DOUE-L-2017-82424
Europeo
Unión Europea
Decisión
20171116
2239/2017

Decisión (UE) 2017/2239 del Banco Central Europeo, de 16 de noviembre de 2017, por la que se modifica la Decisión (UE) 2016/2247 sobre las cuentas anuales del Banco Central Europeo (BCE/2017/36).
Diario Oficial de la Unión Europea
20171206
320
L
18
30
/doue/2017/320/L00018-00030.pdf
L
S
20241231
N
S
L
https://data.europa.eu/eli/dec/2017/2239/spa
Activos financieros
Banco Central Europeo
Contabilidad
Estados financieros
Esta norma se entiende implícitamente derogada por la Decisión 2024/2938, de 14 de noviembre de 2024 (BCE/2024/32); DOUE-L-2024-81827
MODIFICA
el art. 25 y el anexo I de la Decisión (UE) 2016/2247, de 3 de noviembre (BCE/2016/35)
Sistema financiero
Unión Europea
EL CONSEJO DE GOBIERNO DEL BANCO CENTRAL EUROPEO,
Visto el Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea,
Vistos los Estatutos del Sistema Europeo de Bancos Centrales y del Banco Central Europeo, en particular el artículo 26.2,
Considerando lo siguiente:
(1)
La Decisión (UE) 2016/2247 del Banco Central Europeo (BCE/2016/35) (1) establece las normas para la elaboración de las cuentas anuales del Banco Central Europeo (BCE).
(2)
El régimen de presentación de información financiera del BCE debe clarificarse para garantizar que los estados financieros del BCE se presenten conforme a las normas contables generalmente aceptadas.
(3)
Debe modificarse en consecuencia la Decisión (UE) 2016/2247 (BCE/2016/35).
HA ADOPTADO LA PRESENTE DECISIÓN:
Artículo 1
Modificaciones
La Decisión (UE) 2016/2247 (BCE/2016/35) se modifica como sigue:
1)
En el artículo 25, se añade el siguiente apartado 3:
«3. En el caso muy improbable de que el Consejo de Gobierno concluya que el cumplimiento de algún requisito de la presente Decisión no fuera a dar lugar a una correcta presentación de las cuentas anuales, el BCE lo incumplirá y manifestará sus motivos en las notas explicativas de las cuentas anuales.».
2)
El anexo I se sustituye por el anexo de la presente Decisión.
Artículo 2
Entrada en vigor
La presente Decisión entrará en vigor el vigésimo día siguiente al de su publicación en el Diario Oficial de la Unión Europea.
Hecho en Fráncfort del Meno, el 16 de noviembre de 2017.
Por el Consejo de Gobierno del BCE
El Presidente del BCE
Mario DRAGHI
______________
(1) Decisión (UE) 2016/2247 del Banco Central Europeo, de 3 de noviembre de 2016, sobre las cuentas anuales del Banco Central Europeo (BCE/2016/35) (DO L 347 de 20.12.2016, p. 1).
ANEXO
El anexo I de la Decisión (UE) 2016/2247 (BCE/2016/35) se sustituye por el siguiente:
«
ANEXO I
NORMAS DE COMPOSICIÓN Y VALORACIÓN DEL BALANCE
ACTIVO
Partida del balance
Descripción del contenido de las partidas del balance
Criterios de valoración
1
Oro y derechos en oro
Reservas materiales de oro, esto es, lingotes, monedas, placas y pepitas, almacenado o “en camino”. Oro que no está físicamente en existencias, como saldos de cuentas corrientes a la vista en oro (cuentas no asignadas), depósitos a plazo y derechos a recibir oro derivados de las operaciones siguientes: a) operaciones de ajuste al alza y a la baja, y b) swaps de oro, con o sin movimiento, cuando exista una diferencia de más de un día hábil entre despacho y recepción
Valor de mercado
2
Activos en moneda extranjera frente a no residentes en la zona del euro
Activos frente a entidades de contrapartida residentes fuera de la zona del euro, incluidas instituciones internacionales y supranacionales y bancos centrales fuera de la zona del euro, denominados en moneda extranjera
2.1
Activos frente al Fondo Monetario Internacional (FMI)
a)
Derechos de giro dentro del tramo de reserva (neto)
Cuota nacional menos saldos en euros a disposición del FMI. La cuenta n.o 2 del FMI (cuenta en euros para gastos administrativos) puede incluirse en esta partida o en la denominada “Pasivos en euros frente a no residentes en la zona del euro”
a)
Derechos de giro dentro del tramo de reserva (neto)
Valor nominal, conversión al tipo de cambio de mercado
b)
Derechos especiales de giro (DEG)
Saldos en DEG (brutos)
b)
DEG
Valor nominal, conversión al tipo de cambio de mercado
c)
Otros derechos
Acuerdos generales para la obtención de préstamos, préstamos conforme a acuerdos especiales de préstamo, depósitos en fondos fiduciarios administrados por el FMI
c)
Otros derechos
Valor nominal, conversión al tipo de cambio de mercado
2.2
Depósitos en bancos, inversiones en valores, préstamos al exterior y otros activos exteriores
a)
Depósitos en bancos fuera de la zona del euro salvo los incluidos en la partida 11.3 del activo “Otros activos financieros”
Cuentas corrientes, depósitos a plazo, depósitos a un día, adquisiciones temporales
a)
Depósitos en bancos fuera de la zona del euro
Valor nominal, conversión al tipo de cambio de mercado
b)
Inversiones en valores fuera de la zona del euro salvo los incluidos en la partida 11.3 del activo “Otros activos financieros”
Pagarés y obligaciones, letra s), bonos cupón cero, instrumentos del mercado monetario, instrumentos de renta variable mantenidos como parte de las reservas exteriores, todos emitidos por no residentes en la zona del euro
b)
i)
Valores representativos de deuda negociables distintos de los mantenidos hasta su vencimiento
Precio de mercado y tipo de cambio de mercado
Las primas o descuentos se amortizan
ii)
Valores representativos de deuda negociables clasificados como mantenidos hasta su vencimiento
Coste sujeto a pérdida de valor y tipo de cambio de mercado
Las primas o descuentos se amortizan
iii)
Valores representativos de deuda no negociables
Coste sujeto a pérdida de valor y tipo de cambio de mercado
Las primas o descuentos se amortizan
iv)
Instrumentos de renta variable negociables
Precio de mercado y tipo de cambio de mercado
c)
Préstamos exteriores (depósitos) a no residentes en la zona del euro salvo los incluidos en la partida 11.3 del activo “Otros activos financieros”
c)
Préstamos exteriores
Depósitos al valor nominal, convertido al tipo de cambio de mercado
d)
Otros activos exteriores
Billetes y monedas no pertenecientes a la zona del euro
d)
Otros activos exteriores
Valor nominal, conversión al tipo de cambio de mercado
3
Activos en moneda extranjera frente a residentes en la zona del euro
a)
Inversiones en valores dentro de la zona del euro salvo los incluidos en la partida 11.3 del activo “Otros activos financieros”
Pagarés y obligaciones, letra s), bonos cupón cero, instrumentos del mercado monetario, instrumentos de renta variable mantenidos como parte de las reservas exteriores, todos emitidos por residentes en la zona del euro
a)
i)
Valores representativos de deuda negociables distintos de los mantenidos hasta su vencimiento
Precio de mercado y tipo de cambio de mercado
Las primas o descuentos se amortizan
ii)
Valores representativos de deuda negociables clasificados como mantenidos hasta su vencimiento
Coste sujeto a pérdida de valor y tipo de cambio de mercado
Las primas o descuentos se amortizan
iii)
Valores representativos de deuda no negociables
Coste sujeto a pérdida de valor y tipo de cambio de mercado
Las primas o descuentos se amortizan
iv)
Instrumentos de renta variable negociables
Precio de mercado y tipo de cambio de mercado
b)
Otros derechos frente a residentes en la zona del euro salvo los incluidos en la partida 11.3 del activo “Otros activos financieros”
Préstamos, depósitos, adquisiciones temporales y otros empréstitos
b)
Otros derechos
Depósitos y otros empréstitos al valor nominal, convertido al tipo de cambio de mercado
4
Activos en euros frente a no residentes en la zona del euro
4.1
Depósitos en bancos, inversiones en valores y préstamos
a)
Depósitos en bancos fuera de la zona del euro salvo los incluidos en la partida 11.3 del activo “Otros activos financieros”
Cuentas corrientes, depósitos a plazo, depósitos a un día, adquisiciones temporales relacionadas con la gestión de valores denominados en euros
a)
Depósitos en bancos fuera de la zona del euro
Valor nominal
b)
Inversiones en valores fuera de la zona del euro salvo los incluidos en la partida 11.3 del activo “Otros activos financieros”
Instrumentos de renta variable, pagarés y obligaciones, letra s), bonos cupón cero, instrumentos del mercado monetario, todos emitidos por no residentes en la zona del euro
b)
i)
Valores representativos de deuda negociables distintos de los mantenidos hasta su vencimiento
Precio de mercado
Las primas o descuentos se amortizan
ii)
Valores representativos de deuda negociables clasificados como mantenidos hasta su vencimiento
Coste sujeto a pérdida de valor
Las primas o descuentos se amortizan
iii)
Valores representativos de deuda no negociables
Coste sujeto a pérdida de valor
Las primas o descuentos se amortizan
iv)
Instrumentos de renta variable negociables
Precio de mercado
c)
Préstamos a no residentes en la zona del euro salvo los incluidos en la partida 11.3 del activo “Otros activos financieros”
c)
Préstamos fuera de la zona del euro
Depósitos al valor nominal
d)
Valores emitidos por entidades fuera de la zona del euro salvo los incluidos en la partida 11.3 del activo “Otros activos financieros” y la partida 7.1 del activo “Valores mantenidos con fines de política monetaria”
Valores emitidos por organizaciones supranacionales o internacionales, por ejemplo, el Banco Europeo de Inversiones, con independencia de su situación geográfica, y no adquiridos con fines de política monetaria
d)
i)
Valores representativos de deuda negociables distintos de los mantenidos hasta su vencimiento
Precio de mercado
Las primas o descuentos se amortizan
ii)
Valores representativos de deuda negociables clasificados como mantenidos hasta su vencimiento
Coste sujeto a pérdida de valor
Las primas o descuentos se amortizan
iii)
Valores representativos de deuda no negociables
Coste sujeto a pérdida de valor
Las primas o descuentos se amortizan
4.2
Activos procedentes de la facilidad de crédito prevista en el Mecanismo de Tipos de Cambio (MTC) II
Préstamos conforme a las condiciones del MTC II.
Valor nominal
5
Préstamos en euros concedidos a entidades de crédito de la zona del euro en relación con operaciones de política monetaria
Partidas 5.1 a 5.5: operaciones realizadas de acuerdo con las características de los diferentes instrumentos de política monetaria descritos en la Orientación (UE) 2015/510 del Banco Central Europeo (BCE/2014/60) (1)
5.1
Operaciones principales de financiación
Operaciones temporales regulares de provisión de liquidez de frecuencia semanal y plazo normal de vencimiento a una semana
Valor nominal o coste de la cesión temporal
5.2
Operaciones de financiación a plazo más largo
Operaciones temporales regulares de provisión de liquidez de frecuencia mensual y plazo de vencimiento más largo que el de las operaciones principales de financiación
Valor nominal o coste de la cesión temporal
5.3
Operaciones temporales de ajuste
Operaciones temporales ejecutadas específicamente con fines de ajuste
Valor nominal o coste de la cesión temporal
5.4
Operaciones temporales estructurales
Operaciones temporales que ajustan la situación estructural del Eurosistema frente al sector financiero
Valor nominal o coste de la cesión temporal
5.5
Facilidad marginal de crédito
Facilidad para obtener liquidez a un día a un tipo de interés predeterminado contra activos de garantía admisibles (facilidad permanente)
Valor nominal o coste de la cesión temporal
5.6
Préstamos relacionados con el ajuste de los márgenes de garantía
Crédito adicional a las entidades de crédito derivado del incremento del valor de los activos de garantía en relación con otros créditos concedidos a tales entidades
Valor nominal o coste
6
Otros activos en euros frente a entidades de crédito de la zona del euro
Cuentas corrientes, depósitos a plazo, depósitos a un día, adquisiciones temporales relacionadas con la gestión de carteras de valores incluidas en la partida 7 del activo “Valores emitidos en euros por residentes en la zona del euro”, incluidas las operaciones resultantes de la transformación de las reservas mantenidas anteriormente en monedas de la zona del euro, y otros activos. Cuentas de corresponsalía con entidades de crédito no nacionales de la zona del euro. Otros activos y operaciones no relacionados con las operaciones de política monetaria del Eurosistema
Valor nominal o coste.
7
Valores emitidos en euros por residentes en la zona del euro
7.1
Valores mantenidos con fines de política monetaria
Valores mantenidos con fines de política monetaria (inclusive valores adquiridos con fines de política monetaria emitidos por organizaciones supranacionales o internacionales, o bancos multilaterales de desarrollo, con independencia de su situación geográfica). Certificados de deuda del Banco Central Europeo (BCE) adquiridos con fines de ajuste
a)
Valores representativos de deuda negociables
Contabilizados según consideraciones de política monetaria:
i)
Precio de mercado
Las primas o descuentos se amortizan
ii)
Coste sujeto a pérdida de valor (coste cuando la pérdida de valor se cubre con una provisión conforme a la partida 13(b) del pasivo “Provisiones”)
Las primas o descuentos se amortizan
b)
Valores representativos de deuda no negociables
Coste sujeto a pérdida de valor
Las primas o descuentos se amortizan
7.2
Otros valores
Valores salvo los incluidos en las partidas del activo 7.1 “Valores mantenidos con fines de política monetaria” y 11.3 “Otros activos financieros”; bonos y obligaciones, letra s), bonos cupón cero, instrumentos del mercado monetario adquiridos en firme, incluida la deuda pública anterior a la unión económica y monetaria (UEM), denominados en euros. Instrumentos de renta variable
a)
Valores representativos de deuda negociables distintos de los mantenidos hasta su vencimiento
Precio de mercado
Las primas o descuentos se amortizan
b)
Valores representativos de deuda negociables clasificados como mantenidos hasta su vencimiento
Coste sujeto a pérdida de valor
Las primas o descuentos se amortizan
c)
Valores representativos de deuda no negociables
Coste sujeto a pérdida de valor
Las primas o descuentos se amortizan
d)
Instrumentos de renta variable negociables
Precio de mercado
8
Créditos en euros a las administraciones públicas
Activos frente a las administraciones públicas adquiridos con anterioridad al inicio de la UEM (valores no negociables, préstamos)
Depósitos/préstamos al valor nominal, valores no negociables al coste
9
Cuentas intra-Eurosistema
9.1
Activos relacionados con la emisión de certificados de deuda del BCE
Activos internos del Eurosistema frente a bancos centrales nacionales (BCN), derivados de la emisión de certificados de deuda del BCE
Coste
9.2
Activos relacionados con la asignación de los billetes en euros dentro del Eurosistema
Activos relacionados con la emisión de billetes del BCE, de conformidad con la Decisión BCE/2010/29 (2)
Valor nominal
9.3
Otros activos intra-Eurosistema (neto)
Posición neta de las siguientes subpartidas:
a)
activos netos derivados de los saldos de las cuentas TARGET2 y las cuentas de corresponsalía de los BCN, es decir, la posición neta resultante de las posiciones brutas deudoras y acreedoras. Véase también la partida 10.2 del pasivo “Otros pasivos intra-Eurosistema (neto)”
a)
Valor nominal
b)
otros activos intra-Eurosistema en euros que puedan surgir, incluida la distribución provisional entre los BCN de los ingresos del BCE
b)
Valor nominal
10
Partidas en curso de liquidación
Saldos de las cuentas de liquidación (activos), incluido el montante de cheques pendientes de cobro
Valor nominal
11
Otros activos
11.1
Monedas de la zona del euro
Monedas en euros
Valor nominal
11.2
Inmovilizado material e inmaterial
Terrenos e inmuebles, mobiliario y equipamiento, incluido el informático, software
Coste menos amortización
La amortización es la distribución sistemática del importe amortizable de un activo a lo largo de su vida útil. Vida útil es el período durante el cual se espera utilizar el activo inmovilizado por parte de la entidad. Se podrán revisar las vidas útiles del inmovilizado concreto relevante con carácter sistemático si las expectativas se apartaran de las estimaciones previas. Los activos importantes pueden incluir componentes con diferentes vidas útiles. Las vidas útiles de dichos componentes deben ser evaluadas de forma individualizada
El coste de un activo inmaterial es su precio de adquisición. Los demás costes directos o indirectos se tratarán como un gasto
Capitalización de los gastos: existen limitaciones (por debajo de 10 000 EUR, IVA excluido: sin capitalización)
11.3
Otros activos financieros
—
Participaciones e inversiones en filiales; acciones mantenidas por razones estratégicas o de política
—
Valores, incluidas acciones, y otros instrumentos financieros y saldos, como depósitos a plazo y cuentas corrientes, mantenidos como una cartera identificada
—
Adquisiciones temporales acordadas con entidades de crédito en relación con la gestión de las carteras de valores de esta partida
a)
Instrumentos de renta variable negociables
Precio de mercado
b)
Participaciones y acciones no líquidas y otros instrumentos de renta variable mantenidos como inversión permanente
Coste sujeto a pérdida de valor
c)
Inversiones en filiales o participaciones significativas
Valor neto de los activos
d)
Valores representativos de deuda negociables distintos de los mantenidos hasta su vencimiento
Precio de mercado
Las primas o descuentos se amortizan
e)
Valores representativos de deuda negociables clasificados como mantenidos hasta su vencimiento o mantenidos como inversión permanente
Coste sujeto a pérdida de valor
Las primas o descuentos se amortizan
f)
Valores representativos de deuda no negociables
Coste sujeto a pérdida de valor
g)
Depósitos en bancos y préstamos
Valor nominal, convertido al tipo de cambio de mercado si los saldos/depósitos están denominados en moneda extranjera
11.4
Diferencias por valoración de partidas fuera de balance
Resultados de valoración de operaciones de divisas a plazo, swaps de divisas, swaps de tipos de interés (salvo que se aplique un margen de fluctuación diario), acuerdos de tipos de interés futuros, operaciones de valores a plazo, operaciones al contado de divisas desde la fecha de contratación hasta la fecha de liquidación
Posición neta entre el plazo y el contado, al tipo de cambio de mercado
11.5
Cuentas de periodificación del activo y gastos anticipados
Intereses no vencidos pero imputables al período de referencia. Gastos anticipados e intereses devengados pagados, por ejemplo, intereses devengados que se adquieren al comprar un valor
Valor nominal, tipo de cambio de mercado
11.6
Diversos
a)
Anticipos, préstamos y otras partidas menores. Préstamos con garantía personal
b)
Inversiones relacionadas con depósitos de oro de clientes
c)
Activo neto por pensiones
d)
Saldos activos derivados de incumplimientos de entidades de contrapartida del Eurosistema en el marco de las operaciones de crédito de este
e)
Activos o derechos (frente a terceros) objeto de apropiación o adquisición en el marco de la ejecución de garantías aportadas por entidades de contrapartida del Eurosistema incursas en incumplimiento
a)
Valor nominal o coste
b)
Valor de mercado
c)
Conforme al artículo 25, apartado 2
d)
Valor nominal/recuperable (antes de/después de liquidar pérdidas)
e)
Coste (convertido al tipo de cambio de mercado del momento de la adquisición si los activos financieros están denominados en moneda extranjera)
12
Pérdidas del ejercicio
Valor nominal
PASIVO
Partida del balance
Descripción del contenido de las partidas del balance
Criterios de valoración
1
Billetes en circulación
Billetes en euros emitidos por el BCE, de conformidad con la Decisión BCE/2010/29
Valor nominal
2
Depósitos en euros mantenidos por entidades de crédito de la zona del euro relacionados con operaciones de política monetaria
Partidas 2.1, 2.2, 2.3 y 2.5: depósitos en euros descritos en la Orientación (UE) 2015/510 (BCE/2014/60)
2.1
Cuentas corrientes (incluidas las reservas mínimas)
Cuentas en euros de entidades de crédito incluidas en la lista de entidades financieras sujetas a la obligación de mantener reservas mínimas conforme a los Estatutos del Sistema Europeo de Bancos Centrales y del Banco Central Europeo (los “Estatutos del SEBC”). Esta partida contiene fundamentalmente cuentas empleadas para mantener las reservas mínimas
Valor nominal
2.2
Facilidad de depósito
Depósitos a un día a un tipo de interés predeterminado (facilidad permanente)
Valor nominal
2.3
Depósitos a plazo
Depósitos con fines de absorción de liquidez debidos a operaciones de ajuste
Valor nominal
2.4
Operaciones temporales de ajuste
Operaciones de política monetaria con fines de absorción de liquidez
Valor nominal o coste de la cesión temporal
2.5
Depósitos relacionados con el ajuste de los márgenes de garantía
Depósitos de entidades de crédito derivados de reducciones del valor de los activos de garantía relativos a los créditos a tales entidades
Valor nominal
3
Otros pasivos en euros con entidades de crédito de la zona del euro
Cesiones temporales relacionadas con adquisiciones temporales simultáneas para la gestión de carteras de valores conforme a la partida 7 del activo “Valores emitidos en euros por residentes en la zona del euro”. Otras operaciones no relacionadas con la política monetaria del Eurosistema. No cuentas corrientes de entidades de crédito
Valor nominal o coste de la cesión temporal
4
Certificados de deuda emitidos por el BCE
Certificados de deuda descritos en la Orientación (UE) 2015/510 (BCE/2014/60). Instrumentos emitidos a descuento con fines de absorción de liquidez
Coste
Los descuentos se amortizan
5
Pasivos en euros con otros residentes en la zona del euro
5.1
Administraciones públicas
Cuentas corrientes, depósitos a plazo, depósitos a la vista
Valor nominal
5.2
Otros pasivos
Cuentas corrientes del personal, empresas y clientes, incluidas las entidades financieras exentas de la obligación de mantener reservas mínimas (véase la partida 2.1 del pasivo); depósitos a plazo, depósitos a la vista
Valor nominal
6
Pasivos en euros con no residentes en la zona del euro
Cuentas corrientes, depósitos a plazo, depósitos a la vista, incluidas cuentas mantenidas para realizar pagos y cuentas con fines de gestión de reservas: de otros bancos, bancos centrales, instituciones internacionales/supranacionales, incluida la Comisión Europea; cuentas corrientes de otros depositantes. Cesiones temporales relacionadas con adquisiciones temporales simultáneas para la gestión de valores en euros. Saldos de cuentas de TARGET2 de los bancos centrales de los Estados miembros cuya moneda no es el euro
Valor nominal o coste de la cesión temporal
7
Pasivos en moneda extranjera con residentes en la zona del euro
Cuentas corrientes. Pasivos por adquisiciones temporales; normalmente operaciones de inversión empleando activos en moneda extranjera u oro
Valor nominal, conversión al tipo de cambio de mercado al final del ejercicio
8
Pasivos en moneda extranjera con no residentes en la zona del euro
8.1
Depósitos y otros pasivos
Cuentas corrientes. Pasivos por adquisiciones temporales; normalmente operaciones de inversión empleando activos en moneda extranjera u oro
Valor nominal, conversión al tipo de cambio de mercado al final del ejercicio
8.2
Pasivos derivados de la facilidad de crédito prevista en el MTC II
Empréstitos conforme a las condiciones del MTC II.
Valor nominal, conversión al tipo de cambio de mercado al final del ejercicio
9
Contrapartida de los derechos especiales de giro asignados por el FMI
Partida que muestra el importe en DEG asignado originariamente al país/BCN correspondiente
Valor nominal, conversión al tipo de cambio de mercado al final del ejercicio
10
Cuentas intra-Eurosistema
10.1
Pasivos equivalentes a la transferencia de reservas en moneda extranjera
Partida del balance del BCE, en euros
Valor nominal
10.2
Otros pasivos intra-Eurosistema (neto)
Posición neta de las siguientes subpartidas:
a)
pasivos netos derivados de los saldos de las cuentas de TARGET2 y las cuentas de corresponsalía de los BCN, es decir, la posición neta resultante de las posiciones brutas deudoras y acreedoras. Véase también la partida 9.3 del activo “Otros activos intra-Eurosistema (neto)”
a)
Valor nominal
b)
otros pasivos intra-Eurosistema en euros que puedan surgir, incluida la distribución provisional entre los BCN de los ingresos del BCE
b)
Valor nominal
11
Partidas en curso de liquidación
Saldos de cuentas de liquidación (pasivos), incluidas las transferencias bancarias en curso
Valor nominal
12
Otros pasivos
12.1
Diferencias por valoración de partidas fuera de balance
Resultados de valoración de operaciones de divisas a plazo, swaps de divisas, swaps de tipos de interés (salvo que se aplique un margen de fluctuación diario), acuerdos de tipos de interés futuros, operaciones de valores a plazo, operaciones al contado de divisas desde la fecha de contratación hasta la fecha de liquidación
Posición neta entre el plazo y el contado, al tipo de cambio de mercado
12.2
Cuentas de periodificación del pasivo e ingresos percibidos por adelantado
Gastos que se pagarán en un ejercicio futuro pero que corresponden al ejercicio al que se refiere el balance. Ingresos percibidos en el período de referencia pero relativos a un ejercicio futuro
Valor nominal, tipo de cambio de mercado
12.3
Diversos
a)
Cuentas fiscales transitorias. Cuentas de cobertura de créditos o garantías en moneda extranjera. Cesiones temporales con entidades de crédito relacionadas con adquisiciones simultáneas para la gestión de carteras de valores conforme a la partida 11.3 del activo “Otros activos financieros”. Depósitos obligatorios distintos de los de reserva. Otras partidas de menor importancia. Pasivos con garantía personal.
a)
Valor nominal o coste (de la cesión temporal)
b)
Depósitos de oro de clientes
b)
Valor de mercado
c)
Pasivo neto por pensiones
c)
Conforme al artículo 25, apartado 2
13
Provisiones
a)
Para riesgos de tipo de cambio, tipos de interés, crédito y precio del oro y otros fines, por ejemplo, gastos previstos futuros y contribuciones en virtud del artículo 48.2 de los Estatutos del SEBC respecto de bancos centrales de Estados miembros cuyas excepciones hayan sido suprimidas
a)
Coste/valor nominal
b)
Para riesgos de contraparte o crédito derivados de operaciones de política monetaria
b)
Valor nominal (conforme a la valoración de fin de ejercicio del Consejo de Gobierno)
14
Cuentas de revalorización
a)
Cuentas de revalorización relativas a variaciones de precio para el oro, para todos los valores denominados en euros, para todos los valores denominados en moneda extranjera, para las opciones; diferencias de valoración de mercado relativas a productos derivados sobre riesgos de tipos de interés; cuentas de revalorización relativas a movimientos del tipo de cambio para cada posición neta en moneda extranjera, incluidos swaps/operaciones a plazo de divisas y DEG
Cuentas de revalorización especiales derivadas de las contribuciones hechas en virtud del artículo 48.2 de los Estatutos del SEBC respecto de bancos centrales de Estados miembros cuyas excepciones hayan sido suprimidas. Véase el artículo 14, apartado 2
a)
Diferencias de revalorización entre el coste medio y el valor de mercado, convertidas al tipo de cambio de mercado
b)
Resultados del recálculo del pasivo (activo) neto por prestaciones definidas respecto a las retribuciones post-empleo, que son la posición neta de las siguientes subpartidas:
i)
Ganancias y pérdidas actuariales en el valor actual de las obligaciones por prestaciones definidas
ii)
Rendimiento de los activos afectos al plan, excluyendo las cantidades incluidas en el interés neto sobre el pasivo (activo) neto por prestaciones definidas
iii)
Todo cambio en los efectos del límite del activo, excluyendo las cantidades incluidas en el interés neto sobre el pasivo (activo) neto por prestaciones definidas
b)
Conforme al artículo 25, apartado 2
15
Capital y reservas
15.1
Capital
Capital desembolsado
Valor nominal
15.2
Reservas
Reservas legales, de conformidad con el artículo 33 de los Estatutos del SEBC y contribuciones en virtud del artículo 48.2 de los Estatutos del SEBC respecto de bancos centrales de Estados miembros cuyas excepciones hayan sido suprimidas
Valor nominal
16
Beneficio del ejercicio
Valor nominal
» ______________
(1) Orientación (UE) 2015/510 del Banco Central Europeo, de 19 de diciembre de 2014, sobre la aplicación del marco de la política monetaria del Eurosistema (BCE/2014/60) (DO L 91 de 2.4.2015, p. 3).
(2) Decisión BCE/2010/29 del Banco Central Europeo, de 13 de diciembre de 2010, sobre la emisión de billetes de banco denominados en euros (DO L 35 de 9.2.2011, p. 26).