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Documento BOE-A-2010-1393

Orden EHA/98/2010, de 25 de enero, por la que se aprueba el modelo 171 de declaracin informativa anual de imposiciones, disposiciones de fondos y de los cobros de cualquier documento, as como los diseos fsicos y lgicos para la presentacin en soporte directamente legible por ordenador y se establecen las condiciones y el procedimiento para su presentacin telemtica.

TEXTO

La Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria ha establecido los principios ylas normas jurdicas generales del sistema tributario espaol, habilitando al Gobierno adictar cuantas disposiciones fueran necesarias para el desarrollo y aplicacin de dicha ley.

El desarrollo de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, ha requerido la aprobacin de diversas normas reglamentarias entre las que se encuentra el Real Decreto 1065/2007, de 27 de julio, por el que se aprueba el Reglamento General de las actuaciones y los procedimientos de gestin e inspeccin tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicacin de los tributos, cuyo objetivo es el desarrollo de las normas comunes sobre los procedimientos tributarios y la regulacin de las actuaciones y los procedimientos de gestin e inspeccin.

En particular, en el captulo V del ttulo II del citado Reglamento se desarrollan los artculos 93, 94 y 95 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria relativos a las obligaciones de informacin y el carcter reservado de los datos tributarios. Por lo que se refiere a las obligaciones de informacin de carcter general, se incorporan al reglamento las normas relativas a la presentacin de determinadas declaraciones informativas que hasta ahora estaban reguladas en diversas normas.

El artculo cuarto del Real Decreto 1/2010 de modificacin de determinadas obligaciones tributarias formales y procedimientos de aplicacin de los tributos y de modificacin de otras normas con contenido tributario, modifica determinados preceptos del Reglamento General de las actuaciones y los procedimientos de gestin e inspeccin tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicacin de los tributos, aprobado por Real Decreto 1065/2007, de 27 de julio.

En particular, en su apartado Seis modifica el artculo 38 del citado Reglamento aadiendo una letra b) en el que se establece la obligacin de las entidades de crdito y las dems entidades que, de acuerdo con la normativa vigente, se dediquen al trfico bancario o crediticio, de presentar una declaracin informativa anual de las imposiciones, disposiciones de fondos y cobros de cualquier documento, que se realicen en moneda metlica o billetes de banco cuando su importe sea superior a 3.000 euros, cualquiera que sea el medio fsico o electrnico utilizado, estn denominados en euros o en otra moneda.

El artculo 117 del Reglamento General de las actuaciones y los procedimientos de gestin e inspeccin tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicacin de los tributos, habilita, en el mbito del Estado, al Ministro de Economa y Hacienda para aprobar los modelos de declaracin, autoliquidacin y comunicacin de datos, as como establecer la forma, lugar y plazos de su presentacin.

En su virtud, dispongo:

Artculo 1. Aprobacin del modelo 171.

1. Se aprueba el modelo 171 Declaracin informativa anual de imposiciones, disposiciones de fondos y de los cobros de cualquier documento, que figura en el anexo I de la presente Orden.

Dicho modelo de declaracin informativa se compone de los siguientes documentos:

a) Hoja-resumen, que comprende dos ejemplares, uno para la Administracin y otro para el interesado.

b) Sobre anual.

El nmero identificativo que habr de figurar en el modelo 171 ser un nmero secuencial cuyos tres primeros dgitos se correspondan con el cdigo 171.

El nmero identificativo que habr de figurar en el modelo 171, en el caso de tratarse de una declaracin sustitutiva o complementaria que incorpore registros no declarados previamente, ser un nmero secuencial cuyos tres primeros dgitos se correspondan con el cdigo 171.

2. Las declaraciones complementarias que modifiquen el contenido de datos declarados en otra declaracin del mismo ejercicio presentada anteriormente se realizarn desde el servicio de consulta y modificacin de declaraciones informativas en la sede electrnica de la Agencia Estatal de Administracin Tributaria (www.agenciatributaria.gob.es). En este caso la declaracin complementaria quedar identificada por el cdigo electrnico de su presentacin, no siendo necesario indicar ningn nmero identificativo.

Artculo 2. Aprobacin de los diseos fsicos y lgicos a los que deben ajustarse los soportes directamente legibles por ordenador del modelo 171.

1. Se aprueban los diseos fsicos a los que debern ajustarse los soportes directamente legibles por ordenador, as como los diseos lgicos a los que debern ajustarse los ficheros que contengan la informacin a suministrar en el modelo 171 tanto en el supuesto de presentacin del mismo mediante soporte directamente legible por ordenador, como por va telemtica. Ambos diseos, fsicos y lgicos, figuran en el anexo II de la presente Orden.

2. La informacin contenida en el soporte directamente legible por ordenador deber haber sido validada con carcter previo a su presentacin. Dicha validacin se realizar utilizando el programa de validacin elaborado por la Agencia Estatal de Administracin Tributaria, salvo que por razones tcnicas objetivas, no resulte posible, en cuyo caso la validacin deber realizarse en cualquier Delegacin de la mencionada Agencia. En el supuesto de obligados tributarios adscritos a la Delegacin Central de Grandes Contribuyentes o a alguna de las Unidades de Gestin de Grandes Empresas de la Agencia Estatal de Administracin Tributaria a quienes, asimismo por razones tcnicas objetivas, no resulte posible utilizar el programa de validacin elaborado por la Agencia Estatal de Administracin Tributaria, la mencionada validacin podr tambin realizarse en la correspondiente Delegacin Central o Unidad de Gestin.

Artculo 3. Obligados a presentar el modelo 171.

Debern presentar la declaracin informativa anual de las imposiciones, disposiciones de fondos y de los cobros de cualquier documento, modelo 171, las entidades de crdito y las dems entidades que, de acuerdo con la normativa vigente, se dediquen al trfico bancario o crediticio.

Artculo 4. Objeto y contenido de la informacin.

1. Las entidades de crdito y las dems entidades que, de acuerdo con la normativa vigente, se dediquen al trfico bancario o crediticio, a las que se refiere la letra b) del artculo 38 del Reglamento General de las actuaciones y los procedimientos de gestin e inspeccin tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicacin de los tributos, aprobado por Real Decreto 1065/2007, de 27 de julio, debern incluir en la declaracin informativa de las imposiciones, disposiciones de fondos y de los cobros de cualquier documento, cuando su importe sea superior a 3.000 euros, de acuerdo con las especificaciones contenidas en el anexo II de esta Orden, los siguientes datos referidos a las operaciones realizadas:

a) Nombre y apellidos o razn social o denominacin completa y nmero de identificacin fiscal de quien realiza la operacin.

b) Fecha de la operacin.

c) Carcter de imposicin, disposicin, cobro o pago.

d) Importe en euros de la operacin realizada.

e) Nmero de cuenta en la que se realizan los correspondientes cargos o abonos.

2. No se incluirn en esta declaracin informativa aquellas operaciones que deban ser objeto de comunicacin a la Administracin tributaria de acuerdo con lo previsto en el artculo 41 del Reglamento General de las actuaciones y los procedimientos de gestin e inspeccin tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicacin de los tributos.

Artculo 5. Formas de presentacin del modelo 171.

1. La presentacin de la declaracin informativa anual de imposiciones, disposiciones de fondos y de los cobros de cualquier documento, modelo 171, se efectuar con arreglo a los criterios que a continuacin se especifican:

a) Las declaraciones que contengan hasta 5.000.000 de registros debern presentarse por va telemtica a travs de Internet, con arreglo a las condiciones y procedimiento establecidos en los artculos 9 y 10 de la presente Orden.

b) Las declaraciones que contengan a partir de 5.000.000 de registros debern presentarse en soporte directamente legible por ordenador, con arreglo a lo establecido en los artculos 7 y 8 de la presente Orden.

2. Los soportes directamente legibles por ordenador, que habrn de ser exclusivamente individuales, debern cumplir las siguientes caractersticas:

a) Tipo: DVD-R o DVD+R.

b) Capacidad: Hasta 4,7 GB.

c) Sistema de archivos UDF.

d) De una cara y una capa simple.

Artculo 6. Plazo de presentacin del modelo 171.

La presentacin de la declaracin informativa anual de imposiciones, disposiciones de fondos y de los cobros de cualquier documento, modelo 171, se realizar en el plazo comprendido entre el da 1 y el 31 del mes de marzo de cada ao, en relacin con las operaciones que correspondan al ao natural anterior, sin perjuicio de lo dispuesto en el artculo 10.2 de esta Orden.

Artculo 7. Lugar y procedimiento de presentacin del modelo 171 en soporte directamente legible por ordenador.

1. La presentacin de la declaracin informativa anual de imposiciones, disposiciones de fondos y de los cobros de cualquier documento, modelo 171, en soporte directamente legible por ordenador, deber realizarse en la Delegacin de la Agencia Estatal de Administracin Tributaria en cuyo mbito territorial est situado el domicilio fiscal del obligado tributario o declarante, o bien en la Delegacin Central de Grandes Contribuyentes o en la Unidad de Gestin de Grandes Empresas de la Agencia Estatal de Administracin Tributaria, segn proceda en funcin de la adscripcin del obligado tributario.

En todo caso el soporte deber ir acompaado de los dos ejemplares, para la Administracin y para el interesado, de la hoja-resumen del modelo 171, en cada uno de los cuales deber adherirse, en el espacio correspondiente, la etiqueta identificativa que suministre la Agencia Estatal de Administracin Tributaria. En el supuesto de no disponer de dichas etiquetas, se cumplimentar la totalidad de los datos de identificacin solicitados.

Asimismo, dichos ejemplares debern estar debidamente firmados indicando en los espacios correspondientes la identidad del firmante as como los restantes datos que en la citada hoja-resumen se solicitan.

Una vez sellados por la oficina receptora, el declarante retirar el ejemplar para el interesado de la hoja-resumen del modelo 171 presentado, que servir como justificante de la entrega.

2. Todas las recepciones de soportes legibles directamente por ordenador sern provisionales a resultas de su proceso y comprobacin. Cuando no se ajusten al diseo y dems especificaciones establecidas en la presente Orden, o cuando no resulte posible el acceso a la informacin contenida en los mismos, se requerir al declarante para que en el plazo de diez das hbiles subsane los defectos de que adolezca el soporte directamente legible por ordenador presentado, transcurridos los cuales y de persistir las anomalas que impidan a la Administracin tributaria el acceso a los datos exigibles, se tendr por no vlida la declaracin informativa a todos los efectos, circunstancia esta que se pondr en conocimiento del obligado tributario de forma motivada.

3. Posteriormente, y con el fin de que la informacin sea procesada e incorporada al sistema de informacin de la Agencia Estatal de Administracin Tributaria correctamente, el Departamento de Informtica Tributaria efectuar un proceso de validacin de los datos suministrados, en el que se verificar que las caractersticas de la informacin se ajustan a las especificaciones establecidas de acuerdo con los diseos fsicos y lgicos descritos en el anexo II de la presente Orden. Como consecuencia de este proceso, se ofrecer al obligado tributario, en el servicio de consulta y modificacin de declaraciones informativas en la sede electrnica de la Agencia Estatal de Administracin Tributaria (www.agenciatributaria.gob.es), la informacin individualizada de los errores detectados en las declaraciones para que pueda proceder a su correccin.

En caso de que no se hayan subsanado los defectos observados, se requerir al declarante para que en el plazo de 10 das, contados a partir del da siguiente al de la notificacin del requerimiento, subsane los defectos de que adolezca. Transcurrido dicho plazo sin haber atendido el requerimiento, de persistir anomalas que impidan a la Administracin tributaria el conocimiento de los datos, se le tendr, en su caso, por no cumplida la obligacin correspondiente y se proceder al archivo sin ms trmite.

4. Por razones de seguridad, los soportes directamente legibles por ordenador no se devolvern, salvo que se solicite expresamente, en cuyo caso se proceder al borrado y entrega de los mismos u otros similares.

Artculo 8. Identificacin de los soportes directamente legibles por ordenador del modelo 171.

El soporte directamente legible por ordenador deber tener una etiqueta adherida en el exterior, en la que se harn constar los datos que se especifican a continuacin y, necesariamente, por el mismo orden:

a) Delegacin, o Unidad de Gestin de Grandes Empresas de la Agencia Estatal de Administracin Tributaria en la que se efecte la presentacin individual.

b) Ejercicio.

c) Modelo de presentacin: 171.

d) Nmero identificativo de la hoja-resumen que se acompaa.

e) Nmero de identificacin fiscal (N.I.F.) del declarante.

f) Denominacin o razn social del declarante.

g) Apellidos y nombre de la persona con quien relacionarse.

h) Nmero de telfono y extensin de dicha persona.

i) Nmero total de operaciones declaradas.

Para hacer constar los referidos datos, bastar consignar cada uno de ellos precedido de la letra que le corresponda segn la relacin anterior.

En el supuesto de que el archivo conste de ms de un soporte directamente legible por ordenador, todos llevarn su etiqueta numerada secuencialmente: 1/n, 2/n, etc., siendo n el nmero total de soportes. En la etiqueta del segundo y sucesivos volmenes slo ser necesario consignar los datos indicados en las letras a), b), c), d), e) y f) anteriores.

Artculo 9. Condiciones generales para la presentacin telemtica por Internet de las declaraciones correspondientes al modelo 171.

1. La presentacin de la declaracin por va telemtica a travs de Internet podr ser efectuada bien por el propio declarante o bien por un tercero que acte en su representacin, de acuerdo con lo establecido en los artculos 79 a 81, ambos inclusive, del Reglamento General de las actuaciones y los procedimientos de gestin e inspeccin tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicacin de los tributos, aprobado por Real Decreto 1065/2007, de 27 de julio, y en la Orden HAC/1398/2003, de27 de mayo, por la que se establecen los supuestos y condiciones en que podr hacerse efectiva la colaboracin social en la gestin de los tributos, y se extiende sta expresamente a la presentacin telemtica de determinados modelos de declaracin y otros documentos tributarios.

2. La presentacin telemtica de las declaraciones correspondientes al modelo 171 estar sujeta a las siguientes condiciones:

a) El declarante deber disponer de Nmero de Identificacin Fiscal (NIF).

b) El declarante deber tener instalado en el navegador un certificado electrnico X.509.V3 expedido por la Fbrica Nacional de Moneda y Timbre-Real Casa de la Moneda, o cualquier otro certificado electrnico admitido por la Agencia Estatal de Administracin Tributaria, de acuerdo con lo previsto en la Orden HAC/1181/2003, de 12 de mayo, por el que se establecen normas especficas sobre el uso de la firma electrnica en las relaciones tributarias por medios electrnicos, informticos y telemticos con la Agencia Estatal de Administracin Tributaria.

c) Si la presentacin telemtica va a ser realizada por una persona o entidad autorizada para presentar declaraciones en representacin de terceras personas, de acuerdo con lo previsto en los artculos 79 a 81, ambos inclusive, del Reglamento General de las actuaciones y los procedimientos de gestin e inspeccin tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicacin de los tributos, aprobado por Real Decreto 1065/2007, de 27 de julio, ser esta persona o entidad autorizada quien deber tener instalado en el navegador su certificado electrnico X.509.V3 expedido por la Fbrica Nacional de Moneda y Timbre-Real Casa de la Moneda, o cualquier otro certificado electrnico admitido por la Agencia Estatal de Administracin Tributaria, de acuerdo con lo previsto en la citada Orden de 12 de mayo de 2003.

d) Para efectuar la presentacin telemtica de las declaraciones correspondientes al modelo 171, el declarante, o, en su caso, el presentador autorizado, deber transmitir los ficheros ajustados a los diseos de registros tipo 1 y 2 establecidos en la presente Orden.

3. En aquellos casos en que se detecten deficiencias de tipo formal en la transmisin telemtica de declaraciones, dicha circunstancia se pondr en conocimiento del declarante por el propio sistema mediante los correspondientes mensajes de error, para que proceda a su subsanacin.

Artculo 10. Procedimiento para la presentacin telemtica por Internet de las declaraciones correspondientes al modelo 171.

1. El procedimiento para la presentacin telemtica de las declaraciones correspondientes al modelo 171 ser el siguiente:

a) El declarante, o el presentador se conectar con la sede electrnica de la Agencia Estatal de Administracin Tributaria en la direccin electrnica www.agenciatributaria.gob.es y seleccionar el concepto fiscal y el tipo de declaracin a transmitir.

b) A continuacin, proceder a transmitir la correspondiente declaracin con la firma electrnica generada al seleccionar el certificado electrnico X.509.V3 expedido por la Fbrica Nacional de Moneda y Timbre-Real Casa de la Moneda, o cualquier otro certificado electrnico admitido por la Agencia Estatal de Administracin Tributaria.

Si el presentador es una persona o entidad autorizada para presentar declaraciones en representacin de terceras personas, se requerir una nica firma, la correspondiente a su certificado.

c) Si la declaracin es aceptada, la Agencia Estatal de Administracin Tributaria le devolver en pantalla los datos del registro tipo 1 validados con un cdigo electrnico de16 caracteres, adems de la fecha y hora de presentacin.

En el supuesto de que la presentacin fuese rechazada, se mostrarn en pantalla los datos del registro tipo 1, y la descripcin de los errores detectados, debiendo procederse a la subsanacin de los mismos.

El presentador deber conservar la declaracin aceptada, as como el registro tipo 1 debidamente validado con el correspondiente cdigo electrnico.

d) Con posterioridad a la recepcin del fichero transmitido y con el fin de que la informacin sea procesada e incorporada al sistema de informacin de la Agencia Estatal de Administracin Tributaria correctamente, el Departamento de Informtica Tributaria efectuar un proceso de validacin de los datos suministrados de forma telemtica, en el que se verificar que las caractersticas de la informacin se ajustan a las especificaciones establecidas de acuerdo con los diseos fsicos y lgicos descritos en el anexo II de la presente Orden. Como consecuencia de este proceso, se ofrecer al obligado tributario, en el servicio de consulta y modificacin de declaraciones informativas en la sede electrnica de la Agencia Estatal de Administracin Tributaria (www.agenciatributaria.gob.es), la informacin individualizada de los errores detectados en las declaraciones para que pueda proceder a su correccin.

2. En aquellos supuestos en que por razones de carcter tcnico no fuera posible efectuar la presentacin por Internet en el plazo a que se refiere el artculo 6 de esta Orden, dicha presentacin podr efectuarse durante los tres das naturales siguientes al de finalizacin de dicho plazo.

Artculo 11. Procedimiento de subsanacin de errores.

En la sede electrnica de la Agencia Estatal de Administracin Tributaria (www.agenciatributaria.gob.es), en el servicio de consulta y modificacin de declaraciones informativas, se ofrecer al obligado tributario la informacin individualizada de los errores detectados en las declaraciones para que pueda proceder a su correccin. En caso de que no se hayan subsanado los defectos observados, se podr requerir al obligado para que en el plazo de 10 das, contados a partir del da siguiente al de la notificacin del requerimiento, subsane los defectos de que adolezca. Transcurrido dicho plazo sin haber atendido el requerimiento, de persistir anomalas que impidan a la Administracin tributaria el conocimiento de los datos, se le tendr, en su caso, por no cumplida la obligacin correspondiente y se proceder al archivo sin ms trmite.

Disposicin final nica. Entrada en vigor.

La presente Orden entrar en vigor el da siguiente al de su publicacin en el Boletn Oficial del Estado y ser aplicable por primera vez a las declaraciones que se presenten en el ao 2011, en relacin con la informacin correspondiente a operaciones realizadas a partir del 20 de enero de 2010.

Madrid, 25 de enero de 2010.–La Vicepresidenta Segunda del Gobierno y Ministra de Economa y Hacienda, Elena Salgado Mndez.

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Análisis

  • Rango: Orden
  • Fecha de disposición: 25/01/2010
  • Fecha de publicación: 30/01/2010
  • Entrada en vigor: 31 de enero de 2010.
Referencias posteriores
  • SE MODIFICA:
    • el art. 6, por Orden HFP/1106/2017, de 16 de noviembre (Ref. BOE-A-2017-13279).
    • lo indicado, para las declaraciones a partir del 1 de enero de 2011 sobre informacion del ejercicio 2010 y siguientes, por Orden EHA/3302/2010, de 16 de diciembre (Ref. BOE-A-2010-19646).
Referencias anteriores
  • DE CONFORMIDAD con los arts. 38 b) y 117 del Reglamento aprobado por Real Decreto 1065/2007, de 27 de julio (Ref. BOE-A-2007-15984).
  • CITA Real Decreto 1/2010, de 8 de enero (Ref. BOE-A-2010-836).
Materias
  • Administracin electrnica
  • Comunicaciones electrnicas
  • Formularios administrativos
  • Gestin fiscal
  • Informacin tributaria
  • Internet

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