Axencia Estatal Boletín Oficial do Estado

(1)

La Directiva (UE) 2024/1174 del Parlamento Europeo y del Consejo (2) modificó determinados aspectos del requisito mínimo de fondos propios y pasivos admisibles («MREL») establecido en la Directiva 2014/59/UE. Con arreglo a dichas modificaciones, las autoridades de resolución no deben determinar el MREL para las entidades de liquidación, excepto cuando sea necesario establecer un MREL que supere el importe suficiente para absorber pérdidas a fin de proteger la estabilidad financiera o hacer frente al riesgo de contagio al sistema financiero, también en lo que respecta a la capacidad de financiación de los sistemas de garantía de depósitos. Además, la Directiva (UE) 2024/1174 introdujo un mayor número de situaciones en las que las autoridades de resolución pueden determinar el MREL en base consolidada. Es preciso modificar el Reglamento de Ejecución (UE) 2021/622 de la Comisión (3) para que los cambios introducidos en el marco del MREL queden reflejados en la información que debe transmitirse a la Autoridad Bancaria Europea (ABE).

(2)

Actualmente, el Reglamento de Ejecución (UE) 2021/622 exige que las autoridades de resolución transmitan a la ABE, una vez al año, información relacionada con el establecimiento del MREL. A continuación, la ABE combina esa información con la información sobre la composición de los fondos propios y los pasivos admisibles obtenida con arreglo al Reglamento de Ejecución (UE) 2021/763 de la Comisión (4) para elaborar su informe sobre el MREL, que se basa en lo dispuesto en el artículo 45 terdecies de la Directiva 2014/59/UE y se presenta actualmente dos veces al año. Dado que la información sobre el establecimiento del MREL se presenta una vez al año, las decisiones sobre el MREL adoptadas por las autoridades de resolución después de la fecha de referencia pertinente ni se transmiten a la ABE ni son evaluadas por ella, y, por tanto, tampoco se reflejan en sus informes, hasta el año siguiente, lo que crea un desfase con respecto a la información más actualizada sobre la composición de los fondos propios y los pasivos admisibles.

(3)

A fin de mejorar la capacidad de la ABE para supervisar y evaluar el MREL establecido por las autoridades de resolución y el cumplimiento de los requisitos del MREL por parte de las entidades, debe exigirse a las autoridades de resolución que informen a la ABE sobre las decisiones relativas al MREL con mayor frecuencia. Para garantizar la armonización con los informes sobre el MREL elaborados por la ABE, las autoridades de resolución deben comunicar dicha información dos veces al año.

(4)

A fin de facilitar a la ABE la evaluación de la forma en que las autoridades de resolución han ejercido su facultad discrecional a la hora de establecer el MREL, en particular en lo que respecta a la opción disponible en virtud del artículo 45 ter, apartado 4, párrafo primero, de la Directiva 2014/59/UE, es preciso ajustar la plantilla «M 20.00 — Presentación de información relativa a las decisiones sobre el MREL» [anexo I del Reglamento (UE) 2021/622] y las instrucciones correspondientes para exigir que se incluya información sobre el ejercicio de dicha opción.

(5)

(6)

La ABE ha solicitado el asesoramiento del Grupo de Partes Interesadas del Sector Bancario, establecido de conformidad con el artículo 37 del Reglamento (UE) n.o 1093/2010 del Parlamento Europeo y del Consejo (5).

Las modificaciones del Reglamento (UE) 2021/622 se dirigen a las autoridades de resolución y no implican cambios importantes en cuanto al fondo. Por consiguiente, de conformidad con el artículo 15, apartado 1, párrafo segundo, del Reglamento (UE) n.o 1093/2010, la ABE no ha llevado a cabo consultas públicas abiertas ni ha analizado los costes y beneficios potenciales correspondientes, por considerar que sería desproporcionado con respecto al ámbito y la incidencia de los proyectos de normas técnicas de ejecución de que se trata.

(7)

(8)

Procede, por tanto, modificar el Reglamento de Ejecución (UE) 2021/622 en consecuencia.

El presente Reglamento se basa en los proyectos de normas técnicas de ejecución presentados por la ABE a la Comisión.

M 20.00 - Presentación de información relativa a las decisiones sobre el MREL

ENTIDAD

DATOS DE BALANCE UTILIZADOS PARA CALIBRAR EL MREL

CÓDIGO DE LA SOCIEDAD

TIPO DE CÓDIGO

CÓDIGO DE LA ENTIDAD DE RESOLUCIÓN

TIPO DE CÓDIGO

PERÍMETRO DE CONSOLIDACIÓN

TIPO DE ENTIDAD

¿MREL INTERNO O EXTERNO?

EXENCIÓN

MOTIVO DE LA EXENCIÓN

ESTRATEGIA E INSTRUMENTOS DE RESOLUCIÓN

REQUISITO DE FONDOS PROPIOS ADICIONALES Y REQUISITOS COMBINADOS DE COLCHÓN COMO % DEL IMPORTE TOTAL DE EXPOSICIÓN AL RIESGO

FECHA DE REFERENCIA

ANTES DE LA RESOLUCIÓN

ESTRATEGIA DE RESOLUCIÓN

INSTRUMENTO PRINCIPAL DE RESOLUCIÓN (ESTRATEGIA PREFERIDA)

SEGUNDO INSTRUMENTO DE RESOLUCIÓN (ESTRATEGIA PREFERIDA)

INSTRUMENTO PRINCIPAL DE RESOLUCIÓN (VARIANTE DE LA ESTRATEGIA)

SEGUNDO INSTRUMENTO DE RESOLUCIÓN (VARIANTE DE LA ESTRATEGIA)

REQUISITO DE FONDOS PROPIOS ADICIONALES

REQUISITOS COMBINADOS DE COLCHÓN UTILIZADOS PARA LA CALIBRACIÓN

IMPORTE TOTAL DE EXPOSICIÓN AL RIESGO

TOTAL DE PASIVOS Y FONDOS PROPIOS

MEDIDA DE LA EXPOSICIÓN TOTAL

DE LOS CUALES: COLCHÓN DE CAPITAL ANTICÍCLICO

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0090

0100

0110

0120

0130

0140

0150

0170

0180

0190

0200

0210

0220

0230

DECISIÓN SOBRE EL MREL

FECHA DE LA DECISIÓN

FECHA DE CUMPLIMIENTO

TOTAL DE SUBORDINACIÓN COMO % DEL IMPORTE TOTAL DE EXPOSICIÓN AL RIESGO

TOTAL DE SUBORDINACIÓN COMO % DE LA MEDIDA DE LA EXPOSICIÓN TOTAL

CUOTA AUTORIZADA DE DEUDA PREFERENTE

CUOTA AUTORIZADA DE MINIMIS

REQUISITO REDUCIDO DE TOTAL DE PASIVOS Y FONDOS PROPIOS

REQUISITO COMO % DEL IMPORTE TOTAL DE EXPOSICIÓN AL RIESGO

DEL CUAL: PUEDE CUMPLIRSE MEDIANTE GARANTÍAS

REQUISITO COMO % DE LA MEDIDA DE LA EXPOSICIÓN TOTAL

DEL CUAL: PUEDE CUMPLIRSE MEDIANTE GARANTÍAS

REQUISITO OBLIGATORIO DE SUBORDINACIÓN DEL PILAR 1

REQUISITO DISCRECIONAL DE SUBORDINACIÓN DEL PILAR 2

REQUISITO OBLIGATORIO DE SUBORDINACIÓN DEL PILAR 1

REQUISITO DISCRECIONAL DE SUBORDINACIÓN DEL PILAR 2

0270

0280

0290

0300

0310

0320

0330

0340

0350

0360

0370

0380

0381

AJUSTES

PERÍODO TRANSITORIO

AJUSTES PARA CALIBRAR EL IMPORTE DE ABSORCIÓN DE PÉRDIDAS

AJUSTES PARA CALIBRAR EL IMPORTE DE RECAPITALIZACIÓN COMO % DEL IMPORTE TOTAL DE EXPOSICIÓN AL RIESGO

AJUSTES PARA CALIBRAR EL IMPORTE DE RECAPITALIZACIÓN COMO % DE LA MEDIDA DE LA EXPOSICIÓN TOTAL

OBJETIVO INTERMEDIO

AJUSTES DEL PILAR 2

AJUSTES DEL COLCHÓN DE CONFIANZA DE LOS MERCADOS

AJUSTES RESULTANTES DE CAMBIOS EN EL BALANCE TRAS LA RESOLUCIÓN

AJUSTES RESULTANTES DE CAMBIOS EN EL BALANCE TRAS LA RESOLUCIÓN

COMO % DEL IMPORTE TOTAL DE EXPOSICIÓN AL RIESGO

COMO % DE LA MEDIDA DE LA EXPOSICIÓN TOTAL

COMO % DEL IMPORTE TOTAL DE EXPOSICIÓN AL RIESGO

COMO % DE LA MEDIDA DE LA EXPOSICIÓN TOTAL

AL ALZA

A LA BAJA

AL ALZA

AL ALZA

A LA BAJA

AL ALZA

A LA BAJA

NIVEL DEL MREL

SUBORDINACIÓN

FECHA DE APLICACIÓN

NIVEL DEL MREL

SUBORDINACIÓN

FECHA DE APLICACIÓN

0390

0400

0410

0420

0430

0440

0450

0460

0470

0480

0490

0500

0510

0520

0530

0540

1.

2.

3.

4.

5.

6.

7.

8.

Columna

Referencias legales e instrucciones

0010

CÓDIGO DE LA SOCIEDAD

Código de la sociedad a la que se refiere la decisión sobre el MREL. En el caso de las entidades será el código alfanumérico de identificador de entidad jurídica (LEI) de 20 posiciones. En el caso de las demás sociedades, será el código alfanumérico LEI de 20 posiciones o, en su defecto, un código conforme a una codificación uniforme aplicable en la Unión o, en su defecto, un código nacional.

El código se atendrá al código notificado para la misma entidad con arreglo al Reglamento de Ejecución (UE) 2018/1624 de la Comisión (2). El código siempre tendrá un valor. Dicho código será el identificador único para cada columna en lo que respecta a la sociedad pertinente.

0020

TIPO DE CÓDIGO

La autoridad informadora identificará el tipo de código consignado en la columna 0010 como “código LEI” o “código no LEI”. Siempre se consignará el tipo de código.

0030

CÓDIGO DE LA ENTIDAD DE RESOLUCIÓN

Código de la entidad de resolución a la que pertenece la sociedad. Este código será el mismo que el de la columna 0010 si la decisión notificada es una decisión a nivel de grupo. En el caso de las entidades será el código alfanumérico LEI de 20 posiciones. En el caso de las demás sociedades, será el código alfanumérico LEI de 20 posiciones o, en su defecto, un código conforme a una codificación uniforme aplicable en la Unión o, en su defecto, un código nacional.

El código se atendrá al código notificado para la misma entidad con arreglo al Reglamento de Ejecución (UE) 2018/1624.

0040

TIPO DE CÓDIGO

La autoridad informadora identificará el tipo de código consignado en la columna 0030 como “código LEI” o “código no LEI”. Siempre se consignará el tipo de código.

0050

PERÍMETRO DE CONSOLIDACIÓN

Las autoridades informadoras presentarán la información sobre el MREL conforme a uno de los siguientes perímetros de consolidación:

0060

TIPO DE ENTIDAD

Las autoridades informadoras consignarán una de las opciones siguientes:

0070

INTERNO O EXTERNO

Las autoridades informadoras consignarán una de las opciones siguientes:

-

0090

EXENCIÓN

Las autoridades informadoras indicarán si se ha concedido la exención basada en las disposiciones siguientes de la Directiva 2014/59/UE o si no se ha concedido ninguna exención:

0100

MOTIVO DE LA EXENCIÓN

Cuando se haya consignado una opción distinta de “No” en la columna 0090, las autoridades informadoras describirán el motivo de la aplicación de la exención.

0110-0150

ESTRATEGIA E INSTRUMENTOS DE RESOLUCIÓN

0110

ESTRATEGIA DE RESOLUCIÓN

Las autoridades informadoras consignarán una de las opciones siguientes:

0120

INSTRUMENTO PRINCIPAL DE RESOLUCIÓN (ESTRATEGIA PREFERIDA)

Las autoridades informadoras consignarán una de las opciones siguientes:

Cuando en la columna 0110 se haya consignado “liquidación”, en la columna 0120 se consignará “no procede”.

00130

SEGUNDO INSTRUMENTO DE RESOLUCIÓN (ESTRATEGIA PREFERIDA)

Las autoridades informadoras consignarán una de las opciones siguientes:

Cuando en la columna 0110 se haya consignado “liquidación” o cuando no se haya fijado ninguna estrategia alternativa, en esta columna se consignará “no procede”.

0140

INSTRUMENTO PRINCIPAL DE RESOLUCIÓN (VARIANTE DE LA ESTRATEGIA)

Las autoridades informadoras consignarán una de las opciones siguientes (cuando proceda):

Cuando en la columna 0110 se haya consignado “liquidación”, en esta columna se consignará “no procede”.

0150

SEGUNDO INSTRUMENTO DE RESOLUCIÓN (VARIANTE DE LA ESTRATEGIA)

Las autoridades informadoras consignarán una de las opciones siguientes:

Cuando en la columna 0110 se haya consignado “liquidación” o cuando no se haya fijado ninguna estrategia alternativa, en esta columna se consignará “no procede”.

0170-0190

REQUISITO DE FONDOS PROPIOS ADICIONALES Y REQUISITOS COMBINADOS DE COLCHÓN COMO PORCENTAJE DEL IMPORTE TOTAL DE EXPOSICIÓN AL RIESGO

La información sobre el requisito de fondos propios adicionales de conformidad con el artículo 104 bis de la Directiva 2013/36/UE del Parlamento Europeo y del Consejo (4) usado como factor para calibrar el MREL se basará en los últimos requisitos de fondos propios comunicados por la autoridad competente de los que se disponga en el momento de la calibración del MREL. Dichos importes se expresarán como porcentaje del importe total de exposición al riesgo.

0170

REQUISITO DE FONDOS PROPIOS ADICIONALES

Requisito de fondos propios adicionales de conformidad con el artículo 104 bis de la Directiva 2013/36/UE usado para calibrar el MREL o estimado de conformidad con las normas técnicas de regulación adoptadas en virtud del artículo 45 quater, apartado 4, de la Directiva 2014/59/UE.

0180

REQUISITOS COMBINADOS DE COLCHÓN UTILIZADOS PARA LA CALIBRACIÓN

Requisitos combinados de colchón a los que hace referencia el artículo 128, apartado 1, punto 6, de la Directiva 2013/36/UE. El importe consignado representará el importe de fondos propios necesario para cumplir los respectivos requisitos de colchón de capital o estimado de conformidad con las normas técnicas de regulación adoptadas en virtud del artículo 45 quater, apartado 4, de la Directiva 2014/59/UE.

0190

DEL CUAL: COLCHÓN DE CAPITAL ANTICÍCLICO

Artículo 128, punto 2, artículo 130 y artículos 135 a 140 de la Directiva 2013/36/UE. El importe consignado será el de los fondos propios necesarios para cumplir los respectivos requisitos de colchón de capital utilizados para calibrar el MREL.

0200-0230

DATOS DE BALANCE UTILIZADOS PARA CALIBRAR EL MREL

0200

FECHA DE REFERENCIA

Fecha de referencia de los datos consignados en las columnas 0210 a 0230.

0210-0230

ANTES DE LA RESOLUCIÓN

Datos de balance utilizados para calibrar el MREL antes de la resolución.

0210

IMPORTE TOTAL DE EXPOSICIÓN AL RIESGO

Importe total de exposición al riesgo de conformidad con el artículo 45, apartado 2, letra a), de la Directiva 2014/59/UE y el artículo 92, apartado 3, del Reglamento (UE) n.o 575/2013.

0220

TOTAL DE PASIVOS Y FONDOS PROPIOS

Suma de todos los pasivos y fondos propios de la entidad informadora. Con respecto a los derivados, el valor que deberá utilizarse será la suma de las posiciones deudoras netas teniendo en cuenta las normas de compensación prudencial.

Este elemento corresponde a la información consignada en la fila 0600 de la plantilla Z 02.00 del anexo I del Reglamento de Ejecución (UE) 2018/1624.

0230

MEDIDA DE LA EXPOSICIÓN TOTAL

Medida de la exposición total de conformidad con el artículo 45, apartado 2, letra b), de la Directiva 2014/59/UE y el artículo 429, apartado 4, y el artículo 429 bis del Reglamento (UE) n.o 575/2013.

0270-0380

DECISIÓN SOBRE EL MREL

0270

FECHA DE LA DECISIÓN

Fecha en la que la autoridad de resolución haya adoptado una decisión sobre el MREL o una decisión de exención.

0280

FECHA DE CUMPLIMIENTO

Fecha a partir de la cual la entidad debe cumplir la decisión sobre el MREL o la decisión de exención.

0290

REQUISITO COMO PORCENTAJE DEL IMPORTE TOTAL DE EXPOSICIÓN AL RIESGO

Las autoridades informadoras consignarán el MREL expresado como porcentaje del importe total de exposición al riesgo calculado de conformidad con el artículo 92, apartado 3, del Reglamento (UE) n.o 575/2013.

0300

DEL CUAL: PUEDE CUMPLIRSE MEDIANTE GARANTÍAS

La parte del requisito consignado en la columna 0290 que, con el permiso de la autoridad de resolución pertinente, puede cumplirse mediante una garantía ofrecida por la entidad de resolución de conformidad con el artículo 45 septies, apartado 5, de la Directiva 2014/59/UE, expresada como porcentaje del importe total de exposición al riesgo calculado de conformidad con el artículo 92, apartado 3, del Reglamento (UE) n.o 575/2013.

0310

REQUISITO COMO PORCENTAJE DE LA MEDIDA DE LA EXPOSICIÓN TOTAL

El MREL de la sociedad expresado como porcentaje de la medida de la exposición total calculada de conformidad con el artículo 429, apartado 4, y el artículo 429 bis del Reglamento (UE) n.o 575/2013.

0320

DEL CUAL: PUEDE CUMPLIRSE MEDIANTE GARANTÍAS

La parte del requisito consignado en la columna 0310 que, con el permiso de la autoridad de resolución pertinente, puede cumplirse mediante una garantía ofrecida por la entidad de resolución de conformidad con el artículo 45 septies, apartado 5, de la Directiva 2014/59/UE, expresada como porcentaje de la medida de la exposición total calculada de conformidad con el artículo 429, apartado 4, y el artículo 429 bis del Reglamento (UE) n.o 575/2013.

0330-0340

TOTAL DE SUBORDINACIÓN COMO PORCENTAJE DEL IMPORTE TOTAL DE EXPOSICIÓN AL RIESGO

Las autoridades informadoras consignarán los niveles del requisito de subordinación expresados como porcentaje del importe total de exposición al riesgo (100 % para el MREL interno).

0350-0360

TOTAL DE SUBORDINACIÓN COMO PORCENTAJE DE LA MEDIDA DE LA EXPOSICIÓN TOTAL

Las autoridades informadoras consignarán los niveles del requisito de subordinación expresados como porcentaje de la medida de la exposición total (100 % para el MREL interno).

0330, 0350

REQUISITO OBLIGATORIO DE SUBORDINACIÓN

Las autoridades informadoras consignarán los niveles del requisito de subordinación de conformidad con el artículo 45 quater, apartados 5 y 6, y el artículo 45 quinquies, apartado 2, letra a), de la Directiva 2014/59/UE, incluido cualquier efecto de la aplicación del artículo 45 ter, apartado 4, de la Directiva 2014/59/UE.

0340, 0360

REQUISITO DISCRECIONAL DE SUBORDINACIÓN

Las autoridades informadoras consignarán los niveles del requisito de subordinación de conformidad con el artículo 45 ter, apartados 5 o 7, de la Directiva 2014/59/UE.

0370

CUOTA AUTORIZADA DE DEUDA PREFERENTE

En el caso de las EISM, las autoridades informadoras consignarán la proporción de los pasivos que se permite considerar pasivos admisibles hasta un importe agregado que no supere el 3,5 % del importe total de exposición al riesgo calculado de conformidad con el artículo 92, apartados 3 y 4, del Reglamento (UE) n.o 575/2013.

0380

CUOTA AUTORIZADA DE MINIMIS

En el caso de las EISM, las autoridades informadoras consignarán la proporción de los pasivos excluidos contemplados en el artículo 72 bis, apartado 2, del Reglamento (UE) n.o 575/2013 a los que se permita atribuir una prelación en caso de insolvencia igual o inferior a la de los pasivos admisibles de la entidad de conformidad con el artículo 72 ter, apartado 4, del Reglamento (UE) n.o 575/2013, expresada en porcentaje del importe de los fondos propios y los pasivos admisibles de la entidad.

0381

REQUISITO REDUCIDO DE TOTAL DE PASIVOS Y FONDOS PROPIOS

Margen de apreciación contemplado en el artículo 45 ter, apartado 4, párrafo primero, de la Directiva 2014/59/UE, expresado en porcentaje del total de pasivos y fondos propios.

0390-0480

AJUSTES

0390-0400

AJUSTES PARA CALIBRAR EL IMPORTE DE ABSORCIÓN DE PÉRDIDAS COMO PORCENTAJES DEL IMPORTE TOTAL DE EXPOSICIÓN AL RIESGO Y DE LA MEDIDA DE LA EXPOSICIÓN TOTAL

Ajustes del importe de absorción de pérdidas con arreglo al artículo 45 quater, apartado 2 bis, párrafo segundo, de la Directiva 2014/59/UE, expresados en porcentaje del importe total de exposición al riesgo y de la medida de la exposición total.

0410-0460

AJUSTES PARA CALIBRAR EL IMPORTE DE RECAPITALIZACIÓN COMO PORCENTAJE DEL IMPORTE TOTAL DE EXPOSICIÓN AL RIESGO

Ajustes del importe de recapitalización con arreglo al artículo 45 quater, apartado 3, párrafo primero, letra a), inciso ii), o apartado 7, párrafo primero, letra a), inciso ii), de la Directiva 2014/59/UE, expresados en porcentaje del importe total de exposición al riesgo.

0410-0420

AJUSTES DEL REQUISITO DE FONDOS PROPIOS ADICIONALES

Se indicará cualquier ajuste del requisito de fondos propios adicionales al que hace referencia el artículo 104 bis de la Directiva 2013/36/UE con arreglo al artículo 45 quater, apartado 3, párrafo quinto, letra b), o apartado 7, párrafo quinto, letra b), de la Directiva 2014/59/UE.

0430-0440

AJUSTES RELACIONADOS CON EL COLCHÓN DE CONFIANZA DE LOS MERCADOS

Ajustes con arreglo al artículo 45 quater, apartado 3, párrafo sexto, o apartado 7, párrafo sexto, de la Directiva 2014/59/UE.

0450-0460

AJUSTES RESULTANTES DE CAMBIOS EN EL BALANCE TRAS LA RESOLUCIÓN

Ajustes con arreglo al artículo 45 quater, apartado 3, párrafo quinto, letra a), o apartado 7, párrafo quinto, letra a), de la Directiva 2014/59/UE.

0470-0480

AJUSTES PARA CALIBRAR EL IMPORTE DE RECAPITALIZACIÓN COMO PORCENTAJE DE LA MEDIDA DE LA EXPOSICIÓN TOTAL

Ajustes del importe de recapitalización resultantes de cambios en el balance tras la resolución con arreglo al artículo 45 quater, apartado 3, párrafo primero, letra b), inciso ii), o apartado 7, párrafo primero, letra b), inciso ii), de la Directiva 2014/59/UE, expresados como porcentaje de la medida de la exposición total.

0410, 0430, 0450 y 0470

AL ALZA

0420, 0440, 0460 y 0480

A LA BAJA

0490-0540

PERÍODO TRANSITORIO

Las autoridades informadoras indicarán cualquier objetivo intermedio que puedan haber fijado para los años posteriores a la fecha de notificación de la información. El objetivo se expresará como porcentaje del importe total de exposición al riesgo y como porcentaje de la medida de la exposición total.

0490, 0520

NIVEL DEL MREL

Las autoridades informadoras indicarán el nivel total del MREL que las entidades deben cumplir en la fecha intermedia.

0500, 0530

SUBORDINACIÓN

Las autoridades informadoras indicarán el nivel total de subordinación que las entidades deben cumplir en la fecha intermedia.

0510, 0540

FECHA DE APLICACIÓN

Las autoridades informadoras indicarán las fechas transitorias de la senda de cumplimiento del MREL.»