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Documento BOE-A-2014-9468

Resolucin de 11 de septiembre de 2014, de la Direccin General de la Agencia Estatal de Administracin Tributaria, por la que se modifica la de 3 de junio de 2009, sobre asistencia a los obligados tributarios y ciudadanos en su identificacin telemtica ante las entidades colaboradoras con ocasin de la tramitacin de procedimientos tributarios y, en particular, para el pago de deudas por el sistema de cargo en cuenta o mediante la utilizacin de tarjetas de crdito o dbito.

TEXTO

La Resolucin de 3 de junio de 2009 de la Direccin General de la Agencia Estatal de Administracin Tributaria sobre asistencia a los obligados tributarios y ciudadanos en su identificacin telemtica ante las Entidades colaboradoras con ocasin de la tramitacin de procedimientos tributarios y, en particular, para el pago de deudas por el sistema de cargo en cuenta o mediante la utilizacin de tarjetas de crdito o dbito, establece el procedimiento para la realizacin de ingresos a travs de la Sede Electrnica de la Agencia Estatal de Administracin Tributaria

En dicha Resolucin, las cuentas bancarias se identifican mediante el Cdigo Cuenta Cliente (C.C.C.), sistema de codificacin que tradicionalmente era el utilizado en el sistema financiero espaol. Sin embargo, tras la entrada en vigor de la Ley 16/2009, de 13 de noviembre, de servicios de pago, las cuentas bancarias deben identificarse mediante el cdigo IBAN, resultando obligatoria la utilizacin de este nuevo identificador desde el mes de febrero de 2014.

Esta modificacin legal determina la necesidad de adaptar las especificaciones tcnicas que se recogen en ciertos anexos de la ya citada Resolucin de 3 de junio de 2009 de la Direccin General de la Agencia Estatal de Administracin Tributaria.

Por otra parte, y con el fin de continuar con la tendencia de reducir los requisitos tcnicos necesarios para la realizacin de trmites telemticos con la Agencia Estatal de Administracin Tributaria as como para el acceso a su Sede Electrnica, se modifican otros aspectos de la mencionada Resolucin, relacionados fundamentalmente con los procedimientos de firma electrnica de las operaciones.

En virtud de lo anterior, dispongo:

Primero. Modificacin de la Resolucin de 3 de junio de 2009 de la Direccin General de la Agencia Estatal de Administracin Tributaria sobre asistencia a los obligados tributarios y ciudadanos en su identificacin telemtica ante las Entidades colaboradoras con ocasin de la tramitacin de procedimientos tributarios y, en particular, para el pago de deudas por el sistema de cargo en cuenta o mediante la utilizacin de tarjetas de crdito o dbito.

La Resolucin de 3 de junio de 2009 de la Direccin General de la Agencia Estatal de Administracin Tributaria sobre asistencia a los obligados tributarios y ciudadanos en su identificacin telemtica ante las Entidades colaboradoras con ocasin de la tramitacin de procedimientos tributarios y, en particular, para el pago de deudas por el sistema de cargo en cuenta o mediante la utilizacin de tarjetas de crdito o dbito, queda modificada como sigue:

Uno. Se modifica el apartado primero, objeto y mbito de aplicacin, que pasa a tener la siguiente redaccin:

Primero. Objeto y mbito de aplicacin.

La presente Resolucin tiene por objeto aprobar y ordenar la publicidad del tratamiento de la informacin para que la Agencia Estatal de Administracin Tributaria facilite a las Entidades colaboradoras en la gestin recaudatoria la identificacin telemtica de aquellos obligados tributarios y personas que as lo soliciten con ocasin del cumplimiento de obligaciones tributarias y aduaneras, o en el curso de algn procedimiento tributario.

En particular, esta Resolucin ser de aplicacin a las operaciones de pago, mediante cargo en cuenta o mediante el uso de tarjetas de crdito o dbito, de autoliquidaciones, liquidaciones practicadas por la Administracin, tasas que constituyen recursos del presupuesto del Estado y tasas que constituyen recursos de los presupuestos de los Organismos Pblicos.

A efectos de los procedimientos previstos en la presente Resolucin, la persona que ordena el pago (en adelante, ordenante) a travs de la Sede Electrnica de la Agencia Estatal de Administracin Tributaria (www.agenciatributaria.gob.es) podr ser el propio obligado al pago o una persona diferente de ste.

Dos. Se modifica el apartado segundo, requisitos previos, que queda redactado como sigue:

Segundo. Requisitos previos.

1. Para utilizar los procedimientos previstos en la presente Resolucin el ordenante del pago deber:

a) Disponer de un certificado electrnico reconocido emitido de acuerdo a las condiciones que establece la Ley 59/2003, de 19 de diciembre, de Firma Electrnica, que resulte admisible por la Agencia Tributaria de acuerdo con la normativa vigente en cada momento.

b) Ser titular de una cuenta de cargo que est abierta en alguna de las Entidades colaboradoras en la gestin recaudatoria que se hayan adherido al procedimiento regulado en esta Resolucin o bien estar expresamente apoderado por el obligado al pago para ordenar adeudos en una cuenta de titularidad de ste, asimismo abierta en una Entidad colaboradora, respecto del pago de deudas gestionadas por la Agencia Estatal de Administracin Tributaria. En estos supuestos de apoderamiento, obligatoriamente el certificado electrnico reconocido utilizado para llevar a cabo la operacin de pago deber ser el correspondiente al apoderado a tal efecto por el obligado al pago.

En todo caso, dicho apoderamiento deber figurar incorporado al Registro de Apoderamientos de la Agencia Estatal de Administracin Tributaria, de acuerdo con lo establecido en la Resolucin de 18 de mayo de 2010, de la Direccin General de la Agencia Estatal de Administracin Tributaria, en relacin con el registro y gestin de apoderamientos y el registro y gestin de las sucesiones y de las representaciones legales de menores e incapacitados para la realizacin de trmites y actuaciones por Internet ante la Agencia Tributaria.

c) En el caso de que el pago se lleve a cabo mediante tarjeta, el ordenante deber ser necesariamente titular de una tarjeta de crdito o dbito emitida por la misma Entidad colaboradora a travs de la cual se pretende efectuar el pago.

2. Por su parte, para que la Agencia Estatal de Administracin Tributaria preste la asistencia en la identificacin a una Entidad colaboradora, sta deber:

a) Disponer de un ordenador servidor que permita el establecimiento de comunicaciones telemticas seguras, con el fin de proporcionar informacin, en respuesta a solicitudes del ordenador cliente, utilizando el protocolo https.

b) Mantener el servicio diariamente con un grado de calidad que garantice su funcionamiento y, salvo en casos de fuerza mayor, de modo ininterrumpido, en una banda horaria que la Agencia Estatal de Administracin Tributaria considere suficiente.

En caso de que alguna Entidad colaboradora no cumpliese este requisito, la Agencia Estatal de Administracin Tributaria podr impedir o restringir el acceso a los sistemas de dicha Entidad.

c) Tener implantado el dispositivo adecuado que acepte o rechace en tiempo real la solicitud de cargo en cuenta o en la tarjeta.

3. Para que la Agencia Estatal de Administracin Tributaria preste asistencia en el pago telemtico de una tasa:

a) Mediante Resolucin del Departamento ministerial o del Director o Presidente del Organismo Pblico correspondiente debe haberse establecido que el pago de la tasa puede llevarse a cabo por medios telemticos.

b) El desarrollo de la pgina web del Departamento ministerial u Organismo Pblico encargado de la gestin de la tasa deber permitir que el ordenante pueda enlazar con la Sede Electrnica de la Agencia Estatal de Administracin Tributaria.

4. Los pagos que se realicen mediante tarjetas de crdito o dbito quedarn sujetos a las condiciones establecidas entre el emisor de la tarjeta y el titular de la misma; en particular, en todo lo referente al lmite en el importe de las operaciones.

Tres. Se modifica el ltimo prrafo del apartado tercero, adhesin al sistema, que pasa a tener la siguiente redaccin:

La relacin de Entidades colaboradoras adheridas al sistema se reflejar en la Sede Electrnica de la Agencia Estatal de Administracin Tributaria, dentro de cada una de las opciones de pago posibles.

Cuatro. Se modifica el apartado cuarto, procedimiento para el pago mediante cargo en cuenta por medios telemticos, que pasa a tener la siguiente redaccin:

Cuarto. Procedimiento para el pago mediante cargo en cuenta por medios telemticos.

1. Autoliquidaciones y liquidaciones practicadas por la Administracin.

El ordenante deber ponerse en comunicacin con la Sede Electrnica de la Agencia Estatal de Administracin Tributaria y proceder del modo siguiente:

a) Acceder al trmite de pago de impuestos.

b) La aplicacin mostrar al ordenante las opciones de pago correspondientes a autoliquidaciones o liquidaciones practicadas por la Administracin.

c) Una vez elegida la opcin que proceda, la aplicacin facilitar al ordenante la posibilidad de seleccionar el pago mediante cargo en cuenta. Se mostrar un formulario con una serie de datos que el ordenante deber cumplimentar, en funcin de la operacin que est realizando. Estos datos figuran en el punto 1 del anexo I o anexo I bis, segn se trate de autoliquidaciones o liquidaciones practicadas por la Administracin respectivamente.

En particular, deber facilitar el cdigo IBAN de la cuenta en la que deba realizarse el cargo. Con este cdigo se identificar la Entidad colaboradora en la que se realizar la operacin, la cual deber estar adherida, en todo caso, al procedimiento regulado en la presente Resolucin.

La cuenta de cargo deber ser de titularidad del ordenante de la operacin. No obstante, cuando la operacin de pago no fuera ordenada por el obligado, la cuenta de cargo podr ser de titularidad de ste, siempre que se cumpla el requisito y condiciones de apoderamiento a que se refiere el apartado segundo.1.b) de la presente Resolucin.

d) Una vez cumplimentado, el ordenante enviar el formulario a la Agencia Estatal de Administracin Tributaria, con la identificacin y autenticacin realizada mediante los medios electrnicos mencionados en el punto 1.a) del apartado segundo.

Si el ordenante es una persona jurdica se admitir la identificacin y autenticacin correspondiente a un mximo de dos personas como representantes que, alternativamente, podrn vincular a la persona jurdica ordenante en las operaciones de cargo en la cuenta designada a estos efectos.

e) El sistema de informacin de la Agencia Estatal de Administracin Tributaria verificar los datos recibidos, comunicando al ordenante los errores o defectos que pudieran advertirse.

f) Una vez comprobada la informacin, el sistema de la Agencia Estatal de Administracin Tributaria enviar los datos de la operacin y un Cdigo Cifrado de Operacin, que slo la Entidad colaboradora destinataria del cargo podr verificar y que impedir la manipulacin de los datos de la operacin. El envo se realizar a la direccin electrnica del sistema de informacin de la Entidad colaboradora, conforme al registro que se especifica en el punto 2 del anexo I o anexo I bis, segn se trate de autoliquidaciones o liquidaciones practicadas por la Administracin, respectivamente, quedando a la espera de respuesta.

g) La Entidad colaboradora destinataria recibir los datos y, en caso de admitir la operacin, realizar el cargo en la cuenta designada por el ordenante y el abono en la cuenta restringida de la Agencia Estatal de Administracin Tributaria, generando el Nmero de Referencia Completo (NRC) y autorizando la emisin del correspondiente recibo, en el que debern figurar obligatoriamente los datos identificativos del obligado al pago.

h) La respuesta de la Entidad colaboradora ser remitida a la Agencia Estatal de Administracin Tributaria conforme al registro que se especifica en el punto 3 del anexo I o anexo I bis segn se trate de autoliquidaciones o liquidaciones practicadas por la Administracin, respectivamente.

En caso de que la operacin de cargo resulte aceptada, el cdigo de retorno ser “00” y la respuesta contendr los datos del recibo-justificante de pago (incluido el NRC) que se establecen en el artculo 3.3 de la Orden EHA/2027/2007, de 28 de junio, por la que se desarrolla parcialmente el Real Decreto 939/2005, de 29 de junio, por el que se aprueba el Reglamento General de Recaudacin, en relacin con las entidades de crdito que prestan el servicio de colaboracin en la gestin recaudatoria de la Agencia Estatal de Administracin Tributaria.

Si la operacin de cargo no resultase aceptada, este campo figurar sin contenido y el cdigo de retorno indicar el motivo del rechazo, para lo que utilizarn los cdigos de error que especifique la Agencia Estatal de Administracin Tributaria, de acuerdo con las necesidades de las Entidades colaboradoras. Dichos cdigos de error podrn consultarse en la direccin electrnica de la Agencia Estatal de Administracin Tributaria.

i) Recibida la respuesta, sta ser transmitida al ordenante y, en caso de aceptacin de la operacin de cargo, la aplicacin mostrar automticamente el NRC generado. En caso de rechazo, se mostrar la descripcin del mismo.

En el primer caso, almacenar del mismo modo el NRC y posibilitar la impresin del recibo-justificante de pago emitido.

2. Tasas.

El procedimiento de pago ser el siguiente:

a) El ordenante deber ponerse en comunicacin con el Departamento ministerial u Organismo gestor de la tasa cuyo pago se vaya a efectuar, salvo que ste haya dictado una norma que disponga lo contrario.

Dicha comunicacin se realizar mediante conexin directa con la Sede Electrnica del Departamento ministerial u Organismo correspondiente.

b) Una vez realizada la comunicacin, se pedir al ordenante que consigne los datos necesarios para la presentacin y el pago de la tasa.

c) Comprobado por el sistema de informacin del Departamento Ministerial u Organismo gestor de la tasa que el ordenante ha cumplimentado correctamente los datos antes citados, se enlazar con la opcin de pago de tasas del trmite de pago de impuestos de la Sede Electrnica de la Agencia Estatal de Administracin Tributaria.

d) A partir de este momento, se proceder en la forma descrita en las letras c), d), e), f), g) y h) del punto 1 de este apartado cuarto.

No obstante, el Departamento ministerial u Organismo gestor de la tasa podr implementar en sus sistemas la operativa indicada en las letras c), d) y e) del punto 1 de este apartado cuarto. En ese caso, ser el Departamento ministerial u Organismo gestor de la tasa quien solicitar al ordenante los datos del formulario a rellenar por ste y quien enviar dichos datos a los sistemas de la Agencia Estatal de Administracin Tributaria. Con la adecuada identificacin y autenticacin del ordenante. En caso de que la Agencia Estatal de Administracin Tributaria advirtiera errores o defectos al verificar los datos, stos sern comunicados al Departamento ministerial u Organismo gestor de la tasa.

e) Una vez recibida respuesta, la Agencia Estatal de Administracin Tributaria, en caso de aceptacin de la operacin de cargo, remitir el NRC automticamente al Departamento ministerial u Organismo gestor, el cual, previa comprobacin del mismo, generar al ordenante un mensaje de confirmacin de la presentacin y pago de la tasa.

Dicho mensaje de confirmacin permitir al ordenante imprimir el modelo de declaracin, el cual (junto con el NRC) justificar la presentacin de la declaracin y la realizacin del pago de la tasa.

Los registros correspondientes al formulario a rellenar por el ordenante, la orden de cargo en cuenta y la comunicacin del NRC por la Entidad colaboradora se recogen en el anexo II.

Cinco. Se modifica el apartado quinto, procedimiento para el pago telemtico mediante la utilizacin de tarjetas de crdito o dbito asociadas a cuentas abiertas en Entidades colaboradoras, que queda redactado del modo siguiente:

Quinto. Procedimiento para el pago telemtico mediante la utilizacin de tarjetas de crdito o dbito asociadas a cuentas abiertas en Entidades colaboradoras.

1. Autoliquidaciones y liquidaciones practicadas por la Administracin.

El procedimiento se ajustar al recogido en el apartado cuarto.1, con las siguientes salvedades, todas ellas relacionadas con el epgrafe c):

a) En lugar de seleccionar la opcin de pago mediante cargo en cuenta, el ordenante deber elegir la de pago mediante tarjeta.

b) En el formulario a rellenar por el ordenante, en lugar de cumplimentarse los datos relativos al cdigo IBAN, se debern consignar los datos correspondientes al nmero de tarjeta de crdito o dbito que va a utilizarse para realizar el pago, as como a la fecha de caducidad de dicha tarjeta.

En todo caso, la tarjeta de crdito o dbito utilizada para la realizacin del pago deber ser de titularidad del ordenante.

Los registros correspondientes al formulario a cumplimentar por el ordenante, la orden de pago mediante tarjeta y la comunicacin del NRC por la Entidad colaboradora se recogen en el anexo III y anexo III bis, segn se trate de autoliquidaciones o de liquidaciones practicadas por la Administracin.

2. Tasas.

El procedimiento ser idntico al que establece el apartado cuarto.2, con las siguientes excepciones:

a) En lugar de seleccionar la opcin de pago mediante cargo en cuenta, el ordenante deber elegir la de pago mediante tarjeta.

b) En el formulario que debe rellenar el ordenante, en lugar de consignar los datos relativos al cdigo IBAN, deber cumplimentar los correspondientes al nmero de tarjeta de crdito o de dbito que va a utilizar para efectuar el pago, as como a la fecha de caducidad de dicha tarjeta.

En todo caso, la tarjeta de crdito o dbito utilizada para la realizacin del pago deber ser de titularidad del ordenante.

Los registros correspondientes al formulario a cumplimentar por el ordenante, la orden de pago mediante tarjeta y la comunicacin del NRC por la Entidad colaboradora se encuentran recogidos en el anexo IV.

Seis. Se aade el siguiente prrafo al final del apartado sexto, comprobacin de operaciones:

Las Entidades colaboradoras garantizarn la disponibilidad en sus sistemas de informacin de los resultados de las operaciones durante un mnimo de un ao desde la fecha en la que se efecten las mismas.

Siete. Se modifica el apartado sptimo, responsabilidad, que queda redactado del siguiente modo:

Sptimo. Responsabilidad.

En aquellos casos en los que, en los trminos y condiciones previstos en la presente Resolucin, el pago sea realizado telemticamente mediante cargo en una cuenta del obligado al pago y la orden de pago sea efectuada por una persona distinta del obligado al pago, ser responsabilidad exclusiva de la Agencia Estatal de Administracin Tributaria comprobar que el ordenante se encuentra expresamente apoderado por el obligado para la realizacin de la operacin, que dicho apoderamiento se encuentra en ese momento vigente e inscrito en el Registro de Apoderamientos que se cita en el punto 1.b) del apartado segundo.

La Agencia Estatal de Administracin Tributaria no ser responsable de la falta de respuesta por parte de la Entidad colaboradora ni de los motivos de rechazo que sta indicara.

Del mismo modo, la Agencia Estatal de Administracin Tributaria tampoco asumir responsabilidad por la admisin de la orden de pago por la Entidad colaboradora. En particular, en aquellos casos en los que la Entidad lleve a cabo el cargo en una cuenta cuya titularidad no corresponda al ordenante de la operacin o, en los casos de apoderamiento por el obligado al ordenante, cuando dicha Entidad realice el cargo en una cuenta diferente de la enviada a su servidor.

La Agencia Estatal de Administracin Tributaria tampoco responder de aquellos casos en los que el pago se efecte mediante tarjetas de crdito o dbito cuya titularidad no corresponda al ordenante.

Los formularios que sean remitidos a la Agencia Estatal de Administracin Tributaria, de acuerdo con los procedimientos previstos en la presente Resolucin, sern conservados por sta de forma ntegra y segura.

Ocho. Se modifica el apartado noveno, conceptos y definiciones, que pasa a tener la siguiente redaccin:

Noveno. Conceptos y definiciones.

1. Nmero de Referencia Completo (NRC). El Nmero de Referencia Completo es un cdigo generado informticamente mediante un sistema criptogrfico y utilizado para poder presentar, por va telemtica, declaraciones-liquidaciones ante la Agencia Estatal de Administracin Tributaria. Asimismo, este cdigo permite asociar pagos a las autoliquidaciones, tasas o documentos de ingreso expedidos por la Agencia Estatal de Administracin Tributaria o por los rganos competentes de la Administracin General del Estado.

Las normas tcnicas de generacin del NRC se encuentran recogidas en la disposicin adicional primera y en el anexo I de la Orden de 20 de enero de 1999 por la que se establecen las condiciones generales y el procedimiento para la presentacin telemtica de las declaraciones-liquidaciones mensuales de grandes empresas correspondientes a los cdigos 111, 320 y 332, en la disposicin adicional cuarta de la Orden de 22 de febrero de 1999, por la que se aprueban los modelos 117, en pesetas y en euros, de declaracin-documento de ingreso de retenciones e ingresos a cuenta y del pago a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas, del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes correspondiente a establecimientos permanentes, en relacin con las rentas o ganancias patrimoniales obtenidas como consecuencia de las transmisiones o reembolsos de acciones y participaciones representativas del capital o del patrimonio de las instituciones de inversin colectiva, y se establecen las condiciones generales y el procedimiento para su presentacin telemtica y en el anexo VII de la Orden EHA/2027/2007, de 28 de junio, por la que se desarrolla parcialmente el Real Decreto 939/2005, de 29 de junio, por el que se aprueba el Reglamento General de Recaudacin, en relacin con las entidades de crdito que prestan el servicio de colaboracin en la gestin recaudatoria de la Agencia Estatal de Administracin Tributaria.

2. Cdigo cifrado de operacin: Cdigo de autentificacin de mensajes (MAC), generado en funcin de los datos correspondientes a las 128 primeras posiciones junto con las posiciones 301 a 340 del punto 2 de los anexos I y I bis, los datos correspondientes a las 120 primeras posiciones junto con las posiciones 301 a 340 del punto 2 del anexo II y los datos correspondientes a las 120 primeras posiciones del punto 2 de los anexos III, III bis y IV de esta Resolucin, conforme a las normas tcnicas recogidas en el anexo I de la Orden de 20 de enero de 1999, por la que se establecen las condiciones generales y el procedimiento para la presentacin telemtica de declaraciones-liquidaciones mensuales de grandes empresas correspondientes a los cdigos 111, 320 y 332, si bien el resultado de aplicar el algoritmo DES (Data Encryption Estndar), segn la norma del Instituto Estadounidense de Estndares Nacionales (ANSI X9.9-1), es el doble del ah especificado para la generacin de los caracteres de control del NRC.

Nueve. Los anexos I, I bis y II se sustituyen por los que figuran en el anexo que se acompaa a la presente Resolucin.

Diez. Se modifican los anexos III, III bis y IV, en los siguientes trminos:

a) En los anexos III, III bis y IV, se suprime el punto 2 (registro de datos reenviados por la A.E.A.T.) y los puntos 3 y 4 pasan a ser los puntos 2 y 3 respectivamente. La referencia al MAC de 8 contenida en el punto 2 que se suprime se traslada a nuevo punto 2 (registro de orden de cargo).

b) La descripcin del campo N 1 de los nuevos puntos 2 y 3 de los anexos III, III bis y IV pasa a ser la siguiente N.I.F. del titular de la tarjeta y del certificado electrnico (XNNNNNNNX).

Segundo. Periodo de adaptacin.

Las Entidades colaboradoras en la gestin recaudatoria adheridas al procedimiento regulado en la Resolucin de 3 de junio de 2009 de la Direccin General de la Agencia Estatal de Administracin Tributaria sobre asistencia a los obligados tributarios y ciudadanos en su identificacin telemtica ante las Entidades colaboradoras con ocasin de la tramitacin de procedimientos tributarios y, en particular, para el pago de deudas por el sistema de cargo en cuenta o mediante la utilizacin de tarjetas de crdito o dbito, dispondrn hasta el da 31 de marzo de 2015 para adaptar sus sistemas a la nueva configuracin del IBAN (34 posiciones) y para modificar el clculo y validacin del MAC.

Dichas Entidades debern confirmar la adaptacin de sus respectivos sistemas mediante comunicacin expresa al Departamento de Informtica Tributaria de la Agencia Estatal de Administracin Tributaria.

Si transcurrido el perodo a que se refiere el presente apartado alguna Entidad no hubiera comunicado la adaptacin de sus sistemas, el Departamento de Recaudacin de la Agencia Estatal de Administracin Tributaria podr acordar su exclusin de aquellos procedimientos establecidos en la Resolucin de 3 de junio de 2009 de la Direccin General de la Agencia Estatal de Administracin Tributaria sobre asistencia a los obligados tributarios y ciudadanos en su identificacin telemtica ante las Entidades colaboradoras con ocasin de la tramitacin de procedimientos tributarios y, en particular, para el pago de deudas por el sistema de cargo en cuenta o mediante la utilizacin de tarjetas de crdito o dbito, a los que estuviera adherida.

Los Departamentos Ministeriales y los Organismos Pblicos gestores de tasas que constituyen recursos del presupuesto del Estado o de tasas que constituyen recursos de los presupuestos de los Organismos Pblicos a los que la Agencia Estatal de Administracin Tributaria est prestando asistencia en el pago telemtico de dichas tasas debern adaptar sus sistemas de informacin a la nueva configuracin del IBAN (34 posiciones), disponiendo para ello hasta el 31 de marzo de 2015.

Los citados Departamentos Ministeriales y Organismos Pblicos debern confirmar la adaptacin de sus respectivos sistemas mediante comunicacin expresa al Departamento de Informtica Tributaria de la Agencia Estatal de Administracin Tributaria. En caso de que un Departamento Ministerial u Organismo Pblico tenga ms de un sistema o aplicacin que intervenga en el procedimiento de pago telemtico de tasas, deber efectuar una comunicacin por cada uno de ellos.

Tercero. Sustitucin de los anexos I y I bis de la Resolucin de 4 de marzo de 2014, de la Direccin General de la Agencia Estatal de Administracin Tributaria, sobre asistencia a los obligados tributarios y ciudadanos en su identificacin telemtica ante las entidades colaboradoras con ocasin del pago de deudas por el procedimiento de cargo en cuenta, mediante el sistema de firma no avanzada con clave de acceso en un registro previo (PIN24H).

Los anexos I y I bis de la Resolucin de 4 de marzo de 2014, de la Direccin General de la Agencia Estatal de Administracin tributaria, sobre asistencia a los obligados tributarios y ciudadanos en su identificacin telemtica ante las entidades colaboradoras con ocasin del pago de deudas por el procedimiento de cargo en cuenta, mediante el sistema de firma no avanzada con clave de acceso en un registro previo (PIN24H) quedan sustituidos por los anexos I y I bis figuran en el anexo de la presente Resolucin.

Disposicin final nica. Aplicabilidad.

Lo previsto en la presente Resolucin ser aplicable a partir del da 1 de octubre de 2014.

Madrid, 11 de septiembre de 2014.–El Director General de la Agencia Estatal de Administracin Tributaria, Santiago Menndez Menndez.

ANEXO

ANEXO I

Pago de autoliquidaciones (cargo en cuenta directo)

1. Datos del formulario.

N.

Pos.

Long.

Tipo

Descripcin

1

1

3

An

Tipo de Operacin (001). Autoliquidaciones (no se pide al ciudadano).

2

4

2

An

Alta (01), Consulta (02).

3

6

3

N

Concepto o modelo (MMM, ej.: 100, 110,...).

4

9

2

N

Ejercicio fiscal (AA).

5

11

2

An

Perodo (ej.: 0A, 1T, 01,...).

6

13

1

An

Tipo de moneda de la declaracin (E).

7

14

1

An

Tipo de autoliquidacin (I o D).

8

15

9

An

N.I.F. del obligado tributario (XNNNNNNNX).

9

24

4

An

Apellido (comienzo) en personas fsicas.

10

28

5

N

Campo reservado (no se pide al ciudadano)

11

33

12

N

Importe del ingreso/devolucin (ajustado a la derecha y relleno de ceros a la izquierda).

12

45

12

N

Importe total de la deuda (IRPF con fraccionamiento).

13

57

1

N

Opcin de fraccionamiento, segn normativa (1 2).

14

58

20

N

Reservado.

15

78

12

N

Importe en la moneda en que est denominada la Cuenta Restringida del abono o solicitud de devolucin. (No se pide al ciudadano. Es calculado.)

16

90

1

N

Marca de apoderado (0 si la cuenta es de titularidad del ordenante de la operacin y 1 si la cuenta de cargo es del obligado y el ordenante de la operacin est apoderado). Con pin tomar el valor 0.

17

91

34

An

Cdigo IBAN.

18

125

6

An

Reservado para nuevos datos que intervengan en el clculo del MAC.

19

131

100

An

Reservado.

Pos. = Posicin.

N = Numrico.

Long. = Longitud.

An = Alfanumrico.

2. Registro de orden de cargo.

N.

Pos.

Long.

Tipo

Descripcin

1

1

9

An

N.I.F. del titular del certificado electrnico / del PIN24H (XNNNNNNNX).

2

10

6

N

Fecha (AAMMDD).

3

16

10

N

Hora (HHMMSSSSSS).

4

26

3

An

Tipo de Operacin (001).

5

29

2

An

Alta (01), Consulta (02).

6

31

3

N

Concepto o modelo (MMM, ej.: 100, 110,...).

7

34

2

N

Ejercicio fiscal (AA).

8

36

2

An

Perodo (Ej.: 0A, 1T, 01,...).

9

38

1

An

Tipo de moneda de la declaracin €.

10

39

1

An

Tipo de autoliquidacin (I o D).

11

40

9

An

N.I.F. del obligado tributario (XNNNNNNNX). Si el valor del campo 12 = 1, mismo NIF que campo 1.

12

49

1

N

Forma identificaciny autenticacin orden pago (1=PIN, 0=Certificado-e)

13

50

4

N

Reservado (Ceros)

14

54

12

N

Importe del ingreso/devolucin (ajustado a la derecha y relleno de ceros a la izquierda).

15

66

12

N

Importe total de la deuda (IRPF con fraccionamiento –100 y 102–).

16

78

1

N

Opcin de fraccionamiento, segn normativa (1 2 en 100).

17

79

20

N

Reservado.

18

99

12

N

Importe en la moneda en que est denominada la Cuenta Restringida del abono o solicitud de devolucin.

19

111

9

An

NIF del primer representante o blancos (XNNNNNNNX). Con PIN (campo 12=1) quedar en blanco.

20

120

9

An

NIF del segundo representante o blancos (XNNNNNNNX). Con PIN (campo 12=1) quedar en blanco.

21

129

16

An

MAC de 8 con salida en hexadecimal.

22

145

4

An

Letras de etiqueta del obligado tributario en personas fsicas.

23

149

40

An

Apellidos y Nombre o Razn Social del obligado tributario.

24

189

40

An

Apellidos y Nombre del primer representante (certificado persona jurdica) o del titular ordenante (certificado de persona fsica o PIN).

25

229

40

An

Apellidos y Nombre del segundo representante o blancos. Con PIN (campo 12=1) quedar en blanco.

26

269

1

N

Marca de apoderado (0 si la cuenta es de titularidad del ordenante de la operacin, y 1 si la cuenta de cargo es del obligado y el ordenante de la operacin est apoderado). Con PIN (campo 12=1) tomar el valor 0.

27

270

31

An

Apellidos y nombre o razn social del apoderado/titular del certificado (slo en caso de que el campo 26 tome el valor 1).

28

301

34

An

Cdigo IBAN.

29

335

6

An

Reservado para nuevos datos que intervengan en el clculo del MAC.

30

341

100

An

Reservado.

El MAC de 8 ser generado a partir del contenido de las 128 primeras posiciones junto con el contenido de las posiciones 301 a 340, y constituye el Cdigo Cifrado de Operacin.

Los importes se expresarn en cntimos de euro.

Mediante acuerdo entre la A.E.A.T. y la Entidad colaboradora interesada los datos de los campos 4 en adelante podrn ser transmitidos con un cifrado adicional al realizado por SSL.

3. Registro de respuesta de la entidad colaboradora.

N.

Pos.

Long.

Tipo

Descripcin

1

1

3

An

Tipo de Operacin (001).

2

4

2

An

Alta (01), Consulta (02).

3

6

3

N

Concepto o modelo (MMM, ej.: 100, 110,...).

4

9

2

N

Ejercicio fiscal (AA).

5

11

2

An

Perodo (ej.: 0A, 1T, 01,...).

6

13

1

An

Tipo de moneda de la declaracin (E).

7

14

1

An

Tipo de autoliquidacin (I o D).

8

15

9

An

N.I.F. del obligado tributario (XNNNNNNNX).

9

24

4

An

Letras de etiqueta en personas fsicas.

10

28

1

N

Forma identificacin y autenticacin orden pago (1=PIN, 0=Certificado-e)

11

29

4

N

Reservado (Ceros)

12

33

12

N

Importe del ingreso/devolucin (ajustado a la derecha y relleno de ceros a la izquierda).

13

45

12

N

Importe total de la deuda (IRPF con fraccionamiento).

14

57

1

N

Opcin de fraccionamiento, segn normativa (1 2).

15

58

20

N

Reservado.

16

78

12

N

Importe en la moneda en que est denominada la Cuenta Restringida del abono o solicitud de devolucin.

17

90

8

N

Fecha de operacin de alta (AAAAMMDD).

18

98

22

An

Nmero de Referencia Completo (MMMBBBBNNNNNDCXXXXXXXX).

19

120

2

An

Cdigo de retorno.

20

122

1

N

Marca de apoderado (0 si la cuenta es de titularidad del ordenante de la operacin, y 1 si la cuenta de cargo es del obligado y el ordenante de la operacin est apoderado). Con PIN (campo 10=1) tomar el valor 0.

21

123

34

An

Cdigo IBAN

22

157

54

An

Reservado para posibles ampliaciones.

23

211

189

An

Explicacin del horario para error 86 y explicacin amplia del error, con telfono de incidencias, para el error 87.

ANEXO I BIS

Pago de liquidaciones practicadas por la Administracin (cargo en cuenta directo)

1. Datos del formulario.

N.

Pos.

Long.

Tipo

Descripcin

1

1

3

An

Tipo de operacin (002). Liquidaciones practicadas por la administracin. (No se pide al ciudadano.)

2

4

2

An

Alta (01), consulta (02).

3

6

3

N

Concepto o modelo (para este tipo de operacin su valor puede ser 002, 004, 008, 010, 012, 031, 060, 061 069).

4

9

2

N

Ejercicio fiscal. (Para este tipo de operacin su valor es 00.)

5

11

2

An

Perodo. (Para este tipo de operacin su valor son espacios en blanco.)

6

13

1

An

Tipo de moneda de la liquidacin (e).

7

14

1

An

Tipo de liquidacin (i).

8

15

9

An

N.I.F. del obligado al pago (xnnnnnnnx).

9

24

4

An

Para este tipo de operacin su valor son espacios en blanco.

10

28

5

N

Ceros.

11

33

12

N

Importe del ingreso. (Ajustado a la derecha y relleno de ceros a la izquierda.)

12

45

13

An

Nmero de justificante.

13

58

20

N

Reservado.

14

78

12

N

Reservado para el importe en la moneda en que est denominada la cuenta restringida del abono. (No se pide al ciudadano.)

15

90

1

N

Marca de apoderado (0 si la cuenta es de titularidad del ordenante de la operacin. Y 1 si la cuenta de cargo es del obligado y el ordenante de la operacin est apoderado). Con pin tomar el valor 0.

16

91

34

An

Cdigo IBAN

17

125

6

An

Reservado para nuevos datos que intervengan en el clculo del MAC.

18

131

100

An

Reservado

Pos. = Posicin.

N = Numrico.

Long. = Longitud.

An = Alfanumrico.

2. Registro de orden de cargo.

N.

Pos.

Long.

Tipo

Descripcin

1

1

9

An

N.I.F. del titular del certificado electrnico / del PIN24H (XNNNNNNNX).

2

10

6

N

Fecha (AAMMDD).

3

16

10

N

Hora (HHMMSSSSSS).

4

26

3

An

Tipo de Operacin (002).

5

29

2

An

Alta (01), Consulta (02).

6

31

3

N

Concepto o modelo (002, 004, 008, 010, 012, 031, 032 060, 061 069).

7

34

2

N

Ceros.

8

36

2

An

Espacios en blanco.

9

38

1

An

Tipo de moneda de la liquidacin (E).

10

39

1

An

Tipo de liquidacin (I).

11

40

9

An

N.I.F. del obligado al pago (XNNNNNNNX). Si el valor del campo 12 = 1, mismo NIF que campo 1.

12

49

1

N

Forma identificacin y autenticacin orden pago (1=PIN, 0=Certificado-e)

13

50

4

N

Reservado (Ceros)

14

54

12

N

Importe del ingreso (ajustado a la derecha y relleno de ceros a la izquierda).

15

66

13

An

Nmero de justificante.

16

79

20

N

Reservado.

17

99

12

N

Importe en la moneda en que est denominada la Cuenta Restringida del abono.

18

111

9

An

NIF del primer representante o blancos (XNNNNNNNX). Con PIN (campo 12=1) quedar en blanco.

19

120

9

An

NIF del segundo representante o blancos (XNNNNNNNX). Con PIN (campo 12=1) quedar en blanco.

20

129

16

An

MAC de 8 con salida en hexadecimal cifrado.

21

145

4

An

Espacios en blanco.

22

149

40

An

Apellidos y Nombre o Razn Social del obligado tributario.

23

189

40

An

Apellidos y Nombre del primer representante (certificado persona jurdica) o del titular ordenante (certificado de persona fsica o PIN).

24

229

40

An

Apellidos y Nombre del segundo representante o blancos. Con PIN (campo 12=1) quedar en blanco.

25

269

1

N

Marca de apoderado (0 si la cuenta es de titularidad del ordenante de la operacin, y 1 si la cuenta de cargo es del obligado y el ordenante de la operacin est apoderado). Con PIN (campo 12=1) tomar el valor 0.

26

270

31

An

Apellidos y nombre o razn social del apoderado/titular del certificado (slo en caso de que el campo 25 tome el valor 1).

27

301

34

An

Cdigo IBAN

28

335

6

An

Reservado para nuevos datos que intervengan en el clculo del MAC.

29

341

100

An

Reservado.

El MAC de 8 ser generado a partir del contenido de las 128 primeras posiciones junto con el contenido de las posiciones 301 a 340, y constituye el Cdigo Cifrado de Operacin.

Los importes se expresarn en cntimos de euro.

Existe la posibilidad de que los datos de los campos 4 en adelante se transmitan cifrados, adems del cifrado que realiza SSL. La clave y sistema de este cifrado se acordar entre la Entidad y la A.E.A.T.

3. Registro de respuesta de la entidad colaboradora.

N.

Pos.

Long.

Tipo.

Descripcin

1

1

3

An

Tipo de Operacin (002).

2

4

2

An

Alta (01), Consulta (02).

3

6

3

N

Concepto o modelo (002, 004, 008, 010, 012, 031, 032, 060, 061 069).

4

9

2

N

Ceros.

5

11

2

An

Espacios en blanco.

6

13

1

An

Tipo de moneda de la liquidacin (E).

7

14

1

An

Tipo de liquidacin (I).

8

15

9

An

N.I.F. del obligado al pago (XNNNNNNNX).

9

24

4

An

Espacios en blanco.

10

28

1

N

Forma identificacin y autenticacin y orden pago (1=PIN, 0=Certificado-e)

11

29

4

N

Reservado (Ceros)

12

33

12

N

Importe del ingreso (ajustado a la derecha y relleno de ceros a la izquierda).

13

45

13

An

Nmero de justificante.

14

58

20

N

Reservado.

15

78

12

N

Importe en la moneda en que est denominada la Cuenta Restringida del abono.

16

90

8

N

Fecha de la operacin de alta (AAAAMMDD).

17

98

22

An

Nmero de Referencia Completo (DDAATTNNNNNNDCXXXXXXXX).

18

120

2

An

Cdigo de retorno.

19

122

1

N

Marca de apoderado (0 si la cuenta es de titularidad del ordenante de la operacin, y 1 si la cuenta de cargo es del obligado y el ordenante de la operacin est apoderado). Con PIN (campo 10=1) tomar el valor 0.

20

123

34

An

Cdigo IBAN

21

157

54

An

Reservado para posibles ampliaciones.

22

211

189

An

Explicacin del horario para error 86 y explicacin amplia del error, con telfono de incidencias, para el error 87.

ANEXO II

Pago de tasas (cargo en cuenta directo)

1. Datos del formulario.

N.

Pos.

Long.

Tipo

Descripcin

1

1

3

An

Tipo de Operacin (007). Tasas (no se pide al ciudadano).

2

4

2

An

Alta (01), Consulta (02).

3

6

3

N

Ceros.

4

9

2

N

Ceros.

5

11

2

An

Espacios en blanco.

6

13

1

An

Tipo de moneda de la declaracin (E).

7

14

1

An

Tipo de liquidacin (I).

8

15

9

An

N.I.F. del obligado al pago (XNNNNNNNX).

9

24

4

An

Para este tipo de operacin su valor son espacios en blanco.

10

28

5

N

Ceros.

11

33

12

N

Importe del ingreso. (Ajustado a la derecha y relleno de ceros a la izquierda.)

12

45

13

An

Nmero de justificante.

13

58

20

N

Reservado.

14

78

12

N

Ceros.

15

90

1

N

Marca de apoderado (0 si la cuenta es de titularidad del ordenante de la operacin, y 1 si la cuenta de cargo es del obligado y el ordenante de la operacin est apoderado). Con pin tomar el valor 0.

16

91

34

An

Cdigo IBAN

17

125

6

An

Reservado para nuevos datos que intervengan en el clculo del MAC.

18

131

100

An

Reservado.

2. Registro de orden de cargo.

N.

Pos.

Long.

Tipo.

Descripcin

1

1

9

An

N.I.F. del titular del certificado electrnico / del PIN24H (XNNNNNNNX).

2

10

6

N

Fecha (AAMMDD).

3

16

10

N

Hora (HHMMSSSSSS).

4

26

3

An

Tipo de Operacin (007).

5

29

2

An

Alta (01), Consulta (02).

6

31

3

N

Ceros.

7

34

2

N

Ceros.

8

36

2

An

Espacios en blanco.

9

38

1

An

Tipo de moneda de la declaracin (E).

10

39

1

An

Tipo de liquidacin (I).

11

40

9

An

N.I.F. del sujeto pasivo (XNNNNNNNX). Si el valor del campo 12=1, mismo NIF que campo 1.

12

49

1

N

Forma identificacin y autenticacin orden pago (1=PIN, 0=Certificado-e)

13

50

4

N

Reservado (Ceros)

14

54

12

N

Importe del ingreso (ajustado a la derecha y relleno de ceros a la izquierda).

15

66

13

An

Nmero de justificante.

16

79

20

N

Reservado.

17

99

12

N

Importe en la moneda en que est denominada la Cuenta Restringida del abono.

18

111

9

An

N.I.F. del primer representante o blancos (XNNNNNNNX). Con PIN (campo 12=1) quedar en blanco.

19

120

9

An

N.I.F. del segundo representante o blancos (XNNNNNNNX). Con PIN (campo 12=1) quedar en blanco.

20

129

16

An

MAC de 8 con salida en hexadecimal cifrado.

21

145

4

An

Espacios en blanco.

22

149

40

An

Apellidos y Nombre o Razn social del sujeto pasivo.

23

189

40

An

Apellidos y Nombre del primer representante (certificado persona jurdica) o del titular ordenante (certificado de persona fsica o PIN).

24

229

40

An

Apellidos y Nombre del segundo representante o blancos. Con PIN (campo 12=1) quedar en blanco.

25

269

1

N

Marca de apoderado (0 si la cuenta es de titularidad del ordenante de la operacin, y 1 si la cuenta de cargo es del obligado y el ordenante de la operacin est apoderado). Con PIN (campo 12=1) tomar el valor 0.

26

270

31

An

Apellidos y nombre o razn social del apoderado/titular del certificado (slo en caso de que el campo 25 tome el valor 1).

27

301

34

An

Cdigo IBAN

28

335

6

An

Reservado para nuevos datos que intervengan en el clculo del MAC.

29

341

100

An

Reservado

El MAC de 8 ser generado a partir del contenido de las 120 primeras posiciones junto con el contenido de las posiciones 301 a 340, y constituye el Cdigo Cifrado de Operacin.

Los importes se expresan en cntimos de euro.

Existe la posibilidad de que los datos de los campos 4 en adelante se transmitan cifrados, adems del cifrado que realiza SSL. La clave y sistema de este cifrado se acordar entre la Entidad y la A.E.A.T.

3. Registro de respuesta de la entidad colaboradora.

N.

Pos.

Long.

Tipo.

Descripcin

1

1

3

An

Tipo de Operacin (007).

2

4

2

An

Alta (01), Consulta (02).

3

6

3

N

Ceros.

4

9

2

N

Ceros.

5

11

2

An

Espacios en blanco.

6

13

1

An

Tipo de moneda de la declaracin (E).

7

14

1

An

Tipo de liquidacin (I).

8

15

9

An

N.I.F. del sujeto pasivo (XNNNNNNNX).

9

24

4

An

Espacios en blanco.

10

28

1

N

Forma identificacin y autenticacin y orden pago (1=PIN, 0=Certificado-e)

11

29

4

N

Reservado (Ceros)

12

33

12

N

Importe del ingreso (ajustado a la derecha y relleno de ceros a la izquierda).

13

45

13

An

Nmero de justificante.

14

58

20

N

Reservado.

15

78

12

N

Importe en la moneda en que est denominada la Cuenta Restringida del abono.

16

90

8

N

Fecha de la operacin de alta (AAAAMMDD).

17

98

22

An

Nmero de Referencia Completo (MMMTTTSSSSSSC0XXXXXXXX).

18

120

2

An

Cdigo de retorno.

19

122

1

N

Marca de apoderado (0 si la cuenta es de titularidad del ordenante de la operacin, y 1 si la cuenta de cargo es del obligado y el ordenante de la operacin est apoderado). Con PIN (campo 10=1) tomar el valor 0.

20

123

34

An

Cdigo IBAN

21

157

54

An

Reservado para posibles ampliaciones.

21

211

189

An

Explicacin del horario para error 86 y explicacin amplia del error, con telfono de incidencias, para el error 87.

Análisis

  • Rango: Resolucin
  • Fecha de disposición: 11/09/2014
  • Fecha de publicación: 17/09/2014
  • Aplicable desde el 1 de octubre de 2014.
Referencias anteriores
  • MODIFICA los apartados 1 a 7, 9 y los anexos III a IV y SUSTITUYE los anexos I, I bis y II de la Resolucin de 3 de junio de 2009 (Ref. BOE-A-2009-10480).
  • SUSTITUYE los anexos I y I bis de la Resolucin de 4 de marzo de 2014 (Ref. BOE-A-2014-2598).
  • DE CONFORMIDAD con la Ley 16/2009, de 13 de noviembre, (Ref. BOE-A-2009-18118).
Materias
  • Administracin electrnica
  • Agencia Estatal de la Administracin Tributaria
  • Dinero electrnico
  • Entidades de crdito
  • Informacin tributaria
  • Internet
  • Notificaciones telemticas
  • Recaudacin

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