Agencia Estatal Boletín Oficial del Estado

ILUSTRISIMOS SEÑORES:

LA REGULACION DE LAS OPERACIONES SOBRE CONTABILIDAD DE LOS GASTOS PUBLICOS DE FIN DEL PRESENTE EJERCICIO Y LAS SUBSIGUIENTES DE LIQUIDACION DEL MISMO, CONCRETANDO FECHA DE SEÑALAMIENTO DE HABERES, HACEN NECESARIO DICTAR LAS OPORTUNAS INSTRUCCIONES.

EN SU VIRTUD, ESTE MINISTERIO DE ECONOMIA Y HACIENDA HA TENIDO A BIEN DISPONER:

1.

CONCESION AUTOMATICA DE CONSIGNACIONES

POR EL IMPORTE DE LOS CREDITOS EXTRAORDINARIOS Y SUPLEMENTARIOS, CUYA AUTORIZACION SE PUBLIQUE EN EL <BOLETIN OFICIAL DEL ESTADO> DURANTE EL MES DE DICIEMBRE, SE ENTENDERA CONCEDIDA CONSIGNACION DE IGUAL CUANTIA Y APLICACION A LA ORDENACION GENERAL DE PAGOS PARA QUE ESTA OFICINA PUEDA AUTORIZAR LOS CORRESPONDIENTES MANDAMIENTOS.

2.

SEÑALAMIENTO DE HABERES EN EL MES DE DICIEMBRE

2.1 LAS NOMINAS PARA EL PERCIBO DE LOS HABERES ACTIVOS Y PAGA EXTRAORDINARIA DEL MES DE DICIEMBRE SE CERRARAN EL DIA 7 DEL CITADO MES Y SE REMITIRAN EN EL MISMO DIA AL CENTRO GESTOR DEL GASTO O A LA DELEGACION DE HACIENDA QUE PROCEDA.

2.2 LOS HABERES ACTIVOS Y PASIVOS Y LAS PAGAS EXTRAORDINARIAS CORRESPONDIENTES AL MES DE DICIEMBRE SERAN SATISFECHOS CONJUNTAMENTE A PARTIR DEL DIA 19 DEL MISMO MES.

3.

TRAMITACION Y PAGO DE MANDAMIENTOS DE LOS ULTIMOS DIAS DEL MES DE DICIEMBRE

3.1 EL DIA 31 DE DICIEMBRE LAS DEPENDENCIAS DE RECAUDACION EN LAS DELEGACIONES DE HACIENDA NO SATISFARAN LIBRAMIENTOS. LAS CITADAS DEPENDENCIAS REANUDARAN EL PAGO DE LOS PENDIENTES DE SATISFACER EL PRIMER DIA HABIL DEL MES DE ENERO DE 1988.

3.2 LA DIRECCION GENERAL DEL TESORO Y POLITICA FINANCIERA PODRA AUTORIZAR, EN CASOS ESPECIALES, QUE SE EFECTUEN PAGOS EL DIA 31 DE DICIEMBRE.

4.

PAGOS A JUSTIFICAR

LAS PROPUESTAS DE PAGO A JUSTIFICAR EXPEDIDAS CON CARGO A CREDITOS DEL PRESUPUESTO DE GASTOS DE 1987 DEBERAN OBRAR EN PODER DE LAS OFICINAS DE CONTABILIDAD DE LAS INTERVENCIONES DELEGADAS EN LOS DEPARTAMENTOS MINISTERIALES Y EN LA DIRECCION GENERAL DEL TESORO Y POLITICA FINANCIERA Y EN LA SUBDIRECCION GENERAL DE CONTABILIDAD DEL MINISTERIO DE DEFENSA ANTES DEL DIA 20 DE DICIEMBRE.

5.

EXPEDICION Y TRAMITACION DE DOCUMENTOS CONTABLES

LOS DOCUMENTOS CONTABLES, EN CUALQUIERA DE SUS FASES, TENDRAN COMO FECHA LIMITE DE ENTRADA EN LAS OFICINAS CONTABLES CORRESPONDIENTES EL DIA 31 DE DICIEMBRE.

LOS INTERVENTORES TERRITORIALES, LOS INTERVENTORES DELEGADOS DEL INTERVENTOR GENERAL DE LA ADMINISTRACION DEL ESTADO Y EL SUBDIRECTOR GENERAL DE CONTABILIDAD DEL MINISTERIO DE DEFENSA CUIDARAN MUY ESPECIALMENTE EL CUMPLIMIENTO DE ESTE NORMA.

LAS INTERVENCIONES TERRITORIALES DEBERAN CONTABILIZAR Y TRANSMITIR TODOS LOS DOCUMENTOS CONTABLES DEL PRESUPUESTO DE GASTOS CON FECHA LIMITE DE 31 DE DICIEMBRE.

6.

PROCEDIMIENTO EN FIN DE EJERCICIO

6.1 EN LAS OFICINAS DE CONTABILIDAD DE LAS INTERVENCIONES TERRITORIALES.

6.1.1 HASTA EL DIA 30 DE DICIEMBRE DE 1987 SE CONTSABILIZARA NORMALMENTE TODO TIPO DE OPERACIONES.

6.1.2 AL FINALIZAR DICHO DIA SE REALIZARA NECESARIAMENTE TRANSMISION A CENTRAL CONTABLE DE LAS OPERACIONES Y SITUACIONES REGISTRADAS HASTA FIN DE EJERCICIO.

6.2 EN LA ORDENACION GENERAL DE PAGOS.

6.2.1 CON EL FIN DE CONSEGUIR LA MAXIMA COHERENCIA ENTRE LOS DATOS CONTENIDOS EN LA CONTABILIDAD DE LAS DIVERSAS OFICINAS IMPLICADAS EN EL PROCESO DE TRANSMISION DE DATOS, LA ORDENACION GENERAL DE PAGOS NO REALIZARA PROCESOS DE ORDENACION DE PAGOS EL DIA 30 DE DICIEMBRE DE 1987. EN CONSECUENCIA, EL ULTIMO ENVIO AL CENTRO INFORMATICO DEL PRESUPUESTO Y EL PLAN DE INFORMACION REFERIDA A ORDENES DE PAGO PROCESADAS SE REALIZARA EL DIA 29 DE DICIEMBRE.

6.2.2 POR LA MISMA RAZON, HASTA TANTO LAS OFICINAS DE CONTABILIDAD EN LOS CENTROS GESTORES DEL GASTO DEJEN DE EXPEDIR PROPUESTAS DE PAGO CON IMPUTACION A LA CONTABILIDAD DEL EJERCICIO 1987, LA ORDENACION GENERAL DE PAGOS MANTENDRA ABIERTA LA CONTABILIDAD DE RECEPCION DE TALES PROPUESTAS.

6.2.3 NO OBSTANTE, DESDE PRINCIPIOS DE 1988, Y CON IMPUTACION A LA CONTABILIDAD DEL MISMO, PODRA EXPEDIR ORDENES DE PAGO POR CUENTA DE LAS PROPUESTAS RECIBIDAS EN CUALQUIER MOMENTO.

7.

OPERACIONES DE FIN DE EJERCICIO

7.1 LAS OPERACIONES DE REGULARIZACION Y CIERRE DE LA CONTABILIDAD EN TODAS LAS OFICINAS CONTABLES SE REALIZARAN DE ACUERDO CON LAS INSTRUCCIONES QUE AL EFECTO DICTE LA INTERVENCION GENERAL DE LA ADMINISTRACION DEL ESTADO.

7.2 LOS CREDITOS QUE EL ULTIMO DIA DEL EJERCICIO NO ESTEN AFECTADOS AL CUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES YA RECONOCIDAS QUEDARAN, A TENOR DE LO DISPUESTO EN EL ARTICULO 62 DE LA LEY GENERAL PRESUPUESTARIA, ANULADOS DE PLENO DERECHO, SIN MAS EXCEPCIONES QUE LAS ESTABLECIDAS EN EL ARTICULO 73 DEL MISMO TEXTO LEGAL.

POR CONSIGUIENTE, DE ACUERDO CON LA REGLA 113 DE LA INSTRUCCION DE CONTABILIDAD DE LOS CENTROS GESTORES DEL PRESUPUESTO DE GASTOS, EL ULTIMO DIA DEL EJERCICIO SE PROCEDERA A ANULAR, PARA TODAS Y CADA UNA DE LAS APLICACIONES PRESUPUESTARIAS, LOS SALDOS DE COMPROMISOS Y LOS SALDOS DE AUTORIZACIONES.

LOS SALDOS DE CREDITOS RESULTANTES DESPUES DE EFECTUAR ESTAS OPERACIONES, YA ESTEN EN SITUACION DE RETENIDOS, NO DISPONIBLES O DISPONIBLES, EXPRESAN LOS REMANENTES PRESUPUESTARIOS QUE DEBERAN IGUALMENTE SER ANULADOS.

7.3 ANALOGAMENTE, EN LA AGRUPACION DE EJERCICIOS POSTERIORES SE ANULARAN LOS SALDOS DE AUTORIZACIONES Y LOS SALDOS DE CREDITOS RETENIDOS. LA CONTINUACION DE LOS EXPEDIENTES EN CURSO REQUERIRA LA EXPEDICION Y CONTABILIZACION DE NUEVOS DOCUMENTOS RC-311 O A-401, DE ACUERDO, EN SU CASO, CON LOS REAJUSTES DE ANUALIDADES QUE CORRESPONDA EFECTUAR.

8.

RELACIONES NOMINALES DE ACREEDORES

8.1 LAS OFICINAS DE CONTABILIDAD DE LAS INTERVENCIONES DELEGADAS EN LOS DEPARTAMENTOS MINISTERIALES Y EN LA DIRECCION GENERAL DEL TESORO Y POLITICA FINANCIERA Y LA SUBDIRECCION GENERAL DE CONTABILIDAD DEL MINISTERIO DE DEFENSA FORMARAN UNA RELACION NOMINAL DE ACREEDORES EN LA QUE SE CONSIGNARA, PARA CADA ACREEDOR, EL NUMERO DE SU DOCUMENTO NACIONAL DE IDENTIDAD O C. I. Y EL IMPORTE DE LAS OBLIGACIONES CONTRAIDAS DEL PRESUPUESTO DE 1987, CLASIFICADAS POR APLICACIONES PRESUPUESTARIAS, QUE AL CIERRE DEL EJERCICIO NO HUBIESE SIDO PROPUESTO SU PAGO. ESTA RELACION DEBERA JUSTIFICAR INTEGRAMENTE EL SALDO DE OBLIGACIONES EXISTENTE EN DICHA FECHA EN CADA CONCEPTO PRESUPUESTARIO. LA ESTRUCTURA Y CONTENIDO DE LA CITADA RELACION SE ESTABLECERA POR LA INTERVENCION GENERAL DE LA ADMINISTRACION DEL ESTADO.

UN EJEMPLAR DE LA RELACION NOMINAL DE ACREEDORES SE ENVIARA A LA INTERVENCION GENERAL DE LA ADMINISTRACION DEL ESTADO (SUBDIRECCION GENERAL DE GESTION CONTABLE). OTRO EJEMPLAR SE UNIRA POR DICHOS CENTROS A LA JUSTIFICACION QUE SE REMITE A LA INTERVENCION GENERAL DE LA ADMINISTRACION DEL ESTADO PARA SU ENVIO AL TRIBUNAL DE CUENTAS A LOS EFECTOS DE JUSTIFICAR EL SALDO DE OBLIGACIONES QUE OFREZCAN DICHAS CUENTAS, DE ACUERDO CON LO DISPUESTO POR LA REGLA 143 DE LA INSTRUCCION DE CONTABILIDAD DE LOS CENTROS GESTORES DEL PRESUPUESTO DE GASTOS. EXISTIRA UN TERCER EJEMPLAR QUE QUEDARA EN PODER DE LA OFICINA CONTABLE.

8.2 POR LAS OBLIGACIONES PENDIENTES DE PROPONER EL PAGO EN 31 DE DICIEMBRE DE 1987, CORRESPONDIENTES A PRESUPUESTOS CERRADOS ANTERIORES A DICHO AÑO Y A ANTICIPOS DE TESORERIA, LAS OFICINAS CITADAS EN EL APARTADO 8.1 FORMARAN UNA RELACION NOMINAL DE ACREEDORES POR CADA AGRUPACION EN LAS MISMAS CONDICIONES QUE LAS RESEÑADAS EN DICHO APARTADO PARA LAS DEL PRESUPUESTO DE 1987.

8.3 LA ORDENACION GENERAL DE PAGOS DEL ESTADO DEBERA FORMAR UNA RELACION DE LAS PROPUESTAS DE PAGO RECIBIDAS DE LOS CENTROS GESTORES DEL PRESUPUESTO DE GASTOS QUE SE ENCUENTREN PENDIENTES DE ORDENAR PAGO 31 DICIEMBRE.

SE FORMARAN RELACIONES POR CADA UNA DE LAS AGRUPACIONES DE CORRIENTE, EJERCICIO ANTERIOR, EJERCICIOS ANTERIORES AL ANTERIOR Y ANTICIPOS DE TESORERIA.

ESTAS RELACIONES DEBERAN JUSTIFICAR INTEGRAMENTE EL SALDO DE PROPUESTAS DE PAGO PENDIENTES DE ORDENAR EN CADA CONCEPTO PRESUPUESTARIO.

UN EJEMPLAR DE DICHAS RELACIONES Y RESUMENES SE ENVIARA A LA INTERVENCION GENERAL DE LA ADMINISTACION DEL ESTADO (SUBDIRECCION GENERAL DE GESTION CONTABLE). OTRO EJEMPLAR SE UNIRA A LA JUSTIFICACION QUE SE REMITE AL TRIBUNAL DE CUENTAS POR CONDUCTO DE LA INTERVENCION GENERAL DE LA ADMINISTRACION DEL ESTADO, DE ACUERDO CON LO DISPUESTO EN LA REGLA 419 DE LA INSTRUCCION DE CONTABILIDAD DE LA DIRECCION GENERAL DEL TESORO Y POLITICA FINANCIERA. EXISTIRA UN TERCER EJEMPLAR QUE QUEDARA EN PODER DE LA ORDENACION GENERAL DE PAGOS.

9.

PRESUPUESTOS CERRADOS

9.1 LA ORDENACION GENERAL DE PAGOS DEL ESTADO, A PARTIR DEL PRIMER DIA HABIL DEL MES DE ENERO DE 1988, PODRA ORDENAR PAGOS HASTA UNA CANTIDAD IGUAL AL IMPORTE DE LAS OBLIGACIONES CONTRAIDAS PENDIENTES DE ORDENAR EL PAGO EN FIN DE EJERCICIO.

9.2 LOS PAGOS QUE SE ORDENEN A PARTIR DE LA FECHA INDICADA EN EL NUMERO ANTERIOR POR PROPUESTAS DE PAGO PENDIENTES DE ORDENAR EN 31 DE DICIEMBRE, Y COMO TALES COMPRENDIDAS EN LAS RELACIONES A QUE HACE REFERENCIA EL PUNTO 8.3, SERAN CONTABILIZADOS POR LA ORDENACION GENERAL DE PAGOS, EN LAS AGRUPACIONES DE <PRESUPUESTOS CERRADOS>.

10.

VIGENCIA DE LOS MANDAMIENTOS DE PAGO

10.1 LAS DEPENDENCIAS DE RECAUDACION EN LAS DELEGACIONES DE HACIENDA PROCEDERAN A REVISAR LOS MANDAMIENTOS DE PAGO CON MAS DE SEIS MESES DE ANTIGUEDAD Y A ANALIZAR LAS CAUSAS DEL RETRASO, SOLICITANDO, EN SU CASO, A TRAVES DE LAS INTERVENCIONES TERRITORIALES RESPECTIVAS, LAS ACLARACIONES PERTINENTES DE LAS OFICINAS DE CONTABILIDAD DE LOS CENTROS GESTORES DEL PRESUPUESTO DE GASTOS.

10.2 LAS ORDENES DE PAGO CORRESPONDIENTES AL EJERCICIO 1987 O ANTERIORES QUE CONTENGAN ERRORES QUE IMPIDAN SU REALIZACION Y SE ENCUENTREN EN LAS CAJAS PAGADORAS DESPUES DEL DIA 31 DE DICIEMBRE DE 1987, SE PAGARAN EN FORMALIZACION EN EL EJERCICIO 1988, COMPENSANDO DICHO PAGO CON UN INGRESO APLICADO AL CONCEPTO PRESUPUESTARIO 100.395 <RECURSOS EVENTUALES>, QUE FIGURARA COMO UNICO DESCUENTO EN LA ORDEN DE PAGO, SUSTITUYENDO A LOS QUE PUDIERAN FIGURAR ANTERIORMENTE.

LA EXPEDIDICON, EN SU CASO, DE LOS DOCUMENTOS 0-601 SUBSIGUIENTES SE REALIZARA POR LOS CENTROS GESTORES DEL GASTO, DE ACUERDO CON LAS INSTRUCCIONES QUE AL EFECTO DICTE LA INTERVENCION GENERAL DE LA ADMINISTRACION DEL ESTADO.

11.

ORDENES DE PAGO PENDIENTES AL 31 DE DICIEMBRE DE1987

11.1 LAS ORDENES DE PAGO QUE SE ENCUENTREN PENDIENTES DE PAGO EN LAS CAJAS PAGADORAS EN 31 DE DICIEMBRE DE 1987 SE JUSTIFICARAN CON RELACIONES DEPENDIENTES A DICHA FECHA SEGUN EL DETALLE SIGUIENTE:

1. RELACION DE ORDENES DE PAGO DEL PRESUPUESTO DE 1987, AGRUPADAS POR SECCIONES.

2.

RELACION DE ORDENES DE PAGO DEL PRESUPUESTO DE 1986, AGRUPADAS POR SECCIONES.

3.

RELACION DE ORDENES DE PAGO DEL PRESUPUESTO DE 1985, AGRUPADAS POR SECCIONES.

4.

RELACION DE ORDENES DE PAGO DEL PRESUPUESTO DE 1984, AGRUPADAS POR SECCIONES.

5.

RELACION DE ORDENES DE PAGO DE PRESUPUESTOS ANTERIORES A 1984, AGRUPADAS POR SECCIONES.

6.

RELACION DE ORDENES DE PAGO DE LA AGRUPACION DE ANTICIPOS DE TESORERIA.

LA ESTRUCTURA Y CONTENIDO DE LOS CITADOS DOCUMENTOS JUSTIFICATIVOS SE ESTABLECERAN POR LA INTERVENCION GENERAL DE LA ADMINISTRACION DEL ESTADO.

12. CREDITOS PRESUPUESTARIOS

12.1 LOS PRODUCTOS DE LA VENTA DE BIENES INMUEBLES QUE SE INGRESEN EN EL TESORO DURANTE EL ULTIMO TRIMESTRE DE 1987 PODRAN GENERAR CREDITO EN EL PRESUPUESTO DEL ESTADO DE 1988, SIEMPRE QUE REUNAN TODOS LOS REQUISITOS EXIGIDOS POR LA ORDEN DE 9 DE SEPTIEMBRE DE 1969, SALVO LO DISPUESTO EN SU NUMERO 3.3 EN RELACION CON EL PRESUPUESTO DEL AÑO EN QUE SE PUEDAN ACORDAR ESTAS INCORPORACIONES.

12.2 LOS PRODUCTOS DE LAS VENTAS DE BIENES CORRIENTES Y PRESTACIONES DE SERVICIOS QUE SE INGRESEN EN EL TESORO DURANTE EL ULTIMO TRIMESTRE DE 1987 PODRAN GENERAR CREDITO EN EL PRESUPUESTO DEL ESTADO DE 1988, SIEMPRE QUE REUNAN TODOS LOS REQUISITOS EXIGIDOS POR LA ORDEN DE 16 DE MARZO DE 1971, SALVO LO DISPUESTO EN SU NUMERO 3.3.3, EN RELACION CON EL PRESUPUESTO DEL AÑO EN QUE PUEDAN ACORDARSE ESTAS INCORPORACIONES.

12.3 LOS INGRESOS QUE SE EFECTUEN EN EL TESORO POR EL CONCEPTO DE <COMPENSACION DE FUNCIONARIOS PUBLICOS EN ENTIDADES AUTONOMAS> DURANTE EL ULTIMO TRIMESTRE DE 1987 PODRAN GENERAR CREDITO EN EL PRESUPUESTO DEL ESTADO PARA 1988, SIEMPRE QUE SE CUMPLAN TODOS LOS REQUISITOS EXIGIDOS POR LA ORDEN DE 16 DE MARZO DE 1971, SALVO LO DISPUESTO EN SU NUMERO 2.2.4, RESPECTO AL PRESUPUESTO DEL AÑO EN QUE PUEDAN ACORDARSE ESTAS MODIFICACIONES.

12.4 LOS EXPEDIENTES DE MODIFICACION DE CREDITO QUE DEBAN AUTORIZARSE POR EL CONSEJO DE MINISTROS O POR EL MINISTRO DE ECONOMIA Y HACIENDA DEBERAN TENER ENTRADA EN ESTE MINISTERIO ANTES DEL DIA 30 DE NOVIEMBRE DE 1987.

LOS EXPEDIENTES AUTORIZADOS POR LOS TITULARES DE LOS DEPARTAMENTOS MINISTERIALES DEBERAN SER COMUNICADOS A LA DIRECCION GENERAL DE PRESUPUESTOS PARA INSTRUMENTAR SU EJECUCION ANTES DEL DIA 10 DE DICIEMBRE DE 1987.

MADRID, 25 DE OCTUBRE DE 1987.

SOLCHAGA CATALAN

ILMOS. SRES. DIRECTOR GENERAL DEL TESORO Y POLITICA FINANCIERA E INTERVENTOR GENERAL DE LA ADMINISTRACION DEL ESTADO.