Agencia Estatal Boletín Oficial del Estado

AL OBJETO DE UNIFICAR LOS CRITERIOS A SEGUIR PARA EL CIERRE DEL EJERCICIO ECONOMICO 1987 POR TODOS LOS ENTES DEL SISTEMA DE LA SEGURIDAD SOCIAL, ASI COMO PARA LA CONFECCION DE LOS DOCUMENTOS EXIGIDOS POR LAS DISPOSICIONES VIGENTES EN LA MATERIA, DISPONGO:

ARTICULO 1.

AMBITO DE APLICACION .

1.1 LAS DISPOSICIONES DE LA PRESENTE ORDEN SON DE APLICACION A LAS ENTIDADES GESTORAS, TESORERIA GENERAL DE LA SEGURIDAD SOCIAL Y MUTUAS PATRONALES DE ACCIDENTES DE TRABAJO.

1.2 LOS TRAMITES A QUE SE HACE MENCION EN SU CONTENIDO, SE LLEVARAN A CABO POR LOS SERVICIOS CENTRALES, TERRITORIALES O CENTROS DE GASTO DE LOS DISTINTOS AGENTES, SEGUN CORRESPONDA.

ART. 2.

CUENTAS, BALANCES Y DEMAS DOCUMENTACION A RENDIR, DEL EJERCICIO 1987.

2.1 LAS CUENTAS Y DEMAS DOCUMENTACION COMPRENSIVA DE LOS RESULTADOS DE LA GESTION PRESUPUESTARIA Y ECONOMICA A RENDIR POR LOS AGENTES DETALLADOS EN EL APARTADO 1.1, SERAN LAS SIGUIENTES:

2.1.1 MEMORIA DE LA EJECUCION DEL PRESUPUESTO.

2.1.2 CUENTADE LIQUIDACION DEL PRESUPUESTO (GASTOS Y DOTACIONES; RECURSOS Y APLICACIONES).

ADEMAS DE RENDIRSE ESTA CUENTA EN SU CONFIGURACION ADMINISTRATIVA, SE DEBERA PRESENTAR DETALLE DE LA EJECUCION Y LIQUIDACION DE TODOS Y CADA UNO DE LOS GRUPOS DE PROGRAMAS QUE INTEGRAN EL PRESUPUESTO DE CADA AGENTE GESTOR, CUYAS RUBRICAS RESPECTIVAS SE DESARROLLARAN, COMO MINIMO, HASTA EL NIVEL DE VINCULACION DE CREDITOS ESTABLECIDO EN EL ARTICULO 4.2 DE LA LEY 21/1986, DE 23 DE DICIEMBRE, DE PRESUPUESTOS GENERALES DEL ESTADO PARA 1987.

LA CUENTA DE LIQUIDACION, ASI CONFIGURADA, SE COMPLETARA CON LA INFORMACION ESTADISTICA QUE, A NIVEL DE PROGRAMA, SE DETERMINE EN LAS NORMAS DE DESARROLLO DE ESTA DISPOSICION.

2.1.3 BALANCE DE SITUACION.

2.1.4 CUENTA DE GESTION POR OPERACIONES CORRIENTES.

2.1.5 CUENTA DE OPERACIONES DE CAPITAL.

2.1.6 CUENTA DE TESORERIA.

2.1.7 DESGLOSE POR EJERCICIOS, APLICACIONES ECONOMICAS Y FUNCIONALES, DE LOS GASTOS IMPUTADOS AL PRESUPUESTO DE 1987, EN VIRTUD DE LA DISPOSICION ADICIONAL 38 DELA LEY 21/1986, DE 23 DE DICIEMBRE, DE PRESUPUESTOS GENERALES DEL ESTADO PARA 1987.

2.1.8 DETALLE DE LOS SALDOS DE LAS CUENTAS DIVISIONARIAS DE LAS PRINCIPALES SIGUIENTES:

410 ACREEDORES DIVERSOS.

417 - RESIDUOS DE PRESUPUESTOS CERRADOS.

420 - DEUDORES DIVERSOS.

548 - PARTIDAS PENDIENTES DE APLICACION.

549 - OPERACIONES EN CURSO.

2.1.9 DETALLE DEL SALDO DE TODAS Y CADA UNA DE LAS CUENTAS DE LOS SUBGRUPOS 02 <CUENTAS DE ORDEN> Y 43 <AJUSTES DE PERIODIFICACION>.

2.2 LA DOCUMENTACION COMPLEMENTARIA A RENDIR POR LAS MUTUAS PATRONALES DE ACCIDENTES DE TRABAJO, SERA LA SIGUIENTE:

2.2.1 ENUMERACION Y JUSTIFICACION DE LAS DOTACIONES, APLICACIONES O REGULARIZACIONES LLEVADAS A CABO EN TODAS Y CADA UNA DE LAS RESERVAS OBLIGATORIAS Y FONDOS ESPECIALES.

2.2.2 ANEXO DE COTIZACION.

2.2.3 ANEXO DE PRESTACIONES ECONOMICAS.

2.2.4 ANEXO DE INVERSIONES.

2.2.5 ANEXO DE PERSONAL.

2.2.6 ESTADO RELATIVO A LOS INGRESOS OBTENIDOS EN LOS CENTROS O SERVICIOS DESTINADOS A LOS FINES GENERALES DE PREVENCION Y REHABILITACION.

2.2.7 EL SALDO DE LA CUENTA 116 <RESERVA PARA SINIESTROS EN TRAMITACION PENDIENTES DE LIQUIDACION Y PAGO> DEBERA JUSTIFICARSE MEDIANTE LA OPORTUNA RELACION INDIVIDUALIZADA Y VALORADA DE LOS SINIESTROS QUE AMPARA.

ART. 3.

DESTINO Y PLAZO DE PRESENTACION DE LA DOCUMENTACION DEL EJERCICIO 1987.

LA DOCUMENTACION CONTABLE ANUAL DEBERA REMITIRSE A LA DIRECCION GENERAL DE REGIMEN ECONOMICO DE LA SEGURIDAD SOCIAL ANTES DEL DIA 30 DE JUNIO DE 1988, CUMPLIMENTANDO A ESTOS EFECTOS LOS IMPRESOS NORMALIZADOS QUE SERAN FACILITADOS OPORTUNAMENTE POR DICHA DIRECCION GENERAL.

ART. 4.

NORMAS DE CIERRE DE LA CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA MECANIZADA CORRESPONDIENTE A LAS DISTINTAS ENTIDADES GESTORAS Y TESORERIA GENERAL.

4.1 EXPEDICION DE DOCUMENTOS CONTABLES:

4.1.1 AL COINCIDIR EL EJERCICIO PRESUPUESTARIO Y LA LIQUIDACION DEL MISMO CON EL AÑO NATURAL, LOS DOCUMENTOS DE GESTION CONTABLE EN CUALQUIERA DE SUS FASES, TENDRAN ENTRADA EN LAS UNIDADES DE VALIDACION DE DOCUMENTOS, COMO FECHA LIMITE, EL ULTIMO DIA HABIL DEL EJERCICIO.

4.1.2 LOS DOCUMENTOS CONTABLES QUE SE EXPIDAN HASTA DICHA FECHA, HABRAN DE REUNIR EN CADA CASO LAS CONDICIONES SIGUIENTES:

A) LOS <A>, <D> Y <AD>, SE REFERIRAN A AUTORIZACIONES Y DISPOSICIONES REALMENTE APROBADAS DURANTE EL EJERCICIO.

B) LOS <O>, <K> Y <OK>, CORRESPONDERAN A PRESTACIONES, ADQUISICIONES, CONSTRUCCIONES O SERVICIOS EN GENERAL QUE SE HAYAN REALIZADO, ASIMISMO, HASTA 31 DE DICIEMBRE DE 1987.

C) LOS <ADOK> CUMPLIRAN LOS REQUISITOS ENUMERADOS EN LOS APARTADOS A) Y B), ANTERIORES, EN SUS FASES RESPECTIVAS.

LOS INTERVENTORES DE LA SEGURIDAD SOCIAL CUIDARAN MUY ESPECIALMENTE EL CUMPLIMIENTO DE ESTAS NORMAS, A CUYO EFECTO PODRAN RECLAMAR CUANTOS ANTECEDENTES CONSIDEREN NECESARIOS Y EFECTUAR EL EXAMEN Y COMPROBACION DE LIBROS, CUENTAS Y DOCUMENTOS PRECISOS, EN CADA CASO.

4.2 TRAMITACION Y PAGO DE DOCUMENTOS DE GESTION PRESUPUESTARIA QUE INCLUYAN LA FASE <K> Y MANDAMIENTOS DE PAGO EXTRAPRESUPUESTARIOS EN LOS ULTIMOS DIAS DEL MES DE DICIEMBRE.

4.2.1 LA TESORERIA GENERAL NO SATISFARA NINGUN PAGO EL DIA 30 DE DICIEMBRE, SALVO CASOS DE URGENCIA APRECIADA POR DICHO SERVICIO COMUN. EL PAGO DE LOS LIBRAMIENTOS PENDIENTES DE SATISFACER SE REANUDARA EL PRIMER DIA HABIL DEL MES DE ENERO DE 1988.

4.2.2 LOS MANDAMIENTOS DE PAGO QUE SE HAYAN DE EXPEDIR CON CARGO A LOS CREDITOS DEL PRESUPUESTO DE GASTOS DEL EJERCICIO 1987 A FIN DE REPONER EL FONDO DE MANIOBRA, DEBERAN OBRAR EN PODER DE LA TESORERIA GENERAL ANTES DEL DIA 30 DE DICIEMBRE DE 1987, FECHA A PARTIR DE LA CUAL NO PODRA EXPEDIRSE NINGUN <OK> PARA REPONER EL CITADO FONDO DE MANIOBRA.

4.3 RELACIONES NOMINALES DE ACREEDORES: LAS OFICINAS DE CONTABILIDAD DE LAS ENTIDADES GESTORAS Y TESORERIA GENERAL FORMULARAN UNA RELACION NOMINAL DE ACREEDORES, CLASIFICADA POR SERVICIOS, CAPITULOS, ARTICULOS Y CONCEPTOS EN LA QUE SE DETALLARAN TODAS LAS OBLIGACIONES CONTRAIDAS QUE, EN 31 DE DICIEMBRE, NO HUBIERE SIDO PROPUESTO SU PAGO.

TRES EJEMPLARES DE LAS CITADAS RELACIONES NOMINALES DE ACREEDORES SE REMITIRAN A LA TESORERIA GENERAL DE LA SEGURIDAD SOCIAL, ANTES DEL DIA 16 DE ENERO SIGUIENTE.

DOS EJEMPLARES DE LAS REFERIDAS RELACIONES SE UNIRAN A LAS CUENTAS DEFINITIVAS DE GASTOS, A LOS EFECTOS DE JUSTIFICAR EL SALDO DE OBLIGACIONES QUE OFREZCAN DICHAS CUENTAS.

4.4 PRESUPUESTOS CERRADOS: LOS DOCUMENTOS <K> EXPEDIDOS A PARTIR DEL PRIMER DIA HABIL DE 1988 POR OBLIGACIONES PENDIENTES DE PAGO EN 31 DE DICIEMBRE Y, COMO TALES, COMPRENDIDOS EN LA RELACION NOMINAL DE ACREEDORES, SERAN CONTABILIZADOS EN LAS CUENTAS DE <PRESUPUESTOS CERRADOS> QUE SE ABRIRAN AL EFECTO.

EN LOS CITADOS DOCUMENTOS <K> SE ESTAMPARA UN CAJETIN CON LA INSCRIPCION DE <PRESUPUESTO CERRADO> QUE CONTENDRA, ADEMAS, LOS DATOS PRECISOS PARA SU IDENTIFICACION EN LA RELACION NOMINAL DE ACREEDORES, CON EXPRESA REFERENCIA AL NUMERO CON QUE FIGUREN EN LA MISMA.

LA CONTABILIDAD DE <PRESUPUESTOS CERRADOS> SE DESARROLLARA CON SEPARACION DE LA DEL PRESUPUESTO CORRIENTE. NO OBSTANTE, TANTO LOS INGRESOS COMO LOS PAGOS QUE SE APLIQUEN A <PRESUPUESTOS CERRADOS> DEBERAN SER INSTRUMENTADOS, AUTORIZADOS Y JUSTIFICADOS CON LOS MISMOS REQUISITOS EXIGIDOS PARA LOS QUE SE REALICEN CON CARGO A LOS PRESUPUESTOS DEL EJERCICIO.

LOS INGRESOS Y LOS PAGOS QUE EN EL AÑO 1988 SE REALICEN POR CUENTA DE <PRESUPUESTOS CERRADOS> AFECTARAN SOLAMENTE A LA TESORERIA GENERAL, POR CUANTO LOS RESPECTIVOS DERECHOS Y OBLIGACIONES FUERON CONTRAIDOS EN PRESUPUESTOS DE AÑOS ANTERIORES.

LA CONTABILIDAD DE LAS OBLIGACIONES RECONOCIDAS QUE SE TRANSFIEREN A <PRESUPUESTOS CERRADOS> SE LLEVARA SEPARANDO LAS PROCEDENTES DE CADA EJERCICIO Y ABRIENDO LAS CORRESPONDIENTES FICHAS EN LAS QUE SE AGRUPARAN LOS SALDOS DE OBLIGACIONES RECONOCIDAS EN TODOS LOS CONCEPTOS DE CADA ENTIDAD GESTORA Y TESORERIA GENERAL, Y A LA QUE IRAN IMPUTANDO LOS PAGOS QUE SEAN ORDENADOS.

4.5 VIGENCIA DE LOS DOCUMENTOS PRESUPUESTARIOS QUE INCLUYAN LA FASE <K>:

LOS EXPEDIDOS EN SU DIA CON IMPUTACION AL EJERCICIO DE 1987 QUE NO HAYAN SIDO SATISFECHOS EN 31DE DICIEMBRE DEL MISMO AÑO, CONSERVARAN SU PLENA VIGENCIA HASTA EL MOMENTO EN QUE SE HAGAN EFECTIVOS A LOS ACREEDORES, SE ANULEN O SE DECLARE SU PRESCRIPCION.

A TAL FIN, LA TESORERIA GENERAL CONSERVARA EN SU PODER LOS CITADOS LIBRAMIENTOS DEL EJERCICIO ANTERIOR QUE SE ENCUENTREN PENDIENTES DE PAGO EN 31 DE DICIEMBRE, SIN DEVOLVERLOS, PERO ESTAMPANDO SOBRE LOS MISMOS Y EN LUGAR DESTACADO, UN CAJETIN CON LA INSCRIPCION <EJERCICIO 1987>, QUE PERMITA DISTINGUIRLOS CLARAMENTE DE LOS QUE SE EXPIDAN A PARTIR DE ENERO CON APLICACION AL EJERCICIO 1988.

LA TESORERIA GENERAL PROCEDERA A REVISAR LOS MANDAMIENTOS QUE SE ENCUENTREN PENDIENTES DE PAGO CON MAS DE SEIS MESES DE ANTIGUEDAD Y ANALIZAR LAS CAUSAS DE LA DEMORA, SOLICITANDO, EN SU CASO, LAS ACLARACIONES PERTINENTES DEL ORGANO QUE LOS EXPIDIO.

4.6 CUENTAS DE LIBRAMIENTOS: SE CANCELARAN LAS CUENTAS DE LIBRAMIENTOS PENDIENTES DE PAGO, CORRESPONDIENTES AL EJERCICIO DE 1982 Y, EN SU CASO, ANTERIORES, EN LOS SUPUESTOS QUE SEAN DE APLICACION LAS PRESCRIPCIONES PREVISTAS EN LOS ARTICULOS 46 Y 47 DE LA LEY 11/1977, DE 4 DE ENERO, GENERAL PRESUPUESTARIA.

SE CONFECCIONARA UNA RELACION JUSTIFICATIVA DE LOS MANDAMIENTOS (DOCUMENTOS QUE INCLUYAN FASE <K>), PENDIENTES DE PAGO A 31 DE DICIEMBRE Y CORRESPONDIENTES AL PRESUPUESTO DE 1987.

DENTRO DE LA RELACION FIGURARAN CLASIFICADOS POR ENTIDADES (CLASIFICACION ORGANICA), SERVICIOS, CAPITULOS, ARTICULOS Y CONCEPTOS, CON EL SIGUIENTE DETALLE POR COLUMNAS: NUMERO DE DOCUMENTO, IMPORTE Y TOTAL POR ENTIDAD O TESORERIA GENERAL.

AL FINAL DE LA RELACION SE HARA UN RESUMEN POR ENTIDADES Y TESORERIA GENERAL, EN QUE SE DETALLE UNICAMENTE EL NUMERO ORGANICO DE CADA AGENTE Y EL IMPORTE, QUE SE TOTALIZARA AL FINAL.

LAS RELACIONES DE CADA ENTIDAD O TESORERIA GENERAL SE CLASIFICARAN DENTRO DE LOS GRUPOS SIGUIENTES:1. LIBRAMIENTOS DEL EJERCICIO 1987.

2. LIBRAMIENTOS DEL EJERCICIO 1986.

3. LIBRAMIENTOS DEL EJERCICIO 1985.

4. LIBRAMIENTOS DEL EJERCICIO 1984.

5. LIBRAMIENTOS DE LOS EJERCICIOS 1983 Y ANTERIORES.

ART. 5.

MODIFICACIONES DE CREDITOS EN LOS PRESUPUESTOS DE 1987 DE ENTIDADES GESTORAS, TESORERIA GENERAL Y MUTUAS PATRONALES DE ACCIDENTES DE TRABAJO.

LAS SOLICITUDES DE MODIFICACION DE CREDITOS DEBERAN TENER SU ENTRADA EN EL MINISTERIO DE TRABAJO Y SEGURIDAD SOCIAL ANTES DEL DIA 15 DE NOVIEMBRE DE 1987.ART. 6. SE FACULTA A LA SECRETARIA GENERAL PARA LA SEGURIDAD SOCIAL, PARA QUE DICTE LAS INSTRUCCIONES OPORTUNAS EN DESARROLLO DE LA PRESENTE ORDEN.

MADRID, 22 DE OCTUBRE DE 1987.

CHAVES GONZALEZ

ILMOS. SRES. SECRETARIO GENERAL PARA LA SEGURIDAD SOCIAL, DIRECTOR GENERAL DE REGIMEN ECONOMICO DE LA SEGURIDAD SOCIAL, DIRECTORES GENERALES DE LAS ENTIDADES GESTORAS Y TESORERIA GENERAL DE LA SEGURIDAD SOCIAL Y SEÑORES PRESIDENTES DE LAS MUTUAS PATRONALES DE ACCIDENTES DE TRABAJO.