DOUE-L-2017-81865
Europeo
Unión Europea
Reglamento
20170825
1538/2017

Reglamento (UE) 2017/1538 del Banco Central Europeo, de 25 de agosto de 2017, por el que se modifica el Reglamento (UE) 2015/534 sobre la presentación de información financiera con fines de supervisión (BCE/2017/25).
Diario Oficial de la Unión Europea
20170919
240
L
1
211
/doue/2017/240/L00001-00211.pdf
L
N
N
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https://data.europa.eu/eli/reg/2017/1538/spa
Acceso a la información
Banco Central Europeo
Contabilidad
Entidades de crédito
Estados financieros
Formularios administrativos
Información
Normas de calidad
Riesgos
Sistema financiero
Unión Europea
MODIFICA
el Reglamento 2015/534, de 17 de marzo (BCE/2015/13)
CORRECCIÓN de errores
en DOUE L 65, de 8 de marzo de 2018.
Derecho Mercantil
Sistema financiero
Unión Europea
EL CONSEJO DE GOBIERNO DEL BANCO CENTRAL EUROPEO,
Visto el Reglamento (UE) n.o 1024/2013 del Consejo, de 15 de octubre de 2013, que encomienda al Banco Central Europeo tareas específicas respecto de políticas relacionadas con la supervisión prudencial de las entidades de crédito (1), en particular el artículo 4, apartados 1 y 3, el artículo 6, apartado 2 y apartado 5, letra d), y el artículo 10,
Visto el Reglamento (UE) n.o 468/2014 del Banco Central Europeo, de 16 de abril de 2014, por el que se establece el marco de cooperación en el Mecanismo Único de Supervisión entre el Banco Central Europeo y las autoridades nacionales competentes y con las autoridades nacionales designadas (Reglamento Marco del MUS) (BCE/2014/17) (2), en particular el artículo 21, apartado 1, el artículo 140 y el artículo 141, apartado 1,
Vista la consulta pública llevada a cabo de conformidad con lo dispuesto en el artículo 4, apartado 3, del Reglamento (UE) n.o 1024/2013,
Considerando lo siguiente:
(1)
El Reglamento (UE) 2015/534 del Banco Central Europeo (BCE/2015/13) (3) establece las obligaciones de las entidades supervisadas de presentar información financiera con fines de supervisión a las autoridades nacionales competentes (ANC).
(2)
El Reglamento (UE) 2015/534 (BCE/2015/13) obliga a las entidades supervisadas a presentar información financiera con fines de supervisión en las plantillas creadas por la Autoridad Bancaria Europea (ABE) y establecidas en el Reglamento de Ejecución (UE) n.o 680/2014 de la Comisión (4).
(3)
En julio de 2014 el Consejo de normas internacionales de contabilidad (CNIC) publicó la Norma internacional de información financiera 9, «Instrumentos financieros» (en lo sucesivo, la «NIIF 9»), que sustituirá a la actual norma de información de instrumentos financieros, que es la Norma internacional de contabilidad 39, «Instrumentos financieros: reconocimiento y medición».
(4)
La NIIF 9 se incorporó al derecho de la Unión por el Reglamento (UE) 2016/2067 de la Comisión (5).
(5)
A fin de tener en cuenta lo dispuesto en la NIIF 9, el Reglamento de Ejecución (UE) n.o 680/2014 ha sido modificado por el Reglamento de Ejecución (UE) 2017/1443 de la Comisión (6). La modificación afecta, entre otras cosas, a las plantillas e instrucciones relativas a la presentación de información financiera con fines de supervisión.
(6)
Es preciso armonizar el Reglamento (UE) 2015/534 (BCE/2015/13) con el marco contable modificado y con el Reglamento de Ejecución (UE) 2017/1443. Además, el Reglamento (UE) 2015/534 (BCE/2015/13) debe ser objeto de algunos cambios técnicos y terminológicos menores.
(7)
Debe modificarse en consecuencia el Reglamento (UE) 2015/534 (BCE/2015/13) de acuerdo con el procedimiento establecido en el artículo 26, apartados 7 y 8, del Reglamento (UE) n.o 1024/2013.
HA ADOPTADO EL PRESENTE REGLAMENTO:
Artículo 1
Modificaciones
El Reglamento (UE) 2015/534 (BCE/2015/13) se modifica como sigue:
(1)
El artículo 1 se sustituye por el siguiente:
«Artículo 1
Objeto y principios generales
1. El presente Reglamento obliga a las siguientes clases de entidades supervisadas a presentar a las ANC información financiera con fines de supervisión:
a)
las entidades de crédito significativas que apliquen las normas internacionales de contabilidad de acuerdo con el Reglamento (CE) n.o 1606/2002 para presentar información con fines de supervisión en base consolidada en virtud del artículo 24, apartado 2, del Reglamento (UE) n.o 575/2013;
b)
las entidades de crédito significativas distintas de las de la letra a) que estén sujetas a regímenes nacionales de contabilidad en base consolidada conforme a la Directiva 86/635/CEE;
c)
las entidades de crédito significativas en base individual y las sucursales significativas;
d)
las entidades de crédito significativas en relación con las filiales establecidas en un Estado miembro no participante o en un tercer país;
e)
las entidades de crédito menos significativas que apliquen las normas internacionales de contabilidad de acuerdo con el Reglamento (CE) n.o 1606/2002 para presentar información con fines de supervisión en base consolidada en virtud del artículo 24, apartado 2, del Reglamento (UE) n.o 575/2013;
f)
las entidades de crédito menos significativas distintas de las de la letra e) que estén sujetas a regímenes nacionales de contabilidad en base consolidada conforme a la Directiva 86/635/CEE;
g)
las entidades de crédito menos significativas en base individual y las sucursales menos significativas.
2. Como excepción a los artículos 7 y 14, las entidades de crédito a las que se conceda una exención respecto de la aplicación de los requisitos prudenciales en base individual, de acuerdo con los artículos 7 o 10 del Reglamento (UE) n.o 575/2013, no estarán obligadas a presentar información financiera con fines de supervisión en base individual de acuerdo con el presente Reglamento. Cuando conforme al presente apartado las entidades de crédito no presenten información financiera con fines de supervisión en base individual, las ANC presentarán al BCE toda plantilla especificada en los anexos III o IV del Reglamento de Ejecución (UE) n.o 680/2014 por ellas recopilada respecto de esas entidades de crédito.
3. Cuando las autoridades competentes, incluido el BCE, exijan a las entidades que cumplan las obligaciones de las partes segunda a cuarta y sexta a octava del Reglamento (UE) n.o 575/2013 y del título VII de la Directiva 2013/36/UE en base subconsolidada conforme al artículo 11, apartado 5, del Reglamento (UE) n.o 575/2013, las entidades cumplirán también en base subconsolidada las obligaciones establecidas en el presente Reglamento en base consolidada.
3 bis. Cuando las entidades matrices apliquen el método de consolidación individual conforme al artículo 9, apartado 1, del Reglamento (UE) n.o 575/2013, dichas entidades cumplirán las obligaciones establecidas en el presente Reglamento en base individual, aplicando solo el método de consolidación individual.
4. Las ANC o los bancos centrales nacionales podrán utilizar los datos recopilados en virtud del presente Reglamento para cualquier otra función.
5. El presente Reglamento no afectará a las normas de contabilidad que apliquen las entidades supervisadas en sus cuentas consolidadas o en sus cuentas anuales, ni modificará las normas de contabilidad aplicadas a la presentación de información con fines de supervisión. Dado que las entidades supervisadas aplican distintas normas de contabilidad, solo se presentará la información relativa a las normas de valoración, incluidos los métodos de estimación de las pérdidas por riesgo de crédito, existentes conforme a las normas de contabilidad pertinentes y aplicadas por las entidades supervisadas de que se trate en base individual o consolidada. A estos efectos, se facilitan plantillas específicas de presentación de información para las entidades supervisadas que apliquen regímenes nacionales de contabilidad sobre la base de la Directiva 86/635/CEE. No será preciso presentar los puntos de datos incluidos en las plantillas que no sean aplicables a las entidades supervisadas correspondientes.
6. Las sucursales significativas y menos significativas podrán presentar la información que estén obligadas a presentar por el presente Reglamento a la ANC pertinente, por medio de la entidad de crédito que las haya establecido.».
(2)
El artículo 2 se modifica como sigue:
a)
se suprime el punto 3;
b)
se insertan los puntos 6 a 9 siguientes:
«(6)
“entidad de crédito significativa”, la entidad de crédito que tiene la condición de entidad supervisada significativa;
(7)
“entidad de crédito menos significativa”, la entidad de crédito que no tiene la condición de entidad supervisada significativa;
(8)
“sucursal significativa”, la sucursal que tiene la condición de entidad supervisada significativa que no es parte de un grupo supervisado y ha sido establecida en un Estado miembro participante por una entidad de crédito establecida en un Estado miembro no participante;
(9)
“sucursal menos significativa”, la sucursal que no tiene la condición de entidad supervisada significativa que no es parte de un grupo supervisado y ha sido establecida en un Estado miembro participante por una entidad de crédito establecida en un Estado miembro no participante.».
(3)
El artículo 3 se sustituye por el siguiente:
«Artículo 3
Cambio de condición de una entidad supervisada
1. A efectos del presente Reglamento, una entidad supervisada se clasificará como significativa 12 meses después de que se le haya notificado la decisión a que se refiere el artículo 45, apartado 1, del Reglamento (UE) n.o 468/2014 (BCE/2014/17), y presentará la información conforme al título II del presente Reglamento como entidad supervisada significativa en la primera fecha de referencia de presentación de la información siguiente a su clasificación como tal.
2. A efectos del presente Reglamento, una entidad supervisada se clasificará como menos significativa cuando se le haya notificado la decisión a que se refiere el artículo 46, apartado 1, del Reglamento (UE) n.o 468/2014 (BCE/2014/17), y entonces comenzará a presentar la información conforme al título III del presente Reglamento.».
(4)
El título del título II se sustituye por el siguiente:
«TÍTULO II
PRESENTACIÓN DE LA INFORMACIÓN POR LAS ENTIDADES DE CRÉDITO SIGNIFICATIVAS EN BASE INDIVIDUAL Y CONSOLIDADA Y POR LAS SUCURSALES SIGNIFICATIVAS EN BASE INDIVIDUAL».
(5)
El capítulo I del título II se sustituye por el siguiente:
«CAPÍTULO I
Presentación de la información en base consolidada
Artículo 4
Formato, frecuencia, fechas de referencia y plazos de presentación de la información en base consolidada para las entidades de crédito significativas que apliquen las NIIF para presentar información con fines de supervisión en base consolidada en virtud del artículo 24, apartado 2, del Reglamento (UE) n.o 575/2013
De conformidad con el artículo 99, apartado 3, del Reglamento (UE) n.o 575/2013, las entidades de crédito significativas que apliquen las NIIF conforme al Reglamento (CE) n.o 1606/2002 para presentar información con fines de supervisión en base consolidada en virtud del artículo 24, apartado 2, del Reglamento (UE) n.o 575/2013, presentarán la información financiera con fines de supervisión con arreglo a los artículos 2, 3 y 10 del Reglamento de Ejecución (UE) n.o 680/2014 en base consolidada.
Artículo 5
Formato, frecuencia, fechas de referencia y plazos de presentación de la información en base consolidada para las entidades de crédito significativas que apliquen regímenes nacionales de contabilidad en base consolidada conforme a la Directiva 86/635/CEE
De conformidad con el artículo 99, apartado 6, del Reglamento (UE) n.o 575/2013, las entidades de crédito significativas distintas de las del artículo 4 que estén sujetas a regímenes nacionales de contabilidad en base consolidada conforme a la Directiva 86/635/CEE, presentarán la información financiera con fines de supervisión en base consolidada con arreglo a los artículos 2, 3 y 11 del Reglamento de Ejecución (UE) n.o 680/2014.».
(6)
El título del capítulo II del título II se sustituye por el siguiente:
«CAPÍTULO II
Presentación de la información en base individual ».
(7)
El artículo 6 se sustituye por el siguiente:
«Artículo 6
Formato y frecuencia de presentación de la información en base individual para entidades de crédito que no forman parte de un grupo supervisado significativo y para sucursales significativas
1. Las entidades de crédito significativas que apliquen las NIIF conforme al Reglamento (CE) n.o 1606/2002, bien porque elaboran sus cuentas anuales de conformidad con las normas de contabilidad de dicho reglamento, bien porque las aplican para presentar información con fines de supervisión en virtud del artículo 24, apartado 2, del Reglamento (UE) n.o 575/2013, y que no formen parte de un grupo supervisado significativo, presentarán la información financiera con fines de supervisión a la ANC pertinente en base individual. Lo mismo se aplicará a las sucursales significativas.
2. La presentación de información financiera con fines de supervisión a que se refiere el apartado 1 incluirá la información que se especifica en el artículo 9 del Reglamento de Ejecución (UE) n.o 680/2014, incluida la especificada en la plantilla 40.1 del anexo III de dicho reglamento, y tendrá lugar con la frecuencia establecida en ese artículo.
3. Las entidades de crédito significativas distintas de las del apartado 1 que no formen parte de un grupo supervisado significativo y estén sujetas a regímenes nacionales de contabilidad sobre la base de la Directiva 86/635/CEE, presentarán la información financiera con fines de supervisión a la ANC pertinente. Lo mismo se aplicará a las sucursales significativas.
4. La presentación de información financiera con fines de supervisión a que se refiere el apartado 3 incluirá la información que se especifica en el artículo 11 del Reglamento de Ejecución (UE) n.o 680/2014, incluida la especificada en la plantilla 40.1 del anexo IV de dicho reglamento, y tendrá lugar con la frecuencia establecida en ese artículo.
5. La información a que se refieren los apartados 2 y 4 solo incluirá datos relativos a lo siguiente:
a)
activos, pasivos, patrimonio neto, ingresos y gastos reconocidos por la entidad supervisada conforme a las normas de contabilidad pertinentes;
b)
exposiciones y actividades fuera del balance en las que participe la entidad supervisada;
c)
operaciones efectuadas por la entidad supervisada distintas de las previstas en las letras a) y b);
d)
normas de valoración, incluidos los métodos de estimación de pérdidas por riesgo de crédito, existentes conforme a las normas de contabilidad pertinentes y aplicadas por la entidad supervisada.
6. Las ANC podrán recopilar la información que debe presentarse al BCE y a la cual se refieren los apartados 2 y 4 en un marco de presentación de información nacional más amplio sujeto a la legislación pertinente nacional o de la Unión que incluya información financiera adicional con fines de supervisión y tenga también otros fines distintos del de supervisión, como son los estadísticos.
7. Como excepción a los apartados 2 y 4, las entidades de crédito significativas que no formen parte de un grupo supervisado significativo presentarán la información especificada en las plantillas 17.1, 17.2 y 17.3 de los anexos III y IV, y en la plantilla 40.2 de dichos anexos, del Reglamento de Ejecución (UE) n.o 680/2014, solo si preparan estados financieros consolidados.
8. Como excepción a los apartados 2 y 4, las sucursales significativas no estarán obligadas a presentar la información especificada en las plantillas 17.1, 17.2 y 17.3 de los anexos III y IV, y en las plantillas 40.1 y 40.2 de dichos anexos, del Reglamento de Ejecución (UE) n.o 680/2014.».
(8)
El título del artículo 7 se sustituye por el siguiente:
«Artículo 7
Formato y frecuencia de presentación de la información en base individual para las entidades de crédito que forman parte de un grupo supervisado significativo».
(9)
El apartado 1 del artículo 7 se sustituye por el siguiente:
«1. Las entidades de crédito significativas que apliquen las NIIF conforme al Reglamento (CE) n.o 1606/2002, bien porque elaboran sus cuentas anuales de conformidad con las normas de contabilidad de dicho reglamento, bien porque las aplican para presentar información con fines de supervisión en virtud del artículo 24, apartado 2, del Reglamento (UE) n.o 575/2013, y que formen parte de un grupo supervisado significativo, presentarán la información financiera con fines de supervisión a la ANC pertinente en base individual. La presentación de información financiera con fines de supervisión por estas entidades de crédito tendrá lugar con la frecuencia especificada en el artículo 9 del Reglamento de Ejecución (UE) n.o 680/2014 e incluirá la información mínima común especificada en el anexo I.».
(10)
El apartado 3 del artículo 7 se sustituye por el siguiente:
«3. Las entidades de crédito significativas distintas de las del apartado 1 que estén sujetas a regímenes nacionales de contabilidad sobre la base de la Directiva 86/635/CEE y formen parte de un grupo supervisado significativo presentarán la información financiera con fines de supervisión a la ANC pertinente.».
(11)
El artículo 8 se sustituye por el siguiente:
«Artículo 8
Fechas de referencia y plazos de presentación de la información para las entidades de crédito y sucursales significativas
1. La información relativa a entidades de crédito significativas y sucursales significativas a que se refieren los artículos 6 y 7 estará sujeta a las siguientes fechas de referencia de presentación de la información:
a)
para la presentación trimestral, 31 de marzo, 30 de junio, 30 de septiembre y 31 de diciembre;
b)
para la presentación semestral, 30 de junio y 31 de diciembre;
c)
para la presentación anual, 31 de diciembre.
2. La información referida a un período se presentará con carácter acumulativo desde el primer día del año natural hasta la fecha de referencia de presentación de la información.
3. Como excepción a lo dispuesto en los apartados 1 y 2, cuando se permita a las entidades de crédito significativas elaborar sus cuentas anuales conforme a un ejercicio contable distinto del año natural, las ANC podrán ajustar las fechas de referencia de presentación de la información a la del final del ejercicio contable. Las fechas de referencia de presentación de la información ajustadas serán, respectivamente, tres, seis, nueve y 12 meses después del inicio del ejercicio contable. La información referida a un período se presentará con carácter acumulativo desde el primer día del ejercicio contable hasta la fecha de referencia de presentación de la información.
4. Las ANC presentarán al BCE la información relativa a entidades de crédito significativas y sucursales significativas a que se refieren los artículos 6 y 7 a más tardar al cierre de actividades de las fechas siguientes:
a)
para entidades de crédito significativas que no formen parte de un grupo supervisado significativo, el 10.o día hábil siguiente a las fechas de envío del artículo 3 del Reglamento de Ejecución (UE) n.o 680/2014;
b)
para entidades de crédito significativas que formen parte de un grupo supervisado significativo, el 25.o día hábil siguiente a las fechas de envío del artículo 3 del Reglamento de Ejecución (UE) n.o 680/2014.
5. Las ANC decidirán la fecha en que las entidades de crédito y sucursales significativas han de presentar la información financiera con fines de supervisión para poder cumplir estos plazos.».
(12)
El capítulo III del título II se sustituye por el siguiente:
«CAPÍTULO III
Presentación de información por entidades de crédito significativas respecto de filiales establecidas en un Estado miembro no participante o en un tercer país
Artículo 9
Formato y frecuencia de presentación de la información por entidades de crédito significativas respecto de filiales establecidas en un Estado miembro no participante o en un tercer país
1. La información financiera con fines de supervisión respecto de filiales establecidas en un Estado miembro no participante o en un tercer país se presentará como sigue:
a)
Las entidades de crédito significativas que apliquen las NIIF en base consolidada de acuerdo con el Reglamento (CE) n.o 1606/2002, incluidas las que las apliquen para presentar información con fines de supervisión en virtud del artículo 24, apartado 2, del Reglamento (UE) n.o 575/2013, velarán por que la información financiera con fines de supervisión especificada en el punto 1 del anexo II se presente en base individual a la ANC pertinente respecto de las filiales establecidas en un Estado miembro no participante o en un tercer país. La presentación de información financiera con fines de supervisión tendrá lugar con la frecuencia establecida en el artículo 9 del Reglamento de Ejecución (UE) n.o 680/2014.
b)
Las entidades de crédito significativas distintas de las de la letra a) que estén sujetas a regímenes nacionales de contabilidad en base consolidada conforme a la Directiva 86/635/CEE, velarán por que la información financiera con fines de supervisión especificada en el punto 2 del anexo II se presente en base individual a la ANC pertinente respecto de las filiales establecidas en un Estado miembro no participante o en un tercer país. La presentación de información financiera con fines de supervisión tendrá lugar con la frecuencia establecida en el artículo 11 del Reglamento de Ejecución (UE) n.o 680/2014.
1 bis. Cuando más de una entidad de crédito de un grupo supervisado aplique los requisitos prudenciales en base consolidada, el apartado 1 solo se aplicará a la entidad de crédito establecida en un Estado miembro participante y al máximo nivel de consolidación.
2. Como excepción a lo dispuesto en el apartado 1, no se presentará la información financiera relativa a filiales cuyos activos tengan un valor total de hasta 3 000 millones EUR. A estos efectos, el valor total de los activos se determinará en función de la información prudencial conforme a la legislación aplicable. Si el valor total de los activos no puede determinarse en función de la información prudencial, se determinará en función de las últimas cuentas anuales auditadas, y, si no se dispone de estas, en función de las cuentas anuales preparadas de conformidad con la legislación contable nacional aplicable.
3. La información se presentará conforme al apartado 1 desde la fecha de referencia siguiente para la presentación trimestral cuando el valor total de los activos de una filial exceda 3 000 millones EUR en cuatro fechas de referencia consecutivas para la presentación trimestral. No se exigirá presentar la información conforme al apartado 1 desde la fecha de referencia siguiente para la presentación trimestral cuando el valor total de los activos de una filial sea igual o inferior a 3 000 millones EUR en tres fechas de referencia consecutivas para la presentación trimestral.
Artículo 10
Fechas de referencia y plazos de presentación de la información para entidades de crédito significativas respecto de filiales establecidas en un Estado miembro no participante o en un tercer país
1. La información a que se refiere el artículo 9 se recopilará con las mismas fechas de referencia de presentación de la información que la información financiera con fines de supervisión relativa a las entidades de crédito significativas correspondientes que presenten la información en base consolidada. La información referida a un período se presentará con carácter acumulativo desde el primer día del ejercicio contable utilizado para presentar la información financiera hasta la fecha de referencia de presentación de la información.
2. Las ANC presentarán al BCE la información relativa a las filiales establecidas en un Estado miembro no participante o en un tercer país a que se refiere el artículo 9 a más tardar al cierre de actividades del 25.o día hábil siguiente a las fechas de envío del artículo 3 del Reglamento de Ejecución (UE) n.o 680/2014.
3. Las ANC decidirán la fecha en que las entidades de crédito han de presentar la información financiera con fines de supervisión para poder cumplir este plazo.».
(13)
El título del título III se sustituye por el siguiente:
«TÍTULO III
PRESENTACIÓN DE LA INFORMACIÓN POR LAS ENTIDADES DE CRÉDITO MENOS SIGNIFICATIVAS EN BASE INDIVIDUAL Y CONSOLIDADA Y POR LAS SUCURSALES MENOS SIGNIFICATIVAS EN BASE INDIVIDUAL».
(14)
El capítulo I del título III se sustituye por el siguiente:
«CAPÍTULO I
Presentación de la información en base consolidada
Artículo 11
Formato y frecuencia de presentación de la información en base consolidada para las entidades de crédito menos significativas
1. Las entidades de crédito menos significativas que apliquen las NIIF conforme al Reglamento (CE) n.o 1606/2002 para presentar información con fines de supervisión en base consolidada en virtud del artículo 24, apartado 2, del Reglamento (UE) n.o 575/2013, presentarán la información financiera con fines de supervisión a la ANC pertinente en base consolidada.
2. La presentación de información financiera con fines de supervisión a que se refiere el apartado 1 tendrá lugar con la frecuencia especificada en el artículo 9 del Reglamento de Ejecución (UE) n.o 680/2014 e incluirá la información mínima común especificada en el punto 1 del anexo I.
3. Las ANC presentarán al BCE toda plantilla adicional especificada en el anexo III del Reglamento de Ejecución (UE) n.o 680/2014 por ellas recopilada. Las ANC notificarán al BCE con antelación toda plantilla adicional de esa clase que tengan intención de presentar.
4. Las entidades de crédito menos significativas distintas de las del apartado 1 que estén sujetas a regímenes nacionales de contabilidad sobre la base de la Directiva 86/635/CEE presentarán la información financiera con fines de supervisión a la ANC pertinente en base consolidada. La presentación de información financiera con fines de supervisión tendrá lugar con la frecuencia especificada en el artículo 11 del Reglamento de Ejecución (UE) n.o 680/2014 e incluirá la información mínima común especificada en el punto 2 del anexo I.
5. Las ANC presentarán al BCE toda plantilla adicional especificada en el anexo IV del Reglamento de Ejecución (UE) n.o 680/2014 por ellas recopilada. Las ANC notificarán al BCE con antelación toda plantilla adicional de esa clase que tengan intención de presentar.
6. Como excepción a lo dispuesto en los apartados 4 y 5, la presentación de información financiera con fines de supervisión relativa a entidades de crédito menos significativas cuyos activos tengan en base consolidada un valor total de hasta 3 000 millones EUR incluirá la información especificada en el anexo III, como mínimo común, en lugar de la información especificada en el apartado 4 del presente artículo. A estos efectos, el valor total de los activos de las entidades de crédito en base consolidada se determinará en función de la información prudencial consolidada conforme a la legislación aplicable. Si el valor total de los activos no puede determinarse en función de la información prudencial consolidada, se determinará en función de las últimas cuentas anuales consolidadas auditadas, y, si no se dispone de estas, en función de las cuentas anuales consolidadas preparadas de conformidad con la legislación contable nacional aplicable.
7. Las entidades de crédito menos significativas comenzarán a presentar la información conforme a los apartados 4 y 5 desde la fecha de referencia siguiente para la presentación trimestral cuando el valor total de los activos de una entidad de crédito menos significativa exceda en base consolidada 3 000 millones EUR en cuatro fechas de referencia consecutivas para la presentación trimestral. Las entidades de crédito menos significativas comenzarán a presentar la información conforme al apartado 6 cuando el valor total de los activos de una entidad de crédito menos significativa sea igual o inferior en base consolidada a 3 000 millones EUR en tres fechas de referencia consecutivas para la presentación trimestral.
8. La información a que se refieren los apartados 2, 3, 4, 5 y 6 se presentará conforme se establece en el artículo 6, apartado 5, del presente Reglamento.
9. Las ANC podrán recopilar la información que debe presentarse al BCE y a la cual se refieren los apartados 2, 3, 4, 5 y 6 en un marco de presentación de información más amplio sujeto a la legislación pertinente nacional o de la Unión que incluya información financiera adicional con fines de supervisión y tenga también otros fines distintos del de supervisión, como son los estadísticos.
Artículo 12
Fechas de referencia y plazos de presentación de la información para las entidades de crédito supervisadas menos significativas
1. La información que presenten las entidades de crédito menos significativas en base consolidada a que se refiere el artículo 11 estará sujeta a las siguientes fechas de referencia de presentación de la información:
a)
para la presentación trimestral, 31 de marzo, 30 de junio, 30 de septiembre y 31 de diciembre;
b)
para la presentación semestral, 30 de junio y 31 de diciembre;
c)
para la presentación anual, 31 de diciembre.
2. La información referida a un período se presentará con carácter acumulativo desde el primer día del año natural hasta la fecha de referencia de presentación de la información.
3. Como excepción a lo dispuesto en los apartados 1 y 2, cuando permitan a las entidades de crédito menos significativas presentar la información financiera con fines de supervisión en base consolidada conforme a un ejercicio contable distinto del año natural, las ANC podrán ajustar las fechas de referencia de presentación de la información a la del final del ejercicio contable. Las fechas de referencia ajustadas serán, respectivamente, tres, seis, nueve y 12 meses después del inicio del ejercicio contable. La información referida a un período se presentará con carácter acumulativo desde el primer día del ejercicio contable hasta la fecha de referencia de presentación de la información.
4. Las ANC presentarán al BCE la información a que se refiere el artículo 11 a más tardar al cierre de actividades de las fechas siguientes:
a)
para las entidades de crédito menos significativas establecidas en un Estado miembro participante y que presenten la información al máximo nivel de consolidación, el 25.o día hábil siguiente a las fechas de envío del artículo 3 del Reglamento de Ejecución (UE) n.o 680/2014;
b)
para las entidades de crédito menos significativas que presenten la información en base consolidada distintas de las entidades de la letra a), el 35.o día hábil siguiente a las fechas de envío del artículo 3 del Reglamento de Ejecución (UE) n.o 680/2014.
5. Las ANC decidirán la fecha en que las entidades de crédito han de presentar la información financiera con fines de supervisión para poder cumplir estos plazos.».
(15)
El título del capítulo II del título III se sustituye por el siguiente:
«CAPÍTULO II
Presentación de la información en base individual ».
(16)
El artículo 13 se sustituye por el siguiente:
«Artículo 13
Formato y frecuencia de presentación de la información en base individual para las entidades de crédito menos significativas que no forman parte de un grupo supervisado y para las sucursales menos significativas
1. Las entidades de crédito menos significativas que apliquen las NIIF conforme al Reglamento (CE) n.o 1606/2002, bien porque elaboran sus cuentas anuales de conformidad con las normas de contabilidad de dicho reglamento, bien porque las aplican para presentar información con fines de supervisión en virtud del artículo 24, apartado 2, del Reglamento (UE) n.o 575/2013, y que no formen parte de un grupo supervisado, presentarán la información financiera con fines de supervisión a la ANC pertinente en base individual. Lo mismo se aplicará a las sucursales menos significativas.
2. La presentación de información financiera con fines de supervisión a que se refiere el apartado 1 tendrá lugar con la frecuencia especificada en el artículo 9 del Reglamento de Ejecución (UE) n.o 680/2014 e incluirá la información mínima común especificada en el punto 1 del anexo I.
3. Las ANC presentarán al BCE toda plantilla adicional especificada en el anexo III del Reglamento de Ejecución (UE) n.o 680/2014 por ellas recopilada. Las ANC notificarán al BCE con antelación toda plantilla adicional de esa clase que tengan intención de presentar.
4. Las entidades de crédito menos significativas distintas de las del apartado 1 que estén sujetas a regímenes nacionales de contabilidad sobre la base de la Directiva 86/635/CEE y que no formen parte de un grupo supervisado, presentarán la información financiera con fines de supervisión a la ANC pertinente. Lo mismo se aplicará a las sucursales menos significativas.
5. La presentación de información financiera con fines de supervisión a que se refiere el apartado 4 tendrá lugar con la frecuencia especificada en el artículo 11 del Reglamento de Ejecución (UE) n.o 680/2014 e incluirá la información mínima común especificada en el punto 2 del anexo I.
6. Las ANC presentarán al BCE toda plantilla adicional especificada en el anexo IV del Reglamento de Ejecución (UE) n.o 680/2014 por ellas recopilada. Las ANC notificarán al BCE con antelación toda plantilla adicional de esa clase que tengan intención de presentar.
7. Los apartados 2, 3, 5 y 6 estarán sujetos a las siguientes excepciones:
a)
la presentación de información financiera con fines de supervisión en relación con entidades de crédito menos significativas cuyos activos tengan un valor total igual o inferior a 3 000 millones EUR incluirá la información especificada en el anexo III, como mínimo común, en lugar de la información especificada en los apartados 2, 3, 5 o 6;
b)
la sucursal menos significativa no presentará información financiera con fines de supervisión si el valor total de sus activos es igual o inferior a 3 000 millones EUR.
8. A efectos del apartado 7, el valor total de los activos de la entidad de crédito menos significativa y la sucursal menos significativa se determinará en función de la información prudencial conforme a la legislación aplicable. Si el valor total de los activos de una entidad de crédito menos significativa no puede determinarse en función de la información prudencial, se determinará en función de las últimas cuentas anuales auditadas, y, si no se dispone de estas, en función de las cuentas anuales preparadas de conformidad con la legislación contable nacional aplicable. Si el valor total de los activos de una sucursal menos significativa no puede determinarse en función de la información prudencial, se determinará en función de los datos estadísticos presentados conforme al Reglamento (UE) n.o 1071/2013 del Banco Central Europeo (*1).
9. Las entidades de crédito menos significativas y las sucursales menos significativas comenzarán a presentar la información a que se refieren los apartados 2, 3, 5 y 6 desde la fecha de referencia siguiente para la presentación trimestral cuando el valor total de los activos de una entidad de crédito menos significativa o una sucursal menos significativa exceda 3 000 millones EUR en cuatro fechas de referencia consecutivas para la presentación trimestral. Las entidades de crédito menos significativas y las sucursales menos significativas comenzarán a presentar la información conforme al apartado 7 cuando el valor total de los activos de una entidad de crédito menos significativa o una sucursal menos significativa sea igual o inferior a 3 000 millones EUR en tres fechas de referencia consecutivas para la presentación trimestral.
10. La información a que se refieren los apartados 2, 3, 5, 6 y 7 se presentará conforme se establece en el artículo 6, apartado 5, del presente Reglamento.
11. Las ANC podrán recopilar la información que debe presentarse al BCE y a la cual se refieren los apartados 2, 3, 5, 6 y 7 en un marco de presentación de información nacional más amplio sujeto a la legislación pertinente nacional o de la Unión que incluya información financiera adicional con fines de supervisión y tenga también otros fines distintos del de supervisión, como son los estadísticos.
(*1) Reglamento (UE) n.o 1071/2013 del Banco Central Europeo, de 24 de septiembre de 2013, relativo al balance del sector de las instituciones financieras monetarias (BCE/2013/33) (DO L 297 de 7.11.2013, p. 1).»;"
(17)
El artículo 14 se sustituye por el siguiente:
«Artículo 14
Formato y frecuencia de presentación de la información en base individual para las entidades de crédito que forman parte de un grupo supervisado menos significativo
1. Las entidades de crédito menos significativas que apliquen las NIIF conforme al Reglamento (CE) n.o 1606/2002, bien porque elaboran sus cuentas anuales de conformidad con las normas de contabilidad de dicho reglamento, bien porque las aplican para presentar información con fines de supervisión en virtud del artículo 24, apartado 2, del Reglamento (UE) n.o 575/2013, y que formen parte de un grupo supervisado menos significativo, presentarán la información financiera con fines de supervisión a la ANC pertinente en base individual.
2. La presentación de información financiera con fines de supervisión a que se refiere el apartado 1 tendrá lugar con la frecuencia especificada en el artículo 9 del Reglamento de Ejecución (UE) n.o 680/2014 e incluirá la información mínima común especificada en el anexo II.
3. Las ANC presentarán al BCE toda plantilla adicional especificada en el anexo III del Reglamento de Ejecución (UE) n.o 680/2014 por ellas recopilada. Las ANC notificarán al BCE con antelación toda plantilla adicional de esa clase que tengan intención de presentar.
4. Las entidades de crédito menos significativas distintas de las del apartado 1 que estén sujetas a regímenes nacionales de contabilidad sobre la base de la Directiva 86/635/CEE y que formen parte de un grupo supervisado menos significativo presentarán la información financiera con fines de supervisión a la ANC pertinente.
5. La presentación de información financiera con fines de supervisión a que se refiere el apartado 4 tendrá lugar con la frecuencia especificada en el artículo 11 del Reglamento de Ejecución (UE) n.o 680/2014 e incluirá la información mínima común especificada en el anexo II.
6. Las ANC presentarán al BCE toda plantilla adicional especificada en el anexo IV del Reglamento de Ejecución (UE) n.o 680/2014 por ellas recopilada. Las ANC notificarán al BCE con antelación toda plantilla adicional de esa clase que tengan intención de presentar.
7. Como excepción a lo dispuesto en los apartados 2, 3, 5 y 6, la presentación de información financiera con fines de supervisión por entidades de crédito menos significativas cuyos activos tengan un valor total igual o inferior a 3 000 millones EUR incluirá la información especificada en el anexo III. A estos efectos, el valor total de los activos de la entidad de crédito menos significativa se determinará en función de la información prudencial conforme a la legislación aplicable. Si el valor total de los activos de la entidad de crédito menos significativa no puede determinarse en función de la información prudencial, se determinará en función de las últimas cuentas anuales auditadas, y, si no se dispone de estas, en función de las cuentas anuales preparadas de conformidad con la legislación contable nacional aplicable.
8. Las entidades de crédito menos significativas comenzarán a presentar la información a que se refieren los apartados 2, 3, 5 y 6 desde la fecha de referencia siguiente para la presentación trimestral cuando el valor total de los activos de una entidad de crédito menos significativa exceda 3 000 millones EUR en cuatro fechas de referencia consecutivas para la presentación trimestral. Las entidades de crédito menos significativas comenzarán a presentar la información conforme al apartado 7 cuando el valor total de los activos de una entidad de crédito menos significativa sea igual o inferior a 3 000 millones EUR en tres fechas de referencia consecutivas para la presentación trimestral.
9. La información a que se refieren los apartados 2, 3, 5, 6 y 7 se presentará conforme se establece en el artículo 6, apartado 5, del presente Reglamento.
10. Las ANC podrán recopilar la información que debe presentarse al BCE y a la cual se refieren los apartados 2, 3, 5, 6 y 7 en un marco de presentación de información nacional más amplio sujeto a la legislación pertinente nacional o de la Unión que incluya información financiera adicional con fines de supervisión y tenga también otros fines distintos del de supervisión, como son los estadísticos.».
(18)
El artículo 15 se sustituye por el siguiente:
«Artículo 15
Fechas de referencia y plazos de presentación de la información para las entidades de crédito menos significativas y las sucursales menos significativas
1. La información relativa a entidades de crédito menos significativas y sucursales menos significativas a que se refieren los artículos 13 y 14 estará sujeta a las siguientes fechas de referencia de presentación de la información:
a)
para la presentación trimestral, 31 de marzo, 30 de junio, 30 de septiembre y 31 de diciembre;
b)
para la presentación semestral, 30 de junio y 31 de diciembre;
c)
para la presentación anual, 31 de diciembre.
2. La información referida a un período se presentará con carácter acumulativo desde el primer día del año natural hasta la fecha de referencia de presentación de la información.
3. Como excepción a lo dispuesto en los apartados 1 y 2, cuando permitan a las entidades de crédito menos significativas presentar su información financiera con fines de supervisión conforme a un ejercicio contable distinto del año natural, las ANC podrán ajustar las fechas de referencia de presentación de la información a la fecha del final del ejercicio contable. Las fechas de referencia ajustadas serán, respectivamente, tres, seis, nueve y 12 meses después del inicio del ejercicio contable. La información referida a un período se presentará con carácter acumulativo desde el primer día del ejercicio contable hasta la fecha de referencia de presentación de la información.
4. Las ANC presentarán al BCE la información financiera con fines de supervisión relativa a entidades de crédito menos significativas y sucursales menos significativas a que se refieren los artículos 13 y 14 a más tardar al cierre de actividades de las fechas siguientes:
a)
para las entidades de crédito menos significativas que no forman parte de un grupo supervisado y para las sucursales menos significativas, el 25.o día hábil siguiente a las fechas de envío del Reglamento de Ejecución (UE) n.o 680/2014;
b)
para las entidades de crédito menos significativas que forman parte de un grupo supervisado menos significativo, el 35.o día hábil siguiente a las fechas de envío del Reglamento de Ejecución (UE) n.o 680/2014.
5. Las ANC decidirán la fecha en que las entidades de crédito menos significativas y las sucursales menos significativas han de presentar la información financiera con fines de supervisión para poder cumplir estos plazos.».
(19)
El artículo 17 se sustituye por el siguiente:
«Artículo 17
Lenguaje informático para la transmisión de información al BCE por las autoridades nacionales competentes
Las ANC transmitirán la información especificada en el presente Reglamento con arreglo a la taxonomía XBRL (eXtensible Business Reporting Language) pertinente a fin de facilitar un formato técnico uniforme para el intercambio de los datos. A estos efectos, las ANC seguirán las especificaciones del artículo 6 de la Decisión BCE/2014/29.».
(20)
Se suprime el artículo 18.
(21)
El artículo 19 se sustituye por el siguiente:
«Artículo 19
Disposiciones transitorias
1. Si una entidad supervisada menos significativa adquiere la condición de significativa antes del 1 de enero de 2018, se clasificará como entidad supervisada significativa a los efectos del presente Reglamento 18 meses después de que se le haya notificado la decisión a que se refiere el artículo 45, apartado 1, del Reglamento (UE) n.o 468/2014 (BCE/2014/17).
2. Si el valor total de los activos de una entidad supervisada menos significativa en base individual o consolidada excede 3 000 millones EUR antes del 1 de enero de 2018, esa entidad empezará a presentar la información conforme a las disposiciones pertinentes del presente Reglamento en la primera fecha de referencia de presentación de la información que sea al menos 18 meses posterior a la superación del umbral.
3. Si el valor total de los activos de una filial establecida en un Estado miembro no participante o en un tercer país excede 3 000 millones EUR antes del 1 de enero de 2018, la información se presentará conforme al artículo 9, apartado 1, en la primera fecha de referencia 18 meses posterior a la superación del umbral.».
(22)
Los anexos I y II se modifican conforme al anexo I del presente Reglamento.
(23)
El anexo IV se sustituye por el anexo II del presente Reglamento.
(24)
El anexo V se sustituye por el anexo III del presente Reglamento.
Artículo 2
Disposiciones finales
1. El presente Reglamento entrará en vigor el vigésimo día siguiente al de su publicación en el Diario Oficial de la Unión Europea.
2. El presente Reglamento se aplicará a las entidades supervisadas que apliquen las NIIF conforme al Reglamento (CE) n.o 1606/2002, incluidas las que las apliquen para presentar información con fines de supervisión en virtud del artículo 24, apartado 2, del Reglamento (UE) n.o 575/2013, y lo hará, por primera vez, desde la primera fecha de referencia de presentación de la información que caiga en su próximo ejercicio posterior al 31 de diciembre de 2017.
3. El presente Reglamento se aplicará desde el 1 de enero de 2018 a las entidades supervisadas significativas que estén sujetas a regímenes nacionales de contabilidad conforme a la Directiva 86/635/CEE.
4. El presente Reglamento se aplicará desde el 1 de enero de 2018 a las entidades supervisadas menos significativas que estén sujetas a regímenes nacionales de contabilidad conforme a la Directiva 86/635/CEE.
5. No obstante, el BCE podrá decidir, a solicitud de una ANC, aplicar el presente Reglamento a entidades supervisadas menos significativas sujetas a regímenes nacionales de contabilidad sobre la base de la Directiva 86/635/CEE y establecidas en el Estado miembro de esa ANC, desde el 1 de enero de 2019, si esos regímenes nacionales de contabilidad no son compatibles con las NIIF.
El presente Reglamento será obligatorio en todos sus elementos y directamente aplicable en los Estados miembros de acuerdo con los Tratados.
Hecho en Fráncfort del Meno, el 25 de agosto de 2017.
Por el Consejo de Gobierno del BCE
El presidente del BCE
Mario DRAGHI
____________
(1) DO L 287 de 29.10.2013, p. 63.
(2) DO L 141 de 14.5.2014, p. 1.
(3) Reglamento (UE) 2015/534 del Banco Central Europeo, de 17 de marzo de 2015, sobre la presentación de información financiera con fines de supervisión (BCE/2015/13) (DO L 86 de 31.3.2015, p. 13).
(4) Reglamento de Ejecución (UE) n.o 680/2014 de la Comisión, de 16 de abril de 2014, por el que se establecen normas técnicas de ejecución en relación con la comunicación de información con fines de supervisión por parte de las entidades, de conformidad con el Reglamento (UE) n.o 575/2013 del Parlamento Europeo y del Consejo (DO L 191 de 28.6.2014, p. 1).
(5) Reglamento (UE) 2016/2067 de la Comisión, de 22 de noviembre de 2016, que modifica el Reglamento (CE) n.o 1126/2008, por el que se adoptan determinadas Normas Internacionales de Contabilidad de conformidad con el Reglamento (CE) n.o 1606/2002 del Parlamento Europeo y del Consejo, en lo relativo a la Norma Internacional de Información Financiera 9 (DO L 323 de 29.11.2016, p. 1).
(6) Reglamento de Ejecución (UE) 2017/1443 de la Comisión, de 29 de junio de 2017, por el que se modifica el Reglamento de Ejecución (UE) n.o 680/2014, por el que se establecen normas técnicas de ejecución en relación con la comunicación de información con fines de supervisión por parte de las entidades, de conformidad con el Reglamento (UE) n.o 575/2013 del Parlamento Europeo y del Consejo (DO L 213 de 17.8.2017, p. 1).
ANEXO I
Los anexos I y II del Reglamento (UE) 2015/534 (BCE/2015/13) se modifican como sigue:
1.
El anexo I se modifica como sigue:
a)
en los apartados 1 y 2 se eliminan las palabras «grupos supervisados y»;
b)
se añade el siguiente apartado 2a:
«2a.
Como excepción al apartado 2, cada ANC podrá decidir que las entidades mencionadas en el apartado 2 y establecidas en su Estado miembro presenten:
a)
la información especificada en la plantilla 9.1 o en la plantilla 9.1.1 del anexo IV del Reglamento de Ejecución (UE) n.o 680/2014;
b)
la información especificada en la plantilla 11.1 o en la plantilla 11.2 del anexo IV del Reglamento de Ejecución (UE) n.o 680/2014;
c)
la información especificada en la plantilla 12.0 o en la plantilla 12.1 del anexo IV del Reglamento de Ejecución (UE) n.o 680/2014; y
d)
la información especificada en la plantilla 16.3 o en la plantilla 16.4 del anexo IV del Reglamento de Ejecución (UE) n.o 680/2014.»;
c)
el apartado 4 se sustituye por el siguiente:
«4.
Se proporcionan las plantillas 17.1, 17.2 y 17.3 en los cuadros 1 y 2 únicamente para la presentación de información en base consolidada de las entidades de crédito. Se proporciona la plantilla 40.1 en los cuadros 1 y 2 para la presentación de información en base consolidada de las entidades de crédito y para las entidades de crédito que no son parte de un grupo de presentación de información en base individual.»;
d)
Los cuadros 1 y 2 se sustituyen por los siguientes:
«Cuadro 1
Número de plantilla
Nombre de la plantilla o grupo de plantillas
PARTE 1 [FRECUENCIA TRIMESTRAL]
Balance de situación [Estado de situación financiera]
1.1
Balance: activo
1.2
Balance: pasivo
1.3
Balance: patrimonio neto
2
Estado de cuenta de resultados
Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes
4.1
Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes: activos financieros mantenidos para negociar
4.2.1
Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes: activos financieros no destinados a negociación valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados
4.2.2
Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes: activos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados
4.3.1
Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes: activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global
4.4.1
Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes: activos financieros a coste amortizado
4.5
Activos financieros subordinados
5.1
Desglose de los préstamos y anticipos no destinados a negociación por productos
6.1
Desglose de los préstamos y anticipos, distintos de los mantenidos para negociar, a sociedades no financieras por códigos NACE
Desglose de los pasivos financieros
8.1
Desglose de los pasivos financieros por productos y por sectores de las contrapartes
8.2
Pasivos financieros subordinados
Compromisos de préstamo, garantías financieras y otros compromisos
9.1.1
Exposiciones fuera de balance: compromisos de préstamo, garantías financieras y otros compromisos concedidos
9.2
Compromisos de préstamo, garantías financieras y otros compromisos recibidos
10
Derivados-negociación y coberturas económicas
Contabilidad de coberturas
11.1
Derivados-Contabilidad de coberturas: desglose por tipos de riesgo y tipos de cobertura
Movimientos en las correcciones de valor y provisiones por pérdidas crediticias
12.1
Movimientos en las correcciones de valor y provisiones por pérdidas crediticias
Garantías reales y personales recibidas
13.1
Desglose de las garantías reales y personales en función de los préstamos y anticipos distintos de los mantenidos para negociar
13.2
Garantías reales obtenidas mediante toma de posesión durante el período [mantenidas en la fecha de información]
13.3
Garantías reales obtenidas mediante toma de posesión [activos tangibles] acumuladas
14
Jerarquía del valor razonable: instrumentos financieros a valor razonable
Desglose de partidas seleccionadas del estado de resultados
16.1
Ingresos y gastos en concepto de intereses, por instrumentos y sectores de las contrapartes
16.3
Ganancias o pérdidas por activos y pasivos financieros mantenidos para negociar y activos y pasivos financieros destinados a negociación, por instrumentos
Conciliación entre el ámbito de consolidación contable y el ámbito de consolidación según el RRC: balance
17.1
Conciliación entre el ámbito de consolidación contable y el ámbito de consolidación según el RRC: activo
17.2
Conciliación entre el ámbito de consolidación contable y el ámbito de consolidación según el RRC: exposiciones fuera de balance-compromisos de préstamo, garantías financieras y otros compromisos concedidos
17.3
Conciliación entre el ámbito de consolidación contable y el ámbito de consolidación según el RRC: pasivo
18
Exposiciones no dudosas y dudosas
19
Exposiciones reestructuradas o refinanciadas
PARTE 2 [FRECUENCIA TRIMESTRAL CON UMBRAL: FRECUENCIA TRIMESTRAL O NO SUMINISTRO DE INFORMACIÓN]
Desglose geográfico
20.4
Desglose geográfico de los activos por residencia de las contrapartes
20.5
Desglose geográfico de las exposiciones fuera de balance por residencia de las contrapartes
20.6
Desglose geográfico de los pasivos por residencia de las contrapartes
PARTE 4 [ANUAL]
Estructura del grupo
40.1
Estructura del grupo: “ente por ente”
Cuadro 2
Número de plantilla
Nombre de la plantilla o grupo de plantillas
PARTE 1 [FRECUENCIA TRIMESTRAL]
Balance de situación [Estado de situación financiera]
1.1
Balance: activo
1.2
Balance: pasivo
1.3
Balance: patrimonio neto
2
Estado de cuenta de resultados
Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes
4.1
Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes: activos financieros mantenidos para negociar
4.2.1
Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes: activos financieros no destinados a negociación valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados
4.2.2
Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes: activos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados
4.3.1
Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes: activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global
4.4.1
Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes: activos financieros a coste amortizado
4.5
Activos financieros subordinados
4.6
Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes: activos financieros destinados a negociación
4.7
Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes: activos financieros no derivados y no destinados a negociación, a valor razonable con cambios en resultados
4.8
Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes: activos financieros no derivados y no destinados a negociación, contabilizados a valor razonable en el patrimonio neto
4.9
Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes: activos financieros no derivados y no destinados a negociación, valorados por un método basado en el coste
4.10
Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes: otros activos financieros no derivados y no destinados a negociación
5.1
Desglose de los préstamos y anticipos no destinados a negociación por productos
6.1
Desglose de los préstamos y anticipos, distintos de los mantenidos para negociar, a sociedades no financieras por códigos NACE
Desglose de los pasivos financieros
8.1
Desglose de los pasivos financieros por productos y por sectores de las contrapartes
8.2
Pasivos financieros subordinados
Compromisos de préstamo, garantías financieras y otros compromisos
9.1
Exposiciones fuera de balance según los PCGA nacionales: compromisos de préstamo, garantías financieras y otros compromisos concedidos
9.1.1
Exposiciones fuera de balance: compromisos de préstamo, garantías financieras y otros compromisos concedidos
9.2
Compromisos de préstamo, garantías financieras y otros compromisos recibidos
10
Derivados-negociación y coberturas económicas
Contabilidad de coberturas
11.1
Derivados-Contabilidad de coberturas: desglose por tipos de riesgo y tipos de cobertura
11.2
Derivados-contabilidad de coberturas según los PCGA nacionales: desglose por tipos de riesgo
Movimientos en las correcciones de valor y provisiones por pérdidas crediticias
12.0
Movimientos en las correcciones de valor por pérdidas crediticias y deterioro del valor de los instrumentos de patrimonio conforme a los PCGA nacionales
12.1
Movimientos en las correcciones de valor y provisiones por pérdidas crediticias
Garantías reales y personales recibidas
13.1
Desglose de las garantías reales y personales en función de los préstamos y anticipos distintos de los mantenidos para negociar
13.2
Garantías reales obtenidas mediante toma de posesión durante el período [mantenidas en la fecha de información]
13.3
Garantías reales obtenidas mediante toma de posesión [activos tangibles] acumuladas
14
Jerarquía del valor razonable: instrumentos financieros a valor razonable
Desglose de partidas seleccionadas del estado de resultados
16.1
Ingresos y gastos en concepto de intereses, por instrumentos y sectores de las contrapartes
16.3
Ganancias o pérdidas por activos y pasivos financieros mantenidos para negociar y activos y pasivos financieros destinados a negociación, por instrumentos
16.4
Ganancias o pérdidas por activos y pasivos financieros mantenidos para negociar y activos y pasivos financieros destinados a negociación, por riesgos
Conciliación entre el ámbito de consolidación contable y el ámbito de consolidación según el RRC: balance
17.1
Conciliación entre el ámbito de consolidación contable y el ámbito de consolidación según el RRC: activo
17.2
Conciliación entre el ámbito de consolidación contable y el ámbito de consolidación según el RRC: exposiciones fuera de balance-compromisos de préstamo, garantías financieras y otros compromisos concedidos
17.3
Conciliación entre el ámbito de consolidación contable y el ámbito de consolidación según el RRC: pasivo
18
Exposiciones no dudosas y dudosas
19
Exposiciones reestructuradas o refinanciadas
PARTE 2 [FRECUENCIA TRIMESTRAL CON UMBRAL: FRECUENCIA TRIMESTRAL O NO SUMINISTRO DE INFORMACIÓN]
Desglose geográfico
20.4
Desglose geográfico de los activos por residencia de las contrapartes
20.5
Desglose geográfico de las exposiciones fuera de balance por residencia de las contrapartes
20.6
Desglose geográfico de los pasivos por residencia de las contrapartes
PARTE 4 [ANUAL]
Estructura del grupo
40.1
Estructura del grupo: “ente por ente” »
2.
El anexo II se modifica como sigue:
a)
Los cuadros 3 y 4 se sustituyen por los siguientes:
«Cuadro 3
Número de plantilla
Nombre de la plantilla o grupo de plantillas
PARTE 1 [FRECUENCIA TRIMESTRAL]
Balance de situación [Estado de situación financiera]
1.1
Balance: activo
1.2
Balance: pasivo
1.3
Balance: patrimonio neto
2
Estado de cuenta de resultados
Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes
4.1
Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes: activos financieros mantenidos para negociar
4.2.1
Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes: activos financieros no destinados a negociación valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados
4.2.2
Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes: activos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados
4.3.1
Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes: activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global
4.4.1
Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes: activos financieros a coste amortizado
4.5
Activos financieros subordinados
5.1
Desglose de los préstamos y anticipos no destinados a negociación por productos
Desglose de los pasivos financieros
8.1
Desglose de los pasivos financieros por productos y por sectores de las contrapartes
8.2
Pasivos financieros subordinados
Compromisos de préstamo, garantías financieras y otros compromisos
9.1.1
Exposiciones fuera de balance: compromisos de préstamo, garantías financieras y otros compromisos concedidos
10
Derivados-negociación y coberturas económicas
Contabilidad de coberturas
11.1
Derivados-Contabilidad de coberturas: desglose por tipos de riesgo y tipos de cobertura
Movimientos en las correcciones de valor y provisiones por pérdidas crediticias
12.1
Movimientos en las correcciones de valor y provisiones por pérdidas crediticias
14
Jerarquía del valor razonable: instrumentos financieros a valor razonable
18
Exposiciones no dudosas y dudosas
19
Exposiciones reestructuradas o refinanciadas
Cuadro 4
Número de plantilla
Nombre de la plantilla o grupo de plantillas
PARTE 1 [FRECUENCIA TRIMESTRAL]
Balance [Estado de situación financiera]
1.1
Balance: activo
1.2
Balance: pasivo
1.3
Balance: patrimonio neto
2
Estado de resultados
Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes
4.1
Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes: activos financieros mantenidos para negociar
4.2.1
Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes: activos financieros no destinados a negociación valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados
4.2.2
Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes: activos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados
4.3.1
Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes: activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global
4.4.1
Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes: activos financieros a coste amortizado
4.5
Activos financieros subordinados
4.6
Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes: activos financieros destinados a negociación
4.7
Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes: activos financieros no derivados y no destinados a negociación, a valor razonable con cambios en resultados
4.8
Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes: activos financieros no derivados y no destinados a negociación, contabilizados a valor razonable en el patrimonio neto
4.9
Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes: activos financieros no derivados y no destinados a negociación, valorados por un método basado en el coste
4.10
Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes: otros activos financieros no derivados y no destinados a negociación
5.1
Desglose de los préstamos y anticipos no destinados a negociación por productos
Desglose de los pasivos financieros
8.1
Desglose de los pasivos financieros por productos y por sectores de las contrapartes
8.2
Pasivos financieros subordinados
Compromisos de préstamo, garantías financieras y otros compromisos
9.1
Exposiciones fuera de balance según los PCGA nacionales: compromisos de préstamo, garantías financieras y otros compromisos concedidos
9.1.1
Exposiciones fuera de balance: compromisos de préstamo, garantías financieras y otros compromisos concedidos
10
Derivados-negociación y coberturas económicas
Contabilidad de coberturas
11.1
Derivados-Contabilidad de coberturas: desglose por tipos de riesgo y tipos de cobertura
11.2
Derivados-contabilidad de coberturas según los PCGA nacionales: desglose por tipos de riesgo
Movimientos en las correcciones de valor y provisiones por pérdidas crediticias
12.0
Movimientos en las correcciones de valor por pérdidas crediticias y deterioro del valor de los instrumentos de patrimonio conforme a los PCGA nacionales
12.1
Movimientos en las correcciones de valor y provisiones por pérdidas crediticias
18
Exposiciones no dudosas y dudosas
19
Exposiciones reestructuradas o refinanciadas»
b)
se añade el siguiente apartado 3:
«3.
Como excepción al apartado 2, cada ANC podrá decidir que las entidades mencionadas en el apartado 2 y establecidas en su Estado miembro presenten:
a)
la información especificada en la plantilla 9.1 o en la plantilla 9.1.1 del anexo IV del Reglamento de Ejecución (UE) n.o 680/2014;
b)
la información especificada en la plantilla 11.1 o en la plantilla 11.2 del anexo IV del Reglamento de Ejecución (UE) n.o 680/2014;
c)
la información especificada en la plantilla 12.0 o en la plantilla 12.1 del anexo IV del Reglamento de Ejecución (UE) n.o 680/2014»;
ANEXO II
«ANEXO IV
"Puntos de datos FINREP" de acuerdo con las NIIF o los PCGA nacionales compatibles con las NIIF
Plantillas FINREP para las niif
Número de plantilla
Código de plantilla
Nombre de la plantilla o grupo de plantillas
PARTE 1 [FRECUENCIA TRIMESTRAL]
Balance [estado de situación financiera]
1.1
F 01.01
Balance: activo
1.2
F 01.02
Balance: pasivo
1.3
F 01.03
Balance: patrimonio neto
2
F 02.00
Estado de resultados
5.1
F 05.01
Desglose de los préstamos y anticipos no destinados a negociación por productos
Desglose de los pasivos financieros
8.1
F 08.01
Desglose de los pasivos financieros por productos y por sectores de las contrapartes
8.2
F 08.02
Pasivos financieros subordinados
10
F 10.00
Derivados - negociación y coberturas económicas
Contabilidad de coberturas
11.1
F 11.01
Derivados - Contabilidad de coberturas: desglose por tipos de riesgo y tipos de cobertura
18
F 18.00
Exposiciones no dudosas y dudosas
19
F 19.00
Exposiciones reestructuradas o refinanciadas
Puntos de datos a presentar
1. Balance [estado de situación financiera]
1.1 Activo
Referencias
Desglose en el cuadro
Importe en libros
Anexo V, parte 1.27
010
010
Efectivo, saldos en efectivo en bancos centrales y otros depósitos a la vista
NIC 1.54.i)
020
Efectivo
Anexo V, parte 2.1
030
Saldos en efectivo en bancos centrales
Anexo V, parte 2.2
040
Otros depósitos a la vista
Anexo V, parte 2.3
5
050
Activos financieros mantenidos para negociar
NIIF 9, apéndice A
060
Derivados
NIIF 9, apéndice A
10
070
Instrumentos de patrimonio
NIC 32.11
4
080
Valores representativos de deuda
Anexo V, parte 1.31
4
090
Préstamos y anticipos
Anexo V, parte 1.32
4
096
Activos financieros no destinados a negociación valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados
NIIF 7.8.a).ii); NIIF 9.4.1.4.
4
097
Instrumentos de patrimonio
NIC 32.11
4
098
Valores representativos de deuda
Anexo V, parte 1.31
4
099
Préstamos y anticipos
Anexo V, parte 1.32
4
100
Activos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados
NIIF 7.8.a).i); NIIF 9.4.1.5.
4
120
Valores representativos de deuda
Anexo V, parte 1.31
4
130
Préstamos y anticipos
Anexo V, parte 1.32
4
141
Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global
NIIF 7.8.h); NIIF 9.4.1.2A
4
142
Instrumentos de patrimonio
NIC 32.11
4
143
Valores representativos de deuda
Anexo V, parte 1.31
4
144
Préstamos y anticipos
Anexo V, parte 1.32
4
181
Activos financieros a coste amortizado
NIIF 7.8.f); NIIF 9.4.1.2
4
182
Valores representativos de deuda
Anexo V, parte 1.31
4
183
Préstamos y anticipos
Anexo V, parte 1.32
4
240
Derivados — Contabilidad de coberturas
NIIF 9.6.2.1; Anexo V, parte 1.22
11
250
Cambios del valor razonable de los elementos cubiertos de una cartera con cobertura del riesgo de tipo de interés
NIC 39.89A.a); NIIF 9.6.5.8
260
Inversiones en dependientes, negocios conjuntos y asociadas
NIC 1.54.e); Anexo V, parte 1.21, parte 2.4
40
270
Activos tangibles
280
Inmovilizado material
NIC 16.6; NIC 1.54.a)
21, 42
290
Inversiones inmobiliarias
NIC 40.5; NIC 1.54.b)
21, 42
300
Activos intangibles
NIC 1.54.c); RRC art. 4.1.115
310
Fondo de comercio
NIIF 3.B67.d); RRC art. 4.1.113
320
Otros activos intangibles
NIC 38.8,118
21, 42
330
Activos por impuestos
NIC 1.54(n-o)
340
Activos por impuestos corrientes
NIC 1.54.n); NIC 12.5
350
Activos por impuestos diferidos
NIC 1.54.o); NIC 12.5; RRC art. 4.1.106
360
Otros activos
Anexo V, parte 2.5
370
Activos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta
NIC 1.54.j); NIIF 5.38; Anexo V, parte 2.7
380
TOTAL ACTIVO
NIC 1.9.a), GI 6
1.2 Pasivo
Referencias
Desglose en el cuadro
Importe en libros
Anexo V, parte 1.27
010
010
Pasivos financieros mantenidos para negociar
NIIF 7.8.e).ii); NIIF 9.BA.6
8
020
Derivados
NIIF 9, apéndice A; NIIF 9.4.2.1.a); NIIF 9.BA.7.a)
10
030
Posiciones cortas
NIIF 9.BA7.b)
8
040
Depósitos
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; Anexo V, parte 1.36
8
050
Valores representativos de deuda emitidos
Anexo V, parte 1.37
8
060
Otros pasivos financieros
Anexo V, parte 1.38-41
8
070
Pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados
NIIF 7.8.e).i); NIIF 9.4.2.2
8
080
Depósitos
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; Anexo V, parte 1.36
8
090
Valores representativos de deuda emitidos
Anexo V, parte 1.37
8
100
Otros pasivos financieros
Anexo V, parte 1.38-41
8
110
Pasivos financieros a coste amortizado
NIIF 7.8.g); NIIF 9.4.2.1
8
120
Depósitos
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; Anexo V, parte 1.36
8
130
Valores representativos de deuda emitidos
Anexo V, parte 1.37
8
140
Otros pasivos financieros
Anexo V, parte 1.38-41
8
150
Derivados — Contabilidad de coberturas
NIIF 9.6.2.1; Anexo V, parte 1.26
11
160
Cambios del valor razonable de los elementos cubiertos de una cartera con cobertura del riesgo de tipo de interés
NIC 39.89A.b); NIIF 9.6.5.8
170
Provisiones
NIC 37.10; NIC 1.54.l)
43
180
Pensiones y otras obligaciones de prestaciones definidas post-empleo
NIC 19.63; NIC 1.78.d); Anexo V, parte 2.9
43
190
Otras retribuciones a los empleados a largo plazo
NIC 19.153; NIC 1.78.d); Anexo V, parte 2.10
43
200
Reestructuración
NIC 37.71, 84.a)
43
210
Cuestiones procesales y litigios por impuestos pendientes
NIC 37, apéndice C, ejemplos 6 y 10
43
220
Compromisos y garantías concedidos
NIIF 9.4.2.1.c) y d), 9.5.5, 9.B2.5; NIC 37, NIIF 4, Anexo V, parte 2.11
9
12
43
230
Otras provisiones
NIC 37.14
43
240
Pasivos por impuestos
NIC 1.54(n-o)
250
Pasivos por impuestos corrientes
NIC 1.54.n); NIC 12.5
260
Pasivos por impuestos diferidos
NIC 1.54.o); NIC 12.5; RRC art. 4.1.108
270
Capital social reembolsable a la vista
NIC 32 IE 33; CINIIF 2; Anexo V, parte 2.12
280
Otros pasivos
Anexo V, parte 2.13
290
Pasivos incluidos en grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta
NIC 1.54.p); NIIF 5.38; Anexo V, parte 2.14
300
TOTAL PASIVO
NIC 1.9.b), GI 6
1.3 Patrimonio neto
Referencias
Desglose en el cuadro
Importe en libros
010
010
Capital
NIC 1.54.r), DAC art. 22
46
020
Capital desembolsado
NIC 1.78.e)
030
Capital no desembolsado exigido
Anexo V, parte 2.14
040
Prima de emisión
NIC 1.78.e); RRC art. 4.1.124
46
050
Instrumentos de patrimonio emitidos distintos del capital
Anexo V, parte 2.18-19
46
060
Componente de patrimonio neto de los instrumentos financieros compuestos
NIC 32.28-29; Anexo V, parte 2.18
070
Otros instrumentos de patrimonio emitidos
Anexo V, parte 2.19
080
Otros elementos de patrimonio neto
NIIF 2.10; Anexo V, parte 2.20
090
Otro resultado global acumulado
RRC art. 4.1.100
46
095
Elementos que no se reclasificarán en resultados
NIC 1.82A.a)
100
Activos tangibles
NIC 16.39-41
110
Activos intangibles
NIC 38.85-87
120
Ganancias o (-) pérdidas actuariales en planes de pensiones de prestaciones definidas
NIC 1.7, GI 6; NIC 19.120.c)
122
Activos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta
NIIF 5.38, GI ejemplo 12
124
Participación en otros ingresos y gastos reconocidos de inversiones en dependientes, negocios conjuntos y asociadas
NIC 1, GI 6; NIC 28.10
320
Cambios del valor razonable de los instrumentos de patrimonio valorados a valor razonable con cambios en otro resultado global
NIC 1.7.d); NIC 9.5.7.5, B5.7.1; Anexo V, parte 2.21
330
Ineficacia de las coberturas de valor razonable de los instrumentos de patrimonio valorados a valor razonable con cambios en otro resultado global
NIC 1.7.e); NIIF 9.5.7.5;.6.5.3; NIIF 7.24C; Anexo V, parte 2.22
340
Cambios del valor razonable de los instrumentos de patrimonio valorados a valor razonable con cambios en otro resultado global [elemento cubierto]
NIIF 9.5.7.5;.6.5.8.b); Anexo V, parte 2.22
350
Cambios del valor razonable de los instrumentos de patrimonio valorados a valor razonable con cambios en otro resultado global [instrumento de cobertura]
NIC 1.7.e); NIIF 9.5.7.5;.6.5.8.a);Anexo V, parte 2.57
360
Cambios del valor razonable de los pasivos financieros a valor razonable con cambios en resultados atribuibles a cambios en el riesgo de crédito
NIC 1.7.f); NIIF 9.5.7.7;Anexo V, parte 2.23
128
Elementos que pueden reclasificarse en resultados
NIC 1.82A.a).ii)
130
Cobertura de inversiones netas en negocios en el extranjero [parte eficaz]
NIIF 9.6.5.13.a); NIIF 7.24B.b).ii) y iii); NIIF 7.24C.b).i) y iv),.24E.a); Anexo V, parte 2.24
140
Conversión de divisas
NIC 21.52.b); NIC 21.32, 38-49
150
Derivados de cobertura. Reserva de cobertura de flujos de efectivo [parte eficaz]
NIC 1.7.e); NIIF 7.24B.b).ii) y iii); NIIF 7.24C.b).i);.24E; NIIF 9.6.5.11.b); Anexo V, parte 2.25
155
Cambios del valor razonable de los instrumentos de deuda valorados a valor razonable con cambios en otro resultado global
NIC 1.7.da); NIIF 9.4.1.2A; 5.7.10; Anexo V, parte 2.26
165
Instrumentos de cobertura [elementos no designados]
NIC 1.7.g) y h); NIIF 9.6.5.15,.6.5.16; NIIF 7.24E.b) y c); Anexo V, parte 2.60
170
Activos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta
NIIF 5.38, GI ejemplo 12
180
Participación en otros ingresos y gastos reconocidos de las inversiones en dependientes, negocios conjuntos y asociadas
NIC 1, GI 6; NIC 28.10
190
Ganancias acumuladas
RRC art. 4.1.123
200
Reservas de revalorización
NIIF 1.30, D5-D8; Anexo V, parte 2.28
210
Otras reservas
NIC 1.54; NIC 1.78.e)
220
Reservas o pérdidas acumuladas de inversiones en dependientes, negocios conjuntos y asociadas contabilizadas mediante el método de la participación
NIC 28.11; Anexo V, parte 2.29
230
Otras
Anexo V, parte 2.29
240
(-) Acciones propias
NIC 1.79.a).vi); NIC 32.33-34, GA 14, GA 36; Anexo V, parte 2.30
46
250
Resultados atribuibles a los propietarios de la dominante
NIC 1.81B .b).ii)
2
260
(-) Dividendos a cuenta
NIC 32.35
270
Intereses minoritarios [participaciones no dominantes]
NIC 1.54.q)
280
Otro resultado global acumulado
RRC art. 4.1.100
46
290
Otras partidas
46
300
TOTAL PATRIMONIO NETO
NIC 1.9.c), GI 6
46
310
TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO
NIC 1, GI 6
2. Estado de resultados
Referencias
Desglose en el cuadro
Período corriente
010
010
Ingresos por intereses
NIC 1.97; Anexo V, parte 2.31
16
020
Activos financieros mantenidos para negociar
NIIF 7.20.a).i), B5.e); Anexo V, parte 2.33, 34
025
Activos financieros no destinados a negociación valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados
NIIF 7.20.a).i), B5.e), NIIF 9.5.7.1
030
Activos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados
NIIF 7.20.a).i), B5.e)
041
Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global
NIIF 7.20.b); NIIF 9.5.7.10-11; NIIF 9.4.1.2A
051
Activos financieros a coste amortizado
NIIF 7.20.b); NIIF 9.4.1.2; NIIF 9.5.7.2
070
Derivados - contabilidad de coberturas, riesgo de tipo de interés
NIIF 9, apéndice A; .B6.6.16; Anexo V, parte 2.35
080
Otros activos
Anexo V, parte 2.36
085
Ingresos por intereses de pasivos
NIIF 9.5.7.1; Anexo V, parte 2.37
090
(Gastos por intereses)
NIC 1.97; Anexo V, parte 2.31
16
100
(Pasivos financieros mantenidos para negociar)
NIIF 7.20.a).i), B5.e); Anexo V, parte 2.33, 34
110
(Pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados)
NIIF 7.20.a).i), B5.e)
120
(Pasivos financieros a coste amortizado)
NIIF 7.20.b); NIIF 9.5.7.2
130
(Derivados - contabilidad de coberturas, riesgo de tipo de interés)
NIC 39.9; Anexo V, parte 2.35
140
(Otros pasivos)
Anexo V, parte 2.38
145
(Gastos por intereses de activos)
NIIF 9.5.7.1; Anexo V, parte 2.39
150
(Gastos por capital social reembolsable a la vista)
CINIIF 2.11
160
Ingresos por dividendos
Anexo V, parte 2.40
31
170
Activos financieros mantenidos para negociar
NIIF 7.20.a).i), B5.e); Anexo V, parte 2.40
175
Activos financieros no destinados a negociación valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados
NIIF 7.20.a).i), B5.e), NIIF 9.5.7.1A; Anexo V, parte 2.40
191
Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global
NIIF 7.20.a).ii); NIIF 9.4.1.2A; NIIF 9.5.7.1A; Anexo V, parte 2.41
192
Inversiones en dependientes, negocios conjuntos y asociadas contabilizadas mediante el método de la participación
Anexo V, parte 2.42
200
Ingresos por comisiones
NIIF 7.20.c)
22
210
(Gastos por comisiones)
NIIF 7.20.c)
22
220
Ganancias o (-) pérdidas al dar de baja en cuentas activos y pasivos financieros no valorados a valor razonable con cambios en resultados, netas
Anexo V, parte 2.45
16
231
Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global
NIIF 9.4.12A; NIIF 9.5.7.10-11
241
Activos financieros a coste amortizado
NIIF 7.20.a).v); NIIF 9.4.1.2; NIIF 9.5.7.2
260
Pasivos financieros a coste amortizado
NIIF 7.20.a).v); NIIF 9.5.7.2
270
Otros
280
Ganancias o (-) pérdidas por activos y pasivos financieros mantenidos para negociar, netas
NIIF 7.20.a).i); NIIF 9.5.7.1; Anexo V, parte 2.43, 46
16
287
Ganancias o (-) pérdidas por activos financieros no destinados a negociación valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados, netas
NIIF 7.20.a).i); NIIF 9.5.7.1; Anexo V, parte 2.46
290
Ganancias o (-) pérdidas por activos y pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados, netas
NIIF 7.20.a).i); NIIF 9.5.7.1; Anexo V, parte 2.44
16, 45
300
Ganancias o (-) pérdidas resultantes de la contabilidad de coberturas, netas
Anexo V, parte 2.47
16
310
Diferencias de cambio [ganancia o (-) pérdida], netas
NIC 21.28, 52.a)
330
Ganancias o (-) pérdidas al dar de baja en cuentas activos no financieros, netas
NIC 1.34; Anexo V, parte 2.48
45
340
Otros ingresos de explotación
Anexo V, parte 2.314-316
45
350
(Otros gastos de explotación)
Anexo V, parte 2.314-316
45
355
TOTAL RESULTADO DE EXPLOTACIÓN, NETO
360
(Gastos de administración)
370
(Gastos de personal)
NIC 19.7; NIC 1.102, GI 6
44
380
(Otros gastos de administración)
390
(Amortización)
NIC 1.102, 104
400
(Inmovilizado material)
NIC 1.104; NIC 16.73.e).vii)
410
(Inversiones inmobiliarias)
NIC 1.104; NIC 40.79.d).iv)
420
(Otros activos intangibles)
NIC 1.104; NIC 38.118.e).vi)
425
Ganancias o (-) pérdidas por modificación, netas
NIIF 9.5.4.3; NIIF 9, apéndice A; Anexo V, parte 2.49
426
Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global
NIIF 7.35J
427
Activos financieros a coste amortizado
NIIF 7.35J
430
(Provisiones o (-) reversión de provisiones)
NIC 37.59, 84; NIC 1.98.b), f) y g)
9
12
43
440
(Compromisos y garantías concedidos)
NIIF 9.4.2.1.c) y d), 9.B2.5; NIC 37, NIIF 4, Anexo V, parte 2.50
450
(Otras provisiones)
460
(Deterioro del valor o (-) reversión del deterioro del valor de activos financieros no valorados a valor razonable con cambios en resultados)
NIIF 7.20.a).viii); NIIF 9.5.4.4; Anexo V, parte 2.51, 53
12
481
(Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global)
NIIF 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.2, 9.5.5.8
12
491
Activos financieros a coste amortizado
NIIF 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.8
12
510
(Deterioro del valor o (-) reversión del deterioro del valor de inversiones en dependientes, negocios conjuntos o asociadas)
NIC 28.40-43
16
520
(Deterioro del valor o (-) reversión del deterioro del valor de activos no financieros)
NIC 36.126.a) y b)
16
530
(Inmovilizado material)
NIC 16.73.e).v-vi)
540
(Inversiones inmobiliarias)
NIC 40.79.d).v)
550
(Fondo de comercio)
NIIF 3, apéndice B67.d).v); NIC 36.124
560
(Otros activos intangibles)
NIC 38.118.e).iv) y v)
570
(Otros)
NIC 36.126.a) y b)
580
Fondo de comercio negativo reconocido en resultados
NIIF 3, apéndice B64.n).i)
590
Participación en las ganancias o (-) pérdidas de las inversiones en dependientes, negocios conjuntos y asociadas contabilizadas mediante el método de la participación
Anexo V, parte 2.54
600
Ganancias o (-) pérdidas procedentes de activos no corrientes y grupos enajenables de elementos clasificados como mantenidos para la venta no admisibles como actividades interrumpidas
NIIF 5.37; Anexo V, parte 2.55
610
GANANCIAS O (-) PÉRDIDAS ANTES DE IMPUESTOS PROCEDENTES DE LAS ACTIVIDADES CONTINUADAS
NIC 1.102, GI 6 NIIF 5.33A
620
(Gastos o (-) ingresos por impuestos sobre los resultados de las actividades continuadas)
NIC 1.82.d); NIC 12.77
630
GANANCIAS O (-) PÉRDIDAS DESPUÉS DE IMPUESTOS PROCEDENTES DE LAS ACTIVIDADES CONTINUADAS
NIC 1, GI 6
640
Ganancias o (-) pérdidas después de impuestos procedentes de actividades interrumpidas
NIC 1.82(ea); NIIF 5.33.a), 5.33 A; Anexo V, parte 2.56
650
Ganancias o (-) pérdidas antes de impuestos procedentes de actividades interrumpidas
NIIF 5.33.b).i)
660
(Gastos o (-) ingresos por impuestos relativos a actividades interrumpidas)
NIIF 5.33 .b).ii) y iv)
670
GANANCIAS O (-) PÉRDIDAS DEL EJERCICIO
NIC 1.81A.a)
680
Atribuibles a intereses minoritarios [participaciones no dominantes]
NIC 1.81B .b).i)
690
Atribuibles a los propietarios de la dominante
NIC 1.81B .b).ii)
5. Desglose de los préstamos y anticipos no destinados a negociación por productos
5.1 Préstamos y anticipos distintos de los mantenidos para negociar y activos destinados a negociación, por productos
Referencias
Importe en libros bruto
Importe en libros Anexo V, parte 1.27
Bancos centrales
Administraciones públicas
Entidades de crédito
Otras sociedades financieras
Sociedades no financieras
Hogares
Anexo V, parte 1.34
Anexo V, parte 1.42.a)
Anexo V, parte 1.42.b)
Anexo V, parte 1.42.c)
Anexo V, parte 1.42.d)
Anexo V, parte 1.42.e)
Anexo V, parte 1.42.f)
005
010
020
030
040
050
060
Por productos
010
A la vista y con breve plazo de preaviso [cuenta corriente]
Anexo V, parte 2.85.a)
020
Deuda por tarjetas de crédito
Anexo V, parte 2.85.b)
030
Deudores comerciales
Anexo V, parte 2.85.c)
040
Arrendamientos financieros
Anexo V, parte 2.85.d)
050
Préstamos de recompra inversa
Anexo V, parte 2.85.e)
060
Otros préstamos a plazo
Anexo V, parte 2.85.f)
070
Anticipos distintos de préstamos
Anexo V, parte 2.85.g)
080
PRÉSTAMOS Y ANTICIPOS
Anexo V, parte 1.32, 44.a)
Por garantías reales
090
De los cuales: préstamos garantizados por bienes inmuebles
Anexo V, parte 2.86.a), 87
100
De los cuales: otros préstamos con garantías reales
Anexo V, parte 2.86.b), 87
Por finalidad
110
De los cuales: crédito al consumo
Anexo V, parte 2.88.a)
120
De los cuales: préstamos para compra de vivienda
Anexo V, parte 2.88.b)
Por subordinación
130
De los cuales: préstamos para financiación de proyectos
Anexo V, parte 2.89; RRC art. 147.8
8. Desglose de los pasivos financieros
8.1 Desglose de los pasivos financieros por productos y por sectores de las contrapartes
Importe en libros Anexo V, parte 1.27
Cambios acumulados en el valor razonable debidos al riesgo de crédito
Mantenidos para negociar
Designados a valor razonable con cambios en resultados
Coste amortizado
Contabilidad de coberturas
Referencias a los PCGA nacionales compatibles con las NIIF
NIIF 7.8.e).ii); NIIF 9 apéndice A, NIIF 9.BA.6-BA.7, NIIF 9.6.7
NIIF 7.8.e).i); NIIF 9.4.2.2, NIIF 9.4.3.5
NIIF 7.8.g); NIIF 9.4.2.1
NIIF 7.24A.a); NIIF 9.6
RRC art. 33.1. b) y c) Anexo V, parte 2.101
010
020
030
037
040
010
Derivados
NIIF 9.BA.7.a)
020
Posiciones cortas
NIIF 9.BA.7.b)
030
Instrumentos de patrimonio
NIC 32.11
040
Valores representativos de deuda
Anexo V, parte 1.31
050
Depósitos
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; Anexo V, parte 1.36
060
Bancos centrales
Anexo V, parte 1.42.a), 44.c)
070
Cuentas corrientes / depósitos intradía
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.1
080
Depósitos a plazo
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.2
090
Depósitos disponibles con preaviso
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.3; Anexo V, parte 2.97
100
Pactos de recompra
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.4
110
Administraciones públicas
Anexo V, parte 1.42.b), 44.c)
120
Cuentas corrientes / depósitos intradía
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.1
130
Depósitos a plazo
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.2
140
Depósitos disponibles con preaviso
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.3; Anexo V, parte 2.97
150
Pactos de recompra
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.4
160
Entidades de crédito
Anexo V, parte 1.42.c), 44.c)
170
Cuentas corrientes / depósitos intradía
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.1
180
Depósitos a plazo
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.2
190
Depósitos disponibles con preaviso
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.3; Anexo V, parte 2.97
200
Pactos de recompra
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.4
210
Otras sociedades financieras
Anexo V, parte 1.42.d), 44.c)
220
Cuentas corrientes / depósitos intradía
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.1
230
Depósitos a plazo
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.2
240
Depósitos disponibles con preaviso
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.3; Anexo V, parte 2.97
250
Pactos de recompra
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.4
260
Sociedades no financieras
Anexo V, parte 1.42.e), 44.c)
270
Cuentas corrientes / depósitos intradía
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.1
280
Depósitos a plazo
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.2
290
Depósitos disponibles con preaviso
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.3; Anexo V, parte 2.97
300
Pactos de recompra
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.4
310
Hogares
Anexo V, parte 1.42.f), 44.c)
320
Cuentas corrientes / depósitos intradía
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.1
330
Depósitos a plazo
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.2
340
Depósitos disponibles con preaviso
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.3; Anexo V, parte 2.97
350
Pactos de recompra
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.4
360
Valores representativos de deuda emitidos
Anexo V, parte 1.37, parte 2.98
370
Certificados de depósito
Anexo V, parte 2.98.a)
380
Bonos de titulización de activos
RRC art. 4.1.61
390
Bonos garantizados
RRC art 129
400
Contratos híbridos
Anexo V, parte 2.98.d)
410
Otros valores representativos de deuda emitidos
Anexo V, parte 2.98.e)
420
Instrumentos financieros compuestos convertibles
NIC 32.GA 31
430
No convertibles
440
Otros pasivos financieros
Anexo V, parte 1.38-41
450
PASIVOS FINANCIEROS
8.2 Pasivos financieros subordinados
Referencias
Importe en libros
Designados a valor razonable con cambios en resultados
A coste amortizado
NIIF 7.8.e).i); NIIF 9.4.2.2, NIIF 9.4.3.5
NIIF 7.8.g); NIIF 9.4.2.1
010
020
010
Depósitos
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; Anexo V, parte 1.36
020
Valores representativos de deuda emitidos
Anexo V, parte 1.37
030
PASIVOS FINANCIEROS SUBORDINADOS
Anexo V, parte 2.99-100
10. Derivados - negociación y coberturas económicas
Por tipos de riesgo / Por productos o por tipos de mercado
Importe en libros
Importe nocional
Referencias
Activos financieros mantenidos para negociar y destinados a negociación
Pasivos financieros mantenidos para negociar y destinados a negociación
Total negociación
Del cual: vendido
Anexo V, parte 2.120, 131
NIIF 9.BA.7.a); Anexo V, parte 2.120, 131
Anexo V, parte 2.133-135
Anexo V, parte 2.133-135
010
020
030
040
010
Tipo de interés
Anexo V, parte 2.129.a)
020
De los cuales: coberturas económicas
Anexo V, parte 2.137-139
030
Opciones OTC
Anexo V, parte 2.136
040
Otros OTC
Anexo V, parte 2.136
050
Opciones en mercados organizados
Anexo V, parte 2.136
060
Otros en mercados organizados
Anexo V, parte 2.136
070
Instrumentos de patrimonio
Anexo V, parte 2.129.b)
080
De los cuales: coberturas económicas
Anexo V, parte 2.137-139
090
Opciones OTC
Anexo V, parte 2.136
100
Otros OTC
Anexo V, parte 2.136
110
Opciones en mercados organizados
Anexo V, parte 2.136
120
Otros en mercados organizados
Anexo V, parte 2.136
130
Divisas y oro
Anexo V, parte 2.129.c)
140
De los cuales: coberturas económicas
Anexo V, parte 2.137-139
150
Opciones OTC
Anexo V, parte 2.136
160
Otros OTC
Anexo V, parte 2.136
170
Opciones en mercados organizados
Anexo V, parte 2.136
180
Otros en mercados organizados
Anexo V, parte 2.136
190
Crédito
Anexo V, parte 2.129.d)
195
De los cuales: coberturas económicas con uso de la opción del valor razonable
NIIF 9.6.7.1; Anexo V, parte 2.140
201
De los cuales: otras coberturas económicas
Anexo V, parte 2.137-140
210
Permutas de cobertura por impago
220
Opciones sobre el diferencial de crédito
230
Permutas de rendimiento total
240
Otros
250
Materias primas
Anexo V, parte 2.129.e)
260
De los cuales: coberturas económicas
Anexo V, parte 2.137-139
270
Otros
Anexo V, parte 2.129.f)
280
De los cuales: coberturas económicas
Anexo V, parte 2.137-139
290
DERIVADOS
NIIF 9, apéndice A
300
De los cuales: OTC - entidades de crédito
Anexo V, parte 1.42.c), 44.e), parte 2.141.a), 142
310
De los cuales: OTC - otras sociedades financieras
Anexo V, parte 1.42.d), 44.e), parte 2.141.b)
320
De los cuales: OTC - resto
Anexo V, parte 1.44.e), parte 2.141.c)
11. Contabilidad de coberturas
11.1 Derivados - Contabilidad de coberturas: desglose por tipos de riesgo y tipos de cobertura
Por productos o por tipos de mercado
Importe en libros
Importe nocional
Activo
Pasivo
Total coberturas
Del cual: vendido
Referencias
NIIF 7.24 A; Anexo V, parte 2.120, 131
NIIF 7.24 A; Anexo V, parte 2.120, 131
Anexo V, parte 2.133-135
Anexo V, parte 2.133-135
010
020
030
040
010
Tipo de interés
Anexo V, parte 2.129.a)
020
Opciones OTC
Anexo V, parte 2.136
030
Otros OTC
Anexo V, parte 2.136
040
Opciones en mercados organizados
Anexo V, parte 2.136
050
Otros en mercados organizados
Anexo V, parte 2.136
060
Instrumentos de patrimonio
Anexo V, parte 2.129.b)
070
Opciones OTC
Anexo V, parte 2.136
080
Otros OTC
Anexo V, parte 2.136
090
Opciones en mercados organizados
Anexo V, parte 2.136
100
Otros en mercados organizados
Anexo V, parte 2.136
110
Divisas y oro
Anexo V, parte 2.129.c)
120
Opciones OTC
Anexo V, parte 2.136
130
Otros OTC
Anexo V, parte 2.136
140
Opciones en mercados organizados
Anexo V, parte 2.136
150
Otros en mercados organizados
Anexo V, parte 2.136
160
Crédito
Anexo V, parte 2.129.d)
170
Permutas de cobertura por impago
Anexo V, parte 2.136
180
Opciones sobre el diferencial de crédito
Anexo V, parte 2.136
190
Permutas de rendimiento total
Anexo V, parte 2.136
200
Otros
Anexo V, parte 2.136
210
Materias primas
Anexo V, parte 2.129.e)
220
Otros
Anexo V, parte 2.129.f)
230
COBERTURAS DEL VALOR RAZONABLE
NIIF 7.24 A; NIC 39.86.a); NIIF 9.6.5.2.a);
240
Tipo de interés
Anexo V, parte 2.129.a)
250
Opciones OTC
Anexo V, parte 2.136
260
Otros OTC
Anexo V, parte 2.136
270
Opciones en mercados organizados
Anexo V, parte 2.136
280
Otros en mercados organizados
Anexo V, parte 2.136
290
Instrumentos de patrimonio
Anexo V, parte 2.129.b)
300
Opciones OTC
Anexo V, parte 2.136
310
Otros OTC
Anexo V, parte 2.136
320
Opciones en mercados organizados
Anexo V, parte 2.136
330
Otros en mercados organizados
Anexo V, parte 2.136
340
Divisas y oro
Anexo V, parte 2.129.c)
350
Opciones OTC
Anexo V, parte 2.136
360
Otros OTC
Anexo V, parte 2.136
370
Opciones en mercados organizados
Anexo V, parte 2.136
380
Otros en mercados organizados
Anexo V, parte 2.136
390
Crédito
Anexo V, parte 2.129.d)
400
Permutas de cobertura por impago
Anexo V, parte 2.136
410
Opciones sobre el diferencial de crédito
Anexo V, parte 2.136
420
Permutas de rendimiento total
Anexo V, parte 2.136
430
Otros
Anexo V, parte 2.136
440
Materias primas
Anexo V, parte 2.129.e)
450
Otros
Anexo V, parte 2.129.f)
460
COBERTURAS DE FLUJOS DE EFECTIVO
NIIF 7.24A; NIC 39.86.b); NIIF 9.6.5.2.b)
470
COBERTURA DE LAS INVERSIONES NETAS EN NEGOCIOS EN EL EXTRANJERO
NIIF 7.24A; NIC 39.86.c); NIIF 9.6.5.2.c)
480
COBERTURAS DE VALOR RAZONABLE DEL RIESGO DE TIPO DE INTERÉS DE LA CARTERA
NIC 39.71, 81A, 89A, GA 114-132
490
COBERTURAS DE FLUJOS DE EFECTIVO DEL RIESGO DE TIPO DE INTERÉS DE LA CARTERA
NIC 39.71
500
DERIVADOS - CONTABILIDAD DE COBERTURAS
NIIF 7.24A; NIC 39.9; NIIF 9.6.1
510
De los cuales: OTC - entidades de crédito
Anexo V, parte 1.42.c), 44.e), parte 2.141.a), 142
520
De los cuales: OTC - otras sociedades financieras
Anexo V, parte 1.42.d), 44.e), parte 2.141.b)
530
De los cuales: OTC - resto
Anexo V, parte 1.44.e), parte 2.141.c)
18. Información sobre las exposiciones no dudosas y dudosas
Referencias
Importe en libros bruto / importe nominal
Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo de crédito y provisiones
Importe máximo de la garantía real o personal que puede considerarse
Anexo V, parte 2.119
No dudosas
Dudosas
Exposiciones no dudosas - Deterioro del valor acumulado y provisiones
Exposiciones dudosas - Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo de crédito y provisiones
Garantías reales recibidas y garantías financieras recibidas
No vencidas o vencidas ≤ 30 días
Vencidas > 30 días ≤ 90 días
Pago improbable no vencidas o vencidas ≤ 90 días
Vencidas > 90 días ≤ 180 días
Vencidas > 180 días ≤ 1 año
Vencidas > 1 año ≤ 5 años
Vencidas > 5 años
De las cuales: impagadas
De las cuales: con deterioro de valor
Pago improbable no vencidas o vencidas ≤ 90 días
Vencidas > 90 días ≤ 180 días
Vencidas > 180 días ≤ 1 año
Vencidas > 1 año ≤ 5 años
Vencidas > 5 años
Garantías reales recibidas sobre exposiciones dudosas
Garantías financieras recibidas sobre exposiciones dudosas
010
020
030
055
060
070
080
090
100
105
110
120
130
140
150
160
170
180
190
195
200
210
Anexo V, parte 1.34, parte 2.118, 221
Anexo V, parte 2. 213-216, 223-239
Anexo V, parte 2. 222, 235
Anexo V, parte 2. 222, 235
Anexo V, parte 2. 213-216, 223-239
Anexo V, parte 2. 222, 235-236
Anexo V, parte 2. 222, 235-236
Anexo V, parte 2. 222, 235-236
Anexo V, parte 2. 222, 235-236
Anexo V, parte 2. 222, 235-236
RRC art 178; Anexo V, parte 2.238.b)
NIIF 9.5.5.1; NIIF 9, apéndice A; Anexo V, parte 2.238.a)
Anexo V, parte 2. 238
Anexo V, parte 2. 238
Anexo V, parte 2. 238
Anexo V, parte 2. 236, 238
Anexo V, parte 2. 236, 238
Anexo V, parte 2. 236, 238
Anexo V, parte 2. 236, 238
Anexo V, parte 2. 236, 238
Anexo V, parte 2. 239
Anexo V, parte 2. 239
010
Valores representativos de deuda
Anexo V, parte 1.31, 44.b)
020
Bancos centrales
Anexo V, parte 1.42.a)
030
Administraciones públicas
Anexo V, parte 1.42.b)
040
Entidades de crédito
Anexo V, parte 1.42.c)
050
Otras sociedades financieras
Anexo V, parte 1.42.d)
060
Sociedades no financieras
Anexo V, parte 1.42.e)
070
Préstamos y anticipos
Anexo V, parte 1.32, 44.a)
080
Bancos centrales
Anexo V, parte 1.42.a)
090
Administraciones públicas
Anexo V, parte 1.42.b)
100
Entidades de crédito
Anexo V, parte 1.42.c)
110
Otras sociedades financieras
Anexo V, parte 1.42.d)
120
Sociedades no financieras
Anexo V, parte 1.42.e)
130
De las cuales: pequeñas y medianas empresas
PYME art. 1 2.a)
140
De las cuales: préstamos garantizados por bienes inmuebles comerciales
Anexo V, parte 2.86.a), 87
150
Hogares
Anexo V, parte 1.42.f)
160
De las cuales: préstamos garantizados por bienes inmuebles residenciales
Anexo V, parte 2.86.a), 87
170
De las cuales: crédito al consumo
Anexo V, parte 2.88.a)
180
INSTRUMENTOS DE DEUDA AL COSTE O A COSTE AMORTIZADO
Anexo V, parte 2.233.a)
181
Valores representativos de deuda
Anexo V, parte 1.31, 44.b)
182
Bancos centrales
Anexo V, parte 1.42.a)
183
Administraciones públicas
Anexo V, parte 1.42.b)
184
Entidades de crédito
Anexo V, parte 1.42.c)
185
Otras sociedades financieras
Anexo V, parte 1.42.d)
186
Sociedades no financieras
Anexo V, parte 1.42.e)
191
Préstamos y anticipos
Anexo V, parte 1.32, 44.a)
192
Bancos centrales
Anexo V, parte 1.42.a)
193
Administraciones públicas
Anexo V, parte 1.42.b)
194
Entidades de crédito
Anexo V, parte 1.42.c)
195
Otras sociedades financieras
Anexo V, parte 1.42.d)
196
Sociedades no financieras
Anexo V, parte 1.42.e)
197
Hogares
Anexo V, parte 1.42.f)
201
INSTRUMENTOS DE DEUDA A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN OTRO RESULTADO GLOBAL O CON CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO SUSCEPTIBLES DE DETERIORO
Anexo V, parte 2.233.b)
211
Valores representativos de deuda
Anexo V, parte 1.31, 44.b)
212
Bancos centrales
Anexo V, parte 1.42.a)
213
Administraciones públicas
Anexo V, parte 1.42.b)
214
Entidades de crédito
Anexo V, parte 1.42.c)
215
Otras sociedades financieras
Anexo V, parte 1.42.d)
216
Sociedades no financieras
Anexo V, parte 1.42.e)
221
Préstamos y anticipos
Anexo V, parte 1.32, 44.a)
222
Bancos centrales
Anexo V, parte 1.42.a)
223
Administraciones públicas
Anexo V, parte 1.42.b)
224
Entidades de crédito
Anexo V, parte 1.42.c)
225
Otras sociedades financieras
Anexo V, parte 1.42.d)
226
Sociedades no financieras
Anexo V, parte 1.42.e)
227
Hogares
Anexo V, parte 1.42.f)
231
INSTRUMENTOS DE DEUDA AL LOCOM ESTRICTO O A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN OTRO RESULTADO GLOBAL O CON CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO NO SUSCEPTIBLES DE DETERIORO
Anexo V, parte 2.233.c), 234
330
INSTRUMENTOS DE DEUDA DISTINTOS DE LOS MANTENIDOS PARA NEGOCIAR O DESTINADOS A NEGOCIACIÓN
Anexo V, parte 2.217
335
INSTRUMENTOS DE DEUDA MANTENIDOS PARA LA VENTA
Anexo V, parte 2.220
340
Compromisos de préstamo concedidos
RRC anexo I; Anexo V, partes 1.44.g), 2.102-105, 113, 116, 224
350
Bancos centrales
Anexo V, parte 1.42.a)
360
Administraciones públicas
Anexo V, parte 1.42.b)
370
Entidades de crédito
Anexo V, parte 1.42.c)
380
Otras sociedades financieras
Anexo V, parte 1.42.d)
390
Sociedades no financieras
Anexo V, parte 1.42.e)
400
Hogares
Anexo V, parte 1.42.f)
410
Garantías financieras concedidas
NIIF 4 anexo A; RRC anexo I; Anexo V, partes 1.44.f), 2.102-105, 114, 116, 225
420
Bancos centrales
Anexo V, parte 1.42.a)
430
Administraciones públicas
Anexo V, parte 1.42.b)
440
Entidades de crédito
Anexo V, parte 1.42.c)
450
Otras sociedades financieras
Anexo V, parte 1.42.d)
460
Sociedades no financieras
Anexo V, parte 1.42.e)
470
Hogares
Anexo V, parte 1.42.f)
480
Otros compromisos concedidos
RRC anexo I; Anexo V, partes 1.44.g), 2.102-105, 115, 116, 224
490
Bancos centrales
Anexo V, parte 1.42.a)
500
Administraciones públicas
Anexo V, parte 1.42.b)
510
Entidades de crédito
Anexo V, parte 1.42.c)
520
Otras sociedades financieras
Anexo V, parte 1.42.d)
530
Sociedades no financieras
Anexo V, parte 1.42.e)
540
Hogares
Anexo V, parte 1.42.f)
550
EXPOSICIONES FUERA DE BALANCE
Anexo V, parte 2.217
19. Información sobre las exposiciones reestructuradas o refinanciadas
Referencias
Importe en libros bruto / importe nominal de las exposiciones reestructuradas o refinanciadas
Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo de crédito y provisiones
Importe máximo de la garantía real o personal que puede considerarse
Anexo V, parte 2.119
Exposiciones no dudosas reestructuradas o refinanciadas
Exposiciones dudosas reestructuradas o refinanciadas
Exposiciones no dudosas reestructuradas o refinanciadas - Deterioro del valor acumulado y provisiones
Exposiciones dudosas reestructuradas o refinanciadas - Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos del valor razonable debidos al riesgo de crédito y provisiones
Garantías reales recibidas y garantías financieras recibidas
Instrumentos reestructurados
Refinanciaciones
De las cuales: exposiciones no dudosas reestructuradas o refinanciadas en período de prueba reclasificadas a partir de la categoría de exposiciones dudosas
Instrumentos reestructurados
Refinanciaciones
De las cuales: con impago
De las cuales: con deterioro de valor
De las cuales: reestructuración o refinanciación de exposiciones dudosas antes de dicha reestructuración o refinanciación
Instrumentos reestructurados
Refinanciaciones
Garantías reales recibidas sobre exposiciones reestructuradas o refinanciadas
Garantías financieras recibidas sobre exposiciones reestructuradas o refinanciadas
010
020
030
040
050
060
070
080
090
100
110
120
130
140
150
160
170
180
Anexo V, parte 1.34, parte 2. 118, 240-245, 251-258
Anexo V, parte 2. 256, 259-262
Anexo V, parte 2.241.a), 266
Anexo V, parte 2. 241.b), 265-266
Anexo V, parte 2. 256.b), 261
Anexo V, parte 2. 259-263
Anexo V, parte 2.241.a), 266
Anexo V, parte 2. 241.b), 265-266
RRC art 178; Anexo V, parte 2.264.b)
NIIF 9.5.5.1; NIIF 9, apéndice A; Anexo V, parte 2.264.a)
Anexo V, parte 2. 231, 252.a), 263
Anexo V, parte 2. 267
Anexo V, parte 2. 207
Anexo V, parte 2. 207
Anexo V, parte 2. 241.a), 267
Anexo V, parte 2. 241.b), 267
Anexo V, parte 2. 268
Anexo V, parte 2. 268
010
Valores representativos de deuda
Anexo V, parte 1.31, 44.b)
020
Bancos centrales
Anexo V, parte 1.42.a)
030
Administraciones públicas
Anexo V, parte 1.42.b)
040
Entidades de crédito
Anexo V, parte 1.42.c)
050
Otras sociedades financieras
Anexo V, parte 1.42.d)
060
Sociedades no financieras
Anexo V, parte 1.42.e)
070
Préstamos y anticipos
Anexo V, parte 1.32, 44.a)
080
Bancos centrales
Anexo V, parte 1.42.a)
090
Administraciones públicas
Anexo V, parte 1.42.b)
100
Entidades de crédito
Anexo V, parte 1.42.c)
110
Otras sociedades financieras
Anexo V, parte 1.42.d)
120
Sociedades no financieras
Anexo V, parte 1.42.e)
130
De las cuales: pequeñas y medianas empresas
PYME art. 1 2.a)
140
De las cuales: préstamos garantizados por bienes inmuebles comerciales
Anexo V, parte 2.86.a), 87
150
Hogares
Anexo V, parte 1.42.f)
160
De las cuales: préstamos garantizados por bienes inmuebles residenciales
Anexo V, parte 2.86.a), 87
170
De las cuales: crédito al consumo
Anexo V, parte 2.88.a)
180
INSTRUMENTOS DE DEUDA AL COSTE O A COSTE AMORTIZADO
Anexo V, parte 2.249.a)
181
Valores representativos de deuda
Anexo V, parte 1.31, 44.b)
182
Bancos centrales
Anexo V, parte 1.42.a)
183
Administraciones públicas
Anexo V, parte 1.42.b)
184
Entidades de crédito
Anexo V, parte 1.42.c)
185
Otras sociedades financieras
Anexo V, parte 1.42.d)
186
Sociedades no financieras
Anexo V, parte 1.42.e)
191
Préstamos y anticipos
Anexo V, parte 1.32, 44.a)
192
Bancos centrales
Anexo V, parte 1.42.a)
193
Administraciones públicas
Anexo V, parte 1.42.b)
194
Entidades de crédito
Anexo V, parte 1.42.c)
195
Otras sociedades financieras
Anexo V, parte 1.42.d)
196
Sociedades no financieras
Anexo V, parte 1.42.e)
197
Hogares
Anexo V, parte 1.42.f)
201
INSTRUMENTOS DE DEUDA A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN OTRO RESULTADO GLOBAL O CON CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO SUSCEPTIBLES DE DETERIORO
Anexo V, parte 2.249.b)
211
Valores representativos de deuda
Anexo V, parte 1.31, 44.b)
212
Bancos centrales
Anexo V, parte 1.42.a)
213
Administraciones públicas
Anexo V, parte 1.42.b)
214
Entidades de crédito
Anexo V, parte 1.42.c)
215
Otras sociedades financieras
Anexo V, parte 1.42.d)
216
Sociedades no financieras
Anexo V, parte 1.42.e)
221
Préstamos y anticipos
Anexo V, parte 1.32, 44.a)
222
Bancos centrales
Anexo V, parte 1.42.a)
223
Administraciones públicas
Anexo V, parte 1.42.b)
224
Entidades de crédito
Anexo V, parte 1.42.c)
225
Otras sociedades financieras
Anexo V, parte 1.42.d)
226
Sociedades no financieras
Anexo V, parte 1.42.e)
227
Hogares
Anexo V, parte 1.42.f)
231
INSTRUMENTOS DE DEUDA AL LOCOM ESTRICTO O A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN OTRO RESULTADO GLOBAL O CON CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO NO SUSCEPTIBLES DE DETERIORO
Anexo V, parte 2.249.c)
330
INSTRUMENTOS DE DEUDA DISTINTOS DE LOS MANTENIDOS PARA NEGOCIAR O DESTINADOS A NEGOCIACIÓN
Anexo V, parte 2.246
335
INSTRUMENTOS DE DEUDA MANTENIDOS PARA LA VENTA
Anexo V, parte 2.247
340
Compromisos de préstamo concedidos
RRC anexo I; Anexo V, partes 1.44.g), 2.102-105, 113, 116, 246»
ANEXO III
«ANEXO V
“Puntos de datos FINREP” de acuerdo con los marcos contables nacionales
Plantillas FINREP para los PCGA
Número de plantilla
Código de plantilla
Nombre de la plantilla o grupo de plantillas
PARTE 1 [FRECUENCIA TRIMESTRAL]
Balance [estado de situación financiera]
1.1
F 01.01
Balance: activo
1.2
F 01.02
Balance: pasivo
1.3
F 01.03
Balance: patrimonio neto
2
F 02.00
Estado de resultados
5.1
F 05.01
Desglose de los préstamos y anticipos no destinados a negociación por productos
Desglose de los pasivos financieros
8.1
F 08.01
Desglose de los pasivos financieros por productos y por sectores de las contrapartes
8.2
F 08.02
Pasivos financieros subordinados
10
F 10.00
Derivados - negociación y coberturas económicas
Contabilidad de coberturas
11.2
F 11.02
Derivados - contabilidad de coberturas según los PCGA nacionales: desglose por tipos de riesgo
18
F 18.00
Exposiciones no dudosas y dudosas
19
F 19.00
Exposiciones reestructuradas o refinanciadas
Partes para quienes informan según los PCGA nacionales
Celdas que no deben cumplimentar las entidades declarantes sujetas al marco contable pertinente
Puntos de datos a presentar
1. Balance [estado de situación financiera]
1.1 Activo
Referencias a los PCGA nacionales basadas en la DCB
Referencias a los PCGA nacionales compatibles con las NIIF
Desglose en el cuadro
Importe en libros
Anexo V, parte 1.27-28
010
010
Efectivo, saldos en efectivo en bancos centrales y otros depósitos a la vista
DCB art. 4, Activo.1
NIC 1.54.i)
020
Efectivo
Anexo V, parte 2.1
Anexo V, parte 2.1
030
Saldos en efectivo en bancos centrales
DCB art. 13.2; Anexo V, parte 2.2
Anexo V, parte 2.2
040
Otros depósitos a la vista
Anexo V, parte 2.3
Anexo V, parte 2.3
5
050
Activos financieros mantenidos para negociar
Directiva contable art. 8.1.a) y 8.5 NIC 39.9
NIIF 9, apéndice A
060
Derivados
RRC Anexo II
NIIF 9, apéndice A
10
070
Instrumentos de patrimonio
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.4-5
NIC 32.11
4
080
Valores representativos de deuda
Anexo V, parte 1.24, 26
Anexo V, parte 1.31
4
090
Préstamos y anticipos
Anexo V, parte 1.24, 27
Anexo V, parte 1.32
4
091
Activos financieros destinados a negociación
DCB artículos 32-33; Anexo V, parte 1.17
092
Derivados
RRC Anexo II; Anexo V, parte 1.17, 27
10
093
Instrumentos de patrimonio
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.4-5
4
094
Valores representativos de deuda
Anexo V, parte 1.31
4
095
Préstamos y anticipos
Anexo V, parte 1.32
4
096
Activos financieros no destinados a negociación valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados
NIIF 7.8.a).ii); NIIF 9.4.1.4.
4
097
Instrumentos de patrimonio
NIC 32.11
4
098
Valores representativos de deuda
Anexo V, parte 1.31
4
099
Préstamos y anticipos
Anexo V, parte 1.32
4
100
Activos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados
Directiva contable art. 8.1.a) y 8.6
NIIF 7.8.a).i); NIIF 9.4.1.5
4
110
Instrumentos de patrimonio
NIC 32.11; BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.4-5
4
120
Valores representativos de deuda
Anexo V, parte 1.31
Anexo V, parte 1.31
4
130
Préstamos y anticipos
Anexo V, parte 1.32
Anexo V, parte 1.32
4
141
Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global
NIIF 7.8.h); NIIF 9.4.1.2A
4
142
Instrumentos de patrimonio
NIC 32.11
4
143
Valores representativos de deuda
Anexo V, parte 1.31
4
144
Préstamos y anticipos
Anexo V, parte 1.32
4
171
Activos financieros no derivados y no destinados a negociación, a valor razonable con cambios en resultados
DCB art. 36.2
4
172
Instrumentos de patrimonio
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.4-5
4
173
Valores representativos de deuda
Anexo V, parte 1.31
4
174
Préstamos y anticipos
Directiva contable art. 8.1.a) y 8.4.b); Anexo V, parte 1.32
4
175
Activos financieros no derivados y no destinados a negociación, contabilizados a valor razonable en el patrimonio neto
Directiva contable art. 8.1.a) y 8.8
4
176
Instrumentos de patrimonio
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.4-5
4
177
Valores representativos de deuda
Anexo V, parte 1.31
4
178
Préstamos y anticipos
Directiva contable art. 8.1.a) y 8.4.b); Anexo V, parte 1.32
4
181
Activos financieros a coste amortizado
NIIF 7.8.f); NIIF 9.4.1.2
4
182
Valores representativos de deuda
Anexo V, parte 1.31
4
183
Préstamos y anticipos
Anexo V, parte 1.32
4
231
Activos financieros no derivados y no destinados a negociación, valorados por un método basado en el coste
DCB art. 35; Directiva contable arts. 6.1.i) y 8.2; Anexo V, parte 1.18, 19
4
390
Instrumentos de patrimonio
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.4-5
4
232
Valores representativos de deuda
Anexo V, parte 1.31
4
233
Préstamos y anticipos
Anexo V, parte 1.32
4
234
Otros activos financieros no derivados y no destinados a negociación
DCB art. 37; Directiva contable art. 12.7; Anexo V, parte 1.20
4
235
Instrumentos de patrimonio
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.4-5
4
236
Valores representativos de deuda
Anexo V, parte 1.31
4
237
Préstamos y anticipos
Anexo V, parte 1.32
4
240
Derivados — Contabilidad de coberturas
Directiva contable art. 8.1.a), 8.6, 8.8 NIC 39.9; Anexo V, parte 1.22
NIIF 9.6.2.1; Anexo V, parte 1.22
11
250
Cambios del valor razonable de los elementos cubiertos de una cartera con cobertura del riesgo de tipo de interés
Directiva contable art. 8.5 y 8.6; NIC 39.89A.a)
NIC 39.89A.a); NIIF 9.6.5.8
260
Inversiones en filiales, negocios conjuntos y asociadas
DCB art. 4, Activo.7-8 Directiva contable art. 2.2; Anexo V, parte 1.21, parte 2.4
NIC 1.54.e); Anexo V, parte 1.21, parte 2.4
40
270
Activos tangibles
DCB art. 4, Activo.10
280
Inmovilizado material
NIC 16.6; NIC 1.54.a)
21, 42
290
Inversiones inmobiliarias
NIC 40.5; NIC 1.54.b)
21, 42
300
Activos intangibles
DCB art. 4, Activo.9; RRC art. 4.1.115
NIC 1.54.c); RRC art. 4.1.115
310
Fondo de comercio
DCB art. 4, Activo.9; RRC art. 4.1.113
NIIF 3.B67.d); RRC art. 4.1.113
320
Otros activos intangibles
DCB art. 4, Activo.9
NIC 38.8, 118
21, 42
330
Activos por impuestos
NIC 1.54.n)-o)
340
Activos por impuestos corrientes
NIC 1.54.n); NIC 12.5
350
Activos por impuestos diferidos
Directiva contable art. 17.1.f); RRC art. 4.1.106
NIC 1.54.o); NIC 12.5; RRC art. 4.1.106
360
Otros activos
Anexo V, parte 2.5, 6
Anexo V, parte 2.5
370
Activos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta
NIC 1.54.j); NIIF 5.38; Anexo V, parte 2.7
375
(-) Recortes de valoración de los activos destinados a negociación a valor razonable
Anexo V, parte 1.29
380
TOTAL ACTIVO
DCB art. 4, Activo
NIC 1.9.a), GI 6
1.2 Pasivo
Referencias a los PCGA nacionales basadas en la DCB
Referencias a los PCGA nacionales compatibles con las NIIF
Desglose en el cuadro
Importe en libros
Anexo V, parte 1.27-28
010
010
Pasivos financieros mantenidos para negociar
NIIF 7.8.e).ii); NIIF 9.BA.6
8
020
Derivados
NIIF 9, apéndice A; NIIF 9.4.2.1.a); NIIF 9.BA.7.a)
10
030
Posiciones cortas
NIIF 9.BA7.b)
8
040
Depósitos
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; Anexo V, parte 1.36
8
050
Valores representativos de deuda emitidos
Anexo V, parte 1.37
8
060
Otros pasivos financieros
Anexo V, parte 1.38-41
8
061
Pasivos financieros destinados a negociación
Directiva contable art. 8.1.a), 8.3, 8.6
8
062
Derivados
RRC Anexo II; Anexo V, parte 1.25
10
063
Posiciones cortas
8
064
Depósitos
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; Anexo V, parte 1.36
8
065
Valores representativos de deuda emitidos
Anexo V, parte 1.37
8
066
Otros pasivos financieros
Anexo V, parte 1.38-41
8
070
Pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados
Directiva contable art. 8.1.a), 8.6; NIC 39.9
NIIF 7.8.e).i); NIIF 9.4.2.2
8
080
Depósitos
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; Anexo V, parte 1.36
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; Anexo V, parte 1.36
8
090
Valores representativos de deuda emitidos
Anexo V, parte 1.37
Anexo V, parte 1.37
8
100
Otros pasivos financieros
Anexo V, parte 1.38-41
Anexo V, parte 1.38-41
8
110
Pasivos financieros valorados a coste amortizado
Directiva contable art. 8.3, 8.6; NIC 39.47
NIIF 7.8.g); NIIF 9.4.2.1
8
120
Depósitos
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; Anexo V, parte 1.30
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; Anexo V, parte 1.36
8
130
Valores representativos de deuda emitidos
Anexo V, parte 1.31
Anexo V, parte 1.37
8
140
Otros pasivos financieros
Anexo V, parte 1.32-34
Anexo V, parte 1.38-41
8
141
Pasivos financieros no derivados y no destinados a negociación, valorados por un método basado en el coste
Directiva contable art. 8.3;
8
142
Depósitos
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; Anexo V, parte 1.36
8
143
Valores representativos de deuda emitidos
Anexo V, parte 1.37
8
144
Otros pasivos financieros
Anexo V, parte 1.38-41
8
150
Derivados — Contabilidad de coberturas
Directiva contable art. 8.1.a), 8.6, 8.8.a); Anexo V, parte 1.26
NIIF 9.6.2.1; Anexo V, parte 1.26
11
160
Cambios del valor razonable de los elementos cubiertos de una cartera con cobertura del riesgo de tipo de interés
Directiva contable art. 8.5 y 8.6; Anexo V, parte 2.8; NIC 39.89A.b)
NIC 39.89A.b); NIIF 9.6.5.8
170
Provisiones
DCB art.4, Pasivo.6
NIC 37.10; NIC 1.54.l)
43
175
Fondo para riesgos bancarios generales [si se consigna en el pasivo]
DCB art. 38,1; RRC art. 4.1.112; Anexo V, parte 2.15
180
Pensiones y otras obligaciones de prestaciones definidas post-empleo
Anexo V, parte 2.9
NIC 19.63; NIC 1.78.d); Anexo V, parte 2.9
43
190
Otras retribuciones a los empleados a largo plazo
Anexo V, parte 2.10
NIC 19.153; NIC 1.78.d); Anexo V, parte 2.10
43
200
Reestructuración
NIC 37.71, 84.a)
43
210
Cuestiones procesales y litigios por impuestos pendientes
NIC 37, apéndice C. Ejemplos 6 y 10
43
220
Compromisos y garantías concedidos
DCB art. 4, Pasivo.6.c), cuentas de orden, art. 27.11, art. 28.8, art. 33
NIIF 9.4.2.1.c) y d), 9.5.5, 9.B2.5; NIC 37, NIIF 4, Anexo V, parte 2.11
9
12
43
230
Otras provisiones
DCB art. 4, Pasivo.6.c), cuentas de orden
NIC 37.14
43
240
Pasivos por impuestos
NIC 1.54.n)-o)
250
Pasivos por impuestos corrientes
NIC 1.54.n); NIC 12.5
260
Pasivos por impuestos diferidos
Directiva contable art. 17.1.f); RRC art. 4.1.108
NIC 1.54.o); NIC 12.5; RRC art. 4.1.108
270
Capital social reembolsable a la vista
NIC 32 IE 33; CINIIF 2; Anexo V, parte 2.12
280
Otros pasivos
Anexo V, parte 2.13
Anexo V, parte 2.13
290
Pasivos incluidos en grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta
NIC 1.54.p); NIIF 5.38; Anexo V, parte 2.14
295
Recortes de valoración de los pasivos destinados a negociación a valor razonable
Anexo V, parte 1.29
300
TOTAL PASIVO
NIC 1.9.b), GI 6
1.3 Patrimonio neto
Referencias a los PCGA nacionales basadas en la DCB
Referencias a los PCGA nacionales compatibles con las NIIF
Desglose en el cuadro
Importe en libros
010
010
Capital
DCB art. 4, Pasivo.9, DCB art. 22
NIC 1.54.r), DAC art. 22
46
020
Capital desembolsado
DCB art. 4, Pasivo.9
NIC 1.78.e)
030
Capital no desembolsado exigido
DCB art. 4, Pasivo.9; Anexo V, parte 2.17
Anexo V, parte 2.14
040
Prima de emisión
DCB art. 4, Pasivo.10; RRC art. 4.1.124
NIC 1.78.e); RRC art. 4.1.124
46
050
Instrumentos de patrimonio emitidos distintos del capital
Anexo V, parte 2.18-19
Anexo V, parte 2.18-19
46
060
Componente de patrimonio neto de los instrumentos financieros compuestos
Directiva contable art. 8.6; Anexo V, parte 2.18
NIC 32.28-29; Anexo V, parte 2.18
070
Otros instrumentos de patrimonio emitidos
Anexo V, parte 2.19
Anexo V, parte 2.19
080
Otros elementos de patrimonio neto
Anexo V, parte 2.20
NIIF 2.10; Anexo V, parte 2.20
090
Otro resultado global acumulado
RRC art. 4.1.100
RRC art. 4.1.100
46
095
Elementos que no se reclasificarán en resultados
NIC 1.82A.a)
100
Activos tangibles
NIC 16.39-41
110
Activos intangibles
NIC 38.85-87
120
Ganancias o (-) pérdidas actuariales en planes de pensiones de prestaciones definidas
NIC 1.7, GI 6; NIC 19.120.c)
122
Activos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta
NIIF 5.38, GI ejemplo 12
124
Participación en otros ingresos y gastos reconocidos de inversiones en filiales, negocios conjuntos y asociadas
NIC 1, GI 6; NIC 28.10
320
Cambios del valor razonable de los instrumentos de patrimonio valorados a valor razonable con cambios en otro resultado global
NIC 1.7.d); NIC 9.5.7.5, B5.7.1; Anexo V, parte 2.21
330
Ineficacia de las coberturas de valor razonable de los instrumentos de patrimonio valorados a valor razonable con cambios en otro resultado global
NIC 1.7.e); NIIF 9.5.7.5;.6.5.3; NIIF 7.24C; Anexo V, parte 2.22
340
Cambios del valor razonable de los instrumentos de patrimonio valorados a valor razonable con cambios en otro resultado global [elemento cubierto]
NIIF 9.5.7.5;.6.5.8.b); Anexo V, parte 2.22
350
Cambios del valor razonable de los instrumentos de patrimonio valorados a valor razonable con cambios en otro resultado global [instrumento de cobertura]
NIC 1.7.e); NIIF 9.5.7.5;.6.5.8.a);Anexo V, parte 2.57
360
Cambios del valor razonable de los pasivos financieros a valor razonable con cambios en resultados atribuibles a cambios en el riesgo de crédito
NIC 1.7.f); Anexo V; NIIF 9.5.7.7;Anexo V, parte 2.23
128
Elementos que pueden reclasificarse en resultados
NIC 1.82A.a).ii)
130
Cobertura de inversiones netas en negocios en el extranjero [parte eficaz]
Directiva contable art. 8.1.a), 8.6, 8.8
NIIF 9.6.5.13.a); NIIF 7.24B.b).ii) y iii); NIIF 7.24C.b).i) y iv),.24E.a); Anexo V, parte 2.24
140
Conversión de divisas
DCB art. 39.6
NIC 21.52.b); NIC 21.32, 38-49
150
Derivados de cobertura. Reserva de cobertura de flujos de efectivo [parte eficaz]
Directiva contable art. 8.1.a), 8.6, 8.8
NIC 1.7.e); NIIF 7.24B.b).ii) y iii); NIIF 7.24C.b).i);.24E; NIIF 9.6.5.11.b); Anexo V, parte 2.25
155
Cambios del valor razonable de los instrumentos de deuda valorados a valor razonable con cambios en otro resultado global
NIC 1.7.da); NIIF 9.4.1.2A; 5.7.10; Anexo V, parte 2.26
165
Instrumentos de cobertura [elementos no designados]
NIC 1.7.g) y h); NIIF 9.6.5.15,.6.5.16; NIIF 7.24E.b) y c); Anexo V, parte 2.60
170
Activos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta
NIIF 5.38, GI ejemplo 12
180
Participación en otros ingresos y gastos reconocidos de inversiones en filiales, negocios conjuntos y asociadas
NIC 1, GI 6; NIC 28.10
190
Ganancias acumuladas
DCB art. 4, Pasivo.13; RRC art. 4.1.123
RRC art. 4.1.123
200
Reservas de revalorización
DCB art. 4, Pasivo.12
NIIF 1.30, D5-D8; Anexo V, parte 2.28
201
Activos tangibles
Directiva contable art. 7.1
202
Instrumentos de patrimonio
Directiva contable art. 7.1
203
Valores representativos de deuda
Directiva contable art. 7.1
204
Otros
Directiva contable art. 7.1
205
Reservas al valor razonable
Directiva contable art. 8.1.a)
206
Cobertura de inversiones netas en negocios en el extranjero
Directiva contable art. 8.1.a) y 8.8.b)
207
Derivados de cobertura. Coberturas de flujos de efectivo
Directiva contable art. 8.1.a) y 8.8.a); RRC art. 30.a)
208
Derivados de cobertura. Otras coberturas
Directiva contable art. 8.1.a) y 8.8.a)
209
Activos financieros no derivados y no destinados a negociación, contabilizados a valor razonable en el patrimonio neto
Directiva contable art. 8.1.a) y 8.2
210
Otras reservas
DCB art. 4, Pasivo.11-13
NIC 1.54; NIC 1.78.e)
215
Fondo para riesgos bancarios generales [si se consignan en el patrimonio neto]
DCB art. 38.1; RRC art. 4.1.112; Anexo V, parte 2.15
220
Reservas o pérdidas acumuladas de inversiones en filiales, negocios conjuntos y asociadas contabilizadas mediante el método de la participación
Directiva contable art. 9.7.a); art. 27; Anexo V, parte 2.29
NIC 28.11; Anexo V, parte 2.29
230
Otros
Anexo V, parte 2.29
Anexo V, parte 2.29
235
Diferencias de primera consolidación
Directiva contable art. 24.3.c)
240
(-) Acciones propias
Directiva contable Anexo III, Activo.D.III.2 DCB art. 4, Activo.12; Anexo V, parte 2.30
NIC 1.79.a).vi); NIC 32.33-34, GA14, GA36; Anexo V, parte 2.30
46
250
Resultados atribuibles a los propietarios de la matriz
DCB art. 4, Pasivo.14
NIC 1.81B.b).ii)
2
260
(-) Dividendos a cuenta
RRC art. 26.2.b)
NIC 32.35
270
Intereses minoritarios [participaciones no dominantes]
Directiva contable art. 24.4
NIC 1.54.q)
280
Otro resultado global acumulado
RRC art. 4.1.100
RRC art. 4.1.100
46
290
Otras partidas
46
300
TOTAL PATRIMONIO NETO
NIC 1.9.c), GI 6
46
310
TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO
DCB art. 4, Pasivo
NIC 1, GI 6
2. Estado de resultados
Referencias a los PCGA nacionales basadas en la DCB
Referencias a los PCGA nacionales compatibles con las NIIF
Desglose en el cuadro
Período corriente
010
010
Ingresos por intereses
DCB art. 27, Presentación vertical.1; Anexo V, parte 2.31
NIC 1.97; Anexo V, parte 2.31
16
020
Activos financieros mantenidos para negociar
NIIF 7.20.a).i), B5.e); Anexo V, parte 2.33, 34
025
Activos financieros no destinados a negociación valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados
NIIF 7.20.a).i), B5.e), NIIF 9.5.7.1
030
Activos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados
NIIF 7.20.a).i), B5.e)
041
Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global
NIIF 7.20.b); NIIF 9.5.7.10-11; NIIF 9.4.1.2A
051
Activos financieros a coste amortizado
NIIF 7.20.b); NIIF 9.4.1.2; NIIF 9.5.7.2
070
Derivados - contabilidad de coberturas, riesgo de tipo de interés
NIIF 9, apéndice A; .B6.6.16; Anexo V, parte 2.35
080
Otros activos
Anexo V, parte 2.36
085
Ingresos por intereses de pasivos
Anexo V, parte 2.37
NIIF 9.5.7.1; Anexo V, parte 2.37
090
(Gastos por intereses)
DCB art. 27, Presentación vertical.2; Anexo V, parte 2.31
NIC 1.97; Anexo V, parte 2.31
16
100
(Pasivos financieros mantenidos para negociar)
NIIF 7.20.a).i), B5.e); Anexo V, parte 2.33, 34
110
(Pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados)
NIIF 7.20.a).i), B5.e)
120
(Pasivos financieros a coste amortizado)
NIIF 7.20.b); NIIF 9.5.7.2
130
(Derivados - contabilidad de coberturas, riesgo de tipo de interés)
NIC 39.9; Anexo V, parte 2.35
140
(Otros pasivos)
Anexo V, parte 2.38
145
(Gastos por intereses de activos)
Anexo V, parte 2.39
NIIF 9.5.7.1; Anexo V, parte 2.39
150
(Gastos por capital social reembolsable a la vista)
CINIIF 2.11
160
Ingresos por dividendos
DCB art. 27, Presentación vertical.3; Anexo V, parte 2.40
Anexo V, parte 2.40
31
170
Activos financieros mantenidos para negociar
NIIF 7.20.a).i), B5.e); Anexo V, parte 2.40
175
Activos financieros no destinados a negociación valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados
NIIF 7.20.a).i), B5.e), NIIF 9.5.7.1A; Anexo V, parte 2.40
191
Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global
NIIF 7.20.a).ii); NIIF 9.4.1.2A; NIIF 9.5.7.1A; Anexo V, parte 2.41
192
Inversiones en filiales, negocios conjuntos y asociadas contabilizadas mediante el método de la participación
Anexo V, parte 2.42
Anexo V, parte 2.42
200
Ingresos por comisiones
DCB art. 27, Presentación vertical.4
NIIF 7.20.c)
22
210
(Gastos por comisiones)
DCB art. 27, Presentación vertical.5
NIIF 7.20.c)
22
220
Ganancias o (-) pérdidas al dar de baja en cuentas activos y pasivos financieros no valorados a valor razonable con cambios en resultados, netas
DCB art. 27, Presentación vertical.6
Anexo V, parte 2.45
16
231
Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global
NIIF 9.4.12A; NIIF 9.5.7.10-11
241
Activos financieros a coste amortizado
NIIF 7.20.a).v); NIIF 9.4.1.2; NIIF 9.5.7.2
260
Pasivos financieros valorados a coste amortizado
NIIF 7.20.a).v); NIIF 9.5.7.2
270
Otros
280
Ganancias o (-) pérdidas por activos y pasivos financieros mantenidos para negociar, netas
DCB art. 27, Presentación vertical.6
NIIF 7.20.a).i); NIIF 9.5.7.1; Anexo V, parte 2.43, 46
16
285
Ganancias o (-) pérdidas por activos y pasivos financieros destinados a negociación, netas
DCB art. 27, Presentación vertical.6
16
287
Ganancias o (-) pérdidas por activos financieros no destinados a negociación valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados, netas
NIIF 7.20.a).i); NIIF 9.5.7.1; Anexo V, parte 2.46
290
Ganancias o (-) pérdidas por activos y pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados, netas
NIIF 7.20.a).i); NIIF 9.5.7.1; Anexo V, parte 2.44
16, 45
295
Ganancias o (-) pérdidas por activos y pasivos financieros no destinados a negociación, netas
DCB art. 27, Presentación vertical.6
16
300
Ganancias o (-) pérdidas resultantes de la contabilidad de coberturas, netas
Directiva contable art. 8.1.a), 8.6 y 8.8
Anexo V, parte 2.47
16
310
Diferencias de cambio [ganancia o (-) pérdida], netas
DCB art. 39
NIC 21.28, 52.a)
320
Ganancias o (-) pérdidas al dar de baja en cuentas inversiones en filiales, negocios conjuntos y asociadas, netas
DCB art. 27, Presentación vertical.13-14; Anexo V, parte 2.56
330
Ganancias o (-) pérdidas al dar de baja en cuentas activos no financieros, netas
Anexo V, parte 2.48
NIC 1.34; Anexo V, parte 2.48
45
340
Otros ingresos de explotación
DCB art. 27, Presentación vertical.7; Anexo V, parte 2.314-316
Anexo V, parte 2.314-316
45
350
(Otros gastos de explotación)
DCB art. 27, Presentación vertical.10; Anexo V, parte 2.314-316
Anexo V, parte 2.314-316
45
355
TOTAL RESULTADO DE EXPLOTACIÓN, NETO
360
(Gastos de administración)
DCB art. 27, Presentación vertical.8
370
(Gastos de personal)
DCB art. 27, Presentación vertical.8.a)
NIC 19.7; NIC 1.102, GI 6
44
380
(Otros gastos de administración)
DCB art. 27, Presentación vertical.8.b);
390
(Amortización)
NIC 1.102, 104
400
(Inmovilizado material)
DCB art. 27, Presentación vertical.9
NIC 1.104; NIC 16.73.e).vii)
410
(Inversiones inmobiliarias)
DCB art. 27, Presentación vertical.9
NIC 1.104; NIC 40.79.d).iv)
415
(Fondo de comercio)
DCB art. 27, Presentación vertical.9
420
(Otros activos intangibles)
DCB art. 27, Presentación vertical.9
NIC 1.104; NIC 38.118.e).vi)
425
Ganancias o (-) pérdidas por modificación, netas
NIIF 9.5.4.3; NIIF 9, apéndice A Anexo V, parte 2.49
426
Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global
NIIF 7.35J
427
Activos financieros a coste amortizado
NIIF 7.35J
430
(Provisiones o (-) reversión de provisiones)
NIC 37.59, 84; NIC 1.98.b),f),g)
9
12
43
440
(Compromisos y garantías concedidos)
DCB art. 27, Presentación vertical.11-12
NIIF 9.4.2.1.c) y d), 9.B2.5; NIC 37, NIIF 4, Anexo V, parte 2.50
450
(Otras provisiones)
455
(Aumentos o (-) disminuciones del fondo para riesgos bancarios generales, netos)
DCB art. 38,2
460
(Deterioro del valor o (-) reversión del deterioro del valor de activos financieros no valorados a valor razonable con cambios en resultados)
DCB arts. 35-37; Anexo V, parte 2.52, 53
NIIF 7.20.a).viii); NIIF 9.5.4.4; Anexo V, parte 2.51, 53
12
481
(Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global)
NIIF 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.2, 9.5.5.8
12
491
Activos financieros a coste amortizado
NIIF 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.8
12
510
(Deterioro del valor o (-) reversión del deterioro del valor de inversiones en filiales, negocios conjuntos o asociadas)
DCB art. 27, Presentación vertical.13-14
NIC 28.40-43
16
520
(Deterioro del valor o (-) reversión del deterioro del valor de activos no financieros)
NIC 36.126.a) y b)
16
530
(Inmovilizado material)
DCB art. 27, Presentación vertical.9
NIC 16.73.e).v)-vi)
540
(Inversiones inmobiliarias)
DCB art. 27, Presentación vertical.9
NIC 40.79.d).v)
550
(Fondo de comercio)
DCB art. 27, Presentación vertical.9
NIIF 3, apéndice B67.d).v); NIC 36.124
560
(Otros activos intangibles)
DCB art. 27, Presentación vertical.9
NIC 38.118.e).iv) y v)
570
(Otros)
NIC 36.126.a) y b)
580
Fondo de comercio negativo reconocido en resultados
Directiva contable art. 24.3.f)
NIIF 3, apéndice B64.n).i)
590
Participación en las ganancias o (-) pérdidas de las inversiones en filiales, negocios conjuntos y asociadas contabilizadas mediante el método de la participación
DCB art. 27, Presentación vertical.13-14
Anexo V, parte 2.54
600
Ganancias o (-) pérdidas procedentes de activos no corrientes y grupos enajenables de elementos clasificados como mantenidos para la venta no admisibles como actividades interrumpidas
NIIF 5.37; Anexo V, parte 2.55
610
GANANCIAS O (-) PÉRDIDAS ANTES DE IMPUESTOS PROCEDENTES DE LAS ACTIVIDADES CONTINUADAS
NIC 1.102, GI 6; NIIF 5.33A
620
(Gastos o (-) ingresos por impuestos sobre los resultados de las actividades continuadas)
DCB art. 27, Presentación vertical.15
NIC 1.82.d); NIC 12.77
630
GANANCIAS O (-) PÉRDIDAS DESPUÉS DE IMPUESTOS PROCEDENTES DE LAS ACTIVIDADES CONTINUADAS
DCB art. 27, Presentación vertical.16
NIC 1, GI 6
632
Resultados extraordinarios, después de impuestos
DCB art. 27, Presentación vertical.21;
633
Resultados extraordinarios, antes de impuestos
DCB art. 27, Presentación vertical.19
634
(Gastos o (-) ingresos por impuestos sobre las ganancias o pérdidas extraordinarias)
DCB art. 27, Presentación vertical.20
640
Ganancias o (-) pérdidas después de impuestos procedentes de actividades interrumpidas
NIC 1.82.ea); NIIF 5.33.a), 5.33 A; Anexo V, parte 2.56
650
Ganancias o (-) pérdidas antes de impuestos procedentes de actividades interrumpidas
NIIF 5.33.b).i)
660
(Gastos o (-) ingresos por impuestos relativos a actividades interrumpidas)
NIIF 5.33.b).ii) y iv)
670
GANANCIAS O (-) PÉRDIDAS DEL EJERCICIO
DCB art. 27, Presentación vertical.23
NIC 1.81A.a)
680
Atribuibles a intereses minoritarios [participaciones no dominantes]
NIC 1.81B.b).i)
690
Atribuibles a los propietarios de la matriz
NIC 1.81B.b).ii)
5. Desglose de los préstamos y anticipos no destinados a negociación por productos
5.1 Préstamos y anticipos distintos de los mantenidos para negociar y activos destinados a negociación, por productos
Referencias
Importe en libros bruto
Importe en libros
Anexo V, parte 1.27-28
Bancos centrales
Administraciones públicas
Entidades de crédito
Otras sociedades financieras
Sociedades no financieras
Hogares
Anexo V, parte 1.34
Anexo V, parte 1.42.a)
Anexo V, parte 1.42.b)
Anexo V, parte 1.42.c)
Anexo V, parte 1.42.d)
Anexo V, parte 1.42.e)
Anexo V, parte 1.42.f)
005
010
020
030
040
050
060
Por productos
010
A la vista y con breve plazo de preaviso [cuenta corriente]
Anexo V, parte 2.85.a)
020
Deuda por tarjetas de crédito
Anexo V, parte 2.85.b)
030
Cartera comercial
Anexo V, parte 2.85.c)
040
Arrendamientos financieros
Anexo V, parte 2.85.d)
050
Préstamos de recompra inversa
Anexo V, parte 2.85.e)
060
Otros préstamos a plazo
Anexo V, parte 2.85.f)
070
Anticipos distintos de préstamos
Anexo V, parte 2.85.g)
080
PRÉSTAMOS Y ANTICIPOS
Anexo V, parte 1.32, 44.a)
Por garantías reales
090
De los cuales: préstamos garantizados por bienes inmuebles
Anexo V, parte 2.86.a), 87
100
De los cuales: otros préstamos con garantías reales
Anexo V, parte 2.86.b), 87
Por finalidad
110
De los cuales: crédito al consumo
Anexo V, parte 2.88.a)
120
De los cuales: préstamos para compra de vivienda
Anexo V, parte 2.88.b)
Por subordinación
130
De los cuales: préstamos para financiación de proyectos
Anexo V, parte 2.89; RRC art. 147.8
8. Desglose de los pasivos financieros
8.1 Desglose de los pasivos financieros por productos y por sectores de las contrapartes
Importe en libros
Anexo V, parte 1.27-28
Cambios acumulados en el valor razonable debidos al riesgo de crédito
Mantenidos para negociar
Designados a valor razonable con cambios en resultados
Coste amortizado
Negociación
Método basado en el coste
Contabilidad de coberturas
Referencias a los PCGA nacionales compatibles con las NIIF
NIIF 7.8.e).ii); NIIF 9 apéndice A, NIIF 9.BA.6-BA.7, NIIF 9.6.7
NIIF 7.8.e).i); NIIF 9.4.2.2, NIIF 9.4.3.5
NIIF 7.8.g); NIIF 9.4.2.1
NIIF 7.24A.a); NIIF 9.6
RRC art. 33.1. b) y c) Anexo V, parte 2.101
Referencias a los PCGA nacionales basadas en la DCB
Directiva contable art. 8.1.a), 8.6; NIC 39.9, GA 14-15
Directiva contable art. 8.1.a), 8.6; NIC 39.9
Directiva contable art. 8.3, 8.6; NIC 39.47
Directiva contable art. 8.3; Anexo V, parte 1.25
Directiva contable art. 8.3;
Directiva contable art. 8.1.a), 8.6 y 8.8.1.a)
RRC art. 33.1. b) y c) Anexo V, parte 2.102
010
020
030
034
035
037
040
010
Derivados
RRC Anexo II
NIIF 9.BA.7.a)
020
Posiciones cortas
NIIF 9.BA.7.b)
030
Instrumentos de patrimonio
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.4-5
NIC 32.11
040
Valores representativos de deuda
Anexo V, parte 1.31
Anexo V, parte 1.31
050
Depósitos
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; Anexo V, parte 1.36
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; Anexo V, parte 1.36
060
Bancos centrales
Anexo V, parte 1.42.a), 44.c)
Anexo V, parte 1.42.a), 44.c)
070
Cuentas corrientes / depósitos intradía
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.1
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.1
080
Depósitos a plazo
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.2
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.2
090
Depósitos disponibles con preaviso
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.3; Anexo V, parte 2.97
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.3; Anexo V, parte 2.97
100
Pactos de recompra
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.4
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.4
110
Administraciones públicas
Anexo V, parte 1.42.b), 44.c)
Anexo V, parte 1.42.b), 44.c)
120
Cuentas corrientes / depósitos intradía
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.1
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.1
130
Depósitos a plazo
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.2
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.2
140
Depósitos disponibles con preaviso
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.3; Anexo V, parte 2.97
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.3; Anexo V, parte 2.97
150
Pactos de recompra
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.4
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.4
160
Entidades de crédito
Anexo V, parte 1.42.c), 44.c)
Anexo V, parte 1.42.c), 44.c)
170
Cuentas corrientes / depósitos intradía
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.1
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.1
180
Depósitos a plazo
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.2
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.2
190
Depósitos disponibles con preaviso
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.3; Anexo V, parte 2.97
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.3; Anexo V, parte 2.97
200
Pactos de recompra
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.4
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.4
210
Otras sociedades financieras
Anexo V, parte 1.42.d), 44.c)
Anexo V, parte 1.42.d), 44.c)
220
Cuentas corrientes / depósitos intradía
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.1
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.1
230
Depósitos a plazo
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.2
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.2
240
Depósitos disponibles con preaviso
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.3; Anexo V, parte 2.97
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.3; Anexo V, parte 2.97
250
Pactos de recompra
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.4
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.4
260
Sociedades no financieras
Anexo V, parte 1.42.e), 44.c)
Anexo V, parte 1.42.e), 44.c)
270
Cuentas corrientes / depósitos intradía
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.1
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.1
280
Depósitos a plazo
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.2
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.2
290
Depósitos disponibles con preaviso
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.3; Anexo V, parte 2.97
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.3; Anexo V, parte 2.97
300
Pactos de recompra
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.4
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.4
310
Hogares
Anexo V, parte 1.42.f), 44.c)
Anexo V, parte 1.42.f), 44.c)
320
Cuentas corrientes / depósitos intradía
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.1
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.1
330
Depósitos a plazo
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.2
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.2
340
Depósitos disponibles con preaviso
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.3; Anexo V, parte 2.97
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.3; Anexo V, parte 2.97
350
Pactos de recompra
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.4
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.4
360
Valores representativos de deuda emitidos
Anexo V, parte 1.37, parte 2.98
Anexo V, parte 1.37, parte 2.98
370
Certificados de depósito
Anexo V, parte 2.98.a)
Anexo V, parte 2.98.a)
380
Bonos de titulización de activos
RRC art. 4.1.61
RRC art. 4.1.61
390
Bonos garantizados
RRC art. 129
RRC art. 129
400
Contratos híbridos
Anexo V, parte 2.98.d)
Anexo V, parte 2.98.d)
410
Otros valores representativos de deuda emitidos
Anexo V, parte 2.98.e)
Anexo V, parte 2.98.e)
420
Instrumentos financieros compuestos convertibles
NIC 32.GA 31
430
No convertibles
440
Otros pasivos financieros
Anexo V, parte 1.38-41
Anexo V, parte 1.38-41
450
PASIVOS FINANCIEROS
8.2 Pasivos financieros subordinados
Importe en libros
Designados a valor razonable con cambios en resultados
A coste amortizado
Método basado en el coste
Referencias a los PCGA nacionales compatibles con las NIIF
NIIF 7.8.e).i); NIIF 9.4.2.2, NIIF 9.4.3.5
NIIF 7.8.g); NIIF 9.4.2.1
Referencias a los PCGA nacionales
Directiva contable art. 8.1.a), 8.6; NIC 39.9
Directiva contable art. 8.3, 8.6; NIC 39.47
Directiva contable art. 8.3;
010
020
030
010
Depósitos
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; Anexo V, parte 1.36
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; Anexo V, parte 1.36
020
Valores representativos de deuda emitidos
Anexo V, parte 1.37
Anexo V, parte 1.37
030
PASIVOS FINANCIEROS SUBORDINADOS
Anexo V, parte 2.99-100
Anexo V, parte 2.99-100
10. Derivados - negociación y coberturas económicas
Por tipos de riesgo / Por productos o por tipos de mercado
Importe en libros
Valor razonable
Importe nocional
Valor positivo
Valor negativo
Total negociación
Del cual: vendido
Activos financieros mantenidos para negociar y destinados a negociación
De los cuales: Activos financieros valorados por un método basado en el coste / al LOCOM
Pasivos financieros mantenidos para negociar y destinados a negociación
De los cuales: Pasivos financieros valorados por un método basado en el coste / al LOCOM
Referencias a los PCGA nacionales compatibles con las NIIF
Anexo V, parte 2.120, 131
NIIF 9.BA.7.a); Anexo V, parte 2.120, 131
Anexo V, parte 2.133-135
Anexo V, parte 2.133-135
Referencias a los PCGA nacionales basadas en la DCB
Anexo V, parte 1.17, parte 2.120
Anexo V, parte 2.124
Anexo V, parte 1.25, parte 2.120
Anexo V, parte 2.124
Anexo V, parte 2.132
Anexo V, parte 2.132
Anexo V, parte 2.133-135
Anexo V, parte 2.133-135
010
011
020
016
022
025
030
040
010
Tipo de interés
Anexo V, parte 2.129.a)
Anexo V, parte 2.129.a)
020
De los cuales: coberturas económicas
Anexo V, parte 2.137-139
Anexo V, parte 2.137-139
030
Opciones OTC
Anexo V, parte 2.136
Anexo V, parte 2.136
040
Otros OTC
Anexo V, parte 2.136
Anexo V, parte 2.136
050
Opciones en mercados organizados
Anexo V, parte 2.136
Anexo V, parte 2.136
060
Otros en mercados organizados
Anexo V, parte 2.136
Anexo V, parte 2.136
070
Instrumentos de patrimonio
Anexo V, parte 2.129.b)
Anexo V, parte 2.129.b)
080
De los cuales: coberturas económicas
Anexo V, parte 2.137-139
Anexo V, parte 2.137-139
090
Opciones OTC
Anexo V, parte 2.136
Anexo V, parte 2.136
100
Otros OTC
Anexo V, parte 2.136
Anexo V, parte 2.136
110
Opciones en mercados organizados
Anexo V, parte 2.136
Anexo V, parte 2.136
120
Otros en mercados organizados
Anexo V, parte 2.136
Anexo V, parte 2.136
130
Divisas y oro
Anexo V, parte 2.129.c)
Anexo V, parte 2.129.c)
140
De los cuales: coberturas económicas
Anexo V, parte 2.137-139
Anexo V, parte 2.137-139
150
Opciones OTC
Anexo V, parte 2.136
Anexo V, parte 2.136
160
Otros OTC
Anexo V, parte 2.136
Anexo V, parte 2.136
170
Opciones en mercados organizados
Anexo V, parte 2.136
Anexo V, parte 2.136
180
Otros en mercados organizados
Anexo V, parte 2.136
Anexo V, parte 2.136
190
Crédito
Anexo V, parte 2.129.d)
Anexo V, parte 2.129.d)
195
De los cuales: coberturas económicas con uso de la opción del valor razonable
Anexo V, parte 2.140
NIIF 9.6.7.1; Anexo V, parte 2.140
201
De los cuales: otras coberturas económicas
Anexo V, parte 2.137-140
Anexo V, parte 2.137-140
210
Permutas de cobertura por impago
220
Opciones sobre el diferencial de crédito
230
Permutas de rendimiento total
240
Otros
250
Materias primas
Anexo V, parte 2.129.e)
Anexo V, parte 2.129.e)
260
De los cuales: coberturas económicas
Anexo V, parte 2.137-139
Anexo V, parte 2.137-139
270
Otros
Anexo V, parte 2.129.f)
Anexo V, parte 2.129.f)
280
De los cuales: coberturas económicas
Anexo V, parte 2.137-139
Anexo V, parte 2.137-139
290
DERIVADOS
RRC Anexo II; Anexo V, parte 1.16.a)
NIIF 9, apéndice A
300
De los cuales: OTC - entidades de crédito
Anexo V, parte 1.42.c), 44.e), parte 2.141.a), 142
Anexo V, parte 1.42.c), 44.e), parte 2.141.a), 142
310
De los cuales: OTC - otras sociedades financieras
Anexo V, parte 1.42.d), 44.e), parte 2.141.b)
Anexo V, parte 1.42.d), 44.e), parte 2.141.b)
320
De los cuales: OTC - resto
Anexo V, parte 1.44.e), parte 2.141.c)
Anexo V, parte 1.44.e), parte 2.141.c)
11. Contabilidad de coberturas
11.2 Derivados - Contabilidad de coberturas según los PCGA nacionales: desglose por tipos de riesgo
Por productos o por tipos de mercado
Referencias a los PCGA nacionales basadas en la DCB
Importe en libros
Importe nocional
Valor razonable
Valor positivo
Valor negativo
Activo
De los cuales: activos contabilizados a coste amortizado / LOCOM
Pasivo
De los cuales: pasivos contabilizados a coste amortizado / LOCOM
Total coberturas
De los cuales: derivados contabilizados a coste amortizado / LOCOM
Del cual: vendido
De los cuales: derivados contabilizados a coste amortizado / LOCOM
Anexo V, parte 1.17, parte 2.120
Anexo V, parte 2.124
Anexo V, parte 1.25, parte 2.120
Anexo V, parte 2.124
Anexo V, parte 2.133-135
Anexo V, parte 2.124
Anexo V, parte 2.133-135
Anexo V, parte 2.124
Anexo V, parte 2.132
Anexo V, parte 2.132
005
006
007
008
010
011
020
021
030
040
010
Tipo de interés
Anexo V, parte 2.129.a)
020
Opciones OTC
Anexo V, parte 2.136
030
Otros OTC
Anexo V, parte 2.136
040
Opciones en mercados organizados
Anexo V, parte 2.136
050
Otros en mercados organizados
Anexo V, parte 2.136
060
Instrumentos de patrimonio
Anexo V, parte 2.129.b)
070
Opciones OTC
Anexo V, parte 2.136
080
Otros OTC
Anexo V, parte 2.136
090
Opciones en mercados organizados
Anexo V, parte 2.136
100
Otros en mercados organizados
Anexo V, parte 2.136
110
Divisas y oro
Anexo V, parte 2.129.c)
120
Opciones OTC
Anexo V, parte 2.136
130
Otros OTC
Anexo V, parte 2.136
140
Opciones en mercados organizados
Anexo V, parte 2.136
150
Otros en mercados organizados
Anexo V, parte 2.136
160
Crédito
Anexo V, parte 2.129.d)
170
Permutas de cobertura por impago
Anexo V, parte 2.136
180
Opciones sobre el diferencial de crédito
Anexo V, parte 2.136
190
Permutas de rendimiento total
Anexo V, parte 2.136
200
Otros
Anexo V, parte 2.136
210
Materias primas
Anexo V, parte 2.129.e)
220
Otros
Anexo V, parte 2.129.f)
230
DERIVADOS - CONTABILIDAD DE COBERTURAS
Anexo V, parte 1.22, 26
231
De los cuales: coberturas del valor razonable
Anexo V, parte 2.143
232
De los cuales: coberturas de flujos de efectivo
Anexo V, parte 2.143
233
De los cuales: coberturas a precio de coste
Anexo V, parte 2.143, 144
234
De los cuales: cobertura de las inversiones netas en negocios en el extranjero
Anexo V, parte 2.143
235
De los cuales: coberturas de valor razonable del riesgo de tipo de interés de la cartera
Anexo V, parte 2.143
236
De los cuales: coberturas de flujos de efectivo del riesgo de tipo de interés de la cartera
Anexo V, parte 2.143
240
De los cuales: OTC - entidades de crédito
Anexo V, parte 1.42.c), 44.e), parte 2.141.a), 142
250
De los cuales: OTC - otras sociedades financieras
Anexo V, parte 1.42.d), 44.e), parte 2.141.b)
260
De los cuales: OTC - resto
Anexo V, parte 1.44.e), parte 2.141.c)
18. Información sobre las exposiciones no dudosas y dudosas
Importe en libros bruto / importe nominal
Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo de crédito y provisiones
Importe máximo de la garantía real o personal que puede considerarse
Anexo V, parte 2.119
No dudosas
Dudosas
Exposiciones no dudosas - Deterioro del valor acumulado y provisiones
Exposiciones dudosas - Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo de crédito y provisiones
Garantías reales recibidas y garantías financieras recibidas
No vencidas o vencidas ≤ 30 días
Vencidas > 30 días ≤ 90 días
Pago improbable no vencidas o vencidas ≤ 90 días
Vencidas > 90 días ≤ 180 días
Vencidas > 180 días ≤ 1 año
Vencidas > 1 año ≤ 5 años
Vencidas > 5 años
De las cuales: impagadas
De las cuales: con deterioro de valor
Pago improbable no vencidas o vencidas ≤ 90 días
Vencidas > 90 días ≤ 180 días
Vencidas > 180 días ≤ 1 año
Vencidas > 1 año ≤ 5 años
Vencidas > 5 años
Garantías reales recibidas sobre exposiciones dudosas
Garantías financieras recibidas sobre exposiciones dudosas
010
020
030
055
060
070
080
090
100
105
110
120
130
140
150
160
170
180
190
195
200
210
Referencias a los PCGA nacionales compatibles con las NIIF
Anexo V, parte 1.34, parte 2.118, 221
Anexo V, parte 2. 213-216, 223-239
Anexo V, parte 2. 222, 235
Anexo V, parte 2. 222, 235
Anexo V, parte 2. 213-216, 223-239
Anexo V, parte 2. 222, 235-236
Anexo V, parte 2. 222, 235-236
Anexo V, parte 2. 222, 235-236
Anexo V, parte 2. 222, 235-236
Anexo V, parte 2. 222, 235-236
RRC art. 178; Anexo V, parte 2.238.b)
NIIF 9.5.5.1; NIIF 9, apéndice A; Anexo V, parte 2.237.a)
Anexo V, parte 2. 238
Anexo V, parte 2. 238
Anexo V, parte 2. 238
Anexo V, parte 2. 236, 238
Anexo V, parte 2. 236, 238
Anexo V, parte 2. 236, 238
Anexo V, parte 2. 236, 238
Anexo V, parte 2. 236, 238
Anexo V, parte 2. 239
Anexo V, parte 2. 239
Referencias a los PCGA nacionales basadas en la DCB
Anexo V, parte 1.34, parte 2.118, 221
Anexo V, parte 2. 213-216, 223-239
Anexo V, parte 2. 222, 235
Anexo V, parte 2. 222, 235
Anexo V, parte 2. 213-216, 223-239
Anexo V, parte 2. 222, 235-236
Anexo V, parte 2. 222, 235-236
Anexo V, parte 2. 222, 235-236
Anexo V, parte 2. 222, 235-236
Anexo V, parte 2. 222, 235-236
RRC art. 178; Anexo V, parte 2.238.b)
RRC art. 4.1.95; Anexo V, parte 2.237.a)
Anexo V, parte 2. 238
Anexo V, parte 2. 238
Anexo V, parte 2. 238
Anexo V, parte 2. 236, 238
Anexo V, parte 2. 236, 238
Anexo V, parte 2. 236, 238
Anexo V, parte 2. 236, 238
Anexo V, parte 2. 236, 238
Anexo V, parte 2. 239
Anexo V, parte 2. 239
010
Valores representativos de deuda
Anexo V, parte 1.31, 44.b)
Anexo V, parte 1.31, 44.b)
020
Bancos centrales
Anexo V, parte 1.42.a)
Anexo V, parte 1.42.a)
030
Administraciones públicas
Anexo V, parte 1.42.b)
Anexo V, parte 1.42.b)
040
Entidades de crédito
Anexo V, parte 1.42.c)
Anexo V, parte 1.42.c)
050
Otras sociedades financieras
Anexo V, parte 1.42.d)
Anexo V, parte 1.42.d)
060
Sociedades no financieras
Anexo V, parte 1.42.e)
Anexo V, parte 1.42.e)
070
Préstamos y anticipos
Anexo V, parte 1.32, 44.a)
Anexo V, parte 1.32, 44.a)
080
Bancos centrales
Anexo V, parte 1.42.a)
Anexo V, parte 1.42.a)
090
Administraciones públicas
Anexo V, parte 1.42.b)
Anexo V, parte 1.42.b)
100
Entidades de crédito
Anexo V, parte 1.42.c)
Anexo V, parte 1.42.c)
110
Otras sociedades financieras
Anexo V, parte 1.42.d)
Anexo V, parte 1.42.d)
120
Sociedades no financieras
Anexo V, parte 1.42.e)
Anexo V, parte 1.42.e)
130
De los cuales: pequeñas y medianas empresas
PYME art. 1.2
PYME art. 1.2
140
De los cuales: préstamos garantizados por bienes inmuebles comerciales
Anexo V, parte 2.86.a), 87
Anexo V, parte 2.86.a), 87
150
Hogares
Anexo V, parte 1.42.f)
Anexo V, parte 1.42.f)
160
De los cuales: préstamos garantizados por bienes inmuebles residenciales
Anexo V, parte 2.86.a), 87
Anexo V, parte 2.86.a), 87
170
De los cuales: crédito al consumo
Anexo V, parte 2.88.a)
Anexo V, parte 2.88.a)
180
INSTRUMENTOS DE DEUDA AL COSTE O A COSTE AMORTIZADO
Anexo V, parte 2.233.a)
Anexo V, parte 2.233.a)
181
Valores representativos de deuda
Anexo V, parte 1.31, 44.b)
Anexo V, parte 1.31, 44.b)
182
Bancos centrales
Anexo V, parte 1.42.a)
Anexo V, parte 1.42.a)
183
Administraciones públicas
Anexo V, parte 1.42.b)
Anexo V, parte 1.42.b)
184
Entidades de crédito
Anexo V, parte 1.42.c)
Anexo V, parte 1.42.c)
185
Otras sociedades financieras
Anexo V, parte 1.42.d)
Anexo V, parte 1.42.d)
186
Sociedades no financieras
Anexo V, parte 1.42.e)
Anexo V, parte 1.42.e)
191
Préstamos y anticipos
Anexo V, parte 1.32, 44.a)
Anexo V, parte 1.32, 44.a)
192
Bancos centrales
Anexo V, parte 1.42.a)
Anexo V, parte 1.42.a)
193
Administraciones públicas
Anexo V, parte 1.42.b)
Anexo V, parte 1.42.b)
194
Entidades de crédito
Anexo V, parte 1.42.c)
Anexo V, parte 1.42.c)
195
Otras sociedades financieras
Anexo V, parte 1.42.d)
Anexo V, parte 1.42.d)
196
Sociedades no financieras
Anexo V, parte 1.42.e)
Anexo V, parte 1.42.e)
197
Hogares
Anexo V, parte 1.42.f)
Anexo V, parte 1.42.f)
201
INSTRUMENTOS DE DEUDA A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN OTRO RESULTADO GLOBAL O CON CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO SUSCEPTIBLES DE DETERIORO
Anexo V, parte 2.233.b)
Anexo V, parte 2.233.b)
211
Valores representativos de deuda
Anexo V, parte 1.31, 44.b)
Anexo V, parte 1.31, 44.b)
212
Bancos centrales
Anexo V, parte 1.42.a)
Anexo V, parte 1.42.a)
213
Administraciones públicas
Anexo V, parte 1.42.b)
Anexo V, parte 1.42.b)
214
Entidades de crédito
Anexo V, parte 1.42.c)
Anexo V, parte 1.42.c)
215
Otras sociedades financieras
Anexo V, parte 1.42.d)
Anexo V, parte 1.42.d)
216
Sociedades no financieras
Anexo V, parte 1.42.e)
Anexo V, parte 1.42.e)
221
Préstamos y anticipos
Anexo V, parte 1.32, 44.a)
Anexo V, parte 1.32, 44.a)
222
Bancos centrales
Anexo V, parte 1.42.a)
Anexo V, parte 1.42.a)
223
Administraciones públicas
Anexo V, parte 1.42.b)
Anexo V, parte 1.42.b)
224
Entidades de crédito
Anexo V, parte 1.42.c)
Anexo V, parte 1.42.c)
225
Otras sociedades financieras
Anexo V, parte 1.42.d)
Anexo V, parte 1.42.d)
226
Sociedades no financieras
Anexo V, parte 1.42.e)
Anexo V, parte 1.42.e)
227
Hogares
Anexo V, parte 1.42.f)
Anexo V, parte 1.42.f)
231
INSTRUMENTOS DE DEUDA AL LOCOM ESTRICTO O A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN OTRO RESULTADO GLOBAL O CON CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO NO SUSCEPTIBLES DE DETERIORO
Anexo V, parte 2.233.c), 234
Anexo V, parte 2.233.c), 234
330
INSTRUMENTOS DE DEUDA DISTINTOS DE LOS MANTENIDOS PARA NEGOCIAR O DESTINADOS A NEGOCIACIÓN
Anexo V, parte 2.217
Anexo V, parte 2.217
335
INSTRUMENTOS DE DEUDA MANTENIDOS PARA LA VENTA
Anexo V, parte 2.220
340
Compromisos de préstamo concedidos
RRC Anexo I; Anexo V, partes 1.44.g), 2.112, 113, 224
RRC Anexo I; Anexo V, partes 1.44.g), 2.102-105, 113, 116, 224
350
Bancos centrales
Anexo V, parte 1.42.a)
Anexo V, parte 1.42.a)
360
Administraciones públicas
Anexo V, parte 1.42.b)
Anexo V, parte 1.42.b)
370
Entidades de crédito
Anexo V, parte 1.42.c)
Anexo V, parte 1.42.c)
380
Otras sociedades financieras
Anexo V, parte 1.42.d)
Anexo V, parte 1.42.d)
390
Sociedades no financieras
Anexo V, parte 1.42.e)
Anexo V, parte 1.42.e)
400
Hogares
Anexo V, parte 1.42.f)
Anexo V, parte 1.42.f)
410
Garantías financieras concedidas
RRC Anexo I; Anexo V, parte 1.44.f), parte 2.112, 114, 225
NIIF 4 Anexo A; RRC Anexo I; Anexo V, partes 1.44.f), 2.102-105, 114, 116, 225
420
Bancos centrales
Anexo V, parte 1.42.a)
Anexo V, parte 1.42.a)
430
Administraciones públicas
Anexo V, parte 1.42.b)
Anexo V, parte 1.42.b)
440
Entidades de crédito
Anexo V, parte 1.42.c)
Anexo V, parte 1.42.c)
450
Otras sociedades financieras
Anexo V, parte 1.42.d)
Anexo V, parte 1.42.d)
460
Sociedades no financieras
Anexo V, parte 1.42.e)
Anexo V, parte 1.42.e)
470
Hogares
Anexo V, parte 1.42.f)
Anexo V, parte 1.42.f)
480
Otros compromisos concedidos
RRC Anexo I; Anexo V, parte 1.44.g), parte 2.112, 115, 224
RRC Anexo I; Anexo V, partes 1.44.g), 2.102-105, 115, 116, 224
490
Bancos centrales
Anexo V, parte 1.42.a)
Anexo V, parte 1.42.a)
500
Administraciones públicas
Anexo V, parte 1.42.b)
Anexo V, parte 1.42.b)
510
Entidades de crédito
Anexo V, parte 1.42.c)
Anexo V, parte 1.42.c)
520
Otras sociedades financieras
Anexo V, parte 1.42.d)
Anexo V, parte 1.42.d)
530
Sociedades no financieras
Anexo V, parte 1.42.e)
Anexo V, parte 1.42.e)
540
Hogares
Anexo V, parte 1.42.f)
Anexo V, parte 1.42.f)
550
EXPOSICIONES FUERA DE BALANCE
Anexo V, parte 2.217
Anexo V, parte 2.217
19. Información sobre las exposiciones reestructuradas o refinanciadas
Referencias a los PCGA nacionales basadas en la DCB
Referencias a los PCGA nacionales compatibles con las NIIF
Importe en libros bruto / importe nominal de las exposiciones reestructuradas o refinanciadas
Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo de crédito y provisiones
Importe máximo de la garantía real o personal que puede considerarse
Anexo V, parte 2.119
Exposiciones no dudosas reestructuradas o refinanciadas
Exposiciones dudosas reestructuradas o refinanciadas
Exposiciones no dudosas reestructuradas o refinanciadas - Deterioro del valor acumulado y provisiones
Exposiciones dudosas reestructuradas o refinanciadas - Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo de crédito y provisiones
Garantías reales recibidas y garantías financieras recibidas
Instrumentos reestructurados
Refinanciaciones
De las cuales: exposiciones no dudosas reestructuradas o refinanciadas en período de prueba reclasificadas a partir de la categoría de exposiciones dudosas
Instrumentos reestructurados
Refinanciaciones
De las cuales: con impago
De las cuales: con deterioro de valor
De las cuales: reestructuración o refinanciación de exposiciones dudosas antes de dicha reestructuración o refinanciación
Instrumentos reestructurados
Refinanciaciones
Garantías reales recibidas sobre exposiciones reestructuradas o refinanciadas
Garantías financieras recibidas sobre exposiciones reestructuradas o refinanciadas
010
020
030
040
050
060
070
080
090
100
110
120
130
140
150
160
170
180
Anexo V, parte 1.34, parte 2. 118, 240-245, 251-258
Anexo V, parte 2. 256, 259-262
Anexo V, parte 2.241.a), 266
Anexo V, parte 2. 241.b), 265-266
Anexo V, parte 2. 256.b), 261
Anexo V, parte 2. 259-263
Anexo V, parte 2.241.a), 266
Anexo V, parte 2. 241.b), 265-266
RRC art. 178; Anexo V, parte 2.264.b)
NIIF 9.5.5.1; NIIF 9, apéndice A; Anexo V, parte 2.264.a)
Anexo V, parte 2. 231, 252.a), 263
Anexo V, parte 2. 267
Anexo V, parte 2. 207
Anexo V, parte 2. 207
Anexo V, parte 2. 241.a), 267
Anexo V, parte 2. 241.b), 267
Anexo V, parte 2. 268
Anexo V, parte 2. 268
Anexo V, parte 1.34, parte 2. 118, 240-245, 251-255
Anexo V, parte 2. 256, 259-262
Anexo V, parte 2.241.a), 266
Anexo V, parte 2. 241.b), 265-266
Anexo V, parte 2. 256.b), 261
Anexo V, parte 2. 259-263
Anexo V, parte 2.241.a), 266
Anexo V, parte 2. 241.b), 265-266
RRC art. 178; Anexo V, parte 2.264.b)
RRC art. 4.1.95; Anexo V, parte 2.264.a)
Anexo V, parte 2. 231, 252.a), 263
Anexo V, parte 2. 267
Anexo V, parte 2. 207
Anexo V, parte 2. 207
Anexo V, parte 2. 241.a), 267
Anexo V, parte 2. 241.b), 267
Anexo V, parte 2. 268
Anexo V, parte 2. 268
010
Valores representativos de deuda
Anexo V, parte 1.31, 44.b)
Anexo V, parte 1.31, 44.b)
020
Bancos centrales
Anexo V, parte 1.42.a)
Anexo V, parte 1.42.a)
030
Administraciones públicas
Anexo V, parte 1.42.b)
Anexo V, parte 1.42.b)
040
Entidades de crédito
Anexo V, parte 1.42.c)
Anexo V, parte 1.42.c)
050
Otras sociedades financieras
Anexo V, parte 1.42.d)
Anexo V, parte 1.42.d)
060
Sociedades no financieras
Anexo V, parte 1.42.e)
Anexo V, parte 1.42.e)
070
Préstamos y anticipos
Anexo V, parte 1.32, 44.a)
Anexo V, parte 1.32, 44.a)
080
Bancos centrales
Anexo V, parte 1.42.a)
Anexo V, parte 1.42.a)
090
Administraciones públicas
Anexo V, parte 1.42.b)
Anexo V, parte 1.42.b)
100
Entidades de crédito
Anexo V, parte 1.42.c)
Anexo V, parte 1.42.c)
110
Otras sociedades financieras
Anexo V, parte 1.42.d)
Anexo V, parte 1.42.d)
120
Sociedades no financieras
Anexo V, parte 1.42.e)
Anexo V, parte 1.42.e)
130
De los cuales: pequeñas y medianas empresas
PYME art. 1.2
PYME art. 1.2
140
De los cuales: préstamos garantizados por bienes inmuebles comerciales
Anexo V, parte 2.86.a), 87
Anexo V, parte 2.86.a), 87
150
Hogares
Anexo V, parte 1.42.f)
Anexo V, parte 1.42.f)
160
De los cuales: préstamos garantizados por bienes inmuebles residenciales
Anexo V, parte 2.86.a), 87
Anexo V, parte 2.86.a), 87
170
De los cuales: crédito al consumo
Anexo V, parte 2.88.a)
Anexo V, parte 2.88.a)
180
INSTRUMENTOS DE DEUDA AL COSTE O A COSTE AMORTIZADO
Anexo V, parte 2.249.a)
Anexo V, parte 2.249.a)
181
Valores representativos de deuda
Anexo V, parte 1.31, 44.b)
Anexo V, parte 1.31, 44.b)
182
Bancos centrales
Anexo V, parte 1.42.a)
Anexo V, parte 1.42.a)
183
Administraciones públicas
Anexo V, parte 1.42.b)
Anexo V, parte 1.42.b)
184
Entidades de crédito
Anexo V, parte 1.42.c)
Anexo V, parte 1.42.c)
185
Otras sociedades financieras
Anexo V, parte 1.42.d)
Anexo V, parte 1.42.d)
186
Sociedades no financieras
Anexo V, parte 1.42.e)
Anexo V, parte 1.42.e)
191
Préstamos y anticipos
Anexo V, parte 1.32, 44.a)
Anexo V, parte 1.32, 44.a)
192
Bancos centrales
Anexo V, parte 1.42.a)
Anexo V, parte 1.42.a)
193
Administraciones públicas
Anexo V, parte 1.42.b)
Anexo V, parte 1.42.b)
194
Entidades de crédito
Anexo V, parte 1.42.c)
Anexo V, parte 1.42.c)
195
Otras sociedades financieras
Anexo V, parte 1.42.d)
Anexo V, parte 1.42.d)
196
Sociedades no financieras
Anexo V, parte 1.42.e)
Anexo V, parte 1.42.e)
197
Hogares
Anexo V, parte 1.42.f)
Anexo V, parte 1.42.f)
201
INSTRUMENTOS DE DEUDA A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN OTRO RESULTADO GLOBAL O CON CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO SUSCEPTIBLES DE DETERIORO
Anexo V, parte 2.249.b)
Anexo V, parte 2.249.b)
211
Valores representativos de deuda
Anexo V, parte 1.31, 44.b)
Anexo V, parte 1.31, 44.b)
212
Bancos centrales
Anexo V, parte 1.42.a)
Anexo V, parte 1.42.a)
213
Administraciones públicas
Anexo V, parte 1.42.b)
Anexo V, parte 1.42.b)
214
Entidades de crédito
Anexo V, parte 1.42.c)
Anexo V, parte 1.42.c)
215
Otras sociedades financieras
Anexo V, parte 1.42.d)
Anexo V, parte 1.42.d)
216
Sociedades no financieras
Anexo V, parte 1.42.e)
Anexo V, parte 1.42.e)
221
Préstamos y anticipos
Anexo V, parte 1.32, 44.a)
Anexo V, parte 1.32, 44.a)
222
Bancos centrales
Anexo V, parte 1.42.a)
Anexo V, parte 1.42.a)
223
Administraciones públicas
Anexo V, parte 1.42.b)
Anexo V, parte 1.42.b)
224
Entidades de crédito
Anexo V, parte 1.42.c)
Anexo V, parte 1.42.c)
225
Otras sociedades financieras
Anexo V, parte 1.42.d)
Anexo V, parte 1.42.d)
226
Sociedades no financieras
Anexo V, parte 1.42.e)
Anexo V, parte 1.42.e)
227
Hogares
Anexo V, parte 1.42.f)
Anexo V, parte 1.42.f)
231
INSTRUMENTOS DE DEUDA AL LOCOM ESTRICTO O A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN OTRO RESULTADO GLOBAL O CON CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO NO SUSCEPTIBLES DE DETERIORO
Anexo V, parte 2.249.c)
Anexo V, parte 2.249.c)
330
INSTRUMENTOS DE DEUDA DISTINTOS DE LOS MANTENIDOS PARA NEGOCIAR O DESTINADOS A NEGOCIACIÓN
Anexo V, parte 2.246
Anexo V, parte 2.246
335
INSTRUMENTOS DE DEUDA MANTENIDOS PARA LA VENTA
Anexo V, parte 2.247
340
Compromisos de préstamo concedidos
RRC Anexo I; Anexo V, parte 1.44.g), parte 2.112, 113, 246
RRC Anexo I; Anexo V, partes 1.44.g), 2.102-105, 113, 116, 246»