LA COMISIÓN EUROPEA,
Visto el Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea,
Visto el Reglamento (UE) n.o 575/2013 del Parlamento Europeo y del Consejo, de 26 de junio de 2013, sobre los requisitos prudenciales de las entidades de crédito, y por el que se modifica el Reglamento (UE) n.o 648/2012 (1), y en particular su artículo 430, apartado 7, párrafo quinto,
Considerando lo siguiente:
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(1) |
El Reglamento de Ejecución (UE) 2021/451 de la Comisión (2) recoge los formatos y plantillas uniformes de comunicación de información, las instrucciones y metodología para el uso de dichas plantillas, la frecuencia y las fechas de comunicación de la información, las definiciones y las soluciones informáticas para esa comunicación de conformidad con el artículo 430, apartados 1 a 4, del Reglamento (UE) n.o 575/2013. El Reglamento (UE) n.o 575/2013 fue modificado por el Reglamento (UE) 2019/876 del Parlamento Europeo y del Consejo (3). Además, la Directiva (UE) 2019/878 del Parlamento Europeo y del Consejo (4) introdujo una serie de nuevos requisitos prudenciales en la Directiva 2013/36/UE del Parlamento Europeo y del Consejo (5). Estas modificaciones deben reflejarse en el Reglamento de Ejecución (UE) 2021/451. |
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(2) |
Por ese motivo, es preciso establecer las plantillas que deben utilizarse para proporcionar a los supervisores los datos que necesitan a fin de controlar los riesgos de tipo de interés en la cartera bancaria (IRRBB), la incidencia en las entidades de las variaciones de los tipos de interés oficiales, incluida la interacción del IRRBB con la gestión de los riesgos de tipo de interés por parte de las entidades, y la identificación de los valores atípicos tanto en la prueba supervisora de valores atípicos (SOT) aplicada al valor económico del patrimonio neto como en la aplicada a los ingresos netos por intereses. |
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(3) |
De conformidad con el artículo 430, apartado 8, letra e), del Reglamento (UE) n.o 575/2013, la Autoridad Bancaria Europea (ABE) debe formular recomendaciones sobre el modo de reducir los requisitos de presentación de información al menos para las entidades pequeñas y no complejas, recomendaciones que han de reflejarse en el marco de información. La ABE publicó en 2021 un estudio sobre el coste de cumplimiento de los requisitos de información con fines de supervisión (6), en el que se formulan recomendaciones para mejorar en mayor medida la proporcionalidad en la presentación de dicha información. Teniendo en cuenta estas recomendaciones y con objeto de limitar la carga que suponen las obligaciones de información, las entidades pequeñas y no complejas han de presentar un conjunto de plantillas reducidas. |
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(4) |
Procede, por tanto, modificar el Reglamento de Ejecución (UE) 2021/451 en consecuencia. |
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(5) |
En interés de la claridad y a fin de que puedan disponer de tiempo suficiente para prepararse de cara a la aplicación de los requisitos de información introducidos por el presente Reglamento, las entidades deben empezar a presentar información conforme a lo previsto en él como mínimo seis meses después de su fecha de entrada en vigor, de conformidad con el artículo 430, apartado 7, párrafo segundo, del Reglamento (UE) n.o 575/2013. Así pues, y a fin de disponer de más tiempo para implementar las modificaciones introducidas por el presente Reglamento, las entidades deben empezar a comunicar el conjunto modificado de información en relación con la fecha de referencia del 30 de septiembre de 2024, como muy pronto. |
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(6) |
El presente Reglamento se basa en los proyectos de normas técnicas de ejecución presentados por la ABE a la Comisión. |
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(7) |
La ABE ha llevado a cabo consultas públicas abiertas sobre los proyectos de normas técnicas de ejecución en que se basa el presente Reglamento, ha analizado los costes y beneficios potenciales conexos, y ha solicitado el asesoramiento del Grupo de Partes Interesadas del Sector Bancario, establecido de conformidad con el artículo 37 del Reglamento (UE) n.o 1093/2010 del Parlamento Europeo y del Consejo (7). |
HA ADOPTADO EL PRESENTE REGLAMENTO:
Artículo 1
El Reglamento de Ejecución (UE) 2021/451 se modifica como sigue:
1) Se inserta el artículo 20 bis siguiente:
«Artículo 20 bis
Comunicación de información sobre el riesgo de tipo de interés en la cartera bancaria
A fin de comunicar información sobre el riesgo de tipo de interés en su cartera bancaria de conformidad con el artículo 430, apartado 1, del Reglamento (UE) n.o 575/2013, las entidades presentarán la información especificada en el anexo XXVIII en base individual y consolidada, siguiendo las instrucciones del anexo XXIX, con la siguiente frecuencia, dependiendo de la naturaleza de las entidades declarantes:
a) la plantilla 1 con frecuencia trimestral por todas las entidades;
b) las plantillas 2, 5 y 8 con frecuencia trimestral por las entidades grandes;
c) las plantillas 3 y 6 con frecuencia trimestral por las entidades que no sean ni entidades grandes ni entidades pequeñas y no complejas;
d) las plantillas 4 y 7 con frecuencia trimestral por las entidades pequeñas y no complejas;
e) la plantilla 9 con frecuencia trimestral por las entidades que no sean ni entidades grandes ni entidades pequeñas y no complejas y por las entidades pequeñas y no complejas;
f) la plantilla 10 con frecuencia anual por las entidades grandes;
g) la plantilla 11 con frecuencia anual por las entidades que no sean ni entidades grandes ni entidades pequeñas y no complejas y por las entidades pequeñas y no complejas.».
2) El texto que figura en el anexo I del presente Reglamento se añade como anexo XXVIII.
3) El texto que figura en el anexo II del presente Reglamento se añade como anexo XXIX.
Artículo 2
El presente Reglamento entrará en vigor a los veinte días de su publicación en el Diario Oficial de la Unión Europea.
Será aplicable a partir del 1 de septiembre de 2024.
El presente Reglamento será obligatorio en todos sus elementos y directamente aplicable en cada Estado miembro.
Hecho en Bruselas, el 15 de marzo de 2024.
Por la Comisión
La Presidenta
Ursula VON DER LEYEN
(1) DO L 176 de 27.6.2013, p. 1, ELI: http://data.europa.eu/eli/reg/2013/575/oj.
(2) Reglamento de Ejecución (UE) 2021/451 de la Comisión, de 17 de diciembre de 2020, por el que se establecen normas técnicas de ejecución para la aplicación del Reglamento (UE) n.o 575/2013 del Parlamento Europeo y del Consejo en relación con la comunicación de información con fines de supervisión por parte de las entidades, y por el que se deroga el Reglamento de Ejecución (UE) n.o 680/2014 (DO L 97 de 19.3.2021, p. 1, ELI: http://data.europa.eu/eli/reg_impl/2021/451/oj).
(3) Reglamento (UE) 2019/876 del Parlamento Europeo y del Consejo, de 20 de mayo de 2019, por el que se modifica el Reglamento (UE) n.o 575/2013 en lo que se refiere a la ratio de apalancamiento, la ratio de financiación estable neta, los requisitos de fondos propios y pasivos admisibles, el riesgo de crédito de contraparte, el riesgo de mercado, las exposiciones a entidades de contrapartida central, las exposiciones a organismos de inversión colectiva, las grandes exposiciones y los requisitos de presentación y divulgación de información, y el Reglamento (UE) n.o 648/2012 (DO L 150 de 7.6.2019, p. 1, ELI: http://data.europa.eu/eli/reg/2019/876/oj).
(4) Directiva (UE) 2019/878 del Parlamento Europeo y del Consejo, de 20 de mayo de 2019, por la que se modifica la Directiva 2013/36/UE en lo que respecta a los entes exentos, las sociedades financieras de cartera, las sociedades financieras mixtas de cartera, las remuneraciones, las medidas y las facultades de supervisión y las medidas de conservación del capital (DO L 150 de 7.6.2019, p. 253, ELI: http://data.europa.eu/eli/dir/2019/878/oj).
(5) Directiva 2013/36/UE del Parlamento Europeo y del Consejo, de 26 de junio de 2013, relativa al acceso a la actividad de las entidades de crédito y a la supervisión prudencial de las entidades de crédito y las empresas de inversión, por la que se modifica la Directiva 2002/87/CE y se derogan las Directivas 2006/48/CE y 2006/49/CE (DO L 176 de 27.6.2013, p. 338, ELI: http://data.europa.eu/eli/dir/2013/36/oj).
(6) ABE: Study of the cost of compliance with supervisory reporting requirements [«Estudio sobre el coste de cumplimiento de los requisitos de información con fines de supervisión», documento en inglés], 7 de junio de 2021 (EBA/Rep/2021/15).
(7) Reglamento (UE) n.o 1093/2010 del Parlamento Europeo y del Consejo, de 24 de noviembre de 2010, por el que se crea una Autoridad Europea de Supervisión (Autoridad Bancaria Europea), se modifica la Decisión n.o 716/2009/CE y se deroga la Decisión 2009/78/CE de la Comisión (DO L 331 de 15.12.2010, p. 12, ELI: http://data.europa.eu/eli/reg/2010/1093/oj).
ANEXO I
«ANEXO XXVIII
INFORMACIÓN SOBRE EL RIESGO DE TIPO DE INTERÉS EN LA CARTERA BANCARIA
PLANTILLAS SOBRE EL IRRBB | |||
Número de plantilla | Código de plantilla | Destinatarios | Nombre de la plantilla/del grupo de plantillas |
EVALUACIÓN DEL IRRBB: SOT SOBRE EL EVE / LOS NII Y VARIACIONES DEL MV [TRIMESTRAL] | |||
1 | J 01.00 | Todas las entidades | EVALUACIÓN DEL IRRBB: SOT SOBRE EL EVE/LOS NII Y VARIACIONES DEL MV |
DESGLOSE DE LAS ESTIMACIONES DE SENSIBILIDAD [TRIMESTRAL] | |||
2 | J 02.00 | Entidades grandes | DESGLOSE DE LAS ESTIMACIONES DE SENSIBILIDAD |
3 | J 03.00 | "Otras" entidades | DESGLOSE DE LAS ESTIMACIONES DE SENSIBILIDAD (PLANTILLA SIMPLIFICADA PARA "OTRAS" ENTIDADES) |
4 | J 04.00 | Entidades pequeñas y no complejas | DESGLOSE DE LAS ESTIMACIONES DE SENSIBILIDAD (PLANTILLA SIMPLIFICADA PARA ENTIDADES PEQUEÑAS Y NO COMPLEJAS) |
FLUJOS DE EFECTIVO QUE SE REPRECIAN [TRIMESTRAL] | |||
5 | J 05.00 | Entidades grandes | FLUJOS DE EFECTIVO QUE SE REPRECIAN |
6 | J 06.00 | "Otras" entidades | FLUJOS DE EFECTIVO QUE SE REPRECIAN (PLANTILLA SIMPLIFICADA PARA "OTRAS" ENTIDADES) |
7 | J 07.00 | Entidades pequeñas y no complejas | FLUJOS DE EFECTIVO QUE SE REPRECIAN (PLANTILLA SIMPLIFICADA PARA ENTIDADES PEQUEÑAS Y NO COMPLEJAS) |
PARÁMETROS PERTINENTES [TRIMESTRAL] | |||
8 | J 08.00 | Entidades grandes | PARÁMETROS PERTINENTES |
9 | J 09.00 | "Otras" entidades y entidades pequeñas y no complejas | PARÁMETROS PERTINENTES (PLANTILLA SIMPLIFICADA PARA ENTIDADES PEQUEÑAS Y NO COMPLEJAS Y "OTRAS" ENTIDADES) |
INFORMACIÓN CUALITATIVA [ANUAL] | |||
10,1 | J 10.01 | Entidades grandes | INFORMACIÓN CUALITATIVA GENERAL |
10,2 | J 10.02 | Entidades grandes | INFORMACIÓN CUALITATIVA DESGLOSADA POR MONEDAS |
11,1 | J 11.01 | "Otras" entidades y entidades pequeñas y no complejas | INFORMACIÓN CUALITATIVA GENERAL (PLANTILLA SIMPLIFICADA PARA ENTIDADES PEQUEÑAS Y NO COMPLEJAS Y "OTRAS" ENTIDADES) |
11,2 | J 11.02 | "Otras" entidades y entidades pequeñas y no complejas | INFORMACIÓN CUALITATIVA DESGLOSADA POR MONEDAS (PLANTILLA SIMPLIFICADA PARA ENTIDADES PEQUEÑAS Y NO COMPLEJAS Y "OTRAS" ENTIDADES) |
J 01.00 - EVALUACIÓN DEL IRRBB: SOT SOBRE EL EVE / LOS NII Y VARIACIONES DEL MV |
Moneda: |
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| Importe |
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| 0010 |
Valor económico del patrimonio neto (EVE) | ||
ΔEVE en el peor escenario | 0010 |
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Ratio de ΔEVE en el peor escenario | 0020 |
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EVE en los escenarios base y de perturbación a efectos de supervisión | ||
Nivel del EVE en el escenario base | 0030 |
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ΔEVE bajo perturbación paralela alcista | 0040 |
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ΔEVE bajo perturbación paralela bajista | 0050 |
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ΔEVE bajo empinamiento | 0060 |
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ΔEVE bajo aplanamiento | 0070 |
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ΔEVE bajo perturbación alcista de los tipos a corto plazo | 0080 |
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ΔEVE bajo perturbación bajista de los tipos a corto plazo | 0090 |
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Ingresos netos por intereses (NII) | ||
ΔNII en el peor escenario | 0100 |
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Ratio de ΔNII en el peor escenario | 0110 |
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NII en los escenarios base y de perturbación a efectos de supervisión | ||
Nivel de los NII en el escenario base | 0120 |
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ΔNII bajo perturbación paralela alcista | 0130 |
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ΔNII bajo perturbación paralela bajista | 0140 |
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Variaciones del valor de mercado (MV) con arreglo al IMS | ||
MV en los escenarios base y de perturbación a efectos de supervisión | ||
Nivel del valor de mercado en el escenario base | 0150 |
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ΔMV bajo perturbación paralela alcista | 0160 |
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ΔMV bajo perturbación paralela bajista | 0170 |
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Otras monedas: magnitud de las perturbaciones de los tipos de interés | ||
Perturbación paralela | 0180 |
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Perturbación de los tipos a corto plazo | 0190 |
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Perturbación de los tipos a largo plazo | 0200 |
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J 02.00 - DESGLOSE DE LAS ESTIMACIONES DE SENSIBILIDAD |
Moneda: |
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| Importe en libros | Duración | Estimación por la entidad de las sensibilidades del IRRBB, con inclusión de la opcionalidad conductual, condicional y automática | |||||||||||||
Valor económico del patrimonio neto (EVE) | Ingresos netos por intereses (NII) | Valor de mercado | ||||||||||||||
Nivel del EVE: escenario base | ΔEVE: perturbación paralela alcista | ΔEVE: perturbación paralela bajista | ΔEVE: empinamiento | ΔEVE: aplanamiento | ΔEVE: perturbación alcista de los tipos a corto plazo | ΔEVE: perturbación bajista de los tipos a corto plazo | Nivel de los NII: escenario base | ΔNII: perturbación paralela alcista | ΔNII: perturbación paralela bajista | Nivel del MV: escenario base | ΔMV: perturbación paralela alcista | ΔMV: perturbación paralela bajista | ||||
0010 | 0020 | 0030 | 0040 | 0050 | 0060 | 0070 | 0080 | 0090 | 0100 | 0110 | 0120 | 0130 | 0140 | 0150 | ||
TOTAL DE ACTIVOS | 0010 |
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de los cuales: por opcionalidad automática | 0020 |
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Banco central | 0030 |
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Interbancarios | 0040 |
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Préstamos y anticipos | 0050 |
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de los cuales: tipo fijo | 0060 |
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de los cuales: dudosos | 0070 |
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Minoristas | 0080 |
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de los cuales: garantizados por bienes inmuebles residenciales | 0090 |
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Mayoristas no financieros | 0100 |
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Mayoristas financieros | 0110 |
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Valores representativos de deuda | 0120 |
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de los cuales: tipo fijo | 0130 |
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Derivados de cobertura de activos | 0140 |
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de los cuales: tipo fijo | 0150 |
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Cobertura de valores representativos de deuda | 0160 |
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Cobertura de otros activos | 0170 |
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Otros | 0180 |
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Activos fuera de balance: activos contingentes | 0190 |
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TOTAL DE PASIVOS | 0200 |
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de los cuales: por opcionalidad automática | 0210 |
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Banco central | 0220 |
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Interbancarios | 0230 |
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Valores representativos de deuda emitidos | 0240 |
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de los cuales: tipo fijo | 0250 |
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de los cuales: capital de nivel 1 adicional o nivel 2 | 0260 |
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Depósitos sin vencimiento: minoristas para operaciones | 0270 |
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de los cuales: tipo fijo | 0280 |
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de los cuales: componente esencial | 0290 |
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de los cuales: exentos del límite máximo de 5 años | 0300 |
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Depósitos sin vencimiento: minoristas no destinados a operaciones | 0310 |
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de los cuales: tipo fijo | 0320 |
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|
de los cuales: componente esencial | 0330 |
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de los cuales: exentos del límite máximo de 5 años | 0340 |
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Depósitos sin vencimiento: mayoristas no financieros | 0350 |
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de los cuales: tipo fijo | 0360 |
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de los cuales: componente esencial | 0370 |
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de los cuales: exentos del límite máximo de 5 años | 0380 |
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Depósitos sin vencimiento: mayoristas financieros | 0390 |
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de los cuales: tipo fijo | 0400 |
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de los cuales: depósitos operativos | 0410 |
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Depósitos a plazo | 0420 |
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de los cuales: tipo fijo | 0430 |
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Minoristas | 0440 |
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Mayoristas no financieros | 0450 |
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Mayoristas financieros | 0460 |
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Derivados de cobertura de pasivos | 0470 |
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de los cuales: tipo fijo | 0480 |
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Cobertura de valores representativos de deuda | 0490 |
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Cobertura de otros pasivos | 0500 |
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Otros | 0510 |
|
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Pasivos fuera de balance: pasivos contingentes | 0520 |
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Otros derivados (activo/pasivo neto) | 0530 |
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PRO MEMORIA | ||||||||||||||||
Derivados netos | 0540 |
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Posición neta de tipo de interés sin derivados | 0550 |
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Posición neta de tipo de interés con derivados | 0560 |
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Total de activos con incidencia del MV | 0570 |
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Valores representativos de deuda | 0580 |
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Derivados | 0590 |
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Otros | 0600 |
|
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Total de pasivos con incidencia del MV | 0610 |
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Valores representativos de deuda emitidos | 0620 |
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Derivados | 0630 |
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Otros | 0640 |
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J 03.00 - DESGLOSE DE LAS ESTIMACIONES DE SENSIBILIDAD (PLANTILLA SIMPLIFICADA PARA «OTRAS» ENTIDADES) |
Moneda: |
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| Importe en libros | Duración | Estimación por la entidad de las sensibilidades del IRRBB, con inclusión de la opcionalidad conductual, condicional y automática | |||||||||||||
Valor económico del patrimonio neto (EVE) | Ingresos netos por intereses (NII) | Valor de mercado | ||||||||||||||
Nivel del EVE: escenario base | ΔEVE: perturbación paralela alcista | ΔEVE: perturbación paralela bajista | ΔEVE: empinamiento | ΔEVE: aplanamiento | ΔEVE: perturbación alcista de los tipos a corto plazo | ΔEVE: perturbación bajista de los tipos a corto plazo | Nivel de los NII: escenario base | ΔNII: perturbación paralela alcista | ΔNII: perturbación paralela bajista | Nivel del MV: escenario base | ΔMV: perturbación paralela alcista | ΔMV: perturbación paralela bajista | ||||
0010 | 0020 | 0030 | 0040 | 0050 | 0060 | 0070 | 0080 | 0090 | 0100 | 0110 | 0120 | 0130 | 0140 | 0150 | ||
TOTAL DE ACTIVOS | 0010 |
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Banco central | 0030 |
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Interbancarios | 0040 |
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Préstamos y anticipos | 0050 |
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Valores representativos de deuda | 0120 |
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Derivados de cobertura de activos | 0140 |
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Cobertura de valores representativos de deuda | 0160 |
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Cobertura de otros activos | 0170 |
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Otros | 0180 |
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Activos fuera de balance: activos contingentes | 0190 |
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TOTAL DE PASIVOS | 0200 |
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Banco central | 0220 |
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Interbancarios | 0230 |
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Valores representativos de deuda emitidos | 0240 |
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Depósitos sin vencimiento: minoristas para operaciones | 0270 |
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Depósitos sin vencimiento: minoristas no destinados a operaciones | 0310 |
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Depósitos sin vencimiento: mayoristas no financieros | 0350 |
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Depósitos sin vencimiento: mayoristas financieros | 0390 |
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Depósitos a plazo | 0420 |
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Derivados de cobertura de pasivos | 0470 |
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Cobertura de valores representativos de deuda | 0490 |
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Cobertura de otros pasivos | 0500 |
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Otros | 0510 |
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Pasivos fuera de balance: pasivos contingentes | 0520 |
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Otros derivados (activo/pasivo neto) | 0530 |
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PRO MEMORIA | ||||||||||||||||
Derivados netos | 0540 |
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|
Posición neta de tipo de interés sin derivados | 0550 |
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|
Posición neta de tipo de interés con derivados | 0560 |
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Total de activos con incidencia del MV | 0570 |
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Valores representativos de deuda | 0580 |
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|
Derivados | 0590 |
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|
Otros | 0600 |
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Total de pasivos con incidencia del MV | 0610 |
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Valores representativos de deuda emitidos | 0620 |
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|
Derivados | 0630 |
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|
Otros | 0640 |
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J 04.00 - DESGLOSE DE LAS ESTIMACIONES DE SENSIBILIDAD (PLANTILLA SIMPLIFICADA PARA ENTIDADES PEQUEÑAS Y NO COMPLEJAS) |
Moneda: |
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| Importe en libros | Duración | Estimación por la entidad de las sensibilidades del IRRBB, con inclusión de la opcionalidad conductual, condicional y automática | |||||||||||||
Valor económico del patrimonio neto (EVE) | Ingresos netos por intereses (NII) | Valor de mercado | ||||||||||||||
Nivel del EVE: escenario base | ΔEVE: perturbación paralela alcista | ΔEVE: perturbación paralela bajista | ΔEVE: empinamiento | ΔEVE: aplanamiento | ΔEVE: perturbación alcista de los tipos a corto plazo | ΔEVE: perturbación bajista de los tipos a corto plazo | Nivel de los NII: escenario base | ΔNII: perturbación paralela alcista | ΔNII: perturbación paralela bajista | Nivel del MV: escenario base | ΔMV: perturbación paralela alcista | ΔMV: perturbación paralela bajista | ||||
0010 | 0020 | 0030 | 0040 | 0050 | 0060 | 0070 | 0080 | 0090 | 0100 | 0110 | 0120 | 0130 | 0140 | 0150 | ||
TOTAL DE ACTIVOS | 0010 |
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Activos fuera de balance: activos contingentes | 0190 |
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TOTAL DE PASIVOS | 0200 |
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Pasivos fuera de balance: pasivos contingentes | 0520 |
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PRO MEMORIA | ||||||||||||||||
Total de activos con incidencia del MV | 0570 |
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Valores representativos de deuda | 0580 |
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Derivados | 0590 |
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Otros | 0600 |
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Total de pasivos con incidencia del MV | 0610 |
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Valores representativos de deuda emitidos | 0620 |
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Derivados | 0630 |
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Otros | 0640 |
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J 05.00 - FLUJOS DE EFECTIVO QUE SE REPRECIAN |
Moneda: |
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Modelización: |
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| Tipo fijo | Tipo variable | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Importe nocional |
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|
| Rendimiento medio ponderado | Vencimiento medio ponderado (contractual) | Calendario de repreciación de todos los flujos de efectivo que se reprecian nocionales | Importe nocional |
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| Rendimiento medio ponderado | Vencimiento medio ponderado (contractual) | Calendario de repreciación de todos los flujos de efectivo que se reprecian nocionales | |||||||||||||||||||||||||||
% con opcionalidad automática implícita o explícita | % sujeto a modelización conductual | Intradía | Más de 1 día y hasta 1 mes | Más de 1 mes y hasta 3 meses | Más de 3 meses y hasta 6 meses | Más de 6 meses y hasta 9 meses | Más de 9 meses y hasta 12 meses | Más de 12 meses y hasta 1,5 años | Más de 1,5 años y hasta 2 años | Más de 2 años y hasta 3 años | Más de 3 años y hasta 4 años | Más de 4 años y hasta 5 años | Más de 5 años y hasta 6 años | Más de 6 años y hasta 7 años | Más de 7 años y hasta 8 años | Más de 8 años y hasta 9 años | Más de 9 años y hasta 10 años | Más de 10 años y hasta 15 años | Más de 15 años y hasta 20 años | Más de 20 años | % con opcionalidad automática implícita o explícita | % sujeto a modelización conductual | Intradía | Más de 1 día y hasta 1 mes | Más de 1 mes y hasta 3 meses | Más de 3 meses y hasta 6 meses | Más de 6 meses y hasta 9 meses | Más de 9 meses y hasta 12 meses | Más de 12 meses y hasta 1,5 años | Más de 1,5 años y hasta 2 años | ||||||||||
Compradas | Vendidas | Compradas | Vendidas | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
0010 | 0020 | 0030 | 0040 | 0050 | 0060 | 0070 | 0080 | 0090 | 0100 | 0110 | 0120 | 0130 | 0140 | 0150 | 0160 | 0170 | 0180 | 0190 | 0200 | 0210 | 0220 | 0230 | 0240 | 0250 | 0260 | 0270 | 0280 | 0290 | 0300 | 0310 | 0320 | 0330 | 0340 | 0350 | 0360 | 0370 | 0380 | 0390 | ||
TOTAL DE ACTIVOS | 0010 |
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Banco central | 0030 |
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Interbancarios | 0040 |
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Préstamos y anticipos | 0050 |
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de los cuales: dudosos | 0070 |
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Minoristas | 0080 |
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de los cuales: garantizados por bienes inmuebles residenciales | 0090 |
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Mayoristas no financieros | 0100 |
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Mayoristas financieros | 0110 |
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Valores representativos de deuda | 0120 |
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Derivados de cobertura de activos | 0140 |
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Cobertura de valores representativos de deuda | 0160 |
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|
Cobertura de otros activos | 0170 |
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Otros | 0180 |
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Activos fuera de balance: activos contingentes | 0190 |
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TOTAL DE PASIVOS | 0200 |
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Banco central | 0220 |
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Interbancarios | 0230 |
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|
Valores representativos de deuda emitidos | 0240 |
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de los cuales: capital de nivel 1 adicional o nivel 2 | 0260 |
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|
Depósitos sin vencimiento: minoristas para operaciones | 0270 |
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de los cuales: componente esencial | 0290 |
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|
de los cuales: exentos del límite máximo de 5 años | 0300 |
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|
Depósitos sin vencimiento: minoristas no destinados a operaciones | 0310 |
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|
de los cuales: componente esencial | 0330 |
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de los cuales: exentos del límite máximo de 5 años | 0340 |
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Depósitos sin vencimiento: mayoristas no financieros | 0350 |
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de los cuales: componente esencial | 0370 |
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de los cuales: exentos del límite máximo de 5 años | 0380 |
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Depósitos sin vencimiento: mayoristas financieros | 0390 |
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de los cuales: depósitos operativos | 0410 |
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Depósitos a plazo | 0420 |
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Minoristas | 0440 |
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Mayoristas no financieros | 0450 |
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Mayoristas financieros | 0460 |
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Derivados de cobertura de pasivos | 0470 |
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Cobertura de valores representativos de deuda | 0490 |
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Cobertura de otros pasivos | 0500 |
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Otros | 0510 |
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Pasivos fuera de balance: pasivos contingentes | 0520 |
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Otros derivados (activo/pasivo neto) | 0530 |
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PRO MEMORIA | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Total de activos con incidencia del MV | 0570 |
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Valores representativos de deuda | 0580 |
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Derivados | 0590 |
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|
Otros | 0600 |
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Total de pasivos con incidencia del MV | 0610 |
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Valores representativos de deuda emitidos | 0620 |
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Derivados | 0630 |
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Otros | 0640 |
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J 06.00 - FLUJOS DE EFECTIVO QUE SE REPRECIAN (PLANTILLA SIMPLIFICADA PARA "OTRAS" ENTIDADES) |
Moneda: |
|
Modelización: |
|
| Tipo fijo | Tipo variable | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Importe nocional |
|
|
| Rendimiento medio ponderado | Vencimiento medio ponderado (contractual) | Calendario de repreciación de todos los flujos de efectivo que se reprecian nocionales | Importe nocional |
|
|
| Rendimiento medio ponderado | Vencimiento medio ponderado (contractual) | Calendario de repreciación de todos los flujos de efectivo que se reprecian nocionales | |||||||||||||||||||||||||||
% con opcionalidad automática implícita o explícita | % sujeto a modelización conductual | Intradía | Más de 1 día y hasta 1 mes | Más de 1 mes y hasta 3 meses | Más de 3 meses y hasta 6 meses | Más de 6 meses y hasta 9 meses | Más de 9 meses y hasta 12 meses | Más de 12 meses y hasta 1,5 años | Más de 1,5 años y hasta 2 años | Más de 2 años y hasta 3 años | Más de 3 años y hasta 4 años | Más de 4 años y hasta 5 años | Más de 5 años y hasta 6 años | Más de 6 años y hasta 7 años | Más de 7 años y hasta 8 años | Más de 8 años y hasta 9 años | Más de 9 años y hasta 10 años | Más de 10 años y hasta 15 años | Más de 15 años y hasta 20 años | Más de 20 años | % con opcionalidad automática implícita o explícita | % sujeto a modelización conductual | Intradía | Más de 1 día y hasta 1 mes | Más de 1 mes y hasta 3 meses | Más de 3 meses y hasta 6 meses | Más de 6 meses y hasta 9 meses | Más de 9 meses y hasta 12 meses | Más de 12 meses y hasta 1,5 años | Más de 1,5 años y hasta 2 años | ||||||||||
Compradas | Vendidas | Compradas | Vendidas | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
0010 | 0020 | 0030 | 0040 | 0050 | 0060 | 0070 | 0080 | 0090 | 0100 | 0110 | 0120 | 0130 | 0140 | 0150 | 0160 | 0170 | 0180 | 0190 | 0200 | 0210 | 0220 | 0230 | 0240 | 0250 | 0260 | 0270 | 0280 | 0290 | 0300 | 0310 | 0320 | 0330 | 0340 | 0350 | 0360 | 0370 | 0380 | 0390 | ||
TOTAL DE ACTIVOS | 0010 |
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Banco central | 0030 |
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Interbancarios | 0040 |
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Préstamos y anticipos | 0050 |
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Valores representativos de deuda | 0120 |
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|
Derivados de cobertura de activos | 0140 |
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|
Cobertura de valores representativos de deuda | 0160 |
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|
Cobertura de otros activos | 0170 |
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|
Otros | 0180 |
|
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|
Activos fuera de balance: activos contingentes | 0190 |
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TOTAL DE PASIVOS | 0200 |
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|
Banco central | 0220 |
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|
Interbancarios | 0230 |
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|
|
Valores representativos de deuda emitidos | 0240 |
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|
de los cuales: capital de nivel 1 adicional o nivel 2 | 0260 |
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|
Depósitos sin vencimiento: minoristas para operaciones | 0270 |
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|
de los cuales: componente esencial | 0290 |
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|
|
|
|
de los cuales: exentos del límite máximo de 5 años | 0300 |
|
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|
Depósitos sin vencimiento: minoristas no destinados a operaciones | 0310 |
|
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|
|
|
|
de los cuales: componente esencial | 0330 |
|
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|
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|
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|
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|
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|
|
|
|
de los cuales: exentos del límite máximo de 5 años | 0340 |
|
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|
|
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|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Depósitos sin vencimiento: mayoristas no financieros | 0350 |
|
|
|
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|
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|
|
|
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|
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|
|
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|
|
|
|
de los cuales: componente esencial | 0370 |
|
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|
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|
|
de los cuales: exentos del límite máximo de 5 años | 0380 |
|
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|
Depósitos sin vencimiento: mayoristas financieros | 0390 |
|
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|
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|
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|
|
de los cuales: depósitos operativos | 0410 |
|
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|
Depósitos a plazo | 0420 |
|
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|
Minoristas | 0440 |
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|
Mayoristas no financieros | 0450 |
|
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|
Mayoristas financieros | 0460 |
|
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|
Derivados de cobertura de pasivos | 0470 |
|
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|
Cobertura de valores representativos de deuda | 0490 |
|
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|
Cobertura de otros pasivos | 0500 |
|
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|
|
Otros | 0510 |
|
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Pasivos fuera de balance: pasivos contingentes | 0520 |
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Otros derivados (activo/pasivo neto) | 0530 |
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PRO MEMORIA | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Total de activos con incidencia del MV | 0570 |
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Valores representativos de deuda | 0580 |
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Derivados | 0590 |
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Otros | 0600 |
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Total de pasivos con incidencia del MV | 0610 |
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Valores representativos de deuda emitidos | 0620 |
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Derivados | 0630 |
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Otros | 0640 |
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J 07.00 - FLUJOS DE EFECTIVO QUE SE REPRECIAN (PLANTILLA SIMPLIFICADA PARA ENTIDADES PEQUEÑAS Y NO COMPLEJAS) |
Moneda: |
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Modelización: |
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| Tipo fijo | Tipo variable | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Importe nocional |
|
|
| Rendimiento medio ponderado | Vencimiento medio ponderado (contractual) | Calendario de repreciación de todos los flujos de efectivo que se reprecian nocionales | Importe nocional |
|
|
| Rendimiento medio ponderado | Vencimiento medio ponderado (contractual) | Calendario de repreciación de todos los flujos de efectivo que se reprecian nocionales | |||||||||||||||||||||||||||
% con opcionalidad automática implícita o explícita | % sujeto a modelización conductual | Intradía | Más de 1 día y hasta 1 mes | Más de 1 mes y hasta 3 meses | Más de 3 meses y hasta 6 meses | Más de 6 meses y hasta 9 meses | Más de 9 meses y hasta 12 meses | Más de 12 meses y hasta 1,5 años | Más de 1,5 años y hasta 2 años | Más de 2 años y hasta 3 años | Más de 3 años y hasta 4 años | Más de 4 años y hasta 5 años | Más de 5 años y hasta 6 años | Más de 6 años y hasta 7 años | Más de 7 años y hasta 8 años | Más de 8 años y hasta 9 años | Más de 9 años y hasta 10 años | Más de 10 años y hasta 15 años | Más de 15 años y hasta 20 años | Más de 20 años | % con opcionalidad automática implícita o explícita | % sujeto a modelización conductual | Intradía | Más de 1 día y hasta 1 mes | Más de 1 mes y hasta 3 meses | Más de 3 meses y hasta 6 meses | Más de 6 meses y hasta 9 meses | Más de 9 meses y hasta 12 meses | Más de 12 meses y hasta 1,5 años | Más de 1,5 años y hasta 2 años | ||||||||||
Compradas | Vendidas | Compradas | Vendidas | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
0010 | 0020 | 0030 | 0040 | 0050 | 0060 | 0070 | 0080 | 0090 | 0100 | 0110 | 0120 | 0130 | 0140 | 0150 | 0160 | 0170 | 0180 | 0190 | 0200 | 0210 | 0220 | 0230 | 0240 | 0250 | 0260 | 0270 | 0280 | 0290 | 0300 | 0310 | 0320 | 0330 | 0340 | 0350 | 0360 | 0370 | 0380 | 0390 | ||
TOTAL DE ACTIVOS | 0010 |
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Banco central | 0030 |
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Interbancarios | 0040 |
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Préstamos y anticipos | 0050 |
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Valores representativos de deuda | 0120 |
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|
Derivados de cobertura de activos | 0140 |
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|
Otros | 0180 |
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|
Activos fuera de balance: activos contingentes | 0190 |
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TOTAL DE PASIVOS | 0200 |
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Banco central | 0220 |
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|
Interbancarios | 0230 |
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|
Valores representativos de deuda emitidos | 0240 |
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|
Depósitos sin vencimiento: minoristas para operaciones | 0270 |
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|
de los cuales: componente esencial | 0290 |
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|
|
de los cuales: exentos del límite máximo de 5 años | 0300 |
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|
Depósitos sin vencimiento: minoristas no destinados a operaciones | 0310 |
|
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|
de los cuales: componente esencial | 0330 |
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|
|
de los cuales: exentos del límite máximo de 5 años | 0340 |
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|
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|
Depósitos sin vencimiento: mayoristas no financieros | 0350 |
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|
|
de los cuales: componente esencial | 0370 |
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|
de los cuales: exentos del límite máximo de 5 años | 0380 |
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Depósitos sin vencimiento: mayoristas financieros | 0390 |
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|
de los cuales: depósitos operativos | 0410 |
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Depósitos a plazo | 0420 |
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|
Minoristas | 0440 |
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|
Mayoristas no financieros | 0450 |
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|
Mayoristas financieros | 0460 |
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Derivados de cobertura de pasivos | 0470 |
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|
Otros | 0510 |
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|
Pasivos fuera de balance: pasivos contingentes | 0520 |
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Otros derivados (activo/pasivo neto) | 0530 |
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PRO MEMORIA | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Total de activos con incidencia del MV | 0570 |
|
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|
Valores representativos de deuda | 0580 |
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|
Derivados | 0590 |
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|
|
Otros | 0600 |
|
|
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|
Total de pasivos con incidencia del MV | 0610 |
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|
Valores representativos de deuda emitidos | 0620 |
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|
Derivados | 0630 |
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|
|
Otros | 0640 |
|
|
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|
J 08.00 - PARÁMETROS PERTINENTES |
Moneda: |
|
| Importe nocional |
| Escenario base (contractual) | Escenario base (conductual) | Perturbación paralela alcista | Perturbación paralela bajista | Empinamiento | Aplanamiento | Perturbación alcista de los tipos a corto plazo | Perturbación bajista de los tipos a corto plazo | |
Sujeto a modelización conductual (%) | |||||||||||
0010 | 0020 | 0030 | 0040 | 0050 | 0060 | 0070 | 0080 | 0090 | 0100 | ||
Depósitos sin vencimiento: modelización conductual | |||||||||||
Fechas medias de repreciación antes y después de la modelización | |||||||||||
Depósitos sin vencimiento: minoristas para operaciones | 0010 |
|
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|
|
|
|
de los cuales: componente esencial | 0020 |
|
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|
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|
|
de los cuales: exentos del límite máximo de 5 años | 0030 |
|
|
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|
|
Depósitos sin vencimiento: minoristas no destinados a operaciones | 0040 |
|
|
|
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|
|
|
|
|
|
de los cuales: componente esencial | 0050 |
|
|
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|
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|
|
|
de los cuales: exentos del límite máximo de 5 años | 0060 |
|
|
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|
|
Depósitos sin vencimiento: mayoristas no financieros | 0070 |
|
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|
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|
|
de los cuales: componente esencial | 0080 |
|
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|
|
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|
de los cuales: exentos del límite máximo de 5 años | 0090 |
|
|
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|
|
Depósitos sin vencimiento: mayoristas financieros | 0100 |
|
|
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|
|
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|
|
de los cuales: depósitos operativos | 0110 |
|
|
|
|
|
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|
|
Tasa de transferencia a lo largo de un horizonte de 1 año | |||||||||||
Depósitos sin vencimiento: minoristas para operaciones | 0120 |
|
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|
|
|
|
|
|
|
Depósitos sin vencimiento: minoristas no destinados a operaciones | 0130 |
|
|
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|
|
|
|
|
|
|
Depósitos sin vencimiento: mayoristas no financieros | 0140 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Depósitos sin vencimiento: mayoristas financieros | 0150 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Tipo fijo: riesgo de pago anticipado | |||||||||||
Fechas medias de repreciación antes y después de la modelización | |||||||||||
Préstamos y anticipos | 0160 |
|
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|
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|
|
|
|
|
|
de los cuales: dudosos | 0170 |
|
|
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|
|
|
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|
Minoristas | 0180 |
|
|
|
|
|
|
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|
de los cuales: garantizados por bienes inmuebles residenciales | 0190 |
|
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|
Mayoristas no financieros | 0200 |
|
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Mayoristas financieros | 0210 |
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Valores representativos de deuda | 0220 |
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Tasas de pago anticipado condicional (media anualizada) | |||||||||||
Préstamos y anticipos | 0230 |
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de los cuales: dudosos | 0240 |
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Minoristas | 0250 |
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de los cuales: garantizados por bienes inmuebles residenciales | 0260 |
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Mayoristas no financieros | 0270 |
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Mayoristas financieros | 0280 |
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Valores representativos de deuda | 0290 |
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Tipo fijo: rescate anticipado | |||||||||||
Fechas medias de repreciación antes y después de la modelización | |||||||||||
Depósitos a plazo | 0300 |
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Minoristas | 0310 |
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Mayoristas no financieros | 0320 |
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Mayoristas financieros | 0330 |
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Tasas de rescate anticipado (media acumulada) | |||||||||||
Depósitos a plazo | 0340 |
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Minoristas | 0350 |
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Mayoristas no financieros | 0360 |
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Mayoristas financieros | 0370 |
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J 09.00 - PARÁMETROS PERTINENTES (PLANTILLA SIMPLIFICADA PARA ENTIDADES PEQUEÑAS Y NO COMPLEJAS Y "OTRAS" ENTIDADES) |
Moneda: |
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| Importe nocional |
| Escenario base (contractual) | Escenario base (conductual) | Perturbación paralela alcista | Perturbación paralela bajista | Empinamiento | Aplanamiento | Perturbación alcista de los tipos a corto plazo | Perturbación bajista de los tipos a corto plazo | |
Sujeto a modelización conductual (%) | |||||||||||
0010 | 0020 | 0030 | 0040 | 0050 | 0060 | 0070 | 0080 | 0090 | 0100 | ||
Depósitos sin vencimiento: modelización conductual | |||||||||||
Fechas medias de repreciación antes y después de la modelización | |||||||||||
Depósitos sin vencimiento: minoristas para operaciones | 0010 |
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|
de los cuales: componente esencial | 0020 |
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de los cuales: exentos del límite máximo de 5 años | 0030 |
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Depósitos sin vencimiento: minoristas no destinados a operaciones | 0040 |
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de los cuales: componente esencial | 0050 |
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de los cuales: exentos del límite máximo de 5 años | 0060 |
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Depósitos sin vencimiento: mayoristas no financieros | 0070 |
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de los cuales: componente esencial | 0080 |
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de los cuales: exentos del límite máximo de 5 años | 0090 |
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Depósitos sin vencimiento: mayoristas financieros | 0100 |
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de los cuales: depósitos operativos | 0110 |
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Tipo fijo: riesgo de pago anticipado | |||||||||||
Fechas medias de repreciación antes y después de la modelización | |||||||||||
Préstamos y anticipos | 0160 |
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Valores representativos de deuda | 0220 |
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Tasas de pago anticipado condicional (media) | |||||||||||
Préstamos y anticipos | 0230 |
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Valores representativos de deuda | 0290 |
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Tipo fijo: rescate anticipado | |||||||||||
Fechas medias de repreciación antes y después de la modelización | |||||||||||
Depósitos a plazo | 0300 |
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Tasas de rescate anticipado (media) | |||||||||||
Depósitos a plazo | 0340 |
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J 10.00 - INFORMACIÓN CUALITATIVA |
10.1 Información cualitativa general
Método utilizado para las estimaciones de los NII y el EVE en el marco de la SOT | ||
Método utilizado a efectos de la SOT (NII/EVE) | 0010 |
|
Exigencia de la autoridad competente (NII/EVE) | 0020 |
|
Metodología para los NII | ||
Metodología (NII) | 0030 |
|
Flujos de efectivo condicionales (NII) | 0040 |
|
Riesgo de opcionalidad (NII) | 0050 |
|
Riesgo de base (NII) | 0060 |
|
Metodología para el EVE | ||
Metodología (EVE) | 0070 |
|
Flujos de efectivo condicionales (EVE) | 0080 |
|
Riesgo de opcionalidad (EVE) | 0090 |
|
Riesgo de base (EVE) | 0100 |
|
Márgenes comerciales/otros componentes del diferencial (EVE) | 0110 |
|
Alcance / umbrales de importancia relativa (NII/EVE) | ||
Comisiones de penalización por pago anticipado de préstamos | 0120 |
|
Obligaciones por pensiones/activos de planes de pensiones | 0130 |
|
Exposiciones dudosas | 0140 |
|
Compromisos de préstamos con tipo fijo | 0150 |
|
Riesgo de pago anticipado | 0160 |
|
Riesgo de rescate anticipado | 0170 |
|
Información cualitativa adicional | ||
Enfoque general para la modelización de los depósitos sin vencimiento | 0180 |
|
Determinación de los saldos de los componentes esenciales de los depósitos sin vencimiento | 0190 |
|
Factores determinantes pertinentes a efectos de los saldos de los depósitos sin vencimiento | 0200 |
|
Saldos de los componentes esenciales de los depósitos sin vencimiento (asignación temporal de los saldos de los componentes esenciales) | 0210 |
|
Límite máximo de repreciación de 5 años de los depósitos sin vencimiento: incidencia en la gestión del IRRBB | 0220 |
|
Exenciones del límite máximo de repreciación de 5 años de los depósitos sin vencimiento | 0230 |
|
Modelización de los depósitos sin vencimiento operativos de clientes financieros | 0240 |
|
Cambios en la estructura del balance debidos a los tipos de interés | 0250 |
|
Estrategias de mitigación y cobertura del IRRBB (EVE) | 0260 |
|
Estrategias de mitigación y cobertura del IRRBB (NII) | 0270 |
|
SOT sobre la medida del riesgo de los NII con arreglo al enfoque del IMS: tasa de transferencia de los depósitos a plazo minoristas | 0280 |
|
SOT sobre la medida del riesgo de los NII con arreglo al enfoque del IMS: tasa de transferencia de los préstamos minoristas con tipo fijo | 0290 |
|
Riesgo de base | 0300 |
|
Riesgo de diferencial de crédito en la cartera bancaria (CSRBB) | 0310 |
|
10.2. Información cualitativa desglosada por monedas
Moneda: |
|
Curva de rendimientos sin riesgo (descuento en SOT sobre el EVE) | 0320 |
|
Curva de rendimientos sin riesgo (medidas internas del riesgo del EVE) | 0330 |
|
Cambio de hipótesis importantes (EVE) | 0340 |
|
Cambio de hipótesis importantes (NII) | 0350 |
|
Tipo de interés suelo posterior a la perturbación (NII/EVE) | 0360 |
|
J 11.00 - INFORMACIÓN CUALITATIVA (PLANTILLA SIMPLIFICADA PARA ENTIDADES PEQUEÑAS Y NO COMPLEJAS Y "OTRAS" ENTIDADES) |
11.1. Información cualitativa general (plantilla simplificada)
Método utilizado para las estimaciones de los NII y el EVE a través de la SOT | ||
Método utilizado a efectos de la SOT (NII/EVE) | 0010 |
|
Exigencia de la autoridad competente (NII/EVE) | 0020 |
|
Metodología para los NII | ||
Metodología (NII) | 0030 |
|
Flujos de efectivo condicionales (NII) | 0040 |
|
Riesgo de opcionalidad (NII) | 0050 |
|
Riesgo de base (NII) | 0060 |
|
Metodología para el EVE | ||
Metodología (EVE) | 0070 |
|
Flujos de efectivo condicionales (EVE) | 0080 |
|
Riesgo de opcionalidad (EVE) | 0090 |
|
Riesgo de base (EVE) | 0100 |
|
Márgenes comerciales/otros componentes del diferencial (EVE) | 0110 |
|
Alcance / umbrales de importancia relativa (NII/EVE) | ||
Comisiones de penalización por pago anticipado de préstamos | 0120 |
|
Obligaciones por pensiones/activos de planes de pensiones | 0130 |
|
Exposiciones dudosas | 0140 |
|
Compromisos de préstamos con tipo fijo | 0150 |
|
Riesgo de pago anticipado | 0160 |
|
Riesgo de rescate anticipado | 0170 |
|
Información cualitativa adicional | ||
Enfoque general para la modelización de los depósitos sin vencimiento | 0180 |
|
Determinación de los saldos de los componentes esenciales de los depósitos sin vencimiento | 0190 |
|
Factores determinantes pertinentes a efectos de los saldos de los depósitos sin vencimiento | 0200 |
|
Saldos de los componentes esenciales de los depósitos sin vencimiento (asignación temporal de los saldos de los componentes esenciales) | 0210 |
|
Límite máximo de repreciación de 5 años de los depósitos sin vencimiento: incidencia en la gestión del IRRBB | 0220 |
|
Exenciones del límite máximo de repreciación de 5 años de los depósitos sin vencimiento | 0230 |
|
Modelización de los depósitos sin vencimiento operativos de clientes financieros | 0240 |
|
Estrategias de mitigación y cobertura del IRRBB (EVE) | 0260 |
|
Estrategias de mitigación y cobertura del IRRBB (NII) | 0270 |
|
SOT sobre la medida del riesgo de los NII con arreglo al enfoque del IMS: tasa de transferencia de los depósitos a plazo minoristas | 0280 |
|
SOT sobre la medida del riesgo de los NII con arreglo al enfoque del IMS: tasa de transferencia de los préstamos minoristas con tipo fijo | 0290 |
|
Riesgo de base | 0300 |
|
Riesgo de diferencial de crédito en la cartera bancaria (CSRBB) | 0310 |
|
11.2. Información cualitativa desglosada por monedas (plantilla simplificada)
Moneda: |
|
Curva de rendimientos sin riesgo (descuento en SOT sobre el EVE) | 0320 |
|
Curva de rendimientos sin riesgo (medidas internas del riesgo del EVE) | 0330 |
|
Tipo de interés suelo posterior a la perturbación (NII/EVE) | 0360 |
|
ANEXO II
«ANEXO XXIX
INSTRUCCIONES PARA LA COMUNICACIÓN DE INFORMACIÓN SOBRE EL RIESGO DE TIPO DE INTERÉS EN LA CARTERA BANCARIA
Índice
| PARTE I | 24 |
| INSTRUCCIONES GENERALES | 24 |
1. | Estructura | 24 |
2. | Alcance de la información | 24 |
3. | Tratamiento de los instrumentos con tipo fijo/variable | 24 |
4. | Tratamiento de las opciones | 25 |
5. | Convención sobre los signos | 25 |
6. | Abreviaturas | 25 |
7. | Otras convenciones | 26 |
| PARTE II | 26 |
| EVALUACIÓN DEL IRRBB: SOT SOBRE EL EVE/LOS NII Y VARIACIONES DEL MV (J 01.00) | 26 |
1. | Observaciones generales | 26 |
2. | Instrucciones relativas a posiciones concretas | 26 |
| PARTE III | 29 |
| DESGLOSE DE LAS ESTIMACIONES DE SENSIBILIDAD (J 02.00, J 03.00 y J 04.00) | 29 |
1. | Observaciones generales | 29 |
2. | Instrucciones relativas a posiciones concretas | 29 |
| PARTE IV | 36 |
| FLUJOS DE EFECTIVO QUE SE REPRECIAN (J 05.00, J 06.00 y J 07.00) | 36 |
1. | Observaciones generales | 36 |
2. | Instrucciones relativas a posiciones concretas | 37 |
| PARTE V | 39 |
| PARÁMETROS PERTINENTES (J 08.00 y J 09.00) | 39 |
1. | Observaciones generales | 39 |
2. | Instrucciones relativas a posiciones concretas | 39 |
| PARTE VI | 41 |
| INFORMACIÓN CUALITATIVA (J 10.00 y J 11.00) | 41 |
1. | Observaciones generales | 41 |
2. | Instrucciones relativas a posiciones concretas | 42 |
PARTE I
INSTRUCCIONES GENERALES
1. Estructura
1.1. | El presente anexo contiene las instrucciones para cumplimentar las plantillas relativas al riesgo de tipo de interés en la cartera bancaria (IRRBB). |
1.2. | El presente anexo consta de cinco series de plantillas diferentes:
|
1.3. | En relación con cada plantilla, se facilitan las oportunas referencias jurídicas. El presente anexo contiene detalles adicionales sobre aspectos más generales de la información de cada bloque de plantillas e instrucciones relativas a posiciones concretas. |
1.4. | Las entidades presentarán las plantillas utilizando su moneda de referencia, con independencia de la moneda de denominación real de los activos, pasivos y partidas fuera de balance. Las monedas distintas de la moneda de referencia se convertirán a esta al tipo de cambio de referencia del BCE en la fecha de referencia. Las entidades presentarán separadamente las plantillas que se desglosen por monedas de conformidad con el Reglamento Delegado (UE) 2024/856 de la Comisión (1). |
1.5. | De conformidad con el artículo 3, apartado 2, letra c), del Reglamento Delegado (UE) 2024/856, las entidades reflejarán en sus cálculos, en su caso, las opciones automáticas y conductuales, salvo que se especifique otra cosa. |
2. Alcance de la información
Las entidades proyectarán sus estimaciones del IRRBB y facilitarán información sobre sus exposiciones a los tipos de interés derivadas de las posiciones sensibles a los tipos de interés de la cartera bancaria incluidas en el ámbito de aplicación de las SOT [artículos 3 y 4 del Reglamento Delegado (UE) 2024/856]. En particular, las entidades tendrán en cuenta todos los instrumentos conforme a lo dispuesto en el artículo 3, apartado 2, letras a) a f), y apartados 3, 4 y 5, del Reglamento Delegado (UE) 2024/856.
3. Tratamiento de los instrumentos con tipo fijo/variable
Cuando se solicite información por separado para los instrumentos con tipo fijo y con tipo variable, se entenderá por:
a) | “Instrumento con tipo fijo”: un “instrumento con tipo fijo” tal como se define en el artículo 1, punto 4, del Reglamento Delegado (UE) 2024/857 de la Comisión (2). Concretamente:
|
b) | “Instrumento con tipo variable”: un “instrumento con tipo variable” tal como se define en el artículo 1, punto 5, del Reglamento Delegado (UE) 2024/857. Concretamente:
|
4. Tratamiento de las opciones
Cuando se solicite información por separado sobre las opciones, las entidades la presentarán del siguiente modo:
a) | las opciones implícitas junto con su correspondiente instrumento principal; |
b) | las opciones explícitas/independientes por separado de cualquier otro tipo de partidas del balance, como instrumentos derivados (es decir, esas opciones se presentarán junto con la partida cubierta). |
5. Convención sobre los signos
5.1. | En general, las entidades comunicarán valores positivos en todas las plantillas. Las cifras expresadas en unidades monetarias que se refieran al nivel del EVE, de los NII y del MV se comunicarán en general como cifras positivas, independientemente de que correspondan a un activo o a un pasivo, aunque con algunas excepciones, a saber: cuando el nivel de los NII sea negativo al ser los gastos por intereses mayores que los ingresos por intereses en el escenario base, o cuando se trate de derivados para los que deban notificarse los valores netos de los componentes del derivado. |
5.2. | Las entidades comunicarán las variaciones (Δ) del EVE, los NII y el MV con valores positivos o negativos, según corresponda. Las entidades calcularán Δ sustrayendo de EVE/NII/MV en los escenarios de perturbación su respectivo valor en el escenario base. Las sensibilidades del EVE (y MV) de un activo o pasivo específico se comunicarán como positivas si el EVE (y MV) de dicho activo o pasivo aumenta en un escenario concreto de tipos de interés. Del mismo modo, las sensibilidades de los NII de un activo o pasivo específico se comunicarán como positivas cuando los ingresos por intereses de ese activo, o los gastos por intereses de ese pasivo, aumenten en un escenario concreto de tipos de interés. |
5.3. | En lo que respecta a los puntos de datos relacionados con exposiciones nocionales o importes en libros, se aplicará la misma norma: las entidades comunicarán valores positivos para los activos y pasivos. |
5.4. | Las entidades comunicarán los parámetros como valores positivos, independientemente de que se refieran a un activo o un pasivo y de que aumenten o disminuyan el valor de los parámetros del IRRBB. Puede haber casos excepcionales en los que las entidades comuniquen cifras negativas para los parámetros, incluido el rendimiento medio de los activos/pasivos si la última revisión del tipo de interés se basó en un entorno de tipos de interés negativos en el mercado. |
6. Abreviaturas
Por sus siglas en inglés, el valor económico del patrimonio neto se denominará “EVE”; los ingresos netos por intereses, “NII”; el valor de mercado, “MV”; la prueba supervisora de valores atípicos, “SOT”; y el sistema interno de medición, “IMS”.
7. Otras convenciones
7.1. | A lo largo del presente anexo, se hace referencia al Reglamento Delegado (UE) 2024/856 o las “NTR sobre la prueba supervisora de valores atípicos” y al Reglamento Delegado (UE) 2024/857 o las “NTR sobre el método normalizado”. Cuando el texto se refiera a definiciones establecidas en el Reglamento Delegado (UE) 2024/857, dichas definiciones se aplicarán a todas las entidades declarantes (y no solo a las que apliquen el método normalizado). |
7.2. | Se aplicarán al presente anexo las definiciones establecidas en el artículo 1 del Reglamento Delegado (UE) 2024/857. |
PARTE II
EVALUACIÓN DEL IRRBB: SOT SOBRE EL EVE/LOS NII Y VARIACIONES DEL MV (J 01.00)
1. Observaciones generales
1.1. | La plantilla J 01.00 recoge los niveles y variaciones del EVE (ΔΕVE) y los niveles y variaciones de los NII (ΔΝII), calculados conforme a lo establecido en el Reglamento Delegado (UE) 2024/856, así como los niveles y variaciones del MV, calculados con arreglo a los criterios de gestión interna del riesgo, considerando un horizonte de un año y partiendo de una hipótesis de balance constante. Contiene, entre otras cosas, la magnitud definida de las perturbaciones de los tipos de interés para las monedas no contempladas en la parte A del anexo del Reglamento Delegado (UE) 2024/856, las ratios de ΔΕVE y ΔΝII respecto al capital de nivel 1 de conformidad con el artículo 25 del Reglamento (UE) n.o 575/2013, ΔΕVE y ΔΝII en los peores escenarios y el nivel del EVE y los NII en el escenario base, así como ΔΕVE, ΔΝII y ΔΜV en determinados escenarios reglamentarios de perturbación de los tipos de interés. |
1.2. | Esta plantilla se cumplimentará por separado para cada moneda incluida en el cálculo de la SOT de conformidad con el artículo 1, apartados 3 y 4, del Reglamento Delegado (UE) 2024/856, y para la totalidad de las monedas a las que se aplique el artículo 1, apartado 4, de dicho Reglamento Delegado. Al calcular las variaciones agregadas (para todas las monedas) respecto de cada escenario de perturbación de los tipos de interés, se aplicará el artículo 3, apartado 8, del Reglamento Delegado (UE) 2024/856. |
2. Instrucciones relativas a posiciones concretas
Fila | Referencias jurídicas e instrucciones |
0010-0090 | Valor económico del patrimonio neto (EVE) Estimaciones del EVE calculadas de conformidad con el artículo 98, apartado 5, letra a), de la Directiva 2013/36/UE y los artículos 1 a 3 del Reglamento Delegado (UE) 2024/856. Con respecto a las hipótesis de modelización y paramétricas que no se especifican en el artículo 3 de dicho Reglamento Delegado, las entidades utilizarán las hipótesis que empleen en su medición y gestión del IRRBB, es decir, su metodología de medición interna, el método normalizado o el método normalizado simplificado, según proceda. |
0010 | ΔEVE en el peor escenario La variación del EVE en el escenario de perturbación a efectos de supervisión entre los contemplados en el artículo 1, apartado 1, del Reglamento Delegado (UE) 2024/856 que causa la mayor disminución del EVE. Se consignará en esta fila el peor resultado entre los valores de las filas 0040 a 0090. |
0020 | Ratio de ΔEVE en el peor escenario La ratio entre el valor comunicado en la fila 0010 y el capital de nivel 1 determinado de conformidad con el artículo 25 del Reglamento (UE) n.o 575/2013. |
0030-0090 | EVE en los escenarios base y de perturbación a efectos de supervisión Nivel del EVE en el escenario base y variaciones del EVE (es decir, Δ EVE) en los escenarios de perturbación a efectos de supervisión a que se refiere el artículo 1, apartado 1, del Reglamento Delegado (UE) 2024/856. |
0030 | Nivel del EVE en el escenario base Nivel del EVE en el escenario base de tipos de interés en la fecha de referencia. |
0040 | ΔEVE bajo perturbación paralela alcista La variación del EVE en el escenario de “perturbación paralela alcista” a que se refieren el artículo 1, apartado 1, letra a), y el artículo 2 del Reglamento Delegado (UE) 2024/856. |
0050 | ΔEVE bajo perturbación paralela bajista La variación del EVE en el escenario de “perturbación paralela bajista” a que se refieren el artículo 1, apartado 1, letra b), y el artículo 2 del Reglamento Delegado (UE) 2024/856. |
0060 | ΔEVE bajo empinamiento La variación del EVE en el escenario de “empinamiento” a que se refieren el artículo 1, apartado 1, letra c), y el artículo 2 del Reglamento Delegado (UE) 2024/856. |
0070 | ΔEVE bajo aplanamiento La variación del EVE en el escenario de “aplanamiento” a que se refieren el artículo 1, apartado 1, letra d), y el artículo 2 del Reglamento Delegado (UE) 2024/856. |
0080 | ΔEVE bajo perturbación alcista de los tipos a corto plazo La variación del EVE en el escenario de “perturbación alcista de los tipos a corto plazo” a que se refieren el artículo 1, apartado 1, letra e), y el artículo 2 del Reglamento Delegado (UE) 2024/856. |
0090 | ΔEVE bajo perturbación bajista de los tipos a corto plazo La variación del EVE en el escenario de “perturbación bajista de los tipos a corto plazo” a que se refieren el artículo 1, apartado 1, letra f), y el artículo 2 del Reglamento Delegado (UE) 2024/856. |
0100-0140 | Ingresos netos por intereses (NII) Los NII a que se refiere el artículo 98, apartado 5, letra b), de la Directiva 2013/36/UE conforme a lo especificado en el artículo 4 del Reglamento Delegado (UE) 2024/856. Con respecto a las hipótesis de modelización y paramétricas que no se especifican en el artículo 4 de dicho Reglamento Delegado, las entidades utilizarán las hipótesis que empleen en su medición y gestión del IRRBB, es decir, su metodología de medición interna, el método normalizado o el método normalizado simplificado, según proceda. Las entidades tendrán en cuenta el tratamiento contable de las coberturas (es decir, la contabilidad de coberturas) y no incluirán los efectos de las partidas a que se refiere el artículo 33, apartado 1, letra a), del Reglamento (UE) n.o 575/2013. |
0100 | ΔNII en el peor escenario La variación de los NII correspondientes a un año en el escenario de perturbación a efectos de supervisión entre los contemplados en el artículo 1, apartado 2, del Reglamento Delegado (UE) 2024/856 que causa la mayor disminución de los NII. Se consignará en esta fila el peor resultado entre los valores de las filas 0130 y 0140. |
0110 | Ratio de ΔNII en el peor escenario La ratio entre el valor comunicado en la fila 0100 y el capital de nivel 1 determinado de conformidad con el artículo 25 del Reglamento (UE) n.o 575/2013. |
0120-0140 | NII en los escenarios base y de perturbación a efectos de supervisión Nivel de los NII en el escenario base y Δ NII en los escenarios de perturbación a efectos de supervisión a que se refiere el artículo 1, apartado 2, del Reglamento Delegado (UE) 2024/856. |
0120 | Nivel de los NII en el escenario base Nivel de los NII en el escenario base de tipos de interés en la fecha de referencia. |
0130 | ΔNII bajo perturbación paralela alcista La variación de los NII en el escenario de “perturbación paralela alcista” a que se refieren el artículo 1, apartado 2, letra a), y el artículo 2 del Reglamento Delegado (UE) 2024/856. |
0140 | ΔNII bajo perturbación paralela bajista La variación de los NII en el escenario de “perturbación paralela bajista” a que se refieren el artículo 1, apartado 2, letra b), y el artículo 2 del Reglamento Delegado (UE) 2024/856. |
0150-0170 | Variaciones del valor de mercado (MV) con arreglo al IMS MV en los escenarios base y de perturbación a efectos de supervisión Las previsiones de variación del valor de mercado (ΔMV) del importe en libros a lo largo de un horizonte de un año en los escenarios base y de perturbación a efectos de supervisión se mostrarán en la cuenta de resultados o directamente en el patrimonio neto (por ejemplo, a través de otro resultado global). Las entidades comunicarán la ΔMV una vez deducido el efecto de las coberturas contables (es decir, la contabilidad de coberturas) y no tendrán en cuenta los efectos de las partidas a que se refiere el artículo 33, apartado 1, letra a), del Reglamento (UE) n.o 575/2013 (componente eficaz de los derivados a los que se aplique la contabilidad de coberturas de flujos de efectivo y que cubran partidas a coste amortizado). Las entidades utilizarán las previsiones de la ΔMV con arreglo a su IMS del IRRBB o, en su caso, al artículo 22 del Reglamento Delegado (UE) 2024/857, en relación con los escenarios de perturbación a efectos de supervisión a que se refiere el artículo 1, apartado 2, del Reglamento Delegado (UE) 2024/856. Se mantendrán el tamaño total y la composición del importe cuyo valor sea sensible a la ΔMV sustituyendo los instrumentos que venzan por nuevos instrumentos que tengan características comparables (incluida la moneda y el importe nominal de los instrumentos). Las estimaciones de riesgo a partir de las cuales se obtengan los parámetros pertinentes serán equivalentes a las utilizadas para el cálculo de la SOT, incluidas, en su caso, la modelización conductual y la opcionalidad automática. |
0150 | Nivel del valor de mercado en el escenario base Nivel de los MV en el escenario base de tipos de interés en la fecha de referencia. |
0160 | ΔMV bajo perturbación paralela alcista La variación del MV en el escenario de “perturbación paralela alcista” a que se refieren el artículo 1, apartado 2, letra a), y el artículo 2 del Reglamento Delegado (UE) 2024/856. |
0170 | ΔMV bajo perturbación paralela bajista La variación del MV en el escenario de “perturbación paralela bajista” a que se refieren el artículo 1, apartado 2, letra b), y el artículo 2 del Reglamento Delegado (UE) 2024/856. |
0180-0200 | Otras monedas: magnitud de las perturbaciones de los tipos de interés Parte B del anexo del Reglamento Delegado (UE) 2024/856. Perturbaciones de los tipos de interés en relación con las monedas calibradas de conformidad con la parte B del anexo del Reglamento Delegado (UE) 2024/856 y el artículo 2 de dicho Reglamento Delegado. La magnitud de las perturbaciones de los tipos de interés se expresará en puntos básicos y en valor absoluto. La magnitud de la perturbación corresponde a la diferencia (ΔR) con respecto al tipo de interés sin riesgo. Estas filas no se cumplimentarán en el caso de las monedas a que se refiere la parte A del anexo del Reglamento Delegado (UE) 2024/856, sino únicamente en relación con las monedas consideradas en la SOT, de conformidad con el artículo 1, apartado 4, de dicho Reglamento Delegado. |
0180 | Perturbación paralela Magnitud, en puntos básicos, de la perturbación paralela de los tipos de interés calibrada de conformidad con la parte B del anexo del Reglamento Delegado (UE) 2024/856 y el artículo 2, apartado 1, de dicho Reglamento Delegado. |
0190 | Perturbación de los tipos a corto plazo Magnitud, en puntos básicos, de la perturbación de corto plazo de los tipos de interés calibrada con arreglo a la perturbación de corto plazo contemplada en la parte B del anexo del Reglamento Delegado (UE) 2024/856 y el artículo 2, apartado 2, de dicho Reglamento Delegado. |
0200 | Perturbación de los tipos a largo plazo Magnitud, en puntos básicos, de la perturbación de largo plazo de los tipos de interés calibrada con arreglo a la perturbación de largo plazo contemplada en la parte B del anexo del Reglamento Delegado (UE) 2024/856 y el artículo 2, apartado 3, de dicho Reglamento Delegado. |
Columnas | Referencias jurídicas e instrucciones |
0010 | Importe La magnitud definida de las perturbaciones de los tipos de interés se expresará en puntos básicos, y la ΔEVE y ΔNII se comunicarán tanto en forma de ratios como de importes (tal como se especifica en las instrucciones sobre las filas). Los importes se denominarán en la moneda de referencia. |
PARTE III
DESGLOSE DE LAS ESTIMACIONES DE SENSIBILIDAD (J 02.00, J 03.00 y J 04.00)
1. Observaciones generales
1.1. | Las plantillas J 02.00, J 03.00 y J 04.00 proporcionan desgloses adicionales de las estimaciones de las sensibilidades del IRRBB realizadas por la entidad en el marco de la SOT [Reglamento Delegado (UE) 2024/856] y las variaciones del MV (gestión interna del riesgo con un horizonte de un año y una hipótesis de balance constante), incluida la opcionalidad conductual/condicional y automática para un determinado desglose de las partidas del balance. |
1.2. | Las entidades comunicarán el contenido de esas plantillas por separado para cada moneda en la que la entidad mantenga posiciones siempre que el valor contable de los activos o pasivos financieros denominados en esa moneda sea igual o superior al 5 % del total de los activos o pasivos financieros de la cartera bancaria, o inferior al 5 % si la suma de los activos o pasivos financieros incluidos en el cálculo es inferior al 90 % del total de los activos (excluidos los activos tangibles) o pasivos financieros de la cartera bancaria. |
2. Instrucciones relativas a posiciones concretas
Fila | Referencias jurídicas e instrucciones | ||||||||||||||
0010 | Total de activos Total de los activos sensibles a los tipos de interés incluidos en el ámbito de aplicación del Reglamento Delegado (UE) 2024/856, independientemente de su tratamiento contable. Se incluirán en esta fila:
Las entidades comunicarán las exposiciones al IRRBB de los activos que no se deduzcan del capital de nivel 1 ordinario determinado de conformidad con la parte segunda, título I, capítulo 2, del Reglamento (UE) n.o 575/2013, excluyendo los activos tangibles, como los bienes inmuebles, así como las exposiciones de renta variable de la cartera bancaria a que se refieren el artículo 133 y el artículo 147, apartado 2, letra e), de ese mismo Reglamento. Esas exposiciones se asignarán a los sectores de las contrapartes atendiendo a la naturaleza de la contraparte inmediata. | ||||||||||||||
0020 | de los cuales: por opcionalidad automática Contribución de la opcionalidad automática implícita y explícita al total de los activos sensibles a los tipos de interés incluidos en el ámbito de aplicación del Reglamento Delegado (UE) 2024/856, independientemente de su tratamiento contable. | ||||||||||||||
0030 | Banco central Activos frente a bancos centrales, incluidos los saldos en efectivo y los depósitos a la vista, a que se refiere el anexo V, parte 1, punto 42, letra a), del presente Reglamento. | ||||||||||||||
0040 | Interbancarios Todos los activos cuya contraparte sea una entidad de crédito con arreglo al anexo V, parte 1, punto 42, letra c), del presente Reglamento, excluidos los valores y las exposiciones a derivados. | ||||||||||||||
0050 | Préstamos y anticipos Instrumentos de deuda mantenidos por las entidades que no sean valores, con arreglo al anexo V, parte 1, punto 32, del presente Reglamento. No se incluirán en esta fila las exposiciones consignadas en las filas 0030 y 0040. | ||||||||||||||
0060, 0130, 0150, 0250, 0280, 0320, 0360, 0400, 0430, 0480 | de los cuales: tipo fijo Las entidades comunicarán las cifras relativas a los instrumentos con tipo fijo, con arreglo a la convención especificada en la parte I, sección 3, del presente anexo. | ||||||||||||||
0070 | de los cuales: dudosos Préstamos y anticipos dudosos a que se refieren el artículo 3, apartado 4, del Reglamento Delegado (UE) 2024/856 y el artículo 47 bis, apartado 3, del Reglamento (UE) n.o 575/2013. | ||||||||||||||
0080 | Minoristas Préstamos y anticipos a personas físicas o a pymes, cuando la exposición frente a pequeñas y medianas empresas (pymes) vaya a clasificarse en la categoría de exposiciones minoristas con arreglo a los métodos estándar o basado en calificaciones internas (IRB) para el riesgo de crédito, según lo establecido en la parte primera, título II, capítulos 2 y 3, del Reglamento (UE) n.o 575/2013, o a empresas a las que pueda aplicarse el tratamiento establecido en el artículo 153, apartado 4, del Reglamento (UE) n.o 575/2013, siempre que los depósitos agregados de esas pymes o empresas a nivel de grupo no superen 1 millón EUR. En esta fila se consignarán los préstamos y anticipos minoristas no dudosos y dudosos. | ||||||||||||||
0090 | de los cuales: garantizados por bienes inmuebles residenciales Préstamos minoristas garantizados formalmente por garantías reales consistentes en bienes inmuebles residenciales, independientemente de su ratio préstamo/garantía real (préstamo/valor) y de la forma jurídica de la garantía. | ||||||||||||||
0100 | Mayoristas no financieros Préstamos y anticipos a administraciones públicas y sociedades no financieras con arreglo al anexo V, parte 1, punto 42, letras b) y e), del presente Reglamento. No se incluirán en esta fila las exposiciones consignadas en la fila 0080. | ||||||||||||||
0110 | Mayoristas financieros Préstamos y anticipos a otras sociedades financieras con arreglo al anexo V, parte 1, punto 42, letra d), del presente Reglamento. | ||||||||||||||
0120 | Valores representativos de deuda Instrumentos de deuda mantenidos por la entidad, emitidos como valores y que no son préstamos, con arreglo al anexo V, parte 1, punto 31, del presente Reglamento, incluidos los bonos garantizados y las exposiciones de titulización. | ||||||||||||||
0140 | Derivados de cobertura de activos Derivados, de acuerdo con la definición del artículo 2, apartado 1, punto 29, del Reglamento (UE) n.o 600/2014 del Parlamento Europeo y del Consejo (3). Las entidades comunicarán los derivados mantenidos en régimen de contabilidad de coberturas, con arreglo al marco contable aplicable, en relación con los cuales la partida cubierta sea un activo sensible a los tipos de interés. | ||||||||||||||
0160 | Cobertura de valores representativos de deuda Derivados sujetos a contabilidad de coberturas que cubren activos que consisten en valores representativos de deuda. | ||||||||||||||
0170 | Cobertura de otros activos Derivados sujetos a contabilidad de coberturas que cubren activos que no consisten en valores representativos de deuda. | ||||||||||||||
0180 | Otros Se consignarán en esta fila los demás activos en balance sensibles a los tipos de interés que no estén incluidos en las filas anteriores. | ||||||||||||||
0190 | Activos fuera de balance: activos contingentes Activos fuera de balance enumerados en el anexo I del Reglamento (UE) n.o 575/2013 que sean sensibles a los tipos de interés y que entren en el ámbito de aplicación del Reglamento Delegado (UE) 2024/856. Los compromisos de préstamo con tipo fijo con posibles prestatarios también se incluirán en esta fila. Los compromisos de préstamo se comunicarán como la combinación de una posición corta y una posición larga. En el caso de un compromiso de préstamo con tipo fijo, la entidad tiene una posición larga en el préstamo al inicio del compromiso y una posición corta en el momento en que se supone que se va a utilizar el préstamo. Las entidades comunicarán las posiciones largas como activos y las posiciones cortas como pasivos. Solo consignarán en esta fila los instrumentos contingentes que puedan considerarse activos. | ||||||||||||||
0200 | Total de pasivos Total de los pasivos sensibles a los tipos de interés incluidos en el ámbito de aplicación del Reglamento Delegado (UE) 2024/856, independientemente de su tratamiento contable. Se incluirán en esta fila:
| ||||||||||||||
0210 | de los cuales: por opcionalidad automática Contribución de la opcionalidad automática implícita y explícita al total de los pasivos sensibles a los tipos de interés incluidos en el ámbito de aplicación del Reglamento Delegado (UE) 2024/856, independientemente de su tratamiento contable. | ||||||||||||||
0220 | Banco central Pasivos frente a bancos centrales a que se refiere el anexo V, parte 1, punto 42, letra a), del presente Reglamento. | ||||||||||||||
0230 | Interbancarios Todos los pasivos cuya contraparte sea una entidad de crédito con arreglo al anexo V, parte 1, punto 42, letra c), del presente Reglamento, excluidos los valores y las exposiciones a derivados. | ||||||||||||||
0240 | Valores representativos de deuda emitidos Instrumentos de deuda emitidos por la entidad como valores y que no son depósitos, con arreglo al anexo V, parte 1, punto 37, del presente Reglamento. | ||||||||||||||
0260 | de los cuales: capital de nivel 1 adicional o nivel 2 Valores representativos de deuda emitidos con arreglo a los artículos 61 o 71 del Reglamento (UE) n.o 575/2013, excluidos los fondos propios perpetuos sin fecha de reembolso [artículo 3 del Reglamento Delegado (UE) 2024/856]. | ||||||||||||||
0270 | Depósitos sin vencimiento: minoristas para operaciones Depósitos minoristas sin vencimiento mantenidos en una cuenta corriente tal como se definen en el artículo 1, punto 10, del Reglamento Delegado (UE) 2024/857. Los depósitos minoristas sin vencimiento para operaciones comprenderán las cuentas que no devenguen intereses y otras cuentas minoristas cuyo componente de remuneración no sea relevante para la decisión del cliente de mantener dinero en la cuenta. | ||||||||||||||
0290, 0330, 0370 | de los cuales: componente esencial Componente esencial de los depósitos sin vencimiento tal como se define en el artículo 1, punto 15, del Reglamento Delegado (UE) 2024/857. Las entidades modelizarán los depósitos sin vencimiento que sean estables y cuya repreciación sea improbable incluso en caso de cambios significativos en el entorno de tipos de interés, u otros depósitos con una elasticidad limitada frente a las variaciones de los tipos de interés. | ||||||||||||||
0300, 0340, 0380 | de los cuales: exentos del límite máximo de 5 años Las exposiciones consistentes en ahorros regulados a que se refiere el artículo 428 septies, apartado 2, letra a), del Reglamento (UE) n.o 575/2013, pero sin limitarse a la parte centralizada, o aquellas con restricciones económicas o fiscales significativas en caso de retirada, respecto de las cuales la entidad no esté restringiendo el plazo medio ponderado máximo de repreciación a cinco años. | ||||||||||||||
0310 | Depósitos sin vencimiento: minoristas no destinados a operaciones Depósitos minoristas sin vencimiento mantenidos en una cuenta no destinada a operaciones tal como se definen en el artículo 1, punto 11, del Reglamento Delegado (UE) 2024/857. Los demás depósitos minoristas que no se clasifiquen como “Depósitos sin vencimiento: minoristas para operaciones” se considerarán mantenidos en una cuenta no destinada a operaciones. En particular, los depósitos minoristas no destinados a operaciones comprenderán las cuentas minoristas (incluidas las reguladas) cuyo componente de remuneración sea relevante para la decisión del cliente de mantener dinero en la cuenta. | ||||||||||||||
0350 | Depósitos sin vencimiento: mayoristas no financieros Depósitos mayoristas, tal como se definen en el artículo 1, punto 12, del Reglamento Delegado (UE) 2024/857, que constituyan depósitos sin vencimiento de las administraciones públicas y sociedades no financieras a que se refiere el anexo V, parte 1, punto 42, letras b) y e), del presente Reglamento. | ||||||||||||||
0390 | Depósitos sin vencimiento: mayoristas financieros Depósitos mayoristas, tal como se definen en el artículo 1, punto 12, del Reglamento Delegado (UE) 2024/857, que constituyan depósitos sin vencimiento de las contrapartes a que se refiere el anexo V, parte 1, punto 42, letra d), del presente Reglamento. | ||||||||||||||
0410 | de los cuales: depósitos operativos Depósitos sin vencimiento que se clasifican como depósitos operativos de conformidad con el artículo 27, apartado 1, letra a), del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 de la Comisión (4). | ||||||||||||||
0420 | Depósitos a plazo Depósitos no transferibles que el depositante no esté autorizado a retirar antes del vencimiento acordado o que puedan retirarse anticipadamente siempre que se cobren al depositante costes y comisiones por retirada anticipada (pago anticipado). Esta partida incluirá los depósitos de ahorro regulados por la administración cuando el criterio relativo al vencimiento no sea aplicable. Aunque los depósitos con vencimiento acordado pueden incluir la posibilidad de rescate anticipado mediante preaviso o a la vista con ciertas penalizaciones, ello no se tendrá en cuenta a efectos de clasificación. No se incluirán en esta fila las exposiciones consignadas en las filas 0220 y 0230. | ||||||||||||||
0440 | Minoristas Esta fila incluirá los depósitos a plazo de clientes minoristas. | ||||||||||||||
0450 | Mayoristas no financieros Depósitos a plazo de clientes mayoristas no financieros. Depósitos mayoristas, tal como se definen en el artículo 1, punto 12, del Reglamento Delegado (UE) 2024/857, que constituyan depósitos distintos de depósitos sin vencimiento de las administraciones públicas y sociedades no financieras a que se refiere el anexo V, parte 1, punto 42, letras b) y e), del presente Reglamento. | ||||||||||||||
0460 | Mayoristas financieros Depósitos a plazo de clientes mayoristas financieros. Depósitos mayoristas, tal como se definen en el artículo 1, punto 12, del Reglamento Delegado (UE) 2024/857, que constituyan depósitos distintos de depósitos sin vencimiento de las contrapartes a que se refiere el anexo V, parte 1, punto 42, letra d), del presente Reglamento. | ||||||||||||||
0470 | Derivados de cobertura de pasivos Derivados definidos en el artículo 2, apartado 1, punto 29, del Reglamento (UE) n.o 600/2014. Las entidades comunicarán los derivados mantenidos en régimen de contabilidad de coberturas, con arreglo al marco contable aplicable, en relación con los cuales la partida cubierta sea un pasivo sensible a los tipos de interés. | ||||||||||||||
0490 | Cobertura de valores representativos de deuda Derivados sujetos a contabilidad de coberturas que cubren pasivos que consisten en valores representativos de deuda. | ||||||||||||||
0500 | Cobertura de otros pasivos Derivados sujetos a contabilidad de coberturas que cubren pasivos que no consisten en valores representativos de deuda. | ||||||||||||||
0510 | Otros Se consignarán en esta fila los demás pasivos en balance sensibles a los tipos de interés que no estén incluidos en las filas anteriores. | ||||||||||||||
0520 | Pasivos fuera de balance: pasivos contingentes Las partidas fuera de balance incluirán productos tales como compromisos de préstamo sensibles a los tipos de interés. Los pasivos contingentes se considerarán una combinación de una posición corta y una posición larga. En concreto, en el supuesto de que la entidad tenga una línea de crédito con otras entidades, tendrá una posición larga cuando se supone que se vaya a utilizar el préstamo y una posición corta en la fecha de apertura de la línea de crédito. Las posiciones largas se comunicarán como activos, mientras que las posiciones cortas se comunicarán como pasivos. Solo se consignarán en esta fila los instrumentos contingentes que puedan considerarse pasivos. | ||||||||||||||
0530 | Otros derivados (activo/pasivo neto) Derivados sobre tipos de interés no concebidos como coberturas contables, tales como coberturas económicas de tipos de interés, que están destinados a cubrir el riesgo de tipo de interés en la cartera bancaria, pero no están sujetos a un régimen de contabilidad de coberturas. | ||||||||||||||
0540-0640 | Pro memoria | ||||||||||||||
0540 | Derivados netos Contribución neta de todos los derivados sobre tipos de interés en la cartera bancaria, teniendo en cuenta los derivados sobre tipos de interés que cubren activos (fila 0140) o pasivos (fila 0470) con arreglo a un régimen de contabilidad de coberturas en la cartera bancaria y las coberturas económicas de tipos de interés (fila 0530) de los demás derivados sobre tipos de interés de la cartera bancaria no concebidos como coberturas contables. | ||||||||||||||
0550 | Posición neta de tipo de interés sin derivados Todas las exposiciones a tipos de interés de la cartera bancaria, incluidas las exposiciones fuera de balance y excluidos los derivados sobre tipos de interés. En particular, todos los activos y pasivos con exclusión del efecto de los derivados. | ||||||||||||||
0560 | Posición neta de tipo de interés con derivados Todos los activos y pasivos, incluidas las exposiciones fuera de balance y los derivados sobre tipos de interés. | ||||||||||||||
0570 | Total de activos con incidencia del MV Total de activos en relación con los cuales las variaciones del MV son relevantes para el resultado del ejercicio o el patrimonio neto, excluidos los derivados que no sean coberturas contables comunicados en la fila 0530. En el caso de las entidades que apliquen las NIIF con arreglo al Reglamento (CE) n.o 1606/2002 del Parlamento Europeo y del Consejo (5), los activos de la cartera bancaria que se contabilizan a valor razonable de conformidad con el marco contable aplicable (ya sea con cambios en resultados o en otro resultado global), junto con los valores representativos de deuda y otros instrumentos contabilizados a coste amortizado sujetos a contabilidad de coberturas del valor razonable. Los derivados que cubren activos en la cartera bancaria en régimen de contabilidad de coberturas se consignarán en esta sección, salvo en lo que respecta al componente eficaz de aquellos derivados de cobertura contable de flujos de efectivo que cubran partidas a coste amortizado con arreglo al artículo 33, apartado 1, letra a), del Reglamento (UE) n.o 575/2013. | ||||||||||||||
0580 | Valores representativos de deuda Valores representativos de deuda en relación con los cuales las variaciones del MV son relevantes para el resultado del ejercicio o el patrimonio neto. Se incluyen aquí los valores representativos de deuda a valor razonable junto con los valores representativos de deuda contabilizados a coste amortizado sujetos a contabilidad de coberturas del valor razonable. | ||||||||||||||
0590 | Derivados Derivados definidos en el artículo 2, apartado 1, punto 29, del Reglamento (UE) n.o 600/2014. Se consignarán en esta fila los derivados que cubren activos en régimen de contabilidad de coberturas, excluyendo los derivados concebidos como coberturas de flujos de efectivo que cubran partidas a coste amortizado. | ||||||||||||||
0600 | Otros Otros activos a valor razonable, junto con otros activos a coste amortizado sujetos a contabilidad de coberturas del valor razonable. | ||||||||||||||
0610 | Total de pasivos con incidencia del MV Total de pasivos en relación con los cuales las variaciones del MV son relevantes para el resultado del ejercicio o el patrimonio neto, excluidos los derivados que no sean coberturas contables comunicados en la fila 0530. Pasivos contabilizados a valor razonable con arreglo al marco contable aplicable (ya sea con cambios en resultados o en otro resultado global), junto con los valores representativos de deuda emitidos y otros pasivos contabilizados a coste amortizado sujetos a contabilidad de coberturas del valor razonable. Los derivados que cubren pasivos en régimen de contabilidad de coberturas se consignarán también en esta sección, salvo en lo que respecta al componente eficaz de aquellos derivados de cobertura contable de flujos de efectivo que cubran partidas a coste amortizado con arreglo al artículo 33, apartado 1, letra a), del Reglamento (UE) n.o 575/2013. | ||||||||||||||
0620 | Valores representativos de deuda emitidos Valores representativos de deuda emitidos por la entidad como valores, que no son depósitos, tal como se definen en el anexo V, parte 1, punto 37, del presente Reglamento, y que se contabilizan cuando las variaciones del MV son relevantes para el resultado del ejercicio o el patrimonio neto. | ||||||||||||||
0630 | Derivados Derivados definidos en el artículo 2, apartado 1, punto 29, del Reglamento (UE) n.o 600/2014. Las entidades consignarán en esta sección los derivados que cubran pasivos en régimen de contabilidad de coberturas, excluyendo los derivados concebidos como coberturas de flujos de efectivo que cubran partidas a coste amortizado. | ||||||||||||||
0640 | Otros Otros pasivos a valor razonable, junto con otros pasivos a coste amortizado sujetos a contabilidad de coberturas del valor razonable. |
Columnas | Referencias jurídicas e instrucciones |
0010 | Importe en libros Anexo V, parte 1, punto 27, del presente Reglamento. |
0020 | Duración Duración modificada (“Dmod”, expresada en años), incluida la opcionalidad automática, donde: Dmod =-EV01/(Valor económico * 0,0001) EV01 es igual a una sensibilidad de +1 punto básico (perturbación paralela) del valor económico. |
0030-0090 | Valor económico del patrimonio neto (EVE) Las entidades seguirán las mismas instrucciones que las facilitadas en relación con {J 01.00; r0010-r0090}. |
0030 | Nivel del EVE: escenario base Las entidades seguirán las mismas instrucciones que las facilitadas en relación con {J 01.00; r0030}. |
0040 | ΔEVE: perturbación paralela alcista Las entidades seguirán las mismas instrucciones que las facilitadas en relación con {J 01.00; r0040}. |
0050 | ΔEVE: perturbación paralela bajista Las entidades seguirán las mismas instrucciones que las facilitadas en relación con {J 01.00; r0050}. |
0060 | ΔEVE: empinamiento Las entidades seguirán las mismas instrucciones que las facilitadas en relación con {J 01.00; r0060}. |
0070 | ΔEVE: aplanamiento Las entidades seguirán las mismas instrucciones que las facilitadas en relación con {J 01.00; r0070}. |
0080 | ΔEVE: perturbación alcista de los tipos a corto plazo Las entidades seguirán las mismas instrucciones que las facilitadas en relación con {J 01.00; r0080}. |
0090 | ΔEVE: perturbación bajista de los tipos a corto plazo Las entidades seguirán las mismas instrucciones que las facilitadas en relación con {J 01.00; r0090}. |
0100-0120 | Ingresos netos por intereses Las entidades seguirán las mismas instrucciones que las facilitadas en relación con {J 01.00; r0100-r0140}. |
0100 | Nivel de los NII: escenario base Las entidades seguirán las mismas instrucciones que las facilitadas en relación con {J 01.00; r0120}. |
0110 | ΔNII: perturbación paralela alcista Las entidades seguirán las mismas instrucciones que las facilitadas en relación con {J 01.00; r0130}. |
0120 | ΔNII: perturbación paralela bajista Las entidades seguirán las mismas instrucciones que las facilitadas en relación con {J 01.00; r0140}. |
0130-0150 | Valor de mercado Las entidades seguirán las mismas instrucciones que las facilitadas en relación con {J 01.00; r0150-r0170}. |
0130 | Nivel del MV: escenario base Las entidades seguirán las mismas instrucciones que las facilitadas en relación con {J 01.00; r0150}. |
0140 | ΔMV: perturbación paralela alcista Las entidades seguirán las mismas instrucciones que las facilitadas en relación con {J 01.00; r0160}. |
0150 | ΔMV: perturbación paralela bajista Las entidades seguirán las mismas instrucciones que las facilitadas en relación con {J 01.00; r0170}. |
PARTE IV
FLUJOS DE EFECTIVO QUE SE REPRECIAN (J 05.00, J 06.00 y J 07.00)
1. Observaciones generales
1.1. | Las plantillas J 05.00, J 06.00 y J 07.00 contienen información detallada sobre los flujos de efectivo que se reprecian en relación con las partidas del balance consignadas en las plantillas J 02.00, J 03.00 y J 04.00. Las entidades comunicarán esa información desde la perspectiva del EVE, teniendo en cuenta los requisitos y las hipótesis de modelización especificados en el artículo 3 del Reglamento Delegado (UE) 2024/856, así como la información contractual y conductual, y en ambos casos haciendo caso omiso de la opcionalidad automática. Las instrucciones relativas a las filas serán las mismas que las recogidas en la parte IV, sección 2, del presente anexo. Además, las entidades tendrán debidamente en cuenta las convenciones para la presentación de la información especificadas en la parte I, en particular las relativas a la definición de los instrumentos con tipo fijo o variable y al tratamiento de las opciones. |
1.2. | Las entidades comunicarán el contenido de esas plantillas por separado para cada moneda en la que mantengan posiciones siempre que el valor contable de los activos o pasivos financieros denominados en esa moneda sea igual o superior al 5 % del total de los activos o pasivos financieros de la cartera bancaria, o inferior al 5 % si la suma de los activos o pasivos financieros incluidos en el cálculo es inferior al 90 % del total de los activos (excluidos los activos tangibles) o pasivos financieros de la cartera bancaria. |
1.3. | Las entidades comunicarán el contenido de estas plantillas por separado atendiendo a las condiciones contractuales y conductuales (modelización contractual o conductual):
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1.4. | En el caso de los derivados, las entidades comunicarán los importes netos de los flujos de efectivo que se reprecian (es decir, no desglosados por componentes receptor y pagador). En el caso de los derivados de cobertura de activos, al calcular los importes netos por intervalo de tiempo, se atribuirá signo positivo al componente largo (receptor/activo) del derivado y signo negativo al componente corto (pagador/pasivo). Se aplicarán excepciones a esta regla cuando el cupón de receptor se fije en un entorno de tipos de interés negativos, en cuyo caso se le atribuirá signo negativo aunque se haya atribuido signo positivo a una parte del componente largo (receptor/activo). Se aplicará lo contrario a los derivados de cobertura de pasivos: al calcular los flujos de efectivo que se reprecian netos, se atribuirá signo negativo al componente largo (receptor/activo) y signo positivo al componente corto (pagador/pasivo). |
1.5. | Las entidades no cumplimentarán las columnas relativas al importe nocional, a la información sobre opciones automáticas y modelización conductual, al rendimiento medio y al vencimiento contractual en las hojas referentes a las condiciones contractuales. |
2. Instrucciones relativas a posiciones concretas
Columnas | Referencias jurídicas e instrucciones |
0010-0250 | Tipo fijo Las entidades comunicarán las estimaciones relativas a los instrumentos con tipo fijo, con arreglo a la convención especificada en la parte I, sección 3, del presente anexo. |
0260-0390 | Tipo variable Las entidades comunicarán las estimaciones relativas a los instrumentos con tipo variable, con arreglo a la convención especificada en la parte I, sección 3, del presente anexo. |
0010 | Importe nocional Las entidades comunicarán el saldo vivo del principal de los instrumentos. En el caso de los derivados, se comunicará el saldo vivo del principal del componente correspondiente al activo (receptor) (es decir, no el importe neto de los componentes receptor y pagador). |
0020 y 0270 | % con opcionalidad automática implícita o explícita-compradas Porcentaje del importe nocional consignado en las columnas 0010 y 0260 sujeto a opciones sobre tipos de interés automáticas compradas. La opcionalidad puede derivarse de instrumentos independientes comprados por la entidad (incluidas opciones floor y cap y opciones sobre permutas) o estar “implícita” en las condiciones contractuales de otros productos bancarios estándar. Las opciones sobre tipos de interés automáticas implícitas se consignarán junto con su correspondiente instrumento principal (ya sea un activo o un pasivo). Las opciones sobre tipos de interés automáticas explícitas se consignarán como instrumentos derivados. En el caso de las posiciones con tipo variable, las opciones automáticas implícitas compradas incluirán: i) opciones floor compradas sobre activos con tipo variable (préstamos o valores representativos de deuda); ii) opciones cap compradas sobre valores representativos de deuda con tipo variable emitidos, etc. En el caso de las posiciones con tipo fijo, las opciones automáticas implícitas compradas incluirán: i) los activos consistentes en valores representativos de deuda con tipo fijo que incluyan una opción de pago anticipado para la entidad (pagador de la opción sobre permuta implícita comprada); ii) los pasivos consistentes en valores representativos de deuda con tipo fijo emitidos que incluyan una opción de pago anticipado para la entidad (receptor de la opción sobre permuta implícita comprada). Las opciones automáticas explícitas compradas serán derivados que incluirán: i) opciones floor explícitas compradas; ii) opciones sobre permutas explícitas compradas de pagador (la entidad tiene derecho a suscribir una permuta de tipos de interés en la que paga fijo y recibe variable); iii) opciones cap explícitas compradas; iv) opciones sobre permutas explícitas compradas de receptor (la entidad tiene derecho a suscribir una permuta de tipos de interés en la que recibe fijo y paga variable). Al calcular el porcentaje de exposición, las entidades tendrán debidamente en cuenta las convenciones especificadas en la parte I, sección 3, con respecto a las opciones. |
0030 y 0280 | % con opcionalidad automática implícita o explícita-vendidas Porcentaje del importe nocional consignado en las columnas 0010 y 0260 sujeto a opciones sobre tipos de interés automáticas vendidas. La opcionalidad puede derivarse de instrumentos independientes vendidos por la entidad (incluidas opciones floor y cap y opciones sobre permutas) o estar “implícita” en las condiciones contractuales de otros productos bancarios estándar. Las opciones sobre tipos de interés automáticas implícitas se consignarán junto con su correspondiente instrumento principal (ya sea un activo o un pasivo). Las opciones sobre tipos de interés automáticas explícitas se consignarán como instrumentos derivados. En el caso de las posiciones con tipo variable, las opciones sobre tipos de interés automáticas implícitas vendidas incluirán: i) opciones cap vendidas sobre activos con tipo variable (préstamos y valores representativos de deuda); ii) opciones floor vendidas sobre valores representativos de deuda con tipo variable emitidos, etc. En el caso de las posiciones con tipo fijo, las opciones sobre tipos de interés automáticas implícitas vendidas incluirán: i) los valores representativos de deuda con tipo fijo que incluyan una opción de pago anticipado para el emisor (receptor de la opción sobre permuta implícita vendida); ii) las opciones floor vendidas en relación con depósitos sin vencimiento y depósitos a plazo, incluidas las opciones floor legales e implícitas, y iii) los valores representativos de deuda con tipo fijo emitidos que incluyan una opción de pago anticipado para el inversor (pagador de la opción sobre permuta implícita vendida). Las opciones automáticas explícitas vendidas serán derivados que incluirán: i) opciones cap explícitas vendidas; ii) opciones sobre permutas explícitas vendidas de receptor (la entidad tiene la obligación de suscribir una permuta de tipos de interés en la que paga fijo y recibe variable); iii) opciones floor explícitas vendidas; iv) opciones sobre permutas explícitas vendidas de pagador (la entidad tiene la obligación de suscribir una permuta de tipos de interés en la que recibe fijo y paga variable). Al calcular el porcentaje, las entidades tendrán debidamente en cuenta las convenciones especificadas en la parte I, sección 3, con respecto a las opciones. |
0040 y 0290 | % sujeto a modelización conductual Porcentaje del importe nocional consignado en las columnas 0010 y 0260 sujeto a modelización conductual, con respecto al cual el calendario o el importe de los flujos de efectivo dependen del comportamiento de los clientes. |
0050 y 0300 | Rendimiento medio ponderado Rendimiento medio anual ponderado por el importe nocional. |
0060 y 0310 | Vencimiento medio ponderado (contractual) Vencimiento contractual medio medido en años ponderado por el importe nocional. |
0070-0250 y 0320-0390 | Calendario de repreciación de todos los flujos de efectivo que se reprecian nocionales Las entidades comunicarán todos los flujos de efectivo que se reprecian nocionales futuros que se derivan de las posiciones sensibles a los tipos de interés incluidas en el ámbito de aplicación del Reglamento Delegado (UE) 2024/856 en los intervalos de tiempo predefinidos a los que correspondan en función de sus fechas de repreciación [ateniéndose a las definiciones de “flujos de efectivo que se reprecian nocionales” y de “fecha de repreciación” establecidas en el artículo 1, puntos 1 y 2, del Reglamento Delegado (UE) 2024/857]. Las opciones sobre tipos de interés automáticas, ya sean explícitas o implícitas, se separarán de sus contratos principales y se ignorarán en la asignación temporal de los flujos de efectivo que se reprecian nocionales. Los derivados que no sean opciones sobre tipos de interés automáticas se convertirán en posiciones en el subyacente correspondiente y se dividirán en posiciones pagadoras y receptoras (posiciones cortas y largas) en dicho subyacente. Los importes considerados serán los importes del principal del subyacente o del subyacente nocional. Los contratos de futuros y a plazo, incluidos los contratos a plazo sobre tipos de interés, se tratarán como una combinación de posiciones cortas y largas. Al presentar los flujos de efectivo que se reprecian de derivados que no sean opciones sobre tipos de interés automáticas, las entidades tendrán debidamente en cuenta las convenciones especificadas en la parte IV, sección 1, apartado 1.4, con respecto a los derivados. |
PARTE V
PARÁMETROS PERTINENTES (J 08.00 y J 09.00)
1. Observaciones generales
1.1. | Las plantillas J 08.00 y J 09.00 contienen información sobre los parámetros pertinentes para supervisar la modelización del IRRBB. La mayor parte de la información de estas plantillas se obtendrá a partir de la consignada en las plantillas J 02.00 a J 07.00. La información se comunicará desde la perspectiva del EVE, incluidos los requisitos y las hipótesis de modelización especificados en el artículo 3 del Reglamento Delegado (UE) 2024/856, y haciendo caso omiso de la opcionalidad automática, salvo en el caso de las filas 0120 a 0150. |
1.2. | Estas plantillas se presentarán por separado para cada moneda en la que la entidad mantenga posiciones siempre que el valor contable de los activos o pasivos financieros denominados en esa moneda sea igual o superior al 5 % del total de los activos o pasivos financieros de la cartera bancaria, o inferior al 5 % si la suma de los activos o pasivos financieros incluidos en el cálculo es inferior al 90 % del total de los activos (excluidos los activos tangibles) o pasivos financieros de la cartera bancaria. |
2. Instrucciones relativas a posiciones concretas
Fila | Referencias jurídicas e instrucciones |
0010-0110 | Depósitos sin vencimiento: modelización conductual-Fechas medias de repreciación antes y después de la modelización Las fechas medias de repreciación, expresadas en años, se calcularán por categoría de depósitos sin vencimiento con arreglo al desglose especificado en la parte III, sección 2, del presente anexo, que se subdividirá, a su vez, en: a) la parte que se considera que constituye el volumen “esencial” [para los depósitos sin vencimiento que no sean de clientes mayoristas financieros, y de acuerdo con la definición de “esencial” del artículo 1, punto 15, del Reglamento Delegado (UE) 2024/857]; b) el perímetro del ahorro regulado a que se refiere el artículo 428 septies, apartado 2, letra a), del Reglamento (UE) n.o 575/2013 —sin limitarse a la parte centralizada— o cualquier otro con restricciones económicas o fiscales significativas en caso de retirada, al que la entidad no aplica un límite máximo de vencimiento a efectos de repreciación (como el límite de cinco años) en su gestión interna del IRRBB; y c) el perímetro de los depósitos operativos, tal como se definen en el artículo 27, apartado 1, letra a), del Reglamento Delegado (UE) 2015/61. Las fechas medias de repreciación se calcularán como media ponderada de las “fechas de repreciación“, en la que la ponderación correspondiente se basará en los “flujos de efectivo que se reprecian nocionales” de las posiciones en cada categoría y subcategoría pertinente de los depósitos sin vencimiento [ateniéndose a las definiciones de “flujos de efectivo que se reprecian nocionales” y de “fecha de repreciación” establecidas en el artículo 1, puntos 1 y 2, del Reglamento Delegado (UE) 2024/857]. |
0120-0150 | Depósitos sin vencimiento: modelización conductual-Tasa de transferencia a lo largo de un horizonte de 1 año La tasa de transferencia, tal como se define en el artículo 1, punto 14, del Reglamento Delegado (UE) 2024/857, se comunicará por categoría de depósitos sin vencimiento, con arreglo al desglose especificado en la parte III, sección 2, del presente anexo, y en relación con un horizonte temporal de un año. Las entidades comunicarán como tasa de transferencia el porcentaje medio ponderado de la perturbación de los tipos de interés que se supone que se transfiere a sus depósitos sin vencimiento, con arreglo a los escenarios reglamentarios de tipos de interés y al parámetro NII especificados en el Reglamento Delegado (UE) 2024/856. |
0160-0220 | Tipo fijo: riesgo de pago anticipado-Fechas medias de repreciación antes y después de la modelización Las fechas medias de repreciación, expresadas en años, se calcularán en función de la correspondiente categoría especificada en la parte III, sección 2, del presente anexo para los “préstamos y anticipos” con tipo fijo y los “valores representativos de deuda” con tipo fijo sujetos al riesgo de pago anticipado. Las entidades solo considerarán sujetas al riesgo de pago anticipado aquellas posiciones con respecto a las cuales el cliente no asuma íntegramente los costes económicos del pago anticipado. Si el cliente asume íntegramente el coste económico del pago anticipado, las correspondientes posiciones no se considerarán sujetas al riesgo de pago anticipado a efectos del cálculo. Las fechas medias de repreciación se calcularán como media ponderada de las “fechas de repreciación”, en la que la ponderación correspondiente se basará en los “flujos de efectivo que se reprecian nocionales” de las posiciones en cada categoría y subcategoría pertinente de “préstamos y anticipos” con tipo fijo y “valores representativos de deuda” con tipo fijo [ateniéndose a las definiciones de “flujos de efectivo que se reprecian nocionales” y de “fecha de repreciación” establecidas en el artículo 1, puntos 1 y 2, del Reglamento Delegado (UE) 2024/857]. |
0230-0290 | Tipo fijo: riesgo de pago anticipado-Tasas de pago anticipado condicional (media anualizada) La tasa de pago anticipado condicional media anualizada se comunicará en función de la correspondiente categoría especificada en la parte III, sección 2, del presente anexo, como la tasa media anual de pago anticipado ponderada por el saldo vivo en cada período anual, hasta la extinción de la cartera, de las carteras de “préstamos y anticipos” con tipo fijo y de “valores representativos de deuda” con tipo fijo sujetas al riesgo de pago anticipado. |
0300-0330 | Tipo fijo: riesgo de rescate anticipado-Fechas medias de repreciación antes y después de la modelización Las fechas medias de repreciación, expresadas en años, se calcularán en función de la correspondiente categoría especificada en la parte III, sección 2, del presente anexo para los “depósitos a plazo” con tipo fijo sujetos al riesgo de rescate anticipado. Las fechas medias de repreciación se calcularán como media ponderada de las “fechas de repreciación”, en la que la ponderación correspondiente se basará en los “flujos de efectivo que se reprecian nocionales” de las posiciones agregadas en cada categoría y subcategoría pertinente [ateniéndose a las definiciones de “flujos de efectivo que se reprecian nocionales” y de “fecha de repreciación” establecidas en el artículo 1, puntos 1 y 2, del Reglamento Delegado (UE) 2024/857]. Las entidades solo considerarán sujetas al riesgo de rescate anticipado aquellas posiciones con respecto a las cuales el cliente no asuma íntegramente los costes económicos del rescate anticipado. Si el cliente asume íntegramente el coste económico del rescate anticipado, las correspondientes posiciones no se considerarán sujetas al riesgo de rescate anticipado a efectos del cálculo. |
0340-0370 | Tipo fijo: riesgo de rescate anticipado-Tasas de rescate anticipado (media acumulada) La tasa de rescate anticipado condicional media acumulada se comunicará en función de la correspondiente categoría especificada en la parte III, sección 2, del presente anexo, como la ratio entre el importe rescatado anticipadamente de las posiciones de “depósitos a plazo” con tipo fijo sujetas al riesgo de rescate anticipado (en la correspondiente categoría) y el saldo vivo global de los “depósitos a plazo” con tipo fijo sujetos al riesgo de rescate anticipado (en la correspondiente categoría). |
Columnas | Referencias jurídicas e instrucciones |
0010 | Importe nocional Las entidades seguirán las mismas instrucciones que las facilitadas en relación con {J 05.00; c0010}. |
0020 | Sujeto a modelización conductual (%) Las entidades seguirán las mismas instrucciones que las facilitadas en relación con {J 05.00; c0040}. |
0030 | Escenario base (contractual) Las entidades facilitarán los parámetros pertinentes (es decir, las fechas medias de repreciación) con arreglo a las condiciones contractuales de los instrumentos subyacentes para las exposiciones sujetas a condiciones y características contractuales, en el escenario base de tipos de interés. Las entidades facilitarán los datos basándose en las especificaciones contenidas en el artículo 98, apartado 5, letra a), de la Directiva 2013/36/UE y en el artículo 3 del Reglamento Delegado (UE) 2024/856. Los modelos conductuales o los modelos condicionales [a que se refiere el artículo 3, apartado 2, letra c), del Reglamento Delegado (UE) 2024/856] no se tendrán en cuenta a efectos de la obtención de los parámetros. |
0040 | Escenario base (conductual) Las entidades facilitarán los parámetros pertinentes (es decir, las fechas medias de repreciación) utilizados en relación con las exposiciones objeto de modelización conductual, con respecto a las cuales el calendario y el importe de los flujos de efectivo dependen del comportamiento de los clientes, en el escenario base de tipos de interés. Las entidades facilitarán los datos basándose en las especificaciones contenidas en el artículo 98, apartado 5, letra a), de la Directiva 2013/36/UE y en el artículo 3 del Reglamento Delegado (UE) 2024/856. |
0050 | Perturbación paralela alcista Las entidades seguirán las mismas instrucciones que las facilitadas en relación con {J 01.00; r0040}. |
0060 | Perturbación paralela bajista Las entidades seguirán las mismas instrucciones que las facilitadas en relación con {J 01.00; r0050}. |
0070 | Empinamiento Las entidades seguirán las mismas instrucciones que las facilitadas en relación con {J 01.00; r0060}. |
0080 | Aplanamiento Las entidades seguirán las mismas instrucciones que las facilitadas en relación con {J 01.00; r0070}. |
0090 | Perturbación alcista de los tipos a corto plazo Las entidades seguirán las mismas instrucciones que las facilitadas en relación con {J 01.00; r0080}. |
0100 | Perturbación bajista de los tipos a corto plazo Las entidades seguirán las mismas instrucciones que las facilitadas en relación con {J 01.00; r0090}. |
PARTE VI
INFORMACIÓN CUALITATIVA (J 10.00 y J 11.00)
1. Observaciones generales
1.1. | Las plantillas J 10.00 y J 11.00 contienen datos cualitativos sobre la metodología utilizada en la evaluación del IRRBB. |
1.2. | Las entidades comunicarán la información pertinente a partir de una lista predeterminada de opciones. Las filas 0320 a 0360 se cumplimentarán por separado para cada moneda en la que la entidad mantenga posiciones siempre que el valor contable de los activos o pasivos financieros denominados en esa moneda sea igual o superior al 5 % del total de los activos o pasivos financieros de la cartera bancaria, o inferior al 5 % si la suma de los activos o pasivos financieros incluidos en el cálculo es inferior al 90 % del total de los activos (excluidos los activos tangibles) o pasivos financieros de la cartera bancaria. Las demás filas (0010 a 0310) no dependen de la moneda. |
2. Instrucciones relativas a posiciones concretas
Fila | Referencias jurídicas e instrucciones | ||||||||||||||
0010 | Método utilizado a efectos de la SOT (NII/EVE) Las entidades indicarán el método utilizado a efectos del cálculo de la SOT (NII/EVE):
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0020 | Exigencia de la autoridad competente (NII/EVE) Artículo 84, apartados 3 y 4, de la Directiva 2013/36/UE. Cuando el método de la entidad para calcular el EVE y los NII se base en el método normalizado, se indicará si se trata de una exigencia impuesta por la autoridad competente:
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0030 | Metodología (NII) Las entidades indicarán si se ha tenido en cuenta una brecha de repreciación, una revaluación completa o un método mixto en el cálculo de la SOT sobre los NII:
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0040 | Flujos de efectivo condicionales (NII) Las entidades indicarán si se han tenido en cuenta los flujos de efectivo condicionales en el cálculo de la SOT sobre los NII:
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0050 | Riesgo de opcionalidad (NII) Las entidades indicarán si se ha tenido en cuenta el riesgo de opcionalidad en el cálculo de la SOT sobre los NII:
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0060 | Riesgo de base (NII) Las entidades indicarán si se ha tenido en cuenta el riesgo de base en el cálculo de la SOT sobre los NII: se ha tenido en cuenta; no se ha tenido en cuenta. | ||||||||||||||
0070 | Metodología (EVE) Las entidades indicarán si se ha tenido en cuenta una brecha de duración o una revaluación completa en el cálculo de la SOT sobre el EVE:
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0080 | Flujos de efectivo condicionales (EVE) Las entidades indicarán si se han tenido en cuenta los flujos de efectivo condicionales en el cálculo de la SOT sobre el EVE:
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0090 | Riesgo de opcionalidad (EVE) Las entidades indicarán si se ha tenido en cuenta el riesgo de opcionalidad en el cálculo de la SOT sobre el EVE:
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0100 | Riesgo de base (EVE) Las entidades indicarán si se ha tenido en cuenta el riesgo de base en el cálculo de la SOT sobre el EVE:
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0110 | Márgenes comerciales/otros componentes del diferencial (EVE) Las entidades indicarán si los márgenes comerciales y otros componentes del diferencial se han incluido en el cálculo de la medida del riesgo de la SOT sobre el EVE: se han incluido; se han excluido. | ||||||||||||||
0120 | Comisiones de penalización por pago anticipado de préstamos Las entidades indicarán si las comisiones de penalización por el pago anticipado de préstamos se han incluido en la SOT sobre el EVE y los NII:
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0130 | Obligaciones por pensiones/activos de planes de pensiones Las entidades indicarán si las obligaciones por pensiones y los activos de los planes de pensiones se han incluido en el cálculo de la SOT sobre el EVE y los NII:
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0140 | Exposiciones dudosas Las entidades indicarán si las exposiciones dudosas se han incluido en el cálculo de la SOT sobre el EVE y los NII:
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0150 | Compromisos de préstamos con tipo fijo Las entidades indicarán si los compromisos de préstamos con tipo fijo se han incluido en la SOT sobre el EVE y los NII: se han incluido; se han excluido. | ||||||||||||||
0160 | Riesgo de pago anticipado Las entidades indicarán si el riesgo de pago anticipado por clientes minoristas se ha incluido en los cálculos de la SOT sobre el EVE y los NII:
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0170 | Riesgo de rescate anticipado Las entidades indicarán si el riesgo de rescate anticipado por clientes minoristas se ha incluido en los cálculos de la SOT sobre el EVE y los NII:
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0180 | Enfoque general para la modelización de los depósitos sin vencimiento Las entidades indicarán el método utilizado para determinar el momento de repreciación conductual de los depósitos sin vencimiento:
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0190 | Determinación de los saldos de los componentes esenciales de los depósitos sin vencimiento Las entidades indicarán si tienen dificultades para determinar los saldos de los componentes esenciales de los depósitos sin vencimiento, que no están condicionados por el escenario de tipos de interés:
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0200 | Factores determinantes pertinentes a efectos de los saldos de los depósitos sin vencimiento Las entidades indicarán el factor o factores pertinentes utilizados para determinar los saldos de los componentes esenciales. | ||||||||||||||
0210 | Saldos de los componentes esenciales de los depósitos sin vencimiento (asignación temporal de los saldos de los componentes esenciales) Las entidades indicarán cómo asignan los saldos de los componentes esenciales de los depósitos sin vencimiento:
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0220 | Límite máximo de repreciación de 5 años de los depósitos sin vencimiento: incidencia en la gestión del IRRBB Las entidades indicarán si se observa alguna incidencia imprevista en las estrategias de gestión y cobertura del IRRBB debido al límite máximo de repreciación de 5 años aplicable en el IMS del IRRBB:
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0230 | Exenciones del límite máximo de repreciación de 5 años de los depósitos sin vencimiento Las entidades indicarán si aplican las exenciones del límite máximo de repreciación de 5 años a cualquiera de sus productos expuestos al IRRBB:
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0240 | Modelización de los depósitos sin vencimiento operativos de clientes financieros Las entidades indicarán si los depósitos sin vencimiento de clientes financieros clasificados como depósitos operativos, a los que se aplica el artículo 27, apartado 1, letra a), del Reglamento Delegado (UE) 2015/61, son objeto de modelización conductual:
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0250 | Cambios en la estructura del balance debidos a los tipos de interés Las entidades indicarán los cambios realizados en la estructura de su balance desde la última vez que presentaron información sobre el IRRBB:
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0260 | Estrategias de mitigación y cobertura del IRRBB (EVE) Las entidades indicarán si prevén modificar sus estrategias de mitigación y cobertura del riesgo de tipo de interés en cualquiera de los escenarios contemplados en el Reglamento Delegado (UE) 2024/856 en relación con el EVE:
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0270 | Estrategias de mitigación y cobertura del IRRBB (NII) Las entidades indicarán si prevén modificar sus estrategias de mitigación y cobertura del riesgo de tipo de interés en cualquiera de los escenarios contemplados en el Reglamento Delegado (UE) 2024/856 en relación con los NII:
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0280 | SOT sobre la medida del riesgo de los NII con arreglo al enfoque del IMS: tasa de transferencia de los depósitos a plazo minoristas Las entidades indicarán si transfieren el 100 % de las variaciones de los tipos de interés del mercado a los depósitos a plazo minoristas que se reprecian tras su vencimiento en el escenario de aumento paralelo de los tipos de +200:
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0290 | SOT sobre la medida del riesgo de los NII con arreglo al enfoque del IMS: tasa de transferencia de los préstamos minoristas con tipo fijo Las entidades indicarán si transfieren el 100 % de las variaciones de los tipos de interés del mercado a los préstamos minoristas con tipo fijo que se reprecian tras su vencimiento en el escenario de aumento paralelo de los tipos de +200:
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0300 | Riesgo de base Las entidades indicarán si consideran que el riesgo de base es significativo:
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0310 | Riesgo de diferencial de crédito en la cartera bancaria (CSRBB) Las entidades indicarán si han tenido en cuenta un perímetro diferente de instrumentos sujetos al CSRBB, tal como se contempla en el artículo 84, apartado 2, de la Directiva 2013/36/UE, a efectos de los parámetros NII y EVE:
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0320 | Curva de rendimientos sin riesgo (descuento en SOT sobre el EVE) Las entidades comunicarán la curva de rendimientos sin riesgo que se haya utilizado a efectos de descuento de conformidad con el artículo 3, apartado 10, del Reglamento Delegado (UE) 2024/856:
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0330 | Curva de rendimientos sin riesgo (medidas internas del riesgo del EVE) Las entidades comunicarán la curva de rendimientos sin riesgo que se haya utilizado a efectos internos para descontar la medida interna del riesgo del EVE:
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0340 | Cambio de hipótesis importantes (EVE) Las entidades indicarán si alguna hipótesis importante en la que se basa el cálculo de la perturbación estándar a efectos de supervisión en el parámetro EVE de la SOT ha cambiado desde la última vez que se presentó información:
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0350 | Cambio de hipótesis importantes (NII) Las entidades indicarán si alguna hipótesis importante en la que se basa el cálculo de la perturbación estándar a efectos de supervisión en el parámetro NII de la SOT ha cambiado desde la última vez que se presentó información:
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0360 | Tipo de interés suelo posterior a la perturbación (NII/EVE) De conformidad con el artículo 3, apartado 7, del Reglamento Delegado (UE) 2024/856, las entidades indicarán si el tipo de interés suelo posterior a la perturbación y que depende del vencimiento es vinculante para cualquiera de las monedas concretas comunicadas:
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(1) Reglamento Delegado (UE) 2024/856 de la Comisión, de 1 de diciembre de 2023, por el que se completa la Directiva 2013/36/UE del Parlamento Europeo y del Consejo en lo que respecta a las normas técnicas de regulación que especifican los escenarios de perturbación a efectos de supervisión, las hipótesis de modelización y paramétricas comunes y lo que constituye una disminución significativa (DO L, 2024/856, 24.4.2024, ELI: http://data.europa.eu/eli/reg_del/2024/856/oj).
(2) Reglamento Delegado (UE) 2024/857 de la Comisión, de 1 de diciembre de 2023, por el que se completa la Directiva 2013/36/UE del Parlamento Europeo y del Consejo en lo que respecta a las normas técnicas de regulación que especifican una metodología normalizada y una metodología normalizada simplificada para evaluar los riesgos derivados de posibles variaciones de los tipos de interés que incidan tanto en el valor económico del patrimonio neto como en los ingresos netos por intereses procedentes de las actividades de la cartera de inversión de una entidad (DO L, 2024/857, 24.4.2024, ELI: http://data.europa.eu/eli/reg_del/2024/857/oj ).
(3) Reglamento (UE) n.o 600/2014 del Parlamento Europeo y del Consejo, de 15 de mayo de 2014, relativo a los mercados de instrumentos financieros y por el que se modifica el Reglamento (UE) n.o 648/2012 (DO L 173 de 12.6.2014, p. 84, ELI: http://data.europa.eu/eli/reg/2014/600/oj).
(4) Reglamento Delegado (UE) 2015/61 de la Comisión, de 10 de octubre de 2014, por el que se completa el Reglamento (UE) n.o 575/2013 del Parlamento Europeo y del Consejo en lo que atañe al requisito de cobertura de liquidez aplicable a las entidades de crédito (DO L 11 de 17.1.2015, p. 1, ELI: http://data.europa.eu/eli/reg_del/2015/61/oj).
(5) Reglamento (CE) n.o 1606/2002 del Parlamento Europeo y del Consejo, de 19 de julio de 2002, relativo a la aplicación de normas internacionales de contabilidad (DO L 243 de 11.9.2002, p. 1, ELI: http://data.europa.eu/eli/reg/2002/1606/oj).