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Índice: «Modificación publicada el 05/04/2022»

[Preámbulo]

• Apartado único. Aprobación de la Instrucción de contabilidad para las entidades que integran el sistema de la Seguridad Social.

[Disposiciones transitorias]

• Disposición transitoria única. Entidades mancomunadas de las mutuas de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales de la Seguridad Social.

[Disposiciones derogatorias]

• Disposición derogatoria única. Derogación normativa.

[Disposiciones finales]

• Disposición final única. Entrada en vigor.

[Firma]

INSTRUCCIÓN DE CONTABILIDAD PARA LAS ENTIDADES QUE INTEGRAN EL SISTEMA DE LA SEGURIDAD SOCIAL

TÍTULO PRELIMINAR. Normas generales

• Regla 1. Objeto.
• Regla 2. Ámbito de aplicación.
• Regla 3. El Sistema de Información Contable de la Seguridad Social
• Regla 4. Fines del Sistema de Información Contable de la Seguridad Social.
• Regla 5. Organización contable.

TÍTULO I. Documentos contables

CAPÍTULO I. Disposiciones generales

• Regla 6. Aprobación de los documentos contables.
• Regla 7. Facultad normativa.

CAPÍTULO II. Clases de documentos contables

Sección 1.ª Documentos contables del presupuesto de gastos.

• Regla 8. Concepto.
• Regla 9. Clases de documentos.

Sección 2.ª Documentos contables del presupuesto de ingresos.

• Regla 10. Concepto.
• Regla 11. Clases de documentos.

Sección 3.ª Documentos contables de operaciones no presupuestarias.

• Regla 12. Concepto.
• Regla 13. Clases de documentos.

Sección 4.ª Documentos de contabilidad patrimonial

• Regla 14. Concepto.
• Regla 15. Clases de documentos.

Sección 5.ª Documentos de contabilidad auxiliar del fondo de maniobra.

• Regla 16. Concepto.
• Regla 17. Clases de documentos.

Sección 6.ª Documentos de gastos plurianuales.

• Regla 18. Concepto.
• Regla 19. Clases de documentos.

CAPÍTULO III. Utilización y expedición de documentos contables

Sección 1.ª Documentos contables del presupuesto de gastos.

• Regla 20. Utilización y expedición.

Sección 2.ª Documentos contables del presupuesto de ingresos

• Regla 21. Utilización y expedición.

Sección 3.ª Documentos contables de operaciones no presupuestarias.

• Regla 22. Utilización y expedición.

Sección 4.ª Documentos de contabilidad patrimonial.

• Regla 23. Utilización y expedición.

Sección 5.ª Documentos de la contabilidad auxiliar del fondo de maniobra.

• Regla 24. Utilización y expedición.

Sección 6.ª Documentos de gastos plurianuales.

• Regla 25. Utilización y expedición.

CAPÍTULO IV. Normas de cumplimentación

• Regla 26. Datos a cumplimentar.

CAPÍTULO V. Cumplimentación y autorización de los documentos contables

Sección 1.ª Documentos contables del presupuesto de gastos

• Regla 27. Cumplimentación y autorización.

Sección 2.ª Documentos contables del presupuesto de ingresos

• Regla 28. Cumplimentación y autorización.

Sección 3.ª Documentos contables de operaciones no presupuestarias

• Regla 29. Cumplimentación y autorización.

Sección 4.ª Documentos de contabilidad patrimonial

• Regla 30. Cumplimentación y autorización.

Sección 5.ª Documentos de contabilidad auxiliar del fondo de maniobra

• Regla 31. Cumplimentación y autorización.

Sección 6.ª Documentos contables de gastos plurianuales

• Regla 32. Cumplimentación y autorización.

Sección 7.ª Normas comunes a todos los documentos contables

• Regla 33. Disposiciones comunes.

TÍTULO II. Trámites contables

• Regla 34. La incorporación y el soporte de la información contable.
• Regla 35. La recepción de la documentación contable.
• Regla 36. La contabilización de los documentos contables.
• Regla 37. Gestión de pagos.
• Regla 38. Archivo y conservación de los documentos contables y los justificantes de las operaciones.
• Regla 39. Conservación de los registros contables.

TÍTULO III. Anotaciones contables

CAPÍTULO I. Presupuesto de gastos.

• Regla 40. Anotaciones contables.

CAPÍTULO II. Presupuesto de ingresos

• Regla 41. Anotaciones contables.

CAPÍTULO III. Operaciones no presupuestarias

• Regla 42. Anotaciones contables.

CAPÍTULO IV. Contabilidad patrimonial

• Regla 43. Anotaciones contables.

CAPÍTULO V. Contabilidad auxiliar del fondo de maniobra

• Regla 44. Anotaciones contables.

CAPÍTULO VI. Gastos plurianuales

• Regla 45. Anotaciones contables.

TÍTULO IV. Libros de contabilidad

CAPÍTULO I. Normas generales

• Regla 46. Disposiciones generales.

CAPÍTULO II. Registro general de documentos

• Regla 47. Disposiciones generales.
• Regla 48. Registro diario de documentos propios.
• Regla 49. Registro de documentos generados por la entidad o por otros centros.
• Regla 50. Registro diario de documentos de la entidad que afectan a sus centros.

CAPÍTULO III. Presupuesto de gastos

• Regla 51. Disposiciones generales.
• Regla 52. Mayor de cuentas.
• Regla 53. Estado de liquidación del presupuesto.

CAPÍTULO IV. Presupuesto de ingresos

• Regla 54. Disposiciones generales.
• Regla 55. Mayor de cuentas.
• Regla 56. Estado de liquidación del presupuesto.
• Regla 57. Estado de realización de las previsiones de ingresos.

CAPÍTULO V. Operaciones no presupuestarias y de relaciones internas

• Regla 58. Disposiciones generales.
• Regla 59. Mayor de cuentas.
• Regla 60. Estado demostrativo de deudores no presupuestarios
• Regla 61. Estado demostrativo de acreedores no presupuestarios
• Regla 62. Estados demostrativos de las partidas pendientes de aplicación de origen deudor y de origen acreedor.
• Regla 63. Estado demostrativo de los movimientos internos del sistema.
• Regla 64. Estado demostrativo de seguimiento de propuestas de pago por operaciones no presupuestarias

CAPÍTULO VI. Tesorería

• Regla 65. Disposiciones generales.
• Regla 66. Mayor auxiliar de cuentas corrientes bancarias.
• Regla 67. Estado demostrativo de cuentas corrientes bancarias.

CAPÍTULO VII. Contabilidad patrimonial

• Regla 68. Disposiciones generales.
• Regla 69. Diario general de operaciones
• Regla 70. Mayor de cuentas.
• Regla 71. Balance de comprobación.
• Regla 72. Balance, cuenta del resultado económico patrimonial, estado de cambios en el patrimonio neto y estado de flujos de efectivo.

CAPÍTULO VIII. Contabilidad auxiliar del fondo de maniobra

• Regla 73. Disposiciones generales.
• Regla 74. Libro auxiliar de pagos por fondo de maniobra
• Regla 75. Libro auxiliar de operaciones presupuestarias pendientes de formalizar.
• Regla 76. Libro auxiliar de operaciones no presupuestarias pendientes de formalizar.
• Regla 77. Libro auxiliar de descuentos pendientes de formalizar.
• Regla 78. Registros diarios de documentos del fondo de maniobra generados en el centro y por otros centros.
• Regla 79. Estados de situación del fondo de maniobra.

CAPÍTULO IX. Contabilidad de pagos a justificar

• Regla 80. Disposiciones generales.
• Regla 81. Libro auxiliar de órdenes de pago a justificar.
• Regla 82. Estados de situación de pagos a justificar.

CAPÍTULO X. Gastos plurianuales

• Regla 83. Disposiciones generales.
• Regla 84. Mayor de cuentas.
• Regla 85. Estado de liquidación del presupuesto.

TÍTULO V. Operatoria contable

CAPÍTULO I. Presupuesto de gastos

Sección 1.ª Contabilización de la gestión de los créditos del presupuesto de gastos

• Regla 86. Apertura del presupuesto.
• Regla 87. Modificación de los créditos iniciales.
• Regla 88. Disponibilidad de créditos.

Sección 2.ª Contabilización de la ejecución del presupuesto de gastos

• Regla 89. Aprobación del gasto.
• Regla 90. Compromiso de gasto.
• Regla 91. Reconocimiento de la obligación.
• Regla 92. Ordenación del pago.
• Regla 93. Materialización del pago.
• Regla 94. Propuesta y formalización de reintegro de presupuesto de gastos.

Sección 3.ª Contabilización de operaciones de ejercicios cerrados

• Regla 95. Modificación de obligaciones reconocidas en ejercicios cerrados.
• Regla 96. Prescripción de obligaciones reconocidas en ejercicios cerrados.

CAPÍTULO II. Presupuesto de ingresos

Sección 1.ª Contabilización de la gestión del presupuesto de ingresos

• Regla 97. Apertura del presupuesto.
• Regla 98. Actualización de las previsiones iniciales.

Sección 2.ª Contabilización de la ejecución del presupuesto de ingresos

• Regla 99. Reconocimiento de derechos.
• Regla 100. Anulación de derechos.
• Regla 101. Cancelación de derechos.
• Regla 102. Recaudación de derechos.

Sección 3.ª Contabilización de operaciones de ejercicios cerrados

• Regla 103. Modificación de derechos.
• Regla 104. Restantes operaciones.

CAPÍTULO III. De las Operaciones devengadas y no contabilizadas y de otras Operaciones de fin de ejercicio

• Regla 105. Disposiciones generales.
• Regla 106. Operaciones de clasificación correcta y demás reclasificaciones.
• Regla 107. Operaciones devengadas que deben quedar imputadas en la cuenta 413 “Acreedores por operaciones devengadas”.
• Regla 108. Ingresos devengados.
• Regla 109. Gastos e ingresos anticipados.
• Regla 110. Amortizaciones, correcciones valorativas por deterioro, provisiones, operaciones de variación de valor de activos y traspasos a resultados de partidas específicas imputadas directamente a patrimonio neto.
• Regla 111. Otras actuaciones contables derivadas de trabajos de control financiero.
• Regla 112. Regularización de resultados.

CAPÍTULO IV. Operaciones de rectificación

• Regla 113. Disposiciones generales.

Sección 1.ª Errores detectados antes de efectuarse el pago de operaciones presupuestarias y no presupuestarias.

• Regla 114. Error detectado antes de la contabilización del documento.
• Regla 115. Error detectado una vez contabilizado el documento.

Sección 2.ª Errores detectados una vez efectuado el pago de operaciones presupuestarias y no presupuestarias

• Regla 116. Disposiciones generales.
• Regla 117. Errores de aplicaciones presupuestarias.
• Regla 118. Errores de conceptos no presupuestarios.
• Regla 119. Otros errores detectados en la contabilización del documento.

Sección 3.ª Errores detectados en operaciones de contabilidad patrimonial

• Regla 120. Subsanaciones de errores.

Sección 4.ª Errores detectados en operaciones de presupuesto de ingresos

• Regla 121. Subsanaciones de errores.

ANEXO I. Modelos de documentos contables

ANEXO II. Tipos y formas de pago y tipos de reintegro

ANEXO III. Códigos y definiciones de operaciones no presupuestarias y de operaciones internas

ANEXO IV. Criterios de cumplimentación del campo origen del gasto en los documentos contables ADOK.440, ADOK.450 Y OK.610

ANEXO V. Código de inversión