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Documento BOE-A-2014-9740

Orden HAP/1732/2014, de 24 de septiembre, por la que se modifican la Orden EHA/3012/2008, de 20 de octubre, por la que se aprueba el modelo 347 de declaracin anual de operaciones con terceras personas, as como los diseos fsicos y lgicos y el lugar, forma y plazo de presentacin; y la Orden de 20 de noviembre de 2000, por la que se aprueban los modelos 115, en pesetas y en euros, de declaracin-documento de ingreso, los modelos 180, en pesetas y en euros, del resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta sobre determinadas rentas o rendimientos procedentes del arrendamiento o subarrendamiento de inmuebles urbanos del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas, del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes, correspondiente a establecimientos permanentes, as como los diseos fsicos y lgicos para la sustitucin de las hojas interiores del citado modelo 180 por soportes directamente legibles por ordenador y se establecen las condiciones generales y el procedimiento para su presentacin telemtica.

TEXTO

Las modificaciones introducidas en la Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor Aadido, por la Ley 14/2013, de 27 de septiembre, de apoyo a los emprendedores y su internacionalizacin, as como las modificaciones incorporadas al Reglamento del Impuesto sobre el Valor Aadido, aprobado por el Real Decreto 1624/1992, de 29 de diciembre, por el Real Decreto 828/2013, de 25 de octubre, por el que se modifican el Reglamento del Impuesto sobre el Valor Aadido, aprobado por el Real Decreto 1624/1992, de 29 de diciembre; el Reglamento General de desarrollo de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, en materia de revisin en va administrativa, aprobado por el Real Decreto 520/2005, de 13 de mayo; el Real Decreto 1065/2007, de 27 de julio, por el que se aprueba el Reglamento General de las actuaciones y los procedimientos de gestin e inspeccin tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicacin de los tributos y el Reglamento por el que se regulan las obligaciones de facturacin, aprobado por el Real Decreto 1619/2012, de 30 de noviembre, implican importantes cambios en la regulacin de la Declaracin anual de operaciones con terceras personas, modelo 347.

Las principales novedades introducidas en esta obligacin informativa se refieren tanto al mbito subjetivo como a la informacin a suministrar en la propia declaracin. En cuanto al mbito subjetivo, y de acuerdo con lo dispuesto en el artculo 31 del Reglamento General de las actuaciones y los procedimientos de gestin e inspeccin tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicacin de los tributos, quedan incluidos como obligados a la presentacin de la Declaracin anual de operaciones con terceras personas las entidades a las que sea de aplicacin la Ley 49/1960, de 21 de julio, sobre la propiedad horizontal, as como, las entidades o establecimientos privados de carcter social a que se refiere el artculo 20.Tres de la Ley 37/1992, de 28 de diciembre, por las adquisiciones en general de bienes o servicios que efecten al margen de las actividades empresariales o profesionales, incluso aunque no realicen actividades de esta naturaleza. A estos efectos, se deben tener en cuenta las operaciones especficamente excluidas del deber de declaracin para estas entidades contenidas en los apartados 5 y 6 del artculo 33 del Reglamento General de las actuaciones y los procedimientos de gestin e inspeccin tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicacin de los tributos.

En cuanto a la delimitacin de la obligacin de presentar la Declaracin anual de operaciones con terceras personas de los sujetos pasivos acogidos al rgimen simplificado del Impuesto sobre el Valor Aadido, la modificacin introducida en artculo 32.b del Reglamento General de las actuaciones y los procedimientos de gestin e inspeccin tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicacin de los tributos, establece que estos sujetos pasivos incluirn en la Declaracin anual de operaciones con terceras personas las adquisiciones de bienes y servicios que realicen que deban ser objeto de anotacin en el Libro Registro de facturas recibidas del artculo 40.1 del Reglamento del Impuesto sobre el Valor Aadido. Por otro lado, y en los trminos establecidos en la modificacin introducida en el artculo 33.3 del Reglamento General de las actuaciones y los procedimientos de gestin e inspeccin tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicacin de los tributos, se ampla la obligacin de informar en esta declaracin para las entidades integradas en las distintas Administraciones Pblicas a que se refiere el apartado 2 del artculo 3 del Real Decreto Legislativo 3/2011, de 14 de noviembre, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley de Contratos del Sector Pblico, que debern relacionar a todas aquellas personas o entidades a quienes hayan satisfecho subvenciones, auxilios o ayudas, cualquiera que sea su importe.

Por lo que se refiere al contenido de la Declaracin anual de operaciones con terceras personas, los cambios introducidos en el artculo 33 del Reglamento General de las actuaciones y los procedimientos de gestin e inspeccin tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicacin de los tributos, como consecuencia principalmente del nuevo rgimen especial del criterio de caja del Impuesto sobre el Valor Aadido, implican por una parte que los sujetos pasivos que realicen operaciones a las que sea de aplicacin este nuevo rgimen especial, as como los sujetos pasivos que sean destinatarios de las operaciones incluidas en el mismo, deben incluir en su declaracin anual, los importes devengados durante el ao natural, conforme a la regla general de devengo contenida en el artculo 75 de la Ley 37/1992, de 28 de diciembre, y que dichas operaciones deben incluirse tambin en la declaracin anual por los importes devengados durante el ao natural de acuerdo con lo establecido en el artculo 163 terdecies de la Ley 37/1992, de 28 de diciembre. Tambin en relacin con el contenido de la de la Declaracin anual de operaciones con terceras personas se especifica que las subvenciones, auxilios o ayudas no reintegrables recibidas tambin se consideran operaciones a declarar a efectos del contenido.

Adicionalmente, en este mismo artculo 33.1 del Reglamento General de las actuaciones y los procedimientos de gestin e inspeccin tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicacin de los tributos, se establece como excepcin a la obligacin de suministrar la informacin desglosada por trimestres, que los sujetos pasivos que realicen operaciones a las que sea de aplicacin el rgimen especial del criterio de caja del Impuesto sobre el Valor Aadido y, las entidades a las que sea de aplicacin la Ley 49/1960, de 21 de julio sobre la propiedad horizontal, suministrarn toda la informacin que vengan obligados a relacionar en su declaracin anual, sobre una base de cmputo anual. Asimismo, los sujetos pasivos que sean destinatarios de las operaciones incluidas en el rgimen especial del criterio de caja, debern suministrar la informacin relativa a las mismas tambin sobre una base de cmputo anual.

Respecto a la obligacin de cumplimentar de forma separada determinadas operaciones en la declaracin anual de operaciones con terceras personas, la modificacin introducida en el artculo 34.1 del Reglamento General de las actuaciones y los procedimientos de gestin e inspeccin tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicacin de los tributos, implica que tambin deban consignarse separadamente de otras operaciones, que en su caso, se realicen entre las mismas partes, las operaciones en las que el sujeto pasivo sea el destinatario de acuerdo con lo establecido en el artculo 84.Uno.2. de la Ley 37/1992, de 28 de diciembre, las operaciones que hayan resultado exentas del Impuesto sobre el Valor Aadido por referirse a bienes vinculados o destinados a vincularse al rgimen de depsito distinto de los aduaneros definido en el apartado quinto del Anexo de la Ley 37/1992, de 28 de diciembre, y las operaciones a las que sea de aplicacin el rgimen especial del criterio de caja del Impuesto sobre el Valor Aadido.

La introduccin de los cambios referidos anteriormente, exige la modificacin de los diseos fsicos y lgicos del modelo 347 de Declaracin anual de operaciones con terceras personas.

Por ltimo, y con la finalidad de reducir las cargas administrativas que implica para el arrendador de un local de negocio la obligacin de presentar la Declaracin anual de operaciones con terceras personas por estas operaciones a pesar de que el arrendatario presente el resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta sobre determinadas rentas o rendimientos procedentes del arrendamiento o subarrendamiento de inmuebles urbanos del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas, del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes, correspondiente a establecimientos permanentes, modelo 180, se modifica este ltimo modelo aprobando unos nuevos diseos fsicos y lgicos, para incluir en el mismo la informacin correspondiente a las referencias catastrales y a los datos necesarios para la localizacin de los inmuebles urbanos arrendados. Con esta modificacin la informacin comprendida en este Resumen anual de retenciones, tendr un contenido coincidente con la Declaracin anual de operaciones con terceras personas por las operaciones de arrendamiento de inmuebles urbanos que sean locales de negocio y estn sujetos a retencin, quedando excluidas del deber de declaracin del arrendador en el modelo 347.

El artculo 117 del Reglamento General de las actuaciones y los procedimientos de gestin e inspeccin tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicacin de los tributos, habilita, en el mbito del Estado, al Ministro de Economa y Hacienda para aprobar los modelos de declaracin, autoliquidacin y comunicacin de datos, as como establecer la forma, lugar y plazos de su presentacin.

La habilitacin al Ministro de Economa y Hacienda anteriormente citada debe entenderse conferida en la actualidad al Ministro de Hacienda y Administraciones Pblicas, de acuerdo con lo dispuesto en el artculo 5 y en la disposicin final segunda del Real Decreto 1823/2011, de 21 de diciembre, por el que se reestructuran los departamentos ministeriales.

En su virtud, dispongo:

Artculo primero. Modificacin de la Orden EHA/3012/2008, de 20 de octubre, por la que se aprueba el modelo 347 de Declaracin anual de operaciones con terceras personas, as como los diseos fsicos y lgicos y el lugar, forma y plazo de presentacin, y se modifica, asimismo, otra normativa tributaria.

Se introducen las siguientes modificaciones en la Orden EHA/3012/2008, de 20 de octubre, por la que se aprueba el modelo 347 de Declaracin anual de operaciones con terceras personas, as como los diseos fsicos y lgicos y el lugar, forma y plazo de presentacin, y se modifica, asimismo, otra normativa tributaria:

Uno. El modelo 347 de Declaracin anual de operaciones con terceras personas que figura en el anexo I de la Orden EHA/3012/2008, se sustituye por el modelo 347 que figura como anexo I de la presente orden.

Dos. Se sustituye el anexo II Diseos fsicos y lgicos a los que deben ajustarse los archivos que se generen para la presentacin telemtica y los soportes directamente legibles por ordenador del modelo 347 de la Orden EHA/3012/2008, por el que figura como anexo II de la presente orden.

Artculo segundo. Modificacin de la Orden de 20 de noviembre de 2000, por la que se aprueban los modelos 115, en pesetas y en euros, de declaracin-documento de ingreso, los modelos 180, en pesetas y en euros, del resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta sobre determinadas rentas o rendimientos procedentes del arrendamiento o subarrendamiento de inmuebles urbanos del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas, del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes, correspondiente a establecimientos permanentes, as como los diseos fsicos y lgicos para la sustitucin de las hojas interiores del citado modelo 180 por soportes directamente legibles por ordenador y se establecen las condiciones generales y el procedimiento para su presentacin telemtica.

Se modifica la Orden de 20 de noviembre de 2000, por la que se aprueban los modelos 115, en pesetas y en euros, de declaracin-documento de ingreso, los modelos 180, en pesetas y en euros, del resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta sobre determinadas rentas o rendimientos procedentes del arrendamiento o subarrendamiento de inmuebles urbanos del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas, del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes, correspondiente a establecimientos permanentes, as como los diseos fsicos y lgicos para la sustitucin de las hojas interiores del citado modelo 180 por soportes directamente legibles por ordenador y se establecen las condiciones generales y el procedimiento para su presentacin telemtica, como sigue:

Se sustituye el anexo VI de la Orden de 20 de noviembre de 2000, en el que se aprueban los diseos fsicos y lgicos por el que figura como anexo III de la presente orden, que incluye los nuevos diseos fsicos y lgicos a los que deben ajustarse los archivos que se generen para la presentacin electrnica y los soportes directamente legibles por ordenador del modelo 180.

Disposicin final nica. Entrada en vigor.

La presente orden entrar en vigor el da siguiente al de su publicacin en el Boletn Oficial del Estado, y ser de aplicacin por primera vez para la presentacin de las declaraciones informativas objeto de esta orden correspondientes al ejercicio 2014.

Madrid, 24 de septiembre de 2014.–El Ministro de Hacienda y Administraciones Pblicas, Cristbal Montoro Romero.

ANEXO I

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ANEXO II
DISEOS FSICOS Y LGICOS A LOS QUE DEBEN AJUSTARSE LOS ARCHIVOS QUE SE GENEREN PARA LA PRESENTACIN TELEMTICA Y LOS SOPORTES DIRECTAMENTE LEGIBLES POR ORDENADOR DEL MODELO 347

A) CARACTERSTICAS DE LOS SOPORTES MAGNTICOS

Los soportes directamente legibles por ordenador para la presentacin de la declaracin anual de operaciones con terceras personas (Modelo 347), habrn de cumplir las siguientes caractersticas:

– Tipo: DVD-R o DVD+R

– Capacidad: Hasta 4,7 GB

– Sistema de archivos UDF

– De una cara y una capa simple

Si las caractersticas del equipo de que dispone el declarante no le permite ajustarse a las especificaciones tcnicas exigidas, y pretende presentar la declaracin anual de operaciones con terceras personas (Modelo 347), en soporte directamente legible por ordenador, deber dirigirse por escrito a la Subdireccin General de Aplicaciones del Departamento de Informtica Tributaria de la Agencia Estatal de Administracin Tributaria (A.E.A.T.), calle Santa Mara Magdalena, 16, 28016 Madrid, exponiendo sus propias caractersticas tcnicas y el nmero de registros que presentara, con objeto de encontrar, si lo hay, un sistema compatible con las caractersticas tcnicas de la A.E.A.T.

B) DISEOS LGICOS

DESCRIPCIN DE LOS REGISTROS

Para cada declarante se incluirn dos tipos diferentes de registro, que se distinguen por la primera posicin, con arreglo a los siguientes criterios:

Tipo 1: Registro del declarante: Datos identificativos y resumen de la declaracin. Diseo de tipo de registro 1 de los recogidos ms adelante en estos mismos apartados y Anexo de la presente Orden.

Tipo 2: Registro de declarado y Registro de inmueble. Diseo de tipo de registro 2 de los recogidos ms adelante en estos mismos apartados y Anexo de la presente Orden.

El orden de presentacin ser el del tipo de registro, existiendo un nico registro del tipo 1 y tantos registros del tipo 2 como declarados e inmuebles tenga la declaracin, siendo diferentes los de declarados y los de inmuebles.

Todos los campos alfanumricos y alfabticos se presentarn alineados a la izquierda y rellenos de blancos por la derecha, en maysculas sin caracteres especiales, y sin vocales acentuadas.

Para los caracteres especficos del idioma se utilizar la codificacin ISO-8859-1. De esta forma la letra ѻ tendr el valor ASCII 209 (Hex. D1) y la ǻ (cedilla mayscula) el valor ASCII 199 (Hex. C7).

Todos los campos numricos se presentarn alineados a la derecha y rellenos a ceros por la izquierda sin signos y sin empaquetar.

Todos los campos tendrn contenido, a no ser que se especifique lo contrario en la descripcin del campo. Si no lo tuvieran, los campos numricos se rellenarn a ceros y tanto los alfanumricos como los alfabticos a blancos.

El primer registro del fichero (tipo 1), contendr un campo de 13 caracteres, en las posiciones 488 a 500, reservado para el sello electrnico, que ser cumplimentado exclusivamente por los programas oficiales de la A.E.A.T. En cualquier otro caso se rellenar a blancos.

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ANEXO III
DISEOS FSICOS Y LGICOS A LOS QUE DEBEN AJUSTARSE LOS ARCHIVOS QUE SE GENEREN PARA LA PRESENTACIN TELEMTICA Y LOS SOPORTES DIRECTAMENTE LEGIBLES POR ORDENADOR DEL MODELO 180

A) CARACTERSTICAS DE LOS SOPORTES MAGNTICOS

Los soportes directamente legibles por ordenador para la presentacin del resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta sobre determinadas rentas o rendimientos procedentes del arrendamiento o subarrendamiento de inmuebles urbanos del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas, del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes, correspondiente a establecimientos permanentes (Modelo 180) habrn de cumplir las siguientes caractersticas:

– Tipo: DVD-R o DVD+R

– Capacidad: Hasta 4,7 GB

– Sistema de archivos UDF

– De una cara y una capa simple

Si las caractersticas del equipo de que dispone el declarante no le permite ajustarse a las especificaciones tcnicas exigidas, y pretende presentar el resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta sobre determinadas rentas o rendimientos procedentes del arrendamiento o subarrendamiento de inmuebles urbanos del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas, del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes, correspondiente a establecimientos permanentes (Modelo 180) en soporte directamente legible por ordenador, deber dirigirse por escrito a la Subdireccin General de Aplicaciones del Departamento de Informtica Tributaria de la Agencia Estatal de Administracin Tributaria (A.E.A.T.), calle Santa Mara Magdalena, 16, 28016 Madrid, exponiendo sus propias caractersticas tcnicas y el nmero de registros que presentara, con objeto de encontrar, si lo hay, un sistema compatible con las caractersticas tcnicas de la A.E.A.T.

B) DISEOS LGICOS

DESCRIPCIN DE LOS REGISTROS

Para cada declarante se incluirn dos tipos diferentes de registro, que se distinguen por la primera posicin, con arreglo a los siguientes criterios:

Tipo 1: Registro del declarante: Datos identificativos y resumen de la declaracin. Diseo de tipo de registro 1 de los recogidos ms adelante en estos mismos apartados y Anexo de la presente Orden.

Tipo 2: Registro de perceptor. Diseo de tipo de registro 2 de los recogidos ms adelante en estos mismos apartados y Anexo de la presente Orden.

El orden de presentacin ser el del tipo de registro, existiendo un nico registro del tipo 1 y tantos registros del tipo 2 como perceptores tenga la declaracin.

Todos los campos alfanumricos y alfabticos se presentarn alineados a la izquierda y rellenos de blancos por la derecha, en maysculas sin caracteres especiales, y sin vocales acentuadas.

Para los caracteres especficos del idioma se utilizar la codificacin ISO-8859-1. De esta forma la letra ѻ tendr el valor ASCII 209 (Hex. D1) y la ǻ (cedilla mayscula) el valor ASCII 199 (Hex. C7).

Todos los campos numricos se presentarn alineados a la derecha y rellenos a ceros por la izquierda sin signos y sin empaquetar.

Todos los campos tendrn contenido, a no ser que se especifique lo contrario en la descripcin del campo. Si no lo tuvieran, los campos numricos se rellenarn a ceros y tanto los alfanumricos como los alfabticos a blancos.

El primer registro del fichero (tipo 1), contendr un campo de 13 caracteres, en las posiciones 488 a 500, reservado para el sello electrnico, que ser cumplimentado exclusivamente por los programas oficiales de la A.E.A.T. En cualquier otro caso se rellenar a blancos.

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Análisis

  • Rango: Orden
  • Fecha de disposición: 24/09/2014
  • Fecha de publicación: 26/09/2014
  • Entrada en vigor: 27 de septiembre de 2014.
  • Aplicable desde el ejercicio de 2014.
Referencias anteriores
  • SUSTITUYE:
  • DE CONFORMIDAD con el Reglamento aprobado por Real Decreto 1065/2007, de 27 de julio (Ref. BOE-A-2007-15984).
Materias
  • Arrendamientos urbanos
  • Formularios administrativos
  • Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas
  • Impuesto sobre la Renta de los no Residentes
  • Impuesto sobre Sociedades
  • Operaciones con Terceras Personas
  • Recaudacin

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