DOUE-L-2009-81420
Europeo
Unión Europea
Decisión
20090717
594/2009

Decisión del Banco Central Europeo, de 17 de julio de 2009, por la que se modifica la Decisión BCE/2006/17, sobre las cuentas anuales del Banco Central Europeo (BCE/2009/19).
Diario Oficial de la Unión Europea
20090804
202
L
54
64
/doue/2009/202/L00054-00064.pdf
L
20090701
N
N
N
L
Banco Central Europeo
Contabilidad
Estados financieros
MODIFICA
el art. 1.1 y los anexos I y II de la Decisión 2006/888, de 10 de noviembre (BCE/2006/17)
Sistema financiero
Unión Europea
EL CONSEJO DE GOBIERNO DEL BANCO CENTRAL EUROPEO, (BCE/2009/19)
Vistos los Estatutos del Sistema Europeo de Bancos Centrales y del Banco Central Europeo y, en particular, su artículo 26.2,
Considerando lo siguiente:
(1) La Orientación BCE/2009/10, de 7 de mayo de 2009, por la que se modifica la Orientación BCE/2000/7 sobre los instrumentos y procedimientos de la política monetaria del Eurosistema ( 1 ), da acceso a las operaciones de mercado abierto y facilidades permanentes del Eurosistema a las entidades de crédito que, dada su especial naturaleza institucional en el Derecho comunitario, están sujetas a un escrutinio comparable a la supervisión por las autoridades nacionales competentes.
(2) La Decisión BCE/2009/16, de 2 de julio de 2009, sobre la ejecución del programa de adquisiciones de instrumentos de renta fija tipo Pfandbrief (bonos garantizados) ( 2 ), establece un programa de adquisiciones de bonos garantizados.
(3) La Decisión BCE/2006/17, de 10 de noviembre de 2006, sobre las cuentas anuales del Banco Central Europeo ( 3 ), debe modificarse para reflejar esos cambios normativos.
DECIDE:
Artículo 1
Modificaciones
La Decisión BCE/2006/17 queda modificada como sigue:
1) En el artículo 1, el apartado 1 se sustituye por el texto siguiente:
«1. Los términos definidos en el artículo 1 de la Orientación BCE/2006/16 tendrán igual significado cuando aparezcan en la presente Decisión.».
2) Los anexos I y II de la Decisión BCE/2006/17 se modifican de conformidad con el anexo de la presente Decisión.
Artículo 2
Disposición final
La presente Decisión entrará en vigor el 1 de julio de 2009.
Hecho en Fráncfort del Meno, el 17 de julio de 2009.
El Presidente del BCE
Jean-Claude TRICHET
___________________
( 1 ) DO L 123 de 19.5.2009, p. 99.
( 2 ) DO L 175 de 4.7.2009, p. 18.
( 3 ) DO L 348 de 11.12.2006, p. 38.
ANEXO
Los anexos I y II de la Decisión BCE/2006/17 se modifican como sigue:
1) El cuadro del activo del anexo I se sustituye por el cuadro siguiente:
«ACTIVO
Partida del balance
Descripción del contenido de las partidas del balance
Criterios de valoración
1) Oro y derechos en oro
Reservas materiales de oro, esto es, lingotes, monedas, placas y pepitas, almacenado o “en camino”. Oro que no está físicamente en existencias, como saldos de cuentas corrientes a la vista en oro (cuentas no asignadas), depósitos a plazo y derechos a recibir oro derivados de las operaciones siguientes: i)operaciones de ajuste al alza y a la baja, y ii) swaps de oro, con o sin movimiento, cuando exista una diferencia de más de un día hábil entre despacho y recepción Valor de mercado
2) Activos en moneda extranjera frente a no residentes en la zona del euro
Activos frente a entidades de contrapartida residentes fuera de la zona del euro, incluidas instituciones internacionales y supranacionales y bancos centrales fuera de la zona del euro, denominados en moneda extranjera
2.1. Activos frente al Fondo Monetario Internacional (FMI)
a) Derechos de giro dentro del tramo de
reserva (neto))
Cuota nacional menos saldos en euros
a disposición del FMI. La cuenta
no 2 del FMI (cuenta en euros para
gastos administrativos) puede incluirse
en esta partida o en la denominada
“Pasivos en euros frente a no
residentes en la zona del euro”
b) Derechos de giro dentro del tramo
de reserva (netos)
Valor nominal, conversión al
tipo de cambio de mercado
b) Derechos especiales de giro
Saldos en derechos especiales de giro
(brutos)
b) Derechos especiales de giro
Valor nominal, conversión al
tipo de de cambio de mercado
c) Otros derechos
Acuerdos generales para la obtención
de préstamos, préstamos conforme
a acuerdos especiales de préstamo,
depósitos en el marco del Servicio
para el Crecimiento y la Lucha
contra la Pobreza
c) Otros derechos
Valor nominal, conversión al
tipo de cambio de mercado
2.2. Depósitos en bancos, inversiones
en valores, préstamos
al exterior y otros activos
exteriores
(a) Depósitos en bancos fuera de la
zona del euro salvo los incluidos
en la partida del activo “Otros
activos financieros”
Cuentas corrientes, depósitos a plazo,
depósitos a un día, adquisiciones
temporales
a) Depósitos en bancos fuera
de la zona del euro
Valor nominal, conversión al
tipo de cambio de mercado
Partida del balance
Descripción del contenido de las partidas del balance
Criterios de valoración
(b) Inversiones en valores fuera de la zona del euro salvo los incluidos en la partida del activo “Otros activos financieros”
Pagarés y obligaciones, letras, bonos
cupón cero, instrumentos del mercado
monetario, instrumentos de
renta variable mantenidos como
parte de las reservas exteriores, todos
emitidos por no residentes en la
zona del euro
b)i) Valores negociables distintos de
los mantenidos hasta su vencimiento
Precio de mercado y tipo de
cambio de mercado
Las primas o descuentos se
amortizan
b)ii) Valores negociables clasificados
como mantenidos hasta
su vencimiento
Coste sujeto a pérdida de valor
y tipo de cambio de mercado
Las primas o descuentos se
amortizan
b)iii) Valores no negociables
Coste sujeto a pérdida de valor
y tipo de cambio de mercado
Las primas o descuentos se
amortizan
b)iv) Instrumentos de renta variable
negociables
Precio de mercado y tipo de
cambio de mercado
c) Préstamos exteriores (depósitos)
a no residentes en la zona del
euro salvo los incluidos en la
partida del activo “Otros activos
financieros”
c) Préstamos exteriores
Préstamos exteriores Depósitos
al valor nominal, convertido
al tipo de cambio de
mercado
d) Otros activos exteriores
Billetes y monedas no pertenecientes
a la zona del euro
d) Otros activos exteriores
Valor nominal, conversión al
tipo de cambio de mercado
3) Activos en moneda extranjera
frente a residentes en
la zona del euro
(a) Inversiones en valores dentro de
la zona del euro salvo los incluidos
en la partida del activo
“Otros activos financieros”
Pagarés y obligaciones, letras, bonos
cupón cero, instrumentos del mercado
monetario, instrumentos de
renta variable mantenidos como
parte de las reservas exteriores, todos
emitidos por residentes en la
zona del euro
a)i) Valores negociables distintos de
los mantenidos hasta su vencimiento
Precio de mercado y tipo de
cambio de mercado
Las primas o descuentos se
amortizan
a)ii) Valores negociables clasificados
como mantenidos hasta
su vencimiento
Coste sujeto a pérdida de valor
y tipo de cambio de mercado
Las primas o descuentos se
amortizan
Partida del balance
Descripción del contenido de las partidas del balance
Criterios de valoración
a)iii) Las primas o descuentos se
amortizan
Coste sujeto a pérdida de valor
y tipo de cambio de mercado
Las primas o descuentos se
amortizan
a)iv) Instrumentos de renta variable
negociables
Precio de mercado y tipo de
cambio de mercado
b) Otros derechos frente a residentes
en la zona del euro salvo los
incluidos en la partida del activo
“Otros activos financieros”
Préstamos, depósitos, adquisiciones
temporales y otros empréstitos
b) Otros derechos
Depósitos y otros empréstitos
al valor nominal, convertido
al tipo de cambio de mercado
4. Activos en moneda extranjera
frente a residentes en la
zona del euro Activos en
euros frente a no residentes
en la zona del euro
4.1. Depósitos en bancos, inversiones
en valores y préstamos
a) Depósitos en bancos fuera de la
zona del euro salvo los incluidos
en la partida del activo “Otros activos
financieros”
Cuentas corrientes, depósitos a plazo,
depósitos a un día, adquisiciones
temporales relacionadas con la gestión
de valores denominados en euros
a) Depósitos en bancos fuera
de la zona del euro
Valor nominal
(b) Inversiones en valores fuera de la
zona del euro salvo los incluidos
en la partida del activo “Otros
activos financieros”
Instrumentos de renta variable, pagarés
y obligaciones, letras, bonos
cupón cero, instrumentos del mercado
monetario, todos emitidos por
no residentes en la zona del euro
b)i) Valores negociables distintos
de los mantenidos hasta su
vencimiento
Precio de mercado
Las primas o descuentos se
amortizan
b)ii) Valores negociables clasificados
como mantenidos hasta
su vencimiento
Coste sujeto a pérdida de valor
Las primas o descuentos se
amortizan
b)iii) Valores no negociables
Coste sujeto a pérdida de valor
Las primas o descuentos se
amortizan
b)iv) Instrumentos de renta variable
negociables
Precio de mercado
c) Préstamos a no residentes en la
zona del euro salvo los incluidos
en la partida del activo “Otros
activos financieros”
c) Préstamos fuera de la zona
del euro
Depósitos al valor nominal
Partida del balance
Descripción del contenido de las partidas del balance
Criterios de valoración
d) Valores emitidos por entidades
fuera de la zona del euro salvo
los incluidos en la partida del activo
“Otros activos financieros”
Valores emitidos por organizaciones
supranacionales e internacionales,
por ejemplo, el Banco Europeo de
Inversiones, con independencia de
su situación geográfica
d)i) Valores negociables distintos de
los mantenidos hasta su vencimiento
Precio de mercado
Las primas o descuentos se
amortizan
d)ii) Valores negociables clasificados
como mantenidos
hasta su vencimiento
Coste sujeto a pérdida de valor
Las primas o descuentos se
amortizan
d)iii) Valores no negociables
Coste sujeto a pérdida de valor
Las primas o descuentos se
amortizan
4.2. Activos procedentes de la
facilidad de crédito prevista
en el MTC II
Préstamos otorgados de acuerdo con
las condiciones del MTC II
Valor nominal
5. Préstamos en euros concedidos
a entidades de crédito
de la zona del euro en relación
con operaciones de
política monetaria
Partidas 5.1 a 5.5: operaciones realizadas de acuerdo con las características de
los diferentes instrumentos de política
monetaria descritos en el anexo I de
la Orientación BCE/2000/7, de 31 de
agosto de 2000, sobre los instrumentos
y procedimientos de la política monetaria del Eurosistema ( 1 )
5.1. Operaciones principales de
financiación
Operaciones temporales periódicas de
provisión de liquidez de frecuencia semanal y plazo normal de vencimiento a
una semana
Valor nominal o coste de la cesión
temporal
5.2. Operaciones de financiación
a más largo plazo
Operaciones temporales regulares de
provisión de liquidez de frecuencia
mensual y plazo normal de vencimiento
a tres meses
Valor nominal o coste de la cesión
temporal
5.3. Operaciones temporales de
ajuste
Operaciones temporales, ejecutadas específicamente con fines de ajuste
Valor nominal o coste de la cesión
temporal
5.4. Operaciones temporales estructurales Operaciones temporales que ajustan la
situación estructural del Eurosistema
frente al sector financiero
Valor nominal o coste de la cesión
temporal
5.5. Facilidad marginal de crédito
Facilidad para obtener liquidez a un día a un tipo de interés predeterminado
contra activos de garantía (facilidad permanente) Valor nominal o coste de la cesión
temporal
5.6. Préstamos relacionados con
el ajuste de los márgenes de
garantía
Crédito adicional a las entidades de crédito derivado del incremento del valor
de los activos de garantía en relación
con otros créditos concedidos a tales
entidades
Valor nominal o coste
L 202/58 ES Diario Oficial de la Unión Europea 4.8.2009 Partida del balance
Descripción del contenido de las partidas del balance
Criterios de valoración
6. Otros activos en euros
frente a entidades de crédito
de la zona del euro
Cuentas corrientes, depósitos a plazo,
depósitos a un día, adquisiciones temporales relacionadas con la gestión de
carteras de valores incluidas en la partida del activo “Valores emitidos en euros
por residentes en la zona del euro”,
incluidas las operaciones resultantes de la transformación de las reservas mantenidas anteriormente en monedas de la
zona del euro, y otros activos. Cuentas
de corresponsalía con entidades de crédito no nacionales de la zona del euro.
Otros activos y operaciones no relacionados con las operaciones de política
monetaria del Eurosistema
Valor nominal o coste
7. Valores emitidos en euros
por residentes en la zona
del euro
7.1. Valores mantenidos con fines
de política monetaria
Valores emitidos en la zona del euro
mantenidos con fines de política monetaria.
Certificados de deuda del BCE adquiridos con fines de ajuste
i) Valores negociables distintos
de los mantenidos hasta su
vencimiento
Precio de mercado
Las primas o descuentos se
amortizan
ii) Valores negociables clasificados
como mantenidos hasta
su vencimiento
Coste sujeto a pérdida de valor
Las primas o descuentos se
amortizan
iii) Valores no negociables
Coste sujeto a pérdida de valor
Las primas o descuentos se
amortizan
7.2. Otros valores
Valores salvo los incluidos en las partidas del activo 7.1, “Valores mantenidos
con fines de política monetaria”, y 11.3, «Otros activos financieros»; bonos y
obligaciones, letras, bonos cupón cero,
instrumentos del mercado monetario
adquiridos en firme, incluida la deuda
pública anterior a la UEM, denominados
en euros. Instrumentos de renta
variable
i) Valores negociables distintos
de los mantenidos hasta su
vencimiento
Precio de mercado
Las primas o descuentos se
amortizan
ii) Valores negociables clasificados
como mantenidos hasta
su vencimiento
Coste sujeto a pérdida de valor
Las primas o descuentos se
amortizan
iii) Valores no negociables
Coste sujeto a pérdida de valor
Las primas o descuentos se
amortizan
Partida del balance
Descripción del contenido de las partidas del balance
Criterios de valoración
iv) Instrumentos de renta variable
negociables
Precio de mercado
8. Créditos en euros a las administraciones públicas
Activos frente a las administraciones
públicas adquiridos con anterioridad al
inicio de la UEM (valores no negociables, préstamos)
Depósitos/préstamos al valor nominal,
valores no negociables al coste
9. Cuentas intra-Eurosistema
9.1. Activos relacionados con
los pagarés contrapartida
de los certificados de deuda
emitidos por el BCE
Partida exclusiva del balance del BCE
Pagarés emitidos por los BCN conforme
al acuerdo de respaldo financiero suscrito en relación con los certificados de
deuda del BCE
Valor nominal
9.2. Activos relacionados con la
asignación de los billetes en
euros dentro del Eurosistema
Activo relacionado con la emisión de
billetes del BCE, de conformidad con
la Decisión BCE/2001/15, de 6 de diciembre de 2001 de 2001, sobre la
emisión de billetes de banco denominados en euro ( 2 )
Valor nominal
9.3. Otros activos intra-Eurosistema
(neto)
Posición neta de las siguientes subpartidas:
(a) Activos netos derivados de los saldos de las cuentas TARGET2 y las
cuentas de corresponsalía de los
BCN, es decir, la posición neta resultante de las posiciones brutas
deudoras y acreedoras; véase también
la partida del pasivo “Otros
pasivos intra-Eurosistema (neto)”
a) Valor nominal
b) Otros activos intra-Eurosistema que
puedan surgir, incluida la distribución
provisional entre los BCN de
los ingresos del BCE por billetes
en euros en circulación
b) Valor nominal
10. Partidas en curso de liquidación
Saldos de las cuentas de liquidación (activos), incluido el montante de cheques
pendientes de cobro
Valor nominal
11. Otros activos
11.1. Monedas de la zona del euro
Monedas en euros
Valor nominal
11.2. Inmovilizado material e inmaterial Terrenos e inmuebles, mobiliario y
equipamiento, incluido el informático,software
Coste menos amortización
Amortización es la distribución sistemática del importe amortizable de
un activo a lo largo de su vida útil.
Vida útil es el período durante el
cual se espera utilizar el activo
amortizable por parte de la entidad.
Se podrán revisar las vidas útiles del
inmovilizado concreto relevante con
carácter sistemático si las expectativas se apartaran de las estimaciones
previas. Los activos importantes
pueden incluir componentes con diferentes vidas útiles. Las vidas útiles
de dichos componentes deben ser
evaluadas de forma individualizada
Partida del balance
Descripción del contenido de las partidas del balance
Criterios de valoración
El coste de un activo inmaterial es
su precio de adquisición. Los demás
costes directos o indirectos se tratarán como un gasto
Capitalización de los gastos: existen
limitaciones (por debajo de 10 000
EUR, IVA excluido: sin capitalización)
11.3. Otros activos financieros
— Participaciones e inversiones en filiales; acciones mantenidas por razones
estratégicas o de política
— Valores, incluidas acciones, y otros
instrumentos financieros y saldos,
como depósitos y cuentas corrientes,
mantenidos como una cartera
identificada
— Adquisiciones temporales acordadas
con entidades de crédito en relación
con la gestión de las carteras de
valores de este apartado
a) Instrumentos de renta variable
negociables
Valor de mercado
b) Participaciones y acciones
no líquidas y otros instrumentos
de renta variable
mantenidos como inversión
permanente
Coste sujeto a pérdida de valor
c) Inversiones en filiales o participaciones significativas
Valor neto de los activos
d) Valores negociables distintos
de los mantenidos hasta su
vencimiento
Valor de mercado
Las primas o descuentos se
amortizan
e) Valores negociables clasificados
como mantenidos hasta
su vencimiento o mantenidos
como inversión permanente
Coste sujeto a pérdida de valor
Las primas o descuentos se
amortizan
f) Valores no negociables
Coste sujeto a pérdida de valor
g) Depósitos en bancos y préstamos
Valor nominal, convertido al
tipo de cambio de mercado si
los saldos/depósitos están denominados
en moneda extranjera
11.4. Diferencias por valoración
de partidas fuera de balance
Resultados de valoración de operaciones
de divisas a plazo, swaps de divisas,
swaps de tipos de interés, acuerdos de
tipos de interés futuros, operaciones de valores a plazo, operaciones al contado
de divisas desde la fecha de contratación hasta la fecha de liquidación
Posición neta entre el plazo y el
contado, al tipo de cambio de mercado
Partida del balance
Descripción del contenido de las partidas del balance
Criterios de valoración
11.5. Cuentas de periodificación
del activo y gastos anticipados
Intereses no vencidos pero imputables
al período de referencia. Gastos anticipados e intereses devengados pagados
(por ejemplo, intereses devengados
que se adquirieren al comprar un valor)
Valor nominal, tipo de cambio de
mercado
11.6. Diversos
a) Anticipos, préstamos, otras partidas menores. Préstamos con garantía personal
a) Valor nominal/coste
b) Inversiones relacionadas con depósitos de oro de clientes
b) Valor de mercado
c) Activo neto por pensiones
c) Conforme al apartado 3 del artículo 22
12) Pérdida del ejercicio
Valor nominal
( 1 ) DO L 310 de 11.12.2000, p. 1.
( 2 ) DO L 337 de 20.12.2001, p. 52.»
2) El cuadro «Balance anual del BCE» del anexo II se sustituye por el cuadro siguiente:
«Balance anual del BCE
[millones EUR (1 )]
Activo (2 ) Ejercicio de referencia
Ejercicio anterior
Pasivo
Ejercicio de referencia
Ejercicio anterior
1. Oro y derechos en oro
2. Activos en moneda extranjera frente a no residentes en la zona del euro
2.1. Activos frente al FMI
2.2. Depósitos en bancos, inversiones en valores, préstamos al exterior y otros activos
3. Activos en moneda extranjera frente a residentes en la zona del euro
4. Activos en euros frente a no residentes en la zona del euro
4.1. Depósitos en bancos, inversiones en valores y préstamos
4.2. Activos procedentes de la facilidad de crédito prevista en el MTC II
5. Préstamos en euros concedidos a entidades de crédito de la zona del euro en relación con operaciones de política monetaria
5.1. Operaciones principales de financiación
5.2. Operaciones de financiación a más largo plazo
5.3. Operaciones temporales de ajuste
5.4. Operaciones temporales estructurales
5.5. Facilidad marginal de crédito
5.6. Préstamos relacionados con el ajuste de los márgenes de garantía
6. Otros activos en euros frente a entidades de crédito de la zona del euro
7. Valores emitidos en euros por residentes en la zona del euro
7.1. Valores mantenidos con fines de política monetaria
7.2. Otros valores
8. Créditos en euros a las administraciones públicas
9. Cuentas intra-Eurosistema
9.1. Activos relacionados con los pagarés contrapartida de los certificados de deuda emitidos por el BCE
9.2. Activos relacionados con la asignación de los billetes en euros dentro del Eurosistema
9.3. Otros activos intra-Eurosistema (neto)
1. Billetes en circulación
2. Depósitos en euros mantenidos por entidades de crédito de la zona del euro en relación con operaciones de política monetaria
2.1. Cuentas corrientes (incluidas las reservas mínimas)
2.2. Facilidad de depósito
2.3. Depósitos a plazo
2.4. Operaciones temporales de ajuste
2.5. Depósitos relacionados con el ajuste de los márgenes de garantía
3. Otros pasivos en euros con entidades de crédito de la zona del euro
4. Certificados de deuda emitidos por el BCE
5. Depósitos en euros de otros residentes en la zona del euro
5.1. Administraciones públicas
5.2. Otros pasivos
6. Pasivos en euros con no residentes en la zona del euro
7. Pasivos en moneda extranjera con residentes en la zona del euro
8. Pasivos en moneda extranjera con no residentes en la zona del euro
8.1. Depósitos y otros pasivos
8.2. Pasivos derivados de la facilidad de crédito prevista en el MTC II
9. Contrapartida de los derechos especiales de giro asignados por el FMI
10. Cuentas intra-Eurosistema
10.1. Pasivos equivalentes a la transferencia de reservas en moneda extranjera
10.2. Otros pasivos intra-Eurosistema (neto)
11. Partidas en curso de liquidación
12. Otros pasivos
12.1. Diferencias por valoración de partidas fuera del balance
12.2. Cuentas de periodificación del pasivo e ingresos percibidos por adelantado
[millones EUR (1 )]
Activo (2 ) Ejercicio de referencia
Ejercicio anterior
Pasivo
Ejercicio de referencia
Ejercicio anterior
10. Partidas en curso de liquidación
11. Otros activos
11.1. Monedas de la zona del euro
11.2. Inmovilizado material e inmaterial 11.3. Otros activos financieros
11.4. Diferencias por valoración de partidas fuera del balance 11.5. Cuentas de periodificación del activo y gastos anticipados 11.6. Diversos
12. Pérdidas del ejercicio
12.3. Diversos
13. Provisiones
14. Cuentas de revalorización
15. Capital y reservas
15.1. Capital
15.2. Reservas
16. Beneficio del ejercicio
Total activo Total pasivo
(1 ) El BCE podrá optar por publicar las sumas en euros exactas o redondeadas de otro modo.
(2 ) El cuadro correspondiente al activo también se podrá publicar encima del cuadro correspondiente al pasivo.»