Circular 1/2022, de 24 de enero, del Banco de España, a los establecimientos financieros de crédito, sobre liquidez, normas prudenciales y obligaciones de información, y que modifica la Circular 1/2009, de 18 de diciembre, a entidades de crédito y otras supervisadas, en relación con la información sobre la estructura de capital y cuotas participativas de las entidades de crédito, y sobre sus oficinas, así como sobre los altos cargos de las entidades supervisadas, y la Circular 3/2019, de 22 de octubre, por la que se ejerce la facultad conferida por el Reglamento (UE) 575/2013 de definir el umbral de significatividad de las obligaciones crediticias vencidas.

Legislación consolidada

Circular 1/2022, de 24 de enero, del Banco de España, a los establecimientos financieros de crédito, sobre liquidez, normas prudenciales y obligaciones de información, y que modifica la Circular 1/2009, de 18 de diciembre, a entidades de crédito y otras supervisadas, en relación con la información sobre la estructura de capital y cuotas participativas de las entidades de crédito, y sobre sus oficinas, así como sobre los altos cargos de las entidades supervisadas, y la Circular 3/2019, de 22 de octubre, por la que se ejerce la facultad conferida por el Reglamento (UE) 575/2013 de definir el umbral de significatividad de las obligaciones crediticias vencidas.

Banco de España

«BOE» núm. 29, de 03 de febrero de 2022

Referencia: BOE-A-2022-1718

Texto consolidado

Última modificación: 14 de noviembre de 2023

I

A) Antecedentes. Marco jurídico previo de los establecimientos financieros de crédito.

Los establecimientos financieros de crédito eran considerados, hasta finales de 2013, entidades de crédito, y como tales se regían, en materia de supervisión y solvencia, por la legislación sobre fondos propios y supervisión en base consolidada de las entidades de crédito, dictada a partir de la Ley 36/2007, de 16 de noviembre, por la que se modifican la Ley 13/1985, de 25 de mayo, de coeficientes de inversión, recursos propios y obligaciones de información de los intermediarios financieros, y otras normas del sistema financiero.

Los establecimientos financieros de crédito perdieron su condición de entidad de crédito con la adaptación del derecho español al régimen jurídico fundamental de la Unión Europea en materia de supervisión y solvencia y de acceso a la actividad de las entidades de crédito, materializado en la Directiva 2013/36/UE del Parlamento Europeo y del Consejo, de 26 de junio de 2013, relativa al acceso a la actividad de las entidades de crédito y a la supervisión prudencial de las entidades de crédito y las empresas de inversión, por la que se modifica la Directiva 2002/87/CE y se derogan las directivas 2006/48/CE y 2006/49/CE, y en el Reglamento (UE) n.º 575/2013 del Parlamento Europeo y del Consejo, de 26 de junio de 2013, sobre los requisitos prudenciales de las entidades de crédito y las empresas de inversión, y por el que se modifica el Reglamento (UE) n.º 648/2012.

En particular, es el Real Decreto-ley 14/2013, de 29 de noviembre, de medidas urgentes para la adaptación del derecho español a la normativa de la Unión Europea en materia de supervisión y solvencia de entidades financieras, el que introdujo en el ordenamiento jurídico español la definición actualizada de entidad de crédito contenida en el Reglamento (UE) n.º 575/2013, que, con efectos de 1 de enero de 2014, excluía los establecimientos financieros de crédito, por no estar entre sus actividades el recibir del público depósitos u otros fondos reembolsables.

Al mismo tiempo, el Real Decreto-ley 14/2013 dispuso un régimen provisional aplicable a este tipo de entidades hasta la aprobación de su nuevo régimen jurídico.

B) Régimen jurídico actualmente aplicable a los establecimientos financieros de crédito.

El título II de la Ley 5/2015, de 27 de abril, de fomento de la financiación empresarial, estableció el nuevo régimen jurídico general de los establecimientos financieros de crédito.

La disposición adicional segunda de la Ley 5/2015 pone de manifiesto la voluntad del legislador de que los establecimientos financieros de crédito permanezcan sometidos a unos requisitos prudenciales comparables en términos de solidez a los de las entidades de crédito a efectos de lo dispuesto en el apartado 5 del artículo 119 del Reglamento (UE) n.º 575/2013. Por este motivo, el artículo 7 de la Ley 5/2015 establece que los establecimientos financieros de crédito se regirán por lo dispuesto en dicha ley y en su normativa de desarrollo, y que, para todo lo no contemplado en la citada normativa, su régimen jurídico será el previsto para las entidades de crédito.

El artículo 12 de la Ley 5/2015 dispone que la normativa de solvencia aplicable a los establecimientos financieros de crédito será la Ley 10/2014, de 26 de junio, de ordenación, supervisión y solvencia de entidades de crédito, y su normativa de desarrollo, con las particularidades que se prevean reglamentariamente. En este sentido, el artículo 39 de la Ley 10/2014 especifica que la normativa de solvencia de las entidades de crédito (aplicable, por tanto, a los establecimientos financieros de crédito) es la prevista en el Reglamento (UE) n.º 575/2013, en esa ley y en sus disposiciones de desarrollo.

El mismo artículo 12 de la Ley 5/2015 recoge algunas particularidades de la normativa de solvencia de las entidades de crédito para los establecimientos financieros de crédito. En concreto, entre otras cuestiones, están exentos de:

– la obligación de mantener un colchón de conservación de capital y un colchón de capital anticíclico (recogidos en los artículos 44 y 45 de la Ley 10/2014), para aquellos establecimientos financieros de crédito que tengan la condición de pyme de acuerdo con la Recomendación 2003/361/CE, de la Comisión, de 6 de mayo de 2003, sobre la definición de microempresas, pequeñas y medianas empresas, y

– la aplicación de la parte sexta (relativa a la liquidez) del Reglamento (UE) n.º 575/2013.

El Real Decreto 309/2020, de 11 de febrero, sobre el régimen jurídico de los establecimientos financieros de crédito y por el que se modifican el Reglamento del Registro Mercantil, aprobado por el Real Decreto 1784/1996, de 19 de julio, y el Real Decreto 84/2015, de 13 de febrero, por el que se desarrolla la Ley 10/2014, de 26 de junio, de ordenación, supervisión y solvencia de entidades de crédito, se encargó de desarrollar el régimen jurídico de los establecimientos financieros de crédito previsto en el título II de la Ley 5/2015. En lo que respecta a las diferencias con la normativa de entidades de crédito, el artículo 3 del Real Decreto 309/2020 introduce particularidades adicionales y concreta el alcance de la aplicación supletoria a los establecimientos financieros de crédito del régimen jurídico de las entidades de crédito.

C) Materias objeto de desarrollo reglamentario por el Banco de España.

El Real Decreto 309/2020 también tiene como uno de sus objetivos fundamentales desarrollar las obligaciones en materia de solvencia y de liquidez de los establecimientos financieros de crédito. Con tal fin, el título II del Real Decreto 309/2020 recoge las diferentes obligaciones previstas por el legislador.

Respecto a los requerimientos de liquidez, el artículo 30 del Real Decreto 309/2020 estipula que los establecimientos financieros de crédito deberán mantener, en los términos que determine el Banco de España, un colchón de liquidez para hacer frente a sus salidas de liquidez durante un período suficientemente amplio de tensión en los mercados financieros.

Del mismo modo, dicho artículo obliga a los establecimientos financieros de crédito a mantener, en los términos que determine el Banco de España, una estructura adecuada de fuentes de financiación y de vencimientos en sus activos, pasivos y compromisos, con el fin de evitar potenciales desequilibrios o tensiones de liquidez que puedan dañar o poner en riesgo su situación financiera.

El artículo 31 del Real Decreto 309/2020 contiene las obligaciones de información en materia de solvencia de los establecimientos financieros de crédito, que son las mismas que las que el Reglamento de Ejecución (UE) 2021/451 de la Comisión, de 17 de diciembre de 2020, por el que se establecen normas técnicas de ejecución para la aplicación del Reglamento (UE) n.º 575/2013 del Parlamento Europeo y del Consejo en relación con la comunicación de información con fines de supervisión por parte de las entidades, y por el que se deroga el Reglamento de Ejecución (UE) 680/2014, y el Reglamento de Ejecución (UE) 2021/453 de la Comisión, de 15 de marzo de 2021, por el que se establecen normas técnicas de ejecución orientadas a la aplicación del Reglamento (UE) n.º 575/2013 del Parlamento Europeo y del Consejo en lo que respecta a los requisitos específicos de presentación de información por riesgo de mercado –que han sustituido al Reglamento de Ejecución (UE) 680/2014 de la Comisión, de 16 de abril de 2014, por el que se establecen normas técnicas de ejecución en relación con la comunicación de información con fines de supervisión por parte de las entidades, de conformidad con el Reglamento (UE) n.º 575/2013 del Parlamento Europeo y del Consejo– establecen para las entidades de crédito.

Asimismo, dicho artículo exige a los establecimientos financieros de crédito comunicar al Banco de España, en la forma que este establezca, la composición de su capital social y la información necesaria para evaluar el cumplimiento de lo dispuesto en relación con el colchón de liquidez y el mantenimiento de una estructura adecuada de fuentes de financiación y de vencimientos en activos, pasivos y compromisos.

Además, el Real Decreto 309/2020 establece que el Banco de España determinará el modo en que las entidades híbridas deberán integrar la información sobre el cumplimiento de los requerimientos de recursos propios derivados de la operativa de servicio de pagos o de la emisión de dinero electrónico con la información del Reglamento de Ejecución (UE) 2021/451 y del Reglamento de Ejecución (UE) 2021/453.

Por otro lado, el artículo 9 del Real Decreto 309/2020, relativo a la autorización de los establecimientos financieros de crédito sujetos al control de personas domiciliadas o autorizadas en un Estado no miembro de la Unión Europea, establece en su apartado 3 que, en esos casos, cabrá exigir la prestación de una garantía que alcance la totalidad de las actividades de dicha entidad mediante contrato de seguro de caución, aval solidario o cualquier otra garantía que determine el Banco de España.

Finalmente, el artículo 29 del Real Decreto 309/2020, relativo a las obligaciones en materia de solvencia, establece en su apartado 1 que el Banco de España, cuando lo considere necesario para el ejercicio de su función supervisora, determinará los supuestos específicos en los que los establecimientos financieros de crédito deben realizar el informe anual de autoevaluación del capital interno y el Banco de España la revisión y la evaluación supervisoras.

D) Justificación del desarrollo de las distintas materias en la Circular del Banco de España.

a) Requerimientos de liquidez.

Los establecimientos financieros de crédito no reciben depósitos ni fondos reembolsables del público, y su actividad de trasformación de plazos y de transformación de liquidez es más limitada que la de las entidades de crédito. Asimismo, se ha tenido en cuenta que los establecimientos financieros de crédito presentan un menor riesgo para la estabilidad financiera, en comparación con las entidades de crédito, dados su reducido tamaño y las escasas interconexiones que presentan con las entidades de crédito.

Además, los establecimientos financieros de crédito en la actualidad no tienen acceso a las facilidades permanentes ni a las operaciones de mercado abierto del Eurosistema. Tampoco tienen acceso al mercado de préstamos interbancarios. Por este motivo, el conjunto de elementos con los que un establecimiento financiero de crédito puede hacer frente a las salidas netas de liquidez en el período definido es más restringido que el disponible para las entidades de crédito.

Con el objetivo de tener en cuenta todas estas particularidades, el apartado 3 del artículo 30 del Real Decreto 309/2020 prevé una ampliación del listado de activos líquidos, permitiendo que el colchón de liquidez esté constituido, entre otros, por depósitos de entidades de crédito y por los importes disponibles y no utilizados de las líneas de crédito que cumplan determinadas condiciones. Estos elementos no forman parte de los activos líquidos establecidos en la normativa de entidades de crédito.

A la hora de cumplir con el encargo que el artículo 30 del Real Decreto 309/2020 hace al Banco de España, la circular establece unos requerimientos de liquidez que, en cuanto a su estructura, se inspiran en la ratio de cobertura de liquidez (LCR, por sus siglas en inglés) –exigida a las entidades de crédito en virtud del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 de la Comisión, de 10 de octubre de 2014, por el que se completa el Reglamento (UE) n.° 575/2013 del Parlamento Europeo y del Consejo en lo que atañe al requisito de cobertura de liquidez aplicable a las entidades de crédito– y en el cálculo simplificado de la ratio de financiación estable neta (NSFR, por sus siglas en inglés) –recogido en los capítulos 5, 6 y 7 del título IV de la parte sexta del Reglamento (UE) n.º 575/2013–. En cuanto al contenido, los componentes que integran los requerimientos de liquidez incorporan criterios de adaptación y proporcionalidad, tomando en consideración la idiosincrasia y la naturaleza de los establecimientos financieros de crédito, su particular estructura de financiación, y el riesgo de liquidez de sus actividades.

El resultado es un mecanismo que permite la comparabilidad en términos de solidez de los regímenes y, al mismo tiempo, respeta la exención prevista en el artículo 12 de la Ley 5/2015 por la que no serán de aplicación los requerimientos de liquidez previstos en la parte sexta del Reglamento (UE) n.º 575/2013 a los establecimientos financieros de crédito.

Por lo que se refiere al colchón de liquidez, la circular mantiene, en su norma 5, una estructura de colchón en tres categorías de liquidez análogas a las determinadas para las entidades de crédito –nivel 1, nivel 2A y nivel 2B–, con exigencias mínimas de composición por categoría de liquidez, que han sido adaptadas a la naturaleza de la operativa de los establecimientos financieros de crédito. Esta estructura garantiza que un elevado volumen de activos clasificados como nivel 1 pueda ser utilizado de forma inmediata en una situación de tensión de liquidez.

Para evitar que el colchón de activos líquidos requerido sea muy bajo o, incluso, igual a cero en los períodos con una situación de entradas de liquidez altas en relación con las salidas, el apartado 2 del artículo 30 del Real Decreto 309/2020 establece que el colchón de liquidez no podrá ser inferior a un porcentaje de las salidas brutas de caja. Esta exigencia es similar al límite máximo que se impone a las entradas en la LCR de las entidades de crédito. La restricción que se plantea en esta circular difiere respecto a la que se exige a las entidades de crédito en el artículo 33 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61. La circular establece, en su norma 12, que el colchón no podrá ser inferior al 10 % de las salidas brutas de forma general (25 % para entidades de crédito), y al 5 % (0 % o 10 %, según los casos, para entidades de crédito) cuando se cumplan ciertas características en cuanto al perfil de riesgo de liquidez de las actividades del establecimiento financiero de crédito y a la composición de su balance.

La fijación en la circular de un valor mínimo del colchón menor que el de las entidades de crédito se justifica por los menores riesgos para la estabilidad financiera que presentan en comparación con la actividad de las entidades de crédito. Además, reducir el peso del colchón mínimo en los períodos con entradas de liquidez altas permite que el tamaño del colchón se adapte mejor a la operativa de cada establecimiento financiero de crédito. Por último, la reducción del valor mínimo del colchón mediante el incremento de la computabilidad de las entradas no implica desproteger el perfil de liquidez de los establecimientos financieros de crédito, dado que los índices de entrada y de salida que la circular establece reflejan exigentes hipótesis de grave inestabilidad financiera.

La circular mantiene, en su norma 11, el tratamiento contemplado en el artículo 23 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 por el que los establecimientos financieros de crédito, al igual que las entidades de crédito, podrán calcular el volumen y la probabilidad de las potenciales salidas de liquidez asociadas a determinados productos y servicios, como, entre otros, tarjetas de crédito o líneas de financiación concedidas no comprometidas. Estas salidas se evaluarán sobre la base de un escenario de grave inestabilidad financiera que tendrá en cuenta los perjuicios reputacionales derivados de la contracción de la concesión de estos productos al mercado. Además, el Banco de España, en el caso de las posiciones fuera de balance asociadas a financiación comercial, podrá establecer un índice de salida de hasta el 5 %.

Otra de las particularidades que se desarrollan en esta circular es la incorporación, en la norma 11, de la previsión real de los gastos operativos asociados a la actividad del establecimiento financiero de crédito en una situación de grave inestabilidad financiera al denominador de la ratio. Estos flujos de salida, a pesar de tener asociado un índice de salida del 0 % en la LCR de entidades de crédito, se consideran una parte relevante de los flujos de los establecimientos financieros de crédito, por lo que se les asigna un índice de salida del 100 %.

La circular también considera la relevancia que, para los establecimientos financieros de crédito, tiene la financiación provista por otras entidades o empresas del grupo o multigrupo al que pertenecen. Así, en la norma 11 se asignan índices de salida, que oscilan entre el 0 % y el 50 %, a los vencimientos de financiación procedente del grupo, siempre que existan compromisos firmes de renovación o pueda demostrarse que la renovación de este tipo de instrumentos es estable en el tiempo, aun en situaciones de grave inestabilidad financiera.

Resulta necesario también regular en la circular las circunstancias en las que un activo podrá considerarse líquido, esto es, los requisitos generales de liquidez y la exigencia de gestión operativa relativa al acceso sin trabas a los activos, para adaptar, en aplicación del principio de proporcionalidad, las establecidas para las entidades de crédito en el Reglamento Delegado (UE) 2015/61. Asimismo, se establecen, en la norma 8, los criterios de valoración de los activos que componen el colchón de liquidez, con las debidas adaptaciones derivadas de las diferencias entre el listado de activos líquidos del Real Decreto 309/2020 y el previsto para las entidades de crédito en el Reglamento Delegado (UE) 2015/61.

Del mismo modo, en línea con el Reglamento Delegado (UE) 2015/61, la circular configura un régimen de incumplimiento de los criterios de admisibilidad de los activos que supondrá la denegación de su reconocimiento y prevé la aplicación de enfoques alternativos ante una situación deficitaria de activos en una determinada divisa.

En relación con la estructura adecuada de fuentes de financiación y de vencimientos en sus activos, pasivos y compromisos, en la adaptación de la versión simplificada del requisito relativo del NSFR se ha mantenido, no obstante, la exigencia de una ratio del 100 % entre la financiación estable disponible y la financiación estable requerida. Las principales adaptaciones realizadas en esta circular, por un lado, reducen la exigencia de la financiación estable requerida a los préstamos a clientes al corriente de pago y, por otro, dan un mayor reconocimiento a la financiación estable disponible provista por el grupo.

b) Obligaciones de información.

Con la intención de adaptar las obligaciones de información al tipo de actividad, modelo de negocio, tamaño e importancia relativa de los establecimientos financieros de crédito, se habilita al Banco de España para fijar una frecuencia de remisión menor que la prevista, fijar umbrales en función de determinadas variables relevantes, establecer que no se remitan determinadas plantillas que las entidades no utilicen en el cálculo de sus requerimientos de recursos propios, o cualquier otra que se considere poco relevante, o que no completen aquellos elementos que no les sean de aplicación, y establecer requerimientos de información sobre riesgo de tipo de interés en el balance y sobre remuneraciones adaptados o simplificados.

En desarrollo de esa habilitación, la circular establece unas obligaciones de información para los establecimientos financieros de crédito similares a las de las entidades de crédito –manteniendo los formatos de los estados del Reglamento de Ejecución (UE) 2021/451 y del Reglamento de Ejecución (UE) 2021/453–, pero simplificadas, y, en consideración del principio de proporcionalidad, acordes al tamaño y a la naturaleza de las operaciones que realizan este tipo de entidades.

Con carácter general, los establecimientos financieros de crédito deberán remitir los estados del Reglamento de Ejecución (UE) 2021/451 y del Reglamento de Ejecución (UE) 2021/453 equivalentes a los que establecía su normativa previa, evitando incorporar información nueva. En relación con nuevos requerimientos para los establecimientos financieros de crédito, como es el caso de la ratio de apalancamiento, se solicita exclusivamente el estado relativo a su cumplimiento, pero no la información de desglose.

Asimismo, no se completarán aquellos elementos de los estados que no sean de aplicación a la entidad declarante, ni se remitirán aquellos estados sin contenido alguno o cuya relevancia sea mínima, o determinados estados del Reglamento de Ejecución (UE) 2021/451 que únicamente son exigidos a las entidades de crédito de tamaño medio y grande por sus especiales características.

Adicionalmente, se han fijado determinados criterios –un umbral mínimo de volumen de activos totales y otro en función de la estimación del impacto del riesgo de interés sobre el valor económico del patrimonio neto y sobre el margen de intermediación sensible al horizonte temporal de un año– para establecer la obligatoriedad de que los establecimientos financieros de crédito remitan la información relativa al riesgo de tipo de interés.

Por lo que respecta a las obligaciones de información sobre los requerimientos de liquidez, la circular adapta los estados actualmente vigentes de la LCR y de la NSFR de las entidades de crédito, modificándolos para tener en cuenta la reducida operativa de los establecimientos financieros de crédito, conforme al principio de proporcionalidad, e incorporando las particularidades establecidas en el Real Decreto 309/2020 y en esta circular.

Por otro lado, la circular incorpora un nuevo estado, que los establecimientos financieros de crédito híbridos deberán remitir anualmente –con carácter adicional a los demás requerimientos de esta circular–, y que refleja la suma de los requerimientos de recursos propios derivados de la operativa de servicios de pago –calculados según el método aplicable entre los establecidos en el anexo del Real Decreto 736/2019, de 20 de diciembre, de régimen jurídico de los servicios de pago y de las entidades de pago, y por el que se modifican el Real Decreto 778/2012, de 4 de mayo, de régimen jurídico de las entidades de dinero electrónico, y el Real Decreto 84/2015, de 13 de febrero, por el que se desarrolla la Ley 10/2014, de 26 de junio, de ordenación, supervisión y solvencia de entidades de crédito– o de la emisión de dinero electrónico –calculados según el Real Decreto 778/2012, de 4 de mayo, de régimen jurídico de las entidades de dinero electrónico–, y de los requerimientos de fondos propios derivados de las actividades distintas de las de pago o de dinero electrónico –calculados según el Reglamento (UE) n.º 575/2013–.

c) Composición del capital social.

En relación con la composición del capital social, el Real Decreto 309/2020 rebaja el umbral de la obligación de declarar los accionistas que no tengan la consideración de entidades financieras desde el 2,5 % establecido en la normativa actualmente vigente –la Circular 1/2009, de 18 de diciembre, del Banco de España, a entidades de crédito y otras supervisadas, en relación con la información sobre la estructura de capital y cuotas participativas de las entidades de crédito, y sobre sus oficinas, así como sobre los altos cargos de las entidades supervisadas–, al 1 %. De esta forma, se incorpora una disposición final que modifica en este sentido la redacción de dicha circular.

d) Otras cuestiones.

En relación con las garantías que cabe exigir para la autorización de un establecimiento financiero de crédito sujeto al control de personas domiciliadas o autorizadas en un Estado no miembro de la Unión Europea, además de las mencionadas en el Real Decreto 309/2020, la circular reconoce la pignoración de determinados activos emitidos por la administración central de un Estado miembro, así como cualquier otra garantía que el Banco de España considere admisible según el caso.

Adicionalmente, teniendo en cuenta el peso relativo, por volumen de activos, de los establecimientos financieros de crédito en el conjunto del sistema financiero español y el hecho de que no captan depósitos ni otros fondos reembolsables del público, se ha considerado oportuno no sujetar, con carácter general, a los establecimientos financieros de crédito a la obligación de realizar el informe anual de autoevaluación del capital interno, ni al Banco de España la revisión y evaluación supervisoras, reservando al Banco de España la posibilidad de exigirlas según el caso, tras la valoración de los riesgos a los que esté sometido un establecimiento financiero de crédito, el tipo de actividad que realice, su estructura societaria y organizativa, y las posibles deficiencias identificadas en los procedimientos y funciones de control interno.

Finalmente, se modifica la Circular 3/2019, de 22 de octubre, del Banco de España, por la que se ejerce la facultad conferida por el Reglamento (UE) n.º 575/2013 de definir el umbral de significatividad de las obligaciones crediticias vencidas, para adaptarla a la Orientación (UE) 2020/978 del Banco Central Europeo, de 25 de junio de 2020, sobre el ejercicio por las autoridades nacionales competentes de la facultad que les confiere el artículo 178, apartado 2, letra d), del Reglamento (UE) n.º 575/2013 del Parlamento Europeo y del Consejo, respecto de las entidades menos significativas, de establecer el umbral de importancia de sus obligaciones crediticias en mora, que determina que el impago del deudor se produce cuando ambos componentes del umbral de significatividad se exceden durante más de 90 días consecutivos, en lugar de durante 90 días consecutivos exactos, que es lo que ahora dispone la circular.

II

En ejecución de las habilitaciones específicas recogidas en el Real Decreto 309/2020, el Banco de España desarrolla la presente circular con el objetivo fundamental de completar la normativa de solvencia de los establecimientos financieros de crédito, así como para adaptar sus obligaciones de información al tipo de actividad, modelo de negocio, tamaño e importancia relativa de los establecimientos financieros de crédito.

El contenido de la circular se ha dividido en cinco capítulos, en función de las diversas materias que se regulan.

El capítulo 1 establece el ámbito de aplicación de la circular –que se circunscribe a los establecimientos financieros de crédito, a los grupos consolidables de establecimientos financieros de crédito con matriz en España y a los subgrupos únicos de liquidez de establecimientos financieros de crédito–, así como el régimen de exenciones.

El capítulo 2 recoge la normativa de liquidez. La sección 1.ª prevé una serie de definiciones. La sección 2.ª establece las normas sobre el colchón de liquidez: la composición y el cálculo del colchón, los requisitos generales de liquidez de los activos, la gestión operativa de los activos líquidos, las normas de valoración de los activos, las consecuencias que se derivan del incumplimiento de los requisitos de admisibilidad de los activos líquidos, los enfoques alternativos de tratamiento de la liquidez, lo relativo a las salidas y a las entradas de liquidez, y el valor mínimo del colchón. La sección 3.ª incluye las normas relativas a la estructura de las fuentes de financiación.

El capítulo 3 recoge otra normativa relativa a los establecimientos financieros de crédito; en concreto, las circunstancias en las que los establecimientos financieros de crédito deben realizar el informe anual de autoevaluación del capital interno y el Banco de España la revisión y la evaluación supervisoras.

El capítulo 4 establece cuáles son las obligaciones de información en materia de solvencia, así como las normas que representan la adaptación de la información general de las entidades de crédito a las circunstancias específicas de los establecimientos financieros de crédito.

El capítulo 5 establece las clases de garantías que el Banco de España considerará válidas a efectos de la autorización de establecimientos financieros de crédito españoles cuyo control vaya a ser ejercido por personas domiciliadas o autorizadas en un Estado no miembro de la Unión Europea.

La circular prevé tres disposiciones transitorias. Las dos primeras, en línea con lo previsto en su día en el Reglamento (UE) n.º 575/2013 para las entidades de crédito, con la finalidad de realizar una implantación progresiva y gradual de los nuevos requerimientos de liquidez desde la fecha de entrada en vigor, que resulta necesaria para garantizar una adaptación que no tenga consecuencias indeseadas para el sector o para la concesión de créditos en su ámbito de especialización, teniendo en cuenta los diferentes modelos de negocio e inversión y los entornos, más restringidos, de financiación de los establecimientos financieros de crédito. La disposición transitoria tercera incorpora por referencia tres disposiciones transitorias del Reglamento Delegado (UE) 2015/61, de las que, de este modo, también podrán beneficiarse los establecimientos financieros de crédito.

Por último, la circular incluye dos disposiciones finales dedicadas a la modificación de las circulares 1/2009, y 3/2019, y otra que prevé la entrada en vigor de la circular a los tres meses de su publicación, en línea con lo previsto en la disposición final quinta del Real Decreto 309/2020; en particular, que el artículo 30 del citado real decreto entrará en vigor a los tres meses de la publicación de la circular.

III

La presente circular se adecua a los principios de necesidad y de eficacia exigidos por el apartado 1 del artículo 129 de la Ley 39/2015, de 1 de octubre, del procedimiento administrativo común de las Administraciones Públicas, ya que contiene las normas necesarias para completar la normativa de solvencia específica de los establecimientos financieros de crédito del Real Decreto 309/2020, y es el instrumento jurídico más adecuado para dar efectivo cumplimiento a los mandatos encomendados al Banco de España en dicha normativa.

La circular atiende también a los principios de proporcionalidad, seguridad jurídica y eficiencia establecidos en la citada ley, puesto que prevé las medidas y los requisitos imprescindibles para dar cumplimiento a los mandatos encomendados al Banco de España en el Real Decreto 309/2020. La circular desarrolla la normativa de liquidez que es de aplicación a los establecimientos financieros de crédito, y adapta las obligaciones de información de las entidades de crédito en materias de solvencia y estructura accionarial a la actividad, modelo de negocio, tamaño e importancia relativa de los establecimientos financieros de crédito.

El principio de transparencia en la elaboración de la presente circular se verifica mediante la consulta pública previa a las personas y a las entidades potencialmente afectadas, y el trámite de audiencia pública. Ambos procesos se han llevado a cabo mediante su publicación en el sitio web del Banco de España y la remisión de escritos informativos a las asociaciones representativas del sector y a los organismos públicos interesados, dando oportunidad a los destinatarios de la norma, a los organismos competentes y a los interesados en general de manifestar sus observaciones.

En consecuencia, en uso de las facultades que tiene concedidas, el Consejo de Gobierno del Banco de España, a propuesta de la Comisión Ejecutiva, y de acuerdo con el Consejo de Estado, ha aprobado la presente circular, que contiene las siguientes normas:

CAPÍTULO 1

Disposiciones generales

Norma 1. Ámbito de aplicación.

1. Esta circular será de aplicación a:

a) Los establecimientos financieros de crédito regulados en el artículo 6 de la Ley 5/2015, incluidos los establecimientos financieros de crédito híbridos definidos en los apartados 2 y 3 del citado artículo.

b) Los grupos consolidables de establecimientos financieros de crédito.

c) Los subgrupos únicos de liquidez de establecimientos financieros de crédito.

Las referencias en la circular al «establecimiento» o a los «establecimientos» se entenderán hechas a todas o a alguna de las letras a), b) y c) anteriores, según lo establecido en los apartados siguientes en cuanto al ámbito de aplicación de cada capítulo de la circular.

2. El capítulo 2 será de aplicación a los establecimientos financieros de crédito, a los grupos consolidables de establecimientos financieros de crédito y a los subgrupos únicos de liquidez de establecimientos financieros de crédito que se formen como resultado de la concesión de una exención conforme al apartado 2 de la norma 2.

3. Con respecto al capítulo 3:

a) La norma 17, sobre el informe anual de autoevaluación del capital interno, será de aplicación a los establecimientos financieros de crédito y a los grupos consolidables de establecimientos financieros de crédito.

b) La norma 18, sobre el proceso de revisión y evaluación supervisoras, será de aplicación a los establecimientos financieros de crédito, a los grupos consolidables de establecimientos financieros de crédito y a los subgrupos únicos de liquidez de establecimientos financieros de crédito que se formen como resultado de la concesión de una exención conforme al apartado 2 de la norma 2.

4. Con respecto al capítulo 4:

a) Las normas 20, 21, 24 y 25, sobre obligaciones de información, serán de aplicación a los establecimientos financieros de crédito y a los grupos consolidables de establecimientos financieros de crédito.

b) Las normas 19, sobre disposiciones generales, y 22 y 23, sobre las obligaciones de información referidas al colchón de liquidez y a la estructura de financiación, serán de aplicación a los establecimientos financieros de crédito, a los grupos consolidables de establecimientos financieros de crédito y a los subgrupos únicos de liquidez de establecimientos financieros de crédito que se formen como resultado de la concesión de una exención conforme al apartado 2 de la norma 2.

5. El capítulo 5 será de aplicación a los establecimientos financieros de crédito.

Norma 2. Exenciones.

1. En virtud del apartado 4 del artículo 30 del Real Decreto 309/2020, lo dispuesto en el capítulo 2 de esta circular no será de aplicación a los establecimientos financieros de crédito integrados en un grupo consolidable de entidades de crédito, siempre que las entradas y las salidas de caja del establecimiento financiero de crédito hayan sido incluidas por el grupo o subgrupo a efectos del cálculo de la ratio de cobertura de liquidez establecida en el artículo 412 del Reglamento (UE) n.º 575/2013, y desarrollada en el Reglamento Delegado (UE) 2015/61. Los establecimientos financieros de crédito a los que aplique esta exención deberán informar al Banco de España, acreditando el cumplimiento de sus requisitos.

2. El Banco de España podrá eximir total o parcialmente de la aplicación en base individual del capítulo 2 a un establecimiento financiero de crédito y a todos o a varios de sus establecimientos financieros de crédito filiales, en cuyo caso los supervisará como un subgrupo único de liquidez, siempre que se cumplan todas las condiciones siguientes:

a) Que el establecimiento financiero de crédito matriz en base consolidada o un establecimiento financiero de crédito filial en base subconsolidada cumpla con las obligaciones establecidas en el capítulo 2.

b) Que el establecimiento financiero de crédito matriz en base consolidada o un establecimiento financiero de crédito filial en base subconsolidada:

1. Controle y vigile en todo momento las posiciones de liquidez de todos los establecimientos financieros de crédito del grupo o del subgrupo a los que se aplique la exención.

2. Controle y vigile en todo momento las posiciones de financiación de todos los establecimientos financieros de crédito del grupo o del subgrupo, cuando se aplique la exención respecto del requisito relativo a la ratio de financiación estable neta establecido en la sección 3.ª del capítulo 2.

3. Garantice un nivel suficiente de liquidez a todos los establecimientos financieros de crédito del grupo o del subgrupo a los que se aplique la exención.

4. Garantice un nivel suficiente de financiación estable a todos los establecimientos financieros de crédito del grupo o del subgrupo a los que se aplique la exención respecto del requisito relativo a la ratio de financiación estable neta establecido en la sección 3.ª del capítulo 2.

c) Que los establecimientos financieros de crédito a los que se aplique la exención hayan celebrado contratos que, a satisfacción del Banco de España, prevean la libre circulación de fondos entre ellos a fin de poder cumplir sus obligaciones individuales y conjuntas a su vencimiento.

d) Que no existan actualmente, ni es previsible que vayan a existir, impedimentos importantes, de tipo práctico o jurídico, para el cumplimiento de los contratos a los que se refiere la letra c).

3. Cuando un establecimiento financiero de crédito esté exento de los requerimientos del capítulo 2 en base individual, estará también exento de la aplicación en base individual de la evaluación prevista en artículo 42 de la Ley 10/2014, y de las exigencias del artículo 53 del Real Decreto 84/2015. No obstante, si lo considera oportuno atendiendo al perfil de riesgo del establecimiento financiero de crédito, podrá aplicar tales requisitos en base individual.

En los supuestos en los que proceda, de acuerdo con la norma 18 de esta circular, el Banco de España aplicará el artículo 42 de la Ley 10/2014, y el artículo 53 del Real Decreto 84/2015, a nivel del subgrupo único de liquidez.

4. Cuando un establecimiento financiero de crédito esté exento de los requerimientos del capítulo 2 en base individual, estará también exento de la aplicación en base individual de los requisitos de información sobre el colchón de liquidez y la estructura de fuentes de financiación establecidos en las normas 22 y 23. No obstante, si el Banco de España lo considera oportuno atendiendo al perfil de riesgo del establecimiento financiero de crédito, podrá exigir tales requisitos en base individual.

El Banco de España exigirá los requisitos de información sobre el colchón de liquidez y la estructura de fuentes de financiación establecidos en las normas 22 y 23, a nivel del subgrupo único de liquidez.

5. La exención sobre el cumplimiento individual de los requerimientos de fondos propios, límites a las grandes exposiciones y requerimientos sobre el apalancamiento establecidos en el Reglamento (UE) n.º 575/2013 implicará la exención de las obligaciones de información establecidas en la norma 20. No obstante, el Banco de España podrá solicitar dicha información en caso de que sea precisa para el ejercicio de sus funciones supervisoras.

6. El Banco de España, en el ejercicio de su función supervisora, podrá eximir a un establecimiento financiero de crédito integrado en un grupo consolidable de entidades de crédito, o en un grupo consolidable de establecimientos financieros de crédito, del cumplimiento individual de las obligaciones de información establecidas en la norma 20 de esta circular, atendiendo, entre otros factores, al tamaño, perfil de riesgo, magnitud del superávit o déficit de fondos propios y circunstancias particulares del establecimiento financiero de crédito, y de su grupo consolidable de entidades de crédito o de su grupo consolidable de establecimientos financieros de crédito.

CAPÍTULO 2

Liquidez

Sección 1.ª Definiciones

Norma 3. Definiciones.

Serán de aplicación a todo el presente capítulo:

a) Las definiciones contenidas en el artículo 411 del Reglamento (UE) n.º 575/2013, excepto las definiciones 10), 11), 12), 13), 14), 15) y 17).

b) Las definiciones contenidas en el artículo 3 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61, excepto las definiciones 1), 2), 3), 4), 7) y 11).

c) Las siguientes definiciones:

1.ª «Grave inestabilidad financiera»: deterioro repentino o grave de la posición de liquidez o solvencia de un establecimiento debido a cambios en las condiciones de mercado o a factores idiosincrásicos que puede resultar en un riesgo significativo de que en los 30 días siguientes el establecimiento no pueda cumplir sus obligaciones a su vencimiento.

Los escenarios siguientes podrán considerarse indicadores de circunstancias en las cuales un establecimiento podría encontrarse sometido a una situación de grave inestabilidad financiera:

i) una pérdida parcial o total de su capacidad de financiación mayorista garantizada y no garantizada, incluidas las fuentes de financiación contingente, como las líneas de liquidez o de crédito comprometidas o no comprometidas recibidas;

ii) utilizaciones no programadas de las líneas de liquidez y de crédito concedidas por el establecimiento.

Los establecimientos podrán tener en cuenta otros escenarios que consideren relevantes.

2.ª «Activos de nivel 1»: aquellos activos considerados de nivel 1 con arreglo al capítulo 2 del título II del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.

Se consideran también activos de nivel 1 los depósitos en entidades de crédito admisibles.

3.ª «Activos de nivel 2»: aquellos activos considerados de nivel 2 con arreglo al capítulo 2 del título II del Reglamento Delegado (UE) 2015/61, excepto las líneas de liquidez comprometidas de uso restringido de bancos centrales que se regulan en la letra d) del apartado 1 del artículo 12 y en el artículo 14 del citado Reglamento, y los depósitos y otro tipo de financiación de liquidez en redes de cooperativas de crédito y sistemas institucionales de protección que se regulan en el artículo 16 del mismo.

Los activos de nivel 2 se subdividen, a su vez, en activos de nivel 2A y de nivel 2B, de acuerdo con el capítulo 2 del título II del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.

El importe disponible y no utilizado de las líneas de crédito admisibles se clasificará como activo de nivel 2A.

Se consideran también activos de nivel 2 los valores negociables admisibles a los que no les corresponda un recorte de valoración expreso en el Reglamento Delegado (UE) 2015/61, a los que se refiere la letra b) del apartado 2 de la norma 8. Este tipo de valores negociables admisibles se clasificarán como activos de nivel 2B.

4.ª «Colchón de liquidez»: el volumen computable de efectivo y otros activos líquidos equivalentes, de depósitos en entidades de crédito admisibles, de importe disponible y no utilizado de las líneas de crédito admisibles y de valores negociables admisibles que posee un establecimiento, de conformidad con la sección 2.ª del capítulo 2.

5.ª «Divisa de referencia»: la divisa de referencia será el euro.

6.ª «Efectivo y otros activos líquidos equivalentes», que comprende:

i) Monedas y billetes.

ii) El resto de los activos de nivel 1 que se enumeran en el artículo 10 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61, con la excepción de las exposiciones en forma de bonos garantizados de calidad sumamente elevada previstos en la letra f) del apartado 1 de dicho artículo 10.

iii) Las acciones o participaciones en organismos de inversión colectiva que tengan como activos líquidos subyacentes los previstos en las letras a) y b) del apartado 2 del artículo 15 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61, siempre que se cumplan los requisitos previstos en los apartados 1, 3 y 4 de dicho artículo 15.

7.ª «Depósitos en entidades de crédito admisibles», que comprende los importes de los saldos reembolsables en efectivo mantenidos por un establecimiento en entidades de crédito que cumplan una de estas dos condiciones:

i) Su vencimiento residual es igual o inferior a 30 días naturales, incluidos los depósitos a la vista.

ii) Su vencimiento residual es superior a 30 días naturales, siempre que: la entidad de crédito depositaria esté contractualmente obligada a reembolsar anticipadamente el depósito a petición del establecimiento; dicho reembolso tenga lugar dentro del período de referencia para el cálculo de la ratio de cobertura de liquidez; y se considere que es razonable esperar que dicho reembolso se produzca, incluso en el caso de que el establecimiento deba abonar penalizaciones contractuales a la entidad de crédito.

8.ª «Línea de crédito admisible»: un compromiso de facilitar financiación conforme a unas determinadas condiciones y plazos previamente estipulados, que cumpla las siguientes condiciones:

i) La contraparte que concede la línea de crédito no tiene capacidad para rescindirla unilateralmente.

ii) La contraparte que concede la línea de crédito no ha sido declarada en concurso.

iii) El compromiso de crédito tiene vigencia durante un período igual o superior a 30 días naturales.

9.ª «Importe disponible y no utilizado de líneas de crédito admisibles»: es el importe total que la contraparte se ha obligado a prestar a un establecimiento en virtud de una línea de crédito admisible, menos la cantidad que el establecimiento haya pedido prestada haciendo uso de la línea.

10.ª «Valores negociables admisibles»: son derechos de contenido patrimonial, cualquiera que sea su denominación, que, por su configuración jurídica y su régimen de transmisión, sean susceptibles de tráfico generalizado e impersonal en un mercado financiero, y que además cumplan las siguientes condiciones:

1. Estar admitidos a cotización en un mercado regulado.

2. No haber sido emitidos por el propio establecimiento financiero de crédito ni por otras entidades de su grupo. Tampoco se admitirán bonos de titulización respaldados por préstamos o créditos concedidos por el propio establecimiento financiero de crédito o por entidades de su grupo.

3. Recibir una ponderación de riesgo, como máximo, del 50 % a efectos de los requerimientos de fondos propios por riesgo de crédito establecidos en el Reglamento (UE) n.º 575/2013.

4. Estar libres de cargas.

Se incluyen en esta categoría, siempre que cumplan los criterios de admisibilidad de esta definición y sus condiciones, los siguientes elementos:

i) Los activos líquidos de nivel 1 previstos en la letra f) del apartado 1 del artículo 10 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.

ii) Los activos líquidos de nivel 2 previstos en los artículos 11, 12 y 13 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.

iii) Las acciones o participaciones en organismos de inversión colectiva que tengan como activos líquidos subyacentes los previstos en las letras c) a h) del apartado 2 del artículo 15 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61, siempre que se cumplan los requisitos previstos en los apartados 1, 3 y 4 de dicho artículo 15.

11.ª «Activos líquidos»: se consideran activos líquidos todos aquellos activos y partidas fuera de balance que, de acuerdo con la norma 6 y el apartado 2 de la norma 7, sean admisibles como componentes del colchón de liquidez.

12.ª «Salidas brutas de liquidez»: el importe que resulte de sumar todas las salidas de liquidez de un establecimiento conforme a la letra a) del apartado 3 de la norma 11.

13.ª «Salidas netas de liquidez»: el importe que resulte de deducir las entradas de liquidez de un establecimiento de sus salidas brutas de liquidez, calculadas con arreglo a lo indicado en el apartado 3 de la norma 11.

14.ª «Subgrupo único de liquidez»: aquel grupo o subgrupo consolidable de establecimientos financieros de crédito, formado por una matriz y una o varias filiales, que haya obtenido del Banco de España la exención prevista en el apartado 2 de la norma 2.

Sección 2.ª Colchón de liquidez

Norma 4. Ratio de cobertura de liquidez.

1. El requerimiento de mantener un colchón de liquidez previsto en el apartado 1 del artículo 30 del Real Decreto 309/2020, se entenderá cumplido cuando se respete la ratio entre el colchón de liquidez del que disponga un establecimiento y sus salidas netas de liquidez a lo largo de un período de grave inestabilidad financiera de 30 días naturales. Esta ratio se expresará mediante el siguiente porcentaje:

2. Los establecimientos evitarán el doble cómputo de las salidas de liquidez, las entradas de liquidez y los activos líquidos. En particular, en tanto que el importe disponible y no utilizado de las líneas de crédito admisibles y los depósitos en entidades de crédito admisibles se consideren activos líquidos, no podrán considerarse entradas de liquidez.

A menos que se especifique lo contrario en esta circular, cuando una partida pueda ser incluida en más de una categoría de salidas de liquidez, se contabilizará en aquella que produzca la mayor salida de liquidez contractual para esta partida.

3. Los establecimientos deberán mantener una ratio de cobertura de liquidez mínima del 100 %.

4. Sin perjuicio de lo dispuesto en el apartado 3, durante períodos de grave inestabilidad financiera, los establecimientos podrán convertir en efectivo sus activos líquidos para cubrir sus salidas netas de liquidez, aun cuando tal utilización de los activos líquidos pueda resultar en que su ratio de cobertura de liquidez se sitúe por debajo del 100 %. En estos supuestos, los establecimientos deberán cumplir con el apartado 5.

5. Cuando, en un momento dado, la ratio de cobertura de liquidez de un establecimiento haya caído, o pueda preverse razonablemente que caerá, por debajo del 100 %, debe notificarlo inmediatamente al Banco de España y presentar un plan de retorno al cumplimiento.

Hasta tanto no se haya restablecido el cumplimiento, el establecimiento informará sobre los elementos a los que se refiere la norma 22, diariamente al término de cada día hábil, salvo que el Banco de España autorice otra frecuencia.

El Banco de España decidirá si otorga esa autorización considerando la situación particular del establecimiento, y la escala y la complejidad de sus actividades.

El Banco de España supervisará la ejecución del plan de retorno al cumplimiento y, cuando proceda, exigirá un retorno más rápido al cumplimiento.

6. Los establecimientos calcularán, vigilarán y cumplirán con su ratio de cobertura de liquidez en la divisa de referencia en relación con todos los elementos, independientemente de su divisa real de denominación.

7. Sin perjuicio de lo dispuesto en el apartado 6, el Banco de España, en caso de que lo considere oportuno atendiendo al perfil de riesgo del establecimiento, su actividad transfronteriza y su estructura de activos y pasivos, podrá exigir a los establecimientos que:

a) Calculen y vigilen la ratio de cobertura de liquidez en una divisa distinta del euro, en relación con los elementos denominados en una divisa objeto de información por separado.

Una divisa distinta del euro será objeto de información por separado cuando el establecimiento tenga pasivos agregados denominados en dicha divisa por un importe igual o superior al 5 % de los pasivos totales del establecimiento, excluidos los fondos propios y las partidas fuera de balance.

b) Calculen y vigilen la ratio de cobertura de liquidez en euros, exclusivamente en relación con los elementos denominados en euros, si el importe agregado de los pasivos denominados en divisas distintas del euro es igual o superior al 5 % de los pasivos totales del establecimiento, excluidos los fondos propios y las partidas fuera de balance.

Norma 5. Composición del colchón de liquidez.

1. De acuerdo con el apartado 3 del artículo 30 del Real Decreto 309/2020, el colchón de liquidez deberá estar constituido por:

a) Efectivo y otros activos líquidos equivalentes.

b) Depósitos en entidades de crédito admisibles.

c) Importe disponible y no utilizado de las líneas de crédito admisibles.

d) Valores negociables admisibles.

2. Los establecimientos cumplirán en todo momento los requisitos siguientes, relativos a la composición de su colchón de liquidez:

a) Al menos el 40 % estará compuesto por activos de nivel 1.

b) Al menos el 20 % estará compuesto por activos de nivel 1, con exclusión de los bonos garantizados de calidad sumamente elevada contemplados en la letra f) del apartado 1 del artículo 10 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.

c) Un máximo del 15 % podrá estar compuesto por activos de nivel 2B.

Norma 6. Requisitos generales de liquidez de los activos.

1. Solo se considerarán líquidos, a los efectos de esta circular, los activos de un establecimiento que cumplan los siguientes requisitos:

a) Que estén libres de cargas, conforme a lo previsto en el apartado 2 del artículo 7 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.

b) Que no hayan sido emitidos por el propio establecimiento financiero de crédito, ni por su empresa matriz, ni por sus filiales, ni por otra filial de su empresa matriz, ni por otro establecimiento financiero de crédito.

c) Que su valor pueda ser determinado sobre la base de precios de mercado ampliamente divulgados y de fácil disposición, o con arreglo a una fórmula de cálculo sencilla que no dependa de manera significativa de supuestos poco realistas, de acuerdo con lo previsto en el apartado 5 del artículo 7 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.

d) Que coticen en un mercado organizado reconocido o sean negociables en mercados activos de venta directa o mediante un pacto de recompra simple en mercados de recompra generalmente aceptados, según lo establecido en el apartado 6 del artículo 7 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.

2. El apartado 1 no se aplicará a:

a) Los billetes de banco y las monedas contemplados en la letra a) del apartado 1 del artículo 10 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.

b) Las exposiciones frente a administraciones centrales de Estados no miembros de la Unión Europea contempladas en la letra d) del apartado 1 del artículo 10 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.

c) Las exposiciones frente a bancos centrales contempladas en las letras b) y d) del apartado 1 del artículo 10, y en la letra b) del apartado 1 del artículo 11, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.

3. El apartado 1 no se aplicará a los depósitos en entidades de crédito admisibles. En lugar de la exigencia de libertad de cargas de la letra a) del apartado 1, los depósitos en entidades de crédito admisibles deberán no estar pignorados, ni gravados, ni sometidos a ninguna clase de garantía real, ni estar afectos de cualquier otra forma al cumplimiento de una obligación.

4. El apartado 1 no se aplicará al importe disponible y no utilizado de las líneas de crédito admisibles.

Norma 7. Gestión operativa de los activos líquidos.

1. Cuando lo considere necesario, atendiendo a criterios como los riesgos a los que los establecimientos estén sometidos, el tipo de actividad que realicen, su estructura societaria y organizativa, y las posibles deficiencias identificadas en sus procedimientos y funciones de control interno, el Banco de España podrá exigir a los establecimientos que adopten políticas y límites con el fin de garantizar que las tenencias de activos líquidos que compongan su colchón de liquidez tengan un grado de diversificación suficiente. A tal efecto, se tendrá en cuenta el grado de diversificación entre las distintas categorías de activos líquidos y dentro de cada una de las categorías contempladas en el apartado 1 de la norma 5, así como otros factores de diversificación pertinentes, como los tipos de emisores y las contrapartes.

Cuando lo considere necesario para garantizar el cumplimiento del requisito establecido en este apartado, el Banco de España podrá imponer restricciones u obligaciones específicas a las tenencias de activos líquidos de los establecimientos. No obstante, tales restricciones u obligaciones no se aplicarán a los activos de nivel 1 enumerados en las letras a) y b) del apartado 1 del artículo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.

2. Los establecimientos dispondrán de un acceso sin trabas a sus tenencias de activos líquidos y podrán convertir estos en efectivo en cualquier momento durante el período de grave inestabilidad financiera de 30 días naturales. Un activo líquido se considerará de fácil acceso para un establecimiento cuando no existan impedimentos legales ni prácticos que menoscaben la capacidad del establecimiento para convertir rápidamente en efectivo el activo en cuestión.

El requisito establecido en este apartado no impedirá a los establecimientos cubrir el riesgo de mercado asociado a sus activos líquidos, en los términos del apartado 5 del artículo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.

3. Los establecimientos velarán por que sus activos líquidos estén sometidos al control de una función de gestión de la liquidez en el marco de su estructura. Este requisito se considerará cumplido tanto si los establecimientos tienen un departamento separado dedicado a la gestión de los activos líquidos como si la gestión de los activos líquidos se encomienda al área general de dirección financiera o de riesgos.

4. Los establecimientos velarán por que exista coherencia entre las divisas de denominación de los activos líquidos y las de las salidas netas de liquidez, con arreglo a lo establecido en el apartado 6 del artículo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.

El Banco de España podrá exigir a los establecimientos que limiten el desajuste entre divisas restringiendo la proporción de salidas netas de liquidez en una determinada divisa que puede afrontarse durante un período de grave inestabilidad financiera mediante la tenencia de activos líquidos no denominados en dicha divisa, en los términos establecidos en el apartado 6 del artículo 8 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.

Norma 8. Valoración de activos líquidos.

1. A efectos del cálculo de su ratio de cobertura de liquidez, los establecimientos utilizarán el valor de mercado de sus activos líquidos.

2. El valor de mercado de los activos líquidos se reducirá, en su caso, con arreglo a los siguientes recortes de valoración:

a) Los activos comprendidos en la categoría valores negociables admisibles se someterán a los recortes de valoración mínimos que les correspondan, en tanto que sean activos de nivel 1 o de nivel 2, de acuerdo con el capítulo 2 del título II del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.

b) Los activos comprendidos en la categoría valores negociables admisibles a los que no les corresponda un recorte de valoración expreso en el Reglamento Delegado (UE) 2015/61, se someterán a un recorte de, al menos, el 50 %.

No se aplicará recorte de valoración alguno a los activos clasificados como efectivo y otros activos líquidos equivalentes previstos en la definición 6.ª de la letra c) de la norma 3.

3. Como excepción a lo dispuesto en los apartados 1 y 2, la valoración de los depósitos en entidades de crédito admisibles se regirá por su valor contable.

Sobre esta valoración:

a) No se aplicará recorte alguno cuando se trate de un depósito a la vista o de un depósito a plazo cuyo vencimiento residual sea igual o inferior a 30 días naturales.

b) Cuando se trate de un depósito a plazo rescatable anticipadamente a petición del depositante, cuyo vencimiento residual sea superior a 30 días naturales, se aplicará un recorte equivalente, al menos, a las penalizaciones contractuales por reembolso anticipado que afecten al principal del depósito que deban abonarse a la entidad de crédito depositaria.

4. Como excepción a lo dispuesto en los apartados 1 y 2, la valoración del importe disponible y no utilizado de líneas de crédito admisibles se regirá por su valor contable.

Sobre esta valoración se aplicará un recorte de, al menos, el 15 %.

Norma 9. Operaciones de financiación garantizada y permutas de garantías reales.

1. Los establecimientos aplicarán, en su caso, las reglas sobre operaciones de financiación garantizada, operaciones de préstamo garantizadas u operaciones de permuta de garantías reales que utilicen activos líquidos que se prevén en el apartado 2 del artículo 17 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.

2. El Banco de España podrá eximir total o parcialmente de la aplicación del apartado 1 de esta norma a una o a varias operaciones de financiación garantizada, operaciones de préstamo garantizadas u operaciones de permuta de garantías reales que utilicen activos líquidos, conforme al apartado 4 del artículo 17 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.

Norma 10. Incumplimiento de los criterios de admisibilidad de un activo líquido y enfoques alternativos en el tratamiento de la liquidez.

1. El establecimiento dejará de reconocer como líquido aquel activo que se encuentre en alguno de los siguientes supuestos:

a) Que no cumpla alguno de los requisitos generales establecidos en la norma 6.

b) Que no pueda garantizarse el acceso sin trabas a dicho activo según lo establecido en el apartado 2 de la norma 7.

c) Que incumpla cualquier otro criterio de admisibilidad aplicable previsto en esta circular.

2. El establecimiento deberá dejar de reconocer como líquido el activo en un plazo máximo de 30 días naturales a partir de la fecha en que se verifique alguno de los supuestos del apartado 1.

3. Cuando no existan suficientes activos líquidos en una determinada divisa para que los establecimientos satisfagan la ratio de cobertura de liquidez prevista en la norma 4, se aplicarán uno o varios de los enfoques alternativos de tratamiento de la liquidez previstos en el artículo 19 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.

Norma 11. Salidas netas de liquidez.

1. El cálculo de las salidas netas de liquidez se regirá por esta norma y por el título III del Reglamento Delegado (UE) 2015/61, con las siguientes excepciones:

a) No serán de aplicación a las salidas de liquidez: ni el artículo 20, ni la letra a) del apartado 2 del artículo 22, ni los apartados 2 y 3 del artículo 23, ni los artículos 24, 25 y 27, ni los apartados 1, 2 y 5 del artículo 28, ni el artículo 29, ni los apartados 2, 3 y 12 del artículo 30, ni el apartado 7 del artículo 31 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.

b) No serán de aplicación a las entradas de liquidez: ni la letra g) del apartado 3 del artículo 32, ni el artículo 33, ni el artículo 34 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.

2. No obstante lo dispuesto en el apartado 1, se multiplicarán por un 0 % las salidas de liquidez que deriven de pasivos, con vencimiento en el plazo de 30 días naturales, que cumplan todos los criterios siguientes:

a) Que la contraparte sea cualquiera de las siguientes:

1. La empresa matriz última del grupo al que pertenece el establecimiento financiero de crédito.

2. Una de las empresas que ejerce el control conjunto sobre el establecimiento financiero de crédito o sobre el establecimiento financiero de crédito matriz del grupo consolidable de establecimientos financieros de crédito.

3. Una filial de la empresa a la que se refiere el punto 1.

4. Una filial de alguna de las empresas a las que se refiere el punto 2.

b) Que la contraparte no sea otro establecimiento financiero de crédito.

c) Que la contraparte esté establecida en España o en un Estado miembro de la Unión Europea distinto de España.

d) Que existan acuerdos y compromisos legalmente vinculantes entre las empresas del grupo o entre las empresas multigrupo y aquellas otras que ejercen el control conjunto respecto de la renovación del pasivo.

Cuando se cumplan todas las condiciones contempladas en el presente apartado, a excepción de lo dispuesto en la letra d), y el establecimiento demuestre, según el análisis del comportamiento histórico de los pasivos, que se trata de instrumentos con un alto grado de estabilidad, incluso en un escenario de grave inestabilidad financiera, las salidas de liquidez se multiplicarán por los índices de salida de conformidad con el apartado 1 de esta norma, con un máximo del 50 %.

3. Las salidas netas de liquidez serán resultado de restar las salidas de liquidez indicadas en la letra a) menos las entradas de liquidez previstas en la letra b):

a) La suma de las salidas de liquidez definidas en los apartados 2, 5 y 6 de esta norma y en el capítulo 2 del título III del Reglamento Delegado (UE) 2015/61, con las excepciones previstas en la letra a) del apartado 1 de esta norma.

b) La suma de las entradas de liquidez definidas en los apartados 7 y 8 de esta norma y en el capítulo 3 del título III del Reglamento Delegado (UE) 2015/61, con las excepciones previstas en la letra b) del apartado 1 de esta norma.

Las salidas netas de liquidez no podrán ser inferiores a cero.

4. Las entradas y las salidas de liquidez se evaluarán a lo largo de un período de grave inestabilidad financiera de 30 días naturales.

5. Las salidas de liquidez adicionales relativas a otros productos y servicios previstas en el apartado 1 del artículo 23 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61, se evaluarán sobre la base de un escenario de grave inestabilidad financiera. Para esa evaluación, los establecimientos tendrán en cuenta los perjuicios importantes para su reputación que podría acarrearles el hecho de no proporcionar apoyo en términos de liquidez a dichos productos o servicios.

Los establecimientos notificarán al Banco de España, como mínimo una vez al año, aquellos productos y servicios en relación con los cuales la probabilidad y el volumen potencial de las salidas de liquidez a que se refiere el apartado 1 del artículo 23 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61, sean importantes, y el Banco de España determinará las salidas que se asignarán. El Banco de España podrá aplicar un índice de salida de hasta un 5 % para los productos relacionados con las partidas fuera de balance de financiación comercial contemplados en el artículo 429 y en el anejo I del Reglamento (UE) n.º 575/2013.

6. Además de las salidas previstas en el apartado 1, los establecimientos computarán como salida de liquidez sus gastos de explotación y los pasivos resultantes de ellos que venzan en el período de referencia, que multiplicarán por un índice de salida del 100 %.

7. Tendrán un índice de entrada del 0 % los importes disponibles y no utilizados de líneas de crédito, de líneas de liquidez y de otros compromisos recibidos que no cumplan los requisitos para computar en el colchón de activos líquidos.

8. Como excepción al apartado 7, el Banco de España podrá autorizar, caso por caso, la aplicación de un índice de entrada superior a las líneas de crédito o de liquidez no utilizadas, cuando se cumplan todas las condiciones siguientes:

a) Que haya motivos para esperar entradas superiores, incluso en una situación de grave inestabilidad financiera que combine tensiones del mercado e idiosincrásicas del proveedor.

b) Que la contraparte sea cualquiera de las siguientes:

1. La empresa matriz última del grupo al que pertenece el establecimiento financiero de crédito.

2. Una de las empresas que ejerce el control conjunto sobre el establecimiento financiero de crédito o sobre el establecimiento financiero de crédito matriz del grupo consolidable de establecimientos financieros de crédito.

3. Una filial de la empresa a la que se refiere el punto 1.

4. Una filial de alguna de las empresas a las que se refiere el punto 2.

c) Que, en caso de que la contraparte esté sujeta al requerimiento de liquidez previsto en la parte sexta del Reglamento (UE) n.º 575/2013 y en el Reglamento Delegado (UE) 2015/61, cuando el índice de entrada exceda del 50 %, la contraparte aplique un índice de salida correspondiente simétrico, en lugar del previsto en el artículo 31 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.

d) Que la contraparte no sea otro establecimiento financiero de crédito.

e) Que la contraparte esté establecida en España; si la contraparte está establecida en un Estado miembro de la Unión Europea distinto de España, será necesario cumplir también con las siguientes condiciones adicionales:

1.ª Que el proveedor de la liquidez, en caso de que esté sujeto al requerimiento de liquidez previsto en la parte sexta del Reglamento (UE) n.º 575/2013 y en el Reglamento Delegado (UE) 2015/61, y el receptor acrediten que presentan un perfil de riesgo de liquidez bajo tras la aplicación del índice de entrada superior y, en su caso, del índice de salida contemplado en la letra c).

2.ª Que existan acuerdos y compromisos legalmente vinculantes entre las empresas del grupo o entre las empresas multigrupo y aquellas otras que ejercen el control conjunto respecto a la línea de crédito o de liquidez no utilizada.

9. En relación con los activos líquidos, salidas de liquidez y entradas de liquidez de empresas filiales en Estados no miembros de la Unión Europea, los grupos consolidables de establecimientos financieros de crédito y los subgrupos de liquidez de establecimientos financieros de crédito aplicarán lo dispuesto en las letras a), b) y c) del apartado 3 del artículo 2 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.

Norma 12. Valor mínimo del colchón de liquidez.

1. El colchón de liquidez que los establecimientos financieros de crédito deberán mantener nunca podrá ser inferior al 10 % de sus salidas brutas de liquidez a lo largo de un período de grave inestabilidad financiera de 30 días naturales, incluso en situaciones en las que, durante el período de referencia, el establecimiento financiero de crédito experimente entradas netas de liquidez o salidas netas de liquidez reducidas.

Este valor mínimo del colchón se obtendrá conforme a la siguiente fórmula:

VMCEFC individual AG = SB × 10 %

VMCEFC individual AG = valor mínimo del colchón de liquidez de un establecimiento financiero de crédito que no se beneficia de la reducción del límite mínimo del colchón del apartado 2 de esta norma, por no cumplir los requisitos allí previstos.

SB = salidas brutas de liquidez del establecimiento financiero de crédito.

2. El límite mínimo que para el colchón de liquidez establece el apartado 1 se reducirá al 5 % de las salidas brutas de liquidez del establecimiento financiero de crédito cuando se cumplan las siguientes condiciones:

a) Que la proporción del balance dedicada a las actividades de arrendamiento financiero, factoring, financiación para la adquisición de vehículos de motor, tarjetas de crédito o crédito para consumo supere el 80 % del balance total del establecimiento financiero de crédito.

b) Que en las cuentas anuales se publique que el establecimiento financiero de crédito está aplicando este límite mínimo del 5 % de las salidas brutas de liquidez, en lugar del general del 10 %.

Este valor mínimo del colchón se obtendrá conforme a la siguiente fórmula:

VMCEFC individual AE = SB × 5 %

VMCEFC individual AE = valor mínimo del colchón de liquidez de un establecimiento financiero de crédito que se beneficia de la reducción del límite mínimo del colchón de este apartado, por cumplir los requisitos allí previstos.

SB = salidas brutas de liquidez del establecimiento financiero de crédito.

Los establecimientos financieros de crédito a los que aplique la reducción del valor mínimo del colchón previsto en este apartado deberán informar al Banco de España, acreditando el cumplimiento de las condiciones previstas en las letras a) y b). En el plazo de tres meses, el Banco de España podrá oponerse a la aplicación del límite mínimo reducido, por considerar que no concurren dichas condiciones.

Los establecimientos financieros de crédito mantendrán a disposición del Banco de España la información necesaria para que aquel pueda comprobar en todo momento el cumplimiento de las condiciones previstas en este apartado.

3. El valor mínimo del colchón de liquidez de los grupos consolidables de establecimientos financieros de crédito o de los subgrupos únicos de liquidez de establecimientos financieros de crédito nunca podrá ser inferior a un porcentaje de sus salidas brutas de liquidez a lo largo de un período de grave inestabilidad financiera de 30 días naturales, incluso en situaciones en las que durante el período de referencia el grupo consolidable de establecimientos financieros de crédito o el subgrupo de liquidez de establecimientos financieros de crédito experimente entradas netas de liquidez o salidas netas de liquidez reducidas.

Este valor mínimo del colchón se obtendrá conforme a la siguiente fórmula:

VMCgrupo = SB × mín (CoeficienteVMC , 10 %)

VMCgrupo = valor mínimo del colchón de liquidez de un grupo o subgrupo.

SB = salidas brutas de liquidez del grupo o subgrupo.

Coeficiente VMC = porcentaje aplicable a un grupo o subgrupo.

Dicho porcentaje se calculará utilizando la siguiente fórmula:

REAE = reducción de las salidas brutas de liquidez a causa de entradas de liquidez procedentes de establecimientos financieros de crédito del grupo o subgrupo que se benefician de la reducción del límite mínimo del colchón del apartado 2 de esta norma, por cumplir los requisitos allí previstos.

REAG = reducción de las salidas brutas de liquidez a causa de entradas de liquidez procedentes de establecimientos financieros de crédito del grupo o subgrupo que no se benefician de la reducción del límite mínimo del colchón del apartado 2 de esta norma, por no cumplir los requisitos allí previstos.

ET = entradas totales de un establecimiento financiero de crédito.

i = subíndice que va desde 1 hasta n e identifica cada establecimiento financiero de crédito.

n = número de establecimientos financieros de crédito del grupo o subgrupo que se benefician de la reducción del límite mínimo del colchón del apartado 2 de esta norma, por cumplir los requisitos allí previstos.

j = subíndice que va desde 1 hasta m e identifica cada establecimiento financiero de crédito.

m = número de establecimientos financieros de crédito del grupo o subgrupo que no se benefician de la reducción del límite mínimo del colchón del apartado 2 de esta norma, por no cumplir los requisitos allí previstos.

Sección 3.ª Estructura de fuentes de financiación

Norma 13. Ratio de financiación estable neta.

1. El requerimiento de una estructura adecuada de fuentes de financiación y de vencimientos en los activos, pasivos y compromisos, previsto en el apartado 1 del artículo 30 del Real Decreto 309/2020, se configura como una ratio de financiación estable neta.

2. La ratio de financiación estable neta será igual al cociente entre la financiación estable disponible que se regula en la norma 15 y la financiación estable requerida que se regula en la norma 16, y se expresará en porcentaje, con arreglo a esta fórmula:

3. Los establecimientos deberán mantener una ratio de financiación estable neta del 100 % como mínimo, calculado en la divisa de referencia para todas sus operaciones, independientemente de la divisa de denominación de estas.

4. Cuando la ratio de financiación estable neta se aplique en base consolidada, serán de aplicación las disposiciones relativas a activos, pasivos y empresas filiales procedentes de Estados no miembros de la Unión Europea que se prevén en las letras a), b) y c) del artículo 428 bis del Reglamento (UE) n.º 575/2013.

5. Cuando, en un momento dado, la ratio de financiación estable neta de un establecimiento haya caído, o pueda preverse razonablemente que caerá, por debajo del 100 %, debe notificarlo inmediatamente al Banco de España y presentar un plan de retorno al cumplimiento.

Hasta tanto no se haya restablecido el cumplimiento, el establecimiento informará sobre los elementos a los que se refiere la norma 23, diariamente al término de cada día hábil, salvo que el Banco de España autorice otra frecuencia.

El Banco de España decidirá si otorga esa autorización considerando la situación individual del establecimiento, y la escala y la complejidad de sus actividades.

El Banco de España supervisará la ejecución del plan de retorno al cumplimiento y, cuando proceda, exigirá un retorno más rápido al cumplimiento.

El establecimiento deberá procurar restablecer su ratio de financiación estable neta en el nivel mencionado en el apartado 3 de esta norma. El Banco de España evaluará las razones por las que el establecimiento incumple el apartado 3 de esta norma antes de tomar cualquier medida de supervisión.

6. El Banco de España, en caso de que lo considere oportuno atendiendo al perfil de riesgo del establecimiento, su actividad transfronteriza y su estructura de activos y pasivos, podrá exigir a los establecimientos que:

a) Calculen y vigilen la ratio de financiación estable neta en una divisa distinta del euro, en relación con los elementos denominados en una divisa objeto de información por separado.

Una divisa distinta del euro será objeto de información por separado cuando el establecimiento tenga pasivos agregados denominados en dicha divisa por un importe igual o superior al 5 % de los pasivos totales del establecimiento, excluidos los fondos propios y las partidas fuera de balance.

b) Calculen y vigilen la ratio de financiación estable neta en euros, exclusivamente en relación con los elementos denominados en euros, si el importe agregado de los pasivos denominados en divisas distintas del euro es igual o superior al 5 % de los pasivos totales del establecimiento, excluidos los fondos propios y las partidas fuera de balance.

7. Los establecimientos velarán por que la distribución de su perfil de financiación por divisas de denominación sea globalmente coherente con la distribución por divisas de sus activos.

Cuando proceda, el Banco de España podrá exigir a los establecimientos que limiten los desajustes entre divisas, restringiendo la proporción de la financiación estable requerida en una determinada divisa que puede alcanzarse mediante la financiación estable disponible no denominada en dicha divisa, en los términos previstos en el apartado 5 del artículo 428 ter del Reglamento (UE) n.º 575/2013.

Norma 14. Reglas generales para el cálculo de la ratio de financiación estable neta.

1. Salvo disposición en contrario de la presente sección, los establecimientos tendrán en cuenta los activos, pasivos y partidas fuera de balance en términos brutos.

2. A efectos del cálculo de su ratio de financiación estable neta, los establecimientos aplicarán los factores apropiados de financiación estable previstos en las normas 15 y 16 al valor contable de sus activos, pasivos y partidas fuera de balance, salvo disposición en contrario de la presente sección.

3. Los establecimientos evitarán el doble cómputo de los activos, pasivos y partidas fuera de balance.

Salvo disposición en contrario de la presente sección, cuando una partida pueda ser asignada a más de una categoría de financiación estable requerida, será asignada a aquella que produzca la mayor financiación estable requerida contractual para dicha partida.

4. Para calcular el importe de la financiación estable requerida para los contratos de derivados a que se refiere el apartado 3 de la norma 16, los establecimientos tendrán en cuenta el valor razonable de las posiciones en derivados en términos netos, en los casos y del modo previstos en el artículo 428 quinquies del Reglamento (UE) n.º 575/2013.

El Banco de España podrá decidir no tener en cuenta los efectos de los contratos de derivados en el cálculo de la ratio de financiación estable neta, incluso mediante la determinación de los factores de financiación estable requerida y de las provisiones y pérdidas, siempre que se cumplan todas las condiciones previstas en el apartado 6 del artículo 428 quinquies del Reglamento (UE) n.º 575/2013.

5. Los activos y pasivos resultantes de operaciones de financiación de valores con una sola contraparte, como norma general, no podrán ser compensados salvo que cumplan las condiciones de compensación establecidas en el apartado 4 del artículo 429 ter del Reglamento (UE) n.º 575/2013, en cuyo caso se calcularán en términos netos.

6. Previa aprobación del Banco de España, los establecimientos podrán tratar un activo y un pasivo como interdependientes, a condición de que se cumplan los requisitos previstos en el artículo 428 septies del Reglamento (UE) n.º 575/2013.

Norma 15. Financiación estable disponible.

1. El importe de la financiación estable disponible se calculará multiplicando el valor contable de las diversas categorías o tipos de pasivos y fondos propios por los factores de financiación estable disponible que deban aplicarse de conformidad con la sección 2 del capítulo 6 del título IV de la parte sexta del Reglamento (UE) n.º 575/2013, con la excepción de los factores de financiación estable disponible relativos a depósitos previstos en los artículos 428 bis quindecies y 428 bis sexdecies del mismo reglamento.

El importe total de la financiación estable disponible será igual a la suma de los importes ponderados de los pasivos y de los fondos propios.

2. Como excepción al apartado 1, los pasivos que tengan un vencimiento residual inferior a un año y que procedan de empresas del grupo o multigrupo estarán sujetos a un factor de financiación estable disponible del 75 %.

3. Los establecimientos deberán tener en cuenta el vencimiento contractual residual de sus pasivos y fondos propios, de conformidad con las reglas previstas en los apartados 1, 2 y 4 del artículo 428 bis duodecies del Reglamento (UE) n.º 575/2013, a la hora de determinar los factores de financiación estable disponible que deban aplicarse de conformidad con el apartado 1.

Norma 16. Financiación estable requerida.

1. El importe de la financiación estable requerida se calculará multiplicando el valor contable de las diversas categorías o tipos de activos y partidas fuera de balance por los factores de financiación estable requerida que deban aplicarse de conformidad con la sección 2 del capítulo 7 del título IV de la parte sexta del Reglamento (UE) n.º 575/2013, y con las siguientes reglas:

a) Será de aplicación el artículo 428 bis vicies del Reglamento (UE) n.º 575/2013, a excepción de lo dispuesto en la letra b) del apartado 1 y en el apartado 2 de dicho artículo. Además, los activos clasificados como efectivo y otros activos líquidos equivalentes y depósitos en entidades de crédito admisibles estarán sujetos a un factor de financiación estable requerida del 0 %.

b) Los activos comprendidos en la categoría valores negociables admisibles a los que no les corresponda un factor de financiación estable requerida expreso en la sección 2 del capítulo 7 del título IV de la parte sexta del Reglamento (UE) n.º 575/2013, y que tengan un vencimiento residual igual o superior a un año estarán sujetos a un factor de financiación estable requerida del 55 %.

El importe total de la financiación estable requerida será la suma de los importes ponderados de los activos y de las partidas fuera de balance.

2. Como excepción al apartado 1:

a) Los préstamos garantizados y no garantizados al corriente de pago con un vencimiento residual de menos de un año, a los que se refiere la letra a) del artículo 428 bis quatervicies del Reglamento (UE) n.º 575/2013, estarán sujetos a un factor de financiación estable requerida del 40 %.

b) Los préstamos libres de cargas con un vencimiento residual igual o superior a un año, excluidos los préstamos a clientes financieros, que no lleven más de 90 días vencidos, a los que se refiere la letra b) del artículo 428 bis sexvicies del Reglamento (UE) n.º 575/2013, estarán sujetos a un factor de financiación estable requerida del 60 %.

3. Los establecimientos aplicarán las reglas que, en relación con activos prestados y tomados en préstamo, operaciones de financiación de valores, activos con cargas y libres de cargas, reutilización o repignoración de activos, garantías reales en operaciones con derivados, y órdenes de compra y venta de instrumentos financieros, divisas y materias primas, se establecen en los apartados 2 a 6, 8 y 9 del artículo 428 bis octodecies del Reglamento (UE) n.º 575/2013.

4. Los establecimientos deberán tener en cuenta el vencimiento contractual residual de sus activos y operaciones fuera de balance, de conformidad con las reglas previstas en el artículo 428 bis novodecies del Reglamento (UE) n.º 575/2013, a la hora de determinar los factores de financiación estable requerida que deban aplicarse a sus activos y partidas fuera de balance en virtud del apartado 1.

CAPÍTULO 3

Obligaciones en materia de solvencia

Norma 17. Informe anual de autoevaluación del capital interno.

Los establecimientos no estarán obligados, con carácter general, a elaborar el informe anual de autoevaluación del capital interno previsto en el artículo 41 de la Ley 10/2014.

No obstante, cuando lo considere necesario para el ejercicio de su función supervisora, el Banco de España exigirá su elaboración. Para ello, el Banco de España tendrá en cuenta los riesgos a los que estén sometidos los establecimientos, el tipo de actividad que realicen, su estructura societaria y organizativa, y las posibles deficiencias identificadas en los procedimientos y funciones de control interno.

Norma 18. Revisión y evaluación supervisoras por parte del Banco de España.

El Banco de España llevará a cabo el proceso de revisión y evaluación supervisora, establecido en los artículos 51, 52 y 53 de la Ley 10/2014, y en el artículo 76 del Real Decreto 84/2015, de los establecimientos cuando lo considere necesario, atendiendo a los siguientes criterios: los riesgos a los que dichos establecimientos estén sometidos, el tipo de actividad que realicen, su estructura societaria y organizativa, y las posibles deficiencias identificadas en sus procedimientos y funciones de control interno.

CAPÍTULO 4

Obligaciones de información al Banco de España en materia de solvencia

Norma 19. Disposiciones generales.

1. La información sobre el cumplimiento de las normas de solvencia a la que se refiere este capítulo debe entenderse sin perjuicio de la potestad del Banco de España de exigir cualquier otra información que precise para el ejercicio de sus funciones supervisoras, de conformidad con lo establecido en el apartado 5 del artículo 31 del Real Decreto 309/2020.

2. Los establecimientos deberán estar en disposición de informar al Banco de España sobre la composición de los activos y pasivos y del patrimonio neto reflejados en sus estados financieros, y, en su caso, de otros saldos que, no estando reflejados en aquellos, se utilicen en el cálculo de los fondos propios y sus requerimientos, de acuerdo con las normas de solvencia establecidas en el Reglamento (UE) n.º 575/2013, y en esta circular.

3. La frecuencia de los estados, que se establecen en esta circular, se señala en las normas siguientes de este capítulo y tendrán como fecha de referencia el día final del periodo natural al que correspondan.

4. La información solicitada en los estados que tenga la naturaleza de saldo se corresponderá con el saldo existente en la fecha de referencia del estado. Por su parte, la información solicitada en los estados que tenga la naturaleza de flujo corresponderá al período que finalice en la fecha de referencia del estado y cuya duración sea la que se establece en el correspondiente estado. La información relativa a divisas se expresará mediante su contravalor en euros aplicando los tipos de cambio de contado.

5. Los estados referidos en este capítulo y recogidos en los anejos I, VI, VIII y X del Reglamento de Ejecución (UE) 2021/451, en el anejo I del Reglamento de Ejecución (UE) 2021/453, y en los anejos 1 y 2 de la presente circular deberán remitirse al Banco de España debidamente cumplimentados, con carácter general, antes del fin del segundo mes posterior a la fecha de referencia, salvo que se especifique un plazo distinto. Cuando la fecha de remisión sea día festivo, o bien sábado o domingo, los datos se presentarán el siguiente día hábil.

6. No se presentarán aquellos estados sin contenido alguno ni se completarán los elementos de los estados que no sean de aplicación a la entidad declarante.

7. La presentación de los estados al Banco de España deberá hacerse mediante transmisión telemática, de conformidad con las especificaciones técnicas que se comuniquen al efecto.

8. Con independencia de la responsabilidad del establecimiento financiero de crédito y de los miembros de su consejo de administración con respecto a la veracidad de todos los estados que se remitan al Banco de España, los estados C.01 a C.03, regulados en el Reglamento de Ejecución (UE) 2021/451, deberán ser firmados electrónicamente por el presidente ejecutivo, consejero delegado o director general que presida el comité de dirección del establecimiento financiero de crédito.

Alternativamente, estos estados podrán ser firmados por otro director general o cargo asimilado en el sentido del apartado 6 del artículo 6 de la Ley 10/2014, entre cuyas responsabilidades se encuentre la elaboración de la información financiera del establecimiento, a cuyo efecto el establecimiento informará de esta facultad en el momento de solicitar su inscripción en el Registro de Altos Cargos del Banco de España.

En casos excepcionales, el establecimiento financiero de crédito podrá designar a otra persona distinta de las anteriores con poder especial y bastante otorgado por el consejo de administración. Los datos de estas personas, junto con una copia del poder, se comunicarán al Banco de España a través del procedimiento establecido para los altos cargos, que los anotará, a efectos meramente informativos y de control del remitente de los estados C.01 a C.03. Los establecimientos financieros de crédito podrán designar a más de una persona para que, de manera indistinta, puedan firmar electrónicamente la citada información.

La información deberá enviarse, en todo caso, dentro del plazo máximo que se establece en la normativa aplicable. No obstante, y sin perjuicio de esa obligación de remisión, su firma electrónica podrá realizarse dentro de los veinte días naturales siguientes al vencimiento del citado plazo máximo.

El Banco de España, además, podrá solicitar de manera individual la confirmación en impreso, debidamente cumplimentado, de cualquiera de los estados enviados mediante transmisión telemática.

Excepcionalmente, y solo por causas debidamente justificadas, el Banco de España podrá permitir la presentación en papel de aquellos estados que deban ser firmados electrónicamente cuando la firma electrónica no sea posible. Dichos estados se entregarán fechados, sellados y visados en todas sus páginas, y firmados por alguna de las personas señaladas en este apartado.

9. El Banco de España podrá elaborar aplicaciones técnicas, que se publicarán en su sitio web, para facilitar la confección de los estados señalados en el presente capítulo.

Norma 20. Información periódica que hay que rendir sobre fondos propios, requerimientos de fondos propios, grandes exposiciones, apalancamiento y préstamos dudosos.

1. De conformidad con lo dispuesto en la letra c) del apartado 2 del artículo 31 del Real Decreto 309/2020, de la información con fines de supervisión recogida en los artículos 5, 7 y 13 a 15 del Reglamento de Ejecución (UE) 2021/451, y en el artículo 2 del Reglamento de Ejecución (UE) 2021/453, los establecimientos remitirán exclusivamente los estados señalados a continuación:

Estado | Denominación | Periodicidad
C.01.00 | Fondos propios. | Semestral.
C.02.00 | Requisitos de fondos propios. | Semestral.
C.03.00 | Ratios de capital. | Semestral.
C.04.00 | Pro memoria. | Semestral.
C.06.01 | Solvencia del grupo: información sobre filiales – total. | Anual.
C.06.02 | Solvencia del grupo: información sobre filiales. | Anual.
C.07.00 | Riesgo de crédito y de contraparte, y operaciones incompletas: método estándar para los requisitos de capital. | Semestral.
C.08.01 | Riesgo de crédito y de contraparte, y operaciones incompletas: método IRB para los requisitos de capital. | Semestral.
C.08.02 | Riesgo de crédito y de contraparte y operaciones incompletas: método IRB para los requisitos de capital (desglose por conjuntos o grados de deudores). | Semestral.
C.09.04 | Desglose de las exposiciones crediticias pertinentes para el cálculo del colchón anticíclico por país y el porcentaje del colchón anticíclico específico de cada entidad. | Semestral.
C.10.01 | Riesgo de crédito: renta variable - método IRB para los requisitos de capital. | Semestral.
C.10.02 | Riesgo de crédito: renta variable - método IRB para los requisitos de capital. Desglose de las exposiciones totales con arreglo al método PD/LGD por grados de deudores. | Semestral.
C.13.01 | Riesgo de crédito: titulizaciones. | Semestral.
C.15.00 | Exposiciones y pérdidas resultantes de préstamos garantizados mediante bienes inmuebles. | Anual.
C.16.00 | Riesgo operativo: pérdidas y recuperaciones. | Semestral.
C.18.00 | Riesgo de mercado: método estándar para los riesgos de posición en instrumentos de deuda negociables. | Solo entidades matrices e independientes. Semestral.
C.21.00 | Riesgo de mercado: método estándar para el riesgo de posición en instrumentos de patrimonio. | Solo entidades matrices e independientes. Semestral.
C.22.00 | Riesgo de mercado: métodos estándar para el riesgo de tipo de cambio. | Solo entidades matrices e independientes. Semestral.
C.23.00 | Riesgo de mercado: métodos estándar para materias primas. | Solo entidades matrices e independientes. Semestral.
C.24.00 | Modelos internos del riesgo de mercado. | Solo entidades matrices e independientes. Semestral.
C.26.00 | Límites de las grandes exposiciones. | Semestral.
C.27.00 | Identificación de la contraparte. | Semestral.
C.28.00 | Exposiciones de la cartera de negociación y de la cartera de inversión. | Semestral.
C.29.00 | Detalle de las exposiciones frente a clientes individuales dentro de grupos de clientes vinculados entre sí. | Semestral.
C.35.01 | Cálculo de deducciones para exposiciones dudosas. | Semestral.
C.35.02 | Requisitos de cobertura mínima y valores de exposición de exposiciones dudosas excluidas las exposiciones reestructuradas o refinanciadas comprendidas en el artículo 47 quater, apartado 6, del Reglamento (UE) n.º 575/2013. | Semestral.
C.35.03 | Requisitos de cobertura mínima y valores de exposición de exposiciones dudosas reestructuradas o refinanciadas comprendidas en el artículo 47 quater, apartado 6, del Reglamento (UE) n.º 575/2013. | Semestral.
C.47.00 | Cálculo de la ratio de apalancamiento. | Semestral.
C.90.00 | Umbrales de la cartera de negociación y de riesgo de mercado. | Solo entidades matrices e independientes. Semestral.
C.91.00 | Método estándar alternativo por riesgo de mercado: requisitos de fondos propios. | Solo entidades matrices e independientes. Semestral.

2. La falta de remisión de estados que tuvieran una periodicidad de declaración mayor que la de los estados C.01.00 a C.03.00 no exime de la actualización de la información declarada en estos últimos, salvo que se indique otra cosa en los propios estados. Este es el caso de los requerimientos de fondos propios por riesgo operacional según el método del indicador básico y el método estándar, cuya información estará referida al último diciembre.

3. En cualquier caso, el Banco de España, en el ejercicio de su función supervisora podrá requerir a un establecimiento la remisión de la información con una frecuencia mayor que la establecida en el apartado 2 de esta norma atendiendo, entre otros factores, al tamaño, perfil de riesgo, utilización de métodos basados en calificaciones internas para el riesgo de crédito o avanzados para el riesgo operacional, magnitud del superávit o déficit de fondos propios y circunstancias particulares del establecimiento.

Norma 21. Información periódica que hay que rendir sobre los fondos propios de los establecimientos financieros de crédito híbridos.

Sin perjuicio de lo establecido en la norma 19 de esta circular, y de conformidad con lo dispuesto en el apartado 3 del artículo 31 del Real Decreto 309/2020, los establecimientos financieros de crédito híbridos deberán integrar la información sobre el cumplimiento de los requerimientos de recursos propios derivados de su operativa de servicio de pagos, calculados según el método aplicable entre los establecidos en el anejo del Real Decreto 736/2019, o de la emisión de dinero electrónico, calculados según el Real Decreto 778/2012, con la información prevista en el estado C.02.00 recogido en el apartado 1 de la norma 20, para las actividades distintas de las de pago o dinero electrónico. A estos efectos, dichas entidades deberán remitir al Banco de España el estado AC 01, recogido en el anejo 1, con la siguiente frecuencia:

Estado | Denominación | Periodicidad
AC 01 | Adecuación del capital - Total actividades. | Semestral.

Norma 22. Información periódica que hay que rendir sobre el colchón de liquidez.

1. Los establecimientos que, según lo dispuesto en el capítulo 1, estén sujetos al requerimiento de mantener un colchón de liquidez previsto en la sección 2.ª del capítulo 2 estarán obligados a remitir al Banco de España los siguientes estados, que figuran en el anejo 2, con la siguiente frecuencia:

Estado | Denominación | Periodicidad
LC 01 | Colchón de liquidez - Activos líquidos. | Mensual.
LC 02 | Colchón de liquidez - Salidas. | Mensual.
LC 03 | Colchón de liquidez - Entradas. | Mensual.
LC 04 | Colchón de liquidez - Permutas de garantías reales. | Mensual.
LC 05 | Colchón de liquidez - Cálculo. | Mensual.

Estos estados deberán remitirse al Banco de España dentro de los quince días naturales siguientes a la fecha de fin de mes.

2. Los estados LC 01, LC 02, LC 03, LC 04 y LC 05 tendrán en cuenta la información presentada en la fecha de referencia y la información sobre los flujos de efectivo de la entidad durante los 30 días naturales siguientes.

3. En caso de que se cumplan las condiciones establecidas en el apartado 7 de la norma 4, y el Banco de España así lo exija, los establecimientos deberán presentar adicionalmente, y por separado, los estados LC 01, LC 02, LC 03, LC 04 y LC 05 en una divisa distinta del euro.

Norma 23. Información periódica que hay que rendir sobre la estructura de fuentes de financiación.

1. Los establecimientos que, según lo dispuesto en el capítulo 1, estén obligados al mantenimiento de una estructura de financiación estable según lo dispuesto en la sección 3.ª del capítulo 2 estarán obligados a remitir al Banco de España los siguientes estados, que figuran el anejo 2, con la siguiente frecuencia:

Estado | Denominación | Periodicidad
LC 06 | Estructura de fuentes de financiación - Financiación estable neta requerida. | Trimestral.
LC 07 | Estructura de fuentes de financiación - Financiación estable neta disponible. | Trimestral.
LC 08 | Estructura de fuentes de financiación - Resumen. | Trimestral.

2. En caso de que se cumplan las condiciones establecidas en el apartado 6 de la norma 13, y el Banco de España así lo exija, los establecimientos deberán presentar adicionalmente, y por separado, los estados LC 06, LC 07 y LC 08 en una divisa distinta del euro.

3. Los grupos consolidables de establecimientos financieros de crédito y los subgrupos únicos de liquidez de establecimientos financieros de crédito que, según lo dispuesto en el capítulo 1, estén sujetos a alguno de los requerimientos previstos en el capítulo 2 estarán obligados a remitir al Banco de España el siguiente estado, que figura en el anejo 2, con la siguiente frecuencia:

Estado | Denominación | Periodicidad
LC 09 | Perímetro de consolidación. | Mensual.

Norma 24. Información periódica que hay que rendir sobre riesgo de tipo de interés del balance.

1. Los establecimientos cuyos activos sean iguales o superiores a 300 millones de euros deberán remitir la información relativa al riesgo de tipo de interés, de conformidad con lo dispuesto en la norma 63 de la Circular 2/2016, de 2 de febrero, del Banco de España, a las entidades de crédito, sobre supervisión y solvencia, que completa la adaptación del ordenamiento jurídico español a la Directiva 2013/36/UE, y al Reglamento (UE) n.º 575/2013, con la siguiente frecuencia:

Estado | Denominación | Periodicidad
RI1 | Información sobre estimaciones internas del riesgo de tipo de interés en actividades que no sean de la cartera de negociación. | Semestral.
RI2 | Información sobre posiciones sensibles a los tipos de interés en actividades que no sean de la cartera de negociación. | Semestral.
RI3 | Información sobre opciones de tipo de interés en actividades que no sean de la cartera de negociación. | Semestral.

2. Los establecimientos cuyos activos sean inferiores a 300 millones de euros deberán remitir la información relativa al riesgo de tipo de interés, de conformidad con lo dispuesto en la norma 63 de la Circular 2/2016, con la siguiente frecuencia:

Estado | Denominación | Periodicidad
RI1 | Información sobre estimaciones internas del riesgo de tipo de interés en actividades que no sean de la cartera de negociación. | Semestral.

3. Los establecimientos cuyos activos sean inferiores a 300 millones de euros deberán reportar también los estados RI2 y RI3 en los siguientes casos:

a) Cuando la estimación del impacto del riesgo de interés sobre el valor económico del patrimonio neto del establecimiento sea igual o superior al 10 % de sus recursos propios.

b) Cuando la estimación del impacto del riesgo de interés sobre el margen de intermediación sensible al horizonte temporal de un año del establecimiento sea igual o superior al 10 % de dicho margen de intermediación.

Norma 25. Información periódica general que hay que rendir sobre remuneraciones.

1. Los estados generales que han de remitirse sobre remuneraciones son los siguientes:

Estado | Nombre del estado | Periodicidad
R 01.00 | Información general e información sobre la remuneración de todo el personal. | Anual
R 02.00 | Información adicional sobre la remuneración del colectivo identificado. | Anual
R 03.00 | Remuneración de 1 millón EUR o más al año. | Anual
R 04.00 | Información sobre la remuneración de las personas con alta remuneración con arreglo a la Directiva 2013/36/UE. | Anual
R 05.00 | Excepciones a la aplicación de los requisitos de pago de partes de la remuneración variable diferida y en instrumentos con arreglo a la Directiva 2013/36/UE. | Anual
R 09.00 | Remuneración concedida respecto del ejercicio. | Anual
R 10.00 | Pagos especiales al personal cuyas actividades profesionales inciden de manera importante en el perfil de riesgo de la entidad (colectivo identificado). | Anual
R 11.00 | Remuneración diferida. | Anual

2. El estado R 03.00 y del estado R 09.00 al estado R 11.00 se corresponden con los estados EU REM1 a EU REM4 que figuran recogidos en el anexo XXXIII del Reglamento de Ejecución (UE) 2021/637 de la Comisión, y han de completarse teniendo en cuenta las instrucciones recogidas en el anexo XXXIV de dicho reglamento. El resto de estados figuran en el anejo IV de la Circular 2/2016.

3. Los estados de remuneración listados en el apartado primero deberán remitirse al Banco de España con la información que en ellos se requiere a nivel consolidado. Los establecimientos financieros de crédito que no pertenezcan a ningún grupo o subgrupo consolidable en España remitirán los estados con carácter individual. Los estados se remitirán de la forma siguiente:

a) Como norma general, se deberán remitir los estados listados en el apartado primero de esta norma.

b) Como excepción a lo dispuesto en la letra anterior, los establecimientos financieros de crédito considerados como pequeños y no complejos, y que no tengan valores admitidos a negociación en un mercado regulado de un Estado miembro, solo enviarán del estado R 01.00 al estado R 05.00.

4. Los estados listados en el apartado primero deberán remitirse al Banco de España antes del 15 de junio del año siguiente a la fecha de referencia correspondiente.

Norma 25 bis. Información periódica que hay que remitir sobre la brecha salarial de género.

1. El estado que ha de remitirse con la información sobre la brecha salarial de género figura en el anejo IV de la Circular 2/2016 y se detalla a continuación:

Estado | Nombre del estado | Periodicidad
R 06.00 | Información sobre la brecha salarial de género. | Trienal

2. El estado incluido en el apartado anterior deberá ser remitido al Banco de España, en base individual, con la información que en el mismo se requiere, por todos los establecimientos financieros de crédito constituidos en España, integrados o no en un grupo consolidable. Este estado no habrá de enviarse en el caso de establecimientos financieros de crédito que tengan la consideración de pequeños y no complejos, ni en el caso de que, a nivel individual, tengan una plantilla igual o inferior a 50 personas.

3. El estado R 06.00 deberá remitirse al Banco de España antes del 15 de junio del año siguiente a la fecha de referencia correspondiente.

CAPÍTULO 5

Autorización de establecimientos financieros de crédito

Norma 26. Garantías exigibles en la autorización de establecimientos financieros de crédito sujetos al control de personas extranjeras.

A los efectos de lo dispuesto en el apartado 1 del artículo 7 del Real Decreto 309/2020, para la elaboración del informe del Banco de España en el proceso de autorización de un establecimiento sujeto al control de personas, sean o no entidades de crédito, domiciliadas o autorizadas en un Estado no miembro de la Unión Europea, y en función de lo establecido en el apartado 3 del artículo 9 del Real Decreto 309/2020, el Banco de España podrá exigir la prestación de una garantía que alcance la totalidad de las actividades de dicho establecimiento mediante contrato de seguro de caución, aval solidario, pignoración de efectivo o de valores admitidos a cotización en un mercado secundario que hayan sido emitidos por la administración central de un Estado miembro, u otras garantías de similar calidad que el Banco de España decida admitir según el caso.

Disposición transitoria primera. Introducción del colchón de liquidez.

1. El requerimiento de cobertura de liquidez previsto en la sección 2.ª del capítulo 2 se implantará progresivamente, aplicando una serie de factores de adaptación.

Se calculará conforme a la siguiente fórmula:

VMC = valor mínimo del colchón de liquidez, calculado conforme a la norma 12, de un establecimiento.

FA= Factor de adaptación en cada período.

t = subíndice que va desde 1 hasta t e identifica el año en el que se ha de aplicar la ratio.

2. Los factores de adaptación son los siguientes:

| Factor | Fecha de aplicación
FA₁ | 0,4 | Desde la entrada en vigor de la circular, conforme a la disposición final tercera.
FA₂ | 0,5 | Desde el 1 de enero de 2023.
FA₃ | 0,75 | Desde el 1 de enero de 2024.
FA₄ | 1 | Desde el 1 de enero de 2025.

Disposición transitoria segunda. Introducción de la estructura de fuentes de financiación.

1. El requerimiento de una estructura adecuada de fuentes de financiación y de vencimientos en los activos, pasivos y compromisos previsto en la sección 3.ª del capítulo 2 se implantará progresivamente, aplicando una serie de factores de adaptación.

Se calculará conforme a la siguiente fórmula:

FA= factor de adaptación en cada período.

t = subíndice que va desde 1 hasta t e identifica el año en el que se ha de aplicar la ratio.

2. Los factores de adaptación son los siguientes:

| Factor | Fecha de aplicación
FA₁ | 0,4 | Desde la entrada en vigor de la circular, conforme a la disposición final tercera.
FA₂ | 0,5 | Desde el 1 de enero de 2023.
FA₃ | 0,75 | Desde el 1 de enero de 2024.
FA₄ | 1 | Desde el 1 de enero de 2025.

Disposición transitoria tercera. Aplicación de las disposiciones finales y transitorias del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.

A efectos de la sección 2.ª del capítulo 2 de esta circular, serán de aplicación las disposiciones contenidas en los artículos 35, 36 y 37 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.

Disposición final primera. Modificación de la Circular 1/2009.

Se da nueva redacción al párrafo primero de la letra c) de la norma primera de la Circular 1/2009:

«c) Trimestralmente, dentro del mes siguiente al trimestre natural al que se refieran, y referido al último día del período, una relación de todos los accionistas o tenedores de aportaciones que tengan la consideración de entidades financieras y los que, no siéndolo, tengan inscritas a su nombre acciones o aportaciones que representen un porcentaje del capital social de la entidad igual o superior al 0,25 % en el caso de los bancos, al 1 % en el de las cooperativas de crédito y en el de los establecimientos financieros de crédito, o al 2,5 % en el de las entidades de dinero electrónico. Estas comunicaciones se efectuarán utilizando el modelo incluido en el anejo II.»

Disposición final segunda. Modificación de la Circular 3/2019.

Se da nueva redacción al apartado 3 de la norma 4 de la Circular 3/2019:

«3. Se considerará que se ha producido un impago cuando ambos límites del apartado 1, letras a) y b), se sobrepasen durante más de 90 días consecutivos.»

Disposición final tercera. Entrada en vigor.

La presente circular entrará en vigor a los tres meses de su publicación en el «Boletín Oficial del Estado».

Madrid, 24 de enero de 2022.–El Gobernador del Banco de España, Pablo Hernández de Cos.

ANEJO I

AC 01 - Adecuación del capital - Total actividades

| Importe (010)
Requerimiento de fondos propios por actividades distintas de las de pago o dinero electrónico (0010). |
Requerimientos de fondos propios por actividades de pago o dinero electrónico (0020). |
Requerimiento de fondos propios por actividades de servicios de pago (0030). |
Requerimiento adicional de fondos propios por actividades de servicios de pago (0040). |
Requerimiento de fondos propios por actividades de emisión de dinero electrónico (0050). |
Requerimiento adicional de fondos propios por actividad de emisión de dinero electrónico (0060). |
Requerimiento de fondos propios total por actividades (0070). |
Requerimiento mínimo de fondos propios (0080). |
Requerimiento de fondos propios necesario (0090). |
Fondos propios computables (0100). |
Déficit / Superávit (0110). |

ANEJO II

Información sobre el colchón de liquidez y la estructura de fuentes de financiación

Código de la plantilla | Nombre de la plantilla / grupo de plantillas
LC 01 | Colchón de liquidez - Activos líquidos.
LC 02 | Colchón de liquidez - Salidas.
LC 03 | Colchón de liquidez - Entradas.
LC 04 | Colchón de liquidez - Permutas de garantías reales (información complementaria).
LC 05 | Colchón de liquidez - Cálculo.
LC 06 | Estructura de fuentes de financiación - Financiación estable neta requerida.
LC 07 | Estructura de fuentes de financiación - Financiación estable neta disponible.
LC 08 | Estructura de fuentes de financiación - Resumen.
LC 09 | Perímetro de consolidación (información complementaria).

LC 01 - Colchón de liquidez - Activos líquidos

Moneda

Fila
ID
Partida
Importe/valor de mercado (010)
Ponderación estándar (020)
Ponderación aplicable (030)
Valor con arreglo al artículo 9 del RD 2015/61 (040)

010
020
030
040

010

1
TOTAL DE ACTIVOS LÍQUIDOS SIN AJUSTES (010)
0

0

020

1.1
Total de activos de nivel 1 sin ajustes (020)
0

0

030

1.1.1
Efectivo y otros activos líquidos equivalentes (030)
0

0

040

1.1.1.1
Monedas y billetes (040)

1,00

0

060

1.1.1.2
Activos de bancos centrales (060)

1,00

0

061

1.1.1.3
Activos de administraciones centrales, regionales y locales, bancos centrales, entidades de crédito (protegidas por la administración de un Estado miembro, que concedan préstamos promocionales), bancos multilaterales de desarrollo y organizaciones internacionales (061)

1,00

0

130

1.1.1.4
Acciones/participaciones en OIC admisibles: el subyacente consiste en monedas/billetes o exposiciones frente a bancos centrales (130)

1,00

0

140

1.1.1.5
Acciones/participaciones en OIC admisibles: el subyacente consiste en activos de nivel 1, excepto bonos garantizados de calidad sumamente elevada (140)

0,95

0

170

1.1.1.6
Enfoques alternativos de tratamiento de la liquidez: inclusión de activos de nivel 2A reconocidos como de nivel 1 (170)

0,80

0

180

1.1.2
Valores negociables admisibles de nivel 1 (180)
0

0

190

1.1.2.1
Bonos garantizados de calidad sumamente elevada (190)

0,93

0

200

1.1.2.2
Acciones/participaciones en OIC admisibles: el subyacente consiste en bonos garantizados de calidad sumamente elevada (200)

0,88

0

211

1.1.3
Depósitos en entidades de crédito admisibles como activo líquido de nivel 1 (211)
0

0

212

1.1.3.1
Depósitos a la vista o a plazo cuyo vencimiento residual sea igual o inferior a 30 días naturales (212)

1,00

0

213

1.1.3.2
Depósito a plazo rescatable anticipadamente a petición del depositante, cuyo vencimiento residual sea superior a 30 días naturales (213)

Recorte igual a la penalización contractual por reembolso anticipado, en su caso

0

220

1.2
Total de activos de nivel 2 sin ajustes (220)
0

0

230

1.2.1
Total de activos de nivel 2A sin ajustes (230)
0

0

231

1.2.1.1
Valores negociables admisibles de nivel 2A (Activos de administraciones públicas con ponderación de riesgo 20%, bonos garantizados de calidad crediticia 2 (o 1 si son de terceros países) y valores representativos de deuda de empresas de calidad crediticia 1. (231)

0,85

0

290

1.2.1.2
Acciones/participaciones en OIC admisibles: el subyacente consiste en activos de nivel 2A (290)

0,80

0

301

1.2.1.3
Importe disponible y no utilizado de las líneas de crédito admisibles (301)

0,85

0

310

1.2.2
Total de activos de nivel 2B sin ajustes (310)
0

0

320

1.2.2.1
Bonos de titulización de activos (residenciales, nivel de calidad crediticia 1) (320)

0,75

0

330

1.2.2.2
Bonos de titulización de activos (automóviles, nivel de calidad crediticia 1) (330)

0,75

0

340

1.2.2.3
Bonos garantizados de calidad elevada (ponderación de riesgo 35 %) (340)

0,70

0

350

1.2.2.4
Bonos de titulización de activos (comerciales o particulares, Estados miembros, nivel de calidad crediticia 1) (350)

0,65

0

351

1.2.2.5
Valores representativos de deuda de empresas (nivel de calidad crediticia 2/3), activos no generadores de intereses (en poder de entidades de crédito por motivos religiosos) y acciones (índice bursátil importante)

0,50

0

410

1.2.2.6
Acciones/participaciones en OIC admisibles: el subyacente consiste en bonos de titulización de activos (residenciales o automóviles, nivel de calidad crediticia 1) (410)

0,70

0

420

1.2.2.7
Acciones/participaciones en OIC admisibles: el subyacente consiste en bonos garantizados de calidad elevada (ponderación de riesgo 35 %) (420)

0,65

0

430

1.2.2.8
Acciones/participaciones en OIC admisibles: el subyacente consiste en bonos de titulización de activos (comerciales o particulares, Estados miembros, nivel de calidad crediticia 1) (430)

0,60

0

440

1.2.2.9
Acciones/participaciones en OIC admisibles: el subyacente consiste en valores representativos de deuda de empresas (nivel de calidad crediticia 2/3), acciones (índice bursátil importante) o activos no generadores de intereses (en poder de entidades de crédito por motivos religiosos) (nivel de calidad crediticia 3-5) (440)

0,45

0

441

1.2.2.10
Otros valores negociables admisibles como activos de nivel 2B (441)

0,50

0

PRO MEMORIA (479)

580

1
Activos de nivel 1/2A/2B excluidos por razones monetarias (580)

590

2
Activos de nivel 1/2A/2B excluidos por razones operativas, excepto las monetarias (590)

LC 02 - Colchón de liquidez - Salidas

Moneda

Fila
ID
Partida
Importe
Valor de mercado de las garantías reales concedidas
Valor de las garantías reales concedidas con arreglo al artículo 9 del RD 2015/61
Ponderación estándar
Ponderación aplicable
Salida

010
020
030
040
050
060

010

1
Salidas
0

0

020

1.1
Salidas derivadas de operaciones no garantizadas
0

0

270

1.1.1
Salidas adicionales según el artículo 30 del RD 2015/61
0

0

280

1.1.1.1
Garantías reales distintas de activos de nivel 1 aportadas en relación con derivados

0,20

0

290

1.1.1.2
Garantías reales consistentes en activos de nivel 1 en forma de bonos garantizados de calidad sumamente elevada aportadas en relación con derivados

0,10

0

350

1.1.1.3
Posiciones cortas
0

0

360

1.1.1.3.1
Cubiertas por operaciones de financiación de valores con garantías reales

0,00

0

370

1.1.1.3.2
Otras

1,00

0

451

1.1.1.4
Otras salidas adicionales

1,00

0

460

1.1.2
Líneas comprometidas
0

0

470

1.1.2.1
Líneas de crédito
0

0

480

1.1.2.1.1
A clientes minoristas

0,05

0

490

1.1.2.1.2
A clientes no financieros distintos de los clientes minoristas

0,10

0

500

1.1.2.1.3
A entidades de crédito
0

0

510

1.1.2.1.3.1
Para financiar préstamos promocionales de clientes minoristas

0,05

0

520

1.1.2.1.3.2
Para financiar préstamos promocionales de clientes no financieros

0,10

0

530

1.1.2.1.3.3
Otros

0,40

0

540

1.1.2.1.4
A entidades financieras reguladas distintas de entidades de crédito

0,40

0

570

1.1.2.1.5
A otros clientes financieros

1,00

0

580

1.1.2.2
Líneas de liquidez
0

0

590

1.1.2.2.1
A clientes minoristas

0,05

0

600

1.1.2.2.2
A clientes no financieros distintos de los clientes minoristas

0,30

0

610

1.1.2.2.3
A sociedades de inversión personales

0,40

0

620

1.1.2.2.4
A SSPE
0

0

630

1.1.2.2.4.1
Para adquirir de clientes que no sean clientes financieros activos distintos de valores

0,10

0

640

1.1.2.2.4.2
Otros

1,00

0

650

1.1.2.2.5
A entidades de crédito
0

0

660

1.1.2.2.5.1
Para financiar préstamos promocionales de clientes minoristas

0,05

0

670

1.1.2.2.5.2
Para financiar préstamos promocionales de clientes no financieros

0,30

0

680

1.1.2.2.5.3
Otras

0,40

0

710

1.1.2.2.6
A otros clientes financieros

1,00

0

720

1.1.3
Otros productos y servicios
0

0

730

1.1.3.1
Líneas de financiación no comprometidas

0

740

1.1.3.2
Préstamos y anticipos no utilizados a contrapartes mayoristas

0

750

1.1.3.3
Hipotecas acordadas pero pendientes de detracción

0

760

1.1.3.4
Tarjetas de crédito

0

770

1.1.3.5
Descubiertos

0

780

1.1.3.6
Salidas previstas en relación con la renovación o ampliación de nuevos préstamos minoristas y no minoristas

0

850

1.1.3.7
Partidas a pagar correspondientes a derivados

0

860

1.1.3.8
Productos relacionados con las partidas fuera de balance de financiación comercial

0

870

1.1.3.9
Otros

0

885

1.1.4
Otros pasivos y compromisos exigibles
0

0

891

1.1.4.1
Gastos de explotación y pasivos resultantes de los mismos

1,00

0

900

1.1.4.2
En forma de valores representativos de deuda si no se tratan como depósitos minoristas

1,00

0

912

1.1.4.3
Excedente de financiación a clientes no financieros

1,00

0

917

1.1.4.4
Activos obtenidos mediante préstamo de forma no garantizada

1,00

0

1500

1.1.4.5
Préstamos no garantizados
0

0

1501

1.1.4.5.1
Préstamos no garantizados procedentes de entidades de crédito u otras empresas del grupo que cumplan los requistos Norma 11 (2)

0,00

0

1502

1.1.4.5.2
Préstamos no garantizados procedentes de entidades de crédito u otras empresas del grupo que cumplan los requistos Norma 11 (2) a excepción de la letra d)

0,50

0

1503

1.1.4.5.3
Préstamos no garantizados procedentes de otras entidades de crédito

0

1504

1.1.4.5.4
Préstamos no garantizados procedentes de otras empresas

0

1505

1.1.4.6
Otros pasivos del grupo que cumplan los requistos Norma 11 (2)

0,00

0

1506

1.1.4.7
Otros pasivos del grupo que cumplan con los requistos Norma 11 (2) a excepción de la letra d)

0,50

0

918

1.1.4.8
Otros

1,00

0

920

1.2
Salidas derivadas de operaciones de préstamo garantizadas y de operaciones vinculadas al mercado de capitales
0

0

930

1.2.1
Cuya contraparte sea un banco central
0
0

0

940

1.2.1.1
Garantías reales de nivel 1 excepto bonos garantizados de calidad sumamente elevada

0,00

0

945

1.2.1.1.1
De las cuales: las garantías reales aportadas cumplen los requisitos operativos

950

1.2.1.2
Garantías reales de nivel 1 consistentes en bonos garantizados de calidad sumamente elevada

0,00

0

955

1.2.1.2.1
De las cuales: las garantías reales aportadas cumplen los requisitos operativos

960

1.2.1.3
Garantías reales de nivel 2A

0,00

0

965

1.2.1.3.1
De las cuales: las garantías reales aportadas cumplen los requisitos operativos

970

1.2.1.4
Garantías reales de nivel 2B consistentes en bonos de titulización de activos (residenciales o automóviles, nivel de calidad crediticia 1)

0,00

0

975

1.2.1.4.1
De las cuales: las garantías reales aportadas cumplen los requisitos operativos

980

1.2.1.5
Bonos garantizados de nivel 2B

0,00

0

985

1.2.1.5.1
De las cuales: las garantías reales aportadas cumplen los requisitos operativos

990

1.2.1.6
Garantías reales de nivel 2B consistentes en bonos de titulización de activos (comerciales o particulares, Estados miembros, nivel de calidad crediticia 1)

0,00

0

995

1.2.1.6.1
De las cuales: las garantías reales aportadas cumplen los requisitos operativos

1000

1.2.1.7
Garantías reales de nivel 2B consistentes en otros activos

0,00

0

1005

1.2.1.7.1
De las cuales: las garantías reales aportadas cumplen los requisitos operativos

1010

1.2.1.8
Garantías reales consistentes en activos no líquidos

0,00

0

1020

1.2.2
Cuya contraparte no sea un banco central
0
0

0

1030

1.2.2.1
Garantías reales de nivel 1 excepto bonos garantizados de calidad sumamente elevada

0,00

0

1035

1.2.2.1.1
De las cuales: las garantías reales aportadas cumplen los requisitos operativos

1040

1.2.2.2
Garantías reales de nivel 1 consistentes en bonos garantizados de calidad sumamente elevada

0,07

0

1045

1.2.2.2.1
De las cuales: las garantías reales aportadas cumplen los requisitos operativos

1050

1.2.2.3
Garantías reales de nivel 2A

0,15

0

1055

1.2.2.3.1
De las cuales: las garantías reales aportadas cumplen los requisitos operativos

1060

1.2.2.4
Garantías reales de nivel 2B consistentes en bonos de titulización de activos (residenciales o automóviles, nivel de calidad crediticia 1)

0,25

0

1065

1.2.2.4.1
De las cuales: las garantías reales aportadas cumplen los requisitos operativos

1070

1.2.2.5
Bonos garantizados de nivel 2B

0,30

0

1075

1.2.2.5.1
De las cuales: las garantías reales aportadas cumplen los requisitos operativos

1080

1.2.2.6
Garantías reales de nivel 2B consistentes en bonos de titulización de activos (comerciales o particulares, Estados miembros, nivel de calidad crediticia 1)

0,35

0

1085

1.2.2.6.1
De las cuales: las garantías reales aportadas cumplen los requisitos operativos

1090

1.2.2.7
Garantías reales de nivel 2B consistentes en otros activos

0,50

0

1095

1.2.2.7.1
De las cuales: las garantías reales aportadas cumplen los requisitos operativos

1100

1.2.2.8
Garantías reales consistentes en activos no líquidos

1,00

0

1110

1.2.3
Otras operaciones cuya contraparte sean entidades de crédito u otras empresas del grupo que cumplan los requisitos Norma 11 (2)

0,00

0

1120

1.2.4
Otras operaciones cuya contraparte sean entidades de crédito u otras empresas del grupo que cumplan los requisitos Norma 11 (2) a excepción de la letra d)

0,50

0

1130

1.3
Total de salidas derivadas de permutas de garantías reales

0

PRO MEMORIA

1170

2
Salidas de liquidez a compensar con entradas interdependientes

1211

4
Salidas intragrupo

1370

5
Salidas de divisas

1371

6
Operaciones de financiación garantizada exentas de la aplicación del artículo 17, apartado 2, del RD 2015/61

1400

6.1
De las cuales: garantizadas por activos de nivel 1, excepto bonos garantizados de calidad sumamente elevada

1410

6.2
De las cuales: garantizadas por bonos garantizados de calidad sumamente elevada de nivel 1

1420

6.3
De las cuales: garantizadas por activos de nivel 2A

1430

6.4
De las cuales: garantizadas por activos de nivel 2B

1440

6.5
De las cuales: garantizadas por activos no líquidos

LC 03 - Colchón de liquidez - Entradas

Moneda

Importe
Valor de mercado de las garantías reales recibidas
Ponderación estándar
Ponderación aplicable
Valor de las garantías reales recibidas con arreglo al artículo 9 del RD 2015/61
Entradas

Entradas de actividades sujetas a un colchón de líquidez mínimo del 10 % de las salidas brutas
Entradas de actividades sujetas a un colchón de líquidez mínimo del 5 % de las salidas brutas
Entradas de actividades sujetas a un colchón de líquidez mínimo del 10 % de las salidas brutas
Entradas de actividades sujetas a un colchón de líquidez mínimo del 5 % de las salidas brutas
Entradas de actividades sujetas a un colchón de líquidez mínimo del 10 % de las salidas brutas
Entradas de actividades sujetas a un colchón de líquidez mínimo del 5 % de las salidas brutas
Entradas de actividades sujetas a un colchón de líquidez mínimo del 10 % de las salidas brutas
Entradas de actividades sujetas a un colchón de líquidez mínimo del 5 % de las salidas brutas
Entradas de actividades sujetas a un colchón de líquidez mínimo del 10 % de las salidas brutas
Entradas de actividades sujetas a un colchón de líquidez mínimo del 5 % de las salidas brutas

Fila
ID
Partida
011
021
041
051
070
081
091
111
121
141
151

010

1
TOTAL DE ENTRADAS
0
0

0
0

020

1.1
Entradas derivadas de operaciones no garantizadas
0
0

0
0

030

1.1.1
Pagos pendientes de clientes no financieros (excepto bancos centrales)
0
0

0
0

040

1.1.1.1
Pagos pendientes de clientes no financieros (excepto bancos centrales) que no correspondan al reembolso del principal

1,00

0
0

050

1.1.1.2
Otros pagos pendientes de clientes no financieros (excepto bancos centrales)

0,50

0
0

100

1.1.2
Pagos pendientes de bancos centrales y clientes financieros
0
0

0
0

110

1.1.2.1
Pagos pendientes de clientes financieros clasificados como depósitos operativos
0
0

0
0

120

1.1.2.1.1
Pagos pendientes de clientes financieros clasificados como depósitos operativos respecto de los cuales la entidad de crédito pueda establecer un índice de entrada simétrica correspondiente

0
0

130

1.1.2.1.2
Pagos pendientes de clientes financieros clasificados como depósitos operativos respecto de los cuales la entidad de crédito no pueda establecer un índice de entrada simétrica correspondiente

0,05

0
0

140

1.1.2.2
Pagos pendientes de bancos centrales y clientes financieros no clasificados como depósitos operativos

0
0

201

1.1.3
Préstamos con una fecha de vencimiento contractual no definida

0,20

0
0

250

1.1.4
Entradas derivadas de líneas de crédito o de liquidez no utilizadas concedidas por miembros de un grupo, cuando las autoridades competentes hayan autorizado la aplicación de un índice de entrada superior

0
0

261

1.1.5
Resto de entradas

1,00

0
0

263

1.2
Entradas derivadas de operaciones de préstamo garantizadas y de operaciones vinculadas al mercado de capitales
0
0

0
0

265

1.2.1
Cuya contraparte sea un banco central
0
0

0
0

267

1.2.1.1
Garantías reales que pueden considerarse activos líquidos
0
0
0
0

0
0

269

1.2.1.1.1
Garantías reales de nivel 1, excepto bonos garantizados de calidad sumamente elevada

0,00

0
0

271

1.2.1.1.1.1
De las cuales: las garantías reales recibidas cumplen los requisitos operativos

273

1.2.1.1.2
Garantías reales de nivel 1 consistentes en bonos garantizados de calidad sumamente elevada

0,07

0
0

275

1.2.1.1.2.1
De las cuales: las garantías reales recibidas cumplen los requisitos operativos

277

1.2.1.1.3
Garantías reales de nivel 2A

0,15

0
0

279

1.2.1.1.3.1
De las cuales: las garantías reales recibidas cumplen los requisitos operativos

281

1.2.1.1.4
Garantías reales de nivel 2B consistentes en bonos de titulización de activos (residenciales o automóviles)

0,25

0
0

283

1.2.1.1.4.1
De las cuales: las garantías reales recibidas cumplen los requisitos operativos

285

1.2.1.1.5
Garantías reales de nivel 2B consistentes en bonos garantizados de calidad elevada

0,30

0
0

287

1.2.1.1.5.1
De las cuales: las garantías reales recibidas cumplen los requisitos operativos

289

1.2.1.1.6
Garantías reales de nivel 2B consistentes en bonos de titulización de activos (comerciales o particulares)

0,35

0
0

291

1.2.1.1.6.1
De las cuales: las garantías reales recibidas cumplen los requisitos operativos

293

1.2.1.1.7
Garantías reales de nivel 2B no incluidas ya en 1.2.1.1.4, 1.2.1.1.5 o 1.2.1.1.6

0.50

0
0

295

1.2.1.1.7.1
De las cuales: las garantías reales recibidas cumplen los requisitos operativos

297

1.2.1.2
Garantías reales utilizadas para cubrir una posición corta

299

1.2.1.3
Garantías reales que no pueden considerarse activos líquidos
0
0

0
0

301

1.2.1.3.1
Garantías reales consistentes en instrumentos de patrimonio no líquidos

1.00

0
0

303

1.2.1.3.2
Todas las demás garantías reales no líquidas

1.00

0
0

305

1.2.2
Cuya contraparte no sea un banco central
0
0

0
0

307

1.2.2.1
Garantías reales que pueden considerarse activos líquidos
0
0
0
0

0
0

309

1.2.2.1.1
Garantías reales de nivel 1, excepto bonos garantizados de calidad sumamente elevada

0,00

0
0

311

1.2.2.1.1.1
De las cuales: las garantías reales recibidas cumplen los requisitos operativos

313

1.2.2.1.2
Garantías reales de nivel 1 consistentes en bonos garantizados de calidad sumamente elevada

0,07

0
0

315

1.2.2.1.2.1
De las cuales: las garantías reales recibidas cumplen los requisitos operativos

317

1.2.2.1.3
Garantías reales de nivel 2A

0,15

0
0

319

1.2.2.1.3.1
De las cuales: las garantías reales recibidas cumplen los requisitos operativos

321

1.2.2.1.4
Garantías reales de nivel 2B consistentes en bonos de titulización de activos (residenciales o automóviles)

0,25

0
0

323

1.2.2.1.4.1
De las cuales: las garantías reales recibidas cumplen los requisitos operativos

325

1.2.2.1.5
Garantías reales de nivel 2B consistentes en bonos garantizados de calidad elevada

0,30

0
0

327

1.2.2.1.5.1
De las cuales: las garantías reales recibidas cumplen los requisitos operativos

329

1.2.2.1.6
Garantías reales de nivel 2B consistentes en bonos de titulización de activos (comerciales o particulares)

0,35

0
0

331

1.2.2.1.6.1
De las cuales: las garantías reales recibidas cumplen los requisitos operativos

333

1.2.2.1.7
Garantías reales de nivel 2B no incluidas ya en 1.2.2.1.4, 1.2.2.1.5 o 1.2.2.1.6

0.50

0
0

335

1.2.2.1.7.1
De las cuales: las garantías reales recibidas cumplen los requisitos operativos

337

1.2.2.2
Garantías reales utilizadas para cubrir una posición corta

339

1.2.2.3
Garantías reales que no pueden considerarse activos líquidos
0
0

0
0

341

1.2.2.3.1
Préstamos de margen: garantías reales no líquidas

0.50

0
0

343

1.2.2.3.2
Garantías reales consistentes en instrumentos de patrimonio no líquidos

1.00

0
0

345

1.2.2.3.3
Todas las demás garantías reales no líquidas

1.00

0
0

410

1.3
Total de entradas derivadas de permutas de garantías reales

0
0

420

1.4
(Diferencia entre el total de entradas ponderadas y el total de salidas ponderadas derivadas de operaciones en terceros países en los que existan restricciones de transferencia u operaciones denominadas en divisas no convertibles)

430

1.5
(Entradas excedentarias procedentes de una entidad de crédito especializada vinculada)

PRO MEMORIA

450

2
Entradas de divisas

460

3
Entradas en el marco de un grupo

461

4
Operaciones de préstamo garantizadas exentas de la aplicación del artículo 17, apartado 2 del RD 2015/61

530

4.1
De las cuales: garantizadas por activos de nivel 1, excepto bonos garantizados de calidad sumamente elevada

540

4.2
De las cuales: garantizadas por bonos garantizados de calidad sumamente elevada de nivel 1

550

4.3
De las cuales: garantizadas por activos de nivel 2A

560

4.4
De las cuales: garantizadas por activos de nivel 2B

570

4.5
De las cuales: garantizadas por activos no líquidos

LC 04 - Colchón de liquidez - Permutas de garantías reales

Moneda

NO DEBERÁN CUMPLIMENTAR ESTA PESTAÑA LOS EFC o grupos consolidables de EFC que no hayan realizado ninguna operación que venza en los 30 días naturales siguientes y en la que activos distintos del efectivo sean objeto de permuta por otros activos distintos del efectivo

Valor de mercado de las garantías reales prestadas
Valor de liquidez de las garantías reales prestadas
Valor de mercado de las garantías reales tomadas en préstamo
Valor de liquidez de las garantías reales tomadas en préstamo
Ponderación estándar
Ponderación aplicable
Salidas
Entradas de actividades sujetas a un colchón de líquidez mínimo del 10% de las salidas brutas
Entradas de actividades sujetas a un colchón de líquidez mínimo del 5% de las salidas brutas

Fila
ID
Partida
0010
0020
0030
0040
0050
0060

0070

0070 = 0030 x 0060

0081

0081 = 0010 x 0060

0091

0091 = 0010 x 0060

0010

1

TOTAL DE PERMUTAS DE GARANTÍAS REALES (la contraparte es un banco central) (0010)
0

0

0
0
0

0020

1.1

Totales de las operaciones en las que se prestan activos de nivel 1 (excepto bonos garantizados de calidad sumamente elevada) y se toman en préstamo las siguientes garantías reales: (0020)
0

0

0
0
0

0030

1.1.1

Activos de nivel 1 (excepto bonos garantizados de calidad sumamente elevada) (0030)

0,00

0040

1.1.1.1

De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos (0040)

0050

1.1.2

Nivel 1: bonos garantizados de calidad sumamente elevada (0050)

0,07

0060

1.1.2.1

De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos (0060)

0070

1.1.3

Activos de nivel 2A (0070)

0,15

0080

1.1.3.1

De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos (0080)

0090

1.1.4

Nivel 2B: bonos de titulización de activos (residenciales o automóviles, nivel de calidad crediticia 1) (0090)

0,25

0100

1.1.4.1

De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos (0100)

0110

1.1.5

Nivel 2B: bonos garantizados de calidad elevada (0110)

0,30

0120

1.1.5.1

De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos (0120)

0130

1.1.6

Nivel 2B: bonos de titulización de activos (comerciales o particulares, Estados miembros, nivel de calidad crediticia 1) (0130)

0,35

0140

1.1.6.1

De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos (0140)

0150

1.1.7

Otros de nivel 2B (0150)

0,50

0160

1.1.7.1

De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos (0160)

0170

1.1.8

Activos no líquidos (0170)

1,00

0180

1.1.8.1

De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos (0180)

0190

1.2

Totales de las operaciones en las que se prestan bonos garantizados de calidad sumamente elevada de nivel 1 y se toman en préstamo las siguientes garantías reales: (0190)
0

0

0
0
0

0200

1.2.1

Activos de nivel 1 (excepto bonos garantizados de calidad sumamente elevada (0200)

0,00

0210

1.2.1.1

De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos (0210)

0220

1.2.2

Nivel 1: bonos garantizados de calidad sumamente elevada (0220)

0,00

0230

1.2.2.1

De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos (0230)

0240

1.2.3

Activos de nivel 2A (0240)

0,08

0250

1.2.3.1

De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos (0250)

0260

1.2.4

Nivel 2B: bonos de titulización de activos (residenciales o automóviles, nivel de calidad crediticia 1) (0260)

0,18

0270

1.2.4.1

De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos (0270)

0280

1.2.5

Nivel 2B: bonos garantizados de calidad elevada (0280)

0,23

0290

1.2.5.1

De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos (0290)

0300

1.2.6

Nivel 2B: bonos de titulización de activos (comerciales o particulares, Estados miembros, nivel de calidad crediticia 1) (0300)

0,28

0310

1.2.6.1

De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos (0310)

0320

1.2.7

Otros de nivel 2B (0320)

0,43

0330

1.2.7.1

De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos(0330)

0340

1.2.8

Activos no líquidos (0340)

0,93

0350

1.2.8.1

De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos (0350)

0360

1.3

Totales de las operaciones en las que se prestan activos de nivel 2A y se toman en préstamo las siguientes garantías reales: (0360)
0

0

0
0
0

0370

1.3.1

Activos de nivel 1 (excepto bonos garantizados de calidad sumamente elevada) (0370)

0,00

0380

1.3.1.1

De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos (0380)

0390

1.3.2

Nivel 1: bonos garantizados de calidad sumamente elevada (0390)

0,00

0400

1.3.2.1

De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos (0400)

0410

1.3.3

Activos de nivel 2A (0410)

0,00

0420

1.3.3.1

De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos (0420)

0430

1.3.4

Nivel 2B: bonos de titulización de activos (residenciales o automóviles, nivel de calidad crediticia 1) (0430)

0,10

0440

1.3.4.1

De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos (0440)

0450

1.3.5

Nivel 2B: bonos garantizados de calidad elevada (0450)

0,15

0460

1.3.5.1

De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos (0460)

0470

1.3.6

Nivel 2B: bonos de titulización de activos (comerciales o particulares, Estados miembros, nivel de calidad crediticia 1) (0470)

0,20

0480

1.3.6.1

De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos (0480)

0490

1.3.7

Otros de nivel 2B (0490)

0,35

0500

1.3.7.1

De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos (0500)

0510

1.3.8

Activos no líquidos (0510)

0,85

0520

1.3.8.1

De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos (0520)

0530

1.4

Totales de las operaciones en las que se prestan bonos de titulización de activos (residenciales o automóviles, nivel de calidad crediticia 1) de nivel 2B y se toman en préstamo las siguientes garantías reales: (0530)
0

0

0
0
0

0540

1.4.1

Activos de nivel 1 (excepto bonos garantizados de calidad sumamente elevada) (0540)

0,00

0550

1.4.1.1

De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos (0550)

0560

1.4.2

Nivel 1: bonos garantizados de calidad sumamente elevada (0560)

0,00

0570

1.4.2.1

De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos (0570)

0580

1.4.3

Activos de nivel 2A (0580)

0,00

0590

1.4.3.1

De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos (0590)

0600

1.4.4

Nivel 2B: bonos de titulización de activos (residenciales o automóviles, nivel de calidad crediticia 1) (0600)

0,00

0610

1.4.4.1

De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos (0610)

0620

1.4.5

Nivel 2B: bonos garantizados de calidad elevada (0620)

0,05

0630

1.4.5.1

De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos (0630)

0640

1.4.6

Nivel 2B: bonos de titulización de activos (comerciales o particulares, Estados miembros, nivel de calidad crediticia 1) (0640)

0,10

0650

1.4.6.1

De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos (0650)

0660

1.4.7

Otros de nivel 2B (0660)

0,25

0670

1.4.7.1

De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos (0670)

0680

1.4.8

Activos no líquidos (0680)

0,75

0690

1.4.8.1

De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos (0690)

0700

1.5

Totales de las operaciones en las que se prestan bonos garantizados de calidad elevada de nivel 2B y se toman en préstamo las siguientes garantías reales: (0700)
0

0

0
0
0

0710

1.5.1

Activos de nivel 1 (excepto bonos garantizados de calidad sumamente elevada) (0710)

0,00

0720

1.5.1.1

De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos (0720)

0730

1.5.2

Nivel 1: bonos garantizados de calidad sumamente elevada (0730)

0,00

0740

1.5.2.1

De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos (0740)

0750

1.5.3

Activos de nivel 2A (0750)

0,00

0760

1.5.3.1

De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos (0760)

0770

1.5.4

Nivel 2B: bonos de titulización de activos (residenciales o automóviles, nivel de calidad crediticia 1) (0770)

0,00

0780

1.5.4.1

De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos (0780)

0790

1.5.5

Nivel 2B: bonos garantizados de calidad elevada (0790)

0,00

0800

1.5.5.1

De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos (0800)

0810

1.5.6

Nivel 2B: bonos de titulización de activos (comerciales o particulares, Estados miembros, nivel de calidad crediticia 1) (0810)

0,05

0820

1.5.6.1

De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos (0820)

0830

1.5.7

Otros de nivel 2B (0830)

0,20

0840

1.5.7.1

De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos (0840)

0850

1.5.8

Activos no líquidos (0850)

0,70

0860

1.5.8.1

De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos (0860)

0870

1.6

Totales de las operaciones en las que se prestan bonos de titulización de activos (comerciales o particulares, Estados miembros, nivel de calidad crediticia 1) de nivel 2B y se toman en préstamo las siguientes garantías reales: (0870)
0

0

0
0
0

0880

1.6.1

Activos de nivel 1 (excepto bonos garantizados de calidad sumamente elevada) (0880)

0,00

0890

1.6.1.1

De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos (0890)

0900

1.6.2

Nivel 1: bonos garantizados de calidad sumamente elevada (0900)

0,00

0910

1.6.2.1

De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos (0910)

0920

1.6.3

Activos de nivel 2A (0920)

0,00

0930

1.6.3.1

De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos (0930)

0940

1.6.4

Nivel 2B: bonos de titulización de activos (residenciales o automóviles, nivel de calidad crediticia 1)(0940)

0,00

0950

1.6.4.1

De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos (0950)

0960

1.6.5

Nivel 2B: bonos garantizados de calidad elevada (0960)

0,00

0970

1.6.5.1

De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos (0970)

0980

1.6.6

Nivel 2B: bonos de titulización de activos (comerciales o particulares, Estados miembros, nivel de calidad crediticia 1) (0980)

0,00

0990

1.6.6.1

De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos (0990)

1000

1.6.7

Otros de nivel 2B (1000)

0,15

1010

1.6.7.1

De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos (1010)

1020

1.6.8

Activos no líquidos (1020)

0,65

1030

1.6.8.1

De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos (1030)

1040

1.7

Totales de las operaciones en las que se prestan otros activos de nivel 2B y se toman en préstamo las siguientes garantías reales: (1040)
0

0

0
0
0

1050

1.7.1

Activos de nivel 1 (excepto bonos garantizados de calidad sumamente elevada) (1050)

0,00

1060

1.7.1.1

De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos (1060)

1070

1.7.2

Nivel 1: bonos garantizados de calidad sumamente elevada (1070)

0,00

1080

1.7.2.1

De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos (1080)

1090

1.7.3

Activos de nivel 2A (1090)

0,00

1100

1.7.3.1

De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos (1100)

1110

1.7.4

Nivel 2B: bonos de titulización de activos (residenciales o automóviles, nivel de calidad crediticia 1) (1110)

0,00

1120

1.7.4.1

De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos (1120)

1130

1.7.5

Nivel 2B: bonos garantizados de calidad elevada (1130)

0,00

1140

1.7.5.1

De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos (1140)

1150

1.7.6

Nivel 2B: bonos de titulización de activos (comerciales o particulares, Estados miembros, nivel de calidad crediticia 1) (1150)

0,00

1160

1.7.6.1

De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos (1160)

1170

1.7.7

Otros de nivel 2B (1170)

0,00

1180

1.7.7.1

De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos (1180)

1190

1.7.8

Activos no líquidos (1190)

0,50

1200

1.7.8.1

De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos (1200)

1210

1.8

Totales de las operaciones en las que se prestan activos no líquidos y se toman en préstamo las siguientes garantías reales: (1210)
0

0

0

1220

1.8.1

Activos de nivel 1 (excepto bonos garantizados de calidad sumamente elevada) (1220)

0,00

1230

1.8.1.1

De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos (1230)

1240

1.8.2

Nivel 1: bonos garantizados de calidad sumamente elevada (1240)

0,00

1250

1.8.2.1

De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos (1250)

1260

1.8.3

Activos de nivel 2A (1260)

0,00

1270

1.8.3.1

De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos (1270)

1280

1.8.4

Nivel 2B: bonos de titulización de activos (residenciales o automóviles, nivel de calidad crediticia 1) (1280)

0,00

1290

1.8.4.1

De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos (1290)

1300

1.8.5

Nivel 2B: bonos garantizados de calidad elevada (1300)

0,00

1310

1.8.5.1

De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos (1310)

1320

1.8.6

Nivel 2B: bonos de titulización de activos (comerciales o particulares, Estados miembros, nivel de calidad crediticia 1) (1320)

0,00

1330

1.8.6.1

De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos (1330)

1340

1.8.7

Otros de nivel 2B (1340)

0,00

1350

1.8.7.1

De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos (1350)

1360

1.8.8

Activos no líquidos (1360)

1370

2

TOTAL DE PERMUTAS DE GARANTÍAS REALES (la contraparte no es un banco central) (1370)
0

0

0
0
0

1380

2.1

Totales de las operaciones en las que se prestan activos de nivel 1 (excepto bonos garantizados de calidad sumamente elevada) y se toman en préstamo las siguientes garantías reales: (1380)
0

0

0
0
0

1390

2.1.1

Activos de nivel 1 (excepto bonos garantizados de calidad sumamente elevada)

0,00

1400

2.1.1.1

De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos (1400)

1410

2.1.2

Nivel 1: bonos garantizados de calidad sumamente elevada (1410)

0,07

1420

2.1.2.1

De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos (1420)

1430

2.1.3

Activos de nivel 2A (1430)

0,15

1440

2.1.3.1

De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos (1440)

1450

2.1.4

Nivel 2B: bonos de titulización de activos (residenciales o automóviles, nivel de calidad crediticia 1) (1450)

0,25

1460

2.1.4.1

De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos (1460)

1470

2.1.5

Nivel 2B: bonos garantizados de calidad elevada (1470)

0,30

1480

2.1.5.1

De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos (1480)

1490

2.1.6

Nivel 2B: bonos de titulización de activos (comerciales o particulares, Estados miembros, nivel de calidad crediticia 1) (1490)

0,35

1500

2.1.6.1

De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos (1500)

1510

2.1.7

Otros de nivel 2B (1510)

0,50

1520

2.1.7.1

De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos (1520)

1530

2.1.8

Activos no líquidos (1530)

1,00

1540

2.1.8.1

De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos (1540)

1550

2.2

Totales de las operaciones en las que se prestan bonos garantizados de calidad sumamente elevada de nivel 1 y se toman en préstamo las siguientes garantías reales: (1550)
0

0

0
0
0

1560

2.2.1

Activos de nivel 1 (excepto bonos garantizados de calidad sumamente elevada) (1560)

0,07

1570

2.2.1.1

De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos (1570)

1580

2.2.2

Nivel 1: bonos garantizados de calidad sumamente elevada (1580)

0,00

1590

2.2.2.1

De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos (1590)

1600

2.2.3

Activos de nivel 2A (1600)

0,08

1610

2.2.3.1

De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos (1610)

1620

2.2.4

Nivel 2B: bonos de titulización de activos (residenciales o automóviles, nivel de calidad crediticia 1) (1620)

0,18

1630

2.2.4.1

De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos (1630)

1640

2.2.5

Nivel 2B: bonos garantizados de calidad elevada (1640)

0,23

1650

2.2.5.1

De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos (1650)

1660

2.2.6

Nivel 2B: bonos de titulización de activos (comerciales o particulares, Estados miembros, nivel de calidad crediticia 1) (1660)

0,28

1670

2.2.6.1

De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos (1670)

1680

2.2.7

Otros de nivel 2B (1680)

0,43

1690

2.2.7.1

De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos (1690)

1700

2.2.8

Activos no líquidos (1700)

0,93

1710

2.2.8.1

De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos (1710)

1720

2.3

Totales de las operaciones en las que se prestan activos de nivel 2A y se toman en préstamo las siguientes garantías reales: (1720)
0

0

0
0
0

1730

2.3.1

Activos de nivel 1 (excepto bonos garantizados de calidad sumamente elevada) (1730)

0,15

1740

2.3.1.1

De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos (1740)

1750

2.3.2

Nivel 1: bonos garantizados de calidad sumamente elevada (1750)

0,08

1760

2.3.2.1

De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos (1760)

1770

2.3.3

Activos de nivel 2A (1770)

0,00

1780

2.3.3.1

De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos (1780)

1790

2.3.4

Nivel 2B: bonos de titulización de activos (residenciales o automóviles, nivel de calidad crediticia 1) (1790)

0,10

1800

2.3.4.1

De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos (1800)

1810

2.3.5

Nivel 2B: bonos garantizados de calidad elevada (1810)

0,15

1820

2.3.5.1

De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos (1820)

1830

2.3.6

Nivel 2B: bonos de titulización de activos (comerciales o particulares, Estados miembros, nivel de calidad crediticia 1) (1830)

0,20

1840

2.3.6.1

De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos (1840)

1850

2.3.7

Otros de nivel 2B (1850)

0,35

1860

2.3.7.1

De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos (1860)

1870

2.3.8

Activos no líquidos (1870)

0,85

1880

2.3.8.1

De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos (1880)

1890

2.4

Totales de las operaciones en las que se prestan bonos de titulización de activos de nivel 2B (residenciales o automóviles, nivel de calidad crediticia 1) y se toman en préstamo las siguientes garantías reales: (1890)
0

0

0
0
0

1900

2.4.1

Activos de nivel 1 (excepto bonos garantizados de calidad sumamente elevada) (1900)

0,25

1910

2.4.1.1

De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos (1910)

1920

2.4.2

Nivel 1: bonos garantizados de calidad sumamente elevada (1920)

0,18

1930

2.4.2.1

De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos (1930)

1940

2.4.3

Activos de nivel 2A (1940)

0,10

1950

2.4.3.1

De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos (1950)

1960

2.4.4

Nivel 2B: bonos de titulización de activos (residenciales o automóviles, nivel de calidad crediticia 1) (1960)

0,00

1970

2.4.4.1

De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos (1970)

1980

2.4.5

Nivel 2B: bonos garantizados de calidad elevada (1980)

0,05

1990

2.4.5.1

De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos (1990)

2000

2.4.6

Nivel 2B: bonos de titulización de activos (comerciales o particulares, Estados miembros, nivel de calidad crediticia 1) (2000)

0,10

2010

2.4.6.1

De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos (2010)

2020

2.4.7

Otros de nivel 2B (2020)

0,25

2030

2.4.7.1

De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos (2030)

2040

2.4.8

Activos no líquidos (2040)

0,75

2050

2.4.8.1

De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos (2050)

2060

2.5

Totales de las operaciones en las que se prestan bonos garantizados de calidad elevada de nivel 2B y se toman en préstamo las siguientes garantías reales: (2060)
0

0

0
0
0

2070

2.5.1

Activos de nivel 1 (excepto bonos garantizados de calidad sumamente elevada) (2070)

0,30

2080

2.5.1.1

De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos (2080)

2090

2.5.2

Nivel 1: bonos garantizados de calidad sumamente elevada (2090)

0,23

2100

2.5.2.1

De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos (2100)

2110

2.5.3

Activos de nivel 2A (2110)

0,15

2120

2.5.3.1

De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos (2120)

2130

2.5.4

Nivel 2B: bonos de titulización de activos (residenciales o automóviles, nivel de calidad crediticia 1) (2130)

0,05

2140

2.5.4.1

De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos (2140)

2150

2.5.5

Nivel 2B: bonos garantizados de calidad elevada (2150)

0,00

2160

2.5.5.1

De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos (2160)

2170

2.5.6

Nivel 2B: bonos de titulización de activos (comerciales o particulares, Estados miembros, nivel de calidad crediticia 1) (2170)

0,05

2180

2.5.6.1

De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos (2180)

2190

2.5.7

Otros de nivel 2B (2190)

0,20

2200

2.5.7.1

De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos (2200)

2210

2.5.8

Activos no líquidos (2210)

0,70

2220

2.5.8.1

De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos (2220)

2230

2.6

Totales de las operaciones en las que se prestan bonos de titulización de activos de nivel 2B (comerciales o particulares, Estados miembros, nivel de calidad crediticia 1) y se toman en préstamo las siguientes garantías reales: (2230)
0

0

0
0
0

2240

2.6.1

Activos de nivel 1 (excepto bonos garantizados de calidad sumamente elevada) (2240)

0,35

2250

2.6.1.1

De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos (2250)

2260

2.6.2

Nivel 1: bonos garantizados de calidad sumamente elevada (2260)

0,28

2270

2.6.2.1

De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos (2270)

2280

2.6.3

Activos de nivel 2A (2280)

0,20

2290

2.6.3.1

De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos (2290)

2300

2.6.4

Nivel 2B: bonos de titulización de activos (residenciales o automóviles, nivel de calidad crediticia 1) (2300)

0,10

2310

2.6.4.1

De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos (2310)

2320

2.6.5

Nivel 2B: bonos garantizados de calidad elevada (2320)

0,05

2330

2.6.5.1

De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos (2330)

2340

2.6.6

Nivel 2B: bonos de titulización de activos (comerciales o particulares, Estados miembros, nivel de calidad crediticia 1) (2340)

0,00

2350

2.6.6.1

De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos (2350)

2360

2.6.7

Otros de nivel 2B (2360)

0,15

2370

2.6.7.1

De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos (2370)

2380

2.6.8

Activos no líquidos (2380)

0,65

2390

2.6.8.1

De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos (2390)

2400

2.7

Totales de las operaciones en las que se prestan otros activos de nivel 2B y se toman en préstamo las siguientes garantías reales: (2400)
0

0

0
0
0

2410

2.7.1

Activos de nivel 1 (excepto bonos garantizados de calidad sumamente elevada) (2410)

0,50

2420

2.7.1.1

De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos (2420)

2430

2.7.2

Nivel 1: bonos garantizados de calidad sumamente elevada (2430)

0,43

2440

2.7.2.1

De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos (2440)

2450

2.7.3

Activos de nivel 2A (2450)

0,35

2460

2.7.3.1

De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos (2460)

2470

2.7.4

Nivel 2B: bonos de titulización de activos (residenciales o automóviles, nivel de calidad crediticia 1) (2470)

0,25

2480

2.7.4.1

De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos (2480)

2490

2.7.5

Nivel 2B: bonos garantizados de calidad elevada (2490)

0,20

2500

2.7.5.1

De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos (2500)

2510

2.7.6

Nivel 2B: bonos de titulización de activos (comerciales o particulares, Estados miembros, nivel de calidad crediticia 1) (2510)

0,15

2520

2.7.6.1

De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos (2520)

2530

2.7.7

Otros de nivel 2B (2530)

0,00

2540

2.7.7.1

De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos (2540)

2550

2.7.8

Activos no líquidos (2550)

0,50

2560

2.7.8.1

De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos (2560)

2570

2.8

Totales de las operaciones en las que se prestan activos no líquidos y se toman en préstamo las siguientes garantías reales: (2570)
0

0

0

2580

2.8.1

Activos de nivel 1 (excepto bonos garantizados de calidad sumamente elevada) (2580)

1,00

2590

2.8.1.1

De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos (2590)

2600

2.8.2

Nivel 1: bonos garantizados de calidad sumamente elevada (2600)

0,93

2610

2.8.2.1

De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos (2610)

2620

2.8.3

Activos de nivel 2A (2620)

0,85

2630

2.8.3.1

De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos (2630)

2640

2.8.4

Nivel 2B: bonos de titulización de activos (residenciales o automóviles, nivel de calidad crediticia 1) (2640)

0,75

2650

2.8.4.1

De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos (2650)

2660

2.8.5

Nivel 2B: bonos garantizados de calidad elevada (2660)

0,70

2670

2.8.5.1

De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos (2670)

2680

2.8.6

Nivel 2B: bonos de titulización de activos (comerciales o particulares, Estados miembros, nivel de calidad crediticia 1) (2680)

0,65

2690

2.8.6.1

De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos (2690)

2700

2.8.7

Otros de nivel 2B (2700)

0,50

2710

2.8.7.1

De las cuales: las garantías reales permutadas cumplen los requisitos operativos (2710)

2720

2.8.8

Activos no líquidos (2720)

PRO MEMORIA (2729)

5

Permutas de garantías reales exentas de la aplicación del artículo 17, apartado 2 del RD 2015/61 (2749)

2750

5,1

De las cuales: las garantías reales tomadas en préstamo son activos de nivel 1, excepto bonos garantizados de calidad sumamente elevada (2750)

2760

5,2

De las cuales: las garantías reales tomadas en préstamo son bonos garantizados de calidad sumamente elevada de nivel 1 (2760)

2770

5,3

De las cuales: las garantías reales tomadas en préstamo son de nivel 2A (2770)

2780

5,4

De las cuales: las garantías reales tomadas en préstamo son de nivel 2B (2780)

2790

5,5

De las cuales: las garantías reales prestadas son activos de nivel 1, excepto bonos garantizados de calidad sumamente elevada (2790)

2800

5,6

De las cuales: las garantías reales prestadas son bonos garantizados de calidad sumamente elevada de nivel 1 (2800)

2810

5,7

De las cuales: las garantías reales prestadas son de nivel 2A (2810)

2820

5,8

De las cuales: las garantías reales prestadas son de nivel 2B (2820)

LC 05 - Colchón de liquidez - Cálculo

Moneda

Ámbito (IND, CON o SUB)

Fila
ID
Partida
Valor/porcentaje
Notas

010

CÁLCULOS

Numerador, denominador, ratio

010

1

Colchón de liquidez
0
CL = Z

021

2

Requerimiento de colchón de liquidez
0
RCL = MAX (SNL, VMC) * FAt

022

3

Factor de adaptación aplicable

FAt

030

4

Ratio de cobertura de liquidez (%)
0%
LCR = CL / RCL

Cálculos del numerador

040

5

Efectivo y otros activos líquidos equivalentes (nivel 1): sin ajustar
0
A1 = del estado LC 01

041

6

Depósitos en entidades de crédito admisibles como activo líquido de nivel 1
0
A2 = del estado LC 01

050

8

Salidas a 30 días de garantías reales de nivel 1, excepto bonos garantizados de calidad sumamente elevada.
0
B = del estado LC 03 y LC 04

060

9

Entradas a 30 días de garantías reales de nivel 1, excepto bonos garantizados de calidad sumamente elevada
0
C = del estado LC 02 y LC 04

070

10

Salidas a 30 días de efectivo con garantía
0
D = del estado LC 02

080

11

Entradas a 30 días de efectivo con garantía
0
E = del estado LC 03

091

12

«Importe ajustado» de activos de nivel 1, excepto bonos garantizados de calidad sumamente elevada
0
F = A1+A2-B +C-D+E

100

13

Valor de los bonos garantizados de calidad sumamente elevada de nivel 1, conforme al artículo 9 del RD 2015/61: sin ajustar
0
G = del estado LC 01

110

14

Salidas a 30 días de garantías reales de nivel 1 consistentes en bonos garantizados de calidad sumamente elevada
0
H = del estado LC 03 y LC 04

120

15

Entradas a 30 días de garantías reales de nivel 1 consistentes en bonos garantizados de calidad sumamente elevada
0
I = del estado LC 02 y LC 04

131

16

«Importe ajustado» de bonos garantizados de calidad sumamente elevada de nivel 1
0
J = G-H+I

160

17

Valor de los activos de nivel 2A conforme al artículo 9 del RD 2015/61: sin ajustar
0
M = del estado LC 01

170

18

Salidas a 30 días de garantías reales de nivel 2A
0
N = del estado LC 03 y LC 04

180

19

Entradas a 30 días de garantías reales de nivel 2A
0
O = del estado LC 02 y LC 04

191

20

«Importe ajustado» de activos de nivel 2A
0
P = M-N+O

220

21

Valor de los activos de nivel 2B conforme al artículo 9 del RD 2015/61: sin ajustar
0
S = del estado LC 01

230

22

Salidas a 30 días de garantías reales de nivel 2B
0
T = del estado LC 03 y LC 04

240

23

Entradas a 30 días de garantías reales de nivel 2B
0
U = del estado LC 02 y LC 04

251

25

«Importe ajustado» de activos de nivel 2B
0
V = S-T+U

280

26

«Importe excedentario de activos líquidos»
0
Y =(F+J+P+V) - MIN ((F+J+P+V, 100/20*F, 100/40*(F+J), 100/85(F+J+P))

290

27

Colchón de liquidez
0
Z = (A1+A2+G+M+S) - MIN(A1+A2+G+M+S, Y)

Cálculos del denominador

300

28

Total salidas
0
SB = del estado LC 02

321

29

Entradas de actividades sujetas a un colchón de líquidez mínimo del 5 % de las salidas brutas
0
ETi = del estado LC 03

331

30

Entradas de actividades sujetas a un colchón de líquidez mínimo del 10 % de las salidas brutas
0
ETj = del estado LC 03

Para estados consolidados:

351

31

Reducción aplicable a las de actividades sujetas a un colchón de líquidez mínimo del 5 % de las salidas brutas
0
REAE = MIN (ETi, SB - 5% SB)

361

32

Reducción aplicable a las de actividades sujetas a un colchón de líquidez mínimo del 10 % de las salidas brutas
0
REAG = MIN [ETj, (1 - 10%)*MAX(SB-REAE/(1 - 5%), 0)]

371

33

Salida neta de liquidez (para estados consolidados)
0
SNL (CON) = SB - REAE - REAG

372

34

Requisito mínimo del colchón del grupo
0
VMC (CON) = SB * MIN [ (SNL / SB), 10% ]

Para estados individuales:

373

35

Salida neta de liquidez (para estados individuales)
0
SNL (IND) = SB - ETi - ETj

374

36

Requisito mínimo del colchón de liquidez (para estados individuales)
0
VMC (IND) = si (ETi > 0; SB * 5%; SB * 10 %)

Pilar 2

380

37

Requisitos del pilar 2 conforme al artículo 42 de la LOSS (Ley 10/2014, de 26 de junio, de ordenación, supervisión y solvencia de entidades de crédito).

LC 06 - Estructura de fuentes de financiación - Financiación estable neta requerida

Moneda

Importe
Factor estándar de financiación estable requerida
Factor de financiación estable requerida aplicable
Financiación estable requerida

No HQLA por vencimiento
HQLA
No HQLA por vencimiento
HQLA
No HQLA por vencimiento
HQLA

< 1 año
≥ 1 año
< 1 año
≥ 1 año
< 1 año
≥ 1 año

Fila
ID
Elemento
0010
0020
0030
0040
0050
0060
0070
0080
0090
0100

0010
1
FINANCIACIÓN ESTABLE REQUERIDA

0

0020
1.1
Financiación estable requerida de activos de bancos centrales

0

0030
1.1.1
Exposiciones a HQLA y efectivo

0%

0%

0%

0

0040
1.1.2
Otras exposiciones a activos no HQLA de bancos centrales

0%

100%

0

0050
1.2
Financiación estable requerida de activos líquidos

0

0060
1.2.1
Activos de nivel 1 admisibles para recortes de valoración del 0 % aplicable a efectos del LCR

0

0070
1.2.1.1.
Libres de cargas o sujetos a cargas por un vencimiento residual inferior a seis meses

0%

0

0080
1.2.1.2.
Sujetos a cargas con un vencimiento residual de al menos seis meses pero inferior a un año

50%

0

0090
1.2.1.3.
Sujetos a cargas con un vencimiento residual de un año o más

100%

0

0100
1.2.2
Activos de nivel 1 admisibles para recortes de valoración del 7 % aplicable a efectos del LCR

0

0110
1.2.2.1.
Libres de cargas o sujetos a cargas por un vencimiento residual inferior a seis meses

10%

0

0120
1.2.2.2.
Sujetos a cargas con un vencimiento residual de al menos seis meses pero inferior a un año

50%

0

0130
1.2.2.3.
Sujetos a cargas con un vencimiento residual de un año o más

100%

0

0140
1.2.3
Activos de nivel 2A admisibles para recortes de valoración del 15 % aplicable a efectos del LCR y acciones o participaciones en OIC admisibles para recortes de valoración del 0-20 %

0

0150
1.2.3.1.
Libres de cargas o sujetos a cargas por un vencimiento residual inferior a seis meses

20%

0

0160
1.2.3.2.
Sujetos a cargas con un vencimiento residual de al menos seis meses pero inferior a un año

50%

0

0170
1.2.3.3.
Sujetos a cargas con un vencimiento residual de un año o más

100%

0

0180
1.2.4
Activos de nivel 2B admisibles para recortes de valoración del 25-35 % aplicable a efectos del LCR y acciones o participaciones en OIC admisibles para recortes de valoración del 30-55 %

0

0190
1.2.4.1.
Libres de cargas o sujetos a cargas por un vencimiento residual inferior a un año

55%

0

0200
1.2.4.2.
Sujetos a cargas con un vencimiento residual de un año o más

100%

0

0210
1.3
Financiación estable requerida de valores que no sean activos líquidos

0

0220
1.3.1
Libres de cargas o sujetos a cargas por un vencimiento residual inferior a un año

50%

85%

0

0230
1.3.2
Sujetos a cargas con un vencimiento residual de un año o más

100%

100%

0

0240
1.4
Financiación estable requerida de préstamos

0

0250
1.4.1
Préstamos a no financieros

0

0260
1.4.1.1.
Libres de cargas o sujetos a cargas por un vencimiento residual inferior a un año

40%

60%

0

0270
1.4.1.2.
Sujetos a cargas con un vencimiento residual de un año o más

100%

100%

0

0280
1.4.2
Préstamos a financieros

0

0290
1.4.2.1.
Libres de cargas o sujetos a cargas por un vencimiento residual inferior a un año

40%

100%

0

0300
1.4.2.2.
Sujetos a cargas con un vencimiento residual de un año o más

100%

100%

0

0310
1.4.3
Productos relacionados con las partidas fuera de balance de financiación comercial

50%

85%

0

0320
1.5
Financiación estable requerida de activos interdependientes

0%

0%

0

0330
1.6
Financiación estable requerida de activos dentro de un grupo si se aplica un trato preferencial

0

0340
1.7
Financiación estable requerida de derivados

0

0350
1.7.1
Financiación estable requerida para pasivos por derivados

5%

0

0360
1.7.2
Activos derivados en NSFR

100%

0

0370
1.7.3
Margen inicial aportado

85%

85%

85%

0

0380
1.8
Financiación estable requerida de contribuciones al fondo para impagos de una ECC

0

0390
1.9
Financiación estable requerida de otros activos

100%

100%

0

0400
1.10
Financiación estable requerida de partidas fuera de balance

0

0410
1.10.1
Líneas comprometidas dentro de un grupo si se aplica un trato preferencial

0

0420
1.10.2
Líneas comprometidas

5%

5%

0

0430
1.10.3
Partidas fuera de balance de financiación comercial

10%

10%

0

0440
1.10.4
Partidas fuera de balance de financiación comercial no rentables

100%

100%

0

0450
1.10.5
Otras exposiciones fuera de balance determinadas por las autoridades competentes

0

LC 07 - Estructura de fuentes de financiación - Financiación estable neta disponible

Moneda

Fila
ID
Elemento
Importe
Factor de financiación estable disponible estándar
Factor de financiación estable disponible aplicable
Total financiación estable disponible

< 1 año
≥ 1 año
< 1 año
≥ 1 año
< 1 año
≥ 1 año

0010
0020
0030
0040
0050
0060
0070

0010

2
FINANCIACIÓN ESTABLE DISPONIBLE

0

0020

2,1
Financiación estable disponible de elementos e instrumentos de capital

0%

100%

0

0060

2.3
Financiación estable disponible de otros de clientes no financieros (excepto bancos centrales)

50%

100%

0

0080

2.5
Financiación estable disponible y líneas comprometidas dentro de un grupo, si se aplica un trato preferencial

75%

100%

0

0090

2.6
Financiación estable disponible de clientes financieros y bancos centrales

0%

100%

0

0100

2.7
Financiación estable disponible proporcionada cuando no se puede determinar la contraparte

0%

100%

0

0110

2.8
Financiación estable disponible de pasivos interdependientes

0%

0120

2.9
Financiación estable disponible de otros pasivos

0%

100%

0

LC 08 - Estructura de fuentes de financiación - Resumen

Moneda

Fila
ID
Elemento
Importe
Financiación estable requerida
Financiación estable disponible
Coeficiente

0010
0020
0030
0040

0010

1
FINANCIACIÓN ESTABLE REQUERIDA
0
0

0020

1.1
Financiación estable requerida de activos de bancos centrales
0
0

0030

1.2
Financiación estable requerida de activos líquidos
0
0

0040

1.3
Financiación estable requerida de valores que no sean activos líquidos
0
0

0050

1.4
Financiación estable requerida de préstamos
0
0

0060

1.5
Financiación estable requerida de activos interdependientes
0
0

0070

1.6
Financiación estable requerida de activos dentro de un grupo, si se aplica un trato preferencial
0
0

0080

1.7
Financiación estable requerida de derivados
0
0

0090

1.8
Financiación estable requerida de contribuciones al fondo para impagos de una ECC
0
0

0100

1.9
Financiación estable requerida de otros activos
0
0

0110

1.10
Financiación estable requerida de partidas fuera de balance
0
0

0120

2
FINANCIACIÓN ESTABLE DISPONIBLE
0

0

0130

2.1
Financiación estable disponible de elementos e instrumentos de capital
0

0

0150

2.3
Financiación estable disponible de otros clientes no financieros (excepto bancos centrales)
0

0

0170

2.5
Financiación estable disponible y líneas comprometidas dentro de un grupo, si se aplica un trato preferencial
0

0

0180

2.6
Financiación estable disponible de clientes financieros y bancos centrales
0

0

0190

2.7
Financiación estable disponible proporcionada cuando no se puede determinar la contraparte
0

0

0200

2.8
Financiación estable disponible de pasivos interdependientes
0

0

0210

2.9
Financiación estable disponible de otros pasivos
0

0

0220

3
NSFR

LC 09 - Perímetro de consolidación

Matriz o filial
Nombre
Código
Tipo de código
Código nacional
Código del país
Tipo de ente

005

010

020

021

022

040

050

Este documento es de carácter informativo y no tiene valor jurídico.