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Documento BOE-A-2019-2144

Orden HAC/135/2019, de 31 de enero, por la que se modifica la Orden EHA/3482/2007, de 20 de noviembre, por la que se aprueban determinados modelos, se refunden y actualizan diversas normas de gestin en relacin con los Impuestos Especiales de Fabricacin y con el Impuesto sobre las Ventas Minoristas de Determinados Hidrocarburos y se modifica la Orden EHA/1308/2005, de 11 de mayo, por la que se aprueba el modelo 380 de declaracin-liquidacin del Impuesto sobre el Valor Aadido en operaciones asimiladas a las importaciones, se determinan el lugar, forma y plazo de presentacin, as como las condiciones generales y el procedimiento para su presentacin por medios telemticos.

TEXTO

La Ley 6/2018, de 3 de julio, de Presupuestos Generales del Estado para 2018, ha modificado, entre otros, el artculo 50 de la Ley 38/1992, de 28 de diciembre, de Impuestos Especiales, que regula los tipos impositivos del Impuesto sobre Hidrocarburos, y ha derogado el artculo 50 ter de la citada Ley de Impuestos Especiales, por el que se regulaba el tipo impositivo autonmico del Impuesto sobre Hidrocarburos.

Como consecuencia de esta modificacin, con efectos 1 de enero de 2019, el tipo de gravamen del Impuesto sobre Hidrocarburos se formar mediante la suma del tipo general y del tipo especial establecido, para cada epgrafe, en el artculo 50 de la Ley de Impuestos Especiales, y en el caso de los epgrafes en los que no se determinen un tipo general y un tipo especial, el tipo de gravamen ser el establecido en el epgrafe.

Por otra parte, tras la derogacin del artculo 50 ter de la Ley de Impuestos Especiales, con efectos 1 de enero de 2019, no resultan de aplicacin los tipos impositivos autonmicos del Impuesto sobre Hidrocarburos que, en su caso, hubieran aprobado las Comunidades Autnomas.

La nueva estructura impositiva del Impuesto sobre Hidrocarburos, derivada de las modificaciones sealadas, con la existencia de un tipo general y en algunos epgrafes un tipo especial, y la desaparicin del tipo autonmico, obligan, para los perodos de liquidacin que se inicien a partir del 1 de enero de 2019, a adaptar el modelo de autoliquidacin por este impuesto, modelo 581, y suprimir el modelo 582.

No obstante, los modelos 581 y 582 vigentes hasta 31 de diciembre de 2018, deben mantenerse, dada la posibilidad de presentar declaraciones extemporneas, complementarias o rectificativas en relacin con perodos impositivos anteriores a 2019.

Asimismo, una vez transcurridos ms de cinco aos desde la finalizacin de los perodos de liquidacin del Impuesto sobre Hidrocarburos que eran objeto de autoliquidacin mediante el modelo 564, y en su caso la declaracin de desglose de cuotas centralizada del Impuesto sobre Hidrocarburos, procede suprimir estos modelos de la relacin de modelos de autoliquidacin aprobados para los Impuestos Especiales de Fabricacin.

Por otro lado, el Real Decreto-ley 15/2018, de 5 de octubre, de medidas urgentes para la transicin energtica y la proteccin de los consumidores, ha modificado, entre otros, el artculo 51 de la Ley de Impuestos Especiales, aadiendo una letra c) al apartado 2 de este artculo, por la cual estarn exentas las operaciones de fabricacin e importacin de hidrocarburos que se destinen a la produccin de electricidad en centrales trmicas o a la cogeneracin de electricidad y calor en centrales combinadas.

Adicionalmente, y como consecuencia de este nuevo supuesto de exencin el mencionado Real Decreto-ley 15/2018, de 5 de octubre, ha derogado los epgrafes 1.16 y 1.17 de la Tarifa 1. del artculo 50 de la Ley de Impuestos Especiales, que establecan un tipo impositivo reducido para los gasleos y fuelleos destinados a la produccin de energa elctrica o energa elctrica y calor en centrales elctricas y combinadas.

Estas modificaciones hacen necesario modificar el anexo XLII, de la Orden EHA/3482/2007, que recoge el repertorio de las claves para configurar el Cdigo de Actividad y del Establecimiento (CAE) de las actividades sometidas al requisito de inscripcin en el Registro Territorial aprobado por el artculo 13 de la citada Orden, al objeto de suprimir la clave de actividad HY prevista para la inscripcin en el Registro Territorial de los Impuestos Especiales de los consumidores de gasleo del epgrafe 1.16.

Finalmente, resulta pertinente actualizar la relacin de epgrafes y Cdigos de Epgrafes previstos en el artculo 14 de la Orden EHA/3482/2007, detallados en el anexo XLIV de la citada Orden, al objeto de suprimir los epgrafes 1.16 y 1.17.

En su virtud, dispongo:

Artculo nico. Modificacin de la Orden EHA/3482/2007, por la que se aprueban determinados modelos, se refunden y actualizan diversas normas de gestin en relacin con los Impuestos Especiales de Fabricacin y con el Impuesto sobre las Ventas Minoristas de Determinados Hidrocarburos y se modifica la Orden EHA/1308/2005, de 11 de mayo, por la que se aprueba el modelo 380 de declaracin-liquidacin del Impuesto sobre el Valor Aadido en operaciones asimiladas a las importaciones, se determinan el lugar, forma y plazo de presentacin, as como las condiciones generales y el procedimiento para su presentacin por medios telemticos.

La Orden EHA/3482/2007, por la que se aprueban determinados modelos, se refunden y actualizan diversas normas de gestin en relacin con los Impuestos Especiales de Fabricacin y con el Impuesto sobre las Ventas Minoristas de Determinados Hidrocarburos y se modifica la Orden EHA/1308/2005, de 11 de mayo, por la que se aprueba el modelo 380 de declaracin-liquidacin del Impuesto sobre el Valor Aadido en operaciones asimiladas a las importaciones, se determinan el lugar, forma y plazo de presentacin, as como las condiciones generales y el procedimiento para su presentacin por medios telemticos, queda modificada como sigue:

Uno. Se suprime el apartado e) del artculo 1. Modelo 564: Impuesto sobre Hidrocarburos. Declaracin-liquidacin. Anexo V. Este modelo ser utilizado con relacin a perodos de liquidacin anteriores a 2013.

Dos. El apartado f) del artculo 1 que queda redactado del siguiente modo:

f) Modelo 581: Impuesto sobre Hidrocarburos: Autoliquidacin.

En relacin con los periodos de liquidacin anteriores a 2019, su formato electrnico se describe en el anexo V bis.

En relacin con periodos de liquidacin iniciados a partir del 1 de enero de 2019, su formato electrnico se describe en el anexo V ter.

Tres. Se suprime el apartado h) del artculo 1. Modelo DDC. Impuesto sobre Hidrocarburos. Declaracin de desglose de cuotas centralizadas. Anexo VII. Este modelo ser utilizado con relacin a perodos de liquidacin anteriores a 2013.

Cuatro. El apartado j) del artculo 1 que queda redactado del siguiente modo:

j) Modelo 582: Impuesto sobre Hidrocarburos: Regularizacin por reexpedicin de productos a otra Comunidad Autnoma. Su formato electrnico se describe en el anexo VIII bis. Este modelo ser utilizado con relacin a los periodos anteriores a 2019.

Cinco. Se suprime el anexo V. Modelo 564 Impuesto sobre Hidrocarburos. Declaracin-liquidacin.

Seis. Se sustituye el anexo V bis Formato electrnico modelo 581. Impuesto sobre Hidrocarburos. Declaracin-liquidacin por el que figura como anexo I de la presente Orden.

Siete. Se aprueba el anexo V ter Formato electrnico modelo 581. Impuesto sobre Hidrocarburos. Autoliquidacin. Perodos de liquidacin iniciados a partir del 1 de enero de 2019, que figura como anexo II de la presente Orden.

Ocho. Se suprime el anexo VII. Modelo DDC. Impuesto sobre Hidrocarburos. Declaracin de desglose de cuotas centralizadas.

Nueve. Se sustituye el anexo VIII bis, Formato electrnico modelo 582. Impuesto sobre Hidrocarburos. Regularizacin por reexpedicin de productos a otra comunidad autnoma, por el que figura en anexo III de la presente Orden.

Diez. Se sustituye el anexo XLII, Claves de actividad, por el que figura como anexo IV de la presente Orden.

Once. Se sustituye el anexo XLIV, Epgrafes y Cdigos de epgrafe de los productos objeto de los Impuestos Especiales de Fabricacin y unidades en las que deben expresarse los mismos, por el que figura como anexo V de la presente Orden.

Disposicin transitoria nica. Modelo 581 correspondiente a periodos anteriores al 1 de enero de 2019.

Para la presentacin de autoliquidaciones correspondientes a los modelos 581, extemporneas, complementarias o rectificativas en relacin con periodos impositivos anteriores a 2019, la Agencia Estatal de Administracin Tributaria, habilitar en la Sede Electrnica una presentacin diferenciada, en la que se mantendr el modelo vigente hasta el 31 de diciembre de 2018.

Disposicin final primera. Modificacin de la Orden HAC/1398/2003, de 27 de mayo, por la que se establecen los supuestos y condiciones en que podr hacerse efectiva la colaboracin social en la gestin de los tributos, y se extiende esta expresamente a la presentacin telemtica de determinados modelos de declaracin y otros documentos tributarios.

Se suprimen del apartado 2 de la disposicin adicional nica de la Orden HAC/1398/2003, de 27 de mayo, por la que se establecen los supuestos y condiciones en que podr hacerse efectiva la colaboracin social en la gestin de los tributos, y se extiende sta expresamente a la presentacin telemtica de determinados modelos de declaracin y otros documentos tributarios, los siguientes modelos:

Modelo DDC. Impuesto sobre Hidrocarburos. Declaracin de desglose de cuotas centralizadas.

Modelo 564. Impuesto sobre Hidrocarburos. Declaracin-liquidacin.

Disposicin final segunda. Modificacin de la Orden EHA/1658/2009, de 12 junio, por la que se establece el procedimiento y las condiciones para la domiciliacin del pago de determinadas deudas cuya gestin tiene atribuida la Agencia Estatal de Administracin Tributaria.

La Orden EHA/1658/2009, de 12 junio, por la que se establece el procedimiento y las condiciones para la domiciliacin del pago de determinadas deudas cuya gestin tiene atribuida la Agencia Estatal de Administracin Tributaria, queda modificada como sigue:

En el anexo I Relacin de modelos de autoliquidaciones cuyo ingreso puede ser domiciliado a travs de las Entidades Colaboradoras de la Agencia Estatal de Administracin Tributaria, se elimina el modelo siguiente:

Modelo 564 Impuesto sobre Hidrocarburos. Declaracin-liquidacin.

Disposicin final tercera. Entrada en vigor.

La presente Orden entrar en vigor el da siguiente al de su publicacin en el Boletn Oficial del Estado.

Madrid, 31 de enero de 2019.–La Ministra de Hacienda, Mara Jess Montero Cuadrado.

ANEXO I
Anexo V bis

Formato electrnico modelo 581. Impuesto sobre Hidrocarburos. Declaracin-liquidacin. Perodos de liquidacin anteriores a 2019.

Contenido de la declaracin

Se deber presentar un modelo 581 por cada Comunidad Autnoma de destino de productos gravados con tipo estatal especial.

Los productos no gravados con tipo estatal especial no sern diferenciados por Comunidad Autnoma.

A. Datos de cabecera

Comunidad Autnoma

El campo Comunidad Autnoma debe cumplimentarse siempre que exista en la declaracin-liquidacin algn producto gravado con tipo estatal especial. Se indicar la Comunidad Autnoma de destino de los productos incluidos en la declaracin-liquidacin, segn la siguiente tabla:

Andaluca

01

Aragn

02

Principado de Asturias

03

Illes Balears.

04

Cantabria.

06

Castilla-La Mancha.

07

Castilla y Len.

08

Catalua.

09

Extremadura.

10

Galicia.

11

Madrid.

12

Murcia.

13

Diputacin Foral de Navarra.

14

La Rioja.

16

Comunidad Valenciana.

17

Diputacin Foral de lava.

20

Diputacin Foral de Guipzcoa.

21

Diputacin Foral de Bizkaia.

22

Oficina Gestora

Se indicar el cdigo identificativo de la Oficina Gestora de Impuestos Especiales correspondiente al establecimiento a que se refiere la declaracin-liquidacin o el que figure en el acuerdo de centralizacin de ingresos, de acuerdo con la tabla de cdigos contenida en el anexo XLIII de la Orden EHA/3482/2007, de 20 de noviembre.

Identificacin

El campo NIF debe cumplimentarse con el nmero de identificacin fiscal del obligado tributario.

Perodo de liquidacin

Ejercicio: Debern consignarse las cuatro cifras del ao al que corresponde el perodo por el que se efecta la declaracin.

Perodo: Segn la tabla siguiente:

1 enero 2 febrero 3 marzo 4 abril 5 mayo 6 junio.

7 julio 8 agosto 9 septiembre 10 octubre 11 noviembre 12 diciembre.

NRC: Nmero de referencia completo suministrado por la entidad colaboradora.

En el caso de ingresos con domiciliacin de pago, no se consignar este dato y s el de la cuenta de domiciliacin.

En el caso de ingresos parciales, se consignarn tantos NRC como importes ingresados a que correspondan.

En los casos de reconocimiento de deuda sin ningn tipo de ingreso, incluidos los supuestos de solicitud de aplazamiento o de compensacin, as como en las declaraciones-liquidaciones con cuota cero, no se consignar este dato.

Importe ingresado: Se consignar el importe efectivamente ingresado, en euros con dos decimales.

En el caso de ingresos con domiciliacin de pago, figurar el importe a domiciliar.

En el caso de ingresos parciales, se consignarn los importes ingresados correspondientes a los NRC referenciados.

En el caso de ingreso y reconocimiento de deuda, se har constar adicionalmente el importe no ingresado por el que se reconozca la deuda, incluso en los casos de solicitud de aplazamiento o compensacin.

En los casos de reconocimiento de deuda sin ningn tipo de ingreso, incluidos los supuestos de solicitud de aplazamiento o de compensacin, as como en las declaraciones-liquidaciones con cuota cero, no se consignar este dato.

Liquidacin correspondiente a: Se consignar el CAE del establecimiento a que se refiere la declaracin-liquidacin, salvo que se trate de una declaracin-liquidacin centralizada, en cuyo caso no se cumplimentar este apartado CAE, sino que se consignarn los CAES que correspondan en el desglose de cuotas de la declaracin-liquidacin.

Si la declaracin-liquidacin se deriva de recepciones de productos del resto de la Unin Europea, se marcar esta opcin.

B. Datos de contacto

El campo persona de contacto ser de cumplimentacin obligatoria. Podrn aadirse datos relativos a telfono, fax o direccin de correo electrnico de contacto.

C. Liquidacin y desglose de cuotas

Estos datos se presentarn con arreglo al siguiente modelo:

CAE

Epgrafe

Base imponible

Tipo Impositivo

Cuota ntegra

Deducciones a la cuota

Concepto

Cuota deducible

Cuota ntegra Total.

Total deducciones de la cuota.

Cuota lquida total.

CAE: Se consignar el CAE del establecimiento al que corresponde el desglose de cuotas exclusivamente cuando se trate de una declaracin-liquidacin centralizada.

Epgrafe: Se indicarn los epgrafes establecidos en el anexo XLIV de la Orden EHA/3482/2007, de 20 de noviembre.

Base imponible: Las bases imponibles sern las correspondientes al perodo de liquidacin, y a la Comunidad Autnoma correspondiente en caso de productos gravados con tipo estatal especial. Se expresarn en la unidad correspondiente a cada epgrafe, con dos cifras decimales, redondeando por defecto o exceso, segn que la tercera cifra decimal sea o no inferior a 5.

Tipo impositivo: Deber indicarse para cada epgrafe la suma de los tipos impositivos aplicables (estatal general, estatal especial y autonmico, en su caso) en el momento de devengo del impuesto.

Cuota ntegra: Se indicar el resultado de aplicar el tipo impositivo sobre la base imponible correspondiente a cada epgrafe, en euros con dos decimales.

Deducciones de la cuota. Concepto: se cumplimentar cuando el sujeto pasivo se aplique las deducciones de cuota previstas en la normativa de impuestos especiales. Se indicar el concepto por el que se realiza la deduccin, de entre los siguientes:

1. Proyectos piloto (biocarburantes).

2. Productos contaminados.

3. Recuperacin vapores.

4. Otras deducciones.

Deducciones de la cuota. Cuota deducible: Se indicar la cuota deducible por cada uno de los epgrafes y conceptos correspondientes a un CAE, en euros con dos decimales.

Si no fuese posible imputar por CAE alguna deduccin, el importe de la misma se consignar de forma independiente, totalizado por cada concepto y epgrafe.

Cuota ntegra total: Se indicar la suma de las cuotas ntegras correspondientes a los epgrafes consignados en la declaracin-liquidacin.

Total deducciones de la cuota: Deber indicarse la suma de las cuotas deducibles por cada epgrafe y concepto.

Cuota lquida total: Ser la diferencia entre lo consignado en las casillas cuota ntegra total y total deducciones de la cuota.

D. Declaracin-liquidacin complementaria o solicitud de rectificacin

Declaracin complementaria: se marcar con una X si la presentacin de esta declaracin tiene por objeto incluir registros declarados que, debiendo haber figurado en otra declaracin del mismo ejercicio presentada anteriormente, hubieran sido completamente omitidos en la misma.

Solicitud sustitutiva: se marcar con una X si la presentacin de esta declaracin tiene por objeto rectificar registros declarados que han sido consignados de manera errnea en otra declaracin del mismo ejercicio presentada anteriormente.

N. de justificante de la declaracin anterior: Se consignar el nmero de justificante correspondiente a la declaracin a la que sustituye o complementa.

ANEXO II
Anexo V ter

Formato electrnico modelo 581. Impuesto sobre Hidrocarburos. Autoliquidacin. Perodos de liquidacin iniciados a partir del 1 de enero de 2019.

Contenido de la declaracin

A. Datos de cabecera

Oficina Gestora

Se indicar el cdigo identificativo de la Oficina Gestora de Impuestos Especiales correspondiente al establecimiento a que se refiere la autoliquidacin o el que figure en el acuerdo de centralizacin de ingresos, de acuerdo con la tabla de cdigos contenida en el anexo XLIII de la Orden EHA/3482/2007, de 20 de noviembre.

Identificacin

El campo NIF debe cumplimentarse con el nmero de identificacin fiscal del obligado tributario.

Perodo de liquidacin

Ejercicio: Debern consignarse las cuatro cifras del ao al que corresponde el perodo por el que se efecta la declaracin.

Perodo: Segn la tabla siguiente:

1 enero 2 febrero 3 marzo 4 abril 5 mayo 6 junio.

7 julio 8 agosto 9 septiembre 10 octubre 11 noviembre 12 diciembre.

NRC: Nmero de referencia completo suministrado por la entidad colaboradora.

En el caso de ingresos con domiciliacin de pago, no se consignar este dato y s el de la cuenta de domiciliacin.

En el caso de ingresos parciales, se consignarn tantos NRC como importes ingresados a que correspondan.

En los casos de reconocimiento de deuda sin ningn tipo de ingreso, incluidos los supuestos de solicitud de aplazamiento o de compensacin, as como en las autoliquidaciones con cuota cero, no se consignar este dato.

Importe ingresado: Se consignar el importe efectivamente ingresado, en euros con dos decimales.

En el caso de ingresos con domiciliacin de pago, figurar el importe a domiciliar.

En el caso de ingresos parciales, se consignarn los importes ingresados correspondientes a los NRC referenciados.

En el caso de ingreso y reconocimiento de deuda, se har constar adicionalmente el importe no ingresado por el que se reconozca la deuda, incluso en los casos de solicitud de aplazamiento o compensacin.

En los casos de reconocimiento de deuda sin ningn tipo de ingreso, incluidos los supuestos de solicitud de aplazamiento o de compensacin, as como en las autoliquidaciones con cuota cero, no se consignar este dato.

Cdigo de Actividad y Establecimiento: Se consignar el CAE del establecimiento a que se refiere la declaracin-liquidacin, salvo que se trate de una autoliquidacin centralizada, en cuyo caso no se cumplimentar este apartado CAE, sino que se consignarn los CAES que correspondan en el desglose de cuotas de la declaracin-liquidacin.

Si la autoliquidacin se deriva de recepciones de productos del resto de la Unin Europea, se marcar esta opcin.

B. Datos de contacto

El campo persona de contacto ser de cumplimentacin obligatoria. Podrn aadirse datos relativos a telfono, fax o direccin de correo electrnico de contacto.

C. Liquidacin y desglose de cuotas

Estos datos se presentarn con arreglo al siguiente modelo:

CAE

Epgrafe

Base imponible

Tipo Impositivo

Cuota ntegra

Minoraciones de la cuota

Concepto

Minoracin

Cuota ntegra Total.

Total minoraciones de la cuota.

Cuota lquida total.

CAE: Se consignar el CAE del establecimiento al que corresponde el desglose de cuotas exclusivamente cuando se trate de una autoliquidacin centralizada.

Epgrafe: Se indicarn los cdigos de epgrafe establecidos en el anexo XLIV de la Orden EHA/3482/2007, de 20 de noviembre.

Base imponible: Las bases imponibles sern las correspondientes al perodo de liquidacin. Se expresarn en la unidad correspondiente a cada epgrafe, con dos cifras decimales, redondeando por defecto o exceso, segn que la tercera cifra decimal sea o no inferior a 5.

Tipo impositivo: Deber indicarse para cada epgrafe la suma de los tipos impositivos aplicables (general y especial, en su caso) en el momento de devengo del impuesto.

Cuota ntegra: Se indicar el resultado de aplicar el tipo impositivo sobre la base imponible correspondiente a cada epgrafe, en euros con dos decimales.

Minoraciones de la cuota. Concepto: Se cumplimentar cuando el sujeto pasivo se aplique las minoraciones de cuota previstas en la normativa de impuestos especiales. Se indicar el concepto por el que se realiza la minoracin, de entre los siguientes:

1. Productos contaminados.

2. Recuperacin vapores.

3. Otras minoraciones.

Minoraciones de la cuota: Cuota deducible: Se indicar la cuota deducible por cada uno de los epgrafes y conceptos correspondientes a un CAE, en euros con dos decimales.

Si no fuese posible imputar por CAE alguna minoracin, el importe de la misma se consignar de forma independiente, totalizado por cada concepto y epgrafe.

Cuota ntegra total: Se indicar la suma de las cuotas ntegras correspondientes a los epgrafes consignados en la autoliquidacin.

Total minoraciones de la cuota: Deber indicarse la suma de las cuotas deducibles por cada epgrafe y concepto.

Cuota lquida total: Ser la diferencia entre lo consignado en las casillas cuota ntegra total y total minoraciones de la cuota.

D. Declaracin complementaria o solicitud de rectificacin

Declaracin complementaria: Se marcar con una X si la presentacin de esta declaracin tiene por objeto incluir registros declarados que, debiendo haber figurado en otra declaracin del mismo ejercicio presentada anteriormente, hubieran sido completamente omitidos en la misma.

Autoliquidacin sustitutiva: Se marcar con una X si la presentacin de esta autoliquidacin tiene por objeto rectificar registros declarados que han sido consignados de manera errnea en otra autoliquidacin del mismo ejercicio presentada anteriormente.

N. de justificante de la declaracin anterior: Se consignar el nmero de justificante correspondiente a la declaracin a la que sustituye o complementa.

ANEXO III
Anexo VIII bis

Formato electrnico modelo 582. Impuesto sobre Hidrocarburos. Regularizacin por reexpedicin de productos a otra comunidad autnoma. Perodos de liquidacin anteriores a 2019.

Se presentar un nico modelo 582 por trimestre natural y establecimiento desde donde se reexpidan productos gravados con un tipo estatal especial a otra u otras Comunidades Autnomas.

A. Datos de cabecera

Comunidad Autnoma

Se consignar la Comunidad Autnoma donde se encuentre ubicado el establecimiento desde donde se han reexpedido los productos en el perodo considerado, segn la siguiente tabla:

Andaluca.

01

Aragn.

02

Principado de Asturias.

03

Illes Balears.

04

Cantabria.

06

Castilla-La Mancha.

07

Castilla y Len.

08

Catalua.

09

Extremadura.

10

Galicia.

11

Madrid.

12

Murcia.

13

Diputacin Foral de Navarra.

14

La Rioja.

16

Comunidad Valenciana.

17

Diputacin Foral de lava.

20

Diputacin Foral de Guipzcoa.

21

Diputacin Foral de Bizkaia.

22

Oficina Gestora

Se indicar el cdigo identificativo de la Oficina Gestora de Impuestos Especiales correspondiente al establecimiento desde donde se han reexpedido los productos en el perodo considerado.

Identificacin

Se consignar el nmero de identificacin fiscal del reexpedidor.

Perodo de liquidacin

Ejercicio: Debern consignarse las cuatro cifras del ao al que corresponde el perodo por el que se efecta la declaracin.

Perodo: Segn la tabla siguiente:

1T: Primer trimestre 2T: Segundo trimestre.

3T: Tercer trimestre 4T: Cuarto trimestre.

NRC: Nmero de referencia completo suministrado por la entidad colaboradora.

En el caso de ingresos con domiciliacin de pago, no se consignar este dato y s el de la cuenta de domiciliacin.

En el caso de solicitud de devolucin, no se consignar este dato y s el del nmero de cuenta para el abono de la correspondiente devolucin.

En el caso de ingresos parciales, se consignarn tantos NRC como importes ingresados a que correspondan.

En los casos de reconocimiento de deuda sin ningn tipo de ingreso, incluidos los supuestos de solicitud de aplazamiento o de compensacin, as como en las declaraciones-liquidaciones con cuota cero, no se consignar este dato.

Importe Ingresado: Se consignar el importe efectivamente ingresado, en euros con dos decimales. En el caso de solicitud de devolucin, se consignar en su lugar el importe de la devolucin solicitada.

En el caso de ingresos con domiciliacin de pago, figurar el importe a domiciliar.

En el caso de ingresos parciales, se consignarn los importes ingresados correspondientes a los NRC referenciados.

En el caso de ingreso y reconocimiento de deuda, se har constar adicionalmente el importe no ingresado por el que se reconozca la deuda, incluso en los casos de solicitud de aplazamiento o compensacin.

En los casos de reconocimiento de deuda sin ningn tipo de ingreso, incluidos los supuestos de solicitud de aplazamiento o de compensacin, as como en las declaraciones-liquidaciones con cuota cero, no se consignar este dato.

CAE: Identificacin del establecimiento correspondiente a las reexpediciones del perodo.

B. Datos de contacto

El campo persona de contacto ser de cumplimentacin obligatoria. Podrn aadirse datos relativos a telfono de contacto o a observaciones.

C. Liquidacin

Estos datos se presentarn con arreglo al siguiente modelo:

Epgrafe

Base imponible

Devengado

Reexpedido

Diferencia de tipos

Cuota ntegra

Tipo Impositivo

C.A.

Tipo Impositivo

Cuota ntegra Total.

Epgrafe: Se indicarn los epgrafes establecidos en el anexo XLIV de la Orden EHA/3482/2007, de 20 de noviembre. nicamente han de figurar productos gravados con un tipo estatal especial.

Base imponible: Las bases imponibles sern las correspondientes al perodo de liquidacin para cada epgrafe y Comunidad Autnoma de destino. Se expresarn en la unidad correspondiente a cada epgrafe, con dos cifras decimales, redondeando por defecto o exceso, segn que la tercera cifra decimal sea o no inferior a 5.

Devengado. Tipo impositivo: Se consignar el importe del tipo impositivo autonmico correspondiente al epgrafe de que se trate y a la Comunidad Autnoma donde se encuentre ubicado el establecimiento.

Reexpedido. Comunidad Autnoma: Se consignar cada Comunidad Autnoma a la que han sido reexpedidos en el perodo los productos contemplados en cada epgrafe.

Reexpedido. Tipo impositivo: Se consignar el tipo impositivo autonmico correspondiente al epgrafe y Comunidad Autnoma donde los productos han sido reexpedidos.

Diferencia de tipos: Ser la diferencia resultante del tipo impositivo reexpedido menos el tipo impositivo devengado.

Cuota ntegra: Se consignar el resultado global de las diferencias entre los importes resultantes de aplicar sobre la base imponible el tipo impositivo de la Comunidad Autnoma del establecimiento y el tipo impositivo de cada correspondiente Comunidad Autnoma donde los productos han sido reexpedidos, en euros con dos decimales.

Cuota ntegra total: Se indicar la suma de las cuotas ntegras correspondientes a los epgrafes consignados en la declaracin-liquidacin.

D. Declaracin-liquidacin complementaria o solicitud de rectificacin

Declaracin complementaria: Se marcar con una X si la presentacin de esta declaracin tiene por objeto incluir registros declarados que, debiendo haber figurado en otra declaracin del mismo ejercicio presentada anteriormente, hubieran sido completamente omitidos en la misma.

Solicitud sustitutiva: Se marcar con una X si la presentacin de esta declaracin tiene por objeto rectificar registros declarados que han sido consignados de manera errnea en otra declaracin del mismo ejercicio presentada anteriormente.

N. de justificante de la declaracin anterior: Se consignar el nmero de justificante correspondiente a la declaracin a la que sustituye o complementa.

ANEXO IV
Anexo XLII

Claves de actividad

Impuestos Especiales sobre el Alcohol y las Bebidas Alcohlicas

Grupo primero. Fbricas:

A1 Fbricas de alcohol.

B1 Fbricas de bebidas derivadas.

B9 Elaboradores de productos intermedios distintos de los comprendidos en B0.

B0 Elaboradores de productos intermedios en rgimen especial.

BA Fbricas de bebidas alcohlicas.

C1 Fbricas de cerveza.

DA Destiladores artesanales.

EC Fbricas de extractos y concentrados alcohlicos.

F1 Elaboradores de otras bebidas fermentadas.

V1 Elaboradores de vino.

C2 Fbricas de cerveza que obtengan alcohol.

V2 Elaboradores de vino que obtengan alcohol.

B2 Elaboradores de productos intermedios que obtengan alcohol.

F2 Elaboradores de otras bebidas fermentadas que obtengan alcohol.

BB Elaboradores de bebidas alcohlicas que obtengan alcohol.

Grupo segundo. Actividades comerciales:

A7 Depsitos fiscales de alcohol.

AT Almacenes fiscales de alcohol.

B7 Depsitos fiscales de bebidas derivadas.

BT Almacenes fiscales de bebidas derivadas.

C7 Depsitos fiscales de cerveza.

DB Depsitos fiscales de bebidas alcohlicas.

E7 Depsitos fiscales de extractos y concentrados alcohlicos.

M7 Depsitos fiscales de productos intermedios.

OA Destinatarios registrados de alcohol.

OB Destinatarios registrados de bebidas alcohlicas.

OE Destinatarios registrados de extractos y concentrados alcohlicos.

OV Destinatarios registrados de vinos y de otras bebidas fermentadas.

V7 Depsitos fiscales de vinos y de otras bebidas fermentadas.

AS Depsitos fiscales para almacenamiento exclusivo de alcohol envasado sin desnaturalizar.

DT Detallistas de alcohol totalmente desnaturalizado.

GR Gestores de residuos alcohlicos.

Grupo tercero. Otros establecimientos y actividades:

B6 Plantas embotelladoras de bebidas derivadas.

Grupo cuarto. Usuarios:

A2 Centros de investigacin.

A6 Usuarios de alcohol totalmente desnaturalizado.

A9 Industrias de especialidades farmacuticas.

A0 Centros de atencin mdica.

AC Usuarios con derecho a devolucin.

AV Usuarios de alcohol parcialmente desnaturalizado con desnaturalizante general.

AW Usuarios de alcohol parcialmente desnaturalizado con desnaturalizante especfico.

AX Fbricas de vinagre.

Impuesto sobre Hidrocarburos

Grupo primero. Fbricas:

H1 Refineras de crudo de petrleo.

H2 Fbricas de biocarburante, consistente en alcohol etlico.

H4 Fbricas de biocarburante o biocombustible consistente en biodisel.

H6 Fbricas de biocarburante o biocombustible consistente en alcohol metlico.

H9 Industrias extractoras de gas natural y otros productos gaseosos.

H0 Las dems industrias que obtienen productos gravados.

HD Industrias o establecimientos que someten productos a un tratamiento definido o, previa solicitud, a una transformacin qumica.

HH Industrias extractoras de crudo de petrleo.

Grupo segundo. Actividades comerciales:

H7 Depsitos fiscales de hidrocarburos.

H8 Depsitos fiscales exclusivamente de bioetanol.

F7 Depsitos fiscales exclusivamente de biodisel y/o biometanol.

HB Obtencin accesoria de productos sujetos al impuesto.

HF Almacenes fiscales para el suministro directo a instalaciones fijas.

HG Depsitos fiscales exclusivamente de gas licuado de petrleo (GLP).

HI Depsitos fiscales exclusivamente para la distribucin de querosenos y gasolinas de aviacin.

HJ Depsitos fiscales exclusivamente de productos de la tarifa segunda.

HK Instalaciones de venta de gas natural con tipo general y tipo reducido.

HL Almacenes fiscales de productos de la tarifa segunda.

HM Almacenes fiscales para la gestin de aceites usados destinados a su utilizacin como combustibles.

HN Depsitos fiscales constituidos por una red de oleoductos.

HT Almacenes fiscales para el comercio al por mayor de hidrocarburos.

HU Almacenes fiscales constituidos por redes de transporte o distribucin de gas natural.

HV Puntos de suministro martimo de gasleo.

HX Depsitos fiscales constituidos por una red de gasoductos.

HZ Detallistas de hidrocarburos.

OH Destinatarios registrados de hidrocarburos.

PA Proveedores a fbricas y depsitos fiscales de hidrocarburos y biocarburantes de los productos contemplados en el apartado 1.g del artculo 46 de la Ley.

CG Comercializadores de gas natural.

Grupo tercero. Usuarios:

GP Instalaciones de consumo propio de gasleo profesional.

HA Titulares de aeronaves que utilizan instalaciones privadas.

HC Explotaciones industriales y proyectos piloto con derecho a devolucin.

HE Los dems usuarios con derecho a exencin.

HP Inyeccin en altos hornos.

HQ Construccin, modificacin, pruebas y mantenimiento de aeronaves y embarcaciones.

HR Produccin de electricidad en centrales elctricas o produccin de electricidad o cogeneracin de electricidad y de calor en centrales combinadas.

HS Transporte por ferrocarril.

HW Consumidores finales del gasleo del epgrafe 1.4 del artculo 50 de la Ley que lo reciben mediante la importacin o por procedimientos de circulacin intracomunitaria.

Impuesto sobre las Labores del Tabaco

Grupo primero. Fbricas:

T1 Fbricas de labores del tabaco.

T2 Establecimientos en los que se lleva a cabo la primera transformacin del tabaco crudo.

Grupo segundo. Actividades comerciales:

OT Destinatarios registrados de labores del tabaco.

T7 Depsitos fiscales de labores del tabaco.

TT Almacenes fiscales de labores del tabaco.

Comunes a todos o a varios Impuestos Especiales

AF Almacenes fiscales de bebidas alcohlicas y de labores del tabaco.

DF Depsitos fiscales de bebidas alcohlicas y de labores del tabaco.

DM Depsitos fiscales de bebidas alcohlicas y de labores del tabaco situados en puertos y aeropuertos y que funcionen exclusivamente como establecimientos minoristas.

DP Depsitos fiscales para el suministro de bebidas alcohlicas y de labores del tabaco para consumo o venta a bordo de buques y/o aeronaves.

OR Destinatarios registrados de bebidas alcohlicas y de labores del tabaco.

PF Industrias o usuarios en rgimen de perfeccionamiento fiscal.

RF Representantes fiscales.

VD Empresas de ventas a distancia.

ER Expedidores registrados

ANEXO V
Anexo XLIV

Epgrafes y cdigos de epgrafe de los productos objeto de los Impuestos Especiales de Fabricacin y unidades en las que deben expresarse los mismos.

Art. Ley

Epgrafe

Clase de producto

Cdigo de Epgrafe

Unidad

Impuestos Especiales sobre el Alcohol y Bebidas Alcohlicas

39

Alcohol y bebidas derivadas

A0

HG

23

Alcohol y bebidas derivadas puestos a consumo en Canarias

A7

HG

34

Productos intermedios con un grado alcohlico volumtrico adquirido no superior a 15 % Vol.

I0

HL

34

Los dems productos intermedios

I1

HL

23

Productos intermedios con un grado alcohlico volumtrico adquirido no superior a 15 % Vol. puestos a consumo en Canarias

I8

HL

23

Los dems productos intermedios puestos a consumo en Canarias

I9

HL

26.1

1.a

Cervezas con un grado alcohlico volumtrico adquirido no superior a 1,2 % Vol.

G0

HL

26.1

1.b

Cervezas con un grado alcohlico volumtrico adquirido superior a 1,2 % Vol. y no superior a 2,8 % Vol.

G1

HL

26.1

2

Cervezas con un grado alcohlico volumtrico adquirido superior a 2,8 % Vol. y con un grado Plato inferior a 11

A3

HL

26.1

3

Cervezas con un grado Plato no inferior a 11 y no superior a 15

A4

HL

26.1

4

Cervezas con un grado Plato superior a 15 y no superior a 19

A5

HL

26.1

5

Cervezas con un grado Plato superior a 19

A6

HL

30

1

Vinos tranquilos

V0

HL

30

2

Vinos espumosos

V1

HL

30

3

Bebidas fermentadas tranquilas

V2

HL

30

4

Bebidas fermentadas espumosas

V3

HL

Impuesto sobre Hidrocarburos

50.1

1.1

Gasolinas con plomo

B0

KL

50.1

1.2.1

Gasolinas sin plomo desde 98 octanos

H0

KL

50.1

1.2.2

Las dems gasolinas sin plomo

H1

KL

50.1

1.3

Gasleos para uso general

B2

KL

50.1

1.4

Gasleos con tipo reducido

B3

KL

50.1

1.5

Fuelleos

B4

TN

50.1

1.6

GLP para uso general

B5

TN

50.1

1.8

GLP para usos distintos a carburante

B7

TN

50.1

1.9

Gas natural para uso general

B8

GJ

50.1

1.10

Gas natural para usos distintos a carburante

B9

GJ

50.1

1.19

Gas natural para fines profesionales

H4

GJ

50.1

1.11

Queroseno para uso general

C0

KL

50.1

1.12

Queroseno para usos distintos a carburante

C1

KL

50.1

1.13

Bioetanol y biometanol para uso como carburante

E1

KL

50.1

1.14

Biodisel para uso como carburante

E2

KL

50.1

1.15

Biodisel y biometanol para uso como combustible

E3

KL

50.1

1.18

Bioetanol/biometanol para uso como carburante, mezclado con epgrafe 1.2.1

E4

KL

50.1

2.1

Alquitranes de hulla

C2

TN

50.1

2.2

Benzoles, toluoles y xiloles

C3

KL

50.1

2.3

Aceites de creosota

C4

TN

50.1

2.4

Aceites brutos de destilacin de alquitranes de hulla

C5

TN

50.1

2.5

Aceites crudos condensados de gas natural para uso general

C6

KL

50.1

2.6

Aceites crudos condensados de gas natural para usos distintos a carburante

C7

KL

50.1

2.7

Los dems aceites crudos de petrleo o de minerales bituminosos

C8

TN

50.1

2.8

Gasolinas especiales, carburorreactores tipo gasolina y dems aceites ligeros

C9

KL

50.1

2.9

Aceites medios distintos de los querosenos para uso general

D0

KL

50.1

2.10

Aceites medios distintos de los querosenos para usos distintos a carburante

D1

KL

50.1

2.11

Aceites pesados y preparaciones de los cdigos NC 2710.19.71, 2710.19.75,2710.19.81, 2710.19.83, 2710.19.85, 2710.19.87, 2710.19.91, 2710.19.93, 2710.19.99 y 2710.20.90

D2

TN

50.1

2.12

Hidrocarburos gaseosos del cdigo NC 2711.29.00, y productos clasificados en el cdigo NC 2705, para uso general

D3

GJ

50.1

2.13

Hidrocarburos gaseosos del cdigo NC 2711.29.00, y productos clasificados en el cdigo NC 2705, as como biogs destinados a usos distintos a los de carburante o al uso como carburante en motores estacionarios

D4

GJ

50.1

2.21

Hidrocarburos gaseosos del cdigo NC 2711.29.00, y productos clasificados en el cdigo NC 2705, as como biogs destinados a usos con fines profesionales

E5

GJ

50.1

2.14

Vaselina, parafina y productos similares

D5

TN

50.1

2.15

Mezclas bituminosas a base de asfalto o de betn natural, de betn de petrleo, de alquitrn mineral o de brea de alquitrn mineral

D6

TN

50.1

2.16

Hidrocarburos de composicin qumica definida

D7

KL

50.1

2.17

Preparaciones clasificadas en el cdigo NC 3403

D8

TN

50.1

2.18

Preparaciones antidetonantes y aditivos del cdigo NC 3811

D9

KL

50.1

2.19

Mezclas de alquilbencenos y mezclas de alquilnaftalenos

E0

TN

50.1

2.20

Desechos de aceites clasificados en los cdigos NC 2710.91.00 y 2710.99.00

E6

TN

Impuesto sobre las Labores del Tabaco

60

1

Cigarros y cigarritos

F0

€ pvp

60

2

Cigarrillos

F1

mc y € pvp

60

3

Picadura para liar

F2

kg y € pvp

60

4

Las dems labores del tabaco

F3

€ pvp

60

7

Cigarros y cigarritos a tipo mnimo general

F6

mc

60

5

Cigarrillos a tipo mnimo general

F4

mc

60

6

Picadura para liar a tipo mnimo general

F5

kg

60

A

Cigarros y cigarritos a tipo mnimo incrementado

FA

mc

60

B

Cigarrillos a tipo mnimo incrementado

FB

mc

60

C

Picadura para liar a tipo mnimo incrementado

FC

kg

60

8

Las dems labores de tabaco a tipo mnimo

F7

kg

HG = Hectolitros de alcohol puro.

HL = Hectolitros de volumen real.

KL = Miles de litros.

TN = Toneladas mtricas.

GJ = Gigajulios.

mc = Miles de cigarrillos.

€ pvp = Valor en euros expresado segn su PVP mximo en expendeduras de tabaco y timbre situadas en la Pennsula e Illes Balears, incluidos todos los impuestos.

kg = Kilogramos.

Análisis

  • Rango: Orden
  • Fecha de disposición: 31/01/2019
  • Fecha de publicación: 16/02/2019
  • Entrada en vigor: 17 de febrero de 2019.
Referencias anteriores
  • MODIFICA:
    • el Anexo I de la Orden EHA/1658/2009, de 12 de junio (Ref. BOE-A-2009-10326).
    • el art. 1, AADE el Anexo V ter, SUSTITUYE los Anexos V bis, VIII bis, XLII y XLIV y SUPRIME los Anexos V y VII de la Orden EHA/3482/2007, de 20 de noviembre (Ref. BOE-A-2007-20637).
    • la disposicin adicional nica.2 de la Orden HAC/1398/2003, de 27 de mayo (Ref. BOE-A-2003-11044).
  • DE CONFORMIDAD con:
Materias
  • Agencia Estatal de la Administracin Tributaria
  • Carburantes y combustibles
  • Comunidades Autnomas
  • Impuesto Especial sobre Hidrocarburos
  • Impuesto sobre el Valor Aadido
  • Impuesto sobre las Ventas Minoristas de Determinados Hidrocarburos
  • Impuestos Especiales
  • Internet
  • Notificaciones telemticas
  • Pagos
  • Recaudacin

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