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Documento BOE-A-2016-6606

Circular 6/2016, de 30 de junio, del Banco de Espaa, a las entidades de crdito y a los establecimientos financieros de crdito, por la que se determinan el contenido y el formato del documento "Informacin Financiera-PYME" y se especifica la metodologa de calificacin del riesgo previstos en la Ley 5/2015, de 27 de abril, de fomento de la financiacin empresarial.

TEXTO

La Ley 5/2015, de 27 de abril, de fomento de la financiacin empresarial, tiene como uno de sus objetivos fundamentales fomentar e impulsar la financiacin de las pequeas y medianas empresas (en adelante, pymes) mediante dos vas complementarias: hacer ms flexible y accesible la financiacin bancaria y desarrollar medios alternativos de financiacin.

Una de las razones que dificultan alcanzar el primer objetivo es la asimetra informativa a la que se enfrentan las entidades de crdito cuando conceden financiacin a las pymes, lo que complica y encarece la necesaria labor de valorar su riesgo.

Para mitigar dicha asimetra y facilitar el acceso a la financiacin bancaria, el captuloI del ttulo I de la Ley 5/2015, de 27 de abril, cuya aplicacin se extiende tambin a los trabajadores autnomos, establece que, cuando las entidades decidan cancelar o reducir el flujo de financiacin a sus clientes pymes y trabajadores autnomos, adems de informarles con un preaviso de tres meses, les tendrn que hacer entrega de una extensa informacin sobre su situacin financiera e historial de pagos en un documento denominado Informacin Financiera-PYME. Dicho documento, que incluir una calificacin del riesgo del acreditado, deber tambin ser entregado en cualquier otra circunstancia, previo pago de la tarifa correspondiente, a solicitud del acreditado.

Con el objeto de lograr que la informacin sea comparable y fidedigna, la Ley 5/2015, de 27 de abril, encomienda al Banco de Espaa tanto la especificacin del contenido y del formato del mencionado documento como la elaboracin de una metodologa estandarizada para la evaluacin de la calidad crediticia de las pymes y de los trabajadores autnomos con la que obtener una calificacin del riesgo.

La presente circular se divide en tres captulos. El captulo I establece el objeto y mbito de aplicacin de la circular, que incluye a las entidades de crdito y, de acuerdo con lo dispuesto en el artculo 7 de la Ley 5/2015, de 27 de abril, a los establecimientos financieros de crdito. El captulo II regula el contenido mnimo del documento Informacin Financiera-PYME, que abarca desde las declaraciones a la Central de Informacin de Riesgos del Banco de Espaa hasta la calificacin del riesgo, incluyendo un exhaustivo historial crediticio, los datos comunicados a empresas que presten servicios de informacin sobre la solvencia patrimonial y el crdito, y los extractos de movimientos del ltimo ao. El captulo III establece una metodologa cuyo fin esencial es la estandarizacin de la calificacin del riesgo que debern otorgar las entidades a las pymes y trabajadores autnomos.

En consecuencia, en uso de las facultades que tiene conferidas, el Consejo de Gobierno del Banco de Espaa, a propuesta de la Comisin Ejecutiva, y de acuerdo con el Consejo de Estado, ha aprobado la presente Circular:

NDICE

Captulo 1. Disposiciones generales.

Norma 1. Objeto.

Norma 2. mbito de aplicacin.

Captulo 2. Contenido del documento Informacin Financiera-PYME.

Norma 3. Documento Informacin Financiera-PYME.

Norma 4. Declaraciones a la Central de Informacin de Riesgos del Banco de Espaa.

Norma 5. Datos comunicados a empresas que presten servicios de informacin sobre la solvencia patrimonial y el crdito.

Norma 6. Historial crediticio.

Norma 7. Extracto de los movimientos realizados durante el ltimo ao en los contratos del flujo de financiacin del acreditado.

Norma 8. Calificacin del riesgo del acreditado.

Captulo 3. Metodologa de calificacin del riesgo.

Norma 9. Objeto de la metodologa.

Norma 10. Descripcin de la metodologa.

Norma 11. Situacin financiera del acreditado.

Norma 12. Calificacin de la situacin financiera del acreditado.

Norma 13. Variables cualitativas.

Norma 14. Calificacin de las variables cualitativas.

Norma 15. Variables conductuales.

Norma 16. Calificacin de las variables conductuales.

Norma 17. Posicin relativa del acreditado respecto a su sector de actividad.

Disposicin transitoria primera. Declaraciones de datos a la Central de Informacin de Riesgos.

Disposicin final nica. Entrada en vigor.

Anejos.

Anejo 1. Modelo-plantilla del documento Informacin Financiera-PYME.

Anejo 2. Instrucciones para la elaboracin del apartado 4. Historial crediticio del documento Informacin Financiera-PYME.

Anejo 2.1 Relacin de los concursos de acreedores, acuerdos de refinanciacin o extrajudiciales de pagos, embargos, procedimientos de ejecucin y otras situaciones judiciales.

Anejo 2.2 Relacin de contratos de seguros vinculados al flujo de financiacin.

Anejo 3. Posicin relativa del acreditado respecto a su sector de actividad.

CAPTULO 1
Disposiciones generales
Norma 1. Objeto.

La presente circular, de conformidad con lo previsto en el artculo 2.3 de la Ley 5/2015, de 27 de abril, de fomento de la financiacin empresarial, tiene por objeto:

a) Especificar el contenido y el formato del documento denominado Informacin Financiera-PYME, as como el modelo-plantilla que debern completar las entidades a las que se refiere la norma 2 para trasladar esta informacin a sus acreditados en los supuestos establecidos en los artculos 1 y 2.2 de la Ley 5/2015, de 27 de abril.

b) Desarrollar la metodologa y el modelo-plantilla para la elaboracin de un informe estandarizado de evaluacin de la calidad del riesgo, que tambin formar parte del mencionado documento.

Norma 2. mbito de aplicacin.

1. Lo previsto en esta circular ser de aplicacin a:

a) Las entidades de crdito constituidas en Espaa.

b) Las actividades realizadas en Espaa por entidades de crdito constituidas en otros pases.

c) Los establecimientos financieros de crdito constituidos en Espaa.

Las menciones hechas en esta circular a entidades debern entenderse referidas a los sujetos contemplados en la enumeracin anterior.

Igualmente, las menciones hechas a acreditados se entendern realizadas a las pymes y a los trabajadores autnomos que sean clientes de la entidad y titulares de alguno de los contratos de crdito recogidos en el artculo 1.3 a) de la Ley 5/2015, de 27 de abril. A estos efectos, y en lnea con lo establecido en el artculo 1.3 d) de la Ley 5/2015, de 27 de abril, se entender por:

a) Pyme, microempresa, pequea o mediana empresa: aquellas empresas que cumplan los criterios establecidos en la Recomendacin 2003/361/CE de la Comisin, de 6 de mayo de 2003, sobre la definicin de microempresas, pequeas y medianas empresas, tal y como se refleja en la siguiente tabla:

Condicin y

Condiciones o (una de ellas)

Condicin y

Empleados (a) (criterio principal)

Cifra de negocios (a) (millones de euros)

Balance (a)

(millones de euros)

Independencia (b) / no ser de propiedad pblica (c)

Medianas, hasta

250

50

43

S

Pequeas, hasta

50

10

10

S

De las cuales, microempresa, hasta

10

2

2

S

(a) El tamao asignado cambiar cuando se excedan los lmites cuantitativos en dos aos consecutivos (no basta con que se excedan los umbrales un ao).

(b) Independencia: No pueden ser pymes aquellas empresas cuyo capital est controlado en un 25%, o exista dominio de hecho por un agente que forme un grupo cuyas variables cuantitativas excedan los umbrales de pymes.

(c) No pblica: Las empresas de propiedad pblica no pueden considerarse pyme.

b) Trabajador autnomo: personas fsicas que ejercen actividades econmicas de acuerdo con el artculo 1 de la Ley 20/2007, de 11 de julio, del Estatuto del trabajo autnomo.

2. Lo dispuesto en esta circular ser de aplicacin:

a) Cuando no se d alguna de las excepciones previstas en el artculo 1.4 de la citada ley y la entidad tenga intencin de extinguir, no prorrogar o disminuir, en los trminos y plazos establecidos en el artculo 1.1 de la Ley 5/2015, de 27 de abril, el flujo de financiacin que hubiera concedido a su acreditado.

b) Cuando el acreditado solicite el documento Informacin Financiera-PYME, en ejercicio del derecho recogido en el artculo 2.2 de la Ley 5/2015, de 27 de abril.

CAPTULO 2
Contenido del documento Informacin Financiera-PYME
Norma 3. Documento Informacin Financiera-PYME.

1. El documento Informacin Financiera-PYME tendr el contenido mnimo previsto en esta circular, de conformidad con el artculo 2 de la Ley 5/2015, de 27 abril, y se dividir en los siguientes apartados:

a) Declaraciones a la Central de Informacin de Riesgos del Banco de Espaa.

b) Datos comunicados por la entidad a empresas que presten servicios de informacin sobre la solvencia patrimonial y el crdito.

c) Historial crediticio.

d) Extracto de los movimientos realizados durante el ltimo ao en los contratos del flujo de financiacin del acreditado.

e) Calificacin del riesgo del acreditado.

2. El documento se elaborar de acuerdo con lo dispuesto en la presente circular, ajustndose a los formatos y notas especificados en sus anejos.

La fecha de referencia del documento ser la del ltimo da del mes anterior a la fecha de la notificacin prevista en el artculo 1 de la Ley 5/2015, de 27 de abril, o a la fecha de la solicitud por parte del acreditado prevista en el artculo 2.2 de la citada ley. No obstante, el documento deber ser complementado con informacin ms actualizada que se considere relevante.

3. Las entidades debern conservar, durante seis aos, la documentacin justificativa de los datos empleados para la elaboracin del documento Informacin Financiera-PYME, as como la documentacin que acredite la recepcin por el acreditado del citado documento o que este ha sido puesto a su disposicin.

Norma 4. Declaraciones a la Central de Informacin de Riesgos del Banco de Espaa.

1. El documento Informacin Financiera-PYME incluir, de conformidad con lo previsto en el artculo 2.1.a) de la Ley 5/2015, de 27 de abril, las cuatro ltimas declaraciones mensuales de datos relativas a los acreditados, as como las correspondientes al final de cada trimestre natural de los ltimos cinco aos anteriores a la fecha de notificacin o a la fecha de la solicitud previstas en el artculo 1 y en el artculo2.2, respectivamente, de la Ley 5/2015, de 27 de abril, remitidas por la correspondiente entidad a la Central de Informacin de Riesgos del Banco de Espaa con las singularidades contempladas en el apartado siguiente.

2. Las declaraciones de datos a la Central de Informacin de Riesgos se incluirn en el documento Informacin Financiera-PYME, siguiendo el contenido y el nivel de agregacin establecidos en el anejo 3, Informacin de los riesgos que se facilitar a las entidades declarantes, de la Circular 1/2013, de 24 de mayo, del Banco de Espaa, sobre la Central de Informacin de Riesgos y por la que se modifica la Circular 4/2004, de 22 de diciembre, a las entidades de crdito, sobre normas de informacin financiera pblica y reservada, y modelos de estados financieros. Dichas declaraciones de datos incluirn las operaciones del acreditado sin que se limite el importe por el que se informan.

3. Las declaraciones de datos contenidas en esta norma se incluirn en el apartado2 del documento Informacin Financiera-PYME al que se refiere el modelo-plantilla recogido en el anejo 1.

Norma 5. Datos comunicados a empresas que presten servicios de informacin sobre la solvencia patrimonial y el crdito.

1. El documento Informacin Financiera-PYME incluir, de conformidad con lo previsto en el artculo 2.1.b) de la Ley 5/2015, de 27 de abril, los datos de los acreditados comunicados por las entidades a empresas que presten servicios de informacin sobre la solvencia patrimonial y el crdito que sigan constando en los registros de tales empresas a la fecha de la notificacin o a la fecha de la solicitud previstas en el artculo 1 y en el artculo 2.2, respectivamente, de la Ley 5/2015, de 27 de abril.

2. Las declaraciones de datos contenidas en esta norma se incluirn en el apartado3 del documento Informacin Financiera-PYME al que se refiere el modelo-plantilla recogido en el anejo 1.

Norma 6. Historial crediticio.

El documento Informacin Financiera-PYME contendr, de conformidad con lo previsto en el artculo 2.1.c) de la Ley 5/2015, de 27 de abril, el historial crediticio del acreditado referido a los cinco aos anteriores a la fecha de la notificacin o a la fecha de la solicitud previstas en el artculo 1 y en el artculo 2.2, respectivamente, de la citada Ley5/2015, de 27 de abril, e incluir los datos que figuran a continuacin, sin perjuicio de que las entidades puedan completar esta informacin con cualquier otra que consideren esencial para facilitar la correcta interpretacin de los datos entregados:

a) Una relacin de los crditos histricos y vigentes, y de los importes pendientes de amortizacin.

1. Para todos aquellos productos de activo de los que sea titular el acreditado a la fecha de referencia del documento, as como para los cancelados durante el plazo de cinco aos indicado anteriormente, las entidades facilitarn, siguiendo las definiciones que se establecen en los mdulos B.2 y C.1 del anejo 2, Instrucciones para elaborar los mdulos de datos, de la Circular 1/2013, de 24 de mayo, y ajustndose a los formatos y notas que se establecen en el apartado 4.i), Relacin de los crditos histricos y vigentes, y de los importes pendientes de amortizacin, del anejo 1, Modelo-plantilla del documento Informacin Financiera-PYME, de la presente circular, los siguientes datos:

i) Cdigo de la operacin.

ii) Tipo de producto.

iii) Finalidad de la operacin.

iv) Principal o nocional al inicio de la operacin.

v) Fecha de formalizacin o emisin.

vi) Fecha de vencimiento.

vii) Lmite mximo a disposicin del acreditado al inicio de la operacin.

viii) Lmite actual del riesgo asumido por la entidad.

ix) Riesgo disponible asumido por la entidad.

x) Principal asumido por la entidad. Importe no vencido.

xi) Estado de refinanciaciones y reestructuraciones.

Los riesgos transferidos a terceros pero cuya gestin conserve la entidad se comunicarn a los efectos de este apartado como riesgos asumidos por la propia entidad.

2. Asimismo, las entidades debern aportar los siguientes datos relativos a las garantas reales y personales de las que dispongan las operaciones:

i) Cdigo de la operacin.

ii) Garanta real principal. Tipo de garanta principal.

iii) Garanta real principal. Cobertura de la garanta principal.

iv) Garanta personal principal. Tipo de garanta personal principal.

v) Garanta personal principal. Cobertura de la garanta personal principal.

b) Una relacin cronolgica de las obligaciones impagadas con sus detalles o, en su defecto, la declaracin expresa de que el acreditado ha cumplido ntegramente con sus obligaciones.

Las entidades proporcionarn para cada cierre mensual del ao anterior a la fecha de la notificacin o a la fecha de la solicitud previstas en el artculo 1 y en el artculo 2.2, respectivamente, de la Ley 5/2015, de 27 de abril, y para el cierre de cada trimestre natural de los cuatro aos previos la siguiente informacin de las obligaciones impagadas por el acreditado:

i) Fecha de declaracin de la informacin.

ii) Cdigo de la operacin.

iii) Fecha del primer incumplimiento.

iv) Fecha del ltimo incumplimiento.

v) Principal asumido por la entidad. Importe vencido.

vi) Intereses y comisiones vencidos asumidos por la entidad.

vii) Intereses de demora asumidos por la entidad.

Los riesgos transferidos a terceros pero cuya gestin conserve la entidad se comunicarn a los efectos de este apartado como riesgos asumidos por la propia entidad.

En caso de haber cumplido el acreditado ntegramente con sus obligaciones durante los cinco aos anteriores a la fecha de la notificacin o a la fecha de la solicitud previstas en el artculo 1 y en el artculo 2.2, respectivamente, de la Ley 5/2015, de 27 de abril, se marcar la casilla habilitada al efecto en el apartado 4.ii), Relacin cronolgica de las obligaciones impagadas y situacin actual de impagos, al que se refiere el modelo-plantilla recogido en el anejo 1.

Esta informacin se facilitar utilizando las definiciones establecidas en los mdulosB.2 y C.1, del anejo 2, Instrucciones para elaborar los mdulos de datos, de la Circular1/2013, de 24 de mayo, y ajustndose a los formatos y notas establecidos en el apartado 4.ii), Relacin cronolgica de las obligaciones impagadas y situacin actual de impagos, al que se refiere el modelo-plantilla recogido en el anejo 1, e indicando la fecha de declaracin de la informacin mencionada en el punto i) anterior.

c) Un estado de la situacin actual de impagos.

Si en el historial crediticio del acreditado no constara impago alguno en la fecha de notificacin o en la fecha de solicitud previstas en el artculo 1 y en el artculo 2.2, respectivamente, de la Ley 5/2015, de 27 de abril, se marcar la casilla habilitada al efecto en el apartado 4.ii), Relacin cronolgica de las obligaciones impagadas y situacin actual de impagos, al que se refiere el modelo-plantilla recogido en el anejo 1.

En los dems casos, la situacin actual de impagos quedar recogida en la relacin cronolgica de las obligaciones impagadas a que hace referencia el apartado b).

d) Una relacin de los concursos de acreedores, acuerdos de refinanciacin o extrajudiciales de pagos, embargos, procedimientos de ejecucin y otras incidencias judiciales relacionadas con el acreditado en los que sea parte la entidad.

En relacin con los concursos de acreedores y los acuerdos de refinanciacin o extrajudiciales de pagos, se aportarn los siguientes datos:

i) Situacin del acreditado.

ii) Fecha de inicio de la situacin.

iii) Fecha de finalizacin de la situacin.

Adicionalmente, si en algn momento durante los cinco aos anteriores a la fecha de la notificacin o a la fecha de la solicitud previstas en el artculo 1 y en el artculo 2.2, respectivamente, de la Ley 5/2015, de 27 de abril, el acreditado hubiera sido objeto de embargo, procedimiento de ejecucin u otra incidencia judicial en los que la entidad hubiera sido parte, se aportarn los siguientes datos:

i) Cdigo de la operacin.

ii) Fecha de inicio del procedimiento.

iii) Trmites legales realizados para recuperar la operacin.

Esta informacin se incluir en el documento Informacin Financiera-PYME siguiendo los formatos, notas y definiciones establecidos en el apartado 4.iii), Relacin de concursos de acreedores, acuerdos de refinanciaciones o extrajudiciales de pagos, embargos, procedimientos de ejecucin y otras situaciones judiciales, del anejo 1, Modelo-plantilla del documento ‘‘Informacin Financiera-PYME’’, y en el anejo 2, Instrucciones para la elaboracin del apartado ‘‘4. Historial crediticio’’ del documento ‘‘Informacin Financiera-PYME’’.

e) Una relacin de los contratos de seguros vinculados al flujo de financiacin.

Las entidades debern informar sobre cualquier contrato de seguro del que tengan constancia documentada y que est vinculado al flujo de financiacin, siempre que pueda ser considerado como un factor mitigador del riesgo derivado de alguno de los contratos que componen este flujo de financiacin y no haya sido incluido previamente como una garanta personal principal en el apartado a), dentro de la relacin de crditos histricos y vigentes. Los datos que deben facilitarse seguirn el formato, las notas y las definiciones establecidos en el apartado 4.iv), Relacin de contratos de seguros vinculados al flujo de financiacin, del anejo 1, Modelo-plantilla del documento ‘‘Informacin Financiera-PYME’’, y en el anejo 2, Instrucciones para la elaboracin del apartado ‘‘4. Historial crediticio’’ del documento ‘‘Informacin Financiera-PYME’’, y sern los siguientes:

i) Cdigo de la operacin.

ii) Ramo del seguro.

iii) Compaa aseguradora.

iv) Suma asegurada.

v) Fecha de caducidad.

De conformidad con lo dispuesto en el artculo 2 de la Ley 5/2015, de 27 de abril, a estos efectos se considerarn seguros vinculados al flujo de financiacin los contratados dentro del plazo de seis meses anteriores o posteriores al perfeccionamiento de cualquiera de los contratos de prstamo o crdito que componen el flujo de financiacin o de cualquiera de sus prrrogas.

Norma 7. Extracto de los movimientos realizados durante el ltimo ao en los contratos del flujo de financiacin del acreditado.

El documento Informacin Financiera-PYME contendr en el apartado 5, Extracto de los movimientos realizados durante el ltimo ao en los contratos del flujo de financiacin del acreditado, del anejo 1, Modelo-plantilla del documento ‘‘Informacin Financiera-PYME’’, de conformidad con lo previsto en el artculo 2.1 d) de la Ley 5/2015, de 27 de abril, los movimientos de los contratos que, segn lo dispuesto en el artculo1.3.a) de la Ley 5/2015, de 27 de abril, compongan el flujo de financiacin del acreditado. De cada movimiento se detallar, al menos, la fecha de la operacin, la fecha valor y el concepto que lo origina.

Se entender cumplida esta obligacin con la entrega de una copia de los extractos facilitados al acreditado durante el ltimo ao desde la fecha de la notificacin o de la solicitud previstas en el artculo 1 y en el artculo 2.2, respectivamente, de la Ley 5/2015, de 27 de abril.

En el caso de que la entidad, de acuerdo con las condiciones contractuales pactadas, no hubiera efectuado entrega de los extractos, se deber informar, al menos, de todos los movimientos correspondientes al ltimo trimestre anterior a la fecha de la notificacin o a la fecha de la solicitud previstas en el artculo 1 y en el artculo 2.2, respectivamente, de la Ley 5/2015, de 27 de abril, y, respecto de los nueve meses anteriores, de los movimientos acumulados de cada trimestre, incluyendo por separado el nmero de los movimientos registrados como entradas y como salidas y el importe medio registrado en cada una de ellas. Adems, deber informarse, en su caso, y al cierre de cada trimestre, de los saldos disponible, retenido y actual de cada contrato.

Norma 8. Calificacin del riesgo del acreditado.

Las entidades debern incorporar en el documento Informacin Financiera-PYME, siguiendo el modelo-plantilla del apartado 6 del anejo 1, una calificacin del riesgo del acreditado. Esta calificacin se obtendr mediante la aplicacin de la metodologa prevista en el captulo 3 de la presente circular.

CAPTULO 3
Metodologa de calificacin del riesgo
Norma 9. Objeto de la metodologa.

1. La metodologa que se desarrolla en el presente captulo permitir evaluar, de una manera estandarizada y comparable, la calidad crediticia de los acreditados. El riesgo se calificar atendiendo a la capacidad del acreditado para hacer frente a sus compromisos financieros, de acuerdo con las categoras establecidas en el apartado 3 de la norma 10.

2. Las entidades que, de conformidad con la norma 2.1 de la presente circular, estuvieran obligadas a elaborar el documento Informacin Financiera-PYME sern las responsables de la aplicacin correcta de esta metodologa.

Norma 10. Descripcin de la metodologa.

1. Las entidades determinarn la calificacin del riesgo de los acreditados analizando, de conformidad con los criterios que se detallan en las normas 11 a 16, las siguientes variables:

a) Situacin financiera del acreditado.

b) Variables cualitativas.

c) Variables conductuales.

2. Adicionalmente, las entidades proporcionarn la posicin relativa del acreditado respecto a su sector de actividad, para lo que seguirn los criterios establecidos en la norma 17.

3. El resultado de la evaluacin deber permitir a la entidad clasificar el riesgo de su acreditado en alguna de las categoras establecidas en el cuadro 1.

Cuadro 1. Calificacin del riesgo

Riesgo bajo.

Un acreditado obtendr esta calificacin cuando del anlisis de su situacin financiera, del conocimiento que se disponga de l, de su negocio o de la actividad que desarrolle, y del anlisis de su comportamiento en relacin con la entidad se concluya que tiene una capacidad adecuada para hacer frente a sus compromisos financieros.

Riesgo medio-bajo.

Un acreditado obtendr esta calificacin cuando del anlisis de su situacin financiera, del conocimiento que se disponga de l, de su negocio o de la actividad que desarrolle, y del anlisis de su comportamiento en relacin con la entidad se concluya que existe alguna incertidumbre no especialmente significativa sobre su capacidad para hacer frente a sus compromisos financieros.

Riesgo medio-alto.

Un acreditado obtendr esta calificacin cuando del anlisis de su situacin financiera, del conocimiento que se disponga de l, de su negocio o de la actividad que desarrolle, y del anlisis de su comportamiento en relacin con la entidad se concluya que existen incertidumbres significativas sobre su capacidad para hacer frente a sus compromisos financieros.

Riesgo alto.

Un acreditado obtendr esta calificacin cuando del anlisis de su situacin financiera, del conocimiento que se disponga de l, de su negocio o de la actividad que desarrolle, y del anlisis de su comportamiento en relacin con la entidad se concluya que existen serias dudas de que vaya a ser capaz de hacer frente a sus compromisos financieros.

No disponible.

Un acreditado obtendr esta calificacin cuando no se haya podido disponer de informacin suficiente para aplicar la metodologa de calificacin del riesgo.

4. Las entidades debern establecer la relacin existente entre las valoraciones dadas a cada uno de los grupos de variables analizados, contemplados en el apartado 1 anterior, y la calificacin del riesgo prevista en el cuadro 1.

Las entidades debern informar en la evaluacin final del orden de importancia otorgado a cada uno de los grupos de variables analizados contemplados en el apartado1 anterior, para lo que tendrn en cuenta las caractersticas particulares de cada acreditado. La ordenacin seguir una escala de importancia del 1 al 3 en orden descendente, sin que se pueda asignar el mismo valor a ms de un grupo de variables. Dicha ordenacin deber ser coherente y estable en el tiempo para grupos similares de acreditados.

Las entidades debern mantener una justificacin de las calificaciones otorgadas a cada uno de los grupos de variables analizados y del orden de importancia establecido en las calificaciones del riesgo que concedan a los acreditados.

5. Sin perjuicio de lo anterior, las entidades debern tener en cuenta los siguientes criterios:

a) Si la calificacin de la situacin financiera del acreditado, conforme a lo dispuesto en la norma 12, fuera no disponible, por no haber hecho el acreditado depsito de sus cuentas anuales en el Registro Mercantil estando obligado a ello y no poder disponer la entidad de otros estados financieros con los que poder llevar a cabo el anlisis, la calificacin del riesgo del acreditado podr ser, a criterio de la entidad, de no disponible.

b) Si el anlisis de las variables conductuales, conforme a lo dispuesto en la norma16, arrojara una calificacin negativa, la calificacin del riesgo del acreditado ser de riesgo medio-alto o riesgo alto.

6. Las calificaciones concedidas por las entidades a los tres grupos de variables contemplados en el apartado 1, junto con su orden de importancia y la calificacin del riesgo obtenida, formarn parte del documento Informacin Financiera-PYME, con el formato establecido en el apartado 6.1, Calificacin del riesgo, del anejo 1, Modelo-plantilla del documento ‘‘Informacin Financiera-PYME’’.

Norma 11. Situacin financiera del acreditado.

1. La evaluacin de la situacin financiera del acreditado se efectuar a travs del anlisis de sus estados financieros. En el caso de aquellos acreditados que tengan la obligacin legal de someter sus cuentas anuales a auditora se utilizarn los estados financieros auditados.

En el caso de las pymes, las entidades utilizarn los ltimos estados financieros depositados en el Registro Mercantil, de conformidad con lo dispuesto en el artculo 279 del texto refundido de la Ley de sociedades de capital aprobado por el Real Decreto Legislativo 1/2010. No obstante, si el acreditado no hubiera depositado sus cuentas en el registro o, aun habindolas depositado, no estuvieran disponibles, la entidad podr utilizar los ltimos estados financieros o las ltimas declaraciones del impuesto de sociedades de los que disponga, siempre que sean recientes.

En el caso de los trabajadores autnomos que no dispongan de estados financieros, se utilizar la ltima informacin fiscal o patrimonial de la que se disponga.

2. La entidad realizar un anlisis de la situacin econmico-financiera del acreditado a partir de las ratios a las que se refiere el cuadro 2, que se corresponden con las definidas y utilizadas por la Central de Balances del Banco de Espaa en sus informes de ratios sectoriales de las sociedades no financieras, a los que se hace referencia en la norma 17.

Asimismo, siempre que la entidad disponga, adems de los estados financieros sealados en el apartado 1, de los correspondientes a uno o dos ejercicios precedentes, el anlisis se extender a la evolucin de las ratios durante esos ejercicios.

Cuadro 2. Ratios econmico-financieros

reas de anlisis

Ratios1

Formulacin a partir del modelo depsito pymes

Actividad.

Tasa de variacin de la cifra neta de negocios (T1).

C40100 ((ao actual-ao anterior)/ao anterior) * 100.

Margen.

Rdo. econmico neto/cifra neta de negocios (R05).

(C40100 + C40200 + C40300 + C40400 + C40500 + C40600 + C40700 + C40800) * 100 / C40100.

Rentabilidad.

Resultado econmico neto/total activo (R10).

(C40100 + C40200 + C40300 + C40400 + C40500 + C40600 + C40700 + C40800) * 100 / (C10000 -C12370).

Rdo. despus de impuestos/fondos propios (R12).

C49500 * 100/(C21000 - C12370).

Liquidez.

Activos financieros y a corto plazo dispon./total activo (R21).

(C12700 + C12400 + C12500) * 100/(C10000 - C12370).

Capital circulante.

Capital circulante/cifra neta de negocios (R20).

C12200 + C11700 + C12380 - (C31600 + C32580) * 100/ C40100.

Endeudamiento.

Deudas con ent. de crdito/total patrimonio neto y pasivo (R24).

(C31220 + C31230 + C32320 + C32330) * 100/(C10000 - C12370).

Solvencia.

Fondos propios/total patrimonio neto y pasivo (R22).

(C21000 - C12370) * 100/(C10000 - C12370).

Capacidad de reembolso de intereses.

Gastos financieros/resultado econmico bruto (R06).

(-C41500) * 100/(C40100 + C40200 + C40300 + C40400 + C40500 + C40600 + C40700).

1 Ratios definidas por la Central de Balances del Banco de Espaa en sus informes de ratios sectoriales de las sociedades no financieras.

3. De no ser posible utilizar alguna o algunas de las ratios anteriores, las entidades podrn utilizar otras ratios que consideren ms adecuadas, siempre que con ellas se analicen y evalen, al menos, las siguientes reas:

a) Actividad.

b) Rentabilidad.

c) Liquidez.

d) Nivel de endeudamiento.

e) Solvencia.

Norma 12. Calificacin de la situacin financiera del acreditado.

1. La evaluacin de la situacin financiera del acreditado deber permitir a la entidad concluir acerca de su capacidad econmico-financiera para hacer frente a sus compromisos financieros. A estos efectos, se otorgar alguna de las calificaciones que figuran en el cuadro 3.

Cuadro 3. Calificacin de la situacin financiera del acreditado

Muy buena.

El anlisis de la situacin financiera del acreditado permite concluir que presenta una capacidad econmico-financiera muy alta para hacer frente a sus compromisos financieros.

Buena.

El anlisis de la situacin financiera del acreditado permite concluir que presenta una capacidad econmico-financiera adecuada para hacer frente a sus compromisos financieros.

Regular.

El anlisis de la situacin financiera del acreditado permite concluir que existen algunas dudas sobre su capacidad econmico-financiera para hacer frente a sus compromisos financieros.

Dbil.

El anlisis de la situacin financiera del acreditado permite concluir que existen dudas considerables sobre su capacidad econmico-financiera para hacer frente a sus compromisos financieros.

No disponible.

No se dispone de estados financieros o, en el caso de los trabajadores autnomos, de la informacin fiscal que permitan llevar a cabo el anlisis, o estos no estn debidamente actualizados.

2. Corresponder a la entidad, sobre la base de su experiencia histrica, de su modelo de gestin y del seguimiento que realice de sus acreditados, establecer la relacin entre las ratios utilizadas y la calificacin que se asigne a la situacin financiera de cada acreditado. Asimismo, las entidades debern mantener una justificacin de las calificaciones otorgadas.

Norma 13. Variables cualitativas.

1. Las entidades analizarn, en relacin con el acreditado, con su negocio o con la actividad que desarrolle, cuanta informacin de carcter cualitativo figure en sus sistemas de gestin.

2. A estos efectos, tendrn en cuenta, al menos, la informacin referida a:

a) La antigedad del acreditado como cliente de la entidad y la antigedad de su negocio.

b) El sector econmico en el que opera el acreditado.

Adicionalmente, y siempre que la informacin se encuentre disponible y sea pertinente su aplicacin, se valorar:

a) La experiencia y compromiso de otros socios, si los hubiera.

b) La pertenencia de la pyme a un grupo econmico considerado pyme, siguiendo la Recomendacin 2003/361/CE de la Comisin, de 6 de mayo de 2003, sobre la definicin de microempresas, pequeas empresas y medianas empresas, y, en este caso, el grado de apoyo por parte del grupo econmico.

Corresponder a las entidades, de acuerdo con su experiencia y su modelo de gestin, elegir cualesquiera otras variables de anloga naturaleza que consideren relevantes para realizar una mejor valoracin final de la calidad crediticia del acreditado.

3. Adicionalmente, las entidades debern valorar otros hechos significativos que, no estando parametrizados en sus modelos de gestin, pudieran afectar a la capacidad de pago del acreditado.

Norma 14. Calificacin de las variables cualitativas.

La evaluacin del conocimiento que la entidad tiene del acreditado como cliente y, en su caso, del apoyo que recibe por parte de sus socios o del grupo econmico al que pertenece deber permitir a la entidad asignar al acreditado alguna de las calificaciones establecidas en el cuadro 4.

Cuadro 4. Calificacin de las variables cualitativas

Positiva.

El conocimiento que se tiene del cliente, de su negocio y, en su caso, del apoyo de sus socios o del grupo econmico al que pertenece permite alcanzar una opinin positiva sobre el acreditado y su negocio.

Neutra.

El conocimiento que se tiene del cliente, de su negocio y, en su caso, del apoyo de sus socios o del grupo econmico al que pertenece no permite formar una opinin positiva ni negativa sobre el acreditado y su negocio.

Negativa.

El conocimiento que se tiene del cliente, de su negocio y, en su caso, del apoyo de sus socios o del grupo econmico al que pertenece permite alcanzar una opinin negativa sobre el acreditado y su negocio.

Asimismo, las entidades debern mantener una justificacin de las calificaciones otorgadas a cada una de las variables analizadas.

Norma 15. Variables conductuales.

Las entidades valorarn la evolucin del comportamiento del acreditado en las relaciones contractuales en las que aquel haya sido parte. Para ello, analizarn las variables que con este fin tuvieran incorporadas en sus sistemas de gestin y en sus sistemas de alertas. Este anlisis deber tener en cuenta, al menos, las siguientes variables o alertas:

a) La existencia de posiciones vencidas.

b) La frecuencia y recurrencia de impagos, incluyendo las alertas de inscripcin del acreditado en registros de impagados (RAI, ASNEF, etc.).

c) Los descubiertos y excedidos en cuenta registrados en el ltimo ejercicio.

d) Las derivadas de la Central de Informacin de Riesgos del Banco de Espaa.

Norma 16. Calificacin de las variables conductuales.

El anlisis y valoracin del comportamiento del acreditado a lo largo de las relaciones contractuales en las que la entidad ha sido parte debern permitir a la entidad asignar al acreditado alguna de las calificaciones establecidas en el cuadro 5.

Cuadro 5. Calificacin de las variables conductuales

Positiva.

El cliente est fuertemente vinculado, sin incidencias y con una correcta operativa, lo que representa un comportamiento beneficioso para la entidad.

Neutra.

El cliente tiene una baja vinculacin o una posicin y operativa en la entidad que no permite obtener una conclusin clara respecto a su efecto sobre la entidad.

Negativa.

El cliente ha incurrido en alertas internas por impagos, retrasos, incumplimientos de compromisos o similares, o se tiene conocimiento de alertas externas, tales como posiciones dudosas o que reflejen una situacin de incumplimiento en la Central de Informacin de Riesgos, procedimientos judiciales, ASNEF, RAI, etc., que representan un comportamiento perjudicial para la entidad.

Asimismo, las entidades debern mantener una justificacin de las calificaciones otorgadas a cada una de las variables analizadas.

Norma 17. Posicin relativa del acreditado respecto a su sector de actividad.

1. La entidad proporcionar al acreditado, junto con la calificacin de su riesgo, informacin acerca de su posicin relativa en el sector en el que desarrolla su actividad para el ejercicio econmico ms reciente respecto del que se disponga de informacin.

Para ello, las entidades harn uso de la aplicacin de ratios sectoriales de las sociedades no financieras diseada por la Central de Balances del Banco de Espaa, de forma que para las ratios definidas en el cuadro 2 al que se refiere el apartado 2 de la norma 11 se informar del intervalo delimitado por los cuartiles en el que se sita el acreditado dentro de su sector de actividad.

El Banco de Espaa pondr a disposicin de las entidades, en la seccin de la Central de Balances de su sitio web o por otros medios, el citado modelo para la obtencin de la posicin relativa del acreditado en su sector de actividad.

El documento Informacin Financiera-PYME incluir el informe que se obtenga siguiendo las instrucciones del anejo 3 con el formato que se muestra en el apartado 6.2, Posicin relativa del acreditado respecto a su sector de actividad, del anejo 1, Modelo-plantilla del documento ‘‘Informacin Financiera-PYME’’.

2. La entrega de este informe ser preceptiva en el caso de acreditados que hubieran depositado sus estados financieros en el Registro Mercantil, no teniendo estos una antigedad superior a dos aos. En el resto de los casos, las entidades podrn entregar el informe utilizando la ltima informacin que tuvieran disponible.

3. En este mismo informe se dar a conocer al acreditado la posibilidad de obtener de la Central de Balances del Banco de Espaa, de forma gratuita, previa aportacin de informacin adicional, un estudio individual ms pormenorizado con datos sectoriales de contraste que permitan hacer un anlisis profundo de la gestin de su negocio.

Disposicin transitoria primera. Declaraciones de datos a la Central de Informacin de Riesgos.

Hasta que se disponga de cinco aos de declaraciones de datos a la Central de Informacin de Riesgos segn el contenido y el formato establecidos en la Circular 1/2013, de 24 de mayo, se incluirn en el documento Informacin Financiera-PYME las declaraciones de datos comenzando a partir de los datos correspondientes a 30 de junio de 2015, inclusive, siguiendo el contenido y el formato establecidos en la norma 4.2 de esta circular.

Disposicin final nica. Entrada en vigor.

La presente circular entrar en vigor a los tres meses desde su publicacin en el Boletn Oficial del Estado.

Madrid, 30 de junio de 2016.–El Gobernador del Banco de Espaa, Luis Mara Linde de Castro.

ANEJO 1

1

2

3

4

5

6

7

ANEJO 2

1

2

ANEJO 3

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2

3

4

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6

Análisis

  • Rango: Circular
  • Fecha de disposición: 30/06/2016
  • Fecha de publicación: 11/07/2016
  • Entrada en vigor: : el 11 de octubre de 2016.
Referencias anteriores
  • DE CONFORMIDAD con el artculo 2.3 de la Ley 5/2015, de 27 de abril (Ref. BOE-A-2015-4607).
Materias
  • Banco de Espaa
  • Central de Informacin de Riesgos
  • Certificaciones
  • Entidades de crdito
  • Entidades financieras
  • Formularios administrativos
  • Informacin
  • Pequea y Mediana Empresa
  • Riesgos

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