabilitacin en el plazo de cinco aos, as como los inmuebles que estn en trmite de inscripcin en el Registro de la Propiedad o pendientes de tasacin durante un plazo mximo de un ao.

Cuando se trate de inmuebles situados fuera de Espaa se aplicarn de forma anloga y teniendo en cuenta la legislacin propia de cada Estado, los criterios sealados anteriormente.

Los derechos reales inmobiliarios aptos sern aqullos que se hubieran constituido sobre bienes inmuebles que renan los requisitos referidos en los prrafos precedentes, salvo el de titularidad, y que se hallen inscritos a su nombre en el Registro de la Propiedad.

En el caso de inmuebles o derechos reales inmobiliarios pendientes de inscripcin, deber existir un seguro de caucin concertado con entidad aseguradora distinta a la titular del inmueble, o un aval bancario por importe no inferior al valor de afeccin provisional.

11. Crditos hipotecarios, siempre que se trate de primera hipoteca y est constituida sobre inmuebles que renan los requisitos establecidos en el apartado anterior. Debern cumplirse, adems, todos los requisitos que resultaren exigibles por la regulacin hipotecaria.

12. Crditos pignoraticios, siempre que el objeto de la garanta fuese, a su vez, apto para cobertura de provisiones tcnicas.

13. Crditos o cuotas-parte de los mismos concedidos a sociedades domiciliadas en algn Estado miembro del espacio econmico europeo cuyas acciones se hallen admitidas a negociacin en un mercado regulado en el mbito de la Organizacin para la Cooperacin y el Desarrollo Econmico (OCDE).

14. Crditos garantizados por entidad de crdito o aseguradora autorizadas para operar por medio de establecimiento en algn Estado miembro del espacio econmico europeo.

15. Crditos frente a los reaseguradores por su participacin en la provisin de prestaciones, en la parte en que no se hubiesen recibido depsitos por razn de las mismas. En el caso de que la entidad deudora tuviese su sede social fuera del mbito territorial de la Organizacin para la Cooperacin y el Desarrollo Econmico (OCDE), se computarn cuando la entidad acredite que aqulla ha sido calificada como solvente por parte de una agencia de calificacin de reconocido prestigio.

16. Depsitos en empresas cedentes por razn de operaciones de reaseguro aceptado.

17. Crditos contra la Hacienda Pblica por liquidaciones del Impuesto sobre Sociedades y por retenciones a cuenta del mismo impuesto correspondientes a rendimientos de inversiones afectas a la cobertura de provisiones tcnicas y por otros tributos debidamente liquidados, netos de las obligaciones devengadas de la entidad con la misma Hacienda Pblica.

18. Crditos por intereses, rentas y dividendos devengados y no vencidos, as como los que estando vencidos y pendientes de cobro no estn afectados por probable incobro, siempre que en todos los casos procedan de activos aptos. El importe de tales crditos se acumular al valor de los mencionados activos a los efectos de aplicacin de las normas sobre cobertura de provisiones tcnicas.

19. Recobros de siniestros en los ramos de crdito y caucin en las condiciones que, en su caso, establezca el Ministro de Economa y Hacienda.

20. Efectivo en caja, billetes de banco o moneda metlica que se negocien en mercados de divisas de la Organizacin para la Cooperacin y el Desarrollo Econmico (OCDE).

21. Depsitos en entidades de crdito autorizadas para operar por medio de establecimiento en algn Estado miembro del espacio econmico europeo.

22. Cheques de cuentas corrientes no perjudicados, emitidos o garantizados por entidades de crdito autorizadas para operar por medio de establecimiento en algn Estado miembro del espacio econmico europeo.

23. El Ministro de Economa y Hacienda podr establecer las condiciones que hayan de reunir otros activos no enumerados anteriormente para su consideracin como aptos para la cobertura de provisiones tcnicas.

Artculo 51. Titularidad y situacin de las inversiones.

1. La entidad aseguradora deber tener la titularidad y la libre disposicin sobre los bienes y derechos en que se materialice la inversin de las provisiones tcnicas.

No obstante, se admitirn los bienes consignados en los tribunales por contratos de seguro a cuenta de los importes definitivos a satisfacer por parte de la entidad, con el lmite de la provisin para prestaciones constituida para tales compromisos.

2. Dichos bienes y derechos, salvo los crditos frente a reaseguradores, debern hallarse situados en Estados miembros del espacio econmico europeo. No obstante, en los casos en que por su naturaleza as se requiera, la Direccin General de Seguros, motivadamente, podr autorizar su situacin fuera del mbito territorial antes mencionado.

3. A estos efectos, se entender como lugar de situacin el resultante de aplicar las reglas siguientes:

a) Bienes inmuebles: el lugar en el que se encuentren ubicados.

b) Derechos reales inmobiliarios: el lugar en que se encuentren ubicados los inmuebles sobre los que se hubieren constituido.

c) Valores negociables: el domicilio del depositario de los valores. Si se tratase de valores representados por medio de anotaciones en cuenta, el de la entidad encargada de su registro contable, salvo que necesite estar garantizado por establecimiento de crdito, en cuyo caso ser el domicilio de ste.

d) Otros derechos negociables no incorporados a ttulos: el domicilio del emisor.

e) Participaciones en instituciones de inversin colectiva: el domicilio del depositario.

f) Depsitos: el lugar donde est situado el establecimiento en que se hayan constituido.

g) Crditos con garanta real: el del lugar donde la garanta pueda ejecutarse.

h) Crditos con garanta de entidad de crdito o aseguradora: el lugar donde se site el establecimiento garante.

i) Otros crditos: el domicilio del deudor.

4. En todo caso, los valores negociables en que se materialice la inversin de las provisiones tcnicas debern estar depositados en intermediarios financieros autorizados para operar por medio de establecimiento en algn Estado miembro del espacio econmico europeo o, si se tratase de valores representados por medio de anotaciones en cuenta, debern respetarse sus normas especficas. En el caso de tratarse de anotaciones en cuenta con registro contable fuera del espacio econmico europeo y dentro de la Organizacin para la Cooperacin y el Desarrollo Econmico, (OCDE), debern estar garantizadas o avaladas por una entidad de crdito autorizada para operar por medio de establecimiento en algn Estado miembro del espacio econmico europeo.

Artculo 52. Valoracin de las inversiones de las provisiones tcnicas.

1. A efectos de cobertura de provisiones tcnicas, los bienes y derechos en que se materialice la inversin de las provisiones tcnicas se valorarn conforme a los siguientes criterios y, en su defecto, se aplicarn las normas de valoracin del Plan de Contabilidad de las Entidades Aseguradoras:

a) Valores y derechos negociables: se valorarn por su valor de mercado, tal y como se define en el Plan de Contabilidad de las Entidades Aseguradoras, salvo que se trate de valores asignados a operaciones realizadas conforme a lo previsto en el apartado 2, del artculo 33, en cuyo caso se valorarn por el valor que figure en contabilidad.

Cuando se trate de valores o derechos adquiridos con pago aplazado, se computarn netos de dichos desembolsos.

b) Acciones y participaciones de sociedades cuyo objeto social sea la gestin de activos por cuenta de entidades aseguradoras: se computarn por su valor liquidativo. Para determinar este valor, nicamente se tendrn en cuenta los activos que, de acuerdo con este Reglamento, tuvieran la condicin de aptos para cobertura de provisiones tcnicas, y se computarn segn las normas de valoracin y los lmites de dispersin y diversificacin establecidos en este Reglamento.

c) Crditos hipotecarios o pignoraticios: se computarn por el importe de su valor actual, con el lmite del valor de la garanta, utilizando para la actualizacin la tasa de inters de la Deuda del Estado de duracin ms prxima a la residual del crdito.

d) Bienes inmuebles y derechos reales inmobiliarios: los inmuebles se computarn por su valor de tasacin, y los derechos reales de usufructo, uso y habitacin por su valor financiero-actuarial. En caso de inmuebles o derechos reales inmobiliarios hipotecados o adquiridos con pago aplazado, el valor apto para cobertura ser el resultante de deducir, respectivamente, del valor referido con anterioridad, el importe de la responsabilidad hipotecaria pendiente o el valor actual de la parte aplazada del precio que se halle pendiente de pago y, en su caso, el valor correspondiente a la condicin resolutoria que la garantice, las servidumbres, gravmenes y, en general, derechos reales limitativos del dominio, teniendo en cuenta, adems, la repercusin sobre el valor de los arrendamientos que pesen sobre ellos. Se utilizar para la actualizacin la tasa de inters de la Deuda del Estado de duracin financiera ms prxima a la residual de la respectiva obligacin.

Cuando se trate de inmuebles en construccin o en rehabilitacin, la entidad podr incorporar a la valoracin inicial el importe de las certificaciones de obras en la medida en que se vayan abonando y respondan a una efectiva realizacin de las mismas. Los pendientes de inscripcin o tasacin se valorarn, en su caso, por su precio de adquisicin, con las deducciones establecidas en el prrafo precedente.

e) Los instrumentos derivados, tales como opciones, futuros y permutas financieras relacionados con bienes y derechos aptos para la inversin de las provisiones tcnicas, se tendrn en cuenta en la valoracin de los citados activos en la medida en que constituyan operaciones de cobertura de los riesgos inherentes a tales activos, tal y como dichas operaciones se contemplan en el Plan de Contabilidad de las Entidades Aseguradoras.

2. De las referidas valoraciones se deducirn, en todo caso, cuantos gastos y tributos indirectos, previsiblemente y conforme a una valoracin prudente de su importe, pudieran originarse en la transmisin o realizacin.

Asimismo, los activos representativos de las provisiones tcnicas se evaluarn netos de las deudas contradas para la adquisicin de los mismos.

Artculo 53. Lmites de diversificacin y dispersin.

1. El valor mximo de los bienes y derechos a computar para cobertura de provisiones tcnicas no podr exceder de los lmites que se establecen para cada categora de ellos. En el caso de que la entidad opere simultneamente en el ramo de vida y en ramos distintos del de vida, los lmites en cuestin se aplicarn separadamente con referencia a cada actividad.

2. Bienes inmuebles, derechos reales inmobiliarios y participaciones en fondos de inversin inmobiliaria.

La inversin en un solo inmueble o en un derecho real inmobiliario se computar como mximo hasta el lmite del 10 por 100 de las provisiones tcnicas a cubrir. El indicado lmite ser, asimismo, aplicable cuando se trate de inmuebles y derechos reales inmobiliarios lo suficientemente prximos y de similar naturaleza como para que puedan considerarse como una misma inversin.

El importe acumulado en esta categora de activos se computar como mximo hasta el 45 por 100 de las provisiones tcnicas a cubrir. No obstante, la Direccin General de Seguros podr autorizar el cmputo de este tipo de activos en porcentaje superior al sealado.

3. Caja y cheques.

El efectivo en caja y los cheques al cobro no perjudicados se computarn como mximo por el 3 por 100 de las provisiones tcnicas a cubrir.

4. Resto de activos aptos.

Cuando se trate de valores o derechos mobiliarios emitidos por una misma empresa, o de crditos concedidos al mismo prestatario, o avalados o garantizados por el mismo garante, el importe conjunto a computar no exceder del 5 por 100 de las provisiones tcnicas a cubrir. Este lmite ser del 10 por 100 si la entidad aseguradora no invierte ms del 40 por 100 de las provisiones tcnicas a cubrir en ttulos o crditos correspondientes a emisores y a prestatarios o garantes en los cuales se supere el 5 por 100 citado.

En el caso de inversiones de las sealadas en el prrafo anterior en empresas del mismo grupo, se acumularn las mismas y, respetando los lmites del 5 por 100 y del 10 por 100 para cada una de las empresas, se computarn dichas inversiones hasta el 10 por 100 y 20 por 100, respectivamente.

No obstante lo anterior, tratndose de depsitos en entidades de crdito y de inversiones en valores o derechos mobiliarios, excluidas las acciones, de una sola entidad de crdito o aseguradora, as como en crditos concedidos a o avalados o garantizados por la misma, slo estar sometida a un lmite conjunto del 40 por 100 de las provisiones tcnicas a cubrir. En el caso de inversiones de las mencionadas anteriormente en empresas del mismo grupo, y respetando el lmite anterior para cada entidad, se computarn las mismas hasta el 60 por 100 de las provisiones tcnicas a cubrir.

La inversin en valores o derechos mobiliarios que no se negocien en mercado regulado no podr computarse por un importe superior al 10 por 100 del total de las provisiones tcnicas a cubrir.

Los crditos incluidos en el apartado 13 del artculo 50 de este Reglamento que no estn garantizados ni avalados se computarn por un importe mximo del 5 por 100 de las provisiones tcnicas a cubrir, sin que pueda superarse el lmite del 1 por 100 para un solo deudor. No estarn sometidos a tales lmites los crditos otorgados a entidades de crdito o aseguradoras, o avalados o garantizados por ambas.

No estarn sometidos a los anteriores lmites:

a) Las inversiones en instituciones de inversin colectiva.

b) Los depsitos en empresas cedentes por razn de operaciones de reaseguro aceptado.

c) Los crditos correspondientes a la participacin de los reaseguradores en la provisin de prestaciones.

d) Los crditos contra la Hacienda Pblica a que se refiere el apartado diecisiete del artculo 50 de este Reglamento.

e) Los activos financieros emitidos por organizaciones internacionales a las que pertenezcan Estados miembros del espacio econmico europeo, ni en este mismo mbito los emitidos por Estados, Comunidades Autnomas y Corporaciones locales o entidades pblicas de stos dependientes.

En el caso de inversin en acciones o participaciones en sociedades dependientes de entidades aseguradoras de las contempladas en el apartado 9 del artculo 50 de este Reglamento, para el cmputo de los lmites de diversificacin y dispersin anteriores, se acumularn al valor de cada categora de activos de los que sea titular directamente la entidad el que resultara de computar los activos correspondientes a las sociedades dependientes en funcin de su porcentaje de participacin.

Artculo 54. Inversiones cuyo riesgo de inversin sea a cargo del tomador.

Los lmites de diversificacin y dispersin no sern de aplicacin para aquellos activos destinados a cubrir las provisiones tcnicas donde el riesgo de inversin lo asume ntegramente el tomador.

Artculo 55. Reglas de congruencia a efectos de cobertura de provisiones tcnicas.

1. Las entidades aseguradoras debern adoptar las medidas necesarias para que los activos representativos de las provisiones tcnicas respeten el principio de congruencia monetaria, de tal forma que la moneda en que sean realizables los activos se corresponda con la moneda en que sean exigibles las obligaciones derivadas del cumplimiento de los contratos de seguro y reaseguro suscritos.

2. A los efectos de lo dispuesto en el apartado anterior se entender como moneda de realizacin de los mencionados activos:

a) En el caso de los crditos, valores y derechos mobiliarios, la moneda en la que estn denominados, salvo que el reembolso se haya establecido en otra moneda, en cuyo caso prevalecer sta.

b) En el caso de bienes inmuebles y derechos reales inmobiliarios, la moneda del Estado en el que se hallen situados los inmuebles.

c) Cuando exista un contrato de seguro de cambio o de permuta de divisas se tendr en cuenta esta circunstancia para la determinacin de la moneda de realizacin.

3. Se admitir la inversin de las provisiones tcnicas en activos no congruentes cuando se d alguna de las siguientes circunstancias:

a) Que para cumplir con el principio de congruencia, la entidad debiera contar con bienes de activo expresados o realizables en una moneda determinada por importe no superior al 7 por 100 de los activos expresados o realizables en otras monedas.

b) Que el importe de los activos no congruentes no supere el 20 por 100 de los compromisos expresados en la correspondiente moneda.

c) Que las obligaciones sean exigibles en una moneda que no sea la de algn Estado miembro del espacio econmico europeo, y esta moneda se halle sometida a restricciones en su transferencia o, por razones anlogas, no resulte aqulla apta para la inversin de las provisiones tcnicas.

4. Se entender que se cumple el principio de congruencia cuando las provisiones tcnicas deban hallarse cubiertas por activos realizables en la moneda de un Estado miembro del espacio econmico europeo y los activos afectos a las mismas sean realizables en ecus.

Artculo 56. Cobertura consolidada de provisiones tcnicas.

Las provisiones tcnicas del conjunto de entidades de un grupo consolidable que resulten de realizar el balance consolidado debern estar cubiertas, realizando a tal efecto las eliminaciones que procedan, en particular, la eliminacin inversin-fondos propios y la de crditos y dbitos recprocos, incluyendo en este ltimo caso las provisiones tcnicas que se deriven de operaciones de reaseguro cedido y aceptado. Sern de aplicacin los lmites de dispersin y diversificacin establecidos en el artculo 53 de este Reglamento.

Artculo 57. Obligaciones de las entidades aseguradoras en caso de dficit en la cobertura de las provisiones tcnicas.

1. Si existiera dficit en la cobertura de las provisiones tcnicas, los administradores de la entidad aseguradora debern:

a) Adoptar las medidas necesarias para salvaguardar los intereses y derechos de los tomadores, asegurados, beneficiarios y perjudicados.

b) Comunicar el citado dficit a la Direccin General de Seguros en el plazo de quince das, disponiendo de un mes desde tal comunicacin para presentar detallada informacin de, como mnimo, los siguientes extremos:

1. Causas que han provocado el dficit.

2. Medidas propuestas o adoptadas para la subsanacin del mismo, y plazo previsto para su ejecucin.

3. Bienes que, aun no reuniendo los requisitos de aptitud, podran afectarse de modo transitorio hasta cumplir dichos requisitos.

2. La Direccin General de Seguros, mediante resolucin motivada, y en la medida necesaria para complementar la cobertura de las provisiones tcnicas, podr afectar de oficio, en circunstancias excepcionales y por un perodo de tiempo limitado, otros activos que posea la entidad o autorizar temporalmente lmites de diversificacin o dispersin superiores a los establecidos con carcter general en este Reglamento.

SECCIN 3. MARGEN DE SOLVENCIA Y FONDO DE GARANTIA
Artculo 58. Obligacin de disponer del margen de solvencia.

1. Las entidades aseguradoras debern disponer en todo momento, como margen de solvencia, de un patrimonio propio no comprometido suficiente respecto al conjunto de sus actividades en Espaa y fuera de ella.

2. Los grupos consolidables de entidades aseguradoras debern disponer, como margen de solvencia, de un patrimonio consolidado no comprometido suficiente, en todo momento, para cubrir las exigencias legales de solvencia aplicables al grupo, las cuales tendrn en cuenta las operaciones de seguro y reaseguro realizadas entre las entidades pertenecientes a aqul. Las exigencias legales de solvencia se calcularn de acuerdo con la legislacin aplicable de cada pas en el que estn domiciliadas las entidades pertenecientes al grupo consolidable.

Las mismas exigencias de solvencia sern aplicables a los subgrupos consolidables de entidades aseguradoras.

3. En el caso de entidades aseguradoras que realicen operaciones de seguro en los ramos de vida y distintos del de vida, el clculo del margen de solvencia y del cumplimiento de su mnimo legal se realizar separadamente para cada una de las dos actividades anteriores.

A tales efectos, las partidas integrantes del margen de solvencia se imputarn a cada una de las actividades atendiendo a su origen o afectacin, conforme a criterios objetivos, razonables y comprobables. La asignacin de las partidas que integran el clculo del margen de solvencia y los criterios aplicados para realizar tal asignacin debern mantenerse de un ejercicio a otro, salvo que medien razones que justifiquen su variacin. Tal variacin no podr afectar, en ningn caso, a las cuantas mnimas de capital social y fondo mutual establecidas en el artculo 13 de la Ley, ni a partidas especficas de alguno de los ramos.

La modificacin de los criterios o de la asignacin de partidas del margen de solvencia de una actividad a otra, as como su justificacin, debern ser recogidas en la documentacin estadstico-contable que las entidades aseguradoras remitan a la Direccin General de Seguros.

Lo dispuesto en este artculo no ser de aplicacin a las entidades que tengan como objeto social exclusivo la realizacin de operaciones de reaseguro.

4. No obstante, si el patrimonio propio no comprometido de alguna de las actividades de seguros de vida o distintos del de vida fuera en algn momento inferior al margen de solvencia mnimo legal, los administradores de la entidad aseguradora debern adoptar las medidas y efectuar las comunicaciones a la Direccin General de Seguros previstas en el apartado 1 de artculo 57 de este Reglamento.

5. En el caso de entidades que operen en seguros de vida y en seguros distintos del de vida, si se presentase dficit de alguno de los dos mrgenes de solvencia, la Direccin General de Seguros podr aplicar a la actividad deficitaria las medidas de control especial adecuadas para tal situacin, cualquiera que sea el resultado del margen de solvencia de la otra actividad.

A tal efecto se podr autorizar efectuar un cambio de imputacin de las partidas especficamente afectas que componen el margen de solvencia.

Artculo 59. Patrimonio propio no comprometido.

1. El patrimonio propio no comprometido, a los efectos del margen de solvencia individual a que se refiere el apartado 2 del artculo 17 de la Ley, comprende las partidas que a continuacin se relacionan, deducidos los elementos inmateriales que se sealan en el apartado 2 de este artculo:

a) El capital social desembolsado excluida la parte del mismo contemplada en el prrafo j) siguiente, o el fondo mutual.

En el caso de que la entidad aseguradora financie a sus socios directamente o a travs de participaciones en el capital de sociedades o de personas fsicas que ejerzan control directo o indirecto sobre aqulla, el importe computable por este prrafo a) se corresponder con la posicin neta inversora de dichos socios.

En el caso de entidades aseguradoras autorizadas para la gestin de fondos de pensiones, la cantidad computable en el margen de solvencia por este prrafo a) se minorar en el importe del capital social desembolsado afecto a tal actividad previsto en el artculo 20 de la Ley 8/1987, de 8 de junio, de Regulacin de los Planes y Fondos de Pensiones.

b) La mitad de la parte de capital social suscrito pendiente de desembolso, excluida la parte del mismo contemplada en el prrafo j) siguiente.

c) La reserva de revalorizacin, la prima de emisin y otras reservas patrimoniales. Ser aplicable respecto de estas partidas lo indicado en el segundo inciso del prrafo a) precedente.

En todo caso se excluirn de este prrafo, en la medida en que su importe no se haya deducido ya en otras rbricas, los siguientes conceptos:

1. Las reservas que se constituyan en cumplimiento de lo dispuesto en los artculos 79, norma 3., y 80.1 del texto refundido de la Ley de Sociedades Annimas.

2. El importe de las acciones propias o de la sociedad dominante adquiridas o aceptadas en prenda u otra forma de garanta, directamente por la entidad o indirectamente a travs de persona o sociedad interpuesta, as como el importe de las financiaciones a terceros cuyo objeto sea la adquisicin de acciones propias, en la medida en que no se hubiesen constituido las reservas a que se refiere el prrafo 1. anterior.

3. Las acciones propias adquiridas para reduccin de capital.

4. Las reservas que se correspondan con los recursos propios mnimos exigidos por el artculo 20 de la Ley 8/1987, de 8 de junio, de Regulacin de los Planes y Fondos de Pensiones.

d) El remanente y las aportaciones no reintegrables de socios que figuren en el pasivo del balance.

e) La parte del saldo acreedor de la cuenta de prdidas y ganancias que se destine a incrementar los fondos propios de la entidad.

f) El saldo acreedor del fondo permanente de la casa central, para las sucursales en Espaa de entidades aseguradoras domiciliadas en terceros pases no miembros del Espacio Econmico Europeo. Ser aplicable respecto de esta rbrica lo indicado en el primer inciso del prrafo a) precedente.

g) Las plusvalas resultantes de la infravaloracin de bienes y derechos aptos para cobertura de provisiones tcnicas referidos en el artculo 50 de este Reglamento, y de la sobrevaloracin de elementos de pasivo, previa deduccin de todos los gastos que pudieran incidir en el importe final de la plusvala.

La admisin de las plusvalas que se pusieran de manifiesto en activos que no sean aptos para cobertura de provisiones tcnicas en los mismos trminos del prrafo anterior, requerir que la entidad aseguradora justifique previamente su importe ante la Direccin General de Seguros.

En ningn caso podrn computarse las plusvalas que procedan de carteras de inversiones a vencimiento vinculadas a operaciones de seguros de vida de acuerdo con lo previsto en el artculo 33.2 del presente Reglamento.

h) El 50 por 100 de la derrama pasiva, cuando sea exigible a los mutualistas, en los trminos del prrafo e), apartado 2 del artculo 9 de la Ley, con el lmite del 50 por 100 de las primas netas de anulaciones del seguro directo. Este sumando no podr exceder de la mitad del patrimonio propio no comprometido computando las partidas a) a g) anteriores, y deducidos los elementos indicados en el nmero dos de este artculo.

i) El 50 por 100 de los beneficios futuros, referidos exclusivamente al ramo de vida. Para el clculo de su importe se hallar la media aritmtica de los resultados de la cuenta tcnica obtenidos en el ramo durante los ltimos cinco aos, y la media as obtenida se multiplicar por el factor que represente la duracin residual media de los contratos, sin que dicho factor pueda ser superior a diez. Cuando la entidad no pueda justificar la duracin residual media de los contratos, el factor a utilizar ser igual a cinco.

Este sumando no podr exceder del 50 por 100 del patrimonio propio no comprometido evaluado computando las partidas a) a g) anteriores, deducidos los elementos indicados en el nmero dos de este artculo.

j) La parte del capital social correspondiente a las acciones sin voto reguladas en la seccin quinta del captulo IV de la Ley de Sociedades Annimas y las financiaciones subordinadas, hasta un lmite mximo del 50 por 100 del margen de solvencia.

Las financiaciones subordinadas habrn de cumplir las siguientes condiciones, que se harn constar en los contratos y folletos de emisin:

1. Existir acuerdo vinculante por cuya virtud, a efectos de la prelacin de crditos, los acreedores por este concepto se siten detrs de todos los acreedores comunes.

2. nicamente se tomarn en consideracin los fondos efectivamente desembolsados.

3. Cuando se trate de prstamos a plazo fijo, el plazo inicial ser de cinco aos, como mnimo. Si no hubiera sido fijada la fecha de su vencimiento, deber haberse estipulado para su retirada total o parcial un preaviso de, al menos, cinco aos.

Tanto en uno como en otro caso, desde el momento en que su plazo remanente sea de cinco aos, y durante dichos cinco aos, reducirn su cmputo como patrimonio propio a razn de un 20 por 100 anual, hasta que su plazo remanente sea inferior a un ao, momento en el que dejarn de computarse como tales.

4. No podrn contener clusulas de rescate, reembolso o amortizacin anticipada, sin perjuicio de que el deudor pueda proceder al reembolso anticipado si con ello no se ve afectada la solvencia de la entidad, previa autorizacin de la Direccin General de Seguros.

Las acciones sin voto se computarn por su capital desembolsado ms la mitad del pendiente de desembolso.

Las financiaciones subordinadas de duracin determinada no podrn computarse por un importe superior al 25 por 100 del margen de solvencia.

k) Las financiaciones de duracin indeterminada, distintas de las mencionadas en el prrafo precedente, cuando cumplan los requisistos siguientes:

1. No sern reembolsables a iniciativa del acreedor o sin el acuerdo previo de la Direccin General de Seguros.

2. El contrato de emisin deber dar a la entidad de seguros la posibilidad de diferir el pago de los intereses.

3. Existir acuerdo vinculante por cuya virtud, a efectos de la prelacin de crditos, los acreedores por este concepto se siten detrs de todos los acreedores comunes.

4. En el contrato de emisin se estipular que la deuda y los intereses pendientes de pago podrn aplicarse a absorber las prdidas de la entidad, sin necesidad de proceder a su disolucin.

5. nicamente se tomarn en consideracin los fondos efectivamente desembolsados.

Las financiaciones de duracin indeterminada recogidas en este prrafo, ms las financiaciones subordinadas del prrafo j) anterior, estarn sometidas, a los efectos del presente artculo, a un lmite conjunto del 50 por 100 del margen de solvencia.

l) Las comisiones descontadas que tcnicamente resulten pendientes de amortizacin con el lmite por pliza del 3,5 por 100 de la diferencia entre el capital asegurado y la provisin matemtica, y de las mismas se deducir, en su caso, el importe de las comisiones descontadas activadas.

2. A efectos de lo regulado en este artculo, se considerarn como elementos inmateriales a deducir en el clculo del margen de solvencia los elementos que carezcan de valor de realizacin o que, por su falta de permanencia, pueda fundadamente presumirse que no se ajustan a los fines de la Ley y del presente Reglamento.

En todo caso, se deducirn en el cmputo del patrimonio propio no comprometido las siguientes partidas:

a) Los gastos de establecimiento, constitucin, ampliacin de capital y formalizacin de deudas que figuren en el activo del balance.

b) El saldo deudor de la cuenta de prdidas y ganancias.

c) Los resultados negativos de ejercicios anteriores.

d) Las minusvalas resultantes de la sobrevaloracin de los elementos de activo y de la infravaloracin de elementos de pasivo, que no hayan sido imputadas a resultados. Se incluirn en esta partida las obligaciones, provisiones o deudas que puedan no haberse contabilizado en virtud de alguna disposicin legal o reglamentaria salvo las que procedan de carteras de inversiones a vencimiento vinculadas a operaciones de seguros de vida de acuerdo con lo previsto en el artculo 33.2 del presente Reglamento.

3. En el caso de entidades aseguradoras autorizadas a realizar operaciones de seguro directo distinto del seguro de vida y operaciones de seguro de vida, los lmites reseados en este artculo se aplicarn separadamente para cada actividad.

Artculo 60. Patrimonio propio no comprometido de los grupos consolidables de entidades aseguradoras.

1. A efectos de lo dispuesto en el artculo 17.3 de la Ley, este patrimonio comprender las siguientes partidas:

a) El capital social desembolsado o el fondo mutual de la sociedad dominante, con las mismas deducciones, en cuanto al capital social, establecidas en el artculo 59 anterior cuando las circunstancias all indicadas y relativas a socios no incluidos en el grupo concurran en relacin con cualesquiera de las sociedades del grupo consolidable.

b) La mitad de la parte de capital social suscrito pendiente de desembolso de la sociedad dominante.

c) Las reservas patrimoniales del grupo consolidable.

d) El saldo acreedor de las reservas en sociedades consolidadas.

e) El saldo acreedor de la cuenta de prdidas y ganancias consolidada con el lmite de la parte destinada a incrementar en cada sociedad del grupo consolidable sus recursos propios.

f) Las diferencias negativas de consolidacin, salvo cuando tengan la naturaleza de provisiones para riesgos y gastos.

g) Los intereses minoritarios, con el lmite, en lo que se refiere a la participacin en los resultados de las sociedades dependientes, de la parte destinada a incrementar los recursos propios del grupo. La parte correspondiente a capital pendiente de desembolso se computar solamente por el 50 por 100.

h) La derrama pasiva, desde el momento en que sea exigible a los mutualistas de la entidad dominante, en los mismos trminos establecidos en el artculo 59 precedente.

i) El 50 por 100 de la suma de los beneficios futuros del ramo de vida de la sociedad dominante y de las dependientes, calculados de conformidad y con los lmites dispuestos en el artculo 59 de este Reglamento.

j) Las financiaciones subordinadas y las de duracin indeterminada recibidas por las sociedades integrantes del grupo consolidable, en la medida en que no deban ser objeto de eliminacin, en las condiciones y con los lmites establecidos en los prrafos j) y k) del artculo 59 de este Reglamento, para el clculo del patrimonio propio individual, referidas unas y otros al grupo consolidable de entidades aseguradoras.

k) Las plusvalas resultantes de la infravaloracin de elementos de activo o de la sobrevaloracin de elementos de pasivo, teniendo en cuenta los valores contables de dichos elementos en el balance consolidado y en las condiciones referidas al patrimonio propio individual no comprometido.

l) Las comisiones descontadas que tcnicamente resulten pendientes de amortizacin de la sociedad dominante y de las dependientes, de acuerdo con los lmites y deducciones establecidos en el artculo 59.l) de este Reglamento.

m) Asimismo, se computarn todas aquellas partidas que, sin incluirse en las letras anteriores, sean admitidas por la legislacin de los pases pertenecientes al espacio econmico europeo donde estn domiciliadas entidades pertenecientes al grupo consolidable siempre que fueran computables a nivel individual. En el caso de terceros pases, ser necesario para su cmputo autorizacin previa del Ministro de Economa y Hacienda.

2. Las partidas que debern deducirse de las anteriores para el clculo del patrimonio propio no comprometido del grupo consolidable de entidades aseguradoras son las siguientes:

a) Los gastos de establecimiento, constitucin, ampliacin de capital y formalizacin de deudas que figuren en el activo del balance consolidado.

b) En su caso, el saldo deudor de la cuenta de prdidas y ganancias consolidada, as como los resultados negativos del grupo consolidable.

c) Las minusvalas resultantes de la sobrevaloracin de los elementos de activo computables para margen de solvencia o de la infravaloracin de elementos de pasivo, con arreglo a lo dispuesto para el patrimonio individual no comprometido. Se incluirn en esta partida las obligaciones, provisiones o deudas que puedan no haberse contabilizado en virtud de alguna disposicin legal o reglamentaria.

d) El saldo deudor de la cuenta de reservas en sociedades consolidadas.

e) En general, cualesquiera otras partidas que carezcan de valor de realizacin o que por su falta de permanencia pueda fundadamente presumirse que no se ajustan a los fines de la Ley y del presente Reglamento.

3. Se entiende por diferencia negativa de consolidacin la existente entre el valor contable de la participacin de la sociedad dominante en el capital de la sociedad dependiente y el valor proporcional de los fondos propios de sta atribuible a dicha participacin en la fecha de adquisicin de la misma.

Se entiende por reservas en sociedades consolidadas la participacin de la sociedad dominante en las reservas generadas por las dependientes desde la fecha de la primera consolidacin incluidas aquellas que no hayan pasado por sus cuentas de resultados.

4. En caso de que una entidad aseguradora ostente la posicin dominante en un grupo mixto no consolidable de los definidos en la Ley 13/1992, de 1 de junio, sobre recursos propios y supervisin en base consolidada de las entidades financieras, deber presentar a la Direccin General de Seguros la informacin precisa sobre el cumplimiento de las exigencias de recursos propios efectivos que determine la normativa reguladora de los mencionados grupos mixtos. Si la referida entidad aseguradora fuera a su vez dominante de un subgrupo consolidable de entidades aseguradoras, se tendrn en cuenta, a estos efectos, las participaciones de todas las entidades que formen el mencionado subgrupo en el citado grupo mixto no consolidable.

Artculo 61. Cuanta mnima del margen de solvencia en los seguros distintos del seguro de vida.

1. La cuanta mnima del margen de solvencia en los seguros distintos del seguro de vida se determinar, bien en funcin del importe anual de las primas, bien en funcin de la siniestralidad de los tres ltimos ejercicios sociales. El importe mnimo del margen de solvencia ser igual al que resulte ms elevado de los obtenidos por los procedimientos citados.

2. Cuando las entidades cubran esencialmente uno o varios de los riesgos de tormenta, pedrisco y helada, se tendrn en cuenta los siete ltimos ejercicios sociales como perodo de referencia del importe medio de los siniestros. Se entender que se da aquella circunstancia cuando las primas de dichos riesgos sean, al menos, el 75 por 100 del conjunto de las emitidas por la entidad.

3. La cuanta del margen de solvencia en funcin de las primas se determinar en la forma siguiente:

a) En el concepto de primas se incluirn las devengadas por seguro directo en el ejercicio que se contemple, netas de sus anulaciones y extornos, ms las primas aceptadas en reaseguro en el mismo ejercicio.

b) Hasta 10.000.000 de ecus de primas se aplicar el 18 por 100, y al exceso, si lo hubiera, se aplicar el 16 por 100, sumndose ambos resultados.

c) La cuanta obtenida segn se dispone en el apartado anterior se multiplicar por la relacin existente en el ejercicio contemplado, entre el importe de la siniestralidad neta de reaseguro cedido y retrocedido, y el importe bruto de dicha siniestralidad, sin que esta relacin pueda, en ningn caso, ser inferior al 50 por 100.

4. La cuanta del margen de solvencia en funcin de los siniestros se determinar en la forma siguiente:

a) En el importe de los siniestros se incluirn los pagados por negocio directo en el ejercicio que se contemple y en los dos anteriores, salvo en el caso de los riesgos previstos en el apartado 2 anterior en el que se computarn los seis ejercicios anteriores, sin deduccin por reaseguro cedido ni retrocedido; los siniestros pagados por aceptaciones en reaseguro y las provisiones de siniestros pendientes por seguro directo y reaseguro aceptado constituidas al cierre del ejercicio contemplado.

b) De la suma obtenida segn el prrafo a) se deducir el importe de los recobros por siniestros efectuados en los perodos a que dicho apartado se refiere, ms el de las provisiones de siniestros pendientes constituidas al cierre del ejercicio anterior al perodo contemplado tanto por seguro directo como por reaseguro aceptado.

c) Al tercio de la cifra resultante segn el prrafo b), con el lmite de 7.000.000 de ecus, se aplicar el 26 por 100, y al exceso, si lo hubiere, se aplicar el 23 por 100, sumndose ambos resultados. Cuando se trate de los riesgos previstos en el apartado 2 anterior, se aplicar el sptimo en vez del tercio.

d) La cuanta obtenida segn el prrafo c) se multiplicar por la relacin existente en el ejercicio contemplado, entre el importe de la siniestralidad neta de reaseguro cedido y retrocedido y el importe bruto de dicha siniestralidad, sin que esta relacin pueda, en ningn caso, ser inferior al 50 por 100.

5. Los porcentajes sealados en los prrafos b) del apartado 3 y c) del apartado 4 precedentes, se reducirn en dos tercios cuando se trate del seguro de enfermedad, incluidas las coberturas de asistencia sanitaria, practicado conforme a bases actuariales similares a las aplicables al seguro de vida, y se den, adems, las siguientes circunstancias:

a) Que las primas se calculen sobre la base de tablas de morbilidad, segn mtodos matemticos, y en consecuencia se constituya una provisin tcnica del seguro de enfermedad en los trminos previstos en el artculo 47 de este Reglamento.

b) Que se perciba un recargo de seguridad atendindose a lo dispuesto en el artculo 45 de este Reglamento.

c) Que el asegurador no pueda oponerse a la prrroga del contrato despus del tercer vencimiento anual.

d) Que en los contratos se prevea la posibilidad de aumentar las primas o reducir las prestaciones, incluso para los contratos en curso.

Artculo 62. Cuanta mnima del margen de solvencia en los seguros de vida.

1. Para el ramo de vida, la cuanta mnima del margen de solvencia ser la suma de los importes que resulten de los clculos a que se refieren los dos prrafos siguientes:

a) Se multiplicar el 4 por 100 del importe de las provisiones de seguros de vida por seguro directo, sin deducir el reaseguro cedido, y por reaseguro aceptado, por la relacin que exista, en el ejercicio que se contemple, entre el importe de las provisiones de seguros de vida, deducidas las correspondientes al reaseguro cedido y retrocedido, y el importe bruto de las mismas, sin que esta relacin pueda ser, en ningn caso, inferior al 85 por 100.

b) Para los contratos cuyos capitales en riesgo sean positivos se multiplicar el 0,3 por 100 de los capitales en riesgo, sin deducir reaseguro cedido ni retrocedido, por la relacin existente, en el ejercicio que se contemple, entre los capitales en riesgo deducido el reaseguro cedido y retrocedido y el importe bruto de dichos capitales, sin que esta relacin pueda ser, en ningn caso, inferior al 50 por 100.

2. No obstante lo dispuesto en el apartado anterior, en los supuestos especiales que a continuacin se indican, la cuanta mnima del margen de solvencia ser la que para cada uno se determina:

a) En los seguros complementarios a los de vida, el margen de solvencia se determinar del mismo modo que para los seguros no vida se expresa en el artculo anterior.

b) En los seguros temporales para caso de muerte de duracin residual mxima de tres aos la fraccin a que se refiere el prrafo b) del apartado anterior ser del 0,1 por 100. Para los de duracin residual superior a tres aos y que no sobrepasen los cinco aos ser del 0,15 por 100.

c) En los seguros de vida vinculados a la evolucin de activos especficamente afectos o de ndices o activos que se hayan fijado como referencia, y para las operaciones de gestin de fondos colectivos de jubilacin, siempre que la entidad aseguradora no asuma ningn riesgo de inversin, que la duracin residual del contrato sea superior a cinco aos y que el importe destinado a cubrir los gastos de gestin previstos en el contrato se fijen para un perodo igualmente superior a cinco aos, el 4 por 100 del importe de las provisiones de seguros de vida a que se refiere el prrafo a) del apartado anterior se reducir al 1 por 100, sin que sea exigible importe alguno para operaciones a plazos inferiores a los referidos anteriormente. Cuando la entidad aseguradora asuma riesgos para caso de muerte, se le sumar, adems, el 0,3 por 100 de los capitales en riesgo calculado en la forma prevista en el prrafo b) del apartado 1 de este artculo.

3. Para las operaciones de capitalizacin que no lleven implcita la cobertura de ningn riesgo inherente a la vida humana, la cuanta mnima del margen de solvencia ser del 4 por 100 del importe de las provisiones de seguros de vida constituidas.

4. Para las operaciones tontinas a que se refiere el apartado 2. A c) de la disposicin adicional primera de la Ley, la cuanta mnima ser del 1 por 100 del activo de las asociaciones.

Artculo 63. Fondo de garanta.

El 50 por 100 del fondo de garanta y, en todo caso, su importe mnimo, deber estar constituido por los elementos sealados en los prrafos a) a f), j) y k) del apartado 1 del artculo 59 de este Reglamento.

SECCIN 4. CONTABILIDAD, LIBROS Y REGISTROS
Artculo 64. Contabilizacin de las operaciones de las entidades aseguradoras.

La contabilidad de las operaciones de las entidades aseguradoras se ajustar a las normas contenidas en el Plan de Contabilidad de las Entidades Aseguradoras, aprobado por Real Decreto 2014/1997, de 26 de diciembre, y en las disposiciones que lo desarrollen. En su defecto, sern aplicables las normas del Plan General de Contabilidad, del Cdigo de Comercio y las dems disposiciones de la legislacin mercantil en materia contable.

Artculo 65. Libros y registros contables de las entidades aseguradoras.

1. Las entidades aseguradoras llevarn los libros de contabilidad exigidos por el Cdigo de Comercio y otras disposiciones que les sean de aplicacin, incluyendo con carcter obligatorio el libro mayor, que recoger, para cada una de las cuentas, los cargos y abonos que en ellas se realicen, debiendo concordar en todo momento con las anotaciones realizadas en el libro diario, as como los registros que a continuacin se detallan:

a) De cuentas. Deber recoger las cuentas utilizadas por la entidad para el reflejo de sus operaciones en el libro diario, con desgloses en subcuentas, as como las principales relaciones contables relativas a las mismas en cuanto no estn definidas en el Plan de Contabilidad de las Entidades Aseguradoras, aprobado por Real Decreto 2014/1997, de 26 de diciembre.

b) De plizas y suplementos emitidos, y anulaciones. Este registro deber contener los datos relevantes de cada pliza de seguro o suplemento en relacin con sus elementos personales, caractersticas del riesgo cubierto y condiciones econmicas del contrato.

Las plizas deben ser emitidas con numeracin correlativa, pudiendo comprender varias series, segn los criterios de clasificacin utilizados. Los suplementos emitidos, que incluirn los que se correspondan con extornos de primas, han de ser relacionados con la pliza de la que procedan.

Cuando se produzca la anulacin de una pliza o suplemento se har constar tal circunstancia y su fecha en los registros afectados.

c) De siniestros. Los siniestros se registrarn tan pronto sean conocidos por la entidad, debiendo atriburseles una numeracin correlativa, por orden cronolgico, dentro de cada una de las series que se establezcan conforme a los criterios de clasificacin de siniestros que utilice la entidad.

La informacin que, como mnimo, debe contener este registro se referir a la pliza de la que procede cada siniestro; fechas de ocurrencia y declaracin; valoracin inicial asignada; pagos o consignaciones posteriores, con indicacin separada de los recobros que se hayan producido; provisin constituida al comienzo del ejercicio; provisin al cierre del perodo; fecha de la ltima valoracin del siniestro; y los pagos y la provisin a cargo del reaseguro. En los siniestros correspondientes a ramos o riesgos en los que se utilicen mtodos estadsticos de valoracin no ser necesaria su valoracin inicial y final individualizada en cada perodo. Tambin se indicar si existe reclamacin judicial, administrativa, ante el defensor del asegurado de la entidad, o de cualquier otra ndole.

Se entender cumplida la obligacin de llevanza de este registro aun cuando la informacin sealada en esta letra est contenida en diferentes ficheros informticos, siempre que sea posible establecer una correlacin e integracin gil y sencilla entre el contenido de los mismos.

En el caso de ramos o riesgos que lo requieran, la entidad podr adaptar el contenido del registro de siniestros a las caractersticas de dichos seguros, comunicando a la Direccin General de Seguros su estructura y forma de gestin.

d) De clculo de las provisiones tcnicas. Para cada una de las provisiones tcnicas, se llevarn separadamente los registros correspondientes al seguro directo, al reaseguro aceptado y al reaseguro cedido.

e) De inversiones. Este inventario comprender todos los datos necesarios para una adecuada gestin de las inversiones conforme a las caractersticas de cada activo. En todo caso y para cada una de las inversiones de la entidad, incluidas la tesorera y las operaciones con instrumentos derivados, este registro contendr la descripcin, situacin, asignacin y valoracin a efectos de contabilidad y de cobertura de provisiones tcnicas, o de operaciones preparatorias de seguro o de fondos propios, detalladas a la fecha de referencia. Asimismo, indicar la entidad depositaria de los activos financieros y el concepto en el que se realiza su depsito.

Cuando la entidad haya asignado inversiones a determinadas operaciones de seguro y en funcin de la rentabilidad de aqullas calcule la provisin de seguros de vida de esas operaciones, deber indicar los mtodos de clculo, hiptesis formuladas y sistemas de control y verificacin empleados.

En el caso de entidades autorizadas para operar tanto en el ramo de vida como en ramos distintos del de vida, este registro se llevar en secciones separadas.

En el caso de que existan afecciones a ramos o riesgos o a contratos de seguro individualizados se identificarn inequvocamente los mismos y los bienes afectados.

El registro de inversiones recoger un resumen de la situacin de las inversiones al trmino de cada trimestre.

f) De estados de cobertura de provisiones tcnicas y de margen de solvencia. Los estados objeto de este registro debern elaborarse al menos con periodicidad trimestral y contendrn todos los datos necesarios para el clculo y cobertura de las provisiones tcnicas y del margen de solvencia.

g) De contratos de reaseguro aceptado y cedido. Este registro comprender los datos identificativos de cada uno de los contratos de reaseguro celebrados por la entidad, separando los de reaseguro aceptado y los de reaseguro cedido y, dentro de ellos, distinguiendo en secciones diferentes los datos identificativos de los tratados obligatorios y los de las cesiones o aceptaciones facultativas.

Para cada contrato se recogern los datos relevantes sobre los elementos personales, caractersticas de los riesgos reasegurados, condiciones de la cobertura en reaseguro y todas las circunstancias del contrato con incidencia econmica.

2. Los registros a que se refiere el apartado anterior podrn conservarse en soportes informticos.

3. Los libros y registros mencionados en este artculo no podrn llevarse con un retraso superior a tres meses.

4. El Ministro de Economa y Hacienda podr dictar normas de llevanza y especificaciones tcnicas de los libros y registros a los que se refiere este artculo.

Artculo 66. Obligaciones contables de las entidades aseguradoras y deber de informacin.

1. El ejercicio econmico de toda clase de entidades aseguradoras coincidir con el ao natural.

2. Sin perjuicio de lo indicado en el apartado anterior, las entidades aseguradoras debern elaborar, al menos trimestralmente, un balance, las cuentas tcnicas y no tcnicas de resultados, un estado de cobertura de provisiones tcnicas y un estado de margen de solvencia.

Las cuentas tcnicas de resultados y los estados de cobertura de provisiones tcnicas y de margen de solvencia, se referirn por separado tanto a la actividad de seguros de vida como a la de seguros distintos del seguro de vida.

3. Las entidades aseguradoras llevarn y conservarn los libros, registros, correspondencia, documentacin y justificantes concernientes a su negocio, debidamente ordenados, en los trminos establecidos por la legislacin mercantil. No obstante, en el caso de riesgos que puedan dar lugar a siniestros de manifestacin diferida, se conservar la documentacin correspondiente durante un plazo acorde al perodo esperado de manifestacin de los siniestros.

4. Las entidades aseguradoras debern remitir a la Direccin General de Seguros las cuentas anuales y el informe de gestin, la informacin estadstico-contable referida al ejercicio econmico y, en su caso, los informes general y complementario de auditora. La informacin estadstico-contable anual incluir datos referentes al balance, cuenta de prdidas y ganancias general y por ramos, cobertura de provisiones tcnicas, margen de solvencia, fondo de garanta y aquellos otros extremos que permitan analizar la informacin contenida en los estados anteriores. La remisin de las cuentas anuales se realizar simultneamente a la de la informacin estadstico-contable anual, la cual se ajustar a los modelos aprobados por el Ministro de Economa y Hacienda y se remitir antes del 10 de julio del ao siguiente a aqul al que se refieran, salvo que la entidad realice una actividad exclusivamente reaseguradora en cuyo caso el plazo finalizar el da 10 de octubre.

Las entidades obligadas a formular cuentas consolidadas debern remitir a la Direccin General de Seguros las cuentas anuales consolidadas y el informe de gestin, la informacin estadstico-contable consolidada y los informes general y complementario de auditora. La informacin estadstico-contable incluir datos referentes al balance consolidado, cuenta de prdidas y ganancias consolidada general y por ramos, cobertura de provisiones tcnicas del grupo, margen de solvencia consolidado y aquellos otros extremos que permitan analizar la informacin contenida en los estados anteriores. La remisin de las cuentas anuales consolidadas se realizar simultneamente a la de la informacin estadstico-contable anual consolidada, la cual se ajustar a los modelos aprobados por el Ministro de Economa y Hacienda y se remitir antes del 10 de julio del ao siguiente a aqul al que se refieran, salvo que la entidad obligada realice una actividad exclusivamente reaseguradora o forme parte del grupo una entidad reaseguradora, en cuyo caso el plazo finalizar el da 10 de octubre.

Adems, estn obligadas a remitir informacin estadstico-contable trimestral las entidades aseguradoras que se encuentren en alguna de las siguientes circunstancias:

a) Que las primas devengadas en el ejercicio por seguro directo ms reaseguro aceptado superen la cifra de 200.000.000 de pesetas. La obligacin anterior slo cesar cuando deje de alcanzarse el referido lmite durante dos ejercicios seguidos.

b) Que operen en los ramos de seguro de vida, caucin, crdito, o en cualquiera de los que cubren el riesgo de responsabilidad civil.

c) Que se encuentren sometidas a procedimiento administrativo de adopcin de medidas de control especial cuando as se requiera por la Direccin General de Seguros, de disolucin, o de revocacin de la autorizacin administrativa, o bien se encuentren en perodo de liquidacin no asumida por la Comisin Liquidadora de Entidades Aseguradoras.

En todo caso, las entidades no obligadas a remitir informacin estadstico-contable trimestral debern remitir con esa misma periodicidad el balance, la cuenta de prdidas y ganancias y los estados de cobertura de provisiones tcnicas y de margen de solvencia.

Asimismo, las entidades obligadas de los grupos consolidables de entidades aseguradoras debern remitir semestralmente la informacin estadstico-contable correspondiente a dicho perodo.

Toda la informacin estadstico-contable referida al perodo inferior al ao deber remitirse a la Direccin General de Seguros dentro de los dos meses siguientes al trmino del perodo al que corresponda.

La Direccin General de Seguros podr recabar aclaracin sobre la documentacin recibida al objeto de obtener la informacin prevista en este precepto.

SECCIN 5. DEBER DE CONSOLIDACION, AUDITORIA DE CUENTAS E INFLUENCIA NOTABLE
Artculo 67. Grupo consolidable de entidades aseguradoras.

1. Los grupos consolidables de entidades aseguradoras quedarn sometidos a la supervisin sobre base consolidada de la Direccin General de Seguros. Formarn parte del grupo consolidable de entidades aseguradoras las siguientes:

a) Las entidades aseguradoras y reaseguradoras.

b) Las sociedades de inversin colectiva.

c) Las sociedades gestoras de instituciones de inversin colectiva, las gestoras de fondos de pensiones y las gestoras de cartera.

d) Las sociedades de capital-riesgo y las gestoras de fondos de capital-riesgo.

e) Las entidades cuya actividad principal sea la tenencia de acciones o participaciones.

f) Las entidades, cualquiera que sea su denominacin o estatuto, que, de acuerdo con la normativa que les resulte aplicable, ejerzan las actividades tpicas de las anteriores.

g) Las sociedades instrumentales cuya actividad principal suponga la prolongacin del negocio de las entidades incluidas en el grupo consolidable o prestar servicios auxiliares a las entidades referidas anteriormente. Quedan incluidas en este apartado, entre otras, las sociedades de mediacin en seguros privados, las sociedades de peritacin y tasacin y las sociedades sanitarias.

2. A efectos de lo dispuesto en el segundo guin del prrafo a) del apartado 3 del artculo 20 de la Ley, se entender que la actividad principal de una entidad consiste en tener participaciones en entidades aseguradoras o reaseguradoras cuando concurran las siguientes circunstancias:

a) Que ms de la mitad de su activo est compuesto por inversiones financieras permanentes en capital, sea cual sea la actividad, objeto social o estatuto de las entidades participadas.

b) Que ms de la mitad de su cartera de inversiones financieras permanentes en capital est constituida por acciones u otro tipo de valores representativos de participaciones en entidades aseguradoras o reaseguradoras o en empresas, cualquiera que sea su denominacin o estatuto, que, de acuerdo con la normativa que les resulte aplicable, ejerzan las actividades tpicas de las entidades aseguradoras y reaseguradoras.

3. Otras sociedades que intervienen en la consolidacin:

a) Sociedades multigrupo: son sociedades multigrupo, a los nicos efectos de la consolidacin de cuentas, aquellas sociedades, no incluidas en el grupo consolidable de entidades aseguradoras, que son gestionadas por una o varias sociedades del grupo o personas fsicas dominantes que participan en su capital social, conjuntamente con otra u otras ajenas al mismo. En todo caso, se entiende que existe gestin conjunta sobre otra sociedad cuando, adems de participar en el capital, se produzca alguna de las circunstancias siguientes: que en los estatutos sociales se establezca la gestin conjunta; o, que existan pactos o acuerdos que permitan a los socios el ejercicio del derecho de veto en la toma de decisiones sociales.

b) Sociedades asociadas: tendrn esta consideracin, a los nicos efectos de la consolidacin de cuentas, aqullas no pertenecientes al grupo sobre las que alguna o algunas de las entidades del mismo, incluida la entidad o persona fsica dominante, ejerza una influencia notable siempre que concurra, adems, una vinculacin duradera que suponga contribucin a la actividad de la entidad.

4. La entidad obligada de un grupo o subgrupo consolidable de entidades aseguradoras a cumplir los deberes que se mencionan en el apartado 5 de este artculo ser la sociedad dominante, siempre que sta sea una aseguradora. No obstante lo anterior, la entidad aseguradora dominante de un subgrupo de sociedades no estar sujeta al deber de consolidacin cuando sea, a su vez, sociedad dominada por una entidad aseguradora dominante de un grupo de sociedades.

En los supuestos contemplados en los guiones segundo y tercero del prrafo a) del apartado 3 del artculo 20 de la Ley, la persona o entidad obligada ser designada por la Direccin General de Seguros.

5. La persona o entidad obligada tendr los siguientes deberes:

a) Formular y aprobar las cuentas anuales y el informe de gestin consolidados correspondientes al grupo.

b) Designar a los auditores de cuentas del grupo.

c) Depositar en el Registro Mercantil, de acuerdo con la normativa que resulte de aplicacin, las cuentas anuales, el informe de gestin consolidados y el informe de los auditores de cuentas del grupo.

d) Los dems deberes que se deriven de lo dispuesto en el prrafo b) del apartado 3 del artculo 20 de la Ley.

6. Igualmente se tendrn en cuenta las siguientes normas:

a) Si la entidad dominante es espaola, en el grupo se integrarn todas las entidades consolidables controladas por ella, cualquiera que sea su nacionalidad, domicilio o naturaleza jurdica, y con independencia del pas donde desarrollen sus actividades.

b) Cuando la entidad dominante est domiciliada en un pas no perteneciente al espacio econmico europeo, el correspondiente grupo estar compuesto por las entidades de nacionalidad espaola y, en su caso, las filiales de stas ltimas, cualquiera que sea su nacionalidad, domicilio o naturaleza jurdica, y con independencia del pas donde desarrollen sus actividades. Cuando la entidad dominante est domiciliada en un pas del espacio econmico europeo, se estar a lo dispuesto en el artculo 9 del Real Decreto 1815/1991, de 20 de diciembre, por el que se aprueban las normas para la formulacin de las cuentas anuales consolidadas, sin perjuicio de las potestades de supervisin que correspondan al Ministerio de Economa y Hacienda.

7. Se entender que concurre en el grupo consolidable de entidades aseguradoras la situacin prevista en el prrafo a) del apartado 1 del artculo 39 de la Ley, en lo que se refiere al clculo de las provisiones tcnicas, cuando exista dficit en dicho clculo, en los porcentajes que en la misma se indican, en cualquiera de las entidades que integren el grupo consolidable de entidades aseguradoras.

Para apreciar la posible concurrencia en el grupo consolidable de entidades aseguradoras de la situacin prevista en el precepto a que se refiere el prrafo anterior, en lo relativo a la cobertura de provisiones tcnicas, se tendr en cuenta el estado de cobertura de tales provisiones del grupo consolidable, obtenido de conformidad con lo prevenido en el artculo 56 de este Reglamento.

Artculo 68. Auditora de las cuentas anuales de entidades aseguradoras.

1. Las cuentas anuales de las entidades aseguradoras debern ser revisadas por los auditores de cuentas, en los trminos establecidos en la Ley 19/1988, de 12 de julio, de Auditora de Cuentas, y en el Reglamento que la desarrolla, aprobado por Real Decreto 1636/1990, de 20 de diciembre.

Adems de en los casos previstos en las disposiciones citadas en el prrafo anterior, las cuentas anuales de las entidades aseguradoras debern tambin someterse a la misma auditora cuando concurra alguna de las circunstancias a que se refiere el artculo 66 de este Reglamento en relacin con las entidades que deben remitir informacin estadstico-contable trimestral.

Las cuentas anuales consolidadas debern ser revisadas por los auditores de cuentas en todo caso.

2. Siempre que existan irregularidades en la contabilidad que dificulten notablemente conocer la verdadera situacin patrimonial de la entidad o se trate de entidades sometidas a medidas de control especial, la Direccin General de Seguros podr exigir a las entidades aseguradoras, mediante requerimientos individualizados, la realizacin de auditoras externas especiales, con el alcance que considere necesario para el adecuado control de aqullas.

Artculo 69. Influencia notable.

1. A efectos del artculo 21 de la Ley, se entiende que existe posibilidad de ejercer una influencia notable en la gestin de una entidad aseguradora cuando se d alguna de las circunstancias siguientes:

a) Que una persona fsica o una o varias sociedades de un mismo grupo sean titulares, directa o indirectamente, de un porcentaje igual o superior al 10 por 100 del capital social, del fondo mutual o de los derechos de voto de la entidad, o al 3 por 100 si sta cotiza en un mercado regulado.

b) Que tal participacin posibilite la presencia en el rgano de administracin de la entidad.

2. En los supuestos de usufructo o prenda de acciones, tendr la consideracin de titular de las mismas, a los nicos efectos del presente artculo, la persona o entidad a quien corresponda el ejercicio de los derechos de voto.

En el supuesto de copropiedad de acciones, tendr la consideracin de titular la persona designada para ejercer los derechos de voto si es uno de los copropietarios. En otro caso, se estar a la participacin de cada uno de los copropietarios en la comunidad.

SECCIN 6. CESION DE CARTERA
Artculo 70. Cesin de cartera.

1. La cesin de cartera requerir autorizacin del Ministro de Economa y Hacienda, para lo cual deber aportarse a la Direccin General de Seguros la siguiente documentacin:

a) Certificacin de los acuerdos adoptados por los rganos sociales competentes de las entidades aprobando el convenio de cesin y, en su caso, la disolucin de la cedente o cedentes, o la modificacin del objeto social.

b) Convenio de cesin de cartera suscrito por los representantes de las entidades, en el que se especificar:

1. Inventario detallado de elementos patrimoniales de activo y pasivo que se ceden.

2. Fecha de toma de efecto de la cesin.

3. Precio de la cesin.

4. Efecto condicionado a la autorizacin administrativa de la cesin.

c) Balances de situacin y cuenta de prdidas y ganancias de las entidades interesadas, cerrados dentro de los seis meses anteriores a la fecha de adopcin del acuerdo de cesin de cartera por el rgano social competente, adjuntando el informe emitido, en su caso, por los auditores de cuentas de la entidad.

d) Estado del clculo y cobertura de las provisiones tcnicas correspondientes a la cartera cedida, referido a la fecha en que se suscriba el convenio de cesin.

e) Estado del margen de solvencia de la entidad cesionaria previsto para el caso de que se lleve a efecto la cesin, as como de la entidad cedente en el supuesto de que contine su actividad aseguradora.

2. Una vez presentada la documentacin precitada junto con la solicitud de autorizacin, el Ministro de Economa y Hacienda acordar la apertura del perodo de informacin pblica, en los trminos del artculo 86 de la Ley 30/1992, de 26 de noviembre, de Rgimen Jurdico de las Administraciones Pblicas y del Procedimiento Administrativo Comn, autorizando a la entidad interesada a publicar anuncios en uno de los diarios de mayor circulacin de la provincia donde la cedente tenga su domicilio social, y en otro diario de mbito nacional, dando a conocer el proyecto de cesin y advirtiendo a los tomadores de su derecho a comunicar a la Direccin General de Seguros, en el plazo de un mes desde la ltima publicacin, las razones que, en su caso, pudieran tener para estar disconformes con la cesin. No obstante, podr prescindirse de dicha informacin pblica cuando se deniegue la autorizacin por no reunir los requisitos legalmente exigibles para la cesin.

3. Una vez transcurrido el plazo a que se refiere el apartado anterior, el Ministro de Economa y Hacienda, visto el expediente abierto al efecto y examinadas las manifestaciones de disconformidad que se hubieren efectuado, dictar la Orden ministerial que proceda sobre la operacin de cesin de cartera. Dicha Orden declarar, en su caso, la revocacin de la autorizacin administrativa de la cedente y se publicar en el Boletn Oficial del Estado.

4. Una vez autorizada, la cesin se formalizar en escritura pblica, la cual deber recoger los acuerdos de cesin, traspaso patrimonial y, en su caso, de disolucin, y se inscribir en el Registro Mercantil. Se deber remitir en el plazo mximo de un mes, a contar desde la fecha de su otorgamiento, copia autorizada de dicha escritura a la Direccin General de Seguros, acreditndose su presentacin en dicho Registro. Una vez inscrita en el mismo, se remitir a la Direccin General de Seguros justificacin de su inscripcin en el plazo de un mes desde que sta se hubiese producido.

5. Sern admisibles cesiones parciales de cartera de un ramo en los siguientes casos:

a) Cuando comprenda la totalidad de las plizas de una parte de los riesgos incluidos en un ramo.

b) Cuando comprenda la totalidad de las plizas que, perteneciendo a un ramo, correspondan a una determinada zona geogrfica.

6. La autorizacin administrativa concedida a la entidad cedente para ejercer la actividad aseguradora caducar automticamente en cuanto al ramo o ramos totalmente cedidos.

7. En aquellos supuestos en los que, de conformidad con el artculo 22 de la Ley, los tomadores de seguro puedan resolver los contratos, deber notificrseles individualmente tal derecho. El derecho de resolucin podr ser ejercitado en el plazo de un mes contado desde la publicacin en el Boletn Oficial del Estado de la Orden ministerial, teniendo derecho, adems, al reembolso de la parte de prima no consumida.

SECCIN 7. TRANSFORMACION, FUSION, ESCISION Y AGRUPACION
Artculo 71. Transformacin de entidades aseguradoras.

1. La transformacin de una entidad aseguradora en otra de naturaleza jurdica o clase distinta, previstas por la Ley, requerir autorizacin del Ministro de Economa y Hacienda, a cuyo efecto deber aportarse a la Direccin General de Seguros la siguiente documentacin:

a) Certificacin de los acuerdos adoptados por los rganos sociales competentes de las entidades, aprobando el proyecto de transformacin.

b) Proyecto de transformacin suscrito por el representante legal de la entidad o apoderado, en el que se especificarn las causas de la transformacin, la fecha de efecto de la misma, el texto estatutario por el que se regir la entidad, adaptado a la legislacin aplicable a la sociedad resultante, segn su naturaleza, el rgimen de liquidacin de los contratos de seguro para aquellos tomadores que ejerciten el derecho de resolucin, el capital social o fondo mutual resultante y, en su caso, el programa de actividades ajustado a lo establecido en el presente Reglamento.

c) Acreditacin de que, una vez adoptado el acuerdo de transformacin, se ha hecho pblico mediante tres anuncios en el Boletn Oficial del Registro Mercantil y en dos diarios de mayor circulacin de la provincia donde radique el domicilio social. En ellos se conceder un plazo de un mes para que los socios disidentes y los no asistentes se adhieran al acuerdo.

d) Balance de situacin y cuenta de prdidas y ganancias de la entidad interesada, cerrados al da anterior al de la toma del acuerdo.

e) Estado de clculo y cobertura de las provisiones tcnicas de la entidad que se transforma, referido a la fecha indicada en el apartado anterior.

f) Estimacin del margen de solvencia previsto de la entidad una vez se haya transformado.

2. Una vez presentada la documentacin relacionada junto con la solicitud de autorizacin, el Ministro de Economa y Hacienda acordar la apertura del perodo de informacin pblica, en los trminos del artculo 86 de la Ley 30/1992, de 26 de noviembre, de Rgimen Jurdico de las Administraciones Pblicas y del Procedimiento Administrativo Comn, autorizando a la entidad a publicar anuncios en uno de los diarios de mayor circulacin de la provincia donde tenga su domicilio social, y en otro diario de mbito nacional, dando a conocer el proyecto de transformacin y advirtiendo a los tomadores de su derecho a comunicar a la Direccin General de Seguros, en el plazo de un mes desde la ltima publicacin, las razones que, en su caso, pudieran tener para estar disconformes con la transformacin. No obstante, podr prescindirse de dicha informacin pblica cuando se deniegue la autorizacin por no reunir los requisitos legalmente exigibles para la transformacin.

3. Transcurrido el plazo a que se refiere el apartado anterior, el Ministro de Economa y Hacienda, visto el expediente abierto al efecto y examinadas las manifestaciones de disconformidad que se hubiesen efectuado, dictar la Orden ministerial que proceda sobre la operacin de transformacin. Dicha Orden declarar, en su caso, la cancelacin de la entidad que se transforma y la inscripcin provisional de la entidad resultante en el Registro Administrativo de Entidades Aseguradoras, que sern definitivas a la misma fecha en la que se produzca la preceptiva inscripcin en el Registro Mercantil. Dicha Orden se publicar en el Boletn Oficial del Estado.

4. Autorizada la transformacin se formalizar en escritura pblica, la cual deber recoger, adems de cuantas otras menciones resulten preceptivas, el acuerdo de transformacin, las liquidaciones efectuadas a los socios, el balance final de la entidad que se transforma y las modificaciones estatutarias correspondientes, y se inscribir en el Registro Mercantil.

Se deber remitir en el plazo mximo de un mes, a contar desde la fecha de su otorgamiento, copia autorizada de dicha escritura a la Direccin General de Seguros, acreditando haber sido presentada en el Registro Mercantil. Una vez inscrita en el mismo, se remitir a la Direccin General de Seguros justificacin de su inscripcin en el plazo de un mes desde que sta se hubiese producido.

5. La autorizacin administrativa para el ejercicio de la actividad aseguradora concedida a la entidad que se transforma subsistir a favor de la resultante de la transformacin.

6. La transformacin ser causa suficiente para que los tomadores puedan resolver los contratos de seguros que tuvieran concertados con la entidad, teniendo derecho, adems, al reembolso de la parte de prima no consumida, siendo de aplicacin lo dispuesto en el apartado 7 del artculo 70 de este Reglamento.

Artculo 72. Fusin de entidades aseguradoras.

1. La fusin requerir autorizacin del Ministro de Economa y Hacienda, a cuyo efecto deber aportarse a la Direccin General de Seguros la siguiente documentacin:

a) Certificacin de los acuerdos adoptados por los rganos competentes de las entidades aprobando el proyecto de fusin y, en su caso, la disolucin de las entidades absorbidas as como el traspaso en bloque de sus patrimonios a la absorbente. En su caso, dichos acuerdos incluirn tambin el de creacin de una nueva entidad, que deber cumplir los requisitos establecidos en la Ley y en este Reglamento para el acceso a la actividad aseguradora.

b) Causas de la fusin y proyecto de fusin, precisando la fecha de toma de efecto de la misma y condicionando su eficacia a la autorizacin administrativa, as como proyecto de estatutos en caso de creacin de nueva entidad.

c) Acreditacin de que, una vez adoptado el acuerdo de fusin, se ha hecho pblico mediante tres anuncios en el Boletin Oficial del Registro Mercantil y en dos diarios de mayor circulacin de la provincia donde radique el domicilio social. En ellos se conceder un plazo de un mes para que los socios disidentes y los no asistentes se adhieran al acuerdo.

d) Balances de situacin y cuentas de prdidas y ganancias de las entidades interesadas, cerrados dentro de los seis meses anteriores a la fecha de adopcin del acuerdo de fusin, as como los estados de clculo y cobertura de provisiones tcnicas, referidos a la fecha en que se suscriba el proyecto de fusin, adjuntando los informes emitidos, en su caso, por los auditores de cuentas de las entidades.

e) Balance consolidado y estimacin del margen de solvencia de la absorbente o de la nueva entidad previsto para el caso de que se lleve a efecto la misma.

2. Presentada dicha documentacin junto con la solicitud de autorizacin, el Ministro de Economa y Hacienda acordar la apertura del perodo de informacin pblica, en los trminos del artculo 86 de la Ley 30/1992, de 26 de noviembre, de Rgimen Jurdico de las Administraciones Pblicas y del Procedimiento Administrativo Comn, autorizando a las entidades interesadas la publicacin de anuncios en uno de los diarios de mayor circulacin de las provincias donde tengan su domicilio social, y en otro diario de mbito nacional, dando a conocer el proyecto de fusin y advirtiendo a los tomadores de su derecho a comunicar a la Direccin General de Seguros, en el plazo de un mes desde la ltima publicacin, las razones que, en su caso, pudieran tener para estar disconformes con la fusin. No obstante, podr prescindirse de dicha informacin pblica cuando se deniegue la autorizacin por no reunir los requisitos legalmente exigibles para la fusin.

3. Transcurrido el plazo a que se refiere el apartado anterior, el Ministro de Economa y Hacienda, visto el expediente abierto al efecto y examinadas las manifestaciones de disconformidad que se hubieren efectuado, dictar la Orden Ministerial que proceda sobre la operacin de fusin. Dicha Orden declarar la extincin y cancelacin en el Registro Administrativo de Entidades Aseguradoras de las entidades que hayan de extinguirse. En su caso, la Orden incluir la autorizacin administrativa e inscripcin provisional en el Registro Administrativo de la nueva entidad que se constituya, que sern definitivas a la misma fecha en la que se produzca la preceptiva inscripcin en el Registro Mercantil. Dicha Orden se publicar en el Boletn Oficial del Estado.

4. Autorizada la fusin se otorgar la correspondiente escritura pblica. En el plazo de un mes, a contar desde la fecha de su otorgamiento, se remitir copia autorizada de dicha escritura a la Direccin General de Seguros, acreditando haber sido presentada en el Registro Mercantil. Una vez inscrita en dicho Registro, se remitir a la Direccin General de Seguros justificacin de su inscripcin en el plazo de un mes desde que sta se hubiese producido.

5. La autorizacin administrativa para el ejercicio de la actividad aseguradora concedida a las entidades fusionadas o absorbidas caducar automticamente. En los trminos del apartado tres del presente artculo, se conceder nueva autorizacin a la entidad resultante de la fusin, en el sentido que proceda, en sustitucin de las autorizaciones extinguidas.

6. En aquellos supuestos en los que, de conformidad con la Ley, los tomadores de seguro puedan resolver los contratos, tendrn derecho al reembolso de la parte de prima no consumida, siendo de aplicacin lo dispuesto en el artculo 70, apartado siete, de este Reglamento.

7. Lo previsto en este artculo se entiende sin perjuicio de lo dispuesto en la Ley 16/1989, de 17 de julio, de Defensa de la Competencia, en materia de concentraciones econmicas. En concreto si la operacin de fusin supera los umbrales previstos en los prrafos a) o b) del artculo 14 de la Ley de Defensa de la Competencia, la Direccin General de Seguros notificar dicho hecho al Servicio de Defensa de la Competencia y a los interesados, as como de la posibilidad de que ste, en aplicacin de la normativa vigente inicie el correspondiente expediente de oficio. Consecuentemente, el procedimiento previsto en este artculo se suspender hasta la terminacin del procedimiento eventualmente iniciado por los rganos de defensa de la competencia.

Artculo 73. Escisin de entidades aseguradoras.

1. Se entiende por escisin:

a) La extincin de una entidad aseguradora, con divisin de todo su patrimonio en dos o ms partes, cada una de las cuales se traspasa en bloque a una entidad aseguradora de nueva creacin o es absorbida por una entidad aseguradora ya existente.

b) La segregacin de una o varias partes del patrimonio de una entidad aseguradora sin extinguirse, traspasando en bloque lo segregado a una o varias entidades de nueva creacin o ya existentes.

2. La escisin deber hacerse por ramos de seguro completos, o bien comprender la totalidad de las plizas que, perteneciendo a uno o ms ramos, correspondan a un mbito territorial no inferior a una Comunidad Autnoma.

3. La escisin requerir la autorizacin del Ministro de Economa y Hacienda, a cuyo efecto deber aportarse a la Direccin General de Seguros la documentacin precisada en el artculo 72 de este Reglamento.

4. Si la escisin tiene por objeto la fusin entre s de las partes escindidas de dos o ms entidades, la absorcin de stas por otra entidad aseguradora ya existente o la combinacin de ambas situaciones, la documentacin a aportar ser la establecida para los casos de fusin previstos en este Reglamento.

5. Si la escisin tiene por objeto la creacin de nuevas entidades independientes que prosigan la actividad aseguradora, deber aportarse la siguiente documentacin:

a) Certificacin de los acuerdos adoptados por los rganos sociales competentes de la misma aprobando el proyecto de escisin para la constitucin de una nueva entidad mediante el traspaso del patrimonio escindido.

b) Respecto de las entidades nuevas que resulten de la escisin se debern cumplir los requisitos establecidos en la Ley y en este Reglamento para el acceso a la actividad aseguradora.

c) Causas de la escisin y proyecto de escisin precisando la fecha de toma de efecto de la misma y condicionando su eficacia a la autorizacin administrativa, as como proyecto de estatutos.

d) Inventario detallado de elementos patrimoniales de activo y pasivo que se traspasan a las nuevas entidades.

e) Balance de situacin y cuenta de prdidas y ganancias, as como el estado de clculo y cobertura de provisiones tcnicas y del margen de solvencia de la entidad en escisin a la fecha del acuerdo, adjuntando el informe emitido, en su caso, por los auditores de cuentas.

f) Estimacin del margen de solvencia previsto para el caso de que se lleve a efecto la escisin, tanto de la entidad escindida como de las nuevas que se creen.

6. Presentada la documentacin relacionada junto con la solicitud de autorizacin, el Ministro de Economa y Hacienda acordar la apertura del perodo de informacin pblica, en los trminos del artculo 86 de la Ley 30/1992, de 26 de noviembre, de Rgimen Jurdico de las Administraciones Pblicas y del Procedimiento Administrativo Comn, autorizando a la entidad interesada a publicar anuncios en uno de los diarios de mayor circulacin de la provincia donde tenga su domicilio social y en otro diario de mbito nacional, dando a conocer el proyecto de escisin y advirtiendo a los tomadores de su derecho a comunicar a la Direccin General de Seguros, en el plazo de un mes desde la ltima publicacin, las razones que, en su caso, pudieran tener para estar disconformes con la escisin. No obstante, podr prescindirse de dicha informacin pblica cuando se deniegue la autorizacin por no reunir los requisitos legalmente exigibles para la escisin.

7. Transcurrido el plazo a que se refiere el apartado anterior, el Ministro de Economa y Hacienda, visto el expediente abierto al efecto y examinadas las manifestaciones de disconformidad que se hubieran efectuado, dictar la Orden Ministerial que proceda sobre la operacin de escisin. Dicha Orden declarar, en su caso, la extincin de la entidad escindida y la cancelacin de su inscripcin en el Registro administrativo de Entidades Aseguradoras.

En su caso, la Orden incluir la autorizacin administrativa e inscripcin provisional en el Registro Administrativo de la nueva entidad que se constituye, que sern definitivas a la misma fecha en la que se produzca la preceptiva inscripcin en el Registro Mercantil. Dicha Orden se publicar en el Boletn Oficial del Estado.

8. Autorizada la escisin se formalizar en escritura pblica, la cual deber recoger, adems de cuantas otras menciones resulten preceptivas, los acuerdos de escisin, la constitucin de una nueva entidad, en su caso, el traspaso patrimonial y el balance inicial de la nueva entidad. Dicha escritura pblica se inscribir en el Registro Mercantil.

Se deber remitir en el plazo mximo de un mes, a contar desde la fecha de su otorgamiento, copia autorizada de dicha escritura a la Direccin General de Seguros, acreditando haber sido presentada en el Registro Mercantil. Una vez inscrita en dicho Registro, se deber remitir a la Direccin General de Seguros justificacin de su inscripcin en el plazo de un mes desde que sta se hubiera producido.

9. En aquellos supuestos en los que, de conformidad con la Ley, los tomadores de seguro puedan resolver los contratos, tendrn derecho al reembolso de la parte de prima no consumida, siendo de aplicacin lo dispuesto en el artculo 70, apartado 7, de este Reglamento.

En todo caso, cuando se trate de mutuas y cooperativas a prima variable o de mutualidades de previsin social, los tomadores tendrn derecho a resolver los contratos de seguro.

10. La autorizacin administrativa concedida a la entidad escindida subsistir en favor de la misma con las modificaciones que procedan y se conceder autorizacin a las nuevas que, en su caso, se creen.

Artculo 74. Agrupaciones de inters econmico y uniones temporales de empresas.

1. Las agrupaciones de inters econmico y uniones temporales de empresas que se constituyan, presentarn en la Direccin General de Seguros informacin acerca de las entidades que las integran y de los accionistas y personas a las que se les confiere la administracin, as como una copia autorizada del documento de formalizacin y los estatutos por los que se vayan a regir.

2. Se debern comunicar a la Direccin General de Seguros las modificaciones que, respecto a la documentacin inicialmente aportada, se produzcan con posterioridad.

SECCIN 8. ESTATUTOS, POLIZAS Y TARIFAS
Artculo 75. Estatutos.

Los estatutos de las entidades aseguradoras, sin perjuicio de lo previsto en el artculo 24 de la Ley, debern contener, en todo caso, los siguientes extremos:

a) La denominacin y domicilio social de la entidad, ajustados a lo dispuesto en el artculo 7.5 de la Ley y en los artculos 9 y 10 de este Reglamento.

b) El sometimiento de la entidad a la normativa especfica sobre ordenacin y supervisin de los seguros privados y disposiciones complementarias.

c) El objeto de la entidad, con mencin expresa del ramo o ramos y el mbito territorial en los que desarrollar su actividad.

Artculo 76. Plizas y tarifas de primas.

1. Los modelos de plizas de seguros, las bases tcnicas y tarifas debern estar a disposicin de la Direccin General de Seguros en el domicilio social de la entidad.

2. La pliza de seguro ser redactada de forma que sea de fcil comprensin. En caso de extravo de la pliza, el asegurador, a peticin del tomador del seguro o, en su defecto, del asegurado o beneficiario, tendr obligacin de expedir copia o duplicado de la misma, la cual tendr idntica eficacia que la original. La peticin se har por escrito en el que se expliquen las circunstancias del caso, se aporten las pruebas de haberlo notificado a quienes resulten titulares de algn derecho en virtud de la pliza y el solicitante se comprometa a devolver la pliza original si apareciese y a indemnizar al asegurador de los perjuicios que le irrogue la reclamacin de un tercero.

3. En las proposiciones y plizas de los seguros sobre la vida con participacin en beneficios no podrn establecerse cuantificaciones numricas de valores basadas en estimaciones de los beneficios futuros a obtener por la entidad.

4. En los seguros colectivos de vida, adems de la pliza, deber utilizarse el boletn de adhesin suscrito conjuntamente por el tomador del seguro y por el asegurado.

5. Las tarifas de primas debern fundamentarse en bases tcnicas y en informacin estadstica elaboradas de acuerdo con lo que establece en los artculos siguientes.

6. La prima de tarifa, que se ajustar a los principios de indivisibilidad e invariabilidad, suficiencia y equidad, estar integrada por la prima pura o de riesgo, por el recargo de seguridad, en su caso, y por los recargos necesarios para compensar a la entidad de los gastos de administracin y de adquisicin, incluidos entre estos ltimos los de mantenimiento del negocio, as como por el posible margen o recargo de beneficio o excedente. Los gastos de gestin de los siniestros se incluirn en todo caso en la prima pura.

7. A efectos de lo dispuesto en el apartado 4 del artculo 24 de la Ley, en la resolucin que ponga fin al procedimiento administrativo se conceder un plazo improrrogable de seis meses para que la entidad aseguradora acomode sus plizas y tarifas de primas a lo dispuesto en la Ley y en el presente Reglamento.

Artculo 77. Normas generales sobre bases tcnicas.

1. Las bases tcnicas, que debern ser suscritas por un actuario de seguros, comprendern, en cuanto proceda segn la estructura administrativa y organizacin comercial de la entidad, los siguientes apartados:

a) Informacin genrica. En ella se dar explicacin del riesgo asegurable conforme a la pliza respectiva, los factores de riesgo considerados en la tarifa y los sistemas de tarifacin utilizados.

b) Informacin estadstica sobre el riesgo. Se aportar informacin sobre la estadstica que se haya utilizado, indicando el tamao de la muestra, las fuentes y mtodo de obtencin de la misma y el perodo a que se refiera.

c) Recargo de seguridad. Se destinar a cubrir las desviaciones aleatorias desfavorables de la siniestralidad esperada, y deber calcularse sobre la prima pura. Se determinar, de acuerdo con las caractersticas de la informacin estadstica utilizada, atendiendo al tipo, composicin y tamao de la cartera, al patrimonio propio no comprometido y al volumen de cesiones al reaseguro, as como al perodo que se haya considerado para el planteamiento de la solvencia, que no podr ser inferior a tres aos, debiendo especificarse la probabilidad de insolvencia que, en relacin con dicho perodo, se haya tenido en cuenta.

d) Recargos para gastos de gestin. Se detallar cuanta, suficiencia y adecuacin de los recargos para gastos de administracin y de adquisicin, incluidos entre estos ltimos los de mantenimiento del negocio, justificados en funcin de la organizacin administrativa y comercial, actual y prevista en la entidad interesada, teniendo en cuenta si se trata de seguros individuales o de grupo. En el ramo de vida, los gastos de adquisicin activados no podrn superar para cada pliza el valor de la provisin matemtica a prima de inventario del primer ejercicio contabilizada en el pasivo del balance.

e) Recargo para beneficio o excedente. Se destinar a remunerar los recursos financieros e incrementar la solvencia dinmica de la empresa.

f) Clculo de la prima. En funcin de las bases estadsticas y financieras si procede, se establecer la equivalencia actuarial para fijar la prima pura que corresponda al riesgo a cubrir y a los gastos de gestin de los siniestros. Tomando como base la prima pura y los recargos, se obtendr la prima de tarifa o comercial. Si se admiten primas fraccionadas y fraccionarias, se justificar la base y el recargo para calcularlas, concretando que estas ltimas son liberatorias por el perodo de seguro a que correspondan.

g) Clculo de las provisiones tcnicas. Las bases tcnicas reflejarn el mtodo elegido para el clculo de las provisiones tcnicas entre los admitidos por el presente Reglamento.

2. Si, incumpliendo las previsiones de la base tcnica, durante dos ejercicios consecutivos los recargos para gastos de gestin son insuficientes para atender los gastos reales de administracin y adquisicin definidos conforme al Plan de Contabilidad de las Entidades Aseguradoras, deber procederse a la adecuacin de las bases tcnicas.

3. No ser de aplicacin lo previsto en el apartado anterior cuando el exceso de gastos sea debido a circunstancias excepcionales y que previsiblemente no vayan a seguir producindose en el futuro y as se acredite ante la Direccin General de Seguros

Artculo 78. Peculiaridades de las bases tcnicas en los seguros de vida.

1. La base tcnica especificar el mtodo de determinacin del inters tcnico a efectos del clculo de la provisin de seguros de vida entre los previstos en este Reglamento, as como el utilizado en el clculo de la prima. En el caso de que alguno de los recargos de gestin no exista por hallarse implcito en el tipo de inters garantizado, dicha circunstancia deber explicitarse y cuantificarse.

La utilizacin de tipos de inters para el clculo de las primas superiores a los mximos que resulten de las normas del presente Reglamento relativas al clculo de la provisin de seguros de vida no podr tener carcter sistemtico y permanente.

En los supuestos contemplados en el apartado 2 del artculo 33 de este Reglamento, el inters tcnico a utilizar en el clculo de las primas deber adecuarse a lo previsto en el mencionado artculo para el aplicable al clculo de la provisin de seguros de vida.

En cualquier caso, las entidades aseguradoras que, en la parte relativa al ramo de vida, no tengan suficiencia del fondo de garanta, no tengan adecuadamente cubiertas las provisiones tcnicas, no dispongan del margen de solvencia legalmente exigible o respecto de las cuales se hayan adoptado medidas de control especial, no podrn aplicar al clculo de las primas de los nuevos compromisos un tipo de inters tcnico superior al regulado en el apartado 1 del artculo 33 del presente Reglamento.

2. La entidad aseguradora deber poner a disposicin del pblico las bases y los mtodos utilizados para el clculo de las provisiones tcnicas.

3. Adems, las bases tcnicas de los seguros de vida han de contener:

a) Los criterios de seleccin de riesgos que haya decidido aplicar cada entidad, determinando, entre otros, las edades de admisin, perodos de carencia, supuestos de exigencia de reconocimiento mdico previo, nmero mnimo de personas para la aplicacin de las tarifas de primas de los seguros colectivos o de grupo y mdulos de fijacin de capitales asegurados en estos seguros, en su caso.

b) Las frmulas para determinar los valores garantizados para los casos de rescate, reduccin de capital asegurado y anticipos. Los valores resultantes han de ser concordantes con los que figuran en las plizas.

c) El sistema de clculo utilizado y los criterios de imputacin de la participacin en beneficios a los asegurados, cuando se conceda, teniendo en cuenta los siguientes elementos:

1. Las entidades aseguradoras podrn conceder a sus asegurados participacin en los beneficios obtenidos, mediante el sistema que deseen, referido a los resultados tcnicos, a los financieros o a la combinacin de ambos.

2. En las bases tcnicas habrn de detallar el sistema que decidan y precisarn el modelo de cuenta y los criterios de imputacin que permitan el clculo y clara comprobacin de tales resultados.

Artculo 79. Peculiaridades de las bases tcnicas de los seguros de decesos.

Las bases tcnicas de los seguros de decesos debern reflejar las modificaciones en la cobertura del asegurador ante evoluciones del coste del servicio.

Teniendo en cuenta lo anterior, se utilizar, en la determinacin de la prima y de la provisin del seguro de decesos, tcnica anloga a la del seguro de vida, pudindose aplicar los principios de la capitalizacin colectiva.

Artculo 80. Peculiaridades de las bases tcnicas de los seguros de enfermedad.

Las entidades aseguradoras que operen en el ramo de enfermedad podrn utilizar tablas de morbilidad que definan el riesgo en funcin del sexo y de la edad. En este caso debern utilizar, en la determinacin de la prima, tcnica anloga a la del seguro de vida, pudindose aplicar los principios de la capitalizacin colectiva. Lo anterior ser igualmente de aplicacin a la cobertura de los riesgos de asistencia sanitaria.

CAPITULO III
Intervencin de entidades aseguradoras
SECCIN 1. REVOCACION
Artculo 81. Causas de la revocacin.

1. El Ministro de Economa y Hacienda revocar la autorizacin administrativa concedida a las entidades aseguradoras en los siguientes casos:

1. Si la entidad aseguradora renuncia a ella expresamente.

2. Cuando la entidad aseguradora no haya iniciado su actividad en el plazo de un ao o cese de ejercerla durante un perodo superior a seis meses.

3. Cuando la entidad aseguradora haga una cesin general de la cartera en uno o ms ramos.

4. Cuando la entidad aseguradora tenga falta de efectiva actividad en un ramo de seguro, entendindose que se produce cuando se aprecie durante dos ejercicios sociales consecutivos que el volumen anual de negocio de la entidad aseguradora correspondiente al ramo sea inferior a las siguientes cantidades:

a) 10.000.000 de pesetas al ao en los ramos comprendidos en el prrafo a) del apartado 1 del artculo 13 de la Ley.

b) 3.000.000 de pesetas al ao en los ramos comprendidos en el prrafo b) del apartado 1 del artculo 13 de la Ley.

En el caso de entidades aseguradoras que nicamente practiquen el seguro de asistencia sanitaria y limiten su actividad a un mbito territorial con menos de 2.000.000 de habitantes, se reducir a la mitad.

c) 5.000.000 de pesetas al ao en los ramos comprendidos en el prrafo c) del apartado 1 del artculo 13 de la Ley.

5. Cuando la entidad aseguradora deje de cumplir alguno de los requisitos establecidos por la Ley y por este Reglamento para el otorgamiento de la autorizacin administrativa.

6. Cuando la entidad aseguradora incurra en causa de disolucin.

7. Cuando la entidad aseguradora no haya podido cumplir, en el plazo fijado, las medidas previstas en el plan de saneamiento o de financiacin exigidos a la misma como medidas de control especial.

8. Cuando se haya impuesto a la entidad aseguradora la sancin administrativa de revocacin de la autorizacin.

2. No ser de aplicacin lo dispuesto en el prrafo 4. anterior a aquellas entidades aseguradoras que durante el perodo previsto en el mismo justifiquen fundadamente a la Direccin General de Seguros esa falta de actividad y su posible subsanacin.

3. Se considerar comprendido en el prrafo c) del apartado 1 del artculo 25 de la Ley y en el prrafo 5. anterior el supuesto de abandono por la entidad del domicilio social notificado a la Direccin General de Seguros, ignorndose su paradero, y no comparezca ante la misma en el plazo de quince das desde que fuese emplazada para hacerlo mediante anuncio publicado en el Boletn Oficial del Estado.

SECCIN 2. DISOLUCION
Artculo 82. Causas de disolucin.

1. Son causas de disolucin de las entidades aseguradoras:

1. La revocacin de la autorizacin administrativa que afecte a todos los ramos en que opera la entidad. No obstante, la revocacin no ser causa de disolucin cuando la propia entidad renuncie a la autorizacin administrativa y venga nicamente motivada esta renuncia por la modificacin de su objeto social para desarrollar una actividad distinta a las enumeradas en el artculo 3 de este Reglamento.

2. La cesin general de la cartera de contratos de seguro cuando afecte a la totalidad de los ramos en que opera la entidad. Sin embargo, la cesin de cartera no ser causa de disolucin cuando en la escritura pblica de cesin la cedente manifieste la modificacin de su objeto social para desarrollar una actividad distinta a las enumeradas en el artculo 3 de este Reglamento.

3. Haber quedado reducido el nmero de socios, en las mutuas y cooperativas de seguros y en las mutualidades de previsin social, a una cifra inferior al mnimo legalmente exigible.

4. No realizar las derramas pasivas conforme exigen los artculos 9 y 10 de la Ley y concordantes de este Reglamento.

5. Las causas de disolucin enumeradas en el artculo 260 del texto refundido de la Ley de Sociedades Annimas. Tratndose de mutuas de seguros y de mutualidades de previsin social, las referencias que en este precepto se hacen a la Junta General y al capital social habrn de entenderse hechas a la Asamblea General y al fondo mutual, respectivamente. No obstante, a las cooperativas de seguros sern de aplicacin las causas de disolucin recogidas en su legislacin especfica.

2. A efectos de lo previsto en el apartado anterior, se entender por:

a) Patrimonio, el patrimonio neto contable.

b) Capital, el capital social suscrito.

3. La determinacin del patrimonio neto contable, a estos efectos, se realizar de acuerdo con lo siguiente:

a) Con signo positivo se recogern los siguientes conceptos definidos conforme a los modelos de balance del Plan de Contabilidad de las Entidades Aseguradoras:

1. Los recogidos en la agrupacin A) Capital y reservas del pasivo del balance.

2. Ingresos a distribuir en varios ejercicios de la agrupacin A) bis del pasivo del balance, minorados en el importe correspondiente del gasto por el impuesto de sociedades pendiente de devengo.

3. Financiaciones subordinadas y otras asimilables incluidas en la agrupacin B) del pasivo del balance, cuando cumplan los requisitos establecidos en este Reglamento para ser computadas como partida positiva del patrimonio propio no comprometido.

b) Con signo negativo se incluirn las acciones propias de la agrupacin F) del activo del balance.

Artculo 83. Publicidad del acuerdo de disolucin.

1. En ausencia del cumplimiento por parte de los administradores o liquidadores de los deberes de publicidad del acuerdo de disolucin establecidos en el artculo 263 del texto refundido de la Ley de Sociedades Annimas, la Direccin General de Seguros podr realizar dicha publicidad, por cuenta de la entidad, conforme a lo dispuesto en dicho artculo 263 y, en su caso, a travs de los medios que estime ms convenientes para subsanar o atenuar las consecuencia del incumplimiento.

2. Lo anterior debe entenderse sin perjuicio de lo dispuesto en el artculo 27.3.e) de la Ley.

SECCIN 3. LIQUIDACION
Artculo 84. Vencimiento anticipado de los contratos de seguro.

1. Durante el perodo de liquidacin, la Direccin General de Seguros, a iniciativa propia o a peticin de los liquidadores o administradores de la entidad o de los interventores, podr determinar la fecha de vencimiento anticipado de la totalidad o de parte de los contratos de seguro.

2. La resolucin que al efecto dicte la Direccin General de Seguros ser notificada a la entidad y deber ser publicada en el Boletn Oficial del Estado con una antelacin de, al menos, quince das naturales a la fecha en que haya de tener efecto el vencimiento anticipado de los contratos, perodo durante el cual los liquidadores debern notificarlo individualmente a los tomadores o asegurados, en su caso.

3. En los supuestos en los que concurran las circunstancias excepcionales a que se refiere el prrafo d) del apartado 2 del artculo 27 de la Ley, la Direccin General de Seguros podr declarar la fecha de vencimiento anticipado de los contratos de seguro sin sujecin al plazo previsto en el apartado anterior y requerir a los liquidadores para que en el plazo de diez das naturales hagan pblico el acuerdo en dos diarios de los de mayor circulacin en el mbito territorial de actuacin de la entidad aseguradora, sin perjuicio de que deban realizar la comunicacin individualizada a los tomadores de seguro, en un plazo de quince das naturales a contar desde la notificacin de la resolucin.

Artculo 85. Cesin de oficio de la cartera de seguros en la liquidacin.

1. Si la Direccin General de Seguros estimara conveniente proceder de oficio a la cesin de cartera, de acuerdo con lo dispuesto en el artculo 27.2 c) de la Ley, podr publicar en el Boletn Oficial del Estado y en el Boletn Oficial de las Comunidades Europeas la resolucin por la que se pone de manifiesto esta intencin, y requerir a la entidad cedente para que tenga a disposicin de las entidades aseguradoras interesadas, en el lugar y durante el plazo que se seale en la publicacin, la documentacin relativa a la cartera a ceder. De esta obligacin se excluye aquella informacin que permita a las entidades aseguradoras interesadas dirigirse directamente a los tomadores, asegurados o mediadores de seguro.

Transcurridos quince das desde la finalizacin del plazo previsto para examinar la documentacin de la entidad cedente, sta remitir a la Direccin General de Seguros las ofertas recibidas, indicando, en su caso, el orden de preferencia, justificando debidamente la propuesta.

La Direccin General de Seguros dictar resolucin sealando la entidad cesionaria, para lo cual, junto al orden de preferencia antes sealado, considerar especialmente la situacin patrimonial, la organizacin administrativa y contable, y la experiencia de las entidades interesadas.

2. Una vez determinada la entidad cesionaria, el procedimiento de cesin de oficio de la cartera de seguros se ajustar a los preceptos de la Ley y del presente Reglamento, en la medida que sean conformes con su naturaleza.

Artculo 86. Requisitos de los liquidadores.

Los requisitos de honorabilidad, cualificacin o experiencia profesionales exigidos a los liquidadores en el artculo 27.3.a) de la Ley, se ajustarn a los mismos criterios previstos que en el artculo 15.2 y 3 de la misma para quienes llevan la direccin efectiva de las entidades aseguradoras. Adems de lo establecido en la Ley, respecto del requisito de experiencia profesional, se considerar acreditada por quienes hayan desempeado en los ltimos cinco aos funciones de liquidacin de otras entidades aseguradoras y no hubieran incumplido sus obligaciones.

Artculo 87. Documentacin a remitir a la Direccin General de Seguros por los administradores y por los liquidadores.

1. Una vez acordada la disolucin, los administradores o los liquidadores de la entidad debern remitir a la Direccin General de Seguros la siguiente documentacin:

a) Certificacin acreditativa del acuerdo de disolucin adoptado por los rganos sociales competentes de la entidad, que se remitir dentro de los tres das siguientes al de la fecha de su adopcin.

b) Certificacin acreditativa del acuerdo adoptado por los rganos competentes de la entidad nombrando liquidadores, que se remitir dentro de los tres das siguientes a aqul en que hubiesen sido nombrados y en la que, al menos, se har constar:

1. Liquidadores designados, consignando los datos que deben constar en el Registro de los altos cargos de entidades aseguradoras y reaseguradoras previsto en el artculo 74 de la Ley.

2. Domicilio de la oficina liquidadora.

3. Remuneracin que se les asigne, salvo que lo efecten gratuitamente, en cuyo caso, se har constar as expresamente.

c) Justificacin de haber publicado el acuerdo de disolucin y el llamamiento a los acreedores no conocidos, dentro de los tres das siguientes a aqul en que se hubiesen realizado la publicacin y el llamamiento.

2. Adems, los liquidadores de la entidad debern remitir a la Direccin General de Seguros, o a los interventores si la liquidacin fuese intervenida, la siguiente informacin:

a) En el plazo de un mes desde la fecha de su nombramiento:

1. Descripcin de la estructura de la organizacin que se proyecte mantener en el transcurso del perodo de liquidacin y de los medios propios o ajenos que se propone destinar a garantizar la atencin a los acreedores de la entidad durante dicho perodo.

2. Balance de situacin con referencia a la fecha del acuerdo de disolucin.

3. Inventario a valor liquidativo de los bienes y derechos que componen el activo de la entidad y una relacin de los acreedores conocidos de la misma, referidos a la fecha de comienzo de la liquidacin, especificando la naturaleza, cuanta y justificacin de sus crditos.

4. Plazos estimados para la realizacin de las distintas clases de activos, para el pago de las deudas de la entidad, con especial mencin a los plazos de liquidacin de las contradas por la entidad por razn de contratos de seguro, y para la finalizacin de la liquidacin. Los liquidadores incluirn las explicaciones necesarias para justificar los plazos propuestos.

5. Medidas a adoptar, en su caso, para la cesin parcial o total de la cartera de contratos de seguro o el rescate o resolucin anticipada de los mismos.

6. Cualesquiera otros extremos que pudieran tener incidencia en la liquidacin de la entidad.

b) Con periodicidad trimestral: Memoria sobre la marcha de la liquidacin, las desviaciones observadas y las medidas correctoras a adoptar.

3. Si al final de la liquidacin quedasen deudas de la entidad reconocidas por la misma no cobradas por sus acreedores, los liquidadores procedern a la consignacin en depsito en la forma prevista en el artculo 276.2 del texto refundido de la Ley de Sociedades Annimas.

Artculo 88. Deber de colaboracin de los antiguos administradores y gestores.

Quienes, bajo cualquier ttulo, hubiesen llevado la direccin efectiva de la entidad al tiempo de su disolucin y los que lo hubieran hecho en los cinco aos anteriores a la fecha de la misma, vendrn obligados a colaborar con los liquidadores en los actos de liquidacin que se relacionen con operaciones del perodo en que aqullos ostentaron tales cargos, y a informar a la Direccin General de Seguros, a su requerimiento, sobre los hechos ocurridos durante el ejercicio de sus funciones.

Igual obligacin incumbir a quienes hubiesen desempeado cargos como liquidadores de la entidad.

Artculo 89. Finalizacin de las operaciones de liquidacin.

1. Una vez concluidas las operaciones de liquidacin, y a efectos de que, en su caso, el Ministro de Economa y Hacienda declare extinguida la entidad segn lo dispuesto en el artculo 27.5 de la Ley, los liquidadores debern remitir a la Direccin General de Seguros copia autorizada de la escritura pblica prevista en el artculo 247.2 del Reglamento del Registro Mercantil.

2. En los casos en los que conforme al artculo 27.5 de la Ley, proceda, por excepcin, cancelar los asientos en el Registro Administrativo sin declaracin de extincin de la entidad, los administradores debern remitir a la Direccin General de Seguros, junto con la solicitud, la siguiente documentacin:

a) Memoria explicativa del proceso de liquidacin de las operaciones de seguro.

b) Balance de la entidad una vez finalizada la liquidacin de las operaciones de seguro.

SECCIN 4. INTERVENCION
Artculo 90. Intervencin administrativa de las entidades aseguradoras.

1. Con arreglo a lo dispuesto en los artculos 27.2.a) y 39.3 de la Ley, la Direccin General de Seguros podr acordar:

a) La intervencin de la liquidacin de la entidad para salvaguardar los intereses de los tomadores y asegurados, beneficiarios y perjudicados o de otras entidades aseguradoras.

b) La intervencin de la entidad aseguradora para garantizar el correcto cumplimiento de las medidas de control especial que, en su caso, se hubiesen adoptado.

2. Las tareas de intervencin sern desempeadas por funcionarios del Cuerpo Superior de Inspectores de Seguros del Estado. Sern designados por el Director General de Seguros, y en ningn caso ostentarn la representacin de la entidad.

3. Los actos y acuerdos de cualquier rgano de la entidad aseguradora que se adopten a partir de la fecha de la notificacin de la resolucin que acuerde la intervencin administrativa no sern vlidos ni podrn llevarse a efecto sin la aprobacin expresa de la intervencin. Se excepta de esta aprobacin el ejercicio de acciones o recursos por la entidad intervenida contra los actos administrativos de ordenacin y supervisin o en relacin con la actuacin de la intervencin.

Artculo 91. Intervencin en la liquidacin.

1. En el ejercicio de sus funciones la intervencin en la liquidacin tendr las siguientes facultades:

a) Fiscalizar la administracin y contabilidad de las entidades intervenidas.

b) Velar por la garanta de los intereses de los tomadores, asegurados, beneficiarios y terceros perjudicados, as como por la conservacin y el adecuado destino de los bienes sociales.

c) Controlar la labor de los liquidadores para que sta se ajuste estrictamente a lo establecido en la Ley, en el presente Reglamento y dems disposiciones aplicables.

d) Elevar informe a la Direccin General de Seguros acerca de la Memoria a que se refiere el apartado 2.b) del artculo 87 de este Reglamento. A estos efectos, los interventores podrn solicitar de los liquidadores la informacin, las aclaraciones y la documentacin que sea necesaria para evaluar la informacin incluida en aqulla.

e) Instar a los liquidadores el ejercicio de las acciones que procedan para la reintegracin o reconstitucin del patrimonio.

f) Intervenir los movimientos de fondos, elementos de activo o de pasivo y, en general, todas las operaciones sociales.

g) Proponer a la Direccin General de Seguros la sustitucin de los liquidadores cuando incumplan las normas que para la proteccin de los tomadores, asegurados, beneficiarios y terceros perjudicados se establecen en la Ley, en el presente Reglamento o las que rigen la liquidacin, o bien la dificulten o la retrasen.

h) Proponer a la Direccin General de Seguros la remisin al Ministerio Fiscal de los antecedentes precisos cuando existan actuaciones que pudieran tener carcter delictivo, y poner de manifiesto a dicha Direccin General los hechos que pudiesen dar lugar a la imposicin de sanciones administrativas.

i) Proponer a la Direccin General de Seguros, cuando concurran los presupuestos previstos en la Ley y en este Reglamento, la adopcin de las medidas de control especial que se estimen necesarias.

j) Todas aquellas facultades que expresamente se les atribuya en la resolucin por la que se disponga la intervencin administrativa de la entidad o en la que se designen los interventores.

2. Todos los pagos y disposiciones de activos requerirn la autorizacin previa del interventor, salvo aquellos que hayan sido previamente autorizados por la Direccin General de Seguros.

A efectos de agilizar el procedimiento de autorizacin de pagos, la intervencin podr fijar la periodicidad con la que los liquidadores deban remitir la relacin detallada de los pagos a realizar en el respectivo perodo.

3. Los depositarios de bienes de la entidad intervenida no podrn disponer ni permitir que se disponga de los mismos ni de sus rendimientos sin autorizacin de la intervencin, desde el momento en que se les hubiese notificado la existencia de la intervencin administrativa de la entidad.

4. Los acreedores de la entidad mantendrn y podrn ejercitar todos sus derechos y acciones frente a la misma, sin perjuicio de las facultades que corresponden a la intervencin.

5. La intervencin ajustar su actuacin a las siguientes normas:

a) Extender diligencia en el domicilio social de la entidad, en la que har constar su toma de posesin, las personas que asisten, las incidencias y posibles dificultades para la liquidacin y para el desarrollo de sus funciones de intervencin, y si concurre alguna causa por la que proceda que la liquidacin sea asumida por la Comisin Liquidadora de Entidades Aseguradoras a que se refiere el artculo 31 de la Ley.

b) Podr acreditar sus actuaciones y comprobaciones en informes, diligencias, autorizaciones o denegaciones, de las que entregar copia al representante legal de la entidad.

c) Podr extender diligencias para documentar los requerimientos y las advertencias que, en su caso, formule a la entidad. Las manifestaciones que la entidad desee formular se harn constar en documento separado.

d) Requerir a los liquidadores o a los administradores para que faciliten, en el ms breve plazo posible, toda la documentacin necesaria para conocer los valores reales del activo y pasivo a fin de poder determinar la verdadera situacin de la entidad y comprobar si sta se encuentra en condiciones de cumplir sus obligaciones.

e) Adoptar las medidas necesarias para el ms efectivo control de las variaciones en el patrimonio de la entidad, efectuando anotaciones en los registros que procedan, cursando las oportunas notificaciones a los depositarios de bienes y valores propiedad de la misma y a las entidades de crdito en las que existan cuentas de la entidad intervenida, comunicndoles que no podrn efectuarse disposiciones sin su expresa autorizacin.

f) Ordenar a los liquidadores y a la organizacin administrativa y comercial de la entidad que se abstengan de realizar pagos sin su intervencin, salvo que se adapten a las instrucciones que para ello dicte, y que los ingresos sean realizados nica y exclusivamente en las entidades y cuentas sealadas por la propia intervencin.

g) Instar a los liquidadores para que la liquidacin concluya en el plazo ms breve posible, particularmente en lo que se refiere al pago de siniestros, de extornos, de impuestos, de retribuciones del personal y al cumplimiento de sentencias judiciales.

6. La intervencin cesar cuando hayan desaparecido las causas que la motivaron; cuando se haya producido declaracin judicial de quiebra o admitido a trmite la solicitud de suspensin de pagos; cuando, conforme al artculo 31 de la Ley, el Ministro de Economa y Hacienda acuerde que la liquidacin sea asumida por la Comisin Liquidadora de Entidades Aseguradoras; o cuando concluya la liquidacin.

7. Los acuerdos de intervencin y el cese de la misma se inscribirn en el Registro Mercantil, y se publicarn en el Boletn Oficial del Estado.

Artculo 92. Intervencin para garantizar el correcto cumplimiento de las medidas de control especial.

1. Adoptadas medidas de control especial para una aseguradora, la Direccin General de Seguros podr acordar la intervencin para garantizar el cumplimiento de aqullas, determinando las funciones que sta puede realizar de entre las siguientes:

a) Autorizar la disposicin de bienes sobre los que se haya adoptado la medida prevista en el prrafo a) del artculo 39.2 de la Ley, siempre que el importe obtenido se ingrese en cuenta abierta en una entidad de crdito, sometida a la misma medida de control especial.

b) Autorizar la adquisicin, con cargo a fondos sometidos a la medida de control especial citada en la letra anterior, de bienes que, automticamente, quedarn sometidos a la misma medida de control especial. A estos efectos, la autorizacin especificar dicho extremo y ser inscribible en los registros pblicos correspondientes.

c) Autorizar que, con cargo a los fondos provenientes de la disposicin de bienes de acuerdo con el prrafo a) anterior, se puedan realizar pagos destinados a satisfacer los derechos de los tomadores, asegurados, beneficiarios y terceros perjudicados.

d) Autorizar la realizacin de los actos de gestin y disposicin, la contratacin de nuevos seguros o la admisin de nuevos socios.

e) Cualquiera otra que se estime necesaria.

2. La actuacin de la intervencin se ajustar a las siguientes normas:

a) Extender diligencia en la que haga constar su toma de posesin, las personas que asisten, las incidencias y posibles dificultades para el desarrollo de sus funciones de intervencin.

b) Podr acreditar sus actuaciones y comprobaciones en informes, diligencias, autorizaciones o denegaciones, de las que entregar copia al representante legal de la entidad.

c) Podr extender diligencias para documentar los requerimientos y las advertencias que, en su caso, formule a la entidad. Las manifestaciones que la entidad desee formular se harn constar en documento separado.

SECCIN 5. REGIMEN DE INFRACCIONES Y SANCIONES
Artculo 93. Infracciones muy graves.

Se entender comprendida dentro de los supuestos del prrafo e) del apartado 3 del artculo 40 de la Ley, la situacin atribuible a la entidad que obligue a calcular la provisin de prestaciones por el procedimiento previsto en el apartado 4 del artculo 39 de este Reglamento.

Artculo 94. Infracciones graves.

1. Se entender comprendida dentro de los supuestos del artculo 40.4.e) de la Ley, la situacin imputable a la entidad que obligue a calcular la provisin de siniestros pendientes de declaracin del seguro directo por el procedimiento previsto en el apartado 3 del artculo 41 de este Reglamento.

2. Se entendern comprendidas dentro de los supuestos del artculo 40.4.f) de la Ley la falta de presentacin ante la Direccin General de Seguros del informe actuarial exigido por el nmero cuatro del artculo 31 de este Reglamento y la ausencia de comunicacin a que se refieren el prrafo b) del apartado 1 del artculo 57 y el apartado 4 del artculo 58 de este Reglamento.

Artculo 95. Fondos propios a efectos de la imposicin de sanciones.

A efectos de la imposicin de sanciones se entender por fondos propios de la entidad aseguradora el patrimonio neto contable definido en el artculo 82 de este Reglamento.

Artculo 96. Competencias administrativas en materia sancionadora.

De acuerdo con lo previsto en el artculo 46, regla nmero 1, de la Ley, la instruccin de los expedientes sancionadores corresponder a la Subdireccin General de la Direccin General de Seguros que resulte competente por razn de la materia. El Director general de Seguros designar como instructor a un funcionario con categora, al menos, de Jefe de Seccin.

CAPITULO IV
De la actividad en rgimen de derecho de establecimiento y en rgimen de libre prestacin de servicios en el espacio econmico europeo
SECCIN 1. DISPOSICIONES COMUNES
Artculo 97. Cesin de cartera.

1. Aprobada la cesin de cartera a la que se refiere el artculo 50.1 de la Ley mediante Orden ministerial, y publicada sta en el Boletn Oficial del Estado, la Direccin General de Seguros lo comunicar a las autoridades de supervisin de los Estados miembros del compromiso o de localizacin del riesgo.

2. En el plazo de un mes, a contar desde dicha publicacin, los tomadores podrn ejercitar el derecho de resolucin prevenido en el artculo 50.3 de la Ley. En todo lo dems, dicha cesin de cartera se ajustar a lo dispuesto en el artculo 22 de la Ley y 70 de este Reglamento.

Artculo 98. Deber de informacin al Ministerio de Economa y Hacienda.

1. Las entidades aseguradoras espaolas que operen en rgimen de derecho de establecimiento debern remitir anualmente a la Direccin General de Seguros informacin estadstico-contable sobre la actividad realizada en cada Estado miembro del espacio econmico europeo. Dicha informacin, que incluir datos referentes a la cuenta de prdidas y ganancias de la sucursal, as como otros extremos que permitan analizar y completar su contenido, deber remitirse junto con la documentacin estadstico-contable anual correspondiente a la actividad total de la entidad.

2. Las entidades aseguradoras espaolas que operen en rgimen de libre prestacin de servicios estn sujetas a la obligacin establecida en el prrafo anterior, debiendo distinguirse las operaciones realizadas desde la sede central de aquellas otras que se realicen desde las sucursales establecidas en otros Estados miembros.

Artculo 99. Remisin general.

En todo lo dems, y en defecto de lo dispuesto especficamente en los artculos 55 y 56 de la Ley, las entidades aseguradoras espaolas que operen en rgimen de derecho de establecimiento o en rgimen de libre prestacin de servicios se ajustarn a las disposiciones del ttulo II de la Ley y de este Reglamento, con excepcin de las normas contenidas en el artculo 24.5.a) de la Ley y, cuando los riesgos se encuentren localizados fuera de Espaa, en el artculo 34, apartado 2, de la misma.

SECCIN 2. REGIMEN DE DERECHO DE ESTABLECIMIENTO
Artculo 100. Establecimiento de sucursales.

1. El programa de actividades a que hace referencia el artculo 55.1.b) de la Ley deber contener indicaciones o justificaciones relativas a:

1. Las operaciones que la entidad pretenda realizar, especificando la naturaleza de los riesgos o compromisos que pretenda garantizar, junto, en su caso, con los riesgos accesorios y complementarios, de acuerdo con la disposicin adicional primera de la Ley.

2. Los principios rectores en materia de reaseguro.

3. Las previsiones de gastos de instalacin de los servicios administrativos y, en su caso, de la red de produccin; los medios financieros destinados a hacer frente a los mismos y, si los riesgos a cubrir estn clasificados en el ramo de asistencia, nmero 18 de la clasificacin contenida en la disposicin adicional primera de la Ley, los medios de que dispone la entidad.

4. La estructura de la organizacin de la sucursal.

5. Las previsiones para los tres primeros ejercicios sociales, tanto en pesetas como en la moneda oficial del Estado miembro de la sucursal, de los gastos de gestin distintos de los de instalacin, as como de las primas o cuotas y de los siniestros para los seguros distintos al seguro de vida.

2. La entidad presentar la documentacin a que hace referencia el artculo 55.1 de la Ley y el apartado 1 anterior de este artculo, en la Direccin General de Seguros, acompaada de traduccin jurada a la lengua oficial del Estado miembro en el que la entidad aseguradora se proponga establecer la sucursal.

3. En el plazo de tres meses a partir de la recepcin de la informacin completa a que hacen referencia los nmeros precedentes de este artculo y el artculo 55.1 de la Ley, y no habiendo objecin alguna, la Direccin General de Seguros remitir a la autoridad supervisora del Estado miembro de la sucursal la traduccin jurada a que se hace referencia en el apartado 2, acompaando certificacin, en castellano, de que la entidad aseguradora dispone del mnimo del margen de solvencia legalmente exigible y de los ramos y riesgos en que se encuentra autorizada para operar, e indicando la denominacin precisa y la direccin del domicilio social de la misma. La Direccin General de Seguros informar de dicha comunicacin a la entidad aseguradora, actuando de conformidad con lo establecido en los apartados 2, 3 y 4 del artculo 55 de la Ley.

4. Todo proyecto de modificacin de las informaciones contenidas en los prrafos b), c), o d) del artculo 55.1. de la Ley y en el nmero uno de este artculo, deber ser notificado por la entidad aseguradora simultneamente a la Direccin General de Seguros y a la autoridad supervisora del Estado miembro de la sucursal.

La entidad aseguradora deber presentar todos aquellos documentos en que se contengan dichas modificaciones en la Direccin General de Seguros, acompaando traduccin jurada a la lengua oficial del Estado miembro de la sucursal.

En el plazo de un mes a partir de la recepcin completa del proyecto de modificacin, y no concurriendo ninguno de los supuestos previstos en el artculo 55.2 de la Ley, la Direccin General de Seguros remitir a la autoridad supervisora del Estado miembro de la sucursal la traduccin jurada a que hace referencia el prrafo anterior, e informar de dicha remisin a la entidad aseguradora.

Si la autoridad supervisora del Estado miembro de la sucursal indicara a la Direccin General de Seguros las condiciones en las que, por razones de inters general, deban ser ejercidas dichas actividades en el referido Estado, la Direccin General lo comunicar a la entidad aseguradora interesada.

La entidad aseguradora podr ajustar su actividad en rgimen de derecho de establecimiento al proyecto de modificacin desde que reciba la comunicacin de la autoridad supervisora del Estado miembro de la sucursal a que se refiere el prrafo anterior o, en su defecto, desde el transcurso del plazo de un mes a partir de la recepcin por sta de la informacin de la Direccin General de Seguros a que se refiere el prrafo tercero de este apartado.

Artculo 101. Inspeccin de sucursales de entidades aseguradoras espaolas establecidas en otro Estado miembro del espacio econmico europeo.

Para el adecuado ejercicio del control administrativo a que se refiere el artculo 71 de la Ley, la Direccin General de Seguros podr acordar la realizacin de inspecciones en las sucursales de entidades aseguradoras espaolas establecidas en los Estados miembros del espacio econmico europeo, que se regirn por lo dispuesto en los artculos 71 y 72 de la Ley y en los artculos 112 a 119 del presente Reglamento.

SECCIN 3. REGIMEN DE LIBRE PRESTACION DE SERVICIOS
Artculo 102. Actividades en rgimen de libre prestacin de servicios.

1. Toda entidad aseguradora espaola que se proponga ejercer por primera vez en uno o ms Estados miembros del espacio econmico europeo actividades en rgimen de libre prestacin de servicios deber comunicar previamente su proyecto de actividad en la Direccin General de Seguros, acompaando, adems de las informaciones exigidas en los prrafos d) y e) del artculo 56.2 de la Ley, una comunicacin que indique el nombre del Estado miembro en cuyo territorio se propone operar as como la naturaleza de los riesgos o compromisos que la entidad pretenda garantizar junto, en su caso, con los riesgos accesorios y complementarios, de acuerdo con la disposicin adicional primera de la Ley.

2. La entidad presentar toda la documentacin indicada en la Direccin General de Seguros, acompaada de traduccin jurada a la lengua oficial del Estado miembro en el que la entidad aseguradora se proponga ejercer la actividad en rgimen de libre prestacin de servicios.

3. Si la Direccin General de Seguros no se opone a esta actividad, en el plazo de un mes a partir de la recepcin de toda la documentacin que figura en el nmero uno remitir a la autoridad supervisora del Estado miembro de la prestacin de servicios la traduccin jurada a que hace referencia el apartado 2, acompaada de certificacin, en castellano, de que la entidad aseguradora dispone del mnimo del margen de solvencia legalmente exigible y de los ramos y riesgos en que se encuentre autorizada para operar, indicando la denominacin precisa y la direccin del domicilio social de la misma, e informar, al mismo tiempo, por correo certificado, a la entidad aseguradora del envo de este expediente.

La Direccin General de Seguros podr oponerse a la actividad dictando al efecto resolucin motivada, que se notificar a la entidad en el plazo reseado. Contra la misma cabr recurso ordinario.

4. Todo proyecto de modificacin de la naturaleza de los riesgos o compromisos que la entidad aseguradora pretenda cubrir en rgimen de libre prestacin de servicios deber ser notificado por la entidad aseguradora a la Direccin General de Seguros.

La entidad aseguradora deber presentar todos aquellos documentos en que se contengan dichas modificaciones en la Direccin General de Seguros, acompaando traduccin jurada a la lengua oficial del Estado miembro de la prestacin de servicios.

En el plazo de un mes a partir de la recepcin completa del proyecto de modificacin, y no habiendo objecin alguna, la Direccin General de Seguros remitir a la autoridad supervisora del Estado miembro de la prestacin la traduccin jurada a que hace referencia el prrafo anterior, e informar de dicha remisin a la entidad aseguradora.

La entidad aseguradora podr comenzar su actividad en rgimen de libre prestacin de servicios de acuerdo con el proyecto de modificacin a partir de la fecha certificada en que la Direccin General de Seguros le notifique que ha cursado la comunicacin a que se refiere el apartado anterior.

CAPITULO V
Reaseguro
Artculo 103. Entidades reaseguradoras.

1. Las sociedades annimas espaolas que tengan por objeto exclusivo el reaseguro, para obtener y mantener la autorizacin administrativa, debern tener el capital social exigido por la Ley y cumplir los dems requisitos exigidos a las aseguradoras directas para obtener la autorizacin administrativa, la cual habilitar para operar en reaseguro en todos los ramos de seguro sin limitacin de mbito territorial.

2. Las entidades de reaseguro domiciliadas en terceros pases o agrupaciones de stas que operen en su propio pas y establezcan una sucursal en Espaa, para obtener y mantener la autorizacin administrativa, debern cumplir los requisitos determinados en los artculos 87 a 89 y disposicin adicional decimosexta de la Ley y 136 a 140 de este Reglamento, y dems aplicables a las sucursales de entidades domiciliadas en terceros pases, salvo lo previsto en el prrafo d) del apartado 1 del referido artculo 136 y en los apartados 1 y 3 del artculo 137 de este Reglamento.

3. La autorizacin determinar la inscripcin en el Registro administrativo de entidades aseguradoras y reaseguradoras.

CAPITULO VI
Proteccin del asegurado
Artculo 104. Deber general de informacin al tomador.

1. Antes de celebrar un contrato de seguro distinto al seguro de vida, si el tomador es una persona fsica, o en cualquier contrato de seguro de vida, la entidad aseguradora deber informar al tomador, por escrito, sobre los siguientes extremos:

a) Sobre la legislacin aplicable al contrato cuando las partes no tengan libertad de eleccin o, en caso contrario, sobre la propuesta por el asegurador.

b) Sobre las diferentes instancias de reclamacin, tanto internas como externas, utilizables en caso de litigio, as como el procedimiento a seguir.

2. Antes de la celebracin de un contrato de seguro, distinto al contrato de seguro por grandes riesgos, la entidad aseguradora deber informar al tomador, por escrito, del nombre del Estado miembro en el que est establecido el domicilio social de la entidad con la que va a celebrar el contrato, la direccin de la entidad y, en el caso de operaciones en rgimen de derecho de establecimiento, la direccin de la sucursal, as como la denominacin social y la forma jurdica de la entidad.

3. Las informaciones mencionadas en los dos apartados anteriores debern figurar en la pliza o en el documento de cobertura provisional de forma clara y precisa.

Artculo 105. Deber particular de informacin en el caso de los seguros sobre la vida.

1. Adems de las obligaciones establecidas en el artculo 60 de la Ley, antes de la celebracin de cualquier contrato de seguro sobre la vida se deber hacer entrega al tomador del seguro de una nota informativa redactada de forma clara y precisa, con el siguiente contenido que, en su caso, proceda:

a) Denominacin social de la empresa contratante y forma jurdica.

b) Direccin del domicilio social de la entidad y, en su caso, de la sucursal que tenga establecida en Espaa.

c) Definicin de las garantas y opciones ofrecidas.

d) Duracin del contrato.

e) Condiciones para su rescisin.

f) Condiciones, plazos y vencimientos de las primas.

g) Mtodo de clculo y de asignacin de las participaciones en beneficios.

h) Indicacin de los valores de rescate y de reduccin y naturaleza de las garantas correspondientes; en el caso de que stas no puedan ser establecidas exactamente en el momento de la suscripcin, indicacin del mecanismo de clculo as como de los valores mnimos.

i) Primas relativas a cada garanta, ya sea principal o complementaria, cuando se considere necesario.

j) En los contratos de capital variable, definicin de las unidades de cuenta a las que estn sujetas las prestaciones e indicacin de los activos representativos.

k) Modalidades y plazo para el ejercicio del derecho de resolucin y, en su caso, formalidades necesarias a que se refiere el artculo 83, prrafo a), de la Ley 50/1980, de 8 de octubre, de Contrato de Seguro.

l) Indicaciones generales relativas al rgimen fiscal aplicable.

2. Durante todo el perodo de vigencia del contrato de seguro sobre la vida, la entidad aseguradora deber informar por escrito al tomador del seguro de las modificaciones de la informacin inicialmente suministrada, de acuerdo con los prrafos a) a j) del apartado anterior.

3. En caso de emitirse un suplemento de pliza o de modificarse la legislacin aplicable al contrato, el tomador del seguro deber recibir toda la informacin contenida en los prrafos c) a j) del apartado 1 de este artculo.

4. Con periodicidad anual el tomador del seguro deber recibir la informacin relativa a la situacin de su participacin en beneficios.

Artculo 106. Seguros colectivos.

Igualmente las entidades aseguradoras estarn sujetas a las obligaciones recogidas en los artculos 104 y 105 anteriores, en relacin con los asegurados de los seguros colectivos, debiendo suministrarse la informacin que afecte a los derechos y obligaciones de stos, con anterioridad a la firma del boletn de adhesin o durante la vigencia del contrato, salvo que dicha obligacin sea asumida por el tomador del seguro.

Artculo 107. Constancia de la recepcin de la informacin.

Se acreditar que el tomador del seguro y, en su caso, el asegurado ha recibido con anterioridad a la celebracin del contrato de segurooalasuscripcin del boletn de adhesin, toda la informacin requerida a este respecto en los artculos precedentes, mediante una mencin, fechada y firmada por el tomador o asegurado, en su caso, insertada al pie de la pliza o del boletn de adhesin, en la que reconozca haberla recibido con anterioridad y se precise su naturaleza y la fecha de su recepcin.

Artculo 108. Proteccin administrativa.

1. En la iniciacin del procedimiento administrativo de reclamacin previsto en el artculo 62.2 de la Ley, el reclamante deber acreditar que ha transcurrido el plazo establecido para la resolucin de la reclamacin por el defensor del asegurado, o que ha sido desestimada su peticin por ste, en el supuesto de haberse dirigido previamente al mismo.

2. La resolucin que ponga fin al procedimiento administrativo de reclamacin expresar el criterio de la Direccin General de Seguros sobre la reclamacin planteada pudiendo contener, adems:

a) La formulacin del requerimiento previo al procedimiento previsto en el apartado 4 del artculo 24 de la Ley.

b) La formulacin de los requerimientos a que hacen referencia los apartados 4, h), y 5, b), del artculo 40 de la Ley. Dichos requerimientos tendrn la consideracin de actuaciones previas a los efectos del artculo 12 del Reglamento del Procedimiento para el Ejercicio de la Potestad Sancionadora, aprobado por Real Decreto 1398/1993, de 4 de agosto.

Artculo 109. Defensor del asegurado y arbitraje.

1. La expresin defensor del asegurado se reserva en exclusiva para aquellas entidades o expertos independientes, de reconocido prestigio, a los que se refiere el artculo 63 de la Ley.

2. El defensor del asegurado conocer y resolver las reclamaciones frente a la entidad aseguradora que formulen las personas legitimadas, en relacin con los contratos de seguros, en los trminos previstos en sus normas de funcionamiento.

Las entidades aseguradoras que designen defensor del asegurado comunicarn tal designacin a la Direccin General de Seguros, junto con los siguientes extremos:

a) Las personas o entidades legitimadas para formular reclamaciones ante el mismo.

b) Las cuestiones susceptibles de reclamacin ante el defensor.

c) Las normas de procedimiento y plazo establecido para la resolucin de la reclamacin presentada, que en ningn caso podr exceder de seis meses.

3. Las entidades aseguradoras que se adhieran a cualquier sistema de arbitraje debern comunicarlo a la Direccin General de Seguros, junto con los extremos sealados en el apartado anterior.

CAPITULO VII
Competencias de ordenacin y supervisin
SECCIN 1. CONTROL Y PUBLICIDAD DE LAS ENTIDADES ASEGURADORAS
Artculo 110. Control interno de las entidades aseguradoras.

1. Las entidades aseguradoras debern establecer procedimientos de control interno adecuados a su organizacin y disponer de la informacin suficiente para que la direccin de la entidad pueda tener un conocimiento actualizado sobre la evolucin de su actividad, el funcionamiento de sus departamentos y redes de distribucin, y el comportamiento de las magnitudes econmico-actuariales bsicas de su negocio.

2. En particular, la utilizacin de instrumentos derivados por parte de las entidades aseguradoras estar sometida al cumplimiento de los requisitos que a tal efecto disponga el Ministro de Economa y Hacienda y, en todo caso, de las siguientes condiciones:

a) Las entidades aseguradoras dispondrn de normas claras y escritas sobre la utilizacin de derivados, entre las que figuren el reparto de funciones y su delegacin, as como una descripcin de las responsabilidades dentro de la entidad. A este respecto, las funciones de autorizacin, de ejecucin de rdenes, de control de su utilizacin y de manejo de la informacin deben ser desempeadas por personas distintas.

b) Los controles sobre la utilizacin de instrumentos derivados se realizarn con regularidad, y peridicamente se informar a una persona que ocupe un puesto de responsabilidad que no tenga a su cargo a quienes ejecutan las rdenes.

Los sistemas de control establecidos deben permitir verificar el estado de situacin en relacin con los riesgos inherentes al uso de los derivados, debiendo comprobarse, mediante controles externos o internos, que los sistemas implementados son apropiados y se ajustan a los objetivos perseguidos, as como que su funcionamiento en la prctica es el adecuado.

c) Las entidades aseguradoras deben disponer de directrices claras y escritas sobre las categoras de derivados que pueden utilizarse, las posiciones mximas permitidas y las contrapartes autorizadas. En el caso de que se realicen operaciones fuera de mercados regulados, la entidad debe asegurarse de que los intermediarios financieros garantizan la liquidez de las posiciones ofreciendo la posibilidad de cotizaciones diarias de precios.

Artculo 111. Publicidad.

1. Toda publicidad que suponga la oferta de seguros privados se ajustar con carcter general a lo previsto en la Ley 34/1988, de 11 de noviembre, General de Publicidad, a las disposiciones especficas establecidas en la Ley y en el presente Reglamento.

2. La publicidad que realicen las entidades aseguradoras deber transmitir a sus destinatarios una informacin veraz, eficaz y suficiente sobre las caractersticas esenciales de la operacin, servicio o producto de seguros y, al menos, tendr que cumplir los requisitos siguientes:

a) Identificacin de la entidad aseguradora que asume la cobertura de los riesgos o compromisos, destacada de forma suficiente mediante nombres comerciales o marcas, salvo que stas puedan inducir a confusin, en cuyo caso se emplear la denominacin social.

b) Indicacin del tipo de contrato de seguro que se oferta.

3. Tendr la consideracin de publicidad toda forma de comunicacin por la que se ofrezcan operaciones de seguro o se divulgue informacin sobre las mismas, cualquiera que sea el medio utilizado para ello, incluidas las circulares y cartas personalizadas que formen parte de una campaa de difusin.

4. La publicidad de las entidades aseguradoras no est sujeta a autorizacin administrativa, ni debe ser objeto de remisin sistemtica previa a su utilizacin a la Direccin General de Seguros, aunque las entidades aseguradoras que pretendan efectuar campaas publicitarias de elevado coste o amplio mbito de difusin podrn formular consulta previa a su inicio a la Direccin General de Seguros.

A tal efecto, se remitir una reproduccin adecuada, segn el medio de difusin a emplear, de los textos, bocetos, composicin grfica o filmaciones a utilizar, con indicacin de tamaos y duracin de la campaa y, en su caso, tiempos de exhibicin.

La Direccin General de Seguros resolver sobre las citadas consultas en el plazo mximo de quince das hbiles, contados desde la fecha de recepcin de la solicitud acompaada de la documentacin prevista en el prrafo anterior. Transcurrido dicho plazo sin mediar resolucin expresa, sta se entender favorable a su difusin en los trminos en que se plantea la consulta.

5. La Direccin General de Seguros, mediante acuerdo motivado, podr requerir de las entidades aseguradoras la rectificacin o cese de aquella publicidad que no respete lo previsto en la Ley y en este Reglamento, salvo que hubiera manifestado su criterio favorable a su difusin mediante resolucin expresa de consulta previa o como consecuencia del transcurso del plazo sealado en el apartado anterior.

En caso de incumplimiento de los citados requerimientos, la Direccin General de Seguros podr adoptar las medidas oportunas para proteger los intereses de los asegurados y del pblico en general.

6. En todo caso, la publicidad deber estar disponible en todo momento para su supervisin por la Direccin General de Seguros.

SECCIN 2. INSPECCION DE SEGUROS
Artculo 112. Iniciacin de las actuaciones inspectoras.

El procedimiento administrativo de supervisin por inspeccin se iniciar mediante acuerdo de la Direccin General de Seguros, que se notificar a la entidad o a la persona inspeccionada.

En dicho acuerdo se identificar a quienes se encomienden las actuaciones inspectoras y se har constar el objeto de las comprobaciones a desarrollar.

Artculo 113. Funcionarios participantes en las actuaciones inspectoras.

1. Las actuaciones de inspeccin de seguros se realizarn por los funcionarios del Cuerpo Superior de Inspectores de Seguros del Estado. Los funcionarios pertenecientes al Cuerpo de Gestin de la Hacienda Pblica y los funcionarios expertos informticos podrn colaborar con el inspector o inspectores actuantes siempre que desempeen puestos de trabajo en la Direccin General de Seguros y figuren designados en el acuerdo a que se refiere el artculo anterior.

2. La firma del acta de inspeccin contemplada en el artculo 72.5 de la Ley, ya sea previa o definitiva, corresponder a los funcionarios del Cuerpo Superior de Inspectores de Seguros del Estado.

Artculo 114. Desarrollo de las actuaciones inspectoras.

1. Cuando las actuaciones inspectoras se desarrollen en el domicilio social, agencias, sucursales, delegaciones, oficinas, locales, o en cualquier otro lugar donde se desarrolle actividad de la entidad o persona inspeccionada o se encuentre la documentacin requerida, sta pondr a disposicin de la inspeccin el espacio fsico y los medios auxiliares necesarios para facilitar la realizacin de las citadas actuaciones.

2. La inspeccin podr requerir a la entidad o persona inspeccionada que enve comunicaciones a terceros solicitando aclaraciones o informaciones con la finalidad de confirmar saldos o determinar la veracidad de los hechos manifestados por la entidad o persona inspeccionada, la autenticidad de los documentos exhibidos a la inspeccin, o el alcance y las consecuencias de determinadas operaciones.

La inspeccin podr exigir que el texto de la comunicacin cuente con su aprobacin previa y que, en su caso, la contestacin a la misma sea remitida directamente a la Direccin General de Seguros.

3. Las autoridades, cualquiera que sea su naturaleza, los Jefes o Encargados de oficinas del Estado y de los dems entes pblicos territoriales y quienes en general ejerzan funciones pblicas debern prestar a la inspeccin, a instancia de sta o de la Direccin General de Seguros, el apoyo, concurso, auxilio y proteccin que sean precisos.

Artculo 115. Excusa, negativa o resistencia a la actuacin inspectora.

1. Se considerar excusa, negativa o resistencia a la actuacin inspectora toda accin u omisin de la entidad o personas con quienes se entiendan las actuaciones, que tienda a dilatar indebidamente, entorpecer o impedir stas.

2. En particular, se considerar excusa, negativa o resistencia a la actuacin inspectora:

a) Las actuaciones que tiendan a dificultar la entrega inmediata al representante de la entidadoalapersona inspeccionada, o a sus agentes o empleados, del acuerdo de iniciacin del procedimiento de supervisin por inspeccin, de las diligencias extendidas durante la actividad inspectora, de las actas previas o definitivas, o de cualquier comunicacin escrita de la Direccin General de Seguros o de los funcionarios a quienes se encomienden las actuaciones de comprobacin.

b) La incomparecencia de la persona requerida por la inspeccin, con arreglo a las leyes vigentes, en el lugar, da y hora que se le hubiese sealado en tiempo y forma para la iniciacin, desarrollo o terminacin de las actuaciones, salvo que medie causa suficiente que sea debidamente justificada.

c) La negativa a exhibir los libros, registros y documentos de llevanza y conservacin obligatorias.

d) La omisin o negativa a facilitar los datos, informes, justificantes y antecedentes que sean requeridos por la inspeccin, as como la alteracin o manipulacin de los mismos.

e) Negar o dificultar indebidamente el acceso o la permanencia de la inspeccin en el domicilio social, las agencias, sucursales, locales y oficinas donde se desarrolle actividad de la entidad o persona inspeccionada o se encuentre la documentacin requerida, as como obstaculizar la localizacin de dichos lugares.

f) Las actitudes que supongan amenazas o coacciones a la inspeccin, o que dilaten indebidamente las comprobaciones inspectoras.

Artculo 116. Diligencias.

1. La inspeccin podr extender diligencias para hacer constar los hechos o circunstancias que se pongan de manifiesto durante el curso de las actuaciones inspectoras, las manifestaciones de las personas con quienes se entienden dichas actuaciones, as como la formulacin de requerimientos a la entidad o persona inspeccionada.

2. De las diligencias que extienda la inspeccin se entregar un ejemplar a la persona con quien se entiendan las actuaciones. Si sta se negare a recibirla, se le remitir por cualquiera de los medios admitidos en Derecho, y si se negare a firmar la diligencia, o no pudiera, se har constar en la misma esta circunstancia, sin perjuicio de la entrega a dicha persona del duplicado correspondiente.

Cuando la naturaleza de las actuaciones inspectoras cuyo resultado se refleje en una diligencia no requiera la presencia de una persona con quien se entiendan tales actuaciones, o dicha persona se encontrare ausente, la diligencia se firmar nicamente por la inspeccin, y se remitir un ejemplar de la misma al interesado con arreglo a Derecho.

Artculo 117. Formalizacin del acta de inspeccin.

1. El acta reflejar su carcter de previa o definitiva, se extender por duplicado y se firmar por el representante legal de la entidad inspeccionada o por persona con poder suficiente para ello o, en su caso, por la persona inspeccionada, y por los funcionarios a que se refiere el artculo 113, apartado 2, de este Reglamento, designados en el acuerdo a que se alude en el artculo 112 del mismo, debiendo ambas partes rubricar todas las hojas de los dos ejemplares del cuerpo principal del acta de inspeccin que se extienda.

La firma del acta por la entidad o persona inspeccionada, salvo que medie declaracin expresa en contrario, no equivaldr a su conformidad con los hechos, ni con su valoracin y conclusiones recogidas en la misma.

2. Uno de los ejemplares del acta se entregar al firmante de la misma. En caso de negativa a firmar el acta o a la recepcin de la misma, los inspectores lo harn constar por escrito y la Direccin General de Seguros notificar el acta en el domicilio de la entidad o persona inspeccionada. Si se rechazase la notificacin, se har constar en el expediente y se tendr por efectuado el trmite siguindose el procedimiento.

3. El acta de inspeccin incluir una relacin de los anexos que formen parte de la misma, y la inspeccin entregar, junto con el cuerpo principal del acta de inspeccin, una copia de los mismos, salvo en el supuesto de que el anexo incluya exclusivamente documentacin aportada en el transcurso de las actuaciones inspectoras por la entidad o persona inspeccionada, en cuyo caso se har constar dicha circunstancia en la relacin de anexos.

Artculo 118. Terminacin de las actuaciones inspectoras.

Las actuaciones inspectoras concluirn con:

1. El levantamiento del acta de inspeccin definitiva.

2. Por el transcurso de seis meses sin actuacin inspectora alguna, por causas no imputables a la entidad o persona inspeccionada.

3. Por acuerdo de la Direccin General de Seguros notificado a la entidad o persona inspeccionada en virtud del cual no se estime necesario continuar las comprobaciones inspectoras.

Artculo 119. Deber de comunicacin.

Los representantes legales de las entidades inspeccionadas debern dar cuenta del acta de inspeccin y de la resolucin de la Direccin General de Seguros al Consejo de Administracin u rgano similar, en la primera reunin que celebre despus de aqullas.

Igualmente debern dar cuenta de tales documentos a la Junta general o Asamblea general cuando as lo disponga la citada resolucin.

SECCIN 3. JUNTA CONSULTIVA DE SEGUROS
Artculo 120. Junta Consultiva de Seguros.

1. La Junta Consultiva de Seguros es un rgano colegiado asesor del Ministerio de Economa y Hacienda en asuntos concernientes a la ordenacin y supervisin de los seguros privados, planes y fondos de pensiones y mediacin en seguros privados. Ser convocada en los supuestos contemplados en la Ley y en aquellos otros en que as lo decida su Presidente.

2. La Junta Consultiva de Seguros tendr atribuidas las siguientes funciones:

a) Emitir su parecer sobre las cuestiones que se sometan a su consideracin. El informe final, que no tendr carcter vinculante, contendr el planteamiento de la cuestin sometida a consulta, las observaciones formuladas por los distintos vocales, la contestacin de los representantes del Ministerio a las observaciones formuladas y la posicin de la Junta sobre la cuestin consultada, con mencin de los votos favorables, de las abstenciones, de los votos contrarios y, en su caso, de los votos particulares.

b) Realizar cuantos estudios e informes le sean solicitados por su Presidente.

c) Formular recomendaciones generales o de carcter particular.

3. La Junta Consultiva de Seguros ser presidida por el Director General de Seguros, a quien competen, entre otras, las siguientes funciones:

a) Representar a dicho rgano consultivo.

b) Acordar su convocatoria.

c) Fijar el orden del da, moderar el desarrollo de las sesiones y suspenderlas, en su caso.

d) Visar las actas.

e) Solicitar la participacin de aquellas personas, entidades y organizaciones que considere conveniente.

f) Sealar los plazos para la presentacin de observaciones y votos particulares por los vocales.

g) Designar comisiones de trabajo para asuntos concretos.

4. El Vicepresidente de la Junta Consultiva de Seguros ser el Subdirector general de Seguros y Poltica Legislativa de la Direccin General de Seguros, a quien compete sustituir al Presidente en caso de vacante, ausencia o enfermedad de ste.

5. Asimismo, la Junta Consultiva de Seguros contar con un Secretario nombrado por el Director general de Seguros, que ejercer las funciones propias de tal cargo. Se designar entre funcionarios pertenecientes al Cuerpo Superior de Inspectores de Seguros del Estado con destino en la Direccin General de Seguros.

En caso de ausencia o enfermedad, el Secretario ser sustituido por la persona que al efecto designe el Presidente de la Junta Consultiva.

6. Sern vocales, el Secretario general tcnico del Ministerio de Economa y Hacienda, as como los Subdirectores generales de la Direccin General de Seguros y el Abogado del Estado en dicho centro directivo.

A propuesta del Director general de Seguros, previa consulta de las asociaciones e instituciones ms representativas en cada caso, sern nombrados los vocales designados en representacin de las entidades aseguradoras, en nmero de cuatro; dos en representacin de las entidades gestoras de fondos de pensiones; igual nmero por los mediadores de seguros titulados; un vocal en representacin de corporaciones de prestigio relacionadas con el seguro privado, otro en representacin de los actuarios de seguros, otro en nombre de los peritos de seguros y comisarios de averas, y finalmente dos representantes de las organizaciones sindicales.

El Ministro de Justicia propondr el nombramiento de un vocal; asimismo, el Ministro de Educacin y Cultura propondr el nombramiento de un vocal que recaer en un catedrtico de universidad en materia mercantil.

El Ministro de Sanidad y Consumo propondr la designacin de dos vocales, en representacin de los consumidores.

Todos los vocales sern designados por el Ministro de Economa y Hacienda.

7. Corresponder a los vocales de la Junta Consultiva de Seguros:

a) Asistir a las reuniones y emitir por escrito las observaciones que consideren oportunas.

b) Cualesquiera otras que les encomiende el Presidente de la Junta.

8. El Secretario levantar acta de cada sesin que se celebre, en la que se harn constar los asistentes, el orden del da de la reunin, las circunstancias del lugar y tiempo en que se ha celebrado y los puntos principales de los asuntos tratados.

Las actas se aprobarn en la misma o en la siguiente reunin de la Junta Consultiva de Seguros.

9. En defecto de las normas contenidas en el presente Reglamento, as como de otras que pudieran establecerse para completar su rgimen y funcionamiento, la Junta Consultiva de Seguros se regir por las normas sobre funcionamiento de rganos colegiados previstas en la Ley 30/1992, de 26 de noviembre, de Rgimen Jurdico de las Administraciones Pblicas y del Procedimiento Administrativo Comn, y por las dems disposiciones de Derecho Administrativo Comn aplicables a este tipo de rganos.

10. El funcionamiento de la Junta Consultiva de Seguros no supondr incremento de gasto pblico.

SECCIN 4. REGISTROS ADMINISTRATIVOS
Artculo 121. Registros administrativos.

Se abrirn libros para cada uno de los tipos de entidades aseguradoras y reaseguradoras previstos en la Ley y de las organizaciones para la distribucin de la cobertura de riesgos entre entidades aseguradoras o para la prestacin de servicios comunes relacionados con la actividad de las mismas, as como para sus altos cargos, y para los corredores de seguros y sociedades de corredura de seguros y sus altos cargos, todo ello con el desglose que resulte necesario.

Artculo 122. Registro administrativo de entidades aseguradoras y reaseguradoras.

1. Son actos inscribibles en el mencionado Registro la autorizacin inicial, la ampliacin de la autorizacin, los relativos al establecimiento de sucursales o al ejercicio de la actividad en libre prestacin de servicios prevenidos en la Ley y en este Reglamento, los cambios de denominacin o domicilio social, el aumento o reduccin del capital social o fondo mutual y otras modificaciones estatutarias, las participaciones significativas, la cesin de cartera, la fusin, transformacin, escisin, agrupaciones de inters econmico y uniones temporales de empresas, la revocacin de la autorizacin administrativa y la rehabilitacin de la misma, el acuerdo de disolucin, el nombramiento y cese de liquidadores, el domicilio de la oficina liquidadora, la intervencin en la liquidacin, la extincin y la cancelacin de la autorizacin para operar, as como las sanciones que, en su caso, se hubieran impuesto, salvo la de amonestacin privada.

2. Tambin constar en el mencionado Registro y en el libro referente a la entidad dominante, la composicin y entidades que integran un grupo o subgrupo consolidable de entidades aseguradoras, as como para cada entidad el grupo o subgrupo del que forma parte.

3. Cuando la inscripcin en el registro traiga causa en acuerdos de la Administracin el asiento se practicar de oficio con fundamento en el acto administrativo correspondiente. Cuando proceda de actos de las entidades, stas debern solicitar la inscripcin de los acuerdos correspondientes dentro de los diez das siguientes a la fecha en que se hubiesen adoptado, a cuyo efecto se remitir certificacin de los rganos sociales correspondientes.

En todo caso deber presentarse la escritura pblica correspondiente justificando su inscripcin en el Registro Mercantil, en el plazo de un mes desde su inscripcin en dicho Registro.

Artculo 123. Registro administrativo de los altos cargos de entidades aseguradoras y reaseguradoras.

1. Las entidades aseguradoras debern solicitar la inscripcin de los administradores o consejeros, los directores generales o asimilados, los apoderados y los que bajo cualquier otro ttulo lleven la direccin efectiva de las entidades.

Tambin se inscribirn los apoderados generales de las sucursales que se establezcan en otros Estados miembros del espacio econmico europeo y de las sucursales en Espaa de las entidades aseguradoras extranjeras, as como los representantes a efectos fiscales y del seguro de automviles a los que se refiere el artculo 86 de la Ley.

2. Son actos inscribibles en el mencionado Registro el nombramiento, la suspensin, revocacin, cese por cualquier causa y la inhabilitacin, as como las sanciones que, en su caso, se les hubieran impuesto, salvo la de amonestacin privada. Se consignarn el nombre y apellidos o denominacin social, el domicilio, la nacionalidad, la profesin, el nmero del documento nacional de identidad, y si se trata de extranjeros, en su caso, el del permiso de residencia o pasaporte.

3. Cuando la inscripcin en el registro traiga causa en acuerdos de la Administracin el asiento se practicar de oficio con fundamento en el acto administrativo correspondiente. Cuando proceda de actos de las entidades aseguradoras, stas debern solicitar la inscripcin de los acuerdos correspondientes dentro de los diez das siguientes a la fecha en que se hubiesen acordado el nombramiento o la revocacin, a cuyo efecto se remitir certificacin de los rganos sociales correspondientes. Cuando sea exigible de acuerdo con la legislacin aplicable, se presentar la escritura pblica correspondiente, as como justificacin de su inscripcin en el Registro Mercantil en el plazo de un mes desde su inscripcin en dicho Registro.

Artculo 124. Registro administrativo especial de corredores de seguros, de sociedades de corredura de seguros y sus altos cargos.

1. Son actos inscribibles en el mencionado Registro la autorizacin previa, los cambios de denominacin o domicilio social as como otras modificaciones estatutarias, las participaciones significativas, las agrupaciones de inters econmico y las uniones temporales de empresas, la situacin de inactividad, la revocacin de la autorizacin administrativa y la inhabilitacin para el desempeo de la actividad de corredura, as como las sanciones que, en su caso, se hubieran impuesto, salvo la de amonestacin privada.

Se inscribirn, adems, respecto a los cargos de administracin y direccin, el nombramiento, la suspensin, revocacin o cese de los mismos por cualquier causa, la inhabilitacin y las sanciones que, en su caso, se les hubieran impuesto, salvo la de amonestacin privada. Se consignarn el nombre y apellidos o denominacin social, el domicilio, la nacionalidad, la profesin, el nmero del documento nacional de identidad, y si se trata de extranjeros, en su caso, el del permiso de residencia o pasaporte.

2. Cuando la inscripcin en el registro traiga causa en acuerdos de la Administracin el asiento se practicar de oficio con fundamento en el acto administrativo correspondiente. Cuando proceda de actos del administrado deber presentarse escrito firmado por el interesado o por el representante legal de la sociedad dentro de los diez das siguientes al de adopcin de los acuerdos, presentando, en su caso, la escritura pblica correspondiente en el plazo de un mes desde su inscripcin en el Registro Mercantil.

Artculo 125. Registro administrativo de las organizaciones para la distribucin de la cobertura de riesgos entre entidades aseguradoras o para la prestacin de servicios comunes relacionados con la actividad de las mismas y sus altos cargos.

1. Son actos inscribibles en el mencionado Registro la comunicacin inicial, los cambios de denominacin, objeto y domicilio social, y dems modificaciones que afecten a las mismas.

2. Tambin constar en el mencionado Registro, en el libro referente a la organizacin obligada, la relacin de entidades que la integran y de las personas a las que se confiere la administracin o direccin, debiendo constar los mismos datos que se establecen en el artculo 123, apartado 2, de este Reglamento.

3. Cuando la inscripcin en el registro traiga causa en acuerdos de la Administracin el asiento se practicar de oficio con fundamento en el acto administrativo correspondiente. Cuando proceda de actos de las organizaciones, stas debern solicitar la inscripcin de los acuerdos correspondientes dentro de los diez das siguientes a la fecha en que se hubieren adoptado, a cuyo efecto se remitir certificacin expedida por el rgano competente.

Artculo 126. Cancelacin de la inscripcin de las sanciones impuestas.

Las inscripciones relativas a las sanciones impuestas se cancelarn en los Registros previstos en los artculos anteriores, de oficio o a instancia del interesado.

La cancelacin de oficio proceder cuando haya recado resolucin o sentencia firme estimatoria del recurso interpuesto contra la sancin.

El interesado tendr derecho a solicitar de la Direccin General de Seguros la cancelacin de la inscripcin de la sancin que le hubiera sido impuesta, siempre que no se haya incurrido en ninguna nueva infraccin, dentro de los dos aos siguientes a la fecha de la firmeza de la sancin para el caso de las infracciones leves, cinco aos en el caso de las graves y ocho aos en el caso de las muy graves.

La iniciacin de un expediente administrativo sancionador interrumpir los plazos previstos en el prrafo anterior. Si el procedimiento concluyese con la imposicin de una nueva sancin, las anotaciones pendientes se cancelarn cuando transcurra el plazo de cancelacin aplicable a la misma, salvo que el que restase por correr de la anterior fuese superior, en cuyo caso se atender a la fecha de su vencimiento.

Producida la cancelacin, la Direccin General de Seguros no podr tomar en consideracin las sanciones cuya inscripcin se hubieran cancelado a efectos de lo previsto en los artculos 14 y 15 de la Ley y 28 del presente Reglamento.

Artculo 127. Inscripcin de las medidas de control especial.

1. Las medidas de control especial sern inscribibles en los Registros a que se refiere el artculo 74 de la Ley y artculos 122 a 125 de este Reglamento, cuando se acuerde dar publicidad a las mismas conforme a lo dispuesto en el artculo 39.7 de la Ley.

2. Se inscribirn en todo caso las medidas de control especial previstas en los apartados 3 y 4 del artculo 39 de la Ley.

TITULO III
De la actividad en Espaa de entidades aseguradoras extranjeras
CAPITULO I
De la actividad en Espaa de entidades aseguradoras domiciliadas en otros pases miembros del espacio econmico europeo
SECCIN 1. DISPOSICIONES COMUNES
Artculo 128. Ordenacin y supervisin de entidades aseguradoras autorizadas.

1. Las entidades aseguradoras domiciliadas en otro Estado miembro del espacio econmico europeo que operen en Espaa en rgimen de derecho de establecimiento o en rgimen de libre prestacin de servicios, debern presentar, en los mismos trminos que las entidades aseguradoras espaolas, todos los documentos que les exija la Direccin General de Seguros al objeto de comprobar si respetan en Espaa las normas legales y reglamentarias que le son aplicables.

La falta de presentacin de los documentos exigidos tendr la consideracin de situacin irregular prevista en el nmero tres del presente artculo, sin perjuicio, en su caso, de la sancin administrativa correspondiente.

A estos efectos, dichas entidades aseguradoras estarn sujetas a inspeccin por la Direccin General de Seguros en los trminos de los artculos 72 de la Ley y 112 a 119 de este Reglamento, siendo de aplicacin lo dispuesto en el apartado 5, a) y c), del artculo 24 de la Ley y 76 de este Reglamento, en relacin con los modelos de plizas.

2. La inspeccin a que se refieren los citados artculos 72 de la Ley y 112 a 119 de este Reglamento podr examinar la documentacin de las referidas entidades o solicitar que le sea presentada o entregada toda la informacin que se considere necesaria para el ejercicio del control del cumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias aplicables, as como de las condiciones en que ejercen su actividad en Espaa.

3. Si la Direccin General de Seguros comprobase que una entidad aseguradora de las referidas en el apartado 1 no respeta las normas legales y reglamentarias aludidas en el apartado 1 anterior, le requerir para que, en el plazo que seale la citada Direccin, acomode su actuacin a dichas normas.

Si transcurrido el plazo, la entidad persiste en su situacin irregular, la Direccin General de Seguros informar de ello a la autoridad supervisora del Estado miembro de origen, al objeto de que adopte las medidas pertinentes para que la entidad aseguradora ponga fin a esa situacin irregular y las notifique a la Direccin General de Seguros.

Si por falta de adaptacin de las medidas pertinentes o porque las adoptadas resultasen inadecuadas, persistiera la infraccin del ordenamiento jurdico, la Direccin General de Seguros podr proceder de acuerdo con el artculo 78.3 de la Ley.

En caso de urgencia, las medidas a que se refiere el prrafo anterior podrn ser adoptadas por la Direccin General de Seguros, sin necesidad del requerimiento e informacin exigidos por el prrafo primero del artculo 78.3 de la Ley, debiendo informar inmediatamente de dichas medidas adoptadas a la autoridad de supervisin del Estado miembro de origen de la entidad aseguradora.

Artculo 129. Cesin de cartera.

1. La Direccin General de Seguros prestar su conformidad para la cesin de cartera de los contratos de seguro de una entidad aseguradora domiciliada en otro Estado miembro del espacio econmico europeo, cuando Espaa sea el Estado miembro del compromiso o de localizacin del riesgo y siempre que no haya objecin legal alguna a la misma.

A tales efectos, se acordar por dicha Direccin la apertura de un perodo de informacin pblica, autorizando a la entidad interesada a publicar anuncios en uno de los diarios de mayor circulacin de la provincia donde la cedente tenga su domicilio social, y en otro diario de mbito nacional, dando a conocer el proyecto de cesin y advirtiendo a los tomadores de su derecho a comunicar a la Direccin General de Seguros, en el plazo de un mes desde la ltima publicacin, las razones que, en su caso, pudieran tener para estar disconformes con la cesin.

La Direccin General de Seguros deber ser consultada cuando la cedente sea una sucursal establecida en Espaa de una entidad aseguradora domiciliada en otro Estado miembro del espacio econmico europeo.

Finalmente, cuando la cesionaria sea una entidad aseguradora espaola, la Direccin General de Seguros deber certificar que la cesionaria dispone, habida cuenta de la cesin, del margen de solvencia necesario.

2. La Direccin General de Seguros deber expresar su criterio en el plazo de tres meses desde la recepcin de la peticin de conformidad, formulacin de consulta o solicitud de certificacin remitida por el Estado miembro de origen de la entidad aseguradora cedente. Si, transcurrido dicho plazo, la Direccin General de Seguros no se hubiere pronunciado al respecto, se entender otorgada la conformidad, evacuada la consulta o remitida la certificacin.

3. Cuando Espaa sea el Estado miembro del compromiso o de localizacin del riesgo, y una vez que la autoridad de supervisin del Estado miembro de origen de la cedente haya dado su autorizacin a la cesin, comunicndola a la Direccin General de Seguros, con especificacin de la fecha de efecto, sta proceder a publicar en el Boletn Oficial del Estado la cesin autorizada.

En el plazo de un mes, a contar desde dicha publicacin, los tomadores tendrn derecho a resolver los contratos de seguro que, suscritos en rgimen de derecho de establecimiento o de libre prestacin de servicios, resulten afectados por la cesin o que, como consecuencia de la misma, pasen a cualquiera de estos regmenes, debiendo notificrseles individualmente tal derecho y teniendo, adems, derecho al reembolso de la parte de prima no consumida.

Artculo 130. Deber de informacin al tomador del seguro.

1. Las Entidades aseguradoras domiciliadas en otro Estado miembro del espacio econmico europeo que operen en Espaa en rgimen de derecho de establecimiento o en rgimen de libre prestacin de servicios estarn sujetas, en los contratos que celebren en ambos regmenes, al mismo deber de informacin al tomador del seguro y, en su caso, al asegurado, que a las entidades aseguradoras espaolas imponen los artculos 53 y 60 de la Ley y 104 a 107 de este Reglamento.

2. Tratndose de contratos de seguro de responsabilidad civil en vehculos terrestres automviles, excluida la responsabilidad del transportista, celebrados en rgimen de libre prestacin de servicios, en el documento de cobertura provisional y en la pliza, en su caso, deber constar tambin el nombre y la direccin del representante a que se refiere el artculo 86.2 de la Ley.

Artculo 131. Actuaciones inspectoras sobre la presencia permanente de las entidades aseguradoras.

La Direccin General de Seguros podr realizar actuaciones inspectoras en los lugares en los que una entidad aseguradora desarrolle actividad en Espaa en rgimen de libre prestacin de servicios, para comprobar si la estructura de la organizacin de la que, en su caso, disponga la entidad en Espaa es asimilable a una presencia permanente y, por tanto, al rgimen de derecho de establecimiento.

SECCIN 2. REGIMEN DE DERECHO DE ESTABLECIMIENTO
Artculo 132. Determinacin de las condiciones de ejercicio.

1. Cuando la autoridad de supervisin del Estado miembro de origen de la entidad aseguradora que pretenda operar en Espaa en rgimen de derecho de establecimiento comunique en la Direccin General de Seguros dicha intencin, deber acompaar la documentacin a que hace referencia el apartado uno del artculo 100 de este Reglamento, as como certificado que acredite que la entidad dispone del mnimo de margen de solvencia exigible y de los ramos o riesgos en que est autorizada para operar.

La documentacin indicada, exceptuando el certificado de solvencia, se presentar en castellano.

La Direccin General de Seguros en el plazo de dos meses, contado a partir del momento en que reciba de la autoridad supervisora del Estado miembro de origen toda la documentacin sealada, podr indicar a la citada autoridad las condiciones en las que, por razones de inters general, deber ser ejercida la actividad en Espaa.

La sucursal podr establecerse y comenzar su actividad en Espaa desde que la autoridad supervisora del Estado miembro de origen le notifique que la Direccin General de Seguros da su conformidad o da a conocer las condiciones, en las que, por razones de inters general, debern de ser ejercidas las actividades en Espaa. En cualquier caso, la entidad aseguradora podr iniciar su actividad cuando concluya el plazo de dos meses previsto en el prrafo anterior, sin haber recibido dicha notificacin.

2. Todo proyecto de modificacin de la actividad aseguradora en rgimen de derecho de establecimiento que afecte a alguno de los aspectos referidos en los prrafos b) a e) del artculo 55.1 de la Ley deber ser notificado por la entidad aseguradora en la Direccin General de Seguros mediante traduccin jurada al castellano.

La Direccin General de Seguros podr, en el plazo de un mes a partir de la notificacin que figura en el apartado anterior, comunicar a la autoridad supervisora del Estado miembro de origen las condiciones en las que, por razones de inters general, deber ser ejercida la actividad aseguradora en Espaa.

La entidad aseguradora podr ajustar su actividad en rgimen de establecimiento de acuerdo al proyecto de modificacin desde que la Direccin General de Seguros d a conocer las condiciones de inters general aludidas en el prrafo anterior o, en su defecto, desde el transcurso del plazo de un mes a partir de la notificacin de la entidad a esa Direccin General y siempre que la autoridad supervisora del Estado miembro de origen haya remitido en ese plazo, al referido centro directivo, el proyecto de modificacin.

3. Tanto el establecimiento de la sucursal como la modificacin de la actividad se inscribirn en el Registro administrativo de entidades aseguradoras y reaseguradoras previsto en el apartado 6 del artculo 78 de la Ley y en el artculo 122 de este Reglamento.

Artculo 133. Supervisin por la Direccin General de Seguros de sucursales en Espaa de entidades aseguradoras domiciliadas en otro Estado miembro del espacio econmico europeo.

A las actuaciones inspectoras que realice la Direccin General de Seguros a las sucursales en Espaa de las entidades aseguradoras domiciliadas en otro Estado miembro del espacio econmico europeo a los efectos de ejercer sobre ellas la supervisin que, con arreglo a los artculos 78, apartado 2, de la Ley y 128 de este Reglamento, le corresponde, les ser de aplicacin lo dispuesto en los artculos 72 de la Ley y 112 a 119 de este Reglamento.

SECCIN 3. REGIMEN DE LIBRE PRESTACION DE SERVICIOS
Artculo 134. Inicio y modificacin de actividad.

1. Las entidades aseguradoras domiciliadas en otro Estado miembro del espacio econmico europeo, podrn iniciar su actividad en Espaa en rgimen de libre prestacin de servicios desde que reciban la notificacin de que la autoridad supervisora del Estado miembro de origen de la entidad aseguradora, ha remitido a la Direccin General de Seguros, junto con la comunicacin a que se refiere el artculo 56.2 de la Ley, la siguiente informacin:

a) La denominacin precisa y la direccin del domicilio social de la entidad, y, en su caso, la direccin de la sucursal establecida en el espacio econmico europeo desde la que pretende operar en dicho rgimen.

b) La naturaleza de los riesgos y compromisos que la entidad pretenda garantizar en Espaa, junto, en su caso, con los riesgos accesorios y complementarios, de acuerdo con la disposicin adicional primera de la Ley.

c) Designacin de representante fiscal, especificando el nombre, domicilio y su nmero de identificacin fiscal.

La documentacin indicada, exceptuado el certificado de solvencia, se presentar en castellano.

2. Todo proyecto de modificacin de la actividad aseguradora en rgimen de libre prestacin de servicios deber ser comunicado por la autoridad supervisora del Estado miembro de origen de la entidad aseguradora a la Direccin General de Seguros.

La entidad aseguradora podr ajustar su actividad en rgimen de libre prestacin de servicios al proyecto de modificacin desde que haya sido notificada, por parte de las autoridades del Estado miembro de origen de la entidad aseguradora, la comunicacin a que se refiere el apartado anterior.

3. Tanto el inicio de la actividad en rgimen de libre prestacin de servicios como la modificacin de dicha actividad se inscribirn en el Registro administrativo de entidades aseguradoras y reaseguradoras, previsto en el apartado 6 del artculo 78 de la Ley y en el artculo 122 de este Reglamento.

Artculo 135. Representante a efectos fiscales.

Las entidades aseguradoras domiciliadas en otro Estado miembro del espacio econmico europeo que pretendan operar en Espaa en rgimen de libre prestacin de servicios vendrn obligadas a designar, con carcter previo al comienzo de su actividad en Espaa, un representante, persona fsica con residencia habitual o entidad establecida en Espaa, para que les represente a los efectos del cumplimiento de las obligaciones tributarias a que se refiere el artculo 82 de la Ley.

CAPITULO II
De la actividad en Espaa de entidades aseguradoras domiciliadas en terceros pases
SECCIN 1. DISPOSICIONES GENERALES
Artculo 136. Establecimiento de sucursales.

1. Con la solicitud de autorizacin prevenida en el apartado 1 del artculo 87 de la Ley, se deber presentar en la Direccin General de Seguros la documentacin siguiente:

a) Certificacin expedida por la autoridad que ejerza el control de la actividad aseguradora en su pas que indique las fechas en que la entidad fue autorizada para operar en cada uno de los ramos y los riesgos que garantiza efectivamente y que acredite que est constituida y opera en su pas de origen de conformidad con la legislacin del mismo, que dispone del margen de solvencia exigido por dicha legislacin y que sus provisiones tcnicas estn debidamente calculadas y cubiertas a la fecha de su expedicin. Si en dicho pas no existe autoridad que ejerza el control de la actividad aseguradora, la certificacin ser expedida por otra autoridad competente, debindose aportar con aqulla las cuentas anuales auditadas de los tres ltimos ejercicios sociales de la entidad.

b) Documentacin que acredite que la entidad dispone en Espaa de un fondo de cuanta no inferior al capital social desembolsado o fondo mutual mnimos exigidos en el artculo 13 de la Ley a las entidades aseguradoras espaolas, segn los ramos de seguros en que operen; que dispone en Espaa de unos activos de importe igual al del fondo de garanta mnimo exigido en el artculo 18 de la Ley, y que ha depositado la cuarta parte del referido mnimo como caucin.

c) Programa de actividades ajustado a los artculos 12 de la Ley y 24 y 25 de este Reglamento.

d) Los modelos de plizas, bases tcnicas y tarifas de primas que la sucursal se proponga utilizar para la cobertura de riesgos distintos a los referidos en el apartado 2 del artculo 107 de la Ley de Contrato de Seguro.

e) La solicitud de aceptacin por parte de la Direccin General de Seguros del apoderado general. A dicha solicitud deber acompaarse copia fehaciente de la escritura de apoderamiento e informaciones relativas a la actividad profesional de la persona propuesta, as como las actividades desarrolladas durante los diez aos precedentes, indicando si ha sido sancionado o si ha ejercido funciones de administracin o de direccin en entidades que hayan sido objeto de liquidacin administrativa o judicial.

f) Testimonio fehaciente del documento por el que se establece la sucursal, debidamente inscrito en el Registro Mercantil.

g) Testimonio notarial de los asientos practicados en los libros de contabilidad que reflejen la aportacin del fondo permanente de la casa central.

h) Estatutos por los que se rige la entidad, as como relacin de los administradores, directores y de quienes bajo cualquier ttulo lleven la direccin efectiva de la entidad aseguradora, indicando nombre, domicilio y nacionalidad.

i) Compromiso de someterse a las leyes espaolas.

2. La solicitud y documentos que la acompaen, as como la contabilidad y sus justificantes, se redactarn en castellano. No obstante, podrn presentarse en el idioma oficial del pas de la entidad siempre que se acompae traduccin jurada al castellano.

3. El Ministro de Economa y Hacienda conceder o denegar la autorizacin en el plazo de seis meses a contar desde la recepcin de la solicitud de autorizacin y de la documentacin complementaria, mediante Orden motivada, que se notificar a los interesados. Con dicha Orden se entender agotada la va administrativa, pudiendo interponerse recurso contencioso-administrativo. En ningn caso se entender autorizada la sucursal en virtud de actos presuntos por el transcurso del plazo referido.

4. Concedida la autorizacin, podr establecerse la sucursal y comenzar sus actividades. Asimismo, se inscribirn la sucursal y su apoderado general en los registros administrativos a que se refieren los artculos 74 de la Ley y 122 y 123 de este Reglamento.

Artculo 137. Condiciones para el ejercicio de la actividad aseguradora.

La sucursal podr realizar su actividad aseguradora en Espaa con sometimiento a las disposiciones del Ttulo II de la Ley y de este Reglamento, relativo a la actividad de entidades aseguradoras espaolas, salvo las de su captulo IV y concordante de este Reglamento, relativos a la actividad en rgimen de derecho de establecimiento y en rgimen de libre prestacin de servicios en el espacio econmico europeo, que en ningn caso le sern aplicables, de modo que sus riesgos siempre debern estar localizados y sus compromisos asumidos en Espaa.

No obstante lo dispuesto en el prrafo anterior:

1. Las sucursales en Espaa de las entidades aseguradoras domiciliadas en terceros pases no miembros del espacio econmico europeo cumplirn lo dispuesto en el apartado 1 del artculo 58 y en los artculos 61 y 62 de este Reglamento por sus operaciones en Espaa.

Los activos que se correspondan con el margen de solvencia de las sucursales debern estar localizados en Espaa hasta el importe del fondo de garanta, y en la parte que exceda del mismo en cualquier pas del espacio econmico europeo.

2. Los activos aptos para la cobertura de las provisiones tcnicas debern estar localizados en Espaa.

3. Los modelos de plizas, bases tcnicas y tarifas de primas no precisarn aprobacin administrativa previa, pero debern estar a disposicin de la Direccin General de Seguros antes de su utilizacin.

Cuando se trate de grandes riesgos definidos en el artculo 107.2 de la Ley de Contrato de Seguro, la documentacin prevista en el apartado anterior no precisar estar a disposicin de la Direccin General de Seguros antes de su utilizacin. No obstante, dicha Direccin General podr requerir la presentacin de los modelos de plizas, bases tcnicas y tarifas de primas siempre que lo entienda pertinente, al objeto de controlar si respetan las disposiciones tcnicas y sobre contrato de seguro.

SECCIN 2. REGIMEN ESPECIAL DE LAS ENTIDADES ASEGURADORAS SUIZAS
Artculo 138. Establecimiento de sucursales.

De conformidad con lo establecido en la disposicin adicional decimosexta de la Ley, en el mbito de los seguros distintos al seguro de vida, el Ministro de Economa y Hacienda conceder autorizacin administrativa a entidades aseguradoras domiciliadas en la Confederacin Suiza para la apertura en Espaa de una sucursal, siempre que cumplan los siguientes requisitos:

a) Comunicacin de los estatutos por los que se rige la entidad, as como relacin de los administradores, directores y de quienes bajo cualquier ttulo lleven la direccin efectiva de la entidad aseguradora, indicando nombre, domicilio y nacionalidad.

b) Presentacin de un certificado expedido por la autoridad supervisora de su pas en el que se acredite:

1. Que la entidad solicitante adopta la forma jurdica de sociedad annima o sociedad cooperativa.

2. Que la entidad limita su objeto social a la actividad de seguros y a las operaciones definidas en el artculo 3 de la Ley, con exclusin de cualquier otra actividad comercial, en los trminos de los artculos 5 y 11 de la misma.

3. Los ramos en que la empresa est autorizada para operar.

4. Que la sociedad dispone del fondo de garanta mnimo previsto en el artculo 18 de la Ley o, en su caso, del mnimo del margen de solvencia calculado con arreglo a lo establecido en los artculos 61 y 62 de este Reglamento, si el mnimo del margen de solvencia fuese ms elevado que el mnimo del fondo de garanta.

5. Los riesgos que efectivamente cubre.

6. La existencia de los medios financieros a que se refiere el nmero sptimo del apartado uno, del artculo 24 de este Reglamento; y, si los riesgos que se van a cubrir estuvieren clasificados en el ramo 18 de la disposicin adicional primera, apartado 1, prrafo a) de la Ley, los medios de que disponga la empresa para prestar la asistencia prometida.

c) Presentacin del programa de actividades ajustado a los artculos 12 de la Ley y 24 y 25 de este Reglamento, acompaado del balance y de la cuenta de prdidas y ganancias de la sociedad para cada uno de los tres ltimos ejercicios sociales. No obstante, cuando la sociedad haya operado durante menos de tres ejercicios sociales, slo deber facilitar dichas cuentas para los ejercicios cerrados si se tratase de: la creacin de una nueva sociedad resultante de la fusin de sociedades existentes, o la creacin de una nueva sociedad por una o varias sociedades existentes a fin de operar en un ramo de seguro determinado, explotado anteriormente por una de las sociedades de que se trate.

d) Designacin de un apoderado general en los trminos y condiciones del artculo 87.1.f) de la Ley, con excepcin de los relativos a su aceptacin previa por la Direccin General de Seguros, que no resultar exigible.

Artculo 139. Procedimiento de autorizacin.

1. La solicitud de autorizacin, acompaada de la documentacin a que se alude en el artculo precedente, se presentar en la Direccin General de Seguros.

2. La Direccin General de Seguros recabar dictamen de la autoridad de supervisin suiza, remitiendo a sta ltima, a tal efecto, el programa de actividades, acompaado de las observaciones que se estimen oportunas, todo ello en el plazo de un mes a partir de la recepcin de la solicitud. En caso de que la autoridad consultada no se pronuncie en el plazo de los tres meses siguientes a la recepcin de los documentos, el dictamen se reputar favorable.

3. La concesin o denegacin de la autorizacin se har por Orden Ministerial motivada, en el plazo mximo de seis meses a partir de la recepcin de la solicitud y de la documentacin complementaria. Con dicha Orden, que se notificar a la sociedad interesada, se entender agotada la va administrativa, pudiendo interponerse contra la misma recurso contencioso-administrativo. En ningn caso se entender autorizada la sucursal en virtud de actos presuntos por el transcurso del plazo referido.

4. Otorgada la autorizacin administrativa, se inscribirn la sucursal y su apoderado general en los Registros administrativos a que se refieren los artculos 74 de la Ley y 122 y 123 de este Reglamento.

Artculo 140. Condiciones de ejercicio.

En cuanto a las condiciones de ejercicio se estar a lo dispuesto en la disposicin adicional decimosexta de la Ley y concordantes de este Reglamento.

DISPOSICIONES ADICIONALES
Primera. Ficheros.

1. Las entidades aseguradoras, de conformidad con lo establecido en el artculo 24.3 de la Ley y con sujecin a lo dispuesto en este precepto y en el artculo 28 de la Ley Orgnica 5/1992, de 29 de octubre, de regulacin del tratamiento automatizado de los datos de carcter personal, podrn establecer ficheros comunes que incluyan datos personales relativos a los contratos de seguro integrantes de sus carteras, que facilitarn la prevencin del fraude en la seleccin de riesgos y en la liquidacin de siniestros. Igualmente podrn establecer ficheros comunes que incluyan datos personales relativos a los siniestros producidos, segn categoras de riesgos.

En todo caso, de acuerdo con lo establecido en el apartado 2 del artculo 7 de la citada Ley orgnica, los datos relativos a la salud slo podrn ser objeto de tratamiento automatizado con el consentimiento expreso del afectado.

2. Las entidades aseguradoras podrn establecer tambin ficheros comunes sobre incumplimientos afectantes a los contratos de seguro integrantes de sus carteras, que debern sujetarse a lo dispuesto en el precitado artculo 28 de la Ley Orgnica 5/1992.

3. La creacin de los ficheros prevenidos en los dos apartados anteriores requerir la previa comunicacin a la Direccin General de Seguros, con indicacin de la entidad responsable del fichero y el tipo de datos que contiene, y notificacin previa a la Agencia de Proteccin de Datos, ajustada a lo dispuesto en el artculo 24 de la Ley Orgnica 5/1992.

4. Para controlar el cumplimiento de las obligaciones que impone el artculo 8 de la Ley 9/1992, de 30 de abril, de Mediacin en Seguros Privados, las entidades aseguradoras podrn cruzar los registros establecidos al amparo del artculo 11 de la misma, con el consentimiento de los agentes.

Segunda. Prcticas abusivas.

Se considerar incluida dentro de las prcticas abusivas a las que se refiere el prrafo 1), apartado 2, del artculo 26 de la Ley 9/1992, de 30 de abril, de Mediacin en Seguros Privados, cualquier conducta tendente al traspaso a otra entidad aseguradora con nuevo cobro de comisin descontada, de plizas sobre las que previamente se haya cobrado comisin descontada de otra aseguradora y sta no haya sido devuelta.

Tercera. Dotacin de las provisiones tcnicas. Cuanta mnima.

1. Las dotaciones obligatorias a efectuar a las provisiones tcnicas de acuerdo con lo previsto en el presente Reglamento, as como las adicionales que, en su caso, se efecten para adaptarse a lo previsto en el mismo, tendrn a todos los efectos la consideracin de cuanta mnima para la constitucin de las citadas provisiones tcnicas.

2. No obstante lo dispuesto en el apartado anterior, la dotacin a la provisin de prestaciones calculada por mtodos estadsticos ser gasto deducible a efectos del Impuesto sobre Sociedades en el importe que haga que la siniestralidad del ejercicio no exceda del resultado de aplicar al importe de las primas periodificadas del ejercicio, el porcentaje determinado por la proporcin en que se encuentre la siniestralidad de los cinco ejercicios inmediatamente anteriores al perodo impositivo, en relacin a las primas periodificadas habidas en los cinco ejercicios referidos. Para el clculo mencionado no se tendrn en cuenta aquellos datos que hubieran sido excluidos en la aplicacin del mtodo estadstico. En todo caso ser gasto deducible del Impuesto sobre Sociedades la provisin de prestaciones en el importe resultante de aplicar el mtodo de valoracin individual de siniestros.

Cuarta. Seguros Agrarios Combinados

1. Los riesgos incluidos en los Planes de Seguros Agrarios Combinados quedan comprendidos dentro del ramo 9, otros daos a los bienes, de la clasificacin por ramos de seguro contenida en la disposicin adicional primera de la Ley.

2. El clculo de la provisin de primas no consumidas correspondiente a plizas incluidas en los Planes de Seguros Agrarios Combinados podr efectuarse, dentro de cada lnea de seguro, por mtodos globales que tengan en cuenta los perodos de cobertura y el volumen de primas que corresponden a cada garanta, en funcin de las opciones y combinaciones de riesgos que en cada una de ellas se contemplen, siempre que previamente se haya acreditado ante la Direccin General de Seguros la adecuacin de tales mtodos.

Quinta. Cuanta mxima de cobertura en los riesgos complementarios y accesorios.

El Ministro de Economa y Hacienda podr actualizar, atendiendo al ndice de precios al consumo, el lmite de 10.000.000 de pesetas que se establece como cuanta mxima de cobertura de responsabilidad civil cuando sta tenga la consideracin de riesgo accesorio conforme a lo establecido en la disposicin adicional primera, apartado 1.C de la Ley, siempre que dicho importe no supere el valor asegurado respecto del riesgo principal.

El importe mximo asegurado en los seguros cuyos riesgos cubiertos tengan la consideracin de complementarios o accesorios no podr superar la suma asegurada del riesgo principal.

Sexta. Mutualidades de previsin social.

Lo dispuesto en el presente Reglamento ser de aplicacin a las mutualidades de previsin social en todo aquello que no se oponga a su Reglamento especfico. No obstante, a las nuevas incorporaciones les ser de aplicacin en todo caso el sistema de capitalizacin individual y lo dispuesto en este Reglamento en relacin con el clculo y cobertura de provisiones tcnicas, sin perjuicio de lo dispuesto en los artculos 79 y 80 del presente Reglamento.

Sptima. Derecho de informacin de los perjudicados de accidentes de circulacin de vehculos a motor.

Hasta que tenga lugar el desarrollo reglamentario de la Ley sobre Responsabilidad Civil y Seguro en la Circulacin de Vehculos a Motor, los perjudicados de accidentes de circulacin de vehculos a motor podrn dirigirse directamente al Consorcio de Compensacin de Seguros, en los supuestos de daos a sus personas por siniestros ocurridos en Espaa en aquellos casos en que el vehculo causante sea desconocido, as como en los de daos a las personas y a los bienes ocasionados con un vehculo que tenga su estacionamiento habitual en Espaa cuando dicho vehculo no est asegurado, estando aquella entidad obligada a contestar de forma motivada sobre su posible intervencin, con base en las informaciones proporcionadas a peticin suya por los perjudicados.

DISPOSICIONES TRANSITORIAS
Primera. Provisin de riesgos en curso.

Hasta que transcurra el tiempo suficiente para que los datos contables de los aos necesarios para el clculo de la provisin a que se refiere el artculo 31 de este Reglamento se registren de acuerdo con lo establecido en el Plan de Contabilidad de las Entidades Aseguradoras, en los ejercicios 1998 y anteriores que sean necesarios, las entidades procedern a tomar, como resultado del prrafo a) del apartado 2 del artculo 31, el correspondiente al resultado tcnico financiero por ramos de acuerdo con la documentacin estadstico contable remitida a la Direccin General de Seguros.

Segunda. Seguros de vida.

1. Los lmites establecidos en el nmero uno del artculo 33 del presente Reglamento sobre el tipo de inters a utilizar en el clculo de la provisin de seguros de vida, sern de aplicacin para los compromisos que se asuman a partir de su entrada en vigor. Para los asumidos con anterioridad, sin perjuicio de lo indicado en los apartados siguientes, se continuar utilizando para el clculo de la provisin de seguros de vida el mismo tipo de inters tcnico que haya servido de base para el clculo de la prima. A tal efecto, si tal tipo de inters supera los lmites establecidos en el apartado 1 del artculo 33 de este Reglamento, las entidades aseguradoras debern asignar inversiones a estos contratos, debiendo mantenerse el criterio de asignacin salvo autorizacin expresa del Ministerio de Economa y Hacienda.

2. La modificacin de los tipos de inters justificados por la existencia de inversiones afectas a la operacin, slo podr realizarse cumpliendo lo establecido en el apartado 2, del artculo 33 de este Reglamento y en su normativa de desarrollo.

3. No obstante lo dispuesto en el apartado 1 anterior, ser de aplicacin para los compromisos existentes en cartera lo dispuesto en el ltimo prrafo del apartado 1, del artculo 33 de este Reglamento.

4. Asimismo, las entidades aseguradoras debern adaptar su cartera existente a la entrada en vigor de este Reglamento a lo previsto en el artculo 34 del mismo, disponiendo para ello de un plazo mximo de quince aos, siempre que en tal caso las dotaciones adicionales se efecten anualmente con carcter sistemtico. Para aquellos contratos que contemplen la opcin de percibir la prestacin en forma de capital nico o de renta se tendr en cuenta, para el clculo de la dotacin, el porcentaje de aqullos que hubieran optado por una u otra opcin segn la experiencia de la entidad en los ltimos cinco aos debidamente acreditada con carcter previo ante la Direccin General de Seguros.

5. No obstante lo dispuesto en el prrafo c) del apartado 1 del artculo 34 de este Reglamento, hasta tanto as se declare por la Direccin General de Seguros por haberse contrastado la validez de nuevas tablas de final de perodo de observacin ms reciente, a partir de la entrada en vigor de este Reglamento podrn utilizarse para seguros de supervivencia las tablas GRM80 y GRF80 con dos aos menos de edad actuarial y en seguros de fallecimiento las tablas GKM80 y GKF80.

Tercera. Seguro de decesos.

1. Lo dispuesto en el presente Reglamento acerca de las bases tcnicas del seguro de decesos ser de aplicacin a las nuevas incorporaciones, y a las renovaciones de plizas cuando el asegurador pueda oponerse a la prrroga del contrato.

2. Para las carteras de plizas existentes a la entrada en vigor del presente Reglamento, cuyas bases tcnicas no sean conformes con lo establecido en el mismo, deber constituirse provisin del seguro de decesos en los siguientes trminos:

a) La provisin se constituir destinando a la misma anualmente un importe equivalente al 7,5 por 100 de las primas devengadas imputables a esta cartera.

b) La provisin, que tendr carcter acumulativo, se constituir hasta que alcance un importe igual al 150 por 100 de las primas devengadas en el ltimo ejercicio cerrado correspondientes a la cartera a que se refiere este apartado.

c) La provisin deber aplicarse a compensar la siniestralidad que exceda de las primas de riesgo imputables al ejercicio, correspondientes ambas a la cartera en cuestin.

3. Las entidades aseguradoras que tengan que constituir la provisin a que se refiere el apartado 2 anterior y que en el pasado hayan dotado provisin de envejecimiento o provisin de desviacin de la siniestralidad o de estabilizacin referidas al ramo de decesos, integrarn su importe en la provisin recogida en el precitado apartado.

Cuarta. Lmites de diversificacin y dispersin.

Las entidades aseguradoras tendrn un plazo de un ao desde la entrada en vigor de este Reglamento para adaptarse a los lmites de diversificacin y dispersin establecidos en el mismo, excepto en el supuesto de inversiones en terrenos y construcciones, en virtud de lo previsto en la disposicin transitoria sptima de la Ley.

Quinta. Minusvalas a deducir en el cmputo del patrimonio propio no comprometido.

No formarn parte de las minusvalas a deducir en el cmputo del patrimonio propio no comprometido individual ni consolidado, los importes correspondientes a los ajustes que deban producirse en virtud de la regulacin de las provisiones tcnicas contenida en el presente Reglamento en la medida en que, de conformidad con el mismo, puedan no haberse efectuado en cada momento.

Sexta. Seguro de crdito.

Las entidades aseguradoras que operen en el ramo de crdito a que se refiere el artculo 18.1, segundo prrafo, de la Ley y no se ajusten a lo dispuesto en el mismo, adaptarn su fondo de garanta debiendo alcanzar las siguientes cuantas:

a) Transcurridos tres aos, un milln de ecus.

b) Transcurridos cinco aos, un milln doscientos mil ecus.

c) Transcurridos siete aos, un milln cuatrocientos mil ecus.

A los anteriores efectos, la adecuacin deber efectuarse anualmente por partes iguales dentro de cada uno de los mencionados perodos, que comenzarn a computarse en la fecha de entrada en vigor del presente Reglamento.

Sptima. Adaptacin de los estatutos sociales.

Las entidades aseguradoras que en virtud de lo dispuesto en el presente Reglamento deban adaptar sus estatutos sociales, dispondrn de un plazo de seis meses desde la entrada en vigor de esta norma.

Octava. Deber de informacin en las plizas de seguros.

Las entidades aseguradoras dispondrn de un plazo de seis meses desde la entrada en vigor de este Reglamento para adaptar sus plizas a lo que en l se establece y para facilitar la informacin a que se refieren los artculos 104, 105 y 106 de la presente norma.

Novena. Adaptacin de bases tcnicas.

Las entidades aseguradoras tendrn un plazo de seis meses desde la entrada en vigor de este Reglamento para adaptar sus bases tcnicas a lo que en l se establece.

Dcima. Mutualidades de previsin social.

Se concede un plazo de un ao desde la entrada en vigor del presente Reglamento para que las mutualidades de previsin social se adapten a lo previsto en la disposicin adicional sexta del mismo.

Análisis

  • Rango: Real Decreto
  • Fecha de disposición: 20/11/1998
  • Fecha de publicación: 25/11/1998
  • Entrada en vigor: 1 de enero de 1999.
Referencias posteriores

Criterio de ordenación:

  • SE DEROGA con las salvedades indicadas, por Real Decreto 1060/2015, de 20 de noviembre (Ref. BOE-A-2015-13057).
  • SE DICTA DE CONFORMIDAD sobre obligaciones de informacin y clasificacin de productos financieros: Orden ECC/2316/2015, de 4 de noviembre (Ref. BOE-A-2015-11932).
  • SE MODIFICA:
    • el art. 33.1.a) y b), por Real Decreto 128/2015, de 27 de febrero (Ref. BOE-A-2015-2119).
    • el art. 29.2 y SE AADE el art. 48 bis, por Real Decreto 1006/2014, de 5 de diciembre (Ref. BOE-A-2014-13302).
  • SE DICTA DE CONFORMIDAD con el art. 105.1, sobre determinadas exclusiones de informaicn: Orden ECC/2329/2014, de 12 de diciembre (Ref. BOE-A-2014-12974).
  • SE DEROGA la disposicin transitoria 3, SE MODIFICA los arts. 50, 53, 76 y 105, y SE AADE la disposicin transitoria 11, por Real Decreto 681/2014, de 1 de agosto (Ref. BOE-A-2014-8367).
  • SE MODIFICA:
    • el art. 50.6, por Real Decreto 579/2014, de 4 de julio (Ref. BOE-A-2014-7533).
    • los arts. 50.5 y 53.4, por Ley 14/2013, de 27 de septiembre (Ref. BOE-A-2013-10074).
    • los arts. 50.5 y 53.4, por Ley 11/2013, de 26 de julio (Ref. BOE-A-2013-8187).
    • los arts. 50 y 53, por Real Decreto-ley 4/2013, de 22 de febrero (Ref. BOE-A-2013-2030).
  • SE DICTA DE CONFORMIDAD determinando la informacin requerida en la adquisicin o incremento de participaciones en entidades aseguradoras: Orden EHA/3241/2010, de 13 de diciembre (Ref. BOE-A-2010-19390).
  • SE MODIFICA:
    • los arts. 4.1, 28, 69 y aade el 28 bis, por Real Decreto 1821/2009, de 27 de noviembre (Ref. BOE-A-2009-19673).
    • los arts. 2.3, 5, 26, 70, 71, 72, 73, 87 y aade el 105 bis, por Real Decreto 1298/2009, de 31 de julio (Ref. BOE-A-2009-12748).
  • SE DICTA DE CONFORMIDAD, aprobando los modelos de la documentacin estadstico-contable: Orden EHA/1928/2009, de 10 de julio (Ref. BOE-A-2009-11999).
  • SE MODIFICA los arts. 37, 59 y 82 y se aade una disposicin adicional 10, por Real Decreto 1318/2008, de 24 de julio (Ref. BOE-A-2008-14806).
  • SE DICTA DE CONFORMIDAD el art. 34.1, sobre tablas de mortalidad, supervivencia, invalidez y morbilidad a utilizar por las entidades aseguradoras: Resolucin de 23 de abril de 2008 (Ref. BOE-A-2008-7811).
  • SE DEROGA el art. 103 y se modifica determinados preceptos con los efectos indicados, por Real Decreto 1361/2007, de 19 de octubre (Ref. BOE-A-2007-18395).
  • SE DICTA DE CONFORMIDAD, regulando determinados aspectos de los seguros privados: Orden EHA/339/2007, de 16 de febrero (Ref. BOE-A-2007-3524).
  • SE MODIFICA, por Real Decreto 239/2007, de 16 de febrero de 2007 (Ref. BOE-A-2007-3433).
  • SE ACTUALIZA lo indicado del art. 61.3.b) y 4.c), con efectos de 1 de enero de 2007, por Resolucin de 6 de julio de 2006 (Ref. BOE-A-2006-13212).
  • SE MODIFICA:
    • los arts. 4, 50, 52, 59, 67, 110, 121 y 123 y se aade una disposicin adicional 9, por Real Decreto 1332/2005, de 11 de noviembre (Ref. BOE-A-2005-19250).
    • el art. 24, por Real Decreto 54/2005, de 21 de enero (Ref. BOE-A-2005-1153).
  • SE DEROGA los arts. 108 y 109, por Real Decreto 303/2004, de 20 de febrero (Ref. BOE-A-2004-3878).
  • SE MODIFICA determinados preceptos , por Real Decreto 297/2004, de 20 de febrero (Ref. BOE-A-2004-3280).
  • SE DEROGA:
    • la disposicin transitoria 6, por la Ley 34/2003, de 4 de noviembre (Ref. BOE-A-2003-20330).
    • la disposicin adicional 7, por Real Decreto 7/2001, de 12 de enero (Ref. BOE-A-2001-943).
  • SE DICTA DE CONFORMIDAD sobre tablas de mortalidad y supervivencia a utilizar por las entidades aseguradoras: Resolucin de 3 de octubre de 2000 (Ref. BOE-A-2000-18295).
  • SE MODIFICA los arts. 1.2, 57, 58, 60, 67, 110 y 120 y se aade una disposicin adicional 8, por Real Decreto 996/2000, de 2 de junio (Ref. BOE-A-2000-11124).
  • SE DESARROLLA, por Orden de 23 de diciembre de 1998 (Ref. BOE-A-1998-30164).
Referencias anteriores
Materias
  • Consorcio de Compensacin de Seguros
  • Entidades aseguradoras
  • Ficheros con datos personales
  • Impuesto sobre Sociedades
  • Mutualidades de Previsin Social
  • Responsabilidad Civil
  • Seguro de crdito
  • Seguro sobre la vida
  • Seguros
  • Seguros agrarios combinados

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