Agencia Estatal Boletín Oficial del Estado

El artículo 136.4 de la Ley 47/2003, de 26 de noviembre, General Presupuestaria establece que «las entidades que deban aplicar principios contables públicos, así como las restantes que no tengan obligación de publicar sus cuentas en el Registro Mercantil, publicarán anualmente en el «Boletín Oficial del Estado» el balance de situación y la cuenta del resultado económico patrimonial y un resumen de los restantes estados que conforman las cuentas anuales. A estos efectos la Intervención General de la Administración del Estado determinará el contenido mínimo de la información a publicar».

En este contexto, la Resolución de 23 de diciembre de 2005, de la Intervención General de la Administración del Estado, determina el contenido mínimo de la información a publicar en el «Boletín Oficial del Estado» por las entidades del sector público estatal empresarial y fundacional que no tengan obligación de publicar sus cuentas anuales en el registro mercantil.

En su virtud, este Secretario de Estado de Energía, como Presidente del Instituto para la Diversificación y Ahorro de la Energía (IDAE), acuerda disponer la publicación en el «Boletín Oficial del Estado» del resumen de las cuentas anuales correspondientes al ejercicio 2008, que figuran en el anexo de la presente.

Madrid, 11 de noviembre de 2010.–El Secretario de Estado de Energía, Pedro Marín Uribe.

Cuentas Anuales Integradas a 31 de diciembre de 2009

Activo	Notas	31.12.09	31.12.08
Activo no Corriente
Inmovilizado Intangible	6	186.784,01	191.576,63
Propiedad industrial		767,80	886,00
Aplicaciones informáticas		36.183,73	41.555,54
Concesiones administrativas y otras		149.832,48	149.135,09
Inmovilizado material	5	65.299.713,19	85.308.857,66
Terrenos y construcciones		14.034.920,80	14.181.292,78
Instalaciones complejas especializadas		48.487.426,82	56.409.148,37
Otro inmovilizado material		349.691,65	374.039,96
Inmovilizado en curso y anticipos		2.427.673,92	14.344.376,55
Inversiones financieras a largo plazo	7	57.433.783,03	24.673.418,56
Instrumentos de patrimonio		14.771.809,02	14.267.033,62
Créditos a terceros		39.415.152,85	6.604.235,20
Otros activos financieros		3.246.821,16	3.802.149,74
Deudores por operaciones de tráfico a largo plazo	7	4.757.322,24	6.457.492,04
Total activo no corriente		127.677.602,47	116.631.344,89
Activo Corriente
Existencias		129.953,92	129.953,92
Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar		158.533.850,95	106.447.026,60
Clientes por ventas y prestaciones de servicios	7	3.976.452,03	6.476.651,59
Otros deudores	7	1.114.977,10	1.554.919,83
Personal		21.419,29	43.583,60
Activos por impuesto corriente	10	1.470.631,48	3.645.543,07
Otros créditos con las Administraciones Públicas		151.950.371,05	94.726.328,51
Inversiones financieras a corto plazo	7	1.453.300,89	9.340.688,00
Créditos a terceros		1.453.300,89	9.340.688,00
Periodificaciones a corto plazo		81.833,36	109.313,71
Efectivo y otros activos líquidos equivalentes	8	740.434.428,37	556.557.400,70
Total Activo Corriente		900.633.367,49	672.584.382,93
Total Activo		1.028.310.969,96	789.215.727,82

Pasivo	Notas	31.12.09	31.12.08
Patrimonio Neto
Fondos Propios:	9
Fondo social		12.025.533,84	12.025.533,84
Aportaciones del Estado		219.843.461,20	200.725.971,20
Reservas		3.431.542,92	3.431.542,92
Reserva de revalorización		3.432.672,92	3.432.672,92
Otras reservas		(1.130,00)	(1.130,00)
Resultados de ejercicios anteriores		(4.074.875,64)	(4.903.002,91)
Remanente
Resultados negativos de ejercicios anteriores		(4.074.875,64)	(4.903.002,91)
Resultado del ejercicio		(4.813.161,76)	917.961,45
Total Fondos Propios		226.412.500,56	212.198.006,50
Subvenciones, donaciones y legados	13	227.438.177,75	112.478.321,77
Total Patrimonio Neto		453.850.678,31	324.676.328,27
Pasivo no Corriente
Provisiones a largo plazo	12	22.060.958,45	24.589.589,14
Otras provisiones para riesgos y gastos		22.060.958,45	24.589.589,14
Deudas a largo plazo	7	250.582,83	297.252,57
Otros pasivos financieros		250.582,83	297.252,57
Pasivos por impuesto diferido	13	97.473.504,77	48.204.995,05
Total Pasivo no Corriente		119.785.046,05	73.091.836,76
Pasivo Corriente
Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar	7	4.699.858,38	18.213.259,81
Acreedores por subvenciones	7	449.652.399,19	372.971.028,95
Otros pasivos financieros	7	8.055,29	10.692,73
Pasivos por impuesto corriente	10	6.875,27	6.875,27
Otras deudas con las Administraciones Públicas	10	308.057,47	245.706,03
Total pasivo corriente		454.675.245,60	391.447.562,79
Total Patrimonio Neto y Pasivo		1.028.310.969,96	789.215.727,82

Cuenta de Pérdidas y Ganancias al 31 de diciembre de 2009 y 31 de diciembre de 2008

	Notas	Ejercicio 2009	Ejercicio 2008
Operaciones Continuadas
Importe neto de la cifra de negocios	11.1	15.997.936,70	18.261.525,82
Ventas		12.829.604,09	13.844.849,68
Prestaciones de servicios		3.168.332,61	4.416.676,14
Gastos de la propia actividad		-264.527.774,38	-301.713.404,16
Costes directos proyectos de inversión	11.2	-1.854.217,09	-3.545.283,35
Trabajos realizados por otras empresas		-2.699.484,17	-3.222.054,87
Gastos de la propia actividad	11.3	-259.974.073,12	-294.946.065,94
Otros ingresos de explotación	11.4	105.885,33	738.114,50
Otros ingresos de explotación		73.200,33	371.079,68
Subvenciones de explotación		32.685,00	367.034,82
Gastos de personal	11.5	-7.618.765,15	-7.205.830,99
Sueldos, salarios y asimilados		-5.972.352,28	-5.656.299,97
Cargas sociales		-1.646.412,87	-1.549.531,02
Otros gastos de explotación		-4.450.872,43	-5.014.516,51
Servicios exteriores		-3.173.309,74	-4.019.241,84
Tributos		-231.761,32	-208.465,51
Pérdidas, deterioro, y variación de provisiones por operaciones comerciales		-823.094,80	-26.332,35
Otros gastos de gestión corriente		-222.706,57	-760.476,81
Amortización del inmovilizado	5 y 6	-9.413.835,20	-7.091.352,41
Imputación de subvenciones de inmovilizado	11.6	252.398.493,27	279.284.765,78
Excesos de provisiones	12	-24.273,47	186.535,97
Deterioro y resultado por enajenaciones del inmovilizado.		4.077.293,34	-376.299,75
Resultados por enajenaciones y otras		4.077.293,34	-376.299,75
Resultados excepcionales		56.964,53	1.725.942,75
Resultado de explotación		-13.398.947,46	-21.204.519,00
Ingresos financieros	11.7	8.697.183,85	21.339.474,26
De participaciones en instrumentos de patrimonio		1.431.609,97	1.567.673,55
Otros ingresos financieros		7.265.573,88	19.771.800,71
Gastos financieros		-25.484,45	-24.309,02
Por deudas con terceros		-25.484,45	-24.309,02
Diferencias de cambio		-140,37	-616,92
Deterioro y resultado por enajenaciones de instrumentos financieros		-85.773,33	812.595,51
Deterioros y pérdidas		373.989,40	-215.409,45
Resultados por enajenaciones y otras		-459.762,73	1.028.004,96
Resultado Financiero		8.585.785,70	22.127.143,83
Resultado antes de impuestos		-4.813.161,76	922.624,83
Impuesto sobre beneficos	10
Resultado del ejercicio procedente de operaciones continuadas		-4.813.161,76	922.624,83
Operaciones Interrumpidas
Resultado del ejercicio procedente de operaciones interrumpidas neto de impuestos		0,00	-4.663,38
Resultado del ejercicio		-4.813.161,76	917.961,45

Aquí aparecen varias imágenes en el original. Consulte el documento PDF oficial y auténtico.

Estado de Flujos de Efectivo 31 de diciembre de 2009 y 31 de diciembre de 2008

	Nota	2009	2008
A) Flujos de efectivo de las actividades de explotación.		-196.036.064,58	-124.511.789,89
Resultado del ejercicio antes de impuestos		-4.813.161,76	917.961,45
Ajustes al resultado		-257.742.351,63	-289.181.937,79
Amortización del inmovilizado (+)	5 y 6	9.413.835,20	7.362.877,29
Correcciones valorativas por deterioro (+)	7	0,00	215.409,45
Variación de provisiones (+/-)	12	-373.989,40	15.637.561,22
Imputación de subvenciones	11.6	-252.398.493,27	-279.926.527,61
Resultados por bajas y enajenaciones del inmovilizado (+/-)		-4.077.293,34	110.332,52
Resultados por bajas y enajenaciones de instrumentos financieros (+/-)		459.762,73	-1.028.004,96
Ingresos financieros (-)		-8.697.183,85	-21.339.474,26
Gastos financieros (+)		25.484,45	24.309,02
Diferencias de cambio (+/-)		0,00	616,92
Otros ingresos y gastos (+/-)		-2.094.474,15	-10.239.037,38
Cambios en el capital corriente		54.749.755,54	140.594.932,82
Existencias (+/-)		0,00	7.211,44
Deudores y otras cuentas a cobrar (+/-)		-55.543.655,14	-9.717.857,58
Otros activos corrientes (+/-)		-5.664.183,46	-20.833,42
Acreedores y otras cuentas a pagar (+/-)		63.227.682,81	150.342.105,37
Otros pasivos corrientes (+/-)		0,00	-15.692,99
Otros activos y pasivos no corrientes (+/-)		52.729.911,33	0,00
Otros Flujos de efectivo de las actividades de explotación.		11.769.693,27	23.157.253,63
Pagos de intereses (-)		-25.484,45	-24.925,94
Cobros de dividendos (+)		1.228.543,30	1.454.434,38
Cobro de intereses (+)		7.143.653,15	19.771.800,71
Cobros (pagos) por impuesto sobre beneficios (+/-)		3.422.981,27	1.955.944,48
B) Flujos de efectivo de las actividades de inversión		-5.238.640,46	-12.140.740,64
Pagos por inversiones (-)		-22.960.596,77	-17.766.348,95
Inmovilizado intangible		-23.796,35	-1.527,00
Inmovilizado material		-2.268.393,69	-11.167.583,00
Instrumentos de patrimonio		-367.904,00	-1.968.850,00
Otros activos financieros		-20.300.502,73	-4.628.388,95
Cobros por desinversiones (+)		17.721.956,31	5.625.608,31
Inmovilizado intangible		0,00	0,00
Inmovilizado material		16.908.202,79	709.226,26
Instrumentos de patrimonio		0,00	3.691.304,90
Otros activos financieros		813.753,52	1.225.077,15
C) Flujos de efectivo de las actividades de financiación.		385.151.732,71	354.990.430,17
Cobros y pagos por instrumentos de patrimonio		385.198.402,45	355.037.099,91
Aportaciones del Estado (+)		9.497.470,86	16.850.350,00
Subvenciones, donaciones y legados recibidos (+)		375.700.931,59	338.186.749,91
Cobros y pagos por instrumentos de pasivo financiero		-46.669,74	-46.669,74
Devolución y amortización de otras deudas (-)		-46.669,74	-46.669,74
E) Aumento/disminución neta de efectivo o equivalentes.		183.877.027,67	218.337.899,64
Efectivo o equivalentes al inicio del ejercicio		556.557.400,70	338.219.501,06
Efectivo o equivalentes al final del ejercicio		740.434.428,37	556.557.400,70

Memoria de cuentas anuales integradas a 31 de diciembre de 2009

1. Naturaleza, fines y actividades del Instituto

(a) Naturaleza.–El Instituto para la Diversificación y Ahorro de la Energía (IDAE), con domicilio social y fiscal en la calle de la Madera nº 8 de Madrid, es un organismo público adscrito al Ministerio de Industria, Turismo y Comercio a través de la Secretaría de Estado de Energía, que se rige por la Ley 6/1997 de 14 de abril, de Organización y Funcionamiento de la Administración General del Estado, al haberse configurado como una Entidad Pública Empresarial de la prevista en la letra b) del apartado 1 del artículo 43 de dicha ley, de acuerdo con lo previsto en el artículo 73 de la Ley 50/1998 de 30 de diciembre, de Medidas Fiscales, Administrativas y de Orden Social, así como por la disposición adicional Vigésimo primera de la Ley 46/1985, de 27 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado para 1986, y por sus estatutos, aprobados por el Real Decreto 2100/1998 de 25 de septiembre, y demás disposiciones legales de aplicación. Dicha entidad goza de personalidad jurídica propia diferenciada, así como de autonomía de gestión para el cumplimiento de sus fines, actuando sometida al ordenamiento jurídico privado.

(b) Fines.–El Instituto para la Diversificación y Ahorro de la Energía (en adelante IDAE o el Instituto), tiene los fines siguientes:

Proponer, adoptar y ejecutar, en su caso, las directrices, medidas y estudios que sean precisos para obtener el nivel idóneo de conservación, ahorro y diversificación energética en los sectores industrial, agrícola o de servicios, pudiendo, a tales efectos, realizar cualquier clase de actividades y servicios tanto en relación con las Administraciones y Empresas Públicas, como con cualquier entidad, empresa o persona privada.

Analizar, determinar, proponer y ejecutar las medidas necesarias para obtener políticas energéticas sectoriales eficaces, fomentar la utilización de nueva tecnología en equipos y proyectos e incentivar el uso de nuevas fuentes de energía, la racionalización del consumo y la reducción de los costes energéticos.

Analizar, definir, proponer y aplicar programas tendentes a adaptar las fuentes de energías renovables a la oferta energética.

La asignación y control de cualquier subvención e incentivo financiero para fines de conservación, ahorro, diversificación y desarrollo energético. Igualmente, podrá ejercer el Instituto funciones de agencia, mediación o creación de cauces de financiación a empresas o a entidades en general que sean adecuados para la consecución de los objetivos definidos.

(c) Actividades.–Para el cumplimiento de los fines asignados el Instituto podrá realizar lo siguiente:

Desarrollar actividades de asistencia técnica, ingeniería de servicios, consultoría, dirección o ejecución de obra, asesoramiento y comercialización, en general, de productos, patentes, marcas, modelos y diseños industriales.

Realizar inversiones, directa o indirectamente, en proyectos de interés energético y en sociedades ya constituidas o de nueva creación.

Realizar, en general, cuantas funciones y actividades afecten a la promoción y gestión del ahorro energético y a la conservación, diversificación y desarrollo de la energía.

(d) Patrimonio y fuentes de recursos.–El patrimonio del Instituto está integrado por los bienes y derechos provenientes del antiguo Organismo Autónomo, Instituto para la Diversificación y Ahorro de la Energía, así como por los que el Instituto adquiera en el curso de su gestión y los que le sean incorporados y adscritos en el futuro por cualquier persona o entidad y por cualquier título más los activos y pasivos de las UTES/AIES de las que participa el Instituto. La Ley constitutiva del Instituto fija para el mismo las siguientes fuentes de recursos:

Los productos y rentas de su patrimonio, así como los que a partir de la fecha de su constitución, puedan ser incorporados y adscritos por cualquier persona o entidad y por cualquier título.

Los productos y rentas derivados de sus participaciones en otras sociedades.

La aportación del Estado para gastos de inversión y funcionamiento, que se asigne al Instituto en los Presupuestos Generales del Estado.

Los ingresos ordinarios y extraordinarios generados por el ejercicio de sus actividades y por la prestación de sus servicios.

Los créditos, préstamos, empréstitos y demás operaciones financieras que pueda concertar.

Las subvenciones y aportaciones que, por cualquier título, sean concedidas a su favor por entidades públicas o privadas, o por particulares.

Cualquier otro recurso no previsto anteriormente y que pueda serle atribuido.

(e) Transferencias de fondos para el desarrollo de la Estrategia de Ahorro y Eficiencia Energética en España (E-4) y del Plan de las Energías Renovable (PER).–El Instituto, configurado como agente para la ejecución de las actuaciones correspondientes para el cumplimiento de los objetivos previstos en dichos planes, viene percibiendo desde el ejercicio 2005 transferencias de capital con cargo a los Presupuestos Generales del Estado para financiar el Plan de Estrategia de Ahorro y Eficiencia Energética (E-4) y el Plan de las Energías Renovables (PER).

Además, percibe sendas transferencias de la Comisión Nacional de la Energía, de acuerdo con lo establecido en las normas que regulan anualmente el establecimiento de la tarifa eléctrica y de los peajes de acceso de terceros a las instalaciones gasistas, destinadas a la financiación del Plan de Eficiencia (E-4).

(f) Moneda funcional y moneda de presentación.–Las cuentas anuales del ejercicio 2009 se presentan en euros, que es la moneda funcional y de representación del Instituto.

(g) Publicación de los Estados Financieros Anuales.–El instituto viene publicando en el «Boletín Oficial del Estado» sus cuentas anuales, de acuerdo con el contenido de la Resolución de 23 de diciembre de 2005, de la Intervención General de la Administración del Estado (BOE n.º 9 enero 2006).

2. Bases de presentación de las cuentas anuales

(a) Imagen fiel.–Las cuentas anuales del ejercicio 2009 se han obtenido a partir de los registros contables del IDAE, y se presentan de acuerdo con el Real Decreto 1514/2007 por el que se aprueba el Plan General de Contabilidad, de forma que muestran la imagen fiel del patrimonio y de la situación financiera al 31 de diciembre de 2009, de los resultados de sus operaciones, de los cambios en el patrimonio neto y del estado de flujos de efectivo correspondiente al ejercicio terminado en dicha fecha.

(b) Aspectos críticos de la valoración y estimación de la incertidumbre.–El Instituto ha realizado a 31 de diciembre, las estimaciones contables en base a la mejor información disponible.

A fecha de cierre del ejercicio no existen riesgos futuros, ni incertidumbres previsibles, que puedan suponer cambios significativos en el valor de los activos o pasivos, ni cambios significativos en estimaciones contables que puedan afectar al ejercicio actual o ejercicios futuros.

La Dirección del IDAE no tiene constancia de la existencia de incertidumbres, relativas a eventos o condiciones que puedan aportar dudas significativas sobre la posibilidad de que la empresa siga su funcionamiento normalmente.

(c) Comparación de la información.–Las cuentas anuales presentan a efectos comparativos, con cada una de las partidas del balance de situación, de las cuenta de pérdidas y ganancias, del estado de cambios en el patrimonio neto, del estado de flujos de efectivo y de la memoria, además de las cifras del ejercicio 2009, las correspondiente al ejercicio anterior, que forman parte de las cuentas anuales del ejercicio 2008 aprobadas el 22 de septiembre de 2009.

(d) Agrupación de partidas.–A cada elemento patrimonial le corresponde una única partida de balance no encontrándose, por tanto, divididos en diferentes partidas.

(e) Cambios de criterio y corrección de errores.–Cuando se realicen cambios en los criterios contables o se corrijan errores con origen en ejercicios anteriores, su efecto se aplicará de forma retroactiva desde el ejercicio más antiguo del que se disponga de información. El ingreso o gasto derivado de ejercicios anteriores motivará, en el ejercicio en el que se produzca el cambio de criterio o la subsanación del error, el ajuste por el efecto acumulado de la variación de activos y pasivos que se imputará directamente en el patrimonio neto, en concreto, en una partida de reservas.

En el siguiente detalle figuran los ajustes que corresponden a subsanación de errores de ejercicios anteriores:

Patrimonio

Descripción corrección	Cargo – Euros	Abono – Euros
Créditos y partidas a cobrar	6.375,73	51.132,62
Efectivo y otros activos líquidos equivalentes		262.238,54
Débitos y partidas a pagar	396.829,61
Totales	403.205,34	313.371,16
		89.834,18

(f) Integración de UTES/AIES.–El instituto participa como socio en las uniones temporales de empresas, y agrupaciones de interés económico que se relacionan en el anexo II.

Para la integración de las operaciones realizadas por UTES/AIES en las cuentas anuales del Instituto, se han seguido los siguientes criterios:

Se ha integrado en los estados financieros del Instituto los saldos de cada una de las partidas de los estados financieros de las UTES/AIES en función del porcentaje de participación en las mismas, realizando previamente las necesarias homogeneizaciones.

Se eliminan los resultados no realizados que pudieran existir por transacciones entre el Instituto y las UTES/AIES, en proporción a la participación que correspondan. También han sido objeto de eliminación los saldos activos y pasivos recíprocos en proporción al porcentaje de participación.

3. Aplicación de resultados

Los resultados negativos del Instituto ascienden en el presente ejercicio 2009 a 4.813.161,76 euros, que serán imputados a resultados de ejercicios anteriores.

4. Normas de registro y valoración

(a) Inmovilizado intangible (nota 6).–Los activos incluidos en el inmovilizado intangible figuran contabilizados a su precio de adquisición, minorado en el importe de las amortizaciones y correcciones valorativas por deterioro acumulado.

(i) Propiedad Industrial.–Esta constituida por el Logo del Instituto y la patente de producción de Biodiesel. Estos activos intangibles están contabilizados a su coste histórico, y la amortización se realiza de forma lineal al tipo del 10% anual.

(ii) Programas informáticos.–Los programas informáticos adquiridos figuran por los costes incurridos. Los gastos de mantenimiento de las aplicaciones informáticas se contabilizan como gastos en el momento en que se incurren en ellos.

La amortización de las aplicaciones informáticas se realiza linealmente al 15% anual.

(iii) Concesiones administrativas.–Corresponde a la concesión otorgada al Instituto para la explotación de una central hidroeléctrica. La amortización de la concesión se realiza linealmente durante el período de duración de la misma, es de 75 años.

(iv) Otro inmovilizado intangible.–Corresponde a los estudios de viabilidad de proyectos, que figuran contabilizados por el importe de adquisición, hasta su traspaso a inmovilizado en curso si el proyecto finalmente es viable, o a pérdidas en caso fallido. Su amortización se inicia en el momento en que son traspasados a inmovilizado material.

(b) Inmovilizaciones materiales (nota 5).

(I) Naturaleza y valoración del inmovilizado material.

(i) Terrenos y construcciones.–Corresponden única y exclusivamente al edificio de la sede social del Instituto, que incluye el valor de los terrenos, valor del edificio y las reformas y mejoras realizadas posteriormente. En la nota 5 se detalla separadamente el valor de los terrenos y del edificio incluidas las mejoras.

(ii) Instalaciones técnicas.–Incluyen equipos industriales de uso especializado.

Los activos incluidos en el inmovilizado material hasta 1996, figuran valorados según coeficiente establecido en el Real Decreto Ley 7/1996, los posteriores a dicha fecha se encuentran valorados a su precio de adquisición. Las instalaciones Técnicas se presentan en el balance de situación por su valor actualizado o de coste minorado en el importe de las amortizaciones y correcciones valorativas por deterioro acumulado.

El coste de inmovilizado material no incluye estimación de costes de desmantelamiento o retiro por no haberse incurrido en dichas obligaciones.

(iii) Otro inmovilizado material.–Bajo este epígrafe se incluyen los siguientes elementos: mobiliario, equipos Informáticos, equipos de oficinas y otros enseres varios. Los porcentajes de amortización de cada elemento descrito figuran en el punto siguiente (Amortizaciones).

(II) Amortizaciones.–El criterio principal de las dotaciones anuales al fondo de amortización acumulada del inmovilizado material se calcula siguiendo el método lineal en función de la vida útil estimada de los activos actualizados. A estos efectos se entiende por importe amortizable el coste de adquisición menos su valor residual en los casos que así este determinado y menos el deterioro, si se produjera.

Los porcentajes de amortización anual aplicados son los siguientes:

	Porcentaje
Construcciones	2
Instalaciones técnicas	4–20
Mobiliario y enseres	10 –12
Elementos de transporte	7 –20
Equipos para procesos de información	25

Las excepciones al criterio de amortización lineal corresponden a los terrenos, que no se amortizan y a algunas instalaciones técnicas, que se amortizan en función de la producción energética obtenida.

(III) Costes posteriores.–Con posterioridad al reconocimiento inicial del activo, solo se capitalizan aquellos costes incurridos en la medida que suponga un aumento de su capacidad productiva o alargamiento de la vida útil, debiéndose dar de baja el valor contable de los elementos sustituido. Asimismo, los costes derivados de reparaciones y mantenimiento del inmovilizado material, que no mejoran su utilización o prolongan su vida útil, se registran en resultados en el momento en que se producen.

(IV) Deterioro.–La Entidad realiza, cuando procede, las correcciones valorativas por deterioro del inmovilizado material, en función de la pérdida estimada de valor en aquellos equipos industriales que se encuentren afectos a proyectos de difícil cobro. El criterio aplicado consiste en ajustar el valor neto contable de dichos equipos a su valor recuperable, entendido como el mayor entre su valor razonable o valor de realización en un mercado de equipos usados, y su valor en uso.

(V) Bajas y enajenaciones.–Las bajas y enajenaciones se reflejan contablemente mediante la eliminación del coste del elemento y la amortización acumulada correspondiente.

(c) Instrumentos financieros (nota 7).–Según lo dispuesto en la Disposición Transitoria Primera del Real Decreto 1514/2007, el Instituto ha optado por mantener valorados todos los elementos patrimoniales del balance de apertura conforme a los principios y normas vigentes al 31 de diciembre de 2007.

Los instrumentos financieros se clasifican en el momento de su reconocimiento inicial como un activo financiero, un pasivo financiero o un instrumento de patrimonio, de conformidad con el fondo económico del acuerdo contractual.

Los instrumentos financieros que posee el Instituto, se clasifican en las siguientes categorías:

(i) Inversiones financieras en instrumentos de patrimonio.–Las participaciones en el capital de sociedades se valoran inicialmente a su coste de adquisición, al cierre del ejercicio, si existe evidencia efectiva del deterioro, se procede a realizar las correcciones valorativas correspondientes, en función de las variaciones del valor teórico de las participaciones.

(ii) Préstamos y otras partidas a cobrar.–Los préstamos y partidas a cobrar son activos financieros no derivados con cobros fijos o determinables que no cotizan en un mercado activo. Se incluyen en activos corrientes, excepto para vencimientos superiores a 12 meses desde de la fecha del balance que se clasifican como activos no corrientes. Los préstamos y partidas a cobrar se incluyen en las partidas del balance «créditos a terceros» y «deudores por «operaciones de tráfico a largo plazo.

Estos activos financieros se valoran inicialmente por su valor razonable, incluidos los costes de transacción que les sean directamente imputables, y posteriormente a coste amortizado reconociendo los intereses devengados en función de su tipo de interés efectivo, entendido como el tipo de actualización que iguala el valor en libros del instrumento con la totalidad de sus flujos de efectivo estimados hasta su vencimiento. No obstante lo anterior, los créditos por operaciones comerciales con vencimiento no superior a un año se valoran, tanto en el momento de reconocimiento inicial como posteriormente, por su valor nominal siempre que el efecto de no actualizar los flujos no sea significativo.

El Instituto sigue el criterio de registrar las oportunas correcciones valorativas por deterioro de préstamos y partidas a cobrar, cuando se ha producido una reducción o retraso en los flujos de efectivo estimados futuros, motivados por la insolvencia del deudor.

(iii) Débitos y partidas a pagar.–Recoge tanto las deudas derivadas de compra de bienes o servicios por operaciones de tráfico, como aquellas otras de naturaleza no comercial. Se reconocen por su valor razonable.

Atendiendo a su vencimiento se clasifican dentro del activo/pasivo no corriente si este es superior a un año y en el activo/pasivo corriente si es inferior.

(iv) Otros activos y pasivos financieros.–Dentro de este epígrafe se incluyen:

Contratos de cuentas en participación: El Instituto tiene suscritos contratos de cuentas en participación con distintos cuenta-partícipes con el objeto de contribuir al ahorro energético mediante diferentes tecnologías. En unos de los proyectos (Ayuntamiento de Cuellar) el Instituto actúa como gestor y en cuatro proyectos más como participe. La participación en los resultados prósperos o adversos se calcula en proporción a su participación con el límite de la aportación en el caso en el que los resultados sean negativos.

Convenio de colaboración Salto del Olvido: corresponde a la inversión realizada en la Central Hidráulica Salto del Olvido, en virtud del convenio IDAE-ICONA, dicha inversión se recupera a través de una retribución equivalente al 50% del volumen de los Kwh. que facture anualmente Parques Nacionales. Se reconoce por su valor razonable. Con fecha 18 de noviembre de 2009 se firmó el cuerdo de novación modificación del citado convenio, por el que el Organismo Autónomo Parques Nacionales, nos notifican la intención de ejercer el derecho de compra y liquidación de su participación en el convenio, quedando materializada la compra en el presente ejercicio.

Cuentas a cobrar derivadas de la participación en el patrimonio de otras empresas: Recoge principalmente dividendos pendientes de cobro, y se reconocen por su valor razonable.

(d) Existencias.–Las existencias se muestran valoradas al precio de adquisición.

Recoge los proyectos por encargo que se realizan bajo la modalidad llave en mano, y que al cierre del ejercicio se encuentran en curso.

(e) Impuestos sobre Beneficios (nota 10).–El gasto por Impuesto sobre Sociedades de cada ejercicio comprende tanto el impuesto corriente como el impuesto diferido.

Los activos y pasivos por impuesto sobre beneficios corriente se valoran por las cantidades que se espera pagar o recuperar de las autoridades fiscales utilizando los tipos impositivos vigentes.

El impuesto sobre beneficio se reconoce en resultados, salvo que surja de una transacción que se ha reconocido contra patrimonio neto.

El importe se calcula sobre el resultado económico, corregido por las diferencias con los criterios fiscales y tomando en cuenta las bonificaciones y deducciones aplicables.

Por principio de prudencia, al no esperarse beneficios futuros, no se registran créditos fiscales por compensación de Bases Imponibles negativas ni diferencias temporarias deducibles.

(f) Ingresos y gastos.–Los ingresos y gastos se registran cuando se devengan, con independencia de su fecha de cobro o de su pago.

Las ventas de bienes e ingresos por servicios prestados, se registran sin incluir los importes correspondientes a los impuestos que gravan estas operaciones, deduciendo como menor importe de aquellas todos los descuentos, que no obedezcan a pronto pago, los cuales son considerados como gastos financieros.

Los gastos por compra de materias primas y demás bienes o servicios adquiridos, se registran excluido el Impuesto sobre el Valor Añadido.

(g) Gastos de personal.–Las retribuciones satisfechas al personal del IDAE, corresponden a los conceptos y cuantías aprobados por la Comisión Interministerial de Retribuciones de los Ministerios de Economía y Hacienda y Administraciones Públicas, ajustando su aplicación a lo estipulado en el Convenio colectivo vigente, y a las pautas retributivas aprobadas por la Comisión Interministerial para el personal Directivo y Técnico excluidos del Convenio Colectivo.

El detalle de los Gastos de Personal lo componen los siguientes epígrafes:

Sueldos, salarios y asimilados: Que incluyen también los finiquitos y las dietas de los Consejeros.

Cargas sociales: Que incluye las cuotas de Seguridad Social (costo empresa), las aportaciones correspondientes al Plan de Pensiones de la Administración General del Estado, en el que IDAE está incluido, y los gastos sociales correspondientes a los cursos de formación, póliza de seguros de vida y accidente y reconocimiento médico anual.

(h) Provisión para contingencias (nota 12).–El Instituto registra los pasivos derivados de obligaciones futuras que, al cierre del ejercicio, resulten indeterminados respecto a su cuantía o a su fecha de cancelación.

(i) Provisión para Impuestos.

Impuestos sobre la Electricidad.–El Instituto ha registrado una provisión que recoge el importe estimado para hacer frente a las posibles responsabilidades que se puedan derivar de las actuaciones de comprobación por la Agencia Tributaria, por el concepto de Impuesto sobre la electricidad.

Esta provisión se valora por la estimación de las cuotas del impuesto no prescritas a cierre del ejercicio, más los intereses de demora devengados hasta ese momento.

Impuesto sobre el Valor Añadido.–En cumplimiento con el principio contable de prudencia, se ha procedido al cierre del ejercicio al reconocimiento de una provisión por la contingencia que pudiera derivarse de la consulta que este Instituto presentó con fecha 22 de diciembre de 2009 en la Dirección General de Tributos, Subdirección General del Impuesto sobre el Valor Añadido (nota n.º 10).

Dicha consulta tiene por objeto determinar si las cuotas de IVA que soporta, en relación con las diversas actividades que realiza el Instituto en el marco de sus fines estatutarios para la promoción y gestión de ahorro energético, tendrían en su totalidad el derecho a su deducibilidad.

Dado que la respuesta de la Dirección General de Tributos, de fecha 18 de junio de 2010, no es lo suficiente clara o concluyente, a juicio de este Instituto, sobre la totalidad de las cuestiones planteadas y que pueden tener relevancia para determinar con precisión la regularización final a realizar por el Instituto, se ha optado al cierre del ejercicio por provisionar el importe de las cuotas soportadas de IVA, en Eficiencia Energética E-4 y en el Plan de Energía Renovales PER, por los importes de 6.544.919,44 euros y 322.186,94 euros, respectivamente.

A fecha de formulación de estos estados financieros, se está preparando una nueva consulta a la DGT para que resuelva con mayor precisión sobre las cuestiones planteadas.

(ii) Provisión para los planes de actuación.–El Instituto viene realizando consignaciones patrimoniales al presupuesto del Plan de Acción y Eficiencia Energética E-4 y al Plan de Energías Renovables (PER).

Las dotaciones a la provisión se realizan en cada ejercicio por las aportaciones de fondos que el IDAE transfiere para el cumplimiento de los objetivos anuales previstos y aprobados por el Consejo de Administración, de los respectivos Planes de acción directa y del Plan de Acción, aprobado por el Consejo de Ministros de 8 de julio de 2005, y, el Plan de Energías Renovables, aprobado por el Consejo de Ministros de 26 de agosto de 2005, y por el importe de los intereses financieros generados por estos fondos.

La cancelación de la provisión se realiza por los importes de los gastos reales realizados con los fondos aportados por IDAE en cada ejercicio por las actuaciones incluidas en dichos Planes.

(i) Subvenciones, donaciones y legados recibidos (nota 13).–Las subvenciones de capital, forman parte del patrimonio, y atendiendo a su finalidad se han clasificado en los siguientes apartados:

(i) Subvenciones para proyectos.–Subvenciones de Capital para efectuar inversiones del Instituto en activos fijos concretos. Su imputación a resultados se realizará en la misma medida en que se realice la amortización del activo el activo en que ha sido materializada, o se produzca enajenación, corrección valorativa o su baja en balance.

(ii) Subvenciones para financiar la gestión del Plan de Acción y eficiencia Energética en España (E-4) y del Plan de Energías Renovables (PER).–Bajo esta denominación se incluyen los recursos asignados al Instituto en cada ejercicio, con aplicación finalista, que proceden de los Presupuestos Generales del Estado, así como la Tarifa Eléctrica, regulada en la Orden ITC/3801/2008 y la Tarifa de Gas, regulada en la Orden ITC/3802/2008, destinada a la financiación para la ejecución del Plan Acción 2008-2012.

Para el desarrollo de las actuaciones previstas en ambos planes el Instituto realiza las acciones directamente, o bien formaliza convenios con las Comunidades Autónomas para la gestión compartida de los recursos asignados, tanto en los Presupuestos Generales del Estado, y la financiación de Tarifa Eléctrica y la Tarifa de Gas para 2009.

La imputación a resultados se realiza en el ejercicio en el que se devenguen los gastos derivados de estos convenios.

(j) Aportaciones del Estado (nota 9).–Las transferencias de capital recibidas de los PGE se registran en los Fondos Propios como aportación del Estado para financiar la actividad del Instituto y compensar, en su caso, las pérdidas derivadas de su actividad.

(k) Negocios conjuntos (nota 14).–Se define como una actividad económica controlada conjuntamente por dos o más personas físicas o jurídicas.

Los negocios conjuntos en los que participa el Instituto se clasifican en las siguientes categorías:

(i) Negocios conjuntos que no se manifiestan a través de la constitución de una persona jurídica independiente de los partícipes.

Explotaciones controladas de forma conjunta: se corresponden con las participaciones del Instituto en Uniones Temporales de Empresas. El método de integración de las UTES se detalla en la nota 2 (f) de esta memoria.

Activos controlados de forma conjunta: Se corresponde con las cuentas en participación en las que interviene el Instituto. Las normas de registro y valoración se detallan en el punto c) (iv) de esta nota.

(ii) Negocios conjuntos que se manifiestan a través de la constitución de una persona jurídica independiente. En esta categoría se incluyen las participaciones del Instituto en las Agrupaciones de interés económico. El método de integración de las AIES se detalla en la nota 2 (f) de esta memoria.

5. Inmovilizaciones materiales

El detalle al 31 de diciembre de 2009 y 2008 y su movimiento durante los ejercicios, son los siguientes:

Ejercicio 2009	31.12.08 – Euros	Altas – Euros	Bajas – Euros	Traspasos – Euros	31.12.09 – Euros
Coste actualizado
Terrenos y bienes naturales	7.635.858,67	0,00	0,00	0,00	7.635.858,67
Construcciones	7.315.526,32	0,00	0,00	0,00	7.315.526,32
Instalaciones técnicas	98.523.896,14	89.449,87	(25.122.562,23)	13.680.556,79	87.171.340,57
Mobiliario y enseres	601.705,03	47.250,17	0,00	0,00	648.955,20
Equipos para procesos de información	461.968,76	26.457,01	0,00	0,00	488.425,77
Elementos de transporte	39.837,12	0,00	0,00	0,00	39.837,12
Inmovilizado material en curso	14.344.376,55	1.763.854,16	0,00	(13.680.556,79)	2.427.673,92
Totales	128.923.168,59	1.927.011,21	(25.122.562,23)	0,00	105.727.617,57
Amortización acumulada
Construcciones	(770.092,21)	(146.371,98)	0,00	0,00	(916.464,19)
Instalaciones técnicas	(42.114.747,77)	(9.140.818,76)	12.571.652,78	0,00	(38.683.913,75)
Mobiliario y enseres	(322.063,48)	(56.366,91)	0,00	0,00	(378.430,39)
Equipos para procesos de Información	(379.226,91)	(40.266,58)	0,00	0,00	(419.493,49)
Elementos de transporte	(28.180,56)	(1.422,00)	0,00	0,00	(29.602,56)
Totales	(43.614.310.93)	(9.385.246,23)	12.571.652,78	0,00	(40.427.904,38)
Provisiones	–
Valor neto	85.308.857,66	(7.458.235,02)	(12.550.909,45)	0,00	65.299.713,19

Las bajas en el inmovilizado que han producido resultados en la cuenta de Pérdidas y Ganancias corresponden a los siguientes proyectos:

Proyecto	Instalaciones:	Pérdidas	Beneficios
FPT.	Gres de Breda II		1.000,00
FPT.	Domenech Hermanos	18.613,54
Hidráulica.	Porma y Ferreras		5.282.913,04
Solar.	Rotartica		31.556,40
Ute.	Fnmt		1.374,12
Ute.	Nueva Cerámica		106.662,39
Ute.	Bp	1.327.599,07
Total		1.346212,61	5.423.505,95

Las subvenciones relacionadas con elementos del inmovilizado material corresponden a los siguientes proyectos:

Pérgola fotovoltaica de la Moncloa, incluido en instalaciones técnicas por importe de 486.014,09 euros. A 31 de diciembre de 2009 el importe de la subvención que aparece en balance es de 183.528,31 euros, que irá traspasándose a resultados en función de la amortización de las instalaciones.

UTE IDAE-Dacsa, en la que el Instituto participa con el 85%, tiene una subvención concedida de los Presupuestos Generales del Estado y de los Fondos Feder. La amortización de la subvención se viene realizando desde el inicio de la explotación (1º junio de 2002) de forma lineal al 10%. Al cierre del ejercicio el saldo de la subvención traspasada a resultados ha ascendido a 160.001,45 euros, quedando un saldo de subvención pendiente de 386.670,09 euros.

El valor del activo al porcentaje de participación de IDAE (85%) en las Instalaciones técnicas de la UTE IDAE-Dacsa asciende a 5.695.917,15 euros.

Los elementos del inmovilizado material totalmente amortizados al 31 de diciembre de 2009, son los siguientes:

Instalaciones técnicas	Euros
Eólicas	1.147.611,13
Ahorro y sustitución	1.795.847,01
Elementos de transporte	19.523,88
Totales	2.962.982,02

(a) Instalaciones técnicas.–Los principales conceptos incluidos en el saldo de esta cuenta al 31de diciembre de 2009 son los siguientes:

	31.12.08 – Euros	Altas – Euros	Bajas – Euros	Traspasos – Euros	31.12.09 – Euros
Coste actualizado
Eólicas	16.677.246,25	10.000,00	0,00	13.483.706,79	30.170.953,04
Energía solar	5.821.076,16	28.996,87	(224.180,00)	196.850,00	5.822.743,03
Biomasa	4.476.909,71	0,00	0,00	0,00	4.476.909,71
Ahorro y sustitución	13.643.407,51	19.346,70	(1.724.111,41)	0,00	11.938.642,80
Centrales Termoeléctricas	20.807.477,45	13.062,90	(8.061.140,49)	0,00	12.759.399,86
Hidráulicas	37.097.779,06	18.043,40	(15.113.130,33)	0,00	22.002.692,13
Biocarburantes	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Totales	98.523.896,14	89.449,87	(25.122.562,23)	13.680.556,79	87.171.340,57
Amortización acumulada
Eólicas	(8.221.977,07)	(2.257.207,99)	0,00	0,00	(10.479.185,06)
Energía solar	(452.931,20)	(268.056,40)	128.024,80	0,00	(592.962,80)
Biomasa	(3.569.697,36)	(93.339,48)	0,00	0,00	(3.663.036,84)
Ahorro y sustitución	(6.393.044,26)	(1.470.563,95)	1.697.108,87	0,00	(6.166.499,34)
Centrales Termoeléctricas	(9.006.860,05)	(2.103.713,82)	2.947.841,79	0,00	(8.162.732,08)
Hidráulicas	(14.470.237,83)	(2.947.937,12)	7.798.677,32	0,00	(9.619.497,63)
Biocarburantes	00,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Totales	(42.114.747,77)	(9.140.818,76)	12.571.652,78	0,00	(38.683.913,75)
Neto	56.409.148,37	(9.051.368,89)	(12.550.909,45)	13.680.556,79	48.487.426,82

Bajo la denominación de instalaciones técnicas se resumen las iniciativas del Instituto consistentes en inversiones directas en instalaciones y equipos cuyo objeto es obtener una mejora de la eficiencia energética o el aprovechamiento de las energías renovables. Estas iniciativas se llevan a cabo dentro de los diferentes programas tecnológico-energéticos en los que el Instituto desarrolla su actividad en cumplimiento de sus fines.

El Instituto adquiere en propiedad los equipos motivo de inversión, cediendo su uso a terceros o explotándolos directamente hasta la recuperación de dicha inversión mediante una participación variable en los ahorros energéticos originados o en la energía generada por las instalaciones.

Al cierre de ejercicio no existen indicios que pudieran poner de manifiesto el potencial deterioro del valor de los activos no financieros, dada la peculiaridad de la cesión de uso a terceros o explotación directa hasta la recuperación de la inversión total.

(b) Inmovilizado material en curso.–Los principales conceptos incluidos en el saldo de esta cuenta al 31 de diciembre de 2009 son los siguientes:

Instalaciones	31.12.08 – Euros	Altas – Euros	Bajas – Euros	Traspasos – Euros	31.12.09 – Euros
Ahorro y Sustitución	1.080.207,20	0,00			1.080.207,20
Centrales Termoeléctricas	115.926,60	259.384,32			375.310,92
Hidráulicas	140.582,65	69.407,00			209.989,65
Biomasa	11.500,00	0,00			11.500,00
Energía Eólica	12.050.381,65	1.433.325,14		(13.483.706,79)	0,00
Energía Solar	945.778,45	1.737,70		(196.850,00)	750.666,15
Totales	14.344.376,55	1.763.854,16		(13.680.556,79)	2.427.673,92

6. Inmovilizaciones intangibles

El detalle de su movimiento durante 2009 es el siguiente:

Inmovilizado intangible	31.12.08 – Euros	Altas – Euros	Bajas – Euros	Traspasos – Euros	31.12.09 – Euros
Coste
Propiedad industrial	3.937,83				3.937,83
Aplicaciones informáticas	364.406,83	17.896,35			382.303,18
Concesiones administrativas y otras	198.545,63	5.900,00			204.445,63
Total	566.890,29	23.796,35			590.686,64
Amortización acumulada
Propiedad industrial	(3.051,83)	(118,20)			(3.170,03)
Aplicaciones informáticas	(322.851,29)	(23.268,16)			(346.119,45)
Concesiones administrativas y otras	(49.410,54)	(5.202,61)			(54.613,15)
Total	(375.313,66)	(28.588,97)			(403.902,63)
Totales	191.576,63	(4.792,62)			186.784,01

7. Instrumentos financieros

a) Clasificación por categorías.–La clasificación por categorías para los años 2009 y 2008 es la siguiente:

Año 2009

Activos financieros:

Instrumentos financieros:	Largo plazo	Largo plazo	Largo plazo	Corto plazo
Activos financieros	Instrumentos de patrimonio	Créditos a terceros	Otros activos financieros	Créditos a terceros
Inversiones en el patrimonio de empresas	14.771.809,02
Convenios de colaboración			3.246.821,16
Préstamos y partidas a cobrar		44.172.475,09		6.544.730,02
Total	14.771.809,02	44.172.475,09	3.246.821,16	6.544.730,02

Año 2008

Activos financieros:

Instrumentos financieros:	Largo plazo	Largo plazo	Largo plazo	Corto plazo
Activos financieros	Instrumentos de patrimonio	Créditos a terceros	Otros activos financieros	Créditos a terceros
Inversiones en el patrimonio de empresas	14.267.033,62
Convenios de colaboración			3.802.149,74
Préstamos y partidas a cobrar		13.061.727,24		17.372.259,42
Total	14.267.033,62	13.061.727,24	3.802.149,74	17.372.259,42

Año 2009

Pasivos financieros:

Detalle de cuentas	Instrumentos financieros a largo plazo	Instrumentos financieros a corto plazo
	Otros instrumentos financieros	Otros instrumentos financieros
Convenios de colaboración	250.582,83
Acreedores comerciales		4.699.858,38
Acreedores por subvenciones: CCAA y C.H. Hierro		449.652.399,19
Otros pasivos		8.055,29
Total	250.582,83	454.360.312,86

Año 2008

Pasivos financieros:

Detalle de cuentas	Instrumentos financieros a largo plazo	Instrumentos financieros a corto plazo
	Otros instrumentos financieros	Otros instrumentos financieros
Convenios de colaboración	297.252,57
Acreedores comerciales		18.213.259,81
Acreedores por subvenciones: CCAA y C.H. Hierro		372.971.028,95
Otros pasivos		10.692,73
Total	297.252,57	391.194.981,49

b) Clasificación por vencimientos:

Año 2009

Préstamos y partidas a cobrar	2010	2011	2012	2013	2014	resto
Deudores por operaciones de tráfico	3.976.452,03	1.092.947,24	658.750,00	658.750,00	658.750,00	1.688.125,00
Créditos a terceros	1.453.300,89	2.022.417,32	3.110.542,98	4.011.542,98	3.793.197,40	26.477.018,27
Otros deudores	1.114.977,10
Totales	6.544.730,02	3.115.364,56	3.769.292,98	4.670.292,98	4.451.947,40	28.165.143,27

Año 2008

Préstamos y partidas a cobrar	2009	2010	2011	2012	2013	resto
Deudores por operaciones de tráfico	6.476.651,59	1.700.159,80	981.307,24	770.400,00	658.750,00	2.346.875,00
Créditos a terceros	9.340.688,00	504.035,86	474.192,57	454.701,01	446.624,41	4.724.681,35
Otros deudores	1.554.919,83
Totales	17.372.259,42	2.204.195,66	1.455.499,81	1.225.101,01	1.105.374,41	7.071.556,35

El resto de las categorías incluidas en activos y pasivos financieros a largo plazo, no tienen vencimiento determinado ni determinable.

7.1 Inversiones en el patrimonio de empresas.–Corresponden a participaciones en el capital social de determinadas sociedades cuyo detalle se presenta en el anexo I, el cual forma parte integrante de esta nota.

El detalle de los movimientos ocurridos durante este ejercicio es el siguiente:

Movimiento de las participaciones en Sociedades	31.12.08	Altas	Bajas	Cancelación por venta	31.12.09
Coste	15.774.604,00	463.136,00	(332.350,00)		15.905.390,00
Desembolsos pendientes	(769.609,14)				(769.609,14)
Deterioro	(737.961,24)	(48.531,30)	422.520,70		(363.971,84)
Neto	14.267.033,62	414.604,70	90.170,70		14.771.809,02

En 2009 se han llevado a cabo una nueva adquisición y tres ampliaciones de capital en participaciones de Sociedades, cuyo capital ha sido totalmente desembolsado por importe de 463.136 euros, según detalle:

Sociedades	Importes	Adquisición	Capital
Producciones Energéticas Asturianas, S.A.	240.000,00	Ampliación.	Desembolsado.
Cantaber Generación Eólica, S.L.	132.276,00	Ampliación.	Desembolsado.
Puertollano GDV, S.A.	15.860,00	Alta.	Desembolsado.
Districlima Zaragoza, S.A.	75.000,00	Ampliación.	Desembolsado.
Total	463.136,00

A 31 de diciembre IDAE sigue teniendo suscrita y pendiente de desembolsada la participación en ampliaciones de capital de sociedades en las que participa por importe de 769.609,14 euros según detalle:

Empresa	Participación	Importe
Parque Eólico Altos del Voltoya		102.615,12
Cultivos Energéticos de Castilla		45.000,02
Iberdrola Energías Marinas de Cantabria		126.994,00
Sociedad Valorización Biomasa Andalucía		450.000,00
Almaden Solar, S.A.		45.000,00
Total		769.609,14

Con fecha 28 de enero de 2009 se realizo un desembolso por importe de 180.000,00 euros, en concepto de ampliación de capital en la sociedad Mataró Energías Renovables, S.A. y que fue acordado en la Junta General de dicha sociedad con fecha 15 de diciembre de 2008. A la fecha de cierre de este ejercicio, el citado desembolso figura contabilizado como una entrega en cuenta a participe hasta que se formalice y registre la correspondiente escritura de ampliación.

7.2 Préstamos y partidas a cobrar a largo plazo.–El movimiento de esta partida es el siguiente:

	2008	Altas	Bajas	Traspasos	2009
Créditos a empresas	742.093,30	1.680.000,00	(205.805,14)	13.500.000,00	15.716.288,16
Préstamos al personal	437.882,50	128.400,00	(5.618,85)	(172.951,69)	387.711,96
Contratos financieros	5.424.259,40	18.476.069,23	(152.807,48)	(436.368,42)	23.311.152,73
Deudores por operaciones de tráfico	6.457.492,04	0,00	0,00	(1.700.169,80)	4.757.322,24
Totales	13.061.727,24	20.284.469,23	(364.231,47)	11.190.510,09	44.172.475,09

7.2.1 Créditos a empresas.–Recoge el principal de los préstamos subordinados concedidos a las siguientes sociedades participadas por IDAE.

Empresas	31.12.08	Altas	Bajas	Traspasos	31.12.09
P.E. Malpica	258.340,00		(205.805,14)		52.534,86
Sotavento Galicia, S.A.	114.501,17				114.501,17
Parque Eólico Altos del Voltoya, S.A.	211.252,13				211.252,13
Fotovoltaica Solar Sevilla, S.A.	158.000,00				158.000,00
Iberdrola Energía Solar de Puertollano	0,00	1.680.000,00		13.500.000,00	15.180.000,00
Total	742.093,30	1.680.000,00	(205.805,14)	13.500.000,00	15.716.288,16

7.2.2 Préstamos a largo plazo al personal.–Recoge el importe de los vencimientos a largo plazo de los préstamos personales de carácter extraordinarios que el IDAE tiene concedidos a sus trabajadores y regulados en el art.72 de su convenio colectivo.

7.2.3 Contratos financieros a largo plazo.–Corresponde a los vencimientos a largo plazo de la línea de financiación iniciada en 2007 y aprobada en el COAD n.º 117 de mayo de 2006, para personas físicas o PYME, destinada a la financiación, exclusivamente, de proyectos en cogeneración inferiores a 2 MW, de energía solar térmica y fotovoltaica no conectada a red y de biomasa para aplicaciones térmicas en el sector doméstico.

También recogen los prestamos destinados a la financiación de proyectos de inversión, de acuerdo con el modelo aprobado por el COAD n.º 119 de 26 de junio de 2006.

En el ejercicio 2009 se han incorporado la línea de préstamos Biomcasa y que han ascendido las altas a: 835.285,30 euros, quedando un saldo final después del traspaso de vencimientos a corto plazo de 818.707,07 euros.

7.2.4 Deudores por operaciones de tráfico a largo plazo.–Este capítulo del balance incluye cuentas de clientes a cobrar a largo plazo, por ventas realizadas con precio firme y pago aplazado de equipos para ahorro de energía.

El detalle al 31 de diciembre de 2009 es el siguiente:

	Euros
Clientes a largo plazo	4.757.322,24
Provisión por deterioro	0,00
Total	4.757.322,24

El movimiento de esta partida ha sido el siguiente:

	Euros
Saldos a 31 de diciembre de de 2008	6.457.492,04
Altas.
Traspasos a corto plazo	(1.700.169,80)
Cancelación.
Saldo a 31 de diciembre de 2009	4.757.322,24

El detalle al 31 de diciembre de 2008 es el siguiente:

	Euros
Clientes a largo plazo	6.457.492,04
Provisión por deterioro	–
Total	6.457.492,04

El movimiento de esta partida durante el 2008 ha sido el siguiente:

	Euros
Saldos a 31 de diciembre de de 2007	5.865.447,57
Altas	2.800.000,00
Traspasos a corto plazo	(2.207.955,53)
Cancelación	–
Saldo a 31 de diciembre de 2008	6.457.492,04

7.3 Convenios de colaboración.–Dentro de esta categoría se incluyen:

7.3.1 Cuentas de activo.–Contratos de cuentas en participación.–Al 31 de diciembre de 2009, el IDAE tiene suscritos como partícipe, contratos de cuentas en participación para proyectos de interés energético, cuyo detalle es el siguiente:

Contratos de cuentas en participación	Porcentaje de participación	Participación del Instituto – Euros	Desembolsos pendientes – Euros	Valor neto – Euros
Convenio IDAE-EHN	40	2.800.000,00	(2.600.000,00)	200.000,00
Convenio Ecotecnia	40	1.939.817,75		1.939.817,75
Convenio IDAE Guascor	50	1.086.220,50		1.086.220,50
Hotel de la Vega	40	4.749,41		4.749,41
Totales		5.830.787,66	(2.600.000,00)	3.230.787,66

Al 31 de diciembre de 2008, el detalle era el siguiente:

Contratos de cuentas en participación	Porcentaje de participación	Participación del Instituto – Euros	Desembolsos pendientes – Euros	Valor neto – Euros
Convenio IDAE-EHN	40	2.800.000,00	(2.600.000,00)	200.000,00
Convenio Ecotecnia	40	2.186.167,00	(70.167,00)	2.116.000,00
Convenio IDAE Guascor	50	1.086.220,50		1.086.220,50
Hotel de la Vega	40	6.496,02		6.496,02
Totales		6.078.883,52	(2.670.167,00)	3.408.716,52

Convenio Salto del Olvido.–En el presente ejercicio se ha procedido a la baja del Convenio de Colaboración para la rehabilitación de la Central Hidroeléctrica Salto del Olvido, que fue suscrito, con fecha 28 de mayo de 1991, entre este Instituto y el Organismo Autónomo Parques Nacionales. Con fecha 10 de diciembre de 2009 se ha ejercitado por parte de PPNN el derecho de compra y liquidación mediante un pago único de 250.000 euros, quedando aplazado hasta el 1.º trimestre de 2010 el saldo pendiente al cierre del ejercicio.

Fondo del Carbono.–Según el Contrato de adhesión al Fondo del Carbono, de fecha 29 de diciembre de 2006, según se detalla en el punto n.º 8 a) Tesorería, en el presente ejercicio se han producido adquisiciones de 1379 Certificados de Reducción de Emisiones (CERs) en el proyecto Norte III de Recuperación de Gas Metano en Buenos Aires y 148 (CERs) del proyecto de Ecoayres, contabilizados todos ellos como Inversión Financiera a L/P.

7.3.2 Cuentas de pasivo.–Contratos de cuentas en participación: Recoge el capital pendiente de recuperar por IDAE (250.582,83 euros) en el proyecto conjunto de instalación y explotación de una red de calefacción alimentada con biomasa en el municipio de Cuéllar.

7.4 Préstamos y partidas a cobrar a corto plazo.–Dentro de este epígrafe se incluyen:

Préstamos y partidas a cobrar a corto plazo	Euros
Clientes por ventas y prestación de servicios	10.666.804,90
Otros deudores	1.114.977,10
Créditos a terceros	1.453.300,89
Provisión para insolvencias	(6.690.352,87)
Totales	6.544.730,02

El movimiento de la provisión para insolvencias ha sido el siguiente:

	Euros
Saldos al 1 de enero de 2008	(5.867.258,07)
Altas	(823.094,80)
Bajas	–
Cancelaciones	–
Saldos al 31 de diciembre de 2009	(6.690.352,87)

El detalle al 31 de diciembre de 2008 es el siguiente:

Préstamos y partidas a cobrar a corto plazo	Euros
Clientes por ventas y prestación de servicios	12.343.901,66
Otros deudores	1.554.919,83
Créditos a terceros	9.340.688,00
Provisión para insolvencias	(5.867.250,07)
Totales	17.372.259,42

El movimiento de la provisión para insolvencias durante el ejercicio 2008 ha sido el siguiente:

	Euros
Saldos al 1 de enero de 2008	(4.123.044,54)
Altas	(2.742.907,86)
Bajas	–
Cancelaciones	998.694,33
Saldos al 31 de diciembre de 2008	(5.867.258,07)

7.5 Acreedores por subvenciones.–Detalle de los saldos con las Comunidades Autónomas (CCAA), dentro de la gestión compartida mediante convenios, en todo el territorio nacional, para financiar la Eficiencia Energética (E-4) y del Plan de Energías Renovables (PER), correspondientes a los convenios firmados y que al cierre del ejercicio han quedado pendiente de ejecución.

En este epígrafe también se incluye el saldo de la dotación presupuestaria, pendiente de ejecución, a favor de la empresa Garona del Viento El Hierro, S.A., gestora del proyecto de la Central Hidroeólica de la Isla de Hierro.

Acreedores por subvenciones	Euros 2009
CCAA programa (E-4)	396.224.973,30
CCAA programa (PER)	35.235.508,23
Total programas CCAA	431.460.481,53
Garona del Viento (Isla de Hierro)	18.191.917,66
Total acreedores por subvenciones	449.652.399.19

Acreedores por subvenciones	Euros 2008
CCAA programa (E-4)	327.296.526,90
CCAA programa (PER)	29.070.909,26
Total programas CCAA	356.367.436,16
Garona del Viento (Isla de Hierro)	16.603.592,79
Total acreedores por subvenciones	372.971.028,95

8. Efectivo y otros activos líquidos equivalentes

a) Tesorería.–A 31 de diciembre de 2009 el detalle es el siguiente:

Detalle de la Tesorería a 31.12.2009	Euros
Caja	11.369,47
Bancos	75.938.349,10
Bancos Plan de Acción IDAE - E-4 y PER (nota 13)	214.152.671,79
Bancos regionalización CCAA Ayudas E-4 y PER (nota 13)	401.536.368,91
Banco cuenta pignorada: Fondo de Carbono	5.575.017,00
Bancos Ayudas Plan Fomento Energías Renovables (nota 13)	205.160,42
Bancos, inversiones FEDER-IDAE (Pymes) (nota 13)	35.334,80
Total tesorería	697.454.271,49
Otros activos líquidos equivalentes	42.980.156,88
Total efectivo y otros activos líquidos equivalente	740.434.428,37

A 31 de diciembre de 2008 el detalle es el siguiente:

Detalle de la Tesorería a 31.12.2008	Euros
Caja	9.300,23
Bancos	54.313.922,15
Bancos Plan de Acción IDAE - E-4 (nota 13)	134.196.683,76
Bancos regionalización CCAA Ayudas E-4 y PER (nota 13)	304.765.834,97
Banco cuenta pignorada: Fondo de Carbono	5.694.220,94
Bancos Ayudas Plan Fomento Energías Renovables (nota 13)	252.834,64
Bancos, inversiones FEDER-IDAE (Pymes) (nota 13)	175.449,89
Total tesorería	499.408.246,58
Otros activos líquidos equivalentes	57.149.154,12
Total efectivo y otros activos líquidos equivalente	556.557.400,70

El saldo de tesorería en la participación del IDAE en las UTES/AIES, al cierre del ejercicio asciende a 617.918,87 euros.

El saldo de la cuenta pignorada en el BSCH corresponde al Contrato de Adhesión al Fondo de Carbono, para la Empresa Española, de fecha 29 de diciembre de 2006, aprobado por El Consejo de Administración del IDAE, con fecha 27.11.2006, para la creación y regulación de dicho fondo. La aportación inicial del IDAE fue de 5.7 Mill. de euros, realizada el 29.12.2006.

b) Otros activos líquidos equivalentes.–En cumplimiento de la normativa del PGC vigente para este ejercicio y siguientes, los saldos de las cuentas de inversiones a corto plazo de gran liquidez, se incluyen en balance conjuntamente con los saldos de tesorería.

Detalle al cierre del ejercicio de los Activos financieros mantenidos para negociar, correspondientes a las inversiones financieras temporales:

Inversiones financieras temporales	Euros 2009
Imposiciones plazo fijo Fondos IDAE	17.195.156,88
Imposiciones plazo fijo Fondos Feder	25.785.000,00
Saldo total al 31 de diciembre de 2009	42.980.156,88

Detalle al cierre del ejercicio 2008 de los Activos financieros mantenidos para negociar, correspondientes a las inversiones financieras temporales:

Inversiones financieras temporales	Euros 2008
Imposiciones plazo fijo Fondos IDAE	32.049.154,12
Imposiciones plazo fijo Fondos Feder	25.100.000,00
Saldo total al 31 de diciembre de 2008	57.149.154,12

En el saldo de las imposiciones a plazo fijo IDAE, esta incluido 2.205.156,88 euros, correspondiente a la parte integrada en su porcentaje de participación en la AIE (Sant Joan).

9. Fondos propios

El detalle del movimiento de fondos propios es el siguiente:

Fondos Propios	Fondo Social	Aportaciones del Estado	Reserva voluntaria	Otras reservas	Resultados de ejercicios anteriores	Resultado del Ejercicio	Total
Saldos al 31.12.08	12.025.533,84	200.725.971,20	3.432.672,92	(1.130,00)	(4.903.002,91)	917.961,45	212.198.006,50
Transferencias Recibidas		19.117.490,00					19.117.490,00
Aplicación resultado 2008					917.961,45	(917.961,45)	0,00
Resultado de 2009						(4.813.161,76)	(4.813.161,76)
Cambio de criterio
Ajustes contra reservas					(89.834,18)		(89.834,18)
Saldos al 31.12.09	12.025.533,84	219.843.461,20	3.432.672,92	(1.130,00)	(4.074.875,64)	(4.813.161,76)	226.412.500,56

(a) Fondo Social.–El Fondo Social representa la diferencia al 1 de mayo de 1986, fecha de inicio de las operaciones del Instituto como sociedad estatal, entre el valor según criterios contables del conjunto de bienes y derechos asumidos menos obligaciones subrogadas, transferidas por el Organismo Autónomo Instituto para la Diversificación y Ahorro de la Energía.

(b) Aportaciones del Estado.–A resultas del informe de IGAE en el ejercicio 2004, las Subvenciones se contabilizan como aportaciones del Estado, compensando en esta cuenta las perdidas que pudiera generar la actividad del Instituto.

(c) Reservas voluntarias.–Están constituidas por los saldos de las reservas de revalorización realizadas al amparo del RDL 7/1996, que han pasado a ser de libre disposición al cumplirse las condiciones establecidas en dicha norma.

10. Situación fiscal

Al 31 de diciembre de 2009, los principales conceptos incluidos son los siguientes:

Administraciones públicas a corto plazo	Euros
	Deudores	Acreedores
Impuesto sobre el Valor Añadido	5.940.757,83
I.G.I.C.	1.606,96
Retenciones a cuenta del Impuesto
sobre la Renta de las Personas Físicas		160.761,39
Impuesto sobre Sociedades a devolver 2007	28.071,06
Impuesto sobre Sociedades a devolver 2008	165.538,18
Impuesto sobre Sociedades a devolver 2009	1.277.022,24
Exceso devolución Impuesto sobre Sociedades		6.875,27
Tesoro público deudor por subvenciones	13.368.119,17
Organismos de la Seguridad Social acreedores		136.935,12
Organismos Públicos deudores por subvenciones	132.639.887,09
CC.AA. acreedoras		10.636,47
Otras deudas con H.P.		(275,51)
Totales	153.421.002,53	314.932,74

Al 31 de diciembre de 2008, los principales conceptos incluidos son los siguientes:

Administraciones públicas a corto plazo	Euros
	Deudores	Acreedores
Otros I.R.C.	35.076,41
Impuesto sobre el Valor Añadido	2.145.357,50
I.G.I.C.	641,52
Retenciones a cuenta del Impuesto
sobre la Renta de las Personas Físicas		176.444,92
Impuesto sobre Sociedades a devolver 2007	118.959,53
Impuesto sobre Sociedades a devolver	3.491.507,13
Exceso devolución Impuesto sobre Sociedades		6.875,27
Tesoro público deudor por subvenciones	6.356.349,98
Organismos de la Seguridad Social acreedores		49.352,76
Organismos Públicos deudores por subvenciones	86.223.979,51
CC.AA. acreedoras		19.908,28
Otras deudas con H.P.		0,07
Totales	98.371.871,58	252.581,30

Con fecha 22 de diciembre se ha presentado escrito de Consulta a la Dirección General de Tributos (Subdirección General del Impuesto sobre el Valor Añadido) al objeto de clarificar si el IDAE, en el marco de sus fines estatutarios tiene la consideración de actividades sujetas y no exentas del impuesto sobre el Valor Añadido, y por tanto no resulta de aplicación la regla de prorrata, pudiendo este Instituto deducir la totalidad de las cuotas de IVA que soporta, siempre que se cumplan los restantes requisitos exigidos por la LIVA.

Con fecha 18 de junio de 2010 se ha recibido de la DGT respuesta a la consulta presentada por IDAE, anteriormente descrita, lo que ha motivado al cierre del ejercicio, en aplicación del principio de prudencia, de una dotación de provisión por la contingencia que pudiera derivarse del resultado de dicha consulta, tal y como de detalla en la nota nº 12 (i) de esta memoria: Provisión para impuesto sobre el valor añadido.

Los beneficios, determinados conforme a la legislación fiscal, están sujetos al Impuesto sobre Sociedades a un gravamen del 30% sobre la base imponible. No obstante, en la cuota resultante pueden practicarse determinadas deducciones.

Debido al diferente tratamiento que la legislación fiscal permite para determinadas operaciones, el resultado contable difiere de la base imponible fiscal. A continuación se incluye una conciliación entre el beneficio contable del ejercicio y el beneficio fiscal que el Instituto espera declarar tras la oportuna aprobación de las cuentas anuales, se detalla la conciliación del importe de ingresos y gastos del ejercicio con la base del Impuesto sobre Beneficios:

	Cuenta de Pérdidas y Ganancias	Ingresos y gastos directamente imputados al patrimonio neto	Total
Saldo de ingresos y gastos	(4.813.161,76)	(89.834,18)	(4.902.995,94)
Ajustes de integración	(5.960,99)	(339,19)	(6.300,18)
Saldo de ingresos y gastos IDAE	(4.819.122,75)	(90.173,37)	(4.909.296,12)
Diferencias permanentes	(10.864.244,54)	0,00	(10.864.244,54)
Diferencias Temporarias:
Con origen en el ejercicio	914.553,24	0,00	914.553,24
Con origen en ejercicios anteriores	(6.976.033,79)	0,00	(6.976.033,79)
Compensación de bases imponibles negativas	0,00	0,00	0,00
Base imponible (resultado fiscal)	(21.744.847,84)	(90.173,37)	(21.835.021,21)
Retenciones y pagos a cuenta a devolver			1.277.022,24

Al existir dudas razonables acerca de la recuperación futura de las bases imponibles negativas, así como de los impuestos anticipados, por aplicación del principio de prudencia, no se ha registrado el crédito fiscal.

El detalle de las bases imponibles negativas pendientes de compensar a 31.12.09 es el siguiente:

Ejercicios	Base negativa	Pendiente	Límite de aplicación
2001	1.965.354,28	1.911.717,35	2016
2002	5.560.767.08	5.560.767,08	2017
2003	7.939.105,31	7.939.105,31	2018
2004	2.098.870,72	2.098.870,72	2019
2005	5.718.631,24	5.718.631,24	2020
2006	5.255.332,05	5.255.332,05	2021

A 31 de diciembre de 2009 el Instituto tiene acreditadas deducciones pendientes de aplicar por importe de 730.952.61 euros.

Según establece la legislación vigente, los impuestos no pueden considerarse definitivamente liquidados hasta que las declaraciones presentadas hayan sido inspeccionadas por las autoridades fiscales o haya transcurrido el plazo de prescripción de cuatro años. A la fecha de preparación de estas cuentas anuales, el Instituto tiene abiertos a inspección por las autoridades fiscales todos los impuestos principales que le son aplicables desde el 1 de enero de 2005. El Instituto no espera que, en caso de inspección, surjan pasivos adicionales de importancia.

11. Ingresos y gastos

11.1 Ventas.–Corresponden a la facturación anual ordinaria que el IDAE realiza a sus clientes en el desarrollo de los fines asignados al Instituto y descrito en el punto 1 c de la memoria.

Se detalla, seguidamente, la distribución de la cifra neta de negocio en los distintos programas de aprovechamiento de las energías renovables a través de las inversiones directas en instalaciones complejas que el Instituto tiene contabilizado en su inmovilizado material (5.a). La mayor cifra de negocios corresponde a los ahorros y a la energía eléctrica generada por las distintas instalaciones. Está incluida, en el capitulo de Transformación de la energía, la facturación que aportan las UTES en las que el IDAE participa.

Ventas	Euros 2009
Facturación por Ahorro y eficiencia energética	1.361.818,31
Facturación por Transformación de la energía	1.038.341,89
Facturación por Minihidráulica	6.068.776,53
Facturación por Eólico	3.329.182,71
Facturación por Solar Térmica y fotovoltaica	506.271,29
Facturación por Biomasa	525.213,36
Otros servicios	3.168.332,61
Totales	15.997.936,70

Al 31 de diciembre de 2008, los principales conceptos incluidos son los siguientes:

Ventas	Euros 2008
Facturación por Ahorro y eficiencia energética	1.762.193,85
Facturación por Transformación de la energía	3.167.189,39
Facturación por Minihidráulica	5.373.061,14
Facturación por Eólico	2.517.628,54
Facturación por Solar	249.312,36
Facturación por Biomasa	775.464,40
Otros servicios	4.416.676,14
Totales	18.261.525,82

11.2 Compras Netas.–El detalle es el siguiente:

Compras	Euros 2009
De materia prima UTES	23.991,08
De proyectos directos	1.830.226,01
Total	1.854.217,09

Al 31 de diciembre de 2008, los principales conceptos incluidos son los siguientes:

Compras	Euros 2008
De materia prima	1.674.783,01
De proyectos directos	1.870.500,34
Total	3.545.283,35

Las compras de materia prima corresponden íntegramente al suministro de gas para las plantas de cogeneración de las Uniones Temporales, en que el IDAE participa.

El resto corresponde principalmente a costes de proyectos IDAE hidráulicos y solares.

11.3 Gastos de la propia actividad.–En este capítulo se incluyen los gastos incurridos por IDAE, en este ejercicio, en los planes de eficiencia energética, ya sea mediante la firma de Convenios con CCAA, o actuaciones directas por el propio IDAE, según detalle:

Convenios y acción directa	Euros 2009
Convenios CCAA (E-4)	244.301.702,54
Ajustes a los Convenios CCAA (E-4)	(57.727.434,12)
Convenios CCAA (PER)	28.108.739,07
Ajustes a los Convenios CCAA (PER)	(7.392.612,11)
Ajustes al programa Plafer	(1.005.628,98)	206.284.766,40
Acción directa IDAE (E-4)	47.012.444,12
Acción directa (PER)	2.194.777,83
Proyectos estratégicos	3.898.781,16
Ayudas Programa Movele	583.303,61	53.689.306,72
Total		259.974.073,12

Al 31 de diciembre de 2008, los principales conceptos incluidos son los siguientes:

Convenios y acción directa	Euros 2008
Convenios CCAA (E-4)	256.252.009,97
Ajustes a los Convenios CCAA (E-4)	(15.488.554,83)
Convenios CCAA (PER)	28.976.571,59
Ajustes a los Convenios CCAA (PER)	(5.091.508,71)
Acción directa IDAE (E-4)	32.552.145,52
Acción directa (PER)	76.124,91
Ajustes al programa Plafer	(2.330.722,51)
Total	294.946.065,94

Los importes de los Ajustes producidos en 2009, corresponden a las minoraciones producidas en los importes de los Convenios aprobados y firmados con las Comunidades Autónomas para los ejercicios 2006 - 2007 y 2008 por no haber cumplido los objetivos establecidos en los convenios. Estos ajustes aumentan la dotación presupuestaria disponible para su distribución en los ejercicios posteriores.

11.4 Otros Ingresos de explotación.–El detalle de este epígrafe a 31 de diciembre de 2009 es el siguiente:

Otros ingresos de explotación	Euros 2009
Subvenciones a la explotación	32.685,00
Otros ingresos	73.200,33
Total	105.885,33

El detalle de este epígrafe a 31 de diciembre de 2008 fue el siguiente:

Otros ingresos de explotación	Euros 2008
Subvenciones a la explotación	367.034,82
Resultados de operaciones en común	353.355,96
Otros ingresos	17.723,72
Total	738.114,50

11.5 Gastos de personal.–El detalle a 31 de diciembre de 2009 es el siguiente:

Conceptos	Euros 2009
Sueldos, salarios y asimilados	5.972.352,28
Seguridad social a cargo de la empresa	1.409.978,76
Otros gastos sociales	236.434,11
Total	7.618.765,15

El detalle a 31 de diciembre de 2008 es el siguiente:

Conceptos	Euros 2008
Sueldos, salarios y asimilados	5.656.299,97
Seguridad social a cargo de la empresa	1.285.728,56
Otros gastos sociales	263.802,46
Total	7.205.830,99

El número medio de Consejero y empleados, distribuidos por categorías y sexos (Ley Orgánica 3/2007), incluyendo los contratados por obra, a 31 de diciembre de 2009 ha sido el siguiente:

Categorías	Número Medio	Ley Orgánica 3/2007
		Hombres	Mujeres
Consejo de Administración	15	11	4
Plantilla IDAE:
Ingenieros y licenciados	91	62	29
Ingenieros técnicos, peritos y ayudantes titulados	6	4	2
Ayudantes no titulados	12	2	10
Oficiales administrativos	25	5	20
Subalternos	1	1	0
	135	74	61

El número medio de Consejeros y empleados, distribuidos por categorías y sexos (Ley Orgánica 3/2007), incluyendo los contratados por obra, a 31 de diciembre de 2008 ha sido el siguiente:

Categorías	Número Medio	Ley Orgánica 3/2007
		Hombres	Mujeres
Consejo de Administración	15	12	3
Plantilla IDAE:
Ingenieros y licenciados	90	63	27
Ingenieros técnicos, peritos y ayudantes titulados	6	4	2
Ayudantes no titulados	12	9	3
Oficiales administrativos	26	5	21
Subalternos	1	1	0
	135	82	53

11.6 Imputación de subvenciones.–En el presente ejercicio se han imputado a resultados las siguientes partidas de subvenciones, realizadas con fondos de los presupuestos destinados a la ejecución de estos planes y acciones.

Imputación de subvenciones	Euros
De Plan de Estrategia y Eficiencia Energética CCAA (E-4)	240.631.738,10
Ajustes (nota 11.3)	(57.727.434,12)
De Plan de Energía Renovables CCAA (PER)	25.230.125,92
Ajustes (nota 11.3)	(7.392.612,11)
Ajustes Plafer (nota 11.3)	(1.005.628,98)
Otras subvenciones de capital transferidas a resultados	163.806,04	199.899.994,85
De la acción directa IDAE (E-4)	50.349.564,45
De la acción directa PER	2.148.933,97	52.498.498,42
Total		252.398.493,27

La partida de otras subvenciones transferidas a resultado, corresponde principalmente a la participación de IDAE en la Unión Temporal de Empresas Dacsa.

A 31 de diciembre de 2008, el detalle de la imputación de subvenciones era el siguiente:

Imputación de subvenciones	Euros
De Plan de Estrategia y Eficiencia Energética CCAA (E-4)	244.853.834,54
Ajustes (nota 11.3)	(15.488.554,83)
De Plan de Energía Renovables CCAA (PER)	25.754.560,31
Ajustes (nota 11.3)	(5.091.508,71)
De la acción directa IDAE (E-4)	31.424.359,95
Ajustes Plafer (nota 11.3)	(2.330.722,51)
Otras subvenciones de capital transferidas a resultados	162.797,03
Total	279.284.765,78

11.7 Ingresos financieros.–Se corresponden con el siguiente detalle:

Ingresos financieros	Euros
Ingresos financieros por c/c	5.883.341,21
Ingresos financieros IFT	417.471,53
Ingresos por participaciones en capital	1.431.609,97
Ingresos por aplazamiento pago ventas	630.367,53
Ingresos por intereses de créditos	178.099,60
Otros ingresos financieros	156.294,01
Total	8.697.183,85

A 31 de diciembre de 2008, el detalle de los ingresos financieros era el siguiente:

Ingresos financieros	Euros
Ingresos financieros por c/c	17.236.231,99
Ingresos financieros IFT	1.847.747,02
Ingresos por participaciones en capital	1.567.673,55
Ingresos por aplazamiento pago ventas	436.308,33
Ingresos por intereses de créditos	251.513,37
Total	21.339.474,26

12. Provisiones y contingencias

Su detalle y movimiento es como sigue:

Provisiones	Saldos al 31.12.08	Cancelación	Dotaciones	Aplicaciones	Saldos al 31.12.09
Provisión para Impuesto Eléctrico	333.823,35	(236.662,57)	0,00	(23.725,26)	73.435,52
Provisión para el impuesto IVA	0,00	0,00	6.867.106,38	0,00	6.867.106,38
Provisión fondos aportados IDAE Plan Acción	24.255.765,79	0,00	7.739.385,88	(16.874.735,12)	15.120.416,55
Totales	24.589.589,14	(236.662,57)	14.606.492,26	(16.898.460,38)	22.060.958,45

Para Impuesto Eléctrico.–Tal y como se ha descrito en las Normas de Registro y Valoración (nota n.º 4 i i) el saldo de las provisiones para impuestos eléctrico corresponde íntegramente a la participación de IDAE en Uniones Temporales de Empresas.

Para impuesto sobre el valor añadido.–Tal y como se ha descrito en la nota nº 12, Provisiones para contingencias. La provisión dotada, al cierre del ejercicio, esta motivada por la contingencia que pudiera derivarse de la consulta presentada a la DGT descrita en la nota nº 10 (Situación Fiscal) y en la que se describe la naturaleza y los motivos de la obligación asumida.

Para los Fondos aportados por IDAE al Plan de Acción.–Se detallan seguidamente, tal y como se ha informado en la (nota nº 4 i ii) sobre las dotaciones a la provisión por los fondos IDAE transferidos para el cumplimiento de los respectivos Planes de de Acción directa, el detalle de las dotaciones:

Fondos para el Planes de Acción	Saldos a 31/12/2008	Dotaciones	Aplicaciones	Saldos a 31/12/2009
Fondos E-4 Actuaciones directas	9.552.781,97	1.144.964,43	(1.871.985,03)	8.825.761,37
Fondos PER, CCAA	2.605.967,84	2.878.613,15	(3.342.153,08)	2.142.427,91
Fondos PER Actuaciones directas	422.094,35	45.843,86	(188.864,11)	279.074,10
Fondos E-4, CCAA	11.674.921,63	3.669.964,44	(11.471.732,90)	3.873.153,17
Totales	24.255.765,79	7.739.385,88	(16.874.735,12)	15.120.416,55

Ajustes.–Hasta el ejercicio 2007 la dotación a la provisión correspondiente a los intereses financieros generados por los saldos disponibles de las cuentas corrientes de los Programas del Plan de Acción, se dotaban las provisiones en el ejercicio en que el Consejo de Administración daba su aprobación para la disponibilidad de dichos fondos.

Desde el ejercicio 2008, con la entrada en vigor del NPGC, en aplicación a las normas de valoración de las provisiones para riesgos y gastos, la dotación a la provisión se realiza en el mismo ejercicio en el que se generan los intereses financieros.

13. Subvenciones, donaciones y legados recibidos

Este capítulo recoge las dotaciones presupuestarias destinadas a financiar proyectos concretos del Instituto: Planta fotovoltaica Complejo de la Moncloa, y la agregación de la subvención a la UTE IDAE Dacsa (Planta de Cogeneración).

Dentro de este capítulo, también se incluye todos los remanentes de subvenciones pendientes de aplicación de los distintos programas que el Instituto tiene vigente.

El movimiento anual de la cuenta de subvenciones, incluido el efecto impositivo por adaptación a la normativa contable vigente, es el siguiente:

Subvenciones de	Proyectos	Planes de acción	Totales
Saldos 31.12.2008	513.803,11	111.964.518,66	112.478.321,77
Ajuste efecto impositivo	220.201,33	47.984.793,72	48.204.995,05
Altas		416.414.320,00	416.414.320,00
Bajas	(163.806,04)	(318.360.362,44)	(318.524.168,48)
Ajustes		66.338.214,18	66.338.214,18
Traspasos.
Saldos	570.198,40	324.341.484,12	324.911.682,52
Efecto impositivo 30%	(171.059,52)	(97.302.445,25)	(97.473.504,77)
Saldos netos 31.12.2009	399.138,88	227.039.038,87	227.438.177,75

Detalle de las subvenciones con efecto impositivo por programas:

Subvenciones de Capital	Euros
	Importe	Efecto Impositivo	Neto
De proyectos:
Planta Fotovoltaica Complejo de la Moncloa	183.528,31	(55.058,49)	128.469,82
UTE IDAE-Dacsa	386.670,09	(116.001,03)	270.669,06
De Planes de Acción:
Eficiencia Energética E-4 CCAA	81.243.486,77	(24.373.046,03)	56.870.440,74
Fomento de las Energías Renovables PER CCAA	16.173.324,45	(4.851.997,34)	11.321.327,12
Eficiencia energética E-4 Actuaciones IDAE	199.978.816,69	(59.993.645,01)	139.985.171,68
Fomento de las Energía Renovables PER Actuaciones IDAE	2.377.096,59	(713.128,98)	1.663.967,61
Remanentes de Subvenciones del programa Feder inversiones	24.372.718,45	(7.311.815,54)	17.060.902,92
Remanente de Subvención del programa Plafer (de libre disposición)	196.041,17	(58.812,35)	137.228,82
Totales	324.911.682,52	(97.473.504,77)	227.438.177,75

El detalle a 31 de diciembre de 2008 era el siguiente:

Subvenciones de Capital	Euros
	Importe	Totales
De proyectos:
Planta Fotovoltaica Complejo de la Moncloa	131.133,03
UTE IDAE-Dacsa	382.670,08	513.803,11
De Planes de Acción:
Eficiencia Energética E-4 CCAA	8.405.453,52
Fomento de las Energías Renovables PER CCAA	8.167.962,78
Eficiencia energética E-4 Actuaciones IDAE	76.487.866,80
Fomento de las Energía Renovables PER Actuaciones IDAE	1.857.821,39
Remanentes de Subvenciones del programa Feder inversiones	16.912.125,64
Remanente de Subvención del programa Plafer (de libre disposición)	133.288,53	111.964.518,66
Totales		112.478.321,77

1. Planta Fotovoltaica Complejo de la Moncloa.–El importe de 128.469,82 euros corresponde al saldo neto pendiente de amortizar al cierre del ejercicio, de la subvención concedida en el ejercicio 2000 por la Comisión Europea y la Comunidad de Madrid para la instalación de una central fotovoltaica instalada en el Complejo de la Moncloa, con una potencia de 41,5 Kw. (nota 5).

2. UTE IDAE-DACSA.–La unión temporal de empresa, IDAE-DACSA, en la que el Instituto participa con el 85%, tiene una subvención concedida de los Presupuestos generales del Estado y de los Fondos Feder, la amortización se viene realizando desde el inicio de la explotación al 10% anual y el saldo neto agregado pendiente de amortizar al 31.12.2009 es de 270.669,06 euros (nota 5).

3. Eficiencia Energética E-4 CCAA.–La dotación presupuestaria de subvenciones de este ejercicio ha ascendido a 393.200.000 euros. Se han traspasado fondos al programa de actuaciones directas IDAE por importe de 141.060.000,- euros. Se han generados ajustes presupuestarios en los convenios firmados en los ejercicio 2006, 2007 y 2008 por un total de 57.727.434,12 euros, y se han aplicado a resultados fondos por importe de 240.631.738,10 euros. (Nota 11.6), quedando al cierre un remanente neto acumulado de 56.870.440,74 euros.

4. Fomento de las energías renovables PER CCAA.–La dotación presupuestaria de subvenciones de este ejercicio ha ascendido a 23.214.320 euros. Se han generados ajustes de los convenios de los ejercicios 2006, 2007 y 2008 por un total de 7.392.612,11 euros y se han aplicado a resultados fondos por importe de 25.230.125,92 euros, (nota 11.6) quedando al cierre un remanente neto acumulado de 11.321.327,11 euros.

5. Eficiencia Energética –E-4 Actuaciones Directas IDAE.–La dotación de subvenciones traspasada del Plan de Eficiencia Energética E4 CCAA a este programa en el ejercicio 2009 ha ascendido a 141.060.000,- euros y se han aplicado 50.349.564,45 euros, que corresponden al siguiente detalle (nota 11.6):

	Euros
Gastos E-4 acción directa	45.867.479,68
Proyectos Estratégicos	3.898.781,16
Ayuda programa Movele	583.303,61
Total	50.349.564,45

El remanente final neto ha quedado establecido en 139.985.171,68 euros.

6. Fomento de las energías renovables PER Actuaciones IDAE.–Los fondos traspasados a este programa han ascendido en 2009 a 1.872.000,- euros y se han aplicado 2.148.933,97 euros, (nota 11.6). El remanente final neto ha quedado establecido en 1.663.967,61 euros.

7. Programa de Inversiones FEDER-IDAE en Pymes.–Este programa corresponde al Convenio que el IDAE suscribió a finales de 1996 para la gestión de una Subvención Global con la Comisión de las Comunidades Europeas, al objeto de cofinanciar operaciones energéticas, bien mediante subvenciones, bien mediante financiación de proyectos (denominada línea de financiación FEDER-IDAE en Pymes).

Este programa de ayudas al no ser retornables los fondos a la Comisión de las Comunidades Europeas, se vienen contabilizando en su participación los beneficios e intereses generados en cada ejercicio, como mayor aportación a su fondo inicial. Al cierre del presente ejercicio su cuenta presenta un saldo por aportación al programa de 19.838.477,50 euros, y por retornos generados 4.534.240,95 euros. Total saldo a su favor neto: 17.060.902,91 euros.

Como los fondos FEDER no serán retornables a la Comisión de las Comunidades Europeas, el IDAE, respetando los criterios iniciales de este programa, deberá crear nuevas líneas de Ayuda para aplicar los fondos totales generados a otros programas con el mismo carácter finalista, e informar a la Comisión de las Comunidades Europeas de la aplicación y destino de los mismos.

Con fecha 17 de febrero de 2010 se ha presentado una consulta a la Subdirección General de Administración del FEDER la propuesta de aplicación de los retornos procedentes de las actuaciones de inversión directa del Idae que se enmarcaron en la Subvención Global IDAE-FEDER. Esta propuesta se llevaría a cabo bajo la modalidad de ayudas a fondo perdido y se incluiría en los convenios con las CCAA, con similar criterio de reparto al de los fondos destinados a estos programas.

8. Programa de ayudas Plafer.–El saldo final neto al, cierre del ejercicio, del remanente del programa Plafer, antigua línea de financiación ICO-IDAE que estuvo vigente hasta el ejercicio 2005, es de 809.587,81 euros. Este saldo de libre disposición será traspasado, según necesidades de financiación, a los Programas de Actuaciones Directas IDAE E-4 y PER.

Detalle del movimiento:

	Euros
Saldo 31.12.2008	133.288,53
Ajuste efecto impositivo 2008	57.123,66
Traspaso a PER CCAA	(1.000.000,00)
Ajustes 2009	1.005.628,98
Efecto impositivo 2009	(58.812,35)
Remanente 31.12.2009	137.228,82

14. Negocios conjuntos

(a) Explotaciones controladas conjuntamente: En este epígrafe se recogen las participaciones en UTES y AIES. El detalle de las mismas se incluye en el anexo II de esta memoria.

La información con detalle de la aportación generada por estas explotaciones a las partidas del balance y la cuenta de resultados se refleja en el anexo III de esta memoria.

(b) Activos controlados conjuntamente: Bajo esta denominación se recogen las cuentas en participación. El detalle de las mismas se refleja en el cuadro de la nota 7.3 de esta memoria.

15. Otra información

1) Garantías comprometidas con terceros: Al cierre del ejercicio el Instituto tienen formalizados avales por la cantidad 1.500,-euros, ante la Dirección General Políticas y Minas.

2) Información Medioambiental: No existen activos dedicados a la protección y mejoras del medioambiente, ni se ha incurrido en gastos de esta naturaleza durante el ejercicio cerrado al 31 de diciembre.

3) Auditoría, honorarios: La Intervención General de la Administración del Estado, a través de la Oficina Nacional de Auditoria en uso de sus competencias que le atribuye el artículo 168 de la Ley General Presupuestaria, realiza la Auditoria del Instituto, de acuerdo con las Normas de Auditoria del sector Público y sin coste de honorarios para IDAE.

(16) Hechos posteriores

1. Con fecha 17 de marzo de 2010 se han recibido Cartas de Notificaciones de inicio de actuaciones de comprobación de carácter general sobre el Impuesto de la Electricidad para los ejercicios 2006 y 2007, referidas a diversas instalaciones tanto Hidráulicas como instalaciones Solar-Fotovoltaicas, así como en las Uniones Temporales de Empresas, cuya actividad corresponde al de Fábrica de Cogeneración de Electricidad y Calor y en las que IDAE ha participado como socio y que al cierre del ejercicio 2009 se encuentran totalmente liquidadas.

A la vista de las actuaciones de comprobación que se están realizando por la Delegación Regional de Aduanas de Madrid, se estima que en lo referente a las fábricas de electricidad correspondientes a las instalaciones Hidroeléctricas y Solar-Fotovoltaica no existe ningún riesgo significativo de contingencia ya que estas instalaciones están dada de alta en el Régimen Suspensivo del IIEE a tipo cero, por realizar su vertido eléctrico directamente a la red.

Referente a las participaciones del Instituto en la actividad de Cogeneración mediante la forma de Uniones Temporales de Empresas, se estima que las contingencias que se pudieran derivar de estas actuaciones, serán consecuencia principalmente por la posible interpretación diferente de la normativa fiscalmente aplicada al Impuesto sobre la Electricidad en las Utes (entidades sin personalidad jurídica). De producirse contingencia, su efecto en la cuenta de resultados será de escasa cuantía, dado que para los ejercicios no prescritos ya se habían contabilizado en las Utes las correspondientes dotaciones de provisión para esta posible contingencia, y que al cierre y liquidación de las mismas, los saldos de las provisiones fueron traspasados a los socios participes en sus respectivos porcentajes.

2. Referente a los saldos a 31.12.2009 de los Convenios con las Comunidades Autónomas (CCAA) dentro de la gestión compartida para financiar la Eficiencia Energética E-4 y el Plan de Energías Renovables (PER) y cuyos saldos finales figuran en el detalle de esta Memoria, nota nº 7.5 (saldos acreedores), nota 13, (remanentes de subvenciones), hay que destacar que durante el ejercicio 2010 y hasta el cierre definitivo de esta Memoria, se han reducido por motivos de incumplimiento técnico importes inicialmente adjudicados en los convenios para los ejercicios presupuestarios 2006 a 2009 en las cuantías que se relacionan.

Ejercicios presupuestarios	E-4	PER
2006	9.160.718	0
2007	54.778.618	1.268.893
2008	15.015.921	5.979.052
2009	8.368.475	449.806
Suman	87.323.732	7.697.751

Los citados remanentes se incorporarán a los ejercicios presupuestarios futuros.

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