Agencia Estatal Boletín Oficial del Estado

(1)

El Banco Central Europeo (BCE) responde del funcionamiento eficaz y coherente del Mecanismo Único de Supervisión (MUS), vigila el funcionamiento del sistema, garantiza la aplicación coherente de normas de supervisión estrictas y la coherencia de los resultados de la supervisión en todos los Estados miembros participantes, y puede dictar a las autoridades nacionales competentes (ANC) directrices para el ejercicio de sus funciones y la adopción de sus decisiones en materia de supervisión.

(2)

El BCE garantiza la aplicación uniforme de los requisitos prudenciales a las entidades de crédito de los Estados miembros participantes, de conformidad con el Reglamento (UE) n.o 1024/2013 y el Reglamento (UE) n.o 468/2014 del Banco Central Europeo (BCE/2014/17) (2).

(3)

Aunque corresponda principalmente a las ANC la revisión de las estructuras, procesos, mecanismos y estrategias establecidos por las entidades de crédito clasificadas como menos significativas para garantizar una gestión y cobertura adecuadas de sus riesgos, incluidas sus políticas de dotación de provisiones y el tratamiento de los activos a efectos de los requisitos de fondos propios, el BCE, en su función de vigilancia del MUS, debe promover la aplicación coherente de normas de supervisión estrictas al realizar dichas revisiones. En este contexto, una aplicación coherente de normas de supervisión estrictas a la revisión supervisora de la gestión y la cobertura de las exposiciones dudosas para las entidades supervisadas menos significativas en todo el MUS contribuye a los objetivos más generales de garantizar que: a) se aplica un enfoque coherente y eficaz de supervisión prudencial a todas las entidades de crédito de los Estados miembros participantes; b) el código normativo único para los servicios financieros se aplica de manera coherente a todas las entidades de crédito de los Estados miembros participantes, y c) todas las entidades de crédito de los Estados miembros participantes están sujetas a una supervisión de la máxima calidad.

(4)

Garantizar una gestión y cobertura adecuadas de las exposiciones dudosas ha sido una prioridad importante dentro del MUS desde su creación. El BCE ha seguido un enfoque de supervisión de las exposiciones dudosas basado en el marco elaborado por el legislador de la Unión y teniendo en cuenta las directrices interpretativas adoptadas por la Autoridad Bancaria Europea. Como parte de este enfoque de supervisión, el BCE ha comunicado las expectativas de cobertura supervisora de las exposiciones dudosas mantenidas por entidades supervisadas significativas. Esas expectativas se refieren a exposiciones dudosas en las que la exposición se originó antes del 26 de abril de 2019 y que, por tanto, no están sujetas al requisito de deducción en virtud del Reglamento (UE) n.o 575/2013 del Parlamento Europeo y del Consejo (3). En el caso de las entidades supervisadas menos significativas, la cobertura de dichas exposiciones dudosas no ha sido objeto hasta la fecha de prácticas de supervisión uniformes en todo el MUS. La cobertura de las exposiciones dudosas se ha sometido a los enfoques establecidos por las ANC para sus respectivas actividades de supervisión.

(5)

Como demuestra la experiencia adquirida por el BCE en el contexto del enfoque de supervisión seguido con respecto a las entidades supervisadas significativas, una cobertura suficiente y oportuna de las exposiciones dudosas promueve una gestión proactiva de dichas exposiciones, la reducción de sus saldos vivos y unos niveles de provisiones proporcionales a los riesgos asociados a su antigüedad y a la evolución de los importes recuperables.

(6)

Por consiguiente, el enfoque supervisor de las ANC en relación con la cobertura de las exposiciones dudosas mantenidas por entidades supervisadas menos significativas debe abarcar la revisión de las políticas de dotación de provisiones y el tratamiento de los activos a efectos de los requisitos de fondos propios de dichas entidades supervisadas.

(7)

Este enfoque de supervisión de la cobertura de las exposiciones dudosas se considera una herramienta eficaz para mitigar dos riesgos fundamentales. El primero es la persistencia de volúmenes significativos de exposiciones dudosas de elevada antigüedad (también denominadas exposiciones dudosas heredadas) y una cobertura limitada de las provisiones, que constituyen fuentes duraderas de posibles pérdidas adicionales y limitan la capacidad de los bancos para conceder nuevos préstamos. El segundo es la posibilidad de incoherencias en el tratamiento prudencial de las exposiciones dudosas que están sujetas al requisito de deducción en virtud del Reglamento (UE) n.o 575/2013 y de las que no lo están, cuando tales incoherencias no estén justificadas por circunstancias específicas.

(8)

Estos dos riesgos fundamentales son significativos. Las ratios agregadas de exposiciones dudosas tanto para las entidades supervisadas significativas como para las menos significativas han mostrado, en general, una tendencia a la baja sostenida desde la creación del MUS. Esta tendencia fue más pronunciada en el caso de las entidades supervisadas significativas y finalizó en 2024. Atendiendo a la posibilidad del incremento de las ratios de las exposiciones dudosas, se considera que, dados los niveles globales de capital satisfactorios y el amplio plazo de que han dispuesto recientemente las entidades supervisadas menos significativas para avanzar en la reducción y cobertura de las exposiciones dudosas heredadas por iniciativa propia, un enfoque de supervisión armonizado de las ANC en relación con la cobertura de las exposiciones dudosas mantenidas por entidades menos significativas resulta proporcionado con respecto al objetivo supervisor de abordar los dos riesgos fundamentales relacionados con dichas exposiciones dudosas, con el fin de reforzar la resiliencia de las entidades supervisadas menos significativas frente a posibles evoluciones adversas del entorno macroeconómico y a los consiguientes deterioros de la calidad crediticia.

(9)

Para evaluar la cobertura de las exposiciones dudosas de las entidades supervisadas menos significativas que entran en el ámbito de aplicación de la presente Orientación, es necesario que las ANC obtengan datos detallados sobre la cobertura de dichas exposiciones. Actualmente, estos datos no se incluyen en la información que las entidades están obligadas a comunicar en virtud del Reglamento de Ejecución (UE) 2021/451 (4), por lo que las ANC deben exigir a las entidades supervisadas menos significativas que les presenten dicha información para cada fecha de referencia de presentación de la información pertinente.

(1)

«fecha de referencia de presentación de la información», el 31 de diciembre de un año natural dado;

(2)

«exposición dudosa dentro del ámbito de aplicación de la presente Orientación», una exposición que cumple las condiciones para acogerse a una excepción a lo dispuesto en el artículo 36, apartado 1, letra m), del Reglamento (UE) n.o 575/2013, tal como se establece en el artículo 469 bis de dicho reglamento;

(3)

«garantía técnica», en relación con una exposición, una garantía que garantiza la capacidad del deudor para cumplir obligaciones contractuales no económicas, como el suministro de bienes o la ejecución de obras a un tercero, y que no es sustitutiva de crédito.

a)

que el importe bruto en libros total de los préstamos y anticipos dudosos de la entidad supervisada menos significativa represente menos del 5 % del importe bruto en libros total de préstamos y anticipos de dicha entidad. Al calcular la única ratio que debe evaluarse con respecto al umbral del 5 %, los préstamos y anticipos clasificados como mantenidos para la venta, los saldos en efectivo en bancos centrales y otros depósitos a la vista se excluirán tanto del denominador como del numerador;

b)

que el importe total de las exposiciones dudosas de la entidad supervisada menos significativa incluidas en el ámbito de aplicación de la presente Orientación, tal como se define en el artículo 2, punto 2, represente una parte insignificante del importe total de las exposiciones dudosas de dicha entidad;

c)

que la entidad supervisada menos significativa sea objeto de un proceso de liquidación ordenada en curso;

d)

que la entidad supervisada menos significativa sea objeto de una fusión en curso con otra entidad supervisada o esté siendo adquirida por otra entidad supervisada;

e)

que la entidad supervisada menos significativa sea un «reestructurador de deuda especializado», en el sentido del artículo 36, apartado 5, del Reglamento (UE) n.o 575/2013;

f)

que la entidad supervisada menos significativa esté sometida a circunstancias específicas y fácticas que, en opinión de la ANC pertinente, hagan inadecuada la aplicación de la presente Orientación, teniendo en cuenta los objetivos y principios del Reglamento (UE) n.o 1024/2013 y, en particular, la necesidad de garantizar la aplicación coherente de normas de supervisión estrictas.

a)

que la entidad supervisada menos significativa haya realizado una transferencia significativa del riesgo de conformidad con el artículo 244, apartado 1, letra a), o el artículo 245, apartado 1, letra a), del Reglamento (UE) n.o 575/2013;

b)

que la entidad supervisada menos significativa siga el método de deducción conforme al artículo 244, apartado 1, letra b), o el artículo 245, apartado 1, letra b), del Reglamento (UE) n.o 575/2013;

a)

que los pagos regulares continuados de principal e intereses, basados en los flujos de caja del deudor oficial, den lugar al reembolso íntegro;

b)

que la cobertura de las exposiciones dudosas, en combinación con los requisitos de capital del Pilar 1 para el riesgo de crédito, diera lugar a que más del 100 % de la exposición estuviera cubierta;

c)

que la exposición se refiera a garantías técnicas.

a)

A efectos de la evaluación de la cobertura de las exposiciones dudosas a que se refiere el artículo 5, apartado 1, para la fecha de referencia de presentación de la información de 31 de diciembre de 2025:

b)

A efectos de la evaluación de la cobertura de las exposiciones dudosas a que se refiere el artículo 5, apartado 1, para la fecha de referencia de presentación de la información de 31 de diciembre de 2026:

c)

A efectos de la evaluación de la cobertura de las exposiciones dudosas a que se refiere el artículo 5, apartado 1, para la fecha de referencia de presentación de la información de 31 de diciembre de 2027: