DOUE-L-2011-80258
Europeo
Unión Europea
Decisión
20101111
65/2011

Decisión del Banco Central Europeo, de 11 de noviembre de 2010, sobre las cuentas anuales del Banco Central Europeo (BCE/2010/21).
Diario Oficial de la Unión Europea
20110209
35
L
1
16
/doue/2011/035/L00001-00016.pdf
L
20101231
S
20161231
N
S
L
Banco Central Europeo
Contabilidad
Estados financieros
DEROGA
la Decisión 2006/888, de 10 de noviembre (BCE/2006/17)
SE DEROGA
, por Decisión 2247/2016, de 3 de noviembre
SE MODIFICA
el art. 8 y el anexo I, por Decisión 2015/425, de 15 de diciembre de 2014 (BCE/2014/55)
SE MODIFICA
el anexo I, por Decisión 2014/55, de 27 de diciembre (BCE/2013/52)
SE SUSTITUYE
el anexo I, por Decisión 2015/1196, de 2 de julio (BCE/2015/26)
SE SUSTITUYE
el art. 3, por Decisión 2012/832, de 10 de diciembre (BCE/2012/30)
Sistema financiero
Unión Europea
EL CONSEJO DE GOBIERNO DEL BANCO CENTRAL EUROPEO,
Vistos los Estatutos del Sistema Europeo de Bancos Centrales y del Banco Central Europeo (en lo sucesivo, "los Estatutos del SEBC") y, en particular, el artículo 26.2,
Considerando lo siguiente:
(1) La Decisión BCE/2006/17, de 10 de noviembre de 2006, sobre las cuentas anuales del Banco Central Europeo [1], se ha modificado sustancialmente varias veces. Puesto que ha de modificarse nuevamente, en particular en lo que se refiere a la cobertura del riesgo de tipos de interés, debe refundirse en beneficio de la claridad.
(2) La Orientación BCE/2006/16, de 10 de noviembre de 2006, sobre el régimen jurídico de la contabilidad y la información financiera en el Sistema Europeo de Bancos Centrales [2], a la que se refiere la Decisión BCE/2006/17, ha sido refundida y derogada por la Orientación BCE/2010/20, de 11 de noviembre de 2010, sobre el régimen jurídico de la contabilidad y la información financiera en el Sistema Europeo de Bancos Centrales [3].
HA ADOPTADO LA PRESENTE DECISIÓN:
CAPÍTULO I
DISPOSICIONES GENERALES
Artículo 1
Definiciones
1. Los términos definidos en el artículo 1 de la Orientación BCE/2010/20 tendrán igual significado cuando aparezcan en la presente Decisión.
2. Otros términos técnicos empleados en la presente Decisión tendrán el significado establecido en el anexo II de la Orientación BCE/2010/20.
Artículo 2
Ámbito de aplicación
Las normas establecidas en la presente Decisión se aplicarán a las cuentas anuales del Banco Central Europeo (BCE), que comprenden el balance, las partidas registradas en las cuentas fuera del balance, la cuenta de pérdidas y ganancias y las notas a las cuentas anuales del BCE.
Artículo 3
Principios contables fundamentales
Los principios contables fundamentales establecidos en el artículo 3 de la Orientación BCE/2010/20 se aplicarán también a los efectos de la presente Decisión.
Artículo 4
Reconocimiento de activos y pasivos
Un pasivo o un activo financiero o de otra índole solo se consignará en el balance del BCE de conformidad con lo dispuesto en el artículo 4 de la Orientación BCE/2010/20.
Artículo 5
Criterio económico y criterio de caja
Se aplicarán a la presente Decisión las normas establecidas en el artículo 5 de la Orientación BCE/2010/20.
CAPÍTULO II
COMPOSICIÓN Y CRITERIOS DE VALORACIÓN DEL BALANCE
Artículo 6
Composición del balance
La composición del balance se basará en la estructura determinada en el anexo I.
Artículo 7
Provisión frente a los riesgos cambiario, de tipos de interés, de crédito y de fluctuación de la cotización del oro
Teniendo debidamente en cuenta la naturaleza de las actividades del BCE, el Consejo de Gobierno podrá establecer una provisión frente a los riesgos cambiario, de tipos de interés, de crédito y de fluctuación de la cotización del oro en el balance del BCE. El Consejo de Gobierno decidirá la cuantía y el uso de la provisión en virtud de una estimación razonada de los riesgos del BCE.
Artículo 8
Criterios de valoración del balance
1. A efectos de valoración del balance se emplearán los tipos y precios vigentes en el mercado, a menos que en el anexo I se especifique otra cosa.
2. La revalorización del oro, los instrumentos en moneda extranjera, los valores distintos de valores clasificados como mantenidos hasta su vencimiento y valores no negociables, y los instrumentos financieros, ya se recojan en el balance o fuera de balance, se llevará a cabo al final del ejercicio a precios y tipos medios de mercado.
3. No se efectuará distinción alguna entre las diferencias de revalorización por precio y tipo de cambio en relación con el oro, sino que se contabilizará una única diferencia de revalorización, basada en el precio en euros de la unidad de peso definida para el oro en función del tipo de cambio entre el euro y el dólar estadounidense en la fecha de revalorización trimestral. En lo que respecta a la moneda extranjera, incluidas las operaciones reflejadas en el balance y fuera de balance, la revalorización se efectuará divisa por divisa. A efectos del presente artículo, las tenencias de DEG, incluidas las tenencias de divisas individuales designadas para la cesta del DEG, se tratarán como una única tenencia. En lo que respecta a los valores, la revalorización se efectuará referencia por referencia, es decir, mismo código ISIN. Los valores mantenidos a efectos de política monetaria o incluidos en las partidas "Otros activos financieros" o "Diversos" se tratarán de forma independiente.
4. Los valores clasificados como mantenidos hasta su vencimiento se tratarán de forma independiente, se valorarán por su coste amortizado y estarán sujetos a pérdida de valor. Igual tratamiento se dará a los valores no negociables. Los valores clasificados como mantenidos hasta su vencimiento podrán venderse antes de este en cualquiera de las circunstancias siguientes:
a) si la cantidad objeto de venta no se considera significativa en comparación con el volumen total de la cartera de valores mantenidos hasta su vencimiento;
b) si la venta de los valores se produce en el mes de la fecha de vencimiento;
c) en circunstancias excepcionales, tales como un deterioro significativo de la solvencia del emisor, o tras una decisión expresa de política monetaria del Consejo de Gobierno.
Artículo 9
Operaciones temporales
Las operaciones temporales se contabilizarán de conformidad con el artículo 8 de la Orientación BCE/2010/20.
Artículo 10
Instrumentos de renta variable negociables
Los instrumentos de renta variable negociables se contabilizarán de conformidad con el artículo 9 de la Orientación BCE/2010/20.
Artículo 11
Cobertura del riesgo de tipos de interés de los valores mediante derivados
La cobertura del riesgo de tipos de interés se contabilizará de conformidad con el artículo 10 de la Orientación BCE/2010/20.
Artículo 12
Instrumentos sintéticos
Los instrumentos sintéticos se contabilizarán de conformidad con el artículo 11 de la Orientación BCE/2010/20.
CAPÍTULO III
RECONOCIMIENTO DE INGRESOS
Artículo 13
Reconocimiento de ingresos
1. Se aplicarán al reconocimiento de ingresos los apartados 1, 2, 3, 5 y 7 del artículo 13 de la Orientación BCE/2010/20.
2. Las tenencias en cuentas de revalorización especiales derivadas de las contribuciones hechas en virtud del artículo 48.2 de los Estatutos del SEBC respecto de bancos centrales de Estados miembros cuya excepción haya sido suprimida se emplearán para compensar las pérdidas no realizadas que superen las ganancias por revalorización previas registradas en la correspondiente cuenta de revalorización estándar, de acuerdo con lo establecido en el artículo 13, apartado 1, letra c), de la Orientación BCE/2010/20, y antes de proceder a compensar dichas pérdidas con arreglo al artículo 33.2 de los Estatutos del SEBC. Las tenencias en cuentas de revalorización especiales de oro, divisas y valores se reducirán a prorrata si se reducen las tenencias de los activos correspondientes.
Artículo 14
Coste de las operaciones
Se aplicará a la presente Decisión el artículo 14 de la Orientación BCE/2010/20.
CAPÍTULO IV
NORMAS CONTABLES PARA INSTRUMENTOS FUERA DE BALANCE
Artículo 15
Normas generales
Se aplicará a la presente Decisión el artículo 15 de la Orientación BCE/2010/20.
Artículo 16
Operaciones de divisas a plazo
Las operaciones de divisas a plazo se contabilizarán de conformidad con el artículo 16 de la Orientación BCE/2010/20.
Artículo 17
Swaps de divisas
Los swaps de divisas se contabilizarán de conformidad con el artículo 17 de la Orientación BCE/2010/20.
Artículo 18
Contratos de futuros
Los contratos de futuros se contabilizarán de conformidad con el artículo 18 de la Orientación BCE/2010/20.
Artículo 19
Swaps de tipos de interés
Los swaps de tipos de interés se contabilizarán de conformidad con el artículo 19 de la Orientación BCE/2010/20. Las pérdidas no realizadas registradas en la cuenta de pérdidas y ganancias al final del ejercicio se amortizarán en los años posteriores conforme al método lineal. En el caso de los swaps de tipos de interés a plazo la amortización comenzará en la fecha valor de la operación.
Artículo 20
Acuerdos de tipos de interés futuros
Los acuerdos de tipos de interés futuros se contabilizarán de conformidad con el artículo 20 de la Orientación BCE/2010/20.
Artículo 21
Operaciones de valores a plazo
Las operaciones de valores a plazo se contabilizarán de conformidad con el artículo 21, apartado 1, método A, de la Orientación BCE/2010/20.
Artículo 22
Opciones
Las opciones se contabilizarán de conformidad con el artículo 22 de la Orientación BCE/2010/20.
CAPÍTULO V
BALANCE Y CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS PÚBLICOS ANUALES
Artículo 23
Modelos
1. El modelo del balance público anual del BCE se establece en el anexo II.
2. El modelo de la cuenta de pérdidas y ganancias pública anual del BCE se establece en el anexo III.
CAPÍTULO VI
DISPOSICIONES FINALES
Artículo 24
Elaboración, aplicación e interpretación de las normas
1. En la interpretación de la presente Decisión se tendrán en cuenta los trabajos preparatorios, los principios contables armonizados por el Derecho de la Unión y las normas internacionales de contabilidad generalmente aceptadas.
2. Si en la presente Decisión no se establece una norma contable determinada, salvo decisión en contrario del Consejo de Gobierno, el BCE aplicará los principios de valoración de conformidad con las normas internacionales de contabilidad adoptadas por la Unión Europea en lo que corresponda a las actividades y cuentas del BCE.
Artículo 25
Derogación
Queda derogada la Decisión BCE/2006/17. Las referencias a la decisión derogada se entenderán hechas a la presente Decisión y se interpretarán de acuerdo con el cuadro de correspondencias del anexo V.
Artículo 26
Entrada en vigor
La presente Decisión entrará en vigor el 31 de diciembre de 2010.
Hecho en Fráncfort del Meno, el 11 de noviembre de 2010.
El Presidente del BCE
Jean-Claude Trichet
______________________
[1] DO L 348 de 11.12.2006, p. 38.
[2] DO L 348 de 11.12.2006, p. 1.
[3] Véase la página 31 del presente Diario Oficial.
ANEXO I
NORMAS DE COMPOSICIÓN Y VALORACIÓN DEL BALANCE
Nota: la numeración corresponde al modelo de balance que figura en el anexo II.
ACTIVO
Partida del balance | Descripción del contenido de las partidas del balance | Criterios de valoración |
1Oro y derechos en oro | Reservas materiales de oro, esto es, lingotes, monedas, placas y pepitas, almacenado o "en camino". Oro que no está físicamente en existencias, como saldos de cuentas corrientes a la vista en oro (cuentas no asignadas), depósitos a plazo y derechos a recibir oro derivados de las operaciones siguientes: a) operaciones de ajuste al alza y a la baja, y b) swaps de oro, con o sin movimiento, cuando exista una diferencia de más de un día hábil entre despacho y recepción | Valor de mercado |
2Activos en moneda extranjera frente a no residentes en la zona del euro | Activos frente a entidades de contrapartida residentes fuera de la zona del euro, incluidas instituciones internacionales y supranacionales y bancos centrales fuera de la zona del euro, denominados en moneda extranjera | |
2.1Activos frente al Fondo Monetario Internacional (FMI) | a)Derechos de giro dentro del tramo de reserva (neto)Cuota nacional menos saldos en euros a disposición del FMI. La cuenta no 2 del FMI (cuenta en euros para gastos administrativos) puede incluirse en esta partida o en la denominada "Pasivos en euros frente a no residentes en la zona del euro" | a)Derechos de giro dentro del tramo de reserva (neto)Valor nominal, conversión al tipo de cambio de mercado |
b)DEGSaldos en DEG (brutos) | b)DEGValor nominal, conversión al tipo de cambio de mercado |
c)Otros derechosAcuerdos generales para la obtención de préstamos, préstamos conforme a acuerdos especiales de préstamo, depósitos en fondos fiduciarios administrados por el FMI | c)Otros derechosValor nominal, conversión al tipo de cambio de mercado |
2.2Depósitos en bancos, inversiones en valores, préstamos al exterior y otros activos exteriores | a)Depósitos en bancos fuera de la zona del euro salvo los incluidos en la partida 11.3 del activo "Otros activos financieros"Cuentas corrientes, depósitos a plazo, depósitos a un día, adquisiciones temporales | a)Depósitos en bancos fuera de la zona del euroValor nominal, conversión al tipo de cambio de mercado |
b)Inversiones en valores fuera de la zona del euro salvo los incluidos en la partida 11.3 del activo "Otros activos financieros"Pagarés y obligaciones, letra s), bonos cupón cero, instrumentos del mercado monetario, instrumentos de renta variable mantenidos como parte de las reservas exteriores, todos emitidos por no residentes en la zona del euro | b)i)Valores negociables distintos de los mantenidos hasta su vencimientoPrecio de mercado y tipo de cambio de mercadoLas primas o descuentos se amortizanii)Valores negociables clasificados como mantenidos hasta su vencimientoCoste sujeto a pérdida de valor y tipo de cambio de mercadoLas primas o descuentos se amortizaniii)Valores no negociablesCoste sujeto a pérdida de valor y tipo de cambio de mercadoLas primas o descuentos se amortizaniv)Instrumentos de renta variable negociablesPrecio de mercado y tipo de cambio de mercado |
c)Préstamos exteriores (depósitos) a no residentes en la zona del euro salvo los incluidos en la partida 11.3 del activo "Otros activos financieros" | c)Préstamos exterioresDepósitos al valor nominal, convertido al tipo de cambio de mercado |
d)Otros activos exterioresBilletes y monedas no pertenecientes a la zona del euro | d)Otros activos exterioresValor nominal, conversión al tipo de cambio de mercado |
3Activos en moneda extranjera frente a residentes en la zona del euro | a)Inversiones en valores dentro de la zona del euro salvo los incluidos en la partida 11.3 del activo "Otros activos financieros"Pagarés y obligaciones, letra s), bonos cupón cero, instrumentos del mercado monetario, instrumentos de renta variable mantenidos como parte de las reservas exteriores, todos emitidos por residentes en la zona del euro | a)i)Valores negociables distintos de los mantenidos hasta su vencimientoPrecio de mercado y tipo de cambio de mercadoLas primas o descuentos se amortizanii)Valores negociables clasificados como mantenidos hasta su vencimientoCoste sujeto a pérdida de valor y tipo de cambio de mercadoLas primas o descuentos se amortizaniii)Valores no negociablesCoste sujeto a pérdida de valor y tipo de cambio de mercadoLas primas o descuentos se amortizaniv)Instrumentos de renta variable negociablesPrecio de mercado y tipo de cambio de mercado |
b)Otros derechos frente a residentes en la zona del euro salvo los incluidos en la partida 11.3 del activo "Otros activos financieros"Préstamos, depósitos, adquisiciones temporales y otros empréstitos | b)Otros derechosDepósitos y otros empréstitos al valor nominal, convertido al tipo de cambio de mercado |
4Activos en euros frente a no residentes en la zona del euro | | |
4.1Depósitos en bancos, inversiones en valores y préstamos | a)Depósitos en bancos fuera de la zona del euro salvo los incluidos en la partida 11.3 del activo "Otros activos financieros"Cuentas corrientes, depósitos a plazo, depósitos a un día, adquisiciones temporales relacionadas con la gestión de valores denominados en euros | a)Depósitos en bancos fuera de la zona del euroValor nominal |
b)Inversiones en valores fuera de la zona del euro salvo los incluidos en la partida 11.3 del activo "Otros activos financieros"Instrumentos de renta variable, pagarés y obligaciones, letra s), bonos cupón cero, instrumentos del mercado monetario, todos emitidos por no residentes en la zona del euro | b)i)Valores negociables distintos de los mantenidos hasta su vencimientoPrecio de mercadoLas primas o descuentos se amortizanii)Valores negociables clasificados como mantenidos hasta su vencimientoCoste sujeto a pérdida de valorLas primas o descuentos se amortizaniii)Valores no negociablesCoste sujeto a pérdida de valorLas primas o descuentos se amortizaniv)Instrumentos de renta variable negociablesPrecio de mercado |
c)Préstamos a no residentes en la zona del euro salvo los incluidos en la partida 11.3 del activo "Otros activos financieros" | c)Préstamos fuera de la zona del euroDepósitos al valor nominal |
d)Valores emitidos por entidades fuera de la zona del euro salvo los incluidos en la partida 11.3 del activo "Otros activos financieros"Valores emitidos por organizaciones supranacionales o internacionales, por ejemplo, el Banco Europeo de Inversiones, con independencia de su situación geográfica | d)i)Valores negociables distintos de los mantenidos hasta su vencimientoPrecio de mercadoLas primas o descuentos se amortizanii)Valores negociables clasificados como mantenidos hasta su vencimientoCoste sujeto a pérdida de valorLas primas o descuentos se amortizaniii)Valores no negociablesCoste sujeto a pérdida de valorLas primas o descuentos se amortizan |
4.2Activos procedentes de la facilidad de crédito prevista en el MTC II | Préstamos conforme a las condiciones del MTC II. | Valor nominal |
5Préstamos en euros concedidos a entidades de crédito de la zona del euro en relación con operaciones de política monetaria | Partidas 5.1 a 5.5: operaciones realizadas de acuerdo con las características de los diferentes instrumentos de política monetaria descritos en el anexo I de la Orientación BCE/2000/7, de 31 de agosto de 2000, sobre los instrumentos y procedimientos de la política monetaria del Eurosistema [1] | |
5.1Operaciones principales de financiación | Operaciones temporales regulares de provisión de liquidez de frecuencia semanal y plazo normal de vencimiento a una semana | Valor nominal o coste de la cesión temporal |
5.2Operaciones de financiación a plazo más largo | Operaciones temporales regulares de provisión de liquidez de frecuencia mensual y plazo normal de vencimiento a tres meses | Valor nominal o coste de la cesión temporal |
5.3Operaciones temporales de ajuste | Operaciones temporales ejecutadas específicamente con fines de ajuste | Valor nominal o coste de la cesión temporal |
5.4Operaciones temporales estructurales | Operaciones temporales que ajustan la situación estructural del Eurosistema frente al sector financiero | Valor nominal o coste de la cesión temporal |
5.5Facilidad marginal de crédito | Facilidad para obtener liquidez a un día a un tipo de interés predeterminado contra activos de garantía (facilidad permanente) | Valor nominal o coste de la cesión temporal |
5.6Préstamos relacionados con el ajuste de los márgenes de garantía | Crédito adicional a las entidades de crédito derivado del incremento del valor de los activos de garantía en relación con otros créditos concedidos a tales entidades | Valor nominal o coste |
6Otros activos en euros frente a entidades de crédito de la zona del euro | Cuentas corrientes, depósitos a plazo, depósitos a un día, adquisiciones temporales relacionadas con la gestión de carteras de valores incluidas en la partida 7 del activo "Valores emitidos en euros por residentes en la zona del euro", incluidas las operaciones resultantes de la transformación de las reservas mantenidas anteriormente en monedas de la zona del euro, y otros activos. Cuentas de corresponsalía con entidades de crédito no nacionales de la zona del euro. Otros activos y operaciones no relacionados con las operaciones de política monetaria del Eurosistema | Valor nominal o coste |
7Valores emitidos en euros por residentes en la zona del euro | | |
7.1Valores mantenidos con fines de polítca monetaria | Valores emitidos en la zona del euro mantenidos con fines de polítca monetaria. Certificados de deuda del BCE adquiridos con fines de ajuste | a)Valores negociables distintos de los mantenidos hasta su vencimientoPrecio de mercadoLas primas o descuentos se amortizanb)Valores negociables clasificados como mantenidos hasta su vencimientoCoste sujeto a pérdida de valor (coste cuando la pérdida de valor se cubre con una provisión conforme a la partida 13 (b) del pasivo "Provisiones")Las primas o descuentos se amortizanc)Valores no negociablesCoste sujeto a pérdida de valorLas primas o descuentos se amortizan |
7.2Otros valores | Valores salvo los incluidos en las partidas del activo 7.1 "Valores mantenidos con fines de política monetaria" y 11.3 "Otros activos financieros"; bonos y obligaciones, letra s), bonos cupón cero, instrumentos del mercado monetario adquiridos en firme, incluida la deuda pública anterior a la UEM, denominados en euros. Instrumentos de renta variable | a)Valores negociables distintos de los mantenidos hasta su vencimientoPrecio de mercadoLas primas o descuentos se amortizanb)Valores negociables clasificados como mantenidos hasta su vencimientoCoste sujeto a pérdida de valorLas primas o descuentos se amortizanc)Valores no negociablesCoste sujeto a pérdida de valorLas primas o descuentos se amortizand)Instrumentos de renta variable negociablesPrecio de mercado |
8Créditos en euros a las administraciones públicas | Activos frente a las administraciones públicas adquiridos con anterioridad al inicio de la UEM (valores no negociables, préstamos) | Depósitos/préstamos al valor nominal, valores no negociables al coste |
9Cuentas intra-Eurosistema | | |
9.1Activos relacionados con la emisión de certificados de deuda del BCE | Activos internos del Eurosistema frente a BCN, derivados de la emisión de certificados de deuda del BCE | Coste |
9.2Activos relacionados con la asignación de los billetes en euros dentro del Eurosistema | Activos relacionados con la emisión de billetes del BCE, de conformidad con la Decisión BCE/2010/29, de 13 de diciembre de 2010, sobre la emisión de billetes de banco denominados en euros [2] | Valor nominal |
9.3Otros activos intra-Eurosistema (neto) | Posición neta de las siguientes subpartidas: | |
a)activos netos derivados de los saldos de las cuentas TARGET2 y las cuentas de corresponsalía de los BCN, es decir, la posición neta resultante de las posiciones brutas deudoras y acreedoras. Véase también la partida 10.2 del pasivo "Otros pasivos intra-Eurosistema (neto)" | a)Valor nominal |
b)otros activos intra-Eurosistema en euros que puedan surgir, incluida la distribución provisional entre los BCN de los ingresos del BCE | b)Valor nominal |
10Partidas en curso de liquidación | Saldos de las cuentas de liquidación (activos), incluido el montante de cheques pendientes de cobro | Valor nominal |
11Otros activos | | |
11.1Monedas de la zona del euro | Monedas en euros | Valor nominal |
11.2Inmovilizado material e inmaterial | Terrenos e inmuebles, mobiliario y equipamiento, incluido el informático, software | Coste menos amortización Amortización es la distribución sistemática del importe amortizable de un activo a lo largo de su vida útil. Vida útil es el período durante el cual se espera utilizar el activo inmovilizado por parte de la entidad. Se podrán revisar las vidas útiles del inmovilizado concreto relevante con carácter sistemático si las expectativas se apartaran de las estimaciones previas. Los activos importantes pueden incluir componentes con diferentes vidas útiles. Las vidas útiles de dichos componentes deben ser evaluadas de forma individualizada El coste de un activo inmaterial es su precio de adquisición. Los demás costes directos o indirectos se tratarán como un gasto Capitalización de los gastos: existen limitaciones (por debajo de 10000 EUR, IVA excluido: sin capitalización) |
11.3Otros activos financieros | Participaciones e inversiones en filiales; acciones mantenidas por razones estratégicas o de políticaValores, incluidas acciones, y otros instrumentos financieros y saldos, como depósitos a plazo y cuentas corrientes, mantenidos como una cartera identificadaAdquisiciones temporales acordadas con entidades de crédito en relación con la gestión de las carteras de valores de este apartado | a)Instrumentos de renta variable negociablesValor de mercadob)Participaciones y acciones no líquidas y otros instrumentos de renta variable mantenidos como inversión permanenteCoste sujeto a pérdida de valorc)Inversiones en filiales o participaciones significativasValor neto de los activosd)Valores negociables distintos de los mantenidos hasta su vencimientoPrecio de mercadoLas primas o descuentos se amortizane)Valores negociables clasificados como mantenidos hasta su vencimiento o mantenidos como inversión permanenteCoste sujeto a pérdida de valorLas primas o descuentos se amortizanf)Valores no negociablesCoste sujeto a pérdida de valorg)Depósitos en bancos y préstamosValor nominal, convertido al tipo de cambio de mercado si los saldos/depósitos están denominados en moneda extranjera |
11.4Diferencias por valoración de partidas fuera de balance | Resultados de valoración de operaciones de divisas a plazo, swaps de divisas, swaps de tipos de interés, acuerdos de tipos de interés futuros, operaciones de valores a plazo, operaciones al contado de divisas desde la fecha de contratación hasta la fecha de liquidación | Posición neta entre el plazo y el contado, al tipo de cambio de mercado |
11.5Cuentas de periodificación del activo y gastos anticipados | Intereses no vencidos pero imputables al período de referencia. Gastos anticipados e intereses devengados pagados, por ejemplo, intereses devengados que se adquieren al comprar un valor | Valor nominal, tipo de cambio de mercado |
11.6Diversos | a)Anticipos, préstamos y otras partidas menores. Préstamos con garantía personal | a)Valor nominal o coste |
b)Inversiones relacionadas con depósitos de oro de clientes | b)Valor de mercado |
c)Activo neto por pensiones | c)Conforme al apartado 2 del artículo 24 |
d)Saldos activos derivados de incumplimientos de entidades de contrapartida del Eurosistema en el marco de las operaciones de crédito de este | d)Valor nominal/recuperable (antes de/después de liquidar pérdidas) |
e)Activos o derechos (frente a terceros) objeto de apropiación o adquisición en el marco de la ejecución de garantías aportadas por entidades de contrapartida del Eurosistema incursas en incumplimiento | e)Coste (convertido al tipo de cambio de mercado del momento de la adquisición si los activos financieros están denominados en moneda extranjera) |
12Pérdidas del ejercicio | | Valor nominal |
PASIVO
Partida del balance | Descripción del contenido de las partidas del balance | Criterios de valoración |
1Billetes en circulación | Billetes en euros emitidos por el BCE, de conformidad con la Decisión BCE/2010/29 | Valor nominal |
2Depósitos en euros mantenidos por entidades de crédito de la zona del euro relacionados con operaciones de política monetaria | Partidas 2.1, 2.2, 2.3 y 2.5: depósitos en euros descritos en el anexo I de la Orientación BCE/2000/7 | |
2.1Cuentas corrientes (incluidas las reservas mínimas) | Cuentas en euros de entidades de crédito incluidas en la lista de entidades financieras sujetas a la obligación de mantener reservas mínimas conforme a los Estatutos del SEBC Esta partida contiene fundamentalmente cuentas empleadas para mantener las reservas mínimas | Valor nominal |
2.2Facilidad de depósito | Depósitos a un día a un tipo de interés predeterminado (facilidad permanente) | Valor nominal |
2.3Depósitos a plazo | Depósitos con fines de absorción de liquidez debidos a operaciones de ajuste | Valor nominal |
2.4Operaciones temporales de ajuste | Operaciones de política monetaria con fines de absorción de liquidez | Valor nominal o coste de la cesión temporal |
2.5Depósitos relacionados con el ajuste de los márgenes de garantía | Depósitos de entidades de crédito derivados de reducciones del valor de los activos de garantía relativos a los créditos a tales entidades | Valor nominal |
3Otros pasivos en euros con entidades de crédito de la zona del euro | Cesiones temporales relacionadas con adquisiciones temporales simultáneas para la gestión de carteras de valores conforme a la partida 7 del activo "Valores emitidos en euros por residentes en la zona del euro". Otras operaciones no relacionadas con la política monetaria del Eurosistema. No cuentas corrientes de entidades de crédito | Valor nominal o coste de la cesión temporal |
4Certificados de deuda emitidos por el BCE | Certificados de deuda descritos en el anexo I de la Orientación BCE/2000/7. Instrumentos emitidos a descuento con fines de absorción de liquidez | Coste Los descuentos se amortizan |
5Pasivos en euros con otros residentes en la zona del euro | | |
5.1Administraciones públicas | Cuentas corrientes, depósitos a plazo, depósitos a la vista | Valor nominal |
5.2Otros pasivos | Cuentas corrientes del personal, empresas y clientes, incluidas las entidades financieras exentas de la obligación de mantener reservas mínimas (véase la partida 2.1 del pasivo); depósitos a plazo, depósitos a la vista | Valor nominal |
6Pasivos en euros con no residentes en la zona del euro | Cuentas corrientes, depósitos a plazo, depósitos a la vista, incluidas cuentas mantenidas para realizar pagos y cuentas con fines de gestión de reservas: de otros bancos, bancos centrales, instituciones internacionales/supranacionales, incluida la Comisión Europea; cuentas corrientes de otros depositantes. Cesiones temporales relacionadas con adquisiciones temporales simultáneas para la gestión de valores en euros. Saldos de cuentas de TARGET2 de los bancos centrales de los Estados miembros cuya moneda no es el euro | Valor nominal o coste de la cesión temporal |
7Pasivos en moneda extranjera con residentes en la zona del euro | Cuentas corrientes. Pasivos por adquisiciones temporales; normalmente operaciones de inversión empleando activos en moneda extranjera u oro | Valor nominal, conversión al tipo de cambio de mercado al final del ejercicio |
8Pasivos en moneda extranjera con no residentes en la zona del euro | | |
8.1Depósitos y otros pasivos | Cuentas corrientes. Pasivos por adquisiciones temporales; normalmente operaciones de inversión empleando activos en moneda extranjera u oro | Valor nominal, conversión al tipo de cambio de mercado al final del ejercicio |
8.2Pasivos derivados de la facilidad de crédito prevista en el MTC II | Empréstitos conforme a las condiciones del MTC II. | Valor nominal, conversión al tipo de cambio de mercado al final del ejercicio |
9Contrapartida de los derechos especiales de giro asignados por el FMI | Partida que muestra el importe en DEG asignado originariamente al país/BCN correspondiente | Valor nominal, conversión al tipo de cambio de mercado al final del ejercicio |
10Cuentas intra-Eurosistema | | |
10.1Pasivos equivalentes a la transferencia de reservas en moneda extranjera | Partida del balance del BCE (en euros) | Valor nominal |
10.2Otros pasivos intra-Eurosistema (neto) | Posición neta de las siguientes subpartidas: | |
a)pasivos netos derivados de los saldos de las cuentas de TARGET2 y las cuentas de corresponsalía de los BCN, es decir, la posición neta resultante de las posiciones brutas deudoras y acreedoras. Véase también la partida 9.3 del activo "Otros activos intra-Eurosistema (neto)" | a)Valor nominal |
b)otros pasivos intra-Eurosistema en euros que puedan surgir, incluida la distribución provisional entre los BCN de los ingresos del BCE | b)Valor nominal |
11Partidas en curso de liquidación | Saldos de cuentas de liquidación (pasivos), incluidas las transferencias bancarias en curso | Valor nominal |
12Otros pasivos | | |
12.1Diferencias por valoración de partidas fuera de balance | Resultados de valoración de operaciones de divisas a plazo, swaps de divisas, swaps de tipos de interés, acuerdos de tipos de interés futuros, operaciones de valores a plazo, operaciones al contado de divisas desde la fecha de contratación hasta la fecha de liquidación | Posición neta entre el plazo y el contado, al tipo de cambio de mercado |
12.2Cuentas de periodificación del pasivo e ingresos percibidos por adelantado | Gastos que se pagarán en un ejercicio futuro pero que corresponden al ejercicio al que se refiere el balance. Ingresos percibidos en el período de referencia pero relativos a un ejercicio futuro | Valor nominal, tipo de cambio de mercado |
12.3Diversos | a)Cuentas fiscales transitorias. Cuentas de cobertura de créditos o garantías en moneda extranjera. Cesiones temporales con entidades de crédito relacionadas con adquisiciones simultáneas para la gestión de carteras de valores conforme a la partida 11.3 del activo "Otros activos financieros". Depósitos obligatorios distintos de los de reserva. Otras partidas de menor importancia. Pasivos con garantía personal. | a)Valor nominal o coste (de la cesión temporal) |
b)Depósitos de oro de clientes | b)Valor de mercado |
c)Pasivo neto por pensiones | c)Conforme al artículo 24, apartado 2 |
13Provisiones | a)Para riesgos de tipo de cambio, tipos de interés, crédito y precio del oro y otros fines, por ejemplo, gastos previstos futuros y contribuciones en virtud del artículo 48.2 de los Estatutos del SEBC respecto de bancos centrales de Estados miembros cuyas excepciones hayan sido suprimidas | a)Coste/valor nominal |
b)Para riesgos de contraparte o crédito derivados de operaciones de política monetaria | b)Valor nominal (conforme a la valoración de fin de ejercicio del Consejo de Gobierno del BCE) |
14Cuentas de revalorización | a)Cuentas de revalorización relativas a variaciones de precio para el oro, para todos los valores denominados en euros, para todos los valores denominados en moneda extranjera, para las opciones; diferencias de valoración de mercado relativas a productos derivados sobre riesgos de tipos de interés; cuentas de revalorización relativas a movimientos del tipo de cambio para cada posición neta en moneda extranjera, incluidos swaps/operaciones a plazo de divisas y DEGb)Cuentas de revalorización especiales derivadas de las contribuciones hechas en virtud del artículo 48.2 de los Estatutos del SEBC respecto de bancos centrales de Estados miembros cuyas excepciones hayan sido suprimidas. Véase el artículo 13, apartado 2 | Diferencias de revalorización entre el coste medio y el valor de mercado, convertidas al tipo de cambio de mercado |
15Capital y reservas | | |
15.1Capital | Capital desembolsado | Valor nominal |
15.2Reservas | Reservas legales, de conformidad con el artículo 33 de los Estatutos del SEBC y contribuciones en virtud del artículo 48.2 de los Estatutos del SEBC respecto de bancos centrales de Estados miembros cuyas excepciones hayan sido suprimidas | Valor nominal |
16Beneficio del ejercicio | | Valor nominal |
______________________
[1] DO L 310 de 11.12.2000, p. 1.
[2] Véase la página 26 del presente Diario Oficial. Decisión BCE/2010/29 adoptada antes de la publicación de la Decisión BCE/2010/21.
ANEXO II
BALANCE ANUAL DEL BCE
(millones EUR) [1] |
Activo [2] | Ejercicio de referencia | Ejercicio anterior | Pasivo | Ejercicio de referencia | Ejercicio anterior |
1.Oro y derechos en oro2.Activos en moneda extranjera frente a no residentes en la zona del euro2.1.Activos frente al FMI2.2.Depósitos en bancos, inversiones en valores, préstamos al exterior y otros activos exteriores3.Activos en moneda extranjera frente a residentes en la zona del euro4.Activos en euros frente a no residentes en la zona del euro4.1.Depósitos en bancos, inversiones en valores y préstamos4.2.Activos procedentes de la facilidad de crédito prevista en el MTC II5.Préstamos en euros concedidos a entidades de crédito de la zona del euro en relación con operaciones de política monetaria5.1.Operaciones principales de financiación5.2.Operaciones de financiación a plazo más largo5.3.Operaciones temporales de ajuste5.4.Operaciones temporales estructurales5.5.Facilidad marginal de crédito5.6.Préstamos relacionados con el ajuste de los márgenes de garantía6.Otros activos en euros frente a entidades de crédito de la zona del euro7.Valores emitidos en euros por residentes en la zona del euro7.1.Valores mantenidos a efectos de la política monetaria7.2.Otros valores8.Créditos en euros a las administraciones públicas9.Cuentas intra-Eurosistema9.1.Activos relacionados con la emisión de certificados de deuda del BCE9.2.Activos relacionados con la asignación de los billetes en euros dentro del Eurosistema9.3.Otros activos intra-Eurosistema (neto)10.Partidas en curso de liquidación11.Otros activos11.1.Monedas de la zona del euro11.2.Inmovilizado material e inmaterial11.3.Otros activos financieros11.4.Diferencias por valoración de partidas fuera del balance11.5.Cuentas de periodificación del activo y gastos anticipados11.6.Diversos12.Pérdidas del ejercicio | | | 1.Billetes en circulación2.Depósitos en euros mantenidos por entidades de crédito de la zona del euro relacionados con operaciones de política monetaria2.1.Cuentas corrientes (incluidas las reservas mínimas)2.2.Facilidad de depósito2.3.Depósitos a plazo2.4.Operaciones temporales de ajuste2.5.Depósitos relacionados con el ajuste de los márgenes de garantía3.Otros pasivos en euros con entidades de crédito de la zona del euro4.Certificados de deuda emitidos por el BCE5.Pasivos en euros con otros residentes en la zona del euro5.1.Administraciones públicas5.2.Otros pasivos6.Pasivos en euros con no residentes en la zona del euro7.Pasivos en moneda extranjera con residentes en la zona del euro8.Pasivos en moneda extranjera con no residentes en la zona del euro8.1.Depósitos y otros pasivos8.2.Pasivos derivados de la facilidad de crédito prevista en el MTC II9.Contrapartida de los derechos especiales de giro asignados por el FMI10.Cuentas intra-Eurosistema10.1.Pasivos equivalentes a la transferencia de reservas en moneda extranjera10.2.Otros pasivos intra-Eurosistema (neto)11.Partidas en curso de liquidación12.Otros pasivos12.1.Diferencias por valoración de partidas fuera de balance12.2.Cuentas de periodificación del pasivo e ingresos percibidos por adelantado12.3.Diversos13.Provisiones14.Cuentas de revalorización15.Capital y reservas15.1.Capital15.2.Reservas16.Pérdidas del ejercicio | | |
Total activo | Total pasivo | | |
_________________________
[1] El BCE podrá optar por publicar las sumas en euros exactas o redondeadas de otro modo.
[2] El cuadro correspondiente al activo también se puede publicar encima del cuadro correspondiente al pasivo.
ANEXO III
CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS PÚBLICA DEL BCE
(millones EUR) [1] |
Cuenta de pérdidas y ganancias del ejercicio que termina el 31 de diciembre … | Ejercicio de referencia | Ejercicio anterior |
1.1.1.Ingresos por intereses de activos exteriores de reserva | | |
1.1.2.Ingresos por intereses derivados de la asignación de los billetes en euros dentro del Eurosistema | | |
1.1.3.Otros ingresos por intereses | | |
1.1.Ingresos por intereses | | |
1.2.1.Remuneración de activos de BCN en relación con reservas exteriores transferidas | | |
1.2.2.Otros gastos por intereses | | |
1.2.Gastos por intereses | | |
1.Ingresos netos por intereses | | |
2.1.Ganancias/pérdidas realizadas procedentes de operaciones financieras | | |
2.2.Minusvalías no realizadas en activos y posiciones financieras | | |
2.3.Dotaciones y excesos de provisión por riesgo cambiario, de tipos de interés, de crédito y de fluctuación de la cotización del oro | | |
2.Resultado neto de las operaciones financieras, operaciones de saneamiento y dotaciones para riesgos | | |
3.1.Ingresos por honorarios y comisiones | | |
3.2.Gastos por honorarios y comisiones | | |
3.Ingresos/gastos netos por honorarios y comisiones [2] | | |
4.Dividendos y otros ingresos de acciones y participaciones | | |
5.Otros ingresos | | |
Total ingresos netos | | |
6.Gastos de personal [3] | | |
7.Gastos de administración [3] | | |
8.Amortización del inmovilizado material e inmaterial | | |
9.Gastos de producción de billetes [4] | | |
10.Otros gastos | | |
(Pérdida)/Beneficio del ejercicio | | |
____________________________
[1] El BCE podrá optar por publicar las sumas en euros exactas o redondeadas de otro modo.
[2] El desglose entre gastos e ingresos podrá ofrecerse subsidiariamente en las notas explicativas de las cuentas anuales.
[3] Esta partida incluye las provisiones administrativas.
[4] Esta partida se empleará en caso de contratación de servicios externos de producción de billetes (por el coste de los servicios prestados por empresas externas a las que los bancos centrales encomienden la producción de billetes). Se recomienda que los gastos relacionados con la emisión de billetes en euros se lleven a la cuenta de pérdidas y ganancias cuando se efectúen o sean facturados; véase también la Orientación BCE/2010/20.
ANEXO IV
DECISIÓN DEROGADA Y MODIFICACIONES SUCESIVAS
Decisión BCE/2006/17 | DO L 348 de 11.12.2006, p. 38. |
Decisión BCE/2007/21 | DO L 42 de 16.2.2008, p. 83. |
Decisión BCE/2008/22 | DO L 36 de 5.2.2009, p. 22. |
Decisión BCE/2009/19 | DO L 202 de 4.8.2009, p. 54. |
Decisión BCE/2009/29 | DO L 348 de 29.12.2009, p. 57. |
ANEXO V
CUADRO DE CORRESPONDENCIAS
Decisión BCE/2006/17 | La presente Decisión |
— | Artículo 11 |
Artículo 10 bis | Artículo 12 |
Artículo 11 | Artículo 13 |
Artículo 12 | Artículo 14 |
Artículo 13 | Artículo 15 |
Artículo 14 | Artículo 16 |
Artículo 15 | Artículo 17 |
Artículo 16 | Artículo 18 |
Artículo 17 | Artículo 19 |
Artículo 18 | Artículo 20 |
Artículo 19 | Artículo 21 |
Artículo 20 | Artículo 22 |
Artículo 21 | Artículo 23 |
Artículo 22 | Artículo 24 |
Artículo 23 | Artículo 25 |
Artículo 24 | Artículo 26 |