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Documento BOE-A-2013-5720

Circular 1/2013, de 24 de mayo, del Banco de Espaa, sobre la Central de Informacin de Riesgos y por la que se modifica la Circular 4/2004, de 22 de diciembre, a las entidades de crdito, sobre normas de informacin financiera pblica y reservada, y modelos de estados financieros.

TEXTO

El actual marco jurdico de la Central de Informacin de Riesgos (CIR) fue introducido por la Ley 44/2002, de 2 de noviembre, de medidas de reforma del sistema financiero (en adelante, Ley 44/2002), captulo VI, que confiere a la CIR la naturaleza de servicio pblico y le atribuye dos finalidades claramente diferenciadas. Por un lado, permitir que el Banco de Espaa pueda usar los datos declarados en el ejercicio de sus funciones de supervisin e inspeccin y contribuir al correcto desarrollo de las dems funciones que tiene legalmente atribuidas. Por otro, facilitar a las entidades declarantes los datos necesarios para el ejercicio de su actividad.

La Ley 44/2002 establece los criterios bsicos de la CIR en cuanto al contenido de los datos que se han de declarar, su uso por el Banco de Espaa y las entidades declarantes, as como respecto al derecho de acceso, rectificacin y cancelacin de los datos declarados, y faculta al Banco de Espaa para que, directamente o previa habilitacin del ministro de Economa y Competitividad, pueda desarrollar sus normas de funcionamiento. La ley ha sido desarrollada por la Orden ECO/697/2004, de 11 de marzo, sobre la Central de Informacin de Riesgos. Los cambios introducidos por ambas normas fueron incorporados en la Circular del Banco de Espaa n. 3/1995, de 25 de septiembre, sobre la Central de Informacin de Riesgos (en adelante, Circular 3/1995), por la Circular n. 1/2004, de 29 de junio.

El papel de las centrales de riesgos en el mercado de crdito, que no es ajeno a diferentes estudios acadmicos y de organismos internacionales, contribuye a limitar la seleccin adversa, a acotar el nivel de riesgo agregado y, por estos canales, a favorecer la estabilidad financiera. Asimismo, las centrales de riesgos tienen una importante utilidad, no ya en la supervisin tradicional de las entidades de crdito, sino para el adecuado desarrollo de la supervisin macroprudencial, de forma que contribuyan a la preservacin de la estabilidad del sistema financiero en su conjunto. La crisis financiera que a escala internacional se inici en 2007, y que ha afectado tambin al sector bancario espaol, ha enfatizado la utilidad y la relevancia de la CIR desde la ptica de la supervisin macroprudencial y del anlisis de la estabilidad financiera, actividades que, por la naturaleza amplia y cambiante de los riesgos sistmicos, son muy intensivas en datos. Por ello, en 2011 el Banco de Espaa inici un proceso de reflexin con objeto de mejorar la informacin que se declara a la CIR, para que en el futuro pueda contribuir de una forma ms eficaz al mantenimiento de la estabilidad financiera del sistema crediticio espaol.

En este contexto, Espaa adquiri el compromiso de mejorar la cantidad y la calidad de los datos que se declaran a la CIR en el marco del Memorando de Entendimiento sobre Condiciones de Poltica Sectorial Financiera, de 23 julio de 2012, como consecuencia de la solicitud de asistencia financiera europea formulada por el Gobierno espaol.

Para dar cumplimiento a lo anterior, se han modificado la Ley 44/2002 y la Orden ECO/697/2004, con el objeto de habilitar al Banco de Espaa para fijar contenidos y umbrales de declaracin distintos en funcin de las diferentes finalidades de la CIR, y para establecer que los datos se declaren en unidades de euro, lo que facilita que se puedan incrementar sustancialmente los datos necesarios para mejorar la contribucin de la CIR a la estabilidad financiera del sistema crediticio espaol.

Al amparo de las habilitaciones contenidas tanto en la propia Ley 44/2002 como en la Orden ECO/697/2004, el Banco de Espaa, considerando los cambios tan importantes que se van a introducir con la presente reforma, ha optado por dictar una nueva circular sobre la CIR y derogar la vigente Circular 3/1995.

Las principales novedades que se introducen en el funcionamiento de la CIR con respecto a la regulacin anterior se concretan, bsicamente, en los siguientes aspectos:

– Se establece la obligacin de declarar los riesgos, operacin a operacin, en unidades de euro, y sin que se fije, con carcter general, un umbral mnimo de declaracin, en lugar de declararlos como se vena haciendo hasta ahora, de forma agregada por tipo de operacin, en miles de euros y con un umbral de 6.000 euros para los titulares residentes y de 300.000 euros para los no residentes. Adems, se tendrn que identificar para cada una de las operaciones todas las personas que intervienen en ellas, indicando la naturaleza en la que intervienen (titular de riesgo directo, garante, persona que subvenciona el principal o intereses, etc.), as como el importe del riesgo que, en su caso, les corresponde.

– Se contempla un mayor desglose de los grandes tipos de producto que se declaran actualmente (crdito comercial, crdito financiero, etc.), para poder identificar mejor las caractersticas y riesgos de las diferentes operaciones. Asimismo, se solicitan nuevos datos, tales como los relativos a los tipos de inters y a las fechas de formalizacin, vencimiento, incumplimiento y liquidacin de principal e intereses.

– La informacin y el detalle de las garantas reales recibidas se incrementan considerablemente, pues se pasa de declarar simplemente el tipo de garanta personal o real recibida a facilitar una informacin detallada de cada uno de los activos recibidos en garanta. Estos datos son especialmente exhaustivos para las hipotecas inmobiliarias.

– Se exige a las entidades de crdito que indiquen mensualmente, adems del riesgo de las operaciones existente al final de cada mes –desglosado segn se trate de principal, intereses ordinarios, intereses de demora o gastos exigibles–, el motivo o motivos por los que se reduce el riesgo de los prstamos (tales como pago en efectivo, refinanciacin, adjudicacin de activos, etc.) y, en su caso, el importe de la reduccin debida a cada motivo.

– Las operaciones reestructuradas, refinanciadas, renegociadas, subrogadas y segregadas tendrn que ser objeto de identificacin y, adems, de vinculacin con los datos de las operaciones previamente declaradas a la CIR de las que, en su caso, procedan.

– Las operaciones garantizadas por otras entidades declarantes a la CIR se vincularn con las operaciones declaradas por las entidades garantes. Adems, la entidad beneficiaria de la garanta deber facilitar a la entidad garante, a travs de la CIR, datos de las operaciones garantizadas.

– En las cesiones de prstamos a terceros en las que se conserve su gestin, las entidades cedentes seguirn declarando los riesgos cedidos como hasta ahora, pero adems identificarn a los cesionarios, as como el riesgo que continan asumiendo ellas y el que han pasado a asumir los cesionarios.

– Para cada operacin en la que continen asumiendo riesgo las entidades, se facilitar informacin contable y de recursos propios, tales como la calificacin crediticia, las provisiones especficas constituidas, la exposicin ponderada por riesgo, la probabilidad de incumplimiento, etc.

Con objeto de minimizar el coste administrativo que supone el importante incremento de informacin que se ha de declarar a la CIR, los datos se han dividido en bsicos y dinmicos. Los datos bsicos son aquellos que por su estabilidad en el tiempo solo se tienen que declarar una vez, salvo que se modifiquen con posterioridad, mientras que los datos dinmicos se deben declarar peridicamente: mensual, trimestral o semestralmente, segn su naturaleza.

Por otra parte, en aplicacin del principio de proporcionalidad, se ha establecido un rgimen por el que las entidades declarantes a la CIR que no estn supervisadas por el Banco de Espaa solo tienen que declarar los datos necesarios exclusivamente con la finalidad de facilitarlos al sistema crediticio. Por otra parte, las entidades supervisadas solo tendrn que declarar los datos relativos a las garantas recibidas cuando el importe acumulado de las operaciones con garanta hipotecaria sea igual o superior a 10 millones de euros, aunque debern mantener dicha informacin en sus bases de datos a disposicin del Banco de Espaa. Adems, para los titulares pertenecientes a los sectores hogares, sociedades no financieras e instituciones sin fines de lucro al servicio de los hogares, se establece que se declararn trimestralmente solo datos agregados cuando se cumplan determinados requisitos, entre los que se encuentra que su riesgo acumulado sea inferior a 6.000 euros.

Por lo que se refiere al umbral para que los datos tambin se declaren con la finalidad de facilitarlos a las entidades declarantes, la presente circular lo eleva a 9.000 euros, actualizando en trminos monetarios el umbral de 6.000 euros que se fij en 1995. Asimismo, y en relacin con la informacin que se retorna a las entidades declarantes, adems del informe mensual con la informacin consolidada de todo el sistema para los titulares con los que la entidad mantenga un riesgo acumulado igual o superior a 9.000 euros, se establece que el Banco de Espaa entregar a las entidades declarantes dos informes cuando le soliciten datos de un cliente potencial: Los correspondientes a la ltima declaracin mensual cerrada y a la declaracin cerrada seis meses antes. En consecuencia, los datos de los titulares cuyo riesgo acumulado en una entidad sea inferior a 9.000 euros no se facilitarn a las entidades declarantes, habida cuenta de que se declaran exclusivamente en cumplimiento de las obligaciones de informacin establecidas por el Banco de Espaa en el ejercicio de sus funciones de supervisin e inspeccin y dems funciones que tiene legalmente atribuidas.

La actividad de facilitar datos a las entidades de crdito para analizar la capacidad de cumplimiento de las obligaciones de sus clientes actuales y potenciales, que constituye una funcin muy relevante de la CIR desde su creacin en 1962, tambin se realiza por los ficheros de solvencia patrimonial y crdito. La actividad de la CIR en esta materia es complementaria a la de dichos ficheros para garantizar la concurrencia de entidades de naturaleza privada que regula el artculo 69 de la Ley 44/2002. Por ello, las entidades de crdito, para cumplir con lo dispuesto en el artculo 18 de la Orden EHA/2899/2011, de 28 de octubre, de transparencia y proteccin del cliente de servicios bancarios, sobre acceso al historial crediticio del cliente, antes de conceder un crdito deben tener en cuenta que los ficheros de solvencia patrimonial y crdito facilitan informacin adicional a la deCIR. A fin de que esta informacin sea realmente til para el anlisis de la capacidad de pago de una persona, adems de facilitar datos de los incumplimientos del cliente (ficheros negativos), debera contener datos de su endeudamiento (ficheros positivos).

Ante los cambios tan relevantes que se introducen en el funcionamiento de la CIR, la presente circular prev una entrada en vigor escalonada de las obligaciones de declaracin y fija un rgimen transitorio para los nuevos datos que sean de difcil obtencin y afecten a las operaciones formalizadas con anterioridad a determinadas fechas.

Ante la necesidad de que las entidades enven al Banco de Espaa datos, operacin a operacin, de elementos que, suponiendo riesgo de crdito desde el punto de vista prudencial, no tienen cabida dentro del concepto de riesgo de crdito que regula la Ley 44/2002, resulta necesario modificar la Circular del Banco de Espaa n. 4/2004, de 22 de noviembre, sobre normas de informacin financiera pblica y reservada, y modelos de estados financieros (en adelante, Circular 4/2004), para incluir nuevos estados con los que obtener datos individualizados de los instrumentos derivados, instrumentos de patrimonio y activos adjudicados o recibidos en pago de deudas, as como algunos datos de los valores representativos de deuda complementarios de los que se declaran a la CIR. Estos estados, en aplicacin del principio de proporcionalidad, tambin se contempla que no los tengan que enviar las entidades cuyo importe acumulado en cada una de dichas actividades sea inferior a 10 millones de euros.

Por ltimo, tambin se aprovecha esta circular para modificar determinados estados de la Circular 4/2004, con objeto de solicitar informacin necesaria para la confeccin de las estadsticas de la balanza de pagos, para incluir un nuevo estado reservado con datos sobre el coste de la financiacin captada en el mes correspondiente a negocios en Espaa y otro con informacin sobre la entrega de viviendas adjudicadas o recibidas en pago de deudas procedentes de operaciones de crdito a los hogares para adquisicin de vivienda, as como para armonizar el contenido del esquema de sectorizacin mnimo en la base de datos y del registro contable especial de operaciones hipotecarias con lo establecido en la nueva circular sobre la CIR.

En consecuencia, en uso de las facultades que tiene concedidas, el Consejo de Gobierno del Banco de Espaa, a propuesta de la Comisin Ejecutiva, previo informe de la Agencia Espaola de Proteccin de Datos y de acuerdo con el Consejo de Estado, ha aprobado la presente circular, que contiene las siguientes normas:

CAPTULO PRIMERO
Entidades declarantes y riesgos y personas declarables
Norma primera. Entidades declarantes.

1. La obligacin de declarar al servicio pblico de la CIR alcanza a las siguientes entidades (en adelante, entidades declarantes):

a) Instituto de Crdito Oficial, bancos, cajas de ahorros, cooperativas de crdito, establecimientos financieros de crdito y sucursales en Espaa de entidades de crdito extranjeras.

b) Sociedades de garanta recproca y sociedades de reafianzamiento.

c) Sociedad de Gestin de Activos Procedentes de la Reestructuracin Bancaria, SA (SAREB).

d) Banco de Espaa.

e) Fondo de Garanta de Depsitos de Entidades de Crdito.

f) Sociedad Annima Estatal de Caucin Agraria (SAECA).

2. La obligacin recogida en el apartado 1 alcanza, en el caso de las entidades espaolas, a la totalidad de su negocio, incluido el realizado por sus sucursales en el extranjero, y al de las sociedades instrumentales integradas en su grupo consolidable cuando sean residentes en Espaa, y su negocio, prolongacin de la actividad de dicho grupo.

Las sucursales en Espaa de entidades de crdito extranjeras solo declararn a la CIR la operativa de sus oficinas en Espaa.

Cuando las entidades declarantes no puedan facilitar de forma individualizada todos o parte de los datos que se han de declarar de las operaciones registradas en una sucursal en el extranjero por estar radicada en un pas cuya legislacin lo impida, debern enviar al Banco de Espaa una declaracin jurada en la que se justifique suficientemente esta circunstancia, detallando de manera especfica a qu datos afecta la imposibilidad legal de remisin a la CIR y la normativa en que se basa, de la que se enviar una copia junto con la referida declaracin jurada. En este caso, las entidades declararn los datos afectados por la prohibicin de forma agregada, conforme a lo dispuesto en la norma decimotercera, letra B). La declaracin jurada se deber actualizar al menos cada dos aos si se mantiene el impedimento legal para facilitar los datos de forma individualizada. Si cesara la causa que impeda el envo de datos, las entidades declarantes debern comunicarlo al Banco de Espaa y, a partir de ese momento, comenzar a declararlos de forma individualizada.

Norma segunda. Riesgos declarables.

1. Los riesgos declarables a la CIR son las operaciones instrumentadas en forma de prstamos, valores representativos de deuda, garantas financieras, compromisos de prstamo, otros compromisos con riesgo de crdito y prstamos de valores.

La declaracin de estas operaciones se realizar con las precisiones que se indican en los siguientes apartados y con el detalle que se regula en el anejo 2 de la presente circular.

A efectos de esta circular, se consideran:

a) Prstamos: Las financiaciones otorgadas por la entidad, cualquiera que sea la forma en la que estn instrumentadas, excepto los valores representativos de deuda, aunque los importes no se hayan dispuesto.

Los prstamos se clasifican, en funcin de sus caractersticas, en:

i) Crdito comercial: Los prstamos concedidos sobre la base de derechos de cobro (efectos u otros documentos) que surgen al aplazar el cobro de operaciones de compraventa de bienes o prestacin de servicios. El crdito comercial incluye:

1) Operaciones con recurso: Cuando el cedente de los derechos de cobro retiene sustancialmente todos los riesgos y beneficios, con independencia de cmo se denomine la operacin en el contrato, o cuando, sin transferirlos ni retenerlos sustancialmente, la entidad declarante no adquiere el control de sus flujos de efectivo.

2) Operaciones sin recurso: Cuando el cedente transfiere sustancialmente todos los riesgos y beneficios de los derechos de cobro, o cuando, sin transferirlos ni retenerlos sustancialmente, la entidad declarante adquiere el control de sus flujos de efectivo.

ii) Crdito financiero: Las operaciones que, siendo prstamos declarables a la CIR, no estn instrumentadas como crdito comercial, arrendamiento financiero o adquisicin temporal de activos.

iii) Arrendamientos financieros: Las operaciones de arrendamiento que la entidad declarante debe registrar contablemente como prstamos porque ha transferido sustancialmente todos los riesgos y beneficios inherentes a la propiedad del activo objeto del contrato, aunque tengan la consideracin de arrendamiento operativo para el arrendatario. Este concepto comprende las cuotas que ha de pagar el arrendatario, el importe comprometido por terceros distintos del arrendatario y los valores residuales no garantizados.

iv) Adquisiciones temporales de activos: Los prstamos concedidos a cambio de valores u oro transferidos temporalmente mediante una compra con retrocesin no opcional, as como los importes entregados como garanta en efectivo de valores recibidos en prstamo.

Las operaciones que se han de declarar como prstamos a la CIR no incluyen, aunque sean derechos de cobro a favor de la entidad, los importes pendientes de cobro por cheques, los saldos frente a cmaras y organismos liquidadores por operaciones en bolsa y mercados organizados, las fianzas dadas en efectivo, los dividendos pasivos exigidos, las comisiones por garantas financieras y dems saldos deudores que no tengan la naturaleza de prstamo a efectos de los requerimientos estadsticos de la Unin Econmica y Monetaria.

b) Valores representativos de deuda: las obligaciones y dems valores que creen o reconozcan una deuda para su emisor, incluso los efectos negociables emitidos para su negociacin entre un colectivo abierto de inversionistas, que devenguen una remuneracin consistente en un inters, implcito o explcito, cuyo tipo, fijo o definido por referencia a otros, se establezca contractualmente, o incorporen un derivado implcito con caractersticas y riesgos econmicos distintos a los del contrato principal, y se instrumenten en ttulos o en anotaciones en cuenta, cualquiera que sea el sujeto emisor, excepto los hogares.

c) Garantas financieras: Los contratos que exigen que el emisor efecte pagos especficos para reembolsar al acreedor por la prdida en la que incurre cuando un deudor especfico incumpla su obligacin de pago de acuerdo con las condiciones, originales o modificadas, de un instrumento de deuda, con independencia de su forma jurdica.

d) Compromisos de prstamo: Los compromisos firmes de conceder prstamos con unas condiciones y trminos preestablecidos, excepto los disponibles en operaciones que cumplen la definicin de prstamo.

e) Otros compromisos con riesgo de crdito: Los compromisos que cumplen la definicin de riesgo de crdito declarable a la CIR no incluidos en los apartados anteriores. En concreto, en esta categora se incluyen los avales y cauciones prestados que no cumplan la definicin de garanta financiera, los crditos documentarios irrevocables y los disponibles en otros compromisos (plizas de riesgo global-multiuso y lneas de avales, crditos documentarios y crditos por disposiciones).

f) Prstamos de valores: Las operaciones en las que la entidad declarante cede al prestatario la plena titularidad de unos valores con el compromiso de devolver otros de la misma clase que los recibidos sin efectuar ningn desembolso, salvo el pago de comisiones. Cuando en una operacin de prstamo de valores ambas entidades intercambien valores, se considerar entidad prestamista la que cobre las comisiones.

2. Los riesgos declarables se clasificarn, en funcin de la naturaleza en la que intervengan los titulares en la operacin, en:

a) Riesgos directos: Los riesgos contrados con los primeros obligados al pago de los prstamos (con las precisiones que se indican en la norma tercera, apartado 4), los emisores de valores representativos de deuda, las personas sobre las que se ha concedido una garanta financiera u otro tipo de aval o caucin, y las contrapartes de los restantes compromisos y de los prstamos de valores.

b) Riesgos indirectos: Los riesgos contrados con los garantes, vendedores de proteccin en titulizaciones sintticas o derivados de crdito, aseguradores, afianzadores, personas que no siendo titulares de riesgos directos hayan comprometido su firma en operaciones de cartera comercial o efectos financieros y dems personas que respondan del riesgo en caso de incumplimiento de los titulares de los riesgos directos, as como los terceros que se hayan comprometido a adquirir el activo cedido en operaciones de arrendamiento financiero si no lo hacen los arrendatarios.

3. Los riesgos declarables se deben declarar de forma individualizada a la CIR, es decir, operacin a operacin. Para ello, las entidades declarantes asignarn a cada operacin –o a cada parte en la que se tenga que dividir conforme a lo dispuesto en la norma tercera, apartado 3– un cdigo nico que se debe mantener invariable durante su vida, salvo que por motivos de gestin interna fuese necesario modificarlo, en cuyo caso se comunicar dicha circunstancia conforme a lo dispuesto en la norma undcima, letra A). Dicho cdigo no se podr reutilizar en el futuro para declarar otras operaciones.

No obstante lo indicado en el prrafo anterior, las operaciones se declararn de forma agregada, conforme a lo dispuesto en la norma decimotercera, letra A), cuando se trate de prstamos a plazo (siempre que su finalidad sea el consumo, su importe al inicio de la operacin no supere los 3.000 euros y su plazo original sea igual o inferior a doce meses), tarjetas de crdito, descubiertos, anticipos de pensiones o nminas o resto de prstamos a la vista, y, adems, todos los titulares cumplan los siguientes criterios:

a) pertenezcan al sector hogares o sean sociedades no financieras, o instituciones sin fines de lucro al servicio de los hogares, en las que no participen, en su capital o va derechos de voto, entidades que tengan la consideracin de sector pblico espaol, conforme a lo dispuesto en el artculo 2 de la Ley Orgnica 2/2012, de 27 de abril, de estabilidad presupuestaria y sostenibilidad financiera;

b) no tengan otro tipo de operaciones declarables a la CIR;

c) su riesgo acumulado, directo e indirecto, en la entidad declarante sea inferior a 6.000 euros, y

d) no tengan importes calificados como subestndar o de dudoso cobro, o el importe total de las operaciones con dichas calificaciones sea inferior a 100 euros.

4. Los riesgos transferidos y los adquiridos a terceros en los que la entidad cedente contine con su gestin ante los titulares se declararn a la CIR conforme a lo dispuesto en la norma decimocuarta.

5. No obstante lo sealado en los apartados anteriores, el Fondo de Garanta de Depsitos de Entidades de Crdito no declarar las garantas que preste ante entidades declarantes como consecuencia de esquemas de proteccin de activos comprendidos en planes de actuacin o reestructuracin, o en otras medidas de apoyo a entidades de crdito adoptadas conforme a la normativa que regula su funcionamiento.

Por su parte, las sociedades de reafianzamiento no declararn las operaciones en las que reafiancen las garantas financieras y los avales y otras cauciones no financieros prestados por otras entidades declarantes a la CIR.

Norma tercera. Titulares y otras personas declarables.

1. Las personas declarables a la CIR, con las precisiones que se indican en los siguientes apartados, son:

a) Los titulares de riesgos directos e indirectos, cualesquiera que sean su naturaleza, forma jurdica, sector o pas de residencia.

b) Las personas relacionadas con los titulares o con las operaciones en las que intervengan.

La declaracin de los titulares y dems personas declarables se efectuar conforme a lo dispuesto en la norma quinta.

2. Los titulares de riesgos, con carcter general, son personas fsicas o jurdicas. No obstante, tambin pueden ser titulares declarables las entidades sin personalidad jurdica que tengan asignado un cdigo de identificacin fiscal, tales como los fondos de titulizacin y las parroquias. Sin embargo, en los casos de las comunidades de bienes, uniones temporales de empresas y sociedades civiles sin personalidad jurdica, los titulares declarables sern exclusivamente las personas fsicas o jurdicas que las integran, que se declararn como titulares mancomunados o solidarios de acuerdo con el riesgo que asuman en la operacin.

Cuando una operacin tenga varios titulares, se tendrn que declarar todos a la CIR, indicando la naturaleza de su intervencin y, cuando proceda, si son titulares mancomunados o solidarios.

En los riesgos con sociedades colectivas o comanditarias, agrupaciones de inters econmico (AIE) y agrupaciones europeas de inters econmico (AEIE), adems de las sociedades y agrupaciones, tambin son declarables como titulares colectivos cada uno de los socios colectivos de las sociedades y de los integrantes de las agrupaciones, conforme a lo dispuesto en la norma quinta, letra A), apartado 2.b).

3. Las entidades declarantes deben asignar a cada titular exclusivamente el riesgo, directo o indirecto, que le corresponda de las operaciones en las que intervenga. En consecuencia:

a) Las operaciones subvencionadas y las que tengan titulares de riesgos directos mancomunados se dividirn y declararn a la CIR con tantos cdigos de operacin diferentes como sean necesarios para poder asignar a cada titular, o grupo de titulares mancomunados que actan solidariamente entre s, el importe que le corresponda.

b) Las operaciones que tengan varios titulares de riesgos indirectos se declararn mensualmente, tantas veces como sea necesario, en el mdulo C.2, Datos dinmicos de los riesgos indirectos, para poder imputar a cada titular el importe que le corresponda.

4. Los titulares de riesgos directos son:

a) En el crdito comercial con recurso, el cedente de los derechos de cobro. Las personas que tengan comprometida su firma en los efectos son titulares de riesgo indirecto.

b) En el crdito comercial sin recurso, los obligados al pago de los derechos de cobro.

c) En los arrendamientos financieros, los arrendatarios por los importes que se hayan comprometido a pagar. Las personas diferentes de los arrendatarios que se hayan comprometido a adquirir los activos cedidos en caso de que no lo haga el arrendatario sern titulares de riesgo indirecto por los importes que se hayan comprometido a pagar.

d) En las adquisiciones temporales de activos, los cedentes de los activos, sea cual sea el activo cedido.

e) En los anticipos de pensiones y nminas por cuenta de Administraciones Pblicas, las personas a las que se anticipan los fondos.

f) En los restantes prstamos, los obligados al pago de las operaciones.

g) En los valores representativos de deuda, los emisores de los valores.

h) En las garantas financieras, los avales y cauciones no financieros prestados y los crditos documentarios irrevocables, las personas por las que responde la entidad ante los beneficiarios de las operaciones.

i) En el resto de compromisos, las personas que tengan derecho a efectuar las disposiciones.

j) En los prstamos de valores, las contrapartes a las que se prestan los valores.

k) En las operaciones subvencionadas, las personas que subvencionan el principal o el inters por el importe que subvencionan.

5. Los titulares de riesgos, directos e indirectos, se declararn de forma individualizada a la CIR, cualquiera que sea el importe de su riesgo en la entidad declarante, excepto cuando sus operaciones sean declarables de forma agregada, conforme a lo dispuesto en la norma segunda, apartado 3.

Los datos de los titulares, incluidos los de sus operaciones, cuyo riesgo acumulado en la entidad declarante sea inferior a 9.000 euros se declaran exclusivamente con la finalidad prevista en el artculo 60, apartado cuarto, letra a), de la Ley 44/2002. A estos efectos, el riesgo acumulado es el importe de las operaciones en las que la persona intervenga como titular de riesgo, directo o indirecto, con las siguientes precisiones:

a) Los importes de las operaciones que se declaren como garantas financieras instrumentadas como derivados de crdito o arrendamientos operativos para el arrendatario no se incluyen en el clculo del riesgo acumulado.

b) El importe del riesgo directo asumido en las operaciones es la suma de los importes dispuestos (principal, intereses y comisiones vencidos, intereses de demora y gastos exigibles) pendientes de cobro ms los importes disponibles (con disponibilidad inmediata y condicionada).

c) El importe del riesgo indirecto que computa como riesgo acumulado es el riesgo mximo que garantiza el titular de las operaciones en las que interviene exclusivamente como garante o porque haya comprometido su firma en operaciones de cartera comercial o efectos financieros.

d) En los prstamos sindicados y dems prstamos en los que varios prestamistas participan de forma mancomunada, cada entidad declarante computar como riesgo acumulado exclusivamente el importe del riesgo que asuma de las operaciones. En los diferentes mdulos se declarar exclusivamente el importe del riesgo que la entidad asuma en estos prstamos, sin perjuicio del tratamiento especfico para las garantas reales con las que, en su caso, cuenten, que se declararn conforme a lo sealado en la norma octava, apartados 3, 8 y 11.

e) En las garantas financieras y avales y cauciones no financieros prestados concedidos solidariamente por varias entidades, cada entidad declarante computar como riesgo acumulado el importe total de la operacin.

f) En el riesgo acumulado, adems de los importes que asume directamente la entidad declarante con el titular, se incluirn los que haya transferido a terceros de las operaciones en las que contina con su gestin frente al titular, aunque los haya dado de baja del activo, as como los que tenga registrados en los libros de sus sociedades instrumentales residentes en Espaa.

g) En el riesgo acumulado de las entidades que hayan adquirido operaciones que contine declarando a la CIR otra entidad, tambin se incluyen los importes que hayan asumido en dichas operaciones, aunque, conforme a lo dispuesto en la norma decimocuarta, letra B), no los declaren a la CIR como datos dinmicos de los riesgos directos e indirectos.

6. No obstante lo sealado en el apartado anterior, el Banco de Espaa, el Fondo de Garanta de Depsitos de Entidades de Crdito y la Sociedad Annima Estatal de Caucin Agraria (SAECA) solo declararn las operaciones cuyos titulares pertenezcan a los sectores hogares, sociedades no financieras o instituciones sin fines de lucro al servicio de los hogares cuyo riesgo acumulado sea igual o superior a 9.000 euros.

7. Las personas que, no siendo titulares de riesgos directos o indirectos, se deben declarar a la CIR por estar relacionadas con los titulares de los riesgos o con las operaciones en las que intervienen son:

a) Las entidades dominantes de los grupos econmicos y las cabeceras de los grupos de clientes relacionados a los que, en su caso, pertenezcan los titulares.

b) Las entidades que, teniendo la consideracin de sector pblico espaol, posean derechos de voto o participen en el capital de empresas o instituciones sin fines de lucro al servicio de los hogares que no tengan la consideracin de sector pblico.

c) Las entidades a las que pertenezcan las sucursales declarables cuya sede social radique en otro pas.

d) Las sociedades instrumentales residentes en Espaa integradas en el grupo consolidable de la entidad declarante en las que estn contabilizadas las operaciones declaradas.

e) Las entidades, declarantes o no a la CIR, que gestionan las operaciones frente a los titulares.

f) Los cesionarios de operaciones transferidas a terceros.

g) Las entidades que actan como agentes en los prstamos sindicados.

h) Las entidades declarantes a la CIR con las que se tengan operaciones con cdigos vinculados.

i) Las entidades emisoras de instrumentos financieros adquiridos temporalmente, recibidos en garanta de operaciones o prestados a terceros.

CAPTULO SEGUNDO
Informacin que se debe rendir al Banco de Espaa
Norma cuarta. Mdulos de datos y disposiciones generales.

1. Las entidades declarantes vendrn obligadas a remitir al Banco de Espaa los siguientes mdulos de datos, en tanto les sean aplicables, conforme a lo dispuesto en las normas de este captulo:

Mdulo

Denominacin

Periodicidad

Plazo mximo de presentacin

Datos de personas y solicitud de cdigo.

A.1

Datos que identifican a las personas.

No peridico.

Da 5 del mes siguiente.

A.2

Solicitud de cdigo de identificacin de personas no residentes en Espaa.

No peridico.

Datos bsicos de las operaciones y de las relaciones con las personas.

B.1

Datos bsicos que relacionan a las personas con las operaciones.

No peridico.

Da 5 del mes siguiente.

B.2

Datos bsicos de las operaciones.

No peridico.

Da 5 del mes siguiente.

Datos dinmicos de las operaciones.

C.1

Datos dinmicos de los riesgos directos.

Mensual.

Da 10 del mes siguiente.

C.2

Datos dinmicos de los riesgos indirectos.

Mensual.

Da 10 del mes siguiente.

Datos sobre garantas reales.

D.1

Datos bsicos que relacionan las operaciones con los activos recibidos en garanta.

No peridico.

Da 10 del mes siguiente.

D.2

Datos bsicos de los inmuebles recibidos en garanta.

No peridico.

Da 10 del mes siguiente.

D.3

Datos bsicos de los activos financieros recibidos en garanta.

No peridico.

Da 10 del mes siguiente.

D.4

Datos dinmicos que relacionan las operaciones con los activos recibidos en garanta.

Trimestral.

Da 10 del mes siguiente.

D.5

Datos dinmicos de los edificios en construccin y de las promociones inmobiliarias recibidos en garanta.

Trimestral.

Da 10 del mes siguiente.

E

Datos sobre tipos de inters.

No peridico.

Da 10 del mes siguiente.

F

Datos de transferencias y titulizaciones sintticas de activos financieros.

No peridico.

Da 10 del mes siguiente.

Vinculacin de cdigos.

G.1

Datos bsicos que vinculan cdigos.

No peridico.

Da 10 del mes siguiente.

G.2

Datos bsicos de las operaciones que se han de comunicar a otras entidades.

No peridico.

Da 5 del mes siguiente.

G.3

Datos dinmicos de las operaciones que se han de comunicar a otras entidades.

Mensual.

Da 5 del mes siguiente.

Informacin prudencial complementaria de los riesgos.

H.1

Datos bsicos sobre calificacin crediticia de los riesgos.

No peridico.

Da 25 del mes siguiente.

H.2

Datos bsicos complementarios de los prstamos.

No peridico.

Da 25 del mes siguiente.

H.3

Datos dinmicos complementarios de los prstamos.

Trimestral.

Da 25 del mes siguiente.

H.4

Datos dinmicos complementarios de las garantas financieras y otros compromisos.

Trimestral.

Da 25 del mes siguiente.

H.5

Datos dinmicos de riesgos imputados a contrapartes finales distintas de las directas.

Trimestral.

Da 25 del mes siguiente.

H.6

Datos dinmicos relativos a requerimientos de recursos propios.

Trimestral.

Da 25 del segundo mes siguiente.

Datos de las operaciones no declaradas individualmente.

I.1

Datos dinmicos de los riesgos inferiores a 6.000 euros.

Trimestral.

Da 25 del mes siguiente.

I.2

Datos dinmicos de los riesgos registrados en sucursales en el extranjero.

Trimestral.

Da 25 del mes siguiente.

Los mdulos de datos se incluyen como anejo 1, y las instrucciones para su elaboracin, en el anejo 2. Adicionalmente, la Direccin General de Regulacin y Estabilidad Financiera podr elaborar aplicaciones tcnicas para facilitar la confeccin de los diferentes mdulos.

Cuando el da del plazo mximo de presentacin de los mdulos sea festivo en Madrid, los datos se podrn enviar el primer da hbil en dicha localidad posterior al da mximo de presentacin.

Los datos dinmicos (es decir, los que tienen frecuencia mensual o trimestral) sern los correspondientes a la situacin del ltimo da del mes o trimestre natural al que se refiera la declaracin.

Los importes se declararn en unidades de euros. Los importes denominados en monedas diferentes del euro se declararn por su contravalor en euros, utilizando para los datos bsicos de las operaciones el tipo de cambio aplicable en la fecha de formalizacin de las operaciones y para los datos dinmicos el tipo de cambio de cierre correspondiente a la fecha a la que se refieran los datos, que coincidir con el tipo que se utilice para la elaboracin de los estados financieros.

2. Las siguientes entidades declarantes no tendrn que declarar los mdulos que se indican a continuacin, aunque tengan datos susceptibles de declarar en ellos:

a) Las sucursales en Espaa de entidades de crdito cuya sede social est radicada en otro pas del Espacio Econmico Europeo no declararn los mdulos D, H e I.

b) Las sociedades de garanta recproca no declararn los mdulos E, F, G.2, G.3, H.2, H.5, H.6 e I.

c) La Sociedad de Gestin de Activos Procedentes de la Reestructuracin Bancaria, SA (SAREB) no declarar los mdulos H.2, H.6 e I.

d) El Banco de Espaa, el Fondo de Garanta de Depsitos de Entidades de Crdito, las sociedades de reafianzamiento y la Sociedad Annima Estatal de Caucin Agraria (SAECA) no declararn los mdulos D, E, F, G, H e I.

3. Los mdulos D, Datos sobre garantas reales, solo los enviarn las entidades declarantes cuando, al final del mes al que se refieran los datos, el importe acumulado (dispuesto ms disponible) de sus operaciones con garanta real sea igual o superior a 10 millones de euros. No obstante, el Banco de Espaa podr requerir a las entidades que no superen el citado umbral que declaren, todos o algunos de los mdulos D, con la periodicidad y el plazo mximo de presentacin establecidos con carcter general. El requerimiento se efectuar por escrito, con una antelacin mnima de tres meses antes del primer envo, atendiendo a las circunstancias particulares de las entidades, en especial a su perfil de riesgo y al importe que represente la actividad que se ha de reportar en relacin con su tamao.

Las entidades que vengan declarando a la CIR todos o alguno de los mdulos D continuarn remitindolos cuando el importe acumulado de sus operaciones descienda por debajo del umbral para su remisin, hasta que el Banco de Espaa les comunique por escrito que no tienen que enviarlos obligatoriamente.

Las entidades que alcancen por primera vez el umbral para presentar los mdulos D con posterioridad al 30 de septiembre de 2015 no los tendrn que enviar mientras el Banco de Espaa no les comunique por escrito, con una antelacin mnima de tres meses, que deben remitirlos.

Las entidades que deban declarar los mdulos D conforme a lo dispuesto en los apartados 1 y 2 de esta norma, pero que, segn lo sealado en los prrafos anteriores, estn exentas de enviarlos por no alcanzar el umbral para su declaracin, debern disponer en su base de datos, como mnimo, de dicha informacin.

4. Todas las comunicaciones de datos entre las entidades declarantes y la CIR se realizarn por va telemtica, de conformidad con las especificaciones tcnicas que se comuniquen al efecto.

Los datos se enviarn por la propia entidad declarante. No obstante, el Banco de Espaa podr autorizar que los datos se remitan por otra entidad declarante, en nombre y por cuenta suya, cuando lo justifiquen razones de organizacin administrativa de la entidad obligada a declarar, si bien ello no descargar de responsabilidad a las personas y rganos directivos de la entidad a la que se refieran los datos declarados, que tendr la consideracin de entidad declarante a todos los efectos.

Las declaraciones se realizarn de la siguiente forma:

a) Las declaraciones de los datos no peridicos se debern transmitir desde el da en el que se conozcan hasta el da que se corresponda con su plazo mximo de presentacin.

b) Las declaraciones complementarias con rectificaciones o cancelaciones de datos previamente declarados se comunicarn, como mximo, cinco das hbiles despus de que la entidad declarante tenga conocimiento de que no reflejan la situacin actual a la fecha de la declaracin.

Las entidades declarantes debern arbitrar la frmula que mejor convenga a su organizacin para transmitir los datos, cursando diariamente una o varias declaraciones, pudiendo existir un desfase de varios das entre la fecha en la que se origine o vare el dato y la fecha en que se comunique. Cuando el nmero de registros que se deben declarar sea reducido, se podr diferir su declaracin, aunque, en todo caso, se deber realizar, como mnimo, una transmisin semanal de datos no peridicos, siempre que existan datos declarables.

5. La CIR no podr modificar los datos declarados por las entidades declarantes, de los que estas son responsables y a las que corresponde enviar declaraciones complementarias con las rectificaciones o cancelaciones de datos declarados errneamente.

6. Los datos que se incluyen en el anejo 3 de la presente circular se declaran con las finalidades previstas en las letras a) y b) del apartado cuarto del artculo 60 de la Ley 44/2002. Los restantes datos de los riesgos solicitados en los diferentes mdulos de esta circular se declaran exclusivamente con la finalidad prevista en el artculo 60, apartado cuarto, letra a), de la Ley 44/2002.

Norma quinta. Datos de personas y solicitud de cdigo.

A) Datos que identifican a las personas:

1. El mdulo A.1, Datos que identifican a las personas, se enviar para declarar los datos de:

a) Los titulares de riesgos directos e indirectos para los que se tengan que declarar sus datos de forma individualizada, conforme a lo dispuesto en la norma tercera, apartado 5.

b) Las personas distintas de los titulares de riesgos.

2. El mdulo A.1 tiene las siguientes partes:

a) Parte 1, Datos de la persona: Esta parte se enviar con los datos que le correspondan a la persona segn su naturaleza.

b) Parte 2, Datos de los titulares colectivos: Esta parte se enviar para vincular las sociedades colectivas, sociedades comanditarias, agrupaciones de inters econmico (AIE) y agrupaciones europeas de inters econmico (AEIE) con cada uno de sus socios colectivos o componentes.

Los datos de los socios colectivos y los componentes de las agrupaciones de inters econmico (AIE) y de las agrupaciones europeas de inters econmico (AEIE) tambin se han de declarar en la parte 1 de este mdulo.

c) Parte 3, Datos que relacionan a los titulares con las entidades que integran el sector pblico espaol: Esta parte se enviar para relacionar a las personas jurdicas que sean titulares de riesgos, directos o indirectos, con las entidades que tienen la consideracin de sector pblico espaol que posean derechos de voto o participen en su capital cuando no figuren sectorizadas en el sitio web de Internet del Banco de Espaa en cualquiera de los sectores correspondientes a Administraciones Pblicas espaolas o clasificadas como entidades dependientes de Administraciones Pblicas espaolas.

Los datos de las entidades que tienen la consideracin de sector pblico relacionadas con los titulares tambin se han de declarar en la parte 1 de este mdulo.

d) Parte 4, Datos que vinculan a los titulares con los grupos de clientes relacionados: Esta parte se enviar para vincular a los titulares de riesgos con las entidades cabecera de los grupos de clientes relacionados a los que, en su caso, pertenezcan, siempre que sean diferentes de la entidad dominante del grupo econmico del que puedan formar parte. A estos efectos, la definicin de grupo de clientes relacionados es la misma que se utiliza para el clculo de los lmites a los grandes riesgos en la normativa europea de solvencia, aunque los importes del grupo no cumplan la definicin de grandes riesgos.

Los datos de las entidades cabecera tambin se han de declarar en la parte 1 de este mdulo.

3. Cuando la entidad declarante tenga conocimiento de que la persona declarada dispone de otro u otros cdigos de identificacin personal por los que pueda estar declarada al Banco de Espaa [por ejemplo, porque pueda haber sido declarada con anterioridad con un nmero de identificacin fiscal (NIF), nmero de identificacin de extranjero (NIE) o cdigo de no residente asignado por el Banco de Espaa, o por haber cambiado su forma social o pasado de ser un no residente a un residente, o viceversa], adems del cdigo por el que declare a dicha persona a la CIR, que deber ser el vigente a la fecha de la declaracin, informar de los cdigos anteriores que pueda tener dicha persona de los que tenga constancia documental.

4. Cuando una entidad declarante deje de declarar operaciones de forma individualizada a nombre de una persona y transcurra, cuando proceda, el plazo de seis meses que establece la norma sexta, apartado 7, para los productos mencionados en ella, el Banco de Espaa dar de baja a dicha persona del mdulo A.1 y se lo comunicar a la entidad declarante, siempre que no contine siendo declarable al Banco de Espaa por otro motivo. Si posteriormente la entidad tiene que volver a declarar operaciones para la misma persona, tendr que darla de alta de nuevo en el mdulo A.1.

B) Solicitud de cdigo de identificacin de personas no residentes en Espaa:

5. El mdulo A.2, Solicitud de cdigo de identificacin de personas no residentes en Espaa, se enviar para solicitar cdigos de identificacin para las personas, fsicas o jurdicas, y entidades sin personalidad jurdica no residentes en Espaa.

6. Cuando las entidades declarantes dispongan del cdigo de identificacin de una persona, fsica o jurdica, o de una entidad sin personalidad jurdica no residente, debern enviar una actualizacin de los datos previamente comunicados en el mdulo A.2, siempre que tengan constancia de su variacin, as como cuando les corresponda declarar datos adicionales en dicho mdulo en funcin del motivo por el que se declaren dichas personas al Banco de Espaa, con independencia de que tambin se puedan actualizar voluntariamente dichos datos en el mdulo A.1, Datos que identifican a las personas.

Norma sexta. Datos bsicos de las operaciones y de las relaciones con las personas.

A) Datos bsicos que relacionan a las personas con las operaciones:

1. El mdulo B.1, Datos bsicos que relacionan a las personas con las operaciones, se enviar para vincular las operaciones que se han de declarar de forma individualizada, conforme a lo dispuesto en la norma segunda, apartado 3, con todos sus titulares, por riesgo tanto directo como indirecto, as como con el resto de personas que intervengan en ellas, excepto con las contrapartes que vendan proteccin crediticia, que se vincularn con las operaciones en el mdulo F, Datos de transferencias y titulizaciones sintticas de activos financieros.

2. El mdulo B.1 se enviar cada vez que se haya de declarar una nueva operacin, o vincular o desvincular a una persona con una operacin, o modificar alguno de los datos declarados previamente, pero no cuando se deje de declarar la operacin.

3. Los socios colectivos de las sociedades colectivas y comanditarias, as como los integrantes de las agrupaciones de inters econmico (AIE) y de las agrupaciones europeas de inters econmico (AEIE), no se vincularn en el mdulo B.1 con las operaciones a nombre de las sociedades o agrupaciones de las que sean socios o integrantes. En este caso, las sociedades y las agrupaciones sern las nicas que se relacionarn en dicho mdulo con las operaciones.

Si la sociedad o agrupacin es el nico titular del riesgo directo o garante de la operacin, como naturaleza de la intervencin se declarar Titular de riesgo directo nico o Garante no solidario, sin perjuicio de la titularidad o garanta colectiva de todos los socios colectivos o componentes de la AIE o AEIE, que se comunicar en el mdulo A.1, Datos que identifican a las personas, conforme a lo sealado en la norma quinta, letra A, apartado 2.b).

B) Datos bsicos de las operaciones:

4. El mdulo B.2, Datos bsicos de las operaciones, se enviar en el mes en el que se declaren por primera vez las operaciones y cuando se produzcan variaciones en alguno de los datos declarados previamente.

5. El modulo B.2 tiene las siguientes partes:

a) Parte 1, Datos que deben declarar todas las entidades declarantes.

b) Parte 2, Datos adicionales que deben declarar las entidades de crdito.

6. Las operaciones instrumentadas como crdito comercial diferentes a las lneas comprometidas, prstamos a plazo que cumplan los criterios del segundo prrafo de la norma segunda, apartado 3, tarjetas de crdito, cuentas corrientes o de ahorro, cuentas mutuas, descubiertos, excedidos en cuentas de crdito, anticipos de pensiones o nminas, activos procedentes de operaciones fuera de balance, derivados impagados y resto de los prstamos a la vista, por ser operaciones para las que por su naturaleza puede que no se tengan que declarar importes todos los meses en el mdulo C.1, Datos dinmicos de los riesgos directos, solo se declaran en el mdulo B.2 en el mes en el que se declaren por primera vez, con las precisiones que se indican en el siguiente apartado. El cdigo de la operacin asignado a estas operaciones se continuar utilizando para identificarlas cada vez que se tengan que volver a declarar datos para ellas.

7. La baja de las operaciones se declarar en el mdulo B.2 en el mes en el que se cancelen, sin perjuicio del tratamiento especfico de las operaciones cedidas en una combinacin de negocios a otras entidades declarantes regulado en la norma decimoquinta, apartado 2.

Las operaciones a las que se refiere el apartado 6 de esta norma no se considerarn canceladas hasta que se extingan los contratos o hechos econmicos que las originan, aunque dejen de tener saldos declarables de forma individualizada. Si la entidad no comunica antes su cancelacin, el Banco de Espaa las dar de baja en el mdulo B.2 y se lo comunicar a la entidad declarante cuando transcurran seis meses desde la ltima vez que se declaren datos para ellas en el mdulo C.1, Datos dinmicos de los riesgos directos.

Norma sptima. Datos dinmicos de las operaciones.

A) Datos dinmicos de los riesgos directos:

1. El mdulo C.1, Datos dinmicos de los riesgos directos, se enviar para declarar los riesgos directos de todas las operaciones vivas a final de mes, salvo que se trate de operaciones que no se tengan que declarar de forma individualizada, conforme a lo dispuesto en la norma segunda, apartado 3.

2. El mdulo C.1 tiene las siguientes partes:

a) Parte 1, Datos de todos los riesgos directos: Esta parte la enviarn las entidades declarantes con los datos de todas las operaciones vivas a final de mes, siempre que continen con su gestin frente a los titulares, aunque se trate de operaciones cuyo importe se haya dado de baja ntegramente del activo por haber sido transferidas a terceros.

b) Parte 2, Datos de los riesgos directos asumidos por la entidad declarante: Esta parte la declararn las entidades declarantes con datos de los riesgos vivos a fin de mes que asumen ellas; es decir, sin incluir los importes de las operaciones que correspondan a la parte del riesgo que, en su caso, se haya dado de baja del activo por haberlo transferido a terceros.

c) Parte 3, Datos que deben declarar las entidades de crdito para los prstamos: Esta parte la declararn exclusivamente las entidades de crdito con datos adicionales para los importes de los prstamos que correspondan a los riesgos asumidos por ellas; es decir, sin tener en cuenta los importes que se hayan dado de baja del activo por corresponder a operaciones transferidas a terceros.

d) Parte 4, Datos de los riesgos directos asumidos por los cesionarios: esta parte la declararn las entidades con los importes de las operaciones que correspondan al riesgo asumido por los cesionarios como consecuencia de transferencias de activos en las que la entidad contine con la gestin frente a los titulares.

3. Las operaciones no se declaran en el mdulo C.1 en el mes en el que dejan de tener riesgo declarable, salvo los prstamos, para los que se tiene que declarar en la parte 3 del mdulo el motivo o los motivos por los que se reduce el riesgo. No obstante, en este mdulo no se tiene que comunicar la cancelacin de las operaciones a las que se refiere la norma sexta, apartado 6.

B) Datos dinmicos de los riesgos indirectos:

4. El mdulo C.2, Datos dinmicos de los riesgos indirectos, se enviar para declarar los importes que hayan garantizado o comprometido cada uno de los titulares de riesgos indirectos de las operaciones vivas a final de mes, excepto los importes de las operaciones de arrendamiento financiero que se hayan comprometido a pagar terceros para adquirir los activos cedidos cuando no lo hagan los arrendatarios, que se declararn en el mdulo H.3, Datos dinmicos complementarios de los prstamos, y los garantizados por las partes que venden proteccin en las operaciones titulizadas sintticamente.

5. El mdulo C.2 tiene las siguientes partes:

a) Parte 1, Datos de los riesgos indirectos asumidos por la entidad declarante: en esta parte se declaran los importes de las operaciones garantizados por cada uno de los titulares de riesgo indirecto que correspondan al riesgo que asume la entidad declarante en las operaciones.

b) Parte 2, Datos de los riesgos indirectos asumidos por los cesionarios: en esta parte se declararn los importes de las operaciones garantizados por cada uno de los titulares de riesgo indirecto que correspondan al riesgo asumido por los cesionarios como consecuencia de transferencias de activos en las que la entidad contine con la gestin frente a los titulares.

Norma octava. Datos sobre garantas reales.

A) Datos bsicos que relacionan las operaciones con los activos recibidos en garanta:

1. El mdulo D.1, Datos bsicos que relacionan las operaciones con los activos recibidos en garanta, se enviar para vincular las operaciones declaradas a la CIR con los activos recibidos en garanta, salvo que los activos se hayan adquirido temporalmente. Tambin se vincularn en este mdulo los arrendamientos financieros con los activos cedidos en arrendamiento.

Los datos del mdulo D.1 se enviarn cada vez que se declare una operacin con garanta real, aunque sea parcial, o un arrendamiento financiero, as como cuando se modifique cualquiera de los datos declarados previamente.

2. Cuando una operacin est cubierta con varias garantas reales, en el mdulo D.1 se declararn de forma separada los datos de cada una de ellas.

3. Los importes de los prstamos sindicados que se han de declarar en el mdulo D.1 sern los que le correspondan a la entidad declarante en funcin del porcentaje con el que participe en el importe total del prstamo.

4. Las operaciones subvencionadas y las que tengan titulares mancomunados se declararn en el mdulo D.1 solo una vez, siempre que, en el caso de los titulares mancomunados, las garantas reales recibidas cubran la totalidad de la operacin, utilizando como cdigo de operacin el que se asigne en la dimensin Cdigo que se vincula del mdulo G.1, Datos bsicos que vinculan cdigos.

B) Datos bsicos de los inmuebles recibidos en garanta:

5. El mdulo D.2, Datos bsicos de los inmuebles recibidos en garanta, se enviar para indicar las caractersticas de los inmuebles que garantizan las operaciones concedidas por la entidad declarante, as como los cedidos en arrendamiento financiero.

6. El mdulo D.2 tiene las siguientes partes, que se declararn en funcin del tipo de activo recibido en garanta o cedido en arrendamiento financiero:

a) Parte 1, Datos para los edificios y terrenos.

b) Parte 2, Datos adicionales para los edificios y elementos de edificios.

c) Parte 3, Datos adicionales para el suelo urbano y urbanizable.

d) Parte 4, Datos adicionales para las fincas rsticas.

e) Parte 5, Datos del valor de las garantas.

7. Los activos se declararn en el mdulo D.2 solo una vez, con independencia de que sirvan de garanta de varias operaciones de la entidad declarante.

8. Los importes que se declararen en el mdulo D.2 de los activos afectos a prstamos sindicados sern los que correspondan a la operacin total concedida al prestatario por todos los prestamistas y no el porcentaje que corresponda al importe financiado por la entidad declarante.

C) Datos bsicos de los activos financieros recibidos en garanta:

9. El mdulo D.3, Datos bsicos de los activos financieros recibidos en garanta, se enviar para indicar las caractersticas de los activos financieros que garantizan las operaciones concedidas por la entidad declarante, excepto que se trate de activos adquiridos temporalmente.

10. Los activos se declararn solo una vez en el mdulo D.3, con independencia de que sirvan de garanta de varias operaciones de la entidad declarante.

11. Los importes que se declaren en el mdulo D.3 para los activos afectos a prstamos sindicados sern los que correspondan a la operacin total concedida al prestatario por todos los prestamistas y no el porcentaje que corresponda al importe financiado por la entidad declarante.

D) Datos dinmicos que relacionan las operaciones con los activos recibidos en garanta:

12. El mdulo D.4, Datos dinmicos que relacionan las operaciones con los activos recibidos en garanta, se enviar para indicar el importe del valor del activo recibido en garanta a efectos del clculo del loan to value atribuido a la operacin.

E) Datos dinmicos de los edificios en construccin y de las promociones inmobiliarias recibidos en garanta:

13. El mdulo D.5, Datos dinmicos de los edificios en construccin y de las promociones inmobiliarias recibidos en garanta, se enviar con informacin de los activos recibidos en garanta que sean edificios en construccin o rehabilitacin, as como de las financiaciones cuya finalidad sea la promocin inmobiliaria.

Norma novena. Datos sobre tipos de inters.

1. El mdulo E, Datos sobre tipos de inters, se enviar en el mes en el que se declare por primera vez un prstamo, as como cuando se modifique alguno de los datos declarados previamente.

2. El mdulo E tiene las siguientes partes:

a) Parte 1, Datos para los prstamos: Estos datos se declaran para todos los prstamos, excepto para aquellos cuyo tipo de producto sean anticipos de pensin o nmina, activos procedentes de operaciones fuera de balance, derivados impagados o resto de los prstamos a la vista.

b) Parte 2, Datos adicionales para los prstamos con tipo de inters variable: Estos datos se declaran para todos los prstamos con tipo de inters variable, excepto que se trate de cartera comercial.

Norma dcima. Datos de transferencias y titulizaciones sintticas de activos financieros.

1. El mdulo F, Datos de transferencias y titulizaciones sintticas de activos financieros, se enviar por la entidad declarante en el mes en el que transfiera, total o parcialmente, prstamos o valores a terceros, siempre que contine con la gestin de las operaciones frente al titular, salvo las que se instrumenten como cesiones temporales, as como cuando se realice una titulizacin sinttica. En concreto, se declararn:

a) Todas las titulizaciones tradicionales de activos, es decir, las titulizaciones que implican la transferencia econmica de las operaciones titulizadas a una sociedad o fondo de titulizacin, con independencia de si la entidad declarante mantiene registrados los importes transferidos de las operaciones en el activo o los ha dado de baja total o parcialmente.

b) Las restantes transferencias de prstamos que supongan la baja de la totalidad de los importes transferidos del activo de la entidad declarante.

c) Las titulizaciones sintticas, es decir, aquellas titulizaciones en las que la divisin del riesgo de crdito en tramos y su transmisin se llevan a cabo mediante la compra de proteccin crediticia sobre las exposiciones titulizadas, bien sea a travs de derivados de crdito o de garantas.

Cuando la entidad adquirente del riesgo transferido sea otra entidad declarante a la CIR, como excepcin a lo dispuesto en la norma cuarta, apartado 1, el mdulo F se enviar al Banco de Espaa no ms tarde del da 5 del mes siguiente al que se refieran los datos.

2. El mdulo F tiene las siguientes partes:

a) Parte 1, Datos que identifican las transferencias y titulaciones sintticas: Estos datos se enviarn una sola vez por cada transferencia o titulizacin sinttica, con independencia del nmero de operaciones transferidas o titulizadas en el mismo contrato.

b) Parte 2, Datos que vinculan las transferencias y titulaciones sintticas con las operaciones: Estos datos se enviarn para vincular cada transferencia o titulizacin sinttica con todas las operaciones transferidas o titulizadas.

Las operaciones que se cancelen totalmente antes de que finalice la transferencia o titulizacin sinttica no se darn de baja; no obstante, si se excluyen antes de su cancelacin, ser necesario declarar su baja.

Las operaciones que se incorporen en una transferencia o titulizacin sinttica con posterioridad a su fecha original se darn de alta cuando se incluyan en el conjunto de operaciones que forman parte de aquella.

Norma undcima. Vinculacin de cdigos.

A) Datos bsicos que vinculan cdigos:

1. El mdulo G.1, Datos bsicos que vinculan cdigos, se enviar para vincular los nuevos cdigos con otros cdigos declarados a la CIR por la propia entidad o por otras entidades declarantes por los motivos que se indican en los siguientes apartados. Los datos del mdulo se tendrn que remitir cuando se realice la primera declaracin de los cdigos que se han de vincular.

2. El cdigo de una operacin se vincular con el de otra u otras operaciones declaradas por la propia entidad cuando:

a) La operacin tenga como origen una subrogacin del deudor o refinanciacin o renovacin de otra u otras operaciones de la propia entidad. Las operaciones se vincularn con los cdigos de todas las operaciones subrogadas, refinanciadas o renovadas.

b) Se registren activos por incumplimiento de los titulares de operaciones fuera de balance; por ejemplo, porque se ejecute una garanta financiera u otro compromiso o el titular impague las comisiones comprometidas en el contrato.

c) La operacin proceda de un crdito documentario irrevocable.

d) Se utilice el disponible de una pliza de riesgo global-multiuso o lnea de avales, crditos documentarios o crditos por disposiciones.

e) Se trate de operaciones subvencionadas, segregadas o con titulares mancomunados.

f) Se cambie el cdigo de la operacin por motivos de gestin interna.

3. El cdigo de una operacin de la entidad declarante se vincular con los cdigos de operaciones declaradas a la CIR por otras entidades cuando:

a) Las operaciones sean garantas financieras o avales y cauciones no financieros prestados ante otra entidad declarante.

b) Las operaciones tengan como origen la adquisicin de operaciones a otra entidad declarante que mantenga la gestin frente a los titulares.

c) Las operaciones tengan como origen una fusin, traspaso de la actividad financiera o adquisicin de negocio realizada con otra entidad declarante.

d) Las operaciones en las que el deudor hace una subrogacin del acreedor o tengan como origen la refinanciacin de una operacin u operaciones de otra entidad declarante que pertenezca a su mismo grupo econmico.

4. En el mdulo G.1 tambin se vincularn los cdigos que se utilicen para identificar los cdigos de los valores, transferencias de activos, garantas reales, activos recibidos en garanta y promociones inmobiliarias cuando se tengan que modificar.

5. El Banco de Espaa, siempre que sea necesario para facilitar la gestin de los datos que le declaren las entidades, podr solicitarles que vinculen en el mdulo G.1 cualquier cdigo nuevo con el que se hubiese utilizado para declararlo previamente por ella u otra entidad.

6. Cuando en el mdulo G.1 se vinculen dos cdigos de operacin por cambio de cdigo por razones de gestin, fusin, traspaso total de la actividad financiera o adquisicin de negocio, no se declarar como variacin de datos el nuevo cdigo de la operacin en los restantes mdulos.

B) Datos bsicos de las operaciones que se han de comunicar a otras entidades:

7. El mdulo G.2, Datos bsicos de las operaciones que se han de comunicar a otras entidades, se enviar el mes en el que la entidad declarante:

a) Reciba una garanta financiera o contraaval de un aval o caucin no financiero de otra entidad declarante.

b) Transfiera a otra entidad declarante operaciones que haya dado de baja de su activo total o parcialmente, pero para las que contina con su gestin frente a los titulares.

c) Ceda a otra entidad declarante la propiedad y la gestin de operaciones, que no sean valores representativos de deuda, siempre que la entidad cedente contine inscrita en el registro de entidades del Banco de Espaa con el mismo cdigo con el que vena declarando la actividad cedida.

d) Deje de ser prestamista de las operaciones porque, como consecuencia de una refinanciacin o porque el deudor hace una subrogacin del acreedor, el nuevo prestamista pase a ser otra entidad declarante que pertenezca a su mismo grupo econmico.

8. El Banco de Espaa reenviar los datos del mdulo G.2 a la entidad declarante con la que se vinculan las operaciones, previa solicitud por parte de esta para que se le faciliten dichos datos por corresponder a personas fsicas o jurdicas que cumplen alguna de las circunstancias previstas en el artculo 61, segundo, de la Ley 44/2002. La entidad con la que se vinculan las operaciones deber enviar los datos del mdulo G.1, Datos bsicos que vinculan cdigos.

C) Datos dinmicos de las operaciones que se han de comunicar a otras entidades:

9. El mdulo G.3, Datos dinmicos de las operaciones que se han de comunicar a otras entidades, se enviar para declarar los importes garantizados al final del mes al que se refieren los datos de las operaciones declaradas en el mdulo G.2 por recibir una garanta financiera o contraaval de un aval o caucin no financiero de otra entidad declarante.

10. El Banco de Espaa reenviar los datos del mdulo G.3 a la entidad que haya garantizado o contraavalado las operaciones desde el momento en el que esta comunique en el mdulo G.1, Datos bsicos que vinculan cdigos, que las ha garantizado o contraavalado.

Norma duodcima. Informacin prudencial complementaria de los riesgos.

A) Datos bsicos sobre calificacin crediticia de los riesgos:

1. El mdulo H.1, Datos bsicos sobre calificacin crediticia de los riesgos, se enviar con los datos correspondientes a las operaciones registradas contablemente por la entidad declarante o sus sociedades instrumentales residentes en Espaa, excepto los relativos a los prstamos transferidos a terceros que se hayan dado de baja ntegramente del activo.

B) Datos bsicos complementarios de los prstamos:

2. El mdulo H.2, Datos bsicos complementarios de los prstamos, se enviar en el mes en el que se declaren por primera vez prstamos cuyo importe se registre, total o parcialmente, en el activo, o en cuentas de orden por haber sido calificados como fallidos, as como los que se deduzcan del pasivo.

En el mdulo H.2 se declararn los prstamos concedidos y los adquiridos en transferencias o combinaciones de negocios, salvo aquellos cuyo importe se haya dado de baja en su totalidad del balance por haberlos transferido, aunque la entidad contine con su gestin. Tambin se declararn los concedidos a las sociedades y fondos de titulizacin cuando la entidad declarante deduzca su importe del pasivo porque les haya transferido operaciones que contine registrando en el activo, as como los contabilizados en las sociedades instrumentales residentes en Espaa.

C) Datos dinmicos complementarios de los prstamos:

3. El mdulo H.3, Datos dinmicos complementarios de los prstamos, se enviar para los prstamos declarados individualmente con saldo a final del trimestre, excepto cuando estn calificados como fallidos.

4. Los datos de los prstamos transferidos a terceros en los que la entidad contina con su gestin frente a los titulares, as como los correspondientes a los adquiridos a terceros aunque estos continen con su gestin, se tienen que declarar en el mdulo H.3, exclusivamente, por los importes que le correspondan a la entidad declarante.

5. En el mdulo H.3 tambin se declararn los prstamos contabilizados por las sociedades instrumentales residentes en Espaa, pero no los concedidos a las sociedades y fondos de titulizacin que la entidad declarante deduzca de su pasivo porque les haya transferido operaciones que contine registrando en el activo.

D) Datos dinmicos complementarios de las garantas financieras y otros compromisos:

6. El mdulo H.4, Datos dinmicos complementarios de las garantas financieras y otros compromisos, se enviar para las garantas financieras y otros compromisos calificados como riesgo subestndar o dudoso a final del trimestre al que se refieren los datos.

E) Datos dinmicos de riesgos imputados a contrapartes finales distintas de las directas:

7. El mdulo H.5, Datos dinmicos de riesgos imputados a contrapartes finales distintas de las directas, se enviar cuando la entidad impute en los estados financieros, conforme a la normativa contable, todo o parte del importe de una operacin a uno o ms titulares de riesgo indirecto.

F) Datos dinmicos relativos a requerimientos de recursos propios:

8. El mdulo H.6, Datos dinmicos relativos a requerimientos de recursos propios, se enviar con los datos de todas las operaciones declaradas a la CIR para las que se calculen, de forma individualizada, requerimientos de recursos propios por riesgo de crdito, incluido el riesgo de contraparte, y para aquellas cuyo importe se haya deducido directamente de los recursos propios computables, de acuerdo con lo dispuesto en la normativa europea aplicable para el clculo del coeficiente de recursos propios.

Las definiciones de las dimensiones de este mdulo son las mismas que se utilicen en la normativa europea aplicable para el clculo del coeficiente de recursos propios.

9. El mdulo H.6 tiene las siguientes partes:

a) Parte 1, Datos para todas las operaciones.

b) Parte 2, Datos adicionales para operaciones a las que se aplica el mtodo estndar (SA).

c) Parte 3, Datos adicionales para operaciones a las que se aplica el mtodo IRB.

10. Cuando, en el clculo del coeficiente de recursos propios, el importe de una operacin se distribuya entre varias personas (titulares de los riesgos directos e indirectos o emisores de instrumentos financieros que se reciban con garanta real) porque se asigne a ms de una categora de la exposicin a efectos del clculo de las exposiciones ponderadas por riesgo de crdito, en el mdulo H.6 se vincular el cdigo de cada persona con los importes y el tratamiento de la exposicin que se les asigne. Por este motivo, si el importe de la exposicin se asigna, total o parcialmente, a personas distintas de la contraparte directa, a esta solo se le imputarn los importes que, en su caso, se le asignen despus de aplicar las tcnicas de reduccin del riesgo de crdito, y a cada una de las restantes personas, el importe de la operacin que se les atribuya.

11. En el mdulo H.6 se declararn exclusivamente los importes de las operaciones transferidas, as como los de las adquiridas a terceros que continen con su gestin frente a los titulares, que le correspondan a la entidad declarante para las que se calculen recursos propios de forma individualizada.

Norma decimotercera. Datos de las operaciones no declaradas individualmente.

A) Datos dinmicos de los riesgos inferiores a 6.000 euros:

1. El mdulo I.1, Datos dinmicos de los riesgos inferiores a 6.000 euros, se enviar con los datos agregados de los importes asumidos por la entidad declarante y registrados en sus libros al final del trimestre de referencia de las operaciones que no se declaren de forma individualiza a la CIR, conforme a lo dispuesto en la norma segunda, apartado 3.

2. En el mdulo I.1, las operaciones se agregarn siempre que coincidan todos los valores de las dimensiones de las que se informa.

3. Cuando una operacin tenga ms de un titular de riesgo directo, los datos de las dimensiones relativas a caractersticas de la contraparte directa sern los que correspondan al titular que asigne la entidad como contraparte directa a efectos de confeccionar los estados contables.

B) Datos dinmicos de los riesgos registrados en sucursales en el extranjero:

4. El mdulo I.2, Datos dinmicos de los riesgos registrados en sucursales en el extranjero, se enviar con datos agregados de los importes asumidos por la entidad declarante al final del trimestre de referencia de las operaciones que no se declaren de forma individualiza a la CIR porque estn registradas contablemente en sucursales radicadas en pases que no permitan la declaracin de datos de forma individualizada a la CIR.

5. En el mdulo I.2, las operaciones se agregarn siempre que coincidan todos los valores de las dimensiones de las que se informa.

6. Los valores de las dimensiones relativas a la contraparte directa sern los que correspondan al titular que asigne la entidad como contraparte directa a efectos de confeccionar los estados contables.

7. Los valores de las dimensiones relativas a la contraparte final sern los que correspondan al titular o titulares que la entidad califique como contrapartes finales de las operaciones a efectos de confeccionar los estados contables.

Norma decimocuarta. Operaciones transferidas a terceros.

A) Entidades cedentes:

1. Las entidades declarantes que transfieran operaciones a terceros (en adelante, entidades cedentes), si retienen la gestin frente a los titulares, tienen que continuar declarndolas a la CIR en los diferentes mdulos, con las precisiones que, en su caso, les sean aplicables, como si no las hubiesen transferido, con independencia de si las mantienen ntegramente en el balance o las han dado de baja total o parcialmente conforme a la normativa contable aplicable a las transferencias de activos.

Adems, las entidades cedentes tienen que comunicar la transferencia en el mdulo F, Datos de transferencias y titulizaciones sintticas de activos financieros, conforme a lo sealado en la norma dcima. Si la entidad adquirente es otra entidad declarante, la entidad cedente tambin deber comunicar los datos del mdulo G.2, Datos bsicos de las operaciones que se han de comunicar a otras entidades, conforme a lo sealado en la norma undcima, letra B).

Los datos dinmicos de los riesgos directos e indirectos los declararn las entidades cedentes en los mdulos C.1 y C.2, asignando los importes a la propia entidad declarante o a los cesionarios, conforme a lo sealado en la norma sptima.

Las entidades cedentes declararn en los mdulos H, Informacin prudencial complementaria de los riesgos, e I, Datos de las operaciones no declaradas individualmente, nicamente los importes de las operaciones que no hayan dado de baja del activo por haberlas transferido a terceros.

2. Las entidades que hayan realizado titulizaciones tradicionales declararn en los mdulos B, Datos bsicos de las operaciones y de las relaciones con las personas, y C.1, Datos dinmicos de los riesgos directos, los valores representativos de deuda de su propiedad emitidos por las sociedades o fondos de titulizacin a los que hayan transferido operaciones, as como los prstamos que les hayan facilitado, aunque conforme a la normativa contable los hayan deducido del pasivo en lugar de registrarlos en el activo.

B) Entidades adquirentes:

3. Las entidades declarantes que hayan adquirido prstamos a otras entidades que continen con su gestin frente a los titulares actuarn de la siguiente forma:

a) Si la entidad cedente declara a la CIR, la entidad adquirente deber relacionar en el mdulo G.1, Datos bsicos que vinculan cdigos, los cdigos que asigne a las operaciones con los cdigos que utilice para ellas la entidad cedente, as como declarar los datos de los mdulos H, Informacin prudencial complementaria de los riesgos, e I, Datos de las operaciones no declaradas individualmente, con la informacin relativa al riesgo que haya asumido en las operaciones, pero no tendr que declarar los datos de los mdulos A, B, C, D y E, relativos a las operaciones adquiridas y personas que intervienen en ellas.

b) Si la entidad cedente no declara a la CIR, la entidad adquirente declarar todos los mdulos como si ella tuviera la gestin directa del riesgo. Los importes que se declararen en los diferentes mdulos sern los que correspondan al riesgo que asuma la entidad en las operaciones.

4. Cuando las entidades cedente y adquirente sean declarantes a la CIR, el Banco de Espaa reenviar mensualmente a la entidad adquirente los datos de las partes 1 y 4 del mdulo C.1, Datos dinmicos de los riesgos directos, y la parte 2 del mdulo C.2, Datos dinmicos de los riesgos indirectos, que haya declarado la entidad cedente para las operaciones que le haya transferido.

Norma decimoquinta. Combinaciones de negocios.

1. Las entidades que adquieran operaciones como consecuencia de una fusin, traspaso de la actividad financiera u otra combinacin de negocios realizada con otras entidades declarantes relacionarn en el mdulo G.1, Datos bsicos que vinculan cdigos, los cdigos que asignen a las operaciones que hayan adquirido con los cdigos utilizados para ellas por las entidades cedentes, pero no tienen que declarar, en el momento de la adquisicin, los datos de los mdulos A, B, D y E, relativos a las operaciones adquiridas y personas que intervienen en ellas, sin perjuicio de que realicen las actualizaciones que, en su caso, procedan.

2. Las entidades que adquieran operaciones en una combinacin de negocios a otras entidades declarantes que continen inscritas con el mismo cdigo en el registro de entidades del Banco de Espaa pueden solicitar, junto con la entidad cedente, que se les autorice a que esta ltima contine declarando transitoriamente las operaciones mientras mantenga su gestin informtica como si no las hubiese cedido. En el mes en el que la entidad adquirente comience a declarar las operaciones, la entidad cedente las dar de baja en el mdulo B.2, Datos bsicos de las operaciones.

CAPTULO TERCERO
Uso y cesin de datos de la CIR
Norma decimosexta. Uso de la CIR por las entidades declarantes.

1. La CIR facilitar a las entidades declarantes la siguiente informacin:

a) Mensualmente remitir a cada entidad declarante los datos que se incluyen como anejo 3, sin identificar a las entidades que hayan declarado los datos, con la informacin consolidada de todo el sistema correspondiente a los titulares con los que la entidad declarante tenga a final del mes al que se refieran los datos un riesgo acumulado, segn se define en la norma tercera, apartado 5, igual o superior a 9.000 euros.

Las operaciones se agregarn siempre que coincidan todos los valores de las dimensiones de las que se informa, y se indicar la naturaleza en la que interviene el titular en las diferentes operaciones, as como los importes de los que l responda. Estos se facilitarn en miles de euros redondeados, con la equidistancia al alza.

Con objeto de imputar a los titulares exclusivamente el riesgo de crdito consolidado que efectivamente mantiene todo el sistema con ellos, en la elaboracin de los informes de riesgos se aplicarn los siguientes criterios:

1. No se incluirn las garantas financieras ni los avales y cauciones no financieros prestados ante entidades declarantes.

2. Se informar solo una vez del importe de las garantas financieras y de los avales y cauciones no financieros prestados solidariamente por varias entidades declarantes.

3. Se incluirn como riesgo de las empresas las operaciones declaradas a nombre de sus sucursales. Sin embargo, en los informes de riesgos de las sucursales solo se incluirn las operaciones declaradas a su nombre.

b) Previa solicitud en la que consten el nombre del titular y su cdigo de identificacin, el Banco de Espaa proporcionar informacin de cualquier titular que haya solicitado una operacin de riesgo o que figure como obligado al pago o garante en los documentos cambiarios o de crdito cuya adquisicin o negociacin haya sido solicitada a la entidad. Las entidades declarantes nicamente podrn tratar la informacin que les facilite el Banco de Espaa para la valoracin del riesgo relacionado con las operaciones que justifican la solicitud del informe, no pudiendo emplear los datos para ninguna otra finalidad.

Los datos que se facilitarn sern los indicados en la letra a) anterior correspondientes a la ltima declaracin mensual cerrada y a la declaracin cerrada seis meses antes.

Cuando sea el titular quien solicite la operacin de riesgo a la entidad declarante, para que esta pueda pedir a la CIR sus datos y, en su caso, los de cualquier garante, ser suficiente que en la solicitud, o en un documento adicional, que firmen el solicitante y, cuando proceda, el garante cuyos datos se quieren solicitar, conste una clusula informando del derecho de la entidad a consultarlos.

Cuando se ofrezca a la entidad declarante la adquisicin o negociacin de documentos cambiarios o de crdito, para que esta pueda pedir a la CIR los datos de los obligados al pago o garantes de dichos documentos, sern suficientes la solicitud de cesin y la fotocopia de aquellos.

A estos efectos, la firma electrnica ser admisible en los trminos previstos en la Ley 34/2002, de 11 de julio, de servicios de la sociedad de la informacin y de comercio electrnico, y en la Ley 59/2003, de 19 de diciembre, de firma electrnica, as como en la restante normativa reguladora de su eficacia.

Las entidades conservarn los justificantes de las solicitudes de datos a la CIR motivadas por operaciones que hubiesen sido denegadas durante el plazo de seis aos establecido con carcter general en el artculo 30 del Cdigo de Comercio.

A fin de asegurar el correcto cumplimiento de lo dispuesto en el prrafo anterior, el Banco de Espaa podr solicitar a las entidades declarantes la remisin de los citados justificantes, as como requerirles la implantacin de los procedimientos y controles necesarios a tal efecto, sin perjuicio de las competencias de inspeccin y, en su caso, sancin de la Agencia Espaola de Proteccin de Datos, tal y como establece el artculo 67 de la Ley 44/2002.

En las solicitudes de informes sobre titulares no residentes en Espaa, si la entidad peticionaria desconociese su cdigo de identificacin, deber aportar, junto con la solicitud, la informacin exigida en el mdulo A.2, Solicitud de cdigo de identificacin de personas no residentes, para la identificacin de titulares de riesgos declarables a la CIR.

c) Tan pronto como reciba declaraciones complementarias con rectificaciones o cancelaciones de datos previamente declarados, comunicar los datos corregidos a las entidades a las que previamente les hubiese cedido los errneos.

2. El Fondo de Garanta de Depsitos de Entidades de Crdito y las sociedades de reafianzamiento podrn solicitar que el Banco de Espaa les enve los informes de riesgos de los titulares de operaciones en las que figuren como titulares de riesgos indirectos.

3. No obstante lo anterior, y de conformidad con lo dispuesto en el artculo 61, apartado cuarto, de la Ley 44/2002, la CIR no facilitar a las entidades declarantes los datos de los titulares de riesgos, directos e indirectos, ni de sus operaciones, que, de acuerdo con lo dispuesto en las normas tercera, apartado 5, y cuarta, apartado 6, de esta circular, se declaran al Banco de Espaa exclusivamente con la finalidad prevista en el artculo 60, apartado cuarto, letra a), de dicha ley.

4. Todas las solicitudes y comunicaciones de informes de riesgos entre las entidades declarantes y la CIR se realizarn por va telemtica, de conformidad con las especificaciones tcnicas que se comuniquen al efecto.

5. La informacin que remite el Banco de Espaa a las entidades declarantes tiene carcter confidencial y solo podr ser usada o cedida conforme a lo dispuesto en el artculo 62 de la Ley 44/2002 y en la normativa de proteccin de datos de carcter personal.

Norma decimosptima. Cesin de datos a la Central de Informacin de Riesgos de las Entidades Locales.

1. El Banco de Espaa enviar a la Central de Informacin de Riesgos de las Entidades Locales la siguiente informacin declarada a nombre de titulares de riesgos, directos e indirectos, que pertenezcan a los sectores Administraciones Locales espaolas o sean entidades dependientes de dichas administraciones: datos que identifican a las personas, datos bsicos de las operaciones y de las relaciones con las personas, datos dinmicos de las operaciones en las que intervengan, datos sobre tipos de inters y datos bsicos que vinculan cdigos. Adicionalmente, tambin enviar los datos que relacionan a los titulares con las entidades que integran el sector pblico de la Administracin Local espaola.

2. Los datos de los mdulos no peridicos se enviarn al cierre del proceso del mes en el que se declare su alta o actualizacin, y los datos dinmicos de las operaciones, mensualmente al cierre de cada proceso.

Norma decimoctava. Cesin de datos a otras centrales de riesgos.

El Banco de Espaa ceder datos de la CIR a los organismos o entidades de carcter pblico que cumplan funciones semejantes a las de la CIR en un Estado miembro de la Unin Europea, as como a las entidades declarantes o miembros de aquellos, en los trminos de los acuerdos, o memorandos de entendimiento, firmados al amparo del artculo 63 de la Ley 44/2002.

CAPTULO CUARTO
Derechos de los titulares
Norma decimonovena. Derecho de acceso de los titulares.

1. Conforme a lo dispuesto en el artculo 65, primero, de la Ley 44/2002, cualquier persona, fsica o jurdica, que figure como titular de un riesgo declarable a la CIR podr acceder a toda la informacin que le afecte, salvo a aquellos datos que, de acuerdo con lo dispuesto en las normas tercera, apartado 5, y cuarta, apartado 6, de esta circular, hayan sido facilitados al Banco de Espaa exclusivamente con la finalidad prevista en el artculo 60, apartado cuarto, letra a), de la Ley 44/2002. Cuando todos los datos de un titular hayan sido aportados a la CIR exclusivamente en cumplimiento de las obligaciones de informacin establecidas en las citadas normas, en el informe de riesgos se indicar nicamente el nombre de la entidad declarante que ha declarado los riesgos, a fin de que el titular pueda ejercer el derecho de acceso ante ella.

En los dems supuestos, y con el objeto de facilitar la comprensin de los datos a los que se refiere el prrafo anterior, el Banco de Espaa entregar a los titulares dos informes de riesgos referidos a la ltima fecha con datos disponibles. En uno, se incluir la misma informacin que se facilita a las entidades declarantes al final de cada proceso mensual y, en el otro, se desglosar dicha informacin operacin a operacin, indicando el nombre de la entidad declarante y expresando los importes en unidades de euro.

Adicionalmente, las personas fsicas podrn solicitar el nombre y la direccin de los cesionarios a los que la CIR hubiese comunicado sus datos durante los ltimos seis meses, junto con la informacin cedida en cada caso.

2. El derecho de acceso a los datos de la CIR se podr ejercer telemticamente a travs de la Oficina Virtual del Banco de Espaa, siendo el nico requisito imprescindible para ello disponer de firma digital admitida por el Banco de Espaa.

3. El derecho de acceso a los datos de la CIR tambin se podr ejercer por los titulares o sus representantes personalmente ante la propia CIR o cualquier sucursal del Banco de Espaa, o enviando una solicitud firmada por alguna de dichas personas a la CIR (Banco de Espaa, calle de Alcal, 48 – 28014 Madrid). En todo caso, ser requisito indispensable que el interesado se identifique suficientemente, facilitando la siguiente informacin y documentacin:

a) Si se trata de personas fsicas:

1. Nombre y apellidos completos del titular.

2. Documento Nacional de Identidad (DNI), pasaporte u otro documento vlido que identifique al titular y, en su caso, Nmero de Identificacin Fiscal (NIF) o Nmero de Identificacin de Extranjero (NIE).

3. DNI, pasaporte o documento vlido que identifique al representante del titular que solicite sus datos, as como un documento en el que se acredite fehacientemente su derecho a obtener la informacin en su nombre.

4. Domicilio a efectos de notificacin de los datos. Con carcter general, debera coincidir con el domicilio particular.

5. Telfono de contacto para incidencias.

b) Si se trata de personas jurdicas:

1. Denominacin social completa del titular.

2. NIF del titular, cuando lo tenga asignado.

3. DNI, pasaporte u otro documento vlido que identifique al representante del titular, as como el poder u otro documento pblico que acredite, a juicio de la CIR, su derecho a obtener la informacin en su nombre.

4. Domicilio de la persona jurdica a efectos de notificacin. Con carcter general, debera coincidir con su domicilio social o aquel en el que estn efectivamente centralizadas la gestin y la direccin de las ocupaciones y negocios del titular.

5. Telfono de contacto para incidencias.

Cuando la solicitud de los informes se realice por correo, se habr de remitir, junto con la solicitud debidamente firmada, copia de ambas caras de los documentos citados en los anteriores prrafos.

Los datos solicitados sern suministrados por la CIR en el plazo mximo de diez das hbiles desde la recepcin de la solicitud en el Banco de Espaa.

Norma vigsima. Derecho de rectificacin o cancelacin.

1. Si el titular considera que los datos declarados a la CIR a su nombre son inexactos o incompletos, podr dirigirse directamente a la entidad o entidades declarantes requiriendo su rectificacin o cancelacin, o solicitar al Banco de Espaa que tramite su reclamacin, para lo cual deber identificar los datos que considera errneos, as como justificar por escrito las razones y el alcance de su peticin.

2. La solicitud de rectificacin o cancelacin ante el Banco de Espaa puede realizarse telemticamente a travs de la Oficina Virtual, personalmente en la propia CIR o en cualquier sucursal del Banco de Espaa, o enviarse por escrito a la CIR, siendo los requisitos de identificacin y firma de solicitud los mencionados en la norma decimonovena.

El Banco de Espaa dar traslado inmediato de las solicitudes de rectificacin o cancelacin a la entidad o entidades declarantes de los datos supuestamente inexactos o incompletos. En tanto las entidades declarantes dan respuesta a la solicitud de rectificacin o cancelacin presentada a travs del Banco de Espaa, la CIR suspender la cesin a terceros de los datos sobre los que verse la solicitud, as como de los congruentes con ellos que consten en sus ficheros consecuencia de declaraciones anteriores y posteriores.

3. Las entidades debern contestar al titular y, en su caso, a la CIR (cuando la reclamacin se hubiese tramitado a travs del Banco de Espaa) en el plazo mximo de 15 das hbiles si el reclamante es una persona fsica, o de 20 das hbiles si se trata de una persona jurdica. El plazo se contar desde la recepcin de la reclamacin en cualquiera de las oficinas de la entidad.

Si la entidad accediese a lo solicitado por el reclamante, deber enviar de inmediato a la CIR una declaracin complementaria con las rectificaciones o cancelaciones de todos los datos declarados errneamente. La CIR, a su vez, procesar las rectificaciones comunicadas por las entidades, desbloquear la cesin de datos y comunicar los datos corregidos a las entidades a las que previamente les hubiese cedido los errneos. Si, por el contrario, la entidad se ratifica en su declaracin, deber justificar los motivos de su decisin. En este ltimo caso, la CIR prorrogar la suspensin de la cesin de los datos controvertidos durante dos meses ms, salvo que el titular admita la justificacin dada por la entidad, en cuyo caso se desbloquearn inmediatamente.

4. Las personas fsicas podrn formular contra las entidades declarantes la reclamacin ante la Agencia Espaola de Proteccin de Datos a que se refiere el artculo 18 de la Ley Orgnica 15/1999, de 13 de diciembre, de proteccin de datos de carcter personal, cuando aquellas no accedan a la rectificacin o cancelacin solicitada por el afectado, o no haya sido contestada su solicitud dentro del plazo previsto al efecto.

5. La suspensin de la cesin de datos a terceros tambin proceder, con el mismo alcance sealado en el segundo prrafo del apartado 2 de esta norma, cuando se acredite ante el Banco de Espaa la admisin a trmite de cualquier accin judicial que se dirija a declarar la inexactitud de los datos declarados o cuando la Agencia Espaola de Proteccin de Datos le comunique haber recibido una reclamacin. En ambos casos, el Banco de Espaa informar de la suspensin a los terceros a los que, durante los seis meses anteriores a la fecha de aquella, se hubiesen cedido los datos afectados y congruentes con ellos. La suspensin de la cesin de los datos sobre los que verse la accin judicial o la reclamacin ante la Agencia Espaola de Proteccin de Datos se mantendr hasta que el Banco de Espaa tenga constancia de la sentencia firme o resolucin acordada por la Agencia Espaola de Proteccin de Datos.

6. Las decisiones tomadas por las autoridades judiciales y por la Agencia Espaola de Proteccin de Datos sern de obligado cumplimiento para las entidades declarantes, que debern, en su caso, realizar inmediatamente declaraciones complementarias a laCIR con las rectificaciones o cancelaciones de los datos en cuestin, as como de los congruentes con ellos que se contengan en otras declaraciones realizadas a la CIR, todo ello con arreglo al alcance de la correspondiente sentencia o resolucin. Dichas sentencias o resoluciones se tendrn en cuenta en las sucesivas declaraciones que se remitan. La CIR, una vez recibidos los datos correctos, procesar las rectificaciones comunicadas por las entidades, desbloquear la cesin de los datos y comunicar la nueva situacin a las entidades a las que previamente hubiese cedido datos errneos.

Disposicin adicional nica.

1. El mdulo A.1, Datos que identifican a las personas, de la presente circular tambin se utilizar para declarar los datos de personas que se soliciten en cualquier estado o informacin requeridos por otras circulares del Banco de Espaa, de acuerdo con las especificaciones tcnicas que se publiquen a tal efecto.

2. El mdulo A.2, Solicitud de cdigo de identificacin de personas no residentes en Espaa, de la presente circular tambin se utilizar para solicitar el cdigo de identificacin personal de los no residentes cuando este sea necesario para declarar sus datos en cualquier estado o informacin requeridos por otras circulares del Banco de Espaa, de acuerdo con las especificaciones tcnicas que se publiquen a tal efecto.

3. El mdulo G.1, Datos bsicos que vinculan cdigos, de la presente circular tambin se utilizar para relacionar cdigos declarados en cualquier estado o informacin requeridos por otras circulares del Banco de Espaa, de acuerdo con las especificaciones tcnicas que se publiquen a tal efecto.

Disposicin transitoria primera.

1. Las entidades declarantes continuarn declarando a la CIR conforme a lo dispuesto en la Circular del Banco de Espaa n. 3/1995, de 25 de septiembre, hasta el cierre de la declaracin relativa a los datos de marzo de 2015 inclusive, con independencia de que tambin tengan que comenzar a declarar los datos, segn lo dispuesto en la presente circular, desde los plazos que se indican en el siguiente apartado.

No obstante lo dispuesto en el prrafo anterior, los datos de los nuevos titulares de riesgos, directos e indirectos, que se tengan que enviar desde la declaracin correspondiente a 31 de diciembre de 2013 inclusive se declararn conforme a lo dispuesto en la norma quinta, letra A), de la presente circular, con independencia de que sus riesgos se continen declarando de acuerdo con la Circular n. 3/1995. Excepcionalmente, los datos de los nuevos titulares que se han de declarar en la declaracin correspondiente a diciembre de 2013 se comunicarn al Banco de Espaa desde enero de 2014.

La solicitud al Banco de Espaa del cdigo de identificacin de las personas no residentes en Espaa se continuar realizando, conforme al procedimiento aplicable segn lo dispuesto en la Circular n. 3/1995, hasta la declaracin correspondiente a datos de 30 de septiembre de 2014 inclusive. La declaracin correspondiente a 31 de octubre de 2014 se comenzar a realizar conforme a lo dispuesto en la norma quinta, letra B), de la presente circular.

2. Sin perjuicio de lo sealado en el apartado anterior para los datos de los titulares, la primera declaracin de datos a la CIR con arreglo a lo dispuesto en la presente circular ser la correspondiente a los datos de 31 de octubre de 2014, salvo los relativos a los mdulos que se indican en las siguientes letras, cuyos primeros datos se enviarn conforme al siguiente calendario:

a) Los mdulos H.1 a H.5, desde los datos correspondientes a 31 de marzo de 2015 inclusive, que excepcionalmente se podrn enviar hasta el 20 de mayo de 2015.

b) Los mdulos D, E e I, desde los datos correspondientes a 30 de septiembre de 2015 inclusive.

c) El mdulo H.6, desde los datos correspondientes a 31 de diciembre de 2015 inclusive.

3. La declaracin a la CIR de los datos bsicos que establece la presente circular correspondientes a las personas y operaciones declarables a 31 de octubre de 2014 se har conforme a lo dispuesto en las siguientes letras:

a) Los datos de los mdulos A de las personas declarables a 31 de octubre de 2014 correspondientes a personas declaradas a la CIR antes del 31 de diciembre de 2013 se enviarn desde enero de 2014.

Cuando la entidad no disponga de los nuevos datos que se solicitan para las personas en los mdulos A y estas no se los faciliten antes de su remisin al Banco de Espaa, no se declarar el dato. La entidad no necesitar solicitar los datos que le falten de las personas cuando todas sus operaciones venzan antes del 31 de marzo de 2015 y no se prevea que existan problemas para su cancelacin en las fechas de vencimiento.

b) Los datos de los mdulos B, F, G.1 y G.2 correspondientes a las operaciones con riesgo declarable a 31 de octubre de 2014 declaradas en meses anteriores se enviarn desde el 1 de septiembre de 2014 hasta el 5 de noviembre de 2014 inclusive.

c) Los datos de los mdulos H.1 y H.2 correspondientes a las operaciones con riesgos declarables a 31 de marzo de 2015 declaradas en meses anteriores se enviarn desde el 1 de abril de 2015 hasta el 20 de mayo de 2015 inclusive.

d) Los datos de los mdulos D.1, D.2, D.3 y E correspondientes a las operaciones con riesgo declarable a 30 de septiembre de 2015 declaradas en meses anteriores se enviarn desde el 1 de septiembre de 2015 hasta el 5 de octubre de 2015 inclusive.

Cuando la entidad no pueda obtener alguno de los datos del mdulo D.2 para garantas formalizadas antes del 1 de enero de 2014, porque no fuese exigible en la normativa aplicable y no lo tenga en su expediente ni lo pueda obtener fcilmente, podr indicar Carga inicial. Dato no disponible en la dimensin para la que no pueda facilitar el dato.

4. Los datos de los mdulos de la CIR correspondientes a las operaciones vivas a 31 de octubre de 2014 se declararn ntegramente, con las siguientes precisiones:

a) En el mdulo G.1 no se vincularn las operaciones vivas a 31 de octubre de 2014 con las operaciones concedidas por la propia entidad declarante u otras entidades que no estn vivas a dicha fecha.

b) Las operaciones vivas a 31 de octubre de 2014 que hayan sido subrogadas hasta dicha fecha inclusive se declararn con el valor Carga inicial en la dimensin Origen de la operacin de la parte 2 del mdulo B.2. Este mismo valor se puede utilizar para declarar el resto de las operaciones, siempre que la entidad declarante no pueda asignarlo a los otros valores.

c) Las operaciones vivas a 31 de octubre de 2014 se declararn en la dimensin Novaciones y refinanciaciones de la parte 2 del mdulo B.2 con el valor Carga inicial. Refinanciaciones y reestructuraciones, cuando la operacin cumpla la definicin de refinanciacin, refinanciada o reestructurada, y con el valor Carga inicial. Resto de las operaciones en los dems casos.

d) Los datos de la parte 3 del mdulo C.1 no se declararn en la declaracin de dicho mdulo correspondiente a datos de 31 de octubre de 2014.

e) En el mdulo E, el importe de las comisiones que compensan costes directos relacionados se comenzar a declarar para las operaciones que se formalicen desde el 1 de noviembre de 2014.

Disposicin transitoria segunda.

1. Los primeros estados que se deben remitir al Banco de Espaa de los introducidos o modificados por la disposicin final primera de la presente circular en la Circular del Banco de Espaa n. 4/2004, de 22 de diciembre, a las entidades de crdito, sobre normas de informacin financiera pblica y reservada, y modelos de estados financieros, sern:

a) Para los estados M.10, A.2 y C.23, los correspondientes a datos de 31 de diciembre de 2013. El estado M.10, excepcionalmente, se podr enviar hasta el 10 de febrero de 2014.

b) Para el estado T.22, los correspondientes a datos de 31 de marzo de 2015.

c) Para los estados M.11, T.19.1 a 3, y T.20, los correspondientes a datos de 30 de septiembre de 2015.

d) Para el estado T.19.4, los correspondientes a datos de 31 de diciembre de 2015.

2. En la primera declaracin de los estados M.11 y T.19-2 de la Circular 4/2004 se enviarn los datos de todos los activos e instrumentos derivados con saldo vivo a 30 de septiembre de 2015.

Cuando la entidad no pueda obtener alguno de los datos del estado M.11 para los activos recibidos antes del 1 de enero de 2014, porque no fuese exigible en la normativa aplicable y no lo tenga en su expediente ni lo pueda obtener fcilmente, podr indicar Carga inicial. Dato no disponible en la columna para la que no pueda facilitar el dato.

3. El nuevo estado S.11, excepcionalmente, tambin se enviar con los datos relativos a 31 de diciembre de 2012. Esta informacin, as como la correspondiente a 30 de junio de 2013, se podr remitir hasta el 20 de octubre de 2013.

4. La adaptacin del registro contable especial de operaciones hipotecarias a las modificaciones realizadas por la presente circular en la Circular 4/2004 deber estar terminada antes del 30 de septiembre de 2015. Cuando la entidad no pueda obtener alguno de los datos de los apartados Garanta hipotecaria y Datos de las tasaciones para las garantas formalizadas antes del 1 de enero de 2014, porque no fuese exigible en la normativa aplicable y no lo tenga en su expediente ni lo pueda obtener fcilmente, podr indicar Carga inicial. Dato no disponible en la dimensin para la que no disponga del dato. Los datos del apartado Caractersticas del inmueble del registro solo sern obligatorios para las garantas que se formalicen desde el 1 de enero de 2014.

5. La adaptacin de la informacin relativa a activos adjudicados o recibidos en pago de deudas a la modificacin realizada por la presente circular en la norma septuagsima segunda de la Circular 4/2004 deber estar terminada antes del 30 de septiembre de 2015. Cuando la entidad no pueda obtener alguno de los datos para los activos recibidos antes del 1 de enero de 2014, porque no fuese exigible en la normativa aplicable y no lo tenga en su expediente ni lo pueda obtener fcilmente, podr indicar Carga inicial. Dato no disponible en la dimensin para la que no disponga del dato.

Disposicin derogatoria.

La presente Circular deroga la Circular del Banco de Espaa n. 3/1995, de 25 de septiembre, sobre la Central de Informacin de Riesgos.

Disposicin final primera.

Se introducen las siguientes modificaciones en la Circular del Banco de Espaa n. 4/2004, de 22 de diciembre, a las entidades de crdito, sobre normas de informacin financiera pblica y reservada, y modelos de estados financieros:

1. En la norma sexagsima sexta, Sectorizacin de saldos personales segn titulares, se introducen las siguientes modificaciones:

a) Se sustituye el apartado 1 por el siguiente texto:

1. Las entidades de crdito incluirn en sus bases de datos, como mnimo, todos los atributos de las personas y operaciones con saldos deudores o acreedores necesarios para elaborar los estados contables y estadsticos, as como las dems informaciones que deban facilitar al Banco de Espaa.

El esquema de sectorizacin mnima en la base de datos de las personas ser el que se incluye en el anejo VIII.1.

En las operaciones, cualquiera que sea su naturaleza, que supongan riesgo de crdito para la entidad, cuando tengan varios titulares de riesgo directo solidarios, a efectos de la asignacin de sus atributos en la confeccin de los estados contables y estadsticos, se considerar como contraparte directa el titular al que la entidad considere como determinante o ms relevante para la concesin de la operacin de entre todos los titulares directos. Este criterio tambin se aplicar cuando haya varias contrapartes finales solidarias.

Para los dbitos representados por valores negociables se llevar registro, al menos, de los primeros adquirentes.

b) El tercer prrafo del apartado 5 queda redactado como sigue:

Los organismos internacionales y supranacionales, distintos de los bancos multilaterales de desarrollo, se clasificarn en el sector Administraciones Pblicas, excepto el “Mecanismo Europeo de Estabilidad”, que se clasificar en el sector “Otros intermediarios financieros”. Estos organismos no se asignarn a ningn pas concreto, sin perjuicio de que en los estados reservados los organismos de la Unin Europea se clasifiquen como residentes en pases de la Unin Europea no miembros de la Unin Econmica y Monetaria, excepto el “Mecanismo Europeo de Estabilidad”, que se clasificar como residente en la Unin Econmica y Monetaria. Los restantes organismos internacionales se clasificarn como pertenecientes al resto del mundo.

2. En la norma sexagsima sptima, Estados reservados individuales de las entidades de depsito, se introducen las siguientes modificaciones:

a) En el cuadro del apartado 1 se aaden los siguientes estados: M.10, Detalle de valores, con periodicidad mensual y plazo mximo de presentacin el da 10 del mes siguiente; M.11, Datos bsicos de activos adjudicados o recibidos en pago de deudas, con periodicidad mensual y plazo mximo de presentacin el da 25 del mes siguiente; M.12, Derivados financieros y de crdito. Detalle de operaciones realizadas, variaciones de precio y valores razonables. Informacin mensual (negocios en Espaa), con periodicidad mensual y plazo mximo de presentacin a fin del mes siguiente; M.13, Coste de la financiacin captada en el mes (negocios en Espaa), con periodicidad mensual y plazo mximo de presentacin el da 15 del mes siguiente; los estados T.19, Datos de instrumentos derivados, T.20, Datos dinmicos de inmuebles adjudicados o recibidos en pago de deudas, y T.22, Detalle complementario de valores, todos ellos con periodicidad trimestral y plazo mximo de presentacin el da 25 del mes siguiente; y el estado S.11, Informacin sobre la entrega de viviendas adjudicadas o recibidas en pago de deudas procedentes de operaciones de crdito a los hogares para adquisicin de vivienda (negocios en Espaa), con periodicidad semestral y plazo mximo de presentacin el da 20 del mes siguiente. Asimismo, el estado T.6 pasa a denominarse T.6, Derivados financieros y de crdito. Detalle de operaciones realizadas, variaciones de precio y valores razonables. Informacin trimestral (negocios en Espaa).

b) En el apartado 1 se sustituye el segundo prrafo por el siguiente texto:

Las entidades de crdito que no formen parte de un grupo consolidable de entidades de crdito espaol, siempre que formen parte de un grupo econmico, tambin enviarn trimestralmente el estado C.5 en el formato del anejo V, antes del da 10 del segundo mes siguiente a la fecha a la que corresponda, incluyendo exclusivamente la informacin de la entidad dominante cabecera del grupo econmico de la que formen parte y de las entidades a travs de las que esta tenga la participacin en su capital.

Las entidades a las que se refiere el prrafo anterior, as como las sucursales en Espaa de entidades de crdito extranjeras, tambin enviarn trimestralmente el detalle de los recursos de clientes fuera de balance, en el formato del estado C.8 del anejo V, antes del da 10 del segundo mes siguiente a la fecha a la que corresponda.

c) Se suprime el apartado 13, el apartado 14 pasa a ser el 17 y se aaden los apartados 13 a 16, con el siguiente texto:

13. En los estados M.10-2 y T.22-1 se incluir informacin de los valores representativos de deuda propiedad de la entidad cuando, al final del mes al que se refieran los datos, su valor contable (excluidos los ajustes por valoracin) acumulado sea igual o superior a 10 millones de euros.

En los estados M.10-3 y T.22-2 se incluir informacin de los instrumentos de patrimonio propiedad de la entidad cuando, al final del mes al que se refieran los datos, su valor contable (excluidos los ajustes por valoracin) acumulado sea igual o superior a 10 millones de euros.

Cuando se enven al Banco de Espaa los estados M.10-2 y M.10-3, tambin se incluirn los valores para los que se hubiesen cobrado intereses o dividendos, o efectuado saneamientos o –solo para el estado M.10-3– ventas en el mes, aunque la entidad no tenga registrado en el activo ningn importe para ellos a fin de mes.

En el estado M.10-4 se incluir informacin de los valores para los que la entidad tenga importes adquiridos o cedidos temporalmente, recibidos en prstamo, prestados, entregados o recibidos en garanta de prstamos de valores, o mantenga posiciones cortas cuando, al final del mes al que se refieran los datos, su importe nominal acumulado sea igual o superior a 10 millones de euros.

14. El estado M.11 se tiene que enviar con los datos bsicos de todos los inmuebles e instrumentos de capital no cotizados en un mercado activo que se hayan adquirido para la cancelacin, total o parcial, de una o ms operaciones registradas contablemente en los libros de la entidad de crdito o de sus sociedades instrumentales espaolas, con independencia de cmo se haya adquirido la propiedad y de la partida de balance en la que estn registrados contablemente, excepto los clasificados como activo material de uso propio, cuando su valor bruto contable acumulado sea igual o superior a 10 millones de euros. En este estado se informar de todos los activos de dicha naturaleza, incluso de los que estn registrados contablemente en otras entidades del mismo grupo econmico.

Los datos del estado M.11, en lugar de enviarse ntegramente cada mes, se actualizarn mensualmente para incorporar exclusivamente las adquisiciones de activos y modificaciones de datos que, en su caso, se produzcan en el mes.

El estado T.20 se tiene que enviar con informacin dinmica de los inmuebles declarados en el estado M.11.

15. Los estados M.12, T.6 y T.19 incluyen todos los instrumentos financieros que cumplan la definicin de derivado, incluso los derivados implcitos segregados a efectos contables de los instrumentos financieros hbridos, con independencia de si su valor razonable es positivo o negativo para la entidad y de si se han contratado en un mercado organizado.

El estado M.12 lo enviarn aquellas entidades que, al final del mes al que se refieren los datos, tengan derivados cuyo importe nocional acumulado sea igual o superior a 150.000 millones de euros.

Los estados T.6 y T.19 lo enviarn las entidades cuando, al final del trimestre al que se refieran los datos, su importe nocional acumulado sea igual o superior a 10 millones de euros.

16. El Banco de Espaa podr requerir a las entidades que no superen a 31 de diciembre de 2013 los umbrales que se establecen en los apartados anteriores para enviar los estados M.10, M.12, T.6, T.11 y T.12, a 31 de marzo de 2015 los umbrales para enviar el estado T.22, y a 30 de septiembre de 2015 los umbrales para enviar los estados M.11, T.19 y T.20, que se presenten todos o algunos de dichos estados, con la periodicidad y el plazo mximo de presentacin establecidos con carcter general. El requerimiento se efectuar por escrito, con una antelacin mnima de tres meses antes del primer envo, atendiendo a las circunstancias particulares de las entidades, en especial a su perfil de riesgo y al importe que represente la actividad que se ha de reportar en relacin con su tamao.

Las entidades que vengan presentando todos o alguno de los citados estados continuarn remitindolos cuando su importe descienda por debajo del umbral para su remisin hasta que el Banco de Espaa les comunique por escrito que no tienen que enviarlos obligatoriamente.

Las entidades que alcancen por primera vez el umbral para presentar dichos estados con posterioridad a las fechas indicadas en el primer prrafo de este apartado no los tendrn que enviar mientras el Banco de Espaa no les comunique por escrito, con una antelacin mnima de tres meses, que deben remitirlos.

Las entidades, aunque no tengan la obligacin de enviar los estados anteriores al Banco de Espaa, debern disponer en su base de datos, como mnimo, de dicha informacin.

3. En la norma sexagsima octava, Estados reservados individuales de los establecimientos financieros de crdito, se realizan las siguientes modificaciones:

a) En el cuadro del apartado 1 se aaden los siguientes estados: M.10, Detalle de valores, con periodicidad mensual y plazo mximo de presentacin el da 10 del mes siguiente; M.11, Datos bsicos de activos adjudicados o recibidos en pago de deudas, con periodicidad mensual y plazo mximo de presentacin el da 25 del mes siguiente; los estados T.19, Datos de instrumentos derivados, T.20, Datos dinmicos de inmuebles adjudicados o recibidos en pago de deudas, y T.22, Detalle complementario de valores, todos ellos con periodicidad trimestral y plazo mximo de presentacin el da 25 del mes siguiente; y el estado S.11, Informacin sobre la entrega de viviendas adjudicadas o recibidas en pago de deudas procedentes de operaciones de crdito a los hogares para adquisicin de vivienda (negocios en Espaa), con periodicidad semestral y plazo mximo de presentacin el da 20 del mes siguiente.

b) El segundo prrafo del apartado 1 se sustituye por el siguiente texto:

Los establecimientos financieros de crdito que no formen parte de un grupo consolidable de entidades de crdito espaol, siempre que formen parte de un grupo econmico, tambin enviarn trimestralmente el estado C.5 en el formato del anejo V, antes del da 10 del segundo mes siguiente a la fecha a la que correspondan, incluyendo exclusivamente la informacin de la entidad dominante cabecera del grupo econmico del que formen parte y de las entidades a travs de las que esta tenga la participacin en su capital.

c) El primer prrafo del apartado 2 se sustituye por el siguiente texto:

En la confeccin de los estados financieros, adems de lo sealado en la norma sexagsima sptima para los diferentes estados, se tendrn en cuenta las siguientes reglas especficas:

4. En la norma sexagsima novena, Estados reservados de los grupos consolidables de entidades de crdito, se realizan las siguientes modificaciones:

a) En el cuadro del apartado 1 se aade el estado C.23, Detalle de valores con cdigo ISIN, con periodicidad trimestral.

b) El apartado 9 pasa a ser el 10 y se aade un nuevo apartado 9, con el siguiente texto:

9. En el estado C.23 se enviarn los datos, valor a valor, de los valores propiedad de las entidades que formen parte del grupo consolidable de entidades de crdito que no enven el estado M.10, cualesquiera que sean su pas de residencia y su actividad. Entre los datos se comunicarn los valores propiedad de las entidades emitidos por otras entidades del mismo grupo.

Este estado solo lo remitirn las entidades a las que el Banco de Espaa les comunique por escrito que el Consejo de Gobierno del Banco Central Europeo ha decidido que deben facilitar los datos porque cumplen alguno de los criterios que establece el artculo 2, apartado 4, del Reglamento (UE) n. 1011/2012, del Banco Central Europeo, de 17 de octubre, relativo a las estadsticas sobre carteras de valores.

Las entidades a las que se les comunique que deben enviar este estado comenzarn a remitirlo, a ms tardar, seis meses despus de la fecha de la notificacin, y debern continuar envindolo mientras el Banco de Espaa no les comunique por escrito que ya no lo tienen que enviar.

5. En la norma septuagsima primera, Estados reservados relativos a los requerimientos estadsticos de la Unin Econmica y Monetaria, el nmero i) de la letra b) del apartado 2 queda redactado como sigue:

i) El sector no residentes en Espaa se subdivide en residentes en otros pases de la Unin Econmica y Monetaria (UEM), residentes en pases de la Unin Europea (UE) no UEM y residentes en pases no miembros de la UE. La asignacin a estos subsectores se realizar aplicando criterios equivalentes a los establecidos en el apartado 3 de la norma sexagsima sexta para los residentes en Espaa.

6. En la norma septuagsima segunda, Desarrollo contable interno y control de gestin, se aade un nuevo apartado 14, con el siguiente texto:

14. Las entidades, excepto las sucursales de entidades de crdito extranjeras cuya sede central se encuentre en un Estado miembro del Espacio Econmico Europeo, que tengan activos adjudicados o recibidos en pago de deudas, aunque no estn obligadas a remitir al Banco de Espaa los estados M.11 y T.20, debern disponer en su base de datos, como mnimo, de la informacin que se exige para confeccionar dichos estados y la que se incluye para los inmuebles en el anejo de la Circular 8/2012, de 21 de diciembre, del Banco de Espaa, a entidades de crdito, sobre bases de datos de activos transferibles a las sociedades previstas en el captulo II de la Ley 8/2012, de 30 de octubre, sobre saneamiento y venta de los activos inmobiliarios del sector financiero.

7. Se introducen las siguientes modificaciones en los anejos IV, V y VII:

a) En el estado M.1-2, Balance reservado. Informaciones complementarias al balance, las partidas 2.1.1, 2.2.1, 3.2.1 y 3.3.1 Residentes en otros Estados UEM pasan a denominarse 2.1.1, 2.2.1, 3.2.1 y 3.3.1 Residentes en otros pases UEM; las partidas 2.1.2, 2.2.2, 3.2.2 y 3.3.2 Resto del mundo se sustituyen por las partidas 2.1.2, 2.2.2, 3.2.2 y 3.3.2 Residentes en pases de la UE no UEM; y se aaden las partidas 26.1.2.1, 26.2.2.1, 27.1.2.1 y 27.2.2.1 Residentes en otros pases UEM, 26.1.2.2, 26.2.2.2, 27.1.2.2 y 27.2.2.2 Residentes en pases de la UE no UEM y 2.1.3, 2.2.3, 3.2.3, 3.3.3, 26.1.2.3, 26.2.2.3, 27.1.2.3 y 27.2.2.3 Residentes en pases no miembros de la UE.

b) Se aaden los estados: M.10, Detalle de valores; M.11, Datos bsicos de activos adjudicados o recibidos en pago de deudas; M.12, Derivados financieros y de crdito. Detalle de operaciones realizadas, variaciones de precio y valores razonables. Informacin mensual (negocios en Espaa); M.13, Coste de la financiacin captada en el mes (negocios en Espaa); T.19, Datos de instrumentos derivados; T.20, Datos dinmicos de inmuebles adjudicados o recibidos en pago de deudas; T.22, Detalle complementario de valores; S.11, Informacin sobre la entrega de viviendas adjudicadas o recibidas en pago de deudas procedentes de operaciones de crdito a los hogares para adquisicin de vivienda (negocios en Espaa), y C.23, Detalle de valores con cdigo ISIN, con los formatos que se incluyen en el bloque Anejos de la Circular 4/2004 de la presente circular.

c) En el estado T.1-3, Cuenta de prdidas y ganancias reservada. Informaciones complementarias, la partida Residentes en otros Estados UEM del cuadro Detalles de productos y costes por sujetos pasa a denominarse Residentes en otros pases UEM, y la partida Resto del mundo se sustituye por las partidas Residentes en pases de la UE no UEM y Residentes en pases no miembros de la UE.

d) En el estado T.6, que pasa a denominarse T.6, Derivados financieros y de crdito. Detalle de operaciones realizadas, variaciones de precio y valores razonables. Informacin trimestral (negocios en Espaa), se sustituye el trmino perodo por trimestre en todo el estado; se suprime la numeracin de las columnas; se aaden las letras (a), (b) y (c) a las columnas Operaciones contratadas (valor distinto de cero), Cancelaciones (vencimientos o compensaciones) y Liquidadas al producirse (liquidacin diaria), respectivamente; la partida Resto del mundo con su desglose se sustituye por las partidas Residentes en pases de la UE no UEM y Residentes en pases no miembros de la UE, ambas con el mismo desglose que la partida sustituida, y se sustituyen en la numeracin de las notas del estado los cardinales por letras.

e) En el estado T.11, Clasificacin por monedas y pases de las inversiones y recursos (negocios en Espaa), se aaden las columnas Derivados, con el nmero 27 en el cuadro del Activo, a continuacin de la columna 15, y con el nmero 28 en el cuadro del Pasivo, a continuacin de la columna 24.

f) En los estados T.12, Actividad clasificada por pases (negocios totales), y C.10, Actividad consolidada clasificada por pases (negocios totales), la partida 5.6 Activos reestructurados pasa a denominarse Saldos vigentes de refinanciaciones y reestructuraciones.

g) En el estado A.2, Informacin complementaria anual, se aade la partida Importe pagado por remuneraciones a trabajadores de empresas de trabajo temporal como ltima partida del estado.

h) En el estado C.19-3, Financiacin relacionada con la construccin y promocin inmobiliaria concedida por las entidades de crdito (negocios en Espaa). Utilizacin de la cobertura de los apartados 42 y 43 del anejo IX, se aade la partida Sin garanta real como desglose de la partida Riesgo normal a 31.12.2011. Resto.

i) En los estados del anejo VII, Estados reservados relativos a los requerimientos estadsticos de la Unin Econmica y Monetaria, se sustituyen las referencias a Residentes en otros Estados UEM por Residentes en otros pases UEM.

j) En el estado UEM.2, Clasificacin por sujetos y residencia de algunos activos y pasivos, la informacin recogida en los cuadros Todos los sectores-Activo y Todos los sectores-Pasivo se suprime, y se aade al final del estado el cuadro que se incluye en el bloque Anejos de la Circular 4/2004 de esta circular, as como la nota f), con el siguiente texto:

f) A efectos de este estado, incluye los saldos mantenidos frente a entidades que pertenezcan al mismo grupo econmico de la entidad declarante, aunque esta no participe directamente en su capital, o cuando, no perteneciendo al mismo grupo econmico, se encuentren en alguna de las siguientes situaciones: a) estn participadas, directa o indirectamente, por la entidad declarante en un porcentaje igual o superior al 10 % de su capital, o b) participen en la entidad declarante, directa o indirectamente, en un porcentaje igual o superior al 10 % de su capital.

Las entidades a las que se refiere el prrafo anterior deben ser auxiliares financieros, sociedades emisoras de participaciones preferentes, entidades holding que gestionan filiales mayoritariamente financieras, entidades de seguros, fondos de pensiones o sociedades no financieras.

k) En el estado UEM.5, Clasificacin por pases de algunos activos y pasivos, se aade el organismo internacional Mecanismo Europeo de Estabilidad, con las celdas abiertas para enviar datos exclusivamente para las columnas Prstamos y crditos a no IFM, Valores distintos de acciones emitidos por no IFM, Acciones y otras participaciones y Depsitos de no IFM.

l) En el estado UEM.8, Detalle del resto de instituciones financieras no monetarias residentes en Espaa, la partida Sociedades emisoras de participaciones preferentes u otros instrumentos financieros pasa a denominarse Sociedades emisoras de participaciones preferentes, se suprime la partida Mediadores en los mercados de dinero y la nota (3) pasa a tener la siguiente redaccin:

(3) Esta lnea incluye los datos relativos a Bolsas y Mercados Espaoles, sociedad holding de mercados y sistemas financieros y entidades de pago.

m) En el estado UEM.11, Titulizaciones y otras transferencias de prstamos. Datos mensuales, se aade la partida De los que: Crdito a la vivienda como detalle de la partida Residentes en Espaa. Hogares e ISFLSH, con la celda abierta para enviar datos exclusivamente para la columna Saldos vivos de prstamos transferidos dados de baja del balance (f), y, en esta columna, se incluye el desglose Cesionarios residentes en Espaa y Cesionarios no residentes en Espaa.

8. El anejo VIII se sustituye por el que se incluye en el bloque Anejos de la Circular 4/2004 de la presente circular.

9. En el anejo X se sustituye el Registro contable especial de operaciones hipotecarias por el que se incluye en el bloque Anejos de la Circular 4/2004 de la presente circular.

Disposicin final segunda. Entrada en vigor.

La presente circular entrar en vigor el 31 de diciembre de 2013, salvo las modificaciones que se introducen en la Circular n. 4/2004, de 22 de diciembre, a las entidades de crdito, sobre normas de informacin financiera pblica y reservada, y modelos de estados financieros, relativas a los estados M.1-2, M.12, T.1-3, T.6, T.11, T.12, S.11, C.10, C.19-3 y UEM, que entrarn en vigor el 30 de junio de 2013, y al estado M.13, que entrar en vigor el 31 de mayo de 2013, sin perjuicio de lo sealado en la disposicin transitoria primera para la remisin de los datos a la CIR y en la disposicin transitoria segunda para el envo de determinados estados de la Circular del Banco de Espaa n. 4/2004.

Madrid, 24 de mayo de 2013.–El Gobernador del Banco de Espaa, Luis Mara Linde de Castro.

ANEJO I MDULOS DE DATOS

DATOS DE PERSONAS Y SOLICITUD DE CDIGO

A.1 DATOS QUE IDENTIFICAN A LAS PERSONAS

PARTE 1 DATOS DE LA PERSONA

Cdigo de la persona

Motivo por el que se declara a la persona

Nombre

Sector

Parte vinculada

Datos adicionales para los titulares de riesgos

Actividad econmica

Provincia de la persona

Situacin de la persona

Domicilio

Vinculacin con Administraciones Pblicas espaolas

Cdigo del grupo econmico

Datos adicionales para las personas fsicas

Fecha de nacimiento

Pas de nacimiento

Sexo

Datos adicionales para las empresas

Forma social

Datos adicionales para las sucursales

Cdigo de la entidad a la que pertenece la sucursal

Datos adicionales para los titulares que sean sociedades no financieras

Tamao de la empresa

Fecha de los datos financieros consolidados

Importe neto de la cifra de negocio en los estados financieros consolidados

Fecha de los datos financieros individuales

Importe neto de la cifra de negocio en los estados financieros individuales

Datos adicionales para las personas con varios cdigos

Nmero de identificacin fiscal (NIF)

Nmero de identificacin de extranjero (NIE)

Cdigo asignado por el Banco de Espaa

PARTE 2 DATOS DE LOS TITULARES COLECTIVOS

Cdigo de la sociedad o AIE

Cdigo del socio colectivo o integrante de la AIE

PARTE 3 DATOS QUE RELACIONAN A LOS TITULARES CON LAS ENTIDADES QUE INTEGRAN EL SECTOR PBLICO ESPAOL

Cdigo del titular

Cdigo de la entidad que integra el sector pblico espaol

PARTE 4 DATOS QUE VINCULAN A LOS TITULARES CON LOS GRUPOS DE CLIENTES RELACIONADOS

Cdigo del titular

Cdigo del grupo de clientes relacionados

A.2 SOLICITUD DE CDIGO DE IDENTIFICACIN DE PERSONAS NO RESIDENTES EN ESPAA

Motivo por el que se solicita un cdigo para la persona

Naturaleza de la persona

Nombre

Sector

Domicilio

Pas de residencia

Cdigo NIE o NIF

Cdigo de identificacin fiscal o asimilado

Datos adicionales para las personas fsicas

Fecha de nacimiento

Pas de nacimiento

Sexo

Nmero de pasaporte o de identidad vlido en el pas de origen de la persona

Cdigo asignado por el Banco de Espaa

Datos adicionales para las empresas

Forma social (abreviatura)

Datos adicionales para las personas jurdicas

Cdigo ISIN

Cdigo SWIFT

Informacin cualitativa

DATOS BSICOS DE LAS OPERACIONES Y DE LAS RELACIONES CON LAS PERSONAS

B.1 DATOS BSICOS QUE RELACIONAN A LAS PERSONAS CON LAS OPERACIONES

Cdigo de la operacin

Cdigo de la persona

Naturaleza de la intervencin en la operacin

B.2 DATOS BSICOS DE LAS OPERACIONES

Cdigo de la operacin

Cdigo del valor

Localizacin de la actividad (pas de la operacin)

PARTE 1 DATOS QUE DEBEN DECLARAR TODAS LAS ENTIDADES DECLARANTES

Tipo de producto

Subordinacin del producto

Tipo de riesgo asociado a los derivados

Finalidad de la operacin

Trmites legales realizados para recuperar la operacin

Principal o nocional al inicio de la operacin

Lmite mximo a disposicin del prestatario al inicio de la operacin

Fecha de formalizacin o emisin

Fecha de vencimiento

PARTE 2 DATOS ADICIONALES QUE DEBEN DECLARAR LAS ENTIDADES DE CRDITO

Origen de la operacin

Novaciones y refinanciaciones

Canal de contratacin

Provincia en la que se realiza la inversin

Esquema de amortizacin

Porcentaje de participacin en los prstamos sindicados (%)

Valores adquiridos temporalmente o prestados. Nominal

Financiacin de construcciones o promociones inmobiliarias

Estado de la construccin

Licencia

Nmero de viviendas previstas

Cdigo de la promocin inmobiliaria

DATOS DINMICOS DE LAS OPERACIONES

C.1 DATOS DINMICOS DE LOS RIESGOS DIRECTOS

Cdigo de la operacin

PARTE 1 DATOS DE TODOS LOS RIESGOS DIRECTOS

Tipo de producto

Moneda

Plazo residual

Garanta real principal

Tipo de garanta real principal

Cobertura de la garanta real principal

Garanta personal principal

Tipo de garanta personal principal

Cobertura de la garanta personal principal

Situacin de la operacin

Fechas de incumplimiento

Fecha del primer incumplimiento

Fecha del ltimo incumplimiento

PARTE 2 DATOS DE LOS RIESGOS DIRECTOS ASUMIDOS POR LA ENTIDAD DECLARANTE

Riesgo dispuesto asumido por la entidad

Principal asumido por la entidad

Importe no vencido

Importe vencido

Intereses y comisiones vencidos asumidos por la entidad

Importe registrado en el activo

Importe registrado en cuentas de orden

Intereses de demora asumidos por la entidad

Importe registrado en el activo

Importe registrado en cuentas de orden

Gastos exigibles asumidos por la entidad

Lmite actual del riesgo asumido por la entidad

Riesgo disponible asumido por la entidad

Disponibilidad inmediata

Disponibilidad condicionada

PARTE 3 DATOS QUE DEBEN DECLARAR LAS ENTIDADES DE CRDITO PARA LOS PRSTAMOS

Motivos por los que se reduce el importe de la deuda en el mes

Principal cobrado en efectivo. Importe por el que se reduce el principal

Amortizacin anticipada. Importe por el que se reduce el principal

Condonacin o prescripcin del derecho de cobro. Importe por el que se reduce la deuda

Activos adjudicados o recibidos en pago

Tipo de activo

Importe por el que se reduce la deuda

Operacin subrogada o segregada

Tipo de subrogacin o segregacin

Importe por el que se reduce la deuda

Refinanciacin o renovacin

Tipo de refinanciacin o renovacin

Importe por el que se reduce la deuda

Operacin transferida incluida la gestin. Importe por el que se reduce la deuda

Fechas de liquidacin de principal e intereses

Fecha de la ltima liquidacin de intereses

Fecha de la prxima liquidacin de intereses

Fecha de la ltima liquidacin de principal

Fecha de la prxima liquidacin de principal

Nmero de cuotas impagadas

PARTE 4 DATOS DE LOS RIESGOS DIRECTOS ASUMIDOS POR LOS CESIONARIOS

Riesgo dispuesto asumido por el cesionario

Principal asumido por el cesionario

Importe no vencido

Importe vencido

Intereses y comisiones vencidos asumidos por el cesionario

Intereses de demora asumidos por el cesionario

Gastos exigibles asumidos por el cesionario

Lmite actual del riesgo asumido por el cesionario

Riesgo disponible asumido por el cesionario

Disponibilidad inmediata

Disponibilidad condicionada

C.2 DATOS DINMICOS DE LOS RIESGOS INDIRECTOS

Cdigo de la operacin

Cdigo del titular del riesgo indirecto

PARTE 1 DATOS DE LOS RIESGOS INDIRECTOS ASUMIDOS POR LA ENTIDAD DECLARANTE

Riesgo mximo garantizado asumido por la entidad

Riesgo dispuesto garantizado asumido por la entidad

Importe total

Importe vencido

Intereses de demora y gastos exigibles

PARTE 2 DATOS DE LOS RIESGOS INDIRECTOS ASUMIDOS POR LOS CESIONARIOS

Riesgo mximo garantizado asumido por el cesionario

Riesgo dispuesto garantizado asumido por el cesionario

Importe total

Importe vencido

Intereses de demora y gastos exigibles

DATOS SOBRE GARANTAS REALES

D.1 DATOS BSICOS QUE RELACIONAN LAS OPERACIONES CON LOS ACTIVOS RECIBIDOS EN GARANTA

Cdigo de la operacin

Tipo de garanta real

Alcance de la garanta real

Cdigo de la garanta real

Cdigo del activo recibido en garanta

Orden de prelacin de la garanta

Importe de la responsabilidad hipotecaria

Principal

Intereses y costas

Activos en garanta de financiaciones de promociones inmobiliarias

Tipo de activo recibido en garanta (activos no financieros distintos de inmuebles)

D.2 DATOS BSICOS DE LOS INMUEBLES RECIBIDOS EN GARANTA

Cdigo del activo recibido en garanta

PARTE 1 DATOS PARA LOS INMUEBLES

Identificacin del inmueble

Tipo de activo (inmuebles)

Localizacin del inmueble

Pas

Cdigo postal

Inmueble integrado por varias fincas

Identificador nico de Finca Registral (IDUFIR)

Identificador registral

Referencia catastral

Importe de las cargas previas comprometidas con terceros

ltima tasacin completa

Fecha de la ltima tasacin

Cdigo de la sociedad de tasacin o valoracin

Nmero de tasacin

Conforme a la Ley del Mercado Hipotecario

Mtodo de valoracin (valor)

Condicionantes

Advertencias

Visita al interior del inmueble

Tipo de datos utilizados de inmuebles comparables

Mtodo residual dinmico

Tipo de actualizacin (%)

Tasa anualizada homognea (%)

Tasa anual media de variacin del precio de mercado del activo (%)

Plazo mximo para finalizar la construccin (meses)

Plazo mximo para finalizar la comercializacin (meses)

Mtodo residual esttico

Margen de beneficio del promotor (%)

Valor de tasacin

Valor hipotecario

Valor en hiptesis de edificio terminado

Valor del terreno

ltima tasacin por mtodos estadsticos

Fecha de la ltima tasacin

Cdigo de la sociedad de tasacin o valoracin

Nmero de tasacin

Mtodo de valoracin

Valor de tasacin

PARTE 2 DATOS ADICIONALES PARA LOS EDIFICIOS Y ELEMENTOS DE EDIFICIOS

Fecha de la construccin

Fecha de la ltima rehabilitacin integral

Estado de la construccin

Licencia

Uso polivalente

Vivienda habitual del prestatario

Valor del terreno ajustado

Nmero de viviendas

PARTE 3 DATOS ADICIONALES PARA EL SUELO URBANO Y URBANIZABLE

Tipo de suelo

Desarrollo del planeamiento

Sistema de gestin

Fase de gestin

Paralizacin de la urbanizacin

Porcentaje de la urbanizacin ejecutado (%)

Porcentaje del mbito valorado (%)

Proximidad respecto del ncleo urbano

Proyecto de obra

Superficie del terreno (m2)

Aprovechamiento (m2)

Producto que se prev desarrollar

PARTE 4 DATOS ADICIONALES PARA LAS FINCAS RSTICAS

Uso actual de la finca rstica

Finca rstica con expectativas urbansticas

PARTE 5 DATOS DEL VALOR DE LAS GARANTAS

Valor de la garanta a efectos del clculo del loan to value

Importe de la garanta

Forma de obtencin

Valor de la garanta a efectos del clculo del deterioro

Importe de la garanta

Forma de obtencin

Porcentaje de descuento (%)

Fecha de la escritura de compraventa del activo recibido en garanta

Importe del coste de adquisicin del activo recibido en garanta

Importe del coste de adquisicin ajustado del activo recibido en garanta

D.3 DATOS BSICOS DE LOS ACTIVOS FINANCIEROS RECIBIDOS EN GARANTA

Cdigo del activo recibido en garanta

Tipo de activo (activos financieros)

Cdigo del emisor de los activos financieros recibidos en garanta

Cdigo del valor

Cotizacin

Nominal

D.4 DATOS DINMICOS QUE RELACIONAN LAS OPERACIONES CON LOS ACTIVOS RECIBIDOS EN GARANTA

Cdigo de la operacin

Cdigo del activo recibido en garanta

Importe de la garanta a efectos del clculo del loan to value atribuido a la operacin

D.5 DATOS DINMICOS DE LOS EDIFICIOS EN CONSTRUCCIN Y DE LAS PROMOCIONES INMOBILIARIAS RECIBIDOS EN GARANTA

Cdigo del activo recibido en garanta

Edificios en construccin o rehabilitacin

Fecha del ltimo grado de avance estimado

Cdigo de la sociedad de tasacin o valoracin que estim el grado de avance

Porcentaje construido (%)

Importe de los gastos de desarrollo

Promociones inmobiliarias

Porcentaje de ventas formalizadas (%)

Porcentaje de subrogaciones o cancelaciones por entrega de vivienda a comprador final (%)

DATOS SOBRE TIPOS DE INTERS

E DATOS SOBRE TIPOS DE INTERS

Cdigo de la operacin

PARTE 1 DATOS PARA LOS PRSTAMOS

Modalidad del tipo de inters

Tipo de inters ordinario (%)

Tipo de inters de demora (%)

Tipo de inters subvencionado (%)

Tipo efectivo definicin restringida (TEDR) (%)

Importe de las comisiones que compensan costes directos relacionados

PARTE 2 DATOS ADICIONALES PARA LOS PRSTAMOS CON TIPO DE INTERS VARIABLE

Tipo de inters variable de referencia

Tipo de inters mnimo (%)

Tipo de inters mximo (%)

Margen positivo sobre el tipo de inters de referencia (%)

Margen negativo sobre el tipo de inters de referencia (%)

DATOS DE TRANSFERENCIAS Y TITULIZACIONES SINTTICAS DE ACTIVOS FINANCIEROS

F DATOS DE TRANSFERENCIAS Y TITULIZACIONES SINTTICAS DE ACTIVOS FINANCIEROS

PARTE 1 DATOS QUE IDENTIFICAN A LAS TRANSFERENCIAS Y TITULIZACIONES SINTTICAS

Cdigo de la transferencia

Cdigo del cesionario o vendedor de proteccin

Fecha de la transferencia

Tipo de transferencia

Forma jurdica de la transferencia

Operaciones transferidas

Tratamiento contable

Tratamiento a efectos de recursos propios

PARTE 2 DATOS QUE VINCULAN LAS TRANSFERENCIAS Y TITULIZACIONES SINTTICAS CON LAS OPERACIONES

Cdigo de la transferencia

Cdigo de la operacin transferida

Porcentaje transferido de la operacin (%)

VINCULACIN DE CDIGOS

G.1 DATOS BSICOS QUE VINCULAN CDIGOS

Tipo de cdigo que se vincula

Cdigo que se vincula

Tipo de vinculacin

Cdigo REN de la entidad declarante del cdigo vinculado

Cdigo vinculado

G.2 DATOS BSICOS DE LAS OPERACIONES QUE SE HAN DE COMUNICAR A OTRAS ENTIDADES

Cdigo REN de la entidad con la que se vincula la operacin

Tipo de vinculacin

Cdigo de la contraparte directa

Nombre de la contraparte directa

Cdigo de la operacin

Tipo de producto

Fecha de formalizacin

Fecha de vencimiento

Principal o nocional al inicio de la operacin

Porcentaje transferido de la operacin (%)

G.3 DATOS DINMICOS DE LAS OPERACIONES QUE SE HAN DE COMUNICAR A OTRAS ENTIDADES

Cdigo REN de la entidad con la que se vincula la operacin

Cdigo de la operacin

Importes

Riesgo dispuesto garantizado

Principal garantizado

Importe no vencido

Importe vencido

Intereses y comisiones vencidos garantizados

Intereses de demora garantizados

Gastos exigibles garantizados

Lmite actual del riesgo garantizado

Riesgo disponible garantizado

Disponibilidad inmediata

Disponibilidad condicionada

Fechas de incumplimiento

Fecha del primer incumplimiento

Fecha del ltimo incumplimiento

INFORMACIN PRUDENCIAL COMPLEMENTARIA DE LOS RIESGOS

H.1 DATOS BSICOS SOBRE CALIFICACIN CREDITICIA DE LOS RIESGOS

Cdigo de la operacin

Cdigo de la contraparte directa

Calificacin crediticia original de la operacin (contraparte directa)

Calificacin crediticia actual de la operacin (contraparte directa)

Fecha de calificacin de la operacin como dudosa

Factor de conversin (CCF-SA) (%)

Excepciones a la cobertura por riesgo-pas

H.2 DATOS BSICOS COMPLEMENTARIOS DE LOS PRSTAMOS

Cdigo de la operacin

Cartera contable

Activos no corrientes en venta

Tipo de vnculo con el mercado hipotecario

H.3 DATOS DINMICOS COMPLEMENTARIOS DE LOS PRSTAMOS

Cdigo de la operacin

Valor contable (excluidos ajustes por valoracin)

Importe de la garanta a efectos del clculo del deterioro atribuido a la operacin

Importe de la operacin que excede el valor de la garanta real

Correcciones de valor por deterioro de activos. Coberturas especficas

Riesgo cliente

Riesgo-pas

Intereses devengados pendientes de vencimiento registrados en el activo

Comisiones pendientes de devengo

Costes de transaccin pendientes de devengo

Prima en la adquisicin pendiente de devengo

Descuento en la adquisicin pendiente de devengo

Importe actual del descuento por deterioro en la fecha de adquisicin

Activos a valor razonable

Importe positivo de la variacin de valor

Importe negativo de la variacin de valor no atribuible a cambios en el riesgo de crdito

Importe de la variacin de valor atribuible a cambios en el riesgo de crdito

Operaciones de microcobertura

Saldo positivo

Saldo negativo

Arrendamientos financieros

Valor residual no garantizado

Valor residual comprometido por terceros

Riesgo disponible

Importe a disposicin de terceros

H.4 DATOS DINMICOS COMPLEMENTARIOS DE LAS GARANTAS FINANCIERAS Y OTROS COMPROMISOS

Cdigo de la operacin

Provisiones especficas

Riesgo cliente

Riesgo-pas

H.5 DATOS DINMICOS DE RIESGOS IMPUTADOS A CONTRAPARTES FINALES DISTINTAS DE LAS DIRECTAS

Cdigo de la operacin

Cdigo de la contraparte final

Importe del riesgo asignado a la contraparte final

Calificacin crediticia original de la operacin (contraparte final)

Calificacin crediticia actual de la operacin (contraparte final)

H.6 DATOS DINMICOS RELATIVOS A REQUERIMIENTOS DE RECURSOS PROPIOS

Cdigo de la operacin

Cdigo de la persona a la que se asigna la exposicin

PARTE 1 DATOS PARA TODAS LAS OPERACIONES

Cartera prudencial

Categora de la exposicin

Exposicin original reasignada

Activos sujetos a riesgo de crdito

Cuentas de orden sujetas a riesgo de crdito

Operaciones sujetas a riesgo de contraparte

Transacciones relacionadas con financiacin de valores

Acuerdo de compensacin contractual entre productos

Deduccin o reduccin del importe de la exposicin original reasignada

Deduccin de recursos propios computables

Reduccin por garantas reales

Reduccin por acuerdos de compensacin contractual entre productos

Exposicin para la que no se calculan requerimientos de riesgo de contraparte

Exposicin ponderada por riesgo

PARTE 2 DATOS ADICIONALES PARA OPERACIONES A LAS QUE SE APLICA EL MTODO ESTNDAR (SA)

Valor plenamente ajustado de la exposicin

PARTE 3 DATOS ADICIONALES PARA OPERACIONES A LAS QUE SE APLICA EL MTODO IRB

Prdida esperada

Parmetros de riesgo

Probabilidad de incumplimiento (PD) (%)

Prdidas en caso de incumplimiento (LGD) (%)

Factor de conversin (CCF-IRB) (%)

Parmetro M (vencimiento en das)

Parmetro S (tamao)

Tipo de dato utilizado como parmetro S

Parmetro S

DATOS DE LAS OPERACIONES NO DECLARADAS INDIVIDUALMENTE

I.1 DATOS DINMICOS DE LOS RIESGOS INFERIORES A 6.000 EUROS

Localizacin de la actividad (pas de la operacin)

Contraparte directa

Pas de residencia

Sector

Actividad econmica

Parte vinculada

Tamao de la empresa

Tipo de producto

Moneda

Finalidad de la operacin

Provincia en la que se realiza la inversin

Tipo de garanta personal principal

Tipo de garanta real principal

Plazo residual

Calificacin crediticia original de la operacin (contraparte final)

Calificacin crediticia actual de la operacin (contraparte final)

Factor de conversin (CCF-SA) (%)

Cartera contable

Activos no corrientes en venta

Importes

Riesgo dispuesto

Principal asumido por la entidad

Importe no vencido

Importe vencido

Intereses y comisiones vencidos asumidos por la entidad

Importe registrado en el activo

Importe registrado en cuentas de orden

Intereses de demora asumidos por la entidad

Importe registrado en el activo

Importe registrado en cuentas de orden

Gastos exigibles asumidos por la entidad

Lmite actual del riesgo asumido por la entidad

Riesgo disponible asumido por la entidad

Disponibilidad inmediata

Intereses devengados pendientes de vencimiento registrados en el activo

Valor contable (excluidos ajustes por valoracin)

Correcciones de valor por deterioro de activos. Coberturas especficas

Riesgo cliente

Riesgo-pas

Nmero de operaciones

I.2 DATOS DINMICOS DE LOS RIESGOS REGISTRADOS EN SUCURSALES EN EL EXTRANJERO

Localizacin de la actividad (pas de la operacin)

Contraparte directa

Pas de residencia

Sector

Actividad econmica

Parte vinculada

Tamao de la empresa

Contraparte final

Pas de residencia

Sector

Tipo de producto

Subordinacin del producto

Tipo de riesgo asociado a los derivados

Moneda

Finalidad de la operacin

Origen de la operacin

Novaciones y refinanciaciones

Garanta personal principal

Tipo de garanta personal principal

Cobertura de la garanta personal principal

Garanta real principal

Tipo de garanta real principal

Tipo de activo recibido en garanta

Cobertura de la garanta real (loan to value)

Plazo residual

Calificacin crediticia original de la operacin (contraparte final)

Calificacin crediticia actual de la operacin (contraparte final)

Factor de conversin (CCF-SA) (%)

Excepciones a la cobertura por riesgo-pas

Cartera contable

Activos no corrientes en venta

Tipo de vnculo con el mercado hipotecario

Importes

Riesgo dispuesto

Principal asumido por la entidad

Importe no vencido

Importe vencido

Intereses y comisiones vencidos asumidos por la entidad

Importe registrado en el activo

Importe registrado en cuentas de orden

Intereses de demora asumidos por la entidad

Importe registrado en el activo

Importe registrado en cuentas de orden

Gastos exigibles asumidos por la entidad

Lmite actual del riesgo asumido por la entidad

Riesgo disponible asumido por la entidad

Disponibilidad inmediata

Disponibilidad condicionada

Intereses devengados pendientes de vencimiento registrados en el activo

Valor contable (excluidos ajustes por valoracin)

Importe de la operacin que excede el valor de la garanta real

Correcciones de valor por deterioro de activos. Coberturas especficas

Riesgo cliente

Riesgo-pas

Provisiones especficas

Riesgo cliente

Riesgo-pas

Nmero de operaciones

ANEJO 2 INSTRUCCIONES PARA ELABORAR LOS MDULOS DE DATOS
A.1 DATOS QUE IDENTIFICAN A LAS PERSONAS
PARTE 1 DATOS DE LA PERSONA

Cdigo de la persona.

Cdigo que identifica a los titulares de riesgos o personas declarables a la CIR por otros motivos.

Cuando la persona sea residente en Espaa, el cdigo ser:

- Para las personas fsicas de nacionalidad espaola, el Nmero de Identificacin Fiscal (NIF) (Real Decreto 1065/2007, de 27 de julio).

- Para las personas fsicas que carezcan de la nacionalidad espaola, el Nmero de Identificacin de Extranjero (NIE) que se le asigne (Real Decreto 2393/2004, de 30 de diciembre) o, cuando no sea obligatorio este, el NIF que tengan asignado por realizar operaciones de transcendencia tributaria.

- Para las personas jurdicas y entidades sin personalidad jurdica, incluidas las sucursales en Espaa de empresas extranjeras y las entidades declarantes a la CIR, el NIF (Orden EHA/451/2008, de 20 de febrero).

En los casos excepcionales en los que una entidad tuviese que declarar a ms de una persona residente en Espaa con el mismo NIF, pondr esta circunstancia en conocimiento del Banco de Espaa.

Cuando la persona sea no residente en Espaa, el cdigo que le asigne el Banco de Espaa previa solicitud de la entidad declarante.

Cuando las personas sean no residentes en Espaa, en este mdulo no es necesario declarar los siguientes datos que se declaran en el mdulo A.2: sector, domicilio, fecha de nacimiento, pas de nacimiento, sexo y forma social.

Motivo por el que se declara a la persona.

Motivo por el que se declara a la persona a la CIR:

- Titulares de riesgos (criterio general)

- Titulares de riesgos indirectos con datos no fcilmente accesibles

- Entidad declarante

- Contrapartes en derivados que no sean titulares de riesgos declarables a la CIR

- Emisores de valores que no sean titulares de riesgos declarables a la CIR

- Resto de las personas declarables

La asignacin de los valores anteriores se realizar utilizando los siguientes criterios:

- Titulares de riesgos (criterio general): titulares de riesgos directos o indirectos salvo que sean entidades declarantes o cumplan los criterios para declararlos como titulares de riesgos indirectos con datos no fcilmente accesibles.

- Titulares de riesgos indirectos con datos no fcilmente accesibles: titulares de riesgo indirecto por compromiso de firma en efectos financieros o comerciales con los que la entidad no haya tenido relacin directa y cuyos datos no sean fcilmente accesibles.

- Entidad declarante: entidad declarante a la CIR, cualquiera que sea el motivo de la declaracin.

- Contrapartes en derivados que no sean titulares de riesgos declarables a la CIR: contrapartes en instrumentos derivados que la entidad debe comunicar al Banco de Espaa conforme a la normativa contable que no sean titulares de riesgos declarables a la CIR.

- Emisores de valores que no sean titulares de riesgos declarables a la CIR: emisores de valores que la entidad debe comunicar al Banco de Espaa conforme a la normativa contable que no sean titulares de riesgos declarables a la CIR.

- Resto de las personas declarables: personas no incluidas en los motivos anteriores.

Los datos mnimos que se han de declarar en este mdulo segn el motivo, adems del “Nombre”, “Sector” y “Parte vinculada”, son:

- Para los titulares de riesgos (criterio general), todos los datos que les correspondan segn el sector al que pertenezcan.

- Para los titulares de riesgos indirectos con datos no fcilmente accesibles, as como para las entidades declarantes, ningn dato adicional.

- Para los emisores de valores y contrapartes de derivados, cuando no sean titulares de riesgos declarables a la CIR, “Actividad econmica”, “Situacin de la persona”, “Forma social” y “Tamao de la empresa”.

- Para el resto de las personas declarables: “Forma social”.

Cuando una persona para la que solo se hayan declarado parte de los datos de este mdulo pase a ser declarable por un motivo para el que se exija declarar ms datos, la entidad declarante deber complementar los datos que le falten en el mes en el que sea necesario declararlos por primera vez.

Cuando concurran varios motivos para declarar los datos de la persona, se indicar el que suponga la obligacin de facilitar ms datos. No ser necesario declarar el cambio de motivo de declaracin en esta dimensin cuando la entidad no est obligada a declarar nuevas dimensiones porque ya las hubiese declarado por otro motivo para el que no fuesen obligatorias.

Nombre.

Nombre y apellidos o denominacin social completa de las personas declarables, incluida su forma social, utilizando en todo caso el alfabeto latino, sin emplear abreviaturas, excepto en la forma social, que s aparecer abreviada.

Los apellidos y nombre de las personas fsicas se declararn de forma separada.

Las abreviaturas para indicar la forma social sern, para las empresas espaolas, las que establezca el Reglamento del Registro Mercantil o la normativa especfica que las regule, y, para las empresas no residentes, las que se utilicen en su pas de residencia, utilizando en todo caso el alfabeto latino.

Sector.

Sector institucional al que pertenezca la persona declarada:

- Administracin Central

• Estado

• Organismos autnomos y similares

• Empresas

- Administraciones Autonmicas o Regionales

• Administracin General

• Organismos autnomos y similares

• Empresas

- Administraciones Locales

• Administracin General

• Organismos autnomos y similares

• Empresas

- Administraciones de la Seguridad Social

- Organismos internacionales y supranacionales (excepto bancos multilaterales de desarrollo)

• Administraciones Pblicas

• Otros intermediarios financieros

- Bancos multilaterales de desarrollo

• Con actividades similares a bancos centrales

• Resto

- Bancos centrales (incluido el Banco Central Europeo) y autoridades monetarias nacionales

- Entidades de crdito

- Entidades de dinero electrnico

- Fondos del Mercado Monetario (FMM)

- Otras instituciones financieras monetarias

- Entidades de seguros

- Fondos de pensiones

- Fondos de inversin mobiliaria, excepto los FMM

- Sociedades y fondos de inversin libre

- Sociedades de inversin mobiliaria

- Sociedades y fondos de inversin inmobiliaria

- Resto de las instituciones de inversin colectiva

- Sociedades de valores (ESI)

- Sociedades annimas cotizadas de inversin en el mercado inmobiliario

- Sociedades y fondos de capital-riesgo

- Sociedades y fondos de titulizacin

- Entidades de contrapartida central

- Resto de los otros intermediarios financieros

- Entidades holding que gestionan filiales mayoritariamente financieras

- Agencias de valores (ESI)

- Sociedades gestoras de cartera (ESI)

- Sociedades gestoras de otros intermediarios financieros

- Sociedades de garanta recproca y reafianzamiento

- Sociedades de tasacin

- Entidades de pago

- Establecimientos de cambio de moneda

- Resto de los auxiliares financieros

- Sociedades emisoras de participaciones preferentes

- Otras entidades financieras especializadas

- Empresas holding que no gestionan filiales

- Sociedades no financieras

- Instituciones sin fines de lucro al servicio de los hogares

- Hogares

• Empresarios individuales

• Resto

La inclusin en los sectores anteriores, excepto en el relativo a “Sociedades no financieras”, de entes, organismos o entidades residentes en Espaa que no figuren en las relaciones informativas que publique el Banco de Espaa en su sitio web de Internet para dichos sectores requerir consulta por escrito al Banco de Espaa (Direccin General de Regulacin y Estabilidad Financiera).

Cuando una persona fsica realice actividades empresariales se declarar en el sector “Hogares. Empresarios individuales” con independencia de que las operaciones no tengan finalidad empresarial, sin perjuicio de que en la dimensin “Finalidad de la operacin” del mdulo B.2, Datos bsicos de las operaciones, se asignen a la finalidad que les corresponda.

Parte vinculada.

Indica si el titular es una parte vinculada con la entidad declarante conforme a lo dispuesto en la normativa contable:

a) Partes vinculadas

- Entidad o persona dominante

- Entidad o persona que tiene control conjunto de la entidad declarante

- Resto de las entidadesdel grupo

- Entidad asociada

- Entidad multigrupo

- Personal clave de la direccin de la entidad o de su entidad dominante

- Familiares o entidades vinculadas con personal clave de la direccin de la entidad o de su entidad dominante

- Resto de las partes vinculadas

b) Partes no vinculadas

- Parte no vinculada. Entidad gestionada por el grupo de la entidad declarante

- Parte no vinculada. Entidad no residente en la que la entidad declarante participa, directa o indirectamente, al menos en un 10 % de su capital

- Parte no vinculada. Entidad no residente que posee, directa o indirectamente, al menos un 10 % del capital de la entidad declarante

- Parte no vinculada. Resto de las personas

La asignacin de los valores anteriores se realizar utilizando los siguientes criterios:

- Entidad o persona dominante: persona fsica o jurdica que tiene, directa o indirectamente, el control como dominante de la entidad declarante. Incluye, en su caso, a la entidad dominante del grupo ms amplio al que pertenezca la entidad dominante de la entidad declarante.

- Entidad o persona que tiene control conjunto de la entidad declarante: persona fsica o jurdica que tiene, directa o indirectamente, el control conjunto con otras personas fsicas o jurdicas de la entidad declarante.

- Entidades del grupo, asociadas o multigrupo: la asignacin de estos valores se har conforme a la posicin que tenga el grupo econmico al que pertenezca la entidad declarante en las entidades con independencia de la participacin, directa o indirecta, que, en su caso, tenga esta en su capital, de acuerdo con las definiciones aplicables para cada una de ellas a efectos de la normativa contable. Las sociedades y fondos de titulizacin se declararn como entidades del grupo siempre que los activos financieros que se les haya transferido se registren ntegramente en el activo del balance del grupo.

- Personal clave de la direccin de la entidad o de su entidad dominante: personas que tienen autoridad y responsabilidad para planificar, dirigir y controlar las actividades de la entidad, ya sea directa o indirectamente, incluyendo todos los miembros del consejo de administracin, u rgano equivalente, as como el personal directivo, como son las personas enumeradas en el artculo 11.3 de la Ley 35/2003, de 4 de noviembre, de Instituciones de Inversin Colectiva.

- Familiares o entidades vinculadas con personal clave de la direccin de la entidad o de su entidad dominante: personas fsicas y jurdicas que tengan la consideracin de partes vinculadas por ser familiares cercanos o entidades vinculadas con personal clave de la direccin de la entidad o de su entidad dominante.

- Resto de las partes vinculadas: personas fsicas o jurdicas que, siendo partes vinculadas de la entidad declarante segn la normativa contable vigente, no tienen cabida en los valores anteriores de esta dimensin. Incluye a las personas que ejerzan una influencia significativa sobre la entidad o sean familiares cercanos de, o entidades vinculadas a, personas que controlen o ejerzan una influencia significativa o control conjunto de la entidad o su entidad dominante.

- Parte no vinculada. Entidad gestionada por el grupo de la entidad declarante: fondos de pensiones, fondos y sociedades de inversin, titulizacin y capital-riesgo y sociedades de capital variable gestionados por el grupo econmico de la entidad declarante que no cumplen la definicin de parte vinculada. Las sociedades y fondos de titulizacin se declararn con este valor si los activos financieros que se les haya transferido no estn registrados en el activo del balance del grupo.

- Parte no vinculada. Entidad no residente en la que la entidad declarante participa, directa o indirectamente, al menos en un 10 % de su capital: entidad no residente que no cumple la definicin para incluirla entre las entidades que son partes vinculadas en la que la entidad declarante participa, directa o indirectamente, al menos en un 10 % de su capital.

- Parte no vinculada. Entidad no residente que posee, directa o indirectamente, al menos un 10 % del capital de la entidad declarante: entidad no residente que no cumple la definicin para incluirla entre las entidades que son partes vinculadas que posee, directa o indirectamente, al menos un 10 % del capital de la entidad declarante.

- Parte no vinculada. Resto de las personas: personas fsicas y jurdicas que no estn incluidas en alguno de los supuestos anteriores.

DATOS ADICIONALES PARA LOS TITULARES DE RIESGOS

Actividad econmica.

Para las sociedades no financieras, as como para los empresarios individuales, se declarar la CNAE-2009 con cuatro dgitos correspondiente a su actividad principal.

Para las personas fsicas clasificadas en el sector “Hogares. Resto”, indica la actividad que realizan conforme a los siguientes valores:

- Funcionario o similar (militar, polica, notarios, registradores…)

- Empleado de la entidad

- Empleado de otra entidad de su grupo econmico

- Resto de los trabajadores por cuenta ajena

- Pensionista

- Rentista

- Parado

- Estudiante

- Ama de casa o similar

- Otro

Para el resto de los sectores, se indicar:

- No aplicable

Provincia de la persona.

Para los residentes en Espaa, cdigo de dos cifras correspondiente a la provincia donde est efectivamente centralizada la gestin y direccin de las ocupaciones y negocios de la persona. Cuando este criterio no sea aplicable, o se desconozca el dato, se pondr la provincia donde est situado el domicilio de la persona.

Situacin de la persona.

Indica si el titular est incurso en un proceso de refinanciacin con sus acreedores, una situacin concursal o proceso de disolucin:

- Comunicacin al juzgado de negociaciones con los acreedores

- Acuerdo de refinanciacin

- Acuerdo de refinanciacin homologado judicialmente

- Incumplimiento del acuerdo de refinanciacin homologado

- Concurso de acreedores sin peticin de liquidacin

- Concurso de acreedores con peticin de liquidacin

- Convenio de acreedores sin incumplimiento

- Convenio de acreedores con incumplimiento

- Concurso de acreedores en fase de liquidacin

- Disolucin

- Resto de las situaciones

La asignacin de los valores anteriores se realizar utilizando los siguientes criterios:

- Comunicacin al juzgado de negociaciones con los acreedores: cuando el deudor ponga en conocimiento del juzgado que ha iniciado negociaciones para alcanzar un acuerdo de refinanciacin o para obtener adhesiones a una propuesta anticipada de convenio.

- Acuerdo de refinanciacin: cuando el acuerdo haya sido suscrito por acreedores cuyos crditos representen al menos tres quintos del pasivo del deudor, haya sido informado favorablemente por un experto independiente designado por el registrador mercantil, y se haya formalizado en documento pblico.

- Acuerdo de refinanciacin homologado judicialmente: cuando el juez homologue el acuerdo, para lo cual deben cumplirse las condiciones del punto anterior, y adems los acreedores de entidades financieras que lo hayan suscrito deben representar al menos el 75% del pasivo cuya titularidad sea de entidades financieras.

- Incumplimiento del acuerdo de refinanciacin homologado: cuando el juez declare el incumplimiento del acuerdo de refinanciacin homologado, previa solicitud de cualquier acreedor, adherido o no al acuerdo.

- Concurso de acreedores sin peticin de liquidacin: cuando se haya declarado concurso de acreedores pero no se haya aprobado judicialmente el convenio ni conste la peticin de la apertura de la fase de liquidacin.

- Concurso de acreedores con peticin de liquidacin: cuando, estando declarado el concurso de acreedores, conste que se haya solicitado la apertura de la fase de liquidacin pero no se haya dictado resolucin declarando dicha apertura.

- Convenio de acreedores sin incumplimiento: cuando se haya aprobado judicialmente el convenio de acreedores y no conste su incumplimiento por el deudor frente a la entidad o terceros.

- Convenio de acreedores con incumplimiento: cuando, habindose aprobado judicialmente el convenio de acreedores, conste su incumplimiento por el deudor frente a la entidad o terceros.

- Concurso de acreedores en fase de liquidacin: cuando, estando declarado concurso de acreedores, se dicte resolucin judicial declarando la apertura de la fase de liquidacin.

- Disolucin: cuando el titular se encuentra en proceso de disolucin o liquidacin sin estar declarado en concurso de acreedores.

- Resto de las situaciones: cuando el titular no se encuentra en ninguna de las situaciones descritas en los valores anteriores.

Las situaciones concursales espaolas se incluirn en la fase que corresponda de acuerdo con lo dispuesto en la Ley 22/2003, de 9 de julio, Concursal.

A los efectos de la declaracin a la CIR, se entender que un titular se encuentra en concurso de acreedores desde que el juez dicte auto de declaracin de concurso y hasta que se produzca la resolucin firme que acuerde la conclusin del concurso de conformidad con el artculo 176 de la Ley 22/2003, de 9 de julio, Concursal.

Las situaciones especiales de otros pases se equipararn a las espaolas por analoga.

Domicilio.

Domicilio de la persona declarada.

Para las personas fsicas residentes en Espaa, el domicilio personal, que coincidir normalmente con el que figura en el documento nacional de identidad (DNI) o nmero de identificacin de extranjero (NIE).

Para las personas fsicas no residentes en Espaa, el domicilio que figure en el pasaporte u otro documento de identificacin vlido en su pas de origen o de residencia. En caso de no figurar ningn domicilio en dichos documentos, se declarar el que le conste a la entidad declarante.

Para las personas jurdicas, el domicilio de su sede social o donde radique efectivamente centralizada la gestin y direccin de sus ocupaciones o negocios.

Los datos que declarar sern: pas, municipio, poblacin, tipo de va, nombre de la va, nmero de la va, bloque o portal, planta, puerta y cdigo postal.

Vinculacin con Administraciones Pblicas espaolas.

Para las empresas e instituciones sin fines de lucro al servicio de los hogares, indica si son dependientes de, o estn participadas por, alguna Administracin Pblica espaola:

- Dependiente de la Administracin Central espaola

- Dependiente de una Administracin Autonmica espaola

- Dependiente de una Administracin Local espaola

- Participada por Administraciones Pblicas espaolas sin ser dependientes

- Resto

Para el resto de los titulares:

- No aplicable

La asignacin en los valores anteriores se realizar utilizando los siguientes criterios:

- Dependiente deAdministraciones Pblicas espaolas (central, autonmica o local): empresas que, no formando parte del sector Administraciones Pblicas, tengan la consideracin de sector pblico conforme a lo dispuesto en el artculo 2 de la Ley Orgnica 2/2012, de 27 de abril, de estabilidad presupuestaria y sostenibilidad financiera, y dems normativa que la desarrolla. La asignacin de este valor a una empresa que no figure en las relaciones informativas que publique el Banco de Espaa en su sitio web de Internet como dependiente de una Administracin Pblica espaola requerir consulta por escrito al Banco de Espaa (Direccin General de Regulacin y Estabilidad Financiera).

- Participada por Administraciones Pblicas espaolas sin ser dependientes: empresas o instituciones sin fines de lucro al servicio de los hogares en las que, no formando parte del sector Administraciones Pblicas espaolas ni siendo entidades dependientes de alguna de dichas Administraciones, una o ms Administraciones posean derechos de voto o participen en su capital, cualquiera que sea el porcentaje.

- Resto: empresas o instituciones sin fines de lucro al servicio de los hogares que no cumplan ninguno de los criterios de los prrafos anteriores.

Cdigo del grupo econmico.

NIF o cdigo facilitado por el Banco de Espaa para la entidad dominante del grupo econmico ms amplio del que forme parte la persona, fsica o jurdica, declarada, aunque no se declaren riesgos a la CIR a nombre de la entidad dominante o de otras personas integrantes del grupo.

La composicin del grupo incluye, adems de las entidades que cumplen la definicin de grupo econmico del artculo 42 del Cdigo de Comercio, a la persona fsica o grupo de personas fsicas que acten sistemticamente en concierto para controlar a una empresa o grupo de empresas, aunque no haya una entidad dominante.

Para los grupos en los que no haya una entidad dominante, se declarar el cdigo de la entidad cuyo activo total sea el de mayor importe.

Las sociedades y fondos de titulizacin gestionados por entidades del grupo econmico de la entidad declarante se declararn como integrantes del grupo econmico de la entidad siempre que los activos financieros que se les haya transferido se registren en el activo del balance del grupo.

No obstante lo sealado en los prrafos anteriores, no se declarar este cdigo para los organismos autnomos o similares o empresas que pertenezcan a los sectores Administracin Central, Autonmica o Local espaola, ni para las empresas que tengan la consideracin de sector pblico porque sean dependientes de dichas Administraciones.

Cuando una persona no forme parte de un grupo econmico, incluido cuando sean entidades multigrupo, no se declarar dato.

DATOS ADICIONALES PARA LAS PERSONAS FSICAS

Fecha de nacimiento

Para las personas fsicas, fecha de nacimiento.

Formato AAAAMMDD.

Pas de nacimiento

Para las personas fsicas, cdigo ISO alfabtico del pas en el que hayan nacido segn conste en cualquier documento de identificacin.

Sexo

Para las personas fsicas, indica su sexo:

- Hombre

- Mujer

DATOS ADICIONALES PARA LAS EMPRESAS

Forma social

Para las empresas, indica su forma social:

- Sociedad Annima

- Sociedad Annima Unipersonal

- Sociedad Annima Laboral (Ley 4/1997)

- Sociedad de Responsabilidad Limitada

- Sociedad de Responsabilidad Limitada Unipersonal

- Sociedad Limitada Laboral (Ley 4/1997)

- Sociedad Limitada Nueva Empresa

- Sociedad Colectiva

- Sociedad Comanditaria Simple

- Sociedad Comanditaria por Acciones

- Sociedad Cooperativa

- Sociedad Cooperativa Europea

- Sociedades de Garanta Recproca

- Sociedad Agraria de Transformacin

- Sociedad Annima Europea o Sociedad Europea

- Sociedad Civil con personalidad jurdica

- Mutualidad

- Agrupacin de Inters Econmico

- Agrupacin Europea de Inters Econmico

- Sucursal en pas distinto al de su sede social

- Entidad sin personalidad jurdica

- Otra forma social

Para las entidades residentes en Espaa con personalidad jurdica, se indicar el valor que le corresponda segn su forma social. Cuando esta no coincida con alguna de las incluidas en la lista, se le asignar el valor “Otra forma social”.

Para las entidades no residentes en Espaa con personalidad jurdica, se indicar “Otra forma social”, cualquiera que sea esta.

Cuando el titular sea una sucursal, cualquiera que sea su residencia, se indicar el valor “Sucursal en pas distinto al de su sede social”.

Cuando la entidad no tenga personalidad jurdica, cualquiera que sea su residencia, se indicar “Entidad sin personalidad jurdica”.

DATOS ADICIONALES PARA LAS SUCURSALES

Cdigo de la entidad a la que pertenece la sucursal

Cuando el titular sea una sucursal en Espaa o en el extranjero de una persona jurdica cuya sede social radique en otro pas, el cdigo de identificacin de la entidad de la que forme parte. Cuando esta no resida en Espaa, el cdigo de identificacin que le asigne el Banco de Espaa previa solicitud de la entidad declarante.

DATOS ADICIONALES PARA LOS TITULARES QUE SEAN SOCIEDADES NO FINANCIERAS

Tamao de la empresa

Para las sociedades no financieras, se indicar su tamao:

- Grande

- Pyme

La asignacin de los valores anteriores se realizar utilizando los criterios que se utilicen para calificar a una sociedad como pyme a efectos del clculo de recursos propios segn la normativa de solvencia aplicable a las entidades de crdito.

Para el resto de los sectores, se indicar:

- No aplicable

Fecha de los datos financieros consolidados

Para las sociedades no financieras que sean entidades dominantes de grupos econmicos, fecha a la que se refiere el importe neto de la cifra de negocio en sus estados financieros consolidados declarado en el siguiente dato de este mdulo.

En el caso excepcional de que la entidad no haya utilizado los estados financieros consolidados de la entidad dominante para el estudio o seguimiento de la sociedad, no se facilitar este dato.

Formato: AAAAMMDD.

Importe neto de la cifra de negocio en los estados financieros consolidados

Para las sociedades no financieras que sean entidades dominantes de grupos econmicos, importe neto de la cifra de negocio en sus estados financieros consolidados correspondientes al ltimo ejercicio disponible.

El dato ser el correspondiente a la fecha de cierre de los ltimos estados financieros disponibles que la entidad declarante haya utilizado para el estudio o seguimiento de la sociedad, aunque no sean los depositados en el Registro Mercantil, los incluidos en el impuesto de sociedades o los auditados, siempre que estn firmados por el director financiero u otros altos cargos de la sociedad.

El dato corresponder a un ejercicio completo, excepto si los estados financieros pblicos se refieren a un perodo inferior a doce meses (porque se trate del primer ejercicio, se haya cambiado la fecha de cierre, etc.), en cuyo caso se indicar el importe que corresponda a la fecha de cierre de los estados financieros.

En el caso excepcional de que la entidad no haya utilizado los estados financieros consolidados de la entidad dominante para el estudio o seguimiento de la sociedad, no se facilitar este dato.

Fecha de los datos financieros individuales

Para las sociedades no financieras, aunque sean entidades dominantes de grupos econmicos, fecha a la que se refiere el importe neto de la cifra de negocio en sus estados financieros individuales declarado en el siguiente dato de este mdulo.

En el caso excepcional de que la entidad no haya utilizado los estados financieros individuales de la sociedad para su estudio o seguimiento, no se facilitar este dato.

Formato: AAAAMMDD.

Importe neto de la cifra de negocio en los estados financieros individuales

Para las sociedades no financieras, aunque sean entidades dominantes de grupos econmicos, importe neto de la cifra de negocio en sus estados financieros individuales correspondiente al ltimo ejercicio completo disponible.

El dato ser el correspondiente a la fecha de cierre de los ltimos estados financieros individuales que haya utilizado la entidad declarante para el estudio o seguimiento de la sociedad, aunque no sean los depositados en el Registro Mercantil, los incluidos en el impuesto de sociedades o los auditados, siempre que estn firmados por el director financiero u otros altos cargos de la sociedad.

El dato corresponder a un ejercicio completo, excepto si los estados financieros pblicos se refieren a un perodo inferior a doce meses (porque se trate del primer ejercicio, se haya cambiado la fecha de cierre, etc.), en cuyo caso se indicar el importe que corresponda a la fecha de cierre de los estados financieros.

En el caso excepcional de que la entidad no haya utilizado los estados financieros individuales de la sociedad para su estudio o seguimiento, no se facilitar este dato.

DATOS ADICIONALES PARA LAS PERSONAS CON VARIOS CDIGOS

Nmero de Identificacin Fiscal (NIF)

NIF que tuviese asignado previamente la persona.

Nmero de Identificacin de Extranjero (NIE)

NIE tuviese asignado previamente la persona.

Cdigo asignado por el Banco de Espaa

Cdigo asignado por el Banco de Espaa cuando era no residente en Espaa.

PARTE 2 DATOS DE LOS TITULARES COLECTIVOS

Cdigo de la sociedad o AIE

Cdigo de la sociedad colectiva, sociedad comanditaria, agrupacin de inters econmico (AIE) o agrupacin europea de inters econmico (AEIE).

Cdigo del socio colectivo o integrante de la AIE

Cdigo de cada uno de los socios colectivos o de los componentes de las AIE y las AEIE.

PARTE 3 DATOS QUE RELACIONAN A LOS TITULARES CON LAS ENTIDADES QUE INTEGRAN EL SECTOR PBLICO ESPAOL

Cdigo del titular

Cdigo que identifica al titular que se relaciona con las entidades que integran el sector pblico espaol.

Cdigo de la entidad que integra el sector pblico espaol

NIF de cada una de las entidades que integran el sector pblico espaol que posee derechos de voto o participa en el capital del titular.

PARTE 4 DATOS QUE VINCULAN A LOS TITULARES CON LOS GRUPOS DE CLIENTES RELACIONADOS

Cdigo del titular

Cdigo que identifica al titular que pertenece a un grupo de clientes relacionados.

Cdigo del grupo de clientes relacionados

Cdigo que identifica a la persona a la que la entidad declarante considere como cabecera del grupo de clientes relacionados, siempre que no se haya declarado como “Cdigo del grupo econmico”.

A.2 SOLICITUD DE CDIGO DE IDENTIFICACIN DE PERSONAS NO RESIDENTES EN ESPAA

Motivo por el que se solicita un cdigo para la persona

Motivo por el que se solicita un cdigo de identificacin para la persona:

- Emisores de valores cotizados que sean titulares de riesgos declarables a la CIR

- Emisores de valores cotizados que no sean titulares de riesgos declarables a la CIR

- Accionistas de la entidad declarante

- Titulares de riesgos indirectos con datos no fcilmente accesibles

- Titulares de riesgos diferentes de los anteriores y resto de las personas declarables

La asignacin de los valores anteriores se realizar utilizando los siguientes criterios:

- Emisores de valores cotizados que sean titulares de riesgos declarables a la CIR: cuando se solicite un cdigo para declarar a la CIR un titular que haya emitido valores representativos de deuda o instrumentos de patrimonio cotizados, aunque estos no sean propiedad de la entidad.

- Emisores de valores cotizados que no sean titulares de riesgos declarables a la CIR: cuando se solicite un cdigo exclusivamente para enviar informacin de los emisores de instrumentos de patrimonio, o de valores representativos de deuda que no sean propiedad de la entidad, como son los adquiridos temporalmente.

- Accionistas de la entidad declarante: cuando se solicite un cdigo exclusivamente para declarar a una persona en la base de datos de accionistas de la entidad declarante.

- Titulares de riesgos indirectos con datos no fcilmente accesibles: titulares de riesgo indirecto por compromiso de firma en efectos financieros o comerciales con los que la entidad no haya tenido relacin directa y sus datos no sean fcilmente accesibles.

- Titulares de riesgos diferentes de los anteriores y resto de las personas declarables: personas no incluidas en alguna de las casusticas anteriores.

Los datos mnimos obligatorios que incluir en este mdulo, adems de la “Naturaleza de la persona”, “Nombre” y “Pas de residencia”, son:

- Para los emisores de valores cotizados que sean titulares de riesgos declarables a la CIR, “Sector”, “Domicilio”, “Forma social” y “Cdigo ISIN”.

- Para los emisores de valores cotizados que no sean titulares de riesgos declarables a la CIR, “Sector”, “Forma social” y “Cdigo ISIN”.

- Para los accionistas de la entidad declarante, “Forma social”.

- Para los titulares de riesgos indirectos con datos no fcilmente accesibles, “Sector”.

- Para los titulares de riesgos diferentes de los anteriores y resto de las personas declarables, “Sector”, “Domicilio” y “Forma social”.

Cuando los titulares sean personas fsicas, adems de los datos anteriores, sern obligatorios los siguientes: “Fecha de nacimiento”, “Pas de nacimiento”, “Sexo” y “Cdigo NIE o NIF” o “Nmero de pasaporte o de identidad vlido en el pas de origen de la persona”, salvo que se trate de accionistas de la entidad declarante o titulares de riesgo indirecto con datos no fcilmente accesibles.

En todo caso, se aportarn cuantos datos de identificacin disponga la entidad independientemente de su obligatoriedad.

Cuando concurran varios motivos para solicitar el cdigo, se indicar el que suponga la obligacin de facilitar ms datos.

Naturaleza de la persona

Indica si se trata de:

- Persona fsica

- Persona jurdica o entidad sin personalidad jurdica

Nombre

Misma definicin que en el dato de igual nombre del mdulo A.1, Datos que identifican a las personas.

Sector

Misma definicin y valores que en la dimensin de igual nombre del mdulo A.1, Datos que identifican a las personas.

Las entidades declarantes deben cumplimentar esta dimensin. No obstante, la CIR les comunicar, junto con el cdigo de identificacin asignado a la persona, el sector en el que la tendrn que declarar en el mdulo A.1.

Si la entidad considera que el sector asignado por la CIR no es el adecuado, deber escribir a la CIR adjuntando la documentacin necesaria para justificar la inclusin en otro sector.

Domicilio

Misma definicin que en el dato de igual nombre del mdulo A.1, Datos que identifican a las personas.

Pas de residencia

Cdigo ISO alfabtico del pas de residencia de la persona.

Cdigo NIE o NIF

Nmero de Identificacin de Extranjero (NIE) o Nmero de Identificacin Fiscal (NIF) que, en su caso, tenga asignado en Espaa.

Cdigo de identificacin fiscal o asimilado

Cdigo de identificacin fiscal u otro cdigo que le haya asignado la cmara de comercio u otro organismo que se encargue de dicha funcin en su pas de residencia.

DATOS ADICIONALES PARA LAS PERSONAS FSICAS

Fecha de nacimiento

Misma definicin que en el dato de igual nombre del mdulo A.1, Datos que identifican a las personas.

Pas de nacimiento

Misma definicin que en la dimensin de igual nombre del mdulo A.1, Datos que identifican a las personas.

Sexo

Misma definicin que en la dimensin de igual nombre del mdulo A.1, Datos que identifican a las personas.

Nmero de pasaporte o de identidad vlido en el pas de origen de la persona

Cuando la persona fsica no tenga asignado un NIE o NIF en Espaa, nmero de pasaporte o de otro documento de identidad vlido en su pas de origen o residencia.

Cdigo asignado por el Banco de Espaa

Cdigo asignado por el Banco de Espaa al titular si fue declarado previamente por la entidad con otro pas de residencia.

DATOS ADICIONALES PARA LAS EMPRESAS

Forma social (abreviatura)

Abreviaturas que se utilicen en el pas de residencia para las entidades que sean empresas, utilizando en todo caso el alfabeto latino. No obstante lo anterior, todas las sucursales de sociedades cuya sede social radique en otro pas se identificarn como “SUC”.

DATOS ADICIONALES PARA LAS PERSONAS JURDICAS

Cdigo ISIN

Cuando la persona haya emitido valores cotizados, cdigo alfanumrico ISIN de alguna de sus emisiones de valores con saldo vivo.

Cdigo SWIFT

Cdigo SWIFT que, en su caso, tenga asignado la persona.

INFORMACIN

CUALITATIVA

Informacin adicional en forma de texto, diferente de la incluida en los datos anteriores, que ayude a la identificacin de la persona para la que se solicita el cdigo y del sector al que pertenece.

B.1 DATOS BSICOS QUE RELACIONAN A LAS PERSONAS CON LAS OPERACIONES

Cdigo de la operacin

Cdigo con el que se identifica la operacin en el mdulo B.2, Datos bsicos de las operaciones.

Cdigo de la persona

Cdigo de la persona que interviene en la operacin declarado en el mdulo A.1, Datos que identifican a las personas.

Naturaleza de la intervencin en la operacin

Naturaleza en la que interviene la persona en la operacin:

a) Titulares de riesgos directos:

- Titular de riesgo directo nico

- Titular de riesgo directo solidario

- Titular de riesgo directo mancomunado no solidario con otros titulares mancomunados

- Titular de riesgo directo mancomunado solidario con otros titulares directos mancomunados

- Titular de riesgo por subvencionar el principal

- Titular de riesgo por subvencionar exclusivamente intereses

b) Titulares de riesgos indirectos:

- Garante solidario

- Garante no solidario

- Compromiso de firma en efectos

- Contraparte en un derivado de crdito comprado

- Asegurador o afianzador

- Tercero comprometido a pagar importes en una operacin de arrendamiento financiero

c) Resto delas situaciones:

- Entidad agente del prstamo sindicado

- Sociedad instrumental tenedora

- Entidad no declarante que gestiona la operacin

- Entidad declarante que concede de forma solidaria la operacin

- Entidad emisora de los valores adquiridos temporalmente

- Entidad emisora de los valores prestados

La asignacin de los valores anteriores se realizar utilizando los siguientes criterios:

- Titular de riesgo directo (nico, solidario o mancomunado): titulares de operaciones que sean prestatarios, avalados o contrapartes directas de la entidad declarante o emisores de valores propiedad de esta. Se indicar que el titular es nico, cuando la operacin tenga un solo titular; que es solidario, cuando la operacin tenga dos o ms titulares que respondan solidariamente de la totalidad del riesgo, y mancomunado, cuando la operacin tenga dos o ms titulares que respondan mancomunadamente del riesgo. Para los titulares mancomunados, se indicar que son solidarios con otros titulares mancomunados cuando acten de forma solidaria entre s (por ejemplo, matrimonios que son titulares de forma solidaria de un determinado importe del riesgo), y titulares mancomunados no solidarios con otros titulares mancomunados, en los dems casos.

- Titular de riesgo directo por subvencionar (principal o exclusivamente intereses): personas que subvencionan el principal o exclusivamente los intereses de operaciones concedidas a titulares de riesgos directos. Los titulares que reciben la subvencin se declaran en esta dimensin con el valor que les correspondera si la operacin no estuviese subvencionada. Estas operaciones se tienen que declarar con cdigos de operacin diferentes para los titulares que reciben la subvencin y para los titulares que la pagan.

- Garante (solidario o no solidario): titulares de riesgos indirectos que hayan avalado, afianzado o contraavalado la operacin en el propio contrato, salvo que la operacin consista en efectos financieros o comerciales. Se indicar que el garante es solidario cuando avale solidariamente con otra u otras personas la totalidad o parte del riesgo, y no solidario cuando responda de forma individual de todo o parte del riesgo. Una misma operacin puede tener simultneamente varios garantes no solidarios e incluso garantes que sean solidarios entre s.

- Compromiso de firma en efectos: titulares de riesgo indirecto que hayan comprometido su firma en los efectos financieros o comerciales en los que se instrumente la operacin.

- Contraparte en un derivado de crdito comprado: titulares de riesgo indirecto que hayan vendido proteccin en un derivado de crdito que no forme parte de una titulizacin sinttica.

- Asegurador o afianzador: titulares de riesgo indirecto, sean personas fsicas o jurdicas, que garanticen o reavalen la operacin en otro tipo de contrato, tales como seguros de crdito o caucin, plizas de crdito para cobertura de impagados u otros afianzamientos distintos de los derivados de crdito.

- Tercero comprometido a pagar importes en una operacin de arrendamiento financiero: personas diferentes de los arrendatarios que se comprometen a adquirir el activo cedido en operaciones calificadas contablemente como arrendamientos financieros si no lo hacen los arrendatarios.

- Entidad agente del prstamo sindicado: entidad que acta como agente en operaciones sindicadas, incluso cuando el agente sea la propia entidad declarante.

- Sociedad instrumental tenedora: sociedad instrumental espaola de la entidad declarante que tiene contabilizada la operacin en sus libros. Este valor se declarar cuando la operacin se declare con el valor 11 en la dimensin “Localizacin de la actividad (pas de la operacin)” del mdulo B.2, Datos bsicos de las operaciones.

- Entidad no declarante que gestiona la operacin: entidad no declarante a la CIR que haya cedido los prstamos declarados siempre que contine con su gestin frente a los clientes. Este valor se declarar cuando la operacin se declare como “Adquisicin manteniendo la gestin una entidad no declarante” en la dimensin “Origen de la operacin” del mdulo B.2, Datos bsicos de las operaciones.

- Entidad declarante que concede de forma solidaria la operacin: entidad declarante que concede una garanta financiera u otro aval o caucin no financiero de forma solidaria con la entidad declarante del mdulo.

- Entidad emisora de los valores adquiridos temporalmente: entidad emisora de los valores que la entidad declarante adquiere temporalmente.

- Entidad emisora de los valores prestados: entidad emisora de los valores que la entidad declarante ha prestado.

Las operaciones titulizadas sintticamente se vinculan con las contrapartes que venden la proteccin crediticia en el mdulo F, Datos de transferencias y titulizaciones sintticas de activos financieros.

B.2 DATOS BSICOS DE LAS OPERACIONES

Cdigo de la operacin

Cdigo alfanumrico que identifica en la CIR a la operacin.

Este cdigo es nico para cada operacin y no se puede reutilizar para otras operaciones, aunque la operacin previa se haya dado de baja de la CIR. El cdigo se debe mantener invariable durante la vida de la operacin, salvo que, por razones administrativas, fuese necesario modificarlo, en cuyo caso se relacionar el cdigo original con el nuevo cdigo en el mdulo G.1, Datos bsicos que vinculan cdigos.

El cdigo de la operacin ser normalmente el que la entidad declarante utilice a efectos de gestin en su base de datos, salvo que, como consecuencia de las precisiones que se hacen a continuacin, una operacin se tenga que declarar como si fueran varias operaciones diferentes. En este caso, la entidad podr utilizar cualquier criterio para conseguir dicho objetivo (como aadir un nmero secuencial o una fecha al cdigo que se utilice a efectos de gestin, o simplemente darle un cdigo totalmente nuevo).

Las operaciones se declararn individualmente, con las siguientes precisiones:

- Crdito comercial con recurso: en las operaciones de descuento comercial y factoring con recurso se declaran como operaciones independientes cada una de las lneas comprometidas o contratos diferentes con los cedentes, y no cada una de las remesas, letras o documentos.

- Crdito comercial sin recurso: en las operaciones sin recurso se declara cada una de las lneas diferentes que tenga abierta la entidad para los obligados al pago por este tipo de operaciones, y no cada una de las remesas, letras o documentos.

- Cuentas de crdito: cuando se renueva una cuenta de crdito firmando una nueva pliza, la nueva operacin se declarar a la CIR con un cdigo diferente a la operacin a la que sustituya, aunque la entidad le asigne el mismo nmero de cuenta a efectos de gestin. Los cdigos de ambas cuentas se relacionarn en el mdulo G.1, Datos bsicos que vinculan cdigos.

- Excedidos en cuenta de crdito: estos importes se declaran con un cdigo de operacin diferente al de la cuenta de crdito cuyo lmite de crdito se supera.

- Tarjetas de crdito: se utilizar el mismo cdigo de operacin cuando se renueve la tarjeta, salvo que el titular firme un nuevo contrato.

- Valores representativos de deuda: los valores representativos de deuda correspondientes a la misma emisin se declaran siempre con el mismo cdigo de operacin (que puede ser su cdigo ISIN), incluso cuando ya se hubiesen declarado importes para la misma emisin con anterioridad y se hubiesen dado de baja de la CIR por no tener saldo a final de mes.

- No obstante, si la entidad tiene que declarar simultneamente el mismo valor ms de una vez como consecuencia de tenerlo registrado contablemente en ms de un pas, se debern utilizar cdigos de operacin diferentes para cada uno de los pases en los que est registrado contablemente (este cdigo podr ser, por ejemplo, el cdigo ISIN ms el cdigo ISO correspondiente al pas de la sucursal donde este registrado contablemente).

- Operaciones con titulares mancomunados: estas operaciones se declararn con tantos cdigos diferentes como titulares mancomunados intervengan en la operacin, salvo para aquellos titulares que sean solidarios entre s, en cuyo caso el cdigo de la operacin ser el mismo para dichos titulares. Los diferentes cdigos de operacin asignados para la misma operacin se relacionarn en el mdulo G.1, Datos bsicos que vinculan cdigos.

- Operaciones subvencionadas: los importes que correspondan a las personas que subvencionan las operaciones se declararn con un cdigo de operacin diferente al que se asigne a los titulares subvencionados. En este mdulo se imputar a cada titular el importe del principal y lmite mximo a disposicin del prestatario al inicio de la operacin que le corresponda; por lo que, cuando el titular solo subvencione los intereses, no se declarar dato en dichos importes para el cdigo de la operacin que se le asigne. Los cdigos de operacin asignados para la misma operacin se relacionarn en el mdulo G.1, Datos bsicos que vinculan cdigos.

- Operaciones procedentes de una subrogacin del deudor: estas operaciones se declararn con un cdigo diferente del cdigo de la operacin subrogada, aunque la entidad mantenga el mismo cdigo a efectos de gestin. Los cdigos de ambas operaciones se relacionarn en el mdulo G.1, Datos bsicos que vinculan cdigos.

Cuando una operacin se declare a la CIR por dos entidades diferentes (por ejemplo, una como prestamista y otra como garante), cada entidad la declarar con su propio cdigo.

Cdigo del valor

Para los valores representativos de deuda propiedad de la entidad y para los valores representativos de deuda e instrumentos de patrimonio adquiridos temporalmente o prestados a terceros, cdigo ISIN que tenga asignado el valor, o, si no tiene asignado dicho valor, el cdigo que utilice la entidad para identificarlo en la restante informacin sobre valores que se reporte al Banco de Espaa.

Para el resto de las operaciones, no se declarar este dato.

Localizacin de la actividad (pas de la operacin)

Cdigo ISO alfabtico del pas en el que est radicada la sucursal en la que est registrada contablemente la operacin.

Cuando la operacin est registrada en Espaa en los libros de la entidad declarante, se declara ES.

Cuando el prstamo est registrado en los libros de una sociedad instrumental espaola, se declara 11. En este caso, ser necesario declarar el cdigo de identificacin de la entidad tenedora en el mdulo B.1, Datos bsicos que relacionan a las personas con las operaciones.

PARTE 1 DATOS QUE DEBEN DECLARAR TODAS LAS ENTIDADES DECLARANTES

Tipo de producto

Tipo de producto al que pertenece la operacin:

a) Para los prstamos:

- Crdito comercial

• Crdito comercial con recurso

- Descuento de papel comercial

- Resto de las operaciones

• Crdito comercial sin recurso

- Pago a proveedores con inversin

- Pago a proveedores sin inversin

- Factoring con inversin

- Factoring sin inversin

- Crdito financiero

• Cuentas de crdito con disposiciones por etapas

• Resto de las cuentas de crdito

• Efectos financieros

• Prstamos con disposiciones por etapas

• Hipotecas inversas

• Otros prstamos con entregas aplazadas de principal

• Prstamos hbridos

• Resto de los prstamos a plazo

• Tarjetas de crdito

• Cuentas corrientes o de ahorro

• Cuentas mutuas

• Descubiertos

• Excedidos en cuentas de crdito

• Anticipos de pensin o nmina

• Activos procedentes de operaciones fuera de balance

• Derivados impagados

• Resto de los prstamos a la vista

- Arrendamiento financiero

• Arrendamiento financiero para el arrendatario

• Arrendamiento operativo para el arrendatario

- Adquisicin temporal de activos

b) Para los valores representativos de deuda:

- Valores representativos de deuda

c) Para las garantas financieras:

- Aval financiero

• Ante entidad declarante

• Solidario con otras entidades declarantes

• Resto

- Derivado de crdito (proteccin vendida)

• Ante entidad declarante

• Resto

d) Compromisos de prstamo

- Depsitos a futuro

e) Para los otros compromisos con riesgo de crdito:

- Avales y cauciones no financieros prestados

• Ante entidad declarante

• Solidarios con otras entidades declarantes

• Resto

- Crditos documentarios irrevocables

- Disponibles en otros compromisos

• Plizas de riesgo global-multiuso

• Lnea de avales

• Lnea de crditos documentarios

• Crdito por disposiciones

f) Para los prstamos de valores:

- Valores prestados

La asignacin de los valores anteriores se realizar utilizando los siguientes criterios:

a) Prstamos:

- Crdito comercial: crditos concedidos sobre la base de derechos de cobro (efectos u otros documentos) que surgen al aplazar el cobro de operaciones de compraventa de bienes o prestacin de servicios. Estas operaciones incluyen el descuento de papel comercial, el factoring y el pago a proveedores.

El crdito comercial se clasifica como “con recurso”, y se considera como titular del riesgo directo al cedente, cuando este retiene sustancialmente todos los riesgos y beneficios de los derechos de cobro, o, cuando sin transferirlos ni retenerlos sustancialmente, la entidad declarante no adquiere el control de sus flujos de efectivo, con independencia de cmo se denomine la operacin en el contrato. Entre las operaciones con recurso, se incluye el descuento de papel comercial y las operaciones de factoring en las que el cedente debe devolver el importe cobrado o pagar intereses de demora en caso de impago al vencimiento por el obligado al pago.

El crdito comercial se clasifica como “sin recurso”, y se considera como titular del riesgo directo al obligado al pago de la deuda, cuando el cedente de los derechos de cobro transfiere sustancialmente todos los riesgos y beneficios, o, cuando sin transferirlos ni retenerlos sustancialmente, la entidad declarante adquiere el control de sus flujos de efectivo. Entre las operaciones sin recurso, se incluyen las operaciones de factoring en las que el cedente no debe devolver el principal ni pagar intereses de demora en caso de impago al vencimiento por el obligado al pago.

Las operaciones sin recurso se clasifican como “pago a proveedores”, cuando la entidad declarante entra en la operacin como consecuencia de un contrato firmado con el obligado al pago por el que este se compromete a pagar a la entidad sus deudas con los proveedores a su vencimiento, o como factoring en los dems casos.

A su vez, las operaciones sin recurso se clasifican como “con inversin” cuando la entidad declarante puede desembolsar el importe de la deuda a los cedentes antes de su vencimiento, o como “sin inversin” cuando nicamente se obliga a su pago el da de su vencimiento.

En las operaciones de crdito comercial, cualquiera que sea el producto, solo se debe declarar lmite cuando la entidad tenga una lnea comprometida con el cliente. A estos efectos, se entiende por lnea comprometida de crdito comercial cuando la entidad haya firmado con los cedentes u obligados finales al pago un contrato por el que se compromete a aceptar operaciones hasta un lmite durante un plazo determinado.

- Cuentas de crdito con disposiciones por etapas: operaciones que funcionan como cuentas corrientes en las que la entidad pone a disposicin del cliente un lmite mximo de endeudamiento, del que una parte solo se entrega al titular cuando se cumplen determinados requisitos (como es la entrega de certificaciones de obra) o se produce la subrogacin, parcial o total, de la deuda por un tercero, tal y como ocurre en las operaciones conocidas como “cuentas de crdito a promotor”. En este ltimo caso, el importe que se debe facilitar a terceros se declara en la dimensin “Riesgo disponible. Importe a disposicin de terceros” del mdulo H.3, Datos dinmicos complementarios de los prstamos.

- Resto de las cuentas de crdito: operaciones que funcionan como cuentas corrientes en las que la entidad pone a disposicin del cliente un lmite mximo de endeudamiento sin restricciones desde el inicio de la operacin.

- Efectos financieros: letras y pagars singulares que sirven de instrumentacin de crditos distintos de los comerciales.

- Prstamos con disposiciones por etapas: prstamos que no cumplen los criterios para clasificarlos como cuentas de crdito con entrega aplazada de principal al prestatario en los que una parte del importe solo se entrega al titular cuando se cumplen determinados requisitos (como es la entrega de certificaciones de obra) o se produce la subrogacin, parcial o total, de la deuda por un tercero, tal y como ocurre con los conocidos como “prstamos promotor”. En este ltimo caso, el importe que se debe facilitar a terceros se declara en la dimensin “Riesgo disponible. Importe a disposicin de terceros” del mdulo H.3, Datos dinmicos complementarios de los prstamos.

- Hipotecas inversas: prstamos con garanta hipotecaria de un bien inmueble en los que el titular realiza disposiciones, peridicas o nicas, hasta un importe mximo determinado por un porcentaje del valor de tasacin del inmueble en el momento de la formalizacin de la operacin y que se cancelan al fallecimiento del titular o sus beneficiarios. En Espaa son las operaciones reguladas por la disposicin primera de la Ley 41/2007.

- Otros prstamos con entrega aplazada de principal: prstamos en los que el prestatario no dispone del importe total del principal en el inicio de la operacin y no cumplen los criterios para clasificarlos como “cuentas de crdito”, “prstamos con disposiciones por etapas” o “hipotecas inversas”.

- Prstamos hbridos: prstamos que tienen incorporado un derivado implcito con caractersticas y riesgos econmicos distintos a los del contrato principal.

- Resto de los prstamos a plazo: prstamos en los que el prestatario dispone de la totalidad del principal en el inicio de la operacin y no cumplen los criterios para clasificarlos como “hipotecas inversas” o “prstamos hbridos”. Incluye, entre otros, los depsitos a plazo realizados en otras entidades de crdito.

- Tarjetas de crdito: tarjetas de dbito diferido o tarjetas de crdito, con independencia de que el titular no haya solicitado el pago aplazado.

- Cuentas corrientes o de ahorro: saldos deudores de depsitos a la vista efectuados en entidades de crdito instrumentados como cuentas corrientes (cuentas movilizables mediante cheque y depsitos con vencimiento inicial de un da y los que estn sujetos a un preaviso de 24 horas o un da laborable) o cuentas de ahorro (depsitos instrumentados en libretas de ahorro no movilizables mediante cheque).

- Cuentas mutuas: saldos deudores de operaciones de corresponsala con otras entidades de crdito en las que ambas entidades pueden realizar adeudos y abonos, y que, generalmente, tienen una aplicacin de intereses simtrica.

- Descubiertos: descubiertos en depsitos a la vista que no se produzcan al amparo de un contrato o pacto expreso, con cuanta y vencimientos determinados.

- Excedidos en cuentas de crdito: importe que excede el lmite de una cuenta de crdito.

- Anticipos de pensin o nmina: anticipos sobre pensiones y nminas correspondientes al mes siguiente, siempre que la entidad pagadora sea una Administracin Pblica y las mismas estn domiciliadas en la entidad declarante.

- Activos procedentes de operaciones fuera de balance: importes registrados en el activo del balance como consecuencia de incumplimientos por los titulares de operaciones fuera de balance, tales como activos que surjan como consecuencia de prstamos de valores incumplidos o pagos a los beneficiarios o importes exigidos por estos de garantas financieras o avales y cauciones no financieros por incumplimiento de las personas cuyos riesgos estaban garantizados, o impago de las comisiones vencidas que cobre la entidad por este tipo de operaciones. El cdigo de estas operaciones se debe vincular con el de las operaciones de las que proceden en el mdulo G.1, Datos bsicos que vinculan cdigos.

- Derivados impagados: importe vencido y pendiente de cobro de derivados con saldo favorable para la entidad declarante a su vencimiento.

- Resto de los prstamos a la vista: operaciones a la vista con naturaleza de prstamos a efectos de los requerimientos estadsticos de la Unin Europea no incluidas en los valores anteriores.

- Arrendamientos financieros: operaciones de arrendamiento que la entidad declarante registra contablemente como prstamos porque ha transferido sustancialmente todos los riesgos y beneficios inherentes a la propiedad del activo objeto del contrato. Este concepto comprende las cuotas a pagar por el arrendatario, el importe comprometido por terceros distintos del arrendatario y los valores residuales no garantizados.

- Los arrendamientos financieros se clasifican como “Arrendamiento financiero para el arrendatario” cuando este adquiere sustancialmente todos los riesgos y beneficios inherentes a la propiedad del activo, o como “Arrendamiento operativo para el arrendatario” cuando la entidad declarante registre contablemente la operacin como arrendamiento financiero exclusivamente porque haya terceros distintos de los arrendatarios que se hayan comprometido a efectuar determinados pagos.

- Adquisicin temporal de activos: prstamos concedidos a cambio de valores u oro transferidos temporalmente mediante una compra con retrocesin no opcional, as como importes entregados como garanta en efectivo de valores recibidos en prstamo.

b) Valores representativos de deuda:

Los valores representativos de deuda son las obligaciones y dems valores que creen o reconozcan una deuda para su emisor, incluso los efectos negociables emitidos para su negociacin entre un colectivo abierto de inversionistas, que devenguen una remuneracin consistente en un inters, implcito o explcito, cuyo tipo, fijo o definido por referencia a otros, se establezca contractualmente, o incorporen un derivado implcito con caractersticas y riesgos econmicos distintos a los del contrato principal, y se instrumenten en ttulos o en anotaciones en cuenta, cualquiera que sea el sujeto emisor, excepto si pertenece al sector hogares.

Las tenencias de valores representativos de deuda emitidos por la propia entidad declarante no se declaran a la CIR.

c) Garantas financieras:

Las garantas financieras son contratos que exigen que el emisor efecte pagos especficos para reembolsar al acreedor por la prdida en la que incurre cuando un deudor especfico incumple su obligacin de pago de acuerdo con las condiciones, originales o modificadas, de un instrumento de deuda (valor representativo de deuda, prstamo o saldo deudor cualquiera que sea el origen de la deuda), con independencia de su forma jurdica. Incluye las operaciones que garantizan a su vez operaciones que cumplen la definicin de garantas financieras. En funcin de la forma en la que se instrumenten, se clasifican en:

- Avales financieros: operaciones en las que la garanta financiera la contrata el emisor u obligado al pago de los instrumentos de deuda que se garantizan.

- Derivados de crdito (proteccin vendida): operaciones en las que la garanta financiera la contrata quien compra la proteccin, es decir, el beneficiario de la garanta.

Las garantas financieras se dividen en “Ante entidad declarante”, “Solidarias con otras entidades declarantes” y “Resto”. Las primeras incluyen los contratos en los que los beneficiarios de la garanta son entidades declarantes a la CIR; las segundas, aquellos en los que la entidad declarante garantiza de forma solidaria junto con otra u otras entidades declarantes, y las terceras, el resto de las garantas.

d) Compromisos de prstamo

- Depsitos a futuro: operaciones en las que la entidad se compromete a dar en una determinada fecha un prstamo (o a efectuar un depsito) a un tipo y plazo especificado.

e) Otros compromisos con riesgo de crdito:

- Avales y cauciones no financieros prestados: toda clase de garantas y fianzas distintas de las garantas financieras en las que la entidad se obliga a compensar a un beneficiario en caso de incumplimiento de una obligacin especfica. Incluye operaciones tales como las fianzas dadas para asegurar la participacin en subastas y concursos, o el buen fin de una obra u operacin, as como cualquier otra clase de avales tcnicos y de importacin y exportacin de bienes y servicios, incluidas las promesas de aval formalizadas irrevocables y las cartas de garanta en cuanto puedan ser exigibles por derecho y los afianzamientos de cualquier tipo. Los avales y cauciones no financieros prestados se dividen en “Ante entidad declarante”, “Solidarios con otras entidades declarantes” y “Resto”.

- Crditos documentarios irrevocables: los compromisos irrevocables de pago adquiridos contra entrega de documentos.

- Plizas de riesgo global-multiuso: plizas globales de riesgo conocidas como “multiuso” porque, segn su condicionado, los titulares pueden disponer de su importe para formalizar diferentes tipos de productos. Las diferentes disposiciones se tienen que relacionar con la operacin de la que proceden en el mdulo G.1, Datos bsicos que vinculan cdigos.

- Lneas de avales: lneas formalizadas para la concesin de garantas financieras o avales y cauciones no financieros. Las diferentes disposiciones se tienen que relacionar con la operacin de la que proceden en el mdulo G.1, Datos bsicos que vinculan cdigos.

- Lneas de crditos documentarios: lneas formalizadas para la concesin de crditos documentarios. Las diferentes disposiciones se tienen que relacionar con la operacin de la que proceden en el mdulo G.1, Datos bsicos que vinculan cdigos.

- Crdito por disposiciones: operaciones en las que el titular puede realizar una o ms disposiciones en forma de prstamo hasta el lmite disponible en cada momento. Conforme se van realizando las disposiciones, cada una de ellas se declara como una operacin diferente. Las operaciones que se originen como consecuencia de las diferentes disposiciones se tienen que relacionar con la operacin de la que proceden en el mdulo G.1, Datos bsicos que vinculan cdigos.

f) Prstamos de valores:

- Valores prestados: operaciones en las que la entidad declarante cede al prestatario la plena titularidad de unos valores con el compromiso de devolver otros de la misma clase de los recibidos, sin que este efecte ningn desembolso, salvo el pago de comisiones. Cuando en una operacin de prstamo de valores ambas entidades intercambien valores, se considerar entidad prestamista a la que cobre las comisiones. Esta tratar como activos recibidos en garanta de la operacin los valores que haya recibido de la contraparte (que normalmente tendrn un valor razonable mayor que el de los valores prestados).

A cada operacin se le asigna un solo tipo de producto durante su vida con independencia de que tenga importes vencidos pendientes de cobro, sin perjuicio del tratamiento especfico para los activos procedentes de operaciones fuera de balance; por tanto, el valor “Resto de los prstamos a la vista” incluir operaciones distintas de importes vencidos de otros productos.

Subordinacin del producto

Para los prstamos y valores representativos de deuda, indica si se trata de una operacin subordinada o una financiacin de proyectos:

- Subordinado

- Financiacin de proyectos

- Resto de las situaciones

Para el resto de las operaciones, se declarar:

- No aplicable

La asignacin de los valores anteriores se realizar utilizando los siguientes criterios:

- Subordinado: operaciones, cualquiera que sea la forma en la que se instrumenten, que, a efectos de prelacin de crditos, se siten detrs de los acreedores ordinarios.

- Financiacin de proyectos: operaciones cuyo principal e intereses solo se recuperan con los ingresos de los proyectos que financian, por no responder con su patrimonio las entidades financiadas.

- Resto de las situaciones: operaciones que no cumplen la definicin de subordinadas o financiacin de proyectos.

Tipo de riesgo asociado a los derivados

Para los derivados impagados y los prstamos hbridos y valores representativos de deuda hbridos, tipo de riesgo que se asume en los derivados impagados o en los derivados implcitos con caractersticas y riesgos econmicos distintos a los del contrato principal:

- Riesgo de tipo de inters

- Riesgo de cambio

- Riesgo de crdito (proteccin vendida)

- Riesgo de acciones

- Riesgo de materias primas

- Otro riesgo

La asignacin de los valores anteriores se realizar utilizando los criterios para clasificar los derivados en funcin del riesgo que se asume conforme a lo dispuesto en la normativa contable aplicable.

Para el resto de las operaciones, se declarar:

- No aplicable

Finalidad de la operacin

Finalidad a la que se destina la operacin con independencia de la actividad econmica que, en su caso, realice el titular.

Esta dimensin la facilitarn exclusivamente las entidades de crdito, las sociedades de garanta recproca, las sociedades de reafianzamiento y SAREB; el resto de las entidades no declararn este dato.

Los valores segn el tipo de instrumento son:

a) Para los prstamos a hogares (empresarios individuales y resto), siempre que no se destinen a actividades empresariales:

- Consumo

• Adquisicin de bienes de consumo duradero

• Adquisicin de otros bienes y servicios corrientes

- Vivienda

• Adquisicin por primera vez de vivienda habitual (vivienda protegida)

• Adquisicin por primera vez de vivienda habitual (vivienda libre)

• Resto de las adquisiciones de viviendas habituales

• Adquisicin de viviendas para su alquiler a terceros

• Resto de las adquisiciones

• Rehabilitacin

- Otros fines

• Adquisicin de terrenos

• Adquisicin de garajes y trasteros no asociados a la adquisicin de la vivienda

• Adquisicin de valores

• Reunificacin de deudas

• Resto

La asignacin de los valores anteriores se realizar utilizando los siguientes criterios:

- Vivienda: financiacin destinada a la compra de viviendas terminadas o en construccin, incluida la autopromocin de la vivienda por el propio hogar, as como a la rehabilitacin de viviendas. Estas operaciones se clasificarn a su vez en:

- Adquisicin por primera vez de vivienda habitual (vivienda protegida o libre): incluye exclusivamente aquellas adquisiciones en las que el hogar accede por primera vez a la posesin de una vivienda como residencia habitual.

- Resto de las adquisiciones de viviendas habituales: incluye las adquisiciones de vivienda habitual cuando el titular ya dispona previamente de una vivienda habitual en propiedad.

- Resto de las adquisiciones: operaciones que tengan como finalidad la adquisicin de viviendas distintas de la habitual o de las que se destinen al alquiler.

- Rehabilitacin: operaciones que tengan como finalidad la rehabilitacin de las viviendas.

- Otros fines. Adquisicin de valores: financiacin destinada a la adquisicin de valores representativos de deuda o de instrumentos de patrimonio.

- Otros fines. Reunificacin de deudas: operaciones que se hayan formalizado para refinanciar ms de una operacin concedida por la propia entidad, o una o ms operaciones concedidas por otra u otras entidades. Cuando se refinancie exclusivamente una operacin de la propia entidad, la nueva operacin se continuar declarando con la finalidad de la cancelada.

- Otros fines. Resto: operaciones que no tienen cabida en otras finalidades. Incluye, entre otras, las operaciones clasificadas como “crdito comercial sin recurso”.

b) Para el resto de los prstamos:

- Financiacin de construccin o promocin inmobiliaria

• Viviendas

- Viviendas de proteccin oficial

- Otras viviendas de primera residencia

- Resto de las viviendas

• Oficinas, locales y naves polivalentes

• Resto de los edificios

• Actividad general

- Financiacin de suelo para promocin inmobiliaria

• Suelo urbano o urbanizable

- Para uso predominantemente residencial

- Para el resto de los usos

• Suelo no urbanizable con expectativas urbansticas

- Para uso predominantemente residencial

- Para el resto de los usos

- Financiacin de construccin de obra civil

- Financiacin de edificios o parte de edificios para uso propio

- Financiacin de activos inmobiliarios para cesin en arrendamiento a terceros

- Financiacin del resto de los terrenos

- Financiacin de activos inmobiliarios para otras finalidades

- Financiacin de fusiones y adquisiciones de participaciones en empresas

- Financiacin de las garantas

- Financiacin de actividades agrcolas y ganaderas

- Financiacin de activos adjudicados o recibidos en pago de deudas

- Financiacin de otros activos no corrientes

- Financiacin de exportaciones

- Financiacin de importaciones

- Financiacin de circulante

- Resto de las finalidades

La asignacin de los valores anteriores se realizar utilizando los siguientes criterios:

- Financiacin de construccin o promocin inmobiliaria (viviendas, oficinas, locales y naves polivalentes, y resto de los edificios): operaciones cuya finalidad sea la promocin de viviendas o edificios durante su fase de construccin y hasta su efectiva venta o alquiler. No incluye, por tanto, las autopromociones para uso propio. Las financiaciones se distribuyen en funcin del tipo de inmueble financiado. A su vez las viviendas se desglosan en funcin de su naturaleza en viviendas de proteccin oficial, otras viviendas de primera residencia (aquellas que predominantemente vayan a ser adquiridas para destinarlas a residencia habitual) y resto de las viviendas. El resto de los edificios se desglosan segn sean o no de uso polivalente. A estos efectos, se consideran oficinas, locales y naves polivalentes aquellos, vinculados o no a una explotacin econmica, que no incorporan caractersticas o elementos constructivos o normativos que limiten o dificulten su uso para diferentes actividades, sin grandes trasformaciones o cambios, lo que puede facilitar su fcil realizacin en efectivo.

- Financiacin de construccin o promocin inmobiliaria. Actividad general: financiaciones a empresas dedicadas a la construccin o promocin inmobiliaria que se destinen a dicha actividad sin estar asignadas a una promocin o construccin concreta. No incluye las operaciones destinadas a las industrias auxiliares de la construccin, tales como instalaciones elctricas, fontanera, carpintera, pintura, etc.

- Financiacin de suelo para promocin inmobiliaria: operaciones destinadas a la compra o urbanizacin de suelo destinado a la promocin inmobiliaria, por lo que no incluye los suelos para autopromociones para uso propio. Estas operaciones se clasificarn, en primer lugar, en funcin de la clasificacin urbanista del suelo financiado (suelo urbano o urbanizable y no urbanizable con expectativas urbansticas) y, adicionalmente, en funcin de su uso predominante (residencial y resto de los usos). Los criterios para la clasificacin urbanstica y uso son los incluidos en las dimensiones “Tipo de activo (inmuebles)” y “Finca rstica con expectativas urbansticas” del mdulo D.2, Datos bsicos de los inmuebles recibidos en garanta. Las financiaciones se clasificarn con esta finalidad mientras no se haya iniciado la construccin de edificios.

- Financiacin de construccin de obra civil: incluye las operaciones destinadas a construccin de obras civiles, tales como carreteras, puentes, canales, puertos, etc.

- Financiacin de edificios o parte de edificios para uso propio: financiacin de edificios o parte de edificios para uso por el prestatario.

- Financiacin de activos inmobiliarios para cesin en arrendamiento a terceros: financiacin de inmuebles que el prestatario tiene para su cesin en arrendamiento.

- Financiacin delresto de los terrenos: se asignar a las adquisiciones de terrenos para los que no se hayan iniciado o vayan a iniciar promociones inmobiliarias.

- Financiacin de activos inmobiliarios para otras finalidades: financiacin de inmuebles para finalidades diferentes de las enumeradas en los guiones anteriores.

- Financiacin de fusiones y adquisiciones de participaciones en empresas: operaciones de esta naturaleza salvo que cumplan la definicin de financiacin de garantas.

- Financiacin de las garantas: prstamos relacionados con la compraventa, transferencia o negociacin de valores que estn sujetos a riesgo de contraparte en el clculo del coeficiente de recursos propios.

- Financiacin de otros activos no corrientes: financiacin de activos no corrientes segnse definen en el Plan General de Contabilidad no incluidos en los guiones anteriores.

- Resto de las finalidades: se asignar a las financiaciones que no tienen cabida en otras finalidades.

c) Para los valores representativos de deuda:

- Financiacin de construccin o promocin inmobiliaria

• Viviendas

- Viviendas de proteccin oficial

- Otras viviendas de primera residencia

- Resto de las viviendas

• Oficinas, locales y naves polivalentes

• Resto de los edificios

• Actividad general

- Financiacin de suelo para promocin inmobiliaria

• Suelo urbano o urbanizable

- Para uso predominantemente residencial

- Para el resto de los usos

• Suelo no urbanizable con expectativas urbansticas

- Para uso predominantemente residencial

- Para el resto de los usos

- Financiacin de construccin de obra civil

- Otra finalidad

La asignacin de los valores anteriores se realizar utilizando los mismos criterios que los sealados en la anterior letra b).

d) Para las garantas financieras a hogares (empresarios individuales y resto) siempre que no se destinen a actividades empresariales:

- Garanta de crdito dinerario para el resto de las finalidades (hogares)

- Garanta de crdito de firma para el resto de las finalidades (hogares)

La asignacin de los valores anteriores se realizar utilizando los siguientes criterios:

- Garanta de crdito dinerario para el resto de las finalidades (hogares): garantas financieras directas de riesgos dinerarios, incluidos los aplazamientos de pago de todo tipo de deudas cuando los titulares pertenezcan al sector hogares y no se destinen a actividades empresariales.

- Garanta de crdito de firma para el resto de las finalidades (hogares): garantas financieras indirectas de riesgos dinerarios (reavales de avales de crditos dinerarios) cuando los titulares pertenezcan al sector hogares y no se destinen a actividades empresariales.

e) Para el resto de las garantas financieras:

- Garanta de crdito dinerario

• Para financiar construcciones o promociones inmobiliarias

• Para financiar la construccin de obra civil

• Para el resto de las finalidades (resto)

- Garanta de crdito de firma

• Para financiar construcciones o promociones inmobiliarias

• Para financiar la construccin de obra civil

• Para el resto de las finalidades (resto)

- Aplazamiento de pago en compraventa de bienes en el mercado interior

La asignacin de los valores anteriores se realizar utilizando los siguientes criterios:

- Garanta de crdito dinerario para financiar construcciones o promociones inmobiliarias: garantas financieras directas de riesgos dinerarios, incluidos los aplazamientos de pago de todo tipo de deudas, que tengan como finalidad la construccin o promocin inmobiliaria.

- Garanta de crdito dinerario para financiar la construccin de obra civil: garantas financieras directas de riesgos dinerarios, incluidos los aplazamientos de pago de todo tipo de deudas, que tengan como finalidad la construccin de obra civil.

- Garanta de crdito dinerario para el resto de las finalidades (resto): garantas financieras directas de riesgos dinerarios, incluidos los aplazamientos de pago de todo tipo de deudas, salvo los correspondientes a compraventas de bienes del mercado interior, que no tengan como finalidad la construccin o promocin inmobiliaria o la construccin de obra civil, cuando los titulares no pertenezcan al sector hogares o se destinen a actividades empresariales.

- Garanta de crdito de firma para financiar construcciones o promociones inmobiliarias: garantas financieras indirectas de riesgos dinerarios (reavales de avales de crditos dinerarios) que tengan como finalidad la construccin o promocin inmobiliaria, incluido el suelo.

- Garanta de crdito de firma para financiar la construccin de obra civil: garantas financieras indirectas de riesgos dinerarios (reavales de avales de crditos dinerarios) que tengan como finalidad la construccin de obra civil.

- Garanta de crdito de firma para el resto de las finalidades (resto): garantas financieras indirectas de riesgos dinerarios (reavales de avales de crditos dinerarios) que no tengan como finalidad la construccin o promocin inmobiliaria o la construccin de obra civil, cuando los titulares no pertenezcan al sector hogares o se destinen a actividades empresariales.

- Aplazamiento de pago en compraventa de bienes en el mercado interior: garantas financieras del aplazamiento de pago en compraventas de bienes en el mercado interior.

f) Para las operaciones declaradas como “avales y cauciones no financieros prestados” a hogares (empresarios individuales y resto) siempre que no se destinen a actividades empresariales:

- Obligaciones ante aduanas, hacienda, tribunales y organismos pblicos (hogares)

- Otras obligaciones (hogares)

La asignacin de los valores anteriores se realizar utilizando los siguientes criterios:

- Obligaciones ante aduanas, hacienda, tribunales y organismos pblicos (hogares): incluye las que tengan esa finalidad, salvo que consistan en garantas financieras para el aplazamiento de pago de deudas, cuando los titulares pertenezcan al sector hogares y no se destinen a actividades empresariales.

g) Para las operaciones declaradas como “avales y otras cauciones no financieros prestados” a personas jurdicas y hogares que realizan actividades empresariales:

- Exportacin

- Importacin

- Construccin de viviendas

- Contratacin de obras, servicios o suministros y concurrencias a subastas

- Obligaciones ante aduanas, hacienda, tribunales y organismos pblicos (resto)

- Otras obligaciones (resto)

La asignacin de los valores anteriores se realizar utilizando los siguientes criterios:

- Obligaciones ante aduanas, hacienda, tribunales y organismos pblicos (resto): incluye las que tengan esa finalidad, salvo que consistan en garantas financieras para el aplazamiento de pago de deudas cuando los titulares no pertenezcan al sector hogares o se destinen a actividades empresariales.

h Para los crditos documentarios:

- Exportacin

- Importacin

i) Para los depsitos a futuro, plizas de riesgo global-multiuso, lneas de avales, lneas de crditos documentarios, crditos por disposiciones y valores prestados:

- No aplicable

Cuando una operacin pueda tener varias finalidades se asignar a la que se destine el mayor importe.

Cuando una operacin clasificada inicialmente como “Financiacin de suelo para promocin inmobiliaria” se tenga que asignar a otra finalidad, se comunicar una modificacin por el motivo de “Reclasificacin”.

Para los activos procedentes de operaciones fuera de balance, se declarar la misma finalidad de la operacin originaria que d lugar al activo. En particular, en los activos originados por la ejecucin de las garantas financieras se pondr especial diligencia en declarar la finalidad de la financiacin que es objeto de la garanta.

En caso de no poderse concretar la finalidad de los activos procedentes de operaciones fuera de balance, as como en aquellas operaciones que por su naturaleza intrnseca son transitorias, tales como descubiertos, anticipo de pensin o nmina, derivados impagados y resto de los prstamos a la vista, se declarar como finalidad “Otros fines. Resto” cuando los titulares directos pertenezcan al sector “Hogares (empresarios individuales o resto)” siempre que las operaciones no se destinen a actividades empresariales, o “Resto de las finalidades”, para el resto de los titulares.

Trmites legales realizados para recuperar la operacin

Tipo de trmites legales que, en su caso, se hayan realizado para recuperar la operacin.

Esta dimensin la facilitarn exclusivamente las entidades de crdito, las sociedades de garanta recproca, las sociedades de reafianzamiento y SAREB; el resto de las entidades la dejarn en blanco.

Los valores son:

- Procedimiento judicial

- Rescisin de contrato para recuperar el bien

- Contencioso sin iniciar procedimiento judicial

- Resto de las situaciones

La asignacin de los valores anteriores se realizar utilizando los siguientes criterios:

- Procedimiento judicial: existe un procedimiento judicial abierto para recuperar la operacin.

- Rescisin de contrato para recuperar el bien: operacin de arrendamiento financiero en la que se ha rescindido el contrato para recuperar el bien.

- Contencioso sin iniciar procedimiento judicial: cuando la operacin ha pasado a un departamento o servicio especializado en el seguimiento, control y trmites para la recuperacin de la deuda sin que se hayan iniciado actuaciones judiciales.

- Resto de las situaciones: cuando la operacin no est en ninguna de las situaciones descritas en los valores anteriores.

Principal o nocional al inicio de la operacin

Para los “prstamos hbridos” y “resto de los prstamos a plazo”, el importe del principal al inicio de la operacin.

Para los efectos financieros, el valor desembolsado a la fecha de formalizacin.

Para los arrendamientos financieros, el valor actual en el origen de la operacin de los importes que se hubiesen comprometido a pagar los titulares.

Para las garantas financieras y los avales y cauciones no financieros prestados, el importe mximo del que responda la entidad frente a terceros en la fecha de inicio de la operacin. Este importe coincide con el importe por el que se debe registrar la operacin en cuentas de orden en los estados reservados en dicha fecha.

Para el resto de las operaciones, no se declarar importe.

Este importe no se modificar durante la vida de la operacin, aunque se vaya amortizando.

Cuando las operaciones estn denominadas en monedas diferentes del euro, se declarar el importe del contravalor de la moneda en euros en la fecha de su formalizacin. Este importe no se actualizar con posterioridad como consecuencia de la variacin del tipo de cambio.

Lmite mximo a disposicin del prestatario al inicio de la operacin

Para los prstamos y otros compromisos con riesgo de crdito que tengan un lmite de disposicin comprometido con los titulares que pueda ser superior al importe dispuesto, lmite mximo, en la fecha de origen de la operacin, del principal que se ha de facilitar al prestatario, aunque pueda ser anulado por la entidad sin condiciones en cualquier momento y sin previo aviso, o se prevea su cancelacin en caso de deterioro de la solvencia del titular.

El importe de las clasificaciones internas que se realicen por la entidad para fijar lmites a la operativa con los clientes no se declara mientras estas no se formalicen como compromisos con los clientes.

En las cuentas de crdito y prstamos con disposiciones por etapas, el lmite es el importe mximo comprometido por los titulares del riesgo directo; por tanto, este importe no incluye la cuanta que, en su caso, se le entregue al prestatario exclusivamente cuando se produzca la subrogacin total o parcial de la operacin por terceros. Vase el dato “Riesgo disponible. Importe a disposicin de terceros” del mdulo H.3, Datos dinmicos complementarios de los prstamos.

En las operaciones de crdito comercial, importe de la lnea comprometida formalmente con los titulares segn se define en la dimensin “Tipo de producto” de este mdulo.

En los disponibles en otros compromisos (plizas de riesgo global-multiuso, lneas de avales, lneas de crditos documentarios y crditos por disposiciones), el lmite es el importe mximo del riesgo comprometido con los titulares en la fecha de origen de la operacin.

Para el resto de operaciones, no se declarar este dato.

Cuando las operaciones estn denominadas en monedas diferentes del euro, se declarar el importe del contravalor de la moneda en euros en la fecha de su formalizacin. Este importe no se actualizar con posterioridad como consecuencia de la variacin del tipo de cambio.

Fecha de formalizacin o emisin

Fecha de formalizacin de la operacin con el titular, o de emisin de los valores representativos de deuda, con independencia de que la entidad declarante haya adquirido la operacin con posterioridad.

Este dato se facilita para todas las operaciones, excepto para las “cuentas corrientes y de ahorro”, “cuentas mutuas”, “descubiertos”, “excedidos en cuentas de crdito”, “anticipos de pensiones y nminas”, “activos procedentes de operaciones fuera de balance” y “resto de los prstamos a la vista”. Para las operaciones declaradas como crdito comercial, no se declarar dato, salvo que se trate de una lnea comprometida de crdito comercial.

Para los “derivados impagados”, es la fecha de la liquidacin impagada.

Formato: AAAAMMDD.

Fecha de vencimiento

Fecha del vencimiento final de la operacin, incluso en las operaciones con amortizaciones peridicas.

Este dato se facilita para las operaciones con vencimiento pactado contractualmente, excepto para los prstamos que tengan la naturaleza de crdito comercial, salvo que se trate de una lnea comprometida de crdito comercial, en cuyo caso se declarar la fecha en la que venza el compromiso de aceptar nuevos documentos.

Para los depsitos a futuro, es la fecha en la que la entidad se ha comprometido a efectuar el prstamo o depsito.

Este dato no se declarar para los productos sin vencimiento pactado contractualmente (por ejemplo, operaciones de crdito comercial diferentes a lneas contractualmente comprometidas, “hipotecas inversas”, “cuentas corrientes y de ahorro”, “cuentas mutuas”, “descubiertos”, “excedidos en cuentas de crdito”, “anticipos de pensiones o nminas”, “activos procedentes de operaciones fuera de balance”, “derivados impagados” y “resto de los prstamos a la vista).

Este dato se tiene que modificar si vara la fecha de vencimiento de la operacin.

Formato: AAAAMMDD.

PARTE 2 DATOS ADICIONALES QUE DEBEN DECLARAR LAS ENTIDADES DE CRDITO

Origen de la operacin

Indica cmo se ha originado la operacin:

- Originada por la entidad

- Subrogacin del deudor

- Subrogacin del acreedor

• Procedente de otra entidad declarante del mismo grupo econmico

• Procedente de otra entidad no declarante del mismo grupo econmico

• Procedente de otra entidad ajena al grupo econmico

- Segregada de otra operacin de la entidad

- Adquisicin manteniendo la gestin una entidad no declarante

- Adquisiciones en firme

- Venta de activos de la entidad declarante o de su grupo econmico

- Activos procedentes de operaciones fuera de balance

- Derivados impagados

- Otro

La asignacin de los valores anteriores se realizar utilizando los siguientes criterios:

- Originada por la entidad: operaciones concedidas directamente por la entidad a los titulares, as como aquellas que se clasifiquen como crdito comercial sin recurso, salvo que cumplan los requisitos para clasificarlas con otro valor. Incluye las adquisiciones temporales de activos, tanto las que se formalizan como simultneas como las que se instrumentan como repos.

- Subrogacin del deudor: operaciones en las que, por una subrogacin, se produzca un cambio de titular. La nueva operacin se debe vincular con la operacin de la que procede en el mdulo G.1, Datos bsicos que vinculan cdigos.

- Subrogacin del acreedor (procedente de operaciones de otra entidad, declarante o no, perteneciente al mismo grupo econmico o de otra entidad ajena al grupo econmico): operaciones en las que la entidad declarante pasa a ser la entidad acreedora porque el deudor haya hecho una subrogacin del acreedor de otra operacin. En las operaciones procedentes de otras entidades declarantes del mismo grupo econmico, la nueva operacin se debe vincular con la operacin de la que procede en el mdulo G.1, Datos bsicos que vinculan cdigos.

- Segregada de otra operacin de la entidad: operacin segregada de otra operacin de la entidad declarante a nombre de los mismos titulares. La operacin segregada se debe vincular con la operacin de la que procede en el mdulo G.1, Datos bsicos que vinculan cdigos.

- Adquisicin manteniendo la gestin una entidad no declarante: adquisicin de prstamos mediante participaciones hipotecarias, certificados de transmisin hipotecaria u otro tipo de transferencias en las que la entidad cedente no es entidad declarante y contina con la gestin de los riesgos frente al titular.

- Adquisiciones en firme: adquisiciones en el mercado primario o secundario de valores representativos de deuda, as como adquisiciones del resto de operaciones, excepto las que se clasifiquen como crdito comercial sin recurso, siempre que no se trate del traspaso de la actividad financiera de otra entidad de crdito o de una combinacin de negocios.

- Venta de activos de la entidad declarante o de su grupo econmico: operaciones utilizadas para financiar activos vendidos por la propia entidad declarante u otra entidad de su grupo econmico, aunque la entidad adquirente pertenezca al mismo grupo econmico de la entidad declarante.

- Activos procedentes de operaciones fuera de balance: operaciones declaradas como “Activos procedentes de operaciones fuera de balance” en la dimensin “Tipo de producto” de este mdulo. Estas operaciones se deben vincular con las operaciones de las que proceden en el mdulo G.1, Datos bsicos que vinculan cdigos.

- Derivados impagados: operaciones declaradas como “Derivados impagados” en la dimensin “Tipo de producto” de este mdulo.

- Otro: este valor se asignar cuando, excepcionalmente, el tipo de origen no tenga cabida en ninguno de los valores anteriores.

Cuando una operacin pueda tener diferentes orgenes, se asignar al de mayor cuanta econmica.

Cuando la operacin proceda del traspaso de la actividad financiera de otra entidad o de una combinacin de negocios (por ejemplo, una fusin o la adquisicin de todos o parte de los negocios de otras entidades), como origen de la operacin se declarar el que hubiese declarado a la CIR la entidad cedente (o el que le hubiese correspondido declarar).

Novaciones y refinanciaciones

Indica si la operacin ha sido novada, refinanciada o refinancia a otra u otras operaciones:

- Operacin de refinanciacin

• De otras operaciones de la entidad

• De operaciones de otras entidades declarantes del mismo grupo econmico

• De operaciones de otras entidades no declarantes del mismo grupo econmico

- Operacin refinanciada

• Por la propia entidad

• Por otras entidades declarantes del mismo grupo econmico

• Por otras entidades no declarantes del mismo grupo econmico

- Operacin reestructurada

• Conforme al Real Decreto-Ley 6/2012

• Resto de las operaciones reestructuradas

- Operacin de renovacin

- Operacin renegociada

- Resto de las situaciones

La asignacin de los valores anteriores se realizar utilizando los siguientes criterios:

- Operacin de refinanciacin (de operaciones de la entidad o de otras entidades del mismo grupo econmico declarantes o no): operacin que, cualquiera que sea el tipo de producto (incluidos descubiertos y excedidos en cuentas de crdito), titular o garantas, se concede o se utiliza, por razones econmicas o legales relacionadas con dificultades financieras -actuales o previsibles- del titular (o titulares), para cancelar una o varias operaciones concedidas, por la propia entidad o por otras entidades de su grupo, al titular (o titulares) o a otra u otras empresas de su grupo econmico, o por la que se pone a dichas operaciones total o parcialmente al corriente de pagos, con el fin de facilitar a los titulares de las operaciones canceladas o refinanciadas el pago de su deuda (principal e intereses) porque no puedan, o se prevea que no vayan a poder, cumplir en tiempo y forma con sus condiciones. Las operaciones de refinanciacin de otras operaciones de la entidad o de otras entidades declarantes de su mismo grupo econmico se deben vincular con las operaciones refinanciadas en el mdulo G.1, Datos bsicos que vinculan cdigos.

- Operacin refinanciada (por la entidad u otras entidades del mismo grupo econmico declarantes o no): operacin que se pone total o parcialmente al corriente de pago como consecuencia de una operacin de refinanciacin realizada por la propia entidad u otra entidad de su grupo econmico.

- Operacin reestructurada (conforme al Real Decreto-Ley 6/2012 y el resto de operaciones reestructuradas): operacin en la que, por razones econmicas o legales relacionadas con dificultades financieras, actuales o previsibles, del titular (o titulares) se modifican sus condiciones financieras con el fin de facilitar el pago de la deuda (principal e intereses) porque el titular no pueda, o se prevea que no vaya a poder, cumplir en tiempo y forma con dichas condiciones, aun cuando dicha modificacin estuviese prevista en el contrato. En todo caso, se consideran como reestructuradas las operaciones en las que se realiza una quita o se reciben activos para reducir la deuda; o en las que se modifican sus condiciones para alargar su plazo de vencimiento, variar el cuadro de amortizacin para minorar el importe de las cuotas en el corto plazo o disminuir su frecuencia, o establecer o alargar el plazo de carencia de principal, intereses o ambos, salvo cuando se pueda probar que las condiciones se modifican por motivos diferentes de la dificultad financiera de los titulares y sean anlogas a las que se apliquen en el mercado en la fecha de su modificacin a las operaciones que se concedan a clientes con similar perfil de riesgo. Estas operaciones se declararn con el valor “Real Decreto-Ley 6/2012” cuando se ejecuten de conformidad con dicha disposicin.

- Operacin de renovacin: operacin formalizada para sustituir a otra concedida previamente por la propia entidad sin que el prestatario tenga, o se prevea que pueda tener en el futuro, dificultades financieras; es decir, es una operacin que se formaliza por motivos diferentes de los de la refinanciacin. La nueva operacin se debe vincular con la operacin de la que procede en el mdulo G.1, Datos bsicos que vinculan cdigos.

- Operacin renegociada: operacin en la que se modifican sus condiciones financieras sin que el prestatario tenga, o se prevea que pueda tener en el futuro, dificultades financieras; es decir, es una operacin en la que se modifican las condiciones por motivos diferentes de los de la reestructuracin.

- Resto de las situaciones: operaciones en las que no se d ninguna de las circunstancias descritas en los valores anteriores. Incluye, entre otras, las operaciones declaradas en la dimensin “Tipo de producto” de este mdulo como “Activos procedentes de operaciones fuera de balance”, “Derivados impagados”, “otros compromisos con riesgo de crdito” y “Valores prestados”.

El valor declarado en esta dimensin permanecer durante el resto de la vida de la operacin con independencia de que la operacin cumpla los requisitos para dejarse de considerar como en seguimiento especial.

Canal de contratacin

Para los prstamos, indica el canal por el que se hayan contratado:

- Red de oficinas

- Oficina central

- Internet

- Banca telefnica

- Preconcedido

- Agente

- Punto de venta

- Otros intermediarios

- Adquirido a terceros

- No aplicable

La asignacin de los valores anteriores se realizar utilizando los siguientes criterios:

- Adquirido a terceros: cuando la operacin se declare como una adquisicin en firme o manteniendo la gestin una entidad no declarante en la dimensin “Origen de la operacin” de este mdulo.

- No aplicable: este valor se asignar a las operaciones declaradas con los valores “Activo procedente de operaciones fuera de balance” y “Derivados impagados” en la dimensin “Tipo de producto” de este mdulo.

Cuando la operacin proceda del traspaso de la actividad financiera de otra entidad o de una combinacin de negocios (por ejemplo, una fusin o la adquisicin de todos o parte de los negocios de otras entidades), como canal de contratacin se declarar el que hubiese declarado a la CIR la entidad cedente (o el que le hubiese correspondido declarar).

Provincia en la que se realiza la inversin

Para los prstamos invertidos en Espaa, cdigo de dos cifras correspondiente a la provincia en la que tenga lugar la inversin de los fondos, si este es identificable y se conoce, y, en su defecto, de la plaza de pago o concesin.

Para los prstamos que tengan como finalidad la financiacin de la construccin o promocin inmobiliaria o de suelo para promociones inmobiliarias, se indicar la provincia en la que est localizada la construccin o el suelo.

Para las operaciones declaradas con los valores “Activo procedente de operaciones fuera de balance” y “Derivados impagados” en la dimensin “Tipo de producto” de este mdulo, se indicar la provincia donde tenga su domicilio el titular.

Esquema de amortizacin

Para los prstamos, indica el esquema de amortizacin del principal de la operacin:

- Cuotas de amortizacin de principal constantes

- Cuotas de amortizacin (principal e intereses) constantes

- Cuotas de amortizacin de principal variables

- Amortizacin nica de principal al vencimiento

- Sin vencimiento

- Sin dato

La asignacin de los valores anteriores se realizar en funcin de las caractersticas del esquema de amortizacin de los prstamos. No obstante, el valor “Sin dato”se utilizar exclusivamente para los siguientes tipos de prstamos, que se declararn siempre con dicho valor: las operaciones con naturaleza de crdito comercial, hipotecas inversas, tarjetas de crdito, cuentas corrientes o de ahorro, cuentas mutuas, descubiertos, excedidos en cuenta de crdito, anticipo de pensin o nmina, activos procedentes de operaciones fuera de balance, derivados impagados y resto de los prstamos a la vista.

Para el resto de las operaciones, no se declarar este dato.

Porcentaje de participacin en los prstamos sindicados (%)

Para los prstamos sindicados, porcentaje en el que participe la entidad declarante en el importe total del prstamo.

Los prstamos sindicados son aquellos en los que participan varios prestamistas en el propio contrato, cualquiera que sea su denominacin y tipo de producto. Incluyen, por tanto, las operaciones en las que varios prestamistas participan de forma mancomunada, aunque no exista una entidad que acte como agente.

Para el resto de las operaciones, se declarar un 100%.

Formato: porcentaje con dos decimales.

Valores adquiridos temporalmente o prestados.

Nominal

Para las adquisiciones temporales de activos y valores prestados, nominal de los valores adquiridos temporalmente o prestados.

Para el resto de las operaciones, no se declarar este dato.

Financiacin de construcciones o promociones inmobiliarias.

Estado de la construccin

Para los prstamos y valores representativos de deuda cuya finalidad sea la financiacin a la construccin o promocin de edificios, indica la fase de construccin en la que se encuentra el inmueble financiado:

- Terminado

- En construccin: obra en marcha

- En construccin: obra parada

La asignacin de los valores anteriores se realizar utilizando los siguientes criterios:

- Terminado: el edificio est finalizado.

- En construccin. Obra en marcha: el edificio no est terminado y la obra no se ha paralizado. Incluye los edificios en proceso de rehabilitacin.

- En construccin. Obra parada: el edificio no est terminado y la obra se ha paralizado. Incluye los edificios en proceso de rehabilitacin.

La clasificacin anterior se realizar con independencia de que el inmueble cuente con cdula de habitabilidad, licencia de funcionamiento o licencia de obra.

Para el resto de las operaciones, se declarar:

- No aplicable

Financiacin de construcciones o promociones inmobiliarias.

Licencia

Para los prstamos y valores representativos de deuda cuya finalidad sea la financiacin a la construccin o promocin de edificios, indica el tipo de licencia con el que cuenta el inmueble financiado:

a) Para las viviendas terminadas:

- Con cdula de habitabilidad o licencia de primera ocupacin

- Sin cdula de habitabilidad o licencia de primera ocupacin

- Sin licencia de obra

b) Para el resto de edificios terminados:

- Con licencia de funcionamiento

- Sin licencia de funcionamiento

- Sin licencia de obra

c) Para los edificios en construccin:

- Con licencia de obra no caducada

- Con licencia de obra caducada

- Sin licencia de obra

d) Para el resto de las operaciones:

- No aplicable

Financiacin de construcciones o promociones inmobiliarias.

Nmero de viviendas previstas

Para los prstamos y valores representativos de deuda cuya finalidad sea la financiacin a la construccin o promocin inmobiliaria, as como para la financiacin del suelo para uso predominantemente residencial, nmero de viviendas que est previsto construir en el inmueble financiado.

Para aquellas operaciones relacionadas a travs del mismo cdigo de promocin inmobiliaria, el nmero de viviendas deber coincidir.

Financiacin de construcciones o promociones inmobiliarias.

Cdigo de la promocin inmobiliaria

Para todas las operaciones, cualquiera que sea el tipo de instrumento, que estn vinculadas con una promocin inmobiliaria especfica, cdigo interno que utilice la entidad declarante para vincularlas. Por este motivo, siempre que correspondan a la misma promocin inmobiliaria, se vincularn los valores representativos de deuda y prstamos que se hayan concedido con la finalidad de financiarla, las garantas financieras que avalen financiaciones con dicha finalidad y las que avalen el pago aplazado en la compra del suelo, los avales a la construccin de viviendas y cualquier otra operativa relacionada con la misma promocin.

Este cdigo, que ser diferente para cada promocin, se repetir en todas las operaciones vinculadas a la misma promocin.

Para el resto de las operaciones, no se declarar este cdigo.

C.1 DATOS DINMICOS DE LOS RIESGOS DIRECTOS

Cdigo de la operacin

Cdigo con el que se identifica la operacin en el mdulo B.2, Datos bsicos de las operaciones.

PARTE 1 DATOS DE TODOS LOS RIESGOS DIRECTOS

Tipo de producto

Tipo de producto al que pertenece la operacin:

- Crdito comercial

• Crdito comercial con recurso

• Crdito comercial sin recurso

- Crdito financiero

- Arrendamientos financieros

• Arrendamiento financiero para el arrendatario

• Arrendamiento operativo para el arrendatario

- Adquisiciones temporales de activos

- Valores representativos de deuda

- Avales financieros

• Ante entidad declarante

• Solidarios con otras entidades declarantes

• Resto

- Derivados de crdito (proteccin vendida)

- Depsitos a futuro

- Avales y cauciones no financieros prestados

• Ante entidad declarante

• Solidarios con otras entidades declarantes

• Resto

- Crditos documentarios irrevocables

- Disponibles en otros compromisos

- Valores prestados

Moneda

Cdigo ISO de tres letras de la moneda en la que est denominada la operacin.

Para las operaciones multidivisa, se indicar el cdigo ISO de la moneda en la que se declaren los datos, que, cuando corresponda a importes dispuestos, ser aquella en la que se tengan que devolver.

Plazo residual

Plazo entre la fecha a la que se refiere la declaracin y la de vencimiento de la operacin:

- A la vista

- Hasta tres meses (excepto a la vista)

- Ms de tres meses y hasta seis meses

- Ms de seis meses y hasta un ao

- Ms de un ao y hasta dos aos

- Ms de dos aos y hasta cinco aos

- Ms de cinco aos

- Vencimiento indeterminado

La asignacin de los valores anteriores se realizar utilizando los siguientes criterios:

- A la vista: incluye las operaciones cuyo tipo de producto sea “Cuentas corrientes o de ahorro”, “Cuentas mutuas”, “Descubiertos”, “Excedidos en cuentas de crdito”, “Activos procedentes de operaciones fuera de balance”, “Derivados impagados” y “Resto de los prstamos a la vista”. Tambin se declararn con este valor las operaciones cuyo importe est totalmente vencido.

- Tramos de plazo residual: cuando las operaciones tengan fecha de vencimiento, se incluirn en el tramo que les corresponda.

- Vencimiento indeterminado: cuando las operaciones no tengan fecha de vencimiento. Este valor tambin se asignar a los prstamos cuyo tipo de producto sea “Crdito comercial” o “Hipoteca inversa”.

Garanta real principal. Tipo de garanta real principal

Tipo de garanta real adicional a la del propio instrumento con la que, en su caso, cuente la operacin, cualquiera que sea el loan to value:

- Sin garanta real

- Hipoteca inmobiliaria (primera hipoteca)

- Hipoteca inmobiliaria (resto de las hipotecas)

- Garanta pignoraticia (activos financieros)

- Hipoteca naval

- Operacin inscrita en el Registro de Ventas a Plazo de Bienes Muebles

- Garantas reales distintas de las anteriores

La asignacin de los valores anteriores se realizar utilizando los siguientes criterios:

- Sin garanta real: operaciones que no tengan garanta real.

- Hipoteca inmobiliaria (primera hipoteca): operaciones con garanta hipotecaria, ordinaria o de mximo, sobre activos inmobiliarios, siempre que sea primera carga y las garantas se encuentren debidamente constituidas y registradas a nombre de la entidad. Se incluirn igualmente las segundas y sucesivas hipotecas, siempre que la entidad sea titular de todas las hipotecas o el riesgo vivo total de estas sea insignificante.

- Hipoteca inmobiliaria (resto de las hipotecas): operaciones con garanta hipotecaria, ordinaria o de mximo, sobre activos inmobiliarios cuando no se puedan clasificar como primera hipoteca.

- Garanta pignoraticia (activos financieros): operaciones en las que los activos recibidos en garanta sean instrumentos de deuda, instrumentos de patrimonio u otros activos financieros. Incluye los prstamos de valores en los que la contraparte entrega valores en garanta de los recibidos.

- Hipoteca naval: operaciones con garanta hipotecaria de buques.

- Operacin inscrita en el Registro de Ventas a Plazo de Bienes Muebles: operaciones inscritas en el Registro de Ventas a Plazo de Bienes Muebles.

- Garantas reales distintas de las anteriores: operaciones que cuenten con una garanta real diferente de las mencionadas en los apartados anteriores, tales como aquellas en las que el activo en garanta consista en metales preciosos, joyas, aeronaves, mercaderas, semovientes, maquinaria, etc.

Cuando se superpongan diferentes tipos de garantas reales, se declarar el valor que corresponda al tipo de garanta que la entidad considere ms relevante a efectos de la gestin del riesgo de crdito asumido.

A estos efectos, no se consideran como activos recibidos en garanta de la operacin los adquiridos temporalmente ni los cedidos en arrendamiento financiero.

Garanta real principal. Cobertura de la garanta real principal

Para el tipo de garanta declarado en la dimensin “Tipo de garanta real principal” de este mdulo, indica si la cobertura es:

- Total

- Parcial

- No aplicable

La asignacin de los valores anteriores se realizar utilizando los siguientes criterios:

- Total: cuando la garanta real cubra la totalidad del riesgo dispuesto y disponible.

- Parcial: cuando la garanta real cubra solo parte del riesgo dispuesto y disponible.

- No aplicable: cuando las operaciones no tengan garanta real.

Garanta personal principal.

Tipo de garanta personal principal

Tipo de garanta personal, adicional a la de los titulares del riesgo directo, con la que, en su caso, cuente la operacin en el propio contrato o en los efectos en los que se instrumente:

- Sin garanta personal

- Garanta de Administraciones Pblicas

- Garanta CESCE

- Garanta de empresas pblicas cuya actividad principal sea el aseguramiento o aval de crdito

- Garanta de entidad de crdito residente en Espaa

- Garanta de entidad de crdito no residente en Espaa

- Garanta de sociedad de garanta recproca

- Garanta de otra entidad declarante a la CIR

- Garanta del resto de las personas jurdicas

- Garanta de hogares

La asignacin de los valores anteriores se realizar utilizando los siguientes criterios:

- Sin garanta personal: operaciones que no cuenten con garanta personal adicional a la de los titulares de los riesgos directos.

- Garanta de Administraciones Pblicas: cuando la operacin est garantizada o reafianzada por Administraciones Pblicas.

- Garanta de empresas pblicas cuya actividad principal sea el aseguramiento o aval de crdito: cuando la operacin est asegurada, avalada o reafianzada por organismos o empresas pblicas distintas de CESCE, cuya actividad principal sea el aseguramiento o aval de crdito.

La garanta personal otorgada por las personas fsicas, entidades de crdito, sociedades de garanta recproca y resto de las personas jurdicas no enumeradas separadamente entre los posibles valores que declarar debe ser solidaria, explcita e incondicional, y se debe poder reclamar a primer requerimiento.

En esta dimensin no se declarar la proteccin recibida por la entidad declarante para mitigar su riesgo de los titulares de riesgos indirectos declarados como contrapartes en titulizaciones sintticas o en derivados de crdito comprados, aseguradores o afianzadores, o terceros que se han comprometido a adquirir el activo cedido en una operacin de arrendamiento financiero si no lo hacen los arrendatarios.

Cuando se superpongan diferentes tipos de garantas personales, se declarar el valor que corresponda al tipo de garanta que la entidad considere ms relevante a efectos de la gestin del riesgo de crdito asumido.

Garanta personal principal.

Cobertura de la garanta personal principal

Para el tipo de garanta declarado en la dimensin “Tipo de garanta personal principal ” de este mdulo, indica si la cobertura es:

- Total

- Parcial

- No aplicable

La asignacin de los valores anteriores se realizar utilizando los siguientes criterios:

- Total: cuando la garanta personal cubra la totalidad del riesgo dispuesto y disponible.

- Parcial: cuando la garanta personal cubra solo parte del riesgo dispuesto y disponible.

- No aplicable: cuando las operaciones no tengan garanta personal adicional.

Situacin de la operacin

Situacin en la que se encuentra la operacin a la fecha de la declaracin:

- Operacin dudosa (sin incumplimientos o con incumplimientos hasta 90 das)

- Operacin reestructurada al amparo del Real Decreto-Ley 6/2012

- Operacin de refinanciacin, refinanciada o reestructurada por otros motivos

- Operacin incluida en un convenio de acreedores

- Otras situaciones con incumplimientos entre ms de 90 das y hasta cuatro aos

- Otras situaciones con incumplimientos de ms de cuatro aos

- Operacin en suspenso

- Resto de las situaciones

La asignacin de los valores anteriores se har aplicando los siguientes criterios:

- Operacin dudosa (sin incumplimientos o con incumplimientos hasta 90 das): operacin calificada como dudosa conforme a la normativa contable vigente sin importes impagados o incumplidos, o con importes impagados o incumplimientos pendientes de resolucin con una antigedad igual o inferior a 90 das.

- Operacin reestructurada al amparo del Real Decreto-Ley 6/2012: operacin reestructurada o reunificada al amparo del Real Decreto-Ley 6/2012 en la que el titular est cumpliendo con las nuevas condiciones financieras pactadas, pero estn pendientes de cobro importes impagados antes de la reestructuracin o reunificacin por un plazo superior a 90 das desde la fecha del primer impago. En caso de incumplimiento, la operacin se declarar con el valor que le corresponda en funcin de la fecha del primer impago pendiente de cobro, salvo que se incluya en un convenio de acreedores o se califique como en suspenso.

- Operacin de refinanciacin, refinanciada o reestructurada por otros motivos: operacin de refinanciacin, refinanciada o reestructurada por motivos diferentes del Real Decreto-Ley 6/2012 en la que el titular est cumpliendo con las nuevas condiciones financieras pactadas, pero estn pendientes de cobro importes impagados antes de la reestructuracin o refinanciacin por un plazo superior a 90 das desde la fecha del primer impago. En caso de incumplimiento, la operacin se declarar con el valor que le corresponda en funcin de la fecha del primer impago pendiente de cobro, salvo que se incluya en un convenio de acreedores o se califique como en suspenso.

- Operacin incluida en un convenio de acreedores: operacin procedente de un convenio de acreedores siempre que, con posterioridad a la fecha de la aprobacin judicial del convenio, el deudor haya cumplido frente a la entidad con todos los pagos pactados para la operacin, o tenga importes impagados con posterioridad a la aprobacin del convenio con una antigedad igual o inferior a 90 das desde la fecha del primer impago. En caso de incumplimiento con una antigedad superior a dicho plazo, la operacin se declarar con el valor que le corresponda en funcin de la fecha del primer impago con posterioridad a la aprobacin del convenio pendiente de cobro, salvo que se califique como en suspenso.

- Otras situaciones con incumplimientos entre ms de 90 das y hasta cuatro aos: operacin no incluida en otros valores de esta dimensin que tenga importes impagados o incumplidos siempre que desde la fecha del primer impago o incumplimiento pendiente de cobro o resolucin hasta la fecha a la que se refieren los datos hayan transcurrido entre ms de 90 das y hasta cuatro aos.

- Otras situaciones con incumplimientos de ms de cuatro aos: operacin no incluida en otros valores de esta dimensin que tenga importes impagados o incumplidos, siempre que desde la fecha del primer impago o incumplimiento pendiente de cobro o resolucin hasta la fecha a la que se refieren los datos hayan transcurrido ms de cuatro aos.

- Operacin en suspenso: operacin calificada como fallida que se ha dado de baja del activo por razn de insolvencia del cliente conforme a la normativa contable vigente.

- Resto de las situaciones: operaciones no incursas en ninguna de las situaciones descritas en los valores anteriores.

A estos efectos, la fecha del primer impago o incumplimiento es la que se tenga que informar como “Fecha del primer incumplimiento” en este mdulo.

Fecha del primer incumplimiento

Fecha del incumplimiento ms antiguo pendiente de resolucin a la fecha de los datos.

Para los prstamos y valores representativos de deuda, fecha del importe vencido (principal, intereses o gastos exigibles) ms antiguo que permanezca impagado a la fecha de los datos, con las precisiones que se indican a continuacin.

En el crdito comercial, la fecha ser la del vencimiento del efecto o documento impagado con mayor antigedad pendiente de cobro.

En las cuentas corrientes y de ahorro, cuentas mutuas, descubiertos, excedidos en cuentas de crdito y resto de los prstamos a la vista, salvo cuando se utilicen para refinanciar otras operaciones, la fecha que declarar como primer impago ser la ms antigua entre la fecha del primer requerimiento de reembolso que efecte la entidad y la primera liquidacin de intereses que estn impagados total o parcialmente.

Para los activos procedentes de operaciones fuera de balance, fecha del primer incumplimiento por el titular de la operacin que origin el registro de importes en el activo (por ejemplo, la fecha del primer impago de un prstamo garantizado o de las comisiones que pagar a la entidad avalista) que est pendiente de resolucin por el titular o sus garantes a la fecha a la que se refiera la declaracin, con independencia de que la fecha de desembolso de efectivo por la entidad declarante sea posterior.

Para los derivados impagados, fecha de la primera liquidacin impagada pendiente de cobro.

Para las garantas financieras, la fecha del primer incumplimiento pendiente de resolucin es la que corresponde al primer impago del titular de la operacin garantizada que est pendiente de pago por el titular o sus garantes a la fecha a la que se refieren los datos, con independencia de que la entidad declarante lo hubiese pagado al beneficiario de la garanta.

Para los avales y cauciones no financieros prestados y los crditos documentarios irrevocables, fecha del incumplimiento ms antiguo pendiente de resolucin a la fecha de los datos.

Para los valores prestados, fecha en la que se deban devolver los valores.

Cuando se trate de operaciones calificadas como de refinanciacin o refinanciadas en la dimensin “Novaciones y refinanciaciones” del mdulo B.2, Datos bsicos de las operaciones, se indicar la fecha del importe vencido ms antiguo que se haya refinanciado que permanezca impagado a la fecha a la que se refieren los datos, con independencia de que aparentemente las operaciones no tengan importes impagados.

Para las operaciones sin incumplimiento, no se declarar este dato.

Formato: AAAAMMDD.

Fecha del ltimo incumplimiento

Fecha del ltimo incumplimiento pendiente de resolucin a la fecha de los datos.

Cuando se trate de operaciones calificadas como de refinanciacin o refinanciadas en la dimensin “Novaciones y refinanciaciones” del mdulo B.2, Datos bsicos de las operaciones, si no se han producido impagos con posterioridad a la refinanciacin, se indicar la fecha del importe vencido ms reciente que se haya refinanciado que permanezca impagado a la fecha a la que se refieren los datos, con independencia de que aparentemente las operaciones no tengan importes impagados.

Para las operaciones sin incumplimiento, no se declarar este dato.

Formato: AAAAMMDD.

PARTE 2 DATOS DE LOS RIESGOS DIRECTOS ASUMIDOS POR LA ENTIDAD DECLARANTE

Principal asumido por la entidad.

Importe no vencido

Para los prstamos, importe del principal dispuesto pendiente de vencimiento a la fecha de la declaracin cuyo riesgo asume la entidad, con las precisiones que se indican a continuacin.

En las cuentas corrientes y de ahorro, cuentas mutuas, descubiertos, excedidos en cuentas de crdito y resto de los prstamos a la vista, los importes se declararn como no vencidos hasta la fecha del primer requerimiento de reembolso que efecte la entidad o la primera liquidacin de intereses que resulte impagada.

En los arrendamientos financieros, se declara la parte correspondiente al principal de las cuotas pendientes de cobro, sin incluir el IVA ni el valor residual no garantizado por el arrendatario.

En las adquisiciones temporales de activos, importe efectivamente desembolsado.

Para los valores representativos de deuda, excepto los emitidos al descuento, nominal de los valores pendiente de vencimiento a la fecha de los datos.

Para los prstamos y valores representativos de deuda al descuento, el efectivo desembolsado ms los intereses devengados.

Para las garantas financieras, importe del principal no vencido de la operacin garantizada del que responde frente a terceros la entidad declarante a la fecha de los datos. Cuando se garanticen operaciones de arrendamiento financiero, no se incluir el IVA.

Para los depsitos a futuro, importe que la entidad se haya comprometido a desembolsar.

Para los avales y cauciones no financieros prestados y los crditos documentarios irrevocables, importe mximo dispuesto del que responda la entidad frente a terceros a la fecha de la declaracin mientras no se hayan producido incumplimientos. Este importe coincide con el importe por el que se debe registrar la operacin en cuentas de orden en los estados reservados.

Para los valores prestados, valor razonable de los valores prestados.

Principal asumido por la entidad.

Importe vencido

Para los prstamos y valores representativos de deuda, importe del principal vencido, incluido el que haya dado por vencido la entidad declarante segn lo estipulado en el contrato, que est pendiente de cobro a la fecha de la declaracin cuyo riesgo asume la entidad, con las precisiones que se indican a continuacin.

En el crdito comercial, importe de los efectos vencidos pendiente de cobro.

En las cuentas corrientes y de ahorro, cuentas mutuas, descubiertos, excedidos en cuentas de crdito y resto de los prstamos a la vista, los importes se declararn como vencidos desde la fecha del primer requerimiento de reembolso que efecte la entidad o la primera liquidacin de intereses que resulte impagada.

En las operaciones declaradas como “Activos procedentes de operaciones fuera de balance”, importe pagado a terceros pendiente de cobro.

Para los “Derivados impagados”, importe pendiente de cobro.

En los arrendamientos financieros, se declara la parte correspondiente al principal de las cuotas vencidas pendientes de cobro incluyendo el IVA pagado por la entidad declarante.

Cuando se trate de operaciones calificadas como de refinanciacin en la dimensin “Novaciones y refinanciaciones” del mdulo B.2, Datos bsicos de las operaciones, se incluirn entre los importes vencidos los importes refinanciados que permanezcan impagados a la fecha a la que se refieren los datos, con independencia de que aparentemente las operaciones no tengan importes impagados.

Para las garantas financieras, importe del principal vencido o dado por vencido de la operacin garantizada que est pendiente de cobro a la fecha de la declaracin mientras no haya vencido el plazo que tiene la entidad declarante para su pago al beneficiario de la garanta.

Para los avales y cauciones no financieros prestados y los crditos documentarios irrevocables, importe mximo dispuesto del que responda la entidad frente a terceros a la fecha de la declaracin cuando se hayan producido incumplimientos. Este importe coincide con el importe por el que se debe registrar la operacin en cuentas de orden en los estados reservados.

Para los valores prestados vencidos, valor razonable de los valores mientras no se registre en el activo un prstamo frente a la contraparte.

Intereses y comisiones vencidos asumidos por la entidad.

Importe registrado en el activo

Para los prstamos y valores representativos de deuda, importe de los intereses ordinarios y comisiones vencidos pendientes de cobro a la fecha de la declaracin registrados en el activo del balance.

En las operaciones declaradas como “Activos procedentes de operaciones fuera de balance”, importe de las comisiones vencidas pendientes de cobro registrado en el activo del balance.

Intereses y comisiones vencidos asumidos por la entidad.

Importe registrado en cuentas de orden

Para los prstamos y valores representativos de deuda, importe de los intereses ordinarios y comisiones vencidos pendientes de cobro a la fecha de la declaracin que no estn registrados en el activo.

En las operaciones declaradas como “Activos procedentes de operaciones fuera de balance”, importe de las comisiones vencidas pendientes de cobro registrado en cuentas de orden.

Para las garantas financieras, importe de los intereses vencidos de la operacin garantizada que estn pendientes de cobro a la fecha de la declaracin del que responde frente a terceros la entidad declarante.

Intereses de demora asumidos por la entidad.

Importe registrado en el activo

Intereses de demora contractualmente exigibles a los titulares pendientes de cobro a la fecha de los datos, aunque no se hayan reclamado, que estn registrados en el activo.

Intereses de demora asumidos por la entidad.

Importe registrado en cuentas de orden

Intereses de demora contractualmente exigibles a los titulares pendientes de cobro a la fecha de los datos, aunque no se hayan reclamado, que no estn registrados en el activo y cuyo riesgo asume la entidad.

Si una resolucin judicial hubiera determinado la cuanta de los intereses de demora o su forma de clculo, el importe que declarar por este concepto deber corresponder con lo que disponga al respecto dicha resolucin.

Gastos exigibles asumidos por la entidad

Importe de los gastos contractualmente exigibles reclamados a los titulares pendientes de cobro a la fecha de los datos.

Si una resolucin judicial hubiera determinado la cuanta de los gastos exigibles o su forma de clculo, el importe que declarar deber corresponder con lo que disponga al respecto dicha resolucin.

Lmite actual del riesgo asumido por la entidad

Para las operaciones que tengan un lmite de disposicin comprometido con los titulares que pueda ser superior al importe dispuesto, importe de la facilidad mxima comprometida (dispuesto ms disponible) a la fecha de los datos, aunque pueda ser anulada por la entidad sin condiciones en cualquier momento y sin previo aviso, o se prevea su cancelacin en caso de deterioro de la solvencia del titular, cuyo riesgo asume la entidad. Para la declaracin de este importe se aplicarn los criterios recogidos para el “Lmite mximo a disposicin del prestatario al inicio de la operacin” en el mdulo B.2, Datos bsicos de las operaciones.

Para el resto de las operaciones, no se declarar este dato.

Riesgo disponible asumido por la entidad. Disponibilidad inmediata

Para las operaciones declaradas con lmite en la dimensin “Lmite actual del riesgo asumido por la entidad” de este mdulo, importe del lmite de la operacin no dispuesto a la fecha de los datos del que se pueda disponer inmediatamente.

Para el resto de las operaciones, no se declarar este dato.

Riesgo disponible asumido por la entidad. Disponibilidad condicionada

Para las operaciones declaradas con lmite en la dimensin “Lmite actual del riesgo asumido por la entidad” de este mdulo, importe del lmite de la operacin no dispuesto a la fecha de los datos del que solo se puede disponer si se cumplen determinadas condiciones. Incluye, entre otros, el riesgo disponible de cuentas de crdito y prstamos con disposiciones por etapas del que no pueda disponer el titular porque no se cumplen determinados requisitos, como es la entrega de certificaciones de obra.

Para el resto de las operaciones, no se declarar este dato.

PARTE 3 DATOS QUE DEBEN DECLARAR LAS ENTIDADES DE CRDITO PARA LOS PRSTAMOS

Principal cobrado en efectivo.

Importe por el que se reduce el principal

Para los efectos financieros, prstamos con disposiciones por etapas, otros prstamos con entregas aplazadas de principal, prstamos hbridos, resto de los prstamos a plazo, arrendamientos financieros y adquisiciones temporales de activos, importe total del principal vencido en el mes o en meses anteriores cobrado en efectivo o adeudado en un depsito en el mes al que se refieren los datos.

Para las hipotecas inversas, los activos procedentes de operaciones fuera de balance y los derivados impagados, se registran los importes en el mes en el que se cobran.

Para el resto de los prstamos, no se declarar este dato.

En ningn caso se declarar un importe mayor de cero cuando la disminucin del riesgo se produzca como consecuencia, directa o indirecta, de una subrogacin, segregacin, refinanciacin, renovacin, recepcin de activos o transferencia de activos.

Amortizacin anticipada.

Importe por el que se reduce el principal

Importe del principal cobrado en efectivo o adeudado en un depsito en el mes que corresponde a una amortizacin anticipada con respecto al esquema de amortizacin pactado contractualmente.

En ningn caso se declarar un importe mayor de cero cuando la disminucin del riesgo se produzca como consecuencia, directa o indirecta, de una subrogacin, segregacin, refinanciacin, renovacin, recepcin de activos o transferencia de activos.

Condonacin o prescripcin del derecho de cobro. Importe por el que se reduce la deuda

Importe condonado o prescrito de la deuda por cualquier concepto (principal, intereses ordinarios o de demora, etc.) en el mes al que corresponde la declaracin.

Activos adjudicados o recibidos en pago.

Tipo de activo

Indica el tipo de activo, diferente del efectivo, recibido en el mes para cancelar, total o parcialmente, el importe de la deuda:

- No aplicable

- Instrumentos de patrimonio cotizados, valores representativos de deuda, activos materiales diferentes de inmuebles o una combinacin de estos activos

- Inmuebles, instrumentos de patrimonio no cotizados o ambos

- Inmuebles, instrumentos de patrimonio no cotizados o ambos y tambin instrumentos de patrimonio cotizados, valores representativos de deuda, activos materiales diferentes de inmuebles o una combinacin de estos activos

La asignacin de los valores anteriores se realizar utilizando los siguientes criterios:

- Instrumentos de patrimonio cotizados, valores representativos de deuda, activos materiales diferentes de inmuebles o una combinacin de estos activos: cuando en pago total o parcial de la deuda se entreguen instrumentos de patrimonio cotizados o valores representativos de deuda o activos materiales diferentes de inmuebles o una combinacin de estos activos.

- Inmuebles, instrumentos de patrimonio no cotizados o ambos: cuando en pago total o parcial de la deuda se entreguen inmuebles o instrumentos de patrimonio no cotizados o una combinacin de estos activos.

- Inmuebles, instrumentos de patrimonio no cotizados o ambos y tambin instrumentos de patrimonio cotizados, valores representativos de deuda, activos materiales diferentes de inmuebles o una combinacin de estos activos: cuando en pago total o parcial de la deuda se entreguen inmuebles o instrumentos de patrimonio no cotizados o una combinacin de estos activos, y adems en el mismo mes tambin se entreguen instrumentos de patrimonio cotizados o valores representativos de deuda o activos materiales diferentes de inmuebles o una combinacin de estos activos.

Activos adjudicados o recibidos en pago. Importe por el que se reduce la deuda

Importe en el que se reduce la deuda por cualquier concepto (principal, intereses ordinarios o de demora, etc.) en el mes al que corresponda la declaracin como consecuencia de la adjudicacin o recepcin de activos diferentes de efectivo.

Operacin subrogada o segregada.

Tipo de subrogacin o segregacin

Indica si la operacin ha sido subrogada o segregada en el mes y, en su caso, por quin o quines:

- Subrogacin del deudor

- Subrogacin del acreedor

• Por otra entidad declarante del mismo grupo econmico

• Por otra entidad no declarante del mismo grupo econmico

• Por otra entidad ajena al grupo econmico

- Operacin segregada

- No aplicable

La asignacin de los valores anteriores se har conforme a las definiciones incluidas en la dimensin “Origen de la operacin” del mdulo B.2, Datos bsicos de las operaciones. En aquellos casos excepcionales en los que en el mismo mes se produzca una subrogacin del deudor y una subrogacin del acreedor, se declarar el valor que le corresponda a la subrogacin del acreedor.

Operacin subrogada o segregada.

Importe por el que se reduce la deuda

Importe en el que se reduce la deuda por cualquier concepto (principal, intereses ordinarios o de demora, etc.) en el mes al que corresponde la declaracin por subrogacin o segregacin.

Refinanciacin o renovacin.

Tipo de refinanciacin o renovacin

Indica si la operacin ha sido renovada o refinanciada en el mes y, en su caso, por quin o quines:

- Operacin refinanciada

• Por la entidad declarante

• Por otra entidad declarante del mismo grupo econmico

• Por otra entidad no declarante del mismo grupo econmico

• Por la entidad declarante y por otra entidad declarante del mismo grupo econmico

- Operacin renovada

- No aplicable

La asignacin de los valores anteriores se har conforme a las definiciones de operacin refinanciada y de renovacin incluidas en la dimensin “Novaciones y refinanciaciones” del mdulo B.2, Datos bsicos de las operaciones, incluso cuando se efecte mediante un descubierto o excedido en cuenta de crdito.

Cuando la operacin se refinancie en el mismo mes por entidades declarantes y no declarantes, se indicar el valor que corresponda de las entidades declarantes.

Refinanciacin o renovacin.

Importe por el que se reduce la deuda

Importe en el que se reduce la deuda por cualquier concepto (principal, intereses ordinarios o de demora, etc.) en el mes al que corresponde la declaracin por refinanciacin o renovacin.

Operacin transferida incluida la gestin. Importe por el que se reduce la deuda

Importe en el que se reduce la deuda por cualquier concepto (principal, intereses ordinarios o de demora, etc.) en el mes como consecuencia de una transferencia en la que, adems del riesgo, se cede la gestin de la operacin frente a los titulares.

En este dato tambin se informar del importe de las operaciones cedidas como consecuencia de una combinacin o cesin de negocio, excepto que la entidad adquirente sea otra entidad declarante.

Fecha de la ltima liquidacin de intereses

Fecha de la ltima liquidacin de intereses realizada a la operacin con independencia de que se haya cobrado.

Formato: AAAAMMDD.

Fecha de la prxima liquidacin de intereses

Fecha de la prxima liquidacin de intereses que realizar a la operacin.

Formato: AAAAMMDD.

Fecha de la ltima liquidacin de principal

Fecha de la ltima liquidacin de principal realizada con independencia de que se haya cobrado.

Formato: AAAAMMDD.

Fecha de la prxima liquidacin de principal

Fecha de la prxima liquidacin de principal que realizar a la operacin.

Formato: AAAAMMDD.

Nmero de cuotas impagadas

Para los prstamos con algn incumplimiento que en la dimensin “Esquema de amortizacin” del mdulo B.2, Datos bsicos de las operaciones, se indique que se pagan con cuotas, nmero de cuotas impagadas pendientes de cobro.

Para el resto de las operaciones, no se declarar este dato.

PARTE 4 DATOS DE LOS RIESGOS DIRECTOS ASUMIDOS POR LOS CESIONARIOS

Principal asumido por el cesionario.

Importe no vencido

Importe del principal no vencido asumido por el cesionario correspondiente a operaciones dadas de baja, total o parcialmente, del activo conforme a la normativa contable aplicable para las transferencias de activos.

Principal asumido por el cesionario.

Importe vencido

Importe del principal vencido asumido por el cesionario correspondiente a operaciones dadas de baja, total o parcialmente, del activo conforme a la normativa contable aplicable para las transferencias de activos.

Intereses y comisiones vencidos asumidos por el cesionario

Importe de los intereses y comisiones pendientes de cobro asumido por el cesionario correspondiente a operaciones dadas de baja, total o parcialmente, del activo conforme a la normativa contable aplicable para las transferencias de activos.

Intereses de demora asumidos por el cesionario

Importe de los intereses de demora asumido por el cesionario correspondiente a operaciones dadas de baja, total o parcialmente, del activo conforme a la normativa contable aplicable para las transferencias de activos.

Gastos exigibles asumidos por el cesionario

Importe de los gastos exigibles asumido por el cesionario correspondiente a operaciones dadas de baja, total o parcialmente, del activo conforme a la normativa contable aplicable para las transferencias de activos.

Lmite actual del riesgo asumido por el cesionario

Importe del lmite actual del riesgo asumido por el cesionario correspondiente a operaciones dadas de baja, total o parcialmente, del activo conforme a la normativa contable aplicable para las transferencias de activos.

Riesgo disponible asumido por el cesionario. Disponibilidad inmediata

Importe del riesgo disponible con disponibilidad inmediata asumido por el cesionario correspondiente a operaciones dadas de baja, total o parcialmente, del activo conforme a la normativa contable aplicable para las transferencias de activos.

Riesgo disponible asumido por el cesionario. Disponibilidad condicionada

Importe del riesgo disponible con disponibilidad condicionada asumido por el cesionario correspondiente a operaciones dadas de baja, total o parcialmente, del activo conforme a la normativa contable aplicable para las transferencias de activos.

C.2 DATOS DINMICOS DE LOS RIESGOS INDIRECTOS

Cdigo de la operacin

Cdigo con el que se identifica la operacin garantizada por el titular del riesgo indirecto en el mdulo B.2, Datos bsicos de las operaciones.

Cdigo del titular del riesgo indirecto

Cdigo asignado al titular de los riesgos indirectos en el mdulo B.1, Datos bsicos que relacionan a las personas con las operaciones.

PARTE 1 DATOS DE LOS RIESGOS INDIRECTOS ASUMIDOS POR LA ENTIDAD DECLARANTE

Riesgo mximo garantizado asumido por la entidad

Importe mximo de la operacin (principal, intereses y comisiones vencidos, intereses de demora y gastos exigibles pendientes de cobro ms riesgo disponible con disponibilidad inmediata o condicionada) declarado en el mdulo C.1, Datos dinmicos de los riesgos directos, garantizado por el titular del riesgo indirecto que corresponde al riesgo asumido por la entidad.

Riesgo dispuesto garantizado asumido por la entidad.

Importe total

Importe del riesgo dispuesto de la operacin (principal, intereses y comisiones vencidos, intereses de demora y gastos exigibles pendientes de cobro) declarado en el mdulo C.1, Datos dinmicos de los riesgos directos, garantizado por el titular del riesgo indirecto que corresponde al riesgo asumido por la entidad.

Riesgo dispuesto garantizado asumido por la entidad.

Importe vencido

Importe del riesgo dispuesto vencido de la operacin (principal vencido, intereses y comisiones vencidos, intereses de demora y gastos exigibles pendientes de cobro) declarado en el mdulo C.1, Datos dinmicos de los riesgos directos, garantizado por el titular del riesgo indirecto que corresponde al riesgo asumido por la entidad.

Riesgo dispuesto garantizado asumido por la entidad.

Intereses de demora y gastos exigibles

Importe de los intereses de demora y gastos exigibles pendientes de cobro declarado en el mdulo C.1, Datos dinmicos de los riesgos directos, garantizado por el titular del riesgo indirecto que corresponde al riesgo asumido por la entidad.

PARTE 2 DATOS DE LOS RIESGOS INDIRECTOS ASUMIDOS POR LOS CESIONARIOS

Riesgo mximo garantizado asumido por el cesionario

Importe del riesgo mximo garantizado por el titular del riesgo indirecto asumido por el cesionario de operaciones dadas de baja, total o parcialmente, del activo conforme a la normativa contable aplicable para las transferencias de activos.

Riesgo dispuesto garantizado asumido por el cesionario.

Importe total

Importe total del riesgo dispuesto garantizado por el titular del riesgo indirecto asumido por el cesionario de operaciones dadas de baja, total o parcialmente, del activo conforme a la normativa contable aplicable para las transferencias de activos.

Riesgo dispuesto garantizado asumido por el cesionario.

Importe vencido

Importe vencido del riesgo dispuesto garantizado por el titular del riesgo indirecto asumido por el cesionario de operaciones dadas de baja, total o parcialmente, del activo conforme a la normativa contable aplicable para las transferencias de activos.

Riesgo dispuesto garantizado asumido por el cesionario.

Intereses de demora y gastos exigibles

Importe de los intereses de demora y gastos exigibles garantizado por el titular del riesgo indirecto asumido por el cesionario de operaciones dadas de baja, total o parcialmente, del activo conforme a la normativa contable aplicable para las transferencias de activos.

D.1 DATOS BSICOS QUE RELACIONAN LAS OPERACIONES CON LOS ACTIVOS RECIBIDOS EN GARANTA

Cdigo de la operacin

Cdigo con el que se identifica la operacin en el mdulo B.2, Datos bsicos de las operaciones.

En las operaciones subvencionadas y mancomunadas, los datos de las garantas se declararn una sola vez, siempre que en este ltimo caso las garantas reales recibidas cubranla totalidad de la operacin, vinculndolos con el cdigo de la operacin que se declare en la dimensin “Cdigo que se vincula” del mdulo G.1, Datos bsicos que vinculan cdigos.

Los “Crditos por disposiciones” vinculados con prstamos en el mdulo G.1 se declaran en este mdulo como si fueran una nica operacin utilizando como cdigo de operacin el asignado al “Crdito por disposiciones”.

Tipo de garanta real

Tipo de producto o garanta real adicional a la del propio instrumento con la que, en su caso, cuente la operacin cualquiera que sea el loan to value:

- Hipoteca inmobiliaria (primera hipoteca)

- Hipoteca inmobiliaria (resto de las hipotecas)

- Garanta pignoraticia (activos financieros)

- Hipoteca naval

- Operacin inscrita en el Registro de Ventas a Plazo de Bienes Muebles

- Garantas reales distintas de las anteriores

- Arrendamiento financiero de bienes inmuebles

- Arrendamiento financiero del resto de los bienes

La asignacin de los valores anteriores se realizar utilizando los mismos criterios que los correspondientes a los valores de idntica denominacin de la dimensin “Tipo de garanta real principal” del mdulo C.1, Datos dinmicos de los riesgos directos. Para los valores no incluidos en dicha dimensin, se utilizarn los siguientes criterios:

- Arrendamiento financiero de bienes inmuebles: operaciones cuyo tipo de producto sea un arrendamiento financiero y el bien cedido en arrendamiento sea un inmueble.

- Arrendamiento financiero del resto de los bienes: operaciones cuyo tipo de producto sea un arrendamiento financiero y el bien cedido en arrendamiento no sea un inmueble.

Alcance de la garanta real

Indica si la garanta se constituye para garantizar una operacin concreta o sirve para garantizar varias operaciones:

- Garanta ordinaria

- Garanta de mximo

La asignacin de los valores anteriores se realizar utilizando los siguientes criterios:

- Garanta ordinaria: cuando la garanta se constituye para garantizar una operacin concreta.

- Garanta de mximo: cuando la garanta sirve para garantizar una o ms operaciones, presentes o futuras, sin necesidad de pacto novatorio.

Cdigo de la garanta real

Para las garantas de mximo, cdigo que identifica la garanta.

Este cdigo debe ser nico para cada garanta a lo largo de toda su vida y vincularse con todas las operaciones garantizadas por ella con independencia de la fecha en la que se formalicen.

Cdigo del activo recibido en garanta

Cdigo que identifica el activo recibido en garanta de la operacin o cedido en arrendamiento financiero.

Este cdigo debe ser nico para cada activo a lo largo de toda su vida y vincularse con todas las operaciones garantizadas por l con independencia de la fecha en la que se formalicen.

Cuando el activo sea un inmueble, el cdigo ser el que se declare en el mdulo D.2, Datos bsicos de los inmuebles recibidos en garanta.

Cuando el activo sea un activo financiero, el cdigo ser el que se declare en el mdulo D.3, Datos bsicos de los activos financieros recibidos en garanta.

Orden de prelacin de la garanta

Para las operaciones con garanta hipotecaria, nmero que ocupa la hipoteca en el orden de prelacin (1., 2., 3., etc.) una vez descontadas las hipotecas canceladas econmicamente.

Importe de la responsabilidad hipotecaria.

Principal

Para las operaciones con hipoteca inmobiliaria ordinaria, importe de la responsabilidad hipotecaria del bien segn la escritura de la hipoteca que sirve de garanta del principal de la operacin.

Para las operaciones con hipoteca inmobiliaria de mximo, importe mximo de la responsabilidad hipotecaria del bien segn la escritura que sirve de garanta del principal de todas las operaciones que se puedan cubrir con la hipoteca. Este importe ser idntico para todas las operaciones vinculadas con el mismo cdigo de garanta y de activo recibido en garanta.

Importe de la responsabilidad hipotecaria.

Intereses y costas

Para las operaciones con hipoteca inmobiliaria ordinaria, importe de la responsabilidad hipotecaria del bien segn la escritura de la hipoteca que sirve de garanta de los intereses y costas de la operacin.

Para las operaciones con hipoteca inmobiliaria de mximo, importe mximo de la responsabilidad hipotecaria del bien segn la escritura que sirve de garanta de los intereses y costas de todas las operaciones cubiertas por la hipoteca. Este importe ser idntico para todas las operaciones vinculadas con el mismo cdigo de garanta y de activo recibido en garanta.

Activos en garanta de financiaciones de promociones inmobiliarias

Para las operaciones cuya finalidad es la construccin o promocin inmobiliaria, incluida la financiacin de suelo, indica si los activos recibidos en garanta son los mismos activos objeto de la promocin financiada:

- S

- No

Tipo de activo recibido en garanta (activos no financieros distintos de inmuebles)

Para las operaciones cuyo tipo de garanta sea hipoteca naval, operacin inscrita en el Registro de Ventas a Plazo de Bienes Muebles, garanta real distinta de las anteriores o arrendamiento financiero del resto de los bienes, tipo de activo que sirve de garanta o se ha cedido en arrendamiento financiero:

a) Bienes muebles

- Buques

- Aeronaves

- Automviles y otros vehculos de motor

- Resto de los bienes muebles

b) Restantes activos materiales

- Mercaderas o resguardos de depsito de estas

- Metales preciosos y joyas

- Resto de los activos materiales

La asignacin de los valores anteriores se realizar utilizando los siguientes criterios:

- Resto de los bienes muebles: bienes muebles distintos de los buques, aeronaves, automviles y otros vehculos de motor.

- Resto de los activos materiales: activos materiales distintos de los activos inmobiliarios, bienes muebles, mercaderas, metales preciosos y joyas.

D.2 DATOS BSICOS DE LOS INMUEBLES RECIBIDOS EN GARANTA

Cdigo del activo recibido en garanta

Cdigo que identifica al inmueble recibido en garanta de operaciones concedidas por la entidad declarante, o que tiene cedido en arrendamiento financiero.

Este cdigo debe ser nico para cada activo o conjunto de activos que se declaren conjuntamente. Los activos se declararn una sola vez en este mdulo, incluso cuando se utilicen como garanta en ms de una hipoteca en la que el acreedor sea la entidad declarante.

En los edificios integrados por varios elementos, se declararn de forma separada cada una de las unidades que los integran, salvo cuando no se haya hecho la divisin horizontal o la entidad carezca de informacin detallada, en cuyo caso se asignar un cdigo nico al inmueble. Tambin se asignar un nico cdigo para los terrenos que se gestionen como una unidad, con independencia de que estn integrados por varias fincas registrales o catastrales.

PARTE 1 DATOS PARA LOS INMUEBLES

Tipo de activo (inmuebles)

Tipo de inmueble que sirve de garanta o se ha cedido en arrendamiento financiero:

a) Edificios y elementos de edificios

- Vivienda

• Protegida

• Libre de primera residencia

• Libre de segunda residencia

- Oficina

- Local comercial

- Plaza de garaje

- Trastero

- Nave industrial

- Hotel

- Residencia de estudiantes o de la tercera edad

- Resto de los edificios

b) Otras construcciones

- Otras construcciones

c) Terrenos

- Suelo urbano o urbanizable

- Finca rstica

- Resto de los terrenos

La asignacin de los valores anteriores se realizar utilizando los siguientes criterios:

- Vivienda: viviendas unifamiliares o que formen parte de un edificio compuesto por ms unidades, as como sus plazas de garaje y trasteros cuando estos no tengan un identificador registral diferente del de la vivienda.

- Oficinas, locales comerciales, plazas de garaje y trasteros: elementos de edificios de dicha naturaleza que se incluyen de forma individualizada en la base de datos.

- Naves industriales, hoteles y residencias de estudiantes o de la tercera edad: edificios destinados exclusivamente a dicho tipo de actividades.

- Resto de edificios: edificios diferentes de las naves industriales, hoteles y residencias de estudiantes o de la tercera edad que se incluyen en la base de datos sin desglosar los elementos o unidades que los integran.

- Otras construcciones: construcciones que no sean edificios o elementos de edificios (por ejemplo, amarres).

- Suelo urbano o urbanizable: suelo clasificado urbansticamente como urbano o urbanizable.

- Fincas rsticas: suelo no urbano ni urbanizable autorizado para actividades de naturaleza agrcola, forestal, ganadera u otros usos compatibles, con independencia de si est o no en explotacin.

- Resto de terrenos: terrenos distintos de fincas rsticas y suelo urbano o urbanizable, tales como canteras, minas, etc.

Los inmuebles se clasificarn como edificios o elementos de edificios desde el momento en el que se inicie su construccin, aunque con posterioridad esta se paralice; mientras no se inicie efectivamente la construccin de los edificios, los inmuebles se clasificarn como terrenos aunque se disponga de un proyecto para edificar sobre ellos.

Cuando se tenga que modificar el tipo de activo por haber cambiado su estatus, se comunicar “reclasificacin” como motivo del cambio.

Localizacin del inmueble. Pas

Cdigo ISO alfabtico del pas donde se ubique el activo inmobiliario.

Localizacin del inmueble. Cdigo postal

Cuando el inmueble est en Espaa, cdigo postal de la direccin en la que se ubique.

Inmueble integrado por varias fincas

Indica si el inmueble est integrado por varias fincas registrales o catastrales:

- S

- No

Identificador nico de Finca Registral (IDUFIR)

Nmero de catorce dgitos asignado a la finca en el Registro de la Propiedad.

Cuando el inmueble est integrado por dos o ms fincas registrales diferentes o no se disponga de este dato, no se facilitar este cdigo.

Identificador registral

Identificador de la finca hipotecada o cedida en arrendamiento financiero en el Registro de la Propiedad compuesto por cdigos del Instituto Nacional de Estadstica de la provincia y del municipio del registro, nmero del registro, tomo, libro y nmero de finca registral. Los datos sern los correspondientes a la ltima inscripcin de la finca disponibles por la entidad.

Solo ser necesario comunicar este cdigo cuando no se disponga del Identificador nico de Finca Registral.

Cuando el inmueble est integrado por dos o ms fincas registrales o los activos estn localizados fuera de Espaa, no se facilitar este cdigo.

Referencia catastral

Referencia catastral de la finca hipotecada o cedida en arrendamiento financiero.

Cuando no se disponga de este dato, no se declarar.

Cuando el inmueble est integrado por dos o ms fincas con diferentes referencias catastrales o los activos estn localizados fuera de Espaa, no se facilitar este cdigo.

Importe de las cargas previas comprometidas con terceros

Para las operaciones con garanta hipotecaria, ordinaria o de mximo, cuando los activos en garanta cubran hipotecas concedidas con anterioridad por otras entidades, importe de las cargas previas. Este importe no es necesario actualizarlo.

ltima tasacin completa. Fecha de la ltima tasacin

Fecha de referencia de la ltima tasacin completa de los activos.

Formato: AAAAMMDD.

ltima tasacin completa. Cdigo de la sociedad de tasacin o valoracin

Cdigo que identifica a la entidad que ha realizado la tasacin completa del activo inmobiliario.

Cuando sea una sociedad de tasacin inscrita en el Registro del Banco de Espaa, el cdigo de cuatro cifras de dicho registro.

Si se trata de los servicios de tasacin de la entidad, el cdigo de la entidad en el Registro de Entidades del Banco de Espaa (cdigo REN).

Si se trata de un profesional extranjero reconocido en el pas en el que radique el activo para efectuar valoraciones con fines hipotecarios, el cdigo 0000.

Si se trata de otro valorador, el cdigo 9999.

ltima tasacin completa. Nmero de tasacin

Nmero que asigne la sociedad de tasacin o valoracin a la tasacin.

ltima tasacin completa. Conforme a la Ley del Mercado Hipotecario

Indica si la ltima tasacin completa cumple con los requisitos que establece la Orden ECO 805/2003 para la finalidad del artculo 2.a), aunque en el informe se incluyan condicionantes:

- S

- No

ltima tasacin completa. Mtodo de valoracin (valor)

Mtodo y valor utilizado para determinar el valor de tasacin del bien conforme a lo dispuesto en la Orden ECO 805/2003:

a) Mtodo del coste

- Valor de reemplazamiento neto

b) Mtodo residual

- Valor residual dinmico

- Valor residual esttico

c) Mtodo de comparacin

- Valor de mercado por comparacin

d) Mtodo de actualizacin de rentas

- Valor por actualizacin de rentas de inmuebles ligados a una explotacin econmica

- Valor por actualizacin de rentas de inmueble con mercado de alquileres

- Valor por actualizacin de rentas de otros inmuebles en arrendamiento

e) Otros mtodos

- Valor mximo legal

- Valor catastral

- Otro criterio

Cuando concurran diversos mtodos para valorar un mismo inmueble, se declarar solo el valor que predomina en la determinacin del valor de tasacin.

ltima tasacin completa. Condicionantes

Indica si en la ltima tasacin completa existe algn condicionante de los mencionados en el artculo 10 de la Orden ECO 805/2003:

- S

- No

ltima tasacin completa. Advertencias

Indica si en la ltima tasacin completa existe alguna advertencia de las mencionadas en el artculo 11 de la Orden ECO 805/2003:

- S

- No

ltima tasacin completa. Visita al interior del inmueble

Indica si en la ltima tasacin completa se efecto una visita al interior del inmueble:

- S

- No

ltima tasacin completa. Tipo de datos utilizados de inmuebles comparables

Indica la fuente mayoritaria de los datos de inmuebles similares (comparables) que se utilizaron en la ltima tasacin completa:

- Transacciones recientes

- Datos de oferta

ltima tasacin completa. Mtodo residual dinmico. Tipo de actualizacin (%)

Cuando el valor de tasacin sea el valor residual dinmico, tipo de actualizacin utilizado en su clculo, definido como la rentabilidad media anual del proyecto, sin tener en cuenta la financiacin ajena, que obtendra un promotor medio en una promocin de las caractersticas de la valorada.

Formato: porcentaje sin decimales.

ltima tasacin completa. Mtodo residual dinmico. Tasa anualizada homognea (%)

Cuando el valor de tasacin sea el valor residual dinmico, tasa anualizada homognea que se haya utilizado en su clculo.

Formato: porcentaje sin decimales.

ltima tasacin completa. Mtodo residual dinmico. Tasa anual media de variacin del precio de mercado del activo (%)

Cuando el valor de tasacin sea el valor residual dinmico, tasa anual media de variacin del precio de mercado del tipo de activo que se prev promover que se haya utilizado en el clculo del valor de tasacin.

Formato: porcentaje sin decimales.

ltima tasacin completa. Mtodo residual dinmico. Plazo mximo para finalizar la construccin (meses)

Cuando el valor de tasacin sea el valor residual dinmico, plazo mximo estimado en nmero de meses para el ltimo flujo de caja correspondiente a la construccin o rehabilitacin, incluida, en su caso, la gestin urbanstica y ejecucin de la urbanizacin, que se haya utilizado en el clculo del valor de tasacin.

ltima tasacin completa. Mtodo residual dinmico. Plazo mximo para finalizar la comercializacin (meses)

Cuando el valor de tasacin sea el valor residual dinmico, plazo mximo estimado en nmero de meses para el ltimo flujo de caja correspondiente a la comercializacin que se haya utilizado en el clculo del valor de tasacin.

ltima tasacin completa. Mtodo residual esttico. Margen de beneficio del promotor (%)

Cuando el valor de tasacin sea el valor residual esttico, margen del beneficio del promotor utilizado en el clculo del valor de tasacin.

Formato: porcentaje sin decimales.

ltima tasacin completa. Valor de tasacin

Valor de tasacin de la ltima tasacin completa.

ltima tasacin completa. Valor hipotecario

Valor hipotecario de la ltima tasacin completa.

ltima tasacin completa. Valor en hiptesis de edificio terminado

Para los edificios en construccin, rehabilitacin o en proyecto, valor del inmueble en hiptesis de edificio terminado que figura en el ltimo informe de tasacin completa.

ltima tasacin completa. Valor del terreno

Para los edificios en construccin, rehabilitacin o en proyecto, importe del valor de tasacin del terreno sobre el que se est construyendo o se va a construir el edificio.

ltima tasacin por mtodos estadsticos. Fecha de la ltima tasacin

Cuando se haya realizado una valoracin por mtodos estadsticos, fecha de referencia de la ltima tasacin.

Formato: AAAAMMDD.

ltima tasacin por mtodos estadsticos. Cdigo de la sociedad de tasacin o valoracin

Cuando se haya realizado una valoracin por mtodos estadsticos, cdigo de la sociedad de tasacin o valoracin. Se utilizarn los mismos valores que para el dato “ltima tasacin completa. Cdigo de la sociedad de tasacin o valoracin” de este mdulo.

ltima tasacin por mtodos estadsticos. Nmero de tasacin

Cuando se haya realizado una valoracin por mtodos estadsticos, nmero que asigne la sociedad de tasacin o valoracin a la tasacin.

ltima tasacin por mtodos estadsticos. Mtodo de valoracin

Cuando se haya realizado una valoracin por mtodos estadsticos, mtodo estadstico utilizado en la valoracin:

- Modelos automticos de valoracin

- Procedimiento muestral

ltima tasacin por mtodos estadsticos. Valor de tasacin

Cuando se haya realizado una valoracin por mtodos estadsticos, valor de tasacin de la ltima tasacin.

PARTE 2 DATOS ADICIONALES PARA LOS EDIFICIOS Y ELEMENTOS DE EDIFICIOS

Fecha de la construccin

Para los edificios terminados, fecha en la que se termin de construir el edificio.

Para los edificios en construccin, fecha en la que se iniciaron las obras.

Fecha de la ltima rehabilitacin integral

Para los edificios terminados, fecha en la que, en su caso, se termin la ltima rehabilitacin integral.

Para los edificios en rehabilitacin, fecha en la que se iniciaron las obras.

Estado de la construccin

Misma definicin y valores que en la dimensin de igual nombre del mdulo B.2, Datos bsicos de las operaciones.

Licencia

Misma definicin y valores que en la dimensin de igual nombre del mdulo B.2, Datos bsicos de las operaciones.

Uso polivalente

Indica si el inmueble es susceptible de uso polivalente porque no incorpora caractersticas o elementos constructivos o normativos que limiten o dificulten su uso para diferentes actividades, sin grandes transformaciones o cambios, lo que puede facilitar su fcil realizacin en efectivo:

- S

- No

Cuando el edificio tenga un uso mixto se clasificar en el valor que constituya el uso predominante.

Vivienda habitual del prestatario

Cuando el activo sea una vivienda, indica si es la vivienda habitual del prestatario:

- S

- No

Valor del terreno ajustado

Cuando el edificio est en construccin o rehabilitacin integral con la obra parada, importe del valor del terreno ms, en su caso, el valor de la edificacin que se considere recuperable, o menos los costes de demolicin si la construccin incorporada es irrecuperable.

Nmero de viviendas

Cuando en el edificio hay viviendas, nmero de viviendas, aunque estn en construccin.

PARTE 3 DATOS ADICIONALES PARA EL SUELO URBANO Y URBANIZABLE

Tipo de suelo

Tipo de suelo :

- Suelo urbano consolidado

- Suelo urbano no consolidado

- Suelo urbanizable ordenado

- Suelo urbanizable sectorizado

- Resto del suelo urbanizable

La asignacin de los valores anteriores se realizar utilizando los siguientes criterios:

- Suelo urbano consolidado: suelo que est clasificado como urbano por el planeamiento y cuente con servicios urbansticos, pudindose obtener licencia urbanstica directa sin necesidad de realizar obras de urbanizacin ni de tramitar ningn instrumento de planeamiento o gestin urbanstica, y no se encuentre en alguna de las situaciones de suelo urbano no consolidado.

- Suelo urbano no consolidado: suelo clasificado como urbano por el planeamiento, pero que necesita ejecutar obras de urbanizacin, o el planeamiento prev su reurbanizacin o un cambio de uso, o precisa equidistribuir beneficios y cargas mediante la aprobacin de un proyecto de reparcelacin. Suele estar incluido en unidades de actuacin o ejecucin.

- Suelo urbanizable ordenado: suelo clasificado por el planeamiento como urbanizable que cuenta con la ordenacin pormenorizada aprobada definitivamente a travs de un plan parcial o equivalente, de forma que estn determinados los usos y parmetros constructivos finales de cada nueva parcela.

- Suelo urbanizable sectorizado: suelo clasificado por el planeamiento como urbanizable sectorizado o programado sin que se haya aprobado el planeamiento de desarrollo u ordenacin pormenorizada.

- Resto del suelo urbanizable: suelo clasificado como urbanizable no sectorizado o programado (en sus diferentes modalidades y denominaciones autonmicas) que puede requerir la aprobacin de un plan de sectorizacin o programa de actuacin urbanstica (segn la nomenclatura autonmica).

Desarrollo del planeamiento

Fase de desarrollo en la que se encuentra el planteamiento urbanstico del suelo:

- Urbanizacin recepcionada por el Ayuntamiento

- Urbanizacin finalizada no recepcionada por el Ayuntamiento

- Proyecto de urbanizacin aprobado

- Planeamiento de desarrollo

• Aprobado definitivamente

• Aprobado inicialmente

• No redactado o no aprobado

Sistema de gestin

Forma jurdica por la cual se va desarrollar la urbanizacin del terreno y, llegado el caso, su posterior edificacin:

- Licencia

- Agente urbanizador o concierto

- Compensacin

- Cooperacin

- Expropiacin

- Sin gestin/no necesita gestin

Fase de gestin

Fase alcanzada en la gestin del suelo:

- Parcelas resultantes inscritas

- Aprobacin definitiva de la equidistribucin

- Aprobacin inicial de la equidistribucin

- Constitucin de junta/asociacin

- Pendiente de delimitacin de unidad de ejecucin

Paralizacin de la urbanizacin

Indica si la urbanizacin del suelo no se ha iniciado o est paralizada:

- S

- No

Porcentaje de la urbanizacin ejecutado (%)

Porcentaje de la urbanizacin que se ha ejecutado respecto del proyecto total de urbanizacin.

Formato: porcentaje sin decimales.

Porcentaje del mbito valorado (%)

Porcentaje sin decimales que representa el suelo en garanta (mbito valorado) sobre el mbito total del que forma parte.

El mbito total es el conjunto total de terrenos de la figura asociativa urbanizadora (como son las juntas de compensacin, sectores, programas de actuacin urbanstica y similares) de la que forma parte el suelo en garanta.

Formato: porcentaje sin decimales.

Proximidad respecto del ncleo urbano

Indica la proximidad del suelo con respecto al ncleo urbano:

- Suelo urbano

- Suelo urbanizable colindante con urbano

- Suelo urbanizable no colindante con urbano, pero con infraestructuras de acceso

- Suelo urbanizable no colindante con urbano, sin infraestructuras de acceso

Proyecto de obra

Indica si se dispone de un proyecto para edificar sobre el terreno:

- S

- No

Superficie del terreno (m 2 )

Nmero de metros cuadrados que tiene el suelo en garanta.

Aprovechamiento (m 2 )

Aprovechamiento sobre rasante en metros cuadrados tiles del mbito, parcela o sector en que se ubica el terreno valorado, independientemente de la superficie de este. Se sumarn todos los usos lucrativos, independientemente de la tipologa.

Producto que se prev desarrollar

Tipo de producto que se prev desarrollar en el suelo:

- Residencial (viviendas protegidas)

- Residencial (viviendas libres de primera residencia)

- Residencial (viviendas libres de segunda residencia)

- Oficinas

- Locales comerciales

- Uso industrial

- Uso hotelero

- Residencias de estudiantes o de la tercera edad

- Aparcamiento

- Recreativa

- Otros

Cuando se vayan a desarrollar varios tipos de producto, se declarar solo el que predomine entre todos.

PARTE 4 DATOS ADICIONALES PARA LAS FINCAS RSTICAS

Uso actual de la finca rstica

Indica el uso actual de la finca rstica:

- En explotacin

- Resto

Finca rstica con expectativas urbansticas

Indica si la entidad considera la finca con expectativas urbansticas:

- S

- No

PARTE 5 DATOS DEL VALOR DE LAS GARANTAS

Valor de la garanta a efectos del clculo del loan to value. Importe de la garanta

Importe del valor de la ltima tasacin disponible del inmueble menos el “Importe de las cargas previas comprometidas con terceros”, con las siguientes precisiones:

- Para los inmuebles terminados, el valor de tasacin ser el de la ltima tasacin. En caso de disponer de una revisin de la tasacin realizada por mtodos estadsticos, solo se utilizar esta cuando su importe sea inferior al de la ltima tasacin completa.

- Para los edificios en construccin con la obra en marcha, el valor de tasacin ser el valor de la tasacin actualizado a valor de reemplazamiento neto.

Para los edificios en construccin con la obra paralizada, as como para los que no cuenten con licencia de obra, el valor de tasacin ser el importe menor entre el valor de la tasacin actualizado a valor de reemplazamiento neto y el valor ajustado del terreno declarado como “Valor del terreno ajustado” en la parte 2 de este mdulo.

Valor de la garanta a efectos del clculo del loan to value. Forma de obtencin

Forma de obtencin del importe de la dimensin “Valor de la garanta a efectos del clculo del loan to value. Importe de la garanta”:

- ltima tasacin completa

- ltima tasacin por mtodos estadsticos

- Valor del terreno ajustado

Valor de la garanta a efectos del clculo del deterioro.

Importe de la garanta

Importe asignado a la garanta a efectos del clculo de la cobertura por deterioro.

Este dato se debe declarar cuando alguna de las operaciones garantizadas por el activo est calificada como dudosa; en los dems casos, es opcional.

Valor de la garanta a efectos del clculo del deterioro.

Forma de obtencin

Forma de obtencin del importe de la garanta a efectos del clculo del deterioro:

- Valor de la garanta a efectos del clculo del loan to value

- Coste de adquisicin ajustado del activo

Este dato se debe declarar cuando alguna de las operaciones garantizadas por el activo est calificada como dudosa; en los dems casos, es opcional.

Valor de la garanta a efectos del clculo del deterioro.

Porcentaje de descuento (%)

Porcentaje de descuento aplicado para determinar el valor de la garanta a efectos del clculo del deterioro.

Este dato se debe declarar cuando alguna de las operaciones garantizadas por el activo est calificada como dudosa; en los dems casos, es opcional.

Valor de la garanta a efectos del clculo del deterioro.

Fecha de la escritura de compraventa del activo recibido en garanta

Fecha de la escritura pblica de compraventa del activo inmobiliario aportado como garanta o asimilado.

Este dato se debe declarar cuando alguna de las operaciones garantizadas por el activo est calificada como dudosa; en los dems casos, es opcional.

Formato: AAAAMMDD.

Valor de la garanta a efectos del clculo del deterioro.

Importe del coste de adquisicin del activo recibido en garanta

Importe del precio de compra declarado en la escritura pblica de compraventa del activo aportado como garanta real o asimilado.

Este dato se debe declarar cuando alguna de las operaciones garantizadas por el activo est calificada como dudosa; en los dems casos, es opcional.

Valor de la garanta a efectos del clculo del deterioro.

Importe del coste de adquisicin ajustado del activo recibido en garanta

Importe del coste ajustado del activo en garanta conforme a lo dispuesto en la normativa contable aplicable.

Este dato se debe declarar cuando alguna de las operaciones garantizadas por el activo est calificada como dudosa; en los dems casos, es opcional.

D.3 DATOS BSICOS DE LOS ACTIVOS FINANCIEROS RECIBIDOS EN GARANTA

Cdigo del activo recibido en garanta

Cdigo que identifica al activo financiero recibido en garanta de operaciones concedidas por la entidad declarante.

Este cdigo debe ser nico para cada activo.

Tipo de activo (activos financieros)

Tipo de activo que sirve de garanta:

- Depsitos dinerarios

- Valores representativos de deuda

- Otros instrumentos de deuda

- Instrumentos de capital

- Instrumentos de patrimonio diferentes de los instrumentos de capital

- Otros activos financieros

La asignacin de los valores anteriores se realizar utilizando los siguientes criterios:

- Instrumentos de deuda: depsitos dinerarios en entidades de crdito, valores representativos de deuda y otros instrumentos de deuda (prstamos distintos de los depsitos a entidades de crdito).

- Instrumentos de capital: instrumentos financieros emitidos por otras entidades, tales como acciones y participaciones, que tengan la naturaleza de instrumentos de capital para el emisor, incluidas las participaciones en entidades del grupo, multigrupo y asociadas, as como las participaciones en fondos de inversin.

- Instrumentos de patrimonio diferentes de los instrumentos de capital: instrumentos financieros emitidos por otras entidades que teniendo la consideracin de patrimonio neto segn la normativa contable aplicable a las entidades de crdito no se puedan registrar en el balance como capital.

- Otros activos financieros: activos financieros distintos de los instrumentos de deuda y patrimonio.

Cdigo del emisor de los activos financieros recibidos en garanta

Cdigo de la entidad en la que se han efectuado los depsitos o ha emitido los instrumentos recibidos en garanta, aunque sea la propia entidad declarante.

Cdigo del valor

Cuando los valores representativos de deuda o instrumentos de patrimonio tengan asignado cdigo ISIN, dicho cdigo.

Cotizacin

Indica si los activos financieros cotizan en un mercado regulado:

- Valores cotizados, con mercado activo

- Valores cotizados, sin mercado activo

- Valores no cotizados, con ISIN

- Valores no cotizados, sin ISIN

La definicin de mercado activo es la que se utiliza a efectos de la elaboracin de la informacin financiera conforme lo dispuesto en la normativa contable

Nominal

Nominal de los activos financieros recibidos como garanta.

D.4 DATOS DINMICOS QUE RELACIONAN LAS OPERACIONES CON LOS ACTIVOS RECIBIDOS EN GARANTA

Cdigo de la operacin

Cdigo con el que se identifica a la operacin en el mdulo B.2, Datos bsicos de las operaciones.

Cdigo del activo recibido en garanta

Cdigo que identifica al activo recibido en garanta en el mdulo D.2, Datos bsicos de los inmuebles recibidos en garanta, o D.3, Datos bsicos de los activos financieros recibidos en garanta.

Cuando una operacin tenga varios activos en garanta, se declararn de forma separada todos los activos que la entidad le asigne para su cobertura.

Importe de la garanta a efectos del clculo del loan to value atribuido a la operacin

Importe del valor del activo en garanta a efectos del clculo del loan to value que se atribuya a la operacin concreta.

Para los inmuebles, el valor del activo en garanta es el que se declare como “Valor de la garanta a efectos del clculo del loan to value. Importe de la garanta” en el mdulo D.2, Datos bsicos de los inmuebles recibidos en garantas.

Para las garantas pignoraticias de valores representativos de deuda e instrumentos de patrimonio, el valor de los activos en garanta es su valor razonable a la fecha a la que se refieran los datos.

Para las garantas pignoraticias sobre depsitos y otros instrumentos de deuda distintos de los valores representativos de deuda, el valor de los activos en garanta es su valor actual a la fecha a la que se refieran los datos, teniendo en cuenta el deterioro de valor por riesgo de crdito del obligado al pago, descontado al tipo de inters de mercado para operaciones con el mismo plazo residual.

Cuando el mismo activo sirva como garanta de varias operaciones de la propia entidad, el importe que declarar ser el que le asigne la entidad a la operacin concreta, para lo que se pondr especial atencin a que las asignaciones sean realizadas con criterios lgicos y prudentes, y que en ningn caso la suma de los importes atribuidos a todas la operaciones sea mayor que el valor de la garanta.

D.5 DATOS DINMICOS DE LOS EDIFICIOS EN CONSTRUCCIN Y DE LAS PROMOCIONES INMOBILIARIAS RECIBIDOS EN GARANTA

Cdigo del activo recibido en garanta

Cdigo que identifica al activo recibido en garanta en el mdulo D.2, Datos bsicos de los inmuebles recibidos en garanta.

Edificios en construccin o rehabilitacin.

Fecha del ltimo grado de avance estimado

Fecha del ltimo grado de avance estimado.

Formato: AAAAMMDD.

Edificios en construccin o rehabilitacin.

Cdigo de la sociedad de tasacin o valoracin que estim el grado de avance

Cdigo de la entidad que haya realizado la estimacin del grado de avance. Se utilizarn los mismos criterios que en “ltima tasacin completa. Cdigo de la sociedad de tasacin o valoracin” del mdulo D.2, Datos bsicos de los inmuebles recibidos en garanta.

Edificios en construccin o rehabilitacin.

Porcentaje construido (%)

Porcentaje que representa el coste de la parte edificada sobre el coste total de la construccin segn la ltima certificacin.

Edificios en construccin o rehabilitacin.

Importe de los gastos de desarrollo

Importe de la suma de todos los gastos necesarios y en los que efectivamente se ha incurrido para la construccin del edificio distintos del coste de adquisicin del suelo, excluidos los gastos financieros y comerciales, ms los costes de construccin u otros gastos que se puedan considerar coste del bien de acuerdo con la normativa aplicable.

Promociones inmobiliarias. Porcentaje de ventas formalizadas (%)

Para las operaciones cuya finalidad sea la promocin inmobiliaria, porcentaje que supone el importe bruto de las ventas realizadas sobre el importe bruto estimado de venta para el conjunto de la promocin inmobiliria.

Promociones inmobiliarias. Porcentaje de subrogaciones o cancelaciones por entrega de vivienda a comprador final (%)

Para las operaciones cuya finalidad sea la promocin inmobiliaria, porcentaje que representa el valor de los activos cuyo prstamo ha sido subrogado o cancelado sobre el valor total de los activos inicialmente hipotecados.

E DATOS SOBRE TIPOS DE INTERS

Cdigo de la operacin

Cdigo con el que se identifica la operacin en el mdulo B.2, Datos bsicos de las operaciones.

En las operaciones con tipo de inters subvencionado, para el cdigo de la operacin asignado al titular subvencionado se declarar como tipo de inters ordinario el que le corresponda pagar, y para el cdigo de la operacin asignado al titular que lo subvenciona, el tipo de inters que subvenciona.

PARTE 1 DATOS PARA LOS PRSTAMOS

Modalidad del tipo de inters

Modalidad de tipo de inters aplicable:

- Fijo (por el resto de la vida)

- Fijo con reajustes en el futuro

- Fijo con obligacin de convertirse en variable transcurrido un perodo

- Inters variable (sin lmites)

- Inters variable con tipo mximo

- Inters variable con tipo mnimo

- Inters variable con tipo mximo y mnimo

- Inters variable en funcin de las vinculaciones del titular

- Cupn cero

- Sin inters

En el mes en el que cambie la modalidad de tipo de inters aplicable (por ejemplo, de fijo a variable), se comunicar la modificacin como una variacin de datos.

Tipo de inters ordinario (%)

Para las operaciones con tipo de inters fijo, tipo de inters ordinario de la operacin a la fecha de su formalizacin, excluido, en su caso, el porcentaje que est subvencionado.

En las operaciones cupn cero, el tipo de inters implcito.

En las operaciones sin inters, se indicar que este es 0,00.

Para el “Crdito comercial”, el tipo de inters nominal medio de las operaciones declaradas conjuntamente a final de mes, ponderando por su importe.

Para las tarjetas de crdito, el tipo de inters que, en su caso, est estipulado en el contrato para cuando el cliente solicite el pago aplazado, con independencia de que este no lo haya solicitado. Cuando la tarjeta sea exclusivamente de pago nico al contado, se indicar 0,00.

Para las operaciones con tipo de inters variable, tipo de inters ordinario de la operacin vigente a la fecha de los datos, excluido, en su caso, el porcentaje que est subvencionado.

Formato: porcentaje con dos decimales.

Tipo de inters de demora (%)

Tipo de inters de demora pactado en el contrato.

Formato: porcentaje con dos decimales.

Tipo de inters subvencionado (%)

Cuando el tipo de inters est subvencionado, tipo de inters que pagar la persona que subvenciona el tipo de inters.

Formato: porcentaje con dos decimales.

Tipo efectivo definicin restringida (TEDR)(%)

Tipo de inters anualizado que iguale en cualquier fecha el valor actual de los efectivos, excluidos los gastos, recibidos, o pendientes de recibir, con el de los entregados, o pendientes de entregar, a lo largo de la operacin. Este tipo es el mismo que se utiliza en la normativa sobre requerimientos de estadsticas sobre tipos de inters del Banco Central Europeo.

Formato: porcentaje con dos decimales.

Importe de las comisiones que compensan costes directos relacionados

Importe de las comisiones percibidas por adelantado que compensen los costes directos relacionados con la concesin de las operaciones, es decir, aquellos en los que no se habra incurrido si no se hubiera concertado la operacin.

PARTE 2 DATOS ADICIONALES PARA LOS PRSTAMOS CON TIPO DE INTERS VARIABLE

Tipo de inters variable de referencia

Tipo de inters de referencia vigente:

- Eurbor a un mes

- Eurbor a tres meses

- Eurbor a seis meses

- Eurbor a doce meses

- Lbor a un mes (moneda de la operacin)

- Lbor a tres meses (moneda de la operacin)

- Lbor a seis meses (moneda de la operacin)

- Lbor a doce meses (moneda de la operacin)

- Tipo medio de prstamos hipotecarios a ms de tres aos para adquisicin de vivienda libre

• Concedidos por las entidades de crdito en Espaa

• Concedidos por los bancos

• Concedidos por las cajas de ahorros

- Tipo medio de los prstamos hipotecarios entre uno y cinco aos, para la adquisicin de vivienda libre, concedidos por las entidades de crdito en la zona del euro

- Tipo de rendimiento interno en el mercado secundario de la deuda pblica de plazo entre dos y seis aos

- Permuta de intereses/Interest Rate Swap (IRS) al plazo de cinco aos

- Tipo interbancario a un ao (mbor)

- Tipo activo de referencia de las cajas de ahorros

- Tipo ms frecuente de las entidades pertenecientes a la Junta Directiva de la Asociacin Hipotecaria

- Tipo de emisin de cdulas hipotecarias

- Tipo de emisin de la deuda pblica entre tres y seis aos

- Rentabilidad interna de la deuda pblica: tipo nominal equivalente

- Otro tipo de referencia

Las definiciones y forma de clculo de los tipos de referencia oficiales del mercado hipotecario sern las que establece la Circular 5/2012, de 27 de junio, sobre transparencia de los servicios bancarios y responsabilidad en la concesin de prstamos.

Los intereses referenciados al mbor, excepto los correspondientes al tipo mbor a un ao, se incluyen junto a los intereses referenciados al eurbor.

En el mes en el que cambie el tipo de inters de referencia aplicable (por ejemplo, de eurbor a un mes a eurbor a tres meses), se comunicar la modificacin como una variacin de datos.

Tipo de inters mnimo (%)

Para las operaciones declaradas en este mdulo en la dimensin “Modalidad del tipo de inters” como “con tipo mnimo” o “con tipo mximo y mnimo”, tipo de inters mnimo.

Formato: porcentaje con dos decimales.

Tipo de inters mximo (%)

Para las operaciones declaradas en este mdulo en la dimensin “Modalidad del tipo de inters” como “con tipo mximo” o “con tipo mximo y mnimo”, tipo de inters mximo.

Formato: porcentaje con dos decimales.

Margen positivo sobre el tipo de inters de referencia (%)

Diferencial positivo aplicado sobre el tipo de inters de referencia vigente.

Formato: porcentaje con dos decimales.

Margen negativo sobre el tipo de inters de referencia (%)

Diferencial negativo, sin signo, aplicado sobre el tipo de inters de referencia vigente.

Formato: porcentaje con dos decimales.

F DATOS DE TRANSFERENCIAS Y TITULIZACIONES SINTTICAS DE ACTIVOS FINANCIEROS
PARTE 1 DATOS QUE IDENTIFICAN A LAS TRANSFERENCIAS Y TITULIZACIONES SINTTICAS

Cdigo de la transferencia

Cdigo con el que se identifica el contrato por el que se transfieren o titulizan sintticamente las operaciones.

En las titulizaciones, es el “cdigo interno” que se asigne a la titulizacin en el estado sobre Informacin individualizada de titulizaciones de la normativa de solvencia.

Cdigo del cesionario o vendedor de proteccin

Cdigo con el que se declara en el mdulo A.1, Datos que identifican a las personas, al cesionario de las operaciones transferidas o la contraparte que vende la proteccin crediticia en las titulizaciones sintticas.

Fecha de la transferencia

Fecha en la que se realiza la transferencia o titulizacin sinttica.

Formato: AAAAMMDD.

Tipo de transferencia

Tipo de transferencia o titulizacin:

- Titulizacin tradicional

- Resto de transferencias

- Titulizacin sinttica

Forma jurdica de la transferencia

Forma jurdica de la transferencia:

- Participacin hipotecaria emitida

- Certificado de transmisin de hipoteca emitido

- Resto de las formas jurdicas

Operaciones transferidas. Tratamiento contable

Indica cmo est registrado el importe transferido de las operaciones en el balance de la entidad:

- Dadas ntegramente de baja del balance

- Mantenidas ntegramente en el balance

- Dadas parcialmente de baja del balance

La asignacin de los valores anteriores se realizar utilizando los siguientes criterios:

- Dadas ntegramente de baja del balance: cuando se d de baja del activo ntegramente el importe transferido de las operaciones, con independencia de que no se haya transferido la totalidad de su importe.

- Mantenidas ntegramente en el balance: cuando se mantiene la totalidad del importe transferido de las operaciones registrado en el activo de la entidad declarante. Las operaciones titulizadas sintticamente se declaran con este valor.

- Dadas parcialmente de baja del balance: cuando se continen reconociendo las operaciones en el activo exclusivamente por un importe igual a la exposicin de la entidad a sus cambios de valor, es decir, por su compromiso continuo.

Operaciones transferidas. Tratamiento a efectos de recursos propios

Indica cmo se trata el importe transferido o titulizado sintticamente de las operaciones a efectos del clculo de recursos propios:

- Posiciones en titulizaciones

- Clculo individualizado de recursos propios

- No aplicable

La asignacin de los valores anteriores se realizar utilizando los siguientes criterios:

- Posiciones en titulizaciones: cuando los importes de los riesgos titulizados no se incluyen de forma individualizada en el clculo de requerimientos de recursos propios, porque las posiciones originadas como consecuencia de la transferencia o titulizacin sinttica se tratan en dicho clculo como “Elementos que representan posiciones en titulizaciones”.

- Clculo individualizado de recursos propios: cuando las operaciones transferidas o titulizadas sintticamente se incluyen individualmente en el clculo de requerimientos de recursos propios, porque las posiciones originadas como consecuencia de la transferencia o titulizacin sinttica no se tratan en dicho clculo como “Elementos que representan posiciones en titulizaciones”.

- No aplicable: cuando la entidad declarante sea una sucursal de una entidad de crdito con sede en otro pas del Espacio Econmico Europeo o los importes transferidos de las operaciones no constituyan exposiciones a efectos del clculo de recursos propios porque se den de baja ntegramente del activo por una transferencia distinta de una titulizacin.

PARTE 2 DATOS QUE VINCULAN LAS TRANSFERENCIAS Y TITULIZACIONES SINTTICAS CON LAS OPERACIONES

Cdigo de la transferencia

Cdigo con el que se identifica el contrato por el que se transfieren o titulizan sintticamente las operaciones en la parte 1 de este mdulo.

Cdigo de la operacin transferida

Cdigo con el que se identifica en el mdulo B.2, Datos bsicos de las operaciones, cada una de las operaciones que se han transferido en el mismo contrato.

Porcentaje transferido de la operacin (%)

Porcentaje transferido o titulizado sintticamente de la operacin.

Formato: porcentaje con dos decimales.

G.1 DATOS BSICOS QUE VINCULAN CDIGOS

Tipo de cdigo que se vincula

Indica el tipo de cdigo que se vincula:

- Cdigo de la operacin

- Cdigo del valor

- Cdigo de la transferencia

- Cdigo de la garanta real

- Cdigo del activo recibido en garanta

- Cdigo de la promocin inmobiliaria

- Cdigo del expediente de adjudicacin

- Cdigo del activo adjudicado

Cdigo que se vincula

Cdigo que la entidad declarante vincula con otro cdigo.

Cuando se vincula un cdigo con el declarado por otra entidad, este cdigo es el asignado por la entidad que enva el mdulo.

Cuando se vinculan cdigos de la misma entidad, se aplicar el siguiente criterio:

a) Cdigo de las operaciones

El “Cdigo que se vincula” es el de la nueva operacin declarada.

No obstante, se indicar como “Cdigo que se vincula” el cdigo de las plizas de riesgo global-multiuso, las lneas de avales, las lneas de crditos documentarios y los crditos por disposiciones, cuando se vinculen con los cdigos de las operaciones en las que se dispongan los importes.

En las operaciones con titulares mancomunados, como “Cdigo que se vincula” se indicar el cdigo que se asigne a la operacin, y como “Cdigos vinculados”, los diferentes cdigos de operacin que se utilicen para vincular a cada uno de los titulares en el mdulo B.1, Datos bsicos que relacionan a las personas con las operaciones, para atribuirles el riesgo que les corresponda. El cdigo que se declare como “Cdigo que se vincula” ser distinto de los cdigos que se asignen para vincular la operacin con los diferentes titulares mancomunados.

En las operaciones subvencionadas, como “Cdigo que se vincula” se indicar el cdigo que se asigne a la operacin para vincularla con los titulares que reciben la subvencin, y como “Cdigo vinculado”, el cdigo o cdigos que, en su caso, se utilicen para relacionarla con los titulares que pagan la subvencin.

En las operaciones segregadas de otra operacin a nombre de los mismos titulares, como “Cdigo que se vincula” se indicar el cdigo de la operacin que se segrega, y como “Cdigo vinculado”, los cdigos de las operaciones en las que se segrega.

b) Resto de los cdigos

El cdigo que declarar es el nuevo cdigo que asigne la entidad declarante al valor, transferencia, activo recibido en garanta, promocin inmobiliaria, expediente de adjudicacin o activo adjudicado.

Tipo de vinculacin

Motivo por el que se vincula el cdigo con otro cdigo de la propia entidad:

- Subrogacin del deudor

- Refinanciacin

- Renovacin

- Activos procedentes de operaciones fuera de balance

- Operacin procedente de un crdito documentario irrevocable

- Operacin procedente de una pliza de riesgo global-multiuso

- Operacin procedente de una lnea de avales

- Operacin procedente de una lnea de crditos documentarios

- Operacin procedente de un crdito por disposiciones

- Operacin con titulares mancomunados

- Operacin subvencionada

- Operacin segregada

- Cambio de cdigo por razones de gestin

Motivo por el que se vincula el cdigo con otro cdigo de otra entidad declarante que pertenezca al mismo grupo econmico que la entidad que enva el mdulo:

- Garanta financiera otorgada

- Avales y cauciones no financieros prestados

- Adquisicin de operaciones a la entidad que mantiene la gestin frente al titular

- Fusin o traspaso de la actividad financiera

- Otras adquisiciones de negocio

- Subrogacin del acreedor

- Refinanciacin

Motivo por el que se vincula el cdigo con el cdigo de otra entidad declarante que no pertenezca al mismo grupo econmico que la entidad que enva el mdulo:

- Garanta financiera otorgada

- Avales y cauciones no financieros prestados

- Adquisicin de prstamos a entidad que mantiene la gestin frente al titular

- Fusin o traspaso de la actividad financiera

- Otras adquisiciones de negocio

La asignacin de los valores anteriores se realizar utilizando los siguientes criterios:

- Fusin o traspaso de la actividad financiera: cuando la entidad adquiera la operacin como consecuencia de una fusin o traspaso de la actividad financiera que suponga la baja en el registro de entidades del cdigo REN con el que vena declarando la entidad cedente.

- Otras adquisiciones de negocio: cuando la entidad adquiera una o ms operaciones a una entidad que contine inscrita en el registro de entidades con el mismo cdigo REN con el que vena declarando la actividad cedida.

- Cambio de cdigo por razones de gestin: cuando la entidad modifique cualquier tipo de cdigo exclusivamente por razones de gestin interna, tales como que se modifique la sucursal encargada de su administracin o se produzca un cambio en la codificacin informtica.

Cdigo REN de la entidad declarante del cdigo vinculado

Cdigo en el registro de entidades del Banco de Espaa (cdigo REN) de la entidad que declare o haya declarado el cdigo que se vincula, incluso cuando el “Cdigo vinculado” haya sido declarado por la propia entidad declarante.

Cdigo vinculado

Cdigo declarado a la CIR por la propia entidad u otra entidad declarante con el que se vincule el cdigo declarado como “Cdigo que se vincula”.

G.2 DATOS BSICOS DE LAS OPERACIONES QUE SE HAN DE COMUNICAR A OTRAS ENTIDADES

Cdigo REN de la entidad con la que se vincula la operacin

Cdigo en el registro de entidades del Banco de Espaa (cdigo REN) de la entidad con la que se realice la operativa declarada.

Tipo de vinculacin

Motivo por el que se vincula la operacin con otra entidad declarante:

- Garanta financiera recibida

- Contraaval de un aval o caucin no financiero

- Cesin de operaciones continuando la gestin frente a los titulares

- Otras cesiones de negocio

- Subrogacin del acreedor

- Refinanciacin

La asignacin de los valores anteriores se realizar utilizando los siguientes criterios:

- Garanta financiera recibida: cuando la entidad haya recibido una garanta financiera de otra entidad declarante.

- Contraaval de un aval o caucin no financiero: cuando la entidad haya recibido un contraaval de un aval o caucin no financiero de otra entidad declarante.

- Cesin de operaciones continuando la gestin frente a los titulares: cuando la entidad transfiera a otra entidad declarante operaciones que se hayan dado de baja del activo total o parcialmente, pero contina con su gestin frente a los titulares. Con este valor se declararn las operaciones que la entidad haya comunicado en el mdulo F, Datos de transferencias y titulizaciones sintticas de activos financieros, como transferidas a nombre de un cesionario que sea una entidad declarante.

- Otras cesiones de negocio: cuando la entidad ceda a otra entidad declarante una o ms operaciones, que no sean valores representativos de deuda, siempre que no contine con la gestin frente a los titulares y permanezca inscrita en el registro de entidades del Banco de Espaa con el mismo cdigo REN con el que vena declarando la actividad cedida.

- Subrogacin del acreedor: cuando la entidad deje de ser prestamista de la operacin porque el deudor haga una subrogacin del acreedor y el nuevo prestamista pase a ser otra entidad declarante que pertenezca a su mismo grupo econmico.

- Refinanciacin: cuando la operacin de la entidad haya sido refinanciada por una operacin de otra entidad declarante que pertenezca a su mismo grupo econmico.

Cdigo de la contraparte directa

Cdigo del titular de riesgo directo de la operacin que la entidad considera como contraparte directa conforme a lo dispuesto para el “Cdigo de la contraparte directa” en el mdulo H.1, Datos bsicos sobre calificacin crediticia de los riesgos.

Nombre de la contraparte directa

Nombre del titular del riesgo directo cuyo cdigo se declara como “Cdigo de la contraparte directa” en este mdulo.

Cdigo de la operacin

Cdigo con el que se identifica la operacin en el mdulo B.2, Datos bsicos de las operaciones.

Tipo de producto

Tipo de producto con el que se declara la operacin en el mdulo B.2, Datos bsicos de las operaciones.

Fecha de formalizacin

Fecha de formalizacin de la operacin. Es la fecha con la que se declara la operacin en el dato “Fecha de formalizacin o emisin” del mdulo B.2, Datos bsicos de las operaciones.

Formato: AAAAMMDD.

Fecha de vencimiento

Fecha del vencimiento final de la operacin. Es la fecha con la que se declara la operacin en el dato de igual nombre del mdulo B.2, Datos bsicos de las operaciones.

Formato: AAAAMMDD.

Principal o nocional al inicio de la operacin

Cuando como “Tipo de vinculacin” se declare “Garanta financiera recibida” o “Contraaval de un aval o caucin no financiero”, importe declarado para la operacin garantizada en el mdulo B.2, Datos bsicos de las operaciones.

Porcentaje transferido de la operacin (%)

Cuando como “Tipo de vinculacin” se declare “Cesin de operaciones continuando la gestin frente a los titulares”, porcentaje transferido de la operacin.

Formato: porcentaje con dos decimales.

G.3 DATOS DINMICOS DE LAS OPERACIONES QUE SE HAN DE COMUNICAR A OTRAS ENTIDADES

Cdigo REN de la entidad con la que se vincula la operacin

Cdigo del registro de entidades del Banco de Espaa (cdigo REN) de la entidad que garantiza o contraavala la operacin.

Cdigo de la operacin

Cdigo con el que se identifica la operacin en el mdulo B.2, Datos bsicos de las operaciones.

Principal garantizado. Importe no vencido

Importe del principal no vencido garantizado por la entidad a la que se comunican los datos.

Principal garantizado. Importe vencido

Importe del principal vencido garantizado por la entidad a la que se comunican los datos.

Intereses y comisiones vencidos garantizados

Importe de los intereses y comisiones pendientes de cobro garantizado por la entidad a la que se comunican los datos.

Intereses de demora garantizados

Importe de los intereses de demora garantizado por la entidad a la que se comunican los datos.

Gastos exigibles garantizados

Importe de los gastos exigibles pendientes de cobro garantizado por la entidad a la que se comunican los datos.

Lmite actual del riesgo garantizado

Importe del lmite actual del riesgo garantizado por la entidad a la que se comunican los datos.

Riesgo disponible garantizado.

Disponibilidad inmediata

Importe del riesgo disponible con disponibilidad inmediata garantizado por la entidad a la que se comunican los datos.

Riesgo disponible garantizado.

Disponibilidad condicionada

Importe del riesgo disponible con disponibilidad condicionada garantizado por la entidad a la que se comunican los datos.

Fecha del primer incumplimiento

Fecha del incumplimiento ms antiguo de la operacin garantizada o contraavalada por la entidad a la que se comunican los datos pendiente de resolucin a la fecha de los datos.

Esta fecha se declarar utilizando los mismos criterios que en el dato de idntico nombre del mdulo C.1, Datos dinmicos de los riesgos directos.

Fecha del ltimo incumplimiento

Fecha del ltimo incumplimiento de la operacin garantizada o contraavalada por la entidad a la que se comunican los datos pendiente de resolucin a la fecha de los datos.

Esta fecha se declarar utilizando los mismos criterios que en el dato de idntico nombre del mdulo C.1, Datos dinmicos de los riesgos directos.

H.1 DATOS BSICOS SOBRE CALIFICACIN CREDITICIA DE LOS RIESGOS

Cdigo de la operacin

Cdigo con el que se identifica la operacin en el mdulo B.2, Datos bsicos de las operaciones.

Cdigo de la contraparte directa

Cdigo del titular del riesgo directo que la entidad considera como contraparte directa de la operacin a efectos contables.

Cuando la operacin tenga varios titulares de riesgo directo solidarios, ser la persona a la que la entidad haya considerado como determinante o ms relevante para la concesin de la operacin.

Calificacin crediticia original de la operacin (contraparte directa)

Para los prstamos, valores representativos de deuda, garantas financieras, depsitos a futuro y otros compromisos con riesgo de crdito, clasificacin que corresponde, o correspondera si estuviese calificado como riesgo normal, al importe de la operacin que se imputa a la contraparte directa como contraparte final a efectos contables, conforme a las caractersticas del titular y de la operacin segn el anejo IX de la CBE 4/2004:

- Sin riesgo apreciable

- Riesgo bajo

- Riesgo medio-bajo

- Riesgo medio

- Riesgo medio-alto

- Riesgo alto

Para las operaciones declaradas como “Activos procedentes de operaciones fuera de balance” en la dimensin “Tipo de producto” del mdulo B.2, Datos bsicos de las operaciones, se declarar el valor que le corresponda a la operacin de la que proceda.

Para las operaciones declaradas como “Derivados impagados” en la dimensin “Tipo de producto” del mdulo B.2, se declarar el valor “Riesgo alto”.

La calificacin original se mantendr en esta dimensin aunque la operacin deje de calificarse contablemente como un riesgo normal.

Para los valores prestados y las operaciones imputadas a efectos contables ntegramente a una contraparte final diferente de la contraparte directa:

- No aplicable

Calificacin crediticia actual de la operacin (contraparte directa)

Categora en la que se haya clasificado el importe de la operacin que se imputa a la contraparte directa cuando tambin sea la contraparte final a efectos contables para el clculo de la cobertura del riesgo de crdito:

- Normal. Sin seguimiento especial

- Normal. Con seguimiento especial

- Subestndar (riesgo-cliente). No documentado adecuadamente

- Subestndar (riesgo-cliente). Resto

- Subestndar (riesgo-pas)

- Dudoso (riesgo-cliente). Por razn de la morosidad de la operacin

- Dudoso (riesgo-cliente). Por razn de la morosidad de otras operaciones

- Dudoso (riesgo-cliente). Por razones distintas de la morosidad

- Dudoso (riesgo-cliente). En las que concurren morosidad y razones distintas de la morosidad

- Dudoso (riesgo-pas)

- Fallido (riesgo-cliente)

- Fallido (riesgo-pas)

Cuando la contraparte directa no sea contraparte final de la operacin:

- No aplicable

Fecha de calificacin de la operacin como dudosa

Para las operaciones calificadas como “Dudosas” en la dimensin “Calificacin crediticia actual de la operacin (contraparte directa)” de este mdulo, fecha en la que la operacin se calific como dudosa.

Cuando se trate de operaciones calificadas como de refinanciacin o refinanciadas en la dimensin “Novaciones y refinanciaciones” del mdulo B.2, Datos bsicos de las operaciones, si continan calificadas como dudosas por no cumplir los requisitos para su reclasificacin en otra categora, se indicar la fecha del importe vencido ms antiguo que se haya refinanciado que permanezca impagado, con independencia de que aparentemente las operaciones no tengan importes impagados.

Formato: AAAAMMDD.

Factor de conversin (CCF-SA) (%)

Para las garantas financieras, depsitos a futuro y otros compromisos con riesgo de crdito, as como para los prstamos que puedan tener importe disponible (vase la dimensin “Lmite mximo a disposicin del prestatario al inicio de la operacin” del mdulo B.2, Datos bsicos de las operaciones), porcentaje de ponderacin que, en funcin de las caractersticas de la operacin, se debe aplicar en el clculo del “valor de la exposicin” a efectos de requerimientos de recursos propios segn el mtodo estndar:

- 100%

- 50%

- 20%

- 0%

Para el resto de las operaciones:

- No aplicable

Este dato se debe declarar aunque la entidad utilice para la operacin el mtodo basado en calificaciones internas (IRB) para la estimacin de los factores de conversin a efectos del clculo del coeficiente de recursos propios.

Excepciones a la cobertura por riesgo-pas

Para las operaciones sujetas a riesgo-pas que estn exentas, total o parcialmente, de su cobertura conforme a lo sealado en el anejo IX de la Circular 4/2004, se indicar el valor que les corresponda:

- Exento de cobertura por riesgo-pas

• Apartado 12.a) del anejo IX

• Crdito comercial

• Prefinanciacin

• Resto de las excepciones

- Cobertura reducida al 50% por riesgo-pas

Para el resto de las operaciones:

- No aplicable

La asignacin de los valores anteriores se realizar utilizando los siguientes criterios:

- Exento de cobertura por riesgo-pas. Apartado 12.a) del anejo IX: operaciones exentas por cumplir lo dispuesto en la letra a) del apartado 12 del anejo IX.

- Exento de cobertura de riesgo-pas. Crdito comercial: operaciones exentas por cumplir lo dispuesto en la letra b) del apartado 12 del anejo IX.

- Exento de cobertura por riesgo-pas. Prefinanciacin: operaciones exentas por cumplir lo dispuesto en la letra c) del apartado 12 del anejo IX.

- Exento de cobertura por riesgo-pas. Resto de las excepciones: operaciones exentas por cumplir lo dispuesto en las restantes letras del apartado 12 del anejo IX.

- Cobertura reducida al 50% por riesgo-pas: operaciones que cumplan lo dispuesto en el apartado 30 del anejo IX.

H.2 DATOS BSICOS COMPLEMENTARIOS DE LOS PRSTAMOS

Cdigo de la operacin

Cdigo con el que se identifican los prstamos en el mdulo B.2, Datos bsicos de las operaciones.

Cartera contable

Cartera en la que est clasificada la operacin a efectos de valoracin, con independencia de que en el balance se presente como un activo no corriente en venta:

- Caja y depsitos en bancos centrales

- Cartera de negociacin

- Otros activos financieros a valor razonable con cambios en prdidas y ganancias

- Inversiones crediticias

- Fallidos

- Deduccin del pasivo

La asignacin de los valores anteriores se realizar aplicando los criterios que se utilicen a efectos contables. En concreto:

- Fallidos: prstamos que se han dado de baja del activo por haber sido calificados como fallidos.

- Deduccin del pasivo: prstamos concedidos a sociedades o fondos de titulizacin que se deduzcan del pasivo del balance de la entidad declarante.

Activos no corrientes en venta

Indica si los prstamos estn clasificados en el balance, a la fecha a la que se refieren los datos, como activos no corrientes en venta:

- S

- No

Tipo de vnculo con el mercado hipotecario

Para los prstamos con garanta de hipoteca inmobiliaria, ordinaria o de mximo, cualquiera que sea su loan to value, tipo de vnculo con el mercado hipotecario:

- Participacin hipotecaria emitida

- Certificado de transmisin de hipoteca emitido

- Bono hipotecario emitido

- Afecto en garanta de otras financiaciones recibidas

- Elegible para la emisin de cdulas hipotecarias

- No elegible para la emisin de cdulas hipotecarias

• Por no cumplir el lmite del artculo 5.1 del RD 716/2009

• Por otros motivos

La asignacin de los valores anteriores se realizar utilizando los siguientes criterios:

- Participacin hipotecaria emitida: prstamo transferido a terceros mediante una participacin hipotecaria.

- Certificado de transmisin de hipoteca emitido: prstamo transferido a terceros mediante un certificado de transmisin hipotecaria

- Bono hipotecario emitido: prstamo que respalda la emisin de un bono hipotecario.

- Afecto en garanta de otras financiaciones recibidas: prstamo aportado como garanta de financiaciones recibidas por la entidad diferentes de las enumeradas en los valores anteriores.

- Elegible para la emisin de cdulas hipotecarias: prstamo no transferido a terceros ni afecto a bonos hipotecarios ni a otras financiaciones recibidas por la entidad que cumple los requisitos del artculo 3 del Real Decreto 716/2009 para ser elegible para la emisin de cdulas hipotecarias, sin considerar los lmites a su cmputo.

- No elegible para la emisin de cdulas hipotecarias. Por no cumplir el lmite del artculo 5.1 del RD 716/2009: prstamo no transferido a terceros ni afecto a un bono hipotecario ni a otras financiaciones recibidas por la entidad, no elegible para la emisin de cdulas hipotecarias exclusivamente porque no cumple el lmite del artculo 5.1 del Real Decreto 716/2009.

- No elegible para la emisin de cdulas hipotecarias. Por otros motivos: prstamo no transferido a terceros ni afecto a un bono hipotecario ni a otras financiaciones recibidas por la entidad que no cumple los requisitos del artculo 3 del Real Decreto 716/2009 para ser elegible para la emisin de cdulas hipotecarias por un motivo diferente al lmite del artculo 5.1 del Real Decreto 716/2009.

Para el resto de las operaciones, se declarar:

- No aplicable

H.3 DATOS DINMICOS COMPLEMENTARIOS DE LOS PRSTAMOS

Cdigo de la operacin

Cdigo con el que se identifican los prstamos en el mdulo B.2, Datos bsicos de las operaciones.

Valor contable (excluidos ajustes por valoracin)

Importe por el que estn registrados los prstamos en el activo excluidos los ajustes por valoracin que se presenten de forma separada en el balance reservado.

En las operaciones de arrendamiento financiero, tambin incluye el valor residual comprometido por terceros y el no garantizado.

Importe de la garanta a efectos del clculo del deterioro atribuido a la operacin

Para las operaciones con garanta real calificadas como dudosas, importe del valor de las garantas inmobiliarias o con garanta pignoraticia que se deduzcan del importe del riesgo conforme a la normativa contable.

Para las operaciones con garanta hipotecaria inmobiliaria, importe del “Valor de la garanta a efectos del clculo del deterioro. Importe de la garanta” declarado en el mdulo D.2, Datos bsicos de los inmuebles recibidos en garanta, que corresponda a la operacin.

Para las operaciones con garanta pignoraticia, el valor que corresponda al instrumento financiero calculado conforme a lo dispuesto en la normativa contable.

Cuando la operacin cuente con varias garantas superpuestas, se declarar la suma de los importes de las diferentes garantas.

Cuando los mismos activos sirvan como garanta de varias operaciones de la propia entidad, el importe a declarar ser el que le asigne la entidad a la operacin concreta, para lo que pondr especial atencin a que las asignaciones sean realizadas con criterios lgicos y prudentes, sin que en ningn caso se asigne un importe simultneamente a varias operaciones.

Importe de la operacin que excede el valor de la garanta real

Para las operaciones con garanta real calificadas como dudosas, importe del exceso que suponga el “valor bruto contable” de la operacin (es decir, antes de deducir los importes de las correcciones de valor por deterioro de activos que, en su caso, tuviesen constituidos para su cobertura) sobre el importe del valor de la garanta a efectos del clculo del deterioro imputado a la operacin.

Correcciones de valor por deterioro de activos.

Coberturas especficas. Riesgo cliente

Para las operaciones calificadas como subestndar o dudosas, importe de las coberturas especficas, excepto las correspondientes a riesgo-pas, registradas en el activo como correcciones de valor por deterioro de activos a la fecha a la que se refiere la declaracin.

Correcciones de valor por deterioro de activos.

Coberturas especficas. Riesgo-pas

Para las operaciones calificadas como subestndar o dudosas, importe de las coberturas especficas por riesgo-pas registradas en el activo como correcciones de valor por deterioro de activos a la fecha a la que se refiere la declaracin.

Intereses devengados pendientes de vencimiento registrados en el activo

Importe de los intereses explcitos devengados pendientes de vencimiento a la fecha a la que se refiere la declaracin.

Comisiones pendientes de devengo

Importe pendiente de devengar de las comisiones cobradas que formen parte del tipo de inters efectivo.

Costes de transaccin pendientes de devengo

Importe pendiente de devengar de los costes de transaccin pagados por la entidad declarante.

Prima en la adquisicin pendiente de devengo

Para los prstamos adquiridos a terceros con tipo de inters explcito (incluidos los que se continen valorando por su valor razonable), importe correspondiente a la cantidad pagada por encima del principal pendiente de amortizacin en la fecha de adquisicin que est pendiente de devengo a la fecha a la que se refiere la declaracin.

Descuento en la adquisicin pendiente de devengo

Para los prstamos adquiridos a terceros con tipo de inters explcito (incluidos los que se continen valorando por su valor razonable), importe sin signo correspondiente a la cantidad pagada por debajo del principal pendiente de amortizacin en la fecha de adquisicin, salvo que corresponda a prdidas por deterioro, que est pendiente de devengo a la fecha a la que se refiere la declaracin.

Para las operaciones cuya modalidad de tipo de inters sea cupn cero, no se declarar importe.

Importe actual del descuento por deterioro en la fecha de adquisicin

Para los prstamos adquiridos a terceros, importe del descuento realizado por la entidad cedente en la fecha de la adquisicin que cubra prdidas por deterioro de la operacin a la fecha a la que se refiere la declaracin.

Activos a valor razonable. Importe positivo de la variacin de valor

Para los prstamos valorados por su valor razonable, importe correspondiente a la diferencia entre el valor razonable y el efectivo desembolsado pendiente de amortizacin a la fecha a la que se refiere la declaracin cuando supone un incremento neto del valor bruto contable.

Activos a valor razonable. Importe negativo de la variacin de valor no atribuible a cambios en el riesgo de crdito

Para los prstamos valorados por su valor razonable, importe sin signo correspondiente a la diferencia entre el valor razonable, excluido el importe atribuible a cambios en el riesgo de crdito, y el efectivo desembolsado pendiente de amortizacin a la fecha a la que se refiere la declaracin cuando supone una disminucin neta del valor bruto contable.

Activos a valor razonable. Importe de la variacin de valor atribuible a cambios en el riesgo de crdito

Para los prstamos valorados por su valor razonable, importe sin signo de la variacin del valor razonable atribuible a cambios en el riesgo de crdito.

Operaciones de microcobertura.

Saldo positivo

Importe de los ajustes por valoracin realizados, en su caso, a la operacin como consecuencia de microcoberturas contables del valor razonable cuando el saldo sea positivo.

Operaciones de microcobertura.

Saldo negativo

Importe sin signo de los ajustes por valoracin realizados, en su caso, a la operacin como consecuencia de microcoberturas contables del valor razonable cuando el saldo sea negativo.

Arrendamientos financieros.

Valor residual no garantizado

Para los arrendamientos financieros, importe del valor residual de las operaciones no garantizado o comprometido por el arrendatario o terceros.

Arrendamientos financieros.

Valor residual comprometido por terceros

Para los arrendamientos financieros, importe del valor residual de una operacin de arrendamiento financiero a cuyo pago se ha comprometido un tercero diferente del arrendatario.

Riesgo disponible.

Importe a disposicin de terceros

En las cuentas de crdito y prstamos con disposiciones por etapas, importe del disponible reservado para entregarlo cuando se produzca la subrogacin total o parcial de la operacin por terceros diferentes del prestatario. Este importe se ir reduciendo conforme se vayan formalizando las subrogaciones de la operacin original.

Cuando las operaciones estn denominadas en monedas diferentes del euro, se declarar el importe del contravalor de la moneda en euros en la fecha a la que se refiere la declaracin.

H.4 DATOS DINMICOS COMPLEMENTARIOS DE LAS GARANTAS FINANCIERAS Y OTROS COMPROMISOS

Cdigo de la operacin

Cdigo de las garantas financieras y otros compromisos calificados como riesgo subestandar o dudoso a final del trimestre al que se refieren los datos en el mdulo H.1, Datos bsicos sobre calificacin crediticia de los riesgos.

Provisiones especficas. Riesgo cliente

Importe de la provisin especfica constituida para la operacin a la fecha a la que se refiere la declaracin, excepto que corresponda a riesgo-pas.

Provisiones especficas. Riesgo-pas

Importe de la provisin por riesgo-pas constituida para la operacin a la fecha a la que se refiere la declaracin.

H.5 DATOS DINMICOS DE RIESGOS IMPUTADOS A CONTRAPARTES FINALES DISTINTAS DE LAS DIRECTAS

Cdigo de la operacin

Cdigo con el que se identifica la operacin en el modulo B.2, Datos bsicos de las operaciones, cuyo importe se asigna, total o parcialmente, a una contraparte final diferente del titular declarado como contraparte directa a efectos contables en el mdulo H.1, Datos bsicos sobre calificacin crediticia de los riesgos.

Cdigo de la contraparte final

Cdigo con el que se declara en el mdulo A.1, Datos que identifican a las personas, a la contraparte final a la que se le asigna el riesgo.

Importe del riesgo asignado a la contraparte final

Para los prstamos y valores representativos de deuda, importe del valor contable, excluidos los ajustes por valoracin, asignado a la contraparte final.

Para el resto de las operaciones, importe del riesgo asignado a la contraparte final.

Calificacin crediticia original de la operacin (contraparte final)

Calificacin crediticia original del importe de la operacin asignado a la contraparte final. Los valores que puede tomar esta dimensin son los mismos que los de la dimensin “Calificacin crediticia original de la operacin (contraparte directa)” del mdulo H.1, Datos bsicos sobre calificacin crediticia de los riesgos.

Calificacin crediticia actual de la operacin (contraparte final)

Calificacin crediticia actual del importe de la operacin asignado a la contraparte final. Los valores que puede tomar esta dimensin son los mismos que los de la dimensin “Calificacin crediticia actual de la operacin (contraparte directa)” del mdulo H.1, Datos bsicos sobre calificacin crediticia de los riesgos.

H.6 DATOS DINMICOS RELATIVOS A REQUERIMIENTOS DE RECURSOS PROPIOS

Cdigo de la operacin

Cdigo con el que se identifica la operacin en el mdulo B.2, Datos bsicos de las operaciones.

Cdigo de la persona a la que se asigna la exposicin

Cdigo de la persona que interviene en la operacin como titular directo o indirecto, o del emisor de instrumentos financieros recibidos como garanta real, a la que, en la fecha a la que se refieren los datos, se le haya imputado la exposicin a efectos del clculo de requerimientos de recursos propios despus de aplicar las tcnicas de reduccin de riesgo en la asignacin de exposiciones.

PARTE 1 DATOS PARA TODAS LAS OPERACIONES

Cartera prudencial

Indica la cartera en la que est incluida la operacin a efectos del clculo de los requerimientos de recursos propios:

- Cartera de negociacin

- Cartera de inversin

La asignacin de los valores anteriores se realizar utilizando los siguientes criterios:

- Cartera de negociacin: operaciones que se traten como cartera de negociacin a afectos del clculo de los requerimientos de recursos propios.

- Cartera de inversin: operaciones que no se traten como cartera de negociacin a afectos del clculo de los requerimientos de recursos propios.

Categora de la exposicin

Categora de la exposicin asignada para el importe de la operacin imputado a la persona a la que se refieren los datos:

a) Mtodo estndar (SA)

- SA: Administraciones centrales y bancos centrales

- SA: Administraciones regionales y autoridades locales

- SA: Entidades del sector pblico

- SA: Bancos multilaterales de desarrollo

- SA: Organizaciones internacionales

- SA: Instituciones

- SA: Empresas

- SA: Minoristas

- SA: Exposiciones garantizadas con hipotecas sobre bienes inmuebles

- SA: Exposiciones con incumplimiento

- SA: Exposiciones asociadas con un riesgo especialmente elevado

- SA: Bonos garantizados

- SA: Instituciones y empresas con calificacin crediticia a corto plazo

- SA: Elementos que representan posiciones en titulizaciones

- SA: Otras exposiciones

b) Mtodo bsico basado en calificaciones internas (FIRB)

- FIRB: Administraciones centrales y bancos centrales

- FIRB: Instituciones

- FIRB: Empresas

• Pymes

• Financiacin especializada

• Resto

- FIRB: Elementos que representan posiciones en titulizaciones

c) Mtodo avanzado basado en calificaciones internas (AIRB)

- AIRB: Administraciones centrales y bancos centrales

- AIRB: Instituciones

- AIRB: Empresas

• Pyme

• Financiacin especializada

• Resto

- AIRB: Minoristas

• Cubiertas con hipotecas sobre inmuebles

- Pyme

- No pyme

• Renovables elegibles

• Resto

- Pyme

- No pyme

- AIRB: Elementos que representan posiciones en titulizaciones

d) Deduccin ntegra de la exposicin de los recursos propios computables

- Deduccin ntegra de la exposicin de los recursos propios computables

La asignacin de los valores anteriores se realizar utilizando los siguientes criterios:

- Mtodo estndar (SA): cuando la exposicin se haya incluido en una categora de exposicin del mtodo estndar para el clculo de requerimientos de recursos propios.

- Mtodo bsico basado en calificaciones internas (FIRB): cuando la exposicin se haya incluido en una categora de exposicin del mtodo basado en calificaciones internas para el clculo de requerimientos de recursos propios, y no se utilicen estimaciones propias de prdida en caso de incumplimiento (LGD) ni de factores de conversin.

- Mtodo avanzado basado en calificaciones internas (AIRB): cuando la operacin se haya incluido en una categora de exposicin del mtodo basado en calificaciones internas para el clculo de requerimientos de recursos propios, y se utilicen estimaciones propias de prdida en caso de incumplimiento (LGD), e los factores de conversin o de ambos.

- Deduccin ntegra de la exposicin de los recursos propios computables: cuando se deduzca ntegramente el importe de la operacin de recursos propios computables.

Los valores de las categoras de exposicin que declarar en esta dimensin, as como su contenido, se adaptarn a los que estn vigentes en cada momento en la normativa de solvencia aplicable a las entidades de crdito.

Exposicin original reasignada.

Activos sujetos a riesgo de crdito

Importe de la exposicin original reasignada de la operacin incluida en el tipo de exposicin “Activos sujetos a riesgo de crdito”.

En este tipo de exposicin se incluye el importe dispuesto de los prstamos (excepto las adquisiciones temporales de activos y las operaciones relacionadas con la financiacin de garantas) y los valores representativos de deuda.

La exposicin original reasignada es el importe del “Valor contable bruto” de la operacin (es decir, antes de deducir los importes de las correcciones de valor por deterioro de activos que, en su caso, tuviesen constituidos para su cobertura) atribuido a la persona cuyo cdigo se declara como “Cdigo de la persona a la que se asigna la exposicin”, es decir, despus de aplicar las tcnicas de reduccin de riesgo en la asignacin de la exposicin.

Para los prstamos y valores representativos de deuda valorados por su valor razonable, se sumar el importe de la variacin de valor atribuible a cambios en el riesgo de crdito que se haya deducido de dicho importe.

Exposicin original reasignada.

Cuentas de orden sujetas a riesgo de crdito

Importe de la exposicin original reasignada de la operacin incluida en el tipo de exposicin “Cuentas de orden sujetas a riesgo de crdito”.

En este tipo de exposicin se incluye el importe de las operaciones cuyo tipo de producto sea “Garanta financiera”, “Compromisos de prstamo” u “Otros compromisos con riesgo de crdito”, as como el importe disponible de los “Prstamos”.

La exposicin original reasignada es el importe nominal disponible de las operaciones atribuido a la persona cuyo cdigo se declara como “Cdigo de la persona a la que se asigna la exposicin”, es decir, despus de aplicar las tcnicas de reduccin de riesgo en la asignacin de la exposicin.

Exposicin original reasignada.

Operaciones sujetas a riesgo de contraparte. Transacciones relacionadas con financiacin de valores

Importe de la exposicin original reasignada de la operacin incluida en el tipo de exposicin “Operaciones sujetas a riesgo de contraparte. Transacciones relacionadas con financiacin de valores”.

En este tipo de exposicin se incluye el importe de las operaciones cuyo tipo de producto sean adquisiciones temporales de activos, prstamos que tengan como finalidad la financiacin de las garantas o “Valores prestados”, excepto que formen parte de un acuerdo de compensacin contractual entre productos.

Para las adquisiciones temporales de activos y prstamos que tengan como finalidad la financiacin de las garantas, la exposicin original reasignada es el importe del “Valor contable bruto” de la operacin (es decir, su valor contable antes de deducir los importes de las correcciones de valor por deterioro de activos que, en su caso, tuviesen constituidos para su cobertura) atribuido a la persona cuyo cdigo se declara como “Cdigo de la persona a la que se asigna la exposicin”, es decir, despus de aplicar las tcnicas de reduccin de riesgo en la asignacin de la exposicin.

Para las operaciones valoradas por su valor razonable, se sumar el importe de la variacin de valor atribuible a cambios en el riesgo de crdito que se haya deducido de dicho importe.

Exposicin original reasignada.

Operaciones sujetas a riesgo de contraparte. Acuerdo de compensacin contractual entre productos

Importe de la exposicin original reasignada de la operacin incluida en el tipo de exposicin “Operaciones sujetas a riesgo de contraparte. Acuerdo de compensacin contractual entre productos”.

En este tipo de exposicin se incluye el importe de las operaciones cuyo tipo de producto sean “Adquisiciones temporales de activos”, prstamos que cumplan la definicin de operaciones relacionadas con la financiacin de garantas o “Valores prestados” que formen parte de un acuerdo de compensacin contractual entre productos.

La exposicin original reasignada es el importe que le corresponde al tipo de producto segn los criterios sealados en las dimensiones anteriores, antes de efectuar la deduccin como consecuencia del acuerdo de compensacin, atribuido a la persona cuyo cdigo se declara como “Cdigo de la persona a la que se asigna la exposicin”, es decir, despus de aplicar las tcnicas de reduccin de riesgo en la asignacin de la exposicin.

Deduccin de recursos propios computables

Importe de la operacin que se deduce directamente de recursos propios computables.

El importe declarado en esta dimensin no se incluye como “Valor plenamente ajustado de la exposicin”.

Reduccin por garantas reales

Importe de la operacin que se minora de la exposicin para el clculo de los requerimientos de recursos propios como consecuencia de las garantas reales recibidas.

El importe declarado en esta dimensin no se incluye como “Valor plenamente ajustado de la exposicin”.

Reduccin por acuerdos de compensacin contractual entre productos

Importe de la operacin que se deduce de la exposicin para el clculo de los requerimientos de recursos propios como consecuencia de contratos de compensacin.

El importe ser el que la entidad le haya asignado a la exposicin del importe total de la compensacin aplicable al conjunto de las operaciones, sin que en ningn caso se pueda asignar un importe de la compensacin simultneamente a varias exposiciones.

El importe declarado en esta dimensin no se incluye como “Valor plenamente ajustado de la exposicin”.

Exposicin para la que no se calculan requerimientos de riesgo de contraparte

Importe de las exposiciones de la cartera de negociacin prudencial para las que no se calculan requerimientos de riesgo de contraparte.

Exposicin ponderada por riesgo

Importe de la “Exposicin ponderada por riesgo” imputado a la persona a la que se asigna la exposicinen el clculo del coeficiente de recursos propios; es decir, despus de aplicar las tcnicas de reduccin del riesgo en la asignacin de la exposicin.

PARTE 2 DATOS ADICIONALES PARA OPERACIONES A LAS QUE SE APLICA EL MTODO ESTNDAR (SA)

Valor plenamente ajustado de la exposicin

Importe de la operacin asignado a la categora indicada en la dimensin “Categora de la exposicin” despus de deducir, en su caso, las correcciones de valor por deterioro de activos (o las provisiones), incluido el importe del descuento realizado por la entidad cedente en la fecha de la cesin que cubra prdidas por deterioro de la operacin a la fecha a la que se refiere la declaracin o el importe de las variaciones del valor razonable atribuible a cambios en el riesgo de crdito que les correspondan a la operacin, y tener en cuenta las tcnicas de reduccin del riesgo de crdito y la reduccin de recursos propios computables, pero antes de aplicar los factores de conversin.

PARTE 3 DATOS ADICIONALES PARA OPERACIONES A LAS QUE SE APLICA EL MTODO IRB

Prdida esperada

Importe de la prdida esperada asignada a la exposicin.

Probabilidad de incumplimiento (PD) (%)

Probabilidad de incumplimiento de la operacin asignada a la exposicin para el clculo de los requerimientos de recursos propios.

Formato: porcentaje con cuatro decimales.

Prdidas en caso de incumplimiento (LGD) (%)

Porcentaje de prdidas en caso de incumplimiento asignado a la exposicin para el clculo de los requerimientos de recursos propios.

Formato: porcentaje con dos decimales.

Factor de conversin (CCF-IRB) (%)

Porcentaje del factor de conversin asignado a la exposicin para el clculo de los requerimientos de recursos propios.

Formato: porcentaje sin decimales.

Parmetro M (vencimiento en das)

Cuando se utilice el parmetro M (vencimiento) para el clculo de la exposicin ponderada por riesgo de crdito, nmero de das asignados al parmetro en la frmula.

Parmetro S (tamao). Tipo de dato utilizado como parmetro S

Cuando se utilice el parmetro S (tamao) para el clculo de la exposicin ponderada por riesgo de crdito, tipo de dato utilizado en la frmula:

- Ventas anuales totales

- Activos totales

Parmetro S (tamao). Parmetro S

Cuando se utilice el parmetro S (tamao) para el clculo de la exposicin ponderada por riesgo de crdito, nmero asignado al parmetro en la frmula.

Formato: nmero entre 5 y 50 con tres decimales.

I.1 DATOS DINMICOS DE LOS RIESGOS INFERIORES A 6.000 EUROS

Localizacin de la actividad (pas de la operacin

Cdigo ISO alfabtico del pas en el que est radicada la sucursal en la que estn registradas contablemente las operaciones.

Contraparte directa.

Pas de residencia

Pas de residencia del titular del riesgo directo al que se le asigne la operacin a efectos de confeccionar los estados contables reservados.

Contraparte directa. Sector

Sector institucional al que pertenezca el titular del riesgo directo al que se le asigne la operacin a efectos de confeccionar los estados contables reservados:

- Sociedades no financieras

- Instituciones sin fines de lucro al servicio de los hogares

- Hogares. Empresarios individuales

- Hogares. Resto

Contraparte directa. Actividad econmica

Actividad econmica del titular del riesgo directo al que se le asigna la operacin a efectos de confeccionar los estados contables reservados. Las definiciones y valores son los mismos que en la dimensin de igual nombre del mdulo A.1, Datos que identifican a las personas, excepto que el cdigo CNAE-2009 se declarar con dos dgitos.

Contraparte directa.

Parte vinculada

Indica qu tipo de parte vinculada es el titular del riesgo directo al que se le asigne la operacin a efectos de confeccionar los estados contables reservados. Las definiciones y valores son los mismos que en la dimensin de igual nombre del mdulo A.1, Datos que identifican a las personas.

Contraparte directa. Tamao de la empresa

Para las sociedades no financieras indica el tamao de empresa que tiene el titular del riesgo directo al que se le asigne la operacin a efectos de confeccionar los estados contables reservados. Las definiciones y valores son los mismos que en la dimensin de igual nombre del mdulo A.1, Datos que identifican a las personas.

Tipo de producto

Tipo de producto al que pertenece la operacin segn las definiciones de la dimensin de igual nombre del mdulo B.2, Datos bsicos de las operaciones:

- Resto de los prstamos a plazo

- Tarjetas de crdito

- Descubiertos

- Anticipo de pensin o nmina

- Resto de los prstamos a la vista

Moneda

Misma definicin y valores que en la dimensin de igual nombre del mdulo C.1, Datos dinmicos de los riesgos directos.

Finalidad de la operacin

Finalidad a la que se destina la operacin con independencia de la actividad econmica que, en su caso, realice el titular:

a) Para los prstamos cuyos titulares directos pertenezcan a los sectores “Hogares (empresarios individuales o resto)”, siempre que no se destinen a actividades empresariales:

- Consumo

• Adquisicin de bienes de consumo duradero

• Adquisicin de otros bienes y servicios corrientes

- Otros fines. Resto

b) Para el resto de los prstamos:

- Resto de las finalidades

Para las operaciones que por su naturaleza intrnseca son transitorias, tales como descubiertos, anticipo de pensin o nmina y resto de los prstamos a la vista, se declarar como finalidad, segn el sector al que pertenezca el titular, “Otros fines. Resto”, cuando los titulares directos pertenezcan a los sectores “Hogares (empresarios individuales o resto)”, siempre que no se destinen a actividades empresariales, y “Hogares. Resto”, o “Resto de las finalidades”, para el resto de titulares.

Provincia en la que se realiza la inversin

Misma definicin y valores que en la dimensin de igual nombre del mdulo B.2, Datos bsicos de las operaciones.

Tipo de garanta personal principal

Misma definicin y valores que en la dimensin de igual nombre del mdulo C.1, Datos dinmicos de los riesgos directos.

Tipo de garanta real principal

Misma definicin y valores que en la dimensin de igual nombre del mdulo C.1, Datos dinmicos de los riesgos directos.

Plazo residual

Misma definicin y valores que en la dimensin de igual nombre del mdulo C.1, Datos dinmicos de los riesgos directos.

Calificacin crediticia original de la operacin (contraparte final)

Calificacin crediticia original de la operacin asignada a la contraparte final. Misma definicin y valores que en la dimensin de igual nombre del mdulo H.5, Datos dinmicos de riesgos imputados a contrapartes finales distintas de las directas. Cuando la contraparte final coincida con la contraparte directa, ser la clasificacin que se asigne a la contraparte directa.

Calificacin crediticia actual de la operacin (contraparte final)

Calificacin crediticia actual de la operacin asignada a la contraparte final. Misma definicin y valores que en la dimensin de igual nombre del mdulo H.5, Datos dinmicos de riesgos imputados a contrapartes finales distintas de las directas. Cuando la contraparte final coincida con la contraparte directa, ser la clasificacin que se asigne a la contraparte directa.

Factor de conversin (CCF-SA) (%)

Misma definicin y valores que en la dimensin de igual nombre del mdulo H.1, Datos bsicos sobre calificacin crediticia de los riesgos.

Cartera contable

Misma definicin y valores que en la dimensin de igual nombre del mdulo H.2, Datos bsicos complementarios de los prstamos.

Activos no corrientes en venta

Misma definicin y valores que en la dimensin de igual nombre del mdulo H.2, Datos bsicos complementarios de los prstamos.

Principal asumido por la entidad.

Importe no vencido

Misma definicin que el dato de igual nombre del mdulo C.1, Datos dinmicos de los riesgos directos.

Principal asumido por la entidad.

Importe vencido

Misma definicin que el dato de igual nombre del mdulo C.1, Datos dinmicos de los riesgos directos.

Intereses y comisiones vencidos asumidos por la entidad.

Importe registrado en el activo

Misma definicin y valores que en el dato de igual nombre del mdulo C.1, Datos dinmicos de los riesgos directos.

Intereses y comisiones vencidos asumidos por la entidad.

Importe registrado en cuentas de orden

Misma definicin que en el dato de igual nombre del mdulo C.1, Datos dinmicos de los riesgos directos.

Intereses de demora asumidos por la entidad.

Importe registrado en el activo

Misma definicin que en el dato de igual nombre del mdulo C.1, Datos dinmicos de los riesgos directos.

Intereses de demora asumidos por la entidad. Importe registrado en cuentas de orden

Misma definicin que en el dato de igual nombre del mdulo C.1, Datos dinmicos de los riesgos directos.

Gastos exigibles asumidos por la entidad

Misma definicin que en el dato de igual nombre del mdulo C.1, Datos dinmicos de los riesgos directos.

Lmite actual del riesgo asumido por la entidad

Misma definicin que en el dato de igual nombre del mdulo C.1, Datos dinmicos de los riesgos directos.

Riesgo disponible asumido por la entidad. Disponibilidad inmediata

Misma definicin que en el dato de igual nombre del mdulo C.1, Datos dinmicos de los riesgos directos.

Intereses devengados pendientes de vencimiento registrados en el activo

Misma definicin que en el dato de igual nombre del mdulo H.3, Datos dinmicos complementarios de los prstamos.

Valor contable (excluidos ajustes por valoracin)

Misma definicin que en el dato de igual nombre del mdulo H.3, Datos dinmicos complementarios de los prstamos.

Correcciones de valor por deterioro de activos.

Coberturas especficas. Riesgo cliente

Misma definicin que en el dato de igual nombre del mdulo H.3, Datos dinmicos complementarios de los prstamos.

Correcciones de valor por deterioro de activos. Coberturas especficas. Riesgo-pas

Misma definicin que en el dato de igual nombre del mdulo H.3, Datos dinmicos complementarios de los prstamos.

Nmero de operaciones

Nmero de operaciones cuyos importes se declaran conjuntamente.

I.2 DATOS DINMICOS DE LOS RIESGOS REGISTRADOS EN SUCURSALES EN EL EXTRANJERO

Localizacin de la actividad (pas de la operacin

Cdigo ISO alfabtico del pas en el que est radicada la sucursal en la que estn registradas contablemente las operaciones.

Contraparte directa.

Pas de residencia

Misma definicin y valores que en la dimensin de igual nombre del mdulo I.1, Datos dinmicos de los riesgos inferiores a 6.000 euros.

Contraparte directa. Sector

Misma definicin y valores que en la dimensin de igual nombre del mdulo A.1, Datos que identifican a las personas.

Contraparte directa. Actividad econmica

Misma definicin y valores que en la dimensin de igual nombre del mdulo I.1, Datos dinmicos de los riesgos inferiores a 6.000 euros.

Contraparte directa. Parte vinculada

Misma definicin y valores que en la dimensin de igual nombre del mduloI.1, Datos dinmicos de los riesgos inferiores a 6.000 euros.

Contraparte directa. Tamao de la empresa

Misma definicin y valores que en la dimensin de igual nombre del mdulo I.1, Datos dinmicos de los riesgos inferiores a 6.000 euros.

Contraparte final.

Pas de residencia

Pas de residencia del titular del riesgo al que se le asigne la operacin como contraparte final a efectos de confeccionar los estados contables reservados.

Contraparte final.

Sector

Sector del titular del riesgo al que se le asigne la operacin como contraparte final a efectos de confeccionar los estados contables reservados. Las definiciones y valores son los mismos que en la dimensin de igual nombre del mdulo A.1, Datos que identifican a las personas

Tipo de producto

Misma definicin y valores que en la dimensin de igual nombre del mdulo B.2, Datos bsicos de las operaciones.

Subordinacin del producto

Misma definicin y valores que en la dimensin de igual nombre del mdulo B.2, Datos bsicos de las operaciones.

Tipo de riesgo asociado a los derivados

Misma definicin y valores que en la dimensin de igual nombre del mdulo B.2, Datos bsicos de las operaciones.

Moneda

Misma definicin y valores que en la dimensin de igual nombre del mdulo C.1, Datos dinmicos de los riesgos directos.

Finalidad de la operacin

Misma definicin y valores que en la dimensin de igual nombre del mdulo B.2, Datos bsicos de las operaciones.

Origen de la operacin

Misma definicin y valores que en la dimensin de igual nombre del mdulo B.2, Datos bsicos de las operaciones.

Novaciones y refinanciaciones

Misma definicin y valores que en la dimensin de igual nombre del mdulo B.2, Datos bsicos de las operaciones.

Garanta personal principal.

Tipo de garanta personal principal

Misma definicin y valores que en la dimensin de igual nombre del mdulo C.1, Datos dinmicos de los riesgos directos.

Garanta personal principal.

Cobertura de la garanta personal principal

Misma definicin y valores que en la dimensin de igual nombre del mdulo C.1, Datos dinmicos de los riesgos directos.

Garanta real principal.

Tipo de garanta real principal

Misma definicin y valores que en la dimensin de igual nombre del mdulo C.1, Datos dinmicos de los riesgos directos.

Garanta real principal.

Tipo de activo recibido en garanta

Misma definicin y valores que en las dimensiones de igual nombre de los mdulos D.1, D2 y D.3, Datos sobre garantas reales.

Garanta real principal.

Cobertura de la garanta real (loan to value)

Porcentaje que representa el importe de la operacin garantizada sobre el valor estimado de la garanta real a efectos del clculo del loan to value.

Los valores que declarar en esta dimensin son:

a) Para las hipotecas inmobiliarias:

- Hasta el 40%

- Ms del 40% y hasta el 60%

- Ms del 60% y hasta el 80%

- Ms del 80% y hasta el 100%

- Ms del 100% y hasta el 200%

- Ms del 200%

- Garanta real cancelada

b) Para las garantas pignoraticias de instrumentos de deuda y patrimonio:

- Hasta el 90%

- Ms del 90% y hasta el 100%

- Ms del 100% y hasta el 200%

- Ms del 200%

- Garanta real cancelada

c) Para las restantes garantas reales:

- Hasta el 100%

- Ms del 100% y hasta el 200%

- Ms del 200%

- Garanta real cancelada

d) Para las operaciones sin garanta real y las inscritas en el Registro de Ventas a Plazo de Bienes Muebles:

- No aplicable

La asignacin de los valores anteriores se realizar utilizando los siguientes criterios:

- Tramos de porcentaje: cuando las operaciones tengan garanta real, se indicar el tramo de porcentaje que les corresponda en funcin de su loan to value calculado segn se indica en los siguientes prrafos.

- Garanta real cancelada: cuando la operacin haya tenido garanta real pero esta se hubiese cancelado porque se hubiesen adjudicado o recibido los activos afectos en garanta como pago parcial de la deuda.

- No aplicable: cuando la operacin no tenga ni haya tenido garanta real o est inscrita en el Registro de Ventas a Plazo de Bienes Muebles.

Para las operaciones con garanta hipotecaria inmobiliaria, el loan to value (LTV) es la ratio que resulta de dividir el riesgo vigente a la fecha de la informacin sobre el importe que se debera reportar como “Importe de la garanta a efectos del clculo del loan to value atribuido a la operacin” en el mdulo D.4, Datos dinmicos que relacionan las operaciones con los activos recibidos en garanta, con las siguientes precisiones:

- Para las operaciones con importes disponibles que tengan como garanta inmuebles terminados, el numerador es el riesgo dispuesto ms el disponible (incluyendo los importes que solo se entregan al promotor cuando se venden las viviendas).

- Para las operaciones que tienen como finalidad la construccin o la promocin inmobiliaria que se encuentren en curso, el numerador del LTV es el riesgo dispuesto si los activos se han valorado por su valor de reemplazamiento neto. Si la entidad, por causas justificadas y coyunturales, solo dispusiera de tasaciones en hiptesis de edificio terminado, deber utilizar como numerador del LTV el riesgo dispuesto ms el riesgo disponible (incluyendo los importes que solo se entregan al promotor cuando se venden las viviendas).

- Para las operaciones que tienen como finalidad la construccin o la promocin inmobiliaria que se encuentren paralizadas, el numerador del LTV es el riesgo dispuesto.

Para las garantas pignoraticias de valores representativos de deuda e instrumentos de patrimonio, el loan to value es la ratio que resulta de dividir el riesgo dispuesto ms disponible a la fecha de la informacin sobre el valor razonable de los valores recibidos en garanta a dicha fecha.

Para las garantas pignoraticias sobre depsitos y otros instrumentos de deuda distintos de los valores representativos de deuda, el loan to value es la ratio que resulta de dividir el riesgo dispuesto ms disponible a la fecha de la informacin sobre el valor actual de los instrumentos recibidos en garanta a dicha fecha, teniendo en cuenta el deterioro de valor por riesgo de crdito del obligado al pago, descontado al tipo de inters de mercado para operaciones con el mismo plazo residual. Para las restantes garantas reales, el loan to value (LTV) es la ratio que resulta de dividir el riesgo dispuesto y disponible a la fecha de la informacin sobre el valor estimado de mercado de los activos en garanta.

Cuando los mismos activos sirvan como garanta de varias operaciones de la propia entidad, el importe del valor de la garanta ser el que le asigne la entidad a la operacin concreta, para lo que se pondr especial atencin a que las asignaciones sean realizadas con criterios lgicos y prudentes.

Plazo residual

Misma definicin y valores que en la dimensin de igual nombre del mdulo C.1, Datos dinmicos de los riesgos directos.

Calificacin crediticia original de la operacin (contraparte final)

Misma definicin y valores que en la dimensin de igual nombre del mdulo I.1, Datos dinmicos de los riesgos inferiores a 6.000 euros.

Calificacin crediticia actual de la operacin (contraparte final)

Misma definicin y valores que en la dimensin de igual nombre del mdulo I.1, Datos dinmicos de los riesgos inferiores a 6.000 euros.

Factor de conversin (CCF-SA) (%)

Misma definicin y valores que en la dimensin de igual nombre del mdulo H.1, Datos bsicos sobre calificacin crediticia de los riesgos.

Excepciones a la cobertura por riesgo-pas

Misma definicin y valores que en la dimensin de igual nombre del mdulo H.1, Datos bsicos sobre calificacin crediticia de los riesgos.

Cartera contable

Misma definicin y valores que en las dimensiones de igual nombre del mdulo H.2, Datos bsicos complementarios de los prstamos, y del estado M.10-2 de la Circular 4/2004.

Activos no corrientes en venta

Misma definicin y valores que en la dimensin de igual nombre del mdulo H.2, Datos bsicos complementarios de los prstamos.

Tipo de vnculo con el mercado hipotecario

Misma definicin que en la dimensin de igual nombre del mdulo H.2, Datos bsicos complementarios de los prstamos.

Principal asumido por la entidad.

Importe no vencido

Misma definicin que en el dato de igual nombre del mdulo C.1, Datos dinmicos de los riesgos directos.

Principal asumido por la entidad.

Importe vencido

Misma definicin que en el dato de igual nombre del mdulo C.1, Datos dinmicos de los riesgos directos.

Intereses y comisiones vencidos asumidos por la entidad.

Importe registrado en el activo

Misma definicin que en el dato de igual nombre del mdulo C.1, Datos dinmicos de los riesgos directos.

Intereses y comisiones vencidos asumidos por la entidad.

Importe registrado en cuentas de orden

Misma definicin que en el dato de igual nombre del mdulo C.1, Datos dinmicos de los riesgos directos.

Intereses de demora asumidos por la entidad. Importe registrado en el activo

Misma definicin que en el dato de igual nombre del mdulo C.1, Datos dinmicos de los riesgos directos.

Intereses de demora asumidos por la entidad. Importe registrado en cuentas de orden

Misma definicin que en el dato de igual nombre del mdulo C.1, Datos dinmicos de los riesgos directos.

Gastos exigibles asumidos por la entidad

Misma definicin que en el dato de igual nombre del mdulo C.1, Datos dinmicos de los riesgos directos.

Lmite actual del riesgo asumido por la entidad

Misma definicin que en el dato de igual nombre del mdulo C.1, Datos dinmicos de los riesgos directos.

Riesgo disponible asumido por la entidad. Disponibilidad inmediata

Misma definicin que en el dato de igual nombre del mdulo C.1, Datos dinmicos de los riesgos directos.

Riesgo disponible asumido por la entidad. Disponibilidad condicionada

Misma definicin que en el dato de igual nombre del mdulo C.1, Datos dinmicos de los riesgos directos.

Intereses devengados pendientes de vencimiento registrados en el activo

Misma definicin que en el dato de igual nombre del mdulo H.3, Datos dinmicos complementarios de los prstamos.

Valor contable (excluidos ajustes por valoracin)

Misma definicin que en el dato de igual nombre del mdulo H.3, Datos dinmicos complementarios de los prstamos.

Importe de la operacin que excede el valor de la garanta real

Misma definicin que en el dato de igual nombre del mdulo H.3, Datos dinmicos complementarios de los prstamos.

Correcciones de valor por deterioro de activos.

Coberturas especficas. Riesgo cliente

Misma definicin que en el dato de igual nombre del mdulo H.3, Datos dinmicos complementarios de los prstamos.

Correcciones de valor por deterioro de activos. Coberturas especficas. Riesgo-pas

Misma definicin que en el dato de igual nombre del mdulo H.3, Datos dinmicos complementarios de los prstamos.

Provisiones especficas.

Riesgo cliente

Misma definicin que en el dato de igual nombre del mdulo H.4, Datos dinmicos complementarios de las garantas financieras y otros compromisos.

Provisiones especficas.

Riesgo-pas

Misma definicin que en el dato de igual nombre del mdulo H.4, Datos dinmicos complementarios de las garantas financieras y otros compromisos.

Nmero de operaciones

Nmero de operaciones cuyos importes se declaran conjuntamente.

ANEJO 3 INFORMACIN DE LOS RIESGOS QUE SE FACILITAR A LAS ENTIDADES DECLARANTES

DIMENSIN

CONTENIDO

Naturaleza de la intervencin en la operacin

Naturaleza en la que interviene el titular en la operacin:

- Titular de riesgo directo

- Garante

- Compromiso de firma en efectos

Solidario/colectivo

Indica si el titular participa de forma solidaria o colectiva (junto con otros socios colectivos o integrantes de agrupaciones de inters econmico) en la operacin:

- Solidario (nmero de participes)

- Colectivo (nmero de participes)

Tipo de producto

Tipo bsico de producto al que pertenece la operacin:

- Crdito comercial con recurso

- Crdito comercial sin recurso

- Crdito financiero

- Arrendamiento financiero para el arrendatario

- Adquisicin temporal de activos

- Valor representativo de deuda

- Aval financiero

- Depsitos a futuro

- Avales y cauciones no financieros prestados

- Crditos documentarios irrevocables

- Disponible en otros compromisos

- Valores prestados

Moneda

Moneda en la que est denominada la operacin:

- Euro

- Libra esterlina

- Corona sueca

- Corona danesa

- Corona noruega

- Dlar USA

- Dlar canadiense

- Yen

- Franco suizo

- Otras

Plazo residual

Plazo entre la fecha a la que se refiere la declaracin y la de vencimiento de la operacin:

- Hasta tres meses

- Ms de tres meses y hasta un ao

- Ms de un ao y hasta cinco aos

- Ms de cinco aos

- Vencimiento indeterminado

Garanta real principal.

Tipo de garanta real principal

Tipo de garanta real que cubre las operaciones:

- Sin garanta real

- Hipoteca inmobiliaria

- Garanta pignoraticia (activos financieros)

- Resto de las garantas reales

Garanta real principal.

Cobertura de la garanta real principal

Para el tipo de garanta de la dimensin “Tipo de garanta real principal”, indica si la cobertura es:

- Total

- Parcial

Garanta personal principal.

Tipo de garanta personal principal

Tipo de garanta personal, adicional a la de los titulares del riesgo directo, con la que cuente la operacin en el propio contrato o en los efectos en los que se instrumente:

- Sin garanta personal

- Garanta de Administraciones Pblicas

- Garanta de CESCE o empresas pblicas cuya actividad principal sea el aseguramiento o aval de crdito

- Garanta de otra entidad declarante a la CIR

- Resto de garantas personales

Garanta personal principal.

Cobertura de la garanta personal principal

Para el tipo de garanta de la dimensin “Tipo de garanta personal principal”, indica si la cobertura es:

- Total

- Parcial

Situacin de la operacin

Situacin que corresponde a los importes que se informan:

- Operacin reestructurada al amparo del Real Decreto Ley 6/2012

- Operacin de refinanciacin, refinanciada o reestructurada por otros motivos

- Operacin incluida en un convenio de acreedores

- Otras situaciones con incumplimientos entre ms de 90 das y hasta cuatro aos

- Otras situaciones con incumplimientos de ms de cuatro aos

- Operacin en suspenso

IMPORTES: RIESGOS DIRECTOS

Riesgo dispuesto

Total

Importe del riesgo correspondiente a principal vencido o no, intereses y comisiones vencidos, intereses de demora y gastos exigibles pendientes de cobro.

Del que: Importes vencidos

Importe del riesgo correspondiente a principal vencido, intereses y comisiones vencidos, intereses de demora y gastos exigibles pendientes de cobro cuando la fecha del primer incumplimiento de la operacin tenga una antigedad de ms de 90 das.

Del que: Intereses de demora y gastos exigibles

Importe del riesgo correspondiente a intereses de demora y gastos exigibles pendientes de cobro cuando la fecha del primer incumplimiento de la operacin tenga una antigedad de ms de 90 das.

Riesgo disponible

Importe del riesgo disponible, tanto con disponibilidad inmediata como condicionada.

IMPORTES: RIESGOS INDIRECTOS

Riesgo dispuesto

Total

Importe total del riesgo dispuesto garantizado.

Del que: Importes vencidos

Importe del riesgo dispuesto garantizado vencido cuando la fecha del primer incumplimiento de la operacin tenga una antigedad de ms de 90 das.

Del que: Intereses de demora y gastos exigibles

Importe del riesgo dispuesto garantizado correspondiente a intereses de demora y gastos pendientes de cobro cuando la fecha del primer incumplimiento de la operacin tenga una antigedad de ms de 90 das.

Riesgo disponible

“Riesgo mximo garantizado” menos “Riesgo dispuesto garantizado”.

ANEJOS DE LA CIRCULAR 4/2004

ESTADO M.10-1

DETALLE DE VALORES

DATOS DE EMISORES (a)

Cdigo del emisor

Nombre

Sector

Actividad econmica

Parte vinculada

Situacin de la persona

Forma social

Tamao de la empresa

(a) Los datos de este estado se informarn al Banco de Espaa utilizando el procedimiento de declaracin del mdulo A.1, Datos que identifican a las personas, de la Circular sobre la Central de Informacin de Riesgos, para declarar la informacin correspondiente a las personas jurdicas que hayan emitido valores para los que se informen datos a final de mes en los estados M.10-2, 3 y 4, excepto si la entidad los tiene ya declarados al Banco de Espaa por este u otros motivos, en cuyo caso no ser necesario declararlos de nuevo, salvo que sea preciso completar o actualizar los datos previamente declarados. Los valores que se pueden declarar en las diferentes columnas de este estado son los mismos que se pueden declarar para las dimensiones de idntico nombre del citado mdulo A.1.

ESTADO M.10-2

DATOS DE VALORES REPRESENTATIVOS DE DEUDA PROPIEDAD DE LA ENTIDAD (a)

(Unidades de euros)

DATOS DE LOS VALORES

SALDOS A FIN DE MES

VARIACIN EN EL MES

Cdigo del emisor

Cdigo del valor

Tipo de producto

Localizacin de la actividad (pas de la operacin)

Moneda

Cotizacin

Cartera contable

Jerarqua

del valor razonable

Entidad depositaria

Nominal

Valor razonable

Valor contable (excluidos ajustes por valoracin)

Saneamiento directo de activos en el mes

Intereses cobrados en el mes

(b)

(c)

(d)

(e)

(f)

(g)

(h)

(i)

(j)

(k)

(l)

(m)

(n)

(o)

(a) Este estado con informacin sobre valores representativos de deuda (en adelante, valores) lo tienen que enviar las entidades que:

- Sean propietarias de valores a final de mes.

- Hubiesen cobrado intereses o saneado los valores durante el mes, aunque la entidad no tenga registrado en el activo ningn importe para ellos a final de mes, porque se hubiesen dado de baja ntegramente por amortizacin, venta o deterioro.

Los valores que declarar incluyen los emitidos por las sociedades y fondos de titulizacin a los que la entidad haya transferido activos financieros, aunque los deduzca del pasivo de su balance, as como los calificados como “Activos no corrientes en venta”. No se tienen que declarar los clasificados contablemente como fallidos.

Para los valores con saldo vivo a final de mes, se declararn datos en todas las columnas.

Para los valores sin saldo vivo a final de mes, se declararn exclusivamente las columnas: “Cdigo del emisor”, “Cdigo del valor”, “Tipo de producto”, “Localizacin de la actividad (pas de la operacin)”, “Moneda”, “Cotizacin”, “Cartera contable”, “Saneamiento directo de activos en el mes” e “Intereses cobrados en el mes”.

Los importes, incluso los correspondientes a valores denominados en una moneda distinta del euro, se declararn en unidades de euros.

(b) Cdigo que identifica al emisor de los valores en el estado M.10-1.

(c) Es el cdigo ISIN que tenga asignado el valor o, si no tiene dicho cdigo, el que utilice la entidad para identificarlo internamente.

Este cdigo ser idntico al que se utilice para identificar el valor en la restante informacin sobre valores que se reporte al Banco de Espaa.

Este cdigo se debe mantener invariable durante la vida de la operacin, salvo que se asigne con posterioridad un cdigo ISIN al valor o por razones administrativas fuese necesario modificarlo, y no se podr reutilizar en el futuro.

Si fuese necesario modificar el cdigo asignado al valor, la entidad deber comunicar la modificacin al Banco de Espaa vinculando el nuevo cdigo con el previo conforme a lo dispuesto en la Circular sobre la Central de Informacin de Riesgos.

(d) Tipo de producto segn la siguiente tipologa:

- Cdulas territoriales

- Cdulas hipotecarias

- Bonos hipotecarios

- Bonos de titulizacin hipotecarios

- Bonos de titulizacin de activos

- Bonos y obligaciones convertibles en acciones

- Valores representativos de deuda hbridos

- Participaciones preferentes

- Resto de bonos y obligaciones

- Principales segregados de bonos y obligaciones

- Cupones segregados de bonos y obligaciones

- Pagars de titulizacin

- Resto de pagars y valores emitidos al descuento

(e) Cdigo ISO alfabtico del pas en el que est radicada la sucursal en la que est registrada contablemente la operacin.

Cuando la operacin est registrada en Espaa, se declara ES.

(f) Cdigo ISO de tres letras de la moneda en la que est denominado el valor.

(g) Indica si los valores cotizan o no en un mercado regulado:

- Valor cotizado, con mercado activo

- Valor cotizado, sin mercado activo

- Valor no cotizado, con ISIN

- Valor no cotizado, sin ISIN

La definicin de mercado activo es la que se utilice a efectos de la elaboracin de la informacin financiera conforme a lo dispuesto en la normativa contable.

(h) Cartera en la que est clasificado el valor a efectos de valoracin en el balance, con independencia de que se presente como un activo no corriente en venta:

- Cartera de negociacin

- Otros activos financieros a valor razonable con cambios en prdidas y ganancias

- Activos financieros disponibles para la venta

- Inversiones crediticias

- Cartera de inversin a vencimiento

- Deduccin del pasivo: se utiliza para los valores emitidos por sociedades o fondos de titulizacin que se deduzcan del pasivo del balance de la entidad declarante.

- No aplicable: se utiliza cuando los valores se declaren en el mes exclusivamente porque se hayan cobrado intereses o realizado saneamientos, sin que se tenga registrado en el activo ningn importe para ellos a final de mes.

(i) Jerarqua del valor razonable asignado a los valores:

- Nivel 1: instrumentos financieros cuyo valor razonable se obtiene de precios cotizados en mercados activos para el mismo instrumento; es decir, sin modificar o reorganizar de diferente forma.

- Nivel 2: instrumentos financieros cuyo valor razonable se obtiene de precios cotizados en mercados activos para instrumentos similares u otras tcnicas de valoracin en las que todos los inputs significativos estn basados en datos de mercado observables.

- Nivel 3: instrumentos financieros cuyo valor razonable se obtiene de tcnicas de valoracin en las que algn input significativo no est basado en datos de mercado observables.

(j) Entidad en la que estn depositados los valores:

- Propia entidad

- Otra entidad residente en Espaa

- Entidad no residente en Espaa

(k) Nominal de los valores propiedad de la entidad a final de mes.

(l) Valor razonable de los valores existentes a final de mes con independencia de si cotizan o no.

(m) Importe por el que estn registrados los valores en el activo excluidos los ajustes por valoracin que se presenten de forma separada en el balance reservado. Para los valores emitidos por sociedades o fondos de titulizacin deducidos del pasivo, importe sin signo que se deduzca del pasivo.

(n) Importe de los valores que se ha dado de baja del activo en el mes para corregir deterioros de valor, contabilizndolo directamente en la cuenta de prdidas y ganancias o mediante la dotacin de una cobertura que se utiliza en el mismo mes para dar de baja los valores del activo. Por tanto, este importe no est registrado a final de mes en la correspondiente partida de “Correcciones de valor por deterioro de activos”.

(o) Importe de los intereses cobrados en el mes, incluido el correspondiente a los valores que se hubiesen dado de baja del activo en el propio mes.

ESTADO M.10-3

DATOS DE INSTRUMENTOS DE PATRIMONIO PROPIEDAD DE LA ENTIDAD (a)

(unidades de euros)

DATOS DE LOS VALORES

SALDOS A FIN DE MES

VARIACIN EN EL MES

Cdigo del emisor

Cdigo del valor

Tipo

de producto

Locali-

zacin de la actividad

(pas de la operacin)

Mone-

da

Cotiza-

cin

Cartera contable

Jerarqua del valor razonable

Entidad deposi-

taria

Nomi-

nal

Valor razo-

nable

Valor contable (excluidos ajustes por valoracin)

Coste de adquisi-

cin

N.

de ttulos

Porcentaje

de partici-

pacin

en el

capital

(%)

Saneamiento directo de activos

en el mes

Divi-

dendos cobrados

en el mes

Importe de las compras en el mes

Importe de las ventas en el mes

Aportaciones

a la participada

para cubrir prdidas en el mes

(b)

(c)

(d)

(e)

(f)

(g)

(h)

(i)

(j)

(k)

(l)

(m)

(n)

(o)

(p)

(q)

(r)

(s)

(t)

(u)

(a) Este estado con informacin sobre instrumentos de capital y otros instrumentos de patrimonio diferentes del capital (en adelante, valores), incluidos los calificados como activos no corrientes en venta y los emitidos por la propia entidad (conocidos como autocartera), lo tienen que enviar las entidades que:

- Sean propietarias de valores a final de mes.

- Hubiesen cobrado dividendos o saneado o vendido los valores durante el mes, aunque la entidad no tenga registrado en el activo ningn importe para ellos a final de mes, porque se hubiesen dado de baja ntegramente por venta o deterioro.

Para los valores con saldo vivo a final de mes, se declararn los datos de todas las columnas que les correspondan. Para los valores sin saldo vivo a final de mes, se declararn exclusivamente las columnas: “Cdigo de emisor”, “Cdigo de valor”, “Tipo de producto”, “Localizacin de la actividad (pas de la operacin)”, “Moneda”, “Cotizacin”, “Cartera contable”, “Saneamiento directo de activos en el mes”, “Dividendos cobrados en el mes”, “Importe de las compras en el mes” e “Importe de las ventas en el mes”.

Los importes, incluso los correspondientes a valores denominados en una moneda distinta del euro, se declararn en unidades de euros.

(b) Cdigo que identifica al emisor de los valores en el estado M.10-1.

(c) Misma definicin que en el estado M.10-2.

(d) Tipo de producto segn la siguiente tipologa:

- Instrumentos de capital: instrumentos financieros, tales como acciones y participaciones, que tengan la naturaleza de instrumentos de capital para el emisor, incluidas las participaciones en entidades del grupo, multigrupo y asociadas, as como las participaciones en fondos de inversin.

- Instrumentos de patrimonio diferentes de los instrumentos de capital: instrumentos financieros que, teniendo la consideracin de patrimonio neto segn la normativa contable aplicable a las entidades de crdito, no se puedan registrar en el balance del emisor como capital.

(e) Cdigo ISO alfabtico del pas en el que est radicada la sucursal en la que est registrada contablemente la operacin. Cuando la operacin est registrada en Espaa, se declara ES.

(f) Cdigo ISO de tres letras de la moneda en la que est denominado el valor.

(g) Mismas definiciones y valores que en el estado M.10-2.

(h) Cartera en la que est clasificado el valor a efectos de valoracin en el balance, con independencia de que se presente como un activo no corriente en venta:

- Cartera de negociacin

- Otros activos financieros a valor razonable con cambios en prdidas y ganancias

- Activos financieros disponibles para la venta

- Participaciones

- Deduccin del patrimonio neto: se utiliza para los instrumentos de patrimonio emitidos por la propia entidad (autocartera)

- No aplicable: se utiliza cuando los valores se declaren en el mes exclusivamente porque se hayan cobrado dividendos o realizado ventas o saneamientos, sin que se tenga registrado en el activo ningn importe para ellos a final de mes

(i) Mismas definiciones y valores que en el estado M.10-2.

(j) Mismas definiciones y valores que en el estado M.10-2.

(k) Nominal de los valores propiedad de la entidad a final de mes.

(l) Valor razonable de los valores existentes a final de mes con independencia de si cotizan o no.

(m) Importe por el que estn registrados los valores en el activo excluidos los ajustes por valoracin que se presenten de forma separada en el balance reservado. Para los instrumentos de capital emitidos por la propia entidad (autocartera), importe sin signo que se deduzca del patrimonio neto.

(n) Importe del coste por el que se registraron los valores en el activo en la fecha en la que se adquirieron menos, en su caso, el importe acumulado de los saneamientos realizados desde la fecha de adquisicin que no estn registrados como correcciones de valor. En caso de compraventa de valores, el importe ser el coste medio ponderado.

(o) Nmero de ttulos propiedad de la entidad a final de mes.

(p) Para los instrumentos de capital propiedad de la entidad a final de mes, excepto la autocartera y los que estn incluidos en la cartera de negociacin, porcentaje (con dos decimales) que representa el nominal propiedad de la entidad sobre el capital de la entidad emisora. Para el resto de los valores no se facilitar dato.

(q) Importe de los valores que se ha dado de baja del activo en el mes para corregir deterioros de valor, contabilizndolo directamente en la cuenta de prdidas y ganancias o mediante la dotacin de una cobertura que se utiliza en el mismo mes para dar de baja los valores del activo. Por tanto, este importe no est registrado a final de mes en la correspondiente partida de “Correcciones de valor por deterioro de activos”.

(r) Importe de los dividendos cobrados en el mes, incluido el correspondiente a los valores que se hubiesen dado de baja en el propio mes.

(s) Importe total pagado por los valores comprados en el mes.

(t) Importe total cobrado por los valores vendidos en el mes.

(u) Importe de las aportaciones realizadas a la participada en el mes para cubrir prdidas.

ESTADO M.10-4

DATOS DE OTRAS OPERACIONES CON VALORES (a)

(Unidades de euros)

DATOS DE LOS VALORES

DATOS DE LAS OPERACIONES CON VALORES

SALDOS A FIN DE MES

Cdigo

del emisor

Cdigo del valor

Tipo de producto

Cotizacin

Tipo de producto

Localizacin de la actividad

(pas de la operacin)

Sector de la contraparte de la operacin

Pas de residencia de la contraparte de la operacin

VALORES

OPERACIONES

Nominal

Valor contable (excluidos ajustes por valoracin)

(b)

(c)

(d)

(e)

(f)

(g)

(h)

(i)

(j)

(k)

(a) Este estado lo tienen que enviar las entidades de crdito que, a final de mes, tengan valores representativos de deuda o instrumentos de patrimonio (en adelante, valores) adquiridos temporalmente, recibidos en prstamo, prestados, cedidos temporalmente o para los que mantengan posiciones cortas, incluidos los calificados como activos no corrientes en venta o pasivos asociados con dichos activos, as como para aquellos que hubiesen entregado o recibido en garanta de prstamos de valores.

Cada “Cdigo de valor” se comunicar tantas veces como corresponda como consecuencia de la combinacin de los valores de las diferentes dimensiones para los que la entidad tenga importes declarables a final de mes.

Los importes, incluso los correspondientes a valores denominados en una moneda distinta del euro, se declararn en unidades de euros.

(b) Cdigo que identifica al emisor de los valores en el estado M.10-1.

(c) Misma definicin que en el estado M.10-2.

(d) Tipo de producto objeto de la operacin:

- Cdulas territoriales

- Cdulas hipotecarias

- Bonos hipotecarios

- Bonos de titulizacin hipotecarios

- Bonos de titulizacin de activos

- Bonos y obligaciones convertibles en acciones

- Valores representativos de deuda hbridos

- Participaciones preferentes

- Resto de bonos y obligaciones

- Principales segregados de bonos y obligaciones

- Cupones segregados de bonos y obligaciones

- Pagars de titulizacin

- Resto de pagars y valores emitidos al descuento

- Instrumentos de capital

- Instrumentos de patrimonio diferentes de los instrumentos de capital

La asignacin de los valores anteriores se har aplicando los mismos criterios que en los estados M.10-2 y M.10-3.

(e) Mismas definiciones y valores que en el estado M.10-2.

(f) Indica el tipo de operacin que se declara:

- Adquisiciones temporales de activos: prstamos concedidos a cambio de valores adquiridos temporalmente mediante una compra con retrocesin no opcional, as como importes entregados como garanta en efectivo de valores recibidos en prstamo. Incluye tanto las operaciones que se formalizan como simultneas como las que se instrumentan como repos.

- Valores recibidos en prstamo: valores recibidos en una operacin de prstamo de valores en la que la entidad declarante obtiene la plena titularidad de los valores con el compromiso de devolver otros de la misma clase que los recibidos, sin efectuar ningn desembolso, salvo el pago de comisiones. No incluye las operaciones en las que la entidad declarante deba depositar una fianza dineraria, que se tratan como adquisiciones temporales de activos, ni las operaciones en las que la entidad reciba valores como garanta de valores prestados.

- Valores entregados en garanta de prstamos de valores: valores que la entidad declarante entrega a la contraparte de un prstamo de valores como garanta de los valores recibidos en prstamo. Estos valores normalmente tendrn un valor razonable mayor que el de los valores recibidos en prstamo.

- Cesiones temporales de activos: depsitos recibidos por la entidad en los que transfiere temporalmente valores propiedad de la entidad, adquiridos temporalmente o recibidos en prstamo mediante una venta con retrocesin no opcional, as como depsitos recibidos como garanta en efectivo de valores prestados. Se considerar pacto de retrocesin no opcional, cualquiera que sea la forma de su instrumentacin, aquella operacin por la que vendedor y comprador quedan comprometidos a la recompra por el primero de los mismos activos u otros tantos de la misma clase.

- Las cesiones temporales incluyen tanto las que se formalizan como simultneas como las que se instrumentan como repos.

- Valores prestados: operaciones de prstamos de valores en las que la entidad declarante cede al prestatario la plena titularidad de unos valores con el compromiso de este ltimo de devolver otros de la misma clase de los recibidos, sin que se efecte ningn desembolso, salvo el cobro de comisiones. Cuando en una operacin de prstamo de valores ambas entidades intercambien valores, se considerar entidad prestamista la que cobre las comisiones.

- Valores recibidos en garanta de prstamos de valores: valores entregados a la entidad declarante como garanta por la contraparte de un prstamo de valores; es decir, por quien paga las comisiones de la operacin. Estos valores normalmente tendrn un valor razonable mayor que el de los valores prestados.

- Posiciones cortas. Activos adquiridos temporalmente: pasivos financieros originados por la venta en firme de valores adquiridos temporalmente.

- Posiciones cortas. Activos recibidos en prstamo: pasivos financieros originados por la venta en firme de valores recibidos en prstamo.

(g) Cdigo ISO alfabtico del pas en el que est radicada la sucursal en la que est registrada contablemente la operacin con los valores. Cuando la operacin est registrada en Espaa, se declara ES.

(h) Sector de la contraparte con la que se realiza la operacin con los valores. Los valores que declarar en esta columna son los mismos que en la dimensin “Sector” del mdulo A.1 de la Circular sobre la Central de Informacin de Riesgos. Para las “Posiciones cortas”, no se declara ningn valor en esta columna.

(i) Cdigo ISO alfabtico del pas de residencia de la contraparte con la que se realiza la operacin con los valores. Para las “Posiciones cortas”, no se declara ningn valor en esta columna.

(j) Para los valores objeto de las operaciones declaradas, importe nominal acumulado de las transacciones declaradas conjuntamente.

(k) Para las adquisiciones y cesiones temporales, importe por el que estn registradas en el balance excluidos los ajustes por valoracin que se presenten de forma separada en el balance reservado. Para las posiciones cortas, valor por el que estn registradas en el pasivo del balance reservado. Para los valores prestados y los entregados en garanta de prstamos de valores, importe por el que estn registrados los valores prestados o entregados en el activo del balance. Para los valores recibidos en prstamo y los recibidos en garanta de prstamos de valores, valor razonable a la fecha a la que se refieren los datos.

ESTADO M.11-1

DATOS BSICOS DE ACTIVOS ADJUDICADOS O RECIBIDOS EN PAGO DE DEUDAS

DATOS BSICOS DE ADJUDICACIONES

M.11-1.1 DATOS DEL EXPEDIENTE

DE ADJUDICACIN (a)

(Unidades de euros)

Cdigo del expediente de adjudicacin

Fecha de la adjudicacin

DATOS DE LA DEUDA CANCELADA

Cdigo de la operacin

Importe bruto

Correcciones de valor por deterioro de activos

(b)

(c)

(d)

(e)

(f)

M.11-1.2 RELACIN ENTRE EL EXPEDIENTE DE ADJUDICACIN Y LOS ACTIVOS ADJUDICADOS (g)

Cdigo del expediente de adjudicacin

(b)

Cdigo del activo adjudicado

(h)

(a) Este estado lo tienen que enviar las entidades en el mes en el que reciban inmuebles o instrumentos de capital no cotizados en un mercado activo para la cancelacin, total o parcial, de una o ms operaciones de crdito, incluidas las correspondientes a sus sociedades instrumentales espaolas, aunque estn registrados contablemente en otras entidades del mismo grupo econmico, con independencia de cmo hayan adquirido la propiedad y de la partida de balance en la que estn registrados contablemente, excepto los clasificados como activo material de uso propio. Los datos se actualizarn cuando se modifiquen.

Todas las transacciones de esta naturaleza se tienen que dar de alta en este estado, aunque no figuren a final de mes saldos registrados en el activo.

Cuando se produce la venta parcial de un activo, los importes declarados se actualizarn para reducirlos en el porcentaje que representen los activos vendidos sobre los activos registrados con anterioridad a la venta.

(b) Cdigo que identifica al expediente por el que se adjudica o recibe en pago de deudas un activo o conjunto de activos para cancelar, total o parcialmente, una o varias operaciones, siempre que los activos recibidos sean inmuebles o instrumentos de capital no cotizados en un mercado activo. Cuando con el mismo expediente se cancelan varias operaciones, se vincular en este mdulo el cdigo del expediente con cada uno de los cdigos de las operaciones cuya deuda se ha cancelado total o parcialmente. Si fuese necesario modificar este cdigo, la entidad deber comunicar la modificacin al Banco de Espaa vinculando el nuevo cdigo con el previo conforme a lo dispuesto en la Circular sobre la Central de Informacin de Riesgos.

(c) Fecha en la que se adquiere la propiedad del activo o activos adjudicados conjuntamente.

(d) Cdigo de la operacin cuya deuda se ha cancelado, total o parcialmente, con el activo adjudicado o recibido en pago de deuda. Cuando la fecha de adjudicacin del activo sea anterior a 1 de octubre de 2015, el cdigo de la operacin se dejar en blanco y el importe y las correcciones de valor de las operaciones cuya deuda se hubiera cancelado con el mismo expediente se declararn agregados.

(e) Importe bruto de los activos financieros representativos de los derechos de cobro cancelados en el momento de la adjudicacin o recepcin en pago de deuda, es decir, antes de deducir las correcciones de valor por deterioro de activos que estuviesen constituidas a dicha fecha.

(f) Importe de la cobertura constituida por la entidad para la deuda inicial a la fecha de adjudicacin o recepcin de los activos.

(g) Este estado se enviar en el mes en el que la entidad se adjudique o reciba activos en pago, total o parcial, de operaciones para vincular el cdigo del expediente de adjudicacin con el cdigo o cdigos de los activos que se aportan para cancelar, total o parcialmente, el importe de las deudas.

En el mes en el que se segregue una finca previamente declarada, se dar de baja el cdigo de la finca segregada y se darn de alta las fincas en las que se haya segregado.

(h) Cdigo que identifica en el estado M.11-2 o M.11-3 cada uno de los activos adjudicados o recibidos en pago, total o parcial, de deudas que se gestionan con el mismo cdigo de expediente. Cuando los activos adjudicados o recibidos en pago de deudas estn declarados en la Central de Informacin de Riesgos como activos recibidos en garanta, el cdigo del activo adjudicado coincidir con el cdigo con el que se hubiese declarado cuando era una garanta recibida. Cuando se trate de un nico activo, este cdigo puede coincidir con el del expediente.

ESTADO M.11-2

DATOS BSICOS DE INMUEBLES (a)

M.11-2.1 DATOS PARA LOS INMUEBLES

(Unidades de euros)

Cdigo

del activo adjudicado

(b)

IDENTIFICACIN DEL INMUEBLE

Importe de las cargas previas comprometidas con terceros

Tipo de activo

Localizacin del inmueble

Inmueble integrado

por varias fincas

Identificador nico

de Finca Registral (IDUFIR)

Identificador registral

Referencia

catastral

Pas

Cdigo postal

M.11-2.1 (cont.) DATOS PARA LOS INMUEBLES

LTIMA TASACIN COMPLETA

Fecha de la ltima tasacin

Cdigo

de la

sociedad

de tasacin o valora-

cin

Nmero de tasacin

Conforme a la Ley del Mercado Hipotecario

Mtodo de valoracin (valor)

Condi-

cionan-

tes

Adver-

ten-

cias

Visita al interior del inmueble

Tipo de datos utilizados de inmuebles comparables

Mtodo residual dinmico

Mtodo residual esttico. Margen de beneficio del promotor (%)

Valor

de tasa-

cin

Valor hipo-

tecario

Valor en hiptesis de edificio terminado

Valor del terreno

Tipo

de actua-

lizacin (%)

Tasa

anua-

lizada homognea (%)

Tasa anual media de variacin del precio de mercado del activo (%)

Plazo mximo para finalizar la construccin (meses)

Plazo mximo para finalizar la comercializacin (meses)

M.11-2.1 (cont.) DATOS PARA LOS INMUEBLES

LTIMA TASACIN POR MTODOS ESTADSTICOS

Fecha de la ltima tasacin

Cdigo de la sociedad de tasacin o valoracin

Nmero de tasacin

Mtodo de valoracin

Valor de tasacin

ESTADO M.11-2 (cont).

DATOS BSICOS DE INMUEBLES

M.11-2.2 DATOS ADICIONALES PARA LOS EDIFICIOS Y ELEMENTOS DE EDIFICIOS

(Unidades de euros)

Cdigo del activo adjudicado

(b)

DATOS DE LOS EDIFICIOS Y ELEMENTOS DE EDIFICIOS

Fecha de la construccin

Fecha de la ltima rehabilitacin integral

Estado de la construccin

Licencia

Uso polivalente

Vivienda habitual del prestatario

Valor del terreno ajustado

Nmero de viviendas

M.11-2.3 DATOS ADICIONALES PARA EL SUELO URBANO Y URBANIZABLE

Cdigo del activo adjudicado (b)

DATOS DEL SUELO URBANO Y URBANIZABLE

Tipo de suelo

Desarrollo del planeamiento

Sistema de gestin

Fase

de gestin

Paralizacin de la urbanizacin

Porcentaje de la urbanizacin ejecutado (%)

Porcentaje del mbito valorado (%)

Proximidad respecto del ncleo urbano

Proyecto de obra

Superficie terreno (m2)

Aprovechamiento

(m2)

Producto que se prev desarrollar

M.11-2.4 DATOS ADICIONALES PARA LAS FINCAS RSTICAS

Cdigo del activo adjudicado

(b)

DATOS DE LAS FINCAS RSTICAS

Uso actual de la finca rstica

Finca rstica con expectativas urbansticas

M.11-2.5 DATOS COMPLEMENTARIOS PARA LOS EDIFICIOS Y TERRENOS ADJUDICADOS

Cdigo del activo adjudicado

Cdigo de la entidad tenedora

Origen del inmueble

Inmueble disponible para la venta

Precio neto por el que el inmueble est en venta

Coste de adquisicin

Valor de tasacin en la fecha de adjudicacin

Valor de adquisicin en escrituras

(b)

(c)

(d)

(e)

(f)

(g)

(h)

(i)

(a) Este estado lo tienen que enviar las entidades en el mes en el que reciban inmuebles para la cancelacin, total o parcial, de operaciones de crdito, incluidas las correspondientes a sus sociedades instrumentales espaolas, aunque estn registrados contablemente en otras entidades del mismo grupo econmico, con independencia de cmo hayan adquirido la propiedad y de la partida de balance en la que estn registrados contablemente, excepto los clasificados como activo material de uso propio. Los datos se actualizarn cuando se modifiquen.

Cuando los activos adjudicados o recibidos en pago de deudas estuvieran declarados como garantas reales recibidas en la Central de Informacin de Riesgos (en adelante, la CIR), los activos no se declararn en los estados M.11-2.1 a 2.4, sin perjuicio de que se tengan que realizar las actualizaciones de datos que procedan.

Cuando se produzca el alta y la baja de un activo en el mismo mes, no se declaran datos en este estado; no obstante, las bajas se tienen que declarar en el estado T.20-2.

Cuando se produce la venta parcial de un activo, los importes declarados no se actualizarn en este estado para reducirlos en el porcentaje que representen los activos vendidos sobre los activos registrados con anterioridad a la venta.

Las definiciones de las columnas, as como los valores que pueden tomar, son las mismas que las de las dimensiones de igual nombre del mdulo D.2, Datos bsicos de los inmuebles recibidos en garanta, de la Circular sobre la CIR.

(b) Cdigo que identifica los inmuebles adjudicados o recibidos en pago de deudas. Este cdigo debe ser nico para cada activo. Cuando los activos adjudicados o recibidos en pago de deudas se hubiesen declarado a la CIR como activos recibidos en garanta, el cdigo del activo adjudicado coincidir con el cdigo con el que se hubiese declarado cuando era una garanta recibida. Si fuese necesario modificar este cdigo, la entidad deber comunicar la modificacin al Banco de Espaa vinculando el nuevo cdigo con el previo conforme a lo dispuesto en la Circular sobre la CIR.

(c) Cuando la entidad tenedora de los activos sea distinta de la entidad declarante, cdigo de la entidad tenedora. Cuando la entidad tenedora sea la entidad declarante, no se comunicar dato en esta columna.

(d) Indica el origen del inmueble antes de su adjudicacin:

- Financiacin a la construccin o promocin inmobiliaria

- Viviendas que sean o hayan sido residencia habitual del prestatario

- Viviendas procedentes de financiaciones a los hogares que no hayan sido residencia habitual del prestatario

- Resto de las situaciones

(e) Indica si el inmueble, en sus condiciones actuales, est en venta o disponible para la venta: “S” o “No”.

(f) Precio por el que est a la venta el inmueble despus de deducir los costes estimados de venta, excluido el coste de adquisicin.

(g) Importe por el que se registran los activos en el balance en la fecha en la que se adjudiquen o reciban en pago de deudas.

(h) Valor de tasacin de los activos en la fecha de su adjudicacin o recepcin en pago de deudas.

(i) Importe por el que figuran valorados los activos en las escrituras en las que la entidad se haga con su propiedad.

ESTADO M.11-3

DATOS BSICOS DE INSTRUMENTOS DE CAPITAL NO COTIZADOS (a)

(Unidades de euros)

Cdigo del activo adjudicado

Cdigo de la entidad tenedora

DATOS DE LOS INSTRUMENTOS DE CAPITAL

Cdigo del emisor

Cdigo del valor

Nominal

Coste de adquisicin

(b)

(c)

(d)

(e )

(f)

(g)

(a) Este estado lo tienen que enviar las entidades en el mes en el que reciban instrumentos de capital no cotizados en un mercado activo para la cancelacin, total o parcial, de operaciones declaradas a la Central de Informacin de Riesgos (CIR) por la entidad declarante, incluidas las correspondientes a sus sociedades instrumentales espaolas, aunque estn registrados contablemente en otras entidades del mismo grupo econmico, con independencia de cmo hayan adquirido la propiedad y de la partida de balance en la que estn registrados contablemente. Los datos se actualizarn cuando se modifiquen.

Cuando se produzca el alta y la baja de un activo en el mismo mes, no se declaran datos en este estado; no obstante, el importe del alta y de la baja de los valores se tiene que declarar en el estado M.10-3 cuando sean propiedad de la entidad.

(b) Cdigo que identifica los instrumentos de capital no cotizados en un mercado activo adjudicados o recibidos en pago de deudas en el estado M.11-1.2. Si fuese necesario modificar este cdigo, la entidad deber comunicar la modificacin al Banco de Espaa vinculando el nuevo cdigo con el previo conforme a lo dispuesto en la Circular sobre la CIR.

(c) Cuando la entidad tenedora de los activos sea distinta de la entidad declarante, cdigo de la entidad tenedora. Cuando la entidad tenedora sea la entidad declarante, no se comunicar dato en esta columna.

(d) Cdigo que identifica al emisor de los valores en el estado M.10-1. Cuando los valores no sean propiedad de la entidad, se deber declarar al Banco de Espaa la informacin de los emisores que figura en dicho estado utilizando el procedimiento de declaracin del mdulo A.1, Datos que identifican a las personas, de la Circular sobre la CIR.

(e) Cdigo ISIN correspondiente a los valores que sean propiedad de una entidad diferente de la declarante. Cuando los valores sean propiedad de esta, cdigo asignado al valor en el estado M.10-3.

(f) Nominal de los valores.

(g) Precio por el que se registran los valores en el activo en la fecha de su adquisicin.

ESTADO M.12

DERIVADOS FINANCIEROS Y DE CRDITO

DETALLE DE OPERACIONES REALIZADAS, VARIACIONES DE PRECIOS Y VALORES RAZONABLES

INFORMACIN MENSUAL (NEGOCIOS EN ESPAA)

Operaciones del mes

Variaciones de precios del mes

Valores razonables

Operaciones contratadas (valor distinto de cero)

Cancelaciones (vencimientos o compensaciones)

Total

Liquidadas al producirse (liquidacin diaria)

Resto

Positivos

Negativos

(a)

(b)

(c)

CLASIFICACIN POR CONTRAPARTE

Residentes en Espaa

Residentes en otros pases de la UEM

Residentes en pases de la UE no UEM

Residentes en pases no miembros de la UE

(a) Importe de las nuevas operaciones de derivados contratadas en el mes.

(b) Importe de las operaciones de derivados registradas en el balance que se cancelan a su vencimiento o por compensacin.

(c) Variaciones de precios de los productos derivados que, al liquidarse diariamente, no tienen reflejo en las partidas del balance.

ESTADO M.13-1

COSTE DE LA FINANCIACIN CAPTADA EN EL MES (NEGOCIOS EN ESPAA)

TIPO DE REFERENCIA (TR) (a)

OPERACIONES CAPTADAS POR TRAMOS DE TIPO DE INTERS (b)

PRO MEMORIA

SALDO A FINAL

DE MES

(d)

OPERACIONES CON REMUNERACIN HASTA EL 0,75 %

(c)

OPERACIONES CAPTADAS

EN EL MES

(b)

SALDO A FINAL

DE MES

d)

Nmero de operaciones

Importe total

Tipo medio ponderado (e)

Nmero de operaciones

Importe total

Tipo medio ponderado (e)

Nmero de operaciones

Importe total

Tipo medio ponderado (e)

Nmero de operaciones

Importe total

Tipo medio ponderado (e)

1. DEPSITOS

1.1 Administraciones Pblicas

1.1.1 Depsitos a la vista

1.1.1.1 Instrumentados como depsitos a plazo

1.1.1.2 Resto de depsitos a la vista

1.1.2 Depsitos a plazo

1.1.2.1 Hasta tres meses

1.1.2.2 Ms de tres meses y hasta un ao

1.1.2.3 Ms de un ao y hasta dos aos

1.1.2.4 Ms de dos aos

1.1.3 Cesiones temporales de activos

1.1.3.1 Hasta tres meses

1.1.3.2 Ms de tres meses y hasta un ao

1.1.3.3 Ms de un ao y hasta dos aos

1.1.3.4 Ms de dos aos

1.2 Sociedades no financieras

1.2.1 Depsitos a la vista

1.2.1.1 Instrumentados como depsitos a plazo

1.2.1.2 Resto de depsitos a la vista

1.2.2 Depsitos a plazo

1.2.2.1 Hasta tres meses

1.2.2.2 Ms de tres meses y hasta un ao

1.2.2.3 Ms de un ao y hasta dos aos

1.2.2.4 Ms de dos aos

1.2.3 Cesiones temporales de activos

1.2.3.1 Hasta tres meses

1.2.3.2 Ms de tres meses y hasta un ao

1.2.3.3 Ms de un ao y hasta dos aos

1.2.3.4 Ms de dos aos

1.3 Hogares e ISFLSH

1.3.1 Depsitos a la vista

1.3.1.1 Instrumentados como depsitos a plazo

1.3.1.2 Resto de depsitos a la vista

1.3.2 Depsitos a plazo

1.3.2.1 Hasta tres meses

1.3.2.2 Ms de tres meses y hasta un ao

1.3.2.3 Ms de un ao y hasta dos aos

1.3.2.4 Ms de dos aos

1.3.3 Cesiones temporales de activos

1.3.3.1 Hasta tres meses

1.3.3.2 Ms de tres meses y hasta un ao

1.3.3.3 Ms de un ao y hasta dos aos

1.3.3.4 Ms de dos aos

ESTADO M.13-1 (cont.)

OPERACIONES CAPTADAS POR TRAMOS DE TIPO DE INTERS (B)

(c)

Nmero de operaciones

Importe total

Tipo medio ponderado (e)

2. DBITOS REPRESENTADOS POR VALORES NEGOCIABLES COLOCADOS A TRAVS DE LA RED COMERCIAL

2.1 Administraciones Pblicas

2.1.1 Hasta tres meses

2.1.2 Ms de tres meses y hasta un ao

2.1.3 Ms de un ao y hasta dos aos

2.1.4 Ms de dos aos

2.2 Sociedades no financieras

2.2.1 Hasta tres meses

2.2.2 Ms de tres meses y hasta un ao

2.2.3 Ms de un ao y hasta dos aos

2.2.4 Ms de dos aos

2.3 Hogares e ISFLSH

2.3.1 Hasta tres meses

2.3.2 Ms de tres meses y hasta un ao

2.3.3 Ms de un ao y hasta dos aos

2.3.4 Ms de dos aos

3. VALORES EMITIDOS POR EMPRESAS DEL GRUPO COLOCADOS A TRAVS DE LA RED COMERCIAL (f)

3.1 Administraciones Pblicas

3.1.1 Hasta tres meses

3.1.2 Ms de tres meses y hasta un ao

3.1.3 Ms de un ao y hasta dos aos

3.1.4 Ms de dos aos

3.2 Sociedades no financieras

3.2.1 Hasta tres meses

3.2.2 Ms de tres meses y hasta un ao

3.2.3 Ms de un ao y hasta dos aos

3.2.4 Ms de dos aos

3.3 Hogares e ISFLSH

3.3.1 Hasta tres meses

3.3.2 Ms de tres meses y hasta un ao

3.3.3 Ms de un ao y hasta dos aos

3.3.4 Ms de dos aos

NOTAS

(a) El tipo de referencia (TR) es el tipo medio ponderado de las operaciones principales de financiacin publicado por el Banco Central Europeo que est vigente el ltimo da del mes anterior al que se refieren los datos.

(b) Los datos se refieren a los depsitos, as como a los dbitos representados por valores negociables emitidos por la entidad, colocados a travs de la red comercial en Espaa (oficinas, agentes y banca electrnica y telefnica), excluidos los pasivos subordinados, cualquiera que sea la remuneracin de las operaciones (incluidas las de tipo cero), la residencia y la vinculacin con la entidad de los depositantes o tenedores. No se informar de las operaciones con aquellos clientes que individualmente considerados tengan un saldo acumulado (depsitos en la entidad y valores emitidos por la entidad o por otras entidades del grupo no declarantes del estado M.13 y depositados en la entidad), computando el importe de las nuevas operaciones contratadas, superior a 10 millones de euros, ni de las cuentas que mantengan los empleados cuya retribucin est amparada en el convenio colectivo vigente.

Los depsitos a plazo, que incluirn los depsitos con preaviso, as como las cesiones temporales de activos, son los correspondientes a operaciones contratadas o renovadas (se hayan modificado o no los tipos) durante el mes al que se refieren los datos. En la clasificacin por plazos, las operaciones se clasificarn por su plazo hasta el vencimiento en el momento de la contratacin o renovacin, teniendo en cuenta tambin los dems criterios especficos sealados en estas notas.

Los depsitos a la vista, que no comprenden los saldos que cumplen la definicin de “Otros fondos a la vista”, son los correspondientes a cuentas abiertas en el mes, as como a las abiertas en meses anteriores en las que se produzca una revisin del tipo de inters distinta de la mera actualizacin del tipo de referencia, aunque esta revisin suponga un mantenimiento del mismo; asimismo, se incluirn aquellos depsitos en los que, estando prevista contractualmente la posibilidad de modificar el tipo mediante un preaviso en cualquier momento, la entidad no ejerza ese derecho; estos depsitos se declararn en el mes en que se pudiera hacer la comunicacin y posteriormente con una periodicidad semestral, mientras no se formule el preaviso. Se incluirn en el tramo correspondiente al tipo resultante de la renovacin, o al tipo que siga rigiendo por el no ejercicio del preaviso, en su caso. En las partidas “Instrumentados como depsitos a plazo”, se incluirn todos los depsitos instrumentados como depsitos a plazo que, segn la norma 64. de la Circular 4/2004, se contabilicen como depsitos a la vista.

Los depsitos a plazo y las cesiones temporales de activos se declararn por su importe en el momento de la contratacin o renovacin, y los depsitos a la vista, incluidos los instrumentados como depsitos a plazo, por el saldo a fin del mes. Cuando se renueven ms de una vez en el mes, se incluirn en el estado una sola vez, en el tramo correspondiente al tipo de inters ms alto del perodo.

En los depsitos a plazo con vencimiento superior al ao que tengan reconocida contractualmente la posibilidad de cancelacin anticipada, se considerar que el vencimiento es la primera fecha en la que pueda ejercerse ese derecho y se harn figurar en el tramo correspondiente al tipo de inters ms alto de todos los que pudieran resultar si se ejerce la opcin de cancelacin y subsiguiente penalizacin, de existir. Se excepta el caso de que la penalizacin pactada sea:

• Igual o superior a 50 puntos bsicos si se ejerce la opcin en el primer ao cuando el vencimiento original sea igual o inferior a dos aos (100 puntos bsicos si el plazo original es superior a dos aos), e

• igual o superior a 50 puntos bsicos si se ejerce la opcin en el segundo ao.

En esta excepcin la entidad declarar la operacin por el plazo original y en el tramo correspondiente al tipo efectivamente contratado. Este criterio tambin se aplicar a los depsitos a plazo con penalizacin pactada contratados antes del 31 de diciembre de 2012.

Las operaciones contratadas simultneamente con un mismo cliente y a un mismo plazo se tratarn e informarn como una nica operacin y se comunicarn en el tramo correspondiente al tipo medio ponderado resultante.

Las operaciones nuevas contratadas al amparo de convenios vigentes suscritos con anterioridad al 1 de febrero de 2013 no se declararn por primera vez hasta la fecha en la que la entidad tenga la posibilidad contractual de modificar las condiciones del convenio. A partir de esa fecha seguirn el rgimen general de declaracin.

Los depsitos a plazo que tengan naturaleza de instrumentos financieros hbridos, con independencia de si est o no garantizada la devolucin del principal, se incluirn por el importe efectivo desembolsado por el cliente.

Los dbitos representados por valores negociables, as como los valores emitidos por entidades del grupo econmico mencionados en la letra f), que incluir en este estado son los colocados en el mes a travs de la red comercial existente en Espaa a los sectores Administraciones Pblicas, sociedades no financieras y hogares, con independencia de quin sea el tenedor de dichos valores al final del mes al que se refieren los datos.

(c) Las operaciones se distribuirn en los siguientes tramos en funcin de su tipo de inters: hasta TR - 100 pb, ms de TR - 100 pb y hasta TR - 50 pb, ms de TR - 50 pb y hasta TR, ms de TR y hasta TR + 50 pb, ms de TR + 50 pb y hasta TR + 100 pb, ms de TR + 100 pb y hasta TR + 150 pb, ms de TR + 150 pb y hasta TR + 200 pb, ms de TR + 200 pb y hasta TR + 250 pb, ms de TR + 250 pb y hasta TR + 300 pb, ms de TR + 300 pb y total. Donde TR es el tipo de referencia, pb son puntos bsicos y cada tramo incluye su extremo superior.

(d) Los datos de las columnas del “Saldo a final de mes” son los correspondientes a todas las operaciones vivas a final de mes, excluidos los pasivos subordinados, tanto las contratadas en el propio mes como en meses anteriores. En estos saldos se incluyen las operaciones con todos los clientes, con independencia del importe de la financiacin recibida o de su condicin de empleados. Las operaciones se declararn por el importe en el que aparecen en el balance reservado de la entidad a la fecha del estado, excluidos los “Ajustes por valoracin”.

(e) El tipo de inters de cada operacin ser el Tipo Efectivo Definicin Restringida (TEDR) segn se define en la Circular 1/2010, de 27 de enero, sobre estadsticas de los tipos de inters que se aplican a los depsitos y a los crditos frente a los hogares y las sociedades no financieras, con las precisiones que se indican en estas notas.

En el caso de remuneracin en especie, esta se computar por el valor monetario atribuido, es decir, por el coste que tenga para la entidad, incluyendo, cuando sea a su cargo, el ingreso a cuenta que esta deba efectuar por dicha remuneracin.

En los contratos con tipo de inters variable con un tipo mnimo garantizado, el tipo a declarar no podr ser inferior al mnimo garantizado.

Los depsitos a la vista con remuneraciones distintas en funcin del saldo alcanzado o del saldo medio se incluirn en el momento inicial en el tramo correspondiente al TEDR que se obtenga teniendo en cuenta el saldo en el momento de la contratacin; en el caso de que la operacin se vuelva a comunicar por revisin de tipos, se informar el TEDR que resulte de aplicar el saldo medio de la ltima liquidacin a la estructura de tipos existente en ese momento.

En los depsitos a la vista con un tipo de inters base y una prima adicional por fidelidad o suscripcin de otros productos de la entidad, u otras circunstancias anlogas, para el clculo del TEDR en la declaracin inicial no se tendr en cuenta esta prima adicional, salvo que ya empiece a devengarse en el mes en el que se declare la operacin; en declaraciones posteriores se informar el TEDR aadiendo la prima pagada en la ltima liquidacin. Los depsitos a plazo se comunicarn a su tipo de inters original, y cuando se cambie el tipo de inters se considerar una nueva operacin, que habr de ser comunicada al plazo que se vaya a utilizar para la liquidacin al tipo primado.

En los contratos en los que el valor concreto del tipo de inters no se conoce (por ejemplo, porque el cliente puede optar entre varios tipos de referencia diferentes), el TEDR que declarar en el momento inicial ser el ms alto posible y se producir una nueva declaracin cada vez que se produzca un cambio del tipo de inters distinto de la mera actualizacin del tipo de referencia.

En los depsitos a plazo que tengan naturaleza de instrumentos financieros hbridos, el tipo de inters que declarar ser el que se aplique a los contratos principales a efectos del clculo de intereses en los estados contables. Cuando un instrumento hbrido se comercialice conjuntamente con un depsito que no tenga tal naturaleza, ambas operaciones se tratarn separadamente.

Para el resto de los productos cuyo tratamiento no est expresamente recogido en esta nota y existan varias alternativas para calcular el TEDR o falte informacin para calcularlo en el momento de la declaracin, la entidad optar por la opcin ms prudente, entendiendo como tal la que maximiza el valor del TEDR.

El tipo medio ponderado se expresar con cuatro decimales. El redondeo se realizar a la unidad ms cercana con la equidistancia al alza.

(f) Si la entidad declarante del estado es la dominante del grupo en Espaa, en estas partidas se incluirn los valores representativos de deuda negociables emitidos por otras entidades del grupo econmico, cualquiera que sea su actividad y residencia, que no estn obligadas a presentar este estado, cuando hayan sido comercializados por la entidad o su grupo a travs de su red comercial en Espaa, siempre que el importe total de las operaciones con el cliente no supere los 10 millones de euros.

ESTADO M.13-2

FINANCIACIN CAPTADA EN EL MES DE NO RESIDENTES EN ESPAA (NEGOCIOS EN ESPAA) (a)

OPERACIONES CAPTADAS EN EL MES

PRO MEMORIA

SALDO A FINAL DE MES

Nmero operaciones

Importe total

Nmero operaciones

Importe total

1. DEPSITOS

1.1 Administraciones Pblicas

1.2 Sociedades no financieras

1.3 Hogares e ISFLSH

2. DBITOS REPRESENTADOS POR VALORES NEGOCIABLES COLOCADOS A TRAVS DE LA RED COMERCIAL

2.1 Administraciones Pblicas

2.2 Sociedades no financieras

2.3 Hogares e ISFLSH

3. VALORES EMITIDOS POR EMPRESAS DEL GRUPO COLOCADOS A TRAVS DE LA RED COMERCIAL

3.1 Administraciones Pblicas

3.2 Sociedades no financieras

3.3 Hogares e ISFLSH

(a) Los datos de este estado son los que figuran en el estado M.13-1 que corresponden a clientes no residentes en Espaa.

ESTADO T.19-1

DATOS DE INSTRUMENTOS DERIVADOS

DATOS DE LAS CONTRAPARTES (a)

Cdigo de la contraparte

(b)

Nombre

Sector

Actividad

econmica

Parte

vinculada

Situacin

de la persona

Forma social

Tamao de

la empresa

(a) Los datos de este estado se informarn al Banco de Espaa utilizando el procedimiento para declarar del mdulo A.1, Datos que identifican a las personas, de la Circular sobre la Central de Informacin de Riesgos, para declarar la informacin correspondiente a las contrapartes de los instrumentos derivados, excepto cuando la entidad los tenga ya declarados al Banco de Espaa por este u otros motivos, en cuyo caso no ser necesario declararlos de nuevo, salvo que sea preciso completar o actualizar los datos previamente declarados. Los valores que se pueden declarar en las diferentes columnas de este estado son los mismos que se pueden declarar para las dimensiones de idntico nombre del citado mdulo A.1.

(b) Cdigo de la contraparte de los instrumentos derivados. Cuando la persona a la que se haya imputado la exposicin que origina el instrumento derivado a efectos del clculo de requerimientos de recursos propios despus de aplicar las tcnicas de reduccin de riesgo en la asignacin de exposiciones sea diferente de la contraparte del derivado declarada en el estado T.19-2, tambin se declararn en este estado los datos de dicha persona.

ESTADO T.19-2

DATOS BSICOS DE LOS DERIVADOS (a)

Cdigo

de la operacin

Cdigo

de la contraparte

Localizacin de la actividad (pas de la operacin)

Tipo de derivado

Tipo de riesgo asociado al derivado

Tipo de producto

Moneda

Fecha de formalizacin

Fecha de vencimiento

Tipo de garanta real principal

Tipo de mercado

Cartera contable

Jerarqua del valor razonable

Categora de la exposicin

(b)

(c )

(d)

(e)

(f)

(g)

(h)

(i)

(j)

(k)

(l)

(m)

(n)

(o)

(a) Este estado lo enviarn las entidades que al final del trimestre al que se refieran los datos tengan registrados en su balance instrumentos financieros que cumplan la definicin de derivado, incluidos los derivados implcitos segregados a efectos contables de los instrumentos financieros hbridos, con independencia de que su valor razonable sea favorable o desfavorable para la entidad y de si se han contratado en un mercado organizado. Los datos de los derivados solo es necesario incluirlos en este estado en el trimestre en el que se declaren por primera vez, sin perjuicio de que se actualicen en caso de que se modifiquen.

(b) Cdigo alfanumrico que identifica al derivado. Este cdigo se debe mantener invariable durante la vida de la operacin, salvo que por razones administrativas fuese necesario modificarlo, y no se podr reutilizar en el futuro. El cdigo ser normalmente el que la entidad utilice a efectos de gestin en su base de datos.

Si fuese necesario modificar el cdigo, la entidad deber comunicar la modificacin al Banco de Espaa vinculando el nuevo cdigo con el previo conforme a lo dispuesto en la Circular sobre la Central de Informacin de Riesgos (CIR).

(c) Cdigo que identifica en el estado T.19-1 a la contraparte con la que se haya contratado el derivado. Si hubiese dos o ms contrapartes, se indicar el cdigo de la persona a la que la entidad haya considerado como contraparte directa a efectos de la elaboracin de los estados contables. Cuando se trate de un derivado implcito segregado de un dbito representado por valores negociables, si no se conoce al tenedor de los valores, excepcionalmente se declarar el NIF de la entidad que enva el estado.

(d) Cdigo ISO alfabtico del pas en el que est radicada la sucursal en la que est registrada contablemente la operacin. Cuando la operacin est registrada en Espaa en los libros de la entidad declarante, se declara ES.

(e) Indica si el derivado se comercializa de forma separada o se ha segregado de un instrumento financiero hbrido:

- Derivado explicito

- Derivado implcito segregado de un prstamo

- Derivado implcito segregado de un valor representativo de deuda

- Derivado implcito segregado de un depsito

- Derivado implcito segregado de un dbito representado por valores negociables

La asignacin de los valores anteriores, cuando se trate de un derivado implcito, se har en funcin del tipo de instrumento al que corresponda el contrato principal del instrumento hbrido.

(f) Tipo de riesgo asociado en los contratos de derivados:

- Riesgo de tipo de inters

- Riesgo de cambio

- Riesgo de crdito (proteccin comprada)

- Riesgo de crdito (proteccin vendida)

- Riesgo de acciones

- Riesgo de materias primas

- Otro riesgo

La asignacin de los valores anteriores se realizar utilizando los criterios para clasificar a los derivados en funcin del tipo de riesgo en los estados contables conforme a lo dispuesto en la CBE 4/2004.

(g) Tipo de producto del derivado:

Para los derivados sobre riesgo de crdito:

- Credit default swap

- Credit spread option

- Total return swap

- Otros

Para los restantes derivados:

- Futuros financieros

- Operaciones a plazo

- Permutas

- Opciones compradas

- Opciones vendidas

- Resto

(h) Cdigo ISO de tres letras de la moneda en la que se vaya a efectuar la liquidacin de la operacin o del activo que se vaya a recibir o entregar.

(i) Fecha de formalizacin del derivado.

(j) Fecha de vencimiento final del derivado.

(k) Mismas definiciones y valores que en la dimensin de igual nombre del mdulo C.1 de la Circular sobre la CIR.

(l) Tipo de mercado en el que se negocian los contratos:

- Mercado organizado

- Mercado no organizado

(m) Cartera en la que est clasificada la operacin a efectos de su valoracin en el balance:

- Cartera de negociacin. Sin ser cobertura econmica: Derivados que estn incluidos en la cartera de negociacin tanto a efectos contables como prudenciales; es decir, derivados que se mantienen con la intencin de negociacin o de cubrir posiciones que se tienen con dicha intencin.

- Cartera de negociacin. Cobertura econmica: Derivados que, aunque en los estados financieros estn incluidos en la cartera de negociacin, a efectos del clculo de recursos propios no forman parte de la cartera de negociacin prudencial.

- Cobertura del valor razonable

- Cobertura del flujo de efectivo

- Cobertura de inversiones netas en negocios en el extranjero

- Cobertura de valor razonable del riesgo de tipo de inters de una cartera

- Cobertura de flujo de efectivo del riesgo de tipo de inters de una cartera

(n) Mismas definiciones y valores que en la columna de igual nombre del estado M.10-2.

(o) Mismas definiciones y valores que en la dimensin de igual nombre del mdulo H.6 de la Circular de la CIR.

ESTADO T.19-3

DATOS DINMICOS DE LOS DERIVADOS (a)

(Unidades de euros)

Cdigo de la operacin

(b)

SALDOS A FIN DE TRIMESTRE

Nocional

(c)

Valor razonable

Exposicin original

(f)

Positivo

(d)

Negativo

(e)

(a) Este estado lo enviarn las entidades que al final del trimestre al que se refieran los datos declarados en el estado tengan registrados en su balance instrumentos financieros que cumplan la definicin de derivado, incluidos los derivados implcitos segregados a efectos contables de los instrumentos financieros hbridos, con independencia de que su valor razonable sea favorable o desfavorable para la entidad y de si se han contratado en un mercado organizado.

(b) Cdigo alfanumrico que identifica al derivado en el estado T.19-2.

(c) Nocional del derivado a la fecha de la declaracin registrado en los estados financieros.

(d) Para los contratos con saldo favorable para la entidad declarante, valor razonable del derivado registrado en el activo.

(e) Para los contratos con saldo desfavorable para la entidad declarante, valor razonable sin signo del derivado registrado en el pasivo.

(f) Importe de la exposicin original por el que se valora el derivado a efectos del clculo de recursos propios antes de aplicar las tcnicas de reduccin del riesgo en la asignacin de la exposicin y de efectuar las deducciones que, en su caso, se apliquen para el clculo de la exposicin ponderada por riesgo.

ESTADO T.19-4

DATOS DINMICOS ADICIONALES DE LOS DERIVADOS (a)

(Unidades de euros)

Cdigo de la operacin

(b)

Cdigo de la persona a la que se asigna la exposicin

(c)

SALDOS A FIN DE TRIMESTRE

Exposicin original reasignada

(d)

Reduccin del importe de la exposicin por acuerdos de compensacin contractual entre productos

(e)

Exposicin ponderada por riesgo

(f)

(a) Este estado lo enviarn las entidades que a fin del trimestre al que se refieran los datos tengan registrados en su balance instrumentos financieros que cumplan la definicin de derivado, incluidos los derivados implcitos segregados a efectos contables de los instrumentos financieros hbridos, con independencia de que su valor razonable sea favorable o desfavorable para la entidad y de si se han contratado en un mercado organizado.

(b) Cdigo alfanumrico que identifica al derivado en el estado T.19-2.

(c) Cdigo de la persona a la que se haya imputado la exposicin a efectos del clculo de requerimientos de recursos propios despus de aplicar las tcnicas de reduccin de riesgo en la asignacin de exposiciones. Cuando esta persona sea diferente de la contraparte del derivado declarada en estado T.19-2, los datos de esta persona se declararn en el estado T.19-1.

(d) Importe de la exposicin original reasignada a la persona a la que se asigna la exposicin (es decir, despus de aplicar las tcnicas de reduccin de riesgo en la asignacin de la exposicin) por el que se valora el instrumento derivado a efectos del clculo de recursos propios antes de efectuar las deducciones que, en su caso, se hayan aplicado para el clculo de la exposicin ponderada por riesgo.

(e) Importe que se deduce de la exposicin para el clculo de los requerimientos de recursos propios como consecuencia de un contrato de compensacin. El importe ser el que la entidad le haya asignado a la exposicin del importe total de la compensacin aplicable al conjunto de operaciones, sin que en ningn caso se pueda asignar un importe de la compensacin simultneamente a varias exposiciones.

(f) Importe de la “exposicin ponderada por riesgo” del instrumento derivado imputada a la persona a la que se asigna la exposicin en el clculo del coeficiente de recursos propios; es decir, despus de aplicar las tcnicas de reduccin de riesgo en la asignacin de la exposicin.

ESTADO T.20-1

DATOS DINMICOS DE INMUEBLES ADJUDICADOS O RECIBIDOS EN PAGO DE DEUDAS

DATOS DE INMUEBLES EN CARTERA (a)

T.20-1.1 DATOS PARA LOS EDIFICIOS Y TERRENOS

(Unidades de euros)

Cdigo del activo adjudicado

(b)

Cartera contable

(c)

SALDOS A FIN DE TRIMESTRE

Valor contable bruto

(d)

Correcciones de valor por deterioro de activos

(e)

T.20-1.2 DATOS ADICIONALES PARA LOS EDIFICIOS EN CONSTRUCCIN

(Unidades de euros)

Cdigo del activo adjudicado

(b)

EDIFICIOS EN CONSTRUCCIN O REHABILITACIN

Fecha del ltimo grado del avance estimado

Cdigo de la sociedad de tasacin o valoracin que estim el grado de avance

Porcentaje construido (%)

Importe de los gastos de desarrollo

Fecha estimada para terminar la obra

Coste estimado para terminar la obra

(a) Este estado se enviar con informacin de los inmuebles adjudicados o recibidos en pago de deudas declarados en el estado M.11-1.2 que tengan saldo a final del trimestre al que se refieren los datos.

Las definiciones de las columnas, as como los valores que pueden tomar, son las mismas que las de las dimensiones de igual nombre de la Circular sobre la Central de Informacin de Riesgos.

(b) Cdigo que identifica a los activos adjudicados o recibidos en pago de deudas en el estado M.11-1.2.

(c) Cartera en la que estn incluidos los inmuebles en el balance de la entidad tenedora:

- Activos no corrientes en venta

- Inversiones inmobiliarias

- Existencias

(d) Importe por el que se registran los activos en el balance al final del trimestre al que se refieren los datos antes de deducir las correcciones de valor constituidas para su cobertura.

(e) Importe acumulado de la cobertura que, en su caso, se haya constituido para corregir el coste inicial de los activos con posterioridad a la fecha de adjudicacin o recepcin en pago de deudas.

ESTADO T.20-2

DATOS DE BAJAS DE INMUEBLES (a)

(Unidades de euros)

Cdigo del activo adjudicado

(b)

DATOS DE LAS BAJAS DE INMUEBLES

Fecha de la ltima baja

(c)

Precio de venta acumulado

(d)

Porcentaje acumulado de los activos que se den de baja (%)

(e)

Coste por el que se destina a uso propio

(f)

Financiacin otorgada: Cdigo de la operacin

(g)

Nmero de viviendas pendientes de venta

(h)

(a) Este estado se enviar con datos de los inmuebles adjudicados o recibidos en pago de deudas que se hayan dado de baja, total o parcialmente, del activo o se hayan destinado a uso propio en el trimestre al que se refieren los datos.

Los importes que declarar son los acumulados desde la fecha de adjudicacin o recepcin en pago de deudas.

Cuando se produce el alta y la baja de un activo en el mismo mes, se declararn datos en este estado, aunque no se hubiesen declarado en el estado M.11-2.

(b) Cdigo que identifica a los activos adjudicados o recibidos en pago de deudas en el estado M.11-1.2.

(c) Fecha en la que se haya producido la ltima venta del activo o se destine a uso propio en el trimestre al que se refieren los datos.

(d) Precio acumulado de las ventas realizadas desde la fecha de la adjudicacin o recepcin en pago de deudas, neto de los costes de venta en los que haya incurrido la entidad, excluido el coste de adquisicin del inmueble.

(e) Porcentaje con dos decimales que representa el importe del coste inicial atribuido a los activos vendidos o destinados a uso propio desde la fecha de la adjudicacin o recepcin en pago de deudas sobre el importe del coste inicial total por el que estn registrados en la columna “Coste de adquisicin” del estado M.11-2.5.

(f) Coste por el que el activo se haya registrado en el activo material como destinado a uso propio.

(g) Cuando el activo se venda con financiacin de la entidad declarante por un importe superior al 50 % del precio de venta, cdigo de la operacin u operaciones que la financien.

(h) Cuando en el activo existan viviendas, nmero total de viviendas pendientes de venta a final del trimestre al que se refieren los datos.

ESTADO T.22-1

DETALLE COMPLEMENTARIO DE VALORES

DATOS DE VALORES REPRESENTATIVOS DE DEUDA PROPIEDAD DE LA ENTIDAD (a)

(Unidades de euros)

Cdigo del valor

(b)

Cartera contable

(c)

Activos no corrientes en venta

(d)

Correcciones de valor por deterioro de activos. Coberturas especficas

Activos a valor razonable

Importe negativo de la variacin de valor atribuible a cambios en el riesgo de crdito

(g)

Intereses devengados pendientes de vencimiento

(h)

Operaciones de micro-cobertura.

Coste amortizado bruto

(k)

Riesgo cliente

(e)

Riesgo pas

(f)

Saldo positivo

(i)

Saldo negativo

(j)

a) Este estado con informacin sobre valores representativos de deuda (en adelante, valores) lo tienen que enviar las entidades que, siendo propietarias de valores a final del trimestre al que se refieren los datos, enven el estado M.10-2. Los valores que declarar en este estado incluyen los emitidos por las sociedades y fondos de titulizacin a los que la entidad haya transferido activos financieros exclusivamente cuando su importe no se haya deducido del pasivo del balance, as como los calificados como activos no corrientes en venta. No se tienen que declarar los valores clasificados contablemente como fallidos.

Los importes, incluso los correspondientes a valores denominados en una moneda distinta del euro, se declararn en unidades de euros.

b) Cdigo asignado al valor en el estado M.10-2.

c) Mismo dato que en el estado M.10-2.

d) Indica si los valores estn clasificados en el balance a la fecha a la que se refieren los datos como activos no corrientes en venta: “S” o “No”.

e) Importe de las coberturas especficas para valores clasificados como dudosos o subestandar, excepto las correspondientes a riesgo-pas, registrado en el activo como correcciones de valor por deterioro del valor a la fecha a la que se refiere el estado.

f) Importe de las coberturas por riesgo-pas registrado en el activo como correcciones de valor por deterioro de los valores a la fecha a la que se refiere el estado.

g) Para los valores representativos de deuda incluidos en la “Cartera de negociacin” o en “Otros activos financieros a valor razonable con cambios en prdidas y ganancias”, importe acumulado de la variacin de valor atribuible a cambios en el riesgo de crdito.

h) Importe de los intereses devengados pendientes de vencimiento a la fecha a la que se refiere el estado, con independencia de la cartera contable en la que estn clasificados los valores. Su importe se calcula aplicando el tipo de inters efectivo que se utilice para registrar los intereses en la partida “Intereses y rendimientos asimilados” de la cuenta de prdidas y ganancias.

i) Importe de los ajustes por valoracin realizados, en su caso, al valor como consecuencia de microcoberturas contables del valor razonable cuando el saldo sea positivo.

j) Importe sin signo de los ajustes por valoracin realizados, en su caso, al valor como consecuencia de microcoberturas contables del valor razonable cuando el saldo sea negativo.

k) Importe del coste amortizado que corresponde a los valores antes de deducir los importes de las correcciones de valor por deterioro de activos que, en su caso, tuviesen constituidos para su cobertura. En caso de compraventa de valores, el importe ser el coste medio ponderado.

ESTADO T.22-2

DATOS DE INSTRUMENTOS DE PATRIMONIO PROPIEDAD DE LA ENTIDAD (a)

(Unidades de euros)

Cdigo del valor

(b)

DATOS DE LOS VALORES

DATOS DEL EMISOR

Cartera contable

(c)

Activos no corrientes en venta

(d)

Correcciones de valor por deterioro de activos

(e)

Operaciones de micro-cobertura

Importe suscrito pendiente de desembolso

(h)

Capital social

(i)

Patrimonio neto

Saldo positivo

(f)

Saldo negativo

(g)

Positivo

(j)

Negativo

(k)

(a) Este estado con informacin sobre instrumentos de capital y otros instrumentos de patrimonio diferentes del capital (en adelante, valores) lo tienen que enviar las entidades que, siendo propietarias de valores a final del trimestre al que se refieren los datos, enven el estado M.10-3. Los valores que declarar incluyen los calificados como activos no corrientes en venta. No se tienen que enviar los valores emitidos por la propia entidad (conocidos como autocartera).

Los importes, incluso los correspondientes a valores denominados en una moneda distinta del euro, se declararn en unidades de euros.

(b) Cdigo asignado al valor en el estado M.10-3.

(c) Mismo dato que el informado en el estado M.10-3.

(d) Indica si los valores estn clasificados en el balance a la fecha a la que se refieren los datos como activos no corrientes en venta: “S” o “No”.

(e) Importe de las coberturas registrado en el activo como correcciones de valor por deterioro del valor a la fecha a la que se refiere el estado.

(f) Importe de los ajustes por valoracin realizados, en su caso, al valor como consecuencia de microcoberturas contables del valor razonable cuando el saldo sea positivo.

(g) Importe sin signo de los ajustes por valoracin realizados, en su caso, al valor como consecuencia de microcoberturas contables del valor razonable cuando el saldo sea negativo.

(h) Importe pendiente de desembolsar por instrumentos de patrimonio suscritos por la entidad declarante cuyo desembolso no haya sido exigido por el emisor.

(i) Para los instrumentos de capital propiedad de la entidad a fin de trimestre, excepto los que estn incluidos en la cartera de negociacin, importe del capital suscrito, patrimonio de los fondos de inversin o instrumento de capital equivalente que figure en el balance de la entidad participada, cualquiera que sean sus derechos (acciones ordinarias, sin voto, etc.). Cuando no se disponga de otra informacin, se indicar el importe que figure en los ltimos estados publicados.

(j) Para los instrumentos de capital no cotizados propiedad de la entidad a fin de trimestre, importe del patrimonio neto de la participada correspondiente a los ltimos estados financieros disponibles cuando sea positivo.

(k) Para los instrumentos de capital no cotizados propiedad de la entidad a fin de trimestre, importe sin signo del patrimonio neto de la participada correspondiente a los ltimos estados financieros disponibles cuando sea negativo.

ESTADO S.11-1

INFORMACIN SOBRE LA ENTREGA DE VIVIENDAS ADJUDICADAS O RECIBIDAS EN PAGO DE DEUDAS PROCEDENTES DE OPERACIONES DE CRDITO A LOS HOGARES PARA ADQUISICIN DE VIVIENDA (NEGOCIOS EN ESPAA)

DETALLE DE LAS VIVIENDAS ENTREGADAS EN EL EJERCICIO

Nmero de viviendas

Vivienda habitual

(a)

Otras viviendas

Total viviendas

Entregas de posesin (b)

1. Entregas voluntarias de la posesin (c)

1.1 Como resultado de daciones en pago (d)

1.2 Otras

2. Entregas de la posesin judiciales (e)

2.1 No ocupadas a la fecha de lanzamiento (f)

2.2 Ocupadas a la fecha de lanzamiento (g)

Del que: Intervencin de las fuerzas de orden para el lanzamiento y entrega de la posesin (h)

Pro memoria

Nmero total de hipotecas concedidas a los hogares para la adquisicin de vivienda (i)

Operaciones para las que no se ha tomado la posesin de la vivienda porque al ocupante se le ha reconocido ttulo para permanecer en ella (j)

Notas

a) Viviendas que hayan sido la residencia habitual de los prestatarios.

b) Nmero de viviendas (tanto ocupadas como no ocupadas) de las que la entidad ha tomado posesin durante el ao al que se refiere el estado, con independencia de la fecha de inicio de los procesos de ejecucin. Se incluirn tanto las entregadas voluntariamente como por va judicial. En esta lnea no se incluirn aquellas viviendas en las que al ocupante se le haya reconocido el derecho a permanecer en la vivienda (por ejemplo, porque tuviese un contrato de alquiler previo).

c) Nmero de viviendas que el deudor haya entregado voluntariamente; es decir, en las que se ha producido la entrega de llaves y la formalizacin del correspondiente documento al efecto sin que haya sido necesario solicitar la toma de posesin por la va judicial.

d) Nmero de viviendas con cuya entrega se cancel totalmente la deuda.

e) Nmero de viviendas en las que, para su entrega a la entidad, se ha requerido una actuacin por va judicial, interviniendo la Comisin Judicial.

f) Nmero de viviendas en las que, cuando acudi la Comisin Judicial, el inmueble no estaba ocupado. Se incluyen tambin las situaciones en las que, habiendo ocupantes al acudir la Comisin Judicial, se les concede un nuevo y ltimo plazo, tras el que, al presentarse de nuevo la Comisin Judicial, la vivienda no est ocupada.

g) Nmero de viviendas en las que, cuando acudi la Comisin Judicial, y sin posibilidad de plazos adicionales, la vivienda estaba ocupada.

h) Nmero de viviendas para las que ha sido preciso la intervencin de las fuerzas de orden pblico para su toma de posesin.

i) Nmero total de hipotecas vivas a la fecha del estado concedidas a los hogares para la adquisicin de vivienda.

j) Nmero de viviendas en las que, habiendo tomado la entidad la posesin en el ejercicio, el ocupante tiene derecho a permanecer (por ejemplo, porque tuviese un contrato de alquiler previo).

ESTADO S.11-2

NMERO DE VIVIENDAS OCUPADAS A LA FECHA DE LANZAMIENTO DISTRIBUIDAS SEGN LA FECHA DE FORMALIZACIN DE LA HIPOTECA (a)

FECHA DE FORMALIZACIN DE LA HIPOTECA (b)

Nmero de viviendas

Vivienda habitual

Otras viviendas

Total viviendas

Hasta 2007

2008

2009

2010

2011

2012

2103

2014

(…)

TOTAL

(a) Nmero de viviendas en las que, cuando acudi la Comisin Judicial, y sin posibilidad de plazos adicionales, la vivienda estaba ocupada. Los importes de la lnea TOTAL coincidirn con los que se informen en la lnea 2.2 del estado S.11-1.

(b) Las viviendas se distribuirn en funcin del ao en el que se hubiese formalizado la operacin hipotecaria. Se aadirn nuevos aos conforme sea necesario.

ESTADO C.23

DETALLE DE VALORES CON CDIGO ISIN (a)

(Unidades de euros)

Cdigo de la entidad tenedora

(b)

Pertenencia de la entidad emisora al grupo econmico de la entidad

(c)

Tipo de producto

(d)

Cdigo del valor

(e)

SALDOS A FIN DEL TRIMESTRE

Nominal

(f)

Valor razonable

(g)

Nmero de ttulos

(h)

(a) En este estado se facilitar informacin, valor a valor, de todos los valores que tengan asignado un cdigo ISIN que sean propiedad de las entidades que formen parte del grupo consolidable de entidades de crdito, excepto los de aquellas entidades que enven el estado M.10.

(b) Cdigo de identificacin de la entidad tenedora de los valores.

(c) Indica si la entidad emisora de los valores pertenece al grupo econmico de la entidad que declara: “S” o “No”.

(d) Indica de qu tipo de valor se trata: “Valores representativos de deuda”, “Instrumentos de capital” o “Instrumentos de patrimonio diferentes de los instrumentos de capital”.

(e) Cdigo ISIN del valor.

(f) Importe del nominal de los valores.

(g) Valor razonable de los valores a fin de trimestre, con independencia de si cotizan o no.

(h) Esta columna solo se declarar para valores cuyo tipo de valor sea “Instrumentos de capital” o “Instrumentos de patrimonio diferentes de los instrumentos de capital”.

ESTADO UEM.2 (cont.)

CLASIFICACIN POR SUJETOS Y RESIDENCIA DE ALGUNOS ACTIVOS Y PASIVOS

(NEGOCIOS EN ESPAA)

TODOS LOS SECTORES

RESIDENTES EN OTROS PASES UEM

RESIDENTES EN PASES UE NO UEM

RESIDENTES EN PASES NO MIEMBROS DE LA UE

EUROS

MONEDA

EXTRANJERA

EUROS

MONEDA

EXTRANJERA

EUROS

MONEDA

EXTRANJERA

ACTIVO

Prstamos y crditos

Instituciones financieras monetarias (IFM)

Hasta un ao

Ms de un ao

Resto de sectores

Hasta un ao

Ms de un ao

Del que: entidades vinculadas (f)

Hasta un ao

Ms de un ao

PASIVO

Depsitos

Instituciones financieras monetarias (IFM)

Hasta un ao

Ms de un ao

Resto de sectores

Hasta un ao

Ms de un ao

Del que: entidades vinculadas (f)

Hasta un ao

Ms de un ao

Pro memoria

A la vista

Depsitos a plazo a ms de dos aos

Cesiones temporales

ANEJO VIII.1 ESQUEMA DE SECTORIZACIN MNIMA EN LA BASE DE DATOS

- Administracin Central

- Estado

- Organismos autnomos y similares

- Empresas

- Administraciones Autonmicas o Regionales

- Administracin General

- Organismos autnomos y similares

- Empresas

- Administraciones Locales

- Administracin General

- Organismos autnomos y similares

- Empresas

- Administraciones de la Seguridad Social

- Organismos internacionales y supranacionales (excepto bancos multilaterales de desarrollo)

- Administraciones Pblicas

- Otros intermediarios financieros

- Bancos multilaterales de desarrollo

- Con actividades similares a bancos centrales

- Resto

- Bancos centrales (incluido el Banco Central Europeo) y autoridades monetarias nacionales

- Entidades de crdito

- Entidades de dinero electrnico

- Fondos del Mercado Monetario (FMM)

- Otras instituciones financieras monetarias

- Entidades de seguros

- Fondos de pensiones

- Fondos de inversin mobiliaria, excepto los FMM

- Sociedades y fondos de inversin libre

- Sociedades de inversin mobiliaria

- Sociedades y fondos de inversin inmobiliaria

- Resto de las instituciones de inversin colectiva

- Sociedades de valores (ESI)

- Sociedades annimas cotizadas de inversin en el mercado inmobiliario

- Sociedades y fondos de capital-riesgo

- Sociedades y fondos de titulizacin

- Entidades de contrapartida central

- Resto de los otros intermediarios financieros

- Entidades holding que gestionan filiales mayoritariamente financieras

- Agencias de valores (ESI)

- Sociedades gestoras de cartera (ESI)

- Sociedades gestoras de otros intermediarios financieros

- Sociedades de garanta recproca y reafianzamiento

- Sociedades de tasacin

- Entidades de pago

- Establecimientos de cambio de moneda

- Resto de los auxiliares financieros

- Sociedades emisoras de participaciones preferentes

- Otras entidades financieras especializadas

- Empresas holding que no gestionan filiales

- Sociedades no financieras

- Instituciones sin fines de lucro al servicio de los hogares

- Hogares

- Empresarios individuales

- Resto

ANEJO VIII.2 ENTIDADES CLASIFICADAS COMO OTROS INTERMEDIARIOS FINANCIEROS Y AUXILIARES FINANCIEROS

A) OTROS INTERMEDIARIOS FINANCIEROS

1. Instituciones de inversin colectiva registradas en la Comisin Nacional del Mercado de Valores que no se hayan calificado como Otras instituciones financieras monetarias

1.1 Instituciones de inversin colectiva de carcter financiero

1.1.1 Fondos de inversin no IFM

Fondos de inversin mobiliaria, excepto los FMM

Fondos de inversin libre

1.1.2 Sociedades de inversin

Sociedades de inversin mobiliaria

Sociedades de inversin libre

1.2 Instituciones de inversin colectiva de carcter no financiero

1.2.1 Sociedades y fondos de inversin inmobiliaria

1.2.2 Resto de las instituciones de inversin colectiva

2. Sociedades de valores registradas en la Comisin Nacional del Mercado de Valores

3. Sociedades annimas cotizadas de inversin en el mercado inmobiliario

4. Sociedades y fondos de capital-riesgo

5. Sociedades y fondos de titulizacin

6. Sociedades emisoras de participaciones preferentes

7. Entidades holding que gestionan filiales mayoritariamente financieras

8. Resto de los otros intermediarios financieros

B) AUXILIARES FINANCIEROS

1. Agencias de valores

2. Sociedades gestoras de cartera

3. Sociedades gestoras de otros intermediarios financieros

4. Sociedades de garanta recproca y de reafianzamiento

5. Sociedades de tasacin

6. Entidades de pago

7. Establecimientos de cambio de moneda

8. Entidades de contrapartida central

9. Resto de auxiliares financieros

9.1 Sociedades rectoras de los mercados

9.2 Servicio de compensacin y liquidacin de valores

9.3 Bolsas y Mercados Espaoles, sociedad holding de mercados y sistemas financieros

ANEJO X: REGISTROS CONTABLES ESPECIALES DE LA ACTIVIDAD HIPOTECARIA (a)

REGISTRO CONTABLE ESPECIAL DE OPERACIONES HIPOTECARIAS

Cdigo de la operacin

Datos de los titulares (b)

- Naturaleza de la intervencin en la operacin

- N. orden de titularidad (1,…,n)

- Cdigo de la persona

- Nombre

- Domicilio

- Cdigo postal

- Pas de residencia

- Grupo econmico

- Cdigo de identificacin de la sociedad extranjera a la que pertenece (sucursales)

- Sector

- Actividad econmica

- Situacin de la persona

Datos de la operacin

- Origen de la operacin

- Novaciones y refinanciaciones

- Tipo de producto

- Moneda

- Provincia en la que se realiza la inversin

- Situacin (normal, morosa, dudosa, fallida)

- Importes segn contrato

- Lmite. En el origen de la operacin

- Lmite. Importe actual

- Dispuesto. Principal pendiente de vencimiento

- Dispuesto. Principal vencido pendiente de cobro

- Dispuesto. Intereses y comisiones vencidos pendientes de cobro registrados en el activo

- Dispuesto. Intereses y comisiones vencidos pendientes de cobro registrados en cuentas de orden

- Dispuesto. Intereses de demora registrados en el activo

- Dispuesto. Intereses de demora registrados en cuentas de orden

- Dispuesto. Gastos exigibles

- Disponible. Disponibilidad inmediata

- Disponible. Disponibilidad condicionada

- Disponible. A disposicin de terceros

- Fechas

- Formalizacin de la operacin

- Vencimiento de la operacin

- Cancelacin econmica

- Novaciones (solo si se modifica alguna clusula en la que figuran datos incluidos en el registro referidos al inicio de la operacin)

- Nmero (1,…, n)

- Fecha

- Tipo de inters

- Tipo de inters de la operacin

- TAE en el origen

- Tipo nominal vigente

- Si variable:

- Tipo de inters variable de referencia vigente (el pactado en el contrato; por ejemplo, eurbor, ndices RPH, etc.)

- Margen vigente sobre tipo de inters de referencia

- Nmero de meses entre cada revisin

- Tipo mnimo

- Tipo mximo

- Tipo de inters inicial inferior al del mercado para igual plazo

- Tipo de inters

- Nmero de meses

- Esquema de amortizacin de prstamos

- Periodicidad de las cuotas de los prstamos (nmero de meses)

- Financiacin a la vivienda acogida a planes especiales (plan)

- Clusulas especiales incluidas en los contratos de prstamo

- Opcin de incrementar el plazo de la operacin (s, no)

- Opcin de tener un perodo de carencia de principal, intereses o ambos durante la vida del prstamo (s, no)

- Opcin de recargar el prstamo (s, no)

- Opcin de aplazar todo o parte del principal al vencimiento del prstamo (s, no)

- Periodo de carencia inicial (nmero de meses)

Finalidad de la operacin

- Finalidad

- Estado de la construccin o promocin inmobiliaria

- Nmero de viviendas previstas

Garanta hipotecaria (datos bsicos de los inmuebles recibidos en garanta)

- Cdigo del activo recibido en garanta

- Identificacin del inmueble:

- Tipo de activo

- Rgimen legal de las viviendas (libre, protegida)

- Localizacin del inmueble (pas y cdigo postal)

- Direccin del inmueble (provincia, municipio, poblacin, tipo de va, nombre de la va, n. de la va, bloque o portal, planta y puerta)

- Inmueble integrado por varias fincas

- Identificador nico de Finca Registral (IDUFIR)

- Identificador registral

- Referencia catastral

- Geolocalizacin (posicionamiento geogrfico SRS -Spatial Reference System-del inmueble, segn nomenclatura definida en www.epsg.org con el cdigo CRS: 4326, WGS84)

- Importe de cargas previas comprometidas con terceros

- Cobertura del bien con seguro de daos (s, no)

- Propietario de la garanta diferente del deudor (s, no)

Caractersticas del inmueble (c)

Todos los inmuebles

- Contaminacin aparente relevante a efectos de valoracin

- Terreno

- Construccin

- Acstica

- Ambiental

- Otras

- Conserje/portero/seguridad privada

- Inmueble con caractersticas singulares

Edificios y elementos de edificios

- Ubicacin relativa en el municipio

- Ubicacin relativa en el barrio o zona

- Ubicacin relativa en el inmueble

- Superficie construida con elementos comunes (m2)

- Superficie til (m2)

- Fecha de la construccin

- Fecha de la ltima rehabilitacin integral

- Estado de la construccin

- Licencia

- Uso polivalente

- Calidad de la construccin

- Estado de conservacin

- Nmero de plantas sobre rasante del edificio

- Valor del terreno ajustado

- Edificios con viviendas

- Rgimen legal de las viviendas (libre, protegida)

- Nmero de viviendas

- Edificios en construccin o rehabilitacin

- Fecha del ltimo grado de avance estimado

- Cdigo de la sociedad de tasacin o valoracin que estim el grado de avance

- Porcentaje construido (%)

- Importe de los gastos de desarrollo

- Promociones inmobiliarias

- Porcentaje de ventas formalizadas (%)

- Porcentaje de subrogaciones o cancelaciones por entrega de vivienda a comprador final (%)

Viviendas

- Tipo de vivienda

- Nmero de ascensores en el bloque

- Nmero de dormitorios

- Nmero de baos

- Exterior/interior

- Orientacin

- Superficie de terraza (m2)

- Terraza tendedero

- Cocina equipada

- Armarios empotrados

- Puerta de seguridad

- Sistema de alarma

- Circuito cerrado de seguridad

- Agua caliente

- Combustible del agua caliente

- Tipo de calefaccin

- Aire acondicionado

- Instalaciones comunes

- Zona verde (m2)

- Piscina

- Tenis/pdel

- Otras instalaciones deportivas

- Vivienda habitual del prestatario

Locales comerciales

- Frente (m)

- Fondo (m)

- Altura (m)

- Divisibilidad

- Superficie en altillo (m2)

- Superficie en planta stano (m2)

- Tipo de calle

Oficinas

- Tipo de edificacin

- Suelo tcnico o falso techo para instalaciones

- Divisibilidad

Hoteles

- Categora

- Tipo de destino

- Instalaciones

- Salas de convenciones/reuniones

- Restaurante

- Instalaciones deportivas

Naves industriales

- Altura libre (m)

- Espacio difano

- Luz estndar de estructura (m)

- Instalaciones

- Stanos

- Ubicacin

Suelo urbano y urbanizable

- Tipo de suelo

- Desarrollo del planeamiento

- Sistema de gestin

- Fase de gestin

- Paralizacin de la urbanizacin

- Porcentaje de la urbanizacin ejecutado (%)

- Porcentaje del mbito valorado (%)

- Proximidad respecto del ncleo urbano

- Proyecto de obra

- Superficie del terreno (m2)

Fincas rsticas

- Superficie total (ha y a)

- Superficie de cultivos de secano (ha y a)

- Superficie de cultivos de regado (ha y a)

- Superficie de otros usos agrcolas (ha y a)

- Superficie de usos ganaderos (ha y a)

- Superficie construida de viviendas (m2)

- Superficie construida destinada a usos agropecuarios (m2)

- Agua de regado legalizada

- Energa elctrica

- Acceso a infraestructuras viales

- Uso actual del suelo

- Aprovechamiento esperado

Edificios y suelo urbano y urbanizable:

1) Aprovechamiento (unidades segn uso)

- Residencial (viviendas protegidas)

- Residencial (viviendas libres de primera residencia)

- Residencial (viviendas libres de segunda residencia)

- Oficinas

- Locales comerciales

- Uso industrial

- Uso hotelero (nmero de habitaciones)

- Plazas de garaje

- Trasteros

- Otros usos

2) Aprovechamiento [superficie segn uso (m2)]

- Residencial (viviendas protegidas)

- Residencial (viviendas libres de primera residencia)

- Residencial (viviendas libres de segunda residencia)

- Oficinas

- Locales comerciales

- Uso industrial

- Uso hotelero

- Plazas de garaje

- Trasteros

- Zona verde e instalaciones deportivas

- Dotacional

- Otros usos

Datos de la escritura de la hipoteca

- Inscrita en el Registro de la Propiedad (s, pendiente)

- Fecha de la escritura

- Fecha de inscripcin en el Registro de la Propiedad

- Fecha de cancelacin registral de la hipoteca (cuando sea gestionada o conocida por cualquier otra circunstancia por la entidad

- Tipo de hipoteca (ordinaria, de mximo)

- Cdigo de la operacin

- Cdigo de la garanta

- Cdigo del activo recibido en garanta

- Orden de la hipoteca

- Importe de la responsabilidad hipotecaria fijada en la escritura (cuando hay varias fincas, la suma de todas):

- Principal

- Intereses y costas

-Activos en garanta de financiaciones de promociones inmobiliarias

-Importe del valor de la garanta atribuido a la operacin

Datos de las tasaciones

- Cdigo del activo recibido en garanta

- Tasaciones completas:

- Nmero de tasacin (original, ltima)

- Fecha de la tasacin

- Cdigo de la sociedad de tasacin o valoracin

- Tasacin conforme a la Ley del Mercado Hipotecario

- Mtodo de valoracin (valor)

- Condicionantes

- Advertencias

- Visita al interior del inmueble

- Tipo de datos utilizados de inmuebles comparables

- Mtodo residual dinmico:

- Tipo de actualizacin

- Tasa anualizada homognea

- Tasa anual media de variacin del precio de mercado del activo

- Plazo mximo para finalizar la construccin

- Plazo mximo para finalizar la comercializacin

- Mtodo residual esttico: margen de beneficio del promotor

- Valor de tasacin

- Valor hipotecario

- Valor en hiptesis de edificio terminado

- Valor del terreno

- Ultima tasacin por mtodos estadsticos:

- Fecha de la ltima tasacin

- Cdigo de la sociedad de tasacin o valoracin

- Nmero de tasacin

- Mtodo estadstico de valoracin

- Valor de tasacin

- Valor de la garanta a efectos del clculo del loan to value:

- Importe

- Forma de obtencin

Garantas personales que cumplen los requisitos del mercado hipotecario

- Actividad garante (entidad de crdito, entidad aseguradora)

- Cdigo de identificacin (NIF o cdigo asignado por la CIR)

- Nombre

- Pas de residencia

- Orden del riesgo asumido por el garante (primero, ltimo, prorrata, etc.)

- Importe mximo cubierto

Vnculo con mercado hipotecario

- Tipo de vnculo con el mercado hipotecario

- Elegible segn artculo 3 del RD 716/2009 (s, no)

- Fecha de emisin

- Fecha de inscripcin de la emisin en el Registro Mercantil (solo bonos hipotecarios)

- Fecha de vencimiento (solo participaciones hipotecarias)

- Tipo de inters (solo participaciones hipotecarias)

- Tipo de inters de referencia (fijo, eurbor, etc.)

- Margen vigente sobre tipo de referencia

- Identificacin emisin (cdigo ISIN de los valores emitidos)

Tipo de transferencia

- Tipo de transferencia (no transferido, dado ntegramente de baja del balance por transferencia a otra entidad de crdito espaola, dado ntegramente de baja del balance por otras transferencias, dado parcialmente de baja por transferencia a otra entidad de crdito espaola, dado parcialmente de baja del balance por otras transferencias)

(a) Los datos de las dimensiones de este registro, cuyo contenido coincide con el de las dimensiones que se incluyen en los mdulos de la Circular de la Central de Informacin de Riesgos (en adelante, CIR), deben tener, al menos, el mismo detalle que los de dicha circular, pudiendo tener las entidades un mayor desglose a efectos de la gestin, siempre que por agregacin se puedan obtener los valores declarables a la CIR.

Los datos de los activos que garanticen varias operaciones de la entidad se podrn incluir una sola vez en el apartado “Garanta hipotecaria” del Registro. El cdigo que se asigne al activo en este apartado ser el que se utilice en el apartado “Datos de la escritura de la hipoteca” para vincularlo con cada una de las operaciones que garantice. En este ltimo apartado se relacionar cada operacin con todos los activos recibidos como garanta hipotecaria.

(b) Las entidades que, con carcter excepcional y por razones tcnicas, no pudieran incluir en el Registro toda la informacin relativa a los datos de los titulares o del vnculo con el mercado hipotecario debern disponer de procedimientos informticos que permitan relacionar cada una de las operaciones con los datos de todos sus titulares y ttulos hipotecarios.

(c) Las datos de las dimensiones de este apartado, cuyo contenido coincide con el de las dimensiones que se incluyen en la Circular 8/2012, de 21 de diciembre, del Banco de Espaa, a entidades de crdito, sobre bases de datos de activos transferibles a las sociedades previstas en el captulo II de la Ley 8/2012, de 30 de octubre, sobre saneamiento y venta de los activos inmobiliarios del sector financiero, deben tener, al menos, el mismo detalle que los de dicha circular.

Análisis

  • Rango: Circular
  • Fecha de disposición: 24/05/2013
  • Fecha de publicación: 31/05/2013
  • Entrada en vigor, con la salvedad indicada, el 31 de diciembre de 2013.
Referencias posteriores

Criterio de ordenación:

  • SE MODIFICA:
    • las normas 2, 3, 4, 6, 11 y 15 y los anejos 1 y 2, por Circular de 21 de diciembre de 2018 (Ref. BOE-A-2018-17880).
    • las normas 1, 2, 5, 11 y SE SUSTITUYE las normas 3, 4, 6, 7, 8, 14, 17 y los anejos 1, 2 y SE AADE las normas9 y 12, por Circular de 30 de junio de 2017 (Ref. BOE-A-2017-7985).
    • la norma 16.1 y los anejos 2 y 3, por Circular de 29 de noviembre de 2016 (Ref. BOE-A-2016-11483).
    • la norma 2.3.d y el anejo 1 y 2, por Circular de 27 de abril de 2016 (Ref. BOE-A-2016-4356).
    • con efectos desde el 31 de diciembre de 2015, el anejo 2, por Circular 4/2015 de 29 de julio (Ref. BOE-A-2015-9107).
    • las normas 1 a 4, 7, 14, 15, disposicin transitoria 1 y anejos I y II, y SE SUPRIME las normas 9, 12 y 13, por Circular 3/2015, de 29 de julio (Ref. BOE-A-2015-9054).
    • las normas 2, 3, 6.6, 8.2, 12.7 y los anejos 1 a 3, por Circular 5/2014, de 28 de noviembre (Ref. BOE-A-2014-13365).
    • las normas 3, 11, 14, 15; disposiciones transitorias 1 y 2 y anejos 1 a 3, por Circular 5/2013, de 30 de octubre (Ref. BOE-A-2013-11729).
  • CORRECCIN de errores y erratas en BOE nm. 136, de 7 de junio de 2013 (Ref. BOE-A-2013-6046).
Referencias anteriores
  • DEROGA Circular 3/1995, de 25 de septiembre (Ref. BOE-A-1995-22113).
  • MODIFICA las normas 66, 67, 68, 69, 71, 72, los anexos IV, V, VII, X y SUSTITUYE el anexo VIII de la Circular 4/2004, de 22 de diciembre (Ref. BOE-A-2004-21845).
  • DE CONFORMIDAD con Orden ECO/697/2004, de 11 de marzo (Ref. BOE-A-2004-4969).
  • CITA Ley 44/2002, de 2 de noviembre (Ref. BOE-A-2002-22807).
Materias
  • Banco de Espaa
  • Central de Informacin de Riesgos
  • Contabilidad
  • Entidades de crdito
  • Estados financieros
  • Hipoteca
  • Informacin
  • Riesgos
  • Ttulos valores

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