Agencia Estatal Boletín Oficial del Estado

ILUSTRISIMOS SEÑORES:

LA REGULACION DE LAS OPERACIONES SOBRE CONTABILIDAD DE LOS GASTOS PUBLICOS DE FIN DEL PRESENTE EJERCICIO Y LAS SUBSIGUIENTES DE LIQUIDACION DEL MISMO CONCRETANDO FECHA DE SEÑALAMIENTO DE HABERES, HACEN NECESARIO DICTAR LAS OPORTUNAS INSTRUCCIONES.

EN SU VIRTUD ESTE MINISTERIO DE ECONOMIA Y HACIENDA HA TENIDO A BIEN DISPONER:

1.

CONCESION AUTOMATICA DE CONSIGNACIONES.

POR EL IMPORTE DE LOS CREDITOS EXTRAORDINARIOS Y SUPLEMENTARIOS CUYA AUTORIZACION SE PUBLIQUE EN EL <BOLETIN OFICIAL DEL ESTADO> DURANTE EL MES DE DICIEMBRE, SE ENTENDERA CONCEDIDA AUTOMATICAMENTE CONSIGNACION DE IGUAL CUANTIA Y APLICACION A LA ORDENACION GENERAL DE PAGOS PARA QUE ESTA OFICINA PUEDA AUTORIZAR LOS CORRESPONDIENTES MANDAMIENTOS.

2.

SEÑALAMIENTO DE HABERES EN EL MES DE DICIEMBRE.

2.1 LAS NOMINAS PARA EL PERCIBO DE LOS HABERES ACTIVOS Y PAGA EXTRAORDINARIA DEL MES DE DICIEMBRE SE CERRARAN EL DIA 5 DEL CITADO MES Y SE REMITIRAN EN EL MISMO DIA A LA OFICINA DE CONTABILIDAD DEL MINISTERIO O A LA DELEGACION DE HACIENDA QUE PROCEDA.

2.2 LOS HABERES ACTIVOS Y PASIVOS Y LAS PAGAS EXTRAORDINARIAS CORRESPONDIENTES AL MES DE DICIEMBRE SERAN SATISFECHOS CONJUNTAMENTE A PARTIR DEL DIA 19.

3.

TRAMITACION Y PAGO DE MANDAMIENTOS DE LOS ULTIMOS DIAS DEL MES DE DICIEMBRE.

3.1 EL DIA 31 DE DICIEMBRE, LAS TESORERIAS NO SATISFARAN LIBRAMIENTOS. LAS CITADAS DEPENDENCIAS REANUDARAN EL PAGO DE LOS PENDIENTES DE SATISFACER EL PRIMER DIA HABIL DEL MES DE ENERO DE 1987.

3.2 LA DIRECCION GENERAL DEL TESORO Y POLITICA FINANCIERA PODRA AUTORIZAR EN CASOS ESPECIALES QUE SE EFECTUEN PAGOS EL DIA 31 DE DICIEMBRE.

4.

PAGOS A JUSTIFICAR.

LAS PROPUESTAS DE PAGO A JUSTIFICAR EXPEDIDAS CON CARGO A CREDITOS DEL PRESUPUESTO DE GASTOS DE 1986, DEBERAN OBRAR EN PODER DE LAS OFICINAS DE CONTABILIDAD EN LOS DEPARTAMENTOS MINISTERIALES ANTES DEL 20 DE DICIEMBRE.

5.

EXPEDICION Y TRAMITACION DE DOCUMENTOS CONTABLES.

DE CONFORMIDAD CON EL ARTICULO 48.1 DE LA LEY 44/1983, DE 28 DE DICIEMBRE, QUE HACE COINCIDIR EL EJERCICIO PRESUPUESTARIO CON EL AÑO NATURAL Y LA LIQUIDACION DEL MISMO, AL 31 DE DICIEMBRE, LOS DOCUMENTOS CONTABLES, EN CUALQUIERA DE SUS FASES, TENDRAN ENTRADA EN LAS OFICINAS CONTABLES CORRESPONDIENTES, CON FECHA LIMITE LA DE 31 DE DICIEMBRE.

LOS INTERVENTORES TERRITORIALES Y LOS INTERVENTORES DELEGADOS DEL INTERVENTOR GENERAL DE LA ADMINISTRACION DEL ESTADO Y EL ORDENADOR GENERAL DE PAGOS DEL MINISTERIO DE DEFENSA, CUIDARAN MUY ESPECIALMENTE EL CUMPLIMIENTO DE ESTA NORMA.

LAS INTERVENCIONES TERRITORIALES DEBERAN CONTABILIZAR Y TRANSMITIR TODOS LOS DOCUMENTOS CONTABLES DEL PRESUPUESTO DE GASTOS CON FECHA LIMITE DE 31 DE DICIEMBRE.

6.

PROCEDIMIENTO EN FIN DEL EJERCICIO.

6.1 EN LAS OFICINAS DE CONTABILIDAD DE LAS INTERVENCIONES TERRITORIALES.

6.1.1 HASTA EL DIA 30 DE DICIEMBRE DE 1986, SE CONTABILIZARA NORMALMENTE TODO TIPO DE OPERACIONES.

6.1.2 AL FINALIZAR DICHO DIA, SE REALIZARA, NECESARIAMENTE, TRANSMISION A CENTRAL CONTABLE DE LAS OPERACIONES Y SITUACIONES REGISTRADAS HASTA FIN DEL EJERCICIO.

6.2 EN LA ORDENACION GENERAL DE PAGOS.

6.2.1 CON EL FIN DE CONSEGUIR UNA MAXIMA COHERENCIA ENTRE LOS DATOS CONTENIDOS EN LA CONTABILIDAD DE LAS DIVERSAS OFICINAS IMPLICADAS EN EL PROCESO DE TRANSMISION DE DATOS, LA ORDENACION GENERAL DE PAGOS NO REALIZARA PROCESOS DE ORDENACION DE PAGOS EL DIA 30 DE DICIEMBRE DE 1986. EN CONSECUENCIA, EL ULTIMO ENVIO AL CIPP DE INFORMACION REFERIDA A ORDENES DE PAGO PROCESADAS, SE REALIZARA EL DIA 29 DE DICIEMBRE.

6.2.2 POR LA MISMA RAZON, HASTA TANTO LAS OFICINAS DE CONTABILIDAD EN LOS CENTROS GESTORES DEL GASTO DEJEN DE EXPEDIR PROPUESTAS DE PAGO CON IMPUTACION A LA CONTABILIDAD DEL EJERCICIO DE 1986, LA ORDENACION GENERAL DE PAGOS MANTENDRA ABIERTA LA CONTABILIDAD DE RECEPCION DE TALES PROPUESTAS.

6.2.3 NO OBSTANTE, DESDE PRINCIPIO DE 1987 Y CON IMPUTACION A LA CONTABILIDAD DEL MISMO, PODRA EXPEDIR ORDENES DE PAGO POR CUENTA DE LAS PROPUESTAS RECIBIDAS EN CUALQUIER MOMENTO.

7.

OPERACIONES DE FIN DE EJERCICIO.

LAS OPERACIONES DE REGULARIZACION Y CIERRE DE LA CONTABILIDAD EN TODAS LAS OFICINAS CONTABLES, SE REALIZARAN DE ACUERDO CON LAS INSTRUCCIONES QUE EL EFECTO DICTE LA INTERVENCION GENERAL DE LA ADMINISTRACION DEL ESTADO.

8.

RELACIONES NOMINALES DE ACREEDORES.

8.1 LAS OFICINAS DE CONTABILIDAD DE LOS MINISTERIOS CIVILES Y DE LOS ALTOS ORGANOS CONSTITUCIONALES DEL ESTADO Y LA ORDENACION GENERAL DE PAGOS DE DEFENSA, FORMARAN UNA RELACION NOMINAL DE ACREEDORES CON INDICACION DEL NUMERO DE DOCUMENTO NACIONAL DE IDENTIDAD O CI, NUMERO DE LA OPERACION, APLICACIONES PRESUPUESTARIAS E IMPORTES, EN LA QUE SE DETALLARAN TODAS LAS OBLIGACIONES CONTRAIDAS DEL PRESUPUESTO DE 1986 DE LAS QUE EN FIN DE AÑO NO HUBIERE SIDO PROPUESTO SU PAGO. A LAS MISMAS SE ACOMPAÑARAN UN RESUMEN DE OBLIGACIONES RECONOCIDAS PENDIENTES DE PROPONER EL PAGO EN FIN DE AÑO, POR APLICACIONES PRESUPUESTARIAS Y OTRO POR NUMERO DE OPERACION DE CONTABILIDAD.

LA ESTRUCTURA Y CONTENIDO DE LOS CITADOS DOCUMENTOS JUSTIFICATIVOS SE ESTABLECERA POR LA INTERVENCION GENERAL DE LA ADMINISTRACION DEL ESTADO.

ESTAS RELACIONES DEBERAN JUSTIFICAR INTEGRAMENTE EL SALDO DE OBLIGACIONES EXISTENTE EN DICHA FECHA EN CADA CONCEPTO PRESUPUESTARIO, DE FORMA QUE SI NO ES POSIBLE JUSTIFICAR UNA PARTE DE DICHO SALDO SEAN PREVIAMENTE ANULADAS LAS OBLIGACIONES CORRESPONDIENTES, DE ACUERDO CON EL PROCEDIMIENTO ESTABLECIDO EN LAS REGLAS 72 Y 75 DE LA INSTRUCCION DE CONTABILIDAD DE CENTROS GESTORES DEL PRESUPUESTO DE GASTOS.

UN EJEMPLAR DE LAS CITADAS RELACIONES Y RESUMENES SE ENVIARA A LA INTERVENCION GENERAL DE LA ADMINISTRACION DEL ESTADO (SUBDIRECCION GENERAL DE GESTION CONTABLE).

OTRO EJEMPLAR DE LAS REFERIDAS RELACIONES Y RESUMENES SE UNIRA POR DICHOS CENTROS A LA JUSTIFICACION QUE SE REMITE A LA INTERVENCION GENERAL DE LA ADMINISTRACION DEL ESTADO, PARA SU ENVIO AL TRIBUNAL DE CUENTAS A LOS EFECTOS DE JUSTIFICAR EL SALDO DE OBLIGACIONES QUE OFREZCAN DICHAS CUENTAS, DE ACUERDO CON LO DISPUESTO POR LA REGLA 143 DE LA INSTRUCCION DE CONTABILIDAD.

EXISTIRA UN TERCER EJEMPLAR QUE QUEDARA EN PODER DE LA OFICINA CONTABLE.

8.2 SI CON POSTERIORIDAD SE OBSERVAN ERRORES EN LAS RELACIONES NOMINALES DE ACREEDORES, CUALESQUIERA QUE SEAN ESTOS, EXCEPTO EN EL IMPORTE INTEGRO, POR LOS SERVICIOS CONTABLES CORRESPONDIENTES SE PROCEDERA A EXPEDIR UNA CERTIFICACION POR TRIPLICADO, EN LA QUE SE SUBSANEN AQUELLOS, DEBIENDO SER ENVIADOS DOS EJEMPLARES A LA INTERVENCION GENERAL DE LA ADMINISTRACION DEL ESTADO A EFECTOS DE JUSTIFICACION DEL SALDO DE OBLIGACIONES, QUEDANDO EL TERCERO EN PODER DE LA OFICINA CONTABLE. LA INTERVENCION GENERAL REMITIRA UNO DE LOS EJEMPLARES AL TRIBUNAL DE CUENTAS.

8.3 POR LAS OBLIGACIONES PENDIENTES DE PROPONER EL PAGO EN 31 DE DICIEMBRE DE 1986 CORRESPONDIENTES A PRESUPUESTOS CERRADOS ANTERIORES A DICHO AÑO, LOS ORGANISMOS CITADOS EN EL APARTADO 8.1 FORMULARAN UNA RELACION NOMINAL DE ACREEDORES EN LAS MISMAS CONDICIONES Y PLAZO QUE LAS RESEÑADAS EN DICHO APARTADO PARA LAS DEL PRESUPUESTO DE 1986.

8.4 RESPECTO A LAS OBLIGACIONES QUE DEBAN ANULARSE POR PRESCRIPCION Y OTRAS CAUSAS LOS SERVICIOS GESTORES DE LOS CREDITOS EXPEDIRAN LOS DOCUMENTOS <O> CLAVE DE FASE 602, PROCEDENTES, DE ACUERDO CON LA REGLA 77 DE LA INSTRUCCION DE CONTABILIDAD.

8.5 LA ORDENACION GENERAL DE PAGOS DEL ESTADO DEBERA FORMAR UNA RELACION DE LAS PROPUESTAS DE PAGO RECIBIDAS PROCEDENTES DE LAS OFICINAS DE CONTABILIDAD DE LOS DEPARTAMENTOS MINISTERIALES QUE SE ENCUENTREN PENDIENTES DE ORDENAR EL PAGO EN 31 DE DICIEMBRE.

SE ACOMPAÑARAN RESUMENES SIMILARES A LOS CITADOS EN EL APARTADO 8.1.

ESTAS RELACIONES DEBERAN JUSTIFICAR INTEGRAMENTE EL SALDO DE PROPUESTAS DE PAGO PENDIENTES DE ORDENAR EN CADA CONCEPTO PRESUPUESTARIO.

SE FORMARAN RELACIONES POR CADA UNA DE LAS AGRUPACIONES DE CORRIENTE, EJERCICIO ANTERIOR, EJERCICIOS ANTERIORES Y ANTICIPOS DE TESORERIA.

UN EJEMPLAR DE DICHAS RELACIONES Y RESUMENES SE ENVIARA A LA INTERVENCION GENERAL DE LA ADMINISTRACION DEL ESTADO (SUBDIRECCION GENERAL DE GESTION CONTABLE).

OTRO EJEMPLAR DE LAS REFERIDAS RELACIONES Y RESUMENES SE UNIRA POR LA ORDENACION GENERAL DE PAGOS A LA JUSTIFICACION QUE SE REMITE AL TRIBUNAL DE CUENTAS POR CONDUCTO DE LA INTERVENCION GENERAL.

EXISTIRA UN TERCER EJEMPLAR QUE QUEDARA EN PODER DE LA ORDENACION.

9.

PRESUPUESTOS CERRADOS.

9.1 LA ORDENACION GENERAL DE PAGOS DEL ESTADO, A PARTIR DE PRIMER DIA HABIL DEL MES DE ENERO DE 1987, PODRA ORDENAR PAGOS HASTA UNA CANTIDAD IGUAL AL IMPORTE DE LAS OBLIGACIONES CONTRAIDAS PENDIENTES DE ORDENAR EL PAGO EN FIN DE EJERCICIO.

9.2 LOS PAGOS QUE SE ORDENEN A PARTIR DE LA FECHA INDICADA EN EL NUMERO ANTERIOR, POR PROPUESTAS DE PAGO PENDIENTES DE ORDENAR EN 31 DE DICIEMBRE Y, COMO TALES COMPRENDIDAS EN LA RELACION DE ACREEDORES, SERAN CONTABILIZADAS EN LAS OFICINAS DE CONTABILIDAD DE LA ORDENACION GENERAL DE PAGOS, EN LAS AGRUPACIONES DE <PRESUPUESTOS CERRADOS>.

10.

VIGENCIA DE LOS MANDAMIENTOS DE PAGO.

10.1 LOS MANDAMIENTOS EXPEDIDOS EN SU DIA CON IMPUTACION AL PRESUPUESTO DE 1986, QUE NO HAYAN SIDO SATISFECHOS EN 31 DE DICIEMBRE, CONSERVARAN SU PLENA VIGENCIA HASTA EL MOMENTO EN QUE SE HAGAN EFECTIVOS A LOS ACREEDORES, SE ANULEN O SE DECLARE SU PRESCRIPCION.

10.2 LAS TESORERIAS DE HACIENDA PROCEDERAN A REVISAR LOS MANDAMIENTOS DE PAGO CON MAS DE SEIS MESES DE ANTIGUEDAD Y A ANALIZAR LAS CAUSAS DEL RETRASO, SOLICITANDO,EN SU CASO, A TRAVES DE LAS INTERVENCIONES TERRITORIALES RESPECTIVAS, LAS ACLARACIONES PERTINENTES DE LAS OFICINAS DE CONTABILIDAD EN LOS DEPARTAMENTOS MINISTERIALES.

11 ORDENES DE PAGO PENDIENTES AL 31 DE DICIEMBRE DE 1986.

11.1 LAS ORDENES DE PAGO QUE SE ENCUENTREN PENDIENTES DE PAGO EN LAS CAJAS PAGADORAS EN 31 DE DICIEMBRE DE 1986 SE JUSTIFICARAN CON RELACIONES DE PENDIENTES A DICHA FECHA SEGUN EL DETALLE SIGUIENTE:

1. RELACION DE ORDENES DE PAGO DEL PRESUPUESTO DE 1986, AGRUPADAS POR SECCIONES.

2. RELACION DE ORDENES DE PAGO DEL PRESUPUESTO DE 1985, AGRUPADAS POR SECCIONES.

3. RELACION DE ORDENES DE PAGO DEL PRESUPUESTO DE 1984, AGRUPADAS POR SECCIONES.

4. RELACION DE ORDENES DE PAGO DE PRESUPUESTOS ANTERIORES A 1984, AGRUPADAS POR SECCIONES.

5. RELACION DE ORDENES DE PAGO DE LA AGRUPACION DE ANTICIPOS DE TESORERIA.

A ESTAS RELACIONES SE ACOMPAÑARA UN RESUMEN POR ACREEDORES Y OTRO POR APLICACIONES PRESUPUESTARIAS. LA ESTRUCTURA Y CONTENIDO DE LOS CITADOS DOCUMENTOS JUSTIFICATIVOS SE ESTABLECERA POR LA INTERVENCION GENERAL DE LA ADMINISTRACION DEL ESTADO.

12.

CREDITOS PRESUPUESTARIOS.

12.1 LOS PRODUCTOS DE LA VENTA DE BIENES INMUEBLES QUE SE INGRESEN EN EL TESORO DURANTE EL ULTIMO TRIMESTRE DE 1986, PODRAN GENERAL CREDITO EN EL PRESUPUESTO DEL ESTADO DE 1987, SIEMPRE QUE REUNAN TODOS LOS REQUISITOS EXIGIDOS POR LA ORDEN DE 9 DE SEPTIEMBRE DE 1969, SALVO LO DISPUESTO EN SU NUMERO 3.3 EN RELACION CON EL PRESUPUESTO DEL AÑO EN QUE SE PUEDAN ACORDAR ESTAS INCORPORACIONES.

12.2 LOS PRODUCTOS DE LAS VENTAS DE BIENES CORRIENTES Y PRESTACIONES DE SERVICIOS, QUE SE INGRESEN EN EL TESORO DURANTE EL ULTIMO TRIMESTRE DE 1986, PODRAN GENERAR CREDITO EN EL PRESUPUESTO DEL ESTADO DE 1987, SIEMPRE QUE REUNAN TODOS LOS REQUISITOS EXIGIDOS POR LA ORDEN DE 16 DE MARZO DE 1971, SALVO LO DISPUESTO EN SU NUMERO 3.3.3, EN RELACION CON EL PRESUPUESTO DEL AÑO EN QUE PUEDAN ACORDARSE ESTAS GENERACIONES.

12.3 LOS INGRESOS QUE SE EFECTUEN EN EL TESORO POR EL CONCEPTO DE <COMPENSACION DE FUNCIONARIOS PUBLICOS EN ENTIDADES AUTONOMAS> DURANTE EL ULTIMO TRIMESTRE DE 1986, PODRAN GENERAR CREDITO EN EL PRESUPUESTO DEL ESTADO PARA 1987, SIEMPRE QUE SE CUMPLAN TODOS LOS REQUISITOS EXIGIDOS POR LA ORDEN DE 16 DE MARZO DE 1971, SALVO LO DISPUESTO EN SU NUMERO 2.2.4 RESPECTO AL PRESUPUESTO DEL AÑO EN QUE PUEDAN ACORDARSE ESTAS INCORPORACIONES.

12.4 LOS EXPEDIENTES DE MODIFICACION DE CREDITO QUE DEBAN AUTORIZARSE POR EL CONSEJO DE MINISTROS O POR EL MINISTRO DE ECONOMIA Y HACIENDA DEBERAN TENER ENTRADA EN ESTE MINISTERIO ANTES DEL DIA 30 DE NOVIEMBRE DE 1986.

LOS EXPEDIENTES AUTORIZADOS POR LOS TITULARES DE LOS DEPARTAMENTOS MINISTERIALES DEBERAN SER COMUNICADOS A LA DIRECCION GENERAL DE PRESUPUESTOS PARA INSTRUMENTAR SU EJECUCION ANTES DEL DIA 10 DE DICIEMBRE DE 1986.

MADRID, 26 DE NOVIEMBRE DE 1986.SOLCHAGA CATALAN ILMOS. SRES. DIRECTOR GENERAL DEL TESORO Y POLITICA FINANCIERA E INTERVENTOR GENERAL DE LA ADMINISTRACION DEL ESTADO.