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Documento BOE-A-1999-22309

Orden de 18 de noviembre de 1999, por la que se aprueban los modelos 123, en pesetas y en euros, de declaracin-documento de ingreso y los modelos 193, en pesetas y en euros, del resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta sobre determinados rendimientos del capital mobiliario del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas y sobre determinadas rentas del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes, correspondiente a establecimientos permanentes, y los modelos 124, en pesetas y en euros, de declaracin-documento de ingreso y los modelos 194, en pesetas y en euros, del resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta de los citados Impuestos derivados de la transmisin, amortizacin, reembolso, canje o conversin de cualquier clase de activos representativos de la captacin y utilizacin de capitales ajenos, as como los diseos fsicos y lgicos para la sustitucin de las hojas interiores de los citados modelos 193 y 194 por soportes directamente legibles por ordenador.

TEXTO

Los artculos 82.2 de la Ley 40/1998, de 9 de diciembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas y otras Normas Tributarias, y 146.1 de la Ley 43/1995, de 27 de diciembre, del Impuesto sobre Sociedades, establecen, respectivamente, la obligacin de practicar retenciones e ingresos a cuenta de estos impuestos en la cantidad que se determine reglamentariamente y a ingresar su importe en el Tesoro en los casos y en la forma que se establezcan. Asimismo, el artculo 22 de la Ley 41/1998, de 9 de diciembre, del Impuesto sobre la Renta de no Residentes y Normas Tributarias, dispone que los establecimientos permanentes estarn sometidos al rgimen de retenciones del Impuesto sobre Sociedades por las rentas que perciban, en los mismos trminos que las entidades sujetas al Impuesto sobre Sociedades y, asimismo, estarn obligados a practicar retenciones e ingresos a cuenta en los mismos trminos que las entidades residentes en territorio espaol.

La configuracin reglamentaria del sistema de retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas se ha desarrollado, en primer lugar, por el Real Decreto 2717/1998, de 18 de diciembre, por el que se regulan los pagos a cuenta en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas y en el Impuesto sobre la Renta de no Residentes y se modifica el Reglamento del Impuesto sobre Sociedades en materia de retenciones e ingresos a cuenta ("Boletn Oficial del Estado" del 19), en vigor hasta el da 9 de febrero de 1999, y posteriormente, por el Real Decreto 214/1999, de 5 de febrero ("Boletn Oficial del Estado" del 9), en vigor desde el da 10 de febrero, cuyo artculo nico aprueba el Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas y cuya disposicin derogatoria nica dej sin efecto el Ttulo I y las disposiciones transitorias segunda, tercera y cuarta del precitado Real Decreto 2717/1998.

Por lo que se refiere al Impuesto sobre Sociedades, el desarrollo reglamentario del sistema de retenciones e ingresos a cuenta se ha realizado mediante el referido Real Decreto 2717/1998. As, su artculo 40 da nueva redaccin al captulo II del ttulo IV del Reglamento del Impuesto sobre Sociedades, aprobado por el artculo 1 del Real Decreto 537/1997, de 14 de abril ("Boletn Oficial del Estado" del 24; correccin de errores de 5 de junio).

En relacin con los establecimientos permanentes que sean contribuyentes por el Impuesto sobre la Renta de no Residentes, la normativa reglamentaria del sistema de retenciones e ingresos a cuenta se encuentra en el Reglamento del Impuesto sobre la Renta de no Residentes, aprobado por el Real Decreto 326/1999, de 26 de febrero ("Boletn Oficial del Estado" del 27), cuyo artculo 12 equipara sus condiciones y supuestos a los establecidos en la normativa reglamentaria citada del Impuesto sobre Sociedades y, adems, les obliga a practicar retenciones e ingresos a cuenta en los mismos trminos que las entidades residentes en territorio espaol.

Una vez delimitada legal y reglamentariamente la obligacin de practicar retenciones e ingresos a cuenta de los referidos impuestos, de acuerdo con lo dispuesto en las citadas normas de carcter reglamentario los retenedores y los obligados a ingresar a cuenta debern presentar ante el rgano competente de la Administracin tributaria declaracin de las cantidades retenidas y de los ingresos a cuenta que corresponda realizar por el mes o trimestre naturales inmediatos anteriores e ingresar su importe en el Tesoro Pblico. Igualmente, los retenedores y los obligados a ingresar a cuenta debern presentar, en el mismo plazo de la ltima declaracin de cada ao, un resumen anual de las retenciones e ingresos a cuenta efectuados, extendiendo esta ltima obligacin a las entidades domiciliadas, residentes o representadas en Espaa, que paguen por cuenta ajena rentas sujetas a retencin o que sean depositarias o gestionen el cobro de las rentas de valores.

A estos efectos, por lo que se refiere al Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas y al Impuesto sobre Sociedades, el artculo 101.5 del Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas, as como el artculo 64.5 del Reglamento del Impuesto sobre Sociedades, en la redaccin dada a ste por el artculo 40 del Real Decreto 2717/1998, facultan al Ministro de Economa y Hacienda, respectivamente, para establecer los correspondientes modelos de declaracin para cada clase de rentas y para determinar la forma y el lugar en que deba efectuarse la declaracin e ingreso.

Por lo que respecta al Impuesto sobre la Renta de no Residentes, la disposicin final segunda de la Ley 41/1998, de 9 de diciembre, reguladora de este impuesto, habilita, igualmente, al Ministro de Economa y Hacienda para aprobar los modelos de declaracin de los pagos a cuenta del citado impuesto, as como la forma, lugar y plazos para su presentacin y la disposicin final nica del Reglamento del Impuesto sobre la Renta de no Residentes autoriza al Ministro de Economa y Hacienda para dictar las disposiciones necesarias para la aplicacin del mismo Reglamento.

Las rentas sujetas a retencin e ingreso a cuenta objeto de los modelos 123 y 193 que se aprueban por la presente Orden comprenden, de manera genrica, los rendimientos del capital mobiliario obtenidos por los contribuyentes por el Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas y las rentas obtenidas por los sujetos pasivos del Impuesto sobre Sociedades y por contribuyentes por el Impuesto sobre la Renta de no Residentes (establecimientos permanentes) que no sean objeto de otros modelos de retenciones e ingresos a cuenta de estos impuestos aprobados o que se aprueben por el Ministro de Economa y Hacienda. En el supuesto de los modelos 124 y 194, su objeto se extiende, de manera especfica, a los rendimientos del capital mobiliario obtenidos por contribuyentes por el Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas y a las rentas obtenidas por los sujetos pasivos del Impuesto sobre Sociedades y por contribuyentes por el Impuesto sobre la Renta de no Residentes (establecimientos permanentes) derivados de la transmisin, amortizacin, reembolso, canje o conversin de cualquier clase de activos representativos de la captacin y utilizacin de capitales ajenos.

Adems, debe significarse que los modelos de declaracin-documento de ingreso y los resmenes anuales de retenciones e ingresos a cuenta que se aprueban por la presente Orden son objeto de la necesaria adecuacin a la adopcin de la moneda nica europea por Espaa, el euro, el 1 de enero de 1999. As, mediante la presente Orden el Ministro de Economa y Hacienda, de acuerdo con la habilitacin legalmente prevista en el artculo 33 de la Ley 46/1998, de 17 de diciembre, sobre introduccin del euro, aprueba los modelos 123 y 124 de declaracin-documento de ingreso en euros y los modelos 193 y 194 de resumen anual en euros, as como las condiciones y circunstancias que hacen posible su utilizacin por los correspondientes obligados tributarios.

Finalmente, se aprueban las condiciones y diseos fsicos y lgicos para la sustitucin de las hojas interiores de relacin de perceptores de los modelos 193 y 194, en pesetas o en euros, por soportes directamente legibles por ordenador.

En consecuencia y haciendo uso de las autorizaciones que tengo conferidas, dispongo:

Primero. Aprobacin de los modelos 123 y 124, en pesetas y en euros.

Uno. Se aprueban los modelos 123 en pesetas y en euros "Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas. Retenciones e ingresos a cuenta sobre determinados rendimientos del capital mobiliario. Impuesto sobre

Sociedades e Impuesto sobre la Renta de no Residentes (establecimientos permanentes). Retenciones e ingresos a cuenta sobre determinadas rentas.

Declaracinmento de ingreso", que figuran como anexos I y II, respectivamente, de la presente Orden. Dichos modelos constan, cada uno, de tres ejemplares: ejemplar para el sobre anual, ejemplar para el declarante y ejemplar para la entidad colaboradora.

Se aprueban los modelos 124 en pesetas y en euros "Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas, Impuesto sobre Sociedades e Impuesto sobre la Renta de no Residentes (establecimientos permanentes).

Retenciones e ingresos a cuenta sobre rendimientos del capital mobiliario y rentas derivados de la transmisin, amortizacin, reembolso, canje o conversin de cualquier clase de activos representativos de la captacin y utilizacin de capitales ajenos. Declaracin-documento de ingreso", que figuran como anexos III y IV, respectivamente, de la presente Orden. Dichos modelos constan, cada uno, de tres ejemplares: ejemplar para el sobre anual, ejemplar para el declarante y ejemplar para la entidad colaboradora.

Dos. Los modelos 123 y 124 en pesetas que figuran como anexos I y III de la presente Orden sern utilizados, con carcter general, para efectuar el ingreso de las retenciones e ingresos a cuenta de las rentas a que se refieren los mismos, siendo de uso obligatorio para aquellos obligados tributarios que no puedan utilizar los modelos 123 y 124 en euros que figuran en los anexos II y IV de la misma o que, pudiendo utilizar estos ltimos modelos 123 y 124, no opten por realizar la declaracin en euros, segn se dispone en el siguiente nmero del presente apartado.

Tres. Los modelos 123 124 en euros que figuran en los anexos II y IV de la presente Orden podrn ser utilizados para efectuar el ingreso de las retenciones e ingresos a cuenta de las rentas a que se refieren los mismos por los obligados tributarios en los que concurra la circunstancia de que, en el supuesto de resultar obligados a llevar su contabilidad mercantil de acuerdo con el Cdigo de Comercio o la legislacin especfica que le sea aplicable, o libros o registros fiscales, hayan ejercitado la opcin de expresar en euros las anotaciones en sus libros de contabilidad, o en los libros registros exigidos por la normativa fiscal, desde el primer da del ejercicio econmico correspondiente al ao en que se hayan practicado las correspondientes retenciones e ingresos a cuenta. En el resto de supuestos, no se exigen especiales requisitos para poder utilizar el modelo 123 o el modelo 124 que figuran en los anexos II y IV de esta Orden.

El ejercicio de la opcin de utilizacin de los modelos 123 124 en euros se entender realizado mediante la mera presentacin de los citados modelos correspondientes al primer perodo trimestral o mensual por el que el obligado tributario deba efectuar el ingreso de las correspondientes retenciones e ingresos a cuenta practicados.

La opcin de utilizacin de los modelos 123 124 en euros tiene carcter irrevocable y abarca a la totalidad de declaraciones-documentos de ingreso modelos 123 124 que deban presentar los obligados tributarios, as como a los modelos de resumen anual de las retenciones e ingresos a cuenta practicados por las rentas a que se refieren los propios modelos 123 124 que son objeto de aprobacin por la presente Orden. A partir de este momento no se podrn utilizar los modelos 123 124 en pesetas o los resmenes anuales correspondientes a stos en pesetas, salvo que concurran los casos excepcionales de utilizacin de la unidad de cuenta peseta referidos en el apartado 3 del artculo 27 de la Ley 46/1998, de 17 de diciembre, sobre introduccin del euro. En este caso, deber comunicarse tal situacin a la Delegacin de la Agencia Estatal de Administracin Tributaria o Administraciones dependientes de la misma, en cuya demarcacin territorial tenga su domicilio fiscal el obligado tributario, o a la Unidad Central de Gestin de Grandes Empresas o Unidad Regional de Gestin de Grandes Empresas en el supuesto de obligados tributarios adscritos a cualquiera de ellas.

El nmero de justificante que habr de figurar en el modelo 123 en euros, para las presentaciones por medio de papel impreso, ser un nmero secuencial cuyos tres primeros dgitos se correspondern con el cdigo 163.

El nmero de justificante que habr de figurar en el modelo 124 en euros, para las presentaciones por medio de papel impreso, ser un nmero secuencial cuyos tres primeros dgitos se correspondern con el cdigo 164.

Segundo. Lugar de presentacin e ingreso de los modelos 123 y 124, en pesetas o en euros.- Las retenciones e ingresos a cuenta practicados durante el perodo correspondiente se ingresarn en la entidad de depsito que presta el servicio de caja en la Administracin o Delegacin de la Agencia Estatal de Administracin Tributaria correspondiente al domicilio fiscal del declarante, y se acompaar a la declaracin-documento de ingreso presentado fotocopia de la tarjeta del nmero de identificacin fiscal si la misma no lleva adherida las etiquetas identificativas suministradas por la Agencia Estatal de Administracin Tributaria.

Las declaraciones-documentos de ingreso que lleven adheridas las citadas etiquetas podrn presentarse tambin para su ingreso en cualquier entidad colaboradora de la provincia correspondiente al domicilio fiscal del declarante, siempre que no haya transcurrido ms de un mes desde el vencimiento del plazo de presentacin, en cuyo caso debern presentarse para su ingreso en el lugar indicado en el prrafo anterior de este apartado.

La presentacin de declaraciones negativas del modelo 124, en pesetas o en euros, se realizar en la Delegacin o Administracin de la Agencia Estatal de Administracin Tributaria correspondiente al domicilio fiscal del obligado tributario o bien, en la Unidad Central de Gestin de Grandes Empresas de la Oficina Nacional de Inspeccin o en la Unidad Regional de Gestin de Grandes Empresas de la Delegacin Especial de la Agencia Estatal de Administracin Tributaria que corresponda al domicilio fiscal del obligado tributario, segn proceda en funcin de la adscripcin del mismo a una u otra Unidad. La presentacin podr realizarse mediante entrega personal en estas oficinas o por correo certificado dirigido a las mismas.

Tercero. Plazo de presentacin e ingreso de los modelos 123 y 124, en pesetas o en euros.-La presentacin e ingreso de estos modelos se efectuar en los veinte primeros das naturales de los meses de abril, julio, octubre y enero en relacin con las cantidades retenidas y los ingresos a cuenta que proceda realizar por el primero, segundo, tercero y cuarto trimestre del ao natural, respectivamente.

No obstante lo anterior, tratndose de obligados tributarios en los que concurran las circunstancias a que se refiere el apartado 3.1.o del artculo 71 del Reglamento del Impuesto sobre el Valor Aadido, aprobado por el Real Decreto 1624/1992, de 29 de diciembre ("Boletn Oficial del Estado" del 31), la presentacin e ingreso de estos modelos se efectuar en los veinte primeros das naturales de cada mes, en relacin con las cantidades retenidas y los ingresos a cuenta que correspondan por el mes inmediato anterior. Por excepcin, la declaracin e ingreso correspondiente al mes de julio se efectuar durante el mes de agosto y los veinte primeros das naturales del mes de septiembre inmediato posterior.

Los vencimientos de plazo que coincidan con un sbado o da inhbil se entendern trasladados al primer da hbil inmediato siguiente.

Cuarto. Aprobacin de los modelos 193 y 194, en pesetas y en euros.

Uno. Se aprueban los modelos 193 en pesetas y en euros "Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas. Retenciones e ingresos a cuenta sobre determinados rendimientos del capital mobiliario. Impuesto sobre Sociedades e Impuesto sobre la Renta de no Residentes (establecimientos permanentes). Retenciones e ingresos a cuenta sobre determinadas rentas. Resumen anual.", que figuran como anexos V y VI, respectivamente, de la presente Orden.

Se aprueban los modelos 194 en pesetas y en euros "Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas, Impuesto sobre Sociedades e Impuesto sobre la Renta de no Residentes (establecimientos permanentes).

Retenciones e ingresos a cuenta sobre rendimientos del capital mobiliario y rentas derivados de la transmisin, amortizacin, reembolso, canje o conversin de cualquier clase de activos representativos de la captacin y utilizacin de capitales ajenos. Resumen anual.", que figuran como anexos VII y VIII, respectivamente, de la presente Orden.

Dos. Los modelos 193 y 194, que figuran en los anexos V, VI, VII y VIII de la presente Orden, se componen, cada uno, de los siguientes documentos:

a) Hoja-resumen, que comprende dos ejemplares, uno para la Administracin y otro para el interesado.

b) Hoja interior de relacin nominativa de perceptores, que consta, asimismo, de dos ejemplares, uno para la Administracin y otro para el interesado.

c) Sobre anual.

d) Sobre anual Programa de Ayuda, para las declaraciones generadas mediante el mdulo de impresin elaborado por la Agencia Estatal de Administracin Tributaria.

Adems, los modelos 193 que figuran en los anexos V y VI de esta Orden contienen una hoja anexo de relacin de los gastos a que se refiere el artculo 24.1.a) de la Ley 40/1998, de 9 de diciembre, reguladora del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas.

Sern igualmente vlidas las declaraciones que, ajustndose a los contenidos de los modelos aprobados en el presente apartado de esta Orden, se realicen con el mdulo de impresin en papel blanco que, en su caso y a estos efectos, elabore la Agencia Estatal de Administracin Tributaria.

Tres. Los modelos 193 y 194 en pesetas que figuran como anexos V y VII de la presente Orden sern utilizados, con carcter general, para efectuar la presentacin del resumen anual de las retenciones e ingresos a cuenta de las rentas a que se refieren los mismos, por aquellos obligados tributarios que no resulten obligados a utilizar los modelos 193 y 194 en euros que figuran en los anexos VI y VIII de la misma, segn se dispone en el siguiente nmero del presente apartado.

Cuatro. Los modelos 193 194 en euros que figuran en los anexos VI y VIII de la presente Orden debern ser utilizados para efectuar la presentacin del resumen anual de las retenciones e ingresos a cuenta de las rentas a que se refieren los mismos por los obligados tributarios que hayan ejercitado la opcin de utilizacin de los modelos 123 124 en euros, respectivamente, de acuerdo con lo previsto en el nmero tres del apartado primero de la presente Orden.

El nmero de justificante que habr de figurar en el modelo 193 en euros ser un nmero secuencial cuyos tres primeros dgitos se correspondern con el cdigo 173.

El nmero de justificante que habr de figurar en el modelo 194 en euros ser un nmero secuencial cuyos tres primeros dgitos se correspondern con el cdigo 174.

Quinto. Aprobacin de los diseos fsicos y lgicos a los que deben ajustarse los soportes directamente legibles por ordenador de los modelos 193 y 194, en pesetas o en euros.

Uno. Se aprueban los diseos fsicos y lgicos, que figuran en los anexos IX y X de esta Orden, a los que debern ajustarse los soportes directamente legibles por ordenador para su presentacin en sustitucin de las hojas interiores de relacin nominativa de perceptores correspondientes a los modelos 193 y 194 aprobados por la presente Orden, as como en sustitucin de la hoja anexo de relacin de gastos a que se refiere el artculo 24.1.a) de la Ley 40/1998 correspondiente a los modelos 193 aprobados por esta Orden.

A tal efecto, la informacin contenida en el soporte directamente legible por ordenador deber haber sido validada con carcter previo a su presentacin. Dicha validacin se realizar utilizando el programa de validacin elaborado por la Agencia Estatal de Administracin Tributaria, salvo que, por razones tcnicas objetivas, no resulte posible, en cuyo caso la validacin deber realizarse en cualquier Delegacin de la mencionada Agencia o tambin, tratndose de disquetes, en cualquiera de las Administraciones dependientes de la misma. En el supuesto de obligados tributarios adscritos a la Unidad Central de Gestin de Grandes Empresas o a alguna de las Unidades Regionales de Gestin de Grandes Empresas a quienes, asimismo por razones tcnicas objetivas, no resulte posible utilizar el programa de validacin elaborado por la Agencia Estatal de Administracin Tributaria, la mencionada validacin podr tambin realizarse en la Unidad, Central o Regional, que le corresponda.

No obstante lo anterior, cuando el soporte directamente legible por ordenador haya sido generado mediante el Programa de Ayuda elaborado por la Agencia Estatal de Administracin Tributaria, no ser preciso efectuar la referida validacin previa.

Dos. Ser obligatoria la presentacin en soporte directamente legible por ordenador de aquellos resmenes anuales que contengan ms de 25 perceptores, as como de los que deban presentar los obligados tributarios adscritos a las Unidades Regionales de Gestin de Grandes Empresas o a la Unidad Central de Gestin de Grandes Empresas, con independencia del nmero de perceptores incluidos en los mismos.

En los dems casos, la presentacin en soporte directamente legible por ordenador ser opcional.

Tres. Los resmenes anuales de retenciones e ingresos a cuenta en soporte directamente legible por ordenador podrn presentarse de forma individual o de forma colectiva, segn que el archivo correspondiente contenga los datos de un solo declarante, en el primer caso, o de varios, en el segundo. La presentacin colectiva nicamente podr referirse a declarantes que tengan su domicilio fiscal dentro del mbito territorial de una misma Delegacin de la Agencia Estatal de Administracin Tributaria, siempre que, adems, los resmenes anuales incluidos de manera colectiva en el soporte directamente legible por ordenador se encuentren expresados en la misma moneda, pesetas o euros, segn las circunstancias de utilizacin obligatoria de los citados resmenes anuales en una u otra moneda contenidas en el nmero cuatro del apartado cuarto de la presente Orden.

No obstante lo anterior, en el supuesto de obligados tributarios adscritos a la Unidad Central de Gestin de Grandes Empresas de la Oficina Nacional de Inspeccin o a las Unidades Regionales de Gestin de Grandes Empresas de las Delegaciones Especiales de la Agencia Estatal de Administracin Tributaria, el soporte colectivo nicamente podr contener declarantes adscritos a la misma Unidad Central o Regional, sin perjuicio de lo dispuesto en el prrafo anterior en relacin con la obligatoriedad de inclusin en el soporte colectivo de resmenes anuales expresados en la misma moneda.

Cuatro. No ser necesario efectuar peticin previa alguna para realizar la presentacin del resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta en soporte directamente legible por ordenador, ya sea de forma individual o colectiva.

Sexto. Plazo de presentacin de los modelos 193 y 194, en pesetas o en euros, por medio de papel impreso.-La presentacin por medio de papel impreso de los resmenes anuales de retenciones e ingresos a cuenta, modelos 193 y 194, en pesetas o en euros, se realizar en los veinte primeros das naturales del mes de enero de cada ao, en relacin con las cantidades retenidas y los ingresos a cuenta que correspondan al ao inmediato anterior.

Sptimo. Lugar y forma de presentacin de los modelos 193 y 194, en pesetas o en euros, por medio de papel impreso.

Uno. La presentacin por medio de papel impreso de los resmenes anuales de retenciones e ingresos a cuenta, modelos 193 y 194, en pesetas o en euros, se realizar en la Delegacin o Administracin de la Agencia Estatal de Administracin Tributaria del domicilio fiscal del declarante.

La presentacin se efectuar, directamente o por correo certificado, utilizando el sobre anual, en pesetas o en euros, que corresponda de los que se relacionan en las letras c) y d) del nmero dos del apartado cuarto de la presente Orden, en el cual se habr introducido previamente la siguiente documentacin:

a) El "ejemplar para la Administracin" de la hojasumen del modelo 193 o del modelo 194, en pesetas o en euros, debidamente cumplimentada.

b) Los "ejemplares para la Administracin" de las hojas interiores del modelo que corresponda, 193 194, en pesetas o en euros, conteniendo la relacin nominativa de perceptores y, en su caso, la relacin de gastos a que se refiere el artculo 24.1.a) de la Ley 40/1998.

c) Los "ejemplares para el sobre anual" de todas las declaraciones-documento de ingreso de retenciones e ingresos a cuenta, modelo 123 124, en pesetas o en euros, correspondientes al ejercicio a que se refiera el resumen anual.

Dos. No obstante, la presentacin por medio de papel impreso de los modelos 193 y 194 tambin podr realizarse a travs de cualquiera de las entidades colaboradoras autorizadas de la provincia donde radique el domicilio fiscal del declarante, conjuntamente con la declaracin-documento de ingreso de retenciones e ingresos a cuenta, modelo 123 124, respectivamente, correspondiente al ltimo perodo del ao, siempre que la misma resulte a ingresar y dicho ingreso se efecte en la referida entidad.

A tal efecto, las entidades colaboradoras slo admitirn la presentacin de los resmenes anuales de retenciones e ingresos a cuenta, modelos 193 y 194, cuando stos se presenten conjuntamente con la declaracincumento de ingreso, modelo 123 124, respectivamente, relativo al ltimo perodo trimestral o mensual del ao a que dichos resmenes anuales se refieran.

Efectuado el ingreso del modelo 123 124 del ltimo perodo, se introducir en el sobre anual la documentacin a que se refieren las letras a), b) y c) del nmero uno anterior. Una vez cerrado dicho sobre, se depositar en la misma entidad colaboradora, que lo har llegar al rgano administrativo correspondiente.

Octavo. Plazo de presentacin de los modelos 193 y 194, en pesetas o en euros, por medio de soporte directamente legible por ordenador.-La presentacin del soporte directamente legible por ordenador conteniendo el resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta, modelos 193 y 194, en pesetas o en euros, previamente validado conforme a lo dispuesto en el apartado quinto de la presente Orden, as como la documentacin que al mismo haya de acompaarse, se realizar en el perodo comprendido entre el 1 de enero y el 20 de febrero de cada ao, en relacin con las cantidades retenidas y los ingresos a cuenta efectuados que correspondan al ao inmediato anterior.

Noveno. Lugar de presentacin de los modelos 193 y 194, en pesetas o en euros, por medio de soporte directamente legible por ordenador.

Uno. Tratndose de soporte individual, ste deber presentarse en la Delegacin o Administracin de la Agencia Estatal de Administracin Tributaria en cuyo mbito territorial est situado el domicilio fiscal del declarante, o bien, en la Unidad Central de Gestin de Grandes Empresas de la Oficina Nacional de Inspeccin o en la Unidad Regional de Gestin de Grandes Empresas de la Delegacin Especial de la Agencia Estatal de Administracin Tributaria correspondiente a su domicilio fiscal, segn proceda en funcin de la adscripcin del obligado tributario a una u otra Unidad.

En todo caso, el soporte individual deber ir acompaado de la documentacin a que se refiere el nmero uno del apartado dcimo siguiente.

Dos. Tratndose de soportes colectivos, la presentacin deber realizarse en la Delegacin o Administracin de la Agencia Estatal de Administracin Tributaria que corresponda al domicilio fiscal de todos los declarantes incluidos. Si los declarantes tuvieran su domicilio en diferentes Administraciones, dentro del mbito de una misma Delegacin de la Agencia Estatal de Administracin Tributaria, el soporte colectivo se presentar en la Delegacin de la que dependan dichas Administraciones.

No obstante lo anterior, los soportes colectivos correspondientes a obligados tributarios adscritos a la Unidad Central de Gestin de Grandes Empresas o a las Unidades Regionales de Gestin de Grandes Empresas podrn tambin presentarse, respectivamente, en la Oficina Nacional de Inspeccin o en la Unidad Regional de Gestin de Grandes Empresas de la Delegacin Especial de la Agencia Estatal de Administracin Tributaria correspondiente a su domicilio fiscal.

En todo caso, al soporte colectivo se acompaar la documentacin que se indica en el nmero dos del apartado dcimo siguiente.

Dcimo. Identificacin de los soportes directamente legibles por ordenador de los modelos 193 y 194, en pesetas o en euros, y forma de presentacin de los mismos.

Uno. Tratndose de presentacin individual en soporte directamente legible por ordenador, el declarante presentar los siguientes documentos:

1. Los dos ejemplares, para la Administracin y para el interesado, de la hoja-resumen del modelo que corresponda, 193 194, en pesetas o en euros, en cada uno de las cuales deber adherirse en el espacio correspondiente la etiqueta identificativa que suministre la Agencia Estatal de Administracin Tributaria. En el supuesto de no disponerse de dichas etiquetas, se cumplimentarn la totalidad de los datos de identificacin solicitados y se acompaar fotocopia de la tarjeta acreditativa del nmero de identificacin fiscal.

Asimismo, dichos ejemplares debern estar debidamente firmados indicando en los espacios correspondientes la identidad del firmante as como los restantes datos que en la citada hoja-resumen se solicitan. A estos efectos, sern igualmente vlidas las hojas-resumen, o cartulas, generadas por el Programa de Ayuda que, en su caso, suministre la Agencia Estatal de Administracin Tributaria.

Una vez sellado por la oficina receptora, el declarante retirar el "ejemplar para el interesado" de la hoja resumen del modelo 193 194 presentado, que servir como justificante de la entrega.

2. El soporte deber tener una etiqueta adherida en el exterior en la que se harn constar los datos que se especifican a continuacin y, necesariamente, por el mismo orden:

a) Delegacin, Administracin o Unidad Central o Regional de Grandes Empresas de la Agencia Estatal de Administracin Tributaria en la que se efecte la presentacin individual.

b) Ejercicio.

c) Modelo de presentacin: 193 194.

d) Nmero de justificante de la hoja-resumen que se acompaa.

e) Nmero de identificacin fiscal (NIF). del declarante.

f) Apellidos y nombre, o razn social, del declarante.

g) Domicilio, municipio y cdigo postal del declarante.

h) Apellidos y nombre de la persona con quien relacionarse.

i) Telfono y extensin de dicha persona.

j) Nmero total de registros.

k) Densidad del soporte: 1.600 6.250 BPI, slo cintas, y 720 KB 1.44 MB en disquetes de 3 1/2".

Para hacer constar los referidos datos, bastar consignar cada uno de ellos precedido de la letra que le corresponda segn la relacin anterior.

En el supuesto de que el archivo conste de ms de un soporte directamente legible por ordenador, todos llevarn su etiqueta numerada secuencialmente: 1/n, 2/n, etc., siendo "n" el nmero total de soportes. En la etiqueta del segundo y sucesivos volmenes slo ser necesario consignar los datos indicados en las letras a), b), c), d), e) y f) anteriores.

3. El obligado tributario declarante presentar, adems, el correspondiente sobre anual conteniendo los "ejemplares para el sobre anual" de todas las declaraciones-documento de ingreso de retenciones e ingresos a cuenta, modelos 123 124, que correspondan al ejercicio a que se refiera el resumen anual presentado.

Dos. Tratndose de presentacin colectiva en soporte directamente legible por ordenador, la persona o entidad presentadora entregar los siguientes documentos:

1. Los dos ejemplares, para la Administracin y para el interesado, de la hoja-resumen correspondiente al presentador, modelo 193 194, en pesetas o en euros, en cada uno de los cuales deber adherirse en el espacio correspondiente la etiqueta identificativa que suministre la Agencia Estatal de Administracin Tributaria. En el supuesto de no disponerse de dichas etiquetas, se cumplimentarn la totalidad de los datos de identificacin solicitados en el espacio correspondiente y se acompaar fotocopia de la tarjeta acreditativa del nmero de identificacin fiscal.

Asimismo, dichos ejemplares debern estar debidamente firmados, indicndose en el espacio correspondiente la identidad del firmante as como los restantes datos relativos al nmero total de declarantes y el nmero total de perceptores, ejercicio y tipo de presentacin.

2. Los dos ejemplares, para la Administracin y para el interesado, de las hojas-resumen, modelo 193 194, en pesetas o en euros, correspondientes a todos y cada uno de los obligados tributarios declarantes debidamente firmados y cumplimentados.

En el recuadro previsto a tal efecto, se consignar el nmero de justificante del ejemplar de la hojamen, modelo 193 194, en pesetas o en euros, correspondiente al presentador.

Cada uno de los ejemplares deber llevar adherida la etiqueta identificativa de la persona o entidad declarante facilitada por la Agencia Estatal de Administracin Tributaria. En el supuesto de no disponer de etiquetas identificativas, se cumplimentarn los datos de identificacin y se acompaar fotocopia de la tarjeta del nmero de identificacin fiscal.

Una vez sellados por la oficina receptora, el presentador retirar los "ejemplares para el interesado" de las hojas-resumen correspondientes a los declarantes. A estos efectos, sern igualmente vlidas las hojasmen generadas por el Programa de Ayuda que, en su caso, suministre la Agencia Estatal de Administracin Tributaria.

No obstante, si el nmero de hojas-resumen presentadas as lo aconseja y con el objeto de agilizar la recogida de documentos, la retirada por el presentador de los ejemplares sellados podr realizarse con posterioridad a la presentacin, lo que le ser oportunamente comunicado.

3. El soporte, que deber tener una etiqueta adherida en el exterior en la que se harn constar los datos del presentador que se especifican a continuacin y, necesariamente, en el mismo orden:

a) Delegacin, Administracin o Unidad Central o Regional de Grandes Empresas de la Agencia Estatal de Administracin Tributaria en la que se efecta la presentacin colectiva.

b) Ejercicio.

c) Modelo de presentacin: 193 194.

d) Nmero de justificante de la hoja-resumen del presentador.

e) Nmero de identificacin fiscal (NIF) del presentador.

f) Apellidos y nombre, o razn social, del presentador.

g) Domicilio, municipio y cdigo postal del presentador.

h) Apellidos y nombre de la persona con la que relacionarse.

i) Telfono y extensin de dicha persona.

j) Nmero total de registros.

k) Densidad del soporte: 1.600 6.250 BPI, slo cintas, y 720 KB 1.44 MB en disquetes de 3 1/2".

l) Nmero total de declarantes presentados.

m) Nmero total de perceptores presentados.

Para hacer constar los referidos datos, bastar consignar cada uno de ellos precedido de la letra que le corresponda segn la relacin anterior.

En caso de que la presentacin conste de ms de un soporte directamente legible por ordenador, todos llevarn su etiqueta numerada secuencialmente: 1/n, 2/n, etc., siendo "n" el nmero total de soportes. En la etiqueta del segundo y sucesivos volmenes slo ser necesario consignar los datos indicados en las letras a), b), c), d), e) y f) anteriores.

4. Asimismo, el presentador acompaar, adems, los sobres anuales de todos los declarantes u obligados a ingresar a cuenta incluidos en la presentacin colectiva, conteniendo cada uno de ellos los "ejemplares para el sobre anual" de las declaraciones-documento de ingreso, modelo 123 124, correspondientes al ejercicio a que se refiera el soporte presentado.

Tres. Todas las recepciones de soportes legibles por ordenador sern provisionales, a resultas de su proceso y comprobacin. Cuando no se ajusten al diseo y dems especificaciones establecidas en la presente Orden, o cuando no resulte posible el acceso a la informacin contenida en los mismos, se requerir al declarante para que en el plazo de diez das hbiles subsane los defectos de que adolezca el soporte informtico presentado, transcurridos los cuales y de persistir anomalas que impidan a la Administracin tributaria el acceso a los datos exigibles, se tendr por no presentada la declaracin a todos los efectos, circunstancia sta que se pondr en conocimiento del obligado tributario de forma motivada.

Cuatro. Por razones de seguridad, los soportes legibles directamente por ordenador, no se devolvern, salvo que se solicite expresamente, en cuyo caso se proceder al borrado y entrega de los mismos u otros similares.

Undcimo. Reglas aplicables al suministro informativo en los modelos 193 y 194, en pesetas o en euros, en el supuesto de que existan varios perceptores titulares del mismo elemento patrimonial, bien o derecho de que provengan las rentas o rendimientos del capital mobiliario objeto de tales modelos.-Exclusivamente a los efectos del suministro informativo de los modelos 193 y 194, en pesetas o en euros, en aquellos supuestos en que existan varios titulares del mismo elemento patrimonial, bien o derecho de que provengan las rentas o rendimientos del capital mobiliario objeto de tales modelos, los obligados tributarios debern realizar el citado suministro informativo individualizando los datos econmicos correspondientes a cada uno de los cotitulares del mismo elemento patrimonial, bien o derecho. Esta individualizacin se realizar de acuerdo con la proporcin de participacin de cada uno de los cotitulares del mismo elemento patrimonial, bien o derecho que conste de manera fehaciente al obligado tributario. En defecto de constancia fehaciente, la proporcin de participacin se deber atribuir a cada uno de los cotitulares, a los citados efectos informativos, por partes iguales.

Disposicin adicional primera.

Se modifica el anexo II de la Orden de 15 de junio de 1995 por la que se desarrolla parcialmente el Reglamento General de Recaudacin, en la redaccin dada al mismo por el Real Decreto 448/1995, de 24 de marzo, en relacin con las entidades de depsito que prestan servicio de colaboracin en la gestin recaudatoria, incluyendo en el cdigo 022 "autoliquidaciones especiales" lo siguiente:

Cdigo del modelo : 123.

Denominacin: Determinadas rentas y rendimientos del capital mobiliario. Retenciones e ingresos a cuenta.

Periodicidad: Mensual, trimestral.

Cdigo del modelo : 124.

Denominacin: Rentas y rendimientos del capital mobiliario derivados de la transmisin, amortizacin, reembolso, canje o conversin de cualquier clase de activos representativos de la captacin y utilizacin de capitales ajenos. Retenciones e ingresos a cuenta.

Periodicidad: Mensual, trimestral.

Disposicin adicional segunda.

Se sustituye, en la Orden de 15 de junio de 1995 por la que se desarrolla parcialmente el Reglamento General de Recaudacin, en la redaccin dada al mismo por el Real Decreto 448/1995, de 24 de marzo, en relacin con las entidades de depsito que prestan el servicio de colaboracin en la gestin recaudatoria, el anexo VII "Presentacin centralizada ingresos entidades colaboradoras especificaciones tcnica validaciones", en lo referente a tipo de registro 3 (registro de detalle).

Tipo de registro 3 (registro de detalle)

. .. ... .. ... .. ... .. ... .. ... .. ... .. ... .. ... .. .

Nmero de justificante

Las tres primeras posiciones no coinciden con el modelo salvo para los modelos:

102.

202, 222, 300 y 330 siempre que se trate de modelos en euros en los que la posicin tercera del nmero de justificante ser 3: Leve.

117, siempre que se trate de modelos en euros, presentados por medio de papel impreso, en los que la posicin tercera del nmero de justificante ser 8: Leve.

123, siempre que se trate de modelos en euros, presentados por medio de papel impreso, en los que las posiciones segunda y tercera del nmero de justificante sern 63: Leve.

124, siempre que se trate de modelos en euros, presentados por medio de papel impreso, en los que las posiciones segunda y tercera del nmero de justificante sern 64: Leve.

No se cumple rutina c/control: Leve.

Disposicin derogatoria nica.

Queda derogada la Orden de 7 de junio de 1995 por la que se aprueban los modelos 123 y 124 de declaracin-documento de ingreso y los modelos 193 y 194 del resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas e Impuesto sobre Sociedades, as como los diseos fsicos y lgicos para la sustitucin de las hojas interiores de estos dos ltimos modelos por soportes directamente legibles por ordenador ("Boletn Oficial del Estado" de 20 de junio), salvo sus apartados primero, segundo y tercero que continuarn en vigor hasta el 20 de enero del ao 2000.

Disposicin final nica.

La presente Orden entrar en vigor el da siguiente al de su publicacin en el "Boletn Oficial del Estado".

Los modelos y los diseos fsicos y lgicos aprobados por la presente Orden, sern objeto de utilizacin por primera vez por los obligados tributarios de acuerdo con las siguientes reglas:

1. Los modelos 123 y 124, en pesetas y en euros, que figuran en los anexos I, II, III y IV de la presente Orden sern utilizables, por primera vez, para realizar el ingreso de las retenciones e ingresos a cuenta practicados durante el mes de enero del ao 2000, tratndose de obligados tributarios a que se refiere el segundo prrafo del apartado tercero de esta misma Orden, y para realizar el ingreso de las retenciones e ingresos a cuenta practicados durante el primer trimestre del ao 2000, para el resto de obligados tributarios.

2. Los modelos 193 y 194 en pesetas que figuran en los anexos V y VII de esta Orden, as como los soportes directamente legible por ordenador que figuran en los anexos IX y X de la misma expresados en pesetas, sern de utilizacin, por primera vez, para realizar el resumen anual de las retenciones e ingresos a cuenta correspondientes al ao 1999.

3. Los modelos 193 y 194 en euros que figuran en los anexos VI y VIII de esta Orden, as como los soportes directamente legibles por ordenador que figuran en los anexos IX y X de la misma expresados en euros, sern de utilizacin, por primera vez, para realizar el resumen anual de las retenciones e ingresos a cuenta correspondientes al ao 2000.

Lo que comunico a VV.II. para su conocimiento y efectos.

Madrid, 18 de noviembre de 1999

DE RATO Y FIGAREDO

Ilmos. Sres. Director general de la Agencia Estatal de Administracin Tributaria y Director general de Tributos.

ANEXOS:

(VER IMGENES PGINAS 40181 A 40191).

Análisis

  • Rango: Orden
  • Fecha de disposición: 18/11/1999
  • Fecha de publicación: 19/11/1999
Referencias posteriores

Criterio de ordenación:

  • SE MODIFICA lo indicado del apartado 4.4 y del anexo X, por Orden HFP/1822/2016, de 24 de noviembre (Ref. BOE-A-2016-11251).
  • SE DEROGA lo referido al modelo 193, por Orden EHA/3377/2011, de 1 de diciembre (Ref. BOE-A-2011-19396).
  • SE MODIFICA:
    • lo indicado, para las declaraciones a partir del 1 de enero de 2011 sobre informacion del ejercicio 2010 y siguientes, por Orden EHA/3302/2010, de 16 de diciembre (Ref. BOE-A-2010-19646).
    • lo indicado del anexo IX, por Orden EHA/3127/2009, de 10 de noviembre (Ref. BOE-A-2009-18567).
    • los anexos VI, VIII, IX y X, por Orden EHA/3021/2007, de 11 de octubre (Ref. BOE-A-2007-18192).
  • SE DEROGA lo indicado y SE MODIFICA lo indicado, por Orden EHA/3061/2005, de 3 de octubre (Ref. BOE-A-2005-16483).
  • SE MODIFICA el apartado 5.2 y el anexo IX, por Orden EHA/3895/2004, de 23 de noviembre (Ref. BOE-A-2004-20157).
  • SE DICTA EN RELACION, sobre condiciones de presentacin por va telemtica del modelo 193: Orden HAC/2895/2002, de 8 de noviembre (Ref. BOE-A-2002-22308).
  • SE DEROGA en la forma indicada el apartado sptimo.1.c) y los subapartados 3.1 y 4.2 del dcimo, por Orden de 21 de diciembre de 2000 (Ref. BOE-A-2000-24116).
  • SE DICTA EN RELACION, sobre la presentacin telemtica por teleproceso de las declaraciones: Orden de 21 de diciembre de 2000 (Ref. BOE-A-2000-24115).
  • SE MODIFICA los anexos V a X, por Orden de 18 de diciembre de 2000 (Ref. BOE-A-2000-23278).
  • SE DICTA EN RELACION, aprobando el modelo 193 simplificado: Orden de 7 de diciembre de 2000 (Ref. BOE-A-2000-22303).
  • CORRECCIN de errores en BOE num. 311, de 29 de diciembre de 1999 (Ref. BOE-A-1999-24714).
Referencias anteriores
  • DEROGA, salvo los apartados 1, 2 y 3, la Orden de 7 de junio de 1995 (Ref. BOE-A-1995-14892).
  • MODIFICA el anexo II y SUSTITUYE el VII de la Orden de 15 de junio de 1995 (Ref. BOE-A-1995-15072).
  • DE CONFORMIDAD con:
    • Reglamento aprobado por Real Decreto 326/1999, de 26 de febrero (Ref. BOE-A-1999-4802).
    • Reglamento aprobado por Real Decreto 214/1999, de 5 de febrero (Ref. BOE-A-1999-3251).
    • Reglamento aprobado por Real Decreto 537/1997, de 14 de abril (Ref. BOE-A-1997-8767).
Materias
  • Formularios administrativos
  • Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas
  • Impuesto sobre Sociedades
  • Rgimen Tributario de los No-Residentes
  • Retencin a cuenta

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