Agencia Estatal Boletín Oficial del Estado

(1)

El Acuerdo de París, adoptado en virtud de la Convención Marco de las Naciones Unidas sobre el Cambio Climático aprobada por la Unión el 5 de octubre de 2016 (2) («Acuerdo de París»), tiene por objeto reforzar la respuesta a la amenaza del cambio climático, entre otras cosas, situando los flujos de inversión en un nivel compatible con una trayectoria que conduzca a un desarrollo resiliente al clima y con bajas emisiones de gases de efecto invernadero.

(2)

El 11 de diciembre de 2019, la Comisión adoptó su Comunicación al Parlamento Europeo, al Consejo Europeo, al Consejo, al Comité Económico y Social Europeo y al Comité de las Regiones titulada «El Pacto Verde Europeo». (3) El Pacto Verde Europeo es una nueva estrategia de crecimiento destinada a transformar la Unión en una sociedad equitativa y próspera, con una economía moderna, eficiente en el uso de los recursos y competitiva, en la que no habrá emisiones netas de gases de efecto invernadero en 2050 y el crecimiento económico estará disociado del uso de los recursos. Para aplicar el Pacto Verde Europeo es preciso presentar a los inversores señales claras y a largo plazo, a fin de evitar los activos obsoletos y de aumentar la financiación sostenible.

(3)

El Reglamento (UE) 2016/1011 exige que los administradores expliquen en la declaración sobre los índices de referencia cómo se reflejan los factores ambientales, sociales y de gobernanza (ASG) en cada índice de referencia o cada familia de índices de referencia elaborados y publicados.

(4)

Si se usasen distintos métodos para explicar el modo en que se reflejan los factores ASG, sería imposible comparar los índices de referencia y existiría una falta de claridad en lo que respecta al alcance y los objetivos de los factores ASG. Por consiguiente, resulta necesario especificar el contenido de dicha explicación y establecer la plantilla que debe usarse.

(5)

A fin de adaptar mejor la información para los inversores, el requisito de explicar cómo se reflejan los factores ASG en cada índice de referencia o familia de índices de referencia elaborados y publicados debe tener en cuenta los activos subyacentes en que se basan los índices de referencia. El presente Reglamento no debe aplicarse a los índices de referencia que no incluyan activos subyacentes que afecten al cambio climático, como los índices de referencia del tipo de interés y del tipo de cambio.

(6)

La explicación de cómo se reflejan los factores ASG debe mostrar la puntuación correspondiente a los factores ASG pertinentes con respecto al índice de referencia, como un valor medio ponderado agregado. No debe comunicarse una puntuación para cada uno de los componentes de los índices de referencia. Los administradores de índices de referencia deben ser capaces de aportar información ASG adicional cuando resulte oportuno y adecuado.

(7)

Habida cuenta de sus características y objetivos, deben establecerse requisitos de divulgación específicos para los índices de referencia de transición climática de la UE, los índices de referencia de la UE armonizados con el Acuerdo de París, y los índices de referencia de acciones y de bonos relevantes.

(8)

Con el objetivo de proporcionar a los usuarios de índices de referencia información precisa y actualizada, los administradores deben actualizar la información que faciliten con miras a reflejar los cambios realizados en la declaración sobre los índices de referencia, así como indicar el motivo de la actualización y la fecha en que se llevó a cabo.

EXPLICACIÓN DE CÓMO SE REFLEJAN LOS FACTORES ASG EN LA DECLARACIÓN SOBRE LOS ÍNDICES DE REFERENCIA

SECCIÓN 1 – CONSIDERACIÓN DE LOS FACTORES ASG

Elemento 1. Nombre del administrador del índice de referencia.

Elemento 2. Tipo de índice de referencia o familia de índices de referencia.

Elija el activo subyacente pertinente de la lista que figura en el anexo II.

Elemento 3. Nombre del índice de referencia o de la familia de índices de referencia.

Elemento 4. ¿La cartera del administrador de los índices de referencia contiene índices de referencia de transición climática de la UE, índices de referencia de la UE armonizados con el Acuerdo de París, índices de referencia que persigan objetivos ASG o índices de referencia que tengan en cuenta factores ASG?

☐ Sí ☐ No

Elemento 5. ¿El índice de referencia o la familia de índices de referencia persigue objetivos ASG?

☐ Sí ☐ No

Elemento 6. Si la respuesta al elemento 5 es afirmativa, indique a continuación los detalles (la puntuación) de cada familia de índices de referencia en su conjunto, en relación con los factores ASG que figuran en el anexo II.

Los factores ASG se comunicarán como un valor medio ponderado agregado para toda la familia de índices de referencia.

Detalles de cada factor:

Detalles de cada factor:

Detalles de cada factor:

Detalles de cada factor:

Elemento 7. Si la respuesta al elemento 5 es afirmativa, indique a continuación los detalles (la puntuación) de cada índice de referencia, en relación con los factores ASG que figuran en el anexo II, en función del activo subyacente pertinente en cuestión.

Esta información también podrá proporcionarse en la forma de un hipervínculo a un sitio web del administrador que deberá incluirse en la declaración sobre el índice de referencia. La información en dicho sitio web deberá ser fácil de encontrar y accesible. Los administradores de índices de referencia se asegurarán de que la información publicada en su sitio web esté disponible durante cinco años.

La puntuación de los factores ASG no se comunicará en relación con cada componente del índice de referencia, sino como un valor medio ponderado agregado de este.

Detalles de cada factor:

Detalles de cada factor:

Detalles de cada factor:

Detalles de cada factor:

Hipervínculo a la información sobre los factores ASG de cada índice de referencia:

Elemento 8. Datos y normas usados

SECCIÓN 2 – REQUISITOS ADICIONALES DE DIVULGACIÓN APLICABLES A LOS ÍNDICES DE REFERENCIA DE TRANSICIÓN CLIMÁTICA DE LA UE Y A LOS ÍNDICES DE REFERENCIA DE LA UE ARMONIZADOS CON EL ACUERDO DE PARÍS

Elemento 9. Cuando un índice de referencia se haya catalogado como «índice de referencia de transición climática de la UE» o como «índice de referencia de la UE armonizados con el Acuerdo de París», los administradores deberán indicar también:

SECCIÓN 3 – COMUNICACIÓN DE LA CONSONANCIA CON LOS OBJETIVOS DEL ACUERDO DE PARÍS

Elemento 10. Antes del .... [OP, introduzca la fecha de aplicación del presente Reglamento], los administradores deberán proporcionar también la siguiente información en relación con los índices de referencia de acciones y de bonos pertinentes, los índices de referencia de transición climática de la UE y los índices de referencia de la UE armonizados con el Acuerdo de París.

Antes del 31 de diciembre de 2021, los administradores deberán proporcionar la siguiente información en relación con cada índice de referencia o, cuando proceda, cada familia de índices de referencia:

☐ Sí ☐ No

Fecha en que se actualizó la información por última vez y motivo de la actualización:

FACTORES ASG

INFORMACIÓN

Factores ASG combinados

Calificación ASG media ponderada del índice de referencia (opcional).

Calificación ASG total de los diez principales componentes de los índices según su ponderación en el índice de referencia (opcional).

Ambientales

Calificación ambiental media ponderada del índice de referencia (opcional).

Exposición de la cartera de los índices de referencia a energías renovables, medida a partir de las inversiones en activo fijo realizadas en dichas actividades (como proporción de la inversión total en activo fijo realizada por las empresas energéticas que figuran en la cartera) (opcional).

Exposición de la cartera de índices de referencia a riesgos físicos relacionados con el clima, midiendo los efectos que tienen fenómenos meteorológicos extremos en las operaciones y la producción de las empresas o en las distintas fases de la cadena de suministro (a partir de la exposición del emisor) (opcional).

Grado de exposición de la cartera a los sectores que figuran en las secciones A a H y la sección L del anexo I del Reglamento (CE) n.o 1893/2006 del Parlamento Europeo y del Consejo (1), expresado como un porcentaje de la ponderación total en la cartera.

Intensidad de gases de efecto invernadero (GEI) del índice de referencia.

Porcentaje de las emisiones de GEI notificadas en comparación con las estimadas.

Exposición de la cartera de los índices de referencia a empresas cuyas actividades están comprendidas en las divisiones 05 a 09, 19 y 20 del anexo I del Reglamento (CE) n.o 1893/2006.

Exposición de la cartera de los índices de referencia a las actividades incluidas en el sector de bienes y servicios medioambientales, como se define en el artículo 2, punto 5, del Reglamento (UE) n.o 691/2011 del Parlamento Europeo y del Consejo (2).

Sociales

Calificación social media ponderada del índice de referencia (opcional).

Los tratados y convenios internacionales, los principios de las Naciones Unidas o, cuando proceda, las leyes nacionales usadas para determinar qué constituye un «arma objeto de controversia».

Porcentaje medio ponderado de los componentes del índice en el sector de las armas objeto de controversia.

Porcentaje medio ponderado de los componentes del índice en el sector del tabaco.

Cantidad de componentes del índice de referencia sujetos a las infracciones sociales (número absoluto y número relativo divididos entre todos los componentes del índice) contempladas en los tratados y convenios internacionales, los principios de las Naciones Unidas y, cuando proceda, las leyes nacionales.

Exposición de la cartera de los índices de referencia a empresas sin políticas de diligencia debida respecto de las cuestiones a que se refieren los convenios fundamentales 1 a 8 de la Organización Internacional del Trabajo.

Brecha salarial de género media ponderada.

Proporción media ponderada de mujeres que forman parte de consejos de administración, en comparación con hombres.

Proporción media ponderada de accidentes, lesiones y víctimas mortales.

Número de condenas y cantidad de multas por infringir las leyes anticorrupción y antisoborno.

Gobernanza

Calificación media ponderada del índice de referencia en lo que respecta a la gobernanza (opcional).

Porcentaje medio ponderado de los miembros de consejos de administración que son independientes.

Porcentaje medio ponderado de las mujeres que forman parte de consejos de administración.

FACTORES ASG

INFORMACIÓN

Factores ASG combinados

Calificación ASG media ponderada del índice de referencia (opcional).

Calificación ASG total de los diez principales componentes de los índices según su ponderación en el índice de referencia (opcional).

Ambientales

Calificación ambiental media ponderada del índice de referencia (opcional).

Exposición de la cartera de los índices de referencia a energías renovables, medida a partir de las inversiones en activo fijo realizadas en dichas actividades (como proporción de la inversión total en activo fijo realizada por las empresas energéticas que figuran en la cartera) (opcional).

Exposición de la cartera de índices de referencia a riesgos físicos relacionados con el clima, midiendo los efectos que tienen fenómenos meteorológicos extremos en las operaciones y la producción de las empresas o en las distintas fases de la cadena de suministro (a partir de la exposición del emisor) (opcional).

Grado de exposición de la cartera a los sectores que figuran en las secciones A a H y la sección L del anexo I del Reglamento (CE) n.o 1893/2006, expresado como un porcentaje de la ponderación total en la cartera.

Intensidad de GEI del índice de referencia.

Porcentaje de las emisiones notificadas, en comparación con las estimadas.

Exposición de la cartera de los índices de referencia a empresas cuyas actividades están comprendidas en las divisiones 05 a 09, 19 y 20 del anexo I del Reglamento (CE) n.o 1893/2006.

Porcentaje de bonos verdes en la cartera de los índices de referencia.

Sociales

Calificación social media ponderada del índice de referencia (opcional).

Los tratados y convenios internacionales, los principios de las Naciones Unidas o, cuando proceda, las leyes nacionales usadas para determinar qué constituye un «arma objeto de controversia».

Porcentaje medio ponderado de los componentes del índice en el sector de las armas objeto de controversia.

Porcentaje medio ponderado de los componentes del índice en el sector del tabaco.

Cantidad de componentes del índice de referencia sujetos a las infracciones sociales (número absoluto y número relativo divididos entre todos los componentes del índice) contempladas en los tratados y convenios internacionales, los principios de las Naciones Unidas o, cuando proceda, las leyes nacionales.

Exposición de la cartera de los índices de referencia a empresas sin políticas de diligencia debida respecto de las cuestiones a que se refieren los convenios 1 a 8 de la Organización Internacional del Trabajo.

Brecha salarial de género media ponderada.

Proporción media ponderada de mujeres que forman parte de consejos de administración, en comparación con hombres.

Proporción media ponderada de accidentes, lesiones y víctimas mortales.

Número de condenas y cantidad de multas por infringir las leyes anticorrupción y antisoborno.

Gobernanza

Calificación media ponderada del índice de referencia en lo que respecta a la gobernanza (opcional).

FACTORES ASG

INFORMACIÓN

Factores ASG combinados

Calificación ASG media ponderada del índice de referencia (opcional).

Calificación ASG total de los diez principales componentes de los índices según su ponderación en el índice de referencia (opcional).

Porcentaje de empresas de gestión de fondos subyacentes adheridas a estándares internacionales.

Ambientales

Calificación ambiental media ponderada del índice de referencia (opcional).

Exposición de la cartera de índices de referencia a riesgos físicos relacionados con el clima, midiendo los efectos que tienen fenómenos meteorológicos extremos en las operaciones y la producción de las empresas o en las distintas fases de la cadena de suministro (a partir de la exposición del emisor) (opcional).

Diez primeros y diez últimos componentes atendiendo a su exposición a riesgos físicos relacionados con el clima (opcional).

Intensidad de GEI del índice de referencia.

Porcentaje de las emisiones notificadas, en comparación con las estimadas.

Porcentaje de bonos verdes en la cartera de los índices de referencia.

Sociales

Calificación social media ponderada del índice de referencia (opcional).

Cantidad de componentes del índice de referencia sujetos a las infracciones sociales (número absoluto y número relativo divididos entre todos los componentes del índice) contempladas en los tratados y convenios internacionales, los principios de las Naciones Unidas y, cuando proceda, las leyes nacionales.

Cumplimiento medio de los derechos humanos por parte de los emisores (incluido un indicador cuantitativo y la metodología usada en el cálculo).

Puntuación media en lo que respecta a la desigualdad de ingresos, que mida la distribución de la renta y la desigualdad económica existente entre los miembros de una economía concreta (incluido un indicador cuantitativo y la metodología usada en el cálculo).

Puntuación media en lo que respecta a la libertad de expresión, que mida hasta qué punto las organizaciones políticas y de la sociedad civil pueden desarrollar sus actividades libremente (incluido un indicador cuantitativo y la metodología usada en el cálculo).

Gobernanza

Calificación media ponderada del índice de referencia en lo que respecta a la gobernanza (opcional).

Puntuación media en lo que respecta a la corrupción, que mida el nivel percibido de corrupción en el sector público (incluido un indicador cuantitativo y la metodología usada en el cálculo).

Puntuación media en lo que respecta a la estabilidad política, que mida la probabilidad de que se derroque por la fuerza el régimen actual (incluido un indicador cuantitativo y la metodología usada en el cálculo).

Puntuación media en lo que respecta al estado de Derecho, basada en la ausencia de corrupción, el respeto de los derechos fundamentales, y el estado de la justicia civil y penal (incluido un indicador cuantitativo y la metodología usada en el cálculo).

FACTORES ASG

INFORMACIÓN

Ambientales

Grado de exposición de las materias primas subyacentes a riesgos físicos relacionados con el clima, que mida los efectos que tienen los fenómenos meteorológicos extremos en las operaciones y la producción de las empresas o en las distintas fases de la cadena de suministro (bajo, moderado o alto) (opcional).

Metodología usada para calcular los riesgos físicos relacionados con el clima (opcional).

Grado de exposición de las materias primas subyacentes a riesgos de transición climática, que mida las consecuencias financieras derivadas de los efectos de aplicar estrategias hipocarbónicas (bajo, moderado o alto).

Sociales

Grado de exposición de las materias primas subyacentes a riesgos sociales (bajo, moderado o alto).

Gobernanza

Grado de exposición de las materias primas subyacentes a riesgos en materia de gobernanza (bajo, moderado o alto).

Puntuación media en lo que respecta al estado de Derecho, basada en la ausencia de corrupción, el respeto de los derechos fundamentales, y el estado de la justicia civil y penal (incluido un indicador cuantitativo y la metodología usada en el cálculo).

FACTORES ASG

INFORMACIÓN

Factores ASG combinados

Calificación ASG media ponderada del índice de referencia (opcional).

Ambientales

Calificación ambiental media ponderada del índice de referencia (opcional).

Grado de exposición de la cartera a oportunidades relacionadas con el clima, que mida las oportunidades de inversión relacionadas con el cambio climático que generen nuevas soluciones de inversión innovadoras, como porcentaje de la ponderación total en la cartera (opcional).

Intensidad de GEI del índice de referencia.

Grado de exposición de la cartera a los sectores que figuran en las secciones A a H y la sección L del anexo I del Reglamento (CE) n.o 1893/2006, expresado como un porcentaje de la ponderación total en la cartera.

Sociales

Calificación social media ponderada del índice de referencia (opcional).

Los tratados y convenios internacionales, los principios de las Naciones Unidas o, cuando proceda, las leyes nacionales usadas para determinar qué constituye un «arma objeto de controversia».

Porcentaje medio ponderado de los componentes del índice en el sector de las armas objeto de controversia.

Porcentaje medio ponderado de los componentes del índice en el sector del tabaco.

Gobernanza

Calificación media ponderada del índice de referencia en lo que respecta a la gobernanza (opcional).

Porcentaje de fondos subyacentes con políticas de administración en vigor, incluidas medidas para la planificación y la gestión de los recursos.