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Documento BOE-A-2011-19397

Orden EHA/3378/2011, de 1 de diciembre, por la que se modifica la Orden EHA/3012/2008, de 20 de octubre, por la que se aprueba el modelo 347 de declaracin anual de operaciones con terceras personas, as como los diseos fsicos y lgicos y el lugar, forma y plazo de presentacin, la Orden EHA/3787/2008, de 29 de diciembre, por la que se aprueba el modelo 340 de declaracin informativa regulada en el artculo 36 del Reglamento General de las actuaciones y los procedimientos de gestin e inspeccin tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicacin de los tributos y la Orden EHA/3434/2007, de 23 de noviembre, por la que se aprueban los modelos 322 de autoliquidacin mensual, modelo individual, y 353 de autoliquidacin mensual, modelo agregado, y el modelo 039 de Comunicacin de datos, correspondientes al Rgimen especial del Grupo de Entidades en el Impuesto sobre el Valor Aadido.

TEXTO

La aprobacin del Real Decreto 1615/2011, de 14 de noviembre, por el que se introducen modificaciones en materia de obligaciones formales en el Reglamento General de las actuaciones y los procedimientos de gestin e inspeccin tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicacin de los tributos, aprobado por Real Decreto 1065/2007, de 27 de julio, y se modifica el Real Decreto 1363/2010, de 29 de octubre, por el que se regulan supuestos de notificaciones y comunicaciones administrativas obligatorias por medios electrnicos en el mbito de la Agencia Estatal de Administracin Tributaria, establece importantes cambios en la regulacin de la Declaracin anual de operaciones con terceras personas, modelo 347, as como, en la regulacin de la Declaracin informativa con el contenido de los libros registro, modelo340, aprobada en el artculo 36 del Reglamento General de las actuaciones y los procedimientos de gestin e inspeccin tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicacin de los tributos, aprobado por Real Decreto 1065/2007, de 27 de julio.

Los cambios reglamentarios llevados a cabo en relacin con los citados modelos obligan a realizar las consiguientes modificaciones normativas en las rdenes ministeriales por las que se aprueban los mismos.

En relacin con la obligacin de informar sobre las operaciones con terceras personas realizadas durante el ao natural mediante la presentacin del modelo 347, las principales novedades introducidas por la presente Orden ministerial se refieren a la forma de suministrar la informacin contenida en dicho modelo que, con carcter general, se exige que sea desglosada trimestralmente y al plazo de presentacin de la declaracin que se anticipa al mes de febrero, si bien de forma transitoria el modelo 347 correspondiente a2011 se presentar durante el mes de marzo de 2012.

Asimismo, el citado Real Decreto 1615/2011, de 14 de noviembre, modifica la redaccin de los artculos 32 y 36 del Reglamento General de las actuaciones y los procedimientos de gestin e inspeccin tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicacin de los tributos, aprobado por Real Decreto 1065/2007, de 27 de julio, exonerando de la obligacin de presentacin de la declaracin de operaciones con terceras personas a quienes estuvieran obligados a la presentacin de la Declaracin informativa con el contenido de los libros registro del Impuesto sobre el Valor Aadido e Impuesto General Indirecto Canario y estableciendo, por otra parte, la obligacin de incluir en sta ltima declaracin determinadas operaciones que antes se deban consignar como excepcin en la declaracin informativa de operaciones con terceras personas.

La introduccin de los cambios referidos anteriormente, exige la modificacin paralela de los diseos fsicos y lgicos de ambos modelos de declaracin con la finalidad de adaptarlos a los citados cambios.

Por ltimo, y con la finalidad de facilitar la presentacin de declaraciones y de unificar los sistemas de presentacin, se establece la posibilidad de utilizar la colaboracin social para presentar el modelo 322 de Grupo de entidades. Modelo individual. Autoliquidacin mensual y el modelo 353 de Grupo de entidades. Modelo agregado. Autoliquidacin mensual.

El artculo 117 del Reglamento General de las actuaciones y los procedimientos de gestin e inspeccin tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicacin de los tributos, aprobado por Real Decreto 1065/2007, de 27 de julio, habilita, en el mbito de las competencias del Estado, al Ministro de Economa y Hacienda para aprobar los modelos de declaracin, autoliquidacin y comunicacin de datos, as como para establecer la forma, lugar y plazos de su presentacin.

En su virtud dispongo:

Artculo primero. Modificacin de la Orden EHA/3012/2008, de 20 de octubre, por la que se aprueba el modelo 347 de declaracin anual de operaciones con terceras personas, as como los diseos fsicos y lgicos y el lugar, forma y plazo de presentacin.

Se introducen las siguientes modificaciones en la Orden EHA/3012/2008, de 20 de octubre, por la que se aprueba el modelo 347 de declaracin anual de operaciones con terceras personas, as como los diseos fsicos y lgicos y el lugar, forma y plazo de presentacin:

Uno. El modelo 347 de Declaracin anual de operaciones con terceras personas que figura en el anexo I se sustituye por el modelo 347 que figura como anexo I de la presente Orden.

Dos. Se sustituye el anexo II Diseos fsicos y lgicos a los que deben ajustarse los archivos que se generen para la presentacin telemtica y los soportes directamente legibles por ordenador del modelo 347 por el que figura como anexo II de la presente Orden.

Tres. Se modifica el artculo 10, que queda redactado como sigue:

Artculo 10. Plazo de presentacin del modelo 347.

La presentacin de la declaracin anual de operaciones con terceras personas, modelo 347, tanto en papel impreso como en soporte directamente legible por ordenador o por va telemtica, se realizar durante el mes de febrero de cada ao en relacin con las operaciones realizadas durante el ao natural anterior.

Artculo segundo. Modificacin de la Orden EHA/3787/2008, de 29 de diciembre, por la que se aprueba el modelo 340 de declaracin informativa regulada en el artculo 36 del Reglamento General de las actuaciones y los procedimientos de gestin e inspeccin tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicacin de los tributos.

Se introducen las siguientes modificaciones en la Orden EHA/3787/2008, de 29 de diciembre, por la que se aprueba el modelo 340 de declaracin informativa regulada en el artculo 36 del Reglamento General de las actuaciones y los procedimientos de gestin e inspeccin tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicacin de los tributos:

Uno. Se modifica el apartado 1 del artculo 1, que queda redactado como sigue:

Artculo 1. Aprobacin del modelo 340.

1. Se aprueba el modelo 340 Declaracin informativa de operaciones incluidas en los libros registro y otras operaciones, que figura en el anexo I de la presente Orden.

El modelo 340 se compone de los siguientes documentos:

a) Hoja resumen, que comprende dos ejemplares, uno para la Administracin y otro para el interesado.

b) Sobre para la Administracin.

El nmero identificativo que habr de figurar en el modelo 340 ser un nmero secuencial cuyos tres primeros dgitos se correspondern con el cdigo 340.

El nmero identificativo que habr de figurar en el modelo 340 en el caso de tratarse de una declaracin sustitutiva o complementaria que incorpore registros no declarados previamente ser un nmero secuencial cuyos tres primeros dgitos se correspondan con el cdigo 340. La presentacin de declaraciones complementarias que modifiquen el contenido de datos declarados en otra declaracin presentada anteriormente que se refiera al mismo perodo, se realizar desde el servicio de consulta y modificacin de declaraciones informativas en la Sede Electrnica de la Agencia Estatal de Administracin Tributaria (https://www.agenciatributaria.gob.es). En este caso la declaracin complementaria quedar identificada por el cdigo electrnico de su presentacin, no siendo necesario indicar ningn nmero identificativo.

Dos. Se modifican los diseos fsicos y lgicos del modelo 340 que figuran como anexo II de la Orden EHA/3787/2008, de 29 de diciembre, por la que se aprueba el modelo 340 de declaracin informativa regulada en el artculo 36 del Reglamento General de las actuaciones y los procedimientos de gestin e inspeccin tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicacin de los tributos. Se aaden, en los diseos lgicos del tipo de registro 2: registro de detalle, en la posicin 100 Clave de operacin, las nuevas claves que se indican a continuacin con la siguiente redaccin:

R–Operacin de arrendamiento de local de negocio.

S–Subvenciones, auxilios o ayudas satisfechas o recibidas, tanto por parte de Administraciones pblicas como de entidades privadas.

T–Cobros por cuenta de terceros de honorarios profesionales o de derechos derivados de la propiedad intelectual, industrial, de autor u otros por cuenta de sus socios, asociados o colegiados efectuados por sociedades, asociaciones, colegios profesionales u otras entidades que, entre sus funciones, realicen las de cobro.

U–Operacin de seguros.

V–Compras de agencias viajes: operaciones de prestacin de servicios de mediacin en nombre y por cuenta ajena relativos a los servicios de transporte de viajeros y de sus equipajes que las agencias de viajes presten al destinatario de dichos servicios de transporte, de acuerdo con lo dispuesto en el apartado 3 de la disposicin adicional cuarta del Reglamento por el que se regulan las obligaciones de facturacin.

W–Operaciones sujetas al Impuesto sobre la Produccin, los Servicios y la Importacin en las Ciudades de Ceuta y Melilla.

X–Operaciones por las que los empresarios o profesionales que satisfagan compensaciones agrcolas, ganaderas y/o pesqueras hayan expedido el recibo correspondiente.

Tres. Se modifican los diseos fsicos y lgicos del modelo 340 que figuran como anexo II de la Orden EHA/3787/2008, de 29 de diciembre, por la que se aprueba el modelo 340 de declaracin informativa regulada en el artculo 36 del Reglamento General de las actuaciones y los procedimientos de gestin e inspeccin tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicacin de los tributos. En los diseos lgicos del tipo de registro 2: registro de detalle, en la posicin 100 Clave de operacin, la Clave de operacin N: Facturacin de las prestaciones de servicios de agencias de viaje que actan como mediadoras en nombre y por cuenta ajena (disposicin adicional 4. RD 1496/2003) deber consignarse de forma obligatoria cuando se realicen operaciones que se correspondan con la misma.

Cuatro. Se modifican los diseos fsicos y lgicos del modelo 340 que figuran como anexo II de la Orden EHA/3787/2008, de 29 de diciembre, por la que se aprueba el modelo 340 de declaracin informativa regulada en el artculo 36 del Reglamento General de las actuaciones y los procedimientos de gestin e inspeccin tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicacin de los tributos. Se aaden nuevos campos en los diseos fsicos y lgicos, tipo de registro 2: registro de detalle, del Libro Registro de facturas expedidas, en las posiciones y con el contenido que se indica a continuacin:

385 Numrico Situacin del inmueble.

Cuando se consigne la clave de operacin ‘‘R’’ se consignar de entre las siguientes claves la que corresponda a la situacin del local de negocio arrendado:

1. Inmueble con referencia catastral situado en cualquier punto del territorio espaol, excepto Pas Vasco y Navarra.

2. Inmueble situado en la Comunidad Autnoma del Pas Vasco o en la Comunidad Foral de Navarra.

3. Inmueble en cualquiera de las situaciones anteriores pero sin referencia catastral.

4. Inmueble situado en el extranjero.

386-410 Alfanumrico Referencia catastral.

Cuando se consigne la clave ‘‘R’’ se consignar la referencia catastral correspondiente al local de negocio arrendado.

411-425 Numrico Importe percibido en metlico.

Se consignarn sin signo y sin coma decimal los importes superiores a 6.000 euros que se hubieran percibido en metlico (moneda o billetes de curso legal) de la misma persona o entidad por las operaciones realizadas durante el ao natural.

Estos importes se reflejarn en las declaraciones mensuales a partir de las cuales se haya superado el citado lmite.

Cuando las cantidades percibidas en metlico previstas no puedan incluirse en las declaraciones mensuales del ao natural en el que se realizan las operaciones por percibirse con posterioridad a su presentacin o por no haber alcanzado en ese momento un importe superior a 6.000 euros, los obligados tributarios debern incluirlas separadamente en la declaracin correspondiente al perodo del ao natural posterior en el que se hubiese efectuado el cobro o se hubiese alcanzado el importe sealado anteriormente.

Los importes deben consignarse en euros.

Este campo se subdivide en dos:

411-423 Parte entera del importe percibido en metlico, si no tiene contenido se consignar a ceros.

424-425 Parte decimal del importe percibido en metlico, si no tiene contenido se consignar a ceros.

426-429 Numrico Ejercicio.

Se consignarn las cuatro cifras del ejercicio en el que se hubieran declarado las operaciones que dan origen al cobro en metlico por importe superior a 6.000 euros.

430-444 Numrico Importe percibido por transmisiones de inmuebles sujetas a IVA.

Se consignar, sin signo y sin coma decimal, separadamente de otras operaciones, las cantidades que se perciban en contraprestacin por transmisiones de inmuebles, efectuadas o que se deban efectuar, que constituyan entregas sujetas en el Impuesto sobre el Valor aadido (IVA incluido). Los importes deben consignarse en euros.

Este campo se subdivide en dos:

430-442 Parte entera del importe percibido por transmisiones de inmuebles sujetas a IVA, si no tiene contenido se consignar a ceros.

443-444 Parte decimal del importe percibido por transmisiones de inmuebles sujetas a IVA, si no tiene contenido se consignar a ceros.

Artculo tercero. Modificacin de la Orden EHA/3434/2007, de 23 de noviembre, por la que se aprueban los modelos 322 de autoliquidacin mensual, modelo individual, y 353 de autoliquidacin mensual, modelo agregado, y el modelo 039 de Comunicacin de datos, correspondientes al Rgimen especial del Grupo de Entidades en el Impuesto sobre el Valor Aadido.

Se modifica el apartado 1 del artculo 5 de la Orden EHA/3434/2007, de 23 de noviembre, por la que se aprueban los modelos 322 de autoliquidacin mensual, modelo individual, y 353 de autoliquidacin mensual, modelo agregado, y el modelo 039 de Comunicacin de datos, correspondientes al Rgimen especial del Grupo de Entidades en el Impuesto sobre el Valor Aadido:

5. Forma y condiciones generales para la presentacin telemtica por Internet de los modelos 322 y 353.

1. Carcter de la presentacin. Ser obligatoria la presentacin telemtica a travs de Internet del modelo 322 de ‘‘Grupo de entidades. Modelo individual. Autoliquidacin mensual’’ que consta como anexo I de la presente Orden y del modelo 353 de Grupo de entidades. Modelo agregado. Autoliquidacin mensual que consta como anexo II de la presente Orden.

La presentacin de las autoliquidaciones por va telemtica a travs de Internet podr ser efectuada bien por el propio declarante o bien por un tercero que acte en su representacin, de acuerdo con lo establecido en los artculos 79 a 81, ambos inclusive, del Reglamento General de las actuaciones y los procedimientos de gestin e inspeccin tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicacin de los tributos, y en la Orden HAC/1398/2003, de 27 de mayo, por la que se establecen los supuestos y condiciones en que podr hacerse efectiva la colaboracin social en la gestin de los tributos, y se extiende sta expresamente a la presentacin telemtica de determinados modelos de declaracin y otros documentos tributarios.

Disposicin transitoria primera. Plazo de presentacin del modelo 347 correspondiente al ejercicio 2011.

La presentacin de la Declaracin anual de operaciones con terceras personas, modelo 347, correspondiente al ejercicio 2011 se realizar durante el mes de marzo de 2012.

Disposicin transitoria segunda. Obligacin de presentar el modelo 347 por parte de los sujetos pasivos inscritos en el registro de devolucin mensual del Impuesto sobre el Valor Aadido.

Las modificaciones introducidas por el Artculo primero de la presente Orden en la Declaracin anual de operaciones con terceras personas no surtirn efecto en relacin con la Declaracin anual de operaciones con terceras personas correspondiente a 2011 que deben presentar los sujetos pasivos inscritos en el registro de devolucin mensual del Impuesto sobre el Valor Aadido.

Disposicin final nica. Entrada en vigor.

La presente Orden entrar en vigor el da 1 de enero de 2012, y ser de aplicacin, por primera vez, para la presentacin de la Declaracin anual de operaciones con terceras personas, modelo 347 correspondiente a 2011, y para la presentacin de la Declaracin informativa de operaciones incluidas en los libros registro y otras operaciones, modelo 340, y de los modelos 322 de Grupo de entidades. Modelo individual. Autoliquidacin mensual y 353 de Grupo de entidades. Modelo agregado Autoliquidacin mensual correspondientes al primer perodo de declaracin de 2012.

Madrid, 1 de diciembre de 2011.–La Vicepresidenta del Gobierno de Asuntos Econmicos y Ministra de Economa y Hacienda, Elena Salgado Mndez.

ANEXO I

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ANEXO II
DISEOS FSICOS Y LGICOS A LOS QUE DEBEN AJUSTARSE LOS ARCHIVOS QUE SE GENEREN PARA LA PRESENTACIN TELEMTICA Y LOS SOPORTES DIRECTAMENTE LEGIBLES POR ORDENADOR DEL MODELO 347.

DISEOS LGICOS

DESCRIPCIN DE LOS REGISTROS

Para cada declarante se incluirn dos tipos diferentes de registro, que se distinguen por la primera posicin, con arreglo a los siguientes criterios:

Tipo 1: Registro del declarante: Datos identificativos y resumen de la declaracin. Diseo de tipo de registro 1 de los recogidos ms adelante en estos mismos apartados y Anexo de la presente Orden.

Tipo 2: Registro de declarado y Registro de inmueble. Diseo de tipo de registro 2 de los recogidos ms adelante en estos mismos apartados y Anexo de la presente Orden.

El orden de presentacin ser el del tipo de registro, existiendo un nico registro del tipo 1 y tantos registros del tipo 2 como declarados e inmuebles tenga la declaracin, siendo diferentes los de declarados y los de inmuebles.

Todos los campos alfanumricos y alfabticos se presentarn alineados a la izquierda y rellenos de blancos por la derecha, en maysculas sin caracteres especiales, y sin vocales acentuadas.

Para los caracteres especficos del idioma se utilizar la codificacin ISO-8859-1. De estaforma la letra “” tendr el valor ASCII 209 (Hex. D1) y la “” (cedilla mayscula) el valor ASCII 199 (Hex. C7).

Todos los campos numricos se presentarn alineados a la derecha y rellenos a ceros por la izquierda sin signos y sin empaquetar.

Todos los campos tendrn contenido, a no ser que se especifique lo contrario en la descripcin del campo. Si no lo tuvieran, los campos numricos se rellenarn a ceros y tanto los alfanumricos como los alfabticos a blancos.

El primer registro del fichero (tipo 1), contendr un campo de 13 caracteres, en las posiciones 488 a 500, reservado para el sello electrnico, que ser cumplimentado exclusivamente por los programas oficiales de la A.E.A.T. En cualquier otro caso se rellenar a blancos.

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Análisis

  • Rango: Orden
  • Fecha de disposición: 01/12/2011
  • Fecha de publicación: 12/12/2011
  • Entrada en vigor, con la salvedad indicada, el 1 de enero de 2012.
Referencias anteriores
  • MODIFICA:
    • art. 1 y lo indicado del anexo II de la Orden EHA/3787/2008, de 29 de diciembre (Ref. BOE-A-2008-20954).
    • art. 10, anexo I y SUSTITUYE el anexo II de la Orden EHA/3012/2008, de 20 de octubre (Ref. BOE-A-2008-16973).
    • art. 5 de la Orden EHA/3434/2007, de 23 de noviembre (Ref. BOE-A-2007-20484).
  • DE CONFORMIDAD con Real Decreto 1615/2011, de 14 de noviembre (Ref. BOE-A-2011-18596).
Materias
  • Administracin electrnica
  • Formularios administrativos
  • Gestin fiscal
  • Impuesto sobre el Valor Aadido
  • Informacin tributaria

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