Agencia Estatal Boletín Oficial del Estado

Ministerio de la Presidencia Agencia Estatal Boletín Oficial del Estado

Está Vd. en

Documento BOE-A-2015-14286

Orden ECC/2841/2015, de 28 de diciembre, por la que se establece el mtodo simplificado de clculo del capital de solvencia obligatorio para el seguro de decesos.

TEXTO

La Ley 20/2015, de 14 de julio, de ordenacin supervisin y solvencia de las entidades aseguradoras y reaseguradoras ha transpuesto a nuestro ordenamiento jurdico aquellas disposiciones que requeran un desarrollo por norma con rango de ley de la Directiva 2009/138/CE, del Parlamento Europeo y del Consejo, de 25 de noviembre de 2009, sobre el acceso a la actividad de seguro y de reaseguro y su ejercicio, en adelante, Directiva Solvencia II, modificada principalmente por la Directiva 2014/51/UE del Parlamento Europeo y del Consejo, de 16 de abril de 2014, por la que se modifican las Directivas 2003/71/CE y 2009/138/CE y los Reglamentos (CE) n. 1060/2009, (UE) n. 1094/2010 y (UE) n. 1095/2010, en lo que respecta a los poderes de la Autoridad Europea de Supervisin (Autoridad Europea de Seguros y Pensiones de Jubilacin) y de la Autoridad Europea de Supervisin (Autoridad Europea de Valores y Mercados), ms conocida como mnibus II. Dicha transposicin ha sido completada por el Real Decreto 1060/2015, de 20 de noviembre, de ordenacin, supervisin y solvencia de las entidades aseguradoras y reaseguradoras.

El nuevo rgimen de solvencia que establece la Directiva Solvencia II para las entidades aseguradoras y reaseguradoras ha de ser complementado, a nivel europeo, por los desarrollos normativos emanados de la Comisin Europea y de la Autoridad Europea de Seguros y Pensiones de Jubilacin, a la cual el Reglamento (CE) n. 1094/2010, de 24 de noviembre, del Parlamento Europeo y del Consejo, por el que se crea una Autoridad Europea de Supervisin (Autoridad Europea de Seguros y Pensiones de Jubilacin), se modifica la Decisin 716/2009/CE y se deroga la Decisin 2009/79/CE de la Comisin, atribuye importantes facultades de coordinacin y decisorias en materia de supervisin y ordenacin de seguros y reaseguros, para lograr una mayor armonizacin reguladora y una mejor coordinacin internacional e intersectorial.

El Reglamento Delegado (UE) 2015/35 de la Comisin, de 10 de octubre de 2014, por el que se completa la Directiva 2009/138/CE, del Parlamento Europeo y del Consejo, de 25 de noviembre de 2009, sobre el acceso a la actividad de seguro y de reaseguro y su ejercicio (Solvencia II), en su artculo 23 prev, a efectos del clculo de la mejor estimacin de las provisiones tcnicas, la incidencia de las futuras decisiones de gestin adoptadas por quienes ejerzan la direccin efectiva de la entidad, estableciendo determinados lmites y requisitos para que dichas futuras decisiones de gestin puedan tomarse en consideracin.

En el clculo de la provisin del seguro de decesos, tiene especial relevancia la posibilidad de considerar futuras decisiones de gestin relacionadas con las primas que la entidad puede cobrar a los tomadores de seguros. As, por motivos comerciales, estas entidades aplican habitualmente descuentos en las primas que cobran a sus asegurados, sobre aquellas que corresponderan por la aplicacin estricta de sus contratos para compensar, total o parcialmente, los aumentos de primas causados por eventuales aumentos del coste de los servicios funerarios u otros eventos desfavorables (reajustes de primas). Con esta prctica las entidades tratan de evitar las subidas bruscas de primas y que la repercusin del incremento de costes resulte ms progresiva para el tomador, en la medida en que su margen comercial lo permita. Por esta razn, y dado que el importe de la provisin responde a la mejor estimacin del valor de las obligaciones futuras, en el clculo de esa mejor estimacin se podrn considerar primas futuras por un importe inferior al que resultara de la aplicacin estricta de lo estipulado en los contratos.

Todo lo expuesto no obsta para que, si cambiaran las circunstancias a un entorno ms desfavorable, la entidad pueda eliminar, al menos parcialmente, las limitaciones autoimpuestas a los reajustes de primas. En consecuencia, debera tenerse en cuenta la circunstancia de que las decisiones de gestin consistentes en un incremento de las primas hasta los importes mximos estipulados en el contrato de seguro, susceptibles de ser adoptadas en el futuro por parte de quienes ejerzan la direccin efectiva de la entidad, tendran influencia directa en el clculo de la mejor estimacin que la provisin representa.

Al mismo tiempo, y mxime cuando se trata de contratos a muy largo plazo, es necesario que la provisin del seguro de decesos sea calculada con hiptesis prudentes, de forma que la entidad aseguradora disponga en todo momento de una provisin suficiente que le permita atender adecuadamente sus compromisos futuros.

Respecto a la capacidad de incrementar las primas consideradas en la mejor estimacin, sern las propias entidades aseguradoras las que, en funcin de los productos que comercialicen, sus tarifas y el resto de circunstancias que concurran, debern evaluar la existencia de tal capacidad y verificar su aplicabilidad efectiva, sin perjuicio de la posibilidad de su comprobacin posterior por la Direccin General de Seguros y Fondos de Pensiones.

Todo ello hace aconsejable el establecimiento de un rgimen simplificado de clculo del capital de solvencia obligatorio, para los seguros del ramo de decesos, en el que se tengan en cuenta las especificidades de este ramo, incluido el efecto de las futuras decisiones de gestin antes mencionadas; si bien, entre estas ltimas, slo se tendrn en cuenta en este rgimen simplificado, las relacionadas con la posibilidad de modificar las primas futuras en funcin de la capacidad de la entidad de realizar reajustes en sus tarifas de primas con ocasin de incrementos en el coste de los servicios y con determinadas limitaciones, en los escenarios considerados. Esta norma establece una simplificacin de la aplicacin de dicha capacidad de gestin y un mtodo para su cuantificacin a efectos de habilitar un mtodo simplificado de clculo del capital de solvencia obligatorio y de la mejor estimacin de las provisiones tcnicas para el ramo de decesos que tenga en cuenta sus particularidades frente al rgimen general.

Los requisitos que deben concurrir para que las indicadas futuras decisiones de gestin puedan tomarse en consideracin son los recogidos en el Reglamento Delegado (UE) 2015/35 de la Comisin, de 10 de octubre de 2014, entre los cuales figura el que dichas decisiones deban ser formalizadas mediante acuerdo del rgano de administracin y que se describa y acredite en qu circunstancias podr modificarse la aplicacin de las tarifas por reajustes debidos a incrementos del coste de los servicios.

Esta orden se dicta de conformidad con lo establecido en la disposicin adicional decimoquinta de la Ley 20/2015, de 14 de julio, desarrollada por el artculo 76 del Real Decreto 1060/2015, de 20 de noviembre, de ordenacin, supervisin y solvencia de las entidades aseguradoras y reaseguradoras y previo informe del Ministerio de Hacienda y Administraciones Pblicas.

En su virtud, de acuerdo con el Consejo de Estado, dispongo:

Artculo 1. mbito de aplicacin.

Con la extensin del artculo 76 del Real Decreto 1060/2015, de 20 de noviembre, de ordenacin, supervisin y solvencia de las entidades aseguradoras y reaseguradoras, el rgimen simplificado de clculo del capital de solvencia obligatorio para el seguro de decesos se podr aplicar a los seguros en los que los lmites del contrato coincidan con la vida esperada de los asegurados, con independencia de la modalidad de seguro a la que corresponda.

Este rgimen se aplicar teniendo en cuenta todos los derechos y obligaciones futuras de las entidades aseguradoras previstos en el contrato, tanto los relativos a los servicios funerarios propiamente dichos, como a aquellos otros servicios o prestaciones consideradas en el contrato como complementarias, que se presten como consecuencia de un fallecimiento, de acuerdo con lo dispuesto en el artculo 18 del Reglamento Delegado (UE) 2015/35 de la Comisin de 10 de octubre de 2014, por el que se completa la Directiva 2009/138/CE, del Parlamento Europeo y del Consejo, de 25 de noviembre de 2009, sobre el seguro de vida, el acceso a la actividad de seguro y de reaseguro y su ejercicio (Solvencia II).

Artculo 2. Futuras decisiones de gestin por parte del rgano de administracin.

En el caso de que las entidades aseguradoras apliquen una limitacin en el incremento de las primas comerciales sobre las estipuladas en sus plizas, para el clculo de la mejor estimacin de la provisin se considerar que, con carcter general, tienen capacidad de eliminar parcialmente dicha limitacin, constituyendo dicha capacidad una futura decisin de gestin.

Dichas futuras decisiones de gestin, debern cumplir los requisitos establecidos en el artculo 23 del Reglamento Delegado (UE) 2015/35 de la Comisin, de 10 de octubre de 2014. A estos efectos, el plan donde se describa y acredite en qu circunstancias podr modificarse la aplicacin de las tarifas por reajustes debidos a incrementos del coste de los servicios, al que se refiere el apartado 3 de dicho artculo, deber ser aprobado en todo caso por el rgano de administracin de la entidad.

Artculo 3. Lmite a las futuras decisiones de gestin.

El importe de la mxima capacidad de gestin de la direccin o de las primas adicionales mximas que se podran incorporar por futuras decisiones de gestin para la determinacin de las cargas de capital de suscripcin y de tipos de inters, ser la diferencia entre el valor actual de las primas utilizando futuras decisiones de gestin, calculadas tal y como se recoge en el prrafo siguiente y el valor actual de las primas tenidas en cuenta para calcular la mejor estimacin de la provisin.

A efectos de determinar el valor actual de las primas utilizando las futuras decisiones de gestin, en aquellos contratos en los que existan, la prima anual a actualizar ser la menor entre, la prima recogida en el contrato y la prima utilizada para el clculo de la mejor estimacin incrementada en un 3 por ciento acumulativo anual. Este porcentaje podr revisarse peridicamente por resolucin de la Direccin General de Seguros y Fondos de Pensiones cuando las condiciones econmicas as lo requieran.

Artculo 4. Aplicacin diluida en el tiempo.

En el caso de que una entidad aseguradora de decesos tenga capacidad de gestin, tal y como ha sido definida en el artculo 2, ante circunstancias que variasen las hiptesis empleadas en el clculo de la mejor estimacin de la provisin, la aseguradora utilizar de manera diluida en el tiempo la citada capacidad para compensar el efecto que produzca el cambio de hiptesis.

Considerando lo establecido en el prrafo anterior, el mtodo simplificado de cuantificacin de las cargas de capital para el riesgo de suscripcin para seguros de decesos (mortalidad, cada, gastos y catastrfico) y para el riesgo de tipos de inters, tendr en consideracin tanto el incremento de las obligaciones netas por la situacin de estrs como la aplicacin de las futuras decisiones de gestin, de manera diluida en el tiempo, a efectos de determinar el escenario futuro conjunto de ambas circunstancias.

La aplicacin de manera diluida en el tiempo consiste en considerar que las futuras decisiones de gestin no se aplican o no tienen efecto durante el primer ao y que, entre los aos segundo y sexto, se incorporan gradualmente las futuras decisiones de gestin necesarias para que a partir del ao sexto se haya compensado el efecto del incremento de las obligaciones consecuencia del estrs de cada carga, siempre que la entidad disponga de la capacidad suficiente para adoptar efectivamente las futuras decisiones de gestin.

Artculo 5. Cuantificacin de las cargas de capital por el rgimen simplificado.

La cuantificacin de las cargas de capital de suscripcin y de tipos de inters para el seguro de decesos se determinar por separado para cada mdulo y submdulo en la forma establecida en la frmula estndar, si bien los importes resultantes se vern mitigados por la aplicacin de las futuras decisiones de gestin, tal y como se recoge en los siguientes prrafos.

A los meros efectos del clculo del capital de solvencia obligatorio por riesgo de tipos de inters, la entidad deber asignar una cartera de activos a la cartera de obligaciones de seguro y reaseguro de decesos de forma consistente con la gestin de riesgos aplicada. En el caso de que la entidad no pueda realizar una asignacin de activos especfica al ramo de decesos, la cartera de activos asignada a la cartera de obligaciones de seguro y reaseguro de decesos estar compuesta por cada activo de la entidad en la proporcin que resulte de comparar la provisin del seguro de decesos con el total de provisiones tcnicas.

Se considera que las primas necesarias adicionales para compensar el efecto producido por el estrs considerado, se incorporarn en los plazos establecidos en el artculo 4, por lo que la carga de capital ser igual a la modificacin de la provisin resultante considerando tanto el estrs como la incorporacin de las primas adicionales.

El importe de las cargas de capital por el rgimen simplificado para cada uno de los mdulos o submdulos de riesgo o estreses considerados (tipos de inters, mortalidad, cada, gastos y catastrfico) ser igual al valor actual de las primas anuales estresadas multiplicadas, cada una de ellas, por los factores anuales de la tabla que se incluye a continuacin:

Ao

Factor de clculo de la carga de capital

1.

100% * %PN

2.

(80% * %PN + 20%*%PB)* 80%

3.

(60% * %PN + 40%*%PB)* 60%

4.

(40% * %PN + 60%*%PB)* 40%

5.

(20% * %PN + 80%*%PB)* 20%

6. y siguientes

0%

Donde:

%PN (porcentaje de primas netas de gastos) se calcula como el importe de cada estrs sin aplicar ninguna decisin futura de gestin, dividido por el valor actual de las primas estresadas que correspondan. Este ser el porcentaje en que se deberan aumentar las primas estresadas para eliminar el importe del estrs.

%PB (porcentaje de primas brutas) se calcula como el %PN dividido por uno menos el porcentaje que representen los gastos variables que dependan de las primas sobre las propias primas. Este ser el porcentaje en que se deberan aumentar las primas estresadas para eliminar el importe del estrs, teniendo en cuenta el incremento de gastos generados.

Artculo 6. Mxima dilucin.

A efectos de cuantificar la capacidad utilizada, en aplicacin del artculo 5, para cada estrs se calcularn las primas incorporadas, cuyo importe para cada mdulo ser la diferencia entre el capital de solvencia obligatorio sin dilucin y el capital de solvencia obligatorio una vez realizada la dilucin.

La suma correlacionada de las primas incorporadas en cada estrs por riesgo de suscripcin, aplicando la matriz de correlaciones entre submdulos del riesgo de suscripcin prevista en el artculo 136.3 del Reglamento Delegado (UE) 2015/35 de la Comisin, de 10 de octubre de 2014, ms la suma correlacionada de las primas incorporadas en el estrs por riesgo de tipos de inters, utilizando para esta agregacin la correlacin entre los riesgos de mercado y suscripcin establecida en la frmula estndar, ser la capacidad total utilizada para diluir en aplicacin del artculo 5.

En caso de que la capacidad total utilizada sea superior a la mxima capacidad de gestin, segn se establece en el artculo 3, se calcula el porcentaje que la capacidad mxima representa respecto a la utilizada (%CU).

En tal caso, el capital de solvencia obligatorio de cada mdulo o submdulo se calcular siguiendo la frmula que se inserta a continuacin y ser igual a la suma del capital de solvencia obligatorio aplicando la dilucin, ms la diferencia entre el capital de solvencia obligatorio sin y con dilucin, multiplicada por el exceso de la capacidad utilizada sobre la capacidad mxima.

SCRfinal_modulo = SCRdiluido + (SCRno_diluido- SCRdiluido)* (1-%CU)

Donde:

SCRfinal_modulo: Capital de solvencia obligatorio de los submodulos de tipo de inters, mortalidad, cada, gastos y catastrfico para el ramo de decesos.

SCRdiluido: Capital de solvencia obligatorio de los submodulos descritos anteriormente aplicando la dilucin.

SCRno_diluido: Capital de solvencia obligatorio de los submodulos descritos anteriormente sin aplicar la dilucin.

Disposicin final primera. Ttulo competencial.

Esta orden se dicta al amparo del artculo 149.1.11. de la Constitucin que atribuye al Estado la competencia para establecer las bases de la ordenacin de los seguros.

Disposicin final segunda. Entrada en vigor.

La presente orden entrar en vigor el 1 de enero de 2016.

Madrid, 28 de diciembre de 2015.–El Ministro de Economa y Competitividad, Luis de Guindos Jurado.

Análisis

  • Rango: Orden
  • Fecha de disposición: 28/12/2015
  • Fecha de publicación: 30/12/2015
  • Entrada en vigor: 1 de enero de 2016.
Referencias anteriores
  • DE CONFORMIDAD con:
Materias
  • Defunciones
  • Entidades aseguradoras
  • Primas
  • Riesgos
  • Seguros

subir

Agencia Estatal Boletín Oficial del Estado

Avda. de Manoteras, 54 - 28050 Madrid