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Documento BOE-A-2014-1183

Circular 2/2014, de 31 de enero, del Banco de Espaa, a las entidades de crdito, sobre el ejercicio de diversas opciones regulatorias contenidas en el Reglamento (UE) n. 575/2013, del Parlamento Europeo y del Consejo, de 26 de junio de 2013, sobre los requisitos prudenciales de las entidades de crdito y las empresas de inversin, y por el que se modifica el Reglamento (UE) n. 648/2012.

TEXTO

El Real Decreto-ley 14/2013, de 29 de noviembre, de medidas urgentes para la adaptacin del derecho espaol a la normativa de la Unin Europea en materia de supervisin y solvencia de entidades financieras (en adelante, el RDL), ha venido a 1) realizar las adaptaciones ms urgentes del ordenamiento jurdico espaol a las novedades derivadas de la Directiva 2013/36/UE, de 26 de junio, del Parlamento Europeo y del Consejo, relativa al acceso a la actividad de las entidades de crdito y las empresas de inversin y a la supervisin prudencial de las entidades de crdito y las empresas de inversin, por la que se modifica la Directiva 2002/87/CE y se derogan las directivas 2006/48/CE y 2006/49/CE, y del Reglamento (UE) n. 575/2013, de 26 de junio de 2013, del Parlamento Europeo y del Consejo, sobre los requisitos prudenciales de las entidades de crdito y las empresas de inversin, y por el que se modifica el Reglamento (UE) n. 648/2012, y 2) a abordar otras reformas de carcter urgente.

Dicho RDL solo ha realizado una transposicin parcial al derecho espaol de la Directiva 2013/36/UE y ha habilitado al Banco de Espaa, en su disposicin final quinta, para hacer uso de las opciones que se atribuyen a las autoridades competentes nacionales en el Reglamento (UE) n. 575/2013.

El objeto de esta circular es establecer, de acuerdo con las facultades conferidas, qu opciones, que el Reglamento (UE) n. 575/2013 atribuye a las autoridades competentes nacionales, van a tener que cumplir inmediatamente, desde la entrada en vigor del nuevo marco regulatorio de la solvencia, los grupos consolidables de entidades de crdito y las entidades de crdito espaolas integradas o no en un grupo consolidable, y con qu alcance.

Para ello, en esta circular, el Banco de Espaa hace uso de algunas de las opciones regulatorias de carcter permanente previstas en el Reglamento (UE) n. 575/2013, en general con el fin de permitir una continuidad en el tratamiento que la normativa espaola haba venido dando a determinadas cuestiones antes de la entrada en vigor de dicha norma comunitaria, cuya justificacin, en algn caso, viene por el modelo de negocio que tradicionalmente han seguido las entidades espaolas. Ello no excluye el ejercicio futuro de otras opciones previstas para las autoridades competentes en el Reglamento (UE) n. 575/2013, en muchos casos, principalmente cuando se trate de opciones de carcter no general, por aplicacin directa del Reglamento (UE) n. 575/2013, sin necesidad de plasmacin en una circular del Banco de Espaa.

Asimismo, en uso de la citada habilitacin conferida, el Banco de Espaa tambin determina en esta circular la forma en que las entidades tendrn que cumplir las opciones regulatorias de carcter transitorio previstas en el Reglamento (UE) n. 575/2013.

Como el objetivo del regulador comunitario, en relacin con estas ltimas, ha sido facilitar, durante un perodo transitorio, una adaptacin progresiva y suave a los nuevos requerimientos derivados de la introduccin del marco de Basilea III en la Unin Europea, como regla general, el Banco de Espaa ha optado por tomar los plazos ms largos permitidos por el Reglamento (UE) n. 575/2013 y los coeficientes correctores menos exigentes, a los efectos de cumplir de la manera ms eficaz la finalidad pretendida. No obstante, en ciertos casos en que la normativa espaola, en particular, en la Circular del Banco de Espaa 3/2008, de 22 de mayo, sobre determinacin y control de los recursos propios mnimos (en adelante, CBE 3/2008), vena siendo ms exigente que la permitida por el Reglamento (UE) n. 575/2013, esta se ha considerado un suelo, a partir del cual se ejercitara la opcin.

Asimismo, se precisa el tratamiento que las entidades debern seguir aplicando para ciertas cuestiones, hasta la entrada en vigor de las normas tcnicas de regulacin que est elaborando la Autoridad Bancaria Europea.

En consecuencia, en uso de las facultades que tiene concedidas, el Consejo de Gobierno del Banco de Espaa, a propuesta de la Comisin Ejecutiva y de acuerdo con el Consejo de Estado, ha aprobado la presente circular, que contiene las siguientes normas:

Norma primera. mbito de aplicacin y definiciones.

1. Lo dispuesto en esta Circular ser de aplicacin a los grupos consolidables de entidades de crdito, sujetos a supervisin del Banco de Espaa, de acuerdo con el Reglamento (UE) n. 575/2013, del Parlamento Europeo y del Consejo, de 26 de junio de 2013, sobre los requisitos prudenciales de las entidades de crdito y las empresas de inversin, y por el que se modifica el Reglamento (UE) n. 648/2012, as como a las entidades de crdito individuales de nacionalidad espaola, integradas o no en un grupo consolidable de entidades de crdito.

2. Los trminos y conceptos utilizados en la presente circular se entendern de acuerdo con las definiciones recogidas en el Reglamento (UE) n. 575/2013, la Directiva 36/2013/UE, del Parlamento Europeo y del Consejo, de 26 de junio de 2013, relativa al acceso a la actividad de las entidades de crdito y a la supervisin prudencial de las entidades de crdito y las empresas de inversin, por la que se modifica la Directiva 2002/87/CE y se derogan las directivas 2006/48/CE y 2006/49/CE (en adelante, CRD) y sus normas de transposicin al derecho espaol.

CAPTULO 1
Cuestiones generales
Norma segunda. Tratamiento de determinadas participaciones.

1. En el caso de las tenencias de instrumentos de fondos propios de un ente del sector financiero en el que las entidades tengan una inversin significativa, el Banco de Espaa, de acuerdo con lo dispuesto en el artculo 49.1 del Reglamento (UE) n. 575/2013, podr autorizar que las entidades no deduzcan de sus fondos propios dichas tenencias, en cuyo caso las sometern a ponderacin a efectos del clculo de los requisitos de recursos propios segn se indica en el artculo 49.4 del Reglamento (UE) n. 575/2013.

2. En el caso de las participaciones cualificadas en entidades de carcter no financiero, de conformidad con lo dispuesto en el artculo 89.3 del Reglamento (UE) n. 575/2013, y de acuerdo con lo establecido en l sobre el tratamiento de las participaciones cualificadas en entidades de carcter no financiero, las entidades debern aplicar el tratamiento previsto en su letra a), esto es, aplicar la ponderacin del 1.250% en ella establecida.

Norma tercera. Tratamiento de determinadas exposiciones.

Para la determinacin del valor de ciertas exposiciones en relacin con la cobertura del riesgo de contraparte, en virtud de lo previsto en el artculo 282.6 del Reglamento (UE) n. 575/2013, las entidades utilizarn el mtodo establecido el artculo 274 del Reglamento (UE) n. 575/2013. En estos casos no se reconocer la compensacin y el valor de exposicin se determinar como si existiera un conjunto de operaciones compensables que comprendiera solo una operacin.

CAPTULO 2
Ejercicio por el Banco de Espaa de opciones regulatorias de carcter transitorio previstas en el reglamento (UE) n. 575/2013
Seccin primera. Requisitos de recursos propios
Norma cuarta. Requisitos de recursos propios.

De acuerdo con lo dispuesto en el artculo 465 del Reglamento (UE) n. 575/2013, entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2014, las entidades debern, en todo momento, cumplir con los siguientes requisitos de recursos propios:

a) una ratio de capital de nivel 1 ordinario del 4,5%, y

b) una ratio de capital de nivel 1 del 6%.

Seccin segunda. Ajustes y filtros prudenciales
Norma quinta. Prdidas y ganancias valoradas a valor razonable.

1. De acuerdo con lo dispuesto en el artculo 467 del Reglamento (UE) n. 575/2013, entre el 1 de enero de 2014 y el 31 de diciembre de 2017, las entidades solo incluirn en el clculo de sus elementos del capital de nivel 1 ordinario el siguiente porcentaje de las prdidas correspondientes a activos financieros disponibles para la venta registradas como ajustes por valoracin en el patrimonio neto, excluyendo las contempladas en el artculo 33 del Reglamento (UE) n. 575/2013:

a) el 20% durante el perodo comprendido entre el 1 de enero de 2014 y el 31 de diciembre de 2014;

b) el 40% durante el perodo comprendido entre el 1 de enero de 2015 y el 31 de diciembre de 2015;

c) el 60% durante el perodo comprendido entre el 1 de enero de 2016 y el 31 de diciembre de 2016, y

d) el 80% durante el perodo comprendido entre el 1 de enero de 2017 y el 31 de diciembre de 2017.

2. De acuerdo con lo dispuesto en el artculo 467 del Reglamento (UE) n. 575/2013, entre el 1 de enero de 2014 y el 31 de diciembre de 2017, las entidades debern mantener en el clculo de sus elementos del capital de nivel 1 ordinario el 100% de las prdidas y de las ganancias correspondientes a activos y pasivos financieros contabilizados en la cartera de negociacin.

3. De acuerdo con lo dispuesto en el artculo 468 del Reglamento (UE) n. 575/2013, entre el 1 de enero de 2014 y el 31 de diciembre de 2017, las entidades debern eliminar de sus elementos del capital de nivel 1 ordinario el siguiente porcentaje de ganancias correspondientes a activos financieros disponibles para la venta registradas como ajustes por valoracin en el patrimonio neto, excluyendo las contempladas en el artculo 33 del Reglamento (UE) n. 575/2013, y todas las dems ganancias no realizadas, exceptuando aquellas que pudieran derivarse de inversiones inmobiliarias y que se hubieran registrado en la cuenta de prdidas y ganancias:

a) el 100% durante el perodo comprendido entre 1 de enero de 2014 y el 31 de diciembre de 2014;

b) el 60% durante el perodo comprendido entre el 1 de enero de 2015 y el 31 de diciembre de 2015;

c) el 40% durante el perodo comprendido entre el 1 de enero de 2016 y el 31 de diciembre de 2016, y

d) el 20% durante el perodo comprendido entre el 1 de enero de 2017 y el 31 de diciembre de 2017.

El importe residual resultante no se eliminar de los elementos del capital de nivel 1 ordinario.

4. No obstante lo dispuesto en los apartados 1 y 3, las entidades que hubieran optado, de acuerdo con el rgimen previsto en la letra d) del apartado 1 de la norma octava de la CBE 3/2008, de 22 de mayo, sobre determinacin y control de los recursos propios mnimos (en adelante, CBE 3/2008), por no integrar importe alguno de las ganancias no realizadas a que se refiere dicha letra y que procedan de valores representativos de deuda frente a Administraciones centrales contabilizados por su valor razonable como activos disponibles para la venta, tendrn la opcin de seguir no incluyendo en sus fondos propios las ganancias no realizadas que procedan de dichos valores. En ese caso, y siempre que hubieran comunicado previamente su intencin al Banco de Espaa, conforme a lo previsto en dicha norma de la CBE 3/2008, las entidades podrn, igualmente, dejar de asimilar a los resultados negativos las prdidas no realizadas generadas por dichos valores representativos de deuda frente a Administraciones centrales. Este tratamiento se aplicar hasta que la Comisin haya adoptado un reglamento, basado en el Reglamento (CE) n. 1606/2002, por el que refrende la norma internacional de informacin financiera que sustituya a la norma NIC 39.

Norma sexta. Ganancias y prdidas valoradas al valor razonable, procedentes de pasivos derivados, resultantes de su propio riesgo de crdito.

De acuerdo con lo dispuesto en el artculo 468.4 del Reglamento (UE) n. 575/2013, entre el 1 de enero de 2014 y el 31 de diciembre de 2017, las entidades excluirn de sus fondos propios el 100% de las ganancias o prdidas valoradas al valor razonable procedentes de pasivos derivados y resultantes de cambios en la situacin crediticia de la propia entidad.

Seccin tercera. Deducciones en los elementos del capital de nivel 1 ordinario
Norma sptima. Mantenimiento del nivel de deduccin de ciertos elementos durante el perodo transitorio.

1. De acuerdo con lo dispuesto en el artculo 469.1(a) del Reglamento (UE) n. 575/2013, entre el 1 de enero de 2014 y el 31 de diciembre de 2017, las entidades debern deducir de los elementos de capital de nivel 1 ordinario el 100% de los importes a que se refieren las letras (a), (f) y (g) del apartado 1 del artculo 36 del Reglamento (UE) n. 575/2013.

2. En relacin con los activos intangibles a que se refiere la letra (b) del apartado 1 del artculo 36 del Reglamento (UE) n. 575/2013, las entidades debern deducir de los elementos de capital de nivel 1 ordinario el 100% de los importes correspondientes al fondo de comercio procedente de combinaciones de negocio, de consolidacin o de la aplicacin del mtodo de la participacin. Para el resto de los activos intangibles, entre el 1 de enero de 2014 y el 31 de diciembre de 2017, las entidades debern deducir de los elementos de capital de nivel 1 ordinario los porcentajes establecidos en el apartado 1 de la norma decimocuarta y del capital de nivel 1 la parte residual hasta completar el 100%.

Norma octava. Deduccin de los importes negativos resultantes del clculo del importe de las prdidas esperadas durante el perodo transitorio.

1. De acuerdo con lo dispuesto en el artculo 469.1(a) del Reglamento (UE) n. 575/2013, entre el 1 de enero de 2014 y el 31 de diciembre de 2017, las entidades debern deducir de los elementos de capital de nivel 1 ordinario los porcentajes establecidos en el apartado 1 de la norma decimocuarta referidos a los importes negativos a que se refiere el artculo 36.1(d) del Reglamento (UE) n. 575/2013, resultantes del clculo de las prdidas esperadas referido en los artculos 158 y 159 del Reglamento (UE) n. 575/2013, en el caso de las entidades que calculen las exposiciones ponderadas por riesgo utilizando el mtodo basado en las calificaciones internas.

2. Los importes residuales no deducidos que resulten de la aplicacin del prrafo anterior se deducirn en un 50% de los elementos de capital de nivel 1 y en el 50% restante de los elementos del capital de nivel 2.

Norma novena. Deduccin de los activos de fondos de pensin de prestaciones definidas durante el perodo transitorio.

1. De acuerdo con lo dispuesto en el artculo 469.1(a) del Reglamento (UE) n. 575/2013, entre el 1 de enero de 2014 y el 31 de diciembre de 2017, las entidades debern deducir de los elementos de capital de nivel 1 ordinario los porcentajes establecidos en el apartado 1 de la norma decimocuarta referidos a los activos de fondos de pensin de prestaciones definidas en el balance de la entidad a que se refiere el artculo 36.1(e) del Reglamento (UE) n. 575/2013.

2. Los importes residuales no deducidos que resulten de la aplicacin del prrafo anterior no se deducirn de ningn elemento de los fondos propios.

Norma dcima. Deduccin, durante el perodo transitorio, de las tenencias de instrumentos de capital de nivel 1 ordinario de entes del sector financiero cuando la entidad no tenga una inversin significativa en un ente del sector financiero.

1. De acuerdo con lo dispuesto en el artculo 469.1.(a) del Reglamento (UE) n. 575/2013, entre el 1 de enero de 2014 y el 31 de diciembre de 2017, las entidades debern deducir de los elementos de capital de nivel 1 ordinario los porcentajes establecidos en el apartado 1 de la norma decimocuarta referidos al importe de los instrumentos que la entidad posea, directa, indirecta o sintticamente, del capital de nivel 1 ordinario de entes del sector financiero cuando la entidad no mantenga una inversin significativa en esos entes, de acuerdo con lo dispuesto en el artculo 36.1(h) del Reglamento (UE) n. 575/2013. Para ello, las entidades distinguirn entre las tenencias directas, por un lado, y las indirectas o sintticas, por otro. El porcentaje a deducir se aplicar a prorrata entre ambas categoras.

2. Los importes residuales no deducidos que resulten de la aplicacin del apartado anterior que correspondan a la categora de tenencias directas se deducirn el 50% de los elementos del capital de nivel 1 y el otro 50% de los elementos del capital de nivel 2. Por su parte, los importes que correspondan a la categora de tenencias indirectas o sintticas estarn sujetos a una ponderacin de riesgo de conformidad con la parte tercera, ttulo II, captulos 2 o 3, y a los requisitos establecidos en la parte tercera, ttulo IV, del Reglamento (UE) n. 575/2013, segn proceda.

Norma undcima. Tratamiento durante el perodo transitorio de las deducciones de activos fiscales diferidos y participaciones significativas en entes del sector financiero.

1. De acuerdo con lo dispuesto en el artculo 469.1(c) del Reglamento (UE) n. 575/2013, entre el 1 de enero de 2014 y el 31 de diciembre de 2023, las entidades deducirn de los elementos del capital de nivel 1 ordinario el porcentaje aplicable que se indica en el apartado 2 de la norma decimocuarta del importe correspondiente a activos por impuestos diferidos que dependen de rendimientos futuros y existan con anterioridad al 1 de enero de 2014 y que, tras aplicar lo establecido en los artculos 470 y 469.2 del Reglamento (UE) n. 575/2013, resulten a deducir; y, entre el 1 de enero de 2014 y el 31 de diciembre de 2017, las entidades deducirn el porcentaje aplicable del mismo importe que se indica en el apartado 1 de la norma decimocuarta, para los que se generaran con posterioridad al 1 de enero de 2014.

2. Los importes residuales no deducidos que resulten de la aplicacin del prrafo anterior no se deducirn de los fondos propios y recibirn una ponderacin de riesgo del 0%.

3. De acuerdo con lo dispuesto en el artculo 469.1(c) del Reglamento (UE) n. 575/2013, entre el 1 de enero de 2014 y el 31 de diciembre de 2017, las entidades deducirn de los elementos del capital de nivel 1 ordinario el porcentaje aplicable que se indica en el apartado 1 de la norma decimocuarta del importe correspondiente a los instrumentos que la entidad posea, directa, indirecta o sintticamente, de capital de nivel 1 ordinario de entes del sector financiero cuando la entidad mantenga una inversin significativa en esos entes que, tras aplicar lo establecido en los artculos 470 y 469.3, resulte a deducir. Para ello, las entidades distinguirn entre las tenencias directas, por un lado, y las indirectas o sintticas, por otro. El porcentaje a deducir se aplicar a prorrata entre ambas categoras.

4. Los importes residuales no deducidos que resulten de la aplicacin del apartado anterior que correspondan a la categora de tenencias directas se deducirn el 50% de los elementos del capital de nivel 1 y el otro 50% de los elementos del capital de nivel 2. Por su parte, los importes que correspondan a la categora de tenencias indirectas o sintticas estarn sujetos a una ponderacin de riesgo de conformidad con la parte tercera, ttulo II, captulos 2 o 3, y a los requisitos establecidos en la parte tercera, ttulo IV, del Reglamento (UE) n. 575/2013, segn proceda.

Norma duodcima. Tratamiento durante el perodo transitorio de participaciones en entidades aseguradoras.

1. De acuerdo con lo dispuesto en el artculo 471 del Reglamento (UE) n. 575/2013, entre el 1 de enero de 2014 y el 31 de diciembre de 2022, el Banco de Espaa podr autorizar a las entidades, previa solicitud motivada, a no deducir las participaciones en el capital de empresas de seguros, empresas de reaseguros y sociedades de cartera de seguros, siempre y cuando se cumplan los siguientes requisitos:

a) las condiciones establecidas en el artculo 49, apartado 1, letras a), c) y e) del Reglamento (UE) n. 575/2013;

b) que el Banco de Espaa evale como satisfactorio el nivel de los procedimientos de control del riesgo y de anlisis financiero adoptados especficamente por la entidad con objeto de supervisar la inversin en la empresa aseguradora, reaseguradora o sociedad de cartera;

c) que la participacin de capital de la entidad en la empresa de seguros, empresa de reaseguros o sociedad de cartera de seguros no supere el 15% de los instrumentos de capital de nivel 1 ordinario emitidos por dicha entidad de seguros a 31 de diciembre de 2012 y durante el perodo comprendido entre el 1 de enero de 2013 y el 31 de diciembre de 2022;

d) que el importe de la participacin de capital no deducida no supere el importe de la participacin en los instrumentos de capital de nivel 1 ordinario de la empresa de seguros, empresa de reaseguros o sociedad de cartera de seguros a 31 de diciembre de 2012.

2. La participacin en capital que no se deduzca de conformidad con el apartado 1 se considerar como exposicin, y se le aplicar una ponderacin de riesgo del 370%.

3. De acuerdo con lo previsto en el artculo 481.2 del Reglamento (UE) n. 575/2013, el Banco de Espaa podr autorizar a las entidades que, as lo soliciten a aplicar los mtodos considerados en el artculo 49.1 del Reglamento (UE) n. 575/2013 en lugar de la deduccin prevista en el artculo 36.1 del Reglamento (UE) n. 575/2013, entre el 1 de enero de 2014 y el 31 de diciembre de 2014. A dichos efectos, el coeficiente aplicable, de acuerdo con el artculo 481.4 del Reglamento (UE) n. 575/2013 ser del 50%.

Seccin cuarta. Deducciones en los elementos de capital de nivel 1 adicional y de capital de nivel 2
Norma decimotercera. Deducciones en los elementos del capital de nivel 1 adicional y de capital de nivel 2.

1. De acuerdo con lo dispuesto en los artculos 474 y 476 del Reglamento (UE) n. 575/2013, entre el 1 de enero de 2014 y el 31 de diciembre de 2017, las entidades debern deducir de los elementos de capital de nivel 1 adicional y de capital de nivel 2, respectivamente, el 100% de los importes a que se refieren las letras (a) y (b) de los artculos 56 y 66 del Reglamento (UE) n. 575/2013.

2. De acuerdo con lo dispuesto en los artculos 474 y 476 del Reglamento (UE) n. 575/2013, entre el 1 de enero de 2014 y el 31 de diciembre de 2017, las entidades debern deducir de los elementos de capital de nivel 1 adicional y de capital de nivel 2, respectivamente, los porcentajes establecidos en el apartado 1 de la norma decimocuarta referidos al importe de los instrumentos que la entidad posea, directa, indirecta o sintticamente, del capital de nivel 1 adicional o capital de nivel 2 de entidades del sector financiero cuando la entidad mantenga una inversin, sea esta significativa o no, en esas entidades, a que se refieren las letras c) y d) de los artculos 56 y 66 del Reglamento (UE) n. 575/2013. Para ello, las entidades distinguirn entre las tenencias directas, por un lado, y las indirectas o sintticas, por otro. El porcentaje a deducir se aplicar a prorrata entre ambas categoras.

3. Los importes residuales no deducidos que resulten de la aplicacin del apartado anterior que correspondan a la categora de tenencias directas se deducirn el 50% de los elementos del capital de nivel 1 y el otro 50% de los elementos del capital de nivel 2. Por su parte, los importes que correspondan a la categora de tenencias indirectas o sintticas estarn sujetos a una ponderacin de riesgo de conformidad con la parte tercera, ttulo II, captulos 2 o 3, y a los requisitos establecidos en la parte tercera, ttulo IV, del Reglamento (UE) n. 575/2013, segn proceda.

Seccin quinta. Porcentajes aplicables a las deducciones
Norma decimocuarta. Porcentajes aplicables para la deduccin de distintos epgrafes de fondos propios.

1. El porcentaje aplicable a efectos del apartado 2 de la norma sptima y las normas octava, novena, dcima, undcima y decimotercera ser:

a) del 20% durante el perodo comprendido entre el 1 de enero de 2014 y el 31 de diciembre de 2014;

b) del 40% durante el perodo comprendido entre el 1 de enero de 2015 y el 31 de diciembre de 2015;

c) del 60% durante el perodo comprendido entre el 1 de enero de 2016 y el 31 de diciembre de 2016;

d) del 80% durante el perodo comprendido entre el 1 de enero de 2017 y el 31 de diciembre de 2017.

2. El porcentaje aplicable a efectos del apartado 1 de la norma undcima a los importes correspondientes a los activos por impuestos diferidos que dependen de rendimientos futuros y existan con anterioridad al 1 de enero de 2014 y que, despus de aplicar lo establecido en los apartados 1 y 2 de dicha norma, resulten a deducir, ser:

a) del 0% durante el perodo comprendido entre el 1 de enero de 2014 y el 31 de diciembre de 2014;

b) del 10% durante el perodo comprendido entre el 1 de enero de 2015 y el 31 de diciembre de 2015;

c) del 20% durante el perodo comprendido entre el 1 de enero de 2016 y el 31 de diciembre de 2016;

d) del 30% durante el perodo comprendido entre el 1 de enero de 2017 y el 31 de diciembre de 2017;

e) del 40% durante el perodo comprendido entre el 1 de enero de 2018 y el 31 de diciembre de 2018;

f) del 50% durante el perodo comprendido entre el 1 de enero de 2019 y el 31 de diciembre de 2019;

g) del 60% durante el perodo comprendido entre el 1 de enero de 2020 y el 31 de diciembre de 2020;

h) del 70% durante el perodo comprendido entre el 1 de enero de 2021 y el 31 de diciembre de 2021;

i) del 80% durante el perodo comprendido entre el 1 de enero de 2022 y el 31 de diciembre de 2022;

j) del 90% durante el perodo comprendido entre el 1 de enero de 2023 y el 31 de diciembre de 2023.

Seccin sexta. Intereses minoritarios e instrumentos de capital de nivel 1 adicional y de capital de nivel 2 emitidos por filiales
Norma decimoquinta. Reconocimiento en los fondos propios consolidados durante el perodo transitorio.

1. No obstante lo dispuesto en la parte segunda, ttulo II, del Reglamento (UE) n. 575/2013, y de acuerdo con el artculo 479 del Reglamento (UE) n. 575/2013, durante el perodo comprendido entre el 1 de enero de 2014 y el 31 de diciembre de 2017, las entidades podrn computar en el capital de nivel 1 ordinario consolidado el porcentaje establecido en el apartado 2 siguiente de aquellos elementos que fueron computables como reservas consolidadas o asimilados a estas, de acuerdo con el apartado 5 de la norma octava de la CBE 3/2008, como norma de transposicin del artculo 65 de la Directiva 2006/48/CE, y que no cumplan las condiciones para ser computados como capital de nivel 1 ordinario consolidado de acuerdo con el Reglamento (UE) n. 575/2013 por alguno de los motivos siguientes:

a) el instrumento no puede computarse como instrumento del capital de nivel 1 ordinario y las correspondientes ganancias acumuladas y cuentas de primas de emisin no pueden, por tanto, considerarse elementos del capital de nivel 1 ordinario consolidado;

b) los elementos no pueden computarse por aplicacin del artculo 81, apartado 2, del Reglamento (UE) n. 575/2013;

c) los elementos no pueden computarse porque la filial no es una entidad sujeta, en virtud de la legislacin nacional aplicable, a lo dispuesto en el Reglamento (UE) n. 575/2013 y en la Directiva 2013/36/UE;

d) los elementos no pueden computarse porque la filial no est consolidada por integracin global con arreglo a la parte primera, ttulo II, captulo 2 del Reglamento (UE) n. 575/2013.

2. Los porcentajes aplicables a efectos del apartado 1 sern:

a) el 80% durante el perodo comprendido entre el 1 de enero de 2014 y el 31 de diciembre de 2014;

b) el 60% durante el perodo comprendido entre el 1 de enero de 2015 y el 31 de diciembre de 2015;

c) el 40% durante el perodo comprendido entre el 1 de enero de 2016 y el 31 de diciembre de 2016;

d) el 20% durante el perodo comprendido entre el 1 de enero de 2017 y el 31 de diciembre de 2017.

3. De acuerdo con el artculo 480 del Reglamento (UE) n. 575/2013, durante el perodo comprendido entre el 1 de enero de 2014 y el 31 de diciembre de 2017, los porcentajes contemplados en el artculo 84.1.b), el artculo 85.1.b) y el artculo 87.1.b) del Reglamento (UE) n. 575/2013 se multiplicarn por los siguientes factores:

a) de 0,2 durante el perodo comprendido entre el 1 de enero de 2014 y el 31 de diciembre de 2014;

b) de 0,4 durante el perodo comprendido entre el 1 de enero de 2015 y el 31 de diciembre de 2015;

c) de 0,6 durante el perodo comprendido entre el 1 de enero de 2016 y el 31 de diciembre de 2016, y

d) de 0,8 durante el perodo comprendido entre el 1 de enero de 2017 y el 31 de diciembre de 2017.

Seccin sptima. Cmputo durante el periodo transitorio de instrumentos de capital emitidos con anterioridad al reglamento (ue) n. 575/2013
Norma decimosexta. Porcentajes aplicables al cmputo transitorio como elementos de capital de nivel 1 ordinario, de nivel 1 adicional y de nivel 2, de instrumentos de capital emitidos con anterioridad al Reglamento (UE) n. 575/2013.

De acuerdo con lo dispuesto en el artculo 486 del Reglamento (UE) n. 575/2013, los porcentajes aplicables contemplados en los apartados 2 a 4 de dicho artculo que determinan el importe de los instrumentos a que se refieren los apartados 3 a 5, respectivamente, del artculo 484 del Reglamento (UE) n. 575/2013 sern:

a) del 80% durante el perodo comprendido entre el 1 de enero de 2014 y el 31 de diciembre de 2014;

b) del 70% durante el perodo comprendido entre el 1 de enero de 2015 y el 31 de diciembre de 2015;

c) del 60% durante el perodo comprendido entre el 1 de enero de 2016 y el 31 de diciembre de 2016;

d) del 50% durante el perodo comprendido entre el 1 de enero de 2017 y el 31 de diciembre de 2017;

e) del 40% durante el perodo comprendido entre el 1 de enero de 2018 y el 31 de diciembre de 2018;

f) del 30% durante el perodo comprendido entre el 1 de enero de 2019 y el 31 de diciembre de 2019;

g) del 20% durante el perodo comprendido entre el 1 de enero de 2020 y el 31 de diciembre de 2020;

h) del 10% durante el perodo comprendido entre el 1 de enero de 2021 y el 31 de diciembre de 2021.

Seccin octava. Grandes riesgos
Norma decimosptima. Exenciones temporales a los grandes riesgos.

De acuerdo con lo dispuesto en el artculo 493.3 del Reglamento (UE) n. 575/2013, las entidades podrn excluir del cumplimiento de los lmites a sus grandes exposiciones las exposiciones referidas en dicho artculo, hasta la entrada en vigor de algn acto legislativo subsiguiente a la revisin a la que se refiere el artculo 507 del Reglamento (UE) n. 575/2013 o hasta el 31 de diciembre de 2028, lo que antes ocurra. La exencin ser plena salvo para las exposiciones sealadas en las letras (a), (b), (f) y (j) del referido artculo, en las que dicha exencin ser del 50%.

Seccin novena. Ratio de apalancamiento
Norma decimoctava. Ratio de apalancamiento.

De acuerdo con el artculo 499.3 del Reglamento (UE) n. 575/2013, hasta el 31 de diciembre de 2017, los grupos consolidables de entidades de crdito, as como las entidades de crdito de nacionalidad espaola, integradas o no en un grupo consolidable, salvo que hayan resultado exentas de acuerdo con el artculo 6 del Reglamento (UE) n. 575/2013, calcularn la ratio de apalancamiento sobre la base de los datos correspondientes al ltimo da del trimestre natural.

Seccin dcima. Otras deducciones
Norma decimonovena. Otras deducciones y ajustes.

De acuerdo con el artculo 481.3 del Reglamento (UE) n. 575/2013, hasta el 31 de diciembre de 2017, el porcentaje aplicable ser del 0% para los posibles ajustes y deducciones que se hubieran incorporado en la normativa espaola con arreglo a los artculos 57, 61, 63, 63 bis, 64 y 66 de la Directiva 2006/48/CE y que no estn previstos de acuerdo con la parte segunda del Reglamento (UE) n. 575/2013.

Seccin undcima. Otras opciones de carcter transitorio
Norma vigsima. Riesgos distintos del delta en instrumentos de cartera de negociacin.

De acuerdo con lo previsto en el artculo 329.4 del Reglamento (UE) n. 575/2013, las entidades podrn seguir utilizando el tratamiento que hubiesen venido aplicando de acuerdo con el tercer prrafo del apartado 8 de la norma octogsima sexta de la CBE 3/2008.

Norma vigsima primera. ndices burstiles.

De acuerdo con lo previsto en el artculo 344.2 del Reglamento (UE) n. 575/2013, las entidades podrn seguir aplicando el tratamiento contemplado en los artculos 344.3 y 344.4 del Reglamento (UE) n. 575/2013.

Norma vigsima segunda. Riesgos distintos del delta en instrumentos sobre materias primas.

De acuerdo con lo previsto en el artculo 358.4 del Reglamento (UE) n. 575/2013, las entidades podrn seguir utilizando el tratamiento que hubiesen venido aplicando de acuerdo con el tercer prrafo del apartado 13 de la norma nonagsima de la CBE 3/2008.

Disposicin derogatoria.

Queda derogada la Circular del Banco de Espaa 7/2012, de 30 de noviembre, del Banco de Espaa, a entidades de crdito, sobre requerimientos mnimos de capital principal.

Disposicin final nica.

La presente circular entrar en vigor el da siguiente a su publicacin en el Boletn Oficial del Estado.

Madrid, 31 de enero de 2014.–El Gobernador del Banco de Espaa, Luis Mara Linde de Castro.

Análisis

  • Rango: Circular
  • Fecha de disposición: 31/01/2014
  • Fecha de publicación: 05/02/2014
  • Entrada en vigor: 6 de febrero de 2014.
Referencias posteriores

Criterio de ordenación:

  • SE SUPRIME, MODIFICA y AADE, con los efectos indicados, determinados preceptos, por Circular de 24 de octubre de 2017 (Ref. BOE-A-2017-12562).
  • SE DEROGA la seccin undcima, por Circular 2/2016, de 2 de febrero (Ref. BOE-A-2016-1238).
  • SE MODIFICA la norma 7 y 14.1 y AADE la norma 7 bis, por Circular 3/2014, de 30 de julio (Ref. BOE-A-2014-8189).
Referencias anteriores
  • DEROGA la Circular 7/2012, de 30 de noviembre (Ref. BOE-A-2012-14977).
  • DE CONFORMIDAD con Reglamento (UE) 575/2013, de 26de junio de 2013 (Ref. DOUE-L-2013-81261).
  • CITA Directiva 2013/36/UE, de 26de junio.
Materias
  • Activos financieros
  • Banco de Espaa
  • Contabilidad
  • Entidades aseguradoras
  • Entidades de crdito
  • Recursos propios
  • Riesgos
  • Sociedades de Inversin

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