Agencia Estatal Boletín Oficial del Estado
EL CONSEJO DE GOBIERNO DEL BANCO CENTRAL EUROPEO,
Visto el Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea,
Vistos los Estatutos del Sistema Europeo de Bancos Centrales y del Banco Central Europeo, en particular el artículo 26.2,
Considerando lo siguiente:
(1) La Decisión (UE) 2016/2247 del Banco Central Europeo (BCE/2016/35) (1) establece las normas para la elaboración de las cuentas anuales del Banco Central Europeo (BCE).
(2) Es preciso introducir modificaciones técnicas en el anexo I para: a) asegurar la coherencia en todo el Eurosistema por lo que respecta a la presentación de información financiera sobre los saldos con organizaciones internacionales y los valores por ellas emitidos; b) permitir clasificar los valores en mora como partidas diversas en el lado del activo del balance, y c) aclarar la clasificación de los fondos y cuentas de las entidades financieras y de crédito en el lado del pasivo del balance.
(3) Debe modificarse en consecuencia la Decisión (UE) 2016/2247 (BCE/2016/35).
HA ADOPTADO LA PRESENTE DECISIÓN:
Modificación
El anexo I de la Decisión (UE) 2016/2247 (BCE/2016/35) se sustituye por el anexo de la presente Decisión.
Entrada en vigor
La presente Decisión entrará en vigor el 31 de diciembre de 2021.
Hecho en Fráncfort del Meno, el 11 de noviembre de 2021.
La Presidenta del BCE
Christine LAGARDE
(1) Decisión (UE) 2016/2247 del Banco Central Europeo, de 3 de noviembre de 2016, sobre las cuentas anuales del Banco Central Europeo (BCE/2016/35) (DO L 347 de 20.12.2016, p. 1).
El anexo I de la Decisión (UE) 2016/2247 (BCE/2016/35) se sustituye por el siguiente:
«ANEXO I
NORMAS DE COMPOSICIÓN Y VALORACIÓN DEL BALANCE
ACTIVO
| Partida del balance (1) | Descripción del contenido de las partidas del balance | Criterios de valoración | ||||||||||||||||||||||||
1 | Oro y derechos en oro | Reservas materiales de oro, esto es, lingotes, monedas, placas y pepitas, almacenado o “en camino”. Oro que no está físicamente en existencias, como saldos de cuentas corrientes a la vista en oro (cuentas no asignadas), depósitos a plazo y derechos a recibir oro derivados de las operaciones siguientes: a) operaciones de ajuste al alza y a la baja, y b) swaps de oro, con o sin movimiento, cuando exista una diferencia de más de un día hábil entre despacho y recepción | Valor de mercado | ||||||||||||||||||||||||
2 | Activos en moneda extranjera frente a no residentes en la zona del euro | Activos frente a entidades de contrapartida residentes fuera de la zona del euro, incluidos bancos centrales fuera de la zona del euro, denominados en moneda extranjera |
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2.1 | Activos frente al Fondo Monetario Internacional (FMI) | a) Derechos de giro dentro del tramo de reserva (neto) Cuota nacional menos saldos en euros a disposición del FMI. La cuenta nº 2 del FMI (cuenta en euros para gastos administrativos) puede incluirse en esta partida o en la denominada “Pasivos en euros frente a no residentes en la zona del euro” | a) Derechos de giro dentro del tramo de reserva (neto) Valor nominal, conversión al tipo de cambio de mercado | ||||||||||||||||||||||||
| b) DEG Valor nominal, conversión al tipo de cambio de mercado | ||||||||||||||||||||||||||
| c) Otros derechos Valor nominal, conversión al tipo de cambio de mercado | ||||||||||||||||||||||||||
2.2 | Depósitos en bancos, inversiones en valores, préstamos al exterior y otros activos exteriores | a) Depósitos en bancos fuera de la zona del euro salvo los incluidos en la partida 11.3 del activo “Otros activos financieros” Cuentas corrientes, depósitos a plazo, depósitos a un día, adquisiciones temporales | a) Depósitos en bancos fuera de la zona del euro Valor nominal, conversión al tipo de cambio de mercado | ||||||||||||||||||||||||
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| c) Préstamos exteriores Depósitos al valor nominal, convertido al tipo de cambio de mercado | ||||||||||||||||||||||||||
| d) Otros activos exteriores Valor nominal, conversión al tipo de cambio de mercado | ||||||||||||||||||||||||||
3 | Activos en moneda extranjera frente a residentes en la zona del euro | a) Inversiones en valores dentro de la zona del euro salvo los incluidos en la partida 11.3 del activo “Otros activos financieros” Pagarés y obligaciones, letra s), bonos cupón cero, instrumentos del mercado monetario, acciones, fondos de inversión, mantenidos como parte de las reservas exteriores, todos emitidos por residentes en la zona del euro |
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| b) Otros derechos Depósitos y otros empréstitos al valor nominal, convertido al tipo de cambio de mercado | ||||||||||||||||||||||||||
4 | Activos en euros frente a no residentes en la zona del euro |
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4.1 | Depósitos en bancos, inversiones en valores y préstamos | a) Depósitos en bancos fuera de la zona del euro salvo los incluidos en la partida 11.3 del activo “Otros activos financieros” Cuentas corrientes, depósitos a plazo, depósitos a un día, adquisiciones temporales relacionadas con la gestión de valores denominados en euros | a) Depósitos en bancos fuera de la zona del euro Valor nominal | ||||||||||||||||||||||||
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4.2 | Activos procedentes de la facilidad de crédito prevista en el Mecanismo de Tipos de Cambio (MTC) II | Préstamos conforme a las condiciones del MTC II. | Valor nominal | ||||||||||||||||||||||||
5 | Préstamos en euros concedidos a entidades de crédito de la zona del euro en relación con operaciones de política monetaria | Partidas 5.1 a 5.5: operaciones realizadas de acuerdo con las características de los diferentes instrumentos de política monetaria descritos en la Orientación (UE) 2015/510 del Banco Central Europeo (BCE/2014/60) (2) |
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5.1 | Operaciones principales de financiación | Operaciones temporales regulares de provisión de liquidez de frecuencia semanal y plazo normal de vencimiento a una semana | Valor nominal o coste de la cesión temporal | ||||||||||||||||||||||||
5.2 | Operaciones de financiación a plazo más largo | Operaciones temporales regulares de provisión de liquidez de frecuencia mensual y plazo de vencimiento más largo que el de las operaciones principales de financiación | Valor nominal o coste de la cesión temporal | ||||||||||||||||||||||||
5.3 | Operaciones temporales de ajuste | Operaciones temporales ejecutadas específicamente con fines de ajuste | Valor nominal o coste de la cesión temporal | ||||||||||||||||||||||||
5.4 | Operaciones temporales estructurales | Operaciones temporales que ajustan la situación estructural del Eurosistema frente al sector financiero | Valor nominal o coste de la cesión temporal | ||||||||||||||||||||||||
5.5 | Facilidad marginal de crédito | Facilidad para obtener liquidez a un día a un tipo de interés predeterminado contra activos de garantía admisibles (facilidad permanente) | Valor nominal o coste de la cesión temporal | ||||||||||||||||||||||||
5.6 | Préstamos relacionados con el ajuste de los márgenes de garantía | Crédito adicional a las entidades de crédito derivado del incremento del valor de los activos de garantía en relación con otros créditos concedidos a tales entidades | Valor nominal o coste | ||||||||||||||||||||||||
6 | Otros activos en euros frente a entidades de crédito de la zona del euro | Cuentas corrientes, depósitos a plazo, depósitos a un día, adquisiciones temporales relacionadas con la gestión de carteras de valores incluidas en la partida 7 del activo “Valores emitidos en euros por residentes en la zona del euro”, incluidas las operaciones resultantes de la transformación de las reservas mantenidas anteriormente en monedas de la zona del euro, y otros activos. Cuentas de corresponsalía con entidades de crédito no nacionales de la zona del euro. Otros activos y operaciones no relacionados con las operaciones de política monetaria del Eurosistema | Valor nominal o coste. | ||||||||||||||||||||||||
7 | Valores emitidos en euros por residentes en la zona del euro |
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7.1 | Valores mantenidos con fines de política monetaria | Valores mantenidos con fines de política monetaria (inclusive valores adquiridos con fines de política monetaria emitidos por organizaciones supranacionales o internacionales, o bancos multilaterales de desarrollo, con independencia de su situación geográfica). Certificados de deuda del Banco Central Europeo (BCE) adquiridos con fines de ajuste |
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7.2 | Otros valores | Valores salvo los incluidos en las partidas del activo 7.1 “Valores mantenidos con fines de política monetaria” y 11.3 “Otros activos financieros”: bonos y obligaciones, letra s), bonos cupón cero, instrumentos del mercado monetario adquiridos en firme, incluida la deuda pública anterior a la unión económica y monetaria (UEM), denominados en euros. Acciones y fondos de inversión |
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8 | Créditos en euros a las administraciones públicas | Activos frente a las administraciones públicas adquiridos con anterioridad al inicio de la UEM (valores no negociables, préstamos) | Depósitos/préstamos al valor nominal, valores no negociables al coste | ||||||||||||||||||||||||
9 | Cuentas intra-Eurosistema |
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9.1 | Activos relacionados con la emisión de certificados de deuda del BCE | Activos internos del Eurosistema frente a bancos centrales nacionales (BCN), derivados de la emisión de certificados de deuda del BCE | Coste | ||||||||||||||||||||||||
9.2 | Activos relacionados con la asignación de los billetes en euros dentro del Eurosistema | Activos relacionados con la emisión de billetes del BCE, de conformidad con la Decisión BCE/2010/29 del Banco Central Europeo (3) | Valor nominal | ||||||||||||||||||||||||
9.3 | Otros activos intra-Eurosistema (neto) | Posición neta de las siguientes subpartidas:
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10 | Partidas en curso de liquidación | Saldos de las cuentas de liquidación (activos), incluido el montante de cheques pendientes de cobro | Valor nominal | ||||||||||||||||||||||||
11 | Otros activos |
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11.1 | Monedas de la zona del euro | Monedas en euros | Valor nominal | ||||||||||||||||||||||||
11.2 | Inmovilizado material e inmaterial | Terrenos e inmuebles, mobiliario y equipamiento, incluido el informático, software | Coste menos amortización La amortización es la distribución sistemática del importe amortizable de un activo a lo largo de su vida útil. Vida útil es el período durante el cual se espera utilizar el activo inmovilizado por parte de la entidad. Se podrán revisar las vidas útiles del inmovilizado concreto relevante con carácter sistemático si las expectativas se apartaran de las estimaciones previas. Los activos importantes pueden incluir componentes con diferentes vidas útiles. Las vidas útiles de dichos componentes deben ser evaluadas de forma individualizada El coste de un activo inmaterial es su precio de adquisición. Los demás costes directos o indirectos se tratarán como un gasto Capitalización de los gastos: existen limitaciones (por debajo de 10 000 EUR, IVA excluido: sin capitalización) | ||||||||||||||||||||||||
11.3 | Otros activos financieros |
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11.4 | Diferencias por valoración de partidas fuera de balance | Resultados de valoración de operaciones de divisas a plazo, swaps de divisas, swaps de tipos de interés (salvo que se aplique un margen de fluctuación diario), acuerdos de tipos de interés futuros, operaciones de valores a plazo, operaciones al contado de divisas desde la fecha de contratación hasta la fecha de liquidación | Posición neta entre el plazo y el contado, al tipo de cambio de mercado | ||||||||||||||||||||||||
11.5 | Cuentas de periodificación del activo y gastos anticipados | Intereses no vencidos pero imputables al período de referencia. Gastos anticipados e intereses devengados pagados, por ejemplo, intereses devengados que se adquieren al comprar un valor | Valor nominal, tipo de cambio de mercado | ||||||||||||||||||||||||
11.6 | Diversos |
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12 | Pérdidas del ejercicio |
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PASIVO
| Partida del balance (4) | Descripción del contenido de las partidas del balance | Criterios de valoración | ||||||||
1 | Billetes en circulación | Billetes en euros emitidos por el BCE, de conformidad con la Decisión BCE/2010/29 | Valor nominal | ||||||||
2 | Depósitos en euros mantenidos por entidades de crédito de la zona del euro relacionados con operaciones de política monetaria | Partidas 2.1, 2.2, 2.3 y 2.5: depósitos en euros descritos en la Orientación (UE) 2015/510 (BCE/2014/60) |
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2.1 | Cuentas corrientes (incluidas las reservas mínimas) | Cuentas en euros de entidades de crédito incluidas en la lista de entidades financieras sujetas a la obligación de mantener reservas mínimas conforme a los Estatutos del Sistema Europeo de Bancos Centrales y del Banco Central Europeo (los “Estatutos del SEBC”) excepto las entidades de crédito exentas de reservas mínimas. Esta partida contiene fundamentalmente cuentas empleadas para mantener las reservas mínimas, excluidos los fondos de entidades de crédito que no son de libre disposición. | Valor nominal | ||||||||
2.2 | Facilidad de depósito | Depósitos a un día a un tipo de interés predeterminado (facilidad permanente) | Valor nominal | ||||||||
2.3 | Depósitos a plazo | Depósitos con fines de absorción de liquidez debidos a operaciones de ajuste | Valor nominal | ||||||||
2.4 | Operaciones temporales de ajuste | Operaciones de política monetaria con fines de absorción de liquidez | Valor nominal o coste de la cesión temporal | ||||||||
2.5 | Depósitos relacionados con el ajuste de los márgenes de garantía | Depósitos de entidades de crédito derivados de reducciones del valor de los activos de garantía relativos a los créditos a tales entidades | Valor nominal | ||||||||
3 | Otros pasivos en euros con entidades de crédito de la zona del euro | Cesiones temporales con entidades de crédito para la gestión de carteras de valores conforme a la partida 7 del activo “Valores emitidos en euros por residentes en la zona del euro”. Otras operaciones no relacionadas con la política monetaria del Eurosistema. Fondos de entidades de crédito que no son de libre disposición, y cuentas de entidades de crédito exentas de reservas mínimas. | Valor nominal o coste de la cesión temporal | ||||||||
4 | Certificados de deuda emitidos por el BCE | Certificados de deuda descritos en la Orientación (UE) 2015/510 (BCE/2014/60). Instrumentos emitidos a descuento con fines de absorción de liquidez | Coste. Los descuentos se amortizan | ||||||||
5 | Pasivos en euros con otros residentes en la zona del euro |
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5.1 | Administraciones públicas | Cuentas corrientes, depósitos a plazo, depósitos a la vista | Valor nominal | ||||||||
5.2 | Otros pasivos | Cuentas corrientes del personal, empresas y clientes, incluidas las entidades financieras no sujetas a reservas mínimas (véase la partida 2.1 del pasivo); cesiones temporales con entidades financieras distintas de entidades de crédito para la gestión de valores que no son los de la partida 11.3 del activo “Otros activos financieros”; depósitos a plazo, depósitos a la vista | Valor nominal | ||||||||
6 | Pasivos en euros con no residentes en la zona del euro | Cuentas corrientes, depósitos a plazo, depósitos a la vista, incluidas cuentas mantenidas para realizar pagos y cuentas con fines de gestión de reservas. Cesiones temporales para la gestión de valores en euros. Saldos de cuentas de TARGET2 de los bancos centrales de los Estados miembros cuya moneda no es el euro | Valor nominal o coste de la cesión temporal | ||||||||
7 | Pasivos en moneda extranjera con residentes en la zona del euro | Cuentas corrientes. Pasivos por adquisiciones temporales; normalmente operaciones de inversión empleando activos en moneda extranjera u oro | Valor nominal, conversión al tipo de cambio de mercado al final del ejercicio | ||||||||
8 | Pasivos en moneda extranjera con no residentes en la zona del euro |
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8.1 | Depósitos y otros pasivos | Cuentas corrientes. Pasivos por adquisiciones temporales; normalmente operaciones de inversión empleando activos en moneda extranjera u oro | Valor nominal, conversión al tipo de cambio de mercado al final del ejercicio | ||||||||
8.2 | Pasivos derivados de la facilidad de crédito prevista en el MTC II | Empréstitos conforme a las condiciones del MTC II. | Valor nominal, conversión al tipo de cambio de mercado al final del ejercicio | ||||||||
9 | Contrapartida de los derechos especiales de giro asignados por el FMI | Partida que muestra el importe en DEG asignado originariamente al país/BCN correspondiente | Valor nominal, conversión al tipo de cambio de mercado al final del ejercicio | ||||||||
10 | Cuentas intra-Eurosistema |
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10.1 | Pasivos equivalentes a la transferencia de reservas en moneda extranjera | Partida del balance del BCE, en euros | Valor nominal | ||||||||
10.2 | Otros pasivos intra-Eurosistema (neto) | Posición neta de las siguientes subpartidas:
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11 | Partidas en curso de liquidación | Saldos de cuentas de liquidación (pasivos), incluidas las transferencias bancarias en curso | Valor nominal | ||||||||
12 | Otros pasivos |
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12.1 | Diferencias por valoración de partidas fuera de balance | Resultados de valoración de operaciones de divisas a plazo, swaps de divisas, swaps de tipos de interés (salvo que se aplique un margen de fluctuación diario), acuerdos de tipos de interés futuros, operaciones de valores a plazo, operaciones al contado de divisas desde la fecha de contratación hasta la fecha de liquidación | Posición neta entre el plazo y el contado, al tipo de cambio de mercado | ||||||||
12.2 | Cuentas de periodificación del pasivo e ingresos percibidos por adelantado | Gastos que se pagarán en un ejercicio futuro pero que corresponden al ejercicio al que se refiere el balance. Ingresos percibidos en el período de referencia pero relativos a un ejercicio futuro | Valor nominal, tipo de cambio de mercado | ||||||||
12.3 | Diversos |
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13 | Provisiones |
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14 | Cuentas de revalorización |
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15 | Capital y reservas |
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15.1 | Capital | Capital desembolsado | Valor nominal | ||||||||
15.2 | Reservas | Reservas legales, de conformidad con el artículo 33 de los Estatutos del SEBC y contribuciones en virtud del artículo 48.2 de los Estatutos del SEBC respecto de bancos centrales de Estados miembros cuyas excepciones hayan sido suprimidas | Valor nominal | ||||||||
16 | Beneficio del ejercicio |
| Valor nominal |
(1) Salvo la partida 7.1 del activo, la asignación de saldos a las partidas del balance referidas a la residencia o al sector económico se basa en la clasificación con fines estadísticos.
(2) Orientación (UE) 2015/510 del Banco Central Europeo, de 19 de diciembre de 2014, sobre la aplicación del marco de la política monetaria del Eurosistema (BCE/2014/60) (DO L 91 de 2.4.2015, p. 3).
(3) Decisión BCE/2010/29 del Banco Central Europeo, de 13 de diciembre de 2010, sobre la emisión de billetes de banco denominados en euros (DO L 35 de 9.2.2011, p. 26).
(4) La asignación de saldos a las partidas del balance referidas a la residencia o al sector económico se basa en la clasificación con fines estadísticos.
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