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Legislación consolidada

Circular 5/2016, de 27 de mayo, del Banco de Espaa, sobre el mtodo de clculo para que las aportaciones de las entidades adheridas al Fondo de Garanta de Depsitos de Entidades de Crdito sean proporcionales a su perfil de riesgo.

Publicado en: BOE núm. 132, de 01/06/2016.
Entrada en vigor: 02/06/2016
Departamento: Banco de Espaa
Referencia: BOE-A-2016-5203
Permalink ELI: https://www.boe.es/eli/es/cir/2016/05/27/5/con

TEXTO CONSOLIDADO: Última actualización publicada el 09/02/2018

Incluye la correccin de erratas publicada en BOE nm. 137, de 7 de junio de 2016. Ref. BOE-A-2016-5532.


[Bloque 2: #pr]

I

El Fondo de Garanta de Depsitos de Entidades de Crdito (FGD) cumple, en nuestro sistema financiero, la funcin principal de proteger a los depositantes frente a las consecuencias de la insolvencia de una entidad de crdito, reforzando, al mismo tiempo, la estabilidad del sistema bancario.

El cumplimiento de esa funcin lleva aparejada la necesidad de que el FGD disponga de recursos financieros suficientes. A tal efecto, la Directiva 2014/49/UE del Parlamento Europeo y del Consejo, de 16 de abril de 2014, relativa a los sistemas de garanta de depsitos (SGD), establece que las aportaciones a los SGD deben ser realizadas por sus miembros al menos una vez al ao y habrn de basarse en el importe de los depsitos con cobertura y en el grado de riesgo afrontado por los respectivos miembros del SGD. En particular, de acuerdo con el apartado 2 del artculo 13 de la Directiva 2014/49/UE, los SGD podrn utilizar sus propios mtodos para determinar y calcular las aportaciones basadas en el riesgo. El clculo de las aportaciones tendr en cuenta adecuadamente el perfil de riesgo de las entidades adheridas, tomando en consideracin indicadores como la adecuacin del capital, la calidad de los activos y la liquidez.

En cumplimiento del mandato encomendado por el artculo 13, apartado 3, de la Directiva 2014/49/UE, la Autoridad Bancaria Europea (ABE) ha publicado las directrices sobre los mtodos para el clculo de las aportaciones a los SGD (EBA/GL/2015/10). Estas directrices incluyen la frmula de clculo, categoras e indicadores de riesgo obligatorios y opcionales, las ponderaciones de riesgo asignadas a los indicadores y otros elementos necesarios. Especifican, adems, los objetivos y principios que deben guiar el diseo de los regmenes de aportaciones a los SGD.

En Espaa, la transposicin de la Directiva 2014/49/UE se ha llevado a cabo, en parte, mediante la modificacin que la Ley 11/2015, de 18 de junio, de recuperacin y resolucin de entidades de crdito y empresas de servicios de inversin, introdujo en el Real Decreto-ley 16/2011, de 14 de octubre, por el que se crea el FGD. El artculo 6, apartado 1, de este real decreto-ley establece que, para el cumplimiento de sus funciones, el compartimento de depsitos del FGD se nutrir, entre otras fuentes, de las aportaciones y de las derramas realizadas por las entidades adheridas. Aade, en el apartado 3 del artculo 6, que la Comisin Gestora del FGD determinar el importe de las aportaciones anuales de las entidades al compartimento de garanta de depsitos. Este mismo apartado encomienda al Banco de Espaa el desarrollo de los mtodos necesarios para que las aportaciones sean proporcionales al perfil de riesgo de las entidades.

II

Esta circular regula el mtodo que debe utilizarse para que las aportaciones de las entidades adheridas al FGD sean proporcionales a su perfil de riesgo. Con tal fin, la circular se basa, en esencia, en los criterios contenidos en las directrices de la ABE antes indicadas, habindose optado por el mtodo de las categoras descrito en las citadas directrices.

El mtodo parte de la identificacin de los indicadores de riesgo que deben tenerse en cuenta, clasificados en cinco categoras: capital, liquidez y financiacin, calidad de los activos, modelo de negocio y modelo de gestin, y prdidas potenciales para el FGD. A cada indicador se le otorga una puntuacin en funcin del nivel de riesgo. Del resultado de la ponderacin y de la agregacin de los indicadores de riesgo se obtiene un indicador de riesgo agregado para cada entidad adherida, que expresa, en esencia, su perfil de riesgo. A continuacin se obtiene la denominada ponderacin de riesgo agregada, mediante un cambio de escala del indicador de riesgo agregado, que se incorpora a la frmula de clculo prevista para determinar la aportacin que debe realizar cada entidad.

La circular establece tambin unas reglas mediante las cuales las aportaciones de las entidades adheridas al FGD deben ser objeto de ajuste para tener en cuenta la fase del ciclo econmico y el impacto de las aportaciones procclicas, de conformidad con lo dispuesto en el artculo 6, apartado 3, del Real Decreto-ley 16/2011.

En consecuencia, en uso de las facultades que tiene conferidas, el Consejo de Gobierno del Banco de Espaa, a propuesta de la Comisin Ejecutiva y de acuerdo con el Consejo de Estado, ha aprobado la presente circular, que contiene las siguientes normas:

NDICE

Norma 1. Objeto y mbito de aplicacin.

Norma 2. Categoras e indicadores de riesgo.

Norma 3. Ponderacin de los indicadores de riesgo.

Norma 4. Reglas para la aplicacin del mtodo establecido en el anejo 1.

Norma 5. Ajuste de las aportaciones anuales en funcin de la fase del ciclo econmico y el impacto de las aportaciones procclicas.

Norma 6. Informacin que debe remitirse al FGD.

Disposicin final. Entrada en vigor y aplicacin.

Anejo 1. Mtodo de clculo para que las aportaciones de las entidades adheridas al FGD sean proporcionales a su perfil de riesgo.

Anejo 2. Informacin que debe remitirse al FGD.

Referencias normativas utilizadas en esta Circular

Reglamento (UE) n. 575/2013

Reglamento (UE) n. 575/2013 del Parlamento Europeo y del Consejo, de 26 de junio de 2013, sobre los requisitos prudenciales de las entidades de crdito y las empresas de inversin, y por el que se modifica el Reglamento (UE) n. 648/2012.

Reglamento (UE) n. 1024/2013

Reglamento (UE) n. 1024/2013 del Consejo, de 15 de octubre de 2013, que encomienda al Banco Central Europeo tareas especficas respecto de polticas relacionadas con la supervisin prudencial de las entidades de crdito.

Reglamento Delegado (UE) n. 2015/61

Reglamento Delegado (UE) n. 2015/61 de la Comisin, de 10 de octubre de 2014, por el que se completa el Reglamento (UE) n. 575/2013 del Parlamento Europeo y el Consejo en lo que atae al requisito de cobertura de liquidez aplicable a las entidades de crdito.

Reglamento de Ejecucin (UE) n. 680/2014

Reglamento de Ejecucin (UE) n. 680/2014 de la Comisin, de 16 de abril de 2014, por el que se establecen normas tcnicas de ejecucin en relacin con la comunicacin de informacin con fines de supervisin por parte de las entidades, de conformidad con el Reglamento (UE) n. 575/2013 del Parlamento Europeo y del Consejo.

Ley 11/2015

Ley 11/2015, de 18 de junio, de recuperacin y resolucin de entidades de crdito y empresas de servicios de inversin.

Real Decreto-ley 16/2011

Real Decreto-ley 16/2011, de 14 de octubre, por el que se crea el Fondo de Garanta de Depsitos de Entidades de Crdito.

Real Decreto 2606/1996

Real Decreto 2606/1996, de 20 de diciembre, sobre fondos de garanta de depsitos de entidades de crdito.

Circular 4/2017

Circular 4/2017, de 27 de noviembre, del Banco de Espaa, a entidades de crdito, sobre normas de informacin financiera pblica y reservada, y modelos de estados financieros.

Ley 10/2014

Ley 10/2014, de 26 de junio, de ordenacin, supervisin y solvencia de las entidades de crdito.

Circular 8/2015

Circular 8/2015, de 18 de diciembre, del Banco de Espaa, a las entidades y sucursales adscritas al Fondo de Garanta de Depsitos de Entidades de Crdito, sobre informacin para determinar las bases de clculo de las aportaciones al Fondo de Garanta de Depsitos de Entidades de Crdito.

Se modifican las referencias normativas por la norma primera.1 de la Circular 1/2018, de 31 de enero. Ref. BOE-A-2018-1749




[Bloque 3: #n1]

Norma 1. Objeto y mbito de aplicacin.

1. La presente circular se aplicar al clculo de las aportaciones al compartimento de garanta de depsitos del FGD que deben efectuar las entidades adheridas, de conformidad con lo dispuesto en las letras a) y b) del apartado 1 del artculo 6 del Real Decreto-ley 16/2011.

2. Una vez determinada su cuanta teniendo en cuenta los depsitos garantizados, la aportacin de cada entidad adherida al FGD se ajustar mediante una ponderacin de riesgo agregada atribuida a cada entidad, con el fin de que la aportacin sea proporcional a su perfil de riesgo.

3. La ponderacin de riesgo agregada se obtendr mediante la aplicacin del mtodo establecido en el anejo 1 de esta circular, sobre la base de la informacin a que se refiere el anejo 2.

4. La ponderacin de riesgo agregada que resulte para cada entidad adherida se incorporar a la frmula incluida en la fase 6 del anejo 1, para determinar la aportacin de dicha entidad. Esa aportacin ser modulada, segn se prev en las fases 7 y 8 del anejo 1, en funcin de su participacin como miembro en un SIP de los previstos en el artculo 113.7 del Reglamento (UE) n. 575/2013, que haya constituido un fondo ex ante que garantice que el SIP tiene fondos directamente a su disposicin para las finalidades previstas en la letra e) del artculo 6.3 del Real Decreto-ley 16/2011.

Se modifica el apartado 4 por la norma primera.2 de la Circular 1/2018, de 31 de enero. Ref. BOE-A-2018-1749

Vanse las disposiciones transitorias 1 y 2 de la citada Circular.




[Bloque 4: #n2]

Norma 2. Categoras e indicadores de riesgo.

El mtodo establecido en el anejo 1 se utilizar teniendo en cuenta las reglas establecidas en la norma 4 y se basar en las siguientes categoras e indicadores de riesgo:

1. Categora de capital: tiene por objeto reflejar el nivel de la capacidad de absorcin de prdidas de cada entidad adherida.

1.1 Ratio de apalancamiento: es la ratio a la que se refiere el artculo 429 del Reglamento (UE) n. 575/2013.

1.2 Ratio de capital de nivel 1 ordinario: es la ratio a la que se refiere el artculo 92, apartado 2, letra a), del Reglamento (UE) n. 575/2013.

2. Categora de liquidez y financiacin: mide la capacidad de la entidad para cumplir, a su respectivo vencimiento, sus obligaciones a corto y a largo plazo, sin afectar negativamente a su situacin financiera.

2.1 Ratio de cobertura de liquidez: es la ratio a la que se refiere el artculo 4 del Reglamento Delegado (UE) n. 2015/61.

2.2 Ratio de financiacin estable neta: es la ratio con la que se valora el cumplimiento de la obligacin de mantener una variedad de instrumentos de financiacin estables, de conformidad con lo previsto en el artculo 413 del Reglamento (UE) n. 575/2013.

3. Categora de calidad de los activos: tiene por funcin mostrar la medida en que es probable que la entidad incurra en prdidas por riesgo de crdito.

3.1 Ratio de instrumentos de deuda dudosos: es el cociente entre, por una parte, el importe en libros bruto (sin deducir el importe del deterioro de valor acumulado) de los instrumentos de deuda dudosos distintos de i) los activos financieros mantenidos para negociar, ii) los activos financieros no destinados a negociacin valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados, y iii) los activos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados; y, por otra parte, el importe en libros bruto de los instrumentos de deuda distintos de i) los activos financieros mantenidos para negociar, ii) los activos financieros no destinados a negociacin valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados, y iii) los activos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados, de conformidad con los criterios establecidos en la Circular 4/2017.

3.2 Ratio de cobertura de instrumentos de deuda dudosos: es el cociente entre, por una parte, el importe del deterioro de valor acumulado de los instrumentos de deuda dudosos distintos de i) los activos financieros mantenidos para negociar, ii) los activos financieros no destinados a negociacin valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados, y iii) los activos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados; y, por otra parte, el importe en libros bruto de los instrumentos de deuda dudosos distintos de i) los activos financieros mantenidos para negociar, ii) los activos financieros no destinados a negociacin valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados, y iii) los activos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados, de conformidad con los criterios establecidos en la Circular 4/2017.

4. Categora de modelo de negocio y modelo de gestin: refleja, por una parte, la calidad del gobierno corporativo y los controles internos de la entidad, teniendo en cuenta el riesgo relacionado con el modelo de negocio actual y los planes estratgicos de la entidad; y, por otra parte, la participacin de la entidad como miembro de un SIP de los previstos en el artculo 113.7 del Reglamento (UE) n. 575/2013.

4.1 Ratio de activos ponderados por riesgo entre el activo total: es el cociente entre, por una parte, el importe total de la exposicin en riesgo a que se refiere el artculo 92, apartado 3, del Reglamento (UE) n. 575/2013 y, por otra parte, el activo total del balance reservado a que se refiere la Circular 4/2017.

4.2 Ratio de rentabilidad del activo: es el cociente entre, por una parte, el resultado del ejercicio obtenido por la entidad y, por otra parte, el activo total del balance reservado a que se refiere la Circular 4/2017.

4.3 Participacin de la entidad como miembro en un SIP de los previstos en el artculo 113.7 del Reglamento (UE) n. 575/2013: refleja el hecho de que la entidad sea miembro de un SIP de los previstos en la citada regulacin que haya constituido un fondo ex ante que garantice que el SIP tiene fondos directamente a su disposicin para las finalidades previstas en la letra e) del artculo 6.3 del Real Decreto-ley 16/2011.

5. Categora de prdidas potenciales para el FGD: refleja el riesgo de prdidas para el FGD en caso de inviabilidad de una entidad adherida.

5.1 Ratio de activos sin cargas: es el cociente entre, por una parte, los activos sin cargas, segn se recogen en el anexo XVII del Reglamento de Ejecucin (UE) n. 680/2014 y, por otra parte, los depsitos garantizados a los que se refieren el artculo 6, apartado 3, del Real Decreto-ley 16/2011 y el apartado 1 del artculo 4 del Real Decreto 2606/1996.

5.2 Ratio de fondos propios y pasivos admisibles: es el cociente entre, por una parte, el importe de los fondos propios a los que se refiere el apartado 118 del artculo 4.1 del Reglamento (UE) n. 575/2013, y los pasivos admisibles a los que se refiere el artculo 41 de la Ley 11/2015, menos el volumen mnimo de fondos propios y pasivos admisibles exigido a la entidad de conformidad con el artculo 44 de la Ley 11/2015, y, por otra parte, el activo total del balance reservado a que se refiere la Circular 4/2017.

Se modifica por la norma primera.3 de la Circular 1/2018, de 31 de enero. Ref. BOE-A-2018-1749

Vanse las disposiciones transitorias 1 y 2 de la citada Circular.




[Bloque 5: #n3]

Norma 3. Ponderacin de los indicadores de riesgo.

Los indicadores de riesgo recibirn las ponderaciones siguientes:

a) Ratio de apalancamiento: 10,5 %.

b) Ratio de capital de nivel 1 ordinario: 10,5 %.

c) Ratio de cobertura de liquidez: 10 %.

d) Ratio de financiacin estable neta: 10 %.

e) Ratio de instrumentos de deuda dudosos: 13 %.

f) Ratio de cobertura de instrumentos de deuda dudosos: 5 %.

g) Ratio de activos ponderados por riesgo entre el activo total: 6,5 %.

h) Ratio de rentabilidad del activo: 6,5 %.

i) Participacin de la entidad como miembro en un SIP de los previstos en el artculo 113.7 del Reglamento (UE) n. 575/2013: 8 %.

j) Ratio de activos sin cargas: 13 %.

k) Ratio de fondos propios y pasivos admisibles: 7 %.

Se modifica por la norma primera.4 de la Circular 1/2018, de 31 de enero. Ref. BOE-A-2018-1749

Vanse las disposiciones transitorias 1 y 2 de la citada Circular.




[Bloque 6: #n4]

Norma 4. Reglas para la aplicacin del mtodo establecido en el anejo 1.

1. Los valores de los indicadores de riesgo referidos en el anejo 1 se calcularn en base individual para cada entidad adherida.

1 bis. Como excepcin a lo dispuesto en el apartado anterior, las entidades de crdito que, a 31 de diciembre del ejercicio inmediatamente anterior al que corresponde la aportacin, pertenezcan a un SIP de los previstos en la disposicin adicional quinta de la Ley 10/2014, estarn sujetas globalmente a la ponderacin de riesgo determinada para la entidad central y las integrantes de forma consolidada, calculndose, por tanto, el valor de sus indicadores de riesgo a nivel consolidado.

2. Como excepcin a lo dispuesto en el apartado 1, cuando se haya concedido una exencin a una entidad adherida de conformidad con los artculos 8 y 21 del Reglamento (UE) n. 575/2013, se les asignar a los indicadores de riesgo indicados en las letras c) y d) de la norma 3 el valor que se haya calculado para el subgrupo nico de liquidez del que forme parte.

3. Como excepcin a lo dispuesto en el apartado 1, cuando se haya eximido a una entidad adherida de la aplicacin de los requisitos prudenciales en base individual, de conformidad con el artculo 7 del Reglamento (UE) n. 575/2013, o de la aplicacin del requerimiento mnimo de fondos propios y pasivos admisibles, de conformidad con el apartado 6 del artculo 44 de la Ley 11/2015, se les asignar a los indicadores de riesgo sealados en las letras a), b), g) y k) de la norma 3 el correspondiente valor del indicador que tenga el grupo consolidable del que forme parte.

4. Cuando no est disponible un indicador en base individual por la eventual existencia de otras exenciones distintas a las referidas en los apartados anteriores, se utilizar como aproximacin el valor del indicador a nivel consolidado.

5. Cuando la informacin sobre un indicador no se encuentre disponible por razones legales o por el rgimen de supervisin aplicable, dicho indicador no se utilizar. La ponderacin que se atribuye a dicho indicador se sumar a la ponderacin del otro indicador disponible correspondiente a la misma categora de riesgo, o, en el caso de que la categora de riesgo tenga disponibles, al menos, otros dos indicadores, su ponderacin se distribuir a partes iguales entre las ponderaciones del resto de los indicadores correspondientes a la misma categora de riesgo.

El indicador relativo a la participacin de la entidad como miembro en un SIP de los previstos en el artculo 113.7 del Reglamento (UE) n. 575/2013 tampoco se utilizar cuando ninguna entidad adherida al FGD pertenezca a un SIP de los anteriores. En tal caso, la ponderacin que se atribuye a ese indicador se distribuir a partes iguales entre las ponderaciones de los otros dos indicadores correspondientes a la misma categora de riesgo, o, en el caso de que esa categora de riesgo tenga disponible solo un indicador, su ponderacin se sumar a la ponderacin del indicador disponible.

6. Cuando en una categora no se encuentre disponible el valor de ningn indicador por razones legales o por el rgimen de supervisin aplicable, se utilizar una aproximacin razonable del valor de uno de los indicadores de esa categora. A dicho indicador se le asignar una ponderacin igual a la suma de las ponderaciones que se atribuyen a los dos indicadores de esa categora. Cuando la indisponibilidad de los dos indicadores afecte al conjunto de entidades adheridas, el indicador utilizado como aproximacin razonable se decidir por acuerdo del Banco de Espaa.

7. En el caso de sucursales de entidades de crdito con sede en un Estado no miembro de la UE, cuando por razones legales o por el rgimen de supervisin aplicable solo se encuentren disponibles cuatro indicadores o menos, no se aplicar la metodologa de clculo prevista en el anejo 1. En este caso, las aportaciones de las sucursales se calcularn como el producto de la tasa de aportacin del conjunto de entidades adheridas (TC) y el importe de los depsitos garantizados, segn las definiciones incluidas en la fase 6 del anejo 1. Estas sucursales no se considerarn, a ningn efecto, en los clculos del anejo 1.

8. En los clculos previstos en el anejo 1 se tomar el valor medio de los indicadores en las dos fechas de referencia que se mencionan en la norma 6. En caso de que solo estuviera disponible el valor del indicador en una de las fechas, se utilizar este valor.

Lo dispuesto en este apartado no ser de aplicacin al indicador de riesgo consistente en la participacin de la entidad como miembro en un SIP de los previstos en el artculo 113.7 del Reglamento (UE) n. 575/2013. Para este indicador se tomar el valor correspondiente a 31 de diciembre del ao inmediatamente anterior.

9. Cuando por aplicacin de las reglas de clculo previstas en el anejo 1 resulte el mismo valor de un indicador para varias entidades, en caso de que estas no puedan ser clasificadas en un mismo intervalo de riesgo se asignarn al intervalo de mayor riesgo las entidades con mayor importe de depsitos garantizados.

Lo dispuesto en este apartado no ser de aplicacin al indicador de riesgo consistente en la participacin de la entidad como miembro en un SIP de los previstos en el artculo 113.7 del Reglamento (UE) n. 575/2013. Para este indicador, las entidades que no estn integradas en un SIP se asignarn al primer intervalo de riesgo, mientras que las entidades que lo estn se asignarn al segundo intervalo de riesgo.

Se modifica por la norma primera.5 de la Circular 1/2018, de 31 de enero. Ref. BOE-A-2018-1749

Vanse las disposiciones transitorias 1 y 2 de la citada Circular.




[Bloque 7: #n5]

Norma 5. Ajuste de las aportaciones anuales en funcin de la fase del ciclo econmico y el impacto de las aportaciones procclicas.

De conformidad con el apartado d) del artculo 6.3 del Real Decreto-ley 16/2011, el FGD podr ajustar, al alza o a la baja, el objetivo de aportacin, con arreglo a los siguientes factores:

a) El porcentaje de colchn anticclico aplicable, y

b) el eventual impacto de las aportaciones procclicas en la liquidez y la solvencia de las entidades.

El factor sealado en el apartado a) se considerar a estos efectos con las siguientes limitaciones:

Porcentaje de colchn aplicable

Ajuste al alza mximo por este factor

Ajuste a la baja mximo por este factor

0 %.

-

20 %

Mayor que 0 % y menor o igual que 1 %.

10 %

-

Mayor que 1 % y menor o igual que 2 %.

15 %

-

Mayor que 2 %.

20 %

-


[Bloque 8: #n6]

Norma 6. Informacin que debe remitirse al FGD.

El Banco de Espaa, cuando resulte competente de conformidad con el Reglamento (UE) n. 1024/2013, remitir al FGD la informacin a que se refiere el anejo 2 no ms tarde del 31 de mayo de cada ao. Esta informacin se proporcionar a las fechas de referencia del 31 de diciembre del ao inmediatamente anterior y del 31 de diciembre del ao precedente.


[Bloque 9: #df]

Disposicin final. Entrada en vigor y aplicacin.

La presente circular entrar en vigor al da siguiente de su publicacin en el Boletn Oficial del Estado.

El mtodo desarrollado en esta circular se utilizar por primera vez en el clculo de las aportaciones de las entidades adheridas correspondientes al ejercicio econmico de 2016.


[Bloque 10: #fi]

Madrid, 27 de mayo de 2016.

El Gobernador del Banco de Espaa,

Luis Mara Linde de Castro


[Bloque 11: #a1]

ANEJO 1

Mtodo de clculo para que las aportaciones de las entidades adheridas al FGD sean proporcionales a su perfil de riesgo

Para aplicar el mtodo en el clculo de una aportacin determinada se aplicarn las ocho fases siguientes:

Fase 1. Clasificacin de las entidades adheridas en intervalos de riesgo

1. En relacin con cada indicador de riesgo, las entidades se distribuirn en los distintos intervalos de riesgo establecidos para cada indicador, de acuerdo con el apartado 4 siguiente.

Lo dispuesto en el prrafo anterior no ser de aplicacin a las entidades de crdito que pertenezcan a un SIP de los previstos en la disposicin adicional quinta de la Ley 10/2014. En este caso, para realizar la clasificacin a que se refiere este apartado, se tendr en cuenta nicamente a la entidad central del SIP, que ser la que se distribuya en los distintos intervalos de riesgo establecidos para cada indicador, de acuerdo con el apartado 4 siguiente. Con tal fin, se utilizar el valor de los indicadores de riesgo de la entidad central a nivel consolidado, de conformidad con lo previsto en el apartado 1 bis de la norma 4.

2. Se asignar el mismo nmero de entidades adheridas a cada intervalo. Las entidades con los valores ms bajos del indicador de riesgo se asignarn al primer intervalo de riesgo. Si el resultado de dividir el nmero de entidades por el nmero de intervalos de riesgo resultante no es un valor exacto, se calcular el resto (r) de dicha divisin. A cada uno de los primeros r intervalos de riesgo, comenzando por las entidades con los valores ms bajos del indicador, se les asignar una entidad adicional.

Lo dispuesto en el prrafo anterior no ser de aplicacin a la distribucin de las entidades en los intervalos del indicador de riesgo consistente en la participacin como miembro de la entidad en un SIP de los previstos en el artculo 113.7 del Reglamento (UE) n. 575/2013. En este caso, se seguir el criterio establecido en el prrafo segundo del apartado 9 de la norma 4.

3. En relacin con cada indicador de riesgo definido en la norma 2, se asignar a todas las entidades incluidas en un mismo intervalo de riesgo el valor del orden de dicho intervalo. Este valor, que es un nmero entero, se denominar Ii,n (Ii,nrepresenta, por lo tanto, el valor del indicador “i” en la entidad “n”).

4. Cada indicador de riesgo tendr el siguiente nmero de intervalos:

a) Ratio de apalancamiento: 12 intervalos.

b) Ratio de capital de nivel 1 ordinario: 12 intervalos.

c) Ratio de cobertura de liquidez: 10 intervalos.

d) Ratio de financiacin estable neta: 10 intervalos.

e) Ratio de instrumentos de deuda dudosos: 12 intervalos.

f) Ratio de cobertura de instrumentos de deuda dudosos: 12 intervalos.

g) Ratio de activos ponderados por riesgo entre el activo total: 8 intervalos.

h) Ratio de rentabilidad del activo: 14 intervalos.

i) Participacin como miembro en un SIP de los previstos en el artculo 113.7 del Reglamento (UE) n. 575/2013: 2 intervalos.

j) Ratio de activos sin cargas: 13 intervalos.

k) Ratio de fondos propios y pasivos admisibles: 12 intervalos.

Fase 2. Redimensionamiento de los indicadores Ii,n

1 . Cada uno de los indicadores Ii,n resultantes de la fase 1 se redimensionar con arreglo a una escala de 1 a 100, aplicando la siguiente frmula:

1

Fase 3. Asignacin de signo positivo o negativo

1. A cada indicador Ii,n se le asignar el signo indicado en el cuadro siguiente, en funcin del indicador de riesgo i al que se refiera. Este signo es representativo del sentido de la relacin entre el valor del indicador y el riesgo de la entidad.

Categora

Indicador de riesgo

Signo

Capital

Ratio de apalancamiento

-

Capital

Ratio de capital de nivel 1 ordinario

-

Liquidez y financiacin

Ratio de cobertura de liquidez

-

Liquidez y financiacin

Ratio de financiacin estable neta

-

Calidad del activo

Ratio de instrumentos de deuda dudosos

+

Calidad del activo

Ratio de cobertura de instrumentos de deuda dudosos

-

Modelo de negocio y modelo de gestin

Ratio de activos ponderados por riesgo entre el activo total

+

Modelo de negocio y modelo de gestin

Ratio de rentabilidad del activo

-

Modelo de negocio y modelo de gestin

Participacin como miembro en un SIP de los previstos en el artculo 113.7 del Reglamento (UE) n. 575/2013

-

Prdidas potenciales para el FGD

Ratio de activos sin cargas

-

Prdidas potenciales para el FGD

Ratio de fondos propios y pasivos admisibles

-

2. De acuerdo con lo anterior, se aplicar la siguiente transformacin a cada indicador de riesgo resultante de la fase 2:

1

Donde:

IRTi,n es el valor que alcanza el valor del indicador i redimensionado y transformado de la entidad n.

Fase 4. Clculo del indicador de riesgo agregado

Se calcular el indicador de riesgo agregado de cada entidad n (IRAn) mediante la media aritmtica ponderada de los IRTi,n obtenidos en la fase 3. Los IRTi,n se ponderarn utilizando los porcentajes definidos en la norma 3.

Fase 5. Clculo de la ponderacin de riesgo agregada

Se determinar la ponderacin de riesgo agregada de la entidad n (PRAn) a partir del indicador de riesgo agregado calculado en la fase 4, aplicando la siguiente tabla de categoras de riesgo:

Indicador de riesgo agregado (IRAn)

Ponderacin de riesgo

agregada (%) (PRAn)

Mayor o igual que 1 y menor que 13

75

Mayor o igual que 13 y menor que 27

88

Mayor o igual que 27 y menor que 41

100

Mayor o igual que 41 y menor que 55

114

Mayor o igual que 55 y menor que 69

127

Mayor o igual que 69 y menor que 83

140

Mayor o igual que 83 y menor o igual que 100

150

Fase 6. Determinacin de las aportaciones de las entidades adheridas al FGD

A fin de determinar la aportacin de cada entidad adherida al FGD de conformidad con el artculo 6 del Real Decreto-ley 16/2011, la ponderacin de riesgo agregada (PRAn) obtenida se integrar en la siguiente frmula de clculo:

Cn = TC PRAn DGn μ

Donde:

Cn representa la aportacin al FGD de la entidad n.

TC representa la tasa de aportacin del conjunto de entidades adheridas, definida como el cociente entre la suma de las aportaciones de las entidades adheridas, que ser determinada por el FGD, y la suma de depsitos garantizados de las entidades.

PRAn representa la ponderacin de riesgo agregada de la entidad “n” (vase fase 5). En el caso de las entidades que pertenezcan a un SIP de los previstos en la disposicin adicional quinta de la Ley 10/2014, la ponderacin de riesgo agregada de cada una de esas entidades ser la obtenida por la entidad central del SIP. Esta ponderacin ser la que se aplique a cada una de las entidades pertenecientes al SIP.

DGn representa el importe de depsitos garantizados de la entidad n, a los que se refieren el apartado 3 del artculo 6 del Real Decreto-ley 16/2011 y el apartado 1 del artculo 4 del Real Decreto 2606/1996.

μ representa el coeficiente de ajuste de las aportaciones, que se define mediante la siguiente expresin:

1

Fase 7. Tratamiento de las aportaciones de las entidades que pertenezcan a un SIP de los previstos en el artculo 113.7 del Reglamento (UE) n. 575/2013 que haya constituido un fondo ex ante

1. La entidad que pertenezca a un SIP de los previstos en el artculo 113.7 del Reglamento (UE) n. 575/2013, que haya constituido un fondo ex ante que garantice que el SIP tiene fondos directamente a su disposicin para las finalidades previstas en la letra e) del artculo 6.3 del Real Decreto-ley 16/2011, reducir su aportacin anual al FGD en un importe igual al que haya transferido al fondo ex ante de eseSIP en el ejercicio anterior, con el lmite mximo del 60 % de la aportacin anual que la entidad deba realizar al FGD con arreglo al mtodo previsto en las fases 1 a 6 de este anejo 1.

2. La reduccin prevista en esta fase ser aplicable siempre que el volumen del fondo ex ante alcance el 0,5 % de los activos ponderados por riesgo a nivel agregado de todas las entidades pertenecientes al SIP.

Como excepcin a lo dispuesto en el prrafo anterior, la reduccin prevista en esta fase ser, tambin, aplicable, aunque el fondo ex ante no alcance el volumen del 0,5 %, si las entidades pertenecientes al SIP han suscrito un compromiso firme que prevea unas contribuciones claramente definidas para:

a) dotar inicialmente el fondo ex ante hasta el volumen del 0,5 % antes del 31 de diciembre del ao en el que el SIP se ha constituido, no aplicndose esta excepcin en los ejercicios posteriores, mientras el volumen del fondo ex ante no alcance, al menos, el 0,5 %; o

b) reponer el fondo ex ante si, despus de que se haya alcanzado el volumen del 0,5 %, este ltimo disminuye por debajo de ese umbral debido a circunstancias excepcionales y como consecuencia de la utilizacin del fondo ex ante para los fines previstos en el apartado e) del artculo 6.3 del Real Decreto-ley 16/2011. Esta excepcin se aplicar durante un mximo de tres ejercicios consecutivos.

3. La reduccin prevista en esta fase no resultar aplicable cuando el volumen del fondo ex ante se site por encima del 3 % de los activos ponderados por riesgo a nivel agregado de todas las entidades pertenecientes al SIP.

4. Para determinar los lmites a que se refieren los apartados 2 y 3, se utilizarn los activos ponderados por riesgo a nivel consolidado de cada una de las entidades pertenecientes al SIP, salvo cuando no exista dicho dato, en cuyo caso se utilizar el dato a nivel individual.

Fase 8. Distribucin de las aportaciones de las entidades adheridas al FGD

El tratamiento previsto en la fase anterior para las entidades que pertenezcan a un SIP de los previstos en el artculo 113.7 del Reglamento (UE) n. 575/2013, que haya constituido un fondo ex ante que garantice que el SIP tiene fondos directamente a su disposicin para las finalidades previstas en la letra e) del artculo 6.3 del Real Decreto-ley 16/2011, no afectar al cumplimiento del objetivo anual de aportacin al compartimento de garanta de depsitos que fije el FGD.

A tal efecto, el importe en el que se haya reducido la aportacin agregada al FGD por el tratamiento previsto en la fase 7 se distribuir entre las entidades que no pertenezcan a un SIP de los previstos en el artculo 113.7 del Reglamento (UE) n. 575/2013, en proporcin a la aportacin que cada una de esas entidades deba realizar al FGD con arreglo al mtodo previsto en las fases 1 a 6 de este anejo 1.

Se modifica por la norma primera.6 de la Circular 1/2018, de 31 de enero. Ref. BOE-A-2018-1749

Vanse las disposiciones transitorias 1 y 2 de la citada Circular.

Redactado conforme a la correccin de erratas publicada en BOE nm. 137, de 7 de junio de 2016. Ref. BOE-A-2016-5532.




[Bloque 12: #a2]

ANEJO 2

Informacin que debe remitirse al FGD

A) La informacin que el Banco de Espaa remitir al FGD, de acuerdo con la norma 6, ser la referida a los siguientes conceptos, segn las definiciones contenidas en la norma 2:

1. Activo total del balance reservado.

2. Activos sin cargas.

3. Depsitos garantizados.

4. Fondos propios.

5. Importe en libros bruto de los instrumentos de deuda distintos de los activos financieros mantenidos para negociar, de los activos financieros no destinados a negociacin valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados y de los instrumentos designados a valor razonable con cambios en resultados.

6. Importe en libros bruto de los instrumentos de deuda dudosos distintos de los activos financieros mantenidos para negociar, de los activos financieros no destinados a negociacin valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados y de los instrumentos designados a valor razonable con cambios en resultados.

7. Importe del deterioro de valor acumulado de los instrumentos de deuda dudosos distintos de los activos financieros mantenidos para negociar, de los activos financieros no destinados a negociacin valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados y de los instrumentos designados a valor razonable con cambios en resultados.

8. Importe total de la exposicin al riesgo.

9. Pasivos admisibles.

10. Ratio de apalancamiento.

11. Ratio de capital de nivel 1 ordinario.

12. Ratio de cobertura de liquidez.

13. Ratio de financiacin estable neta.

14. Resultado del ejercicio.

15. Volumen de fondos propios y pasivos admisibles exigidos a la entidad.

16. Las entidades de crdito que formen parte de un SIP de los previstos en la disposicin adicional quinta de la Ley 10/2014, as como la entidad central de ese SIP.

17. Las entidades de crdito que formen parte de un SIP de los previstos en el artculo 113.7 del Reglamento (UE) n. 575/2013 y, en su caso, la entidad designada para la remisin de la informacin a que se refiere el apartado 2 de la norma segunda bis de la Circular 8/2015.

B) La informacin sealada en los nmeros 1 a 15 se referir a los estados individuales de las entidades adheridas, con las siguientes particularidades:

a) La informacin sealada en los nmeros 4, 8, 9, 10, 11 y 15 se referir a los estados consolidados cuando sea de aplicacin lo previsto en los apartados 3 o 4 de la norma 4.

b) La informacin sealada en el nmero 1 se facilitar siempre referida a los estados individuales y, adicionalmente, a los estados consolidados cuando sea de aplicacin lo previsto en los apartados 3 o 4 de la norma 4.

c) La informacin sealada en los nmeros 12 y 13 se referir al subgrupo de liquidez cuando sea de aplicacin el apartado 2 de la norma 4.

d) Para la aplicacin de lo dispuesto en el apartado 1 bis de la norma 4, la informacin sealada en los nmeros 1 a 15, con la excepcin del nmero 3, estar referida a la entidad central del SIP de los previstos en la disposicin adicional quinta de la Ley 10/2014 y ser la obtenida a nivel consolidado. La informacin sealada en el nmero 3 ser la obtenida de forma agregada, sobre la base de la informacin individual de cada una de las entidades.

C) Como excepcin a lo dispuesto en la norma 6, la informacin sealada en los nmeros 16 y 17 estar referida exclusivamente al 31 de diciembre del ao inmediatamente anterior.

D) De forma adicional a la informacin referida en los nmeros 1 a 17 de este anejo 2, el Banco de Espaa remitir al FGD la siguiente informacin:

a) La informacin a que se refiere la norma segunda bis de la Circular 8/2015.

b) Las entidades pertenecientes a un SIP a las que les resulte de aplicacin alguna de las excepciones previstas en el apartado 2 de la fase 7 del anejo 1.

Como excepcin a lo dispuesto en la norma 6, la informacin a que se refieren las letras a) y b) de este apartado estar referida exclusivamente al 31 de diciembre del ao inmediatamente anterior.

Se modifica por la norma primera.7 de la Circular 1/2018, de 31 de enero. Ref. BOE-A-2018-1749

Vanse las disposiciones transitorias 1 y 2 de la citada Circular.



Este documento es de carácter informativo y no tiene valor jurídico.

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