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Documento BOE-A-2017-13279

Orden HFP/1106/2017, de 16 de noviembre, por la que se modifica la Orden EHA/3127/2009, de 10 de noviembre, por la que se aprueba el modelo 190 para la declaracin del resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas sobre rendimientos del trabajo y de actividades econmicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de renta y los plazos de presentacin de los modelos 171, 184, 345 y 347.

TEXTO

Desde el ao 2014, como consecuencia de las modificaciones introducidas por el Real Decreto 828/2013, de 25 de octubre, en el apartado 3 del artculo 33 del Reglamento General de las actuaciones y los procedimientos de gestin e inspeccin tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicacin de los tributos, aprobado por Real Decreto 1065/2007, de 27 de julio, en el modelo 347, de declaracin anual de operaciones con terceras personas, las entidades integradas en las distintas Administraciones Pblicas a que se refiere el apartado 2 del artculo 3 del texto refundido de la Ley de Contratos del Sector Pblico, aprobado por Real Decreto Legislativo 3/2011, de 14 de noviembre, deben relacionar en dicha declaracin a todas aquellas personas o entidades a quienes hayan satisfecho subvenciones, auxilios o ayudas, cualquiera que sea su importe, sin perjuicio de la aplicacin, en este supuesto, de la excepcin prevista en la letra i) del apartado 2 del citado artculo 33.

Por su parte, la letra i) del artculo 33.2 del Reglamento aprobado por el Real Decreto 1065/2007, establece, en relacin con la inclusin en el modelo 347, que quedarn excluidas del deber de declaracin, entre otras, todas aquellas operaciones respecto de las que exista una obligacin peridica de suministro de informacin a la Administracin Tributaria y que como consecuencia de ello hayan sido incluidas en declaraciones especficas diferentes a la regulada en esta subseccin y cuyo contenido sea coincidente.

En relacin con la regulacin anterior, y segn contempla el artculo 2.2 de la Orden EHA/3127/2009, de 10 de noviembre, por la que se aprueba el modelo 190 para la declaracin del resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas sobre rendimientos del trabajo y de actividades econmicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de renta y se modifican las condiciones para la presentacin por va telemtica de los modelos 111 y 117 por los obligados tributarios que tengan la consideracin de grandes empresas, as como la hoja interior de relacin de socios, herederos, comuneros o partcipes del modelo 184 y los diseos lgicos de los modelos 184 y 193, relativo a los obligados tributarios que deban presentar el citado modelo 190, tratndose de becas exentas en virtud de lo dispuesto en el artculo 7.j) de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas y de modificacin parcial de las leyes de los Impuestos sobre Sociedades, sobre la Renta de no Residentes y sobre el Patrimonio, no se incluirn en el modelo 190 aquellas cuya cuanta sea inferior a 3.000 euros anuales.

En consecuencia, las becas exentas que se concepten como tales, de acuerdo con lo dispuesto en el artculo 7.j) de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, debern consignarse por parte de la entidad pblica concedente en el modelo 347 si son inferiores a los 3.000 euros y en el modelo 190 en caso de resultar iguales o superiores a dicha cuanta.

Con el fin de lograr que todos los importes satisfechos a un mismo perceptor en concepto de becas exentas del artculo 7.j) se reflejen por parte de la entidad concedente en un mismo modelo de declaracin informativa y, que adems, se eliminen con ello los problemas en la imputacin de datos fiscales a sus perceptores que se pueden producir en relacin con la obligacin de declarar por el hecho de consignar dichas becas exentas en el modelo 347, ya que en este ltimo modelo no se pueden reflejar como exentas las mismas, aunque de conformidad con lo dispuesto en la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas, s lo estn, se considera conveniente la modificacin de la Orden EHA/3127/2009, con el objeto de suprimir el apartado 2 del artculo 2 de esta Orden, as como las referencias existentes a dicha excepcin en los diseos de registro del perceptor.

Por otra parte, y con independencia de que, en la actualidad, la presentacin del modelo 190 ha de ser realizada obligatoriamente de forma telemtica, de conformidad con lo establecido en la letra a) del artculo 12 de la Orden HAP/2194/2013, de 22 de noviembre, por la que se regulan los procedimientos y las condiciones generales para la presentacin de determinadas autoliquidaciones, declaraciones informativas, declaraciones censales, comunicaciones y solicitudes de devolucin, de naturaleza tributaria, y no es posible su presentacin en papel impreso (salvo, en su caso, la presentacin de la hoja resumen cuando la misma se realice mediante soporte legible por ordenador), se considera oportuno aprobar un nuevo modelo 190, adaptado a las ltimas modificaciones normativas que actualice y sustituya al aprobado por la Orden EHA/3127/2009, de 10 de noviembre, as como los diseos fsicos y lgicos de este modelo.

En estos nuevos diseos, se incluye un nuevo campo Correo electrnico de la persona con quien relacionarse del Tipo de Registro 1: Registro de Declarante, para consignar una direccin de correo electrnico, as como la modificacin relativa a la obligacin de consignar en este modelo todas las becas exentas conceptuadas como tales en el ya citado artculo 7.j) de la Ley 35/2006.

Tambin se ha valorado la procedencia y conveniencia de introducir en el modelo, as como en sus diseos fsicos y lgicos, nuevos campos, para reflejar la misma diferenciacin entre prestaciones dinerarias y en especie derivadas de incapacidad laboral que cuando se trata de percepciones no derivadas de la incapacidad laboral, lo que contribuir a consignar de forma ms precisa y sin errores dichas retribuciones, cuando concurran ambos tipos de prestaciones derivadas de incapacidad laboral en un mismo perceptor.

Por ltimo, y con el fin de homogenizar los plazos de presentacin de las declaraciones informativas y mejorar la calidad de los datos fiscales se anticipan los plazos de presentacin de los modelos 171, 184, 345 y 347 al mes de enero de cada ejercicio.

Uno de los principales objetivos de la Agencia Tributaria es el de facilitar a los contribuyentes la cumplimentacin de sus declaraciones tributarias, y en el caso de que estas resulten a devolver, efectuar, en la medida de lo posible, cuanto antes dicha devolucin. Este objetivo alcanza su mxima expresin en el caso del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas. As, en las prximas campaas del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas, la Administracin Tributaria tiene previsto anticipar el plazo de presentacin de la autoliquidacin por este impuesto, con el fin de que los contribuyentes puedan solicitar y obtener su devolucin cuanto antes. Para ello es imprescindible que la Administracin Tributaria disponga de la informacin que proporcionan los modelos 171, 184, 345 y 347 lo antes posible, para lo cual se anticipa en esta orden ministerial el plazo para su presentacin al 31 de enero, si bien la entrada en vigor de la modificacin del plazo de presentacin del modelo 347 se pospone hasta el 1 de enero de 2018, siendo de aplicacin por tanto a la declaracin anual de operaciones con terceras personas del ejercicio 2018, a presentar en 2019. De esta forma, se podrn depurar los datos y realizar las pruebas necesarias para detectar errores y omisiones, y poder ofrecer a los contribuyentes su borrador del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas o sus datos fiscales, con mayor anticipacin.

Esta anticipacin conlleva un desplazamiento de los plazos de presentacin de las mencionadas declaraciones informativas al mes de enero, pero no supone el incremento de las obligaciones formales, que seguiran siendo las mismas. Y ello en aras a la consecucin de un objetivo superior, el de que los contribuyentes del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas cuyas declaraciones arrojen un resultado a devolver puedan presentar y obtener dicha devolucin cuanto antes.

Para facilitar la presentacin de estas declaraciones informativas, la Agencia Tributaria pondr a disposicin de los contribuyentes, en la prxima campaa de presentacin, formularios informticos de los modelos 347 y 184, que facilitarn en gran medida la cumplimentacin de las mismas, al requerir menos conocimientos tcnicos e informticos que los programas de ayuda utilizados hasta ahora.

La competencia para aprobar modelos y sistemas normalizados de presentacin de las autoliquidaciones y declaraciones informativas se encuentra establecida en el artculo 98.3 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria. Asimismo, la regulacin de la presentacin telemtica de autoliquidaciones y declaraciones tributarias se encuentra recogida en el artculo 98.4 de la citada Ley General Tributaria.

Como desarrollo de estas normas y, en el mbito especfico de la declaracin resumen anual del modelo 190, conforme a lo dispuesto en el artculo 108.5 del Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas, aprobado por Real Decreto 439/2007, de 30 de marzo, dicha declaracin se realizar en los modelos que para cada clase de rentas establezca el Ministro de Economa y Hacienda, quien, asimismo, podr determinar los datos que deben incluirse en las declaraciones, de los previstos en el apartado 2 del mencionado artculo 108, estando obligado el retenedor u obligado a ingresar a cuenta a cumplimentar la totalidad de los datos as determinados y contenidos en las declaraciones que le afecten.

Asimismo, y en el mbito de las obligaciones de informacin, el artculo 30.2 del Reglamento General de las actuaciones y procedimientos de gestin e inspeccin tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicacin de los tributos, aprobado por el Real Decreto 1065/2007, de 27 de julio, establece que, en el mbito de competencias del Estado, el Ministro de Hacienda y Administraciones Pblicas aprobar los modelos de declaracin que, a tal efecto, debern presentarse, el lugar y plazo de presentacin y los supuestos y condiciones en que la obligacin deber cumplirse mediante soporte directamente legible por ordenador o por medios telemticos.

Las habilitaciones al Ministro de Economa y Hacienda y al Ministro de Hacienda y Administraciones Pblicas, anteriormente citadas, deben entenderse conferidas en la actualidad al Ministro de Hacienda y Funcin Pblica, de acuerdo con lo dispuesto en el artculo 5 y en la disposicin final segunda del Real Decreto 415/2016, de 3 de noviembre, por el que se reestructuran los departamentos ministeriales.

En su virtud, dispongo:

Artculo primero. Modificacin de la Orden EHA/3127/2009, de 10 de noviembre, por la que se aprueba el modelo 190 para la declaracin del resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas sobre rendimientos del trabajo y de actividades econmicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de renta y se modifican las condiciones para la presentacin por va telemtica de los modelos 111 y 117 por los obligados tributarios que tengan la consideracin de grandes empresas, as como la hoja interior de relacin de socios, herederos, comuneros o partcipes del modelo 184 y los diseos lgicos de los modelos 184 y 193.

La Orden EHA/3127/2009, de 10 de noviembre, por la que se aprueba el modelo 190 para la declaracin del resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas sobre rendimientos del trabajo y de actividades econmicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de renta y se modifican las condiciones para la presentacin por va telemtica de los modelos 111 y 117 por los obligados tributarios que tengan la consideracin de grandes empresas, as como la hoja interior de relacin de socios, herederos, comuneros o partcipes del modelo 184 y los diseos lgicos de los modelos 184 y 193, queda modificada como sigue:

Uno. Se suprime el apartado 2 del artculo 2 de la Orden EHA/3127/2009, de 10 de noviembre.

Dos. Se sustituye el anexo I de la Orden EHA/3127/2009, de 10 de noviembre, por el que figura como anexo I de la presente orden.

Tres. Se sustituye el anexo II Diseos fsicos y lgicos a los que deben ajustarse los soportes directamente legibles por ordenador del modelo 190 y los ficheros que contengan la informacin que debe incluirse en dicho modelo, de la Orden EHA/3127/2009, de 10 de noviembre, por el que figura como anexo II a la presente orden.

Artculo segundo. Modificacin de la Orden EHA/98/2010, de 25 de enero, por la que se aprueba el modelo 171 de declaracin informativa anual de imposiciones, disposiciones de fondos y de los cobros de cualquier documento, as como los diseos fsicos y lgicos para la presentacin en soporte directamente legible por ordenador y se establecen las condiciones y el procedimiento para su presentacin telemtica.

El artculo 6 de la Orden EHA/98/2010, de 25 de enero, por la que se aprueba el modelo 171 de declaracin informativa anual de imposiciones, disposiciones de fondos y de los cobros de cualquier documento, as como los diseos fsicos y lgicos para la presentacin en soporte directamente legible por ordenador y se establecen las condiciones y el procedimiento para su presentacin telemtica queda redactado como sigue:

Artculo 6. Plazo de presentacin del modelo 171.

La presentacin de la declaracin informativa anual de imposiciones, disposiciones de fondos y de los cobros de cualquier documento, modelo 171, se realizar en el plazo comprendido entre el da 1 y el 31 del mes de enero de cada ao, en relacin con las operaciones que correspondan al ao natural anterior, sin perjuicio de lo dispuesto en el artculo 17.2 de la Orden HAP/2194/2013, de 22 de noviembre, por la que se regulan los procedimientos y las condiciones generales para la presentacin de determinadas autoliquidaciones, declaraciones informativas, declaraciones censales, comunicaciones y solicitudes de devolucin, de naturaleza tributaria.

Artculo tercero. Modificacin de la Orden HAP/2250/2015, de 23 de octubre, por la que se aprueba el modelo 184 de declaracin informativa anual a presentar por las entidades en rgimen de atribucin de rentas y por la que se modifican otras normas tributarias.

El artculo 4 de la Orden HAP/2250/2015, de 23 de octubre, por la que se aprueba el modelo 184 de declaracin informativa anual a presentar por las entidades en rgimen de atribucin de rentas y por la que se modifican otras normas tributarias, queda redactado como sigue:

Artculo 4. Plazo de presentacin.

La presentacin de la declaracin informativa, modelo 184, se realizar en el plazo comprendido entre el da 1 y el 31 del mes de enero de cada ao, en relacin con las rentas obtenidas por la entidad y las rentas atribuibles a cada uno de sus miembros en el ao natural inmediato anterior, sin perjuicio de lo dispuesto en el artculo 17.2 de la Orden HAP/2194/2013, de 22 de noviembre, por la que se regulan los procedimientos y las condiciones generales para la presentacin de determinadas autoliquidaciones, declaraciones informativas, declaraciones censales, comunicaciones y solicitudes de devolucin, de naturaleza tributaria.

Artculo cuarto. Modificacin de la Orden de 22 de diciembre 1999 por la que se aprueba el modelo 345 de declaracin anual que deben presentar las entidades gestoras de fondos de pensiones, los promotores de planes de pensiones, las entidades acogidas a sistemas alternativos de cobertura de prestaciones anlogas a las de los planes de pensiones y las mutualidades de previsin social, as como las condiciones y los diseos fsicos y lgicos para la sustitucin de las hojas interiores por soportes directamente legibles por ordenador.

El apartado cuarto de la Orden de 22 de diciembre 1999 por la que se aprueba el modelo 345 de declaracin anual que deben presentar las entidades gestoras de fondos de pensiones, los promotores de planes de pensiones, las entidades acogidas a sistemas alternativos de cobertura de prestaciones anlogas a las de los planes de pensiones y las mutualidades de previsin social, as como las condiciones y los diseos fsicos y lgicos para la sustitucin de las hojas interiores por soportes directamente legibles por ordenador, queda redactado como sigue:

Cuarto. Plazo de presentacin del modelo 345.

La presentacin del modelo 345 se realizar en el plazo comprendido entre el da 1 y el 31 del mes de enero de cada ao, en relacin con las operaciones que correspondan al ao natural anterior, sin perjuicio de lo dispuesto en el artculo 17.2 de la Orden HAP/2194/2013, de 22 de noviembre, por la que se regulan los procedimientos y las condiciones generales para la presentacin de determinadas autoliquidaciones, declaraciones informativas, declaraciones censales, comunicaciones y solicitudes de devolucin, de naturaleza tributaria.

Artculo quinto. Modificacin de la Orden EHA/3012/2008, de 20 de octubre, por la que se aprueba el modelo 347 de Declaracin anual de operaciones con terceras personas, as como los diseos fsicos y lgicos y el lugar, forma y plazo de presentacin.

El artculo 10 de la Orden EHA/3012/2008, de 20 de octubre, por la que se aprueba el modelo 347 de Declaracin anual de operaciones con terceras personas, as como los diseos fsicos y lgicos y el lugar, forma y plazo de presentacin, queda redactado como sigue:

Artculo 10. Plazo de presentacin del modelo 347.

La presentacin de la declaracin anual de operaciones con terceras personas, modelo 347, se realizar durante el plazo comprendido entre el da 1 y el 31 del mes de enero de cada ao, en relacin con las operaciones realizadas durante el ao natural anterior, sin perjuicio de lo dispuesto en el artculo 17.2 de la Orden HAP/2194/2013, de 22 de noviembre, por la que se regulan los procedimientos y las condiciones generales para la presentacin de determinadas autoliquidaciones, declaraciones informativas, declaraciones censales, comunicaciones y solicitudes de devolucin, de naturaleza tributaria.

Disposicin final nica. Entrada en vigor.

La presente orden entrar en vigor el da siguiente al de su publicacin en el Boletn Oficial del Estado, y ser de aplicacin, por primera vez, para la presentacin de las declaraciones anuales correspondientes a 2017 que se presentarn en 2018. No obstante, lo dispuesto en el artculo quinto entrar en vigor el da 1 de enero de 2018 y ser de aplicacin a la declaracin anual de operaciones con terceras personas, modelo 347, del ejercicio 2018 y siguientes.

Madrid, 16 de noviembre de 2017.–El Ministro de Hacienda y Funcin Pblica, Cristbal Montoro Romero.

ANEXO I

1

2

3

ANEXO II
Diseos fsicos y lgicos a los que deben ajustarse los soportes directamente legibles por ordenador del modelo 190 y los ficheros que contengan la informacin que debe incluirse en dicho modelo

A) CARACTERSTICAS DE LOS SOPORTES LEGIBLES POR ORDENADOR

Los soportes directamente legibles por ordenador para la presentacin del resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas sobre rendimientos del trabajo y de determinadas actividades econmicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de renta (Modelo 190), habrn de cumplir las siguientes caractersticas:

– Tipo: DVD–R o DVD+R.

– Capacidad: Hasta 4,7 GB.

– Sistema de archivos UDF.

– De una cara y una capa simple.

Si las caractersticas del equipo de que dispone el declarante no le permiten ajustarse a las especificaciones tcnicas exigidas, y est obligado a presentar el resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas sobre rendimientos del trabajo y de actividades econmicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de renta (modelo 190) en soporte directamente legible por ordenador, deber dirigirse por escrito a la Subdireccin General de Aplicaciones del Departamento de Informtica Tributaria de la Agencia Estatal de Administracin Tributaria (AEAT), calle Santa Mara Magdalena, 16, 28016 Madrid, exponiendo sus propias caractersticas tcnicas y el nmero de registros que presentara, con objeto de encontrar, si lo hay, un sistema compatible con las caractersticas tcnicas de la AEAT.

B)   DISEOS LGICOS

Diseos lgicos para la presentacin del resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas sobre rendimientos del trabajo y de determinadas actividades econmicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de renta (Modelo 190).

Descripcin de los registros

Se incluirn dos tipos diferentes de registro, que se distinguen por la primera posicin, con arreglo a los siguientes criterios:

Tipo 1. Registro de declarante: Datos identificativos y resumen. Diseo de tipo de registro 1 de los recogidos ms adelante en estos mismos apartados.

Tipo 2. Registro de perceptor: Diseo de tipo de registro 2 de los recogidos ms adelante en estos mismos apartados.

El orden de presentacin ser ascendente por el campo tipo de registro, primero el de tipo 1 y a continuacin los del tipo 2 que se declaren.

Todos los campos alfanumricos y alfabticos se presentarn alineados a la izquierda y rellenos de blancos por la derecha, en maysculas sin caracteres especiales, y sin vocales acentuadas.

Para los caracteres especficos del idioma se utilizar la codificacin ISO-8859-1. De esta forma la letra ѻ tendr el valor ASCII 209 (Hex. D1) y la ǻ (cedilla mayscula) el valor ASCII 199 (Hex. C7).

Todos los campos numricos se presentarn alineados a la derecha y rellenos a ceros por la izquierda sin signos y sin empaquetar.

Todos los campos tendrn contenido, a no ser que se especifique lo contrario en la descripcin del campo. Si no lo tuvieran, los campos numricos se rellenarn a ceros y tanto los alfanumricos como los alfabticos a blancos.

MODELO 190

A. TIPO DE REGISTRO 1: REGISTRO DE DECLARANTE

(POSICIONES, NATURALEZA Y DESCRIPCIN DE LOS CAMPOS)

POSICIONES

NATURALEZA

DESCRIPCIN DE LOS CAMPOS

1

Numrico

TIPO DE REGISTRO.

Constante nmero ‘1’.

2-4

Numrico

MODELO DECLARACIN.

Constante ‘190’.

5-8

Numrico

EJERCICIO.

Las cuatro cifras del ejercicio fiscal al que corresponde la declaracin.

9-17

Alfanumrico

NIF DEL DECLARANTE.

Se consignar el nmero de identificacin fiscal (NIF) del declarante, de acuerdo con las reglas previstas en el Reglamento General de las actuaciones y los procedimientos de gestin e inspeccin tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicacin de los tributos, aprobado por el Real Decreto 1065/2007, de 27 de julio (BOE del 5 de septiembre).

Este campo deber estar ajustado a la derecha, siendo la ltima posicin el carcter de control y rellenando con ceros las posiciones de la izquierda.

18-57

Alfanumrico

APELLIDOS Y NOMBRE, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL DEL DECLARANTE.

Si es una persona fsica se consignar el primer apellido, un espacio, el segundo apellido, un espacio y el nombre completo, necesariamente en este orden.

Para personas jurdicas y entidades en rgimen de atribucin de Rentas, se consignar la razn social completa, sin anagrama.

En ningn caso podr figurar en este campo un nombre comercial.

58

Alfabtico

TIPO DE SOPORTE.

Se cumplimentar una de las siguientes claves:

‘C’: Si la informacin se presenta en soporte (DVD–R o DVD+R).

‘T’: Transmisin telemtica.

59-107

Alfanumrico

PERSONA CON QUIN RELACIONARSE.

Datos de la persona con quin relacionarse. Este campo se subdivide en dos:

59-67

TELFONO: Campo numrico de 9 posiciones.

68-107

APELLIDOS Y NOMBRE: Se consignar el primer apellido, un espacio, el segundo apellido, un espacio y el nombre completo, necesariamente en este orden.

108-120

Numrico

NMERO IDENTIFICATIVO DE LA DECLARACIN.

Se consignar el nmero identificativo correspondiente a la declaracin. Campo de contenido numrico de 13 posiciones.

121-122

Alfabtico

DECLARACIN COMPLEMENTARIA O SUSTITUTIVA.

En el caso excepcional de segunda o posterior presentacin de declaraciones, deber cumplimentarle obligatoriamente uno de los siguientes campos:

121 DECLARACIN COMPLEMENTARIA: Se consignar una C si la presentacin de esta declaracin tiene por objeto incluir percepciones que, debiendo haber figurado en otra declaracin del mismo ejercicio presentada anteriormente, hubieran sido completamente omitidas en la misma.

La presentacin de una declaracin complementaria que tenga por objeto la modificacin del contenido de datos declarados en otra declaracin del mismo ejercicio presentada anteriormente se realizar desde el trmite de consulta y modificacin de declaraciones del procedimiento del modelo 190, en la Sede electrnica de la Agencia Tributaria (www.agenciatributaria.gob.es).

122 DECLARACIN SUSTITUTIVA: Se consignar una S si la presentacin tiene como objeto anular y sustituir completamente a otra declaracin anterior, del mismo ejercicio. Una declaracin sustitutiva solo puede anular a una nica declaracin anterior.

123-135

Numrico

NMERO IDENTIFICATIVO DE LA DECLARACIN ANTERIOR.

En caso de que se haya consignado una C en el campo Declaracin complementaria (posicin 121) o una S en el campo Declaracin sustitutiva (posicin 122), se consignar el nmero identificativo correspondiente a la declaracin a la que complementa o la que se sustituye mediante la nueva.

Campo de contenido numrico de 13 posiciones.

En cualquier otro caso deber rellenarse a ceros.

136-144

Numrico

NMERO TOTAL DE PERCEPCIONES.

Se consignar el nmero total de percepciones declaradas para este retenedor, con independencia de las claves o subclaves de percepcin a que correspondan. (Nmero de registros de tipo 2.)

145-160

Alfanumrico

IMPORTE TOTAL DE LAS PERCEPCIONES.

Este campo se subdivide en dos:

145 SIGNO: campo alfabtico que se cumplimentar cuando el resultado de la suma para obtener el importe de las percepciones satisfechas (posiciones 146 a 160 de este registro de tipo 1) sea menor de 0 (cero). En este caso se consignar una N, en cualquier otro caso el contenido de este campo ser un espacio.

146-160 IMPORTE: campo numrico en el que se consignar la suma de las cantidades, sin coma decimal, reflejadas en las percepciones ntegras satisfechas (posiciones 82 a 94, 109 a 121, 256 a 268 y 283-295, correspondientes a los registros de percepciones), con independencia de la clave de percepcin a la que correspondan. En el supuesto de que en los registros de perceptores se hubiera consignado N en los campos Signo de la percepcin ntegra, Signo de la percepcin en especie, Signo de la percepcin ntegra derivada de incapacidad laboral y Signo de la percepcin en especie derivada de incapacidad laboral (posiciones 81, 108, 255 y 282, respectivamente, del registro de tipo 2), por corresponder al reintegro de percepciones indebida o excesivamente satisfechas en ejercicios anteriores, dichas cantidades se computarn igualmente con signo menos al totalizar los importes que deben reflejarse en esta suma.

Los importes deben consignarse en euros.

Este campo se subdivide en dos:

146-158 Parte entera del importe total de las percepciones. Si no tiene contenido se consignar a ceros.

159-160 Parte decimal del importe total de las percepciones. Si no tiene contenido se consignar a ceros.

161-175

Numrico

IMPORTE TOTAL DE LAS RETENCIONES E INGRESOS A CUENTA.

Se consignar sin signo y sin coma decimal, la suma de las cantidades reflejadas en los campos Retenciones practicadas, Ingresos a cuenta efectuados, Retenciones practicadas sobre prestaciones derivadas de incapacidad laboral e Ingresos a cuenta efectuados por prestaciones en especie derivadas de incapacidad laboral (posiciones 95 a 107, 122 a 134, y 269 a 281 y 296 a 308, respectivamente, correspondientes a los registros de tipo 2), con independencia de las claves o subclaves de percepcin a que correspondan.

Los importes deben consignarse en euros.

Este campo se subdivide en dos:

161-173 Parte entera del importe total de las retenciones e ingresos a cuenta. Si no tiene contenido se consignar a ceros.

174-175 Parte decimal del importe total de las retenciones e ingresos a cuenta. Si no tiene contenido se consignar a ceros.

176-225

Alfanumrico

CORREO ELECTRNICO DE LA PERSONA CON QUIEN RELACIONARSE: Se incluir aqu una direccin de correo electrnico de la persona con quien relacionarse.

226-487

BLANCOS.

488-500

Alfanumrico

SELLO ELECTRNICO.

Campo reservado para el sello electrnico, que ser cumplimentado exclusivamente por los programas de la AEAT. En cualquier otro caso, se rellenar a blancos.

* Todos los importes sern positivos.

* Los campos numricos que no tengan contenido se rellenarn a ceros.

* Los campos alfanumricos/alfabticos que no tengan contenido se rellenarn a blancos.

* Todos los campos numricos ajustados a la derecha y rellenos de ceros por la izquierda.

* Todos los campos alfanumricos/alfabticos ajustados a la izquierda y rellenos de blancos por la derecha, en maysculas, sin caracteres especiales y sin vocales acentuadas, excepto que se especifique lo contrario en la descripcin del campo.

MODELO 190

B. TIPO DE REGISTRO 2: REGISTRO DE PERCEPTOR (POSICIONES, NATURALEZA Y DESCRIPCIN DE LOS CAMPOS)

POSICIN

NATURALEZA

DESCRIPCIN DE LOS CAMPOS

1

Numrico

TIPO DE REGISTRO.

Constante ‘2’.

2-4

Numrico

MODELO DECLARACIN.

Constante ‘190’.

5-8

Numrico

EJERCICIO.

Consignar lo contenido en estas mismas posiciones del registro de tipo 1.

9-17

Alfanumrico

NIF DEL DECLARANTE.

Consignar lo contenido en estas mismas posiciones del registro de tipo 1.

18-26

Alfanumrico

NIF DEL PERCEPTOR.

Si el perceptor es una persona fsica se consignar su nmero de identificacin fiscal (NIF) de acuerdo con las reglas previstas en el Reglamento General de las actuaciones y los procedimientos de gestin e inspeccin tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicacin de los tributos, aprobado por el Real Decreto 1065/2007, de 27 de julio (BOE del 5 de septiembre).

Si el perceptor es una entidad en rgimen de atribucin de rentas (comunidad de bienes, sociedad civil, herencia yacente, etc.), se consignar el nmero de identificacin fiscal correspondiente a la misma.

Para la identificacin de los menores de 14 aos en sus relaciones de naturaleza o con trascendencia tributaria habrn de figurar tanto los datos de la persona menor de 14 aos, incluido su nmero de identificacin fiscal, como el nmero de identificacin fiscal de su representante legal.

En las percepciones correspondientes a la clave J se consignar en quien concurran las condiciones a que se refiere el artculo 92.1 de la Ley del Impuesto.

Este campo deber estar ajustado a la derecha, siendo la ltima posicin el carcter de control y rellenando con ceros las posiciones a la izquierda.

27-35

Alfanumrico

NIF DEL REPRESENTANTE LEGAL.

Si el perceptor es menor de 14 aos, se consignar en este campo el nmero de identificacin fiscal de su representante legal (padre, madre o tutor).

Este campo deber estar ajustado a la derecha, siendo la ltima posicin el carcter de control y rellenando con ceros las posiciones a la izquierda.

En cualquier otro caso el contenido de este campo se rellenar a espacios.

36-75

Alfanumrico

APELLIDOS Y NOMBRE O DENOMINACIN DEL PERCEPTOR.

a) Para personas fsicas se consignar el primer apellido, un espacio, el segundo apellido, un espacio y el nombre completo, necesariamente en este mismo orden.

b) Tratndose de entidades en rgimen de atribucin de rentas, se consignar la denominacin completa de la entidad, sin anagramas.

76-77

Numrico

CDIGO PROVINCIA.

a) Con carcter general, se consignarn los dos dgitos numricos que correspondan a la provincia o, en su caso, Ciudad con Estatuto de Autonoma, del domicilio del perceptor, segn la siguiente relacin:

LAVA

01

LEN

24

ALBACETE

02

LLEIDA

25

ALICANTE

03

LUGO

27

ALMERA

04

MADRID

28

ASTURIAS

33

MLAGA

29

VILA

05

MELILLA

52

BADAJOZ

06

MURCIA

30

BARCELONA

08

NAVARRA

31

BURGOS

09

OURENSE

32

CCERES

10

PALENCIA

34

CDIZ

11

PALMAS, LAS

35

CANTABRIA

39

PONTEVEDRA

36

CASTELLN

12

RIOJA, LA

26

CEUTA

51

SALAMANCA

37

CIUDAD REAL

13

S.C.TENERIFE

38

CRDOBA

14

SEGOVIA

40

CORUA, A

15

SEVILLA

41

CUENCA

16

SORIA

42

GIRONA

17

TARRAGONA

43

GRANADA

18

TERUEL

44

GUADALAJARA.

19

TOLEDO

45

GUIPZCOA

20

VALENCIA

46

HUELVA

21

VALLADOLID

47

HUESCA

22

VIZCAYA

48

ILLES BALEARS

07

ZAMORA

49

JAN

23

ZARAGOZA

50

b) Supuesto especial.–Tratndose de percepciones correspondientes a contribuyentes del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas con residencia habitual en el extranjero, a los que se refieren los artculos 8.2 y 10 de la Ley del Impuesto (personas fsicas de nacionalidad espaola que acrediten su nueva residencia fiscal en un pas o territorio considerado como paraso fiscal, miembros de misiones diplomticas espaolas, miembros de oficinas consulares espaolas,... etc.), se consignarn como cdigo de provincia los dgitos 98.

En ningn caso se incluirn en el modelo 190 percepciones correspondientes a personas o entidades no residentes en territorio espaol que no sean contribuyentes del IRPF, sin perjuicio de la inclusin, en su caso, de la informacin correspondiente a dichas percepciones en el resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de no Residentes (modelo 296) a que se refiere el artculo 15.2 del Reglamento de dicho Impuesto, aprobado por el Real Decreto 1776/2004, de 30 de julio (BOE del 5 de agosto).

78

Alfabtico

CLAVE DE PERCEPCIN.

Se consignar la clave alfabtica que corresponda a las percepciones de que se trate, segn la relacin de claves siguientes:

A. Rendimientos del trabajo: Empleados por cuenta ajena en general. Se utilizar esta clave para relacionar todas aquellas percepciones, dinerarias o en especie, que hayan sido satisfechas por la persona o entidad declarante en concepto de rendimientos del trabajo, siempre que para determinar el importe de la retencin hubiese resultado aplicable el procedimiento general establecido en el artculo 82 del Reglamento del Impuesto y que sean distintas de las que deban reflejarse especficamente en las claves B, C y D. Por consiguiente, tambin se incluirn en esta clave, entre otras, las percepciones correspondientes a los trabajadores manuales que perciban sus retribuciones por peonadas o jornales diarios como consecuencia de una relacin espordica y diaria con el empleador, as como las correspondientes a las relaciones laborales especiales de carcter dependiente y a los contratos o relaciones laborales de duracin inferior al ao.Se incluirn tambin en esta clave las percepciones en concepto de incapacidad laboral abonadas directamente por el empleador al trabajador (en virtud del respectivo acuerdo de colaboracin con la Seguridad Social, sea esta colaboracin de carcter obligatorio o voluntario). En otro caso, estas percepciones por incapacidad laboral se reflejarn por parte de la entidad pagadora en la Clave B, subclave 01.

Por excepcin, no se incluirn en el modelo 190 las retribuciones del trabajo en especie respecto de las cuales no exista obligacin de efectuar ingresos a cuenta conforme a lo previsto en el artculo 102.2 del Reglamento del Impuesto (contribuciones satisfechas por los promotores de Planes de Pensiones y de Mutualidades de Previsin Social y los Planes de Previsin Social Empresarial que reduzcan la base imponible), sin perjuicio de la obligacin de declarar los datos relativos a dichos conceptos en el modelo 345.

Las retribuciones del trabajo en especie que tengan la consideracin de retribuciones exentas de acuerdo con lo dispuesto en las letras a) a f) del art. 42.3 de la Ley del impuesto se incluirn en la subclave correspondiente de la Clave L. "Rentas exentas y dietas exceptuadas de gravamen". No obstante, respecto de los rendimientos del trabajo exentos previstos en las letras a) y b) de dicho apartado, nicamente se exigirn datos cuando para la prestacin de los servicios se utilicen frmulas indirectas.

B. Rendimientos del trabajo: Pensionistas y perceptores de haberes pasivos y dems prestaciones previstas en el artculo 17.2.a) de la Ley del Impuesto. Se identificarn con esta clave las percepciones no exentas del IRPF correspondientes a las pensiones y haberes pasivos de los regmenes pblicos de la Seguridad Social y clases pasivas, as como las que correspondan a las dems, sean dinerarias o en especie, a que hace referencia el artculo 17.2, letra a), de la Ley del Impuesto.

Se consignar, obligatoriamente, la subclave que en cada caso proceda de las indicadas en el campo SUBCLAVE.

C. Rendimientos del trabajo: Prestaciones o subsidios por desempleo. Se identificarn con esta clave las percepciones correspondientes a las prestaciones o subsidios por desempleo, con excepcin de las prestaciones satisfechas por este concepto en la modalidad de pago nico.

D. Rendimientos del trabajo: Prestaciones por desempleo abonadas en la modalidad de pago nico. Desde el 1 de enero de 2013 esta clave queda suprimida en relacin con las prestaciones por desempleo abonadas en la modalidad de pago nico, establecida en el Real Decreto 1044/1985, de 19 de junio, cuyo reconocimiento por la respectiva entidad gestora haya tenido lugar a partir de dicha fecha. Al estar dichas prestaciones totalmente exentas del IRPF, conforme a lo establecido en el artculo 7, letra n), de la Ley del Impuesto, el importe de las mismas se incluir entre las percepciones de la clave L, subclave 13.

No obstante, se utilizar esta clave para relacionar las prestaciones reintegradas por sus perceptores en el ejercicio como consecuencia de haber sido indebidamente percibidas en ejercicios anteriores a 2013, en la medida en que correspondan a percepciones originariamente declaradas con esta misma clave. A estos efectos, se seguirn las indicaciones contenidas en la descripcin del campo "Ejercicio de devengo" (posiciones 148-151) que resulten de aplicacin.

E. Rendimientos del trabajo: Consejeros y administradores. Se identificarn con esta clave las retribuciones, dinerarias o en especie, satisfechas a personas fsicas por su condicin de administradores y miembros de los Consejos de administracin o de las Juntas que hagan sus veces y dems miembros de otros rganos representativos.

Se consignar obligatoriamente la subclave que en cada caso proceda de las indicadas en el campo SUBCLAVE.

F. Rendimientos del trabajo: Cursos, conferencias, seminarios y similares y elaboracin de obras literarias, artsticas o cientficas. Se identificarn con esta clave las percepciones, dinerarias o en especie, satisfechas por la persona o entidad declarante en concepto de rendimientos del trabajo, cuando deriven de impartir cursos, conferencias, coloquios, seminarios y similares, o bien de la elaboracin de obras literarias, artsticas o cientficas, siempre que se hubiera cedido el derecho a la explotacin de las mismas.

Se consignar, obligatoriamente, la subclave que en cada caso proceda de las indicadas en el campo SUBCLAVE.

G. Rendimientos de actividades econmicas: Actividades profesionales. Se identificarn con esta clave las percepciones, dinerarias o en especie, satisfechas por la persona o entidad declarante que sean contraprestacin de las actividades econmicas de naturaleza profesional a que se refiere la letra a) del apartado 5 del artculo 101 de la Ley del Impuesto. Se consignar, obligatoriamente, la subclave que en cada caso proceda de las indicadas en el campo SUBCLAVE.

H. Rendimientos de actividades econmicas: actividades agrcolas, ganaderas y forestales y actividades en estimacin objetiva a las que se refiere el artculo 95.6 del Reglamento del Impuesto. Se identificarn con esta clave las percepciones, dinerarias o en especie, satisfechas por la persona o entidad declarante que sean contraprestacin de las siguientes actividades econmicas:

a) Las actividades agrcolas, ganaderas o forestales a que se refieren los apartados 4 y 5 del artculo 95 del Reglamento del Impuesto. Respecto de estas actividades, no se incluirn las subvenciones corrientes o de capital ni las indemnizaciones, conceptos que, en su caso, debern ser declarados en el modelo 346.

b) Las actividades econmicas en estimacin objetiva previstas en el apartado 6.2. del artculo 95 del Reglamento del Impuesto.

Se consignar, obligatoriamente, la subclave que en cada caso proceda de las indicadas en el campo SUBCLAVE.

I. Rendimientos de actividades econmicas: rendimientos a que se refiere el artculo 75.2, letra b), del Reglamento del Impuesto. Se identificarn con esta clave las percepciones, dinerarias o en especie, satisfechas por la persona o entidad declarante en concepto de rendimientos de la propiedad intelectual o industrial, de la prestacin de asistencia tcnica, del arrendamiento de bienes muebles, negocios o minas o del subarrendamiento de dichos bienes, as como los procedentes de la cesin del derecho a la explotacin del derecho de imagen, cuando dichos rendimientos tengan para su perceptor la calificacin fiscal de rendimientos de actividades econmicas distintos de los procedentes de actividades profesionales que deban incluirse en la clave G.

Se consignar, obligatoriamente, la subclave que en cada caso proceda de las indicadas en el campo SUBCLAVE.

J. Imputacin de rentas por la cesin de derechos de imagen: contraprestaciones a que se refiere el artculo92.8 de la Ley del Impuesto. Se identificarn con esta clave las contraprestaciones, dinerarias o en especie, satisfechas por la persona o entidad declarante a personas o entidades no residentes en territorio espaol, que estn sujetas a la obligacin de efectuar el ingreso a cuenta previsto en el artculo 92.8 de la Ley del Impuesto.

En las percepciones de esta clave se consignar como NIF del perceptor el correspondiente a la persona fsica residente que deba efectuar la imputacin en la base imponible del IRPF de las rentas derivadas de la cesin del derecho de imagen, en aplicacin del rgimen especial establecido en el artculo 92 de la Ley del Impuesto.

K. Premios y ganancias patrimoniales de los vecinos derivadas de los aprovechamientos forestales en montes pblicos. Se identificarn con esta clave las siguientes rentas sometidas a retencin o ingreso a cuenta:

a) Los premios, dinerarios o en especie, a que se refiere el artculo 75.2, letra c), del Reglamento del Impuesto, que hayan sido entregados por la persona o entidad declarante como consecuencia de la participacin de los perceptores en juegos, concursos, rifas o combinaciones aleatorias, incluyendo aquellos sobre los que no exista obligacin de practicar retencin o ingreso a cuenta por no superar la base de retencin la cantidad de 300 euros. Se exceptan los premios sujetos al Gravamen Especial sobre los premios de determinadas loteras y apuestas a que se refiere la Disposicin Adicional Trigsima Tercera de la Ley del Impuesto, as como los premios que se entreguen como consecuencia de juegos organizados al amparo de lo previsto en el Real Decreto-ley 16/1977, de 25 de febrero, por el que se regulan los aspectos penales, administrativos y fiscales de los juegos de suerte, envite o azar y apuestas, y dems normativa estatal o autonmica sobre el juego.

b) Las ganancias patrimoniales a que se refiere el ltimo inciso del artculo 75.1, letra d), del Reglamento del Impuesto, consistentes en percepciones obtenidas por los vecinos como consecuencia de aprovechamientos forestales en montes pblicos.

Se consignar, obligatoriamente, la subclave que en cada caso proceda de las indicadas en el campo SUBCLAVE.

L. Rentas exentas y dietas exceptuadas de gravamen. Se identificarn con esta clave las dietas y asignaciones para gastos de viaje, en las cuantas que resulten exceptuadas de gravamen con arreglo a lo dispuesto en el artculo 9 del Reglamento del Impuesto, as como las rentas exentas del IRPF que tengan la consideracin de rendimientos del trabajo, con excepcin de las anualidades por alimentos a que se refiere la letra k) del artculo 7 de la Ley del Impuesto, y aquellas otras que, teniendo la consideracin de rendimientos de actividades econmicas, estn exentas en virtud de lo dispuesto en el citado artculo 7 de la Ley del Impuesto.

Tratndose de dietas y asignaciones para gastos de viaje, as como cuando la exencin est sujeta a lmites cuantitativos, si la persona o entidad declarante hubiera satisfecho cantidades superiores a los lmites legal o reglamentariamente establecidos, el exceso deber incluirse en la clave y, en su caso, subclave, que corresponda de las dems claves y subclaves que en estas instrucciones se indican.

Se consignar, obligatoriamente, la subclave que en cada caso proceda de las indicadas en el campo SUBCLAVE.

79-80

Numrico

SUBCLAVE.

Tratndose de percepciones correspondientes a las claves B, E, F, G, H, I, K y L, deber consignarse, adems, la subclave numrica de dos dgitos que corresponda a las percepciones de que se trate, segn la relacin de subclaves que para cada una de las mencionadas claves figura a continuacin.

En percepciones correspondientes a claves distintas de las mencionadas, no se cumplimentar este campo.

Cuando deban consignarse en el modelo 190 percepciones satisfechas a un mismo perceptor que correspondan a diferentes claves o subclaves de percepcin, debern cumplimentarle tantos apuntes o registros de percepcin como sea necesario, de forma que cada uno de ellos refleje exclusivamente los datos de percepciones correspondientes a una misma clave y, en su caso, subclave.

Subclaves a utilizar en percepciones correspondientes a la clave B:

01 Se consignar esta subclave cuando se trate de percepciones consistentes en pensiones y haberes pasivos de los regmenes de la Seguridad Social y Clases Pasivas, con excepcin de las que deban relacionarse bajo la subclave 02.

Tambin se consignarn en esta subclave las percepciones en concepto de incapacidad laboral abonadas directamente al trabajador por alguno de los regmenes pblicos de la Seguridad Social o Clases Pasivas o, en su caso, por la respectiva Mutua Colaboradora con la Seguridad Social. Si dichas prestaciones son directamente abonadas por el empleador (en virtud del respectivo acuerdo de colaboracin con la Seguridad Social), se reflejarn en la clave A.

02 Se consignar esta subclave en todas las percepciones de la clave B en las que el importe de las retenciones se haya determinado con arreglo al procedimiento especial previsto en el artculo 89.A del Reglamento del Impuesto.

03 Se consignar esta subclave en todas las percepciones de la clave B distintas de las que deban relacionarse bajo las subclaves 01 y 02.

Subclaves a utilizar en percepciones correspondientes a la clave E:

01 Se consignar esta subclave nicamente cuando el Consejero o Administrador est incluido en el rgimen general de la Seguridad Social como trabajadorasimilado a trabajadores por cuenta ajena, y los rendimientos percibidos no deban reflejarse en la subclave 02.

02 Se consignar esta subclave nicamente cuando el Consejero o Administrador est incluido en el rgimen general de la Seguridad Social como trabajadorasimilado a trabajadores por cuenta ajena, y los rendimientos procedan de entidades cuyo importe neto de la cifra de negocios del ltimo perodo impositivo finalizado con anterioridad al pago de los rendimientos sea inferior a100.000 euros.

03 Se consignar esta subclave nicamente cuando el Consejero o Administrador est incluido en el rgimen especial de la Seguridad Social de trabajadores autnomos, y los rendimientos procedan de entidades cuyo importe neto de la cifra de negocios del ltimo perodo impositivo finalizado con anterioridad al pago de los rendimientos sea inferior a 100.000 euros.

04 Se consignar esta subclave en todas las percepciones de la clave E distintas de las que deban relacionarse bajo las subclaves 01, 02 y 03.

Subclaves a utilizar en percepciones correspondientes a la clave F:

01 Se consignar esta subclave cuando las percepciones correspondan a alguno de los premios literarios, cientficos o artsticos no exentos del Impuesto a que se refiere el artculo 12.1, letra g), del Reglamento del Impuesto.

02 Se consignar esta subclave en todas las percepciones de la clave F distintas de las que deban relacionarse bajo la subclave 01.

Subclaves a utilizar en percepciones correspondientes a la clave G:

01 Se consignar esta subclave cuando se trate de percepciones a las que resulte aplicable el tipo de retencin establecido con carcter general en el artculo95.1 del Reglamento del Impuesto.

02 Se consignar esta subclave cuando se trate de percepciones a las que resulte aplicable el tipo de retencin especfico establecido en el citado artculo del Reglamento del Impuesto para los rendimientos satisfechos a recaudadores municipales, mediadores de seguros que utilicen los servicios de auxiliares externos y delegados comerciales de la entidad pblica empresarialLoteras y Apuestas del Estado.

03 Se consignar esta subclave cuando se trate de percepciones a las que resulte aplicable el tipo de retencin reducido establecido en el artculo 95.1 del Reglamento del Impuesto para los rendimientos satisfechos a contribuyentes que inicien el ejercicio de actividades profesionales, tanto en el perodo impositivo en que se produzca dicho inicio como en los dos siguientes.

Subclaves a utilizar en percepciones correspondientes a la clave H:

01 Se consignar esta subclave cuando se trate de percepciones a las que resulte aplicable el tipo de retencin establecido con carcter general en el artculo 95.4.2. del Reglamento del Impuesto.

02 Se consignar esta subclave cuando se trate de percepciones a las que resulte aplicable el tipo de retencin especfico establecido en el artculo 95.4.1. del Reglamento del Impuesto para los rendimientos que sean contraprestacin de actividades ganaderas de engorde de porcino y avicultura.

03 Se consignar esta subclave cuando las percepciones satisfechas sean contraprestacin de las actividades forestales a que se refiere el artculo 95.5 del Reglamento del Impuesto.

04 Se consignar esta subclave cuando las percepciones satisfechas sean contraprestacin de las actividades econmicas en estimacin objetiva recogidas en el artculo 95.6.2. del Reglamento del Impuesto.

Subclaves a utilizar en percepciones correspondientes a la clave I:

01 Se consignar esta subclave cuando se trate de percepciones satisfechas por la persona o entidad declarante en concepto de rendimientos procedentes de la cesin del derecho a la explotacin del derecho de imagen.

02 Se consignar esta subclave cuando se trate de percepciones satisfechas por la persona o entidad declarante por cualquier otro de los conceptos a que se refiere el artculo 75.2, letra b) del Reglamento del Impuesto.

Subclaves a utilizar en percepciones correspondientes a la clave K:

01 Se consignar esta subclave cuando las percepciones correspondan a premios por la participacin en juegos, rifas o combinaciones aleatorias sin fines publicitarios, enmarcables en la definicin del concepto de "juego" que se contiene en el artculo 3.a) de la Ley 13/2011, de 27 de mayo, de regulacin del juego, caracterizado por arriesgarse cantidades de dinero u otros elementos patrimoniales a cambio de la posibilidad de obtener un premio o ganancia. Estos premios se consignarn por su importe ntegro, sin perjuicio del derecho del perceptor a minorar su importe en las prdidas en el juego obtenidas en el mismo perodo impositivo, en los trminos establecidos en el artculo 35.5.d) de la Ley del impuesto.

02 Se consignar esta subclave cuando las percepciones correspondan a ganancias patrimoniales obtenidas por los vecinos como consecuencia de aprovechamientos forestales en montes pblicos.

03 Se consignar esta subclave cuando las percepciones correspondan a premios por la participacin en concursos o combinaciones aleatorias con fines publicitarios, en los que no se realice un desembolso econmico por su participacin en ellos, y por tanto, no enmarcables en la definicin del concepto de "juego" que se contiene en el artculo 3.a) de la Ley 13/2011, de 27 de mayo, de regulacin del juego. Se incluyen aqu premios derivados de programas desarrollados en medios de comunicacin, as como los derivados de combinaciones aleatorias con fines publicitarios y promocionales definidas en el art. 3.i) de la Ley 13/2011.

Subclaves a utilizar en percepciones correspondientes a la clave L:

01 Dietas y asignaciones para gastos de viaje exceptuadas de gravamen conforme a lo previsto en el artculo 9 del Reglamento del Impuesto.

02 Prestaciones pblicas extraordinarias por actos de terrorismo y pensiones derivadas de medallas y condecoraciones concedidas por actos de terrorismo que estn exentas en virtud de lo establecido en la letra a) del artculo 7 de la Ley del Impuesto.

03 Ayudas percibidas por los afectados por el virus de la inmunodeficiencia humana a que se refiere la letra b) del artculo 7 de la Ley del Impuesto.

04 Pensiones por lesiones o mutilaciones sufridas con ocasin o como consecuencia de la Guerra Civil 1936/1939 que estn exentas en virtud de lo establecido en la letra c) del artculo 7 de la Ley del Impuesto.

05 Indemnizaciones por despido o cese del trabajador que estn exentas en virtud de lo establecido en la letra e) del artculo 7 de la Ley del Impuesto y en el artculo 1 del Reglamento.

06 Prestaciones por incapacidad permanente absoluta o gran invalidez que estn exentas conforme a lo establecido en la letra f) del artculo 7 de la Ley del Impuesto.

07 Pensiones por inutilidad o incapacidad permanente del rgimen de clases pasivas a que se refiere la letra g) del artculo 7 de la Ley del Impuesto.

08 Prestaciones, pensiones y haberes pasivos que estn exentos en virtud de lo establecido en la letra h) del artculo 7 de la Ley del Impuesto.

09 Prestaciones econmicas de instituciones pblicas con motivo del acogimiento de personas con discapacidad, mayores de sesenta y cinco aos o menores y ayudas econmicas otorgadas por instituciones pblicas a personas con discapacidad o mayores de sesenta y cinco aos para financiar su estancia en residencias o centros de da, que estn exentas en virtud de lo establecido en la letra i) del artculo 7 de la Ley del Impuesto.

10 Becas que estn exentas en virtud de lo establecido en la letra j) del artculo 7 de la Ley del Impuesto.

11 Premios literarios, artsticos o cientficos relevantes, as como los premios Prncipe de Asturias, que estn exentos en virtud de lo establecido en la letra l) del artculo 7 de la Ley del Impuesto y en el artculo 3 del Reglamento.

12 Ayudas econmicas a los deportistas de alto nivel que estn exentas en virtud de lo establecido en la letra m) del artculo 7 de la Ley del Impuesto y en el artculo 4 del Reglamento.

13 Prestaciones por desempleo abonadas en la modalidad de pago nico que estn exentas en virtud de lo establecido en la letra n) del artculo 7 de la Ley del Impuesto.

14 Gratificaciones extraordinarias satisfechas por el Estado espaol por la participacin en misiones internacionales de paz o humanitarias que estn exentas en virtud de lo establecido en la letra o) del artculo 7 de la Ley del Impuesto y en el artculo 5 del Reglamento.

15 Rendimientos del trabajo percibidos por trabajos realizados en el extranjero que estn exentos en virtud de lo establecido en la letra p) del artculo 7 de la Ley del Impuesto y en el artculo 6 del Reglamento.

16 Prestaciones por entierro o sepelio que estn exentas en virtud de lo establecido en la letra r) del artculo 7 de la Ley del Impuesto.

17 Ayudas a favor de las personas que hayan desarrollado la hepatitis C como consecuencia de haber recibido tratamiento en el mbito del sistema sanitario pblico, que estn exentas en virtud de lo establecido en la letra s) del artculo 7 de la Ley del Impuesto.

18 Prestaciones en forma de renta obtenidas por las personas con discapacidad correspondientes a aportaciones a sistemas de previsin social constituidos en favor de las mismas, que estn exentas en virtud de lo establecido en la letra w) del artculo 7 de la Ley del Impuesto.

19 Prestaciones econmicas pblicas vinculadas al servicio para cuidados en el entorno familiar y de asistencia personalizada que se derivan de la Ley de promocin de la autonoma personal y atencin a las personas en situacin de dependencia, que estn exentas en virtud de lo establecido en la letra x) del artculo 7 de la Ley del Impuesto.

20 Prestaciones y ayudas familiares pblicas vinculadas al nacimiento, adopcin, acogimiento o cuidado de hijos menores, que estn exentas en virtud de lo establecido en la letra z) del artculo 7 de la Ley del Impuesto.

21 Rendimientos del trabajo de la persona titular de un patrimonio protegido a que se refiere la disposicin adicional decimoctava de la Ley del Impuesto, derivados de las aportaciones a dichos patrimonios protegidos, que estn exentos en virtud de lo establecido en el segundo prrafo de la letra w) del artculo 7 de la Ley del Impuesto.

22 Prestaciones econmicas establecidas por las Comunidades Autnomas en concepto de renta mnima de insercin para garantizar recursos econmicos de subsistencia a las personas que carezcan de ellos, as como las dems ayudas establecidas por estas o por entidades locales para atender, con arreglo a su normativa, a colectivos en riesgo de exclusin social, situaciones de emergencia social, necesidades habitacionales de personas sin recursos o necesidades de alimentacin, escolarizacin y dems necesidades bsicas de menores o personas con discapacidad cuando ellos y las personas a su cargo, carezcan de medios econmicos suficientes, que estn exentas en virtud de lo establecido en el primer prrafo de la letra y) del artculo 7 de la Ley del Impuesto.

23 Ayudas concedidas a vctimas de delitos violentos a que se refiere la Ley 35/1995, de 11 de diciembre, de ayudas y asistencia a las vctimas de delitos violentos y contra la libertad sexual, ayudas previstas en la Ley Orgnica 1/2004, de 28 de diciembre, de Medidas de Proteccin Integral contra la Violencia de Gnero, y dems ayudas pblicas satisfechas a vctimas de violencia de gnero por tal condicin, que estn exentas en virtud de lo establecido en el segundo prrafo de la letra y) del artculo 7 de la Ley del Impuesto.

24 Rendimientos del trabajo en especie exentos de acuerdo con lo dispuesto en las letras a) a f) del artculo42.3 de la Ley del Impuesto. No obstante, respecto de los rendimientos del trabajo exentos previstos en las letras a) y b) de dicho apartado, nicamente se exigirn datos cuando para la prestacin de los servicios se utilicen frmulas indirectas.

25 Otras rentas exentas. Se incluirn en esta subclave las rentas exentas del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas que, debiendo relacionarse en el modelo 190, sean distintas de las especficamente sealadas en las subclaves anteriores.

81-107

Alfanumrico

PERCEPCIONES DINERARIAS NO DERIVADAS DE INCAPACIDAD LABORAL.

Este campo se subdivide en tres:

81 SIGNO DE LA PERCEPCIN NTEGRA: Se cumplimentar este campo cuando las percepciones correspondan a cantidades reintegradas por el perceptor en el ejercicio, como consecuencia de haber sido indebida o excesivamente percibidas en ejercicios anteriores. En este caso se consignar una N, en cualquier otro caso el contenido de este campo ser un espacio.

82-94 PERCEPCIN NTEGRA (Dineraria): Campo numrico de 13 posiciones. Se har constar, sin signo y sin coma decimal, el importe ntegro anual de las percepciones dinerarias efectivamente satisfechas a cada perceptor, salvo las que deban consignarse en el campo Percepcin ntegra derivada de incapacidad laboral satisfechas por el mismo pagador.

Los importes deben consignarse en euros. Este campo se subdivide en dos:

82-92 Parte entera del importe de la percepcin ntegra, si no tiene contenido se consignar a ceros.

93-94 Parte decimal del importe de la percepcin ntegra, si no tiene contenido se consignar a ceros.

95-107 RETENCIONES PRACTICADAS: Campo numricode 13 posiciones. Se consignar, sin signo y sin coma decimal, el importe anual efectivamente retenido a cuenta del IRPF en relacin con las percepciones dinerarias consignadas en el campo anterior, sin incluir las que deban consignarse en el campo Retenciones practicadas sobre prestaciones derivadas de incapacidad laboral practicadas por el mismo pagador.

Si algn perceptor no ha sufrido retencin este campo se consignar relleno a ceros.

Los importes deben consignarse en euros. Este campo se subdivide en dos:

95-105 Parte entera del importe de las retenciones practicadas, si no tiene contenido se consignar a ceros.

106-107 Parte decimal del importe de las retenciones practicadas, si no tiene contenido se consignar a ceros.

108-147

Alfanumrico

PERCEPCIONES EN ESPECIE NO DERIVADAS DE INCAPACIDAD LABORAL:

Este campo se subdivide en cuatro:

108 SIGNO DE LA PERCEPCIN EN ESPECIE: Se cumplimentar este campo cuando el perceptor reintegre en este ejercicio percepciones en especie, como consecuencia de haber sido indebida o excesivamente percibidas en ejercicios anteriores.

En este caso se consignar una N, en cualquier otro caso el contenido de este campo ser un espacio.

109-121 VALORACIN (De la percepcin en especie): Campo numrico de 13 posiciones. Se har constar sin signo y sin coma decimal, la suma de las valoraciones correspondientes a las percepciones en especie efectivamente satisfechas en el ejercicio al perceptor de que se trate, determinadas con arreglo a lo establecido en el artculo 43 de la Ley del Impuesto y sin incluir en ningn caso el importe del ingreso a cuenta. No se incluirn en este campo las percepciones en especie que deban incluirse, en su caso, en el campo Valoracin de la prestacin en especie derivada de incapacidad laboral.

Los importes deben consignarse en euros. Este campo se subdivide en dos:

109-119 Parte entera del importe de la valoracin, si no tiene contenido se consignar a ceros.

120-121 Parte decimal del importe de la valoracin, si no tiene contenido se consignar a ceros.

122-134 INGRESOS A CUENTA EFECTUADOS: Camponumrico de 13 posiciones. Se consignar, sin signo y sin coma decimal, el importe anual efectivamente ingresado a cuenta por el pagador en relacin con las percepciones en especie consignadas en el campo anterior. No se incluirn en este campo los ingresos a cuenta efectuados que correspondan a percepciones en especie derivadas de incapacidad laboral que deban incluirse, en su caso, en el campo Ingresos a cuenta efectuados por prestaciones en especie derivadas de incapacidad laboral.

Los importes deben consignarse en euros. Este campo se subdivide en dos:

122-132 Parte entera del importe de los ingresos a cuenta efectuados, si no tiene contenido se consignar a ceros.

133-134 Parte decimal del importe de los ingresos a cuenta efectuados, si no tiene contenido se consignar a ceros.

135-147 INGRESOS A CUENTA REPERCUTIDOS: Campo numrico de 13 posiciones. Se consignar, sin signo y sin coma decimal, el importe anual de los ingresos a cuenta efectuados que, en su caso, el pagador de las retribuciones en especie hubiera repercutido al perceptor. No se incluirn en este campo los ingresos a cuenta repercutidos que correspondan a percepciones en especie derivadas de incapacidad laboral que deban incluirse, en su caso, en el campo Ingresos a cuenta repercutidos por prestaciones en especie derivadas de incapacidad laboral.

Los importes deben consignarse en euros. Este campo se subdivide en dos:

135-145 Parte entera del importe de los ingresos a cuenta repercutidos, si no tiene contenido se consignar a ceros.

146-147 Parte decimal del importe de los ingresos a cuenta repercutidos, si no tiene contenido se consignar a ceros.

148-151

Numrico

EJERCICIO DEVENGO.

nicamente se cumplimentar este campo en los supuestos que a continuacin se indican:

a) Cuando alguna de las percepciones relacionadas en el resumen anual se refiera a cantidades satisfechas en concepto de atrasos cuyo devengo o exigibilidad corresponda a ejercicios anteriores al que es objeto de declaracin. En tal caso, adems de cumplimentar los dems datos que procedan, se reflejarn en este campo las cuatro cifras del ejercicio de devengo.Cuando se hayan satisfecho a un mismo perceptor cantidades cuyo devengo corresponda a diferentes ejercicios, el importe de dichas percepciones, as como el de las retenciones practicadas o el de los ingresos a cuenta efectuados, deber desglosarse en varios apuntes o registros, de forma que cada uno de ellos refleje exclusivamente percepciones y retenciones o ingresos a cuenta correspondientes a devengos de un mismo ejercicio.

b) Cuando se incluyan en el modelo 190 los datos relativos a cantidades reintegradas por sus perceptores en el ejercicio, como consecuencia de haber sido indebida o excesivamente percibidas en ejercicios anteriores.

En estos supuestos, cada reintegro se relacionar, por su importe ntegro, bajo la misma clave y, en su caso, subclave de percepcin bajo la cual se incluyeron en su da las cantidades indebidas o excesivamente satisfechas, reflejando su importe en el campo Percepcin ntegra, Valoracin, o bien Percepcin ntegra derivada de incapacidad laboral o Valoracin de la percepcin en especie derivada de incapacidad laboral, segn proceda, cumplimentando el campo Signo de la percepcin ntegra, Signo de la percepcin en especie, o bien el campo Signo de la percepcin ntegra derivada de incapacidad laboral o Signo de la percepcin en especie derivada de incapacidad laboral respectivamente, con la letra N. En estos casos, se consignar tambin el importe (0) en el campo Retenciones practicadas, Ingresos a cuenta efectuados o bien en los campos Retenciones practicadas sobre prestaciones derivadas de incapacidad laboral o Ingresos a cuenta efectuados por prestaciones en especie derivadas de incapacidad laboral, segn proceda, y se har constar en el campo Ejercicio devengo el ao en el que se hubieran devengado originariamente las percepciones reintegradas. Adicionalmente, si entre los datos de la percepcin reintegrada reflejados en su da en el modelo 190 se hubiera incluido alguna cantidad en concepto de Reducciones, en el campo Reducciones aplicables se har constar, sin signo, el importe de las mismas que corresponda a la cuanta efectivamente reintegrada.

Cuando se hayan producido reintegros procedentes de una misma persona o entidad que correspondan a percepciones originariamente devengadas en varios ejercicios, su importe deber desglosarse en varios apuntes o registros, de forma que cada uno de ellos refleje exclusivamente reintegros de percepciones correspondientes a un mismo ejercicio.

En cualquier otro caso este campo se rellenara a ceros (0).

152

Numrico

CEUTA O MELILLA.

Se consignar el nmero 1 en los supuestos en que, por tratarse de rentas obtenidas en Ceuta o Melilla con derecho a la deduccin establecida en el artculo 68.4 de la Ley del Impuesto, el pagador hubiera determinado el tipo de retencin de acuerdo con lo previsto en los artculos 80.2 y 95.1, ltimo prrafo, del Reglamento del Impuesto.En otro caso se har constar en este campo el nmero cero (0).

153-254

DATOS ADICIONALES (solo en las claves A, B.01, B.03, C, E.01 y E.02).

Para cumplimentar estos datos se atender a los que hubieran sido comunicados por el perceptor a la persona o entidad pagadora con arreglo a lo dispuesto en el artculo 88 del Reglamento del Impuesto.

Cuando el tipo de retencin hubiera sido objeto de regularizacin por aplicacin de lo previsto en el artculo87 del Reglamento del Impuesto, se harn constar los datos que hayan sido tenidos en cuenta a efectos de la misma.

De haberse efectuado ms de una regularizacin en el ejercicio, se harn constar los datos correspondientes a la ltima de ellas.

153-156

Numrico

AO DE NACIMIENTO.

Solo para percepciones correspondientes a las claves A, B.01, B.03 y C.

Se consignarn las cuatro cifras del ao de nacimiento del perceptor.

157

Numrico

SITUACIN FAMILIAR.

Solo para percepciones correspondientes a las claves A, B.01, B.03 y C.

Se har constar el dgito numrico indicativo de la situacin familiar del perceptor, de acuerdo con la siguiente relacin:

1. Si el perceptor es soltero, viudo, divorciado o separado legalmente con hijos menores de 18 aos o mayores incapacitados sujetos a patria potestad prorrogada o rehabilitada, que conviven exclusivamente con l, siempre que tenga, al menos, un hijo o descendiente con derecho a la aplicacin del mnimo por descendientes a que se refiere el artculo 58 de la Ley del Impuesto.

2. Si el perceptor est casado y no separado legalmente y su cnyuge no tiene rentas anuales superiores a la cuanta a la que se refiere la situacin 2. de las contempladas en el artculo 81.1 del Reglamento del Impuesto.

3. Si la situacin familiar del perceptor es distinta de las anteriores o no dese manifestarla ante la persona o entidad retenedora.

158-166

Alfanumrico

NIF DEL CNYUGE.

Solo para percepciones correspondientes a las claves A, B.01, B.03 y C.

nicamente en el supuesto de que la SITUACIN FAMILIAR del perceptor sea la sealada con el nmero 2, se har constar el nmero de identificacin fiscal de su cnyuge.

Este campo deber estar ajustado a la derecha, siendo la ltima posicin el carcter de control y rellenando con ceros las posiciones a la izquierda.

En cualquier otro caso este campo se rellenara a espacios.

167

Numrico

DISCAPACIDAD.

Solo para percepciones correspondientes a las claves A, B.01, B.03 y C.

Si el perceptor es una persona con discapacidad que tiene acreditado un grado de minusvala igual o superior al 33 por 100, se har constar en este campo el cdigo numrico indicativo de dicho grado. de acuerdo con la siguiente relacin:

0. Si el perceptor no padece ninguna discapacidad o si, padecindola, el grado de minusvala es inferior al 33 por 100.

1. Si el grado de minusvala del perceptor es igual o superior al 33 por 100 e inferior al 65 por 100.

2. Si el grado de minusvala del perceptor es igual o superior al 33 por 100 e inferior al 65 por 100, siempre que, adems, acredite necesitar ayuda de terceras personas o movilidad reducida.

3. Si el grado de minusvala del perceptor es igual o superior al 65 por 100.

168

Numrico

CONTRATO O RELACIN.

Solo para percepciones correspondientes a la clave A.

Tratndose de empleados por cuenta ajena en activo, se har constar el dgito numrico indicativo del tipo de contrato o relacin existente entre el perceptor y la persona o entidad retenedora, de acuerdo con la siguiente relacin:

1. Contrato o relacin de carcter general, que comprender todas las situaciones no contempladas en los cdigos numricos siguientes.

2. Contrato o relacin de duracin inferior al ao, con excepcin de los supuestos contemplados en el cdigo 4.

3. Contrato o relacin laboral especial de carcter dependiente, con excepcin de los rendimientos obtenidos por los penados en las instituciones penitenciarias y de las relaciones laborales de carcter especial que afecten a discapacitados, que se considerarn comprendidos en el cdigo 1.

4. Relacin espordica propia de los trabajadores manuales que perciben sus retribuciones por peonadas o jornales diarios, a que se refiere la regla 2. del artculo83.2 del Reglamento del Impuesto.

Cuando en un mismo ejercicio se hayan satisfecho al mismo perceptor cantidades que correspondan a diferentes tipos de contrato o relacin, el importe de las percepciones, as como el de las retenciones practicadas o el de los ingresos a cuenta efectuados, deber desglosarse en varios apuntes o registros, de forma que cada uno de ellos refleje exclusivamente percepciones y retenciones o ingresos a cuenta correspondientes a un mismo tipo de contrato o relacin.

No obstante, cuando un contrato temporal de duracin inferior al ao se haya transformado durante el ejercicio en contrato indefinido, el importe total de las percepciones satisfechas, as como el de las retenciones practicadas o el de los ingresos a cuenta efectuados, se reflejar en un nico apunte o registro en el cual se har constar como tipo de contrato o relacin el cdigo 1.

169

-

-

170

Numrico

MOVILIDAD GEOGRFICA.

Solo para percepciones correspondientes a la clave A.

Tratndose de empleados por cuenta ajena en activo (percepciones correspondientes a la clave A) que tengan derecho en el ejercicio al incremento en los gastos deducibles por la obtencin de rendimientos del trabajo establecido en el artculo 19.2.f) de la Ley del Impuesto para los supuestos de movilidad geogrfica previstos en el citado artculo, se har constar en esta casilla el nmero 1. En otro caso se har constar en este campo el nmero cero (0).

171-183

Numrico

REDUCCIONES APLICABLES.

Solo para percepciones correspondientes a las claves A, B.01, B.03 y C.

De haberse incluido entre las percepciones satisfechas al perceptor de que se trate alguna a la que resulte aplicable cualquiera de las reducciones previstas en los apartados 2 y 3 del artculo 18 o en las disposiciones transitorias 11. y 12. de la Ley del Impuesto, se consignar en esta casilla el importe de dichas reducciones efectivamente considerado por la persona o entidad pagadora a efectos de determinar el tipo de retencin.

Los importes deben consignarle en euros.

Este campo se subdivide en dos:

171-181 Parte entera del importe de las reducciones, si no tiene contenido se consignar a ceros.

182-183 Parte decimal del importe de las reducciones, si no tiene contenido se consignar a ceros.

184-196

Numrico

GASTOS DEDUCIBLES.

Solo para percepciones correspondientes a las claves A, B.01, B.03, C, E.01 y E.02.

Se consignar, sin signo y sin coma decimal, el importe anual efectivamente considerado por la persona o entidad pagadora a efectos de determinar el tipo de retencin, por los conceptos de gastos a que se refieren las letras a), b) yc) del artculo 19.2 de la Ley del Impuesto (cotizaciones a la Seguridad Social o a mutualidades generales obligatorias de funcionarios, detracciones por derechos pasivos y cotizaciones a Colegios de hurfanos o entidades similares).

En el caso de retribuciones correspondientes a la claveE.01 y E.02, se consignarn las cotizaciones a la Seguridad Social que hayan sido deducidas por el pagador de los rendimientos del trabajo satisfechos por este concepto. Los importes deben consignarse en euros.

Excepcionalmente, este campo tambin podr tener contenido en aquellas percepciones correspondientes a las claves L.05 y L.10 de las que, pese a estar exentas del IRPF, se hayan detrado cantidades por los citados conceptos que tengan la consideracin de gastos deducibles para el perceptor.

Este campo se subdivide en dos:

184-194 Parte entera del importe de los gastos, si no tiene contenido se consignar a ceros.

195-196 Parte decimal del importe de los gastos, si no tiene contenido se consignar a ceros.

197-209

Numrico

PENSIONES COMPENSATORIAS.

Solo para percepciones correspondientes a las claves A, B.01, B.03 y C.

Se consignar, sin signo y sin coma decimal, el importe anual de la pensin compensatoria que, en su caso, el perceptor estuviese obligado a satisfacer a su cnyuge por resolucin judicial.

En cualquier otro caso este campo se rellenar a ceros (0).

Los importes deben consignarse en euros. Este campo se subdivide en dos:

197-207 Parte entera del importe de la pensin compensatoria al cnyuge, si no tiene contenido se consignar a ceros.

208-209 Parte decimal del importe de la pensin compensatoria al cnyuge, si no tiene contenido se consignar a ceros.

210-222

Numrico

ANUALIDADES POR ALIMENTOS.

Solo para percepciones correspondientes a las claves A, B.01, B.03 y C.

Se consignar, sin signo y sin coma decimal, el importe anual de las anualidades por alimentos que, en su caso, el perceptor estuviese obligado a satisfacer a favor de sus hijos por decisin judicial.

En cualquier otro caso este campo se rellenar a ceros (0).

Los importes deben consignarse en euros. Este campo se subdivide en dos:

210-220 Parte entera del importe de las anualidades por alimentos a hijos, si no tiene contenido se consignar a ceros.

221-222 Parte decimal del importe de las anualidades por alimentos a hijos, si no tiene contenido se consignar a ceros.

223-228

Numrico

HIJOS Y OTROS DESCENDIENTES.

Solo para percepciones correspondientes a las claves A, B.01, B.03 y C.

Datos referidos a los hijos y dems descendientes del perceptor por los que ste tenga derecho a la aplicacin del mnimo por descendientes previsto en el artculo 58 de la Ley del Impuesto.

Este campo se subdivide en cuatro:

223 < 3 aos. N. Total: Nmero de descendientes del perceptor que, dando derecho a ste al mnimo por descendientes, sean menores de 3 aos de edad el 31 de diciembre del ejercicio al que corresponda la declaracin. Los hijos adoptados y los acogidos se computarn en este campo siempre que la adopcin o el acogimiento haya tenido lugar en el ejercicio al que corresponda la declaracin o en los dos ejercicios anteriores.

En cualquier otro caso este campo se rellenar a ceros (0).

224 < 3 aos. Por entero: Se indicar, en su caso, el nmero de los descendientes menores de 3 aos (posicin223) que han sido computados por entero a efectos de determinar el tipo de retencin.

En cualquier otro caso este campo se rellenar a ceros (0).

225-226 Resto. N. Total: Nmero de los dems descendientes del perceptor que, dando derecho a la aplicacin del mnimo por descendientes, no estn incluidos en el campo < 3 aos.

En cualquier otro caso este campo se rellenar a ceros (0).

227-228 Resto. Por entero: se indicar, en su caso, el nmero de los descendientes anteriores (posicin 225-226) que han sido computados por entero a efectos de determinar el tipo de retencin.

En cualquier otro caso este campo se rellenar a ceros (0).

229-240

Numrico

HIJOS Y OTROS DESCENDIENTES CON DISCAPACIDAD.

Solo para percepciones correspondientes a las claves A, B.01, B.03 y C.

Datos relativos a los descendientes del perceptor que, habiendo sido incluidos en alguno de los campos anteriores (posiciones 223-228) por dar derecho a ste a la aplicacin del mnimo por descendientes previsto en el artculo 58 de la Ley del Impuesto, den tambin derecho al mnimo por discapacidad de descendientes contemplado en el artculo 60.2 de la citada Ley, por tratarse de personas con discapacidad que tienen acreditado un grado de minusvala igual o superior al 33 por 100.

Este campo se subdivide en seis:

229-230 ≥ 33% y < 65%. N. Total: Nmero de descendientes discapacitados cuyo grado de minusvala sea igual o superior al 33 por 100 e inferior al 65 por 100. En cualquier otro caso este campo se rellenar a ceros (0).

231-232 ≥ 33% y < 65%. Por entero: se indicar, en su caso, el nmero de los descendientes anteriores (posiciones 229-230) que han sido computados por entero a efectos de determinar el tipo de retencin.

En cualquier otro caso este campo se rellenar a ceros (0).

233-234 Movilidad Reducida. N. Total: Nmero de descendientes discapacitados que, habiendo sido incluidos en el campo ≥ 33% Y < 65% anterior (posiciones 229-230) por tener un grado de minusvala igual o superior al 33 por 100 e inferior al 65 por 100, acrediten, adems, necesitar ayuda de terceras personas o movilidad reducida.En cualquier otro caso este campo se rellenar a ceros (0).

235-236 Movilidad Reducida. Por entero: Se indicar, en su caso, el nmero de los descendientes anteriores (posiciones 233-234) que han sido computados por entero a efectos de determinar el tipo de retencin.

En cualquier otro caso este campo se rellenar a ceros (0).

237-238 ≥ 65%. N. Total: Nmero de descendientes discapacitados cuyo grado de minusvala sea igual o superior al 65 por 100.En cualquier otro caso este campo se rellenar a ceros (0).

239-240 ≥ 65%. Por entero: Se indicar, en su caso, el nmero de los descendientes anteriores (posiciones 237-238) que han sido computados por entero a efectos de determinar el tipo de retencin.En cualquier otro caso este campo se rellenar a ceros (0).

241-244

Numrico

ASCENDIENTES.

Solo para percepciones correspondientes a las claves A, B.01, B.03 y C.

Datos referidos a los ascendientes del perceptor por los que ste tenga derecho a la aplicacin de la reduccin por edad prevista en el artculo 59 de la Ley del Impuesto.

Este campo se subdivide en cuatro:

241 < 75 aos. N. Total: Nmero de ascendientes del perceptor que tengan menos de 75 aos de edad el 31 de diciembre del ejercicio al que corresponda la declaracin. En cualquier otro caso este campo se rellenar a ceros (0).

242 < 75 aos. Por entero: Se indicar, en su caso, el nmero de los ascendientes anteriores (posicin 241) que han sido computados por entero a efectos de determinar el tipo de retencin.En cualquier otro caso este campo se rellenar a ceros (0).

243 ≥ 75 aos. N. Total: Nmero total de ascendientes del perceptor que tengan 75 o ms aos de edad el 31 de diciembre del ejercicio al que corresponda la declaracin. En cualquier otro caso este campo se rellenar a ceros (0).

244 ≥ 75 aos. Por entero: se indicar, en su caso, el nmero de los ascendientes anteriores (posicin 243) que han sido computados por entero a efectos de determinar el tipo de retencin.En cualquier otro caso este campo se rellenar a ceros (0).

245-250

Numrico

ASCENDIENTES CON DISCAPACIDAD.

Solo para percepciones correspondientes a las claves A, B.01, B.03 y C.

Datos relativos a los ascendientes del perceptor que, habiendo sido incluidos en alguna de las casillas anteriores por dar derecho a ste a la aplicacin del mnimo por ascendientes previsto en el artculo 59 de la Ley del Impuesto, den tambin derecho al mnimo por discapacidad de ascendientes contemplado en el artculo60.2 de la citada Ley, por tratarse de personas con discapacidad que tienen acreditado un grado de minusvala igual o superior al 33 por 100.

Este campo se subdivide en seis:

245 ≥ 33% y < 65%. N. Total: Nmero de ascendientes discapacitados cuyo grado de minusvala sea igual o

superior al 33 por 100 e inferior al 65 por 100.En cualquier otro caso este campo se rellenar a ceros (0).

246 ≥ 33% y < 65%. Por entero: se indicar, en su caso, el nmero de los ascendientes anteriores (posicin 245) que han sido computados por entero a efectos de determinar el tipo de retencin.En cualquier otro caso este campo se rellenar a ceros (0).

247 Movilidad Reducida. N. Total: Nmero de ascendientes discapacitados que, habiendo sido incluidos en el campo ≥ 33% y < 65% anterior (posicin 245) por tener un grado de minusvala igual o superior al 33 por 100 e inferior al 65 por 100, acrediten, adems, necesitar ayuda de terceras personas o movilidad reducida.En cualquier otro caso este campo se rellenar a ceros (0).

248 Movilidad Reducida. Por entero: Se indicar, en su caso, el nmero de los ascendientes anteriores (posicin247) que han sido computados por entero a efectos de determinar el tipo de retencin.En cualquier otro caso este campo se rellenar a ceros (0).

249 ≥ 65%. N. Total: Nmero de ascendientes discapacitados cuyo grado de minusvala sea igual o superior al 65 por 100.En cualquier otro caso este campo se rellenar a ceros (0).

250 ≥ 65%. Por entero: Se indicar, en su caso, el nmero de los ascendientes anteriores (posicin 249) que han sido computados por entero a efectos de determinar el tipo de retencin.En cualquier otro caso este campo se rellenar a ceros (0).

251-253

Numrico

CMPUTO DE LOS 3 PRIMEROS HIJOS.

Solo para percepciones correspondientes a las claves A, B.01, B.03 y C.

Datos referidos a la proporcin en la que ha sido computado a efectos de determinar el tipo de retencin cada uno de los tres primeros hijos o descendientes del perceptor, ordenados de mayor a menor segn su edad, de los previamente incluidos en los campos < 3 aos. N. Total (posicin 223) y Resto. N. Total (posiciones 225- 226).

Este campo se subdivide en tres:

251 Hijo 1.: Se indicar si el primer hijo ha sido computado por entero o por mitad a efectos de determinar el tipo de retencin, de acuerdo a los siguientes valores:

1: Computado por entero.

2: Computado por mitad.

252 Hijo 2.: Se indicar si el segundo hijo ha sido computado por entero o por mitad a efectos de determinar el tipo de retencin, de acuerdo a los siguientes valores:

1: Computado por entero.

2: Computado por mitad.

253 Hijo 3.: Se indicar si el tercer hijo ha sido computado por entero o por mitad a efectos de determinar el tipo de retencin, de acuerdo a los siguientes valores:

1: Computado por entero.

2: Computado por mitad.

En cualquier otro caso estos campos se rellenaran a ceros (0).

254

Numrico

COMUNICACIN PRSTAMOS VIVIENDA HABITUAL.

Solo para percepciones correspondientes a las claves A, B.01, B.03 y C.

En funcin de si en algn momento del ejercicio ha resultado de aplicacin la reduccin del tipo de retencin prevista en el artculo 86.1, ltimo prrafo, del Reglamento del Impuesto, por haber comunicado el perceptor que est destinando cantidades a la adquisicin o rehabilitacin de su vivienda habitual por las que vaya a tener derecho a la deduccin por vivienda habitual regulada en la disposicin transitoria decimoctava de la Ley del Impuesto y por cumplirse los dems requisitos establecidos al efecto, se consignar en este campo la clave que en cada caso proceda de las dos siguientes:

0: Si en ningn momento del ejercicio ha resultado de aplicacin la reduccin del tipo de retencin.1: Si en algn momento del ejercicio ha resultado de aplicacin la reduccin del tipo de retencin.

255-281

Alfanumrico

PERCEPCIONES DINERARIAS DERIVADAS DE INCAPACIDAD LABORAL

Solo para percepciones correspondientes a las claves A y B.01.

Este campo se subdivide en tres:

255 SIGNO DE LA PERCEPCIN NTEGRA DERIVADADE INCAPACIDAD LABORAL: Se cumplimentar este campo cuando las percepciones correspondan a cantidades reintegradas por el perceptor en el ejercicio, como consecuencia de haber sido indebida o excesivamente percibidas en ejercicios anteriores. En este caso se consignar una N, en cualquier otro caso el contenido de este campo ser un espacio.

256-268 PERCEPCIN NTEGRA (Dineraria) DERIVADADE INCAPACIDAD LABORAL: Campo numrico de 13 posiciones. Se har constar, sin signo y sin coma decimal, el importe ntegro anual de las percepciones dinerarias en concepto de incapacidad laboral abonadas directamente por el pagador al trabajador.

Cuando la prestacin dineraria por incapacidad laboral sea satisfecha por el empleador en virtud del respectivo acuerdo de colaboracin con la Seguridad Social (ya sea esta colaboracin de carcter voluntario u obligatorio), se har constar en el campo Clave de percepcin la clave A. En otro caso, estas percepciones se reflejarn en la

Clave B, subclave 01.

Los importes deben consignarse en euros. Este campo se subdivide en dos:

256-266 Parte entera del importe de la percepcin ntegra. Si no tiene contenido se consignar a ceros.267-268 Parte decimal del importe de la percepcin ntegra. Si no tiene contenido se consignar a ceros.

269-281 RETENCIONES PRACTICADAS SOBRE PRESTACIONES DERIVADAS DE INCAPACIDAD LABORAL: Campo numrico de 13 posiciones. Se consignar, sin signo y sin coma decimal, el importe anual efectivamente retenido a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas en relacin con las percepciones dinerarias derivadas de incapacidad laboral consignadas en el campo anterior.

Si algn perceptor no ha sufrido retencin, este campo se consignar relleno a ceros.

Los importes deben consignarse en euros.

Este campo se subdivide en dos:

269-279 Parte entera del importe de las retenciones practicadas. Si no tiene contenido se consignar a ceros. 280-281 Parte decimal del importe de las retenciones practicadas. Si no tiene contenido se consignar a ceros.

282-321

Alfanumrico

PERCEPCIONES EN ESPECIE DERIVADAS DE INCAPACIDAD LABORAL:

Solo para percepciones correspondientes a la clave A. Este campo se subdivide en cuatro:

282 SIGNO DE LA PERCEPCIN EN ESPECIE DERIVADA DE INCAPACIDAD LABORAL: Se cumplimentar este campo cuando el perceptor reintegre en este ejercicio percepciones en especie derivadas de incapacidad laboral, como consecuencia de haber sido indebida o excesivamente percibidas en ejercicios anteriores.

En este caso se consignar una N; en cualquier otro caso el contenido de este campo ser un espacio.

283-295 VALORACIN DE LA PERCEPCIN EN ESPECIE DERIVADA DE INCAPACIDAD LABORAL:

Campo numrico de 13 posiciones.

Cuando, en virtud del respectivo acuerdo de colaboracin con la Seguridad Social (ya sea esta colaboracin de carcter voluntario u obligatorio), el empleador satisfaga prestaciones por incapacidad laboral en forma excepcional de prestaciones en especie, se harn constar en este campo, sin signo y sin coma decimal, la suma de las valoraciones correspondientes a dichas percepciones en especie derivadas de incapacidad laboral efectivamente satisfechas en el ejercicio al perceptor de que se trate,

determinadas con arreglo a lo establecido en el artculo 43 de la Ley del Impuesto y sin incluir en ningn caso el importe del ingreso a cuenta, haciendo constar en el campo Clave de percepcin la clave A.

Los importes deben consignarse en euros. Este campo se subdivide en dos:

283-293 Parte entera del importe de la valoracin; si no tiene contenido, se consignar a ceros.

294-295 Parte decimal del importe de la valoracin; si no tiene contenido, se consignar a ceros.

296-308 INGRESOS A CUENTA EFECTUADOS POR PRESTACIONES EN ESPECIE DERIVADAS DE INCAPACIDAD LABORAL: Campo numrico de 13 posiciones. Se consignar, sin signo y sin coma decimal, el importe anual efectivamente ingresado a cuenta por el pagador en relacin con las percepciones en especie derivadas de incapacidad laboral consignadas en el campo anterior.

Los importes deben consignarse en euros. Este campo se subdivide en dos:

296-306 Parte entera del importe de los ingresos a cuenta efectuados; si no tiene contenido se consignar a ceros.

307-308 Parte decimal del importe de los ingresos a cuenta efectuados; si no tiene contenido se consignar a ceros.

309-321 INGRESOS A CUENTA REPERCUTIDOS POR PRESTACIONES EN ESPECIE DERIVADAS DE INCAPACIDAD LABORAL: Campo numrico de 13 posiciones. Se consignar, sin signo y sin coma decimal, el importe anual de los ingresos a cuenta efectuados que, en su caso, el pagador de las retribuciones en especie derivadas de incapacidad laboral hubiera repercutido al perceptor.

Los importes deben consignarse en euros. Este campo se subdivide en dos:

309-319 Parte entera del importe de los ingresos a cuenta repercutidos; si no tiene contenido se consignar a ceros.

320-321 Parte decimal del importe de los ingresos a cuenta repercutidos; si no tiene contenido se consignar a ceros.

322-500

BLANCOS.

* Todos los importes sern positivos.

* Los campos numricos que no tengan contenido se rellenarn a ceros.

* Los campos alfanumricos/alfabticos que no tengan contenido se rellenarn a blancos.

* Todos los campos numricos ajustados a la derecha y rellenos de ceros por la izquierda.

* Todos los campos alfanumricos/alfabticos ajustados a la izquierda y rellenos de blancos por la derecha, en maysculas, sin caracteres especiales y sin vocales acentuadas, excepto que se especifique lo contrario en la descripcin del campo.

Análisis

  • Rango: Orden
  • Fecha de disposición: 16/11/2017
  • Fecha de publicación: 18/11/2017
  • Entrada en vigor, con la salvedad indicada, el 19 de noviembre de 2017.
  • Aplicable al ejercicio 2017.
Referencias anteriores
  • MODIFICA:
    • el art. 4 de la Orden HAP/2250/2015, de 23 de octubre (Ref. BOE-A-2015-11596).
    • el art. 6 de la Orden EHA/98/2010, de 25 de enero (Ref. BOE-A-2010-1393).
    • el art. 2 y SUSTITUYE los anexos I y II de la Orden EHA/3127/2009, de 10 de noviembre (Ref. BOE-A-2009-18567).
    • el art. 10 de la Orden EHA/3012/2008, de 20 de octubre (Ref. BOE-A-2008-16973).
    • el apartado 4 de la Orden de 22 de diciembre de 1999 (Ref. BOE-A-1999-24710).
Materias
  • Administracin electrnica
  • Agencia Estatal de la Administracin Tributaria
  • Fondos de pensiones
  • Formularios administrativos
  • Gestin fiscal
  • Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas
  • Notificaciones telemticas
  • Operaciones con Terceras Personas
  • Recaudacin

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