Agencia Estatal Boletín Oficial del Estado

De conformidad con lo dispuesto en el artículo 57 de la Ley

66/1997, de Medidas Fiscales Administrativas y del Orden Social,

queda adscrito a la Agencia Estatal de Administración Tributaria

el Cuerpo Superior de Inspectores de Hacienda del Estado.

Asimismo y de acuerdo con lo dispuesto en el artículo 103.4 de

la Ley 31/1990, de 27 de diciembre, de Presupuestos Generales

del Estado para 1991, corresponde a la Agencia Estatal de

Administración Tributaria la elaboración y aprobación del régimen de

acceso a los Cuerpos que se le adscriben, incluidos los requisitos

y características de las pruebas para acceder a los mismos.

Por su parte, el Real Decreto 364/1995, de 10 de marzo, por

el que se aprueba el Reglamento General de Ingreso del Personal

al Servicio de la Administración General del Estado y de Provisión

de Puestos de Trabajo y Promoción Profesional de los Funcionarios

Civiles de la Administración General del Estado, dispone, en su

artículo 15.3, que el Departamento convocante podrá aprobar,

previo informe de la Dirección General de la Función Pública,

bases generales en que se determine el sistema selectivo, pruebas

a superar, programas y forma de calificación aplicables a sucesivas

convocatorias.

En el marco de estas previsiones, la presente Resolución regula,

de forma independiente de las convocatorias anuales de pruebas

selectivas, el proceso selectivo de aplicación para el ingreso en

el Cuerpo Superior de Inspectores de Hacienda del Estado. Esta

regulación, en la que se incorporan diversas modificaciones tras

la experiencia de los procesos de acceso al Cuerpo Superior de

Inspectores de Hacienda del Estado desarrollados en los últimos

cuatro años, pretende dar estabilidad a este modelo de proceso

selectivo, facilitando un mejor y general conocimiento de las

normas por las que se rige y eliminado las incertidumbres derivadas

de incluir éstas en las convocatorias anuales de pruebas selectivas.

Al amparo de lo anteriormente expuesto, esta Dirección

General, en uso de las competencias que le están delegadas en la

Resolución de la Agencia Estatal de Administración Tributaria, de 24

de junio de 1999 ("Boletín Oficial del Estado" de 9 de julio) y

previo informe favorable de la Dirección General de la Función

Pública, acuerda aprobar las siguientes normas por la que se ha

de regir el proceso selectivo para ingreso en el Cuerpo Superior

de Inspectores de Hacienda del Estado:

Primera. Normas generales.-El ingreso en el Cuerpo Superior

de Inspectores de Hacienda del Estado se efectuará, de acuerdo

con la Oferta de Empleo Público, mediante convocatoria pública

y con sujeción a los principios de igualdad, mérito y capacidad.

El proceso selectivo se regirá por lo establecido en la Ley 30/1984,

de 2 de agosto, de Medidas para la Reforma de la Función Pública,

en el Real Decreto 364/1995, de 10 de marzo, por el que se

aprueba el Reglamento General de Ingreso del Personal al Servicio

de la Administración General del Estado y de Provisión de Puestos

de Trabajo y Promoción Profesional de los Funcionarios Civiles de

la Administración General del Estado, en la presente Resolución

y en las bases de la correspondiente convocatoria de pruebas

selectivas.

El proceso de selección se desarrollará de acuerdo con las fases,

ejercicios, valoraciones y programas establecidos en la presente

Resolución.

Segunda. Fases del proceso selectivo.-El proceso selectivo

completo constará de dos fases: Oposición y curso selectivo.

Tercera. Fase de oposición.-La fase de oposición constará

de cinco ejercicios obligatorios, siendo eliminatorio cada uno de

ellos, en la forma que se expone a continuación. Los programas

que han de regir las pruebas selectivas correspondientes a la fase

de oposición son los que figuran en los anexos de la presente

Resolución.

1. Primer ejercicio.

1.1 El primer ejercicio de la fase de oposición consistirá en

responder por escrito a un cuestionario de quince preguntas sobre

los temas incluidos en los anexos 1.1 y 1.2. Las preguntas a

contestar por los aspirantes en este ejercicio se estructurarán en los

siguientes bloques:

a) Un primer bloque de diez preguntas comunes y obligatorias

para todos los aspirantes, de las que cinco versarán sobre los

temas incluidos en el anexo 1.1 y otras cinco de los temas incluidos

en el anexo 1.2.

b) Un segundo bloque de cinco preguntas a elegir de entre

dos propuestos por el Tribunal, correspondientes uno a los temas

incluidos en el anexo 1.1 y otro a los temas correspondientes

al anexo 1.2. Los aspirantes deberán optar obligatoriamente por

uno de los dos bloques de preguntas propuestos por el Tribunal.

Para la realización de este ejercicio los aspirantes dispondrán

de un tiempo de cuatro horas.

1.2 Los aspirantes que participen por el turno de promoción

interna y pertenezcan al Cuerpo de Gestión de la Hacienda Pública

estarán exentos de la realización de este ejercicio.

2. Segundo ejercicio.

2.1 El segundo ejercicio consistirá en la resolución de un

supuesto práctico de Contabilidad y Matemáticas Financieras,

según el temario que se detalla en el anexo 2 de esta Resolución.

Para la realización de este ejercicio los aspirantes contarán

con un tiempo de cuatro horas.

2.2 Los aspirantes que participen por el turno de promoción

interna y pertenezcan al Cuerpo de Gestión de la Hacienda Pública

estarán exentos de la realización de este ejercicio.

3. Tercer ejercicio.

3.1 El tercer ejercicio de la fase de oposición constará de

dos partes, siendo ambas eliminatorias. La primera parte consistirá

en la resolución de un supuesto práctico profesional y la segunda

en una prueba de conocimientos de idiomas.

La convocatoria de los aspirantes para la realización de este

ejercicio será única, pudiendo desarrollarse, en los términos que

se acuerde por el Tribunal calificador, en la misma o diferentes

sesiones.

3.2 La primera parte del tercer ejercicio consistirá en la

resolución de un supuesto práctico profesional que implicará la

formulación de observaciones, opinión o dictamen referido al caso

en relación a aspectos jurídicos y/o contables relativos al temario

de la oposición, posibles riesgos de carácter tributario y

consistencia o congruencia de la información ofrecida, sin incluir esta

parte la realización de liquidaciones tributarias.

Para la realización de esta parte, los aspirantes dispondrán

de un tiempo máximo de cuatro horas.

3.3 La segunda parte del tercer ejercicio consistirá en una

prueba de conocimientos de los idiomas inglés, francés o alemán,

a elección del aspirante. El ejercicio de idioma será contestado

por escrito por el aspirante y podrá incluir la traducción, sin la

ayuda de diccionario, de un texto redactado en el idioma elegido

por el aspirante, ejercicios de comprensión del texto propuesto

y de expresión escrita, así como pruebas dirigidas a evaluar el

dominio gramatical y de vocabulario del idioma.

Para la realización de esta parte, los aspirantes dispondrán

de setenta y cinco minutos.

4. Cuarto ejercicio.

4.1 El cuarto ejercicio consistirá en la exposición oral, en

sesión pública y durante un tiempo máximo de sesenta minutos,

de cuatro temas extraídos al azar del programa que se detalla

en el anexo 3 de esta Resolución y conforme a la siguiente

distribución:

a) Dos temas del programa incluido en el anexo 3.1 "Derecho

Constitucional y Administrativo".

b) Un tema del programa incluido en el anexo 3.2 "Hacienda

Pública".

c) Un tema del programa incluido en el anexo 3.3 "Sistema

Financiero Español".

El tiempo de exposición deberá distribuirse por el aspirante

de forma homogénea entre los cuatro temas.

4.2 Con carácter previo a la exposición y después de la

extracción de los temas, se concederá un tiempo máximo de quince

minutos para que el aspirante elabore, en presencia del Tribunal,

un guión que podrá utilizar en el desarrollo de su exposición,

consultando para ello exclusivamente el programa de la oposición.

4.3 Una vez desarrollado el primer tema o transcurridos diez

minutos de la exposición, el Tribunal podrá decidir que el aspirante

abandone la prueba por estimar su actuación notoriamente

insuficiente.

4.4 En este ejercicio se valorará el volumen y comprensión

de conocimientos, la claridad de exposición y la capacidad de

expresión oral.

5. Quinto ejercicio.

5.1 El quinto ejercicio consistirá en la exposición oral, en

sesión pública y durante un tiempo máximo de cuarenta y cinco

minutos, de tres temas extraídos al azar del programa que se

detalla en el anexo 4 de esta Resolución y conforme a la siguiente

distribución:

a) Un tema del programa incluido en el anexo 4.1 "Derecho

Financiero y Tributario Español. Parte General y Procedimientos

Tributarios".

b) Un tema del programa incluido en el anexo 4.2 "Derecho

Financiero y Tributario Español. Parte Especial I".

c) Un tema del programa incluido en el anexo 4.3 "Derecho

Financiero y Tributario Español. Parte Especial II".

El tiempo de exposición deberá distribuirse por el aspirante

de forma homogénea entre los tres temas.

5.2 Con carácter previo a la exposición y después de la

extracción de los temas, se concederá un tiempo máximo de diez minutos

para que el aspirante elabore, en presencia del Tribunal, un guión

que podrá utilizar en el desarrollo de su exposición, consultando

para ello exclusivamente el programa de la oposición.

5.3 Una vez desarrollado el primer tema o transcurridos diez

minutos de la exposición, el Tribunal podrá decidir que el aspirante

abandone la prueba por estimar su actuación notoriamente

insuficiente.

5.4 En este ejercicio se valorará el volumen y comprensión

de conocimientos, la claridad de exposición y la capacidad de

expresión oral.

Cuarta. Valoración de la fase de oposición.-1. Los ejercicios

de la fase de oposición se calificarán de la forma siguiente:

a) Primer ejercicio: Se calificará como "apto" o "no apto",

siendo necesario para superarlo obtener la calificación de apto.

b) Segundo ejercicio: Se calificará como "apto" o "no apto",

siendo necesario para superarlo obtener la calificación de apto.

c) Tercer ejercicio:

La primera parte del tercer ejercicio se calificará de 0 a 25

puntos, siendo necesario para superarla obtener una puntuación

mínima de 12,5 puntos.

La segunda parte del tercer ejercicio se calificará de 0 a 5

puntos, siendo necesario para superarla obtener una puntuación

mínima de 2,5 puntos.

Para superar el tercer ejercicio será necesario obtener en cada

una de sus partes la calificación mínima establecida en los

apartados anteriores. La calificación del tercer ejercicio vendrá

determinada por la suma de las puntuaciones obtenidas en cada una

de sus partes.

d) Cuarto ejercicio: Se calificará de 0 a 40 puntos, siendo

necesario para superarlo obtener una puntuación mínima de 20

puntos.

e) Quinto ejercicio: Se calificará de 0 a 30 puntos, siendo

necesario para superarlo obtener una puntuación mínima de 15

puntos.

2. La calificación de la fase de oposición de los aspirantes

vendrá determinada por la suma de las puntuaciones obtenidas

en los diferentes ejercicios de dicha fase. En caso de empate,

el orden de los aspirantes en la fase de oposición se establecerá

atendiendo a la mayor puntuación obtenida en los ejercicios

cuarto, quinto y tercero, por este orden.

Quinta. Fase de curso selectivo.-1. Todos los aspirantes que

superen la fase de oposición deberán realizar y superar con

aprovechamiento un curso selectivo en la Escuela de la Hacienda

Pública del Instituto de Estudios Fiscales.

2. Corresponde a la Escuela de la Hacienda Pública del

Instituto de Estudios Fiscales la organización, dirección, impartición

y evaluación del citado curso selectivo.

3. El curso selectivo tendrá una duración máxima de doce

meses lectivos, teniendo como finalidad primordial la adquisición

de conocimientos en orden a la preparación específica de los

aspirantes para el ejercicio de las funciones propias del Cuerpo

Superior de Inspectores de Hacienda del Estado. El programa del curso

será aprobado, de forma conjunta, por la Dirección General de

la Agencia Estatal de Administración Tributaria y la Escuela de

la Hacienda Pública.

4. La asistencia a las clases y actividades que se organicen

en el desarrollo del mismo será obligatoria. El incumplimiento

de este requisito, salvo causas justificadas valoradas por la Escuela

de la Hacienda Pública del Instituto de Estudios Fiscales, originará

la imposibilidad de concurrir a las pruebas que se realicen durante

el mismo y, por tanto, se perderá el derecho a ser nombrado

funcionario de carrera.

5. Los aspirantes que no pudieran realizar el curso selectivo

por causa de fuerza mayor, debidamente justificada y apreciada

por la Administración, podrán efectuarlo con posterioridad,

debiendo realizarlo en la primera ocasión en que dicho curso tenga

lugar y una vez desaparecidas las causas que impidieron su

realización inicial, intercalándose en el lugar correspondiente a la

puntuación obtenida.

Sexta. Valoración de la fase de curso selectivo.-1. El curso

selectivo se calificará de 0 a 100 puntos por el total de materias,

siendo necesario para superarlo obtener un mínimo de 50 puntos

y no haber obtenido en ninguna asignatura una puntuación inferior

a 5 puntos sobre 10.

Los aspirantes que no superen inicialmente el curso selectivo

realizarán, en el plazo máximo de dos meses, una nueva prueba

sobre las asignaturas no aprobadas, la cual en ningún caso se

calificará en más de 5 puntos.

2. De acuerdo con lo previsto en el artículo 24.1 del Real

Decreto 364/1995, los aspirantes que no superen el curso

selectivo perderán el derecho a su nombramiento como funcionarios

de carrera, mediante resolución motivada de la autoridad

convocante, a propuesta del órgano responsable de la evaluación del

curso selectivo.

Séptima. Calificación final del proceso selectivo.-1. La

calificación final de los aspirantes vendrá determinada por la suma

de las puntuaciones obtenidas en las fases de oposición y curso

selectivo. En caso de empate el orden de los aspirantes en el

proceso selectivo se establecerá atendiendo a la mayor puntuación

obtenida en el curso selectivo. En caso de que persista la igualdad,

el orden se establecerá atendiendo a la mayor puntuación obtenida

en los ejercicios cuarto, quinto y tercero de la fase de oposición,

por este orden.

2. No se podrá declarar superado el proceso selectivo a un

número de aspirantes superior al de plazas convocadas.

Octava. Disposición final.-1. La presente Resolución

entrará en vigor el misma día de su publicación en el "Boletín Oficial

del Estado", siendo de aplicación a los procesos selectivos para

ingreso en el Cuerpo Superior de Inspectores de Hacienda del

Estado que se convoquen a partir de ese momento.

2. Los procesos selectivos para ingreso en el Cuerpo Superior

de Inspectores de Hacienda del Estado que se estén desarrollando

a la entrada en vigor de la presente Resolución continuarán

rigiéndose por la normativa y bases aplicables en la fecha en que fueron

convocados.

Madrid, 3 de julio de 2001.-P. D. (Resolución de 24 de junio

de 1999), el Director general, Ignacio Ruiz-Jarabo Colomer.

ANEXO 1

ANEXO 1.1

Derecho Civil

Tema 1. Las fuentes del Derecho en el sistema jurídico

positivo español. Código Civil y legislación complementaria. La

aplicación de las normas jurídicas. Eficacia general. Límites en el

tiempo y en el espacio. Eficacia constitutiva del derecho.

Tema 2. La persona. Concepto y clases. La persona física.

La personal jurídica: La fundación y la asociación. Capacidad.

Representación.

Tema 3. Nacionalidad. Domicilio. Estado civil. El Registro

Civil. Los regímenes económicos del matrimonio. Las

capitulaciones matrimoniales. La sociedad de gananciales. El régimen de

participación. El régimen de separación de bienes.

Tema 4. El objeto del Derecho. Hecho, acto y negocio

jurídico. Elementos esenciales.

Tema 5. Los derechos reales. Concepto, clases y caracteres.

Tema 6. El derecho de propiedad. Contenido. Protección.

Adquisición y pérdida del dominio. Especial referencia a la

donación.

Tema 7. Comunidad de bienes. La posesión. Usufructo, uso

y habitación. Las servidumbres.

Tema 8. Los derechos reales de garantía. Hipoteca. Hipoteca

mobiliaria. Prenda. Prenda sin desplazamiento. Anticresis.

Tema 9. El registro de la propiedad: Títulos inscribibles y

asientos registrales. Principios hipotecarios. La anotación

preventiva de embargo.

Tema 10. La obligación (I). Concepto y clasificación.

Obligaciones extracontractuales. Enriquecimiento sin causa.

Cumplimiento normal de las obligaciones: El pago.

Tema 11. La obligación (II). Otros modos de extinción de

las obligaciones. Cumplimiento anormal de las obligaciones:

Causas y consecuencias. Protección del crédito y prueba de las

obligaciones. Concurrencia y prelación de créditos.

Tema 12. El contrato. Elementos y requisitos. Clasificaciones.

Generación, perfección y consumación del contrato. Ineficacia de

los contratos. Interpretación de los contratos.

Tema 13. El contrato de compraventa. Elementos.

Obligaciones de vendedor y comprador. Derechos de tanteo y retracto.

Cesión de derechos y acciones. La permuta.

Tema 14. El arrendamiento en general. Arrendamiento de

servicios. Arrendamiento de obras. Arrendamiento de cosas.

Arrendamiento de fincas rústicas y urbanas.

Tema 15. El mandato. El préstamo. El precario. El depósito.

La sociedad. La fianza. La transacción. El compromiso. El arbitraje.

La adhesión.

Tema 16. Influencia del tiempo en las relaciones jurídicas.

La prescripción y la caducidad.

Tema 17. El derecho hereditario (I). Conceptos generales.

Capacidad para suceder. Aceptación repudiación de la herencia.

Comunidad hereditaria. Derecho a acrecer. Colación y partición

de la herencia.

Tema 18. Derecho hereditario (II). Sucesión testamentaria,

forzosa e intestada. Institución de herederos. Sustitución. Legado.

Albacea. La desheredación. La preterición.

Derecho Mercantil

Tema 19. Contenido del Derecho Mercantil. El acto de

comercio. Actos de comercio por analogía. Actos mixtos. La empresa

mercantil. Fuentes del Derecho Mercantil.

Tema 20. Concepto doctrinal y legal del comerciante.

Comerciante individual. Incapacidades y prohibiciones. El comerciante

extranjero. Habitualidad y profesionalidad. La publicidad en el

Derecho Mercantil. El Registro Mercantil.

Tema 21. Doctrina general de las cosas mercantiles. La

propiedad industrial. Patentes y marcas. La Oficina Española de

Patentes y Marcas. Régimen jurídico internacional de protección.

Derecho de la competencia. Competencia ilícita y competencia desleal;

régimen de la publicidad y consumo. Defensa de la competencia.

Unión temporal de empresas.

Tema 22. La contabilidad de los empresarios. Libros.

Requisitos. Valor probatorio y reconocimiento de los libros. Cuentas

anuales.

Tema 23. La sociedad mercantil. Concepto, naturaleza y

clases. El objeto social. La sociedad irregular. La sociedad regular

colectiva. La sociedad comanditaria simple. La sociedad

comanditaria por acciones. La sociedad de responsabilidad limitada.

Tema 24. La sociedad anónima. Formas de constitución. La

escritura social y los estatutos. Aportaciones. Patrimonio y capital

social. Las reservas. Acciones: Clases. Acciones sin voto. Aumento

y reducción del capital social. La emisión de obligaciones.

Sindicato de obligaciones.

Tema 25. Órganos de la sociedad anónima. Junta general.

Administradores; el Consejo de Administración. Régimen jurídico

de la transformación, fusión y escisión de sociedades mercantiles.

Disolución de sociedades mercantiles. Liquidación de sociedades

mercantiles: Operaciones que comprende.

Tema 26. Títulos de crédito: Concepto y caracteres. Clases.

Títulos nominativos. Títulos a la orden. La letra de cambio.

Emisión y forma de la letra. El endoso. La aceptación. El aval.

Vencimiento y pago. El protesto. Las acciones cambiarias. El pagaré.

El cheque.

Tema 27. Obligaciones y contratos mercantiles. La comisión

mercantil. La representación en el Derecho Mercantil. Contrato

de compra-venta mercantil. Compraventas especiales. El "leasing".

Tema 28. Los contratos bancarios en general. Examen de

la cuenta corriente, apertura de crédito, préstamos y descuento

bancario. Depósitos en bancos. La pignoración de valores.

Créditos documentarios. El contrato de seguro: Concepto, naturaleza

y regulación.

Tema 29. El contrato de asistencia técnica. El "factoring".

Contrato de agencia: La exclusividad. La franquicia. El contrato

de cuenta corriente mercantil. El contrato de cuentas en

participación. Préstamo y depósito mercantiles. Compañías de

almacenes generales de depósito: Los "warrant".

Tema 30. El Derecho marítimo. El buque. Propietario,

armador y naviero. El capitán del buque y los auxiliares de la navegación

marítima. El transporte marítimo: Convención de Naciones

Unidades sobre el Derecho del mar. El seguro marítimo. Contrato

de remolque. Asistencia y salvamento en el mar.

Tema 31. Derecho de navegación aérea. Transporte aéreo:

Convenio de Varsovia; Normas IATA. Transporte de viajeros y

mercancías. Normas sobre responsabilidad en caso de accidente

y seguros aéreos. El contrato de transporte terrestre: Concepto,

naturaleza y clases. Elementos personales, reales y formales.

Tema 32. El derecho de quiebras: Fundamento. La suspensión

de pagos. Régimen jurídico de la intervención. El convenio. La

quiebra. Clases de quiebras. La masa de la quiebra. Prelación

de créditos.

ANEXO 1.2

Economía General

Tema 33. La escasez de bienes y la elección. Concepto de

economía. La economía como ciencia social. Economía positiva

y normativa. La actividad económica. Teoría y política económica.

Los sistemas económicos. Los modelos económicos: El flujo

circular de la renta. Micro y macroeconomía.

Tema 34. El mercado. La demanda y la oferta. Las curvas

de demanda y de oferta y sus desplazamientos. Equilibrio y

desequilibrio del mercado. Tipos de mercado.

Tema 35. La utilidad. La restricción presupuestaria. La curva

de demanda y el presupuesto. Las elasticidades de la demanda

y de la oferta.

Tema 36. La producción y el máximo beneficio empresarial.

La productividad y los costes a corto plazo. La producción y los

costes a largo plazo. El equilibrio competitivo.

Tema 37. La competencia imperfecta: Competencia

monopolística, oligopolio y monopolio. Los poderes públicos y la

competencia.

Tema 38. Objetivos e indicadores macroeconómicos:

Producto nacional, consumo e inversión, gasto nacional. Producto

nacional bruto y producto nacional neto. Renta nacional y renta

disponible. Las magnitudes agregadas y el flujo circular de la renta.

Tema 39. La renta de equilibrio en una economía cerrada

y sin sector público: El multiplicador. La renta de equilibrio en

una economía cerrada con sector público. La renta de equilibrio

en una economía abierta y con sector público.

Tema 40. El dinero. Los diferentes agregados monetarios. La

demanda de dinero. La base monetaria y la creación de dinero.

El sistema financiero.

Tema 41. El equilibrio en el mercado real y en el mercado

monetario. El modelo IS-LM. Las políticas fiscal y monetaria.

Tema 42. El modelo de la oferta y la demanda agregada.

La demanda agregada, el tipo de interés y el nivel de precios.

La oferta agregada en los modelos clásico y keynesiano.

Tema 43. La inflación y el desempleo: Causas y efectos. Los

distintos enfoques de la política económica. Los ciclos económicos.

Tema 44. El comercio internacional: La ley de la ventaja

comparativa y el modelo Heckscher-Ohlin. Restricciones al mercado

internacional. Libre comercio frente a proteccionismo. La

integración económica.

Tema 45. La balanza de pagos: Concepto y componentes,

funcionamiento y saldos. Los tipos de cambio y los mercados de

divisas. Instituciones Financieras Internacionales.

Tema 46. Crecimiento y desarrollo. Teorías explicativas del

crecimiento económico. Beneficios y costes del crecimiento.

Desarrollo y subdesarrollo.

Tema 47. La situación del sector primario en España. Política

económica sobre el sector. El sector industrial, energético y de

la construcción en España. Política sobre el sector. El sector

servicios en España (excluido sector financiero). Política sobre el

sector.

Tema 48. Política de protección social en España. Pensiones.

Protección al desempleo. Política sanitaria.

Tema 49. Política de educación y formación continua. Política

de obras públicas. Política de transportes. Política de vivienda.

Economía de la empresa y organización estructural.

Economía de la empresa

Tema 50. Las organizaciones. Definición, tipos, teorías de

la organización. Principales modelos de organización.

Tema 51. La organización estructural. Las relaciones y

comunicaciones en la organización. La autoridad: Centralización o

descentralización de la autoridad. La responsabilidad. Los trabajos

en grupo: Ventajas e inconvenientes. Política de recursos

humanos.

Tema 52. La empresa como organización. Marco

institucional. Concepto, realidad, economía y entorno. Clases de empresas

y criterios de clasificación. La empresa y el mercado.

Tema 53. La empresa pública. Objetivos de la empresa

pública. El sistema de control de la empresa pública. La financiación

de la empresa pública.

Tema 54. Los objetivos de la empresa. Sistemas de dirección

y gestión. Métodos matemáticos de gestión empresarial. Métodos

PERT y CPM. La gestión de stocks. La planificación en la empresa

y el establecimiento de objetivos.

Tema 55. Sistemas de control de la empresa. Concepto.

Elementos. Principales sistemas de control. El proceso de control.

El control en directo. Eficacia y eficiencia como medidas del

control.

Tema 56. Las decisiones en la empresa y los sistemas de

toma de decisión: Concepto y clases. El proceso de toma de

decisiones.

Tema 57. Las relaciones en la empresa. Los sistemas de

información. El flujo de información y la comunicación. Manejo de

la información.

Tema 58. La estructura económico-financiera de la empresa.

Las fuentes de financiación de la empresa. El equilibrio financiero.

Equilibrio entre inversiones y financiaciones.

Tema 59. La inversión en la empresa: Concepto y clases.

Valoración y selección de proyectos de inversión. La inversión

en bienes de equipo. Decisiones de renovación de equipos. La

inversión en activo circulante. El efectivo.

Tema 60. La financiación de la estructura fija de la empresa:

la autofinanciación. Los fondos de amortización. El crédito a largo,

medio y corto plazo. El endeudamiento.

Tema 61. La financiación externa de la empresa: Su coste.

La financiación de la empresa en los mercados financieros

internacionales. La estructura financiera óptima de la empresa. El

beneficio de la empresa. La relatividad del beneficio.

Tema 62. El proceso productivo. Principios y modelos de

producción. El coste del producto. Mínimo de explotación y óptimo

de explotación. El control de costes. El coste de los subproductos.

Tema 63. Política de producto (I). Evaluación de la demanda

y estudios de mercado. La comercialización del producto. Política

de precios. Variaciones de precios y sus efectos.

Tema 64. Política de producto (II). La distribución del

producto. Canales de distribución

ANEXO 2

Contabilidad:

Constitución, distribución de beneficios, aumento y reducción

de capital, financiación, transformación, fusión, absorción,

escisión y disolución de empresas individuales y sociedades.

Suspensión de pagos y quiebras.

Operaciones del ejercicio, regularización y formulación de

estados contables en empresas comerciales, sin o con sucursales,

ventas al contado, a crédito, a plazos, detalles, comercio en comisión

y en participación entre nacionales y con el extranjero.

Matemáticas financieras:

Capitalización simple y compuesta. Rentas, préstamos y

empréstitos.

Operaciones con valores.

ANEXO 3

ANEXO 3.1

Derecho constitucional y administrativo

Tema 1. La Constitución española de 1978: Características

y estructura. Derechos Fundamentales y Libertades Públicas. La

reforma constitucional.

Tema 2. La Hacienda Pública en la Constitución española.

Tema 3. Las Cortes Generales: Composición y funciones.

Órganos parlamentarios. El procedimiento legislativo ordinario.

Tema 4. La Corona. El Rey. El Defensor del Pueblo. El

Tribunal de Cuentas.

Tema 5. El Poder Judicial: Funciones. El gobierno del Poder

Judicial. El Ministerio Fiscal.

Tema 6. El Gobierno: Composición y funciones. El Consejo

de Ministros y Las Comisiones Delegadas del Gobierno.

Tema 7. El Tribunal Constitucional: organización y funciones.

Recursos y procesos ante el Tribunal Constitucional.

Tema 8. La organización territorial del Estado: Comunidades

y Ciudades Autónomas. Las Entidades Locales.

Tema 9. Los ordenamientos de las Comunidades Autónomas.

Los Estatutos de Autonomía. Distribución de competencias entre

el Estado y las Comunidades Autónomas.

Tema 10. El derecho comunitario. Las fuentes del

ordenamiento comunitario y su aplicación. La relación entre el

ordenamiento comunitario y el de los estados miembros.

Tema 11. La libre circulación de mercancías, personas y

capitales. Política agrícola y pesquera común. Política exterior y de

seguridad común.

Tema 12. La Unión Europea: La unión política y la unión

económica y monetaria. El euro. El Pacto de estabilidad y

crecimiento.

Tema 13. Las Instituciones de la Unión Europea: El Consejo,

el Parlamento Europeo, la Comisión, el Tribunal de Justicia y

el Tribunal de Cuentas.

Tema 14. Las fuentes del derecho administrativo. La

Constitución. La ley. Los decretos-leyes. La delegación legislativa. Los

tratados internacionales. El derecho comunitario.

Tema 15. La potestad reglamentaria: Titularidad, límites y

control. El reglamento: Clases. Eficacia de los reglamentos. La

inderogabilidad singular.

Tema 16. La organización administrativa. Órganos

unipersonales y colegiados. La competencia y la jerarquía.

Centralización, descentralización y desconcentración.

Tema 17. La Administración institucional. Los organismos

autónomos. Las entidades públicas empresariales. Las sociedades

mercantiles estatales. Los demás entes públicos.

Tema 18. Las potestades administrativas. El principio de

legalidad. La autotutela de la Administración.

Tema 19. El acto administrativo (I): Concepto, elementos y

clases. Los actos políticos o de Gobierno.

Tema 20. El acto administrativo (II). Forma. La notificación

y publicación de los actos administrativos. El silencio

administrativo.

Tema 21. El acto administrativo (III). Eficacia y ejecutoriedad

de los actos administrativos. La suspensión de efectos del acto

administrativo. La ejecución forzosa: Especial referencia a la vía

de apremio.

Tema 22. El acto administrativo (IV). Validez e invalidez de

los actos administrativos. Revocación y anulación de oficio de

los actos administrativos.

Tema 23. El procedimiento administrativo (I): Concepto y

clases. Regulación. Las partes en el procedimiento administrativo.

Los interesados. Capacidad, legitimación y representación.

Tema 24. El procedimiento administrativo (II). Iniciación.

Instrucción: Especial referencia al trámite de audiencia. La

terminación del procedimiento: Formas.

Tema 25. Los contratos administrativos (I). La ley 13/95 de

contratos de las Administraciones Públicas: Ámbito subjetivo y

objetivo de aplicación. Órganos de contratación. El contratista:

Capacidad y demás requisitos. Las garantías de los contratos. La

preparación de los contratos.

Tema 26. Los contratos administrativos (II). Los

procedimientos de adjudicación. Efectos y extinción de los contratos. La

novación subjetiva y la subcontratación.

Tema 27. Los contratos administrativos (III). Régimen legal

de los contratos de obras, gestión de servicios públicos, suministro

y consultoría y asistencia técnica.

Tema 28. El dominio público y el patrimonio de los entes

públicos.

Tema 29. La noción del servicio público. Los modos de

gestión del servicio público.

Tema 30. La potestad sancionadora de la Administración.

Fundamentos, contenido y límites. Las sanciones administrativas:

concepto y clases. El procedimiento sancionador.

Tema 31. La expropiación forzosa. Fundamento y límites. Los

sujetos de la expropiación. Requisitos de la expropiación. El

justiprecio. La reversión expropiatoria.

Tema 32. La responsabilidad de la Administración y sus

agentes. Requisitos. Plazos de reclamación y procedimiento.

Tema 33. Los recursos administrativos. Clases de recursos.

Procedimiento de tramitación y resolución de los recursos

administrativos.

Tema 34. La jurisdicción contencioso-administrativa (I):

Ámbito. Los órganos de la jurisdicción contencioso-administrativa.

Las partes del procedimiento. Objeto del recurso.

Tema 35. La jurisdicción contencioso-administrativa (II). El

procedimiento contencioso-administrativo. La sentencia. Los

recursos.

Tema 36. La Administración pública y la justicia: Conflictos

jurisdiccionales, cuestiones de competencia y conflictos de

atribuciones.

Tema 37. La organización administrativa estatal. Principios

de organización. La organización administrativa central y

periférica. La administración consultiva.

Tema 38. El Ministerio de Hacienda: Organización central

y territorial. La Agencia Estatal de Administración Tributaria:

Organización central y territorial.

Tema 39. El régimen jurídico de la función pública estatal (I):

Selección de personal. Derechos y deberes de los empleados

públicos. Situaciones administrativas.

Tema 40. El régimen jurídico de la función pública estatal (II):

Carrera administrativa. Incompatibilidades. Régimen disciplinario.

Responsabilidad patrimonial y penal. Responsabilidad contable.

ANEXO 3.2

Hacienda Pública

Tema 1. El sector público en una economía de mercado.

Delimitación, criterios de medición, importancia y evolución. La

Contabilidad Nacional y el Sector Público. La Hacienda Pública. Los

contenidos actuales.

Tema 2. La intervención del sector público en la actividad

económica. Los fallos del mercado. Los fines del sector público.

Las operaciones del sector público.

Tema 3. La toma de decisiones en el sector público. Elección

social y preferencias individuales. El funcionamiento democrático.

Burocracia y grupos de interés.

Tema 4. El Presupuesto. Concepto y estructura. El ciclo

presupuestario. Las distintas técnicas presupuestarias: Del

presupuesto administrativo a las modernas técnicas de presupuestación. El

presupuesto y los sistemas de planificación y control.

Tema 5. La eficiencia en el sector público. Producción pública

y producción privada. Burocracia e incentivos. Selección y

evaluación de proyectos. Costes, beneficios y reglas de decisión.

Tema 6. Gestión pública. La gestión pública como ciencia

multidisciplinar. Los fallos del Sector Público. Limitaciones de la

intervención pública en la corrección de los "fallos del mercado".

Empleo público: Aspectos descriptivos y mecanismos de

incentivos.

Tema 7. Experiencias de reforma en la función pública en

los países de la OCDE. Problemas de medición del "output"

público. Los indicadores de actividad. Mecanismos cuasicompetitivos

y de mercado: Los cuasimercados. Empresas públicas y eficiencia.

Tema 8. Presupuesto y estabilidad económica. Del

presupuesto equilibrado al presupuesto compensatorio. Política fiscal,

política monetaria y políticas de oferta. Las polémicas respecto a la

eficacia o ineficacia de las políticas estabilizadoras.

Tema 9. Gasto público: Teorías explicativas del crecimiento,

equidad y eficiencia. Teorías explicativas del crecimiento del gasto

público. Incidencia y efectos distributivos del gasto público.

Eficacia y eficiencia del gasto público: Conceptos y técnicas de

análisis.

Tema 10. Gasto público en el estado del bienestar (I): Gastos

sociales. Bienes preferentes y equidad categórica. Gasto público en

Sanidad. Gasto público en Educación. Gasto público en Vivienda.

Tema 11. Gasto público en el estado del bienestar (II):

Prestaciones económicas. Prestaciones económicas: Concepto, tipos

y justificación. Sistema de pensiones: Diseño y efectos

económicos. El seguro de desempleo. Los programas de lucha contra la

pobreza.

Tema 12. Los ingresos públicos. Criterios de clasificación.

Los precios y la empresa pública. Precios públicos y tasas. Las

contribuciones especiales. El impuesto, concepto y distinciones.

Distintos tipos de impuestos. Los elementos integrantes de los

impuestos.

Tema 13. Los principios impositivos. Los principios del

beneficio y de la capacidad de pago. La incidencia impositiva. Los

sistemas fiscales. Las principales figuras impositivas. Los

condicionantes de la estructura tributaria. Evolución y modelos

internacionales.

Tema 14. Los costes de la imposición. Costes de eficiencia.

Exceso de gravamen e imposición óptima. Costes recaudatorios.

El fraude fiscal: Conceptos, efectos y condicionantes.

Tema 15. Imposición sobre la Renta de las Personas

Físicas (I): Concepto y naturaleza. Evolución. Concepto fiscal de renta.

La consideración de las distintas fuentes. Las rentas irregulares

y las variaciones patrimoniales. Las rentas empresariales. Las

exenciones y los gastos deducibles.

Tema 16. Imposición sobre la Renta de las Personas

Físicas (II): La unidad contribuyente: Problemas de delimitación y

alternativas en su tratamiento. Las tarifas y sus problemas. La

autoliquidación. Efectos económicos y valoración actual.

Tema 17. Imposición sobre sociedades: Concepto y

características. Justificación. Base imponible: Problemas y alternativas

de determinación. Tipos de gravamen y beneficios fiscales. La

incidencia del impuesto. La integración con la Imposición sobre la

Renta de las Personas Físicas.

Tema 18. La imposición sobre el gasto. Justificación y

clasificación. El Impuesto personal sobre el gasto: Concepto,

antecedentes y descripción; efectos económicos y valoración actual.

Tema 19. La imposición general sobre las ventas. Concepto

y clasificación. La imposición sobre el valor añadido: Tipología

y problemas. Incidencia y valoración.

Tema 20. La imposición sobre consumos específicos. Razones

justificativas. Evolución y figuras actuales. Incidencia y efectos

económicos. Cuota fija versus imposición ad valorem. La

imposición sobre el comercio exterior.

Tema 21. Tendencias de los modelos tributarios. Las críticas

a los modelos vigentes. Las nuevas figuras impositivas-los

impuestos de ordenación, los impuestos ecológicos y la tasa sobre

transacciones financieras. Las propuestas de reformas fiscales.

Tema 22. El déficit público y la Hacienda extraordinaria.

Definiciones e instrumentos de financiación. La Deuda Pública:

Concepto, clases y efectos económicos, la carga de la deuda. Las

privatizaciones de activos públicos. La inflación como impuesto.

Los efectos económicos del déficit: Expansión y efecto expulsión.

Tema 23. La Hacienda multinivel. Principios del federalismo

fiscal. Distribución de competencias y modelos de financiación.

Las subvenciones intergubernamentales. La Hacienda

internacional: La doble imposición internacional; la armonización fiscal.

Tema 24. Planificación fiscal individual y empresarial.

Métodos para el análisis de la planificación fiscal: Concepto de coste

de uso, tipos marginales efectivos y cálculo de tasas internas de

retorno ajustadas por impuestos. Concepto de tipo impositivo

anual equivalente. Aplicaciones a instrumentos de ahorro a corto

y largo plazo.

ANEXO 3.3

Sistema financiero español

Tema 1. La estructura institucional del sistema Financiero

español. La autoridad monetaria. Intermediarios financieros.

Mercados financieros. El mercado monetario.

Tema 2. Banco de España. Órganos rectores. Funciones.

Supervisión prudencial de las Entidades de crédito. Ejecución de

la política monetaria. El sistema europeo de bancos centrales y

el Banco Central Europeo.

Tema 3. Entidades de crédito (I). El ejercicio de la actividad

de las entidades de crédito en el ámbito de la Unión Europea.

El coeficiente legal de caja. El coeficiente de solvencia. Normas

de solvencia y normas de control. Los Fondos de Garantía de

depósitos.

Tema 4. Entidades de crédito (II). Los bancos. Las cajas de

ahorro. Órganos de gobierno. Competencias de las Comunidades

Autónomas. Las cooperativas de crédito.

Tema 5. La operativa bancaria: Préstamo bancario, apertura

de cuenta de crédito y descuento bancario. El riesgo de firma:

El aval y el crédito documentario. Certificados de depósito y

pagarés bancarios. Cesiones temporales de activos. La compensación

bancaria. El secreto bancario.

Tema 6. Otros intermediarios y auxiliares financieros. Los

establecimientos financieros de crédito. Su operativa: El "leasing"

y el "factoring". Las Sociedades de Garantía Recíproca. Las

sociedades y fondos de capital-riesgo. Sociedades de tasación. Las

agencias de calificación.

Tema 7. Instituciones de inversión colectiva. Las sociedades

y fondos de inversión mobiliaria. Las sociedades y fondos de

inversión inmobiliaria.

Tema 8. La Ley del Mercado de Valores: Ámbito de aplicación.

Concepto de valor negociable. Valores representados por medio

de anotaciones en cuenta. Mercado primario. Emisión de valores.

Tema 9. La Comisión Nacional del Mercado de Valores.

Empresas de servicios de inversión. Las sociedades y agencias

de valores. Las sociedades gestoras de cartera. El Fondo de

Garantía de Inversiones.

Tema 10. Mercados monetarios. Los mercados

interbancarios. Los mercados descentralizados de valores: El mercado de

deuda pública anotada, el mercado AIAF de renta fija privada.

Importancia económica. Instrumentos negociados. Organización.

Operativa. El mercado hipotecario: Títulos hipotecarios.

Tema 11. Mercados de capitales. Renta variable y renta fija.

El mercado primario. Las ofertas públicas de venta de acciones.

El mercado secundario: La Bolsa de Valores. Sistemas de

contratación. Tipos de operaciones bursátiles. El segundo mercado.

Las empresas de servicios financieros. Las sociedades y agencias

de valores. Fondo de Garantía de Inversiones. Los mercados de

derivados. Contratos de opciones y futuros negociados.

Tema 12. Normas de contratación en los mercados

secundarios oficiales. Liquidación y compensación de operaciones.

Ofertas públicas de adquisición de valores. Contratos sobre valores

admitidos a negociación. La comisión. La compraventa bursátil.

Operaciones al contado y a plazo. Operaciones a crédito. Compra

valores especiales.

Tema 13. La titulación crediticia. Noción y agentes

participantes. Los fondos de titulación hipotecaria. La sociedad gestora

de fondos de titulación. Los bonos de titulación. La titulación de

créditos no hipotecarios.

Tema 14. Los riesgos de la actividad financiera. Concepto

y clases de riesgo. Medición y control. Riesgos de los instrumentos

derivados y efectos sobre los mercados de contado. Los productos

derivados no negociados en mercados organizados: Depósitos

"forward-forward", acuerdos sobre tipos de interés futuros (FRA) y

permutas financieras ("Swap"). "Warrants". Contratos "cap", "floor"

y "collar". Los productos estructurados.

Tema 15. Los mercados financieros internacionales. Los

mercados de divisas. El tipo de cambio. Teorías explicativas de la

determinación del tipo de cambio. Tipos de operaciones en el

mercado de divisas: Transacciones al contado, a plazo, permutas.

Mercados crediticios internacionales: Bonos y préstamos

sindicados. Otras emisiones y colocaciones internacionales.

Tema 16. Las inversiones extranjeras en España. Inversiones

españolas en el exterior. Régimen común a ambos tipos de

inversiones.

Tema 17. El sector asegurador. La empresa de seguros.

Condiciones para el acceso y para el ejercicio de la actividad

aseguradora. Las provisiones técnicas y el margen de solvencia. El

Fondo de Garantía. El control administrativo de la actividad

aseguradora.

Tema 18. Los elementos principales de la operación de

seguros. El Contrato de seguro: Disposiciones generales. El seguro

contra daños.

Tema 19. El seguro de personas. Los planes de pensiones:

modalidades, principios básicos y régimen financiero. Los fondos

de pensiones: Régimen financiero, entidades gestoras y

depositarias.

ANEXO 4

Derecho Financiero y Tributario español

ANEXO 4.1

Parte general y procedimientos tributarios

Tema 1. El derecho financiero. Concepto, autonomía y

contenido. La Hacienda Pública en la Constitución española.

Tema 2. Los Presupuestos Generales del Estado: Contenido,

estructuras presupuestarias, limitaciones y modificaciones

presupuestarias.

Tema 3. El procedimiento general de ejecución del gasto

público. La extinción de obligaciones con cargo a la Hacienda

Pública. Los procedimientos especiales de ejecución del gasto

público.

Tema 4. El control de la actividad financiera pública. El

control interno y el control externo: Concepto, órganos de control,

ámbito de aplicación y modalidades. El control financiero de la

gestión tributario y aduanera

Tema 5. El Derecho Tributario: Concepto y contenido. Las

fuentes del Derecho Tributario. Los principios del ordenamiento

tributario español.

Tema 6. La aplicación y la interpretación de las normas

tributarias. Ámbito temporal y ámbito espacial. El fraude de la Ley.

La analogía en el Derecho Tributarlo. La simulación.

Tema 7. Los Tributos. Impuestos, tasas y contribuciones

especiales. La relación jurídico-tributaria. El hecho imponible y el

devengo. Exenciones objetivas.

Tema 8. Base imponible y base liquidable. Regímenes de

determinación o estimación de la base imponible. Cuota y deuda

tributario. Garantía de crédito tributario.

Tema 9. El contribuyente: Posición jurídica. Los sujetos

pasivos. Derechos y garantías. Exenciones subjetivas. Residencia,

domicilio, capacidad, representación.

Tema 10. Los responsables solidarios y subsidiarios. El

adquirente de explotaciones económicas. El retenedor y el obligado

a ingresar a cuenta. Otros obligados tributarios.

Tema 11. La gestión tributaria (I). Concepto y características.

Órganos competentes centrales y periféricos: Distribución de

competencias. Las entidades colaboradoras en la gestión tributaria.

El deber de colaboración con la Administración tributaria.

Tema 12. La gestión tributaria (II). El procedimiento de

gestión tributaria: Iniciación. La declaración tributaria. Las

autoliquidaciones. La denuncia pública. Instrucción: El trámite de

audiencia. La prueba.

Tema 13. La gestión tributaria (III). Las actuaciones de

comprobación en fases de gestión. Naturaleza y límites: Especial

referencia al artículo 123 de la Ley General Tributaria. La comprobación

de valores. Las liquidaciones tributarias: Naturaleza y clases.

Tema 14. La gestión tributaria (IV). La consulta tributaria:

naturaleza y efectos. El número de identificación fiscal. La gestión

censal. La devolución de ingresos indebidos. Los servicios de

información y asistencia tributaria.

Tema 15. La gestión recaudatoria (I). Características y

régimen legal. Órganos de recaudación de la Agencia Estatal de

Administración Tributaria. Competencias y estructura organizativa. El

papel de las entidades financieras en la recaudación.

Tema 16. La gestión recaudatoria (II). Extinción de las

deudas. Pago. Prescripción. Insolvencias. Otras formas de extinción.

Tema 17. La gestión recaudatoria (III). Fórmulas especiales

para arbitrar el pago. Aplazamientos y fraccionamientos. El

procedimiento de compensación

Tema 18. Procedimiento de recaudación en vía de apremio.

Motivos de oposición. Procedimiento de embargo, depósito y

enajenación.

Tema 19. Privilegios para el cobro de deudas tributarias. La

Hacienda Pública y los procesos concursales. Las tercerías.

Acciones civiles y penales.

Tema 20. La Inspección de los Tributos. Órganos centrales

y periféricos. Funciones. Facultades. Deberes.

Tema 21. El procedimiento de Inspección Tributaria (I).

Clases de actuaciones. Actuaciones de obtención de información con

trascendencia tributaria. Actuaciones de valoración. Actuaciones

de informe y asesoramiento.

Tema 22. El procedimiento de Inspección Tributaria (II).

Actuaciones de comprobación e investigación: Lugar y tiempo de

las actuaciones. Iniciación, desarrollo y conclusión del

procedimiento. Derechos y garantías de los contribuyentes en los

procedimientos de comprobación e investigación. Documentación de

las actuaciones inspectoras.

Tema 23. Infracciones y sanciones tributarias (I). Concepto.

Normativa reguladora. Sujetos infractores. Infracciones simples

y graves. Sanciones tributarias. Criterios de graduación de las

sanciones tributarias. Extinción de la responsabilidad derivada de

infracciones tributarias.

Tema 24. Infracciones y sanciones tributarias (II). El

procedimiento para la imposición de sanciones tributarlas, Los derechos

y garantías del contribuyente en el procedimiento sancionador.

Órganos competentes para la imposición de sanciones.

Procedimiento separado. Iniciación, instrucción, audiencia a los

interesados, tramitación abreviada y resolución. Plazo para resolver.

Tema 25. Delitos contra la Hacienda Pública. Descripción

de los tipos penales de delitos contra la Hacienda Pública. El

resarcimiento civil. El procedimiento inspector frente al delito

contra la Hacienda Pública: Tramitación.

Tema 26. Delito de contrabando. Carácter de la ley

ordenadora de la materia. Definiciones. Tipificación del delito.

Conceptuación de "organización" a efectos de contrabando. Penalidad

Responsabilidad civil. Comiso. Intervención de bienes no

monopolizados. Enajenación anticipada. Adscripción de los bienes,

efectos e instrumentos intervenidos. Destino de las mercancías de

monopolio. Valoración de los bienes.

Tema 27. Infracciones administrativas de contrabando.

Tipificación. Sujetos infractores. Prescripción. Sanciones: Criterios de

graduación. Comiso. Órganos competentes. Actuaciones previas

al procedimiento sancionador. Iniciación del procedimiento

sancionador. Valoración de los bienes. Medidas provisionales.

Instrucción. Resolución. Destino de los bienes, efectos e instrumentos

decomisados. Procedimiento sancionador en el blanqueo de

capitales.

Tema 28. Revisión de actos en vía administrativa.

Procedimientos especiales de revisión. El recurso de reposición. El

procedimiento económico-administrativo. Órganos de resolución. Los

interesados en el procedimiento: Capacidad, legitimación y

representación.

Tema 29. Actos impugnables en la vía

económico-administrativa. Extensión de la revisión. Requisitos de las actuaciones.

Suspensión del acto impugnable. Procedimiento en única o

primera instancia. Procedimientos especiales. Recurso de alzada.

Recurso de revisión.

ANEXO 4.2

Parte especial (I)

Tema 30. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (I).

Naturaleza, objeto y ámbito de aplicación. Sujeción al Impuesto:

Aspectos materiales, personales y temporales. Determinación de

la capacidad económica sometida a gravamen: Determinación de

la base imponible y liquidable. Rendimientos del trabajo.

Rendimientos del capital mobiliario e inmobiliario.

Tema 31. Impuesto sobre la Renta de la Personas Físicas (II).

Determinación de la capacidad económica sometida a gravamen,

continuación: Rendimientos de actividades económicas.

Ganancias y pérdidas patrimoniales.

Tema 32. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (III).

Integración y compensación de rentas. Mínimo personal y familiar.

Reglas especiales de valoración. Regímenes de determinación de

la base imponible. Base liquidable. Cálculo del impuesto: Cuota

íntegra estatal.

Tema 33. Impuesto sobre la Renta de las Personas

Físicas (IV). Cálculo del impuesto, continuación: Cuota líquida estatal.

Gravamen autonómico o complementario. Cuota diferencial.

Tributación familiar. Regímenes especiales: Imputación de rentas

inmobiliarias e imputaciones en el régimen de transparencia fiscal.

Tema 34. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (V).

Regímenes especiales, continuación: Imputación de rentas en el

régimen de transparencia fiscal internacional. Imputación de

rentas por la cesión de derechos de imagen. Gestión del impuesto:

declaraciones. Pagos a cuenta. Liquidaciones provisionales.

Obligaciones formales. Régimen sancionador. Orden jurisdiccional.

Tema 35. Ley del Impuesto sobre la Renta de no residentes

y Normas Tributarias (I): Naturaleza, objeto y ámbito de aplicación.

Elementos personales. Sujeción al impuesto.

Tema 36. Ley del Impuesto sobre la Renta de no residentes

y Normas Tributarias (II): Rentas obtenidas mediante

establecimiento permanente. Rentas obtenidas sin mediación de

establecimiento permanente. Gravamen especial sobre bienes inmuebles

de entidades no residentes. Otras disposiciones.

Tema 37. El impuesto sobre el Patrimonio de las Personas

Físicas. Naturaleza, objeto y ámbito de aplicación. Hecho

imponible y bienes exentos. Sujeto pasivo. Base imponible y liquidable.

Devengo. Determinación de la deuda tributaria. Gestión del

Impuesto.

Tema 38. El Impuesto de Sociedades (I). Naturaleza y ámbito

de aplicación. El hecho imponible. Sujeto pasivo. Exenciones

plenas y parciales. La base imponible: Concepto y regímenes de

determinación. Imputación temporal de ingresos y gastos.

Tema 39. El Impuesto de Sociedades (II). Deducibilidad de

las amortizaciones y provisiones. Gastos no deducibles.

Operaciones a valor de mercado. Corrección monetaria y diferimiento

por reinversión.

Tema 40. El Impuesto sobre Sociedades (III). Compensación

de bases imponibles negativas. Período impositivo y devengo del

impuesto. Tipos de gravamen. Deducciones para evitar la doble

imposición.

Tema 41. El Impuesto sobre Sociedades (IV). Bonificaciones

y deducciones para incentivar determinadas actividades. Pago

fraccionado. Retenciones e ingresos a cuenta. El índice de entidades.

Obligaciones contables y registrales. Declaraciones, liquidaciones

y devoluciones.

Tema 42. El Impuesto sobre Sociedades (V). Régimen especial

de las empresas de reducida dimensión. La transparencia fiscal.

El arrendamiento financiero. Régimen de grupos de sociedades.

Tema 43. El impuesto sobre Sociedades (VI). Fusiones,

escisiones, aportaciones de activos y canje de valores. Régimen

especial de cooperativas. Otros regímenes especiales: Enumeración

y características básicas.

Tema 44. El Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones. Hecho

imponible. Sujeto pasivo. Base imponible. Deuda tributaría,

Tema 45. Impuesto sobre el Valor Añadido (I). Naturaleza

y ámbito de aplicación. Entrega de bienes y prestaciones de

servicios. Deslinde del IVA con el Impuesto sobre Transmisiones

Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados. Operaciones no

sujetas.

Tema 46. Impuesto sobre el Valor Añadido (II). Adquisiciones

intracomunitarias de bienes: Hecho imponible. No sujeción.

Exenciones, exenciones en las entregas intracomunitarias de bienes,

lugar de realización, devengo, base imponible y sujeto pasivo.

Importaciones de bienes: Hecho imponible, exenciones, devengo,

base imponible y sujeto pasivo.

Tema 47. Impuesto sobre el Valor Añadido (III). Exenciones:

interiores, relativas a exportaciones, a operaciones asimiladas a

exportaciones, a las áreas exentas y a los regímenes suspensivos.

Lugar de realización del hecho imponible.

Tema 48. Impuesto sobre el Valor Añadido (IV). Devengo del

impuesto. Base imponible: Regla general y especiales. Sujeto

pasivo. Repercusión del impuesto y tipos impositivos.

Tema 49. Impuesto sobre el Valor Añadido (V). Deducciones:

Requisitos y limitaciones del derecho a deducir. Régimen de

deducción sectores de actividad diferenciada. Regla de prorrata.

Regularización de deducciones. Deducciones anteriores al comienzo

de las actividades empresariales o profesionales. Devoluciones.

Tema 50. Impuesto sobre el Valor Añadido (VI). Regímenes

especiales. Normas generales. Régimen simplificado. Régimen

especial de la agricultura, ganadería y pesca. Régimen especial

de bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objeto de

colección.

Tema 51. Impuesto sobre el Valor Añadido (VII). Régimen

especial aplicable a las operaciones con oro de inversión. Régimen

especial de las Agencias de Viajes. Régimen especial del recargo

de equivalencia. Obligaciones de los sujetos pasivos. Gestión del

Impuesto. Suspensión del ingreso. Infracciones y sanciones.

ANEXO 4.3

Parte especial (II)

Tema 52. El Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y

Actos Jurídicos Documentados (I). Naturaleza y ámbito de

aplicación. Transmisiones Patrimoniales Onerosas. Hecho imponible,

sujeto pasivo, base imponible, cuota tributaria, reglas especiales.

Operaciones societarias: Hecho imponible, sujeto pasivo, base

imponible, cuota tributaria y reglas especiales.

Tema 53. El Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y

Actos Jurídicos Documentados (II). Actos Jurídicos

Documentados: Tributación. Disposiciones comunes a los tres gravámenes.

Exenciones, comprobación de valores. Obligaciones formales.

Gestión y liquidación del impuesto.

Tema 54. Los Impuestos Especiales (I). Naturaleza. Los

Impuestos Especiales de fabricación: Clasificación. Ámbito

territorial de aplicación. Conceptos. Hecho imponible. Supuestos de

no sujeción. Devengo. Sujetos pasivos y responsables. Exenciones.

Devoluciones. Depósitos y almacenes. Régimen suspensivo. Bases

y tipos impositivos. Repercusión.

Tema 55. Los Impuestos Especiales (II). Los impuestos

especiales de fabricación: Fabricación, transformación y tenencia.

Circulación: Régimen general, documentos de circulación, marcas

fiscales, ventas en ruta, obligaciones de expedidores y receptores,

modalidades de circulación. Normas generales de gestión:

Inscripción en el Registro Territorial, código de actividad y

establecimiento, garantías. Control de actividades y locales. Infracciones

y sanciones.

Tema 56. Los Impuestos Especiales (III). Disposiciones

comunes a los impuestos especiales sobre el alcohol y bebidas

alcohólicas: Definiciones. Exenciones. Devoluciones. Norma sobre la

fabricación de los productos gravados. Disposiciones particulares

en relación con Canarias. Impuesto sobre la Cerveza: Ámbito

objetivo; base imponible; tipos impositivos. Normas de fabricación

y control de operaciones. Impuesto sobre el Vino y Bebidas

Fermentadas: Ámbito objetivo; devengo; base imponible; tipos

impositivos. Normas de instalación y circulación. Obligaciones

específicas de los fabricantes.

Tema 57. Los Impuestos Especiales (IV). Impuesto sobre

Productos Intermedios: Ámbito objetivo, supuestos de no sujeción;

base imponible; tipo impositivo; infracciones y sanciones.

Impuesto sobre el Alcohol y Bebidas Derivadas: Ámbito objetivo; base

imponible; tipo impositivo. Régimen de destilación artesanal.

Régimen de cosechero. Exenciones. Devoluciones. Normas de

fabricación de alcohol. Normas de fabricación de bebidas derivadas

y de extractos concentrados alcohólicos. Normas especiales de

circulación. Infracciones y sanciones.

Tema 58. Los Impuestos Especiales (V). Impuesto sobre

Hidrocarburos: Conceptos. Ámbito objetivo de aplicación.

Supuestos de no sujeción. Base y tipos impositivos. Exenciones y tipos

reducidos. Devoluciones. Normas particulares de gestión.

Infracciones y sanciones. El Impuesto sobre la Electricidad: Nacimiento

en el ordenamiento tributario español. Ámbito objetivo. Concepto.

Base y tipo impositivo. Exenciones. Disposiciones especiales en

relación con los intercambios intracomunitarios de energía

eléctrica. Normas de gestión.

Tema 59. Los Impuestos Especiales (VI). Impuesto sobre la

Labores del Tabaco: Concepto. Ámbito objetivo. Supuesto de no

sujeción. Base y tipos impositivos. Exenciones. Devoluciones.

Normas particulares de gestión. Disposiciones particulares en relación

con Ceuta y Melilla. Impuesto sobre determinados medios de

transporte: Hecho imponible, exenciones, devoluciones, sujetos

pasivos, devengo, base y tipo impositivo, liquidación y pago.

Disposiciones particulares en relación con Canarias, Ceuta y Melilla.

Tema 60. La imposición aduanera. Ámbito espacial: El

territorio aduanero. Especial consideración de la tributación exterior

en Canarias, Ceuta y Melilla. La asistencia administrativa en

materia aduanera. El elemento subjetivo de la imposición: Declarante

y representación en Aduana. El Agente y Comisionista de Aduanas.

Las franquicias aduaneras.

Tema 61. La base imponible: El valor en aduana de las

mercancías. Métodos de valoración. La declaración de valor en

aduana. Las conversiones monetarias.

Tema 62. El tipo impositivo. Los derechos de importación:

el Arancel Aduanero de la Comunidad. Informaciones vinculantes

en materia de Arancel. Los contingentes arancelarios. La

determinación del origen de las mercancías. La acreditación del origen.

Informaciones vinculantes en materia de origen.

Tema 63. El procedimiento aduanero. De la introducción de

las mercancías. Obligaciones del introductor. La declaración

sumaria. El depósito temporal de las mercancías. Los almacenes de

depósito temporal. Los destinos aduaneros. Zonas y depósitos

francos. El abandono de las mercancías.

Tema 64. El régimen aduanero de la libre práctica. Las

declaraciones aduaneras. El Documento Único Administrativo. La

presentación, admisión, rectificación y anulación de la

declaración aduanera. El reconocimiento y despacho de las mercancías.

La suspensión del despacho. La autorización de levante de las

mercancías. Los controles no tributarios. Procedimientos

simplificados.

Tema 65. El régimen aduanero de la importación temporal.

La importación temporal de vehículos, embarcaciones y aeronaves

particulares. El régimen aduanero del perfeccionamiento activo.

El perfeccionamiento pasivo. La transformación de las mercancías

bajo control aduanero.

Tema 66. El régimen de depósito aduanero. El tránsito. La

exportación. Tratamientos arancelarios favorables. Operaciones

privilegiadas. Mercancías de retorno. Los mecanismos aduaneros

de la política agrícola común.

Tema 67. Los recursos propios comunitarios. Las garantías

en materia aduanera. El derecho retención. La deuda aduanera:

origen, determinación, contabilización, notificación y extinción.

La recaudación en materia aduanera. La recaudación a posteriori.

Devolución y condonación de derechos. Infracciones y sanciones

tributarias en materia aduanera.

Tema 68. Las tasas: Concepto, ámbito de aplicación, hecho

imponible, sujeto pasivo, responsables, devengo, gestión y

liquidación. Principales tasas establecidas. Los precios públicos. Los

aranceles de los funcionarios públicos. Las exacciones

parafiscales.

Tema 69. La financiación de las Comunidades Autónomas (I):

Principios y recursos financieros. Mención especial del régimen

de tributos cedidos y de la corresponsabilidad fiscal.

Tema 70. La financiación de las Comunidades Autónomas (II):

La financiación de las Comunidades Autónomas de régimen foral:

País Vasco y Navarra. Especialidades del régimen tributario de

estas Comunidades y su relación con el régimen tributario general.

El régimen económico fiscal de Canarias. Peculiaridades de las

ciudades autónomas de Ceuta y Melilla.

Tema 71. La financiación de las Haciendas Locales. Examen

especial del Impuesto sobre Actividades Económicas y del

Impuesto sobre Bienes Inmuebles. La gestión catastral.