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Legislación consolidada

Orden EHA/3482/2007, de 20 de noviembre, por la que se aprueban determinados modelos, se refunden y actualizan diversas normas de gestin en relacin con los Impuestos Especiales de Fabricacin y con el Impuesto sobre las Ventas Minoristas de Determinados Hidrocarburos y se modifica la Orden EHA/1308/2005, de 11 de mayo, por la que se aprueba el modelo 380 de declaracin-liquidacin del Impuesto sobre el Valor Aadido en operaciones asimiladas a las importaciones, se determinan el lugar, forma y plazo de presentacin, as como las condiciones generales y el procedimiento para su presentacin por medios telemticos.

Publicado en: BOE núm. 288, de 01/12/2007.
Entrada en vigor: 01/01/2008
Departamento: Ministerio de Economa y Hacienda
Referencia: BOE-A-2007-20637
Permalink ELI: https://www.boe.es/eli/es/o/2007/11/20/eha3482/con

TEXTO CONSOLIDADO: Última actualización publicada el 31/10/2018


[Bloque 1: #pr]

La profunda transformacin que han sufrido los impuestos especiales desde la entrada en vigor de la Ley 38/1992, de 28 de diciembre, de Impuestos Especiales y el tiempo trascurrido desde su aprobacin, ha motivado sucesivas modificaciones en sus normas de desarrollo y aplicacin dando lugar a una situacin de gran dispersin normativa. Asimismo, el extraordinario desarrollo de los aspectos relacionados con el cumplimiento de obligaciones formales susceptibles de tratamiento informtico y la sucesiva extensin de los supuestos de colaboracin social se ha plasmado en un elevado nmero de disposiciones. La presente Orden pone fin a dicha situacin, consolidando en una sola disposicin la mayor parte de las normas de desarrollo, modificando, para su actualizacin y simplificacin, las rdenes vigentes.

Por otra parte, la implantacin del sistema de control de los movimientos de productos en la circulacin intracomunitaria (EMCS, Excise Movement and Control System) aconseja anticipar el procedimiento en el mbito interno, manteniendo las actuales limitaciones de productos y cantidades cuando se trate de envos al mbito comunitario no interno. Para ello se amplia el mbito de la comunicacin previa a la Agencia Estatal de Administracin Tributaria, incluyndose los envos en rgimen suspensivo en la circulacin interna a la mayor parte de los productos objeto de los impuestos especiales de fabricacin.

Asimismo, esta Orden aprueba el formato electrnico y exige la presentacin telemtica de la relacin de abonos realizados a detallistas de gasleo bonificado que, en cumplimiento de lo dispuesto en el Reglamento de los Impuestos Especiales aprobado por el Real Decreto 1165/1995, de 7 de julio, han de suministrar al centro gestor las entidades de crdito.

Por otro lado, el beneficio fiscal reconocido a los biocarburantes implica la necesidad de un control diferenciado de los establecimientos de produccin, almacenamiento y distribucin de los mismos, siendo necesario distinguir los depsitos fiscales en funcin de los productos que en ellos se almacenan.

Finalmente, se aprueba el modelo de declaracin-liquidacin y el de desglose por establecimientos en relacin con el Impuesto sobre las Ventas Minoristas de Determinados Hidrocarburos y el modelo de declaracin-liquidacin de las operaciones asimiladas a las importaciones en el Impuesto sobre el Valor Aadido, adaptndolos a las modificaciones normativas producidas desde su implantacin.

Por lo que se refiere a las habilitaciones normativas, el artculo 18.4 de la Ley 38/1992, de 28 de diciembre, encomienda al Ministro de Economa y Hacienda el establecimiento del lugar, forma, plazos e impresos en los que los sujetos pasivos deben determinar e ingresar la deuda tributaria exigible.

El artculo 20.2 y 3 de la Ley 38/1992, de 28 de diciembre, encomienda al Ministro de Economa y Hacienda la aprobacin de las sustancias desnaturalizantes y las proporciones en que deben aadirse al alcohol para dotar a ste de la condicin de alcohol total o parcialmente desnaturalizado.

Por su parte, el artculo 41.3 del Reglamento de los Impuestos Especiales, aprobado por el Real Decreto 1165/1995, de 7 de julio, autoriza al Ministro de Economa y Hacienda a establecer el repertorio de actividades y a determinar los dgitos y caracteres identificativos a que se refieren los apartados 1 y 2 del mismo artculo.

De igual forma, el artculo 44.4 del Reglamento de los Impuestos Especiales, aprobado por el Real Decreto 1165/1995, de 7 de julio, autoriza al Ministro de Economa y Hacienda a establecer los modelos de declaraciones-liquidaciones o, en su caso, los medios y procedimientos electrnicos, informticos o telemticos que pudieran sustituirlas para la determinacin e ingreso de la deuda.

El artculo 22.6 del Reglamento de los Impuestos Especiales, aprobado por el Real Decreto 1165/1995, de 7 de julio, habilita al Ministro de Economa y Hacienda para establecer que en todos o en alguno de los supuestos de circulacin en que proceda la expedicin de un documento de acompaamiento, ste contenga una copia suplementaria que sea puesta a disposicin de la Administracin tributaria con anterioridad al inicio de la circulacin que dicho documento vaya a amparar.

El artculo 107.4 del Reglamento de los Impuestos Especiales, aprobado por el Real Decreto 1165/1995, de 7 de julio, habilita al Ministro de Economa y Hacienda para fijar la fecha a partir de la cual las entidades de crdito han de enviar la relacin que se refiere en dicho precepto.

Con carcter general, el artculo 98.4 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, atribuye competencias al Ministro de Hacienda para determinar los supuestos y condiciones en los que los obligados tributarios debern presentar por medios telemticos sus declaraciones, autoliquidaciones, comunicaciones, solicitudes y cualquier otro documento con trascendencia tributaria.

Las habilitaciones al Ministro de Hacienda se deben entender conferidas al Ministro de Economa y Hacienda, en virtud de lo dispuesto en el artculo 5 del Real Decreto 553/2004, de 17 de abril, por el que se reestructuran los departamentos ministeriales.

En su virtud, dispongo:


[Bloque 2: #a1]

Artculo 1. Liquidacin y pago de los impuestos especiales de fabricacin.

1. Se aprueban los siguientes modelos de declaracin-liquidacin para la determinacin e ingreso de la deuda tributaria de los impuestos especiales de fabricacin, cuya presentacin slo podr efectuarse por va telemtica en las condiciones y de acuerdo con el procedimiento previsto en los apartados 2 a 6, ambos inclusive, de este artculo:

a) (Derogado)

b) Modelo 561: Impuesto sobre la Cerveza. Declaracin-liquidacin. Anexo II.

c) Modelo 562: Impuesto sobre Productos Intermedios. Declaracin-liquidacin. Anexo III.

d) Modelo 563: Impuesto sobre el Alcohol y Bebidas Derivadas. Declaracin-liquidacin. Anexo IV.

e) Modelo 564: Impuesto sobre Hidrocarburos. Declaracin-liquidacin. Anexo V. Este modelo ser utilizado con relacin a perodos de liquidacin anteriores a 2013.

f) Modelo 581: Impuesto sobre Hidrocarburos: Declaracin-liquidacin. Este modelo ser utilizado con relacin a perodos de liquidacin iniciados a partir del 1 de enero de 2013. Su formato electrnico se describe en el Anexo V bis.

g) Modelo 566: Impuesto sobre las Labores del Tabaco. Declaracin-liquidacin. Anexo VI.

h) Modelo DDC. Impuesto sobre Hidrocarburos. Declaracin de desglose de cuotas centralizadas. Anexo VII. Este modelo ser utilizado con relacin a perodos de liquidacin anteriores a 2013.

i) Modelo DCC. Impuestos Especiales sobre el Alcohol y Bebidas Alcohlicas, Labores del Tabaco y Electricidad. Declaracin de desglose de cuotas centralizadas. Anexo VIII.

j) Modelo 582: Impuesto sobre Hidrocarburos: Regularizacin por reexpedicin de productos a otra Comunidad Autnoma. Su formato electrnico se describe en el Anexo VIII bis.

Estos modelos deben ser presentados por los sujetos pasivos y dems obligados tributarios que resulten obligados al pago de los correspondientes impuestos especiales de fabricacin, excepto en el caso de importacin y cuando se trate de los destiladores artesanales definidos en el artculo 20.6 de la Ley 38/1992, de 28 de diciembre, de Impuestos Especiales. El modelo 582 slo deber ser presentado por aquellos que tengan la condicin de reexpedidores de acuerdo con la definicin contenida en el artculo 1.13 del Reglamento de los Impuestos Especiales, aprobado por el Real Decreto 1165/1995, de 7 de julio.

No ser necesaria la presentacin de declaracin-liquidacin con cuota cero del Impuesto sobre la Electricidad.

En el caso del modelo 582, no ser necesaria su presentacin cuando en el perodo de liquidacin correspondiente no se hayan realizado reexpediciones a otras Comunidades Autnomas.

En el caso de sujetos pasivos de los impuestos especiales de fabricacin que lo sean exclusivamente por la recepcin o entrega de productos procedentes del mbito territorial comunitario no interno, no ser necesaria la presentacin de las declaraciones-liquidaciones en aquellos perodos de liquidacin, en que no se hayan producido recepciones o entregas.

2. La presentacin telemtica de las declaraciones-liquidaciones se realizar a travs de la sede electrnica de la Agencia Estatal de Administracin tributaria y estar sujeta a las siguientes condiciones:

a) El declarante deber tener instalado en el navegador un certificado de usuario X.509.V3 expedido por la Fbrica Nacional de Moneda y Timbre-Real Casa de la Moneda o cualquier otro certificado electrnico admitido por la Agencia Estatal de Administracin Tributaria, de acuerdo con lo previsto en la Orden HAC/1181/2003, de 12 de mayo, por la que se establecen normas especficas sobre el uso de la firma electrnica en las relaciones tributarias por medios electrnicos, informticos y telemticos con la Agencia Estatal de Administracin Tributaria.

Si la presentacin telemtica va a ser realizada por una persona o entidad autorizada para presentar declaraciones en representacin de terceras personas, ser esta persona o entidad quien deber tener instalado en el navegador su certificado.

b) Para efectuar la presentacin telemtica, el declarante deber cumplimentar y transmitir los datos del formulario, ajustado a los modelos aprobados por esta Orden, que estarn disponibles en la pgina web de la Agencia Estatal de Administracin Tributaria.

c) Cuando los datos cumplimentados por el declarante adolezcan de errores que impidan que se tenga por efectuada la presentacin, se ofrecer al obligado tributario informacin individualizada de los errores detectados para que pueda proceder a su correccin. Lo anterior se entiende sin perjuicio de lo dispuesto en el artculo 89 del Real Decreto 1065/2007, de 27 de julio, que aprueba el Reglamento General de las actuaciones y los procedimientos de gestin e inspeccin y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicacin de los tributos.

3. El ingreso de las cuotas lquidas devengadas ser efectuado, con carcter general, por cada uno de los establecimientos o lugares de recepcin en las entidades que acten como colaboradores en la gestin recaudatoria en los trminos establecidos en el Real Decreto 939/2005, de 29 de julio, por el que se aprueba el Reglamento General de Recaudacin.

Cuando el sujeto pasivo del Impuesto sobre la Electricidad no sea titular de una fbrica o depsito fiscal, el pago de las cuotas se realizar mediante la presentacin de una nica declaracin-liquidacin por cada perodo de liquidacin.

4. La presentacin telemtica de las declaraciones-liquidaciones con cuota a ingresar, se efectuar con arreglo al siguiente procedimiento:

a) El declarante se pondr en comunicacin con la entidad de depsito que acte como colaboradora en la gestin recaudatoria, por va telemtica o acudiendo a sus oficinas, para efectuar el ingreso correspondiente y facilitar los siguientes datos:

1. NIF del sujeto pasivo (9 caracteres).

2. Anagrama o las cuatro primeras letras del primer apellido (slo en el caso de que el declarante sea una persona fsica).

3. Ejercicio fiscal (las cuatro cifras del ao al que corresponda el perodo de liquidacin por el que se efecta la declaracin).

4. Perodo: 2 caracteres (dos dgitos numricos para periodos impositivos mensuales o, en su caso, un nmero para indicar el trimestre seguido de la letra T).

5. Declaracin a presentar: Se indicar, en funcin del Impuesto Especial de Fabricacin a ingresar, uno de los modelos relacionados en el apartado 1 de este artculo primero.

6. Tipo de liquidacin = I.

7. Importe a ingresar (deber ser mayor que cero).

La entidad colaboradora, una vez realizado el ingreso, asignar un Nmero de Referencia Completo (NRC) que generar informticamente mediante un sistema criptogrfico que relacione de forma unvoca el NRC con el importe ingresado.

Al mismo tiempo, remitir o entregar, segn la forma de transmisin de datos, un recibo que contendr, como mnimo los datos sealados en el anexo IX.

b) El declarante en el plazo establecido para efectuar el ingreso en el artculo 44.3 del Reglamento de los Impuestos Especiales, aprobado por el Real Decreto 1165/1995, de 7 de julio, se pondr en contacto con la Agencia Estatal de Administracin Tributaria a travs de Internet o de cualquier otra va equivalente que permita la conexin, en la direccin: https://aeat.es y acceder a la Oficina Virtual.

Una vez elegido el concepto fiscal y el modelo de declaracin a transmitir, el declarante seleccionar el tipo de declaracin a ingresar y, en su caso, el tipo de desglose, si se refiere a varios establecimientos. Se sealar ingreso parcial, cuando para una misma declaracin se generen varios cdigos NRC, o cuando no se ingrese por completo la cuota. Cuando el ingreso no alcance al total de la cuota y se solicite compensacin, o aplazamiento con o sin fraccionamiento del resto del importe a ingresar, se sealar respectivamente ingreso y solicitud de compensacin, o ingreso y solicitud de aplazamiento. A continuacin deber cumplimentar los datos fiscales del formulario asociado al tipo de declaracin seleccionada, en el que, junto con los datos de la correspondiente declaracin, deber introducir el NRC suministrado por la entidad colaboradora.

Si el declarante ha seleccionado la opcin con desglose por establecimiento, deber presentar, simultneamente con la declaracin-liquidacin, la Declaracin de Desglose de Cuotas Centralizadas, ajustada al contenido de los modelos de declaracin DDC, para el Impuesto sobre Hidrocarburos, o DCC, para el resto de los impuestos especiales de fabricacin, anexos VII y VIII, respectivamente, de la presente Orden. La presentacin de esta declaracin deber efectuarse obligatoriamente por va telemtica, en las mismas condiciones y procedimiento establecidos para la declaracin que complementan.

c) A continuacin proceder a transmitir la declaracin con la firma electrnica, generada al seleccionar el certificado previamente instalado al efecto en el navegador.

Si el presentador es una persona o entidad autorizada a presentar declaraciones en representacin de terceras personas, se requerir una nica firma, la correspondiente a su certificado.

d) Si la declaracin es aceptada, la Agencia Estatal de Administracin Tributaria le devolver en pantalla la declaracin validada con un cdigo electrnico de diecisis caracteres, con indicacin de la fecha y hora de presentacin.

En el supuesto de que la presentacin fuese rechazada se mostrar en pantalla la descripcin de los errores detectados. En este caso, se deber proceder a subsanar los mismos en el formulario de entrada, o repitiendo la presentacin si el error fuese originado por otro motivo.

5. La presentacin de las declaraciones-liquidaciones sin cuota a ingresar se efectuar con arreglo al siguiente procedimiento:

a) El declarante, dentro del plazo establecido para efectuar el ingreso en el artculo 44.3 del Reglamento de los Impuestos Especiales, aprobado por el Real Decreto 1165/1995, de 7 de julio, se pondr en contacto con la Agencia Estatal de Administracin Tributaria a travs de Internet o de cualquier otra va equivalente que permita la conexin, en la direccin: https://aeat.es, acceder a la Oficina Virtual y seleccionar el concepto fiscal y el modelo de declaracin a transmitir.

Una vez elegido el concepto fiscal y el modelo de declaracin a transmitir, el declarante seleccionar el tipo de declaracin cuota cero. En aquellos casos en los que la presentacin del modelo 582 implique una solicitud de devolucin, el tipo de declaracin que se deber seleccionar es el de a devolver. El declarante cumplimentar los datos fiscales del formulario asociado al tipo de declaracin seleccionada.

b) Una vez cumplimentados los datos fiscales del formulario asociado al tipo de declaracin seleccionada, proceder a transmitir la declaracin con la firma electrnica, generada al seleccionar el certificado previamente instalado al efecto en el navegador.

Si el presentador es una persona o entidad autorizada a presentar declaraciones en representacin de terceras personas, se requerir una nica firma, la correspondiente a su certificado.

c) Si la declaracin es aceptada, la Agencia Estatal de Administracin Tributaria le devolver en pantalla la declaracin validada con un cdigo electrnico de diecisis caracteres, con indicacin de la fecha y hora de presentacin.

d) En el supuesto de la que la presentacin fuese rechazada se mostrar en pantalla la descripcin de los errores detectados. En este caso, se deber proceder a subsanar los mismos en el formulario de entrada, o repitiendo la presentacin si el error fuese originado por otro motivo.

6. La presentacin de las declaraciones-liquidaciones con solicitud de aplazamiento o fraccionamiento o de reconocimiento de deuda con solicitud de compensacin se efectuar con arreglo al siguiente procedimiento:

a) El declarante, dentro del plazo a que se refiere el apartado 4.b) de este artculo, se pondr en contacto con la Agencia Estatal de Administracin Tributaria a travs de Internet o de cualquier otra va equivalente que permita la conexin, en la direccin: https://aeat.es, acceder a la Oficina Virtual y seleccionar el concepto fiscal y el modelo de declaracin a transmitir.

Una vez elegido el concepto fiscal y el modelo de declaracin a transmitir, el declarante seleccionar el tipo de declaracin presentada entre las siguientes opciones: reconocimiento de deuda con solicitud de compensacin, solicitud de aplazamiento, reconocimiento de deuda y, en su caso, el tipo de desglose. A continuacin deber cumplimentar los datos fiscales del formulario asociado al tipo de declaracin seleccionada.

Si el declarante ha seleccionado la opcin con desglose por establecimiento, deber presentar, simultneamente con la declaracin-liquidacin, la Declaracin de Desglose de Cuotas Centralizadas, ajustada al contenido de los modelos de declaracin DDC, para el Impuesto sobre Hidrocarburos, o DCC, para el resto de los impuestos especiales de fabricacin, que se aprueban, respectivamente, como anexos VII y VIII de la presente Orden. La presentacin de esta declaracin deber efectuarse obligatoriamente por va telemtica, en las mismas condiciones y procedimiento establecidos para la declaracin que complementan.

b) Una vez cumplimentados los datos fiscales del formulario asociado al tipo de declaracin seleccionada, proceder a transmitir la declaracin con la firma electrnica, generada al seleccionar el certificado previamente instalado al efecto en el navegador.

Si el presentador es una persona o entidad autorizada a presentar declaraciones en representacin de terceras personas, se requerir una nica firma, la correspondiente a su certificado.

c) Si la declaracin es aceptada, la Agencia Estatal de Administracin Tributaria le devolver en pantalla la declaracin validada con un cdigo electrnico de diecisis caracteres, con indicacin de la fecha y hora de presentacin.

d) En el supuesto de la que la presentacin fuese rechazada se mostrar en pantalla la descripcin de los errores detectados. En este caso, se deber proceder a subsanar los mismos en el formulario de entrada, o repitiendo la presentacin si el error fuese originado por otro motivo.

Se deroga la letra a) del apartado 1 por la disposicin derogatoria nica.1 de la Orden HAP/2489/2014, de 29 de diciembre. Ref. BOE-A-2014-13678

Se modifica el apartado 1 y el segundo prrafo de la letra a) del apartado 5 por el art. nico.1 y 2 de la Orden HAP/71/2013, de 30 de enero. Ref. BOE-A-2013-953

Se modifica el prrafo introductorio y se aade la letra c) en el apartado 2 por el art. nico.1 de la Orden EHA/3363/2010, de 23 de diciembre. Ref. BOE-A-2010-20054






[Bloque 3: #a2]

Artculo 2. Presentacin de declaraciones de operaciones.

1. Como complemento a las declaraciones-liquidaciones, los sujetos pasivos, dentro del plazo establecido para efectuar el ingreso en el artculo 44.3 del Reglamento de los Impuestos Especiales, aprobado por el Real Decreto 1165/1995, de 7 de julio, estn obligados a presentar por Internet las declaraciones que comprendan las operaciones realizadas, incluso cuando slo tengan existencias, de acuerdo con los modelos aprobados en la presente Orden. No ser exigible la declaracin de operaciones a aquellos que tengan la condicin de reexpedidores de acuerdo con la definicin contenida en el artculo 1.13 del Reglamento de los Impuestos Especiales, aprobado por el Real Decreto 1165/1995, de 7 de julio, ni a quienes tengan la condicin de sujeto pasivo en calidad de sustitutos del contribuyente, de acuerdo con lo previsto por el prrafo segundo del apartado 3 del artculo 8 de la Ley 38/1992, de 28 de diciembre, de impuestos especiales.

No obstante lo anterior, mientras el tipo impositivo del Impuesto sobre el Vino y Bebidas Fermentadas sea cero, el plazo para que los fabricantes y titulares de depsitos fiscales de productos objeto de este impuesto presenten la declaracin de operaciones, ser el establecido en el artculo 66.5 del Reglamento de los Impuestos Especiales, aprobado por el Real Decreto 1165/1995, de 7 de julio.

2. Cuando el sujeto pasivo estuviese autorizado para efectuar la centralizacin de ingresos, presentar las siguientes declaraciones de operaciones:

a) Una declaracin de operaciones consolidada de todos sus establecimientos.

b) Una declaracin de operaciones por cada establecimiento.

3. Se aprueban los siguientes modelos de declaraciones de operaciones, cuya presentacin deber efectuarse obligatoriamente por va telemtica, en las condiciones y procedimiento descritos en los artculos 1.2 y 1.5.a), prrafo primero, b), c) y d) de la presente Orden:

a) Modelo 553. Impuesto sobre el Vino y Bebidas Fermentadas. Declaracin de operaciones en fbricas y depsitos fiscales de vino y bebidas fermentadas. Anexo X.

b) Modelo 554. Impuesto sobre el Alcohol y Bebidas Derivadas. Declaracin de operaciones en fbricas y depsitos fiscales de alcohol. Anexo XI.

c) Modelo 555. Impuesto sobre Productos Intermedios. Declaracin de operaciones en fbricas y depsitos fiscales de productos intermedios. Anexo XII.

d) Modelo 556. Impuesto sobre el Alcohol y Bebidas Derivadas. Declaracin de operaciones en las fbricas de productos intermedios del artculo 32 de la Ley 38/1992, de 28 de diciembre, de Impuestos Especiales. Anexo XIII.

e) Modelo 557. Impuesto sobre el Alcohol y Bebidas Derivadas. Declaracin de operaciones en fbricas y depsitos fiscales de bebidas derivadas. Anexo XIV.

f) Modelo 558. Impuesto sobre la Cerveza. Declaracin de operaciones en fbricas y depsitos fiscales de cerveza. Anexo XV.

g) Modelo 570. Impuesto sobre Hidrocarburos. Declaracin de operaciones en fbricas y depsitos fiscales de hidrocarburos. Anexo XVI.

h) Modelo 580. Impuesto sobre las Labores del Tabaco. Declaracin de operaciones en fbricas y depsitos fiscales de labores del tabaco. Anexo XVII.

i) Modelo 510. Impuestos Especiales de Fabricacin. Declaracin de operaciones de recepcin de productos del resto de la Unin Europea. Anexo XVIII.

4. La declaracin de operaciones 510 ser presentada exclusivamente por los destinatarios registrados, los destinatarios registrados ocasionales, los receptores autorizados de envos garantizados y los representantes fiscales, no debiendo reflejar mas movimientos que las recepciones y entregas de productos procedentes de otros Estados miembros de la Unin Europea.

Se modifica el primer prrafo del apartado 1 por el art. nico.3 de la Orden HAP/71/2013, de 30 de enero. Ref. BOE-A-2013-953

Se modifica el apartado 4 por el art. nico.2 de la Orden EHA/3363/2010, de 23 de diciembre. Ref. BOE-A-2010-20054





[Bloque 4: #a3]

Artculo 3. Liquidacin y pago del Impuesto sobre el Alcohol y Bebidas Derivadas en los regmenes de destilacin artesanal y de cosechero.

1. Se aprueban los siguientes modelos para la determinacin e ingreso de la deuda tributaria correspondiente a las Tarifas primera y segunda del rgimen de destilacin artesanal a las que se refiere el artculo 40.2 de la Ley 38/1992, de 28 de diciembre, para las bebidas derivadas obtenidas en los regmenes de destilacin artesanal y cosechero:

a) Modelo 559. Impuesto sobre el Alcohol y Bebidas Derivadas. Regmenes de destilacin artesanal y de cosechero. Declaracin-liquidacin, soporte papel. Anexo XIX. Este modelo consta de tres ejemplares: Ejemplar para la Administracin, ejemplar para el sujeto pasivo y ejemplar para la entidad colaboradora.

b) Modelo 559. Impuesto sobre el Alcohol y Bebidas Derivadas. Regmenes de destilacin artesanal y de cosechero. Declaracin-liquidacin, formato electrnico. Anexo XX. Para presentacin telemtica.

c) Modelo RBRC. Impuesto sobre el Alcohol y Bebidas Derivadas. Regmenes de destilacin artesanal y de cosechero. Relacin de beneficiarios del rgimen de cosechero, anexo XXI, formato papel, que deber presentarse conjuntamente con las declaraciones liquidaciones modelo 559, en los casos de destilacin de orujos de cosechero por parte de los destiladores artesanales. Este modelo consta de dos ejemplares, ejemplar para la Administracin y ejemplar para el sujeto pasivo.

d) Modelo RBRC. Impuesto sobre el Alcohol y Bebidas Derivadas. Regmenes de destilacin artesanal y de cosechero. Relacin de beneficiarios del rgimen de cosechero, anexo XXII, formato electrnico, para la presentacin telemtica, que deber presentarse conjuntamente con las declaraciones-liquidaciones modelo 559, en los casos de destilacin de orujos de cosechero por parte de los destiladores artesanales.

Estos modelos deben ser presentados por los destiladores artesanales definidos en el artculo 20.6 de la Ley 38/1992, de 28 de diciembre, en soporte papel o telemticamente.

2. La presentacin en soporte papel se realizar en los plazos y de conformidad con el procedimiento siguiente:

a) La presentacin de la declaracin-liquidacin y el pago simultneo de las cuotas devengadas, se efectuar en las entidades de depsito que acten como colaboradoras en la gestin recaudatoria, en los trminos establecidos en el Reglamento General de Recaudacin, aprobado por el Real Decreto 939/2005, de 29 de julio.

b) La Entidad colaboradora, una vez efectuado el ingreso, validar todos los ejemplares de la declaracin-liquidacin y devolver al declarante los destinados a la Administracin y al sujeto pasivo.

c) El ejemplar para la Administracin de la declaracin-liquidacin, y el Modelo RBRC, Impuesto sobre el Alcohol y Bebidas Derivadas. Regmenes de destilacin artesanal y de cosechero. Relacin de beneficiarios del rgimen de cosechero, cuando proceda este ltimo, se presentarn en la oficina gestora en la que est inscrito el destilador artesanal, conforme a lo establecido en el artculo 99 del Reglamento de los Impuestos Especiales, aprobado por el Real Decreto 1165/1995, de 7 de julio, en los siguientes plazos:

1. Tarifa 1.: Con carcter previo a la presentacin ante la oficina gestora de la solicitud de autorizacin para destilar.

2. Tarifa 2.: Si el perodo de liquidacin es trimestral, los veinte primeros das naturales del segundo mes siguiente a aqul en que finaliza el trimestre en que se han producido los devengos. Si el perodo de liquidacin es mensual, los veinte primeros das naturales del tercer mes siguiente a aquel en que finaliza el mes en que se han producido los devengos.

d) El perodo se indicar con 2 caracteres. En la tarifa 1. se puntualizar OA. En la tarifa 2. los dos dgitos correspondientes al mes de que se trate, en el supuesto de perodos impositivos mensuales, o un nmero para indicar el trimestre de que se trate seguido de la letra T, en el caso de periodos impositivos trimestrales.

3. La presentacin telemtica de las declaraciones-liquidaciones se efectuar con arreglo al procedimiento establecido en los apartados 2 a 6, ambos inclusive, del artculo 1 de la presente orden, con las particularidades respecto a los plazos de ingreso y periodo de liquidacin referidas en el apartado anterior. Cuando proceda simultneamente a la presentacin de la declaracin-liquidacin se presentar el Modelo RBRC, Impuesto sobre el Alcohol y Bebidas Derivadas. Regmenes de destilacin artesanal y de cosechero. Relacin de beneficiarios del rgimen de cosechero, en las condiciones y procedimiento descritos en los artculos 1.2 y 1.5.a), prrafo primero, b), c) y d) de la presente Orden.

4. No ser necesaria la presentacin de la declaracin-liquidacin en periodos de inactividad de los aparatos de destilacin.


[Bloque 5: #a4]

Artculo 4. Solicitudes de devolucin de los impuestos especiales de fabricacin.

1. A efectos de lo dispuesto en los artculos 7.1, 8.5, 9.4, 10.4, 54.5, 57.4, 80.d), 109.4 y 111.5 del Reglamento de los Impuestos Especiales, aprobado por el Real Decreto 1165/1995, de 7 de julio, se aprueban los siguientes modelos para la solicitud de devolucin de las cuotas de impuestos especiales de fabricacin soportadas:

a) Modelo 506. Impuestos Especiales de Fabricacin. Solicitud de devolucin por introduccin en depsito fiscal. Anexo XXIII.

b) Modelo 507. Impuestos Especiales de Fabricacin. Solicitud de devolucin en el sistema de envos garantizados. Anexo XXIV.

c) Modelo 508. Impuestos Especiales de Fabricacin. Solicitud de devolucin en el sistema de ventas a distancia. Anexo XXV.

d) Modelo 590. Impuestos Especiales de Fabricacin. Solicitud de devolucin por exportacin o expedicin. Anexo XXVI.

e) Modelo 524. Impuestos Especiales sobre el Alcohol y Bebidas Alcohlicas. Solicitud devolucin. Anexo XXVII.

f) Modelo 572. Impuesto sobre Hidrocarburos. Solicitud devolucin. Anexo XXVIII.

2. Las solicitudes de devolucin se presentarn en los siguientes supuestos y plazos:

a) El modelo 506 deber presentarse en los supuestos previstos en el artculo 8 del Reglamento de los Impuestos Especiales, aprobado por el Real Decreto 1165/1995, de 7 de julio. La solicitud deber presentarse dentro de los veinte primeros das del mes siguiente al de la finalizacin del trimestre en el que hayan llegado a su destino, en otros Estados miembros, los productos introducidos para ello en depsito fiscal.

b) El modelo 507 deber presentarse en los supuestos previstos en el artculo 9 del Reglamento de los Impuestos Especiales, aprobado por el Real Decreto 1165/1995, de 7 de julio. La solicitud deber presentarse dentro de los veinte primeros das del mes siguiente al de la finalizacin del trimestre en el que se haya pagado el Impuesto Especial, o se haya efectuado su cargo contable, en los Estados miembros de destino, correspondiente a los productos que han sido enviados a dichos Estados en el sistema de envos garantizados.

c) El modelo 508 deber presentarse en los supuestos previstos en el artculo 10 del Reglamento de los Impuestos Especiales, aprobado por el Real Decreto 1165/1995, de 7 de julio. La solicitud deber presentarse dentro de los veinte primeros das del mes siguiente al de la finalizacin del trimestre en el que se haya pagado el Impuesto Especial, o se haya efectuado su cargo contable, en los Estados miembros de destino, correspondiente a los productos que han sido enviados a dichos Estados en el sistema de ventas a distancia.

d) El modelo 590 deber presentarse en los supuestos previstos en los artculos 7 y 57.4 del Reglamento de los Impuestos Especiales, aprobado por el Real Decreto 1165/1995, de 7 de julio. La solicitud se presentar inmediatamente despus de la presentacin del documento aduanero para el despacho de exportacin de las mercancas.

e) El modelo 524 deber presentarse en los supuestos previstos en los artculos 54 y 80 del Reglamento de los Impuestos Especiales, aprobado por el Real Decreto 1165/1995, de 7 de julio. La solicitud deber presentarse dentro de los veinte primeros das del mes siguiente al de la finalizacin del trimestre en el que se hayan utilizado el alcohol o las bebidas alcohlicas en los usos previstos en los artculos 22.a) y b) y 43 de la Ley 38/1992, de 28 de diciembre.

f) El modelo 572 deber presentarse en los supuestos previstos en los artculos 109 y 111 del Reglamento de los Impuestos Especiales, aprobado por el Real Decreto 1165/1995, de 7 de julio. La solicitud deber presentarse dentro de los veinte primeros das del mes siguiente al de la finalizacin del trimestre en el que se hayan utilizado los productos objeto del Impuesto sobre Hidrocarburos en los usos previstos en el artculo 52.a) y c) de la Ley 38/1992, de 28 de diciembre.

3. La presentacin de las solicitudes de devolucin de los impuestos especiales de fabricacin, cuyos modelos se aprueban en este artculo, deber efectuarse dentro de los plazos sealados en el anterior apartado 2 de este artculo, obligatoriamente por va telemtica, en las condiciones y de acuerdo con el procedimiento establecidos en los artculos 1.2 y 1.5.a), prrafo primero, b), c) y d) de la presente Orden.

Se modifica la letra d) del apartado 2 por el art. nico.4 de la Orden HAP/71/2013, de 30 de enero. Ref. BOE-A-2013-953




[Bloque 6: #a5]

Artculo 5. Marcas fiscales.

1. A efectos de lo dispuesto en el artculo 26.2 y 3 del Reglamento de los Impuestos Especiales aprobado por Real Decreto 1165/1995, de 7 de julio, se aprueban los siguientes modelos de marcas fiscales:

a) Precintas para recipientes que contengan bebidas derivadas. Anexo XXIX.

b) Precintas para cigarrillos. Anexo XXX.

2. Los envases que contengan bebidas derivadas con un contenido alcohlico inferior al 15 % volumen debern llevar adheridas marcas fiscales, salvo que se trate de envases de capacidad no superior a 0,5 litros que contengan bebidas derivadas cuya graduacin no exceda del 6% vol. y de los envases de hasta 1 decilitro, cualquiera que sea la graduacin de la bebida contenida en los mismos.

Si no existiera un tipo de precinta que se ajuste exactamente a la capacidad de los envases a que se refiere este apartado, la precinta a utilizar ser la correspondiente a los recipientes de capacidad inmediatamente superior a la de dichos envases.

3. Al amparo de lo establecido en el artculo 26.4 del Reglamento de los Impuestos Especiales, aprobado por el Real Decreto 1165/1995, de 7 de julio, se aprueba la marca especial, anexo XXXI, para su utilizacin exclusiva en los cigarrillos destinados a la venta a viajeros intracomunitarios.

A estos efectos se establecen las siguientes definiciones:

a) Envase autorizado: Cualquier tipo de envase que contenga 200 cigarrillos.

b) Establecimientos de aprovisionamiento: Las fbricas y depsitos fiscales desde los cuales se suministran directamente cigarrillos a buques o aeronaves para su venta a pasajeros a bordo de los mismos, as como los depsitos de recepcin cuya actividad sea, exclusivamente, el suministro para venta a viajeros a bordo de buques y aeronaves que realicen un viaje intracomunitario.

c) Establecimientos especiales: Los establecimientos de venta al por menor, ubicados en puertos o aeropuertos que, teniendo el Estatuto de Depsito Aduanero o de Depsito Franco o bien de Depsito Fiscal, estn comprendidos en el mbito de aplicacin de la disposicin adicional segunda del Real Decreto 1199/1999, de 9 de julio, por el que se desarrolla la Ley 13/1998, de 4 de mayo, de Ordenacin del Mercado de Tabacos y Normativa Tributaria, y se regula el Estatuto Concesional de la Red de Expendeduras de Tabaco y Timbre.

d) Viaje intracomunitario: Todo desplazamiento entre dos puertos o aeropuertos situados en el territorio de aplicacin de la Directiva 92/12/CEE, del Consejo, de 25 de febrero de 1992, relativa al rgimen general, tenencia, circulacin y controles de los productos objeto de impuestos especiales, que se inicia en territorio espaol y termina fuera del mismo y en el que no se realizan escalas intermedias en puntos situados fuera del territorio de aplicacin de la referida Directiva.

No obstante, cuando se trate de ventas de cigarrillos a bordo de buques y aeronaves, tendr tambin la consideracin de viaje intracomunitario el desplazamiento de retorno al territorio espaol en el que se cumplan el resto de condiciones establecidas en el prrafo anterior.

e) Viajero intracomunitario: Persona fsica que realiza un viaje intracomunitario tal como se define en el apartado anterior y que est provista del correspondiente ttulo de transporte a travs del cual acredita tal condicin.

4. Condiciones de utilizacin de la marca especial:

a) Los cigarrillos que vayan a ser destinados a la venta a viajeros intracomunitarios, tanto en establecimientos especiales situados en puertos y aeropuertos como a bordo de embarcaciones o aeronaves a las que se han suministrado desde establecimientos de aprovisionamiento, incorporarn, en lugar de la precinta de circulacin aprobada en el apartado 1 de este artculo, la marca especial que se aprueba en el apartado 3.

b) La marca especial es un documento timbrado y numerado que se elaborar por la Fbrica Nacional de Moneda y Timbre. La marca especial se colocar adhirindola de forma definitiva al exterior del envase autorizado de tal manera que no pueda ser separada del mismo sin abrir ste o su envoltorio, si lo tuviere.

c) Las marcas especiales sern entregadas a los titulares de los establecimientos especiales y de los establecimientos de aprovisionamiento por la oficina gestora de impuestos especiales correspondiente al lugar de ubicacin de dichos establecimientos. No obstante, cuando una misma persona sea titular de varios establecimientos especiales o de varios establecimientos de aprovisionamiento situados en el mbito territorial de ms de una oficina gestora, las marcas especiales podrn ser entregadas, previa autorizacin del centro gestor, para el conjunto de los establecimientos de que sea titular dicha persona, por una sola de dichas oficinas. La entrega a los interesados de las marcas especiales se har bajo recibo y previo cumplimiento de lo previsto en el apartado g) de este artculo.

d) Cuando se trate de cigarrillos destinados a su venta en establecimientos especiales, la colocacin de las marcas especiales se efectuar en dichos establecimientos especiales por los titulares de los mismos. Cuando se trate de cigarrillos destinados a su venta a bordo de buques y aeronaves, la colocacin de las marcas especiales se efectuar en los establecimientos de aprovisionamiento por los titulares de los mismos.

e) La justificacin del empleo dado a las marcas especiales por los titulares de los establecimientos especiales y de aprovisionamiento se regir por lo previsto al efecto en la Ley 38/1992, de 28 de diciembre, y en el Reglamento de los Impuestos Especiales, aprobado por el Real Decreto 1165/1995, de 7 de julio, para las precintas de circulacin.

f) A los efectos de lo previsto en el artculo 19.6 de la Ley 38/1992, de 28 de diciembre, la marca especial no tendr la consideracin de marca fiscal o de reconocimiento respecto de cigarrillos tenidos con fines comerciales fuera de los establecimientos especiales, de los establecimientos de aprovisionamiento o de los buques y aeronaves a bordo de los cuales se destinan a la venta. Anlogamente, y no obstante lo dispuesto en el artculo 39.6 del Reglamento de los Impuestos Especiales, aprobado por el Real Decreto 1165/1995, de 7 de julio, la marca especial no acreditar el pago del impuesto especial respecto de cigarrillos tenidos con fines comerciales fuera de los establecimientos especiales, de los establecimientos de aprovisionamiento o de los buques y aeronaves a bordo de los cuales se destinan a la venta.

g) Con carcter de requisito previo a la entrega de las marcas especiales por la oficina gestora, el titular del establecimiento especial o de aprovisionamiento deber constituir ante aqulla una garanta cuyo importe no ser inferior a la dcima parte de las cuotas tericas que corresponderan a los cigarrillos a los que seran incorporadas las marcas especiales cuya entrega solicita. Una vez satisfechas las cuotas devengadas, la garanta en cuestin podr ser desafectada o bien podrn entregarse con cargo a la misma nuevas marcas especiales dentro del citado lmite.

No obstante, si en relacin al establecimiento especial o de aprovisionamiento en cuestin se hubiera constituido una garanta con arreglo a lo previsto en el artculo 43.2 y 3 del Reglamento de los Impuestos Especiales, aprobado por el Real Decreto 1165/1995, de 7 de julio, no ser preciso entonces constituir la garanta a que se refiere el prrafo anterior. En tal caso, el nmero de marcas especiales susceptibles de ser entregadas se determinar conforme a las reglas establecidas en el artculo 26.7 del Reglamento de los Impuestos Especiales aprobado por el Real Decreto 1165/1995, de 7 de julio, para la entrega de precintas de circulacin para cigarrillos.

5. A efectos de lo dispuesto en el artculo 26.6 del Reglamento de los Impuestos Especiales, aprobado por el Real Decreto 1165/1995, de 7 de julio, se aprueban los siguientes modelos:

a) Modelo 517. Impuestos Especiales de Fabricacin. Peticin de Marcas Fiscales a la oficina gestora de impuestos especiales, soporte papel. Anexo XXXII. Este modelo consta de dos ejemplares, ejemplar para la administracin y ejemplar para el interesado.

b) Modelo 517. Impuestos Especiales de Fabricacin Peticin de Marcas Fiscales a la oficina gestora de impuestos especiales, formato electrnico. Anexo XXXIII, para presentacin telemtica.

La presentacin en soporte papel del modelo 517, no sujeta a plazos, solo podr realizarse por los destiladores artesanales a que se refiere el artculo 20.6 de la Ley 38/1992, de 28 de diciembre.

La presentacin en soporte electrnico del modelo 517, no sujeta a plazos, slo podr efectuarse por medios telemticos, en las condiciones y de acuerdo con el procedimiento establecidos en los artculos 1.2 y 1.5.a), prrafo primero, b), c) y d) de la presente Orden.

Recibida la peticin de marcas fiscales, la oficina gestora enviar un mensaje electrnico al solicitante indicndole que puede proceder a la retirada de las mismas o, en su caso, la causa que impide acceder a lo solicitado y la posibilidad de subsanar los defectos o errores advertidos.

El centro gestor podr autorizar que la entrega de las marcas fiscales solicitadas por los titulares de fbricas o depsitos fiscales se efecte directamente desde la Fbrica Nacional de Moneda y Timbre al establecimiento peticionario, formalizndose la entrega por el Servicio de Intervencin del establecimiento.

Se modifican los apartados 1 y 2 por el art. nico.3 de la Orden EHA/3363/2010, de 23 de diciembre. Ref. BOE-A-2010-20054

Se deroga el apartado 2 por el art. 1.1 de la Orden EHA/886/2009, de 1 de abril. Ref. BOE-A-2009-6016





[Bloque 7: #a6]

Artculo 6. Solicitud y autorizacin de recepcin de productos objeto de impuestos especiales de fabricacin del resto de la Unin Europea.

1. A efectos de lo dispuesto en los artculos 31.A)6 y 33.2 del Reglamento de los Impuestos Especiales, aprobado por el Real Decreto 1165/1995, de 7 de julio, se aprueban los siguientes modelos:

a) Modelo 504. Impuestos Especiales de Fabricacin. Solicitud de autorizacin de recepcin de productos del resto de la Unin Europea. Anexo XXXIV.

b) Modelo 505. Impuestos Especiales de Fabricacin. Autorizacin de recepcin de productos del resto de la Unin Europea. Anexo XXXV.

2. Los interesados debern solicitar una autorizacin para la recepcin de productos objeto de los impuestos especiales de fabricacin procedentes del mbito territorial comunitario no interno.

3. Los representantes fiscales presentarn el modelo 504 por va telemtica a travs de la sede electrnica de la Agencia Estatal de Administracin Tributaria. Los destinatarios registrados ocasionales o los receptores autorizados podrn presentar el modelo 504 por va telemtica a travs de la sede electrnica de la Agencia Estatal de Administracin Tributaria o en soporte papel en la oficina gestora correspondiente al lugar de destino de los productos. En el caso de presentacin en soporte papel, la oficina gestora, una vez visado el documento, devolver su ejemplar al interesado.

Los receptores autorizados de envos garantizados y los representantes fiscales de vendedores a distancia debern hacer constar la clase y cantidad de productos que se desea recibir, siempre que se correspondan a productos expedidos por un solo proveedor. En todo caso en las ventas a distancia una nica solicitud podr referirse a un conjunto de operaciones, respetando siempre que los productos a recibir provengan de un nico proveedor.

En el caso de ventas a distancia, el representante fiscal deber completar el modelo 504, presentado por va telemtica y a travs de la sede electrnica de la Agencia Estatal de Administracin Tributaria, con los datos del nombre y apellidos y nmero de identificacin fiscal de cada uno de los adquirentes de los productos recibidos antes de la finalizacin de cada periodo de liquidacin de los Impuestos Especiales y con indicacin de la clase y cantidad de productos entregados a cada uno de estos adquirentes.

4. La autorizacin de recepcin modelo 505 que consta de un ejemplar para la oficina gestora, ejemplar para el interesado y ejemplar para el proveedor de otro Estado miembro, ser expedida en su caso por la oficina gestora a que se refiere el apartado anterior, en soporte papel, entregndose al interesado el ejemplar a l destinado y el ejemplar destinado al proveedor de otro Estado miembro. En el caso de autorizacin de recepcin para ventas a distancia, los ejemplares para el interesado y para el proveedor del otro Estado miembro, podrn obtenerse de la sede electrnica de la Agencia.

Se modifican los apartados 3 y 4 por el art. nico.1 de la Orden HFP/293/2018, de 15 de marzo. Ref. BOE-A-2018-3946

Se modifica el primer prrafo del apartado 1 por el art. 2.1 de la Orden HAP/2456/2013, de 27 de diciembre. Ref. BOE-A-2013-13799

Se modifica el apartado 3 por el art. nico.4 de la Orden EHA/3363/2010, de 23 de diciembre. Ref. BOE-A-2010-20054






[Bloque 8: #a7]

Artculo 7. Parte de incidencias en la circulacin.

(Suprimido)

Se suprime por el art. 2.2 de la Orden HAP/2456/2013, de 27 de diciembre. Ref. BOE-A-2013-13799

Se modifica por el art. nico.5 de la Orden EHA/3363/2010, de 23 de diciembre. Ref. BOE-A-2010-20054





[Bloque 9: #a8]

Artculo 8. Relaciones de documentos de acompaamiento.

1. A efectos de lo establecido en el artculo 23.4 del Reglamento de los Impuestos Especiales, aprobado por el Real Decreto 1165/1995, de 7 de julio, se aprueba el Modelo 551, Impuestos Especiales de Fabricacin. Relacin mensual de documentos simplificados de acompaamiento expedidos, cuyo formato electrnico se recoge en el Anexo XXXVIII.

2. La presentacin del Modelo 551 deber hacerse telemticamente, dentro del mes siguiente a las expediciones referidas.

Se modifica por el art. 2.3 de la Orden HAP/2456/2013, de 27 de diciembre. Ref. BOE-A-2013-13799

Se modifica por el art. nico.6 de la Orden EHA/3363/2010, de 23 de diciembre. Ref. BOE-A-2010-20054





[Bloque 10: #a9]

Artculo 9. Relacin anual de destinatarios de productos sensibles de la tarifa segunda del Impuesto sobre Hidrocarburos.

1. A efectos de lo dispuesto en el artculo 116 bis.4 del Reglamento de los Impuestos Especiales, aprobado por el Real Decreto 1165/1995, de 7 de julio, se aprueba el Modelo 512. Impuesto sobre Hidrocarburos. Relacin anual de destinatarios de productos de la tarifa segunda. Anexo XLI, que deber ser presentada a la oficina gestora correspondiente al lugar del establecimiento expedidor, por parte de los titulares de fbricas, depsitos fiscales y almacenes fiscales que hayan enviado a algn destinatario, durante el ao anterior, productos sensibles de la tarifa segunda del Impuesto sobre Hidrocarburos, con aplicacin de la exencin contemplada en el artculo 51.1 de la Ley 38/1992, de 28 de diciembre, en cantidad igual o superior a 50.000 litros. En dicha relacin debern incluirse los datos relativos a los destinatarios as como la cantidad de productos remitida a cada uno de ellos.

2. Esta relacin anual debe cumplimentarse por cada establecimiento expedidor y slo habr que presentarla o remitirla en el supuesto de que, durante el ao anterior, existan destinatarios a los que se hayan efectuado envos de productos en cantidad igual o superior a 50.000 litros.

3. La relacin anual deber ser presentada telemticamente por Internet dentro del primer trimestre de cada ao, en las condiciones y de acuerdo con el procedimiento establecidos en los artculos 1.2 y 1.5.a), prrafo primero, b), c) y d) de la presente Orden.

Se modifica el apartado 1 por el art. 1.2 de la Orden EHA/886/2009, de 1 de abril. Ref. BOE-A-2009-6016




[Bloque 11: #a1-2]

Artculo 10. Sistema de alerta previa en la circulacin intracomunitaria de determinados productos objeto de los impuestos especiales de fabricacin.

(Suprimido)

Se suprime por el art. nico.7 de la Orden EHA/3363/2010, de 23 de diciembre. Ref. BOE-A-2010-20054




[Bloque 12: #a1-3]

Artculo 11. Comunicacin previa en la circulacin de determinados productos objeto de los impuestos especiales de fabricacin.

(Suprimido)

Se suprime por el art. 2.4 de la Orden HAP/2456/2013, de 27 de diciembre. Ref. BOE-A-2013-13799

Se modifica la letra d) del apartado 1 y el apartado 2 por el art. nico.8 de la Orden EHA/3363/2010, de 23 de diciembre. Ref. BOE-A-2010-20054





[Bloque 13: #a1-4]

Artculo 12. Presentacin de otras declaraciones y documentos utilizados en la gestin de los impuestos especiales de fabricacin.

1. Debern presentarse por va telemtica las siguientes declaraciones y documentos:

a) Recibos y comprobantes de entrega utilizados en avituallamiento de aeronaves y embarcaciones.

b) Relacin de pagos efectuados mediante cheques-gasleo bonificado y tarjetas-gasleo bonificado. Modelo 544, aprobado por Resolucin de 16 de septiembre de 2004, del Departamento de Aduanas e Impuestos Especiales de la Agencia Estatal de Administracin Tributaria, por la que se establecen las normas de cumplimentacin de los documentos de acompaamiento que amparan la circulacin de productos objeto de los impuestos especiales de fabricacin, el sistema para la transmisin electrnica de determinados documentos y declaraciones utilizados en la gestin de los impuestos especiales y se aprueba el modelo 511.

c) Relacin de suministros de carburantes realizados en el marco de las relaciones internacionales con devolucin del Impuesto sobre Hidrocarburos. Modelo 545, aprobado por Resolucin de 16 de septiembre de 2004, del Departamento de Aduanas e Impuestos Especiales.

d) (Derogado).

e) Modelo 518. Impuesto sobre el Alcohol y Bebidas Derivadas. Declaracin de trabajo, aprobado por Resolucin de 20 de enero de 1998, del Departamento de Aduanas e Impuestos Especiales de la Agencia Estatal de Administracin Tributaria, por la que se aprueban diversos modelos en relacin con la gestin de los impuestos especiales.

f) Modelo 519. Impuesto sobre el Alcohol y Bebidas Derivadas. Parte de incidencias en operaciones de trabajo, aprobado por Resolucin de 20 de enero de 1998, del Departamento de Aduanas e Impuestos Especiales.

g) Modelo 520. Impuesto sobre el Alcohol y Bebidas Derivadas. Parte de resultado en operaciones de trabajo, aprobado por Resolucin de 20 de enero de1998, del Departamento de Aduanas e Impuestos Especiales.

2. Podrn presentarse por va telemtica las siguientes declaraciones y documentos:

a) (Suprimida)

b) Documentos simplificados de acompaamiento, administrativos y comerciales.

c) (Derogado).

d) (Derogado).

3. La presentacin telemtica se realizar en las condiciones y de acuerdo con el procedimiento establecido en los artculos 1.2 y 1.5.a), prrafo primero, b), c) y d) de la presente Orden, en los plazos siguientes:

a) (Suprimida)

b) Los documentos simplificados de acompaamiento, administrativos y comerciales, dentro del mes siguiente a su expedicin.

c) (Derogado)..

d) (Derogado).

e) (Derogado).

f) Modelo 544, Modelo 545 y Modelo 546, en un plazo que terminar el da veinte del mes siguiente al de la finalizacin del trimestre.

g) Modelo 518, con una antelacin de al menos 1 da hbil antes del comienzo de la operacin.

h) Modelo 519, con carcter inmediato a la produccin de la incidencia a que se refiera.

i) Modelo 520 el da de finalizacin del perodo de actividad con arreglo a lo indicado en la declaracin de trabajo y/o, en su caso, en el parte de incidencias en operaciones de trabajo.

4. La presentacin telemtica de los Libros de contabilidad de Existencias se realizar con archivo txt delimitado por tabuladores. Los campos de la tabla se consignarn en la primera fila, debiendo estar compuestos, como mnimo de los requeridos por la normativa de Impuestos Especiales segn el establecimiento de que se trate. Los literales alfanumricos no contendrn caracteres especiales, las fechas estarn en formato AAAA/MM/DD y las cifras no contendrn separador de miles, tendrn 2 decimales redondeando por defecto o por exceso, segn que la tercera cifra decimal sea o no inferior a 5 y utilizarn la coma para separarlos de la parte entera.

Se derogan los los apartados1.d), 2.c), 2.d), 3.c), 3.d) y3.e) por la disposicin derogatoria nica de la Orden HAC/1147/2018, de 9 de octubre. Ref. BOE-A-2018-14900

Tngase en cuenta que resultar de aplicacin a las expediciones y avituallamientos que se realicen a partir del 1 de julio de 2019, segn se establece en su disposicin final 2.

Se suprime la letra a) del apartado 2 y la letra a) del apartado 3 por el art. 2.5 de la Orden HAP/2456/2013, de 27 de diciembre. Ref. BOE-A-2013-13799

Se modifica la letra d) del apartado 3 por el art. nico.5 de la Orden HAP/71/2013, de 30 de enero. Ref. BOE-A-2013-953

Se modifica por el art. nico.9 de la Orden EHA/3363/2010, de 23 de diciembre. Ref. BOE-A-2010-20054

Se modifican las letras b), c) y d) del apartado 1 y d) del apartado 2 por el art. 1.3 y 4 de la Orden EHA/886/2009, de 1 de abril. Ref. BOE-A-2009-6016








[Bloque 14: #a1-5]

Artculo 13. Cdigo de Actividad y del Establecimiento.

A efectos de lo dispuesto en el artculo 41.3 del Reglamento de los Impuestos Especiales, aprobado por el Real Decreto 1165/1995, de 7 de julio, se aprueba el repertorio de las claves para configurar el Cdigo de Actividad y del Establecimiento (CAE) de las actividades sometidas al requisito de inscripcin en el Registro Territorial, que se recogen en el anexo XLII.


[Bloque 15: #a1-6]

Artculo 14. Cdigos identificativos de las oficinas gestoras, cdigos de epgrafe de los productos objeto de los impuestos especiales de fabricacin y la relacin de cdigos de los Estados miembros de la Unin Europea.

A efectos de la correcta cumplimentacin de los documentos referidos en la presente Orden se aprueban los cdigos identificativos de las oficinas gestoras, los cdigos de epgrafe y de unidad de los productos objeto de los impuestos especiales de fabricacin y la relacin de cdigos de los Estados miembros de la Unin Europea, que se recogen respectivamente en los anexos XLIII, XLIV y XLV.


[Bloque 16: #a1-7]

Artculo 15. Desnaturalizantes de alcohol.

1. A efectos de lo dispuesto en el artculo 20 de la Ley 38/1992, de 28 de diciembre, de Impuestos Especiales, y en los artculos 73, 74 y 75 del Reglamento de los Impuestos Especiales, aprobado por Real Decreto 1165/1995, de 7 de julio, se aprueban los siguientes desnaturalizantes de alcohol, siempre que se adicionan a ste en la forma y cantidades que se determinan a continuacin.

2. Alcohol totalmente desnaturalizado. Se considerar como tal el alcohol que contiene en 100 litros de alcohol puro:

a) 1,0 litro de alcohol isoproplico, ms

b) 1,0 litro de metiletilcetona, ms

c) 1,0 gramo de benzoato de denatonio, y

d) 0,2 gramos de azul de metileno (color Index 52015).

3. Alcohol parcialmente desnaturalizado de uso general. Se considerar como tal el alcohol que contiene, como mnimo, en 100 litros de alcohol puro:

a) 1 gramo de benzoato de denatonio, o

b) 0,3 litros de ftalato de dietilo, conjuntamente con 0,2 gramos de benzoato de denatonio, o

c) 1,25 litros de metiletilcetona (2-butanona).

4. Se considerar que el alcohol est totalmente o parcialmente desnaturalizado, cuando los anlisis de las muestras den unos resultados no inferiores al 95 por 100 de los valores citados en los apartados anteriores, incluidos los errores de mtodo.

Se modifica el apartado 2 por el art. nico.2 la Orden HFP/293/2018, de 15 de marzo. Ref. BOE-A-2018-3946

Se modifican los apartados 1 y 2 por el art. 2.6 de la Orden HAP/2456/2013, de 27 de diciembre. Ref. BOE-A-2013-13799





[Bloque 17: #a1-8]

Artculo 16. Obligaciones de las entidades emisoras de medios de pago especficos.

1. Las entidades emisoras de los medios de pago especficos a que se refiere el artculo 107 del Reglamento de los Impuestos Especiales, aprobado por el Real Decreto 1165/1995, de 7 de julio, debern presentar durante los 20 primeros das siguientes a la finalizacin de cada trimestre, una relacin de los importes abonados trimestralmente por dichas entidades a los detallistas de gasleo bonificado a que se refiere el artculo 106 del citado Reglamento.

2. Se aprueba el Modelo 547. Impuesto sobre Hidrocarburos. Relacin de abonos realizados a detallistas de gasleo bonificado por las entidades emisoras de medios de pago especficos. Anexo XLVI.

3. La presentacin telemtica de las relaciones mencionadas en el apartado anterior se realizar exclusivamente por Internet, en el plazo anteriormente citado, en las condiciones y de acuerdo con el procedimiento establecidos en los artculos 1.2 y 1.5.a), prrafo primero, b), c) y d) de la presente Orden.


[Bloque 18: #a1-9]

Artculo 17. Declaracin-liquidacin y relacin de suministros exentos en el Impuesto sobre las Ventas Minoristas de Determinados Hidrocarburos.

1. Se aprueba el Modelo 569. Impuesto sobre las Ventas Minoristas de Determinados Hidrocarburos. Declaracin-liquidacin y Relacin de suministros y autoconsumos exentos, y el Modelo DDE. Impuesto sobre las Ventas Minoristas de Determinados Hidrocarburos. Declaracin de desglose por establecimientos de cuotas o suministros exentos correspondientes a los establecimientos a travs de los cuales opera el mismo sujeto pasivo, anexos XLVII y XLVIII respectivamente, cuya presentacin slo podr efectuarse por va telemtica a travs de Internet.

2. La presentacin telemtica de la declaracin-liquidacin estar sujeta a las condiciones y procedimientos establecidos en los apartados 2 a 6, ambos inclusive, del artculo 1 con las siguientes particularidades:

a) Las referencias a las Declaraciones de Desglose de Cuotas Centralizadas modelos DDC y DCC, se entendern realizadas a la Declaracin de Desglose por Establecimientos modelo DDE aprobada en el apartado anterior.

b) Plazo de presentacin: Los veinte primeros das naturales siguientes a aquel en que finaliza el trimestre en que se han producido los devengos.


[Bloque 19: #a1-10]

Artculo 18. Modelo declaracin de consumidor final.

Se aprueban dos modelos de declaracin de consumidor final, en el mbito del Impuesto sobre Hidrocarburos, “Declaracin de consumidor final artculo 106.4 RIE suministro nico” y “Declaracin de consumidor final artculo 106.4 RIE varios suministros” en los trminos previstos en el artculo 106, apartado 4, del Reglamento de los Impuestos Especiales, anexos L y LI respectivamente.

Se aade por el art. nico.2 la Orden HFP/293/2018, de 15 de marzo. Ref. BOE-A-2018-3946

Tngase en cuenta que estos dos modelos son de aplicacin a partir del 21 de septiembre de 2018, segn establece la disposicin final nica de la citada Orden.

Texto aadido, publicado el 21/03/2018, en vigor a partir del 22/03/2018.


[Bloque 20: #dd]

Disposicin derogatoria nica. Derogacin normativa.

1. A la entrada en vigor de esta Orden, quedarn derogadas las siguientes disposiciones:

a) Orden del Ministerio de Economa y Hacienda, de 30 de julio de 1992, por la que se aprueban nuevos modelos de sellos y precintas de circulacin para envases que contengan bebidas derivadas.

b) Orden del Ministerio de Economa y Hacienda, de 12 de julio de 1993, por la que se establecen diversas normas de gestin en relacin con los impuestos especiales de fabricacin.

c) Orden del Ministerio de Economa y Hacienda, de 27 de diciembre de 1996, por la que se aprueban precintas de circulacin para envases de 4,5 litros, 5 litros y 10 litros de capacidad, que contengan bebidas derivadas, y se actualiza el modelo 517 para su gestin.

d) Orden del Ministerio de Economa y Hacienda, de 8 de abril de 1997, por la que se establecen normas sobre lugar, forma, plazos e impresos para la determinacin e ingreso de los impuestos especiales de fabricacin.

e) Orden del Ministerio de Economa y Hacienda, de 2 de febrero de 1999, por la que se aprueban los modelos en euros para la gestin de los impuestos especiales de fabricacin, y la presentacin por va telemtica de declaraciones-liquidaciones para las grandes empresas.

f) Orden del Ministerio de Economa y Hacienda, de 21 de diciembre de 1999, por la que se aprueba una marca especial para su incorporacin a cigarrillos destinados a la venta a viajeros en determinados desplazamientos.

g) Orden del Ministerio de Economa y Hacienda, de 22 de marzo de 2000, por la que se aprueban los nuevos modelos de relaciones recapitulativas y los soportes magnticos de documentos de acompaamiento expedidos y de documentos de acompaamiento recibidos en trfico intracomunitario, incluidos los simplificados.

h) Orden del Ministerio de Hacienda, de 28 de diciembre de 2001, por la que se aprueba el modelo de declaracin para el desglose por establecimientos de cuotas centralizadas de impuestos especiales de fabricacin, se establece la presentacin telemtica por Internet de declaraciones-liquidaciones por los conceptos de impuestos especiales de fabricacin y del Impuesto sobre el Valor Aadido en operaciones asimiladas a las importaciones, y la obligacin de declarar el nmero de albarn con cargo al cual se expiden las notas de entrega en el procedimiento de ventas en ruta.

i) Orden del Ministerio de Hacienda, de 28 de diciembre de 2001, por la que se establece el modelo de la relacin anual de destinatarios de productos de la tarifa segunda del Impuesto sobre Hidrocarburos en cantidad igual o superior a 50.000 litros.

j) Orden HAC/1149/2003, de 5 de mayo, por la que se establecen las condiciones generales y el procedimiento para la presentacin telemtica por Internet de los documentos utilizados en la gestin de impuestos especiales y se modifica la Orden de 22 de marzo de 2000, por la que se aprueban los nuevos modelos de relaciones recapitulativas y los soportes magnticos de documentos de acompaamiento expedidos y de documentos de acompaamiento recibidos en trfico intracomunitario, incluidos los simplificados.

k) Orden HAC/2696/2003, de 27 de agosto, por la que se establece el sistema de alerta previa en la circulacin intracomunitaria de determinados productos objeto de los impuestos especiales de fabricacin.

l) El Apartado Sexto de la Orden EHA/1308/2005, de 11 de mayo, por la que se aprueba el modelo 380 de declaracin-liquidacin del Impuesto sobre el Valor Aadido en operaciones asimiladas a las importaciones.

m) Orden EHA/2167/2005, de 29 de junio, por la que se aprueba el modelo DDC de Declaracin de Desglose de Cuotas Centralizadas del Impuesto sobre Hidrocarburos y se establecen sus normas de presentacin.

n) Orden EHA/3798/2005, de 29 de noviembre, por la que se establece la declaracin previa en la circulacin en el mbito territorial interno del alcohol etlico y se modifica la Orden HAC/2696/2003, de 27 de agosto, por la que se establece el sistema de alerta previa en la circulacin intracomunitaria de determinados productos objeto de los impuestos especiales de fabricacin.

) Orden EHA/3547/2006, de 4 de octubre, por la que se aprueba el modelo de la declaracin-liquidacin del Impuesto sobre el Alcohol y Bebidas Derivadas en los regmenes de destilacin artesanal y cosechero y se establecen las condiciones generales de su presentacin, y se modifica la Orden de 15 de junio de 1995, en relacin con las entidades de depsito que prestan el servicio de colaboracin en la gestin recaudatoria.

o) Orden EHA/3548/2006, de 4 de octubre, por la que se aprueban los modelos, las condiciones y el procedimiento para la presentacin telemtica de las declaraciones de los impuestos especiales de fabricacin y del Impuesto sobre Ventas Minoristas de Determinados Hidrocarburos y se establece la presentacin obligatoria por va telemtica del modelo 380 de la declaracin-liquidacin del Impuesto sobre el Valor Aadido en operaciones asimiladas a las importaciones.

p) Orden EHA/3948/2006, de 21 de diciembre, por la que se aprueban los dgitos identificativos de las oficinas gestoras y las claves para configurar el Cdigo de Actividad y de Establecimiento (CAE), que identifica la actividad desarrollada en relacin con los impuestos especiales de fabricacin.

2. Quedan asimismo derogadas cuantas disposiciones de igual o inferior rango se opongan a lo establecido en la presente Orden.


[Bloque 21: #df]

Disposicin final primera. Modificacin de la Orden EHA/1308/2005, de 11 de mayo, por la que se aprueba el modelo 380 de declaracin-liquidacin del Impuesto sobre el Valor aadido en operaciones asimiladas a las importaciones, se determinan el lugar, forma y plazo de presentacin, as como las condiciones generales y el procedimiento para su presentacin por medios telemticos.

La Orden EHA/1308/2005, de 11 de mayo, por la que se prueba el modelo 380 de declaracin-liquidacin del Impuesto sobre el Valor Aadido en operaciones asimiladas a las importaciones, se determinan el lugar, forma y plazo de presentacin, as como las condiciones generales y el procedimiento de presentacin por medios telemticos, queda modificada en los siguientes trminos:

Uno. El apartado primero queda redactado del siguiente modo:

Primero. Aprobacin del modelo 380.-Se aprueba el modelo 380 Declaracin-liquidacin. Operaciones asimiladas a las importaciones del Impuesto sobre el Valor Aadido, que figura como anexo I de esta Orden.

Dos. El punto 1 del apartado sptimo, queda redactado del siguiente modo:

1. El modelo 380 se deber presentar por va telemtica en los plazos establecidos en el artculo 73 del Real Decreto 1624/1992, de 29 de diciembre, por el que se aprueba el Reglamento del Impuesto sobre el Valor Aadido y en el apartado Cuarto de esta Orden. Con carcter general, debern seguirse las normas contenidas en la Orden EHA/3212/2004, de 30 de septiembre, por la que se establecen las condiciones generales y el procedimiento para la presentacin telemtica por Internet de las declaraciones correspondientes a los modelos 308, 309, 341, 370, 371, 430 y 480.

No obstante, cuando el obligado al pago solicite aplazamiento o fraccionamiento de la deuda, se seguir el procedimiento establecido en la Orden del Ministerio de Hacienda de 21 de diciembre de 2000, por la que se establecen las condiciones generales y el procedimiento para la presentacin telemtica por Internet de las declaraciones correspondientes a los modelos 117, 123, 124, 126, 128, 216, 131, 310, 311, 193, 198, 296 y 345.

El declarante deber cumplimentar y transmitir los datos fiscales del formulario disponible en la pgina web de la Agencia Tributaria (www.agenciatributaria.es), ajustados al contenido del modelo 380 vigente.

Tres. El modelo 380 de declaracin-liquidacin del Impuesto sobre el Valor Aadido en operaciones asimiladas a las importaciones contenido en el anexo I de la Orden EHA/1308/2005, de 11 de mayo, por la que se aprueba el modelo 380 de declaracin-liquidacin del Impuesto sobre el Valor Aadido en operaciones asimiladas a las importaciones, se determinan el lugar, forma y plazo de presentacin, as como las condiciones generales y el procedimiento de presentacin por medios telemticos queda sustituido por el modelo incluido en el anexo XLIX de la presente Orden.


[Bloque 22: #df-2]

Disposicin final segunda. Modificacin de la Orden HAC/1398/2003, de 27 de mayo, por la que se establecen los supuestos y condiciones en que podr hacerse efectiva la colaboracin social en la gestin de los tributos, y se extiende sta expresamente a la presentacin telemtica de determinados modelos de declaracin y otros documentos tributarios.

El apartado 2 de la disposicin adicional nica de la Orden HAC/1398/2003, de 27 de mayo, por la que se establecen los supuestos y condiciones en que podr hacerse efectiva la colaboracin social en la gestin de los tributos, y se extiende sta expresamente a la presentacin telemtica de determinados modelos de declaracin y otros documentos tributarios, queda modificado en los siguientes trminos:

2. Las personas o entidades autorizadas a presentar por va telemtica declaraciones en representacin de terceras personas, de acuerdo con lo dispuesto en el Real Decreto 1377/2002, de 20 de diciembre, por el que se desarrolla la colaboracin social en la gestin de los tributos para la presentacin telemtica de declaraciones, comunicaciones y otros documentos tributarios, podrn hacer uso de dicha facultad respecto de las siguientes declaraciones y documentos:

Documentos de acompaamiento, administrativos y comerciales.

Documentos simplificados de acompaamiento, administrativos y comerciales.

Notas de entrega emitidas dentro del procedimiento de ventas en ruta.

Recibos y comprobantes de entrega utilizados en avituallamiento de aeronaves y embarcaciones.

Modelo DDC. Impuesto sobre Hidrocarburos. Declaracin de desglose de cuotas centralizadas.

Modelo DCC. Impuestos Especiales sobre el Alcohol y Bebidas Alcohlicas, Labores del Tabaco y Electricidad. Declaracin de desglose de cuotas centralizadas.

Modelo DDE. Impuesto sobre las Ventas Minoristas de Determinados Hidrocarburos. Declaracin de desglose por establecimientos.

Modelo RBRC. Impuesto sobre el Alcohol y Bebidas Derivadas. Regmenes de destilacin artesanal y de cosechero. Relacin de beneficiarios del rgimen de cosechero.

Modelo 506. Impuestos Especiales de Fabricacin. Solicitud de devolucin por introduccin en depsito fiscal.

Modelo 507. Impuestos Especiales de Fabricacin. Solicitud de devolucin en el sistema de envos garantizados.

Modelo 508. Impuestos Especiales de Fabricacin. Solicitud de devolucin en el sistema de ventas a distancia.

Modelo 509. Impuestos Especiales de Fabricacin. Parte de incidencias.

Modelo 510. Impuestos Especiales de Fabricacin. Declaracin de operaciones de recepcin de productos del resto de la Unin Europea.

Modelo 511. Impuestos Especiales de Fabricacin. Relacin mensual de notas de entrega de productos con el impuesto devengado a tipo reducido o con aplicacin de una exencin por avituallamiento, expedidos por el procedimiento de ventas en ruta.

Modelo 512. Impuesto sobre Hidrocarburos. Relacin anual de destinatarios de productos de la tarifa segunda.

Modelo 517. Impuestos Especiales de Fabricacin. Peticin de marcas fiscales a la oficina gestora de impuestos especiales.

Modelo 518. Impuesto sobre el Alcohol y Bebidas Derivadas. Declaracin de trabajo.

Modelo 519. Impuesto sobre el Alcohol y Bebidas Derivadas. Parte de incidencias en operaciones de trabajo.

Modelo 520. Impuesto sobre el Alcohol y Bebidas Derivadas. Parte de resultado en operaciones de trabajo.

Modelo 524. Impuestos Especiales sobre el Alcohol y Bebidas Alcohlicas. Solicitud de devolucin.

Modelo 544. Relacin de pagos efectuados mediante cheques-gasleo bonificado y tarjetas gasleo-bonificado.

Modelo 545. Relacin de suministros de carburantes realizados en el marco de las relaciones internaciones con devolucin del Impuesto sobre Hidrocarburos.

Modelo 546. Relacin de suministros de gasleo marcado a embarcaciones con devolucin del Impuesto sobre Hidrocarburos.

Modelo 547. Impuesto sobre Hidrocarburos. Relacin de abonos realizados a detallistas de gasleo bonificado por las entidades emisoras de medios de pago especficos.

Modelo 551. Impuestos Especiales de Fabricacin. Relacin semanal de documentos de acompaamiento expedidos.

Modelo 552. Impuestos Especiales de Fabricacin. Relacin semanal de documentos de acompaamiento recibidos en trfico intracomunitario.

Modelo 553. Impuesto sobre el Vino y Bebidas Fermentadas. Declaracin de operaciones en fbricas y depsitos fiscales de vino y bebidas fermentadas.

Modelo 554. Impuesto sobre el Alcohol y Bebidas Derivadas. Declaracin de operaciones en fbricas y depsitos fiscales de alcohol.

Modelo 555. Impuesto sobre Productos Intermedios. Declaracin de operaciones en fbricas y depsitos fiscales de productos intermedios.

Modelo 556. Impuesto sobre el Alcohol y Bebidas Derivadas. Declaracin de operaciones en las fbricas de productos intermedios del artculo 32 de la Ley 38/1992, de 28 de diciembre, de Impuestos Especiales.

Modelo 557. Impuesto sobre el Alcohol y Bebidas Derivadas. Declaracin de operaciones en fbricas y depsitos fiscales de bebidas derivadas.

Modelo 558. Impuesto sobre la Cerveza. Declaracin de operaciones en fbricas y depsitos fiscales de cerveza.

Modelo 559. Impuesto sobre el Alcohol y Bebidas Derivadas. Regmenes de destilacin artesanal y de cosechero. Declaracin-liquidacin.

Modelo 560. Impuesto sobre la Electricidad. Declaracin-liquidacin.

Modelo 561. Impuesto sobre la Cerveza. Declaracin-liquidacin.

Modelo 562. Impuesto sobre Productos Intermedios. Declaracin-liquidacin.

Modelo 563. Impuesto sobre el Alcohol y Bebidas Derivadas. Declaracin-liquidacin.

Modelo 564. Impuesto sobre Hidrocarburos. Declaracin-liquidacin.

Modelo 566. Impuesto sobre las Labores del Tabaco. Declaracin-liquidacin.

Modelo 569. Impuesto sobre las Ventas Minoristas de Determinados Hidrocarburos. Declaracin-liquidacin y Relacin de suministros y autoconsumos exentos.

Modelo 570. Impuesto sobre Hidrocarburos. Declaracin de operaciones en fbricas y depsitos fiscales de hidrocarburos.

Modelo 572. Impuesto sobre Hidrocarburos. Solicitud de devolucin.

Modelo 580. Impuesto sobre las Labores del Tabaco. Declaracin de operaciones en fbricas y depsitos fiscales de labores del tabaco.

Modelo 590. Impuestos Especiales de Fabricacin. Solicitud de devolucin por exportacin o expedicin.

Modelo 380. Impuesto sobre el Valor Aadido. Operaciones asimiladas a las importaciones. Declaracin-liquidacin.


[Bloque 23: #df-3]

Disposicin final tercera. Entrada en vigor.

La presente Orden, a excepcin del artculo 16, entrar en vigor el 1 de enero de 2008 y ser de aplicacin a las declaraciones-liquidaciones y a las declaraciones de operaciones correspondientes a los periodos de liquidacin que se inicien a partir de dicha fecha.

El artculo 16 entrar en vigor el 1 de enero de 2009 y ser de aplicacin a los abonos realizados a partir de dicha fecha.


[Bloque 24: #fi]

Madrid, 20 de noviembre de 2007.–El Vicepresidente Segundo del Gobierno y Ministro de Economa y Hacienda, Pedro Solbes Mira.


[Bloque 25: #ai]

ANEXO I

Imagen: /datos/imagenes/disp/2013/313/13799_003.png

Imagen: /datos/imagenes/disp/2013/313/13799_004.png

Se sustituye por el que figura como anexo II de la Orden HAP/2456/2013, de 27 de diciembre, segn establece su art. 2.7. Ref. BOE-A-2013-13799

Se sustituye por el que figura como anexo VIII de la Orden EHA/3363/2010, de 23 de diciembre, segn establece su art. nico.10. Ref. BOE-A-2010-20054





[Bloque 26: #ai-2]

ANEXO II

32

33

Se sustituye por el que figura como anexo IX de la Orden EHA/3363/2010, de 23 de diciembre, segn establece su art. nico.11. Ref. BOE-A-2010-20054




[Bloque 27: #ai-3]

ANEXO III

34

35

Se sustituye por el que figura como anexo X de la Orden EHA/3363/2010, de 23 de diciembre, segn establece su art. nico.12. Ref. BOE-A-2010-20054




[Bloque 28: #ai-4]

ANEXO IV

36

37

Se sustituye por el que figura como anexo XI de la Orden EHA/3363/2010, de 23 de diciembre, segn establece su art. nico.13. Ref. BOE-A-2010-20054




[Bloque 29: #av]

ANEXO V

38

39

Se sustituye por el que figura como anexo XII de la Orden EHA/3363/2010, de 23 de diciembre, segn establece su art. nico.14. Ref. BOE-A-2010-20054




[Bloque 30: #av-5]

ANEXO V bis

Formato electrnico modelo 581. Impuesto sobre Hidrocarburos. Declaracin-liquidacin. Contenido de la declaracin

Se deber presentar un modelo 581 por cada Comunidad Autnoma de destino de productos gravados con tipo estatal especial.

Los productos no gravados con tipo estatal especial no sern diferenciados por Comunidad Autnoma.

A. Datos de cabecera

Comunidad Autnoma

El campo Comunidad Autnoma debe cumplimentarse siempre que exista en la declaracin-liquidacin algn producto gravado con tipo estatal especial. Se indicar la Comunidad Autnoma de destino de los productos incluidos en la declaracin-liquidacin, segn la siguiente tabla:

Andaluca

01

Aragn

02

Principado de Asturias

03

Illes Balears.

04

Cantabria.

06

Castilla-La Mancha.

07

Castilla y Len.

08

Catalua.

09

Extremadura.

10

Galicia.

11

Madrid.

12

Murcia.

13

Diputacin Foral de Navarra.

14

La Rioja.

16

Comunidad Valenciana.

17

Diputacin Foral de lava.

20

Diputacin Foral de Guipzcoa.

21

Diputacin foral de Bizkaia.

22

Oficina Gestora

Se indicar el cdigo identificativo de la Oficina Gestora de Impuestos Especiales correspondiente al establecimiento a que se refiere la declaracin-liquidacin o el que figure en el acuerdo de centralizacin de ingresos, de acuerdo con la tabla de cdigos contenida en el anexo XLIII de la Orden EHA/3482/2007, de 20 de noviembre.

Identificacin

El campo NIF debe cumplimentarse con el nmero de identificacin fiscal del obligado tributario.

Perodo de liquidacin

Ejercicio:

Debern consignarse las cuatro cifras del ao al que corresponde el perodo por el que se efecta la declaracin.

Perodo:

Segn la tabla siguiente:

01 enero 02 febrero 03 marzo 04 abril 05 mayo 06 junio.

07 julio 08 agosto 09 septiembre 10 octubre 11 noviembre 12 diciembre.

NRC

Nmero de referencia completo suministrado por la entidad colaboradora.

En el caso de ingresos con domiciliacin de pago, no se consignar este dato y s el de la cuenta de domiciliacin.

En el caso de ingresos parciales, se consignarn tantos NRC como importes ingresados a que correspondan.

En los casos de reconocimiento de deuda sin ningn tipo de ingreso, incluidos los supuestos de solicitud de aplazamiento o de compensacin, as como en las declaraciones-liquidaciones con cuota cero, no se consignar este dato.

Importe ingresado

Se consignar el importe efectivamente ingresado, en euros con dos decimales.

En el caso de ingresos con domiciliacin de pago, figurar el importe a domiciliar.

En el caso de ingresos parciales, se consignarn los importes ingresados correspondientes a los NRC referenciados.

En el caso de ingreso y reconocimiento de deuda, se har constar adicionalmente el importe no ingresado por el que se reconozca la deuda, incluso en los casos de solicitud de aplazamiento o compensacin.

En los casos de reconocimiento de deuda sin ningn tipo de ingreso, incluidos los supuestos de solicitud de aplazamiento o de compensacin, as como en las declaraciones-liquidaciones con cuota cero, no se consignar este dato.

Liquidacin correspondiente a

Se consignar el CAE del establecimiento a que se refiere la declaracin-liquidacin, salvo que se trate de una declaracin-liquidacin centralizada, en cuyo caso no se cumplimentar este apartado CAE, sino que se consignarn los CAES que correspondan en el desglose de cuotas de la declaracin-liquidacin.

Si la declaracin-liquidacin se deriva de recepciones de productos del resto de la Unin Europea, se marcar esta opcin.

B. Datos de contacto

El campo persona de contacto ser de cumplimentacin obligatoria. Podrn aadirse datos relativos a telfono, fax o direccin de correo electrnico de contacto.

C. Liquidacin y desglose de cuotas

Estos datos se presentarn con arreglo al siguiente modelo:

CAE

Epgrafe

Base imponible

Tipo Impositivo

Cuota ntegra

Deducciones a la cuota

Concepto

Cuota deducible

Cuota ntegra Total

Total deducciones de la cuota

Cuota lquida total

CAE: se consignar el CAE del establecimiento al que corresponde el desglose de cuotas exclusivamente cuando se trate de una declaracin-liquidacin centralizada.

Epgrafe: se indicarn los epgrafes establecidos en el anexo XLIV de la Orden EHA/3482/2007, de 20 de noviembre.

Base imponible: las bases imponibles sern las correspondientes al perodo de liquidacin, y a la Comunidad Autnoma correspondiente en caso de productos gravados con tipo estatal especial. Se expresarn en la unidad correspondiente a cada epgrafe, con dos cifras decimales, redondeando por defecto o exceso, segn que la tercera cifra decimal sea o no inferior a 5.

Tipo impositivo: deber indicarse para cada epgrafe la suma de los tipos impositivos aplicables (estatal general, estatal especial y autonmico, en su caso) en el momento de devengo del impuesto.

Cuota ntegra: se indicar el resultado de aplicar el tipo impositivo sobre la base imponible correspondiente a cada epgrafe, en euros con dos decimales.

Deducciones de la cuota. Concepto: se cumplimentar cuando el sujeto pasivo se aplique las deducciones de cuota previstas en la normativa de impuestos especiales. Se indicar el concepto por el que se realiza la deduccin, de entre los siguientes:

1. Proyectos piloto (biocarburantes)

2. Productos contaminados

3. Recuperacin vapores

4. Otras deducciones

Deducciones de la cuota. Cuota deducible: se indicar la cuota deducible por cada uno de los epgrafes y conceptos correspondientes a un CAE, en euros con dos decimales.

Si no fuese posible imputar por CAE alguna deduccin, el importe de la misma se consignar de forma independiente, totalizado por cada concepto y epgrafe.

Cuota ntegra total: se indicar la suma de las cuotas ntegras correspondientes a los epgrafes consignados en la declaracin-liquidacin.

Total deducciones de la cuota: deber indicarse la suma de las cuotas deducibles por cada epgrafe y concepto.

Cuota lquida total: ser la diferencia entre lo consignado en las casillas cuota ntegra total y total deducciones de la cuota.

D. Declaracin-liquidacin complementaria o solicitud de rectificacin

Declaracin complementaria: se marcar con una X si la presentacin de esta declaracin tiene por objeto incluir registros declarados que, debiendo haber figurado en otra declaracin del mismo ejercicio presentada anteriormente, hubieran sido completamente omitidos en la misma.

Solicitud sustitutiva: se marcar con una X si la presentacin de esta declaracin tiene por objeto rectificar registros declarados que han sido consignados de manera errnea en otra declaracin del mismo ejercicio presentada anteriormente.

N. de justificante de la declaracin anterior: se consignar el nmero de justificante correspondiente a la declaracin a la que sustituye o complementa.

Se modifica por la disposicin final 2 de la Orden HAP/290/2013, de 19 de febrero. Ref. BOE-A-2013-2084

Se aade por el art. nico.6 de la Orden HAP/71/2013, de 30 de enero, que figura como Anexo I de la misma. Ref. BOE-A-2013-953



Texto aadido, publicado el 31/01/2013, en vigor a partir del 01/02/2013.


[Bloque 31: #av-2]

ANEXO VI

40

41

Se modifica el texto relativo al concepto "Epgrafe", para periodos de declaracin iniciados a partir del 1 de enero de 2013, por el art. nico.7 de la Orden HAP/71/2013, de 30 de enero. Ref. BOE-A-2013-953

Se sustituye por el que figura como anexo XIII de la Orden EHA/3363/2010, de 23 de diciembre, segn establece su art. nico.15. Ref. BOE-A-2010-20054





[Bloque 32: #av-3]

ANEXO VII

42

43

Se sustituye por el que figura como anexo XIV de la Orden EHA/3363/2010, de 23 de diciembre, segn establece su art. nico.16. Ref. BOE-A-2010-20054




[Bloque 33: #av-4]

ANEXO VIII

44

45

Se sustituye por el que figura como anexo XV de la Orden EHA/3363/2010, de 23 de diciembre, segn establece su art. nico.17. Ref. BOE-A-2010-20054




[Bloque 34: #av-6]

ANEXO VIII bis

Formato electrnico modelo 582. Impuesto sobre Hidrocarburos. Regularizacin por reexpedicin de productos a otra comunidad autnoma

Se presentar un nico modelo 582 por trimestre natural y establecimiento desde donde se reexpidan productos gravados con un tipo estatal especial a otra u otras Comunidades Autnomas.

A. Datos de cabecera

Comunidad Autnoma

Se consignar la Comunidad Autnoma donde se encuentre ubicado el establecimiento desde donde se han reexpedido los productos en el perodo considerado, segn la siguiente tabla:

Andaluca

01

Aragn

02

Principado de Asturias

03

Illes Balears.

04

Cantabria.

06

Castilla -La Mancha.

07

Castilla y Len.

08

Catalua.

09

Extremadura.

10

Galicia.

11

Madrid.

12

Murcia.

13

Diputacin Foral de Navarra.

14

La Rioja.

16

Comunidad Valenciana.

17

Diputacin Foral de lava.

20

Diputacin Foral de Guipzcoa.

21

Diputacin foral de Bizkaia.

22

Oficina Gestora

Se indicar el cdigo identificativo de la Oficina Gestora de Impuestos Especiales correspondiente al establecimiento desde donde se han reexpedido los productos en el perodo considerado.

Identificacin

Se consignar el nmero de identificacin fiscal del reexpedidor.

Perodo de liquidacin

Ejercicio:

Debern consignarse las cuatro cifras del ao al que corresponde el perodo por el que se efecta la declaracin.

Perodo:

Segn la tabla siguiente:

1T: Primer trimestre 2T: Segundo trimestre 3T: Tercer trimestre 4T: Cuarto trimestre.

NRC

Nmero de referencia completo suministrado por la entidad colaboradora.

En el caso de ingresos con domiciliacin de pago, no se consignar este dato y s el de la cuenta de domiciliacin.

En el caso de solicitud de devolucin, no se consignar este dato y s el del nmero de cuenta para el abono de la correspondiente devolucin.

En el caso de ingresos parciales, se consignarn tantos NRC como importes ingresados a que correspondan.

En los casos de reconocimiento de deuda sin ningn tipo de ingreso, incluidos los supuestos de solicitud de aplazamiento o de compensacin, as como en las declaraciones-liquidaciones con cuota cero, no se consignar este dato.

Importe Ingresado

Se consignar el importe efectivamente ingresado, en euros con dos decimales. En el caso de solicitud de devolucin, se consignar en su lugar el importe de la devolucin solicitada.

En el caso de ingresos con domiciliacin de pago, figurar el importe a domiciliar.

En el caso de ingresos parciales, se consignarn los importes ingresados correspondientes a los NRC referenciados.

En el caso de ingreso y reconocimiento de deuda, se har constar adicionalmente el importe no ingresado por el que se reconozca la deuda, incluso en los casos de solicitud de aplazamiento o compensacin.

En los casos de reconocimiento de deuda sin ningn tipo de ingreso, incluidos los supuestos de solicitud de aplazamiento o de compensacin, as como en las declaraciones-liquidaciones con cuota cero, no se consignar este dato.

CAE

Identificacin del establecimiento correspondiente a las reexpediciones del perodo.

B. Datos de contacto

El campo persona de contacto ser de cumplimentacin obligatoria. Podrn aadirse datos relativos a telfono de contacto o a observaciones.

C. Liquidacin

Estos datos se presentarn con arreglo al siguiente modelo:

Epgrafe

Base imponible

Devengado

Reexpedido

Tipo Impositivo

C.A.

Tipo Impositivo

Diferencia de tipos

Cuota ntegra

Cuota ntegra Total

Epgrafe: se indicarn los epgrafes establecidos en el anexo XLIV de la Orden EHA/3482/2007, de 20 de noviembre. nicamente han de figurar productos gravados con un tipo estatal especial.

Base imponible: las bases imponibles sern las correspondientes al perodo de liquidacin para cada epgrafe y Comunidad Autnoma de destino. Se expresarn en la unidad correspondiente a cada epgrafe, con dos cifras decimales, redondeando por defecto o exceso, segn que la tercera cifra decimal sea o no inferior a 5.

Devengado. Tipo impositivo: Se consignar el importe del tipo impositivo autonmico correspondiente al epgrafe de que se trate y a la Comunidad Autnoma donde se encuentre ubicado el establecimiento.

Reexpedido. Comunidad Autnoma: Se consignar cada Comunidad Autnoma a la que han sido reexpedidos en el perodo los productos contemplados en cada epgrafe.

Reexpedido. Tipo impositivo: Se consignar el tipo impositivo autonmico correspondiente al epgrafe y Comunidad Autnoma donde los productos han sido reexpedidos.

Diferencia de tipos: Ser la diferencia resultante del tipo impositivo reexpedido menos el tipo impositivo devengado.

Cuota ntegra: Se consignar el resultado global de las diferencias entre los importes resultantes de aplicar sobre la base imponible el tipo impositivo de la Comunidad Autnoma del establecimiento y el tipo impositivo de cada correspondiente Comunidad Autnoma donde los productos han sido reexpedidos, en euros con dos decimales.

Cuota ntegra total: Se indicar la suma de las cuotas ntegras correspondientes a los epgrafes consignados en la declaracin-liquidacin.

D. Declaracin-liquidacin complementaria o solicitud de rectificacin

Declaracin complementaria: se marcar con una X si la presentacin de esta declaracin tiene por objeto incluir registros declarados que, debiendo haber figurado en otra declaracin del mismo ejercicio presentada anteriormente, hubieran sido completamente omitidos en la misma.

Solicitud sustitutiva: se marcar con una X si la presentacin de esta declaracin tiene por objeto rectificar registros declarados que han sido consignados de manera errnea en otra declaracin del mismo ejercicio presentada anteriormente.

N. de justificante de la declaracin anterior: se consignar el nmero de justificante correspondiente a la declaracin a la que sustituye o complementa.

Se aade por el art. nico.8 de la Orden HAP/71/2013, de 30 de enero, que figura como Anexo II de la misma. Ref. BOE-A-2013-953

Texto aadido, publicado el 30/12/2010, en vigor a partir del 01/01/2011.


[Bloque 35: #ai-5]

ANEXO IX

Datos mnimos a incluir en el recibo acreditativo del ingreso

– Fecha y hora de la operacin.

– Importe.

– Cdigo modelo.

– Cdigos de la Entidad y sucursal.

– Denominacin social de la Entidad Colaboradora.

– Cdigo Cuenta Cliente (C.C.C.) de la cuenta en la que ha producido el cargo o nmero de la tarjeta de crdito o de dbito utilizada para realizar el pago (No ser necesario cuando el pago se hubiese efectuado en efectivo).

– Datos del obligado:

NIF/CIF.

Anagrama o las cuatro primeras letras del primer apellido (solo en caso de personas fsicas).

Apellidos y nombre o denominacin social.

– Datos de la declaracin-liquidacin o autoliquidacin:

Concepto.

Ejercicio y perodo.

Tipo de autoliquidacin (Ingreso o Devolucin).

– Las siguientes leyendas:

• Este adeudo surte los efectos liberatorios para con el Tesoro Pblico previstos en el Reglamento General de Recaudacin (en todos los casos).

• El ingreso de la deuda no exime de la obligacin de presentar la declaracin-liquidacin o autoliquidacin.

– Nmero de Referencia Completo (NRC) asignado al ingreso.

– Nmero de Referencia Completo (NRC) al que sustituye (slo en caso de anulacin de un NRC anterior y sustitucin por lo nuevo).


[Bloque 36: #ax]

ANEXO X

1

2

3

Se sustituye por el que figura como anexo I de la Orden EHA/3363/2010, de 23 de diciembre, segn establece su art. nico.18. Ref. BOE-A-2010-20054




[Bloque 37: #ax-2]

ANEXO XI

46

47

48

Se sustituye por el que figura como anexo XVI de la Orden EHA/3363/2010, de 23 de diciembre, segn establece su art. nico.19. Ref. BOE-A-2010-20054




[Bloque 38: #ax-3]

ANEXO XII

49

50

51

52

Se sustituye por el que figura como anexo XVII de la Orden EHA/3363/2010, de 23 de diciembre, segn establece su art. nico.20. Ref. BOE-A-2010-20054




[Bloque 39: #ax-4]

ANEXO XIII

53

54

55

56

Se sustituye por el que figura como anexo XVIII de la Orden EHA/3363/2010, de 23 de diciembre, segn establece su art. nico.21. Ref. BOE-A-2010-20054




[Bloque 40: #ax-5]

ANEXO XIV

57

58

59

Se sustituye por el que figura como anexo XIX de la Orden EHA/3363/2010, de 23 de diciembre, segn establece su art. nico.22. Ref. BOE-A-2010-20054




[Bloque 41: #ax-6]

ANEXO XV

1

2

3

Se sustituye por el que figura como anexo III de la Orden HFP/293/2018, de 15 de marzo. Ref. BOE-A-2018-3946

Tngase en cuenta que este modelo ser de aplicacin a los periodos de liquidacin que se inicien a partir del 22 de marzo de 2018.

Se sustituye por el que figura como anexo XX de la Orden EHA/3363/2010, de 23 de diciembre, segn establece su art. nico.23. Ref. BOE-A-2010-20054





[Bloque 42: #ax-7]

ANEXO XVI

63

64

65

Se modifica el texto relativo al concepto "Epgrafes", para periodos de declaracin iniciados a partir del 1 de enero de 2013, por el art. nico.9 de la Orden HAP/71/2013, de 30 de enero. Ref. BOE-A-2013-953

Se sustituye por el que figura como anexo XXI de la Orden EHA/3363/2010, de 23 de diciembre, segn establece su art. nico.24. Ref. BOE-A-2010-20054





[Bloque 43: #ax-8]

ANEXO XVII

66

67

68

Se sustituye por el que figura como anexo XXII de la Orden EHA/3363/2010, de 23 de diciembre, segn establece su art. nico.25. Ref. BOE-A-2010-20054




[Bloque 44: #ax-9]

ANEXO XVIII

69

70

71

Se sustituye por el que figura como anexo XXIII de la Orden EHA/3363/2010, de 23 de diciembre, segn establece su art. nico.26. Ref. BOE-A-2010-20054




[Bloque 45: #ax-10]

ANEXO XIX

72

73

74

75

76

Se sustituye por el que figura como anexo XXIV de la Orden EHA/3363/2010, de 23 de diciembre, segn establece su art. nico.27. Ref. BOE-A-2010-20054




[Bloque 46: #ax-11]

ANEXO XX

77

78

79

Se sustituye por el que figura como anexo XXV de la Orden EHA/3363/2010, de 23 de diciembre, segn establece su art. nico.28. Ref. BOE-A-2010-20054




[Bloque 47: #ax-12]

ANEXO XXI

80

81

82

Se sustituye por el que figura como anexo XXVI de la Orden EHA/3363/2010, de 23 de diciembre, segn establece su art. nico.29. Ref. BOE-A-2010-20054




[Bloque 48: #ax-13]

ANEXO XXII

83

84

Se sustituye por el que figura como anexo XXVII de la Orden EHA/3363/2010, de 23 de diciembre, segn establece su art. nico.30. Ref. BOE-A-2010-20054




[Bloque 49: #ax-14]

ANEXO XXIII

85

86

87

Se sustituye por el que figura como anexo XXVIII de la Orden EHA/3363/2010, de 23 de diciembre, segn establece su art. nico.31. Ref. BOE-A-2010-20054




[Bloque 50: #ax-15]

ANEXO XXIV

88

89

90

Se sustituye por el que figura como anexo XXIX de la Orden EHA/3363/2010, de 23 de diciembre, segn establece su art. nico.32. Ref. BOE-A-2010-20054




[Bloque 51: #ax-16]

ANEXO XXV

91

92

93

Se sustituye por el que figura como anexo XXX de la Orden EHA/3363/2010, de 23 de diciembre, segn establece su art. nico.33. Ref. BOE-A-2010-20054




[Bloque 52: #ax-17]

ANEXO XXVI

1

2

3

Se sustituye, para periodos de solicitud iniciados a partir del 1 de enero de 2013, por el que figura como anexo III de la Orden HAP/71/2013, de 30 de enero, segn establece su art. nico.10. Ref. BOE-A-2013-953

Se sustituye por el que figura como anexo XXXI de la Orden EHA/3363/2010, de 23 de diciembre, segn establece su art. nico.34. Ref. BOE-A-2010-20054





[Bloque 53: #ax-18]

ANEXO XXVII

97

98

Se sustituye por el que figura como anexo XXXII de la Orden EHA/3363/2010, de 23 de diciembre, segn establece su art. nico.35. Ref. BOE-A-2010-20054




[Bloque 54: #ax-19]

ANEXO XXVIII

99

100

Se sustituye por el que figura como anexo XXXIII de la Orden EHA/3363/2010, de 23 de diciembre, segn establece su art. nico.36. Ref. BOE-A-2010-20054




[Bloque 55: #ax-20]

ANEXO XXIX

Precintas para recipientes que contengan bebidas derivadas

P3. Precintas para bebidas derivadas en envases de ms de 0,1 litro hasta 0,5 litros: Color marrn pantone 498, sobre papel blanco.

Formato: 160 18 mm

4

P4. Precintas para bebidas derivadas en envases de 0,70 litros: Color azul pantone 285, sobre papel blanco.

Formato: 160 18 mm

5

E4. Precintas para bebidas derivadas en envases de 0,70 litros: Color azul pantone 285, sobre papel blanco. Cortadas

Formato: 150 18 mm

6

P5. Precintas para bebidas derivadas en envases de 1 litro: Color rojo pantone 1805, sobre papel blanco.

Formato: 160 18 mm

7

E5. Precintas para bebidas derivadas en envases de 1 litro: Color rojo pantone 1805, sobre papel blanco. Cortadas

Formato: 150 18 mm

8

P6. Precintas para bebidas derivadas en envases de 1 litro: Rgimen de Cosecheros: Color violeta pantone 527, sobre papel blanco.

Formato: 160 18 mm

9

P7. Precintas para bebidas derivadas en envases de 1,5 litros hasta 2 litros: Color rojo pantone 254, sobre papel blanco.

Formato: 160 18 mm

10

P8. Precintas para bebidas derivadas en envases de ms de 2 litros hasta 3 litros: Color verde pantone 362 C, sobre papel blanco.

Formato: 160 18 mm

11

G3. Precinta para bebidas derivadas en envases de ms de 3 litros hasta 5 litros: Color gris pantone 432, sobre papel blanco.

Formato: 210 19 mm

12

G4. Precinta para bebidas derivadas en envases de ms de 5 litros hasta 10 litros: Color rojo pantone 172, sobre papel blanco.

Formato: 210 19 mm

13

G5. Precinta para bebidas derivadas en envases de ms de 10 litros: Color verde pantone 349, sobre papel blanco.

Formato: 210 19 mm

14

Se sustituye por el que figura como anexo II de la Orden EHA/3363/2010, de 23 de diciembre, segn establece su art. nico.37. Ref. BOE-A-2010-20054

Se sustituye por el art. 1.5 y el anexo I de la Orden EHA/886/2009, de 1 de abril. Ref. BOE-A-2009-6016

Tngase en cuenta la disposicin transitoria nica de la citada Orden, en cuanto al mantenimiento de la validez de determinadas precintas.





[Bloque 56: #ax-21]

ANEXO XXX

Precintas para cigarrillos

Precinta para la circulacin de cigarrillos: Color azul process y negro, sobre papel blanco

77


[Bloque 57: #ax-22]

ANEXO XXXI

Marca especial para cigarrillos

Etiqueta adhesiva venta intracomunitaria P1/M1 Formato 20 70 mm Color 3/0: pantone 185, negro e invisible

78


[Bloque 58: #ax-23]

ANEXO XXXII

15

16

17

Se sustituye por el que figura como anexo III de la Orden EHA/3363/2010, de 23 de diciembre, segn establece su art. nico.38. Ref. BOE-A-2010-20054

Se modifica la casilla 3 de las instrucciones por el art. 1.6.a) y el anexo II de la Orden EHA/886/2009, de 1 de abril. Ref. BOE-A-2009-6016





[Bloque 59: #ax-24]

ANEXO XXXIII

18

19

Se sustituye por el que figura como anexo IV de la Orden EHA/3363/2010, de 23 de diciembre, segn establece su art. nico.39. Ref. BOE-A-2010-20054

Se modifica la casilla 3 de las instrucciones por el art. 1.6.a) y el anexo II de la Orden EHA/886/2009, de 1 de abril. Ref. BOE-A-2009-6016





[Bloque 60: #ax-25]

ANEXO XXXIV

84

85

86


[Bloque 61: #ax-26]

ANEXO XXXV

87

88

89


[Bloque 62: #ax-27]

ANEXO XXXVI

90

91

92


[Bloque 63: #ax-28]

ANEXO XXXVII

20

21

22

23

24

25

26

Se sustituye por el que figura como anexo V de la Orden EHA/3363/2010, de 23 de diciembre, segn establece su art. nico.40. Ref. BOE-A-2010-20054




[Bloque 64: #ax-29]

ANEXO XXXVIII

27

28

29

Se sustituye por el que figura como anexo VI de la Orden EHA/3363/2010, de 23 de diciembre, segn establece su art. nico.41. Ref. BOE-A-2010-20054




[Bloque 65: #ax-30]

ANEXO XXXIX

(Suprimido)

Se suprime por el art. nico.42 de la Orden EHA/3363/2010, de 23 de diciembre. Ref. BOE-A-2010-20054

Se modifican las instrucciones para cumplimentar la cantidad y peso neto por el art. 1.6.b) de la Orden EHA/886/2009, de 1 de abril. Ref. BOE-A-2009-6016





[Bloque 66: #ax-31]

ANEXO XL

(Suprimido)

Se suprime por el art. nico.43 de la Orden EHA/3363/2010, de 23 de diciembre. Ref. BOE-A-2010-20054

Se modifican las instrucciones para cumplimentar la cantidad y peso neto por el art. 1.6.b) de la Orden EHA/886/2009, de 1 de abril. Ref. BOE-A-2009-6016





[Bloque 67: #ax-32]

ANEXO XLI

113

114


[Bloque 68: #ax-33]

ANEXO XLII

Claves de actividad

Impuestos Especiales sobre el Alcohol y las Bebidas Alcohlicas

Grupo primero. Fbricas:

A1 Fbricas de alcohol.

B1 Fbricas de bebidas derivadas.

B9 Elaboradores de productos intermedios distintos de los comprendidos en B0.

B0 Elaboradores de productos intermedios en rgimen especial.

BA Fbricas de bebidas alcohlicas.

C1 Fbricas de cerveza.

DA Destiladores artesanales.

EC Fbricas de extractos y concentrados alcohlicos.

F1 Elaboradores de otras bebidas fermentadas.

V1 Elaboradores de vino.

C2 Fbricas de cerveza que obtengan alcohol.

V2 Elaboradores de vino que obtengan alcohol.

B2 Elaboradores de productos intermedios que obtengan alcohol.

F2 Elaboradores de otras bebidas fermentadas que obtengan alcohol.

BB Elaboradores de bebidas alcohlicas que obtengan alcohol.

Grupo segundo. Actividades comerciales:

A7 Depsitos fiscales de alcohol.

AT Almacenes fiscales de alcohol.

B7 Depsitos fiscales de bebidas derivadas.

BT Almacenes fiscales de bebidas derivadas.

C7 Depsitos fiscales de cerveza.

DB Depsitos fiscales de bebidas alcohlicas.

E7 Depsitos fiscales de extractos y concentrados alcohlicos.

M7 Depsitos fiscales de productos intermedios.

OA Destinatarios registrados de alcohol.

OB Destinatarios registrados de bebidas alcohlicas.

OE Destinatarios registrados de extractos y concentrados alcohlicos.

OV Destinatarios registrados de vinos y de otras bebidas fermentadas.

V7 Depsitos fiscales de vinos y de otras bebidas fermentadas.

AS Depsitos fiscales para almacenamiento exclusivo de alcohol envasado sin desnaturalizar.

DT Detallistas de alcohol totalmente desnaturalizado.

GR Gestores de residuos alcohlicos.

Grupo tercero. Otros establecimientos y actividades:

B6 Plantas embotelladoras de bebidas derivadas.

Grupo cuarto. Usuarios:

A2 Centros de investigacin.

A6 Usuarios de alcohol totalmente desnaturalizado.

A9 Industrias de especialidades farmacuticas.

A0 Centros de atencin mdica.

AC Usuarios con derecho a devolucin.

AV Usuarios de alcohol parcialmente desnaturalizado con desnaturalizante general.

AW Usuarios de alcohol parcialmente desnaturalizado con desnaturalizante especfico.

AX Fbricas de vinagre.

Impuesto sobre Hidrocarburos

Grupo primero. Fbricas:

H1 Refineras de crudo de petrleo.

H2 Fbricas de biocarburante, consistente en alcohol etlico.

H4 Fbricas de biocarburante o biocombustible consistente en biodiesel.

H6 Fbricas de biocarburante o biocombustible consistente en alcohol metlico.

H9 Industrias extractoras de gas natural y otros productos gaseosos.

H0 Las dems industrias que obtienen productos gravados.

HD Industrias o establecimientos que someten productos a un tratamiento definido o, previa solicitud, a una transformacin qumica.

HH Industrias extractoras de crudo de petrleo.

Grupo segundo. Actividades comerciales:

H7 Depsitos fiscales de hidrocarburos.

H8 Depsitos fiscales exclusivamente de bioetanol.

F7 Depsitos fiscales exclusivamente de biodiesel y/o biometanol.

HB Obtencin accesoria de productos sujetos al impuesto.

HF Almacenes fiscales para el suministro directo a instalaciones fijas.

HG Depsitos fiscales exclusivamente de gas licuado de petrleo (GLP).

HI Depsitos fiscales exclusivamente para la distribucin de querosenos y gasolinas de aviacin.

HJ Depsitos fiscales exclusivamente de productos de la tarifa segunda.

HK Instalaciones de venta de gas natural con tipo general y tipo reducido.

HL Almacenes fiscales de productos de la tarifa segunda.

HM Almacenes fiscales para la gestin de aceites usados destinados a su utilizacin como combustibles.

HN Depsitos fiscales constituidos por una red de oleoductos.

HT Almacenes fiscales para el comercio al por mayor de hidrocarburos.

HU Almacenes fiscales constituidos por redes de transporte o distribucin de gas natural.

HV Puntos de suministro martimo de gasleo.

HX Depsitos fiscales constituidos por una red de gasoductos.

HZ Detallistas de hidrocarburos.

OH Destinatarios registrados de hidrocarburos.

PA Proveedores a fbricas y depsitos fiscales de hidrocarburos y biocarburantes de los productos contemplados en el apartado 1.g del artculo 46 de la Ley.

RH Reexpedidores.

CG Comercializadores de gas natural.

Grupo tercero. Usuarios:

GP Instalaciones de consumo propio de gasleo profesional.

HA Titulares de aeronaves que utilizan instalaciones privadas.

HC Explotaciones industriales y proyectos piloto con derecho a devolucin.

HE Los dems usuarios con derecho a exencin.

HP Inyeccin en altos hornos.

HQ Construccin, modificacin, pruebas y mantenimiento de aeronaves y embarcaciones.

HR Produccin de electricidad en centrales elctricas o produccin de electricidad o cogeneracin de electricidad y de calor en centrales combinadas.

HS Transporte por ferrocarril.

HW Consumidores finales del gasleo del epgrafe 1.4 del artculo 50 de la Ley que lo reciben mediante la importacin o por procedimientos de circulacin intracomunitaria.

HY Consumidores finales de gasleo del epgrafe 1.16 del artculo 50 de la Ley.

Impuesto sobre las Labores del Tabaco

Grupo primero. Fbricas:

T1 Fbricas de labores del tabaco.

T2 Establecimientos en los que se lleva a cabo la primera transformacin del tabaco crudo.

Grupo segundo. Actividades comerciales:

OT Destinatarios registrados de labores del tabaco.

T7 Depsitos fiscales de labores del tabaco.

TT Almacenes fiscales de labores del tabaco.

Comunes a todos o a varios Impuestos Especiales

AF Almacenes fiscales de bebidas alcohlicas y de labores del tabaco.

DF Depsitos fiscales de bebidas alcohlicas y de labores del tabaco.

DM Depsitos fiscales de bebidas alcohlicas y de labores del tabaco situados en puertos y aeropuertos y que funcionen exclusivamente como establecimientos minoristas.

DP Depsitos fiscales para el suministro de bebidas alcohlicas y de labores del tabaco para consumo o venta a bordo de buques y/o aeronaves.

OR Destinatarios registrados de bebidas alcohlicas y de labores del tabaco.

PF Industrias o usuarios en rgimen de perfeccionamiento fiscal.

RF Representantes fiscales.

VD Empresas de ventas a distancia.

ER Expedidores registrados

Se sustituye por el que figura como anexo IV de la Orden HFP/293/2018, de 15 de marzo. Ref. BOE-A-2018-3946

Se aade una clave al Grupo tercero del Impuesto sobre la Electricidad por el art. 2.8 de la Orden HAP/2456/2013, de 27 de diciembre. Ref. BOE-A-2013-13799

Se aaden claves al Grupo segundo del Impuesto sobre Hidrocarburos por el art. nico.11 de la Orden HAP/71/2013, de 30 de enero. Ref. BOE-A-2013-953

Se sustituye por el que figura como anexo VII de la Orden EHA/3363/2010, de 23 de diciembre, segn establece su art. nico.44. Ref. BOE-A-2010-20054







[Bloque 69: #ax-34]

ANEXO XLIII

Cdigos de las Oficinas Gestoras de Impuestos Especiales

D01200

lava

D29200

Mlaga

D02200

Albacete

D30200

Murcia

D03200

Alicante

D31200

Navarra

D04200

Almera

D32200

Ourense

D05200

vila

D33200

Oviedo

D06200

Badajoz

D34200

Palencia

D07200

Illes Balears

D35200

Las Palmas

D08200

Barcelona

D36200

Pontevedra

D09200

Burgos

D37200

Salamanca

D10200

Cceres

D38200

Santa Cruz de Tenerife

D11200

Cdiz

D39200

Santander

D12200

Castelln

D40200

Segovia

D13200

Ciudad Real

D41200

Sevilla

D14200

Crdoba

D42200

Soria

D15200

A Corua

D43200

Tarragona

D16200

Cuenca

D44200

Teruel

D17200

Girona

D45200

Toledo

D18200

Granada

D46200

Valencia

D19200

Guadalajara

D47200

Valladolid

D20200

Guipzcoa

D48200

Vizcaya

D21200

Huelva

D49200

Zamora

D22200

Huesca

D50200

Zaragoza

D23200

Jan

D51200

Cartagena

D24200

Len

D52200

Gijn

D25200

Lleida

D53200

Jerez de la Frontera

D26200

La Rioja

D54200

Vigo

D27200

Lugo

D55200

Ceuta

D28200

Madrid

D56200

Melilla


[Bloque 70: #ax-35]

ANEXO XLIV

Epgrafes y cdigos de epgrafe de los productos objeto de los Impuestos Especiales de Fabricacin y unidades en las que deben expresarse los mismos

Art. Ley

Epgrafe

Clase de producto

Cdigo de Epgrafe

Unidad

Impuestos Especiales sobre el Alcohol y Bebidas Alcohlicas

39

Alcohol y bebidas derivadas

A0

HG

23

Alcohol y bebidas derivadas puestos a consumo en Canarias

A7

HG

34

Productos intermedios con un grado alcohlico volumtrico adquirido no superior a 15% Vol.

I0

HL

34

Los dems productos intermedios

I1

HL

23

Productos intermedios con un grado alcohlico volumtrico adquirido no superior a 15% Vol. puestos a consumo en Canarias

I8

HL

23

Los dems productos intermedios puestos a consumo en Canarias

I9

HL

26.1

1.a

Cervezas con un grado alcohlico volumtrico adquirido no superior a 1,2% Vol.

G0

HL

26.1

1.b

Cervezas con un grado alcohlico volumtrico adquirido superior a 1,2% Vol. y no superior a 2,8% Vol.

G1

HL

26.1

2

Cervezas con un grado alcohlico volumtrico adquirido superior a 2,8% Vol. y con un grado Plato inferior a 11

A3

HL

26.1

3

Cervezas con un grado Plato no inferior a 11 y no superior a 15

A4

HL

26.1

4

Cervezas con un grado Plato superior a 15 y no superior a 19

A5

HL

26.1

5

Cervezas con un grado Plato superior a 19

A6

HL

30

1

Vinos tranquilos

V0

HL

30

2

Vinos espumosos

V1

HL

30

3

Bebidas fermentadas tranquilas

V2

HL

30

4

Bebidas fermentadas espumosas

V3

HL

Impuesto sobre Hidrocarburos

50.1

1.1

Gasolinas con plomo

B0

KL

50.1

1.2.1

Gasolinas sin plomo desde 98 octanos

H0

KL

50.1

1.2.2

Las dems gasolinas sin plomo

H1

KL

50.1

1.3

Gasleos para uso general

B2

KL

50.1

1.4

Gasleos con tipo reducido

B3

KL

50.1

1.16

Gasleos destinados a la produccin de energa elctrica o cogeneracin

H5

KL

50.1

1.5

Fuelleos

B4

TN

50.1

1.17

Fuelleos destinados a la produccin de energa elctrica o cogeneracin

H6

TN

50.1

1.6

GLP para uso general

B5

TN

50.1

1.8

GLP para usos distintos a carburante

B7

TN

50.1

1.9

Gas natural para uso general

B8

GJ

50.1

1.10

Gas natural para usos distintos a carburante

B9

GJ

50.1

1.19

Gas natural para fines profesionales

H4

GJ

50.1

1.11

Queroseno para uso general

C0

KL

50.1

1.12

Queroseno para usos distintos a carburante

C1

KL

50.1

1.13

Bioetanol y biometanol para uso como carburante

E1

KL

50.1

1.14

Biodisel para uso como carburante

E2

KL

50.1

1.15

Biodisel y biometanol para uso como combustible

E3

KL

50.1

1.18

Bioetanol/biometanol uso como carburante mezclado con epgrafe 1.2.1

E4

KL

50.1

2.1

Alquitranes de hulla

C2

TN

50.1

2.2

Benzoles, toluoles y xiloles

C3

KL

50.1

2.3

Aceites de creosota

C4

TN

50.1

2.4

Aceites brutos de destilacin de alquitranes de hulla

C5

TN

50.1

2.5

Aceites crudos condensados de gas natural para uso general

C6

KL

50.1

2.6

Aceites crudos condensados de gas natural para usos distintos a carburante

C7

KL

50.1

2.7

Los dems aceites crudos de petrleo o de minerales bituminosos

C8

TN

50.1

2.8

Gasolinas especiales, carburorreactores tipo gasolina y dems aceites ligeros

C9

KL

50.1

2.9

Aceites medios distintos de los querosenos para uso general

D0

KL

50.1

2.10

Aceites medios distintos de los querosenos para usos distintos a carburante

D1

KL

50.1

2.11

Aceites pesados y preparaciones de los cdigos NC 2710.19.71, 2710.19.75,2710.19.81, 2710.19.83, 2710.19.85, 2710.19.87, 2710.19.91, 2710.19.93, 2710.19.99 y 2710.20.90

D2

TN

50.1

2.12

Hidrocarburos gaseosos del cdigo NC 2711.29.00, y productos clasificados en el cdigo NC 2705, para uso general

D3

GJ

50.1

2.13

Hidrocarburos gaseosos del cdigo NC 2711.29.00, y productos clasificados en el cdigo NC 2705, as como biogs destinados a usos distintos a los de carburante o al uso como carburante en motores estacionarios

D4

GJ

50.1

2.21

Hidrocarburos gaseosos del cdigo NC 2711.29.00, y productos clasificados en el cdigo NC 2705, as como biogs destinados a usos con fines profesionales

E5

GJ

50.1

2.14

Vaselina, parafina y productos similares

D5

TN

50.1

2.15

Mezclas bituminosas a base de asfalto o de betn natural, de betn de petrleo, de alquitrn mineral o de brea de alquitrn mineral

D6

TN

50.1

2.16

Hidrocarburos de composicin qumica definida

D7

KL

50.1

2.17

Preparaciones clasificadas en el cdigo NC 3403

D8

TN

50.1

2.18

Preparaciones antidetonantes y aditivos del cdigo NC 3811

D9

KL

50.1

2.19

Mezclas de alquilbencenos y mezclas de alquilnaftalenos

E0

TN

50.1

2.20

Desechos de aceites clasificados en los cdigos NC 2710.91.00 y 2710.99.00

E6

TN

Impuesto sobre las Labores del Tabaco

60

1

Cigarros y cigarritos

F0

€ pvp

60

2

Cigarrillos

F1

mc y € pvp

60

3

Picadura para liar

F2

kg y € pvp

60

4

Las dems labores del tabaco

F3

€ pvp

60

7

Cigarros y cigarritos a tipo mnimo general

F6

mc

60

5

Cigarrillos a tipo mnimo general

F4

mc

60

6

Picadura para liar a tipo mnimo general

F5

kg

60

A

Cigarros y cigarritos a tipo mnimo incrementado

FA

mc

60

B

Cigarrillos a tipo mnimo incrementado

FB

mc

60

C

Picadura para liar a tipo mnimo incrementado

FC

kg

60

8

Las dems labores de tabaco a tipo mnimo

F7

kg

Impuesto sobre la Electricidad

64.ter

Energa elctrica

K0

€/MWh

HG = hectolitros de alcohol puro.

HL = hectolitros de volumen real.

KL = miles de litros.

TN = toneladas mtricas.

GJ = Gigajulios.

mc = miles de cigarrillos.

MWh = megavatios hora

€ pvp = valor en euros expresado segn su PVP mximo en expendeduras de tabaco y timbre situadas en la Pennsula e Illes Balears, incluidos todos los impuestos.

kg = kilogramos.

Se sustituye por el que figura como anexo III de la Orden HAP/2456/2013, de 27 de diciembre, segn establece su art. 2.9. Ref. BOE-A-2013-13799

Se sustituye por el que figura como anexo IV de la Orden HAP/71/2013, de 30 de enero, segn establece su art. nico.12. Ref. BOE-A-2013-953





[Bloque 71: #ax-36]

ANEXO XLV

Relacin de cdigos de Estados miembros de la Unin Europea

Cdigo

Pas

AT

Austria

BE

Blgica

BU

Bulgaria

CY

Chipre

CZ

Repblica Checa

DE

Alemania

DK

Dinamarca

EE

Estonia

EL

Grecia

ES

Espaa

FI

Finlandia

FR

Francia

GB

Reino Unido

HR

Croacia

HU

Hungra

IE

Irlanda

IT

Italia

LT

Lituania

LU

Luxemburgo

LV

Letonia

MT

Malta

NL

Pases Bajos

PL

Polonia

PT

Portugal

RO

Rumania

SE

Suecia

SI

Eslovenia

SK

Eslovaquia

Se aade una clave por el art. 2.10 de la Orden HAP/2456/2013, de 27 de diciembre. Ref. BOE-A-2013-13799




[Bloque 72: #ax-37]

ANEXO XLVI

101

102

Se sustituye por el que figura como anexo XXXIV de la Orden EHA/3363/2010, de 23 de diciembre, segn establece su art. nico.45. Ref. BOE-A-2010-20054




[Bloque 73: #ax-38]

ANEXO XLVII

103

104

Se sustituye por el que figura como anexo XXXV de la Orden EHA/3363/2010, de 23 de diciembre, segn establece su art. nico.46. Ref. BOE-A-2010-20054




[Bloque 74: #ax-39]

ANEXO XLVIII

105

106

Se sustituye por el que figura como anexo XXXVI de la Orden EHA/3363/2010, de 23 de diciembre, segn establece su art. nico.47. Ref. BOE-A-2010-20054




[Bloque 75: #ax-40]

ANEXO XLIX

121

122

123


[Bloque 76: #al]

ANEXO L

1

Se aade por el art. nico.3 de la Orden HFP/293/2018, de 15 de marzo. Ref. BOE-A-2018-3946

Texto aadido, publicado el 21/03/2018, en vigor a partir del 22/03/2018.


[Bloque 77: #al-2]

ANEXO LI

1

2

Se aade por el art. nico.3 de la Orden HFP/293/2018, de 15 de marzo. Ref. BOE-A-2018-3946

Texto aadido, publicado el 21/03/2018, en vigor a partir del 22/03/2018.

Este documento es de carácter informativo y no tiene valor jurídico.

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