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Documento DOUE-L-2021-80508

Reglamento de Ejecución (UE) 2021/637 de la Comisión, de 15 de marzo de 2021, por el que se establecen normas técnicas de ejecución en lo que respecta a la divulgación pública por las entidades de la información a que se refiere la parte octava, títulos II y III, del Reglamento (UE) nº 575/2013 del Parlamento Europeo y del Consejo, y se derogan el Reglamento de Ejecución (UE) nº 1423/2013 de la Comisión, el Reglamento Delegado (UE) 2015/1555 de la Comisión, el Reglamento de Ejecución (UE) 2016/200 de la Comisión y el Reglamento Delegado (UE) 2017/2295 de la Comisión.

Publicado en:
«DOUE» núm. 136, de 21 de abril de 2021, páginas 1 a 327 (327 págs.)
Departamento:
Unión Europea
Referencia:
DOUE-L-2021-80508

TEXTO ORIGINAL

LA COMISIÓN EUROPEA,

Visto el Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea,

Visto el Reglamento (UE) n.o 575/2013 del Parlamento Europeo y del Consejo, de 26 de junio de 2013, sobre los requisitos prudenciales de las entidades de crédito y las empresas de inversión, y por el que se modifica el Reglamento (UE) n.o 648/2012 (1), y en particular su artículo 434 bis,

Considerando lo siguiente:

(1)

En diciembre de 2019, el Comité de Supervisión Bancaria de Basilea (CSBB) publicó el Marco de Basilea consolidado, que incluía los requisitos actualizados de divulgación del pilar 3 (2), los cuales fueron incorporados al Reglamento (UE) n.o 575/2013 principalmente mediante el Reglamento (UE) 2019/876 del Parlamento Europeo y del Consejo (3). A fin de hacer efectivas esas modificaciones, debe establecerse un marco de divulgación del pilar 3 coherente y completo.

(2)

El Reglamento de Ejecución (UE) n.o 1423/2013 de la Comisión (4), el Reglamento Delegado (UE) 2015/1555 de la Comisión (5), el Reglamento de Ejecución (UE) 2016/200 de la Comisión (6) y el Reglamento Delegado (UE) 2017/2295 de la Comisión (7) establecen formatos, plantillas y cuadros uniformes en relación con los fondos propios, los colchones de capital anticíclicos, la ratio de apalancamiento y las cargas de los activos, respectivamente. Conviene, por consiguiente, ampliar los formatos, plantillas y cuadros uniformes de tal modo que se hagan extensivos a la divulgación de otros aspectos prudenciales que el Reglamento (UE) 2019/876 exige divulgar. Más concretamente, debe introducirse una plantilla de divulgación de los indicadores clave que facilite el acceso de los participantes en el mercado a la información fundamental sobre los fondos propios y la liquidez de las entidades.

(3)

Las plantillas y cuadros utilizados deben facilitar información suficientemente completa y comparable, de modo que los usuarios de dicha información puedan evaluar los perfiles de riesgo de las entidades y su grado de cumplimiento del Reglamento (UE) n.o 575/2013. No obstante, atendiendo al principio de proporcionalidad, los formatos, plantillas y cuadros para la divulgación de información deben tener en cuenta las diferencias de tamaño y complejidad entre las entidades, que dan lugar a distintos niveles y tipos de riesgos, mediante el establecimiento de umbrales adicionales para la divulgación de información ampliada.

(4)

El Reglamento (UE) 2019/876 introdujo en el Reglamento (UE) n.o 575/2013 una ratio de apalancamiento con una nueva calibración y un colchón de ratio de apalancamiento aplicable a las entidades de importancia sistémica mundial (EISM). A fin de hacer efectiva esa modificación y realizar los ajustes necesarios en el cálculo de la exposición, es preciso establecer las oportunas plantillas y cuadros.

(5)

El Reglamento (UE) 2019/876 introdujo en el Reglamento (UE) n.o 575/2013 nuevos requisitos de divulgación en relación con la ratio de financiación estable neta. A fin de hacer efectiva esa modificación, es necesario establecer una plantilla para esos nuevos requisitos de divulgación de información.

(6)

El Reglamento (UE) 2019/876 sustituyó en el Reglamento (UE) n.o 575/2013 el método estándar para el riesgo de contraparte por un método estándar para el riesgo de contraparte más sensible al riesgo y un método estándar simplificado para el riesgo de contraparte destinado a las entidades que cumplen criterios de admisibilidad predefinidos. Además, el Reglamento (UE) 2019/876 revisó el método de riesgo original. Con objeto de hacer efectivas esas modificaciones, es necesario establecer un conjunto completo de cuadros y plantillas para la divulgación de información.

(7)

El Reglamento (UE) 2019/876 introdujo en el Reglamento (UE) n.o 575/2013 un nuevo requisito de divulgación de información sobre las exposiciones dudosas, no dudosas y reestructuradas o refinanciadas, así como sobre las garantías reales y financieras recibidas. Con el fin de hacer efectivos esa modificación y esos nuevos requisitos de divulgación, es necesario establecer un conjunto completo de plantillas y cuadros. Por motivos de simplicidad y coherencia, dichas plantillas y cuadros deben basarse en los que ya fueron desarrollados por la ABE en sus Directrices relativas a la divulgación de información sobre exposiciones dudosas y reestructuradas o refinanciadas (8).

(8)

El Reglamento (UE) 2017/2401 del Parlamento Europeo y del Consejo (9) modificó el Reglamento (UE) n.o 575/2013 con el objeto de reflejar en los requisitos de capital establecidos en él las características específicas de las titulizaciones STS contempladas en el Reglamento (UE) 2017/2402 del Parlamento Europeo y del Consejo (10). Es necesario establecer nuevas plantillas y cuadros para la divulgación de información cuantitativa y cualitativa sobre las titulizaciones a fin de reflejar esa modificación.

(9)

El Reglamento (UE) 2019/876 modificó determinados requisitos de divulgación de información sobre remuneraciones establecidos en el Reglamento (UE) n.o 575/2013 para garantizar que las políticas y prácticas en materia de remuneración aplicables a aquellas categorías de personal cuyas actividades profesionales incidan de manera importante en el perfil de riesgo de la entidad sean compatibles con una gestión eficaz del riesgo. Resulta oportuno establecer un conjunto de plantillas y cuadros para dar cumplimiento a esos requisitos de divulgación de información.

(10)

Con el fin de proporcionar a las entidades un conjunto completo e integrado de formatos, plantillas y cuadros uniformes para la divulgación de información y garantizar que los datos divulgados sean de alta calidad, es preciso introducir un único conjunto de normas técnicas a este respecto. Por tanto, es necesario derogar el Reglamento de Ejecución (UE) n.o 1423/2013, el Reglamento Delegado (UE) 2015/1555, el Reglamento de Ejecución (UE) 2016/200 y el Reglamento Delegado (UE) 2017/2295.

(11)

A fin de garantizar que las entidades divulguen oportunamente información de calidad, conviene concederles tiempo suficiente para adaptar sus sistemas internos de divulgación de información.

(12)

El presente Reglamento se basa en los proyectos de normas técnicas de ejecución presentados por la Autoridad Bancaria Europea (ABE) a la Comisión.

(13)

La ABE ha llevado a cabo consultas públicas abiertas sobre los proyectos de normas técnicas de ejecución en que se basa el presente Reglamento, ha analizado los costes y beneficios potenciales correspondientes y ha solicitado el asesoramiento del Grupo de Partes Interesadas del Sector Bancario establecido de conformidad con el artículo 37 del Reglamento (UE) n.o 1093/2010 del Parlamento Europeo y del Consejo (11).

HA ADOPTADO EL PRESENTE REGLAMENTO:

Artículo 1

Divulgación de los indicadores clave y panorámica de los importes de las exposiciones ponderadas por riesgo

1.   Las entidades divulgarán la información a que se refieren el artículo 447, letras a) a g), y el artículo 438, letra b), del Reglamento (UE) n.o 575/2013 utilizando la plantilla EU KM1 del anexo I del presente Reglamento y siguiendo las instrucciones que figuran en el anexo II del presente Reglamento.

2.   Las entidades divulgarán la información a que se refiere el artículo 438, letra d), del Reglamento (UE) n.o 575/2013 utilizando la plantilla EU OV1 del anexo I del presente Reglamento y siguiendo las instrucciones que figuran en el anexo II del presente Reglamento.

3.   Las entidades divulgarán la información a que se refiere el artículo 438, letras a) y c), del Reglamento (UE) n.o 575/2013 utilizando el cuadro EU OVC del anexo I del presente Reglamento y siguiendo las instrucciones que figuran en el anexo II del presente Reglamento.

4.   Las entidades divulgarán la información a que se refiere el artículo 438, letras f) y g), del Reglamento (UE) n.o 575/2013 utilizando las plantillas EU INS1 y EU INS2 del anexo I del presente Reglamento y siguiendo las instrucciones que figuran en el anexo II del presente Reglamento.

Artículo 2

Divulgación de los objetivos y las políticas de gestión del riesgo

Las entidades divulgarán la información a que se refiere el artículo 435 del Reglamento (UE) n.o 575/2013 utilizando los cuadros EU OVA y EU OVB del anexo III del presente Reglamento y siguiendo las instrucciones que figuran en el anexo IV del presente Reglamento.

Artículo 3

Divulgación de información sobre el ámbito de aplicación

1.   Las entidades divulgarán la información a que se refiere el artículo 436, letras b) y c), del Reglamento (UE) n.o 575/2013 utilizando las plantillas EU LI1 y EU LI3 del anexo V del presente Reglamento y siguiendo las instrucciones que figuran en el anexo VI del presente Reglamento.

2.   Las entidades divulgarán la información a que se refiere el artículo 436, letras b) y d), del Reglamento (UE) n.o 575/2013 utilizando la plantilla EU LI2 y el cuadro EU LIA del anexo V del presente Reglamento y siguiendo las instrucciones que figuran en el anexo VI del presente Reglamento.

3.   Las entidades divulgarán la información a que se refiere el artículo 436, letra e), del Reglamento (UE) n.o 575/2013 utilizando la plantilla EU PV1 del anexo V del presente Reglamento y siguiendo las instrucciones que figuran en el anexo VI del presente Reglamento.

4.   Las entidades divulgarán la información a que se refiere el artículo 436, letras f), g) y h), del Reglamento (UE) n.o 575/2013 utilizando el cuadro EU LIB del anexo V del presente Reglamento y siguiendo las instrucciones que figuran en el anexo VI del presente Reglamento.

Artículo 4

Divulgación de información sobre los fondos propios

Las entidades divulgarán la información a que se refiere el artículo 437 del Reglamento (UE) n.o 575/2013 del siguiente modo:

a)

la información a que se refiere el artículo 437, letras a), d), e) y f), del Reglamento (UE) n.o 575/2013, utilizando las plantillas EU CC1 y EU CC2 del anexo VII del presente Reglamento y siguiendo las instrucciones que figuran en el anexo VIII del presente Reglamento;

b)

la información a que se refiere el artículo 437, letras b) y c), del Reglamento (UE) n.o 575/2013, utilizando el cuadro EU CCA del anexo VII del presente Reglamento y siguiendo las instrucciones que figuran en el anexo VIII del presente Reglamento.

Artículo 5

Divulgación de información sobre los colchones de capital anticíclicos

Las entidades divulgarán la información a que se refiere el artículo 440 del Reglamento (UE) n.o 575/2013 del siguiente modo:

a)

la información a que se refiere el artículo 440, letra a), del Reglamento (UE) n.o 575/2013, utilizando la plantilla EU CCYB1 del anexo IX del presente Reglamento y siguiendo las instrucciones que figuran en el anexo X del presente Reglamento;

b)

la información a que se refiere el artículo 440, letra b), del Reglamento (UE) n.o 575/2013, utilizando la plantilla EU CCYB2 del anexo IX del presente Reglamento y siguiendo las instrucciones que figuran en el anexo X del presente Reglamento.

Artículo 6

Divulgación de información sobre la ratio de apalancamiento

Las entidades divulgarán la información a que se refiere el artículo 451 del Reglamento (UE) n.o 575/2013 del siguiente modo:

a)

la información a que se refiere el artículo 451, apartado 1, letras a), b) y c), y apartados 2 y 3, del Reglamento (UE) n.o 575/2013, utilizando las plantillas EU LR1, EU LR2 y EU LR3 del anexo XI del presente Reglamento y siguiendo las instrucciones que figuran en el anexo XII del presente Reglamento;

b)

la información a que se refiere el artículo 451, apartado 1, letras d) y e), del Reglamento (UE) n.o 575/2013, utilizando el cuadro EU LRA del anexo XI del presente Reglamento y siguiendo las instrucciones que figuran en el anexo XII del presente Reglamento.

Artículo 7

Divulgación de los requisitos de liquidez

Las entidades divulgarán la información a que se refieren el artículo 435, apartado 1, y el artículo 451 bis del Reglamento (UE) n.o 575/2013 del siguiente modo:

a)

la información a que se refieren el artículo 435, apartado 1, y el artículo 451 bis, apartado 4, del Reglamento (UE) n.o 575/2013, utilizando el cuadro EU LIQA del anexo XIII del presente Reglamento y siguiendo las instrucciones que figuran en el anexo XIV del presente Reglamento;

b)

la información a que se refiere el artículo 451 bis, apartado 2, del Reglamento (UE) n.o 575/2013, utilizando la plantilla EU LIQ1 y el cuadro EU LIQB del anexo XIII del presente Reglamento y siguiendo las instrucciones que figuran en el anexo XIV del presente Reglamento;

c)

la información a que se refiere el artículo 451 bis, apartado 3, del Reglamento (UE) n.o 575/2013, utilizando la plantilla EU LIQ2 del anexo XIII del presente Reglamento y siguiendo las instrucciones que figuran en el anexo XIV del presente Reglamento.

Artículo 8

Divulgación de información sobre las exposiciones al riesgo de crédito y al riesgo de dilución y la calidad crediticia

1.   Las entidades divulgarán la información a que se refieren los artículos 435 y 442 del Reglamento (UE) n.o 575/2013 del siguiente modo:

a)

la información a que se refiere el artículo 435, apartado 1, letras a), b), d) y f), del Reglamento (UE) n.o 575/2013, utilizando el cuadro EU CRA del anexo XV del presente Reglamento y siguiendo las instrucciones que figuran en el anexo XVI del presente Reglamento;

b)

la información a que se refiere el artículo 442, letras a) y b), del Reglamento (UE) n.o 575/2013, utilizando el cuadro EU CRB del anexo XV del presente Reglamento y siguiendo las instrucciones que figuran en el anexo XVI del presente Reglamento;

c)

la información a que se refiere el artículo 442, letra d), del Reglamento (UE) n.o 575/2013, utilizando la plantilla EU CQ3 del anexo XV del presente Reglamento y siguiendo las instrucciones que figuran en el anexo XVI del presente Reglamento;

d)

la información a que se refiere el artículo 442, letra g), del Reglamento (UE) n.o 575/2013, utilizando la plantilla EU CR1-A del anexo XV del presente Reglamento y siguiendo las instrucciones que figuran en el anexo XVI del presente Reglamento;

e)

la información a que se refiere el artículo 442, letra f), del Reglamento (UE) n.o 575/2013, utilizando la plantilla EU CR2 del anexo XV del presente Reglamento y siguiendo las instrucciones que figuran en el anexo XVI del presente Reglamento.

2.   Las entidades divulgarán la información a que se refiere el artículo 442, letras c), e) y f), del Reglamento (UE) n.o 575/2013 utilizando las plantillas EU CR1, EU CQ1 y EU CQ7, así como las columnas a, c, e, f y g de la plantilla EU CQ4 y las columnas a, c, e y f de la plantilla EU CQ5 del anexo XV del presente Reglamento y siguiendo las instrucciones que figuran en el anexo XVI del presente Reglamento.

3.   Las entidades grandes cuya ratio entre el importe en libros bruto de los préstamos y anticipos a los que sea de aplicación el artículo 47 bis, apartado 3, del Reglamento (UE) n.o 575/2013 y el importe en libros bruto total de los préstamos y anticipos a los que sea de aplicación el artículo 47 bis, apartado 1, del Reglamento (UE) n.o 575/2013 sea igual o superior al 5 %, además de las plantillas y columnas a que se refiere el apartado 2, divulgarán la información a que se refiere el artículo 442, letras c) y f), del Reglamento (UE) n.o 575/2013 utilizando las plantillas EU CR2a, EU CQ2, EU CQ6 y EU CQ8, y las columnas b y d de las plantillas EU CQ4 y EU CQ5 del anexo XV del presente Reglamento y siguiendo las instrucciones que figuran en el anexo XVI. Divulgarán dicha información con periodicidad anual.

4.   A efectos del apartado 3, los préstamos y anticipos clasificados como mantenidos para la venta, los saldos en efectivo en bancos centrales y otros depósitos a la vista se excluirán tanto del denominador como del numerador de la ratio.

5.   Las entidades empezarán a divulgar información de conformidad con el apartado 3 cuando hayan alcanzado o superado el umbral del 5 % a que se refiere dicho apartado en dos trimestres consecutivos durante los cuatro trimestres anteriores a la fecha de referencia de la divulgación. En lo que respecta a la fecha de referencia de la primera divulgación, las entidades divulgarán la información considerada utilizando las plantillas a que se refiere dicho apartado cuando superen el umbral del 5 % en esa fecha de referencia.

6.   Las entidades dejarán de estar obligadas a divulgar información de conformidad con el apartado 3 cuando hayan descendido por debajo del umbral del 5 % en tres trimestres consecutivos durante los cuatro trimestres anteriores a la fecha de referencia de la divulgación.

Artículo 9

Divulgación de información sobre el uso de técnicas de reducción del riesgo de crédito

Las entidades divulgarán la información a que se refiere el artículo 453, letras a) a f), del Reglamento (UE) n.o 575/2013 del siguiente modo:

a)

la información a que se refiere el artículo 453, letras a) a e), del Reglamento (UE) n.o 575/2013, utilizando el cuadro EU CRC del anexo XVII del presente Reglamento y siguiendo las instrucciones que figuran en el anexo XVIII del presente Reglamento;

b)

la información a que se refiere el artículo 453, letra f), del Reglamento (UE) n.o 575/2013, utilizando la plantilla EU CR3 del anexo XVII del presente Reglamento y siguiendo las instrucciones que figuran en el anexo XVIII del presente Reglamento.

Artículo 10

Divulgación de información sobre la utilización del método estándar

Las entidades que calculen los importes de las exposiciones ponderadas por riesgo con arreglo al método estándar divulgarán la información a que se refieren el artículo 444 y el artículo 453, letras g), h) e i), del Reglamento (UE) n.o 575/2013 del siguiente modo:

a)

la información a que se refiere el artículo 444, letras a) a d), del Reglamento (UE) n.o 575/2013, utilizando el cuadro EU CRD del anexo XIX del presente Reglamento y siguiendo las instrucciones que figuran en el anexo XX del presente Reglamento;

b)

la información a que se refieren el artículo 453, letras g), h) e i), y el artículo 444, letra e), del Reglamento (UE) n.o 575/2013, utilizando la plantilla EU CR4 del anexo XIX del presente Reglamento y siguiendo las instrucciones que figuran en el anexo XX del presente Reglamento;

c)

la información a que se refiere el artículo 444, letra e), del Reglamento (UE) n.o 575/2013, utilizando la plantilla EU CR5 del anexo XIX del presente Reglamento y siguiendo las instrucciones que figuran en el anexo XX del presente Reglamento, y la información sobre los valores de exposición deducidos de los fondos propios a que se refiere ese mismo artículo, utilizando la plantilla EU CC1 del anexo VII del presente Reglamento y siguiendo las instrucciones que figuran en el anexo VIII del presente Reglamento.

Artículo 11

Divulgación de información sobre la aplicación del método IRB al riesgo de crédito

Las entidades que calculen los importes de las exposiciones ponderadas por riesgo con arreglo al método IRB divulgarán la información a que se refieren los artículos 438 y 452 y el artículo 453, letras g) y j), del Reglamento (UE) n.o 575/2013 del siguiente modo:

a)

la información a que se refiere el artículo 452, letras a) a f), del Reglamento (UE) n.o 575/2013, utilizando el cuadro EU CRE y la plantilla EU CR6-A del anexo XXI del presente Reglamento y siguiendo las instrucciones que figuran en el anexo XXII del presente Reglamento;

b)

la información a que se refiere el artículo 452, letra g), del Reglamento (UE) n.o 575/2013, utilizando la plantilla EU CR6 del anexo XXI del presente Reglamento y siguiendo las instrucciones que figuran en el anexo XXII del presente Reglamento;

c)

la información a que se refiere el artículo 453, letras g) y j), del Reglamento (UE) n.o 575/2013, utilizando las plantillas EU CR7-A y EU CR7 del anexo XXI del presente Reglamento y siguiendo las instrucciones que figuran en el anexo XXII del presente Reglamento;

d)

la información a que se refiere el artículo 438, letra h), del Reglamento (UE) n.o 575/2013, utilizando la plantilla EU CR8 del anexo XXI del presente Reglamento y siguiendo las instrucciones que figuran en el anexo XXII del presente Reglamento;

e)

la información a que se refiere el artículo 452, letra h), del Reglamento (UE) n.o 575/2013, utilizando las plantillas EU CR9 y EU CR9.1 del anexo XXI del presente Reglamento y siguiendo las instrucciones que figuran en el anexo XXII del presente Reglamento.

Artículo 12

Divulgación de información sobre las exposiciones de financiación especializada y de renta variable sujetas al método simple de ponderación de riesgo

Las entidades divulgarán la información a que se refiere el artículo 438, letra e), del Reglamento (UE) n.o 575/2013 utilizando la plantilla EU CR10 del anexo XXIII del presente Reglamento y siguiendo las instrucciones que figuran en el anexo XXIV del presente Reglamento.

Artículo 13

Divulgación de información sobre las exposiciones al riesgo de contraparte

Las entidades divulgarán la información a que se refieren el artículo 438, letra h), y el artículo 439 del Reglamento (UE) n.o 575/2013 del siguiente modo:

a)

la información a que se refiere el artículo 439, letras a), b), c) y d), del Reglamento (UE) n.o 575/2013, utilizando el cuadro EU CCRA del anexo XXV del presente Reglamento y siguiendo las instrucciones que figuran en el anexo XXVI del presente Reglamento;

b)

la información a que se refiere el artículo 439, letras f), g), k) y m), del Reglamento (UE) n.o 575/2013, utilizando la plantilla EU CCR1 del anexo XXV del presente Reglamento y siguiendo las instrucciones que figuran en el anexo XXVI del presente Reglamento;

c)

la información a que se refiere el artículo 439, letra h), del Reglamento (UE) n.o 575/2013, utilizando la plantilla EU CCR2 del anexo XXV del presente Reglamento y siguiendo las instrucciones que figuran en el anexo XXVI del presente Reglamento;

d)

la información a que se refiere el artículo 439, letra l), del Reglamento (UE) n.o 575/2013, utilizando las plantillas EU CCR3 y EU CCR4 del anexo XXV del presente Reglamento y siguiendo las instrucciones que figuran en el anexo XXVI del presente Reglamento;

e)

la información a que se refiere el artículo 439, letra e), del Reglamento (UE) n.o 575/2013, utilizando la plantilla EU CCR5 del anexo XXV del presente Reglamento y siguiendo las instrucciones que figuran en el anexo XXVI del presente Reglamento;

f)

la información a que se refiere el artículo 439, letra j), del Reglamento (UE) n.o 575/2013, utilizando la plantilla EU CCR6 del anexo XXV del presente Reglamento y siguiendo las instrucciones que figuran en el anexo XXVI del presente Reglamento;

g)

la información a que se refiere el artículo 438, letra h), del Reglamento (UE) n.o 575/2013, utilizando la plantilla EU CCR7 del anexo XXV del presente Reglamento y siguiendo las instrucciones que figuran en el anexo XXVI del presente Reglamento;

h)

la información a que se refiere el artículo 439, letra i), del Reglamento (UE) n.o 575/2013, utilizando la plantilla EU CCR8 del anexo XXV del presente Reglamento y siguiendo las instrucciones que figuran en el anexo XXVI del presente Reglamento.

Artículo 14

Divulgación de información sobre las exposiciones a posiciones de titulización

Las entidades divulgarán la información a que se refiere el artículo 449 del Reglamento (UE) n.o 575/2013 del siguiente modo:

a)

la información a que se refiere el artículo 449, letras a) a i), del Reglamento (UE) n.o 575/2013, utilizando el cuadro EU SECA del anexo XXVII del presente Reglamento y siguiendo las instrucciones que figuran en el anexo XXVIII del presente Reglamento;

b)

la información a que se refiere el artículo 449, letra j), del Reglamento (UE) n.o 575/2013, utilizando las plantillas EU SEC1 y EU SEC2 del anexo XXVII del presente Reglamento y siguiendo las instrucciones que figuran en el anexo XXVIII del presente Reglamento;

c)

la información a que se refiere el artículo 449, letra k), del Reglamento (UE) n.o 575/2013, utilizando las plantillas EU SEC3 y EU SEC4 del anexo XXVII del presente Reglamento y siguiendo las instrucciones que figuran en el anexo XXVIII del presente Reglamento;

d)

la información a que se refiere el artículo 449, letra l), del Reglamento (UE) n.o 575/2013, utilizando la plantilla EU SEC5 del anexo XXVII del presente Reglamento y siguiendo las instrucciones que figuran en el anexo XXVIII del presente Reglamento.

Artículo 15

Divulgación de información sobre la utilización del método estándar y de los modelos internos para el riesgo de mercado

1.   Las entidades divulgarán la información a que se refiere el artículo 445 del Reglamento (UE) n.o 575/2013 utilizando la plantilla EU MR1 del anexo XXIX del presente Reglamento y siguiendo las instrucciones que figuran en el anexo XXX del presente Reglamento.

2.   Las entidades divulgarán la información a que se refieren los artículos 435, 438 y 455 del Reglamento (UE) n.o 575/2013 del siguiente modo:

a)

la información sobre el riesgo de mercado a que se refiere el artículo 435, apartado 1, letras a) a d), del Reglamento (UE) n.o 575/2013, utilizando el cuadro EU MRA del anexo XXIX del presente Reglamento y siguiendo las instrucciones que figuran en el anexo XXX del presente Reglamento;

b)

la información a que se refiere el artículo 455, letras a), b), c) y f), del Reglamento (UE) n.o 575/2013, utilizando el cuadro EU MRB del anexo XXIX del presente Reglamento y siguiendo las instrucciones que figuran en el anexo XXX del presente Reglamento;

c)

la información a que se refiere el artículo 455, letra e), del Reglamento (UE) n.o 575/2013, utilizando la plantilla EU MR2-A del anexo XXIX del presente Reglamento y siguiendo las instrucciones que figuran en el anexo XXX del presente Reglamento;

d)

la información sobre los modelos internos relativos al riesgo de mercado a que se refiere el artículo 438, letra h), del Reglamento (UE) n.o 575/2013, utilizando la plantilla EU MR2-B del anexo XXIX del presente Reglamento y siguiendo las instrucciones que figuran en el anexo XXX del presente Reglamento;

e)

la información a que se refiere el artículo 455, letra d), del Reglamento (UE) n.o 575/2013, utilizando la plantilla EU MR3 del anexo XXIX del presente Reglamento y siguiendo las instrucciones que figuran en el anexo XXX del presente Reglamento;

f)

la información a que se refiere el artículo 455, letra g), del Reglamento (UE) n.o 575/2013, utilizando la plantilla EU MR4 del anexo XXIX del presente Reglamento y siguiendo las instrucciones que figuran en el anexo XXX del presente Reglamento.

Artículo 16

Divulgación de información sobre el riesgo operativo

Las entidades divulgarán la información a que se refieren el artículo 435, el artículo 438, letra d), y los artículos 446 y 454 del Reglamento (UE) n.o 575/2013 utilizando el cuadro EU ORA y la plantilla EU OR1 del anexo XXXI del presente Reglamento y siguiendo las instrucciones que figuran en el anexo XXXII del presente Reglamento.

Artículo 17

Divulgación de información sobre la política de remuneración

Las entidades divulgarán la información a que se refiere el artículo 450 del Reglamento (UE) n.o 575/2013 del siguiente modo:

a)

la información a que se refiere el artículo 450, apartado 1, letras a) a f), j) y k), y apartado 2, de dicho Reglamento, utilizando el cuadro EU REMA del anexo XXXIII del presente Reglamento y siguiendo las instrucciones que figuran en el anexo XXXIV del presente Reglamento;

b)

la información a que se refiere el artículo 450, apartado 1, letra h), incisos i) y ii), del Reglamento (UE) n.o 575/2013, utilizando la plantilla EU REM1 del anexo XXXIII del presente Reglamento y siguiendo las instrucciones que figuran en el anexo XXXIV del presente Reglamento;

c)

la información a que se refiere el artículo 450, apartado 1, letra h), incisos v), vi) y vii), del Reglamento (UE) n.o 575/2013, utilizando la plantilla EU REM2 del anexo XXXIII del presente Reglamento y siguiendo las instrucciones que figuran en el anexo XXXIV del presente Reglamento;

d)

la información a que se refiere el artículo 450, apartado 1, letra h), incisos iii) y iv), del Reglamento (UE) n.o 575/2013, utilizando la plantilla EU REM3 del anexo XXXIII del presente Reglamento y siguiendo las instrucciones que figuran en el anexo XXXIV del presente Reglamento;

e)

la información a que se refiere el artículo 450, apartado 1, letras g) e i), del Reglamento (UE) n.o 575/2013, utilizando las plantillas EU REM4 y EU REM5 del anexo XXXIII del presente Reglamento y siguiendo las instrucciones que figuran en el anexo XXXIV del presente Reglamento.

Artículo 18

Divulgación de información sobre los activos con cargas y sin cargas

Las entidades divulgarán la información a que se refiere el artículo 443 del Reglamento (UE) n.o 575/2013 utilizando las plantillas EU AE1, EU AE2 y EU AE3 y el cuadro EU AE4 del anexo XXXV del presente Reglamento y siguiendo las instrucciones que figuran en el anexo XXXVI del presente Reglamento.

Artículo 19
Disposiciones generales

1.   La numeración de las filas o columnas no se alterará cuando una entidad omita divulgar uno o más datos de conformidad con el artículo 432 del Reglamento (UE) n.o 575/2013.

2.   Las entidades indicarán claramente en la reseña adjunta a la plantilla o cuadro de que se trate qué filas o columnas no se han cumplimentado y los motivos por los que se haya omitido tal información.

3.   La información exigida por el artículo 431 del Reglamento (UE) n.o 575/2013 deberá ser clara y exhaustiva, permitiendo a sus usuarios comprender la información cuantitativa divulgada, y se colocará junto a las plantillas a las que se refiera.

4.   Los valores numéricos se presentarán como sigue:

a)

los datos monetarios cuantitativos se divulgarán con una precisión mínima equivalente a millones de unidades;

b)

los datos cuantitativos divulgados en forma porcentual se expresarán por unidad con una precisión mínima de cuatro decimales.

5.   Además de la información divulgada de conformidad con el presente Reglamento, las entidades facilitarán la siguiente información:

a)

fecha de referencia y período de referencia de la divulgación;

b)

divisa de referencia;

c)

nombre y, cuando proceda, identificador de entidad jurídica (LEI) de la entidad declarante;

d)

cuando proceda, norma contable utilizada;

e)

cuando proceda, ámbito de consolidación.

Artículo 20

Derogación

Quedan derogados el Reglamento de Ejecución (UE) n.o 1423/2013, el Reglamento Delegado (UE) 2015/1555, el Reglamento de Ejecución (UE) 2016/200 y el Reglamento Delegado (UE) 2017/2295.

Artículo 21

Entrada en vigor

El presente Reglamento entrará en vigor a los veinte días de su publicación en el Diario Oficial de la Unión Europea.

Será aplicable a partir del 28 de junio de 2021.

El presente Reglamento será obligatorio en todos sus elementos y directamente aplicable en cada Estado miembro.

Hecho en Bruselas, el 15 de marzo de 2021.

Por la Comisión

La Presidenta

Ursula VON DER LEYEN

 

 

(1)  DO L 176 de 27.6.2013, p. 1.

(2)  Comité de Supervisión Bancaria de Basilea del Banco de Pagos Internacionales, DIS Disclosure requirements, diciembre de 2019.

(3)  Reglamento (UE) 2019/876 del Parlamento Europeo y del Consejo, de 20 de mayo de 2019, por el que se modifica el Reglamento (UE) n.o 575/2013 en lo que se refiere a la ratio de apalancamiento, la ratio de financiación estable neta, los requisitos de fondos propios y pasivos admisibles, el riesgo de crédito de contraparte, el riesgo de mercado, las exposiciones a entidades de contrapartida central, las exposiciones a organismos de inversión colectiva, las grandes exposiciones y los requisitos de presentación y divulgación de información, y el Reglamento (UE) n.o 648/2012 (DO L 150 de 7.6.2019, p. 1).

(4)  Reglamento de Ejecución (UE) n.o 1423/2013 de la Comisión, de 20 de diciembre de 2013, por el que se establecen normas técnicas de ejecución en lo que se refiere a la publicación de los requisitos de fondos propios de las entidades, de conformidad con el Reglamento (UE) n.o 575/2013 del Parlamento Europeo y del Consejo (DO L 355 de 31.12.2013, p. 60).

(5)  Reglamento Delegado (UE) 2015/1555 de la Comisión, de 28 de mayo de 2015, por el que se completa el Reglamento (UE) n.o 575/2013 del Parlamento Europeo y del Consejo en lo relativo a las normas técnicas de regulación para la divulgación de información relativa al cumplimiento, por las entidades, del requisito de disponer de un colchón de capital anticíclico con arreglo al artículo 440 (DO L 244 de 19.9.2015, p. 1).

(6)  Reglamento de Ejecución (UE) 2016/200 de la Comisión, de 15 de febrero de 2016, por el que se establecen normas técnicas de ejecución en lo que se refiere a la publicación de la ratio de apalancamiento de las entidades, de conformidad con el Reglamento (UE) n.o 575/2013 del Parlamento Europeo y del Consejo (DO L 39 de 16.2.2016, p. 5).

(7)  Reglamento Delegado (UE) 2017/2295 de la Comisión, de 4 de septiembre de 2017, por el que se completa el Reglamento (UE) n.o 575/2013 del Parlamento Europeo y del Consejo en lo que respecta a las normas técnicas de regulación relativas a la divulgación de información sobre activos con cargas y sin cargas (DO L 329 de 13.12.2017, p. 6).

(8)  Directrices de la Autoridad Bancaria Europea, de 17 de diciembre de 2018, relativas a la divulgación de información sobre exposiciones dudosas y reestructuradas o refinanciadas (EBA/GL/2018/10).

(9)  Reglamento (UE) 2017/2401 del Parlamento Europeo y del Consejo, de 12 de diciembre de 2017, por el que se modifica el Reglamento (UE) n.o 575/2013 sobre los requisitos prudenciales de las entidades de crédito y las empresas de inversión (DO L 347 de 28.12.2017, p. 1).

(10)  Reglamento (UE) 2017/2402 del Parlamento Europeo y del Consejo, de 12 de diciembre de 2017, por el que se establece un marco general para la titulización y se crea un marco específico para la titulización simple, transparente y normalizada, y por el que se modifican las Directivas 2009/65/CE, 2009/138/CE y 2011/61/UE y los Reglamentos (CE) n.o 1060/2009 y (UE) n.o 648/2012 (DO L 347 de 28.12.2017, p. 35).

(11)  Reglamento (UE) n.o 1093/2010 del Parlamento Europeo y del Consejo, de 24 de noviembre de 2010, por el que se crea una Autoridad Europea de Supervisión (Autoridad Bancaria Europea), se modifica la Decisión n.o 716/2009/CE y se deroga la Decisión 2009/78/CE de la Comisión (DO L 331 de 15.12.2010, p. 12).

ANEXO I
Plantilla EU OV1 – Resumen de los importes totales de exposición al riesgo

 

Importe total de exposición al riesgo (ITER)

Requisitos de fondos propios totales

a

b

c

T

T-1

T

1

Riesgo de crédito (excluido el riesgo de crédito de contraparte)

 

 

 

2

Del cual: con el método estándar

 

 

 

3

Del cual: con el método básico basado en calificaciones internas (F-IRB)

 

 

 

4

Del cual: con el método de asignación

 

 

 

EU 4a

Del cual: valores con el método simple de ponderación de riesgo

 

 

 

5

Del cual: con el método avanzado basado en calificaciones internas (A-IRB)

 

 

 

6

Riesgo de crédito de contraparte (RCC)

 

 

 

7

Del cual: con el método estándar

 

 

 

8

Del cual: el método del modelo interno (MMI)

 

 

 

EU 8a

Del cual: exposiciones frente a una contraparte central

 

 

 

EU 8b

Del cual: ajuste de valoración del crédito (AVC)

 

 

 

9

Del cual: otro riesgo de contraparte

 

 

 

10

No aplicable

 

 

 

11

No aplicable

 

 

 

12

No aplicable

 

 

 

13

No aplicable

 

 

 

14

No aplicable

 

 

 

15

Riesgo de liquidación

 

 

 

16

Exposiciones de titulización de la cartera de inversión (después de aplicar el límite máximo)

 

 

 

17

Del cual: el método SEC-IRBA

 

 

 

18

Del cual: el método SEC-ERBA (incluido el método de evaluación interna)

 

 

 

19

Del cual: el método SEC-SA

 

 

 

EU 19a

Del cual: 1 250  % / deducción

 

 

 

20

Riesgos de posición, de tipo de cambio y de materias primas (riesgo de mercado)

 

 

 

21

Del cual: con el método estándar

 

 

 

22

Del cual: con el método de modelos internos (MMI)

 

 

 

EU 22a

Grandes exposiciones

 

 

 

23

Riesgo operativo

 

 

 

EU 23a

Del cual: con el método del indicador básico

 

 

 

EU 23b

Del cual: con el método estándar

 

 

 

EU 23c

Del cual: con el método de medición avanzada

 

 

 

24

Importes por debajo de los umbrales de deducción (con una ponderación de riesgo del 250 %)

 

 

 

25

No aplicable

 

 

 

26

No aplicable

 

 

 

27

No aplicable

 

 

 

28

No aplicable

 

 

 

29

Total

 

 

 

 

Plantilla EU KM1 – Plantilla de indicadores clave

 

a

b

c

d

e

T

T-1

T-2

T-3

T-4

 

Fondos propios disponibles (importes)

1

Capital de nivel 1 ordinario

 

 

 

 

 

2

Capital de nivel 1

 

 

 

 

 

3

Capital total

 

 

 

 

 

 

Importes de las exposiciones ponderadas por riesgo

4

Importe total de la exposición al riesgo

 

 

 

 

 

 

Ratios de capital (en porcentaje del importe de la exposición ponderada por riesgo)

5

Ratio de capital de nivel 1 ordinario (%)

 

 

 

 

 

6

Ratio de capital de nivel 1 (%)

 

 

 

 

 

7

Ratio de capital total (%)

 

 

 

 

 

 

Requisitos de fondos propios adicionales para hacer frente a riesgos distintos del riesgo de apalancamiento excesivo (en porcentaje del importe de la exposición ponderada por riesgo)

EU 7a

Requisitos de fondos propios adicionales para hacer frente a riesgos distintos del riesgo de apalancamiento excesivo (%)

 

 

 

 

 

EU 7b

De los cuales: estarán compuestos por capital de nivel 1 ordinario (puntos porcentuales)

 

 

 

 

 

EU 7c

De los cuales: estarán compuestos por capital de nivel 1 (puntos porcentuales)

 

 

 

 

 

EU 7d

Total de los requisitos de fondos propios del PRES (%)

 

 

 

 

 

 

Colchón combinado y requisito global de capital (en porcentaje del importe de la exposición ponderada por riesgo)

8

Colchón de conservación de capital (%)

 

 

 

 

 

EU 8a

Colchón de conservación debido al riesgo macroprudencial o sistémico observado en un Estado miembro (%)

 

 

 

 

 

9

Colchón de capital anticíclico específico de la entidad (%)

 

 

 

 

 

EU 9a

Colchón de riesgo sistémico (%)

 

 

 

 

 

10

Colchón de entidades de importancia sistémica mundial (%)

 

 

 

 

 

EU 10a

Colchón de otras entidades de importancia sistémica (%)

 

 

 

 

 

11

Requisitos combinados de colchón (%)

 

 

 

 

 

EU 11a

Requisitos globales de capital (%)

 

 

 

 

 

12

Capital de nivel 1 ordinario disponible tras cumplir el total de los requisitos de fondos propios del PRES (%)

 

 

 

 

 

 

Ratio de apalancamiento

13

Medida de la exposición total

 

 

 

 

 

14

Ratio de apalancamiento (%)

 

 

 

 

 

 

Requisitos de fondos propios adicionales para hacer frente al riesgo de apalancamiento excesivo (en porcentaje de la medida de la exposición total)

EU 14a

Requisitos de fondos propios adicionales para hacer frente al riesgo de apalancamiento excesivo (%)

 

 

 

 

 

EU 14b

De los cuales: estarán compuestos por capital de nivel 1 ordinario (puntos porcentuales)

 

 

 

 

 

EU 14c

Total de los requisitos de ratio de apalancamiento del PRES (%)

 

 

 

 

 

 

Colchón de ratio de apalancamiento y requisito global de ratio de apalancamiento (en porcentaje de la medida de la exposición total)

EU 14d

Requisito de colchón de ratio de apalancamiento (%)

 

 

 

 

 

EU 14e

Requisito de ratio de apalancamiento global (%)

 

 

 

 

 

 

Ratio de cobertura de liquidez

15

Total de activos líquidos de alta calidad (HQLA, por sus siglas en inglés) (valor ponderado, media)

 

 

 

 

 

EU 16a

Salidas de efectivo — Valor ponderado total

 

 

 

 

 

EU 16b

Entradas de efectivo — Valor ponderado total

 

 

 

 

 

16

Total de salidas netas de efectivo (valor ajustado)

 

 

 

 

 

17

Ratio de cobertura de liquidez (%)

 

 

 

 

 

 

Ratio de financiación estable neta

18

Total de financiación estable disponible

 

 

 

 

 

19

Total de financiación estable total requerida

 

 

 

 

 

20

Ratio de financiación estable neta (%)

 

 

 

 

 

 

Plantilla EU INS1 – Participaciones en seguros

 

a

b

Valor de exposición

Importe de la exposición al riesgo

1

Instrumentos de fondos propios mantenidos en empresas de seguros o reaseguros o en una sociedad de cartera de seguros no deducidos de los fondos propios

 

 

 

Plantilla EU INS2 – Conglomerados financieros – Información sobre fondos propios y coeficiente de adecuación del capital

 

a

T

1

Requisitos adicionales de fondos propios del conglomerado financiero (importe)

 

2

Coeficiente de adecuación del capital del conglomerado financiero (%)

 

 

Cuadro EU OVC – Información del proceso de evaluación de la adecuación del capital interno

Proceso de evaluación de la adecuación del capital interno y evaluación continua de los riesgos del banco, cómo se propone mitigar esos riesgos y cuánto capital actual y futuro es necesario teniendo en cuenta otros factores atenuantes

Celdas de texto libre para la publicación de información sobre aspectos cualitativos

Base jurídica

Número de fila

Formato libre

Artículo 438 bis del RRC

a)

Método de evaluación de la adecuación del capital interno

Artículo 438 quater del RRC

b)

A petición de la autoridad competente pertinente, el resultado del proceso interno de evaluación de la adecuación del capital de la entidad

ANEXO II
Instrucciones para las plantillas de divulgación de información general

Plantilla EU OV1 – Panorámica de los importes totales de la exposición al riesgo. Formato fijo.

 

1.

Las entidades aplicarán las instrucciones que figuran a continuación para cumplimentar la plantilla EU OV1 presentada en el anexo I del presente Reglamento de Ejecución, en aplicación del artículo 438, letra d), del Reglamento (UE) n.o 575/2013 (1) (en lo sucesivo, «RRC»).
 

2.

Cuando proceda, las entidades incluirán junto con la plantilla una reseña del efecto que tiene en el cálculo de los fondos propios y de los importes de la exposición al riesgo aplicar niveles mínimos de capital y no deducir elementos de los fondos propios.

Referencias jurídicas e instrucciones

Número de columna

Explicación

a

Importe total de la exposición al riesgo

Importe total de la exposición al riesgo calculado con arreglo al artículo 92, apartado 3, y a los artículos 95, 96 y 98 del RRC.

b

Importe total de exposición al riesgo T-1

Importe total de exposición al riesgo tal como se divulgó en el anterior período.

c

Requisitos de fondos propios totales

Requisitos de fondos propios correspondientes a las exposiciones ponderadas por riesgo para las diferentes categorías de riesgo.

Referencias jurídicas e instrucciones

Número de fila

Explicación

1

Riesgo de crédito (excluido el riesgo de contraparte)

Exposiciones ponderadas por riesgo y requisitos de fondos propios calculados con arreglo a la parte tercera, título II, capítulos 1 a 4, del RRC, y al artículo 379 del RRC. Los importes ponderados por riesgo de las exposiciones de titulización de la cartera de inversión y de las exposiciones al riesgo de contraparte están excluidos y se divulgan en las filas 6 y 16 de esta plantilla. Las entidades incluirán, en el importe divulgado en esta fila, las exposiciones ponderadas por riesgo y los requisitos de fondos propios por riesgo de operaciones incompletas calculados de conformidad con el artículo 379 del RRC.

2

Riesgo de crédito (excluido el riesgo de contraparte) – Del cual: método estándar

Exposiciones ponderadas por riesgo y requisitos de fondos propios calculados con arreglo al método estándar (parte tercera, título II, capítulo 2, del RRC, y artículo 379 del RRC).

3

Riesgo de crédito (excluido el riesgo de contraparte) – Del cual: método IRB básico (F-IRB)

Exposiciones ponderadas por riesgo y requisitos de fondos propios calculados con arreglo al método basado en calificaciones internas básico para el riesgo de crédito (parte tercera, título II, capítulo 3, del RRC), excluidas las exposiciones ponderadas por riesgo divulgadas en la fila 4 para las exposiciones de financiación especializada sujetas al método de asignación, y en la fila EU 4a para las exposiciones de renta variable sujetas al método simple de ponderación de riesgo, e incluyendo las exposiciones ponderadas por riesgo y los requisitos de fondos propios calculados de conformidad con el artículo 379 del RRC.

4

Riesgo de crédito (excluido el riesgo de contraparte) – Del cual: método de asignación

Exposiciones ponderadas por riesgo y requisitos de fondos propios para las exposiciones de financiación especializada sujetas al método de asignación calculados de conformidad con el artículo 153, apartado 5, del RRC.

EU 4a

Riesgo de crédito (excluido el riesgo de contraparte) – Del cual: exposiciones de renta variable con arreglo al método simple de ponderación de riesgo

Exposiciones ponderadas por riesgo y requisitos de fondos propios para las exposiciones de renta variable con arreglo al método simple de ponderación de riesgo calculados de conformidad con el artículo 155, apartado 2, del RRC.

5

Riesgo de crédito (excluido el riesgo de contraparte) – Del cual: método IRB avanzado (A-IRB)

Las exposiciones ponderadas por riesgo y los requisitos de fondos propios calculados con arreglo al método basado en calificaciones internas avanzado para el riesgo de crédito (parte tercera, título II, capítulo 3, del RRC), excluidas las exposiciones ponderadas por riesgo divulgadas en la fila 4 para las exposiciones de financiación especializada sujetas al método de asignación, y en la fila EU 4a para las exposiciones de renta variable con arreglo al método simple de ponderación de riesgo, e incluyendo las exposiciones ponderadas por riesgo y los requisitos de fondos propios calculados de conformidad con el artículo 379 del RRC.

6

Riesgo de contraparte

Exposiciones ponderadas por riesgo y requisitos de fondos propios calculados con arreglo a la parte tercera, título II, capítulo 6, del RRC, en cuanto al riesgo de contraparte.

7

Riesgo de contraparte – Del cual: método estándar

Exposiciones ponderadas por riesgo y requisitos de fondos propios calculados de conformidad con la parte tercera, título II, capítulo 6, sección 3, del RRC.

8

Riesgo de contraparte – Del cual: método de modelos internos (MMI)

Exposiciones ponderadas por riesgo y requisitos de fondos propios calculados con arreglo al artículo 283 del RRC.

EU 8a

Riesgo de contraparte – Del cual: exposiciones frente a una entidad de contrapartida central

Exposiciones ponderadas por riesgo y requisitos de fondos propios calculados de conformidad con la parte tercera, título II, capítulo 6, sección 9, del RRC.

EU 8b

Riesgo de contraparte – Del cual: ajuste de valoración del crédito (AVC)

Exposiciones ponderadas por riesgo y requisitos de fondos propios calculados de conformidad con la parte tercera, título VI, del RRC.

9

Riesgo de contraparte – Del cual: otro riesgo de contraparte

Exposiciones ponderadas por riesgo de contraparte y requisitos de fondos propios por riesgo de contraparte que no figuren en las filas 7, 8, EU 8a y EU 8b.

10

No aplicable.

11

No aplicable.

12

No aplicable.

13

No aplicable.

14

No aplicable.

15

Riesgo de liquidación

Importe de la exposición al riesgo y requisitos de fondos propios calculados para el riesgo de liquidación/entrega con arreglo al artículo 378 del RRC.

16

Exposiciones de titulización de la cartera de inversión (después de aplicar el límite máximo)

Exposiciones ponderadas por riesgo y requisitos de fondos propios calculados de conformidad con la parte tercera, título II, capítulo 5, del RRC.

17

Titulización – De la cual: método SEC-IRBA

Exposiciones ponderadas por riesgo y requisitos de fondos propios calculados de conformidad con el método reglamentario SEC-IRBA, utilizado de conformidad con el orden de preferencia de los métodos establecido en el artículo 254 del RRC.

18

Titulización – De la cual: método SEC-ERBA (incluido el método de evaluación interna)

Exposiciones ponderadas por riesgo y requisitos de fondos propios calculados de conformidad con el método reglamentario SEC-ERBA (incluido el método de evaluación interna), utilizado de conformidad con el orden de preferencia de los métodos establecido en el artículo 254 del RRC.

19

Titulización – De la cual: método SEC-SA

Exposiciones ponderadas por riesgo y requisitos de fondos propios calculados de conformidad con el método reglamentario SEC-SA, utilizado de conformidad con el orden de preferencia de los métodos establecido en el artículo 254 del RRC.

EU 19a

Titulización – De la cual: 1 250  % / deducción

Exposiciones ponderadas por riesgo y requisitos de fondos propios para las exposiciones de titulización de la cartera de inversión a las que se aplique una ponderación del 1 250  % o que se deduzcan de los fondos propios de conformidad con la parte tercera, título II, capítulo 5, del RRC.

20

Riesgos de posición, de tipo de cambio y de materias primas (riesgo de mercado)

Exposiciones ponderadas por riesgo y requisitos de fondos propios calculados de conformidad con la parte tercera, título IV, del RRC.

21

Riesgo de mercado – Del cual: método estándar

Exposiciones ponderadas por riesgo y requisitos de fondos propios calculados de conformidad con la parte tercera, título IV, capítulos 2 a 4, del RRC.

22

Riesgo de mercado – Del cual: método de modelos internos

Importe de la exposición al riesgo y requisitos de fondos propios calculados de conformidad con la parte tercera, título IV, capítulo 5, del RRC.

EU 22a

Grandes exposiciones

Importe de la exposición al riesgo y requisitos de fondos propios calculados de conformidad con el artículo 92, apartado 3, letra b), inciso ii), del RRC.

23

Riesgo operativo

Importe de la exposición al riesgo y requisitos de fondos propios calculados de conformidad con la parte tercera, título III, del RRC.

EU 23a

Riesgo operativo – Del cual: método del indicador básico

Importe de la exposición al riesgo y requisitos de fondos propios calculados de conformidad con la parte tercera, título III, capítulo 2, del RRC.

EU 23b

Riesgo operativo – Del cual: método estándar

Importe de la exposición al riesgo y requisitos de fondos propios calculados de conformidad con la parte tercera, título III, capítulo 3, del RRC.

EU 23c

Riesgo operativo – Del cual: método avanzado de cálculo

Importe de la exposición al riesgo y requisitos de fondos propios calculados de conformidad con la parte tercera, título III, capítulo 4, del RRC.

24

Importe por debajo de los umbrales de deducción (con una ponderación de riesgo del 250 %)

El importe corresponderá a la suma de los importes de los elementos sujetos a una ponderación de riesgo del 250 % a tenor del artículo 48, apartado 4, del RRC tras la aplicación de la ponderación de riesgo del 250 %. Estos importes incluyen:

Los activos por impuestos diferidos que dependan de rendimientos futuros y se originen por diferencias temporales y que en términos agregados sean iguales o inferiores al 10 % de los elementos del capital de nivel 1 ordinario calculados con arreglo al artículo 48, apartado 1, letra a), del RRC.

Las inversiones significativas en un ente del sector financiero, las tenencias, directas, indirectas y sintéticas por la entidad de instrumentos del capital de nivel 1 ordinario de esos entes que, en términos agregados, sean iguales o inferiores al 10 % de los elementos del capital de nivel 1 ordinario de la entidad con arreglo al artículo 48, apartado 1, letra b), del RRC.

La información de esta fila solo se divulga con fines informativos, ya que el importe incluido aquí también se incluye en la fila 1, en la que se pide a las entidades que revelen información sobre el riesgo de crédito.

25

No aplicable.

26

No aplicable.

27

No aplicable.

28

No aplicable.

29

Total

Importe total de la exposición al riesgo calculado con arreglo al artículo 92, apartado 3, y a los artículos 95, 96 y 98 del RRC.

Plantilla EU KM1 – Plantilla de indicadores clave. Formato fijo.

 

3.

Las entidades aplicarán las instrucciones que figuran a continuación en el presente anexo para cumplimentar la plantilla EU KM1 presentada en el anexo I del presente Reglamento de Ejecución, en aplicación del artículo 447, letras a) a g), y del artículo 438, letra b), del RRC.

Referencias jurídicas e instrucciones

Número de columna

Explicación

a - e

Los períodos de divulgación T, T-1, T-2, T-3 y T-4 se definen como períodos trimestrales y se cumplimentarán en función de la frecuencia establecida en los artículos 433 bis, 433 ter y 433 quater del RRC.

Las entidades que divulguen la información contenida en esta plantilla con periodicidad trimestral facilitarán los datos correspondientes a los períodos T, T-1, T-2, T-3 y T-4; las entidades que divulguen la información de esta plantilla semestralmente facilitarán los datos correspondientes a los períodos T, T-2 y T-4; y las entidades que revelen la información de esta plantilla con periodicidad anual facilitarán los datos correspondientes a los períodos T y T-4.

Las entidades divulgarán las fechas correspondientes a los períodos de divulgación.

Cuando los datos se divulguen por primera vez, no se exigirá la divulgación de datos de períodos anteriores.

Referencias jurídicas e instrucciones

Número de fila

Explicación

1

Capital de nivel 1 ordinario

El importe de capital de nivel 1 ordinario será el importe divulgado por las entidades en el anexo VII del presente Reglamento de Ejecución (fila 29 de la plantilla EU CC1 «Composición de los fondos propios reglamentarios»).

2

Capital de nivel 1

El importe de capital de nivel 1 será el importe divulgado por las entidades en el anexo VII del presente Reglamento de Ejecución (fila 45 de la plantilla EU CC1 «Composición de los fondos propios reglamentarios»).

3

Capital total

El importe total de capital será el importe divulgado por las entidades en el anexo VII del presente Reglamento de Ejecución (fila 59 de la plantilla EU CC1 «Composición de los fondos propios reglamentarios»).

4

Importe total de la exposición al riesgo

El importe total de la exposición al riesgo será el importe divulgado por las entidades en el anexo VII del presente Reglamento de Ejecución (fila 60 de la plantilla EU CC1 «Composición de los fondos propios reglamentarios»).

5

Ratio de capital de nivel 1 ordinario (%)

La ratio de capital de nivel 1 ordinario será el valor divulgado por las entidades en el anexo VII del presente Reglamento de Ejecución (fila 61 de la plantilla EU CC1 «Composición de los fondos propios reglamentarios»).

6

Ratio de capital de nivel 1 (%)

La ratio de capital de nivel 1 será el valor divulgado por las entidades en el anexo VII del presente Reglamento de Ejecución (fila 62 de la plantilla EU CC1 «Composición de los fondos propios reglamentarios»).

7

Ratio de capital total (%)

La ratio de capital total será el valor divulgado por las entidades en el anexo VII del presente Reglamento de Ejecución (fila 63 de la plantilla EU CC1 «Composición de los fondos propios reglamentarios»).

EU 7a

Requisitos de fondos propios adicionales para hacer frente a riesgos distintos del riesgo de apalancamiento excesivo (%)

Requisitos de fondos propios adicionales para hacer frente a riesgos distintos del riesgo de apalancamiento excesivo impuestos por la autoridad competente con arreglo al artículo 104, apartado 1, letra a), de la DRC, expresados como porcentaje del importe total de la exposición al riesgo.

EU 7b

De los cuales: compuestos por capital de nivel 1 ordinario (puntos porcentuales)

La parte de los requisitos de fondos propios adicionales para hacer frente a riesgos distintos del riesgo de apalancamiento excesivo impuestos por la autoridad competente en virtud del artículo 104, apartado 1, letra a), de la DRC, que debe satisfacerse mediante capital de nivel 1 ordinario de conformidad con el artículo 104 bis, apartado 4, párrafos primero y tercero.

EU 7c

De los cuales: compuestos por capital de nivel 1 (puntos porcentuales)

La parte de los requisitos de fondos propios adicionales para hacer frente a riesgos distintos del riesgo de apalancamiento excesivo impuestos por la autoridad competente en virtud del artículo 104, apartado 1, letra a), de la DRC, que debe satisfacerse mediante capital de nivel 1 de conformidad con el artículo 104 bis, apartado 4, párrafos primero y tercero.

EU 7d

Total de requisitos de fondos propios según el PRES (ratio del PRES) (%)

La suma de los valores determinados con arreglo a los incisos i) y ii), como sigue:

i)

la ratio de capital total (8 %) tal como se especifica en el artículo 92, apartado 1, letra c), del RRC;

ii)

los requisitos de fondos propios adicionales para hacer frente a riesgos distintos del riesgo de apalancamiento excesivo (requisitos del pilar 2) impuestos por la autoridad competente con arreglo al artículo 104, apartado 1, letra a), de la DRC y determinados de conformidad con los criterios especificados en las Directrices sobre procedimientos y metodologías comunes para el proceso de revisión y evaluación supervisora (PRES) y las pruebas de resistencia supervisoras elaboradas por la ABE (2) (Directrices PRES de la ABE), expresados como porcentaje del total de las exposiciones ponderadas por riesgo.

Esta partida reflejará la ratio del requisito de capital total según el PRES conforme a lo comunicado a la entidad por la autoridad competente. El requisito de capital total según el PRES se define en la sección 1.2 de las Directrices PRES de la ABE.

Cuando la autoridad competente no haya comunicado requisitos de fondos propios adicionales para hacer frente a riesgos distintos del riesgo de apalancamiento excesivo, solo se divulgará el inciso i).

8

Colchón de conservación de capital (%)

Importe de los fondos propios que las entidades están obligadas a mantener de conformidad con el artículo 128, apartado 1, y el artículo 129 de la DRC, expresado como porcentaje del total de las exposiciones ponderadas por riesgo.

EU 8a

Colchón de conservación debido al riesgo macroprudencial o sistémico observado en un Estado miembro (%)

Importe del colchón de conservación debido al riesgo macroprudencial o sistémico observado en un Estado miembro, que puede exigirse con arreglo al artículo 458 del RRC adicionalmente al colchón de conservación de capital, expresado como porcentaje del total de las exposiciones ponderadas por riesgo.

9

Colchón de capital anticíclico específico de la entidad (%)

Importe de los fondos propios que las entidades están obligadas a mantener de conformidad con el artículo 128, apartado 2, el artículo 130 y los artículos 135 a 140 de la DRC, expresado como porcentaje del total de las exposiciones ponderadas por riesgo.

El porcentaje reflejará el importe de los fondos propios necesarios para cumplir los respectivos requisitos de colchón de capital en la fecha de divulgación.

EU 9a

Colchón de riesgo sistémico (%)

Importe de los fondos propios que las entidades están obligadas a mantener de conformidad con el artículo 128, apartado 5, y los artículos 133 y 134 de la DRC, expresado como porcentaje del total de las exposiciones ponderadas por riesgo.

El porcentaje reflejará el importe de los fondos propios necesarios para cumplir los respectivos requisitos de colchón de capital en la fecha de divulgación.

10

Colchón de entidades de importancia sistémica mundial (%)

Importe de los fondos propios que las entidades están obligadas a mantener de conformidad con el artículo 128, apartado 3, y el artículo 131 de la DRC, expresado como porcentaje del total de las exposiciones ponderadas por riesgo.

El porcentaje reflejará el importe de los fondos propios necesarios para cumplir los respectivos requisitos de colchón de capital en la fecha de divulgación.

EU 10a

Colchón de otras entidades de importancia sistémica (%)

Importe de los fondos propios que las entidades están obligadas a mantener de conformidad con el artículo 128, apartado 4, y el artículo 131 de la DRC, expresado como porcentaje del total de las exposiciones ponderadas por riesgo.

El porcentaje reflejará el importe de los fondos propios necesarios para cumplir los respectivos requisitos de colchón de capital en la fecha de divulgación.

11

Requisitos combinados de colchón (%)

De conformidad con el punto 6 del artículo 128 de la DRC, expresado como porcentaje del total de las exposiciones ponderadas por riesgo.

EU 11a

Requisitos globales de capital (%)

La suma de i) y ii), como sigue:

i)

la ratio del requisito de capital total según el PRES señalada en la fila EU 7d;

ii)

en la medida en que sea legalmente aplicable, la ratio de requisitos combinados de colchón a que se refiere el artículo 128, punto 6, de la DRC.

Esta partida reflejará la ratio del requisito global de capital tal como se define en la sección 1.2 de las Directrices PRES de la ABE.

Si no se aplica ningún requisito de colchón, solo se divulgará lo señalado en i).

12

Capital de nivel 1 ordinario disponible tras cumplir el total de los requisitos de fondos propios según el PRES (%)

13

Medida de la exposición total

La medida de la exposición total de conformidad con el importe divulgado por las entidades en el anexo XI del presente Reglamento de Ejecución (fila 24 de la plantilla EU LR2 - LRCom: Cuadro divulgativo común de la ratio de apalancamiento)

14

Ratio de apalancamiento (%)

La ratio de apalancamiento de conformidad con el valor divulgado por las entidades en el anexo XI del presente Reglamento de Ejecución (fila 25 de la plantilla EU LR2 - LRCom: Cuadro divulgativo común de la ratio de apalancamiento)

EU 14a

Requisitos de fondos propios adicionales para hacer frente al riesgo de apalancamiento excesivo (%)

Los requisitos de fondos propios adicionales para hacer frente al riesgo de apalancamiento excesivo impuestos por la autoridad competente con arreglo al artículo 104, apartado 1, letra a), de la DRC, expresados como porcentaje de la medida de la exposición total.

Requisitos de fondos propios adicionales de conformidad con el valor divulgado por las entidades en el anexo XI del presente Reglamento de Ejecución (fila EU-26a de la plantilla EU LR2 - LRCom: Cuadro divulgativo común de la ratio de apalancamiento)

EU 14b

De los cuales: compuestos por capital de nivel 1 ordinario (puntos porcentuales)

La parte de los requisitos de fondos propios adicionales para hacer frente al riesgo de apalancamiento excesivo impuestos por la autoridad competente en virtud del artículo 104, apartado 1, letra a), de la DRC, que debe satisfacerse mediante capital de nivel 1 ordinario de conformidad con el artículo 104 bis, apartado 4, párrafo tercero.

Requisitos de fondos propios adicionales de conformidad con el valor divulgado por las entidades en el anexo XI del presente Reglamento de Ejecución (fila EU-26b de la plantilla EU LR2 - LRCom: Cuadro divulgativo común de la ratio de apalancamiento)

EU 14c

Total de los requisitos de ratio de apalancamiento según el PRES (%)

La suma de i) y ii), como sigue:

i)

el requisito de ratio de apalancamiento mínimo, tal como se especifica en el artículo 92, apartado 1, letra d), del RRC, o el requisito de ratio de apalancamiento ajustado calculado de conformidad con el artículo 429 bis, apartado 7, del RRC, según proceda;

ii)

los requisitos de fondos propios adicionales para hacer frente al riesgo de apalancamiento excesivo (requisitos del pilar 2) impuestos por la autoridad competente con arreglo al artículo 104, apartado 1, letra a), de la DRC, expresados como porcentaje de la medida de la exposición total.

Esta partida reflejará el requisito de ratio de apalancamiento total según el PRES conforme a lo comunicado a la entidad por la autoridad competente.

Si la autoridad competente no ha impuesto requisitos de fondos propios adicionales para hacer frente al riesgo de apalancamiento excesivo, solo se divulgará el inciso i).

EU 14d

Requisito de colchón de ratio de apalancamiento (%)

Artículo 92, apartado 1 bis, del RRC.

Colchón de ratio de apalancamiento de conformidad con el valor divulgado por las entidades en el anexo XI del presente Reglamento de Ejecución (fila 27 de la plantilla EU LR2 - LRCom: Cuadro divulgativo común de la ratio de apalancamiento)

EU 14e

Requisito de ratio de apalancamiento global (%)

Suma de las filas UE 14c y UE 14d

15

Total de activos líquidos de calidad elevada (HQLA) (valor ponderado - media)

Las entidades divulgarán como valor ponderado el valor de los activos líquidos de conformidad con el artículo 9 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 de la Comisión (3) antes de aplicar el mecanismo de ajuste establecido en el artículo 17, apartado 2, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.

EU 16a

Salidas de efectivo — Valor ponderado total

Las entidades divulgarán la suma del valor ponderado de sus salidas de efectivo, según se indica en el anexo XIII (fila 16 de la plantilla EU LIQ1 - Información cuantitativa de la ratio de cobertura de liquidez).

EU 16b

Entradas de efectivo — Valor ponderado total

Las entidades divulgarán la suma del valor ponderado de sus entradas de efectivo, según se indica en el anexo XIII (fila 20 de la plantilla EU LIQ1 - Información cuantitativa de la ratio de cobertura de liquidez).

16

Total de salidas netas de efectivo (valor ajustado)

Las entidades comunicarán como valor ajustado la salida neta de liquidez, que será igual al total de salidas, menos la reducción correspondiente a las entradas totalmente exentas, menos la reducción correspondiente a las entradas sujetas al límite máximo del 90 %, menos la reducción correspondiente a las entradas sujetas al límite máximo del 75 %.

17

Ratio de cobertura de liquidez (%)

Las entidades comunicarán como valor ajustado el porcentaje de la partida «ratio de cobertura de liquidez (%)», tal como se define en el artículo 4, apartado 1, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.

La ratio de cobertura de liquidez será igual a la ratio entre el colchón de liquidez de una entidad de crédito y sus salidas netas de liquidez durante un período de tensión de 30 días naturales, y se expresará en porcentaje.

18

Total de financiación estable disponible

Las entidades comunicarán el importe de la financiación estable disponible calculado de conformidad con la parte sexta, título IV, capítulo 3, del RRC, tal como figura en el anexo XIII (fila 14 de la plantilla EU LIQ2 — Ratio de financiación estable neta).

19

Total de financiación estable total requerida

Las entidades comunicarán el importe de la financiación estable exigida calculado de conformidad con la parte sexta, título IV, capítulo 4, del RRC, tal como figura en el anexo XIII (fila 33 de la plantilla EU LIQ2 — Ratio de financiación estable neta).

20

Ratio de financiación estable neta (%)

Ratio de financiación estable neta calculada con arreglo al artículo 428 ter del RRC.

Plantilla EU INS1 – Participaciones en seguros. Formato fijo.

 

4.

Las entidades seguirán las instrucciones que figuran a continuación en el presente anexo para cumplimentar la plantilla EU INS1, que se recoge en el anexo I, en aplicación del artículo 438, letra f), del RRC.

Referencias jurídicas e instrucciones

Número de columna

Explicación

a

Valor de exposición

El valor de exposición de los instrumentos de fondos propios mantenidos en cualquier empresa de seguros, empresa de reaseguros o sociedad de cartera de seguros que las entidades no deduzcan de sus fondos propios de conformidad con el artículo 49 del RRC cuando calculen sus requisitos de capital en base individual, subconsolidada y consolidada.

b

Importe de la exposición al riesgo

El importe de la exposición al riesgo de los instrumentos de fondos propios mantenidos en cualquier empresa de seguros, empresa de reaseguros o sociedad de cartera de seguros que las entidades no deduzcan de sus fondos propios de conformidad con el artículo 49 del RRC cuando calculen sus requisitos de capital en base individual, subconsolidada y consolidada.

Plantilla EU INS2 – Conglomerados financieros – Información sobre fondos propios y ratio de adecuación del capital. Formato fijo.

 

5.

Las entidades seguirán las instrucciones que figuran a continuación en el presente anexo para cumplimentar la plantilla EU INS2, que se recoge en el anexo I del presente Reglamento de Ejecución, en aplicación del artículo 438, letra g), del RRC.

Referencias jurídicas e instrucciones

Número de fila

Explicación

1

Requisitos adicionales de fondos propios del conglomerado financiero (importe)

El importe de los requisitos adicionales de fondos propios del conglomerado financiero calculado de conformidad con el artículo 6 de la Directiva 2002/87/CE del Parlamento Europeo y del Consejo (4) y el anexo I de dicha Directiva cuando se apliquen los métodos 1 o 2 establecidos en el anexo I.

2

Ratio de adecuación del capital del conglomerado financiero (%)

La ratio de adecuación del capital del conglomerado financiero calculada de conformidad con el artículo 6 de la Directiva 2002/87/CE y el anexo I de dicha Directiva cuando se apliquen los métodos 1 o 2 establecidos en el anexo I.

Cuadro EU OVC – Información del proceso de evaluación de la adecuación del capital interno. Formato flexible

 

6.

Las entidades seguirán las instrucciones que figuran a continuación en el presente anexo para cumplimentar el cuadro EU OVC, que se recoge en el anexo I, en aplicación del artículo 438, letras a) y c), del RRC.

Referencias jurídicas e instrucciones

Número de fila

Explicación

a)

Método de evaluación de la adecuación del capital interno.

Las entidades publicarán un resumen de su método de evaluación de la adecuación de su capital interno para apoyar las actividades actuales y futuras.

b)

A petición de la autoridad competente pertinente, el resultado del proceso de evaluación de la adecuación del capital interno de la entidad.

Las entidades solo divulgarán esta información cuando así lo exija la autoridad competente pertinente.

(1)  Reglamento (UE) n.o 575/2013 del Parlamento Europeo y del Consejo, de 26 de junio de 2013, sobre los requisitos prudenciales de las entidades de crédito y las empresas de inversión, y por el que se modifica el Reglamento (UE) n.o 648/2012 (DO L 176 de 27.6.2013, p. 1)

(2)  Directrices de la Autoridad Bancaria Europea de 19 de julio de 2018 sobre procedimientos y metodologías comunes para el proceso de revisión y evaluación supervisora y las pruebas de resistencia supervisoras (EBA/GL/2018/03).

(3)  Reglamento Delegado (UE) 2015/61 de la Comisión, de 10 de octubre de 2014, por el que se completa el Reglamento (UE) n.o 575/2013 del Parlamento Europeo y del Consejo en lo que atañe al requisito de cobertura de liquidez aplicable a las entidades de crédito (DO L 11 de 17.1.2015, p. 1).

(4)  Directiva 2002/87/CE del Parlamento Europeo y del Consejo, de 16 de diciembre de 2002, relativa a la supervisión adicional de las entidades de crédito, empresas de seguros y empresas de inversión de un conglomerado financiero, y por la que se modifican las Directivas 73/239/CEE, 79/267/CEE, 92/49/CEE, 92/96/CEE, 93/6/CEE y 93/22/CEE del Consejo y las Directivas 98/78/CE y 2000/12/CE del Parlamento Europeo y del Consejo (DO L 35 de 11.2.2003, p. 1).

ANEXO III
Cuadro EU OVA – Método de gestión del riesgo de las instituciones

Casillas de texto de formato libre para la divulgación de información cualitativa

Base jurídica

Número de fila

Información cualitativa – Formato libre

Artículo 435, apartado 1, letra f), del RRC.

a)

Divulgación de una declaración de riesgo concisa aprobada por el órgano de dirección.

Artículo 435, apartado 1, letra b), del RRC.

b)

Información sobre la estructura de la gobernanza del riesgo para cada tipo de riesgo.

Artículo 435, apartado 1, letra e), del RRC.

c)

Declaración aprobada por el órgano de dirección sobre la adecuación de los mecanismos de gestión del riesgo.

Artículo 435, apartado 1, letra c), del RRC.

d)

Divulgación del alcance y la naturaleza de los sistemas de divulgación o medición del riesgo.

Artículo 435, apartado 1, letra c), del RRC.

e)

Divulgar información sobre las principales características de los sistemas de medición del riesgo y de divulgación de información al respecto.

Artículo 435, apartado 1, letra a), del RRC.

f)

Estrategias y procesos para gestionar los riesgos para cada categoría de riesgo.

Artículo 435, apartado 1, letras a) y d), del RRC.

g)

Información sobre las estrategias y los procesos para gestionar, cubrir y reducir los riesgos, así como sobre el seguimiento de la eficacia de las coberturas y las técnicas de reducción.

 

Cuadro EU OVB – Información sobre los mecanismos de gobernanza

Casillas de texto de formato libre para la divulgación de información cualitativa

Base jurídica

Número de fila

Formato libre

Artículo 435, apartado 2, letra a), del RRC.

a)

El número de cargos directivos que ocupan los miembros del órgano de dirección.

Artículo 435, apartado 2, letra b), del RRC.

b)

Información relativa a la política de contratación para la selección de los miembros del órgano de dirección y sus conocimientos, competencias y experiencia.

Artículo 435, apartado 2, letra c), del RRC.

c)

Información sobre la política de diversidad con respecto a los miembros del órgano de dirección.

Artículo 435, apartado 2, letra d), del RRC.

d)

Información sobre si la institución ha creado o no un comité de riesgos independiente y acerca de la frecuencia de las reuniones.

Artículo 435, apartado 2, letra e), del RRC.

e)

Descripción del flujo de información sobre riesgos al órgano de dirección.

ANEXO IV
Instrucciones para la divulgación de los objetivos y las políticas de gestión del riesgo

Cuadro EU OVA – Método de gestión del riesgo de la entidad: Casillas de texto de formato libre para la divulgación de información cualitativa.

 

1.

Las entidades divulgarán la información a que se refiere el artículo 435, apartado 1, del Reglamento (UE) n.o 575/2013 (1) (RRC) siguiendo las instrucciones que figuran a continuación en el presente anexo para cumplimentar el cuadro EU OVA, que se recoge en el anexo III del presente Reglamento de Ejecución.

Referencias jurídicas e instrucciones

Número de fila

Explicación

a)

La breve declaración sobre riesgos aprobada por el órgano de dirección en aplicación del artículo 435, apartado 1, letra f), del RRC describirá cómo el modelo de negocio determina e interactúa con el perfil de riesgo global: por ejemplo, los principales riesgos relacionados con el modelo de negocio y cómo se refleja y describe cada uno de estos riesgos en la divulgación de información sobre el riesgo, o cómo interactúa el perfil de riesgo de la entidad con la tolerancia al riesgo aprobada por el órgano de dirección.

En la declaración sobre riesgos en aplicación del artículo 435, apartado 1, letra f), del RRC, las entidades informarán de la naturaleza, el alcance, el propósito y el contenido económico de las operaciones importantes dentro del grupo, las filiales y las partes vinculadas. La comunicación se limitará a las operaciones que tienen un efecto significativo en el perfil de riesgo de la entidad (incluido el riesgo de reputación) o en la distribución de riesgos dentro del grupo. Las entidades también incluirán ratios y cifras clave que muestren cómo interactúa su perfil de riesgo con la tolerancia al riesgo establecida por el órgano de dirección.

b)

La información que debe divulgarse en aplicación del artículo 435, apartado 1, letra b), del RRC incluye la estructura de gobernanza del riesgo para cada tipo de riesgo: las responsabilidades atribuidas en todos los niveles de la entidad (incluidas, cuando proceda, la supervisión y delegación de responsabilidad y el desglose de responsabilidades entre el órgano de dirección, las líneas de negocio y la función de gestión de riesgos por tipo de riesgo, unidad de negocio y otra información pertinente); las relaciones entre los órganos y las funciones que intervienen en los procesos de gestión de riesgos (incluidos, en su caso, el órgano de dirección, el comité de riesgos, la función de gestión de riesgos, la función de verificación del cumplimiento y la función de auditoría interna); y los procedimientos organizativos y de control interno.

Cuando se divulgue la estructura y la organización de la función de gestión del riesgo pertinente, las entidades complementarán la divulgación con la siguiente información:

Información sobre el marco de control interno general y sobre cómo están organizadas sus funciones de control (competencias, recursos, rango, independencia), las principales tareas que realizan y cualquier modificación relevante real o prevista de estas funciones.

Los límites aprobados de riesgos a los que está expuesta la entidad.

Las modificaciones de los responsables del control interno, la gestión del riesgo, el cumplimiento y la auditoría interna.

Vías de comunicación, deterioro y cumplimiento de la cultura de riesgo dentro de la entidad (por ejemplo, si existen códigos de conducta, manuales que incluyan límites operativos o procedimientos para tratar las violaciones o incumplimientos de los umbrales de riesgo o procedimientos para plantear y compartir asuntos relacionados con el riesgo entre las líneas de negocio y las funciones de riesgo).

c)

La declaración que las entidades divulgarán, de conformidad con el artículo 435, apartado 1, letra e), del RRC, sobre la adecuación de los mecanismos de gestión del riesgo, debe ser aprobada por el órgano de dirección y ofrecer garantías de que los sistemas de gestión del riesgo establecidos son adecuados, teniendo en cuenta el perfil de riesgo de la entidad y su estrategia.

d)

Dentro de la información exigida por el artículo 435, apartado 1, letra c), del RRC, las entidades indicarán el alcance y la naturaleza de la información sobre riesgos divulgada o los sistemas de medición, y facilitarán una descripción del flujo de información sobre el riesgo hasta el órgano de dirección y la alta dirección.

e)

Cuando se proporcione información sobre las características principales de los sistemas de medición del riesgo y de divulgación de información al respecto en aplicación del artículo 435, apartado 1, letra c), del RRC, las entidades divulgarán sus políticas relativas a las revisiones sistemáticas y periódicas de las estrategias de gestión del riesgo así como la evaluación periódica de su eficacia.

f)

La información divulgada sobre las estrategias y los procesos de gestión del riesgo en aplicación del artículo 435, apartado 1, letra a), del RRC incluirá información cualitativa sobre las pruebas de resistencia, como las carteras sujetas a pruebas de resistencia, los escenarios adoptados y las metodologías utilizadas, así como el uso de dichas pruebas en la gestión del riesgo.

g)

Las entidades proporcionarán información sobre las estrategias y los procesos de gestión, cobertura y reducción del riesgo, así como sobre el control de la eficacia de las coberturas y las técnicas de reducción con arreglo al artículo 435, apartado 1, letras a) y d), del RRC, para los riesgos que surgen del modelo de negocio de las entidades.

Cuadro EU OVB – Información sobre los mecanismos de gobernanza: Casillas de texto de formato libre para la divulgación de información cualitativa

 

2.

Las entidades divulgarán la información a que se refiere el artículo 435, apartado 2, del RRC siguiendo las instrucciones que figuran a continuación en el presente anexo para cumplimentar el cuadro EU OVB, que se recoge en el anexo III del presente Reglamento de Ejecución.

Referencias jurídicas e instrucciones

Número de fila

Explicación

a)

Las entidades divulgarán el número de cargos directivos que ocupan los miembros del órgano de dirección con arreglo al artículo 435, apartado 2, letra a), del RRC. Cuando se divulgue esta información, se aplicarán las siguientes especificaciones:

Las entidades incluidas en el ámbito de aplicación del artículo 91, apartados 3 y 4, de la Directiva 2013/36/UE (2) (DRC) harán público el número de cargos directivos contabilizados según dicho artículo.

Las entidades divulgarán el número de cargos directivos que cada miembro del órgano de dirección ocupa efectivamente (indicando si es una empresa del grupo o no, una participación cualificada o una entidad dentro del mismo sistema institucional de protección y si la dirección es ejecutiva o no ejecutiva), con independencia de si el cargo directivo está en una entidad que no persigue un fin comercial.

En los casos en que la autoridad competente hubiera aprobado un cargo directivo adicional, todas las entidades en las que el miembro ocupe un cargo directivo informarán de este hecho, junto con el nombre de la autoridad competente que aprobó la existencia de dicho cargo adicional.

b)

Al divulgar información sobre la política de contratación para la selección de los miembros del órgano de dirección de conformidad con el artículo 435, apartado 2, letra b), del RRC, las entidades incluirán información sobre los conocimientos, competencias y experiencia reales de los miembros. Las entidades incluirán información sobre esta política que pueda derivarse de la planificación de la sucesión y sobre cualquier cambio previsible dentro de la composición general del órgano de dirección.

c)

Cuando divulguen su política de diversidad de conformidad con el artículo 435, apartado 2, letra c), del RRC, las entidades divulgarán información sobre los objetivos y las metas pertinentes establecidos en dicha política, así como sobre en qué medida se han alcanzado dichos objetivos y metas.

En particular, las entidades divulgarán la política en materia de diversidad de género, en particular:

Los casos en que se ha establecido un objetivo respecto del género infrarrepresentado y respecto de las políticas en materia de diversidad en términos de edad, formación, experiencia profesional y procedencia geográfica; el objetivo establecido y la medida en que se han cumplido los objetivos.

En los casos en que no se cumpla un objetivo, las entidades comunicarán los motivos y, cuando proceda, las medidas adoptadas para cumplir el objetivo en un determinado plazo.

d)

La entidad indicará si se ha creado un comité de riesgos independiente y el número de veces que el comité de riesgos se ha reunido de conformidad con el artículo 435, apartado 2, letra d), del RRC.

e)

Como parte de los datos relativos al flujo de información sobre riesgos destinada al órgano de dirección en aplicación del artículo 435, apartado 2, letra e), las entidades describirán el proceso por el que proporcionen información sobre el riesgo al órgano de dirección, en especial la frecuencia, el alcance y el principal contenido de la exposición al riesgo y cómo el órgano de dirección ha participado en la definición del contenido que debe divulgarse.

(1)  Reglamento (UE) n.o 575/2013 del Parlamento Europeo y del Consejo, de 26 de junio de 2013, sobre los requisitos prudenciales de las entidades de crédito y las empresas de inversión, y por el que se modifica el Reglamento (UE) n.o 648/2012 (DO L 176 de 27.6.2013, p. 1)

(2)  Directiva 2013/36/UE del Parlamento Europeo y del Consejo, de 26 de junio de 2013, relativa al acceso a la actividad de las entidades de crédito y a la supervisión prudencial de las entidades de crédito y las empresas de inversión, por la que se modifica la Directiva 2002/87/CE y se derogan las Directivas 2006/48/CE y 2006/49/CE (DO L 176 de 27.6.2013, p. 338).

ANEXO V
Plantilla EU LI1 – Diferencias entre el ámbito de consolidación contable y el ámbito de consolidación prudencial y correspondencia de las categorías de estados financieros con las categorías de riesgo reglamentario

 

a

b

c

d

e

f

g

Valores contables según se publican en los estados financieros

Valores contables con arreglo al ámbito de consolidación prudencial

Valores contables de las partidas

Sujeto al marco de riesgo de crédito

Sujeto al marco de riesgo de crédito de contraparte

Sujeto al marco de titulización

Sujeto al marco de riesgo de mercado

No sujetas a requisitos de fondos propios o sujetas a deducción de los fondos propios

 

Desglose por clases de activos según el balance en los estados financieros publicados

 

 

 

 

 

 

 

1

 

 

 

 

 

 

 

 

2

 

 

 

 

 

 

 

 

3

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

xxx

Total activos

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Desglose por clases de pasivos según el balance en los estados financieros publicados

 

 

 

 

 

 

 

1

 

 

 

 

 

 

 

 

2

 

 

 

 

 

 

 

 

3

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

...

 

 

 

 

 

 

 

xxx

Total pasivos

 

 

 

 

 

 

 

 

Plantilla EU LI2 – Principales fuentes de discrepancias entre las cuantías de las exposiciones con fines reguladores y los valores contables en los estados financieros

 

a

b

c

d

e

Total

Partidas sujetas a

Marco del riesgo de crédito

Marco de titulización

Marco de riesgo de crédito de contraparte

Marco de riesgo de mercado

1

Importe correspondiente al valor contable del activo en el ámbito de consolidación prudencial (según plantilla LI1)

 

 

 

 

 

2

Importe correspondiente al valor contable del pasivo en el ámbito de consolidación prudencial (según plantilla LI1)

 

 

 

 

 

3

Importe neto total en el ámbito de consolidación prudencial:

 

 

 

 

 

4

Saldos fuera del balance

 

 

 

 

 

5

Diferencias en las valoraciones

 

 

 

 

 

6

Diferencias debidas a normas de compensación distintas de las incluidas en la fila 2

 

 

 

 

 

7

Diferencias debidas a la consideración de las provisiones

 

 

 

 

 

8

Diferencias debidas al uso de técnicas de reducción del riesgo de crédito

 

 

 

 

 

9

Diferencias debidas a factores de conversión del crédito

 

 

 

 

 

10

Diferencias debidas a titulizaciones con transferencia de riesgo

 

 

 

 

 

11

Otras diferencias

 

 

 

 

 

12

Cuantías de las exposiciones con fines reguladores

 

 

 

 

 

 

Plantilla EU LI3 – Esquema de las diferencias en los ámbitos de consolidación (ente por ente)

a

b

c

d

e

f

g

h

Nombre de la entidad

Método de consolidación contable

Método de consolidación prudencial

Descripción del ente

Consolidación íntegra

Consolidación proporcional

Método de equivalencia

Ni consolidado ni deducido

Deducidas

 

Entidad A

Consolidación íntegra

X

 

 

 

 

Entidad de crédito

Ente N

Consolidación íntegra

 

X

 

 

 

Entidad de crédito

Ente Z

Consolidación íntegra

 

 

 

X

 

Entidad aseguradora

Ente AA

Consolidación íntegra

 

 

X

 

 

Sociedad de arrendamiento financiero no material

 

Cuadro EU LIA – Explicaciones de las discrepancias entre los importes de la exposición contable y la exposición con fines reguladores

Casillas de texto de formato libre para la divulgación de información cualitativa

Base jurídica

Número de fila

Información cualitativa – Formato libre

Artículo 436 ter del RRC

a)

Diferencias entre las columnas a) y b) de la plantilla EU LI1

Artículo 436 quinquies del RRC

b)

Información cualitativa sobre las principales fuentes de diferencias entre el ámbito contable y el ámbito reglamentario de consolidación que figura en la plantilla EU LI2

 

Cuadro EU LIB – Otras informaciones cualitativas sobre el ámbito de aplicación

Casillas de texto de formato libre para la divulgación de información cualitativa

Base jurídica

Número de fila

Información cualitativa – Formato libre

Artículo 436 septies del RRC

a)

Impedimento para la transferencia rápida de fondos propios o el reembolso de pasivo dentro del grupo

Artículo 436 octies del RRC

b)

Filiales no incluidas en la consolidación con fondos propios inferiores a lo exigido

Artículo 436 nonies RRC

c)

Uso de la excepción a que se refiere el artículo 7 del RRC o método de consolidación individual establecido en el artículo 9 del RRC

Artículo 436 octies del RRC

d)

Importe agregado en el que los fondos propios reales son inferiores a los exigidos en todas las filiales no incluidas en la consolidación

 

Plantilla EU PV1 — Ajustes de valoración prudente (PVA)

Formato fijo

 

a

b

c

d

e

EU e1

EU e2

f

g

h

Categoría de riesgo

AVA a nivel de categoría – Incertidumbre de valoración

Total a nivel de categoría tras diversificación

 

 

AVA a nivel de categoría

Valores participativos

Tipos de interés

Tipo de cambio

Crédito

Materias primas

AVA por diferenciales de crédito no devengados

AVA por costes de inversión y financiación

Del cual: Total enfoque principal de la cartera de negociación

Del cual: Total enfoque principal de la cartera bancaria

1

Incertidumbre de precios de mercado

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2

No aplicable

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3

Coste de cierre

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4

Posiciones concentradas

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5

Cese anticipado

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

6

Riesgo de modelo

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

7

Riesgo operativo

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

8

No aplicable

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

9

No aplicable

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

10

Costes administrativos futuros

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

11

No aplicable

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

12

Total ajustes de valoración adicionales

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ANEXO VI
Instrucciones para la divulgación de información sobre el ámbito de aplicación del marco reglamentario

Plantilla EU LI1 – Diferencias entre los ámbitos de consolidación contable y consolidación prudencial y correspondencia de las categorías de los estados financieros con las categorías de riesgo reglamentarias. Formato flexible

 

1.

Las entidades divulgarán la información a que se refiere el artículo 436, letra c), del Reglamento (UE) n.o 575/2013 (1) (RRC) siguiendo las instrucciones que figuran a continuación en el presente anexo para cumplimentar la plantilla EU LI1, que se recoge en el anexo V del presente Reglamento de Ejecución.

Referencias jurídicas e instrucciones

Número de fila

Explicación

1 a XXX

Total activo

La estructura de las filas será la misma que la estructura de las filas del balance utilizada en el último informe financiero disponible de la entidad.

«Informes financieros»: los estados financieros anuales individuales o consolidados definidos en los artículos 4 y 24 de la Directiva 2013/34/UE (2), así como (en su caso) los estados financieros en el sentido de las normas internacionales de contabilidad adoptadas en la UE en aplicación del Reglamento (CE) n.o 1606/2002 (3).

1 a XXX

Total pasivo

La estructura de las filas será la misma que la estructura de las filas del balance utilizada en el último informe financiero disponible de la entidad.

«Informes financieros»: los estados financieros anuales individuales o consolidados definidos en los artículos 4 y 24 de la Directiva 2013/34/UE, así como (en su caso) los estados financieros en el sentido de las normas internacionales de contabilidad adoptadas en la UE en aplicación del Reglamento (CE) n.o 1606/2002.

Referencias jurídicas e instrucciones

Referencia de la columna

Explicación

a

Valores en libros según se publican en los estados financieros

El importe comunicado en el activo y en el pasivo del balance determinado con arreglo a los requisitos de consolidación del marco contable aplicable, incluidos los marcos basados en las Directivas 2013/34/UE y 86/635/CEE (4) o en las normas internacionales de contabilidad adoptadas en la UE.

b

Valores en libros con arreglo al ámbito de consolidación prudencial

Importe comunicado en el activo y en el pasivo del balance determinado con arreglo a los requisitos de consolidación reglamentaria de la parte primera, título II, secciones 2 y 3, del RRC.

Si el ámbito de consolidación contable coincide exactamente con el ámbito de consolidación prudencial las columnas a y b de esta plantilla se fusionarán.

c

Valores en libros de los elementos sujetos al marco relativo al riesgo de crédito

Importes en libros incluidos en el ámbito de consolidación prudencial de las partidas (distintas de las partidas fuera de balance) a las que se aplica la parte tercera, título II, capítulos 2 y 3, del RRC.

d

Valores en libros de los elementos sujetos al marco relativo al riesgo de contraparte

Importes en libros incluidos en el ámbito de consolidación prudencial de las partidas (distintas de las partidas fuera de balance) a las que se aplica la parte tercera, título II, capítulo 6, del RRC.

e

Valores en libros de los elementos sujetos al marco de titulización

Importes en libros incluidos en el ámbito de consolidación prudencial de las partidas (distintas de las partidas fuera de balance) correspondientes a la cartera de inversión a las que se aplica la parte tercera, título II, capítulo 5, del RRC.

f

Valores en libros de los elementos sujetos al marco relativo al riesgo de mercado

Importes en libros incluidos en el ámbito de consolidación prudencial de las partidas (distintas de las partidas fuera de balance) a las que se aplica la parte tercera, título IV, del RRC. En esta columna se incluirán las partidas correspondientes a posiciones de titulización de la cartera de negociación a las que se aplican los requisitos de la parte tercera, título IV, del RRC.

g

Valores en libros de elementos no sujetos a requisitos de fondos propios o sujetos a deducción de los fondos propios

Importes en libros incluidos en el ámbito de consolidación prudencial de las partidas (distintas de las partidas fuera de balance) no sujetas a los requisitos de fondos propios de conformidad con el RRC; importes en libros incluidos en el ámbito de consolidación prudencial de las partidas (distintas de las partidas fuera de balance) sujetas a deducciones de los fondos propios de conformidad con la parte segunda del RRC.

Las partidas deducidas podrán incluir, por ejemplo, las partidas que se indican en los artículos 37, 38, 39 y 41 del RRC.

Los importes de los activos serán los importes ya deducidos de los fondos propios, teniendo en cuenta cualquier compensación con los pasivos (y cualquier umbral) autorizados por la deducción aplicable, tal como se indica en los artículos correspondientes de la parte segunda del RRC.

Cuando los elementos enumerados en el artículo 36, apartado 1, letra k), y en el artículo 48 del RRC reciban una ponderación de riesgo del 1 250  % en lugar de ser deducidos, no se divulgarán en la columna g de esta plantilla, sino en las demás columnas pertinentes de la plantilla EU LI1. Esto se aplica asimismo a cualquier otra partida cuya ponderación de riesgo es del 1 250  % con arreglo a los requisitos del RRC.

Los importes de los pasivos serán los importes de los pasivos que deben tenerse en cuenta para determinar el importe de los activos que deberán deducirse de los fondos propios, según lo dispuesto en los correspondientes artículos de la parte segunda del RRC. Además, todos los pasivos distintos de los que i) sean pertinentes para la aplicación de los requisitos de la parte tercera, título II, capítulo 4, del RRC, o ii) sean pertinentes para la aplicación de los requisitos de la parte tercera, título II, capítulo 6, y de la parte tercera, título IV, del RRC se divulgarán en esta columna.

Todas

Cuando una misma partida lleve asociados requisitos de capital con arreglo a más de un marco de riesgo, los valores se divulgarán en todas las columnas correspondientes a los requisitos de capital a los que estén asociados. Como consecuencia, la suma de los valores de las columnas c a g de esta plantilla podrá ser mayor que el valor de la columna b de esta plantilla. Las entidades proporcionarán explicaciones cualitativas sobre los activos y pasivos que están sujetos a requisitos de capital con arreglo a varios de los marcos de riesgos enumerados en la parte tercera del RRC.

Plantilla EU LI2 – Principales fuentes de discrepancias entre las cuantías de las exposiciones con fines reguladores y los valores contables en los estados financieros. Formato fijo.

 

2.

Las entidades divulgarán la información a que se refiere el artículo 436, letra d), del RRC siguiendo las instrucciones que figuran a continuación en el presente anexo para cumplimentar la plantilla EU LI2, que se recoge en el anexo V del presente Reglamento de Ejecución.

Referencias jurídicas e instrucciones

Número de fila

Explicación

1

Importe en libros de los activos con arreglo al ámbito de consolidación prudencial

Los importes de las columnas b a e de esta plantilla serán los mismos que los importes de las columnas c a f de la plantilla EU LI1.

2

Importe en libros de los pasivos con arreglo al ámbito de consolidación prudencial

Los importes de las columnas b a e de esta plantilla serán los mismos que los importes de las columnas c a f de la plantilla EU LI1.

3

Importe neto total con arreglo al ámbito de consolidación prudencial

Importe tras la compensación dentro de balance entre activos y pasivos con arreglo al ámbito de consolidación prudencial, con independencia de si dichos activos y pasivos son idóneos para la aplicación de las normas específicas de compensación según lo dispuesto en la parte tercera, título II, capítulos 4 y 5, así como título IV, del RRC.

El importe de esta fila será igual al valor de la fila 1 menos el valor de la fila 2 de esta plantilla.

4

Importes fuera de balance

Incluirán las exposiciones originales fuera de balance, antes de utilizar un factor de conversión, cuando proceda, del estado fuera de balance establecido, siguiendo el ámbito de consolidación prudencial de las columnas a a d de esta plantilla.

5

Diferencias en las valoraciones

Efecto del importe en libros de los ajustes de valoración, con arreglo a lo dispuesto en la parte segunda, título I, capítulo 2, artículo 34, y la parte tercera, título I, capítulo 3, artículo 105, del RRC tanto de las exposiciones de la cartera de negociación como de la cartera de inversión valoradas al valor razonable con arreglo al marco contable aplicable.

Este importe será coherente con el importe de la fila 7 de la plantilla EU CC1, así como con el importe de la fila 12, columna f, de la plantilla EU PV1.

6

Diferencias debidas a normas de compensación distintas de las incluidas en la fila 2 de esta plantilla

Esta partida se refiere a los importes netos de las exposiciones fuera de balance y dentro de balance después de aplicar las normas de compensación específicas de la parte tercera, título II, capítulos 4 y 5, así como de la parte tercera, título IV del RRC. El efecto de la aplicación de las normas de compensación podrá ser negativo (en caso de que se deban compensar más exposiciones de lo que resulta del uso de la compensación dentro de balance de la fila 2 de esta plantilla) o positivo (en caso de que la aplicación de las normas de compensación del RRC dé como resultado un valor inferior a compensar que el de la compensación dentro de balance de la fila 2 de esta plantilla).

7

Diferencias debidas a la consideración de las provisiones

Reintegración en el valor de exposición de los ajustes por riesgo de crédito específico y por riesgo de crédito general (tal como quedan definidos en el Reglamento Delegado (UE) n.o 183/2014 de la Comisión (5)) que hayan sido deducidos, con arreglo al marco contable aplicable, del importe en libros de las exposiciones de conformidad con lo dispuesto en la parte tercera, título II, capítulo 3, del RRC a efectos de ponderación de riesgo. Respecto de las exposiciones ponderadas por riesgo con arreglo a lo dispuesto en la parte tercera, título II, capítulo 2, del RRC, cuando el importe en libros de los estados financieros con arreglo al ámbito de consolidación prudencial haya sido reducido con elementos clasificados como ajustes por riesgo de crédito general con arreglo a lo dispuesto en el mencionado Reglamento Delegado, estos elementos serán reintegrados en el valor de exposición.

8

Diferencias debidas al uso de técnicas de reducción del riesgo de crédito

Impacto en el valor de exposición con arreglo al ámbito de consolidación prudencial de la aplicación de técnicas de reducción del riesgo de crédito, tal como se definen en el RRC.

9

Diferencias debidas a factores de conversión del crédito

Impacto en el valor de exposición de las exposiciones fuera de balance con arreglo al ámbito de consolidación prudencial de la aplicación de los factores de conversión pertinentes de conformidad con el RRC.

El factor de conversión para las partidas fuera de balance que deban ponderarse por riesgo en aplicación de la parte tercera, título II, del RRC se determinará de conformidad con los artículos 111, 166, 167 y 182 (según proceda, para el riesgo de crédito) y con el artículo 246 del RRC (según proceda, para el riesgo de titulización).

10

Diferencias debidas a titulizaciones con transferencia de riesgo

Impacto en el valor de exposición de las exposiciones titulizadas del uso de operaciones titulizadas para transferir el riesgo de crédito a terceros de conformidad con el RRC.

11

Otras diferencias (si procede)

Otros factores determinantes de las diferencias entre los valores en libros de los estados financieros dentro del ámbito de consolidación reglamentario y los importes de exposición considerados a efectos reglamentarios

Las entidades complementarán la información cuantitativa incluida en esta fila con explicaciones cualitativas sobre los principales factores determinantes de estas diferencias en el cuadro EU LIA.

12

Importes de las exposiciones con fines reglamentarios

Importe agregado considerado como punto de partida del cálculo de la exposición ponderada por riesgo después de aplicar los métodos de reducción del riesgo de crédito distintos de la compensación de la parte tercera, título II, capítulo 4, del RRC y después de aplicar los requisitos de compensación de la parte tercera, título II, capítulos 4 y 5, y de la parte tercera, título IV, del RRC para cada categoría de riesgo.

En caso de que se aplique el método estándar, se trata del valor tras los ajustes de crédito específicos, los ajustes de valoración adicionales de conformidad con los artículos 34 y 110 del RRC y otras reducciones de fondos propios relacionadas con el activo considerado. Para las partidas fuera de balance enumeradas en el anexo I del presente Reglamento de Ejecución, el valor de exposición será el valor nominal tras la reducción de los ajustes por riesgo de crédito específico, multiplicado por el porcentaje aplicable mencionado en el artículo 111, apartado 1, letras a) y d), del RRC.

En el método IRB, el valor divulgado será el valor de exposición en el sentido de los artículos 166, 167 y 168 del RRC.

Así pues, los valores en libros comunicados en los estados financieros con arreglo al ámbito de consolidación prudencial se indicarán en las filas correspondientes 1 a 3 de esta plantilla, mientras que las exposiciones originales fuera de balance se divulgarán en la fila 4 de esta plantilla. Cualquier adición o reducción reglamentaria específica relativa a estos importes debe incluirse en las filas 5 a 11 de esta plantilla para explicar cómo conciliar estos importes con el importe de la exposición que se toma, a efectos reglamentarios, como punto de partida del cálculo de la exposición ponderada por riesgo de conformidad con cada uno de los marcos mencionados en las columnas b a e de esta plantilla. Esto significa que, en particular en lo que respecta al riesgo de crédito, los importes de las exposiciones considerados a efectos reglamentarios en la fila 12 de esta plantilla serán diferentes de los valores en libros comunicados en los estados financieros con arreglo al ámbito de consolidación prudencial, debido al tratamiento normativo particular de las provisiones contables para el cálculo de la exposición ponderada por riesgo.

Referencias jurídicas e instrucciones

Referencia de la columna

Explicación

a

Total

Total en la columna a) de la plantilla EU LI2 = Importes en la columna b de la plantilla EU LI1 – Importes en la columna g de la plantilla EU LI1.

 

El desglose de columnas en las categorías de riesgo reglamentarias b a e corresponde al desglose incluido en la parte tercera del RRC:

b

Marco del riesgo de crédito

Exposiciones contempladas en la parte tercera, título II, del RRC.

Las exposiciones sujetas al marco del riesgo de crédito corresponderán bien al importe de la exposición aplicado en el método estándar para el riesgo de crédito (véase la parte tercera, título II, capítulo 2, artículo 111, del RRC), bien a las exposiciones en caso de impago (EAD) en el método IRB para el riesgo de crédito (véanse los artículos 166, 167 y 168 de la parte tercera, título II, capítulo 3, del RRC).

c

Marco de titulización

Exposiciones de la cartera de inversión incluidas en la parte tercera, título II, capítulo 5, del RRC.

Las exposiciones de titulización se determinarán de conformidad con la parte tercera, título II, capítulo 5, artículo 246, del RRC.

d

Marco del riesgo de contraparte

Exposiciones contempladas en la parte tercera, título II, capítulo 6, del RRC.

e

Marco del riesgo de mercado

Las exposiciones al riesgo de mercado correspondientes a las posiciones sujetas al marco del riesgo de mercado de la parte tercera, título IV, del RRC.

Solo se divulgarán las filas 1 a 3 y 12 de esta plantilla en lo que respecta a esta columna.

Todas

Cuando un solo elemento esté sujeto a requisitos de capital con arreglo a más de un marco de riesgo, se divulgará en todas las columnas pertinentes correspondientes a los requisitos de capital. Como consecuencia, la suma de los valores de las columnas b a e de esta plantilla podrá ser mayor que el valor de la columna a de esta plantilla. Las entidades proporcionarán explicaciones cualitativas sobre los activos y pasivos que están sujetos a requisitos de capital con arreglo a varios de los marcos de riesgos enumerados en la parte tercera del RRC.

Plantilla EU LI3 – Esquema de las diferencias en los ámbitos de consolidación (ente por ente)

 

3.

Las entidades divulgarán la información a que se refiere el artículo 436, letra b), del RRC siguiendo las instrucciones que figuran a continuación en el presente anexo para cumplimentar la plantilla EU LI3, que se recoge en el anexo V del presente Reglamento de Ejecución.

Referencias jurídicas e instrucciones

Número de fila

Explicación

 

Las filas son flexibles. Se proporcionará información respecto de los entes incluidos dentro de los ámbitos contable y reglamentario de consolidación, definidos con arreglo al marco contable aplicable y a lo dispuesto en la parte primera, título II, secciones 2 y 3, del RRC, cuyo método de consolidación contable es diferente del método de consolidación reglamentaria. Una fila por ente.

Referencias jurídicas e instrucciones

Referencia de la columna

Explicación

a

Nombre del ente

Nombre comercial de cualquier ente incluido o deducido del ámbito reglamentario y contable de consolidación de una entidad.

b

Método de consolidación contable

Método de consolidación utilizado con arreglo al marco contable aplicable.

c a g

Método de consolidación reglamentaria

Método de consolidación aplicado a efectos de la parte primera, título II, capítulo 2, del RRC.

Como mínimo, se comunicarán los métodos enumerados en el artículo 436, letra b), del RRC.

Las entidades marcarán las columnas pertinentes para determinar el método de consolidación de cada ente con arreglo al marco contable y si, en el ámbito de consolidación prudencial, cada ente está i) consolidado plenamente; ii) consolidado proporcionalmente; iii) reconocido según el método de la participación; iv) ni consolidado ni deducido; o v) deducido.

h

Descripción del ente

Breve descripción del ente, con indicación (como mínimo) de su sector de actividad.

Cuadro EU LIA – Explicaciones de las discrepancias entre los importes de las exposiciones contables y reglamentarios. Casillas de texto de formato libre para la divulgación de información cualitativa.

 

4.

Las entidades divulgarán la información a que se refiere el artículo 436, letras b) y d), del RRC siguiendo las instrucciones que figuran a continuación en el presente anexo para cumplimentar el cuadro EU LIA, que se recoge en el anexo V del presente Reglamento de Ejecución.

Referencias jurídicas e instrucciones

Número de fila

Explicación

a)

Las entidades explicarán y cuantificarán el origen de todas las discrepancias significativas entre los valores de las columnas a y b en la plantilla EU LI1, con independencia de si las mismas derivan de la aplicación de distintas normas de consolidación o del uso de distintas normas de contabilidad entre la consolidación reglamentaria y contable.

b)

Las entidades explicarán el origen de las diferencias entre los valores en libros con arreglo al ámbito de consolidación prudencial y los importes considerados a efectos reglamentarios que se muestran en la plantilla EU LI2.

Cuadro EU LIB – Otras informaciones cualitativas sobre el ámbito de aplicación. Casillas de texto de formato libre para la divulgación de información cualitativa.

 

5.

Las entidades divulgarán la información a que se refiere el artículo 436, letras f), g) y h), del RRC siguiendo las instrucciones que figuran a continuación en el presente anexo para cumplimentar el cuadro EU LIB, que se recoge en el anexo V del presente Reglamento de Ejecución.

Referencias jurídicas e instrucciones

Número de fila

Explicación

a)

Las entidades divulgarán cualquier impedimento práctico o jurídico significativo, actual o previsto, para la transferencia rápida de fondos propios o el reembolso de pasivos entre la empresa matriz y sus filiales.

b)

Cuando proceda, las entidades divulgarán el nombre o nombres de las filiales que no estén incluidas en la consolidación.

c)

Cuando proceda, las entidades divulgarán las circunstancias en las que se haga uso de la excepción a que se refiere el artículo 7 del RRC o del método de consolidación individual establecido en el artículo 9 del RRC.

d)

Cuando proceda, las entidades divulgarán el importe agregado en el que los fondos propios reales sean inferiores a los exigidos en todas las filiales que no estén incluidas en la consolidación, así como el nombre o nombres de dichas filiales.

Plantilla EU PV1 – Ajustes de valoración prudente (PVA): Formato fijo.

 

6.

Las entidades que apliquen el enfoque principal para determinar el ajuste de valoración adicional por valoración prudente de conformidad con el capítulo III del Reglamento Delegado (UE) n.o 2016/101 de la Comisión (6) divulgarán la información a que se refiere el artículo 436, letra e), del RRC siguiendo las instrucciones que figuran a continuación en el presente anexo para cumplimentar la plantilla EU PV1, que se recoge en el anexo V del presente Reglamento de Ejecución.

Referencias jurídicas e instrucciones

Número de fila

Explicación

Filas 1 a 10

AVA a nivel de categoría

Los AVA a nivel de categoría por incertidumbre de los precios de mercado, costes de cierre, riesgo de modelo, posiciones concentradas, costes administrativos futuros, cancelación anticipada y riesgo operativo se determinarán de conformidad con los artículos 9 a 11 y 14 a 17, respectivamente, del Reglamento Delegado (UE) 2016/101 de la Comisión.

Para las categorías de incertidumbre de los precios de mercado, costes de cierre y riesgo de modelo, en las que son aplicables beneficios de diversificación según lo establecido en el artículo 9, apartado 6, el artículo 10, apartado 7, y el artículo 11, apartado 7, del Reglamento Delegado (UE) 2016/101, respectivamente, los AVA a nivel de categoría se divulgarán en las columnas a a EU-e2 de esta plantilla como la suma directa de los AVA individuales antes del beneficio de diversificación. Los beneficios de diversificación de conformidad con el artículo 9, apartado 6, el artículo 10, apartado 7, y el artículo 11, apartado 7, del Reglamento Delegado (UE) 2016/101 de la Comisión se incluirán en la columna f de esta plantilla.

1

Incertidumbre de precios de mercado

Artículo 105, apartado 10, del RRC

Los AVA por incertidumbre de los precios de mercado se calcularán de conformidad con el artículo 9 del Reglamento Delegado (UE) 2016/101 de la Comisión.

2

No aplicable.

3

Costes de cierre

Artículo 105, apartado 10, del RRC

Los AVA por costes de cierre se calcularán de conformidad con el artículo 10 del Reglamento Delegado (UE) 2016/101 de la Comisión.

4

Posiciones concentradas

Artículo 105, apartado 11, del RRC

Los AVA por posiciones concentradas se calcularán de conformidad con el artículo 14 del Reglamento Delegado (UE) 2016/101 de la Comisión.

5

Cancelación anticipada

Artículo 105, apartado 10, del RRC

Los AVA por cancelación anticipada se calcularán de conformidad con el artículo 16 del Reglamento Delegado (UE) 2016/101 de la Comisión.

6

Riesgo de modelo

Artículo 105, apartado 10, del RRC

Los AVA por riesgo de modelo se calcularán de conformidad con el artículo 11 del Reglamento Delegado (UE) 2016/101 de la Comisión.

7

Riesgo operativo

Artículo 105, apartado 10, del RRC

Los AVA por riesgo operativo se calcularán de conformidad con el artículo 17 del Reglamento Delegado (UE) 2016/101 de la Comisión.

8

No aplicable.

9

No aplicable.

10

Costes administrativos futuros

Artículo 105, apartado 10, del RRC

Los AVA por costes administrativos futuros se calcularán de conformidad con el artículo 15 del Reglamento Delegado (UE) 2016/101 de la Comisión.

11

No aplicable.

12

Total de ajustes de valoración adicionales

El total de AVA que deben deducirse de los fondos propios con arreglo a los artículos 34 y 105 del RRC se consignará en la fila 12, columna f, de esta plantilla. Este importe será coherente con el importe de la fila 7 de la plantilla EU CC1, así como con el importe de la fila 5, columna a, de la plantilla EU LI2.

En el caso de las carteras sujetas al enfoque principal establecido en el capítulo III del Reglamento Delegado (UE) 2016/101, sobre valoración prudente, el total de AVA será la suma de los importes de las filas 1 a 10 de esta plantilla y los importes calculados de conformidad con el artículo 7, apartado 2, letra b), incisos i) a iii), del Reglamento Delegado (UE) 2016/101, para las carteras sujetas al enfoque alternativo, en su caso.

En el caso de las carteras sujetas al enfoque simplificado establecido en el capítulo II del Reglamento Delegado (UE) 2016/101, sobre valoración prudente, el total de AVA incluido en la columna f de esta plantilla será el importe calculado de conformidad con el artículo 5 de dicho capítulo.

Letra de la columna

Explicación

a-e

Desglose por CATEGORÍA DE RIESGO

Las entidades asignarán sus activos y pasivos a valor razonable incluidos en el cálculo del umbral de conformidad con el artículo 4, apartado 1, del Reglamento Delegado (UE) 2016/101 de la Comisión (cartera de negociación y cartera de inversión) de acuerdo con las siguientes categorías de riesgo: tipos de interés, tipos de cambio, crédito, renta variable, materias primas.

El desglose de estas columnas excluye los AVA calculados de conformidad con los artículos 12 y 13 del Reglamento Delegado (UE) 2016/101 de la Comisión, que figuran en las columnas EU-e1 y EU-e2 de esta plantilla.

EU e1

AVA a nivel de categoría – Incertidumbre de valoración: AVA por diferenciales de crédito no devengados

Artículo 105, apartado 10, del RRC y artículo 12 del Reglamento Delegado (UE) 2016/101 de la Comisión.

El AVA total por diferenciales de crédito no devengados («AVA sobre AVC») y su distribución entre AVA por incertidumbre de los precios de mercado, costes de cierre o riesgo de modelo se determinarán de conformidad con el artículo 12 del Reglamento Delegado (UE) 2016/101 de la Comisión.

EU e2

AVA a nivel de categoría – AVA por costes de inversión y financiación

Artículo 105, apartado 10, del RRC y artículo 13 del Reglamento Delegado (UE) 2016/101 de la Comisión.

El AVA total por costes de inversión y financiación y su distribución entre AVA por incertidumbre de los precios de mercado, costes de cierre o riesgo de modelo se determinarán de conformidad con el artículo 13 del Reglamento Delegado (UE) 2016/101 de la Comisión.

f

Total a nivel de categoría tras diversificación

En el caso de las carteras sujetas al enfoque principal establecido en el capítulo III del Reglamento Delegado (UE) 2016/101 de la Comisión, el total a nivel de categoría tras diversificación englobará el total de AVA calculados de conformidad con el enfoque principal para los activos y pasivos a valor razonable incluidos en el cálculo del umbral de conformidad con el artículo 4, apartado 1, del Reglamento Delegado (UE) 2016/101 de la Comisión. Incluirá los beneficios de diversificación definidos con arreglo al artículo 9, apartado 6, al artículo 10, apartado 7, y al artículo 11, apartado 7, del Reglamento Delegado (UE) 2016/101 de la Comisión.

El total de AVA de la fila 12, columna f, de esta plantilla incluirá los importes calculados de conformidad con el artículo 7, apartado 2, letra b), incisos i) a iii), del Reglamento Delegado (UE) 2016/101, para las carteras sujetas al enfoque alternativo, en su caso.

En el caso de las carteras sujetas al enfoque simplificado establecido en el capítulo II del Reglamento Delegado (UE) 2016/101, sobre valoración prudente, el total de AVA incluido en la fila 12 de esta plantilla será el importe calculado de conformidad con el artículo 5 de dicho capítulo.

g

Del cual: total enfoque principal en la cartera de negociación

Por cada categoría pertinente de AVA, para las carteras sujetas al enfoque principal establecido en el capítulo III del Reglamento Delegado (UE) 2016/101 de la Comisión, la parte de los AVA derivada de las posiciones mantenidas en la «cartera de negociación»: todas las posiciones en instrumentos financieros y materias primas que mantenga una entidad con fines de negociación o para cubrir posiciones mantenidas con fines de negociación de conformidad con el artículo 104 del RRC.

El valor divulgado incluirá los beneficios de diversificación definidos de conformidad con el artículo 9, apartado 6, el artículo 10, apartado 7, y el artículo 11, apartado 7, del Reglamento Delegado (UE) 2016/101 de la Comisión.

h

Del cual: total enfoque principal en la cartera bancaria

Por cada categoría pertinente de AVA, para las carteras sujetas al enfoque principal establecido en el capítulo III del Reglamento Delegado (UE) 2016/101 de la Comisión, la parte de los AVA derivada de las posiciones valoradas a valor razonable en instrumentos financieros y materias primas no mantenidas en la cartera de negociación.

El valor divulgado incluirá los beneficios de diversificación determinados de conformidad con el artículo 9, apartado 6, el artículo 10, apartado 7, y el artículo 11, apartado 7, del Reglamento Delegado (UE) 2016/101 de la Comisión.

(1)  Reglamento (UE) n.o 575/2013 del Parlamento Europeo y del Consejo, de 26 de junio de 2013, sobre los requisitos prudenciales de las entidades de crédito y las empresas de inversión, y por el que se modifica el Reglamento (UE) n.o 648/2012 (DO L 176 de 27.6.2013, p. 1)

(2)  Directiva 2013/34/UE del Parlamento Europeo y del Consejo, de 26 de junio de 2013, sobre los estados financieros anuales, los estados financieros consolidados y otros informes afines de ciertos tipos de empresas, por la que se modifica la Directiva 2006/43/CE del Parlamento Europeo y del Consejo y se derogan las Directivas 78/660/CEE y 83/349/CEE del Consejo (DO L 182 de 29.6.2013, p. 19).

(3)  Reglamento (CE) n.o 1606/2002 del Parlamento Europeo y del Consejo, de 19 de julio de 2002, relativo a la aplicación de normas internacionales de contabilidad (DO L 243 de 11.9.2002, p. 1).

(4)  Directiva 86/635/CEE del Consejo, de 8 de diciembre de 1986, relativa a las cuentas anuales y a las cuentas consolidadas de los bancos y otras entidades financieras (DO L 372 de 31.12.1986, p. 1).

(5)  Reglamento Delegado (UE) n.o 183/2014 de la Comisión, de 20 de diciembre de 2013, por el que se completa el Reglamento (UE) n.o 575/2013 del Parlamento Europeo y del Consejo, sobre los requisitos prudenciales de las entidades de crédito y las empresas de inversión, en lo que respecta a las normas técnicas de regulación para especificar el cálculo de los ajustes por riesgo de crédito específico y por riesgo de crédito general (DO L 57 de 27.2.2014, p. 3).

(6)  Reglamento Delegado (UE) 2016/101 de la Comisión, de 26 de octubre de 2015, por el que se completa el Reglamento (UE) n.o 575/2013 del Parlamento Europeo y del Consejo en lo relativo a las normas técnicas de regulación para la valoración prudente en el marco del artículo 105, apartado 14 (DO L 21 de 28.1.2016, p. 54).

ANEXO VII
Plantilla EU CC1 – Composición de los fondos propios reglamentarios

 

a)

b)

Importes

Fuente basada en números o letras de referencia del balance en el ámbito reglamentario de consolidación

Capital de nivel 1 ordinario instrumentos y reservas

1

Los instrumentos de capital y las correspondientes cuentas de primas de emisión

 

h)

 

De los cuales: Tipo de instrumento 1

 

 

 

De los cuales: Tipo de instrumento 2

 

 

 

De los cuales: Tipo de instrumento 3

 

 

2

Ganancias acumuladas

 

 

3

Otro resultado integral acumulado (y otras reservas)

 

 

EU-3a

Fondos para riesgos bancarios generales.

 

 

4

Importe de los elementos a que se refiere el artículo 484, apartado 3, del RRC y las correspondientes cuentas de primas de emisión objeto de exclusión gradual del capital de nivel 1 ordinario

 

 

5

Participaciones minoritarias (importe admitido en el capital de nivel 1 ordinario consolidado).

 

 

EU-5 a

Beneficios provisionales verificados de forma independiente, netos de todo posible gasto o dividendo previsible.

 

 

6

Capital ordinario de nivel 1 antes de los ajustes reglamentarios

 

 

Capital de nivel 1 ordinario ajustes reglamentarios

7

Ajustes de valor adicionales (importe negativo).

 

 

8

Activos intangibles (neto de deuda tributaria) (importe negativo).

 

a) menos d)

9

No aplicable.

 

 

10

Los activos por impuestos diferidos que dependen de rendimientos futuros con exclusión de los que se deriven de diferencias temporarias (neto de los correspondientes pasivos por impuestos cuando se cumplan las condiciones establecidas en el artículo 38, apartado 3, del RRC) (importe negativo).

 

 

11

Reservas al valor razonable relacionadas con pérdidas o ganancias por coberturas de flujos de efectivo de instrumentos financieros no valorados al valor razonable

 

 

12

Los importes negativos que resulten del cálculo de las pérdidas esperadas.

 

 

13

Todo incremento del patrimonio neto que resulte de los activos titulizados (importe negativo).

 

 

14

Pérdidas o ganancias por pasivos valorados al valor razonable que se deriven de cambios en la propia calidad crediticia.

 

 

15

Los activos de fondos de pensión de prestaciones definidas (importe negativo).

 

 

16

Tenencias directas, indirectas y sintéticas de instrumentos propios de capital de nivel 1 ordinario por parte de una entidad (importe negativo).

 

 

17

Tenencias directas, indirectas y sintéticas de instrumentos de capital de nivel 1 ordinario de entes del sector financiero cuando estos entes tengan una tenencia recíproca con la entidad destinada a incrementar artificialmente los fondos propios de la entidad (importe negativo).

 

 

18

Tenencias directas, indirectas y sintéticas de instrumentos de capital de nivel 1 ordinario de entes del sector financiero cuando la entidad no mantenga una inversión significativa en esos entes (importe superior al umbral del 10 % y neto de posiciones cortas admisibles) (importe negativo).

 

 

19

Tenencias directas, indirectas y sintéticas de instrumentos de capital de nivel 1 ordinario de entes del sector financiero cuando la entidad mantenga una inversión significativa en esos entes (importe superior al umbral del 10 % y neto de posiciones cortas admisibles) (importe negativo).

 

 

20

No aplicable.

 

 

EU-20a

Importe de la exposición de los siguientes elementos, que pueden recibir una ponderación de riesgo del 1 250  %, cuando la entidad opte por la deducción.

 

 

EU-20b

De los cuales: participaciones cualificadas fuera del sector financiero (importe negativo)

 

 

EU-20c

De los cuales: posiciones de titulización (importe negativo).

 

 

EU-20d

De los cuales: operaciones incompletas (importe negativo)

 

 

21

Activos por impuestos diferidos que se deriven de diferencias temporarias (importe superior al umbral del 10 %, neto de pasivos por impuestos conexos, siempre y cuando se cumplan las condiciones establecidas en el artículo 38, apartado 3, del RRC) (importe negativo).

 

 

22

Importe que supere el umbral del 17,65 % (importe negativo).

 

 

23

De los cuales: tenencias directas, indirectas y sintéticas por la entidad de instrumentos de capital de nivel 1 ordinario de entes del sector financiero cuando la entidad mantenga una inversión significativa en esos entes.

 

 

24

No aplicable.

 

 

25

De los cuales: activos por impuestos diferidos que se deriven de diferencias temporarias

 

 

EU-25 a

Pérdidas del ejercicio en curso (importe negativo)

 

 

EU-25b

Cargas fiscales previsibles relativas a los elementos del capital de nivel 1 ordinario, excepto cuando la entidad ajuste adecuadamente el importe de los elementos del capital de nivel 1 ordinario en la medida en que tales cargas fiscales reduzcan el importe hasta el cual dichos elementos pueden utilizarse para cubrir riesgos o pérdidas (importe negativo).

 

 

26

No aplicable.

 

 

27

Deducciones admisibles del capital de nivel 1 adicional que superen los elementos de nivel 1 adicional de la entidad (importe negativo).

 

 

27a

Otros ajustes reglamentarios.

 

 

28

Total de los ajustes reglamentarios del capital de nivel 1 ordinario

 

 

29

Capital de nivel 1 ordinario

 

 

Capital de nivel 1 adicional instrumentos

30

Los instrumentos de capital y las correspondientes cuentas de primas de emisión

 

i)

31

De los cuales: clasificados como capital en virtud de las normas contables aplicables

 

 

32

De los cuales: clasificados como pasivo en virtud de las normas contables aplicables

 

 

33

Importe de los elementos a que se refiere el artículo 484, apartado 4, del RRC y las correspondientes cuentas de primas de emisión objeto de exclusión gradual del capital de nivel 1 adicional.

 

 

EU-33a

Importe de los elementos a que se refiere el artículo 494 bis, apartado 1, del RRC objeto de exclusión gradual del capital de nivel 1 adicional.

 

 

EU-33b

Importe de los elementos a que se refiere el artículo 494 ter, apartado 1, del RRC objeto de exclusión gradual del capital de nivel 1 adicional.

 

 

34

Capital de nivel 1 admisible incluido en el capital de nivel 1 adicional consolidado (incluidas las participaciones minoritarias no incluidas en la fila 5) emitido por filiales y en manos de terceros.

 

 

35

De los cuales: instrumentos emitidos por filiales sujetos a exclusión gradual.

 

 

36

Capital de nivel 1 adicional antes de los ajustes reglamentarios

 

 

Capital de nivel 1 adicional ajustes reglamentarios

37

Tenencias directas, indirectas y sintéticas de instrumentos propios de capital de nivel 1 adicional por parte de una entidad (importe negativo).

 

 

38

Tenencias directas, indirectas y sintéticas de instrumentos de capital de nivel 1 adicional de entes del sector financiero cuando estos entes tengan una tenencia recíproca con la entidad destinada a incrementar artificialmente los fondos propios de la entidad (importe negativo).

 

 

39

Tenencias directas, indirectas y sintéticas de instrumentos de capital de nivel 1 adicional de entes del sector financiero cuando la entidad no mantenga una inversión significativa en esos entes (importe superior al umbral del 10 % y neto de posiciones cortas admisibles) (importe negativo).

 

 

40

Tenencias directas, indirectas y sintéticas de instrumentos de capital de nivel 1 adicional de entes del sector financiero cuando la entidad mantenga una inversión significativa en esos entes (neto de posiciones cortas admisibles) (importe negativo).

 

 

41

No aplicable.

 

 

42

Deducciones admisibles del capital de nivel 2 que superen los elementos de nivel 2 de la entidad (importe negativo)

 

 

42a

Otros ajustes reglamentarios del capital de nivel 1 adicional

 

 

43

Total de los ajustes reglamentarios del capital de nivel 1 adicional

 

 

44

Capital de nivel 1 adicional

 

 

45

Capital de nivel 1 (Capital de nivel 1 = capital de nivel 1 ordinario + capital de nivel 1 adicional)

 

 

Capital de nivel 2: instrumentos

46

Los instrumentos de capital y las correspondientes cuentas de primas de emisión

 

 

47

Importe de los elementos a que se refiere el artículo 484, apartado 5, del RRC y las correspondientes cuentas de primas de emisión objeto de exclusión gradual del capital de nivel 2, según se describe en el artículo 486, apartado 4, del RRC.

 

 

EU-47a

Importe de los elementos a que se refiere el artículo 494 bis, apartado 2, del RRC objeto de exclusión gradual del capital de nivel 2.

 

 

EU-47b

Importe de los elementos a que se refiere el artículo 494 ter, apartado 2, del RRC objeto de exclusión gradual del capital de nivel 2.

 

 

48

Instrumentos de fondos propios admisibles incluidos en el capital de nivel 2 consolidado (incluidas las participaciones minoritarias y los instrumentos de capital de nivel 1 adicional no incluidos en las filas 5 o 34) emitidos por filiales y en manos de terceros

 

 

49

De los cuales: instrumentos emitidos por filiales sujetos a exclusión gradual.

 

 

50

Ajustes por riesgo de crédito

 

 

51

Capital de nivel 2 antes de los ajustes reglamentarios

 

 

Capital de nivel 2: ajustes reglamentarios

52

Tenencias directas, indirectas y sintéticas de instrumentos propios capital de nivel 2 por parte de una entidad (importe negativo).

 

 

53

Tenencias directas, indirectas y sintéticas de instrumentos de capital de nivel 2 y de préstamos subordinados de entes del sector financiero cuando estos entes tengan una tenencia recíproca con la entidad destinada a incrementar artificialmente los fondos propios de la entidad (importe negativo).

 

 

54

Tenencias directas, indirectas y sintéticas de instrumentos de capital de nivel 2 y préstamos subordinados de entes del sector financiero cuando la entidad no mantenga una inversión significativa en esos entes (importe superior al umbral del 10 % y neto de posiciones cortas admisibles) (importe negativo).

 

 

EU-54a

No aplicable.

 

 

55

Tenencias directas, indirectas y sintéticas de instrumentos de capital de nivel 2 y préstamos subordinados de entes del sector financiero cuando la entidad mantenga una inversión significativa en esos entes (neto de posiciones cortas admisibles) (importe negativo).

 

 

56

No aplicable.

 

 

EU-56a

Deducciones admisibles del pasivo que superen los elementos del pasivo de la entidad (importe negativo).

 

 

EU-56b

Otros ajustes reglamentarios del capital de nivel 2.

 

 

57

Total de los ajustes reglamentarios del capital de nivel 2

 

 

58

Capital de nivel 2

 

 

59

Capital total (Capital total = capital de nivel 1 + capital de nivel 2)

 

 

60

Importe total de la exposición al riesgo.

 

 

Ratios y requisitos de capital, incluidos los colchones

61

Capital de nivel 1 ordinario

 

 

62

Capital de nivel 1

 

 

63

Capital total

 

 

64

Requisitos generales de capital de nivel 1 ordinario de la entidad.

 

 

65

De los cuales: requisito relativo al colchón de conservación de capital.

 

 

66

De los cuales: requisito relativo al colchón de capital anticíclico.

 

 

67

De los cuales: requisito relativo al colchón por riesgo sistémico.

 

 

EU-67a

De los cuales: Requisito de colchón para las entidades de importancia sistémica mundial (EISM) o para otras entidades de importancia sistémica (OEIS).

 

 

EU-67b

De los cuales: requisitos de fondos propios adicionales para hacer frente a riesgos distintos del riesgo de apalancamiento excesivo (%).

 

 

68

Capital ordinario de nivel 1 (en porcentaje del importe de la exposición al riesgo) disponible tras cumplir los requisitos mínimos de capital

 

 

Mínimos nacionales (si difieren de Basilea III)

69

No aplicable

 

 

70

No aplicable

 

 

71

No aplicable

 

 

Importes por debajo de los umbrales de deducción (antes de la ponderación del riesgo)

72

Tenencias directas e indirectas de fondos propios y pasivos admisibles de entes del sector financiero cuando la entidad no mantenga una inversión significativa en esos entes (importe inferior al umbral del 10 % y neto de posiciones cortas admisibles).

 

 

73

Tenencias directas e indirectas de instrumentos de capital de nivel 1 ordinario de entes del sector financiero cuando la entidad mantenga una inversión significativa en esos entes (importe inferior al umbral del 17,65 % y neto de posiciones cortas admisibles).

 

 

74

No aplicable.

 

 

75

Los activos por impuestos diferidos que se deriven de diferencias temporarias (importe inferior al umbral del 17,65 %, neto de pasivos por impuestos conexos, siempre y cuando se reúnan las condiciones establecidas en el artículo 38, apartado 3, del RRC).

 

 

Límites aplicables en relación con la inclusión de provisiones en el capital de nivel 2

76

Los ajustes por riesgo de crédito incluidos en el capital de nivel 2 en lo que respecta a las exposiciones sujetas al método estándar (antes de la aplicación del límite).

 

 

77

Límite relativo a la inclusión de los ajustes por riesgo de crédito en el capital de nivel 2 con arreglo al método estándar.

 

 

78

Los ajustes por riesgo de crédito incluidos en el capital de nivel 2 en lo que respecta a las exposiciones sujetas al método basado en calificaciones internas (antes de la aplicación del límite).

 

 

79

Límite relativo a la inclusión de los ajustes por riesgo de crédito en el capital de nivel 2 con arreglo al método basado en calificaciones internas.

 

 

Instrumentos de capital sujetos a disposiciones de exclusión gradual (solo aplicable entre el 1 de enero de 2014 y el 1 de enero de 2022)

80

Límite actual para instrumentos de capital de nivel 1 ordinario sujetos a disposiciones de exclusión gradual.

 

 

81

Importe excluido del capital de nivel 1 ordinario debido al límite (exceso sobre el límite después de reembolsos y vencimientos).

 

g

82

Límite actual para instrumentos capital de nivel 1 adicional sujetos a disposiciones de exclusión gradual.

 

 

83

Importe excluido del capital de nivel 1 adicional debido al límite (exceso sobre el límite después de reembolsos y vencimientos).

 

 

84

Límite actual para instrumentos capital de nivel 2 sujetos a disposiciones de exclusión gradual.

 

 

85

Importe excluido del capital de nivel 2 debido al límite (exceso sobre el límite después de reembolsos y vencimientos).

 

 

Plantilla EU CC2 – Conciliación de los fondos propios reglamentarios con el balance en los estados financieros auditados

Plantilla flexible Las filas deben divulgarse de acuerdo con el balance incluido en los estados financieros auditados de las entidades. Las columnas se mantendrán fijas, a menos que la entidad tenga el mismo ámbito contable y reglamentario de consolidación, en cuyo caso se fusionarán las columnas a) y b).

 

a

b

c

Balance según los estados financieros publicados

En el ámbito reglamentario de consolidación

Referencia

Al final del período

Al final del período

 

ActivosDesglose por clases de activos según el balance de los estados financieros publicados

1

 

 

 

 

2

 

 

 

 

3

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

xxx

Activos totales

 

 

 

PasivosDesglose por clases de pasivos según el balance en los estados financieros publicados

1

 

 

 

 

2

 

 

 

 

3

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

xxx

Total pasivo

 

 

 

Recursos propios

 

 

 

 

1

 

 

 

 

2

 

 

 

 

3

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

xxx

Total recursos propios

 

 

 

Plantilla EU CCA Principales características de los instrumentos reglamentarios de fondos propios y los instrumentos de pasivos admisibles

 

a

Información cualitativa o cuantitativa – Formato libre

1

Emisor

 

2

Identificador único (por ejemplo, CUSIP, ISIN o identificador Bloomberg para la colocación privada de valores)

 

2a

Colocación pública o privada

 

3

Legislación aplicable al instrumento

 

3a

Reconocimiento contractual de las competencias de depreciación y conversión de las autoridades de resolución.

 

 

Tratamiento normativo

 

4

Tratamiento actual teniendo en cuenta, en su caso, las normas transitorias del RRC.

 

5

Normas del RRC posteriores a la transición.

 

6

Admisibles a título individual/ (sub)consolidado/individual y (sub)consolidado

 

7

Tipo de instrumento (cada país especificará los tipos pertinentes).

 

8

Importe reconocido en el capital reglamentario o en los pasivos admisibles (moneda en millones, en la fecha de información más reciente).

 

9

Importe nominal de instrumento.

 

EU-9a

Precio de emisión.

 

EU-9b

Precio de reembolso

 

10

Clasificación contable.

 

11

Fecha de emisión inicial.

 

12

Perpetuos o con vencimiento establecido.

 

13

Fecha de vencimiento inicial.

 

14

Opción de compra del emisor sujeta a la aprobación previa de las autoridades de supervisión.

 

15

Fecha opcional de ejercicio de la opción de compra, fechas de ejercicio contingentes e importe a reembolsar.

 

16

Fechas de ejercicio posteriores, si procede.

 

 

Cupones/dividendos

 

17

Dividendo o cupón fijo o variable.

 

18

Tipo de interés del cupón y cualquier índice conexo

 

19

Existencia de limitaciones al pago de dividendos.

 

EU-20a

Plenamente discrecional, parcialmente discrecional u obligatorio (en términos de calendario).

 

EU-20b

Plenamente discrecional, parcialmente discrecional u obligatorio (en términos de importe).

 

21

Existencia de un incremento del cupón u otros incentivos al reembolso

 

22

Acumulativo o no acumulativo

 

23

Convertible o no convertible

 

24

Si son convertibles, factor(es) que ponen en marcha la conversión.

 

25

Si son convertibles, total o parcialmente

 

26

Si son convertibles, tipo de conversión aplicable

 

27

Si son convertibles, conversión obligatoria u opcional

 

28

Si son convertibles, especifíquese el tipo de instrumento en que se pueden convertir

 

29

Si son convertibles, especifíquese el emisor del instrumento en que se convierte.

 

30

Características de la depreciación

 

31

En caso de depreciación, factor(es) que la desencadenan.

 

32

En caso de depreciación, total o parcial.

 

33

En caso de depreciación, permanente o temporal.

 

34

Si la depreciación es provisional, descripción del mecanismo de apreciación

 

EU-34a

Tipo de subordinación (solo para los pasivos admisibles).

 

EU-34b

Orden de prelación del instrumento en los procedimientos de insolvencia ordinarios.

 

35

Posición en la jerarquía de subordinación en la liquidación (especifíquese el tipo de instrumento de rango inmediatamente superior).

 

36

Características no conformes tras la transición.

 

37

En caso afirmativo, especifíquense las características no conformes.

 

EU-37a

Enlace al mandato completo y a las condiciones del instrumento (señalización).

 

(1) Introduzca «n/a» cuando la pregunta no proceda.

ANEXO VIII
Instrucciones para las plantillas de divulgación de información sobre fondos propios

Plantilla EU CC1 – Composición de los fondos propios reglamentarios

 

1.

Las entidades divulgarán la información a que se refiere el artículo 437, letras a), d), e) y f), del Reglamento (UE) n.o 575/2013 (1) (RRC) siguiendo las instrucciones que figuran en el presente anexo para cumplimentar la plantilla EU CC1, que se recoge en el anexo VII del presente Reglamento de Ejecución.
 

2.

A efectos de la plantilla EU CC1, los ajustes reglamentarios comprenden las deducciones de los fondos propios y los filtros prudenciales.
 

3.

Las entidades deben cumplimentar la columna b de esta plantilla para mostrar la fuente de cada uno de los elementos principales, que deberá hacer referencia a las filas correspondientes de la plantilla EU CC2.
 

4.

Las entidades incluirán en la reseña adjunta a la plantilla una descripción de todas las restricciones aplicadas al cálculo de los fondos propios de conformidad con el RRC y de los instrumentos, filtros prudenciales y deducciones a los que se aplican dichas restricciones. Incluirán además una explicación exhaustiva de la base utilizada para calcular las ratios de capital cuando se calculen a partir de elementos de los fondos propios determinados sobre una base distinta de la prevista en el RRC.

Referencias jurídicas e instrucciones

Número de fila

Explicación

1

Instrumentos de capital y correspondientes cuentas de primas de emisión

Instrumentos de capital y correspondientes cuentas de primas de emisión de conformidad con el artículo 26, apartado 1, letras a) y b), y con los artículos 27, 28 y 29 del RRC y la lista de la ABE a que se refiere el artículo 26, apartado 3, del RRC, y su desglose por tipo de instrumento.

2

Ganancias acumuladas

Las ganancias acumuladas previas a todos los ajustes reglamentarios, de conformidad con el artículo 26, apartado 1, letra c), del RRC (anteriores a la inclusión de las pérdidas o beneficios intermedios netos)

3

Otro resultado global acumulado (y otras reservas)

Importe de otro resultado global acumulado y otras reservas, de conformidad con el artículo 26, apartado 1, letras d) y e), del RRC.

EU-3a

Fondos para riesgos bancarios generales

Importe de los fondos para riesgos bancarios generales con arreglo al artículo 26, apartado 1, letra f), del RRC.

4

Importe de los elementos admisibles a que se refiere el artículo 484, apartado 3, del RRC y las correspondientes cuentas de primas de emisión objeto de exclusión gradual del capital de nivel 1 ordinario

Importe de los elementos admisibles a que se refiere el artículo 484, apartado 3, del RRC y las correspondientes cuentas de primas de emisión objeto de exclusión gradual del capital de nivel 1 ordinario, según se describe en el artículo 486, apartado 2, del RRC.

5

Intereses minoritarios (importe admitido en el capital de nivel 1 ordinario consolidado)

Intereses minoritarios (importe admitido en el capital de nivel 1 ordinario consolidado) con arreglo al artículo 84 del RRC.

EU-5a

Beneficios provisionales verificados de forma independiente, netos de todo posible gasto o dividendo previsible

Beneficios provisionales verificados de forma independiente, netos de todo posible gasto o dividendo previsible con arreglo al artículo 26, apartado 2, del RRC.

6

Capital ordinario de nivel 1 antes de los ajustes reglamentarios

Suma de los importes de las filas 1 a EU-5a de esta plantilla.

7

Ajustes de valor adicionales (importe negativo)

Ajustes de valor adicionales de conformidad con los artículos 34 y 105 del RRC (importe negativo).

8

Activos intangibles (netos de pasivos por impuestos conexos) (importe negativo)

Activos intangibles (netos de pasivos por impuestos conexos) con arreglo al artículo 36, apartado 1, letra b), y al artículo 37 del RRC (importe negativo).

9

No aplicable.

10

Activos por impuestos diferidos que dependen de rendimientos futuros con exclusión de los que se deriven de diferencias temporales (netos de pasivos por impuestos conexos cuando se cumplan las condiciones del artículo 38, apartado 3, del RRC) (importe negativo)

Los activos por impuestos diferidos que dependen de rendimientos futuros con exclusión de los que se deriven de diferencias temporales (netos de pasivos por impuestos conexos cuando se cumplan las condiciones establecidas en el artículo 38, apartado 3, del RRC) de conformidad con el artículo 36, apartado 1, letra c), y con el artículo 38 del RRC (importe negativo).

11

Reservas al valor razonable relacionadas con pérdidas o ganancias por coberturas de flujos de efectivo de instrumentos financieros no valorados al valor razonable

Reservas al valor razonable relacionadas con pérdidas o ganancias por coberturas de flujos de efectivo de instrumentos financieros no valorados al valor razonable de conformidad con el artículo 33, apartado 1, letra a), del RRC.

12

Importes negativos resultantes del cálculo de las pérdidas esperadas

Importes negativos resultantes del cálculo de los importes de las pérdidas esperadas de conformidad con el artículo 36, apartado 1, letra d), y con el artículo 40 del RRC.

13

Incremento del patrimonio neto que resulte de los activos titulizados (importe negativo)

Todo incremento del patrimonio neto que resulte de los activos titulizados, de conformidad con el artículo 32, apartado 1, del RRC (importe negativo).

14

Pérdidas o ganancias por pasivos valorados al valor razonable que se deriven de cambios en la propia calidad crediticia

Pérdidas o ganancias por pasivos valorados al valor razonable que se deriven de cambios en la propia calidad crediticia, de conformidad con el artículo 33, apartado 1, letra b), del RRC.

15

Activos de fondos de pensiones de prestaciones definidas (importe negativo)

Activos de fondos de pensiones de prestaciones con arreglo al artículo 36, apartado 1, letra e), y al artículo 41 del RRC (importe negativo).

16

Tenencias directas, indirectas y sintéticas de instrumentos propios de capital de nivel 1 ordinario por parte de una entidad (importe negativo)

Tenencias directas, indirectas y sintéticas de instrumentos propios de capital de nivel 1 ordinario por parte de una entidad, tal como se describen en el artículo 36, apartado 1, letra f), y en el artículo 42 del RRC (importe negativo).

17

Tenencias directas, indirectas y sintéticas de instrumentos de capital de nivel 1 ordinario de entes del sector financiero cuando estos entes tengan una tenencia recíproca con la entidad destinada a incrementar artificialmente los fondos propios de la entidad (importe negativo)

Tenencias directas, indirectas y sintéticas de instrumentos de capital de nivel 1 ordinario de entes del sector financiero cuando estos entes tengan una tenencia recíproca con la entidad destinada a incrementar artificialmente los fondos propios de la entidad, según se describe en el artículo 36, apartado 1, letra g), y el artículo 44 del RRC (importe negativo).

18

Tenencias directas, indirectas y sintéticas de instrumentos de capital de nivel 1 ordinario de entes del sector financiero cuando la entidad no mantenga una inversión significativa en esos entes (importe superior al umbral del 10 % y neto de posiciones cortas admisibles) (importe negativo)

Tenencias directas, indirectas y sintéticas de instrumentos de capital de nivel 1 ordinario de entes del sector financiero cuando la entidad no mantenga una inversión significativa en esos entes (importe superior al umbral del 10 % y neto de posiciones cortas admisibles), según lo descrito en el artículo 36, apartado 1, letra h), los artículos 43, 45 y 46, el artículo 49, apartados 2 y 3, y el artículo 79 del RRC (importe negativo).

19

Tenencias directas, indirectas y sintéticas de instrumentos de capital de nivel 1 ordinario de entes del sector financiero cuando la entidad mantenga una inversión significativa en esos entes (importe superior al umbral del 10 % y neto de posiciones cortas admisibles) (importe negativo)

Tenencias directas, indirectas y sintéticas de instrumentos de capital de nivel 1 ordinario de entes del sector financiero cuando la entidad mantenga una inversión significativa en esos entes (importe superior al umbral del 10 % y neto de posiciones cortas admisibles), según lo descrito en el artículo 36, apartado 1, letra i), los artículos 43, 45 y 47, el artículo 48, apartado 1, letra b), y el artículo 49, apartados 1 a 3, del RRC (importe negativo).

20

No aplicable.

EU-20a

Importe de la exposición de los siguientes elementos, que pueden recibir una ponderación de riesgo del 1 250  %, cuando la entidad opte por la deducción

Importe de la exposición que puede recibir una ponderación de riesgo del 1 250  %, cuando la entidad opte por la deducción, tal como se describe en el artículo 36, apartado 1, letra k), del RRC.

EU-20b

Del cual: participaciones cualificadas fuera del sector financiero (importe negativo)

Del importe en EU-20a, el correspondiente a las participaciones cualificadas fuera del sector financiero, de conformidad con el artículo 36, apartado 1, letra k), inciso i), y con los artículos 89 a 91 del RRC (importe negativo).

EU-20c

Del cual: posiciones de titulización (importe negativo)

Del importe en EU-20a de esta plantilla, el importe relativo a las posiciones de titulización, de conformidad con el artículo 36, apartado 1, letra k), inciso ii), el artículo 243, apartado 1, letra b), el artículo 244, apartado 1, letra b), y el artículo 258 del RRC (importe negativo).

EU-20d

Del cual: operaciones incompletas (importe negativo)

Del importe en EU-20a de esta plantilla, el importe relativo a las operaciones incompletas con arreglo al artículo 36, apartado 1, letra k), inciso iii), y al artículo 379, apartado 3, del RRC (importe negativo).

21

Activos por impuestos diferidos que se deriven de diferencias temporales (importe superior al umbral del 10 %, neto de pasivos por impuestos conexos, siempre y cuando se cumplan las condiciones del artículo 38, apartado 3, del RRC) (importe negativo)

Los activos por impuestos diferidos que se deriven de diferencias temporales (importe superior al umbral del 10 %, neto de pasivos por impuestos conexos, siempre y cuando se cumplan las condiciones del artículo 38, apartado 3, del RRC), según lo descrito en el artículo 36, apartado 1, letra c), el artículo 38 y el artículo 48, apartado 1, letra a), del RRC (importe negativo).

22

Importe que supere el umbral del 17,65 % (importe negativo)

Importe que supera el umbral del 17,65 % con arreglo al artículo 48, apartado 1, del RRC (importe negativo).

23

Del cual: tenencias directas, indirectas y sintéticas por la entidad de instrumentos de capital de nivel 1 ordinario de entes del sector financiero cuando la entidad mantenga una inversión significativa en esos entes

Del importe de la fila 22 de esta plantilla, el importe de las tenencias directas, indirectas y sintéticas de instrumentos de capital de nivel 1 ordinario de entes del sector financiero en los que la entidad mantenga una inversión significativa, tal como se describe en el artículo 36, apartado 1, letra i), y en el artículo 48, apartado 1, letra b), del RRC.

24

No aplicable.

25

Del cual: activos por impuestos diferidos que se deriven de diferencias temporales

Del importe de la fila 22 de esta plantilla, el importe de los activos por impuestos diferidos que se deriven de diferencias temporales, tal como se describe en el artículo 36, apartado 1, letra c), en el artículo 38 y en el artículo 48, apartado 1, letra a), del RRC.

EU-25a

Pérdidas del ejercicio en curso (importe negativo)

Pérdidas del ejercicio en curso con arreglo al artículo 36, apartado 1, letra a) del RRC (importe negativo).

EU-25b

Impuestos previsibles conexos a los elementos del capital de nivel 1 ordinario, excepto cuando la entidad ajuste adecuadamente el importe de los elementos del capital de nivel 1 ordinario en la medida en que tales impuestos reduzcan el importe por el cual dichos elementos pueden utilizarse para cubrir riesgos o pérdidas (importe negativo)

Importe de los impuestos conexos a los elementos del capital de nivel 1 ordinario que resulten previsibles en el momento de calcularlos, salvo cuando la entidad ajuste debidamente el importe de los elementos del capital de nivel 1 ordinario, en la medida en que tales impuestos reduzcan el importe de esos elementos que puede destinarse a la cobertura de riesgos o pérdidas, de conformidad con el artículo 36, apartado 1, letra l), del RRC (importe negativo).

26

No aplicable.

27

Deducciones admisibles del capital de nivel 1 adicional que superen los elementos del capital de nivel 1 adicional de la entidad (importe negativo)

Deducciones admisibles del capital de nivel 1 adicional que superen los elementos del capital de nivel 1 adicional de la entidad, según se describe en el artículo 36, apartado 1, letra j), del RRC (importe negativo).

EU-27a

Otros ajustes reglamentarios

Las entidades divulgarán en esta fila cualquier ajuste reglamentario aplicable, comunicado dentro de la información presentada con fines de supervisión y no incluido en ninguna otra fila de esta plantilla, incluido el importe resultante de las disposiciones transitorias de la NIIF 9, cuando proceda y hasta el final del período transitorio.

28

Total de los ajustes reglamentarios del capital de nivel 1 ordinario

Calculado como la suma de los importes de las filas 7 a EU-20a, 21, 22 y EU-25a a EU-27a de esta plantilla.

29

Capital de nivel 1 ordinario

Calculado como la fila 6 menos la fila 28 de esta plantilla.

30

Instrumentos de capital y correspondientes cuentas de primas de emisión

Instrumentos de capital y correspondientes cuentas de primas de emisión con arreglo a los artículos 51 y 52 del RRC.

31

De los cuales: clasificados como patrimonio neto en virtud de las normas contables aplicables

Importe de la fila 30 de esta plantilla clasificado como patrimonio neto con arreglo a las normas contables aplicables.

32

De los cuales: clasificados como pasivo en virtud de las normas contables aplicables

Importe de la fila 30 de esta plantilla clasificado como pasivo con arreglo a las normas contables aplicables.

33

Importe de los elementos admisibles a que se refiere el artículo 484, apartado 4, del RRC y las correspondientes cuentas de primas de emisión objeto de exclusión gradual del capital de nivel 1 adicional

Importe de los elementos admisibles a que se refiere el artículo 484, apartado 4, del RRC y las correspondientes cuentas de primas de emisión objeto de exclusión gradual del capital de nivel 1 adicional, de conformidad con el artículo 486, apartado 3, del RRC.

EU-33a

Importe de los elementos admisibles a que se refiere el artículo 494 bis, apartado 1, del RRC objeto de exclusión gradual del capital de nivel 1 adicional

EU-33b

Importe de los elementos admisibles a que se refiere el artículo 494 ter, apartado 1, del RRC objeto de exclusión gradual del capital de nivel 1 adicional

34

Capital de nivel 1 admisible incluido en el capital de nivel 1 adicional consolidado (incluidos los intereses minoritarios no incluidos en la fila 5) emitido por filiales y en manos de terceros

Capital de nivel 1 admisible incluido en el capital de nivel 1 adicional consolidado (incluidos los intereses minoritarios no incluidos en la fila 5 de esta plantilla) emitido por filiales y en manos de terceros, tal como se describe en los artículos 85 y 86 del RRC.

35

Del cual: instrumentos emitidos por filiales objeto de exclusión gradual

Importe de la fila 34 de esta plantilla que se refiere a los instrumentos emitidos por filiales objeto de exclusión gradual, tal como se describe en el artículo 486, apartado 3, del RRC.

36

Capital de nivel 1 adicional antes de los ajustes reglamentarios

Suma de los importes de las filas 30, 33, EU-33a, EU-33b y 34 de esta plantilla.

37

Tenencias directas, indirectas y sintéticas de instrumentos propios de capital de nivel 1 adicional por parte de una entidad (importe negativo)

Tenencias directas, indirectas y sintéticas de instrumentos propios de capital de nivel 1 adicional por parte de una entidad, tal como se describen en el artículo 52, apartado 1, letra b), en el artículo 56, letra a), y en el artículo 57 del RRC (importe negativo).

38

Tenencias directas, indirectas y sintéticas de instrumentos de capital de nivel 1 adicional de entes del sector financiero cuando estos entes tengan una tenencia recíproca con la entidad destinada a incrementar artificialmente los fondos propios de la entidad (importe negativo)

Tenencias directas, indirectas y sintéticas de instrumentos de capital de nivel 1 adicional de entes del sector financiero cuando estos entes tengan una tenencia recíproca con la entidad destinada a incrementar artificialmente los fondos propios de la entidad, según se describe en el artículo 56, letra b), y el artículo 58 del RRC (importe negativo).

39

Tenencias directas, indirectas y sintéticas de instrumentos de capital de nivel 1 adicional de entes del sector financiero cuando la entidad no mantenga una inversión significativa en esos entes (importe superior al umbral del 10 % y neto de posiciones cortas admisibles) (importe negativo)

Tenencias directas, indirectas y sintéticas de instrumentos de capital de nivel 1 adicional de entes del sector financiero cuando la entidad no mantenga una inversión significativa en esos entes (importe superior al umbral del 10 % y neto de posiciones cortas admisibles), según lo descrito en el artículo 56, letra c), y en los artículos 59, 60 y 79 del RRC (importe negativo).

40

Tenencias directas, indirectas y sintéticas de instrumentos de capital de nivel 1 adicional de entes del sector financiero cuando la entidad mantenga una inversión significativa en esos entes (neto de posiciones cortas admisibles) (importe negativo)

Tenencias directas, indirectas y sintéticas de instrumentos de capital de nivel 1 adicional de entes del sector financiero cuando la entidad mantenga una inversión significativa en esos entes (neto de posiciones cortas admisibles), según se describe en el artículo 56, letra d), y en los artículos 59 y 79 del RRC (importe negativo).

41

No aplicable

42

Deducciones admisibles del capital de nivel 2 que superen los elementos del capital de nivel 2 de la entidad (importe negativo)

Deducciones admisibles del capital de nivel 2 que superen los elementos del capital de nivel 2 de la entidad según se describe en el artículo 56, letra e), del RRC (importe negativo).

EU-42a

Otros ajustes reglamentarios del capital de nivel 1 adicional

Las entidades divulgarán en esta fila cualquier ajuste reglamentario aplicable, comunicado dentro de la información presentada con fines de supervisión y no incluido en ninguna otra fila de esta plantilla.

43

Total de los ajustes reglamentarios del capital de nivel 1 adicional

Suma de los importes de las filas 37 a EU-42 a de esta plantilla.

44

Capital de nivel 1 adicional

Capital de nivel 1 adicional, calculado como la fila 36 menos la fila 43 de esta plantilla.

45

Capital de nivel 1 (= capital de nivel 1 ordinario + capital de nivel 1 adicional).

Capital de nivel 1, calculado como la fila 29 más la fila 44 de esta plantilla.

46

Instrumentos de capital y correspondientes cuentas de primas de emisión

Instrumentos de capital y correspondientes cuentas de primas de emisión como se describe en los artículos 62 y 63 del RRC.

47

Importe de los elementos admisibles a que se refiere el artículo 484, apartado 5, del RRC y las correspondientes cuentas de primas de emisión objeto de exclusión gradual del capital de nivel 2, según se describe en el artículo 486, apartado 4, del RRC

EU-47a

Importe de los elementos admisibles a que se refiere el artículo 494 bis, apartado 2, del RRC objeto de exclusión gradual del capital de nivel 2

EU-47b

Importe de los elementos admisibles a que se refiere el artículo 494 ter, apartado 2, del RRC objeto de exclusión gradual del capital de nivel 2

48

Instrumentos de fondos propios admisibles incluidos en el capital de nivel 2 consolidado (incluidos los intereses minoritarios y los instrumentos de capital de nivel 1 adicional no incluidos en las filas 5 o 34) emitidos por filiales y en manos de terceros

Instrumentos de fondos propios admisibles incluidos en el capital de nivel 2 consolidado (incluidos los intereses minoritarios e instrumentos de capital de nivel 1 adicional no incluidos en las filas 5 o 34 de esta plantilla) emitidos por filiales y en manos de terceros, tal como se describe en los artículos 87 y 88 del RRC.

49

De los cuales: instrumentos emitidos por filiales objeto de exclusión gradual

Del importe de la fila 48, el importe que se refiere a los instrumentos emitidos por filiales objeto de exclusión gradual, tal como se describe en el artículo 486, apartado 4, del RRC.

50

Ajustes por riesgo de crédito

Ajustes por riesgo de crédito de conformidad con el artículo 62, letras c) y d), del RRC.

51

Capital de nivel 2 antes de los ajustes reglamentarios

Suma de los importes de las filas 46 a 48 y de la fila 50 de esta plantilla.

52

Tenencias directas, indirectas y sintéticas de instrumentos propios de capital de nivel 2 por parte de una entidad (importe negativo)

Tenencias directas, indirectas y sintéticas de instrumentos propios de capital de nivel 2 y de préstamos subordinados por parte de una entidad, tal como se describe en el artículo 63, letra b), inciso i), en el artículo 66, letra a), y en el artículo 67 del RRC (importe negativo).

53

Tenencias directas, indirectas y sintéticas de instrumentos de capital de nivel 2 y préstamos subordinados de entes del sector financiero cuando estos entes tengan una tenencia recíproca con la entidad destinada a incrementar artificialmente los fondos propios de la entidad (importe negativo)

Tenencias directas, indirectas y sintéticas de instrumentos de capital de nivel 2 y de préstamos subordinados de entes del sector financiero cuando estos entes tengan una tenencia recíproca con la entidad destinada a incrementar artificialmente los fondos propios de la entidad, según se describe en el artículo 66, letra b), y el artículo 68 del RRC (importe negativo).

54

Tenencias directas, indirectas y sintéticas de instrumentos de capital de nivel 2 y préstamos subordinados de entes del sector financiero cuando la entidad no mantenga una inversión significativa en esos entes (importe superior al umbral del 10 % y neto de posiciones cortas admisibles) (importe negativo)

Tenencias directas, indirectas y sintéticas de instrumentos de capital de nivel 2 y de préstamos subordinados de entes del sector financiero cuando la entidad no mantenga una inversión significativa en esos entes (importe superior al umbral del 10 % y neto de posiciones cortas admisibles), según lo descrito en el artículo 66, letra c), y en los artículos 69, 70 y 79 del RRC (importe negativo).

54a

No aplicable

55

Tenencias directas, indirectas y sintéticas de instrumentos de capital de nivel 2 y préstamos subordinados de entes del sector financiero cuando la entidad mantenga una inversión significativa en esos entes (neto de posiciones cortas admisibles) (importe negativo)

Tenencias directas, indirectas y sintéticas de instrumentos de capital de nivel 2 y de préstamos subordinados de entes del sector financiero cuando la entidad mantenga una inversión significativa en esos entes (neto de posiciones cortas admisibles), de conformidad con el artículo 66, letra d), y los artículos 69 y 79 del RRC (importe negativo).

56

No aplicable

EU-56a

Deducciones admisibles de pasivos admisibles que superen los pasivos admisibles de la entidad (importe negativo)

Deducciones admisibles de pasivos admisibles que superen los pasivos admisibles de la entidad de conformidad con el artículo 66, letra e), del RRC (importe negativo).

EU-56b

Otros ajustes reglamentarios del capital de nivel 2

Las entidades divulgarán en esta fila cualquier ajuste reglamentario aplicable, comunicado dentro de la información presentada con fines de supervisión y no incluido en ninguna otra fila de esta plantilla.

57

Total de los ajustes reglamentarios del capital de nivel 2

Suma de los importes de las filas 52 a EU-56b de esta plantilla.

58

Capital de nivel 2

Capital de nivel 2, calculado como la fila 51 menos la fila 57 de esta plantilla.

59

Capital total (= capital de nivel 1 + capital de nivel 2).

Capital total, calculado como la fila 45 más la fila 58 de esta plantilla.

60

Importe total de la exposición al riesgo

Importe total de la exposición al riesgo del grupo.

61

Capital de nivel 1 ordinario

Capital de nivel 1 ordinario (en porcentaje del importe total de la exposición al riesgo), calculado como la división de la fila 29 por la fila 60 (expresado en porcentaje), de conformidad con el artículo 92, apartado 2, letra a), del RRC.

62

Capital de nivel 1

Capital de nivel 1 (en porcentaje del importe total de la exposición al riesgo), calculado como la división de la fila 45 por la fila 60 (expresado en porcentaje), de conformidad con el artículo 92, apartado 2, letra b), del RRC.

63

Capital total

Capital total (en porcentaje del importe total de la exposición al riesgo), calculado como la división de la fila 59 por la fila 60 (expresado en porcentaje), de conformidad con el artículo 92, apartado 2, letra c), del RRC.

64

Requisitos globales de capital de nivel 1 ordinario de la entidad

Los requisitos globales de capital de nivel 1 ordinario de la entidad se calcularán como el requisito de capital de nivel 1 ordinario de conformidad con el artículo 92, apartado 1, letra a), del RRC, más el requisito adicional de capital de nivel 1 ordinario que las entidades están obligadas a mantener de conformidad con el artículo 104, apartado 1, letra a), de la Directiva 2013/36/UE (DRC), más los requisitos combinados de colchón de conformidad con el artículo 128, apartado 6, de la DRC, expresados como porcentaje del importe de la exposición al riesgo.

Se calculará como el 4,5 % más los requisitos adicionales del pilar 2 que las entidades están obligadas a mantener de conformidad con el artículo 104, apartado 1, letra a), de la DRC, más los requisitos combinados de colchón calculados de conformidad con los artículos 128, 129, 130, 131 y 133 de la DRC.

Esta fila mostrará la ratio de capital de nivel 1 ordinario pertinente para la evaluación de las restricciones en materia de distribuciones.

65

De los cuales: requisito relativo al colchón de conservación de capital

El importe de la fila 64 (expresado como porcentaje del importe total de la exposición al riesgo) de esta plantilla que corresponda al requisito de colchón de conservación de capital de conformidad con el artículo 129 de la DRC.

66

De los cuales: requisito relativo al colchón de capital anticíclico

El importe de la fila 64 (expresado como porcentaje del importe total de la exposición al riesgo) de esta plantilla que corresponda al requisito de colchón anticíclico de conformidad con el artículo 130 de la DRC.

67

De los cuales: requisito relativo al colchón por riesgo sistémico

El importe de la fila 64 (expresado como porcentaje del importe total de exposición al riesgo) de esta plantilla que corresponda al requisito de colchón por riesgo sistémico de conformidad con el artículo 133 de la DRC.

EU-67a

De los cuales: requisito de colchón para las entidades de importancia sistémica mundial (EISM) o para otras entidades de importancia sistémica (OEIS)

El importe de la fila 64 (expresado como porcentaje del importe total de la exposición al riesgo) de esta plantilla que corresponda al requisito de colchón para las EISM u OEIS de conformidad con el artículo 131 de la DRC.

EU-67b

De los cuales: requisitos de fondos propios adicionales para hacer frente a riesgos distintos del riesgo de apalancamiento excesivo (%)

Importe de la fila 64 (expresado como porcentaje del importe total de la exposición al riesgo) de esta plantilla que corresponda a los requisitos de fondos propios adicionales resultantes del proceso de revisión supervisora, que deben satisfacerse mediante capital de nivel 1 ordinario, a que se refiere el artículo 104, apartado 1, letra a), de la Directiva 2013/36/UE.

68

Capital de nivel 1 ordinario (en porcentaje del importe de la exposición al riesgo) disponible tras cumplir los requisitos mínimos de capital

Se calculará como la fila 61 menos 4,5 (puntos porcentuales), menos EU-67b, menos el capital de nivel 1 ordinario utilizado por la entidad para cumplir sus requisitos de capital de nivel 1 adicional y capital de nivel 2.

69

No aplicable

70

No aplicable

71

No aplicable

72

Tenencias directas e indirectas de fondos propios y pasivos admisibles de entes del sector financiero cuando la entidad no mantenga una inversión significativa en esos entes (importe inferior al umbral del 10 % y neto de posiciones cortas admisibles)

Tenencias directas e indirectas de fondos propios y pasivos admisibles de entes del sector financiero en los que la entidad no mantenga una inversión significativa (importe inferior al umbral del 10 % y neto de posiciones cortas admisibles) de conformidad con el artículo 36, apartado 1, letra h), y con los artículos 45 y 46, el artículo 56, letra c), los artículos 59 y 60, el artículo 66, letra c), y los artículos 69, 70 y 72 decies del RRC.

73

Tenencias directas e indirectas de instrumentos de capital de nivel 1 ordinario de entes del sector financiero cuando la entidad mantenga una inversión significativa en esos entes (importe inferior al umbral del 17,65 % y neto de posiciones cortas admisibles)

Tenencias directas e indirectas de instrumentos de capital de nivel 1 ordinario de entes del sector financiero cuando la entidad mantenga una inversión significativa en esos entes (importe inferior al umbral del 17,65 % y neto de posiciones cortas admisibles), de conformidad con el artículo 36, apartado 1, letra i), los artículos 43, 45 y 47, el artículo 48, apartado 1, letra b), y el artículo 49, apartados 1 a 3, del RRC (el importe total de dichas inversiones que no figuren en las filas 19 y 23 de esta plantilla).

74

No aplicable

75

Activos por impuestos diferidos que se deriven de diferencias temporales (importe inferior al umbral del 17,65 %, neto de pasivos por impuestos conexos, siempre y cuando se reúnan las condiciones del artículo 38, apartado 3, del RRC)

Activos por impuestos diferidos que se deriven de diferencias temporales (importe inferior al umbral del 17,65 % con arreglo al artículo 48, apartado 2, letra b), del RRC, neto de pasivos por impuestos conexos, cuando se cumplan las condiciones del artículo 38, apartado 3, del RRC), de conformidad con el artículo 36, apartado 1, letra c), y con los artículos 38 y 48 del RRC (importe total de dichos activos por impuestos diferidos que no figuren en las filas 21 y 25 de esta plantilla).

76

Ajustes por riesgo de crédito incluidos en el capital de nivel 2 en lo que respecta a las exposiciones sujetas al método estándar (antes de la aplicación del límite)

Los ajustes por riesgo de crédito incluidos en el capital de nivel 2 en lo que respecta a las exposiciones sujetas al método estándar, de conformidad con el artículo 62, letra c), del RRC.

77

Límite relativo a la inclusión de los ajustes por riesgo de crédito en el capital de nivel 2 con arreglo al método estándar

Límite relativo a la inclusión de los ajustes por riesgo de crédito en el capital de nivel 2 con arreglo al método estándar, de conformidad con el artículo 62, letra c), del RRC.

78

Ajustes por riesgo de crédito incluidos en el capital de nivel 2 en lo que respecta a las exposiciones sujetas al método basado en calificaciones internas (antes de la aplicación del límite)

Los ajustes por riesgo de crédito incluidos en el capital de nivel 2 en lo que respecta a las exposiciones sujetas al método basado en calificaciones internas, con arreglo a lo dispuesto en el artículo 62, letra d), del RRC.

79

Límite relativo a la inclusión de los ajustes por riesgo de crédito en el capital de nivel 2 con arreglo al método basado en calificaciones internas

Límite relativo a la inclusión de los ajustes por riesgo de crédito en el capital de nivel 2 con arreglo al método basado en calificaciones internas, de conformidad con el artículo 62, letra d), del RRC.

80

Límite actual aplicable a los instrumentos de capital de nivel 1 ordinario sujetos a disposiciones de exclusión gradual

Límite actual aplicable a los instrumentos de capital de nivel 1 ordinario sujetos a disposiciones de exclusión gradual de conformidad con el artículo 484, apartado 3, y con el artículo 486, apartados 2 y 5, del RRC.

81

Importe excluido del capital de nivel 1 ordinario debido al límite (exceso sobre el límite después de reembolsos y vencimientos)

Importe excluido del capital de nivel 1 ordinario debido al límite (exceso sobre el límite después de reembolsos y vencimientos), conforme al artículo 484, apartado 3, y al artículo 486, apartados 2 y 5, del RRC.

82

Límite actual aplicable a los instrumentos de capital de nivel 1 adicional sujetos a disposiciones de exclusión gradual

Límite actual aplicable a los instrumentos de capital de nivel 1 adicional sujetos a disposiciones de exclusión gradual, de conformidad con el artículo 484, apartado 4, y el artículo 486, apartados 3 y 5, del RRC.

83

Importe excluido del capital de nivel 1 adicional debido al límite (exceso sobre el límite después de reembolsos y vencimientos)

Importe excluido del capital de nivel 1 adicional debido al límite (exceso sobre el límite después de reembolsos y vencimientos), conforme al artículo 484, apartado 4, y al artículo 486, apartados 3 y 5, del RRC.

84

Límite actual aplicable a los instrumentos de capital de nivel 2 sujetos a disposiciones de exclusión gradual

Límite actual aplicable a los instrumentos de capital de nivel 2 sujetos a disposiciones de exclusión gradual, de conformidad con el artículo 484, apartado 5, y el artículo 486, apartados 4 y 5, del RRC.

85

Importe excluido del capital de nivel 2 debido al límite (exceso sobre el límite después de reembolsos y vencimientos)

Importe excluido del capital de nivel 2 debido al límite (exceso sobre el límite después de reembolsos y vencimientos), conforme al artículo 484, apartado 5, y al artículo 486, apartados 4 y 5, del RRC.

Plantilla EU CC2 – Conciliación de los fondos propios reglamentarios con el balance de los estados financieros auditados

 

5.

Las entidades divulgarán la información a que se refiere el artículo 437, letra a), del RRC siguiendo las instrucciones que figuran a continuación en el presente anexo para cumplimentar la plantilla EU CC2, que se recoge en el anexo VII del presente Reglamento de Ejecución.
 

6.

Las entidades divulgarán el balance incluido en sus estados financieros publicados. Los estados financieros serán los estados financieros auditados para la divulgación de información de cierre de ejercicio.
 

7.

Las filas de la plantilla son flexibles y serán divulgadas por las entidades de acuerdo con sus estados financieros. Los elementos de los fondos propios que figuren en los estados financieros auditados incluirán todos los elementos que formen parte o se deduzcan de los fondos propios reglamentarios, en particular, el patrimonio neto, pasivos tales como la deuda, u otras partidas del balance que afecten a los fondos propios reglamentarios, como los activos intangibles, el fondo de comercio o los activos por impuestos diferidos. Las entidades ampliarán los elementos de los fondos propios del balance según sea necesario para garantizar que todos los componentes incluidos en la plantilla de divulgación de información sobre la composición de los fondos propios (plantilla EU CC1) aparezcan por separado. Las entidades solo ampliarán los elementos del balance hasta el nivel de detalle necesario para obtener los componentes requeridos por la plantilla EU CC1. La información divulgada será proporcionada a la complejidad del balance de la entidad.
 

8.

Las columnas son fijas y se divulgarán como sigue:

a.

Columna a: Las entidades incluirán las cifras consignadas en el balance integrado en sus estados financieros publicados de conformidad con el ámbito de consolidación contable.

b.

Columna b: Las entidades divulgarán las cifras correspondientes al ámbito de consolidación prudencial.

c.

Columna c: Las entidades incluirán la referencia cruzada entre el elemento de fondos propios de la plantilla EU CC2 y los elementos pertinentes de la plantilla EU CC1 para la divulgación de información sobre fondos propios. La referencia de la columna c de la plantilla EU CC2 se vinculará con la referencia que figura en la columna b de la plantilla EU CC1.

9.

En los casos siguientes en los que el ámbito de consolidación contable de las entidades coincide exactamente con el ámbito de consolidación prudencial, las columnas a y b de esta plantilla se fusionarán y esto se especificará claramente:

d.

Cuando las entidades cumplan las obligaciones establecidas en la parte octava del RRC en base consolidada o subconsolidada, pero el ámbito de consolidación y el método de consolidación utilizados para el balance de los estados financieros sean idénticos al ámbito de consolidación y al método de consolidación definidos con arreglo a la parte primera, título II, capítulo 2, del RRC, y las entidades indiquen claramente la ausencia de diferencias entre los respectivos ámbitos y métodos de consolidación.

e.

Cuando las entidades cumplan las obligaciones establecidas en la parte octava del RRC en base individual.

Cuadro UE CCA – Principales características de los instrumentos de fondos propios reglamentarios y los instrumentos de pasivos admisibles

 

10.

Las entidades divulgarán la información a que se refiere el artículo 437, letras b) y c), del RRC siguiendo las instrucciones que figuran a continuación en el presente anexo para cumplimentar el cuadro EU CCA, que se recoge en el anexo VII del presente Reglamento de Ejecución.
 

11.

Las entidades deberán cumplimentar el cuadro EU CCA para las siguientes categorías: Instrumentos de capital de nivel 1 ordinario, instrumentos de capital de nivel 1 adicional, instrumentos de capital de nivel 2 y, en el sentido del artículo 72 ter del RRC, instrumentos de pasivos admisibles.
 

12.

Los cuadros incluirán columnas separadas con las características de cada instrumento de fondos propios reglamentarios e instrumento de pasivos admisibles. En caso de que los distintos instrumentos de una misma categoría presenten características idénticas, las entidades podrán cumplimentar únicamente una columna indicando dichas características idénticas e identificarán las emisiones a las que se refieran las características idénticas. Al divulgar las columnas correspondientes a estos instrumentos, las entidades los agruparán en tres secciones (horizontalmente a lo largo del cuadro) para indicar si son para cumplir i) solo los requisitos de fondos propios (y no de pasivos admisibles); ii) los requisitos de fondos propios y de pasivos admisibles; o iii) solo los requisitos de pasivos admisibles (y no de fondos propios).
 

13.

En relación con los instrumentos de pasivos admisibles que no estén subordinados a pasivos excluidos, las entidades divulgarán únicamente los valores que sean instrumentos financieros fungibles y negociables, con exclusión de los préstamos y depósitos.

Instrucciones para cumplimentar el cuadro de características principales de los instrumentos de fondos propios reglamentarios y los instrumentos de pasivos admisibles

Número de fila

Explicación

1

Emisor

Las entidades identificarán la razón social del emisor.

Texto libre

2

Identificador único (por ejemplo, CUSIP, ISIN o identificador Bloomberg para la colocación privada de valores)

Texto libre

EU-2a

Colocación pública o privada

Las entidades especificarán si el instrumento se ha colocado de forma pública o privada.

Seleccione entre las siguientes opciones: [Pública] [Privada]

3

Legislación aplicable al instrumento

Las entidades especificarán la legislación aplicable al instrumento.

Texto libre

3a

Reconocimiento contractual de las competencias de amortización y conversión de las autoridades de resolución

Las entidades especificarán si el instrumento contiene una cláusula en virtud de la cual, previa decisión de una autoridad de resolución o de una autoridad pertinente de un tercer país, el principal del instrumento se amortizará de forma permanente o el instrumento se convertirá en un instrumento de capital de nivel 1 ordinario, cuando proceda, en el sentido de las siguientes disposiciones:

En relación con los instrumentos de capital de nivel 1 adicional, artículo 52, apartado 1, letra p), del RRC.

En relación con los instrumentos de capital de nivel 2, artículo 63, letras n) u o), del RRC.

En relación con los pasivos admisibles, artículo 72 ter, apartado 2, letra n), del RRC.

En relación con cualquiera de los anteriores que se rija por la legislación de un tercer país, artículo 55 de la Directiva 2019/879/UE (2) (Directiva sobre reestructuración y resolución bancarias).

La amortización y la conversión pueden ser ambas conformes con el artículo 55 de la Directiva sobre reestructuración y resolución bancarias y cualquiera de los tres primeros guiones.

Seleccione entre las siguientes opciones: [Sí] [No]

4

Tratamiento actual teniendo en cuenta, en su caso, las normas transitorias del RRC

Las entidades especificarán el tratamiento transitorio de los fondos propios reglamentarios contenido en el RRC. La clasificación original del instrumento es el punto de referencia con independencia de posibles reclasificaciones en niveles inferiores de fondos propios.

Seleccione entre las siguientes opciones: [Capital de nivel 1 ordinario] [Capital de nivel 1 adicional] [Capital de nivel 2] [No admisible] [n/p]

Texto libre: especifíquese si se ha reclasificado una fracción de la emisión en niveles inferiores de capital.

5

Normas del RRC posteriores a la transición

Las entidades especificarán el tratamiento de los fondos propios reglamentarios con arreglo al RRC, sin tener en cuenta el tratamiento transitorio.

Seleccione entre las siguientes opciones: [Capital de nivel 1 ordinario] [Capital de nivel 1 adicional] [Capital de nivel 2] [Pasivos admisibles] [No admisible]

6

Admisible a título individual/(sub)consolidado/individual y (sub)consolidado

Las entidades especificarán el nivel o niveles dentro del grupo en los que se incluye el instrumento en los fondos propios / pasivos admisibles.

Seleccione entre las siguientes opciones: [Individual] [(Sub)consolidado] [Individual y (sub)consolidado]

7

Tipo de instrumento (cada país especificará los tipos pertinentes)

Las entidades especificarán el tipo de instrumento en función del país.

En el caso de los instrumentos de capital de nivel 1 ordinario, seleccione el nombre del instrumento en la lista del capital de nivel 1 ordinario publicada por la ABE con arreglo al artículo 26, apartado 3, del RRC.

Para los demás instrumentos, seleccione entre las siguientes opciones: cada país proporcionará a las entidades las opciones del menú – insértense las referencias jurídicas de los artículos del RRC para cada tipo de instrumento.

8

Importe reconocido en el capital reglamentario o en los pasivos admisibles (moneda en millones, en la fecha de información más reciente)

Las entidades especificarán el importe reconocido en los fondos propios reglamentarios o pasivos admisibles.

Texto libre: especifíquese, en particular, si determinadas partes de los instrumentos corresponden a diferentes niveles de los fondos propios reglamentarios y si el importe reconocido en los fondos propios reglamentarios es diferente del importe emitido.

9

Importe nominal del instrumento

Importe nominal del instrumento en la moneda de emisión y en la moneda utilizada a efectos de las obligaciones de información.

Texto libre

EU-9a

Precio de emisión

Precio de emisión del instrumento.

Texto libre

EU-9b

Precio de reembolso

Precio de reembolso del instrumento.

Texto libre

10

Clasificación contable

Las entidades especificarán la clasificación contable.

Seleccione entre las siguientes opciones: [Patrimonio neto] [Pasivo — coste amortizado] [Pasivo — opción del valor razonable] [Participación no dominante en filial consolidada]

11

Fecha de emisión inicial

Las entidades especificarán la fecha de emisión.

Texto libre

12

Perpetuo o con vencimiento establecido

Las entidades especificarán si un instrumento tiene fecha de vencimiento o es perpetuo.

Seleccione entre las siguientes opciones: [Perpetuo] [Vencimiento determinado]

13

Fecha de vencimiento inicial

Para los instrumentos con fecha de vencimiento, las entidades especificarán la fecha de vencimiento original (día, mes y año). En el caso de los instrumentos perpetuos, se especificará «sin vencimiento».

Texto libre

14

Opción de compra del emisor sujeta a la aprobación previa de las autoridades de supervisión

Las entidades especificarán si existe una opción de compra del emisor (todos los tipos de opciones de compra).

Seleccione entre las siguientes opciones: [Sí] [No]

15

Fecha opcional de ejercicio de la opción de compra, fechas de ejercicio contingentes e importe a reembolsar.

Para instrumentos con opción de compra del emisor, las entidades especificarán la primera fecha de ejercicio si el instrumento tiene una opción de compra en una determinada fecha (día, mes y año) y, además, especificarán si el instrumento tiene una opción de compra en función de un evento reglamentario o tributario. Las entidades también especificarán el precio de reembolso, que ayuda a evaluar la permanencia.

Texto libre

16

Fechas de ejercicio posteriores, si procede

Las entidades especificarán la existencia y frecuencia de las siguientes fechas de ejercicio de la opción de compra, en su caso, que ayudan a evaluar la permanencia.

Texto libre

17

Dividendo o cupón fijo o variable

Las entidades especificarán si el cupón/dividendo es fijo a lo largo de la vida del instrumento, varía a lo largo de la vida de este, actualmente es fijo pero pasará a ser variable en el futuro, o varía actualmente pero pasará a ser fijo en el futuro.

Seleccione entre las siguientes opciones: [Fijo], [Variable] [De fijo a variable], [De variable a fijo]

18

Tipo de interés del cupón y cualquier índice conexo

Las entidades especificarán el tipo de interés del cupón del instrumento y cualquier índice conexo al que esté referenciado el tipo de interés del cupón o dividendo.

Texto libre

19

Existencia de limitaciones al pago de dividendos

Las entidades especificarán si la ausencia de pago de un cupón o dividendo en relación con el instrumento prohíbe el pago de dividendos por las acciones ordinarias (es decir, si existen limitaciones al pago de dividendos).

Seleccione entre las siguientes opciones: [Sí] [No]

EU-20a

Plenamente discrecional, parcialmente discrecional u obligatorio (en términos de calendario)

Las entidades especificarán si el emisor tiene plena discrecionalidad, discrecionalidad parcial o ningún margen de discrecionalidad sobre si se paga o no un cupón o dividendo. Si la entidad tiene plena discrecionalidad para cancelar los pagos de cupones o dividendos en cualquier circunstancia, debe elegir «plenamente discrecional» (incluso cuando existan limitaciones al pago de dividendos que no impidan a la entidad cancelar los pagos por el instrumento). Si existen condiciones que deban cumplirse antes de que pueda cancelarse el pago (por ejemplo, si los fondos propios deben situarse por debajo de un umbral determinado), la entidad debe seleccionar «parcialmente discrecional». Si la entidad no puede cancelar el pago (salvo en caso de insolvencia) debe seleccionar «obligatorio».

Seleccione entre las siguientes opciones: [Plenamente discrecional] [Parcialmente discrecional] [Obligatorio]

Texto libre (especifíquense los motivos de la discrecionalidad, la existencia de obligaciones condicionales de pago de dividendos, limitaciones al pago de dividendos, ACSM).

EU-20b

Plenamente discrecional, parcialmente discrecional u obligatorio (en términos de importe)

Las entidades especificarán si el emisor tiene plena discrecionalidad, discrecionalidad parcial o ningún margen de discrecionalidad sobre el importe del cupón o dividendo.

Seleccione entre las siguientes opciones: [Plenamente discrecional] [Parcialmente discrecional] [Obligatorio]

21

Existencia de un incremento del cupón u otros incentivos al reembolso

Las entidades especificarán si existe un incremento del cupón u otro incentivo al reembolso.

Seleccione entre las siguientes opciones: [Sí] [No]

22

Acumulativo o no acumulativo

Las entidades especificarán si los dividendos o cupones son acumulativos o no.

Seleccione entre las siguientes opciones: [No acumulativo] [Acumulativo] [ACSM]

23

Convertible o no convertible

Las entidades especificarán si un instrumento es convertible o no.

Seleccione entre las siguientes opciones: [Convertible] [No convertible]

24

Si es convertible, factor(es) desencadenante(s) de la conversión

Las entidades especificarán las condiciones en las que se convertirá el instrumento, incluido el punto de inviabilidad. En caso de que una o varias autoridades estén facultadas para poner en marcha la conversión, se enumerarán todas ellas. Para cada una de las autoridades se indicará si lo que proporciona la base jurídica para poner en marcha la conversión son las condiciones del contrato del instrumento (enfoque contractual) o bien una determinada normativa (enfoque normativo).

Texto libre

25

Si es convertible, total o parcialmente

Las entidades especificarán si el instrumento se convertirá siempre totalmente, puede convertirse total o parcialmente o siempre se convertirá parcialmente.

Seleccione entre las siguientes opciones: [Siempre totalmente] [Total o parcialmente] [Siempre parcialmente]

26

Si es convertible, coeficiente de conversión

Las entidades especificarán el coeficiente de conversión en instrumentos con mayor capacidad de absorción de pérdidas.

Texto libre

27

Si es convertible, conversión obligatoria u opcional

En el caso de los instrumentos convertibles, las entidades especificarán si la conversión es obligatoria u opcional.

Seleccione entre las siguientes opciones: [Obligatoria] [Opcional] [n/p] y [a elección de los titulares] [a elección del emisor] [a elección de los titulares y del emisor]

28

Si es convertible, especifíquese el tipo de instrumento en que se puede convertir

En el caso de los instrumentos convertibles, las entidades especificarán el tipo de instrumento en que se pueden convertir. Ayuda a evaluar la capacidad de absorción de pérdidas.

Seleccione entre las siguientes opciones: [Capital de nivel 1 ordinario] [Capital de nivel 1 adicional] [Capital de nivel 2] [Otros]

29

Si es convertible, especifíquese el emisor del instrumento en que se convierte

Texto libre

30

Características de la amortización

Las entidades especificarán si existe una cláusula de amortización.

Seleccione entre las siguientes opciones: [Sí] [No]

31

En caso de amortización, factor(es) desencadenantes

Las entidades especificarán las circunstancias en las que se pondrán en marcha las amortizaciones, incluido el punto de inviabilidad. En caso de que una o varias autoridades estén facultadas para iniciar la amortización, se enumerarán todas ellas. Para cada una de las autoridades se indicará si lo que proporciona la base jurídica para iniciar la amortización son las condiciones del contrato del instrumento (enfoque contractual) o bien una determinada normativa (enfoque normativo).

Texto libre

32

En caso de amortización, total o parcial

Las entidades especificarán si el instrumento se amortizará siempre totalmente, puede amortizarse parcialmente o siempre se amortizará parcialmente. Ayuda a evaluar el nivel de absorción de pérdidas en caso de amortización.

Seleccione entre las siguientes opciones: [Siempre plenamente] [Total o parcialmente] [Siempre parcialmente]

33

En caso de amortización, permanente o temporal

En el caso de instrumentos susceptibles de amortización, las entidades especificarán si la amortización es permanente o temporal.

Seleccione entre las siguientes opciones: [Permanente] [Temporal] [n/p]

34

Si la amortización es temporal, descripción del mecanismo de revalorización

Las entidades describirán el mecanismo de revalorización.

Texto libre

34a

Tipo de subordinación (solo para los pasivos admisibles)

Las entidades especificarán si el instrumento se ajusta a alguno de los tipos de subordinación descritos en el artículo 72 ter, apartado 2, letra d), incisos i), ii) y iii), del RRC.

Seleccione entre las siguientes opciones:

[Contractual] si el instrumento cumple los requisitos establecidos en el artículo 72 ter, apartado 2, letra d), inciso i), del RRC.

[Normativo] si el instrumento cumple los requisitos establecidos en el artículo 72 ter, apartado 2, letra d), inciso ii), del RRC.

[Estructural] si el instrumento cumple los requisitos establecidos en el artículo 72 ter, apartado 2, letra d), inciso iii), del RRC.

[Exención de subordinación] cuando el instrumento no se ajuste a ninguna de las formas de subordinación mencionadas y siempre que la entidad haya sido autorizada, de conformidad con el artículo 72 ter, apartado 4, del RRC, a incluir pasivos no subordinados como pasivos admisibles.

EU-34b

Orden de prelación del instrumento en los procedimientos de insolvencia ordinarios

Las entidades especificarán el orden de prelación del instrumento en los procedimientos de insolvencia ordinarios.

Tal como se define en [NTE sobre la notificación del MREL].

35

Posición en la jerarquía de subordinación en la liquidación (especifíquese el tipo de instrumento de rango inmediatamente superior)

Las entidades especificarán el instrumento al que esté subordinado más inmediatamente. En su caso, los bancos especificarán los números de columna, en el cuadro cumplimentado de presentación de las principales características, de los instrumentos a los que el instrumento se subordina de forma inmediata.

Texto libre

36

Características no conformes tras la transición

Las entidades especificarán si existen características no conformes.

Seleccione entre las siguientes opciones: [Sí] [No]

37

En caso afirmativo, especifíquense las características no conformes.

Si existen características no conformes, la entidad deberá especificarlas.

Texto libre

EU-37a

Enlace a los términos y condiciones completos del instrumento (hiperenlace).

Las entidades incluirán el hiperenlace que dé acceso al folleto de la emisión, incluidas todas las condiciones del instrumento.

(1)  Reglamento (UE) n.o 575/2013 del Parlamento Europeo y del Consejo, de 26 de junio de 2013, sobre los requisitos prudenciales de las entidades de crédito y las empresas de inversión, y por el que se modifica el Reglamento (UE) n.o 648/2012 (DO L 176 de 27.6.2013, p. 1)

(2)  Directiva (UE) 2019/879 del Parlamento Europeo y del Consejo, de 20 de mayo de 2019, por la que se modifica la Directiva 2014/59/UE en relación con la capacidad de absorción de pérdidas y de recapitalización de las entidades de crédito y empresas de servicios de inversión, así como la Directiva 98/26/CE (DO L 150 de 7.6.2019, p. 296).

ANEXO IX
Plantilla EU CCyB1 – Distribución geográfica de las exposiciones crediticias pertinentes para el cálculo del colchón de capital anticíclico

 

a

b

c

d

e

f

g

h

i

j

k

l

m

Exposiciones crediticias generales

Exposiciones crediticias pertinentes – Riesgo de mercado

Exposiciones de titulización – Valor de exposición para la cartera de inversión

Valor total de la exposición

Requisitos de fondos propios

Importes de las exposiciones ponderadas por riesgo

Ponderaciones de los requisitos de fondos propios (%)

Porcentajes de colchón de capital anticíclico (%)

Valor de exposición según el método estándar

Valor de exposición según el método basado en calificaciones internas

Suma de las posiciones largas y cortas de las exposiciones de la cartera de negociación según el método estándar

Valor de las exposiciones de la cartera de negociación para los modelos internos

Exposiciones crediticias pertinentes – Riesgo de crédito

Exposiciones crediticias pertinentes – Riesgo de mercado

Exposiciones crediticias pertinentes – Posiciones de titulización de la cartera bancaria

Total

010

Desglose por países:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

País: 001

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

País: 002

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

País: NNN

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

020

Total

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Plantilla EU CCyB2 – Importe del colchón de capital anticíclico específico de cada entidad

 

a

1

Importe total de la exposición al riesgo

 

2

Porcentaje del colchón de capital anticíclico específico de la entidad

 

3

Requisito de colchón de capital anticíclico de cada entidad

 

ANEXO X
Instrucciones para la divulgación de información sobre los colchones de capital anticíclicos

Plantilla EU CCyB1 – Distribución geográfica de las exposiciones crediticias pertinentes para el cálculo del colchón de capital anticíclico. Formato fijo para las columnas, formato flexible para las filas.

 

1.

Las entidades divulgarán la información a que se refiere el artículo 440, letra a), del Reglamento (UE) n.o 575/2013 (1) (RRC) siguiendo las instrucciones que figuran a continuación en el presente anexo para cumplimentar la plantilla EU CCyB1, que se recoge en el anexo IX del presente Reglamento de Ejecución.
 

2.

El ámbito de la plantilla EU CCyB1 se limita a las exposiciones crediticias pertinentes para el cálculo del colchón anticíclico de conformidad con el artículo 140, apartado 4, de la Directiva 2013/36/UE (2) (DRC).

Referencias jurídicas e instrucciones

Número de fila

Explicación

010-01X

Desglose por países

Lista de países en los que la entidad tiene exposiciones crediticias pertinentes para el cálculo del colchón anticíclico específico de cada entidad con arreglo al Reglamento Delegado (UE) n.o 1152/2014 de la Comisión (3).

El número de filas puede variar en función del número de países en los que la entidad tenga exposiciones crediticias pertinentes para el cálculo del colchón anticíclico. Las entidades numerarán consecutivamente las filas correspondientes a cada país, empezando por 010.

De conformidad con el Reglamento Delegado (UE) n.o 1152/2014 de la Comisión, si las exposiciones de la cartera de negociación o las exposiciones crediticias en el extranjero de la entidad representan menos del 2 % del total agregado de sus exposiciones ponderadas por riesgo, la entidad puede asignar estas exposiciones a su lugar de establecimiento (es decir, al Estado miembro de origen de la entidad). Si las exposiciones del lugar de establecimiento incluyen exposiciones de otros países, estas se identificarán claramente en una nota a pie de página de la plantilla de divulgación de información.

020

Total

Valor de acuerdo con la explicación de las columnas a a m de esta plantilla.

Referencias jurídicas e instrucciones

Número de columna

Explicación

a

Valor de exposición de las exposiciones crediticias generales con arreglo al método estándar

Valor de exposición de las exposiciones crediticias pertinentes determinadas de conformidad con el artículo 140, apartado 4, letra a), de la DRC, y el artículo 111 del RRC.

El valor de exposición de las exposiciones crediticias pertinentes determinadas de conformidad con el artículo 140, apartado 4, letra c), de la DRC, y el artículo 248, letras a) y c), del RRC no se incluirá aquí, sino en la columna e de esta plantilla.

El desglose geográfico se efectuará de conformidad con lo dispuesto en el Reglamento Delegado (UE) n.o 1152/2014 de la Comisión.

Fila 020 (Total): La suma de todas las exposiciones crediticias pertinentes se determinará de conformidad con el artículo 140, apartado 4, letra a), de la DRC, y el artículo 111 del RRC.

b

Valor de exposición de las exposiciones crediticias generales con arreglo al método IRB

Valor de exposición de las exposiciones crediticias pertinentes determinadas de conformidad con el artículo 140, apartado 4, letra a), de la DRC, y los artículos 166, 167 y 168 del RRC.

El valor de exposición de las exposiciones crediticias pertinentes determinadas de conformidad con el artículo 140, apartado 4, letra c), de la DRC, y el artículo 248, letras a) y c), del RRC no se incluirá aquí, sino en la columna e de esta plantilla.

El desglose geográfico se efectuará de conformidad con lo dispuesto en el Reglamento Delegado (UE) n.o 1152/2014 de la Comisión.

Fila 020 (Total): La suma de todas las exposiciones crediticias pertinentes se determinará de conformidad con el artículo 140, apartado 4, letra a), de la DRC, y los artículos 166, 167 y 168 del RRC.

c

Suma de las posiciones largas y cortas de las exposiciones de la cartera de negociación para el método estándar

Suma de las posiciones largas y cortas de las exposiciones crediticias pertinentes determinadas de conformidad con el artículo 140, apartado 4, letra b), de la DRC, calculada como la suma de las posiciones largas y cortas determinada de conformidad con el artículo 327 del RRC.

El desglose geográfico se efectuará de conformidad con lo dispuesto en el Reglamento Delegado (UE) n.o 1152/2014 de la Comisión.

Fila 020 (Total): La suma de todas las posiciones largas y cortas de las exposiciones crediticias pertinentes se determinará de conformidad con el artículo 140, apartado 4, letra b), de la DRC, y se calculará como la suma de las posiciones largas y cortas determinada de conformidad con el artículo 327 del RRC.

d

Valor de las exposiciones de la cartera de negociación para los modelos internos

Resultado de sumar los siguientes elementos:

Valor razonable de las posiciones en efectivo que representen exposiciones crediticias pertinentes determinadas de conformidad con el artículo 140, apartado 4, letra b), de la DRC, y el artículo 104 del RRC.

Valor nocional de los derivados que representan exposiciones crediticias pertinentes determinadas de conformidad con el artículo 140, apartado 4, letra b), de la DRC.

El desglose geográfico se efectuará de conformidad con lo dispuesto en el Reglamento Delegado (UE) n.o 1152/2014 de la Comisión.

Fila 020 (Total): La suma del valor razonable de todas las posiciones en efectivo que representen exposiciones crediticias pertinentes se determinará de conformidad con el artículo 140, apartado 4, letra b), de la DRC y el artículo 104 del RRC, y la suma del valor nocional de todos los derivados que representen exposiciones crediticias pertinentes se determinará de conformidad con el artículo 140, apartado 4, letra b), de la DRC.

e

Valor de exposición de las exposiciones de titulización para la cartera de inversión

Valor de exposición de las exposiciones crediticias pertinentes determinadas de conformidad con el artículo 140, apartado 4, letra c), de la DRC, y el artículo 248, letras a) y c), del RRC.

El desglose geográfico se efectuará de conformidad con lo dispuesto en el Reglamento Delegado (UE) n.o 1152/2014 de la Comisión.

Fila 020 (Total): La suma de todas las exposiciones crediticias pertinentes se determinará de conformidad con el artículo 140, apartado 4, letra c), de la DRC, y el artículo 248, letras a) y c), del RRC.

f

Valor total de exposición

Suma de los importes de las columnas a, b, c, d y e de esta plantilla.

Fila 020 (Total): La suma de todas las exposiciones crediticias pertinentes se determinará de conformidad con el artículo 140, apartado 4, de la DRC.

g

Requisitos de fondos propios – Exposiciones crediticias pertinentes – Riesgo de crédito

Requisitos de fondos propios por las exposiciones crediticias pertinentes en el país de que se trate, determinadas de conformidad con el artículo 140, apartado 4, letra a), de la DRC, y con la parte tercera, título II, del RRC, teniendo en cuenta los requisitos de fondos propios vinculados a cualquier ajuste específico por país de las ponderaciones de riesgo establecido de conformidad con el artículo 458 del RRC.

Fila 020 (Total): La suma de todos los requisitos de fondos propios por las exposiciones crediticias pertinentes se determinará de conformidad con el artículo 140, apartado 4, letra a), de la DRC, y con la parte tercera, título II, del RRC.

h

Requisitos de fondos propios – Exposiciones crediticias pertinentes – Riesgo de mercado

Requisitos de fondos propios por las exposiciones crediticias pertinentes en el país de que se trate, determinadas de conformidad con el artículo 140, apartado 4, letra b), de la DRC, y con la parte tercera, título IV, capítulo 2, del RRC, en lo que respecta al riesgo específico, o con la parte tercera, título IV, capítulo 5, del RRC, en lo que respecta al riesgo incremental de impago y migración.

Fila 020 (Total): La suma de todos los requisitos de fondos propios por las exposiciones crediticias pertinentes se determinará de conformidad con el artículo 140, apartado 4, letra b), de la DRC, y con la parte tercera, título IV, capítulo 2, del RRC, en lo que respecta al riesgo específico, o con la parte tercera, título IV, capítulo 5, del RRC, en lo que respecta al riesgo incremental de impago y migración.

i

Requisitos de fondos propios – Exposiciones crediticias pertinentes – Posiciones de titulización de la cartera de inversión

Requisitos de fondos propios por las exposiciones crediticias pertinentes en el país de que se trate, determinadas de conformidad con el artículo 140, apartado 4, letra c), de la DRC, y con la parte tercera, título II, capítulo 5, del RRC.

Fila 020 (Total): La suma de todos los requisitos de fondos propios por las exposiciones crediticias pertinentes se determinará de conformidad con el artículo 140, apartado 4, letra c), de la DRC, y con la parte tercera, título II, capítulo 5, del RRC.

j

Requisitos de fondos propios – Total

Suma de los importes de las columnas g, h e i de esta plantilla.

Fila 020 (Total): La suma de todos los requisitos de fondos propios por las exposiciones crediticias pertinentes se determinará de conformidad con el artículo 140, apartado 4, de la DRC.

k

Importes de las exposiciones ponderadas por riesgo

Importes ponderados por riesgo de las exposiciones crediticias pertinentes, determinadas de conformidad con el artículo 140, apartado 4, de la DRC, desglosadas por países y teniendo en cuenta cualquier ajuste específico por país de las ponderaciones de riesgo establecido de conformidad con el artículo 458 del RRC.

Fila 020 (Total): La suma de todos los importes ponderados por riesgo de las exposiciones crediticias pertinentes se determinará de conformidad con el artículo 140, apartado 4, de la DRC.

l

Ponderaciones de los requisitos de fondos propios (%)

Ponderación aplicada al porcentaje del colchón anticíclico en cada país, calculada como el total de los requisitos de fondos propios correspondiente a las exposiciones crediticias pertinentes en el país en cuestión (fila 01X, columna j de esta plantilla), dividido por el total de los requisitos de fondos propios correspondiente a todas las exposiciones crediticias pertinentes para el cálculo del colchón anticíclico con arreglo a lo dispuesto en el artículo 140, apartado 4, de la DRC (fila 020, columna j de esta plantilla).

Este valor se consignará como un porcentaje con 2 decimales.

m

Porcentaje de colchón de capital anticíclico (%)

Porcentaje de colchón de capital anticíclico aplicable en el país en cuestión, y establecido de conformidad con los artículos 136, 137, 138 y 139 de la DRC.

Esta columna no incluirá los porcentajes de colchón de capital anticíclico ya fijados, pero todavía no aplicables en el momento del cómputo del colchón de capital anticíclico específico de cada entidad objeto de divulgación.

Este valor se consignará como porcentaje con el mismo número de decimales que el establecido de conformidad con los artículos 136, 137, 138 y 139 de la DRC.

Plantilla EU CCyB2 – Importe del colchón de capital anticíclico específico de cada entidad

 

3.

Las entidades divulgarán la información a que se refiere el artículo 440, letra b), del RRC siguiendo las instrucciones que figuran a continuación en el presente anexo para cumplimentar la plantilla EU CCyB2, que se recoge en el anexo IX del presente Reglamento de Ejecución.

Referencias jurídicas e instrucciones

Número de fila

Explicación

1

Importe total de la exposición al riesgo

El importe total de la exposición al riesgo calculado de conformidad con el artículo 92, apartado 3, del RRC.

2

Porcentaje del colchón de capital anticíclico específico de la entidad

Porcentaje del colchón de capital anticíclico específico de la entidad, determinado de conformidad con el artículo 140, apartado 1, de la DRC.

El porcentaje de colchón de capital anticíclico específico de cada entidad se calculará como la media ponderada de los porcentajes de colchón anticíclico que se apliquen en los países en que se encuentren las exposiciones crediticias pertinentes de la entidad, indicados en las filas 010.1 a 010.X de la columna m de la plantilla EU CCyB1.

La ponderación aplicada al porcentaje del colchón de capital anticíclico en cada país es igual a la proporción de los requisitos de fondos propios respecto del total de los requisitos de fondos propios, y figura en la columna 1 de la plantilla EU CCyB1.

Este valor se consignará como un porcentaje con 2 decimales.

3

Requisito de colchón de capital anticíclico de cada entidad

Requisito de colchón de capital anticíclico específico de cada entidad, calculado como el porcentaje de colchón anticíclico específico de cada entidad, divulgado en la fila 2 de esta plantilla, aplicado al importe total de la exposición al riesgo, tal como se divulga en la fila 1 de esta plantilla.

Referencias jurídicas e instrucciones

Número de columna

Explicación

a

Valor de acuerdo con la explicación de las columnas 1 a 3 de esta plantilla.

(1)  Reglamento (UE) n.o 575/2013 del Parlamento Europeo y del Consejo, de 26 de junio de 2013, sobre los requisitos prudenciales de las entidades de crédito y las empresas de inversión, y por el que se modifica el Reglamento (UE) n.o 648/2012 (DO L 176 de 27.6.2013, p. 1)

(2)  Directiva 2013/36/UE del Parlamento Europeo y del Consejo, de 26 de junio de 2013, relativa al acceso a la actividad de las entidades de crédito y a la supervisión prudencial de las entidades de crédito y las empresas de inversión, por la que se modifica la Directiva 2002/87/CE y se derogan las Directivas 2006/48/CE y 2006/49/CE (DO L 176 de 27.6.2013, p. 338).

(3)  Reglamento Delegado (UE) n.o 1152/2014 de la Comisión, de 4 de junio de 2014, por el que se completa la Directiva 2013/36/UE del Parlamento Europeo y del Consejo en cuanto a las normas técnicas de regulación relativas a la determinación de la ubicación geográfica de las exposiciones crediticias pertinentes para el cálculo del porcentaje de colchón de capital anticíclico específico de cada entidad (DO L 309 de 30.10.2014, p. 5).

ANEXO XI
Plantilla EU-LR1 – LRSum: Resumen de la conciliación de los activos contables y las exposiciones correspondientes a la ratio de apalancamiento

 

 

a

 

 

Importe pertinente

1

Activos totales según los estados financieros publicados

 

2

Ajuste por entes que se consolidan a efectos contables, pero que quedan fuera del ámbito de consolidación prudencial

 

3

(Ajuste por exposiciones titulizadas que cumplen los requisitos operativos para el reconocimiento de la transferencia del riesgo)

 

4

(Ajuste por exención temporal de exposiciones frente a bancos centrales (si procede))

 

5

(Ajuste por activos fiduciarios reconocidos en el balance con arreglo al marco contable aplicable pero excluidos de la medida de la exposición total de conformidad con el artículo 429 bis, apartado 1, letra i), del RRC)

 

6

Ajuste por compras y ventas convencionales de activos financieros sujetos a contabilización en la fecha de negociación

 

7

Ajuste por operaciones admisibles de centralización de tesorería

 

8

Ajuste por instrumentos financieros derivados

 

9

Ajuste por operaciones de financiación de valores

 

10

Ajuste por partidas fuera de balance (es decir, conversión de las exposiciones fuera de balance a equivalentes crediticios)

 

11

(Ajustes por valoración prudente y provisiones específicas y generales que hayan reducido el capital de nivel 1)

 

EU-11a

(Ajuste por exposiciones excluidas de la medida de la exposición total de conformidad con el artículo 429 bis, apartado 1, letra c), del RRC)

 

EU-11b

(Ajuste por exposiciones excluidas de la medida de la exposición total de conformidad con el artículo 429 bis, apartado 1, letra j), del RRC)

 

12

Otros ajustes

 

13

Medida de la exposición total

 

Plantilla EU-LR2 – LRCom: Cuadro divulgativo común de la ratio de apalancamiento

 

Exposiciones correspondientes a la ratio de apalancamiento RRC

 

a

b

T

T-1

Exposiciones dentro de balance (excluidos los derivados y las operaciones de financiación de valores)

1

Partidas en balance (excluidos los derivados y las operaciones de financiación de valores, pero incluidas las garantías reales)

 

 

2

Garantías reales aportadas en conexión con derivados, cuando se deduzcan de los activos del balance conforme al marco contable aplicable

 

 

3

(Deducciones de activos pendientes de cobro por el margen de variación en efectivo aportado en operaciones con derivados)

 

 

4

(Ajuste por valores recibidos en operaciones de financiación de valores reconocidos como activos)

 

 

5

(Ajustes por riesgo de crédito general de las partidas en balance)

 

 

6

(Importes de activos deducidos para determinar el capital de nivel 1)

 

 

7

Total de exposiciones en balance (excluidos los derivados y las operaciones de financiación de valores)

 

 

Exposiciones a derivados

8

Coste de reposición asociado a todas las operaciones con derivados según el método estándar para el riesgo de contraparte (es decir, neto del margen de variación en efectivo admisible)

 

 

EU-8a

Excepción aplicable a los derivados: contribución a los costes de sustitución con arreglo al método estándar simplificado

 

 

9

Importes de las adiciones por exposición futura potencial asociada a las operaciones con derivados según el método estándar para el riesgo de crédito de contraparte

 

 

EU-9a

Excepción aplicable a los derivados: potencial contribución a los costes de sustitución con arreglo al método estándar simplificado

 

 

EU-9b

Exposición determinada según el método de riesgo original

 

 

10

(Componente ECC excluido de exposiciones de negociación compensadas por el cliente) (método estándar para el riesgo de crédito de contraparte)

 

 

EU-10a

(Componente ECC excluido de exposiciones de negociación compensadas por el cliente) (método estándar simplificado)

 

 

EU-10b

(Componente ECC excluido de exposiciones de negociación compensadas por el cliente) (método de riesgo original)

 

 

11

Importe nocional efectivo ajustado de los derivados de crédito suscritos

 

 

12

(Compensaciones nocionales efectivas ajustadas y deducciones de adiciones por derivados de crédito suscritos)

 

 

13

Total de exposiciones a los derivados de crédito

 

 

Exposiciones a operaciones de financiación de valores

14

Activos brutos de operaciones de financiación de valores (sin reconocimiento de compensación), tras ajustes por operaciones contables de venta

 

 

15

(Importes netos del efectivo por pagar y del efectivo por cobrar en activos brutos de operaciones de financiación de valores)

 

 

16

Exposición al riesgo de crédito de contraparte por activos de operaciones de financiación de valores

 

 

EU-16a

Excepción para operaciones de financiación de valores: Exposición al riesgo de contraparte con arreglo al artículo 429 sexies, apartado 5, y al artículo 222 del RRC

 

 

17

Exposiciones por operaciones como agente

 

 

EU-17a

(Componente ECC excluido de exposiciones por operaciones de financiación de valores compensadas por el cliente)

 

 

18

Total de exposiciones a operaciones de financiación de valores

 

 

Otras exposiciones fuera de balance

19

Exposiciones fuera de balance valoradas por su importe nocional bruto

 

 

20

(Ajustes por conversión a equivalentes crediticios)

 

 

21

(Provisiones generales deducidas para determinar el capital de nivel 1 y provisiones específicas asociadas a exposiciones fuera de balance)

 

 

22

Exposiciones fuera de balance

 

 

Exposiciones excluidas

EU-22a

(Exposiciones excluidas de la medida de la exposición total de conformidad con el artículo 429 bis, apartado 1, letra c), del RRC)

 

 

EU-22b

(Exposiciones excluidas con arreglo al artículo 429 bis, apartado 1, letra j) , del RRC (en balance y fuera de balance))

 

 

EU-22c

(Excluidas las exposiciones de los bancos, o unidades, públicos de desarrollo – Inversiones del sector público)

 

 

EU-22d

(Excluidas las exposiciones de los bancos, o unidades, públicos de desarrollo – Préstamos promocionales)

 

 

EU-22e

(Excluidas las exposiciones subrogadas en préstamos promocionales de bancos, o unidades, de desarrollo que no sean públicos)

 

 

EU-22f

(Partes garantizadas excluidas de las exposiciones derivadas de créditos a la exportación)

 

 

EU-22g

(Excluidas las garantías reales excedentarias depositadas en agentes tripartitos)

 

 

EU-22h

(Excluidos los servicios conexos a los depositarios centrales de valores prestados por estos u otras entidades de conformidad con el artículo 429 bis, apartado 1, letra o), del RRC)

 

 

EU-22i

(Excluidos los servicios conexos a los depositarios centrales de valores de las entidades designadas de conformidad con el artículo 429 bis, apartado 1, letra p), del RRC)

 

 

EU-22j

(Reducción del valor de exposición de la prefinanciación o de los préstamos intermedios)

 

 

EU-22k

(Total de exposiciones excluidas)

 

 

Capital y medida de la exposición total

23

Capital de nivel 1

 

 

24

Medida de la exposición total

 

 

Ratio de apalancamiento

25

Ratio de apalancamiento (%)

 

 

EU-25

Ratio de apalancamiento (excluido el impacto de la exención de las inversiones del sector público y los préstamos promocionales) (%)

 

 

25a

Ratio de apalancamiento (excluido el impacto de cualquier exención temporal aplicable de las reservas del banco central) (%)

 

 

26

Requisito reglamentario de ratio de apalancamiento mínimo (%)

 

 

EU-26a

Requisitos de fondos propios adicionales para hacer frente al riesgo de apalancamiento excesivo (%)

 

 

EU-26b

De los cuales: integrados por capital de nivel 1 ordinario

 

 

27

Requisito de colchón de ratio de apalancamiento (%)

 

 

EU-27a

Requisito de ratio de apalancamiento global (%)

 

 

Elección de las disposiciones transitorias y de las exposiciones pertinentes

EU-27b

Elección de las disposiciones transitorias para la definición de la medida del capital

 

 

Divulgación de los valores medios

28

Media de los valores diarios de los activos brutos de operaciones de financiación de valores, tras el ajuste por operaciones contables de venta y netos de los importes de las cuentas a pagar y las cuentas a cobrar de efectivo asociadas

 

 

29

Valor al final del trimestre de los activos brutos de operaciones de financiación de valores, tras el ajuste por operaciones contables de venta y netos de los importes de las cuentas a pagar y las cuentas a cobrar de efectivo asociadas

 

 

30

Medida de la exposición total (incluido el impacto de cualquier exención temporal aplicable de las reservas de los bancos centrales) que incorpore los valores medios de la fila 28 de los activos brutos de las operaciones de financiación de valores (tras el ajuste por operaciones contables de venta y netos de los importes de las cuentas a pagar y las cuentas a cobrar de efectivo asociadas)

 

 

30a

Medida de la exposición total (excluido el impacto de cualquier exención temporal aplicable de las reservas de los bancos centrales) que incorpore los valores medios de la fila 28 de los activos brutos de las operaciones de financiación de valores (tras el ajuste por operaciones contables de venta y netos de los importes de las cuentas a pagar y las cuentas a cobrar de efectivo asociadas)

 

 

31

Medida de la exposición total (incluido el impacto de cualquier exención temporal aplicable de las reservas de los bancos centrales) que incorpore los valores medios de la fila 28 de los activos brutos de las operaciones de financiación de valores (tras el ajuste por operaciones contables de venta y netos de los importes de las cuentas a pagar y las cuentas a cobrar de efectivo asociadas)

 

 

31a

Medida de la exposición total (excluido el impacto de cualquier exención temporal aplicable de las reservas de los bancos centrales) que incorpore los valores medios de la fila 28 de los activos brutos de las operaciones de financiación de valores (tras el ajuste por operaciones contables de venta y netos de los importes de las cuentas a pagar y las cuentas a cobrar de efectivo asociadas)

 

 

Plantilla EU LR3 – LRSpl: Desglose de exposiciones dentro de balance (excluidos derivados, operaciones de financiación de valores y exposiciones excluidas)

 

a

 

 

Exposiciones correspondientes a la ratio de apalancamiento RRC

EU-1

Exposiciones totales dentro del balance (excluidos derivados, operaciones de financiación de valores y exposiciones excluidas), de las cuales:

 

EU-2

Exposiciones de la cartera de negociación

 

EU-3

Exposiciones de la cartera de inversión, de las cuales:

 

EU-4

Bonos garantizados

 

EU-5

Exposiciones asimiladas a exposiciones frente a emisores soberanos

 

EU-6

Exposiciones frente a administraciones regionales, bancos multilaterales de desarrollo, organizaciones internacionales y entes del sector público no asimiladas a exposiciones frente a emisores soberanos

 

EU-7

Entidades

 

EU-8

Garantizadas por hipotecas sobre bienes inmuebles

 

EU-9

Exposiciones minoristas

 

EU-10

Empresas

 

EU-11

Exposiciones en situación de impago

 

EU-12

Otras exposiciones (por ejemplo, renta variable, titulizaciones y otros activos que no sean obligaciones crediticias)

 

Cuadro EU LRA: Divulgación de información cualitativa de la ratio de apalancamiento

 

 

a

Fila

Formato libre

a)

Descripción de los procedimientos aplicados para gestionar el riesgo de apalancamiento excesivo

 

b)

Descripción de los factores que han incidido en la ratio de apalancamiento divulgada durante el período a que esta se refiere

 

ANEXO XII
Instrucciones para la divulgación de información sobre la ratio de apalancamiento

Plantilla EU-LR1 – LRSum: Resumen de la conciliación de los activos contables y las exposiciones correspondientes a la ratio de apalancamiento. Plantilla de formato fijo.

 

1.

Las entidades aplicarán las instrucciones proporcionadas en la presente sección para cumplimentar la plantilla EU LR1 - LRSum en aplicación del artículo 451, apartado 1, letra b), del Reglamento (UE) n.o 575/2013 (1) (RRC).

Referencias jurídicas e instrucciones

Número de fila

Explicación

1

Activos totales según los estados financieros publicados

Las entidades comunicarán los activos totales según lo publicado en sus estados financieros con arreglo al marco contable aplicable definido en el artículo 4, apartado 1, punto 77, del RRC.

2

Ajuste por entes que se consolidan a efectos contables, pero que quedan fuera del ámbito de consolidación prudencial

Las entidades divulgarán la diferencia de valor entre la medida de la exposición total tal como figura en la fila 13 de la plantilla EU LR1 - LRSum y el total de activos contables divulgado en la fila 1 de la plantilla EU LR1 - LRSum, que se produce por diferencias entre el ámbito de consolidación contable y el ámbito de consolidación prudencial.

Si ese ajuste produce un aumento en la exposición, las entidades consignarán aquí un importe positivo. Si ese ajuste produce una reducción en la exposición, las entidades consignarán el valor en esta fila entre paréntesis (importe negativo).

3

(Ajuste por exposiciones titulizadas que cumplen los requisitos operativos para el reconocimiento de la transferencia del riesgo)

Artículo 429 bis, apartado 1, letra m), del RRC

Las entidades divulgarán el importe de las exposiciones titulizadas en titulizaciones tradicionales que cumplan las condiciones para la transferencia significativa del riesgo establecidas en el artículo 244, apartado 2, del RRC.

Dado que este ajuste reduce la medida de la exposición total, las entidades consignarán el valor en esta fila entre paréntesis (importe negativo).

4

(Ajuste por exención temporal de las exposiciones frente a bancos centrales [si procede])

Artículo 429 bis, apartado 1, letra n), del RRC

Si procede, las entidades divulgarán el importe de las monedas y billetes de curso legal en el ámbito de competencia territorial del banco central y los activos que representen créditos frente al banco central, incluidas las reservas en el banco central. Estas exposiciones podrán quedar temporalmente exentas con arreglo a las condiciones mencionadas en el artículo 429 bis, apartados 5 y 6, del RRC.

Dado que este ajuste reduce la medida de la exposición total, las entidades consignarán el valor en esta fila entre paréntesis (importe negativo).

5

(Ajuste por activos fiduciarios reconocidos en el balance con arreglo al marco contable aplicable pero excluidos de la medida de la exposición total de conformidad con el artículo 429 bis, apartado 1, letra i), del RRC)

Las entidades divulgarán el importe de los elementos fiduciarios dados de baja de conformidad con el artículo 429 bis, apartado 1, letra i), del RRC.

Dado que este ajuste reduce la medida de la exposición total, las entidades consignarán el valor en esta fila entre paréntesis (importe negativo).

6

Ajuste por compras y ventas convencionales de activos financieros sujetos a contabilización en la fecha de negociación

Artículo 429 octies, apartados 1 y 2, del RRC.

Las entidades divulgarán el ajuste del valor contable relativo a las compras o ventas convencionales pendientes de liquidación sujetas a contabilización en la fecha de negociación de conformidad con el artículo 429 octies, apartados 1 y 2, del RRC. El ajuste es igual a la suma de:

El importe compensado entre el efectivo por cobrar por las ventas convencionales pendientes de liquidación y el efectivo por pagar por las compras convencionales pendientes de liquidación permitido con arreglo al marco contable. Se trata de un importe positivo.

El importe compensado entre el efectivo por cobrar y el efectivo por pagar cuando tanto las ventas como las compras convencionales correspondientes se liquiden mediante entrega contra pago de conformidad con el artículo 429 octies, apartado 2, del RRC. Se trata de un valor negativo.

Las compras o ventas convencionales pendientes de liquidación sujetas a contabilización en la fecha de liquidación de conformidad con el artículo 429 octies, apartado 3, del RRC se incluirán en la fila 10 de la plantilla EU LR1 - LRSum.

Si ese ajuste produce un aumento en la exposición, las entidades consignarán aquí un importe positivo. Si ese ajuste produce una reducción en la exposición, las entidades consignarán el valor en esta fila entre paréntesis (importe negativo).

7

Ajuste por operaciones admisibles de centralización de tesorería

Artículo 429 ter, apartados 2 y 3 del RRC.

Las entidades divulgarán la diferencia entre el valor contable y el valor de exposición correspondiente a la ratio de apalancamiento de los acuerdos de centralización de tesorería de conformidad con las condiciones mencionadas en el artículo 429 ter, apartados 2 y 3 del RRC.

Si este ajuste da lugar a un aumento de la exposición, debido a operaciones que se presentan netas con arreglo al marco contable aplicable, pero que no cumplen las condiciones de presentación neta con arreglo al artículo 429 ter, apartados 2 y 3, del RRC, las entidades lo divulgarán como un importe positivo. Si este ajuste da lugar a una disminución de la exposición, debido a operaciones que no se presentan netas con arreglo al marco contable aplicable, pero que cumplen las condiciones de presentación neta con arreglo al artículo 429 ter, apartados 2 y 3, del RRC, las entidades consignarán el valor en esta fila entre paréntesis (importe negativo).

8

Ajuste por instrumentos financieros derivados

En el caso de los derivados de crédito y los contratos enumerados en el anexo II del RRC, las entidades comunicarán la diferencia de valor entre el valor contable de los derivados reconocidos como activos y el valor de exposición correspondiente a la ratio de apalancamiento determinado en aplicación del artículo 429, apartado 4, letra b), los artículos 429 quater y 429 quinquies, el artículo 429 bis, apartado 1, letras g) y h), y el artículo 429, apartado 5, del RRC.

Si ese ajuste produce un aumento en la exposición, las entidades consignarán aquí un importe positivo. Si ese ajuste produce una reducción en la exposición, las entidades consignarán el valor en esta fila entre paréntesis (importe negativo).

9

Ajuste por operaciones de financiación de valores

En el caso de las operaciones de financiación de valores, las entidades comunicarán la diferencia de valor entre el valor contable de las operaciones de financiación de valores reconocidas como activos y el valor de exposición correspondiente a la ratio de apalancamiento determinado mediante la aplicación del artículo 429, apartado 4, letras a) y c), en conjunción con el artículo 429 sexies, el artículo 429, apartado 7, letra b), el artículo 429 ter, apartado 1, letra b), el artículo 429 ter, apartado 4, y el artículo 429 bis, apartado 1, letras g) y h), del RRC.

Si ese ajuste produce un aumento en la exposición, las entidades consignarán aquí un importe positivo. Si ese ajuste produce una reducción en la exposición, las entidades consignarán el valor en esta fila entre paréntesis (importe negativo).

10

Ajuste por partidas fuera de balance (es decir, conversión de las exposiciones fuera de balance a equivalentes crediticios)

Las entidades comunicarán la diferencia de valor entre la exposición correspondiente a la ratio de apalancamiento divulgada en la fila 13 de la plantilla EU LR1 - LRSum y los activos contables totales divulgados en la fila 1 de la plantilla EU LR1 - LRSum resultante de la inclusión de las partidas fuera de balance en la medida de la exposición total correspondiente a la ratio de apalancamiento.

Se incluyen aquí los compromisos de pago relacionados con compras convencionales contabilizadas en la fecha de liquidación, calculados de conformidad con el artículo 429 octies, apartado 3, del RRC.

Como este ajuste aumenta la medida de la exposición total, será consignado como un importe positivo.

11

(Ajustes por valoración prudente y provisiones específicas y generales que hayan reducido el capital de nivel 1)

Las entidades comunicarán el importe de los ajustes de valoración prudente de conformidad con el artículo 429 bis, apartado 1, letras a) y b), del RRC y el importe de los ajustes por riesgo de crédito general y específico, si procede, de las partidas incluidas en el balance y fuera de balance, de conformidad con el artículo 429, apartado 4, última frase, y el artículo 429 septies, apartado 2, del RRC, que hayan reducido el capital de nivel 1. Solo se incluirán las provisiones específicas si, de conformidad con el marco contable aplicable, no se han deducido ya del importe en libros bruto.

Dado que este ajuste reduce la medida de la exposición total, las entidades consignarán el valor en esta fila entre paréntesis (importe negativo).

EU-11a

(Ajuste por exposiciones excluidas de la medida de la exposición total de conformidad con el artículo 429 bis, apartado 1, letra c), del RRC)

Artículo 429 bis, apartado 1, letra c), y artículo 113, apartados 6 y 7, del RRC.

Las entidades divulgarán la parte en balance de las exposiciones excluidas de la medida de la exposición total de conformidad con el artículo 429 bis, apartado 1, letra c), del RRC.

Dado que este ajuste reduce la medida de la exposición total, las entidades consignarán el valor en esta fila entre paréntesis (importe negativo).

EU-11b

(Ajuste por exposiciones excluidas de la medida de la exposición total de conformidad con el artículo 429 bis, apartado 1, letra j), del RRC)

Artículo 429 bis, apartado 1, letra j), y artículo 116, apartado 4, del RRC.

Las entidades divulgarán la parte en balance de las exposiciones excluidas de la medida de la exposición total de conformidad con el artículo 429 bis, apartado 1, letra j), del RRC.

Dado que este ajuste reduce la medida de la exposición total, las entidades consignarán los valores en esta fila entre paréntesis (importe negativo).

12

Otros ajustes

Las entidades incluirán cualquier diferencia de valor restante entre la medida de la exposición total y el total de activos contables. Las entidades tendrán en cuenta los ajustes de las exposiciones de conformidad con el artículo 429, apartado 8, del RRC y otros ajustes de las exposiciones mencionados en el artículo 429 bis, apartado 1, letras d), e), f), h), k), l), o) y p), del RRC que no figuren en ninguna parte de la plantilla.

Si estos ajustes producen un aumento en la exposición, las entidades divulgarán aquí un importe positivo. Si estos ajustes producen una reducción en la exposición, las entidades consignarán el valor en esta fila entre paréntesis (importe negativo).

13

Medida de la exposición total

Medida de la exposición total (también divulgada en la fila 24 de la plantilla EU LR2 – LRCom), que es la suma de las partidas anteriores.

Plantilla EU-LR2 – LRCom: Cuadro divulgativo común de la ratio de apalancamiento. Plantilla de formato fijo.

 

2.

Las entidades aplicarán las instrucciones proporcionadas en la presente sección para cumplimentar la plantilla EU LR2 - LRCom en aplicación del artículo 451, apartado 1, letras a) y b), y apartado 3, del RRC, teniendo en cuenta, cuando proceda, el artículo 451, apartado 1, letra c), y apartado 2, del RRC.
 

3.

Las entidades divulgarán en la columna a los valores de las distintas filas correspondientes al período de divulgación y en la columna b los valores de las filas correspondientes al anterior período de divulgación.
 

4.

Las entidades explicarán en la reseña adjunta a la plantilla la composición de los préstamos promocionales divulgados en las filas EU-22d y EU-22e de esta plantilla, incluida la información por tipo de contraparte.

Referencias jurídicas e instrucciones

Número de fila

Explicación

1

Partidas en balance (excluidos los derivados y las operaciones de financiación de valores, pero incluidas las garantías reales)

Artículo 429 y 429 ter del RRC.

Las entidades divulgarán todos los activos, excepto los contratos enumerados en el anexo II del RRC, los derivados de crédito y las operaciones de financiación de valores. Las entidades deberán basar la valoración de esos activos en los principios expuestos en el artículo 429, apartado 7, y el artículo 429 ter, apartado 1, del RRC.

Las entidades tendrán en cuenta en este cálculo, si procede, el artículo 429 bis, apartado 1, letras i), m) y n), el artículo 429 octies y el último párrafo del artículo 429, apartado 4, del RRC.

Las entidades incluirán en esta celda el efectivo recibido o cualquier valor que se proporcione a una contraparte mediante operaciones de financiación de valores y que se mantenga en el balance (es decir, no se cumplen los criterios contables para darlos de baja conforme al marco contable aplicable).

Las entidades no tendrán en cuenta en este cálculo el artículo 429, apartado 8, y el artículo 429 bis, apartado 1, letras a) a h), j) y k), del RRC, es decir, no utilizarán esas exenciones para reducir el importe que deba divulgarse en esta fila.

2

Incremento por garantías reales aportadas en conexión con derivados, cuando se deduzcan de los activos del balance conforme al marco contable aplicable

Artículo 429 quater, apartado 2, del RRC.

Las entidades deberán comunicar el importe de las garantías reales aportadas en conexión con derivados siempre que la aportación de dicha garantía real reduzca el importe de los activos con arreglo al marco contable aplicable, según se establece en el artículo 429 ter, apartado 2, del RRC.

Las entidades no incluirán en esta celda el margen inicial relativo a las operaciones con derivados compensadas por el cliente con una ECC cualificada (ECCC) o el margen de variación en efectivo admisible, según se define en el artículo 429 quater, apartado 3, del RRC.

3

(Deducciones de activos pendientes de cobro por el margen de variación en efectivo aportado en operaciones con derivados)

Artículo 429 quater, apartado 3, del RRC.

Las entidades deberán comunicar los derechos de cobro por el margen de variación pagado en efectivo a la contraparte en operaciones con derivados si la entidad está obligada, en virtud del marco contable aplicable, a reconocer esos derechos de cobro como activo, siempre que se cumplan las condiciones establecidas en el artículo 429 quater, apartado 3, letras a) a e), del RRC.

Dado que este ajuste reduce la medida de la exposición total, las entidades consignarán el valor en esta fila entre paréntesis (importe negativo).

4

(Ajuste por valores recibidos en operaciones de financiación de valores reconocidos como activos)

Ajuste por los valores recibidos en una operación de financiación de valores en la que el banco haya reconocido los valores como un activo en su balance. Estos importes deben excluirse de la medida de la exposición total de conformidad con el artículo 429 sexies, apartado 6, del RRC.

Dado que los ajustes en esta fila reducen la medida de la exposición total, las entidades consignarán el valor en esta fila entre paréntesis (importe negativo).

5

(Ajustes por riesgo de crédito general de las partidas en balance)

Importe de los ajustes por riesgo de crédito general correspondientes a las partidas en balance a que se refiere el artículo 429, apartado 4, letra a), del RRC, que las entidades deducen de conformidad con el último párrafo del artículo 429, apartado 4, del RRC.

Dado que los ajustes en esta fila reducen la medida de la exposición total, las entidades consignarán el valor en esta fila entre paréntesis (importe negativo).

6

(Importes de activos deducidos para determinar el capital de nivel 1)

Artículo 429 bis, apartado 1, letras a) y b), y artículo 499, apartado 2, del RRC.

Las entidades divulgarán el importe de los ajustes reglamentarios de valor realizados en los importes del capital de nivel 1 de conformidad con la opción adoptada con arreglo al artículo 499, apartado 2, del RRC.

Más concretamente, las entidades comunicarán el valor de la suma de todos los ajustes aplicados al valor de un activo y que sean necesarios conforme a:

los artículos 32 a 35 del RRC, o

los artículos 36 a 47 del RRC, o

los artículos 56 a 60 del RRC, según proceda.

Las entidades incluirán en esta celda el importe a que se refiere el artículo 429 bis, apartado 1, letra a), del RRC.

Cuando la decisión de divulgar el capital de nivel 1 se adopte de conformidad con el artículo 499, apartado 1, letra a), del RRC, las entidades tendrán en cuenta las exenciones, alternativas y dispensas a tales deducciones establecidas en los artículos 48, 49 y 79 del RRC, sin tener en cuenta la excepción establecida en la parte décima, título I, capítulos 1 y 2, del RRC. En cambio, cuando la decisión de divulgar el capital de nivel 1 se adopte de conformidad con el artículo 499, apartado 1, letra b), del RRC, las entidades tendrán en cuenta las exenciones, alternativas y dispensas a tales deducciones establecidas en los artículos 48, 49 y 79 del RRC, además de tener en cuenta las excepciones establecidas en la parte décima, título I, capítulos 1 y 2, del RRC.

A fin de evitar un doble cómputo, las entidades no divulgarán los ajustes ya aplicados con arreglo al artículo 111 del RRC al calcular el valor de exposición, ni divulgarán ningún ajuste que no se deduzca del valor de un activo específico.

Dado que el importe en esta fila reduce la medida de la exposición total, las entidades consignarán el valor en esta celda entre paréntesis (importe negativo).

7

Total de exposiciones en balance (excluidos los derivados y las operaciones de financiación de valores)

Suma de las filas 1 a 6.

8

Coste de reposición asociado a las operaciones sujetas al método estándar para el riesgo de contraparte (es decir, neto del margen de variación en efectivo admisible)

Artículos 274, 275, 295, 296, 297, 298, 429 quater y 429 quater, apartado 3, del RRC.

Las entidades deberán comunicar el coste de reposición actual, según se especifica en el artículo 275, apartado 1, de los contratos enumerados en el anexo II del RRC y de los derivados de crédito, incluidos los que estén fuera de balance. Estos costes de reposición serán netos del margen de variación en efectivo admisible de conformidad con el artículo 429 quater, apartado 3, del RRC, y no se incluirá ningún margen de variación en efectivo recibido en una rama ECC excluida de conformidad con el artículo 429 bis, apartado 1, letras g) o h), del RRC.

Según se determina en el artículo 429 bis, apartado 1, del RRC, las entidades podrán tener en cuenta las repercusiones de los contratos de novación y otros acuerdos de compensación de conformidad con el artículo 295 del RRC. No se aplicará la compensación entre productos distintos. No obstante, las entidades podrán compensar dentro de la categoría de producto mencionada en el artículo 272, punto 25, letra c), del RRC y los derivados de crédito cuando estén sujetos a un acuerdo de compensación contractual entre productos según lo indicado en el artículo 295, letra c), del RRC.

Las entidades no incluirán en esta celda contratos valorados mediante la aplicación de los métodos a que se refiere el artículo 429 quater, apartado 6, es decir, los métodos de la parte tercera, título II, capítulo 6, secciones 4 o 5, del RRC (el método estándar simplificado para el riesgo de contraparte o el método de riesgo original).

Al calcular los costes de reposición, las entidades incluirán, de conformidad con el artículo 429 quater, apartado 4, del RRC, el efecto del reconocimiento de las garantías reales sobre el importe de la garantía real independiente neta en los contratos de derivados con clientes cuando dichos contratos sean compensados por una ECCC.

El importe se divulgará aplicando el factor alfa 1,4 según lo especificado en el artículo 274, apartado 2, del RRC.

EU-8a

Excepción aplicable a los derivados: contribución de los costes de reposición con arreglo al método estándar simplificado

Artículo 429 quater, apartado 6, y artículo 281, del RRC.

Esta celda recoge la medida de la exposición de los contratos enumerados en el anexo II, puntos 1 y 2, del RRC, calculada de conformidad con el método estándar simplificado establecido en el artículo 281 del RRC, sin el efecto de las garantías reales sobre el importe de la garantía real independiente neta. El importe se divulgará aplicando el factor alfa 1,4 según lo especificado en el artículo 274, apartado 2, del RRC.

Las entidades que apliquen el método estándar simplificado no reducirán la medida de la exposición total por el importe del margen recibido de conformidad con el artículo 429 quater, apartado 6, del RRC. Por lo tanto, no se aplicará la excepción prevista en el artículo 429 quater, apartado 4, del RRC a los contratos de derivados con clientes cuando dichos contratos sean compensados por una ECCC.

Las entidades no considerarán en esta celda los contratos valorados aplicando el método estándar para el riesgo de contraparte o el método de riesgo original.

9

Importes de las adiciones por exposición futura potencial asociada a las operaciones con derivados según el método estándar para el riesgo de contraparte

Artículos 274, 275, 295, 296, 297, 298, 299, apartado 2, y 429 quater, del RRC.

Las entidades divulgarán la adición correspondiente a la exposición futura potencial de los contratos enumerados en el anexo II del RRC y de los derivados de crédito, incluidos los que estén fuera de balance, calculada de conformidad con el artículo 278 del RRC para los contratos enumerados en el anexo II del RRC y el artículo 299, apartado 2, del RRC en el caso de los derivados de crédito y aplicando las normas de compensación de conformidad con el artículo 429 quater, apartado 1, del RRC. Al determinar el valor de exposición de estos contratos, las entidades pueden tener en cuenta los efectos de los contratos de novación y otros acuerdos de compensación de conformidad con el artículo 295 del RRC. No se aplicará la compensación entre productos distintos. No obstante, las entidades podrán compensar dentro de la categoría de producto mencionada en el artículo 272, punto 25, letra c), del RRC y los derivados de crédito cuando estén sujetos a un acuerdo de compensación contractual entre productos según lo indicado en el artículo 295, letra c), del RRC.

De conformidad con el artículo 429 quater, apartado 5, del RRC, las entidades fijarán en uno el valor del multiplicador utilizado en el cálculo de la exposición futura potencial conforme al artículo 278, apartado 1, del RRC, salvo en el caso de los contratos de derivados con clientes que sean compensados por una ECCC.

Las entidades no incluirán en esta celda contratos valorados mediante la aplicación de los métodos a que se refiere el artículo 429 quater, apartado 6, es decir, los métodos de la parte tercera, título II, capítulo 6, secciones 4 o 5, del RRC (el método estándar simplificado para el riesgo de contraparte o el método de riesgo original).

EU-9a

Excepción aplicable a los derivados: contribución de la exposición futura potencial con arreglo al método estándar simplificado

Artículo 429 quater, apartado 5, del RRC.

La exposición futura potencial con arreglo al método estándar simplificado establecido en el artículo 281 del RRC, suponiendo un multiplicador de 1. El importe se divulgará aplicando el factor alfa 1,4 según lo especificado en el artículo 274, apartado 2, del RRC.

Las entidades que apliquen el método estándar simplificado no reducirán la medida de la exposición total por el importe del margen recibido de conformidad con el artículo 429 quater, apartado 6, del RRC. Por lo tanto, no se aplicará la excepción prevista en el artículo 429 quater, apartado 5, del RRC a los contratos de derivados con clientes cuando dichos contratos sean compensados por una ECCC.

Las entidades no considerarán en esta celda los contratos valorados aplicando el método estándar para el riesgo de contraparte o el método de riesgo original.

EU-9b

Exposición determinada según el método de riesgo original

Artículo 429 quater, apartado 6, y parte tercera, título II, capítulo 6, secciones 4 o 5, del RRC

Las entidades divulgarán la medida de la exposición de los contratos enumerados en el anexo II, puntos 1 y 2, del RRC, calculada de conformidad con el método de riesgo original establecido en la parte tercera, título II, capítulo 6, sección 4 o 5, del RRC.

Las entidades que apliquen el método de riesgo original no reducirán la medida de la exposición por el importe del margen recibido de conformidad con el artículo 429 quater, apartado 6, del RRC.

Las entidades que no utilicen el método de riesgo original no cumplimentarán esta celda.

10

(Rama ECC excluida de exposiciones de negociación compensadas por el cliente) (método estándar para el riesgo de contraparte)

Artículo 429 bis, apartado 1, letras g) y h), del RRC.

Las entidades divulgarán las exposiciones de negociación excluidas frente a una ECC cualificada (ECCC) procedentes de las operaciones con derivados compensadas por el cliente (método estándar para el riesgo de contraparte), siempre que dichas partidas cumplan las condiciones establecidas en el artículo 306, apartado 1, letra c), del RRC.

Dado que el importe reduce la medida de la exposición total, las entidades consignarán el valor en esta celda entre paréntesis (importe negativo).

El importe divulgado deberá incluirse también en las celdas anteriores pertinentes como si no se aplicara la exclusión.

EU-10a

(Rama ECC excluida de exposiciones de negociación compensadas por el cliente) (método estándar simplificado)

Artículo 429 bis, apartado 1, letras g) y h), del RRC.

Las entidades divulgarán las exposiciones de negociación excluidas frente a una ECC cualificada (ECCC) procedentes de las operaciones con derivados compensadas por el cliente (método estándar simplificado), siempre que dichas partidas cumplan las condiciones establecidas en el artículo 306, apartado 1, letra c), del RRC. El importe se divulgará aplicando el factor alfa 1,4 según lo especificado en el artículo 274, apartado 2, del RRC (importe negativo).

El importe divulgado deberá incluirse también en las celdas anteriores pertinentes como si no se aplicara la exclusión.

EU-10b

(Rama ECC excluida de exposiciones de negociación compensadas por el cliente) (método de riesgo original)

Artículo 429 bis, apartado 1, letras g) y h), del RRC.

Las entidades divulgarán las exposiciones de negociación excluidas frente a una ECC cualificada (ECCC) procedentes de las operaciones con derivados compensadas por el cliente (método de riesgo original), siempre que dichas partidas cumplan las condiciones establecidas en el artículo 306, apartado 1, letra c), del RRC.

Dado que el importe reduce la medida de la exposición total, las entidades consignarán el valor en esta celda entre paréntesis (importe negativo).

El importe divulgado deberá incluirse también en las celdas anteriores pertinentes como si no se aplicara la exclusión.

11

Importe nocional efectivo ajustado de los derivados de crédito suscritos

Artículo 429 quinquies del RRC.

Las entidades divulgarán el valor nocional, una vez aplicado el límite máximo, de los derivados de crédito suscritos (es decir, cuando la entidad proporciona protección crediticia a una contraparte) de conformidad con el artículo 429 quinquies, del RRC.

12

(Compensaciones nocionales efectivas ajustadas y deducciones de adiciones por derivados de crédito suscritos)

Artículo 429 quinquies del RRC.

Las entidades deberán comunicar el valor nocional máximo de los derivados de crédito adquiridos (es decir, cuando la entidad esté comprando protección crediticia de una contraparte) sobre los mismos nombres de referencia que los derivados de crédito suscritos por la entidad, cuando el vencimiento residual de la protección adquirida sea mayor o igual que el vencimiento residual de la protección vendida. Por lo tanto, el valor no deberá ser mayor que el valor consignado en la fila 11 de la plantilla EU LR2 - LRCom para cada nombre de referencia.

Dado que el importe divulgado reduce la medida de la exposición total, las entidades consignarán el valor en esta celda entre paréntesis (importe negativo).

El importe divulgado deberá incluirse también en la celda anterior como si no se aplicara el ajuste.

13

Total de exposiciones a derivados de crédito

Suma de las filas 8 a 12.

14

Activos brutos de operaciones de financiación de valores (sin reconocimiento de compensación), tras ajustes por operaciones contables de venta

Artículo 4, apartado 1, punto 77, artículo 206 y artículo 429 sexies, apartado 6, del RRC.

Las entidades deberán comunicar el valor contable según balance, con arreglo al marco contable aplicable, de las operaciones de financiación de valores cubiertas o no por un acuerdo marco de compensación admisible con arreglo al artículo 206 del RRC, cuando los contratos se reconozcan como activos en el balance, suponiendo que no haya compensación prudencial o contable o efectos de reducción del riesgo (es decir, el valor contable según balance ajustado para tener en cuenta los efectos de la compensación contable o la reducción del riesgo).

Además, cuando una operación de financiación de valores se contabilice como venta con arreglo al marco contable aplicable, las entidades revertirán todos los asientos contables relativos a las ventas de conformidad con el artículo 429 sexies, apartado 6, del RRC.

Las entidades no incluirán en esta celda ni el efectivo recibido ni los valores que hayan entregado a una contraparte mediante las operaciones antes mencionadas y que mantengan en el balance (es decir, respecto de los cuales no se cumplan los criterios contables para darlos de baja).

15

(Importes netos del efectivo por pagar y del efectivo por cobrar en activos brutos de operaciones de financiación de valores)

Artículo 4, apartado 1, punto 77, artículo 206, artículo 429 ter, apartado 1, letra b), y apartado 4, y artículo 429 sexies, apartado 6, del RRC.

Las entidades divulgarán el importe a pagar en efectivo de los activos brutos por operaciones de financiación de valores que se hayan compensado de conformidad con el artículo 429 ter, apartado 4, del RRC.

Dado que este ajuste reduce la medida de la exposición total, las entidades consignarán el valor en esta fila entre paréntesis (importe negativo).

16

Exposición al riesgo de contraparte por activos de operaciones de financiación de valores

Artículo 429 sexies, apartado 1, del RRC.

Las entidades deberán comunicar la adición por el riesgo de contraparte de las operaciones de financiación de valores, incluidas las que estén fuera de balance, determinada con arreglo al artículo 429 sexies, apartados 2 o 3, del RRC, según proceda.

Las entidades divulgarán en esta celda las operaciones contempladas en el artículo 429 sexies, apartado 7, letra c), del RRC.

Las entidades no incluirán en esta celda las operaciones de financiación de valores realizadas en calidad de agente, cuando la entidad ofrezca una garantía o aval a un cliente o una contraparte solamente por la diferencia entre el valor de los valores o el efectivo que el cliente haya prestado y el valor de los activos de garantía que el prestatario haya entregado de conformidad con el artículo 429 sexies, apartado 7, letra a), del RRC.

EU-16 a

Excepción para operaciones de financiación de valores: exposición al riesgo de contraparte con arreglo al artículo 429 sexies, apartado 5, y al artículo 222 del RRC

Artículo 429 sexies, apartado 5 y artículo 222, del RRC.

Las entidades deberán comunicar la adición para las operaciones de financiación de valores, incluidas las que estén fuera de balance, calculada con arreglo al artículo 222 del RRC, con sujeción a un límite mínimo del 20 % para la ponderación de riesgo aplicable.

Las entidades divulgarán en esta celda las operaciones contempladas en el artículo 429 sexies, apartado 7, letra c), del RRC.

Las entidades no incluirán en esta celda las operaciones en las que la parte que la adición representa en la exposición correspondiente a la ratio de apalancamiento se haya determinado por el método previsto en el artículo 429 sexies, apartado 1, del RRC.

17

Exposiciones por operaciones como agente

Artículo 429 sexies, apartados 2 y 3, y artículo 429 sexies, apartado 7, letra a), del RRC.

Las entidades divulgarán el valor de exposición de las operaciones de financiación de valores realizadas en calidad de agente, cuando la entidad ofrezca una garantía o aval a un cliente o una contraparte solamente por la diferencia entre el valor de los valores o el efectivo que el cliente haya prestado y el valor de los activos de garantía que el prestatario haya entregado de conformidad con el artículo 429 sexies, apartado 7, letra a), del RRC. El valor de exposición consistirá únicamente en la adición determinada de conformidad con el artículo 429 sexies, apartado 2 o 3, del RRC, según proceda.

Las entidades no divulgarán en esta celda las operaciones contempladas en el artículo 429 sexies, apartado 7, letra c), del RRC.

EU-17a

(Rama ECC excluida de exposiciones por operaciones de financiación de valores compensadas por el cliente)

Artículo 429 bis, apartado 1, letras g) y h), y artículo 306, apartado 1, letra c) del RRC.

Las entidades deberán comunicar la rama ECC excluida de las exposiciones de negociación por operaciones de financiación de valores compensadas por el cliente, siempre que dichas partidas cumplan las condiciones establecidas en el artículo 306, apartado 1, letra c), del RRC.

Cuando la rama ECC excluida sea un valor, no deberá incluirse en esta celda, a menos que se trate de un valor que se haya vuelto a pignorar y que, con arreglo al marco contable aplicable (es decir, de conformidad con la primera frase del artículo 111, apartado 1, del RRC), se incluya por su valor total.

Dado que este ajuste reduce la medida de la exposición total, las entidades consignarán el valor en esta fila entre paréntesis (importe negativo).

El importe divulgado deberá incluirse también en las celdas anteriores pertinentes como si no se aplicara la exclusión.

18

Total de exposiciones a operaciones de financiación de valores

Suma de las filas 14 a EU-17a.

19

Exposiciones fuera de balance valoradas por su importe nocional bruto

Artículo 429 septies del RRC.

Las entidades divulgarán el valor nominal de todas las partidas fuera de balance, tal como se definen en el artículo 429 septies del RRC, antes de cualquier ajuste por factores de conversión y por riesgo de crédito específico.

20

(Ajustes por conversión a equivalentes crediticios)

Artículo 429 septies del RRC.

Reducción del importe bruto de las exposiciones fuera de balance debido a la aplicación de factores de conversión del crédito. Dado que reduce la medida de la exposición total, el valor indicado en esta fila contribuirá negativamente al cálculo de la suma que debe divulgarse en la fila 22 de la plantilla EU LR2 - LRCom.

21

(Provisiones generales deducidas al determinar el capital de nivel 1 y provisiones específicas asociadas a exposiciones fuera de balance)

Artículo 429, apartado 4, y artículo 429 septies, apartados 1 y 2, del RRC.

Las entidades podrán reducir el importe equivalente de exposición crediticia de una partida fuera de balance por el importe correspondiente de los ajustes por riesgo de crédito general que se deduzcan del capital de nivel 1. El cálculo estará sujeto a un valor mínimo igual a cero.

Las entidades podrán reducir el importe equivalente de exposición crediticia de una partida fuera de balance por el importe correspondiente de los ajustes por riesgo de crédito específico. El cálculo estará sujeto a un valor mínimo igual a cero.

El valor absoluto de estos ajustes por riesgo de crédito no excederá de la suma de las filas 19 y 20.

Dado que estos ajustes reducen la medida de la exposición total, las entidades consignarán el valor en esta fila entre paréntesis (importe negativo).

El importe divulgado deberá incluirse también en las celdas anteriores pertinentes como si no se aplicara la reducción.

22

Exposiciones fuera de balance

Artículo 429 septies, artículo 111, apartado 1, y artículo 166, apartado 9, del RRC. Suma de las filas 19 a 21.

Las entidades deberán comunicar el valor de exposición correspondiente a la ratio de apalancamiento de las partidas fuera de balance, determinado de conformidad con el artículo 429 septies del RRC, teniendo en cuenta los factores de conversión pertinentes.

Las entidades tendrán en cuenta que las filas 20 y 21 de la plantilla EU LR2 - LRCom contribuyen negativamente al cálculo de esta suma.

EU-22a

(Exposiciones excluidas de la medida de la exposición total de conformidad con el artículo 429 bis, apartado 1, letra c), del RRC)

Artículo 429 bis, apartado 1, letra c), y artículo 113, apartados 6 y 7, del RRC.

Las entidades divulgarán las exposiciones excluidas de conformidad con el artículo 429 bis, apartado 1, letra c), del RRC.

El importe divulgado deberá incluirse también en las celdas anteriores pertinentes como si no se aplicara la exclusión.

Dado que el importe reduce la medida de la exposición total, las entidades consignarán el valor en esta fila entre paréntesis (importe negativo).

EU-22b

(Exposiciones excluidas con arreglo al artículo 429 bis, apartado 1, letra j), del RRC [en balance y fuera de balance])

Artículo 429 bis, apartado 1, letra j), del RRC.

Las entidades divulgarán las exposiciones excluidas de conformidad con el artículo 429 bis, apartado 1, letra j), del RRC, siempre que se cumplan las condiciones establecidas en dicha disposición.

El importe divulgado deberá incluirse también en las celdas anteriores pertinentes como si no se aplicara la exclusión.

Dado que el importe reduce la medida de la exposición total, las entidades consignarán el valor en esta fila entre paréntesis (importe negativo).

EU-22c

(Exposiciones excluidas de bancos [o unidades] públicos de desarrollo – Inversiones del sector público)

Artículo 429 bis, apartado 1, letra d), y artículo 429 bis, apartado 2, del RRC.

Las exposiciones derivadas de activos que constituyan créditos frente a administraciones centrales, administraciones regionales, autoridades locales o entes del sector público en relación con inversiones del sector público, que puedan excluirse de conformidad con el artículo 429 bis, apartado 1, letra d), del RRC. Esto incluirá únicamente los casos en que la entidad sea una entidad pública de crédito al desarrollo o las exposiciones se mantengan en una unidad tratada como unidad pública de desarrollo de conformidad con el artículo 429 bis, apartado 2, último párrafo, del RRC.

Dado que el importe reduce la medida de la exposición total, las entidades consignarán el valor en esta celda entre paréntesis (importe negativo).

EU-22d

(Exposiciones excluidas de bancos, o unidades, públicos de desarrollo – Préstamos promocionales)

Artículo 429 bis, apartado 1, letra d), y artículo 429 bis, apartado 2, del RRC.

Las entidades divulgarán los préstamos promocionales excluidos de conformidad con el artículo 429 bis, apartado 1, letra d), del RRC. Esto incluirá únicamente los casos en que la entidad sea una entidad pública de crédito al desarrollo o los préstamos promocionales se mantengan en una unidad tratada como unidad pública de desarrollo de conformidad con el artículo 429 bis, apartado 2, último párrafo, del RRC.

Dado que el importe reduce la medida de la exposición total, las entidades consignarán el valor en esta fila entre paréntesis (importe negativo).

EU-22e

(Exposiciones excluidas derivadas de la subrogación de préstamos promocionales de bancos [o unidades] de desarrollo que no sean públicos)

Artículo 429 bis, apartado 1, letra e), del RRC.

Las entidades divulgarán las exposiciones excluidas de conformidad con el artículo 429 bis, apartado 1, letra e), del RRC en relación con las partes de las exposiciones derivadas de la subrogación de préstamos promocionales a otras entidades de crédito. Esto incluirá únicamente los casos en que la entidad no sea una entidad pública de crédito al desarrollo y la actividad no tenga lugar en una unidad tratada como unidad pública de desarrollo de conformidad con el artículo 429 bis, apartado 2, último párrafo, del RRC.

Dado que el importe reduce la medida de la exposición total, las entidades consignarán el valor en esta fila entre paréntesis (importe negativo).

EU-22f

(Partes garantizadas excluidas de las exposiciones derivadas de créditos a la exportación)

Artículo 429 bis, apartado 1, letra f), del RRC.

Las partes garantizadas de las exposiciones derivadas de créditos a la exportación que pueden excluirse cuando se cumplen las condiciones del artículo 429 bis, apartado 1, letra f), del RRC.

Dado que el importe reduce la medida de la exposición total, las entidades consignarán el valor en esta fila entre paréntesis (importe negativo).

EU-22g

(Garantías reales excedentarias depositadas en agentes tripartitos excluidas)

Artículo 429 bis, apartado 1, letra k), del RRC.

Las garantías reales excedentarias depositadas en agentes tripartitos que no se hayan prestado, que pueden excluirse de conformidad con el artículo 429 bis, apartado 1, letra k), del RRC.

Dado que el importe reduce la medida de la exposición total, las entidades consignarán el valor en esta fila entre paréntesis (importe negativo).

EU-22h

(Servicios conexos a DCV prestados por DCV/entidades excluidos de conformidad con el artículo 429 bis, apartado 1, letra o), del RRC)

Artículo 429 bis, apartado 1, letra o), del RRC.

Los servicios relacionados con los depositarios centrales de valores (DCV) prestados por estos o entidades que puedan excluirse de conformidad con el artículo 429 bis, apartado 1, letra o), del RRC.

Dado que el importe reduce la medida de la exposición total, las entidades consignarán el valor en esta fila entre paréntesis (importe negativo).

EU-22i

(Servicios conexos a DCV de las entidades designadas excluidos de conformidad con el artículo 429 bis, apartado 1, letra p), del RRC)

Artículo 429 bis, apartado 1, letra p), del RRC.

Los servicios conexos a los DCV de las entidades designadas que pueden excluirse de conformidad con el artículo 429 bis, apartado 1, letra p), del RRC).

Dado que el importe reduce la medida de la exposición total, las entidades consignarán el valor en esta fila entre paréntesis (importe negativo).

EU-22j

(Reducción del valor de exposición de la prefinanciación o los préstamos intermedios)

Artículo 429, apartado 8, del RRC.

Importe por el que se reduce el valor de exposición de un préstamo de prefinanciación o de un préstamo intermedio, de conformidad con el artículo 429, apartado 8, del RRC.

Dado que el importe reduce la medida de la exposición total, las entidades consignarán el valor en esta fila entre paréntesis (importe negativo).

EU-22k

(Total de exposiciones excluidas)

Suma de las filas EU-22a a EU-22j

Dado que el importe reduce la medida de la exposición total, las entidades consignarán el valor en esta fila entre paréntesis (importe negativo).

23

Capital de nivel 1

Artículo 429, apartado 3, y artículo 499, apartados 1 y 2, del RRC.

Se deberá indicar el importe del capital de nivel 1 calculado de conformidad con la elección que la entidad haya efectuado en virtud del artículo 499, apartado 2, del RRC, según se haya divulgado en la fila EU-27 de la plantilla EU LR2 - LRCom.

Más concretamente, cuando la entidad haya optado por divulgar el capital de nivel 1 de conformidad con el artículo 499, apartado 1, letra a), del RRC, deberá divulgar el importe del capital de nivel 1 calculado de conformidad con el artículo 25 del RRC, sin tener en cuenta las excepciones establecidas en la parte décima, título I, capítulos 1 y 2, del RRC.

En cambio, cuando la entidad haya optado por divulgar el capital de nivel 1 de conformidad con el artículo 499, apartado 1, letra b), del RRC, deberá divulgar el importe del capital de nivel 1 calculado de conformidad con el artículo 25 del RRC, tras tener en cuenta las excepciones establecidas en la parte décima, título I, capítulos 1 y 2, del RRC.

24

Medida de la exposición total

Suma de los importes de las filas 7, 13, 18, 22 y EU-22k de EU LR2 - LRCom.

25

Ratio de apalancamiento (%)

Las entidades divulgarán el importe en la fila 23 de la plantilla EU LR2 - LRCom expresado como porcentaje del importe de la fila 24 de la plantilla EU LR2 - LRCom.

EU-25

Ratio de apalancamiento (excluido el efecto de la exclusión de las inversiones del sector público y los préstamos promocionales) (%)

De conformidad con el artículo 451, apartado 2, del RRC, las entidades públicas de crédito al desarrollo definidas en el artículo 429 bis, apartado 2, del RRC divulgarán la ratio de apalancamiento sin el ajuste de la medida de la exposición total determinado de conformidad con el artículo 429 bis, apartado 1, letra d), del RRC, es decir, el ajuste que se divulga en las filas EU-22c y EU-22d de esta plantilla.

25a

Ratio de apalancamiento (excluido el efecto de cualquier exclusión temporal de las reservas en el banco central) (%)

Si la medida de la exposición total de una entidad está sujeta a la exclusión temporal de las reservas en el banco central establecida en el artículo 429 bis, apartado 1, letra n), del RRC, esta ratio se define como la medida del capital de nivel 1 dividida por la suma de la medida de la exposición total y el importe de la exclusión de las reservas en el banco central; esta ratio se expresará en porcentaje.

Si la medida de la exposición total de la entidad no está sujeta a una exclusión temporal de las reservas en el banco central, esta ratio será idéntica a la indicada en la fila 25.

26

Requisito reglamentario mínimo de ratio de apalancamiento (%)

Artículo 92, apartado 1, letra d), artículo 429 bis, apartado 1, letra n), y artículo 429 bis, apartado 7, del RRC.

Las entidades divulgarán el requisito de ratio de apalancamiento de conformidad con el artículo 92, apartado 1, letra d), del RRC. Cuando una entidad excluya las exposiciones a que se refiere el artículo 429 bis, apartado 1, letra n), del RRC, deberá divulgar el requisito de ratio de apalancamiento ajustado calculado de conformidad con el artículo 429 bis, apartado 7, del RRC.

EU-26a

Requisitos de fondos propios adicionales para hacer frente al riesgo de apalancamiento excesivo (%)

Los requisitos de fondos propios adicionales para hacer frente al riesgo de apalancamiento excesivo impuestos por la autoridad competente con arreglo al artículo 104, apartado 1, letra a), de la Directiva 2013/36/UE (DRC), expresados como porcentaje de la medida de la exposición total.

EU-26b

De los cuales: compuestos por capital de nivel 1 ordinario (puntos porcentuales)

La parte de los requisitos de fondos propios adicionales para hacer frente al riesgo de apalancamiento excesivo impuestos por la autoridad competente en virtud del artículo 104, apartado 1, letra a), de la DRC, que debe satisfacerse mediante capital de nivel 1 ordinario de conformidad con el artículo 104 bis, apartado 4, párrafo tercero.

27

Requisito de colchón de ratio de apalancamiento (%)

Artículo 92, apartado 1 bis, del RRC.

Las entidades sujetas al artículo 92, apartado 1 bis, del RRC divulgarán los requisitos de colchón de ratio de apalancamiento que les sean aplicables.

EU-27a

Requisito de ratio de apalancamiento global (%)

Suma de las filas 26, EU-26a y 27 de esta plantilla.

EU-27b

Elección de las disposiciones transitorias para la definición de la medida del capital

Artículo 499, apartado 2, del RRC

Las entidades deberán especificar su elección de disposiciones transitorias para el capital a efectos de los requisitos de publicación de información indicando una de las dos opciones siguientes:

«integración plena» si la entidad opta por comunicar la ratio de apalancamiento de conformidad con el artículo 499, apartado 1, letra a), del RRC;

«medida transitoria» si la entidad opta por comunicar la ratio de apalancamiento de conformidad con el artículo 499, apartado 1, letra b), del RRC.

28

Media de los valores diarios de los activos brutos de operaciones de financiación de valores, tras el ajuste por operaciones contables de venta y netos de los importes de efectivo por pagar y efectivo por cobrar asociados

Artículo 451, apartado 3, del RRC. Media de las sumas de las filas 14 y 15, basada en las sumas de cada día del trimestre de divulgación de información.

29

Valor al final del trimestre de los activos brutos de operaciones de financiación de valores, tras el ajuste por operaciones contables de venta y netos de los importes de efectivo por pagar y efectivo por cobrar asociados

Si las filas 14 y 15 se basan en valores al final del trimestre, este importe será la suma de las filas 14 y 15.

Si las filas 14 y 15 se basan en valores promediados, este importe será la suma de los valores al final del trimestre correspondientes al contenido de las filas 14 y 15.

30

Medida de la exposición total (incluido el efecto de cualquier exclusión temporal aplicable de las reservas en el banco central) que incorpore los valores medios de la fila 28 de los activos brutos de operaciones de financiación de valores (tras el ajuste por operaciones contables de venta y netos de los importes de efectivo por pagar y efectivo por cobrar asociados)

Artículo 451, apartado 3, del RRC.

Medida de la exposición total (incluido el efecto de cualquier exclusión temporal aplicable de las reservas en el banco central), utilizando valores medios de cada día del trimestre de divulgación de información para los importes de la medida de la exposición asociados a los activos brutos de operaciones de financiación de valores (tras el ajuste por operaciones contables de venta y netos de los importes de efectivo por pagar y efectivo por cobrar asociados).

30a

Medida de la exposición total (excluido el efecto de cualquier exclusión temporal aplicable de las reservas en el banco central) que incorpore los valores medios de la fila 28 de los activos brutos de operaciones de financiación de valores (tras el ajuste por operaciones contables de venta y netos de los importes de efectivo por pagar y efectivo por cobrar asociados)

Artículo 451, apartado 3, del RRC.

Medida de la exposición total (excluido el efecto de cualquier exclusión temporal aplicable de las reservas en el banco central), utilizando valores medios de cada día del trimestre de divulgación de información para los importes de la medida de la exposición asociados a los activos brutos de operaciones de financiación de valores (tras el ajuste por operaciones contables de venta y netos de los importes de efectivo por pagar y efectivo por cobrar asociados).

Si la medida de la exposición total de la entidad no está sujeta a una exclusión temporal de las reservas en el banco central, este valor será idéntico al indicado en la fila 30 de esta plantilla.

31

Medida de la exposición total (incluido el efecto de cualquier exclusión temporal aplicable de las reservas en el banco central) que incorpore los valores medios de la fila 28 de los activos brutos de operaciones de financiación de valores (tras el ajuste por operaciones contables de venta y netos de los importes de efectivo por pagar y efectivo por cobrar asociados)

Artículo 451, apartado 3, del RRC.

31a

Ratio de apalancamiento (excluido el efecto de cualquier exclusión temporal aplicable de las reservas en el banco central) que incorpore los valores medios de la fila 28 de los activos brutos de operaciones de financiación de valores (tras el ajuste por operaciones contables de venta y netos de los importes de efectivo por pagar y efectivo por cobrar asociados)

Artículo 451, apartado 3, del RRC.

Plantilla EU LR3 – LRSpl: Desglose de exposiciones en balance (excluidos derivados, operaciones de financiación de valores y exposiciones excluidas). Formato fijo.

 

5.

Las entidades aplicarán las instrucciones proporcionadas en la presente sección para cumplimentar la plantilla LRSpl en aplicación del artículo 451, apartado 1, letra b), del RRC.

Referencias jurídicas e instrucciones

Número de fila

Explicación

EU-1

Exposiciones totales en balance (excluidos derivados, operaciones de financiación de valores y exposiciones excluidas), de las cuales:

Las entidades divulgarán la suma de los importes de las filas EU-2 y EU-3 de la plantilla EU LR3 - LRSpl.

EU-2

Exposiciones de la cartera de negociación

Las entidades divulgarán las exposiciones que formen parte del valor total de exposición de los activos pertenecientes a la cartera de negociación, excluidos los derivados, las operaciones de financiación de valores y las exposiciones excluidas.

EU-3

Exposiciones de la cartera bancaria, de las cuales:

Las entidades divulgarán la suma de los valores de las filas EU-4 a EU-12 de la plantilla EU LR3 - LRSpl.

EU-4

Bonos garantizados

Las entidades divulgarán la suma de las exposiciones, esto es, el valor total de exposición de los activos en forma de bonos garantizados, tal como se definen en el artículo 129 y en el artículo 161, apartado 1, letra d), del RRC.

Las entidades divulgarán la exposición total por bonos garantizados neta de las exposiciones en situación de impago.

EU-5

Exposiciones asimiladas a exposiciones frente a emisores soberanos

Las entidades divulgarán la suma de las exposiciones, es decir, el valor total de exposición frente a entes que se asimilen a emisores soberanos con arreglo al RRC. Administraciones centrales y bancos centrales [artículo 114 y artículo 147, apartado 2, letra a), del RRC], administraciones regionales y autoridades locales asimiladas a emisores soberanos [artículo 115, apartados 2 y 4, y artículo 147, apartado 3, letra a), del RRC], bancos multilaterales de desarrollo y organizaciones internacionales asimilados a emisores soberanos [artículo 117, apartado 2, artículo 118, y artículo 147, apartado 3, letras b) y c), del RRC], entes del sector público [artículo 116, apartado 4, y artículo 147, apartado 3, letra a), del RRC].

Las entidades divulgarán la exposición total frente a emisores soberanos neta de las exposiciones en situación de impago.

EU-6

Exposiciones frente a administraciones regionales, bancos multilaterales de desarrollo, organizaciones internacionales y entes del sector público no asimiladas a exposiciones frente a emisores soberanos

Las entidades divulgarán la suma de las exposiciones, esto es, el valor total de exposición frente a administraciones regionales y autoridades locales, tal como se definen en el artículo 115, apartados 1, 3 y 5 del RRC, en el caso de las exposiciones según el método estándar, y en el artículo 147, apartado 4, letra a), del RRC, en el caso de las exposiciones según el método IRB; bancos multilaterales de desarrollo, tal como se definen en el artículo 117, apartados 1 y 3, del RRC, en el caso de las exposiciones según el método estándar, y en el artículo 147, apartado 4, letra c), del RRC en el caso de las exposiciones según el método IRB; organizaciones internacionales y entes del sector público, según se definen en el artículo 116, apartados 1, 2, 3 y 5 del RRC para las exposiciones según el método estándar, y en el artículo 147, apartado 4, letra b), del RRC para las exposiciones según el método IRB no asimiladas a exposiciones frente a emisores soberanos con arreglo al RRC.

Las entidades divulgarán la exposición total antes mencionada neta de las exposiciones en situación de impago.

EU-7

Entidades

Las entidades comunicarán la suma de las exposiciones, es decir, el valor de exposición de las exposiciones frente a entidades comprendidas en los artículos 119 a 121 del RRC, en el caso de las exposiciones según el método estándar, y en el artículo 147, apartado 2, letra b), del RRC en el caso de las exposiciones según el método IRB, que no sean exposiciones en forma de bonos garantizados con arreglo al artículo 161, apartado 1, letra d), del RRC y que no entren en el ámbito de aplicación del artículo 147, apartado 4, letras a) a c), del RRC.

Las entidades divulgarán la exposición total neta de las exposiciones en situación de impago.

EU-8

Garantizadas por hipotecas sobre bienes inmuebles

Las entidades comunicarán la suma de las exposiciones, esto es, el valor de exposición de los activos que representen exposiciones garantizadas por hipotecas sobre bienes inmuebles, comprendidas en el artículo 124 del RRC, en el caso de las exposiciones según el método estándar, y que sean exposiciones frente a empresas con arreglo al artículo 147, apartado 2, letra c), del RRC o exposiciones minoristas con arreglo al artículo 147, apartado 2, letra d), del RRC si estas exposiciones están garantizadas por hipotecas sobre bienes inmuebles de conformidad con el artículo 199, apartado 1, letra a), del RRC en lo que respecta a las exposiciones según el método IRB.

Las entidades divulgarán la exposición total neta de las exposiciones en situación de impago.

EU-9

Exposiciones minoristas

Las entidades comunicarán la suma de las exposiciones, esto es, el valor total de exposición de los activos que representen exposiciones minoristas con arreglo al artículo 123 del RRC, en el caso de las exposiciones según el método estándar, y que sean exposiciones con arreglo al artículo 147, apartado 2, letra d), del RRC, si estas exposiciones no están garantizadas por hipotecas sobre bienes inmuebles de conformidad con el artículo 199, apartado 1, letra a), del RRC, en el caso de las exposiciones según el método IRB.

Las entidades divulgarán la exposición total neta de las exposiciones en situación de impago.

EU-10

Empresas

Las entidades divulgarán la suma de las exposiciones, esto es, el valor total de exposición de los activos que constituyen exposiciones frente a empresas (es decir, financieras y no financieras). En el caso de las exposiciones según el método estándar, se trata de las exposiciones frente a empresas comprendidas en el artículo 122 del RRC y, en el caso de las exposiciones según el método IRB, se trata de las exposiciones frente a empresas con arreglo al artículo 147, apartado 2, letra c), del RRC, si estas exposiciones no están garantizadas por hipotecas sobre bienes inmuebles de conformidad con el artículo 199, apartado 1, letra a), del RRC.

Empresas financieras: las empresas reguladas y no reguladas distintas de las entidades a que se refiere la fila EU-7 de la presente plantilla, cuya actividad principal sea la adquisición de participaciones o la realización de una o varias de las actividades enumeradas en el anexo I de la DRC, así como las empresas definidas en el artículo 4, apartado 1, punto 27, del RRC, distintas de las entidades a que se refiere la fila EU-7 de la presente plantilla.

A los efectos de esta celda, se aplicará la definición de pequeña y mediana empresa contenida en el artículo 501, apartado 2, letra b), del RRC.

Las entidades divulgarán la exposición total neta de las exposiciones en situación de impago.

EU-11

Exposiciones en situación de impago

Las entidades comunicarán la suma de las exposiciones, es decir, el valor total de exposición de los activos en situación de impago y, en el caso de las exposiciones según el método estándar, comprendidas en el artículo 127 del RRC o, en el caso de las exposiciones según el método IRB, clasificadas en las categorías de exposición enumeradas en el artículo 147, apartado 2, del RRC si se ha producido un impago con arreglo al artículo 178 del RRC.

EU-12

Otras exposiciones (por ejemplo, renta variable, titulizaciones y otros activos que no sean obligaciones crediticias)

Las entidades comunicarán la suma de las exposiciones, esto es, el valor total de exposición de otras exposiciones de la cartera de inversión con arreglo al RRC (por ejemplo, renta variable, titulizaciones y activos que no sean obligaciones crediticias; en el caso de las exposiciones según el método estándar, se trata de activos clasificados en las categorías de exposición enumeradas en el artículo 112, letras k), m), n), o), p) y q), del RRC y, en el caso de las exposiciones según el método IRB, en el artículo 147, apartado 2, letras e), f) y g), del RRC. Las entidades incluirán los activos deducidos al determinar el capital de nivel 1 y que, por tanto, se divulguen en la fila 2 de la plantilla EU LR2 - LRCom, a menos que estos activos estén incluidos en las filas EU-2, EU-4 a EU-11 de la plantilla EU LR3 - LRSpl.

Cuadro EU LRA – Divulgación de información cualitativa sobre la ratio de apalancamiento. Casillas de texto de formato libre para la divulgación de información cualitativa.

 

6.

Las entidades cumplimentarán el cuadro EU LRA siguiendo las instrucciones que figuran a continuación, en aplicación del artículo 451, apartado 1, letras d) y e), del RRC.

Referencias jurídicas e instrucciones

Número de fila

Explicación

a)

Descripción de los procedimientos aplicados para gestionar el riesgo de apalancamiento excesivo

Artículo 451, apartado 1, letra d), del RRC.

En la celda de «Descripción de los procedimientos aplicados para gestionar el riesgo de apalancamiento excesivo» deberá incluirse toda la información pertinente sobre:

(a)

los procedimientos y recursos utilizados para evaluar el riesgo de apalancamiento excesivo;

(b)

los instrumentos cuantitativos que, en su caso, se utilicen para evaluar el riesgo de apalancamiento excesivo, incluidos detalles sobre los posibles objetivos internos e información sobre si se utilizan otros indicadores distintos de la ratio de apalancamiento del RRC;

(c)

de qué maneras se tienen en cuenta los desfases entre los vencimientos y las cargas de los activos en la gestión del riesgo de apalancamiento excesivo;

d)

los procesos para reaccionar ante los cambios en la ratio de apalancamiento, incluidos los procesos y el calendario de aumento potencial del capital de nivel 1 para gestionar el riesgo de apalancamiento excesivo; o los procesos y el calendario con vistas a ajustar el denominador de la ratio de apalancamiento (medida de la exposición total) para gestionar el riesgo de apalancamiento excesivo.

b)

Descripción de los factores que han incidido en la ratio de apalancamiento comunicada durante el período a que esta se refiere

Artículo 451, apartado 1, letra e), del RRC.

En la celda de «Descripción de los factores que han incidido en la ratio de apalancamiento comunicada durante el período a que esta se refiere» deberá incluirse toda la información relevante sobre:

a)

la cuantificación del cambio en la ratio de apalancamiento desde la anterior fecha de referencia de la divulgación;

b)

los principales impulsores de la ratio de apalancamiento desde la anterior fecha de referencia de la divulgación, con comentarios explicativos sobre:

1)

la naturaleza del cambio y si este afectaba al numerador de la ratio, a su denominador o a ambos;

2)

si el cambio obedecía a una decisión estratégica interna y, en caso afirmativo, si dicha decisión estratégica iba dirigida directamente a la ratio de apalancamiento o si solo repercutió indirectamente en ella;

3)

los factores externos más significativos relacionados con los entornos económico y financiero que hayan incidido en la ratio de apalancamiento.

(1)  Reglamento (UE) n.o 575/2013 del Parlamento Europeo y del Consejo, de 26 de junio de 2013, sobre los requisitos prudenciales de las entidades de crédito y las empresas de inversión, y por el que se modifica el Reglamento (UE) n.o 648/2012 (DO L 176 de 27.6.2013, p. 1)

ANEXO XIII
Cuadro EU LIQA – Gestión del riesgo de liquidez

de conformidad con el artículo 451 bis, apartado 4, del RRC

Número de fila

Información cualitativa — Formato libre

a)

Estrategias y procesos de gestión del riesgo de liquidez, incluidas las políticas de diversificación de las fuentes y el vencimiento de la financiación prevista

 

b)

Estructura y organización de la función de gestión del riesgo de liquidez (autoridad, estatuto, otros mecanismos)

 

c)

Descripción del grado de centralización de la gestión de la liquidez y de la interacción entre las unidades del grupo

 

d)

Cobertura y naturaleza de los sistemas de medición del riesgo y de presentación de la información correspondiente

 

e)

Políticas de cobertura y reducción del riesgo y estrategias y procesos para supervisar la continuidad de la eficacia de dichas coberturas y técnicas de reducción

 

f)

Esquema de los planes de financiación de contingencia del banco

 

g)

Explicación de cómo se utilizan las pruebas de resistencia

 

h)

Declaración aprobada por el órgano de dirección sobre la adecuación de los mecanismos de gestión de riesgos de liquidez de la entidad en la que se garantice que los sistemas de gestión de riesgos de liquidez establecidos son adecuados en relación con el perfil y la estrategia de la entidad

 

i)

Breve declaración sobre riesgos de liquidez aprobada por el órgano de dirección en la que se describa sucintamente el perfil de riesgo de liquidez global de la entidad asociado a la estrategia empresarial Esta declaración incluirá ratios y cifras clave (distintos de los ya cubiertos en la plantilla EU LIQ1 con arreglo a la presente NTE) que ofrezcan a las partes interesadas externas una visión global de la gestión del riesgo de liquidez de la entidad, incluida la forma en que el perfil de riesgo de liquidez de la entidad interactúa con la tolerancia al riesgo establecida por el órgano de dirección

Estos coeficientes podrán incluir:

 

Límites de concentración de los fondos comunes de garantía y las fuentes de financiación (tanto de productos como de contrapartes)

Instrumentos de medida o indicadores personalizados que evalúen la estructura del balance del banco o estimen los flujos de tesorería del proyecto y las posiciones futuras de liquidez, teniendo en cuenta los riesgos fuera de balance específicos de ese banco

Exposiciones al riesgo de liquidez y necesidades de financiación a nivel de entidades jurídicas individuales, sucursales y filiales extranjeras, teniendo en cuenta las limitaciones legales, reglamentarias y operativas a la transferibilidad de la liquidez

Partidas del balance y fuera del balance desglosadas en períodos de vencimiento y los déficits de liquidez resultantes

Plantilla EU LIQ1 – Información cuantitativa de la ratio de cobertura de liquidez

Ámbito de consolidación: (individual/consolidado)

 

a

b

c

d

e

f

g

h

Valor no ponderado total (promedio)

Valor ponderado total (promedio)

EU 1a

Trimestre que termina el (DD Mes AAAA)

T

T-1

T-2

T-3

T

T-1

T-2

T-3

EU 1b

Número de puntos de datos utilizados en el cálculo de los promedios

 

 

 

 

 

 

 

 

ACTIVOS LÍQUIDOS DE ALTA CALIDAD

1

Total de activos líquidos de alta calidad (HQLA)

Imagen: http://publications.europa.eu/resource/uriserv/OJ.L_.2021.136.01.0001.01.SPA.xhtml.L_2021136ES.01011001.tif.jpg

 

 

 

 

SALIDAS DE EFECTIVO

2

Depósitos minoristas y depósitos de pequeñas empresas, de los cuales:

 

 

 

 

 

 

 

 

3

Depósitos estables

 

 

 

 

 

 

 

 

4

Depósitos menos estables

 

 

 

 

 

 

 

 

5

Financiación mayorista no garantizada

 

 

 

 

 

 

 

 

6

Depósitos operativos (todas las contrapartes) y depósitos en redes de bancos cooperativos

 

 

 

 

 

 

 

 

7

Depósitos no operativos (todas las contrapartes)

 

 

 

 

 

 

 

 

8

Deuda no garantizada

 

 

 

 

 

 

 

 

9

Financiación mayorista garantizada

Imagen: http://publications.europa.eu/resource/uriserv/OJ.L_.2021.136.01.0001.01.SPA.xhtml.L_2021136ES.01011002.tif.jpg

 

 

 

 

10

Requisitos adicionales

 

 

 

 

 

 

 

 

11

Salidas relacionadas con la exposición a derivados y otros requisitos de garantías reales

 

 

 

 

 

 

 

 

12

Salidas relacionadas con la pérdida de fondos sobre productos de deuda

 

 

 

 

 

 

 

 

13

Líneas de crédito y liquidez

 

 

 

 

 

 

 

 

14

Otras obligaciones contractuales en materia de financiación

 

 

 

 

 

 

 

 

15

Otras obligaciones contingentes en materia de financiación

 

 

 

 

 

 

 

 

16

TOTAL DE SALIDAS DE EFECTIVO

Imagen: http://publications.europa.eu/resource/uriserv/OJ.L_.2021.136.01.0001.01.SPA.xhtml.L_2021136ES.01011101.tif.jpg

 

 

 

 

ENTRADAS DE EFECTIVO

17

Préstamos garantizados (por ejemplo, recompras inversas)

 

 

 

 

 

 

 

 

18

Entradas de exposiciones completamente realizadas

 

 

 

 

 

 

 

 

19

Otras entradas de efectivo

 

 

 

 

 

 

 

 

EU 19a

(Diferencia entre el total de entradas ponderadas y el total de salidas ponderadas derivadas de operaciones en terceros países en los que existan restricciones de transferencia u operaciones denominadas en divisas no convertibles)

Imagen: http://publications.europa.eu/resource/uriserv/OJ.L_.2021.136.01.0001.01.SPA.xhtml.L_2021136ES.01011102.tif.jpg

 

 

 

 

EU 19b

(Entradas excedentarias procedentes de una entidad de crédito especializada vinculada)

Imagen: http://publications.europa.eu/resource/uriserv/OJ.L_.2021.136.01.0001.01.SPA.xhtml.L_2021136ES.01011103.tif.jpg

 

 

 

 

20

TOTAL DE ENTRADAS DE EFECTIVO

 

 

 

 

 

 

 

 

EU 20a

Entradas totalmente exentas

 

 

 

 

 

 

 

 

EU-20b

Entradas sujetas al límite máximo del 90 %

 

 

 

 

 

 

 

 

EU 20c

Entradas sujetas al límite máximo del 75 %

 

 

 

 

 

 

 

 

VALOR TOTAL AJUSTADO

EU 21

COLCHÓN DE LIQUIDEZ

Imagen: http://publications.europa.eu/resource/uriserv/OJ.L_.2021.136.01.0001.01.SPA.xhtml.L_2021136ES.01011201.tif.jpg

 

 

 

 

22

TOTAL NETO DE SALIDAS DE EFECTIVO

Imagen: http://publications.europa.eu/resource/uriserv/OJ.L_.2021.136.01.0001.01.SPA.xhtml.L_2021136ES.01011202.tif.jpg

 

 

 

 

23

RATIO DE COBERTURA DE LIQUIDEZ

Imagen: http://publications.europa.eu/resource/uriserv/OJ.L_.2021.136.01.0001.01.SPA.xhtml.L_2021136ES.01011203.tif.jpg

 

 

 

 

Cuadro EU LIQB sobre información cualitativa sobre la ratio de cobertura de liquidez, que complementa la plantilla EU LIQ1

de conformidad con el artículo 451 bis, apartado 2, del RRC

Número de fila

Información cualitativa — Formato libre

a)

Explicaciones sobre los principales factores determinantes de los resultados de la ratio de cobertura de liquidez y la evolución de la contribución de las aportaciones al cálculo de la ratio de cobertura de liquidez a lo largo del tiempo

 

b)

Explicaciones sobre los cambios en la ratio de cobertura de liquidez a lo largo del tiempo

 

c)

Explicaciones sobre la concentración real de fuentes de financiación

 

d)

Descripción detallada de la composición del colchón de liquidez de la entidad

 

e)

Exposiciones a derivados y posibles peticiones de garantías

 

f)

Desfase de divisas en la ratio de cobertura de liquidez

 

g)

Otros elementos para el cálculo de la ratio de cobertura de liquidez que no están recogidos en la plantilla para la comunicación de la ratio de cobertura de liquidez, pero que la entidad considere pertinentes para su perfil de liquidez

 

Plantilla EU LIQ2: Ratio de financiación estable neta

De conformidad con el artículo 451 bis, apartado 3, del RRC

 

a

b

c

d

e

(importe en divisas)

Valor no ponderado por vencimiento residual

Valor ponderado

Sin vencimiento

< 6 meses

6 meses a < 1 año

Un año o más

Partidas de financiación estable disponible

1

Elementos e instrumentos de capital

 

 

 

 

 

2

Fondos propios

 

 

 

 

 

3

Otros instrumentos de capital

 

 

 

 

 

4

Depósitos minoristas

 

 

 

 

 

5

Depósitos estables

 

 

 

 

 

6

Depósitos menos estables

 

 

 

 

 

7

Financiación mayorista:

 

 

 

 

 

8

Depósitos operativos

 

 

 

 

 

9

Otra financiación mayorista

 

 

 

 

 

10

Pasivos interdependientes

 

 

 

 

 

11

Otros pasivos:

 

 

 

 

 

12

Pasivos derivados de la ratio de financiación estable neta

 

 

 

 

 

13

Todos los demás pasivos e instrumentos de capital no incluidos en las categorías anteriores

 

 

 

 

 

14

Total de financiación estable disponible

 

 

 

 

 

Partidas de financiación estable requerida

15

Total de activos líquidos de alta calidad (HQLA)

 

 

 

 

 

EU-15a

Activos sujetos a cargas con un vencimiento residual de un año o más en un conjunto de cobertura

 

 

 

 

 

16

Depósitos mantenidos en otras entidades financieras con fines operativos

 

 

 

 

 

17

Préstamos y valores no dudosos:

 

 

 

 

 

18

Operaciones de financiación de valores no dudosas con clientes financieros garantizadas por HQLA de nivel 1 sujetos a un recorte de valoración del 0 %

 

 

 

 

 

19

Operaciones de financiación de valores no dudosas con clientes financieros garantizadas por otros activos y préstamos y anticipos a instituciones financieras

 

 

 

 

 

20

Préstamos no dudosos a clientes empresariales no financieros, préstamos a clientes minoristas y a pequeñas empresas, y préstamos a emisores soberanos y entes del sector público, de los cuales:

 

 

 

 

 

21

Con una ponderación de riesgo inferior o igual al 35 % con arreglo al método estándar de Basilea II para el riesgo de crédito

 

 

 

 

 

22

Hipotecas sobre inmuebles residenciales, de las cuales:

 

 

 

 

 

23

Con una ponderación de riesgo inferior o igual al 35 % con arreglo al método estándar de Basilea II para el riesgo de crédito

 

 

 

 

 

24

Otros préstamos y valores que no estén en situación de impago y no se consideren HQLA, incluidas las acciones negociables en mercados organizados y los productos de financiación comercial en balance

 

 

 

 

 

25

Activos interdependientes

 

 

 

 

 

26

Otros activos

 

 

 

 

 

27

Materias primas negociadas físicamente

 

 

 

 

 

28

Activos aportados como margen inicial por contratos de derivados y contribuciones a los fondos para impagos de las ECC

 

 

 

29

Activos derivados de la ratio de financiación estable neta

 

 

 

30

Pasivos derivados de la ratio de financiación estable neta antes de deducir el margen de variación aportado

 

 

 

31

Todos los demás activos no incluidos en las categorías anteriores

 

 

 

 

 

32

Partidas fuera de balance

 

 

 

 

 

33

Total de financiación estable requerida

 

 

 

 

 

34

Ratio de financiación estable neta (%)

 

 

 

 

 

ANEXO XIV
Instrucciones para las plantillas sobre requisitos de liquidez

Instrucciones para cumplimentar el cuadro EU LIQA sobre la gestión del riesgo de liquidez y la plantilla EU LIQ1 en relación con la ratio de cobertura de liquidez

 

1.

Las entidades sujetas a la parte sexta del Reglamento (UE) n.o 575/2013 (1) (RRC) divulgarán la información a que se refiere el artículo 451 bis del RRC cumplimentando el cuadro EU LIQA, la plantilla LIQ1 y el cuadro EU LIQB.

Cuadro EU LIQA – Gestión del riesgo de liquidez

 

2.

Las entidades sujetas a la parte sexta del RRC divulgarán la información a que se refiere el artículo 451 bis, apartado 4, del RRC siguiendo las instrucciones que figuran a continuación en el presente anexo para cumplimentar el cuadro EU LIQA, que se recoge en el anexo XIII del presente Reglamento de Ejecución.
 

3.

A efectos del cuadro EU LIQA, las entidades sujetas a la parte sexta del RRC considerarán las casillas de texto que figuran en el cuadro como casillas de texto libre. Proporcionarán información pertinente, tanto cualitativa como cuantitativa, sobre los objetivos y las políticas de gestión del riesgo de liquidez, en función de sus modelos de negocio y perfiles de riesgo de liquidez, organización y funciones implicadas en la gestión del riesgo de liquidez, de conformidad con el artículo 435, apartado 1, del RRC y el Reglamento Delegado (UE) 2015/61 de la Comisión (2), en lo que respecta al requisito de cobertura de liquidez aplicable a las entidades de crédito.

Plantilla EU LIQ1 – Información cuantitativa sobre la ratio de cobertura de liquidez

 

4.

Las entidades sujetas a la parte sexta del RRC divulgarán la información a que se refiere el artículo 451 bis, apartado 2, del RRC siguiendo las instrucciones que figuran a continuación en el presente anexo para cumplimentar la plantilla EU LIQ1, que se recoge en el anexo XIII del presente Reglamento de Ejecución.
 

5.

Al divulgar la información requerida en esta plantilla, las entidades sujetas a la parte sexta del RRC incluirán los valores y cifras requeridos para cada uno de los cuatro trimestres naturales (enero-marzo, abril-junio, julio-septiembre, octubre-diciembre) anteriores a la fecha de divulgación de información. Las entidades calcularán estos valores y cifras como las medias simples de las observaciones a final de mes durante los doce meses anteriores al final de cada trimestre.
 

6.

La información requerida en la plantilla EU LIQ1 incluirá todos los elementos, con independencia de la moneda en que estén denominados, y se indicará en la divisa de referencia, tal como se define en el artículo 3 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 de la Comisión.
 

7.

Para calcular las entradas y salidas no ponderadas y ponderadas y los HQLA ponderados a efectos de la plantilla EU LIQ1, las entidades aplicarán las siguientes instrucciones:

a)

Entradas y salidas: el valor no ponderado de las entradas y salidas se calculará como los saldos vivos de diversas categorías o tipos de pasivos, partidas fuera de balance o partidas contractuales a cobrar. El valor «ponderado» de las entradas y salidas se calculará como el valor después de aplicar los índices de entrada y salida.

b)

HQLA: el valor «ponderado» de los HQLA se calculará como el valor después de aplicar los recortes de valoración.

 

8.

A fin de calcular el valor ajustado del colchón de liquidez en la partida 21 y el valor ajustado del total de salidas netas de efectivo en la partida 22 de la plantilla EU LIQ1, las entidades aplicarán cada una de las instrucciones siguientes:

a)

el valor ajustado del colchón de liquidez es el valor total de HQLA después de aplicar tanto los recortes de valoración como cualquier límite aplicable;

b)

el valor ajustado de las salidas netas de efectivo se calculará tras la aplicación, en su caso, del límite máximo sobre las entradas.

Referencias jurídicas e instrucciones

Número de fila

Explicación

1

Total de activos líquidos de calidad elevada (HQLA)

Las entidades divulgarán como valor ponderado el importe de los activos líquidos, de conformidad con el artículo 9 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 de la Comisión, antes de aplicar el mecanismo de ajuste establecido en el artículo 17, apartado 2, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 de la Comisión.

2

Depósitos minoristas y depósitos de pequeñas empresas, de los cuales:

Las entidades divulgarán como valor no ponderado el importe de los depósitos minoristas, de conformidad con los artículos 24 y 25 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 de la Comisión.

Las entidades divulgarán como valor ponderado el importe de las salidas de depósitos minoristas, de conformidad con los artículos 24 y 25 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 de la Comisión.

Las entidades divulgarán aquí los depósitos minoristas de conformidad con el artículo 411, apartado 2, del RRC.

De conformidad con el artículo 28, apartado 6, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 de la Comisión, las entidades divulgarán asimismo en la oportuna categoría de depósitos minoristas el importe de los pagarés, bonos y otros valores emitidos que se vendan exclusivamente en el mercado minorista y se mantengan en una cuenta minorista. Las entidades tendrán en cuenta, respecto de esta categoría de pasivo, los índices de salida aplicables previstos en el Reglamento Delegado (UE) 2015/61 de la Comisión para las distintas categorías de depósitos minoristas.

3

Depósitos estables

Las entidades divulgarán como valor no ponderado la suma del importe de los depósitos estables, de conformidad con el artículo 24 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 de la Comisión.

Las entidades divulgarán como valor ponderado la suma del importe de las salidas de depósitos estables, de conformidad con el artículo 24 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 de la Comisión.

Las entidades divulgarán aquí la parte de los importes de los depósitos minoristas que esté cubierta por un sistema de garantía de depósitos de conformidad con la Directiva 94/19/CE (3) o con la Directiva 2014/49/UE (4), o por un sistema de garantía de depósitos equivalente de un tercer país, y que bien sea parte de una relación asentada que haga muy improbable la retirada, bien se mantenga en una cuenta corriente de conformidad con el artículo 24, apartados 2 y 3, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 de la Comisión, respectivamente, siempre que:

estos depósitos no cumplan los criterios para un índice de salida más elevado de conformidad con el artículo 25, apartados 2, 3 o 5, del Reglamento Delegado 2015/61 de la Comisión (UE), y

estos depósitos no se hayan obtenido en terceros países en los que se aplique un índice de salida superior de conformidad con el artículo 25, apartado 5, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 de la Comisión.

4

Depósitos menos estables

Las entidades divulgarán como valor no ponderado la suma del importe de los depósitos minoristas de conformidad con el artículo 25, apartados 1, 2 y 3 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 de la Comisión.

Las entidades divulgarán como valor ponderado la suma de las salidas de depósitos minoristas de conformidad con el artículo 25, apartados 1, 2 y 3 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 de la Comisión.

5

Financiación mayorista no garantizada

Las entidades divulgarán las sumas de los importes no ponderados y ponderados que deben divulgarse en la fila 6 «Depósitos operativos (todas las contrapartes) y depósitos en redes de bancos cooperativos», en la fila 7 «Depósitos no operativos (todas las contrapartes)» y en la fila 8 «Deuda no garantizada» de esta plantilla.

6

Depósitos operativos (todas las contrapartes) y depósitos en redes de bancos cooperativos

Las entidades divulgarán como valor no ponderado el importe de los depósitos operativos, de conformidad con el artículo 27 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 de la Comisión.

Las entidades divulgarán como valor ponderado el importe de las salidas de depósitos operativos, de conformidad con el artículo 27 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 de la Comisión.

Las entidades divulgarán aquí la parte de los depósitos operativos, de conformidad con el artículo 27 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 de la Comisión, que sea necesaria para la prestación de servicios operativos. Los depósitos derivados de una corresponsalía bancaria o de la prestación de servicios de corretaje preferencial se considerarán depósitos no operativos de conformidad con el artículo 27, apartado 5, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 de la Comisión.

La parte de los depósitos operativos que exceda del importe necesario para la prestación de servicios operativos no se incluirá aquí.

7

Depósitos no operativos (todas las contrapartes)

Las entidades divulgarán como valor no ponderado el importe de los depósitos no operativos, de conformidad con el artículo 27, apartado 5, el artículo 28, apartado 1 y el artículo 31 bis, apartado 1, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 de la Comisión.

Las entidades divulgarán como valor ponderado el importe de las salidas de depósitos no operativos, de conformidad con el artículo 27, apartado 5, el artículo 28, apartado 1 y el artículo 31 bis, apartado 1, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 de la Comisión.

Las entidades divulgarán aquí los depósitos derivados de una corresponsalía bancaria o de la prestación de servicios de corretaje preferencial de conformidad con el artículo 27, apartado 5, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 de la Comisión.

La parte de los depósitos operativos, de conformidad con el artículo 27, apartado 5, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 de la Comisión, que exceda de los requeridos para la prestación de servicios operativos, se consignará aquí.

8

Deuda no garantizada

Las entidades divulgarán como valor no ponderado el saldo vivo de los pagarés, bonos y otros valores representativos de deuda que emitan, distintos de los divulgados como depósitos minoristas, según se contemplan en el artículo 28, apartado 6, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 de la Comisión. Este importe incluirá asimismo los cupones que lleguen a vencimiento en los siguientes 30 días naturales en relación con el conjunto de dichos valores.

Las entidades divulgarán como valor ponderado el importe de las salidas de esos pagarés, bonos y otros valores representativos de deuda indicados en el párrafo anterior.

9

Financiación mayorista garantizada

Las entidades divulgarán como valor ponderado la suma de las salidas resultantes de operaciones de préstamo garantizadas u operaciones vinculadas al mercado de capitales a que se refiere el artículo 28, apartado 3, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 de la Comisión y de permutas de garantías reales y otras operaciones con una forma similar de conformidad con el artículo 28, apartado 4, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 de la Comisión.

10

Requisitos adicionales

Las entidades divulgarán las sumas de los importes no ponderados y ponderados que deben divulgarse en la fila 11 «Salidas relacionadas con exposiciones a derivados y otros requisitos de garantías reales», en la fila 12 «Salidas relacionadas con la pérdida de financiación sobre productos de deuda», y en la fila 13 «Créditos y líneas de liquidez» de esta plantilla.

11

Salidas relacionadas con la exposición a derivados y otros requisitos de garantías reales

Las entidades divulgarán como valor no ponderado y como valor ponderado la suma de los siguientes importes y salidas, respectivamente:

El valor de mercado y las salidas pertinentes de garantías reales distintas de las garantías reales de nivel 1 aportadas en relación con los contratos enumerados en el anexo II del RRC y derivados de crédito, con arreglo al artículo 30, apartado 1, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 de la Comisión.

El valor de mercado y las salidas pertinentes de garantías reales consistentes en activos de nivel 1 en forma de bonos garantizados de calidad sumamente elevada aportadas en relación con los contratos enumerados en el anexo II del RRC y derivados de crédito con arreglo al artículo 30, apartado 1, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 de la Comisión.

El importe total de las salidas adicionales calculadas y notificadas a las autoridades competentes de conformidad con el artículo 30, apartado 2, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 de la Comisión como salidas significativas debidas al deterioro de la calidad crediticia propia.

El importe de las salidas derivadas del impacto de condiciones adversas del mercado en las operaciones con derivados, según lo previsto en el artículo 30, apartado 3, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 de la Comisión y calculado de conformidad con el Reglamento Delegado (UE) 2017/208 de la Comisión (5).

Importe de las salidas previstas a lo largo de 30 días naturales en relación con los contratos enumerados en el anexo II del RRC y derivados de crédito según lo previsto en el artículo 30, apartado 4, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 de la Comisión, calculado de conformidad con el artículo 21 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 de la Comisión.

El valor de mercado y las salidas pertinentes de las garantías reales excedentarias que la entidad mantenga y que la contraparte pueda exigir contractualmente en cualquier momento, según lo previsto en el artículo 30, apartado 6, letra a), del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 de la Comisión.

El valor de mercado y las salidas pertinentes de las garantías reales que deban aportarse a la contraparte en el plazo de 30 días naturales previsto en el artículo 30, apartado 6, letra b), del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 de la Comisión.

El valor de mercado y las salidas pertinentes de las garantías reales que puedan considerarse activos líquidos a efectos del título II del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 de la Comisión y que puedan sustituirse por activos correspondientes a activos que no serían admisibles como activos líquidos a efectos del título II del mismo Reglamento sin la aprobación de la entidad, tal como se prevé en el artículo 30, apartado 6, letra c), del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 de la Comisión.

12

Salidas relacionadas con la pérdida de financiación sobre productos de deuda

Las entidades divulgarán como valor no ponderado y como valor ponderado el importe y las salidas, respectivamente, de la pérdida de financiación en actividades de financiación estructurada, según lo previsto en el artículo 30, apartados 8 a 10, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 de la Comisión.

Las entidades asumirán un índice de salida del 100 % para la pérdida de financiación en los bonos de titulización de activos, los bonos garantizados y otros instrumentos de financiación estructurada con vencimiento en el plazo de 30 días naturales que hayan sido emitidos por la entidad de crédito o por estructuras o entidades con cometido especial patrocinadas.

Las entidades proveedoras de las líneas de liquidez asociadas a los programas de financiación divulgados aquí no necesitan computar doblemente el instrumento de financiación que vence y la línea de liquidez cuando se trate de programas consolidados.

13

Líneas de crédito y liquidez

Las entidades divulgarán como valor no ponderado y como valor ponderado el importe y las salidas, respectivamente, de las líneas de crédito y liquidez, de conformidad con el artículo 31 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 de la Comisión.

Asimismo, las entidades divulgarán aquí las líneas comprometidas con arreglo al artículo 29 de dicho Reglamento.

14

Otras obligaciones contractuales de financiación

Las entidades divulgarán como valor no ponderado y como valor ponderado la suma de los importes y las salidas, respectivamente, de las siguientes partidas:

Activos tomados en préstamo de forma no garantizada y que venzan en el plazo de 30 días, según lo previsto en el artículo 28, apartado 7, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 de la Comisión. Se supondrá que estos activos se retiran íntegramente, dando lugar a un índice de salida del 100 %. Las entidades divulgarán el valor de mercado de los activos tomados en préstamo de forma no garantizada y que venzan en el plazo de 30 días, siempre que la entidad no posea los valores ni estos formen parte de su colchón de liquidez.

Posiciones cortas cubiertas por una operación de toma en préstamo de valores no garantizada. Tal como se establece en el artículo 30, apartado 5, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 de la Comisión, las entidades añadirán una salida adicional correspondiente al 100 % del valor de mercado de los valores u otros activos vendidos en corto, a menos que las condiciones en las que la entidad de crédito los haya tomado en préstamo obliguen a su devolución únicamente tras el plazo de 30 días naturales. Si la posición corta se cubre mediante una operación de financiación de valores con garantías reales, la entidad de crédito supondrá que tal posición se mantendrá a lo largo del período de 30 días naturales y recibirá un índice de salida del 0 %.

Pasivos resultantes de gastos de explotación. Tal como se establece en el artículo 28, apartado 2, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 de la Comisión, las entidades divulgarán el importe del saldo vivo de los pasivos resultantes de los propios gastos de explotación de la entidad de crédito. Estos pasivos no generan salidas.

Otras operaciones no garantizadas que venzan en los 30 días naturales siguientes y no estén incluidas en los artículos 24 a 31 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 de la Comisión, que, tal como se establece en el artículo 31 bis, apartado 1, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 de la Comisión, generan salidas del 100 %.

15

Otras obligaciones contingentes de financiación

Las entidades divulgarán como valor no ponderado y como valor ponderado la suma de los importes y las salidas, respectivamente, de las siguientes partidas:

Otros productos y servicios mencionados en el artículo 23 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 de la Comisión. Las entidades divulgarán aquí la información sobre los productos y servicios a que se refiere el artículo 23, apartado 1, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 de la Comisión. Deberá divulgarse el importe máximo que pueda utilizarse de los productos o servicios a que se refiere el artículo 23, apartado 1, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 de la Comisión.

Exceso de los compromisos contractuales de conceder financiación a clientes no financieros en un plazo de 30 días naturales, según lo previsto en el artículo 31 bis, apartado 2, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 de la Comisión.

Compensación interna de posiciones de clientes de conformidad con el artículo 30, apartado 11, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 de la Comisión. Las entidades divulgarán aquí el valor de mercado de los activos no líquidos de un cliente que, en relación con servicios de corretaje preferencial, la entidad de crédito haya utilizado para cubrir las ventas en corto de otro cliente casándolas a nivel interno.

16

TOTAL DE SALIDAS DE EFECTIVO

Las entidades divulgarán la suma del valor ponderado de las siguientes partidas con arreglo a estas instrucciones:

Fila 2: Depósitos minoristas y depósitos de pequeñas empresas de esta plantilla.

Fila 5: Financiación mayorista no garantizada de esta plantilla.

Fila 9: Financiación mayorista garantizada de esta plantilla.

Fila 10: Requisitos adicionales de esta plantilla.

Fila 14: Otras obligaciones contractuales de financiación de esta plantilla.

Fila 15: Otras obligaciones contingentes de financiación de esta plantilla.

17

Préstamos garantizados (por ejemplo, pactos de recompra inversa)

Las entidades divulgarán como valor no ponderado la suma de:

Los importes de las operaciones de préstamo garantizadas y operaciones vinculadas al mercado de capitales con un vencimiento residual no superior a 30 días, según lo previsto en el artículo 32, apartado 3, letras b), c) y f), del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 de la Comisión.

El valor de mercado de las garantías reales prestadas en permutas de garantías reales según lo previsto en el artículo 32, apartado 3, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 de la Comisión.

Las entidades divulgarán como valor ponderado la suma de:

Entradas procedentes de operaciones de préstamo garantizadas y operaciones vinculadas al mercado de capitales con un vencimiento residual no superior a 30 días, según lo previsto en el artículo 32, apartado 3, letras b), c) y f), del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 de la Comisión.

Entradas procedentes de permutas de garantías reales según lo previsto en el artículo 32, apartado 3, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 de la Comisión.

18

Entradas de exposiciones no dudosas

Las entidades divulgarán como valor no ponderado y como valor ponderado la suma de los importes totales y las entradas totales, respectivamente, de las siguientes partidas:

Pagos pendientes de clientes no financieros (excepto bancos centrales) según lo previsto en el artículo 32, apartado 3, letra a), del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 de la Comisión.

Pagos pendientes de bancos centrales y clientes financieros, según lo previsto en el artículo 32, apartado 2, letra a), del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 de la Comisión.

Pagos pendientes procedentes de operaciones de financiación comercial según lo previsto en el artículo 32, apartado 2, letra b), del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 de la Comisión con un vencimiento residual no superior a 30 días.

Entradas correspondientes a salidas de conformidad con los compromisos de préstamos promocionales a que se refiere el artículo 31, apartado 9, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 de la Comisión.

19

Otras entradas de efectivo

Las entidades divulgarán como valor no ponderado y como valor ponderado la suma de los importes totales y las entradas totales, respectivamente, de las siguientes partidas:

Pagos pendientes procedentes de valores que venzan en el plazo de 30 días naturales según lo previsto en el artículo 32, apartado 2, letra c), del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 de la Comisión.

Préstamos con fecha de vencimiento contractual no definida, con arreglo al artículo 32, apartado 3, letra i), del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 de la Comisión.

Pagos pendientes procedentes de posiciones en instrumentos de renta variable vinculados a un índice importante, siempre que no haya un doble cómputo con los activos líquidos, tal como se contempla en el artículo 32, apartado 2, letra d), del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 de la Comisión. La posición incluirá los pagos que se adeuden con arreglo a contrato en un plazo de 30 días naturales, tales como los dividendos en efectivo procedentes de esos índices importantes y el efectivo adeudado por aquellos de esos instrumentos de renta variable que se hayan vendido pero estén aún pendientes de liquidación, si no se reconocen como activos líquidos de conformidad con el título II del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 de la Comisión.

Entradas procedentes de la liberación de saldos mantenidos en cuentas segregadas conforme a los requisitos normativos relativos a la protección de los activos comerciales de los clientes, según lo previsto en el artículo 32, apartado 4, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 de la Comisión. Las entradas solo se tendrán en cuenta si estos saldos se mantienen en activos líquidos, tal como se especifica en el título II del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 de la Comisión.

Entradas procedentes de derivados según lo previsto en el artículo 32, apartado 5, en relación con el artículo 21 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 de la Comisión.

Entradas derivadas de líneas de crédito o de liquidez no utilizadas concedidas por miembros de un grupo o un sistema institucional de protección, cuando las autoridades competentes hayan autorizado la aplicación de un índice de entrada superior con arreglo al artículo 34 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 de la Comisión.

Otras entradas en el sentido del artículo 32, apartado 2, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 de la Comisión.

EU-19a

(Diferencia entre el total de entradas ponderadas y el total de salidas ponderadas derivadas de operaciones en terceros países en los que existan restricciones de transferencia u operaciones denominadas en divisas no convertibles)

Según lo previsto en el artículo 32, apartado 8, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 de la Comisión, las entidades divulgarán como valor ponderado el exceso de esas entradas ponderadas con respecto a dichas salidas.

EU-19b

(Entradas excedentarias procedentes de una entidad de crédito especializada vinculada)

Según lo previsto en el artículo 2, apartado 3, letra e), y en el artículo 33, apartado 6, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 de la Comisión, a efectos de la divulgación de información en base consolidada, las entidades de crédito comunicarán como valor ponderado las entradas procedentes de una entidad de crédito especializada vinculada contemplada en el artículo 33, apartado 3 y 4, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 de la Comisión que sean superiores al importe de las salidas procedentes de la misma empresa.

20

TOTAL DE ENTRADAS DE EFECTIVO

Las entidades divulgarán la suma del valor no ponderado y del valor ponderado de las siguientes partidas con arreglo a estas instrucciones:

Fila 17: Préstamos garantizados (por ejemplo, pactos de recompra inversa) de esta plantilla.

Fila 18: Entradas derivadas de exposiciones no dudosas de esta plantilla.

Fila 19: Otras entradas de efectivo de esta plantilla.

menos:

Fila EU-19a: (Diferencia entre el total de entradas ponderadas y el total de salidas ponderadas derivadas de operaciones en terceros países en los que existan restricciones de transferencia u operaciones denominadas en divisas no convertibles) de esta plantilla.

Fila EU-19b: (Entradas excedentarias procedentes de una entidad de crédito especializada vinculada) de esta plantilla.

EU-20a

Entradas totalmente exentas

Las entidades divulgarán como valor no ponderado y como valor ponderado el importe total de los activos / pagos pendientes / importe máximo que pueda utilizarse y sus entradas totales pertinentes, respectivamente, que estén exentas del límite máximo sobre las entradas de conformidad con el artículo 32, el artículo 33 y el artículo 34 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 de la Comisión.

EU-20b

Entradas sujetas al límite máximo del 90 %

Las entidades divulgarán como valor no ponderado y como valor ponderado el importe total de los activos / pagos pendientes / importe máximo que pueda utilizarse y sus entradas totales pertinentes, respectivamente, que estén sujetas al límite máximo del 90 % aplicable a las entradas, de conformidad con el artículo 32, el artículo 33 y el artículo 34 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 de la Comisión.

EU-20c

Entradas sujetas al límite máximo del 75 %

Las entidades divulgarán como valor no ponderado y como valor ponderado el importe total de los activos / pagos pendientes / importe máximo que pueda utilizarse y sus entradas totales pertinentes, respectivamente, que estén sujetas al límite máximo del 75 % aplicable a las entradas, de conformidad con el artículo 32, el artículo 33 y el artículo 34 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 de la Comisión.

EU-21

COLCHÓN DE LIQUIDEZ

Las entidades divulgarán como valor ajustado el valor del colchón de liquidez de la entidad calculado de conformidad con el anexo I – Fórmulas para determinar la composición del colchón de liquidez del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 de la Comisión.

22

TOTAL NETO DE SALIDAS DE EFECTIVO

Las entidades comunicarán como valor ajustado la salida neta de liquidez, que será igual al total de salidas, menos la reducción correspondiente a las entradas totalmente exentas, menos la reducción correspondiente a las entradas sujetas al límite máximo del 90 %, menos la reducción correspondiente a las entradas sujetas al límite máximo del 75 %.

23

RATIO DE COBERTURA DE LIQUIDEZ (%)

Las entidades divulgarán como valor ajustado el porcentaje de la partida «Ratio de cobertura de liquidez (%)», tal como se define en el artículo 4, apartado 1, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 de la Comisión.

La ratio de cobertura de liquidez será igual a la ratio entre el colchón de liquidez de una entidad de crédito y sus salidas netas de liquidez durante un período de tensión de 30 días naturales, y se expresará en porcentaje.

Cuadro EU LIQB de información cualitativa sobre la ratio de cobertura de liquidez, que complementa la plantilla EU LIQ1

 

9.

Las entidades sujetas a la parte sexta del RRC divulgarán la información a que se refiere el artículo 451 bis, apartado 2, del RRC siguiendo las instrucciones que figuran a continuación en el presente anexo para cumplimentar el cuadro EU LIQB, que se recoge en el anexo XIII del presente Reglamento de Ejecución.
 

10.

El cuadro EU LIQB proporcionará información cualitativa sobre los elementos incluidos en la plantilla EU LIQ1, relativa a la información cuantitativa sobre la ratio de cobertura de liquidez.
 

11.

Las entidades sujetas a la parte sexta del RRC considerarán las casillas de texto que figuran en este cuadro como casillas de texto libre y divulgarán los elementos incluidos en él, siempre que sea posible, de acuerdo con su consideración en el contexto de la definición de la ratio de cobertura de liquidez en el Reglamento Delegado (UE) 2015/61 de la Comisión y de las medidas adicionales de control de la liquidez establecidas en el capítulo 7 ter del Reglamento de Ejecución (UE) n.o 680/2014 de la Comisión (6).

Instrucciones para la plantilla EU LIQ2 sobre la divulgación de la ratio de financiación estable neta

 

12.

Las entidades sujetas a la parte sexta del RRC divulgarán la información incluida en la plantilla EU LIQ2 en aplicación del artículo 451 bis, apartado 3, del RRC de conformidad con las instrucciones incluidas en el presente anexo. Se divulgarán las cifras de fin de trimestre correspondientes a cada trimestre del período pertinente de divulgación. Por ejemplo, para la divulgación anual, esto incluye cuatro conjuntos de datos que abarcan el último trimestre y los tres trimestres anteriores.
 

13.

La información requerida en la plantilla EU LIQ2 incluirá todos los activos, los pasivos y las partidas fuera de balance, con independencia de la moneda en que estén denominados, y se divulgará en la divisa de referencia, tal como se define en el artículo 411, punto 15, del RRC.
 

14.

A fin de evitar un doble cómputo, las entidades no divulgarán los activos o pasivos asociados con garantías reales aportadas o recibidas en concepto de margen de variación de conformidad con los artículos 428 duodecies, apartado 4, y con el artículo 428 bis nonies, apartado 2, del RRC, margen inicial y contribución al fondo para impagos de una ECC de conformidad con el artículo 428 bis octies, letras a) y b), del RRC.
 

15.

Los depósitos mantenidos en el marco de un sistema institucional de protección o red de cooperativas que se consideren activos líquidos se divulgarán como tales. Los demás elementos dentro de un grupo o de un sistema institucional de protección se divulgarán en las correspondientes categorías generales en la plantilla de financiación estable requerida o disponible.
 

16.

Las entidades siempre divulgarán los valores contables como «Valor no ponderado por vencimiento residual» en las columnas a, b, c y d de la plantilla, salvo en el caso de los contratos de derivados, para los que las entidades se referirán al valor razonable tal como se especifica en el artículo 428 quinquies, apartado 2, del RRC.
 

17.

Las entidades divulgarán el «valor ponderado» en la columna e de esta plantilla. Este valor reflejará el valor con arreglo al artículo 428 quater, apartado 2, del RRC, que es el resultado del valor no ponderado multiplicado por los factores de financiación estable.
 

18.

El importe de los activos y pasivos resultantes de las operaciones de financiación de valores con una única contraparte se considerará en términos netos cuando sea de aplicación el artículo 428 sexies del RRC. En caso de que las operaciones individuales compensadas estuvieran sujetas a diferentes factores de financiación estable requerida si se consideraran por separado, el importe compensado que debe divulgarse, si se trata de un activo, estará sujeto al factor de financiación estable requerida más elevado de ellos.
 

19.

Las entidades facilitarán en la reseña adjunta a esta plantilla todas las explicaciones necesarias para facilitar la comprensión de los resultados y los datos que los complementan. Como mínimo, las entidades explicarán:

a.

los factores determinantes de sus resultados de ratio de financiación estable neta y las razones de los cambios dentro del período, así como los cambios a lo largo del tiempo (por ejemplo, cambios en las estrategias, estructura de financiación, circunstancias); y

b.

la composición de los activos y pasivos interdependientes de la entidad y la medida en que estas operaciones están interrelacionadas.

Partidas de financiación estable disponible

 

20.

De conformidad con el artículo 428 decies del RRC, salvo disposición en contrario de la parte sexta, título IV, capítulo 3, del RRC, el importe de la financiación estable disponible se calculará multiplicando el valor no ponderado de los pasivos y los fondos propios por los factores de financiación estable disponible. El valor ponderado de la columna e de esta plantilla refleja el importe de la financiación estable disponible.
 

21.

Todos los pasivos y fondos propios se divulgarán con un desglose por su vencimiento residual en las columnas a, b, c y d de esta plantilla, calculados de conformidad con los artículos 428 undecies, 428 sexdecies y 428 bis duodecies del RRC, con el siguiente desglose en términos de períodos de vencimiento:

a.

sin vencimiento: las partidas que deben divulgarse en el período «sin vencimiento» no tienen un vencimiento determinado o son perpetuas;

b.

vencimiento residual inferior a seis meses;

c.

vencimiento residual igual o superior a seis meses e inferior a un año; y

d.

vencimiento residual igual o superior a un año.

Partidas de financiación estable requerida

 

22.

Las entidades divulgarán en la categoría apropiada todos los activos en los que mantengan la titularidad real, incluso si no se contabilizan en su balance. No se divulgarán los activos en los que las entidades no mantengan la titularidad real, incluso si dichos activos se contabilizan en su balance.
 

23.

De conformidad con el artículo 428 septdecies del RRC, salvo disposición en contrario de la parte sexta, título IV, capítulo 4, del RRC, el importe de la financiación estable requerida se calculará multiplicando el valor no ponderado de los activos y las partidas fuera de balance por los factores de financiación estable requerida.
 

24.

Los activos admisibles como activos líquidos de calidad elevada (HQLA) de conformidad con el Reglamento Delegado (UE) 2015/61 de la Comisión se divulgarán como tales, en una fila designada, con independencia de su vencimiento residual.
 

25.

Todos los activos distintos de los HQLA y las partidas fuera de balance se divulgarán desglosados por su vencimiento residual, de conformidad con el artículo 428 octodecies del RRC. Los períodos de vencimiento para los importes, los factores estándar y los factores aplicables son los siguientes:

a.

vencimiento residual inferior a seis meses o sin vencimiento determinado;

b.

vencimiento residual igual o superior a seis meses e inferior a un año; y

c.

vencimiento residual igual o superior a un año.

Referencias jurídicas e instrucciones

Fila

Explicación

 

Partidas de financiación estable disponible

1

Elementos e instrumentos de capital

Las entidades divulgarán aquí la suma de los importes de las filas 2 y 3 de esta plantilla.

2

Fondos propios

Artículo 428 sexdecies, letras a), b) y c), del RRC.

Las entidades incluirán aquí la suma de las siguientes partidas:

elementos del capital de nivel 1 ordinario antes de la aplicación de filtros prudenciales, deducciones y exenciones o alternativas estipuladas en los artículos 32 a 36, 48, 49 y 79 del RRC;

elementos del capital de nivel 1 adicional antes de la aplicación de las deducciones y exenciones estipuladas en los artículos 56 y 79 del RRC; y

elementos del capital de nivel 2 antes de la aplicación de las deducciones y exenciones estipuladas en los artículos 66 y 79 del RRC y con un vencimiento residual igual o superior a un año en la fecha de referencia de la divulgación.

Los elementos del capital de nivel 1 ordinario y del capital de nivel 1 adicional son instrumentos perpetuos que se divulgarán en el período «sin vencimiento». En el caso de elementos de capital de nivel 1 adicional rescatables por la entidad, y solo si el período hasta la fecha de las opciones de compra es inferior a un año, no se divulgarán en el período sin vencimiento, sino en el intervalo temporal aplicable (es decir, vencimiento residual inferior a seis meses o vencimiento residual igual o superior a seis meses e inferior a un año). Esto es independiente de si la opción se ha ejercido o no.

En lo que respecta a los elementos del capital de nivel 2, el período de vencimiento igual o superior a un año incluirá los instrumentos con un vencimiento residual equivalente y, en los casos excepcionales de instrumentos de capital de nivel 2 sin vencimiento, también estos instrumentos. En caso de que los elementos del capital de nivel 2 fueran rescatables por la entidad, e independientemente de que la entidad haya ejercido la opción de compra, el vencimiento residual del instrumento se determinará en función de la fecha de la opción de compra. En este caso, la entidad divulgará estos elementos en el intervalo temporal pertinente y no aplicará un factor de financiación estable disponible del 100 % si la opción puede ejercerse en el plazo de un año.

3

Otros instrumentos de capital

Artículo 428 sexdecies, letra d), y artículo 428 duodecies, apartado 3, letra d), del RRC.

Otros instrumentos de capital con un vencimiento residual igual o superior a un año en la fecha de referencia de la divulgación.

En caso de que otros instrumentos de capital fueran rescatables por la entidad, e independientemente de que la entidad haya ejercido la opción de compra, el vencimiento residual del instrumento se determinará en función de la fecha de la opción de compra. En este caso, la entidad divulgará estos elementos en el intervalo temporal pertinente y no aplicará un factor de financiación estable disponible del 100 % si la opción puede ejercerse en el plazo de un año.

4

Depósitos minoristas

Las entidades divulgarán aquí la suma de los importes de las filas 5 y 6 de esta plantilla.

5

Depósitos minoristas estables

Artículo 428 quindecies del RRC.

Las entidades incluirán la parte de los importes de los depósitos minoristas cubierta por un sistema de garantía de depósitos con arreglo a la Directiva 94/19/CE o la Directiva 2014/49/UE, o por un sistema de garantía de depósitos equivalente de un tercer país, y que bien sea parte de una relación asentada que haga muy improbable la retirada, bien se mantenga en una cuenta corriente de conformidad con el artículo 24, apartados 2 y 3, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 de la Comisión, siempre que:

esos depósitos no cumplan los criterios para un índice de salida superior de conformidad con el artículo 25, apartados 2, 3 y 5, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 de la Comisión, en cuyo caso deberán incluirse como «depósitos menos estables»; o

esos depósitos no se hayan obtenido en terceros países en los que se aplique un índice de salida superior de conformidad con el artículo 25, apartado 5, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 de la Comisión, en cuyo caso deberán incluirse como «depósitos menos estables».

6

Depósitos minoristas menos estables

Artículo 428 quaterdecies del RRC.

Las entidades divulgarán el importe de los depósitos minoristas distintos de los incluidos en la fila 5 de esta plantilla como «depósitos minoristas estables».

7

Financiación mayorista

Las entidades divulgarán aquí la suma de los importes de las filas 8 y 9 de esta plantilla.

8

Depósitos operativos

Letra a) del artículo 428 terdecies del RRC.

Las entidades divulgarán aquí la parte de los depósitos recibidos (tanto de clientes financieros como de otros clientes no financieros) que cumpla los criterios para los depósitos operativos establecidos en el artículo 27 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 de la Comisión y que sea necesaria para la prestación de servicios operativos. Los depósitos operativos que excedan del importe necesario para la prestación de servicios operativos no se incluirán aquí, sino en la fila 9 «Otra financiación mayorista» de esta plantilla.

Los depósitos derivados de una corresponsalía bancaria o de la prestación de servicios de corretaje preferencial se considerarán depósitos no operativos de conformidad con el artículo 27, apartado 5, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 de la Comisión y se divulgarán en la fila 9 «Otra financiación mayorista» de esta plantilla.

9

Otra financiación mayorista

Artículo 428 sexdecies, letras b) a d), artículo 428 octies y artículo 428 duodecies, apartado 3, letras c) y d), del RRC.

Las entidades comunicarán aquí la financiación mayorista distinta del importe de los depósitos operativos necesarios para la prestación de servicios operativos. Esto incluirá los pasivos proporcionados por administraciones centrales, administraciones regionales, autoridades locales, entes del sector público, bancos multilaterales de desarrollo, organizaciones internacionales, bancos centrales y cualquier otro cliente financiero o no financiero, así como los pasivos en los que no pueda determinarse la contraparte, incluidos los valores emitidos cuando no se pueda identificar al titular.

10

Pasivos interdependientes

Artículo 428 duodecies, apartado 3, letra b), del RRC.

Las entidades comunicarán los pasivos que, habiendo sido aprobados por la autoridad competente pertinente, sean tratados como interdependientes con activos de conformidad con el artículo 428 septies del RRC.

11

Otros pasivos

Las entidades divulgarán aquí la suma de los importes de las filas 12 y 13 de esta plantilla.

12

Pasivos por derivados de la ratio de financiación estable neta

Artículo 428 duodecies, apartado 4, del RRC.

Las entidades divulgarán el importe absoluto de la diferencia negativa entre los conjuntos de operaciones compensables calculado de conformidad con el artículo 428 duodecies, apartado 4, del RRC.

13

Todos los demás pasivos e instrumentos de capital no incluidos en las categorías anteriores

Artículo 428 duodecies, apartados 1 y 3, del RRC.

Las entidades divulgarán aquí la suma de las siguientes partidas:

los importes pendientes de pago en la fecha de la operación a raíz de compras de instrumentos financieros, divisas o materias primas que se prevea liquidar dentro del ciclo de liquidación estándar o el período que sea habitual para la bolsa o tipo de operaciones pertinente, o cuya liquidación no haya podido realizarse pero aún se siga considerando previsible, de conformidad con el artículo 428 duodecies, apartado 3, letra a) del RRC;

los pasivos por impuestos diferidos, considerando como vencimiento residual la fecha más próxima posible en la que su importe pueda realizarse, de conformidad con el artículo 428 duodecies, apartado 2, letra a), del RRC;

los intereses minoritarios, considerando el plazo del instrumento como vencimiento residual, de conformidad con el artículo 428 duodecies, apartado 1, letra b), del RRC; así como

otros pasivos, por ejemplo posiciones cortas y posiciones con vencimiento abierto, de conformidad con los artículos 428 duodecies, apartados 1 y 3, del RRC.

14

Total de financiación estable disponible

Parte sexta, título IV, capítulo 3, del RRC.

Las entidades divulgarán aquí el total de los elementos que proporcionan financiación estable disponible de conformidad con la parte sexta, título IV, capítulo 3, del RRC (suma de los importes de las filas 1, 4, 7, 10 y 11 de esta plantilla).

 

Partidas de financiación estable requerida

15

Total de activos líquidos de calidad elevada (HQLA)

Las entidades incluirán también aquí los activos líquidos de calidad elevada con cargas y libres de cargas con arreglo al Reglamento Delegado (UE) 2015/61 de la Comisión, independientemente de si cumplen los requisitos operativos a que se refiere el artículo 8 de dicho Reglamento Delegado, de conformidad con los artículos 428 novodecies a 428 bis sexies del RRC.

EU-15a

Activos con cargas con un vencimiento residual de un año o más en un conjunto de cobertura

Artículo 428 bis octies, letra h), del RRC.

Las entidades comunicarán aquí el importe de los pagos pendientes de préstamos que no estén en situación de impago de conformidad con el artículo 178 del RRC y de activos líquidos con cargas con un vencimiento residual de un año como mínimo que formen parte de un conjunto de cobertura financiado por bonos garantizados a tenor del artículo 52, apartado 4, de la Directiva 2009/65/CE (7) o por bonos garantizados que cumplan los requisitos de admisibilidad para el tratamiento previsto en el artículo 129, apartados 4 o 5, del RRC.

16

Depósitos mantenidos en otras entidades financieras con fines operativos

Artículo 428 bis quinquies, letra b), del RRC.

Las entidades divulgarán aquí los importes de los pagos pendientes de préstamos que no estén en situación de impago de conformidad con el artículo 178 del RRC, que sean depósitos operativos con arreglo al Reglamento Delegado (UE) 2015/61 de la Comisión y que sean necesarios para la prestación de servicios operativos.

17

Valores y préstamos no dudosos

Las entidades divulgarán aquí la suma de los importes de las filas 18, 19, 20, 22 y 24 de esta plantilla.

18

Operaciones de financiación de valores no dudosas con clientes financieros garantizadas por HQLA de nivel 1 sujetos a un recorte de valoración del 0 %

Artículo 428 sexies, artículo 428 novodecies, apartado 1, letra g), y artículo 428 vicies, letra b), del RRC.

Las entidades divulgarán aquí el importe de los pagos pendientes procedentes de operaciones de financiación de valores con clientes financieros que no estén en situación de impago de conformidad con el artículo 178 del RRC y que estén garantizadas por activos de nivel 1 admisibles a efectos del recorte de valoración del 0 % con arreglo al Reglamento Delegado (UE) 2015/61 de la Comisión.

19

Operaciones de financiación de valores no dudosas con clientes financieros garantizadas por otros activos y otros préstamos y anticipos a entidades financieras

Artículo 428 vicies, letra b), artículo 428 bis quinquies, letra d), artículo 428 bis nonies, apartado 1, letra b), y artículo 428 tervicies, letra a), del RRC.

Las entidades divulgarán aquí la suma de las siguientes partidas:

el importe de los pagos pendientes procedentes de operaciones de financiación de valores con clientes financieros que no estén en situación de impago de conformidad con el artículo 178 del RRC y que estén garantizadas por activos distintos de los de nivel 1 admisibles a efectos del recorte de valoración del 0 % con arreglo al Reglamento Delegado (UE) 2015/61 de la Comisión; y

el importe de los pagos pendientes de otros préstamos y anticipos que no estén en situación de impago, de conformidad con el artículo 178 del RRC, a clientes financieros, de conformidad con el artículo 428 tervicies, letra a), y con el artículo 428 bis quinquies, letra d), inciso iii), del RRC.

20

Préstamos no dudosos a clientes empresariales no financieros, préstamos a clientes minoristas y a pequeñas empresas, y préstamos a emisores soberanos y entes del sector público, de los cuales:

Artículo 428 bis quinquies, letra c), artículo 428 bis septies y artículo 428 bis octies, letra c), del RRC.

Las entidades divulgarán aquí los importes de los pagos pendientes de préstamos que no estén en situación de impago de conformidad con el artículo 178 del RRC que sean préstamos sobre inmuebles residenciales plenamente garantizados por un proveedor de cobertura admisible a tenor del artículo 129, apartado 1, letra e), del RRC, o préstamos, excluidos los préstamos a clientes financieros y los préstamos a que se refieren los artículos 428 novodecies a 428 bis quinquies del RRC, excepto su artículo 428 bis quinquies, letra c), con independencia de las ponderaciones de riesgo asignadas a dichos préstamos. Este importe no incluirá las exposiciones garantizadas por hipotecas sobre bienes inmuebles residenciales.

21

Con una ponderación de riesgo inferior o igual al 35 % con arreglo al método estándar de Basilea II para el riesgo de crédito

Artículo 428 bis quinquies, letra c), y artículo 428 bis septies del RRC.

Las entidades divulgarán aquí los importes de los préstamos de la fila 21 de esta plantilla a los que se asigne una ponderación de riesgo inferior o igual al 35 % con arreglo a la parte tercera, título II, capítulo 2, del RRC.

22

Hipotecas sobre inmuebles residenciales no dudosas, de las cuales:

Artículo 428 bis quinquies, letra c), artículo 428 bis septies, letra a), y artículo 428 bis octies, letra c), del RRC.

Las entidades divulgarán aquí los importes de los pagos pendientes de préstamos que no estén en situación de impago de conformidad con el artículo 178 del RRC y que sean préstamos garantizados mediante hipotecas sobre bienes inmuebles residenciales, excluidos los préstamos a clientes financieros y los préstamos a que se refieren los artículos 428 novodecies a 428 bis quinquies, del RRC, excepto su artículo 428 bis quinquies, letra c), con independencia de las ponderaciones de riesgo asignadas a dichos préstamos.

23

Con una ponderación de riesgo inferior o igual al 35 % con arreglo al método estándar de Basilea II para el riesgo de crédito

Artículo 428 bis quinquies, letra c), y artículo 428 bis septies, letra a), del RRC.

Las entidades incluirán aquí los importes de los préstamos de la fila 22 de esta plantilla a los que se asigne una ponderación de riesgo inferior o igual al 35 % con arreglo a la parte tercera, título II, capítulo 2, del RRC.

24

Otros préstamos y valores que no estén en situación de impago y no se consideren HQLA, incluidas las acciones negociables en mercados organizados y los productos de financiación comercial en balance

Las entidades divulgarán aquí la suma de:

con arreglo al artículo 428 bis octies, letras e) y f), del RRC, los valores que no estén en situación de impago de conformidad con el artículo 178 del RRC y que no sean activos líquidos con arreglo al Reglamento Delegado (UE) 2015/61 de la Comisión, independientemente de si cumplen los requisitos operativos establecidos en el mismo; y

los productos relacionados con la financiación comercial en balance de conformidad con el artículo 428 tervicies, letra b), el artículo 428 bis quinquies, letra e), y el artículo 428 bis octies, letra d), del RRC.

25

Activos interdependientes

Artículo 428 septies y artículo 428 novodecies, apartado 1, letra f), del RRC.

Las entidades divulgarán aquí los activos que, habiendo sido autorizados por las autoridades competentes, sean tratados como interdependientes con pasivos de conformidad con el artículo 428 septies del RRC.

26

Otros activos

Las entidades divulgarán aquí la suma de los importes de las filas 27, 28, 29, 30 y 31 de esta plantilla.

27

Materias primas negociadas físicamente

Artículo 428 bis octies, letra g), del RRC.

Las entidades divulgarán aquí el importe de las materias primas negociadas físicamente. Este importe no incluirá los derivados sobre materias primas.

28

Activos aportados como margen inicial en contratos de derivados y contribuciones a los fondos para impagos de las ECC

Las entidades divulgarán aquí la suma de los siguientes importes:

el importe de la financiación estable requerida procedente de derivados, de conformidad con los artículos 428 quinquies y 428 vicies, apartado 2, el artículo 428 bis octies, letra a), y el artículo 428 bis nonies, apartado 2, del RRC, que esté relacionado con los márgenes iniciales de los contratos de derivados; y

el importe relativo a los elementos aportados como contribución al fondo para impagos de una ECC, de conformidad con el artículo 428 bis octies, letra b), del RRC.

29

Activos por derivados de la ratio de financiación estable neta

Artículos 428 quinquies y 428 bis nonies, apartado 2, del RRC.

Las entidades incluirán aquí el importe de la financiación estable requerida procedente de derivados, de conformidad con los artículos 428 quinquies, 428 vicies apartado 2, 428 bis octies, letra a), y 428 bis nonies, apartado 2, del RRC, que se calcula como el valor absoluto de la diferencia positiva entre los conjuntos de operaciones compensables calculado de conformidad con el artículo 428 bis nonies, apartado 2, del RRC.

30

Pasivos por derivados de la ratio de financiación estable neta antes de deducir el margen de variación aportado

Artículo 428 vicies, apartado 2, del RRC.

Las entidades comunicarán aquí el importe de la financiación estable requerida en relación con los pasivos por derivados, de conformidad con los artículos 428 quinquies, 428 vicies apartado 2, 428 bis octies, letra a), y 428 bis nonies, apartado 2, del RRC, que es el valor razonable absoluto de los conjuntos de operaciones compensables con un valor razonable negativo calculado de conformidad con el artículo 428 vicies, apartado 2, del RRC.

31

Todos los demás activos no incluidos en las categorías anteriores

Las entidades incluirán aquí la suma de las siguientes partidas:

cuentas a cobrar en la fecha de negociación con arreglo al artículo 428 novodecies, apartado 1, letra e), del RRC;

activos dudosos de conformidad con el artículo 428 bis nonies, apartado 1, letra b), del RRC;

reservas en bancos centrales que no se consideren HQLA; y

otros activos no mencionados en las partidas anteriores.

32

Partidas fuera de balance

Las entidades divulgarán aquí el importe de las partidas fuera de balance sujetas a los requisitos de financiación estable requerida.

33

Total de financiación estable total requerida

Parte sexta, título IV, capítulo 4, del RRC.

Las entidades incluirán aquí el total de los elementos sujetos a financiación estable requerida de conformidad con la parte sexta, título IV, capítulo 4, del RRC (suma de los importes de las filas 15, EU-15a, 16, 17, 25, 26 y 32 de esta plantilla).

34

Ratio de financiación estable neta (%)

Ratio de financiación estable neta calculada con arreglo al artículo 428 ter, apartado 1, del RRC.

(1)  Reglamento (UE) n.o 575/2013 del Parlamento Europeo y del Consejo, de 26 de junio de 2013, sobre los requisitos prudenciales de las entidades de crédito y las empresas de inversión, y por el que se modifica el Reglamento (UE) n.o 648/2012 (DO L 176 de 27.6.2013, p. 1)

(2)  Reglamento Delegado (UE) 2015/61 de la Comisión, de 10 de octubre de 2014, por el que se completa el Reglamento (UE) n.o 575/2013 del Parlamento Europeo y del Consejo en lo que atañe al requisito de cobertura de liquidez aplicable a las entidades de crédito (DO L 11 de 17.1.2015, p. 1).

(3)  Directiva 94/19/CE del Parlamento Europeo y del Consejo, de 30 de mayo de 1994, relativa a los sistemas de garantía de depósitos (DO L 135 de 31.5.1994, p. 5).

(4)  Directiva 2014/49/UE del Parlamento Europeo y del Consejo, de 16 de abril de 2014, relativa a los sistemas de garantía de depósitos (DO L 173 de 12.6.2014, p. 149).

(5)  Reglamento Delegado (UE) 2017/208 de la Comisión, de 31 de octubre de 2016, por el que se completa el Reglamento (UE) n.o 575/2013 del Parlamento Europeo y del Consejo en lo relativo a las normas técnicas de regulación para las salidas adicionales de liquidez correspondientes a necesidades de garantías reales como consecuencia de los efectos de condiciones adversas del mercado en las operaciones con derivados de una entidad (DO L 33 de 8.2.2017, p. 14).

(6)  Reglamento de Ejecución (UE) n.o 680/2014 de la Comisión, de 16 de abril de 2014, por el que se establecen normas técnicas de ejecución en relación con la comunicación de información con fines de supervisión por parte de las entidades, de conformidad con el Reglamento (UE) n.o 575/2013 del Parlamento Europeo y del Consejo (DO L 191 de 28.6.2014, p. 1).

(7)  Directiva 2009/65/CE del Parlamento Europeo y del Consejo, de 13 de julio de 2009, por la que se coordinan las disposiciones legales, reglamentarias y administrativas sobre determinados organismos de inversión colectiva en valores mobiliarios (OICVM) (DO L 302 de 17.11.2009, p. 32).

ANEXO XV
Cuadro EU CRA: Información cualitativa general sobre el riesgo de crédito

Las entidades describirán sus políticas y objetivos en materia de gestión del riesgo respecto del riesgo de crédito proporcionando la siguiente información:

Información cualitativa

a)

En la breve declaración sobre riesgos de conformidad con el artículo 435, apartado 1, letra f), del RRC, el modo en que el modelo empresarial incorpora los componentes del perfil de riesgo de crédito de la entidad.

b)

Al debatir sus estrategias y procesos de gestión del riesgo de crédito y las políticas de cobertura y reducción de dicho riesgo con arreglo a lo dispuesto en el artículo 435, apartado 1, letras a) a d), del RRC, los criterios y el enfoque utilizado para definir la política de gestión del riesgo de crédito y para establecer los límites de dicho riesgo.

c)

Cuando se informe de la estructura y la organización de la función de gestión del riesgo con arreglo al artículo 435, apartado 1, letra b), la estructura y la organización de la gestión del riesgo de crédito y de la función de control.

d)

Cuando se informe de la autoridad, la condición y otras medidas relacionadas con la función de gestión del riesgo con arreglo al artículo 435, apartado 1, letra b), las relaciones entre las funciones de gestión del riesgo de crédito, control de riesgos, cumplimiento y auditoría interna.

Cuadro EU CRB: Divulgación adicional relativa a la calidad crediticia de los activos

Información cualitativa

a)

El alcance y las definiciones de exposiciones «vencidas» o «cuyo valor se ha deteriorado» utilizados con efectos contables y las diferencias, en su caso, entre las definiciones de «antigüedad de los importes vencidos» y «default» (incumplimiento) a efectos contables y reglamentarios, tal como especifican las Directrices de la ABE sobre la aplicación de la definición de impago de conformidad con el artículo 178 del RRC.

b)

La medida en que las exposiciones vencidas (más de 90 días) no se consideran en situación de incumplimiento y los motivos para ello.

c)

Descripción de los métodos utilizados para determinar los ajustes por riesgo de crédito específico y general.

d)

La definición propia de la entidad de lo que constituye una exposición reestructurada utilizada a efectos de aplicar lo dispuesto en el artículo 178, apartado 3, letra d), del RRC, según lo especificado por las Directrices de la ABE sobre el impago de conformidad con el artículo 178 del RRC cuando sea diferente de la definición de exposiciones reestructuradas y refinanciadas que se incluye en el anexo V del Reglamento de ejecución (UE) n.o 680/2014 de la Comisión.

Plantilla EU CR1: Exposiciones no dudosas y dudosas y provisiones conexas.

 

a

b

c

d

e

f

g

h

i

j

k

l

m

n

o

Importe en libros bruto / importe nominal

Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo de crédito y provisiones

Fallidos parciales acumulados

Garantías reales y financieras recibidas

Exposiciones sin incumplimientos

Exposiciones dudosas

Exposiciones no dudosas: deterioro de valor acumulado y provisiones

Exposiciones dudosas – Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo de crédito y provisiones

En exposiciones no dudosas

En exposiciones dudosas

 

De los cuales: fase 1

De los cuales: fase 2

 

De los cuales: fase 2

De los cuales: fase 3

 

De los cuales: fase 1

De los cuales: fase 2

 

De los cuales: fase 2

De los cuales: fase 3

005

Saldos en efectivo en bancos centrales y otros depósitos a la vista

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

010

Préstamos y anticipos

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

020

Bancos centrales

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

030

Administraciones públicas

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040

Entidades de crédito

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

Otras sociedades financieras

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060

Sociedades no financieras

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

De los cuales: PYME

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

Hogares

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

090

Valores representativos de deuda

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

100

Bancos centrales

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110

Administraciones públicas

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

120

Entidades de crédito

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

130

Otras sociedades financieras

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

140

Sociedades no financieras

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

150

Exposiciones fuera de balance

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

160

Bancos centrales

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

170

Administraciones públicas

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

180

Entidades de crédito

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

190

Otras sociedades financieras

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

200

Sociedades no financieras

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

210

Hogares

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

220

Total

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Plantilla EU CR1-A: Vencimiento de las exposiciones

 

a

b

c

d

e

f

Valor de la exposición neta

A la vista

≤ 1 año

> 1 año ≤ 5 años

> 5 años

Sin vencimiento establecido

Total

1

Préstamos y anticipos

 

 

 

 

 

 

2

Valores representativos de deuda

 

 

 

 

 

 

3

Total

 

 

 

 

 

 

Plantilla EU CR2: Variaciones del volumen de préstamos y anticipos dudosos

 

a

Importe en libros bruto

010

Volumen inicial de préstamos y anticipos dudosos

 

020

Entradas a carteras dudosas

 

030

Salidas de carteras dudosas

 

040

Salidas debidas a fallidos

 

050

Salidas debidas a otras situaciones

 

060

Volumen final de préstamos y anticipos dudosos

 

Plantilla EU CR2a: Variaciones del volumen de préstamos y anticipos dudosos y de las recuperaciones acumuladas netas conexas

 

a

b

Importe en libros bruto

Recuperaciones netas acumuladas conexas

010

Volumen inicial de préstamos y anticipos dudosos

 

 

020

Entradas a carteras dudosas

 

 

030

Salidas de carteras dudosas

 

 

040

Salidas a la cartera no dudosa

 

 

050

Salidas debidas al reembolso de préstamos, parcial o total

 

 

060

Salidas debidas a liquidación de garantías reales

 

 

070

Salidas debidas a toma de posesión de garantías reales

 

 

080

Salidas debidas a la venta de instrumentos

 

 

090

Salidas debidas a transferencias de riesgo

 

 

100

Salidas debidas a fallidos

 

 

110

Salidas debidas a otras situaciones

 

 

120

Salidas debidas a reclasificación en mantenidos para la venta

 

 

130

Volumen final de préstamos y anticipos dudosos

 

 

Plantilla EU CQ1: Calidad crediticia de las exposiciones reestructuradas o refinanciadas

 

a

b

c

d

e

f

g

h

Importe en libros bruto / importe nominal de las exposiciones reestructuradas o refinanciadas

Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo de crédito y provisiones

Garantías reales y garantías financieras recibidas sobre exposiciones reestructuradas o refinanciadas

Reestructurada o refinanciada no dudosa

Reestructurada o refinanciada dudosa

Sobre exposiciones reestructuradas o refinanciadas no dudosas

Sobre exposiciones reestructuradas o refinanciadas dudosas

 

De las cuales: garantías reales y garantías financieras recibidas sobre exposiciones dudosas reestructuradas o refinanciadas

 

De las cuales: con impago

De las cuales: cuyo valor se ha deteriorado

 

005

Saldos en efectivo en bancos centrales y otros depósitos a la vista

 

 

 

 

 

 

 

 

010

Préstamos y anticipos

 

 

 

 

 

 

 

 

020

Bancos centrales

 

 

 

 

 

 

 

 

030

Administraciones públicas

 

 

 

 

 

 

 

 

040

Entidades de crédito

 

 

 

 

 

 

 

 

050

Otras sociedades financieras

 

 

 

 

 

 

 

 

060

Sociedades no financieras

 

 

 

 

 

 

 

 

070

Hogares

 

 

 

 

 

 

 

 

080

Valores representativos de deuda

 

 

 

 

 

 

 

 

090

Compromisos de préstamo concedidos

 

 

 

 

 

 

 

 

100

Total

 

 

 

 

 

 

 

 

Plantilla EU CQ2: Calidad de la reestructuración o refinanciación

 

a

Importe en libros bruto de las exposiciones reestructuradas o refinanciadas

010

Préstamos y anticipos reestructurados o refinanciados más de dos veces